Programa Proasocio Contenidos Plan de Negocio 2011

Programa de Entrenamiento en Gestión de Negocios para Organizaciones Rurales

“PLANES DE NEGOCIOS AGRARIOS”

Manual de Contenidos

Autores: José Alberto Heredia Reynoso

Oscar Martín López Guanilo

Planes de Negocios Agrarios Manual de Contenidos

Segunda versión. Autores: José Alberto Heredia Reynoso, Oscar Martín López Guanilo. Fotografías: Archivos de los autores. Ilustraciones: Eduardo Luna Rodríguez. Febrero de 2010, Lima, Perú. Derechos reservados. Prohibida la reproducción total o parcial de esta obra, por cualquier medio, sin autorización escrita de los autores.

Registro Propiedad Intelectual: 00436-2009-INDECOPI

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PROASOCIO – Programa de Entrenamiento en Gestión de Negocios para Organizaciones Rurales

Índice

Presentación......................................................................................................10 1 Utilidad del plan de negocio ....................................................................... 11

1.1 ¿Qué es un plan de negocio? .............................................................. 11

1.2 ¿Para qué sirve un plan de negocio?................................................... 12

1.3 ¿Quiénes deben intervenir en la elaboración del plan de negocio? ..... 13

2 Planes de negocios para cultivos anuales, cultivos perennes y crianzas... 14

2.1 El mercado ........................................................................................... 15

2.2 Aspectos técnicos de la producción ..................................................... 17

2.3 Análisis FODA ...................................................................................... 21

2.4 Costos de producción........................................................................... 23

2.5 La oferta de la organización ................................................................. 48

2.6 Cronograma de actividades y requerimientos de mano de obra,

insumos, equipos y otros recursos ................................................................ 54

2.7 Presupuesto mensual y necesidades de financiamiento ...................... 63

2.8 Gastos de gestión y asesoría técnica................................................... 82

2.9 Proyección de ingresos ........................................................................ 91

2.10 Flujo de caja ......................................................................................... 95

2.11 Evaluación económica de los resultados del negocio ........................ 103

2.12 Aspectos de gestión y distribución de responsabilidades................... 113

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Índice de Cuadros

Cuadro Nº 1 : Aspectos críticos y recomendaciones para la nueva campaña de

maíz amarillo duro...................................................................................... 18

Cuadro Nº 2 : Aspectos críticos y recomendaciones para la nueva campaña de

camu camu................................................................................................. 19

Cuadro Nº 3 : Aspectos críticos y recomendaciones para la nueva campaña

lechera........................................................................................................ 20

Cuadro Nº 4 : Análisis FODA para el cultivo del ají páprika en el Perú............ 22

Cuadro Nº 5 : Registro de costos para 1 hectárea del cultivo X....................... 24

Cuadro Nº 6 : Estructura de costos ordenada para 1 hectárea del cultivo X.... 24

Cuadro Nº 7 : Registro de costos para 1 hectárea de camu camu (año 1) ...... 26

Cuadro Nº 8 : Estructura de costos para 1 hectárea de camu camu (año 1) ... 26

Cuadro Nº 9 : Registro de costos para 1 hectárea de camu camu (año 2) ...... 27

Cuadro Nº 10 : Estructura de costos para 1 hectárea de camu camu (hasta el

año 2) ......................................................................................................... 27

Cuadro Nº 11 : Registro de costos para 1 hectárea de camu camu (año 3) .... 28

Cuadro Nº 12 : Estructura de costos para 1 hectárea de camu camu (hasta el

año 3) ......................................................................................................... 28

Cuadro Nº 13 : Estructura de costos proyectada para 1 hectárea de camu camu

(10 primeros años) ..................................................................................... 29

Cuadro Nº 14 : Población ganadera proyectada de los socios de la

organización “La buena tierra”.................................................................... 30

Cuadro Nº 15 : Proyección de la población ganadera de la organización “La

buena tierra” (Año 1) .................................................................................. 30

Cuadro Nº 16 : Consumo de alfalfa por cabeza (kilos/mes) ............................. 31

Cuadro Nº 17 : Consumo de alimento balanceado A por cabeza (kilos/mes) .. 31

Cuadro Nº 18 : Consumo de alimento balanceado B por cabeza (kilos/mes) .. 31

Cuadro Nº 19 : Consumo de alimento balanceado C por cabeza (kilos/mes) .. 32

Cuadro Nº 20 : Consumo de alfalfa del ganado (toneladas) ............................ 32

Cuadro Nº 21 : Consumo de alimento balanceado A del ganado (toneladas).. 32

Cuadro Nº 22 : Consumo de alimento balanceado B del ganado (toneladas).. 32

Cuadro Nº 23 : Consumo de alimento balanceado C del ganado (toneladas) . 33

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Cuadro Nº 24 : Precios de los diferentes tipos de alimentos............................ 33

Cuadro Nº 25 : Costo de la alimentación del ganado de la organización para el

Año 1 (soles) .............................................................................................. 33

Cuadro Nº 26 : Consumo del antiparasitario A por cabeza (mililitros) .............. 34

Cuadro Nº 27 : Consumo del antibiótico B por cabeza (mililitros) .................... 34

Cuadro Nº 28 : Consumo del suplemento vitamínico C por cabeza (kilos) ...... 34

Cuadro Nº 29 : Consumo del antiséptico D por cabeza (mililitros) ................... 35

Cuadro Nº 30 : Consumo del producto E por cabeza (gramos) ....................... 35

Cuadro Nº 31 : Consumo total del antiparasitario A ......................................... 35

Cuadro Nº 32 : Consumo total del antibiótico B ............................................... 36

Cuadro Nº 33 : Consumo total del suplemento vitamínico C............................ 36

Cuadro Nº 34 : Consumo total del antiséptico D .............................................. 37

Cuadro Nº 35 : Consumo total del producto E.................................................. 37

Cuadro Nº 36 : Precios de productos sanitarios............................................... 38

Cuadro Nº 37 : Costo de sanidad del ganado de la organización (soles)......... 38

Cuadro Nº 38 : Inseminaciones por cabeza ..................................................... 39

Cuadro Nº 39 : Cantidad total de inseminaciones del ganado de la organización

................................................................................................................... 39

Cuadro Nº 40 : Costo de reproducción del ganado de la organización ............ 40

Cuadro Nº 41 : Requerimiento de mano de obra permanente por socio.......... 40

Cuadro Nº 42 : Requerimiento de mano de obra eventual por socio

(jornales/mes)............................................................................................. 40

Cuadro Nº 43 : Precios según tipo de mano de obra ....................................... 41

Cuadro Nº 44 : Costo de mano de obra de la organización ............................. 41

Cuadro Nº 45 : Requerimientos de calaminas 1.5mx3m por socio .................. 42

Cuadro Nº 46 : Requerimientos de infraestructura y equipos de la organización

................................................................................................................... 42

Cuadro Nº 47 : Precios de infraestructura y equipos........................................ 42

Cuadro Nº 48 : Costo de infraestructura y equipos de la organización ............ 43

Cuadro Nº 49 : Requerimientos de aretes por socio ........................................ 43

Cuadro Nº 50 : Requerimientos de otros materiales y suministros de la

organización ............................................................................................... 44

Cuadro Nº 51 : Precios de materiales y suministros ........................................ 44

Cuadro Nº 52 : Costo de materiales y suministros de la organización ............. 44

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Cuadro Nº 53 : Estructura de costos de producción de la organización (Año 1)

................................................................................................................... 45


buena tierra” (Año 2) .................................................................................. 46


buena tierra” (Año 3) .................................................................................. 46


buena tierra” (Año 4) .................................................................................. 46


buena tierra” (Año 5) .................................................................................. 47

Cuadro Nº 58 : Estructura de costos de producción de la organización “La

buena tierra” para los 5 primeros años....................................................... 47

Cuadro Nº 59 : Producción esperada en 1 hectárea del cultivo X.................... 48

Cuadro Nº 60 : Producción esperada de la organización “Juntos sí podemos” 49

Cuadro Nº 61 : Cronograma de cosechas de la organización “Juntos sí

podemos” ................................................................................................... 49

Cuadro Nº 62 : Producción esperada en 1 hectárea de camu camu (kilos) ..... 50

Cuadro Nº 63 : Área del cultivo de camu camu de los socios de la organización

“Caminando unidos” (hectáreas) ................................................................ 51

Cuadro Nº 64 : Producción esperada de la organización “Caminando unidos” 52

Cuadro Nº 65 : Oferta de leche de la organización “La buena tierra” (Año1) ... 53

Cuadro Nº 66 : Oferta de leche de la organización “La buena tierra” para los 5

primeros años............................................................................................. 53

Cuadro Nº 67 : Registro de costos para las 25 hectáreas del cultivo X de la

organización “Juntos sí podemos”.............................................................. 55

Cuadro Nº 68 : Cronograma de actividades y requerimientos de recursos para

las 25 hectáreas del cultivo X de la organización “Juntos sí podemos” ..... 56

Cuadro Nº 69 : Registro de costos para las 122 hectáreas de camu camu de la

organización “Caminando unidos”.............................................................. 58

Cuadro Nº 70 : Cronograma de actividades y requerimientos de recursos para

las 122 hectáreas de camu camu de la organización “Caminando unidos” 59

Cuadro Nº 71 : Cronograma de actividades y requerimientos de la organización

“La buena tierra”......................................................................................... 61

Cuadro Nº 72 : Precios unitarios (soles)........................................................... 65

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Cuadro Nº 73 : Presupuesto mensual de la organización “Juntos sí podemos”

(soles)......................................................................................................... 66

Cuadro Nº 74 : Necesidades de financiamiento y costos de los préstamos de

los socios de la organización “Juntos sí podemos” (soles)......................... 68

Cuadro Nº 75 : Precios unitarios (soles)........................................................... 70

Cuadro Nº 76 : Presupuesto mensual de la organización “Caminando unidos”

(soles)......................................................................................................... 71

Cuadro Nº 77 : Inversión necesaria de los socios de la organización

“Caminando unidos” (soles) ....................................................................... 73

Cuadro Nº 78 : Aporte propio de los socios de la organización “Caminando

unidos” (soles)............................................................................................ 75

Cuadro Nº 79 : Necesidades de crédito de los socios de la organización


Cuadro Nº 80 : Costos de los préstamos de los socios de la organización


Cuadro Nº 81 : Presupuesto mensual de la organización “La buena tierra”

(soles)......................................................................................................... 78

Cuadro Nº 82 : Necesidades de financiamiento y costos de los préstamos de

los socios de la organización “La buena tierra” (soles) .............................. 81

Cuadro Nº 83 : Gastos de gestión y asesoría técnica de la organización “Juntos

sí podemos” (soles).................................................................................... 82

Cuadro Nº 84 : Prorrateo de los gastos de gestión entre los socios de la

organización “Juntos sí podemos” (soles) .................................................. 83

Cuadro Nº 85 : Gastos de gestión y asesoría técnica de la organización

“Caminando unidos” para el Año 1 (soles) ................................................. 84

Cuadro Nº 86 : Gastos de gestión y asesoría técnica de la organización

“Caminando unidos” para 10 años (soles).................................................. 85

Cuadro Nº 87 : Prorrateo de los gastos de gestión y asesoría técnica entre los

socios de la organización “Caminando unidos” para el Año 1 (soles) ........ 86


socios de la organización “Caminando unidos” para 10 años (soles) ........ 87

Cuadro Nº 89 : Gastos de gestión y asesoría técnica de la organización “La

buena tierra” para el Año 1 (soles) ............................................................. 88

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Cuadro Nº 90 : Gastos de gestión y asesoría técnica de la organización “La

buena tierra” para 5 años (soles) ............................................................... 89


socios de la organización “La buena tierra” para el Año 1 (soles).............. 89


socios de la organización “La buena tierra” para 5 años (soles) ................ 90

Cuadro Nº 93 : Ventas mensuales de la organización “Juntos sí podemos”

(kilos).......................................................................................................... 91

Cuadro Nº 94 : Precios de venta estimados (soles por kilo)............................. 91

Cuadro Nº 95 : Ingresos totales de la organización “Juntos sí podemos” (soles)

................................................................................................................... 91

Cuadro Nº 96 : Ventas anuales de la organización “Caminando unidos” (kilos)

................................................................................................................... 92

Cuadro Nº 97 : Precios de venta estimados (soles por kilo)............................. 92

Cuadro Nº 98 : Ingresos totales de la organización “Caminando unidos” (soles)

................................................................................................................... 93

Cuadro Nº 99 : Ingresos mensuales de la organización “La buena tierra” para el

Año 1 (soles) .............................................................................................. 93

Cuadro Nº 100 : Ingresos de la organización “La buena tierra” para 5 años

(soles)......................................................................................................... 94

Cuadro Nº 101 : Flujo de caja de la organización “Juntos sí podemos” (soles) 96

Cuadro Nº 102 : Flujo de caja de la organización “Caminando unidos” (soles) 99

Cuadro Nº 103 : Flujo de caja de la organización “La buena tierra” (soles) ... 101

Cuadro Nº 104 : Evaluación económica del negocio de los socios de la

organización “Juntos sí podemos”............................................................ 104

Cuadro Nº 105 : Flujo de caja económico de la organización “Caminando

unidos”...................................................................................................... 107

Cuadro Nº 106 : Evaluación económica del flujo de caja de la organización

“Caminando unidos” ................................................................................. 107

Cuadro Nº 107 : Flujo de caja económico del socio Juan Guerrero García ... 109

Cuadro Nº 108 : Evaluación económica del flujo de caja del socio Juan

Guerrero García ....................................................................................... 109

Cuadro Nº 109 : Flujo de caja económico de la organización “La buena tierra”

(soles)....................................................................................................... 111

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Cuadro Nº 110 : Evaluación económica del flujo de caja de la organización “La

buena tierra” ............................................................................................. 111

Cuadro Nº 111 : Flujo de caja económico de la socia María Guerra.............. 111

Cuadro Nº 112 : Evaluación económica del flujo de caja de la socia María

Guerra ...................................................................................................... 112

Cuadro Nº 113 : Tareas a cumplir y responsables en la organización ........... 115

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Presentación Como todos sabemos, los negocios siempre conllevan riesgos y el negocio agrario generalmente es mucho más riesgoso que otros negocios. Los riesgos en los negocios se reducen o se controlan haciendo uso de herramientas de gestión empresarial, como la información de mercado, los costos de producción, los estatutos, etc. Otra herramienta importante es la planificación, y que al tratarse de negocios toma el nombre de Plan de Negocio. Un Plan de Negocio nos ayudará a reducir los riesgos, ya que nuestras actividades productivas y comerciales se programarán y organizarán anticipadamente, previendo el mercado al cual venderemos nuestra producción, realizando a su debido tiempo la compra de los insumos, calculando nuestras necesidades financieras e identificando posibles fuentes de financiamiento, y haciendo un cálculo aproximado de los resultados económicos que dejaría nuestro negocio. Como veras, un Plan de Negocio contiene información clave que nos ayudará a tomar mejores decisiones. De esta manera, al hacer uso del Plan de Negocio, estaremos gestionando empresarialmente nuestro negocio agrario. Para contar con un Plan de Negocio se requieren dos condiciones fundamentales: la primera tiene que ver con la verdadera participación de nosotros, los productores, y la segunda, con nuestra organización. Para que se cumpla la primera condición, es necesario que los productores nos capacitemos, y así podamos entender en qué consiste un Plan de Negocio y cómo se elabora. No se trata de que solos elaboraremos nuestro Plan de Negocio, sino que, con la asesoría y facilitación de un especialista, podamos participar activamente durante su elaboración. Sobre la segunda condición, ya sabemos que si no nos organizamos, el uso y la aplicación de las diferentes herramientas de gestión empresarial serán poco efectiva. Por ello, el Plan de Negocio que se elabore tiene que ser con productores organizados, ya que sólo de esta manera estaremos en condiciones de demandar, acceder y hacer un buen uso de otros servicios financieros y no financieros que necesitamos para producir, administrar y comercializar con eficiencia. También organizados podremos vender en forma conjunta nuestra producción, buscando mejorar las condiciones de negociación con los compradores. Por lo tanto, en este curso, te presentaremos un procedimiento ordenado y sencillo para elaborar planes de negocios de cultivos anuales, de cultivos perennes y de crianzas. Como parte del procedimiento mencionado, aprovecharemos algunas herramientas ya trabajadas anteriormente en los cursos “Informándonos del mercado para tomar decisiones” y “Conociendo los ostos y los impuestos del negocio agrario”. c

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1 Utilidad del plan de negocio

1.1 ¿Qué es un plan de negocio? Si nos ponemos como objetivo mejorar nuestras ganancias producto, por ejemplo, de “sembrar 2 hectáreas de maíz y vender 20 toneladas”, para llegar a cumplirlo debemos de realizar una serie de actividades, como: buscar el financiamiento para los gastos, comprar la semilla y demás insumos que utilizaremos, conseguir la mano de obra, buscar el cliente a quién vender, etc. Todas estas actividades que necesitamos hacer para cumplir nuestros objetivos requieren prepararse con tiempo, es decir, de manera anticipada, para asegurarnos que se cumplan satisfactoriamente. Por ejemplo, antes de sembrar, debemos de conocer el mercado al cual venderemos, o también, a su debido tiempo, debemos de asegurarnos la compra de la semilla u otros insumos claves para el proceso productivo. Preparar con tiempo las actividades a realizar, tanto para la producción como para la comercialización, es hacer un plan de negocio. Por lo tanto, un plan de negocio es una herramienta de la gestión empresarial que nos ayudará a reducir los riesgos de trabajar de manera improvisada y así podremos tomar mejores decisiones sobre nuestro negocio agrario. Nosotros solos no vamos a elaborar nuestro plan de negocio, sino que tenemos que contar con el apoyo de un especialista. Para entenderlo, ya que seguramente usará algunos términos o palabras técnicas, necesitamos capacitarnos bien para participar en la elaboración de nuestro plan de negocio, y para que, cuando esté listo, lo entendamos al leerlo. En el plan de negocio, entre otros aspectos, vamos a definir cuál es nuestro mercado y conocer cómo se viene comportando; además, allí tendremos una especie de “alarmas” que nos avisarán que ya es tiempo de hacer tal o cual actividad planificada. Por ello, debemos de revisar permanentemente nuestro plan de negocio.

Mira María, de acuerdo a nuestro Plan de Negocio,

la próxima semana debemos

empezar a preparar el

terreno

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1.2 ¿Para qué sirve un plan de negocio? En todo negocio, por más pequeño que sea, se necesita prever con tiempo algunas actividades, es decir se tiene que elaborar un plan de negocio, que nos servirá para: • Conocer el mercado al cual venderemos nuestros productos. • Mejorar el manejo técnico de nuestra producción. • Tener un cálculo aproximado de cuánto gastaremos. • Tener acceso a financiamiento de entidades que otorgan créditos y que

entre sus requisitos nos solicitan un plan de negocio. • Hacer las cotizaciones necesarias para la compra de los insumos, lo cual

nos permitirá conocer quiénes serán nuestros proveedores y qué precios nos ofrecen.

• Contar con posibles compradores y estimar los precios de venta. • Calcular las posibles ganancias que obtendremos de nuestro negocio. • Buscar con anticipación la asesoría técnica para producir.

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1.3 ¿Quiénes deben intervenir en la elaboración del plan de negocio? Como ya sabemos, es necesario que trabajemos organizados, ya que ello nos permitirá competir mejor en el mercado, con mayor poder de negociación. Por ejemplo, de manera organizada, debemos de decidir qué cultivo sembraremos todos para que al momento de la venta tengamos fuerza en el mercado. Por esta razón, debemos de hacer el plan de negocio de nuestra organización. En la elaboración del plan de negocio de nuestra organización, vamos a contar con la asesoría de un especialista y todos debemos de participar, para lo cual necesitamos saber cómo se hace, qué procedimientos debemos seguir y qué herramientas debemos utilizar. Por ello, nuestra participación debe ser decidida, informada y responsable, ya que la elaboración del plan de negocio da inicio a las actividades conjuntas que debemos cumplir para tener éxito en nuestro negocio agrario. Como verás, también es importante la organización de los productores porque, entre otros servicios, nos permitirá recurrir a especialistas que nos asesoren en la elaboración del plan de negocio de nuestra organización y de cada uno de nosotros los socios. Respecto al especialista al que hacemos mención, en muchas ocasiones, este rol lo deberá cumplir el gerente de nuestra organización. Este tema se trata en detalle en el curso “Gestionando empresarialmente la organización”.

Es importante que todos

participemos.

Compañeros, ya debemos de

planificar la siguiente campaña. Debemos de solicitar el apoyo

del técnico.

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2 Planes de negocios para cultivos anuales, cultivos perennes y crianzas

Como se explica en el curso “Organizándonos para competir en el mercado”, y lo hemos reiterado líneas arriba, debido a las características de nuestro negocio y a nuestra condición de pequeños productores, es importante que nos asociemos en organizaciones de productores, y sobre todo, que su manejo y gestión se haga utilizando herramientas empresariales, pues nos organizamos para hacer negocios. Una de esas herramientas empresariales es el plan de negocio. En nuestro caso, primero debemos elaborar el plan de negocio de nuestra organización. Luego, con la asesoría del técnico, cada socio tendrá que adecuar sus tareas y actividades a lo que estará propuesto en este plan. Un aspecto importante a tener en cuenta, es que los planes de negocio deben hacerse por cada campaña o ciclo productivo que se va a empezar, así se traten de cultivos anuales, cultivos perennes o crianzas. En el caso de los cultivos perennes y las crianzas, en cada campaña que se haga el plan de negocio, las proyecciones de producción, costos, ingresos y resultados para los años siguientes, se deben revisar y ajustar según los resultados de los años anteriores, y también según el comportamiento del mercado. Es importante mencionar que todos los formatos que se usan en adelante en este manual, están en poder del técnico de tu organización, quien además ha sido previamente capacitado en el uso de ellos. Este plan de negocio podemos elaborarlo en un taller de uno o dos días, por lo menos dos meses antes del inicio de la campaña o ciclo productivo, con la participación de todos los socios de nuestra organización y con el técnico que nos asesora. Un plan de negocio tiene las siguientes doce partes o capítulos:

1. El mercado. 2. Aspectos técnicos de la producción. 3. Análisis FODA. 4. Costos de producción. 5. La oferta de la organización. 6. Cronograma de actividades y requerimientos de mano de obra, insumos,

equipos y otros recursos. 7. Presupuesto mensual y necesidades de financiamiento. 8. Gastos de gestión y asesoría técnica. 9. Proyección de ingresos. 10. Flujo de caja. 11. Evaluación económica de los resultados del negocio. 12. Aspectos de gestión y distribución de responsabilidades.

A continuación vamos a desarrollar cada una de estas partes:

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2.1 El mercado En el curso “Informándonos del mercado para tomar decisiones” se plantea el uso de la información de mercado para planificar la producción, pudiendo ser esta: a nivel de prueba o ensayo (producción en poca cantidad), a nivel “piloto” (producción en regular cantidad), y a nivel o escala comercial (producción en gran cantidad). A nivel de prueba o ensayo, la planificación de la producción es más de tipo técnico-productivo, pues el objetivo es probar aspectos del manejo tecnológico de los cultivos o de las crianzas (adaptación de nuevas variedades de semilla, de nuevos cultivos o crianzas, etc.). Es a partir del nivel “piloto” (producción en regular cantidad), en que la planificación de la producción se debe hacer bajo las pautas de un plan de negocio. Por lo tanto, en esta parte, tal como se trata en detalle en el curso “Informándonos del mercado para tomar decisiones”, se recomienda contar con una investigación de mercado, que tenga el siguiente contenido:

1 Descripción del producto 1.1 ¿Cuáles son las características del producto? 1.2 ¿Qué usos tiene?

2 Los compradores (demanda)

2.1 ¿Está creciendo la demanda? 2.2 ¿Quiénes son los principales compradores locales, regionales,

nacionales o en otros países y qué volúmenes compran? 2.3 ¿Qué condiciones exigen los compradores? 2.4 ¿Cuáles son los precios que han pagado anteriormente y qué precios

podrían pagar actualmente? 2.5 ¿Se pueden identificar segmentos y nichos de mercado?

3 Los competidores (oferta)

3.1 ¿Está creciendo la oferta? 3.2 ¿Quiénes son los principales ofertantes (regiones o países) del

producto, qué volúmenes producen y en qué épocas? 3.3 ¿Hay competidores que destacan por alguna cualidad especial?

4 Información del entorno 4.1 ¿Cuáles son las obligaciones tributarias en este mercado? 4.2 ¿Cuáles son las exigencias sanitarias? 4.3 ¿Hay disposiciones o acuerdos comerciales que promueven o limitan

el crecimiento de este mercado?

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Es importante recordar que no se trata que nosotros vayamos a hacer una investigación de mercado, ya que quien deberá traernos y presentarnos los resultados de dicha investigación, es el especialista al que nos referimos anteriormente. Para ello, el especialista deberá preparar un resumen con los principales resultados de esta investigación y exponerlo ante el grupo de productores. El análisis conjunto que hagamos nos permitirá conocer mejor el mercado para el que estamos produciendo y saber si podemos competir bien con nuestros productos y salir ganadores. Te recomendamos repasar la presentación impresa que te entregamos como lectura complementaria, la misma que vimos en el taller como un ejemplo de esta parte. Además, debemos analizar la cartera de clientes potenciales con los que podríamos negociar la venta de nuestros productos, a partir del listado de posibles compradores que el especialista también debió elaborar, como se explica en detalle en el curso “Informándonos del mercado para tomar decisiones”.

Esto nos permitirá saber con anticipación cuáles son las condiciones de compra que ponen los compradores, y tener algunos indicios sobre los precios que estarían dispuestos a pagar.

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2.2 Aspectos técnicos de la producción Considerando la experiencia que tenemos en el manejo técnico del cultivo o crianza, debemos de hacer un recuento de los aspectos técnicos de la campaña o ciclo productivo que ha terminado. En este recuento, debemos de resaltar los aspectos críticos en los cuales hay que poner más cuidado y por lo tanto se deben de mejorar, así como también se debe precisar los resultados obtenidos y las consecuencias del mal manejo si fuera el caso. Además, en este recuento debemos de tener claras las recomendaciones que nos van a permitir mejorar en la nueva campaña o ciclo productivo, cuyo plan de negocio estamos elaborando. Se sugiere hacer este recuento de manera ordenada, de acuerdo a las Actividades Generales en las que hemos clasificado las diferentes tareas realizadas durante el período de producción. El procedimiento para clasificar las tareas en Actividades Generales se explica en el curso “Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario”. Este análisis de los aspectos técnicos-productivos se hace con la finalidad que todos nosotros, junto con los técnicos de campo, hagamos un balance de la campaña o ciclo productivo anterior, y tengamos claro aquellos aspectos a los que debemos prestar mayor atención en la nueva campaña o ciclo productivo, para así producir mejor y ser más competitivos.

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En el cuadro N° 1 tenemos un ejemplo del recuento de los aspectos productivos de un cultivo anual realizado por una organización cuyos integrantes producen maíz amarillo duro:

Cuadro Nº 1 : Aspectos críticos y recomendaciones para la nueva campaña de maíz amarillo duro

Actividades Generales

Aspectos críticos para mejorar

Resultados obtenidos y consecuencias del mal

manejo

Recomendaciones para la nueva campaña

Análisis de suelo Si no se hace, no se puede fertilizar adecuadamente

Hacer análisis de suelo por lo menos una vez cada dos campañas

Arada Se hace muy superficial y ello no oxigena el suelo Arar profundo

Cruza Solo se realizó una Se debe realizar por lo menos dos cruzas

Riego de machaco Se hizo uno muy ligero Realizar un buen remojo de por lo menos 2 días

Semilla En algunos casos se usó semilla no certificada Usar semilla certificada

Semilla Algunos no desinfectaron la semilla Desinfectar bien la semilla

Siembra manual Es cara y desuniformeEvaluar siembra mecanizada que además pueda realizar la primera

fertilización

Incorporación de materia orgánica

Quedan rastrojos de la campaña pasada que sirve de abono

orgánico

Asegurarse que en la preparación del terreno queden bien picados

para que se pudra fácilmente en el suelo

1ra fertilización Cuidar el momento en que se fertiliza

Fertilizar cuando la planta tenga 3 hojas (entre 15 a 20 días después

de la siembra)

1ra fertilización Balancear bien los nutrientes Usar urea, fosfato diamónico y cloruro de potasio

2da fertilización Cuidar el momento en que se fertiliza

Fertilizar cuando la planta tenga 8 hojas (entre 55 a 60 días después

de la siembra)2da fertilización Balancear bien los nutrientes Usar urea

Echado del fertilizante Si no se introduce bien hay volatilización Introducir bien para evitar pérdidas

Limpieza de acequias y bordos No se limpiaron bien Se debe hacer una buena limpieza

y raspado de bordos

Deshierbe Algunos campos estuvieron sucios de maleza Hacer un buen deshierbe

Aporque Muchos no aporcaron porque la nueva variedad no se cae

Se debe aporcar porque es importante oxigenar el suelo

Uso de insecticidas y pesticidas

Uso indiscriminado está matando controladores biológicos

Debe evaluarse bien antes de usar insecticidades

Ataque de gusano de tierra Difícil de controlar químicamente

Es importante hacer un buen riego de machaco al inicio porque ello

ayuda a eliminar esta plaga

Riego Floración y llenado de granos

Mal llenado de granos por falta de agua

Es clave no dejar seco el campo en estos momentos

Control Fitosanitario

Preparación del suelo

Siembra

Fertilización

Labores culturales

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En el cuadro N° 2 tenemos un ejemplo del recuento de los aspectos productivos de un cultivo perenne realizado por una organización cuyos integrantes producen camu camu:

Cuadro Nº 2 : Aspectos críticos y recomendaciones para la nueva campaña de camu camu




manejo


Evaluar tipo de sueloNo es suficiente el abono natural que hay en el suelo. En suelos pantanosos no prende la planta

Análisis de suelos, Abonar suelo con compost, Sembrar

asociadamente leguminosas. Drenar terreno si es pantanoso

Epoca de preparación Algunos prepararon terreno a destiempo

Preparar en los meses de junio y julio

DistanciamientoSembraron a poca distancia, hay bajos rendimientos, dificultades

para cosechar3 entre plantas y 4 de calle

Epoca de transplante Hubo mucha mortalidad en los transplantes a destiempo

Con las primeras lluvias (octubre,noviembre, diciembre)

Tamaño de planton

Muchos sembraron plantones muy pequeños y débiles que no pudieron prender. La hierba les

ganó.

sembrar plantones mínimo de 50 cm..

Fertilización Nutrientes El cultivo extrae N, P y K del suelo en gran cantidad

Fertilizar con compost, asociar con leguminosas, fertilizantes

orgánicos, biol

Deshierbo (cultivos) Maleza crece rápidamente, retrasa el cultivo

Dehierbar de manera permanente (platear) sin quitar

completamente la hierba porque el suelo queda muy desprotegido

y se seca

Podas.Si no se poda la planta no se

robustece (tallo principal), no hay nuevas ramas que produzcan

Se recomienda hacer la 1ra poda a 40 o 50 cm., la segunda a 1m. Va adepender del tipo de terreno

si es muy inundable se puede hacer la 1ra poda a 1m. Podar en

angulo de 45°

Ataque de gusano de tierra

se come la raíz, ataca principalmente a plantas

pequeñas y que tienen un deshierbo total (la hierba pequeña

sirve de "distracción")

Preparar insecticidas naturales (barbasco, tetilla de vaca, ají pinchito de mono). Limpiar

alrededor de la planta (palos podridos son hospederos)

Ataque de piojo Ataca a las hojas y no deja crecer al cogollo

Se recomienda hacer una limpieza manual

Maduración de frutos Muy maduro no tiene mercado Cosechar pinton (a media luna)Cosecha en epoca de

creciente No se recoge todos los frutos Usar mantas,canoas secas, jabas

Cosecha manual El fruto se oxida rápidamente si sufre algún daño en la cosecha

Usar canastas de plástico. Recoger con guantes y no

recoger frutos dañados.

Humedad Frutos con mucha humedad se honguean Usar una plataforma de secado

Limpieza de campo

Algunas plagas y enfermedades pueden prosperar más rápido si no se recogen los frutos que se

caen

Limpiar bien la chacra después de cada cosecha.

Postcosecha

Cosecha

Control Fitosanitario

Preparación del suelo

Siembra

Labores culturales

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En el cuadro N° 3 se muestra un ejemplo del recuento de los aspectos productivos realizado por una organización cuyos integrantes producen leche de vacunos:

Cuadro Nº 3 : Aspectos críticos y recomendaciones para la nueva campaña lechera




manejo


Período secoDeficiencia de micronutrientes ocasiona partos prematuros y

terneros nacidos muertos o débiles.

Se recomienda tener cuidado en el aporte de micronutrientes, tales como

el selenio.

Período seco

Deficiencia de proteínas y energía origina nacimientos de terneras

pequeñas, débiles y de alta tasa de mortalidad

Proveer las proteínas y energía necesarias.

Período seco

Si la vaca no es secada dos meses antes del parto, o su alimentación

no es ajustada a una nueva situación, no va a tener el descanso necesario para el buen desarrollo y

salud de la cría, el calostro que produzca no será de la mejor

calidad, o su condición corporal no será la adecuada

Secar a la vaca por lo menos 2 meses antes del parto

Consumo de agua

La producción de leche se reduce el mismo día cuando el agua es

deficiente o no es disponible en cantidad y calidad suficiente

La vaca lechera debe ser permitida a regular su propio consumo de agua

en todo momento

Higiene en el ordeño Deficiencias en la higiene provocan enfermedades como la mastitis

Tener en cuenta un adecuado nivel de higiene de las manos y utensilios empleados en el ordeño. Igualmente

limpiar bien las ubres y pezones

Alimentación

Sanidad

Reproducción

Mano de obra

Materiales y suministros

Otros

Infraestructura y equipos

20


2.3 Análisis FODA La palabra FODA se construye con las primeras letras de las palabras: Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas. Entonces, hacer un análisis FODA es hacer una revisión de nuestras principales fortalezas o ventajas que tenemos para competir en el mercado, así como también, de nuestras principales debilidades o desventajas. De igual manera, también se analizan cuáles son las oportunidades que nos ofrece el mercado, y cuáles son las amenazas o riesgos de ingresar a dicho mercado. Para realizar este análisis, con la orientación del especialista, debemos de contestar las cuatro preguntas del cuadro N° 4. En este cuadro se muestra un ejemplo de análisis FODA para el cultivo de ají páprika en nuestro país, realizado el año 2009 por el Departamento de Estudios Económicos del Scotiabank. Así como se hizo este análisis para el país, se puede hacer para una región en particular, o para una organización de productores cuyos miembros siembran dicho cultivo. Este último es el análisis que les corresponde hacer como productores que conforman una organización empresarial. Así, de esta manera, cuando hagamos nuestro análisis FODA como productores organizados, podremos conocer mejor nuestras ventajas o fortalezas, las que nos permitirán aprovechar mejor las oportunidades que nos ofrece el mercado. También, el tomar conciencia de nuestras debilidades, nos permitirá corregirlas, y el conocer los riesgos del mercado nos ayudará a tomar medidas para reducir dichos riesgos.

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Cuadro Nº 4 : Análisis FODA para el cultivo del ají páprika en el Perú

Preguntas para el análisis FODA

1 Perú es el primer exportador de páprika a nivel mundial.

2 Condiciones climáticas favorables en la costa para el desarrollo del cultivo.

3 Diversificación de las zonas productoras a lo largo de la costa permiten la producción durante todo el año

4 Cerca del 70% de hectáreas de páprika poseen sistemas de riego por goteo, lo que permite obtener rendimientos de hasta 7 TM por hectárea

5 Ingreso al mercado de EE.UU. libre de aranceles por el Tratado de Libre Comercio (TLC).

6 Creciente integración entre productores y exportadores (principalmente a través de la asistencia técnica)

1 Exposición a la fluctuación del precio internacional de la páprika.

2 Cerca del 65% de la páprika se exporta sin mayor valor agregado (seca entera).

3 Oferta de páprika atomizada (70% de agricultores posee menos de 4 hectáreas) supone un riesgo para los exportadores.

4 Presencia de virosis en algunos campos de cultivo, en particular del norte del país Lambayeque y Piura).

1 Diversificar los mercados de destino, en particular Europa (Alemania, Holanda, Reino Unido) y Japón.

2 Implementación de TLC con EE.UU. nos brindará acceso permanente a dicho mercado con arancel de 0%.

3 Incrementar el valor agregado en las exportaciones (vender páprika molida en vez de seca entera).

4 Diversificación hacia otros cultivos de agroexportación como chiles, aceitunas, cebollas, menestras, etc.

1 Sostenido crecimiento de la producción China generaría una mayor oferta mundial y una caída de precios.

2 Caída en la demanda, en particular España y EE.UU., como consecuencia de la crisis económica mundial.

3 Posibilidad de que precios atractivos atraigan nuevos productores locales, generando sobreoferta y caída de precios (como lo observado durante el 2006).

4 Apreciación del Nuevo Sol (dólar barato) afectaría rentabilidad de los exportadores.

5 Estrés hídrico en Ica, uno de los principales productores.

¿Qué riesgos hay en este mercado?

Respuestas

¿Cuáles son nuestras principales ventajas o fortalezas para competir

en este mercado?

¿Cuáles son nuestras principales desventajas o debilidades para

competir en este mercado?

¿Qué oportunidades nos ofrece este mercado?

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2.4 Costos de producción En esta parte, se presentan los costos que se tendrían en la campaña o ciclo productivo que estamos planificando. Para ello, se recomienda utilizar los registros de costos que se trabajan en el curso “Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario”. Estos registros de costos deben de recoger los ajustes y mejoras que se plantean en el punto 2.2 del plan de negocio. En tal sentido, estos registros contienen el llamado “paquete técnico” que emplearán los socios de la organización. A continuación, veremos la manera cómo se presentan los costos para un plan de negocio, sea de cultivos anuales, cultivos perennes o crianzas. Cultivos anuales La organización de productores “Juntos sí podemos” ha realizado el balance (recuento) de la campaña anterior del cultivo “X”. Como resultado de dicho balance, y con la asesoría del técnico que trabaja con la organización, se ha preparado el registro de costos para 1 hectárea, que los socios de la organización deberán de aplicar en la campaña que sigue. En el cuadro N° 5, tenemos este registro de costos. Cuando se elabora el registro de costos durante la campaña, se ponen las fechas exactas en las que se realizaron cada una de las tareas. En cambio, cuando trabajamos el registro de costos para elaborar el plan de negocio, es suficiente con que se anote los meses en los que correspondería realizar cada tarea. Esto lo puedes ver en la primera columna “Fecha” del cuadro N° 5. En el cuadro N° 6 encontramos la estructura de costos respectiva.

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Cuadro Nº 5 : Registro de costos para 1 hectárea del cultivo X 1 2 3 4 5 6 7 8

Fecha ¿Qué tareas hice? ¿Qué recurso o insumo usé?

¿Cómo se mide el recurso o

insumo que usé (unidad)?

¿Qué cantidad

del recurso o insumo

usé?

¿Cuánto cuesta la

unidad del recurso o insumo

que usé?

Costo por tarea (Soles)

Clasificación por Actividad General

Noviemb. Alquiler de terreno Terreno Hectárea 1 500.00 500.00 Alquiler del terrenoNoviemb. Preparación del terreno con yunta Yunta Día 0.5 25.00 12.50 Preparación del sueloNoviemb. Movilidad para recoger insumos Camioneta Viaje 1 45.00 45.00 FertilizaciónNoviemb. Desgramado Mano de obra Jornal 25 10.00 250.00 Preparación del sueloDiciemb. Abonamiento de fondo Fosfato diamónico Saco de 50 Kg. 2 50.00 100.00 FertilizaciónDiciemb. Abonamiento de fondo Humus de lombriz Tonelada 1 200.00 200.00 Fertilización

Enero Riego por gravedad Mano de obra Jornal 10 10.00 100.00 RiegoEnero Siembra Semilla Kilo 70 3.00 210.00 SiembraEnero Siembra Mano de obra Jornal 4 10.00 40.00 SiembraEnero Abonamiento Fosfato diamónico Saco de 50 Kg. 2 50.00 100.00 FertilizaciónEnero Abonamiento Cloruro de potasio Saco de 50 Kg. 1 60.00 60.00 FertilizaciónEnero Abonamiento Mano de obra Jornal 3 10.00 30.00 Fertilización

Febrero Aplicación con mochila para control Protexin cm3 88 0.12 10.56 Control fitosanitarioFebrero Aplicación con mochila para control Mano de obra Jornal 10 10.00 100.00 Control fitosanitarioMarzo Abonamiento Urea Saco 5 50.00 250.00 FertilizaciónMarzo Abonamiento Cloruro de potasio Saco 10 60.00 600.00 FertilizaciónMarzo Abonamiento Mano de obra Jornal 5 10.00 50.00 FertilizaciónMarzo Aplicación con mochila para control Baytroid Botella x 500 ml. 0.1 75.00 7.50 Control fitosanitarioAbril Aplicación con mochila para control Cuneb-forte Botella x 1000 ml. 0.25 180.00 45.00 Control fitosanitarioAbril Aplicación con mochila para control Mano de obra Jornal 2 10.00 20.00 Control fitosanitarioAbril Aplicación con mochila para control Mano de obra Jornal 2 10.00 20.00 Control fitosanitarioMayo Riego por gravedad Mano de obra Jornal 16 10.00 160.00 RiegoMayo Deshierbo Mano de obra Jornal 35 10.00 350.00 Labores culturalesMayo Cosecha primera paña Mano de obra Jornal 15 10.00 150.00 CosechaJunio Riego por gravedad Mano de obra Jornal 2 10.00 20.00 RiegoJunio Cosecha segunda paña Mano de obra Jornal 10 10.00 100.00 CosechaJunio Preparación de tendal para secado Cañas Paquete 8 10.00 80.00 Post-cosechaJunio Preparación de tendal para secado Mano de obra Jornal 2 10.00 20.00 Post-cosecha

Costo Total 3,630.56 Cuadro Nº 6 : Estructura de costos ordenada para 1 hectárea del cultivo X

Actividad General Costo (S/.) Participación (%)

Fertilización 1,435.00 40%Alquiler del terreno 500.00 14%Labores culturales (deshierbe, aporque) 350.00 10%Riego 280.00 8%Preparación del suelo 262.50 7%Siembra 250.00 7%Cosecha 250.00 7%Control fitosanitario 203.06 6%Post-cosecha 100.00 3%Otros 0.00 0%Costo total de producción 3,630.56 100%

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Cultivos perennes La organización de productores “Caminando unidos”, ubicada en la selva de nuestro país, con el apoyo de asesores técnicos, ha realizado durante un año un ensayo para instalar camu camu, cultivo cuyos frutos vienen teniendo una gran demanda en el extranjero por su alto contenido de vitamina C. Producto de este ensayo, han preparado el registro de costos para el primer año de instalación del cultivo. Además, conociendo la experiencia de otras zonas donde ya se produce camu camu hace varios años, han elaborado los posibles costos que se tendrían en los siguientes 9 años del cultivo, para que los productores socios de la organización tengan una idea de cómo sería a futuro el negocio que están por emprender. En los siguientes cuadros N° 7, 9 y 11 podrás ver los registros de costos para los 3 primeros años del cultivo. Por razones de espacio no hemos puesto los registros del cuarto año hacia delante; sin embargo, en el cuadro N° 13 está la estructura de costos que se proyecta para los 10 primeros años del cultivo. En los cuadros N° 8, 10 y 12 encontrarás las estructuras de costos de los años 1, 2 y 3 respectivamente.

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Cuadro Nº 7 : Registro de costos para 1 hectárea de camu camu (año 1) 1 2 3 4 5 6 7 8

Fecha ¿Qué tareas hice?

¿Qué recurso o insumo

usé?

¿Cómo se mide el

recurso o insumo que

usé (unidad)?

¿Qué cantidad


usé?

¿Cuánto cuesta la


que usé?



Sept.10 Perimetraje del terreno Peones Jornal 2 18.00 36.00 Preparación del sueloSept.10 Compra de machetes Machetes Unidades 5 10.00 50.00 Equipos y suministrosSept.10 Compra de cavador Cavador Unidades 1 35.00 35.00 Equipos y suministrosSept.10 Roze Peones Jornal 15 18.00 270.00 Preparación del sueloSept.10 Corta y pikacheo Peones Jornal 20 18.00 360.00 Preparación del sueloSept.10 Corta y pikacheo Motosierra Día 5 90.00 450.00 Preparación del sueloSept.10 Quema Peones Jornal 1 18.00 18.00 Preparación del suelo

Octub.10 Alineación y poceo Peones Jornal 10 18.00 180.00 Preparación del sueloOctub.10 Compra de plantones Plantones Unidades 833 0.60 499.80 Siembra e instalaciónOctub.10 Transporte de plantones Flete Pasaje 1 20.00 20.00 Siembra e instalaciónOctub.10 Hacer cama de recuperación Peones Jornal 1 18.00 18.00 Siembra e instalaciónOctub.10 Siembra Peones Jornal 4 18.00 72.00 Siembra e instalaciónOctub.10 Puesta de estaca identificadora Peones Jornal 1 18.00 18.00 Siembra e instalación

Noviemb.10 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 30 18.00 540.00 Labores culturales Diciemb.10 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 30 18.00 540.00 Labores culturales

Mayo.11 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 30 18.00 540.00 Labores culturales Mayo.11 Compra de plantones para recalcePlantones Unidades 500 0.60 300.00 Siembra e instalaciónMayo.11 Recalce Peones Jornal 2 18.00 36.00 Siembra e instalaciónJulio.11 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 30 18.00 540.00 Labores culturales

Agosto.11 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 30 18.00 540.00 Labores culturales Agosto.11 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 30 18.00 540.00 Labores culturales Agosto.11 Compra de tijeras para podar Tijeras Unidades 1 30.00 30.00 Equipos y suministrosAgosto.11 Poda Peones Jornal 2 18.00 36.00 Labores culturales Agosto.11 Certificación orgánica Servicio Contrato 1 70.00 70.00 OtrosAgosto.11 Fertilización y prevención de plagaBiol Litros 20 20.00 400.00 Fertilización

Costo Total 6,138.80 Cuadro Nº 8 : Estructura de costos para 1 hectárea de camu camu (año 1)

Actividad General Costo (S/.)

Infraestructura 0.00 Equipos y suministros 115.00 Preparación del suelo 1,314.00 Siembra e instalación del cultivo 963.80 Fertilización 400.00 Control fitosanitario 0.00 Alquiler del terreno 0.00 Labores culturales (deshierbos, podas) 3,276.00 Riego 0.00 Cosecha 0.00 Post-cosecha 0.00 Otros 70.00 Costo total de producción 6,138.80

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Cuadro Nº 9 : Registro de costos para 1 hectárea de camu camu (año 2)

1 2 3 4 5 6 7 8

Fecha ¿Qué tareas hice?¿Qué

recurso o insumo usé?

¿Cómo se mide el


usé (unidad)?

¿Qué cantidad


usé?

¿Cuánto cuesta la


que usé?



Noviemb.11 Compra de machetes Machetes Unidades 5 10.00 50.00 Equipos y suministrosDiciemb.11 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 30 18.00 540.00 Labores culturales

Mayo.12 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 30 18.00 540.00 Labores culturales Mayo.12 Compra de plantones para recalce Plantones Unidades 50 0.60 30.00 Siembra e instalación Mayo.12 Recalce Peones Jornal 1 18.00 18.00 Siembra e instalación Junio.12 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 30 18.00 540.00 Labores culturales Junio.12 Fumigaciones de control sanitario Barbasco Kilos 4 25.00 100.00 Control fitosanitarioJulio.12 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 30 18.00 540.00 Labores culturales

Agosto.12 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 30 18.00 540.00 Labores culturales Agosto.12 Poda Peones Jornal 2 18.00 36.00 Labores culturales Agosto.12 Fertilización y prevención de plagas Biol Litros 20 20.00 400.00 FertilizaciónAgosto.12 Certificación orgánica Servicio Contrato 1 70.00 70.00 Otros

Costo Total 3,404.00 Cuadro Nº 10 : Estructura de costos para 1 hectárea de camu camu (hasta

el año 2)

1 22010-2011 2011-2012

Infraestructura 0.00 0.00Equipos y suministros 115.00 50.00Preparación del suelo 1,314.00 0.00Siembra e instalación del cultivo 963.80 48.00Fertilización 400.00 400.00Control fitosanitario 0.00 100.00Alquiler del terreno 0.00 0.00Labores culturales (deshierbos, podas) 3,276.00 2,736.00Riego 0.00 0.00Cosecha 0.00 0.00Post-cosecha 0.00 0.00Otros 70.00 70.00Costo total de producción 6,138.80 3,404.00

Actividades generalesAños

27


Cuadro Nº 11 : Registro de costos para 1 hectárea de camu camu (año 3)

1 2 3 4 5 6 7 8



usé?

¿Cómo se mide el

recurso o insumo que usé

(unidad)?

¿Qué cantidad


usé?

¿Cuánto cuesta la


que usé?

Costo por tarea

(Soles)


Noviemb.12 Compra de machetes Machetes Unidades 5 10.00 50.00 Equipos y suministrosDiciemb.12 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 30 18.00 540.00 Labores culturales

Mayo.13 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 30 18.00 540.00 Labores culturales Junio.13 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 30 18.00 540.00 Labores culturales Junio.13 Fumigaciones de control sanitario Barbasco Kilos 4 25.00 100.00 Control fitosanitarioJulio.13 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 30 18.00 540.00 Labores culturales

Agosto.13 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 30 18.00 540.00 Labores culturales Agosto.13 Compra de tijeras para podar Tijeras Unidades 1 30.00 30.00 Equipos y suministrosAgosto.13 Poda Peones Jornal 2 18.00 36.00 Labores culturales Agosto.13 Fertilización y prevención de plagaBiol Litros 20 20.00 400.00 FertilizaciónAgosto.13 Certificación orgánica Servicio Contrato 1 70.00 70.00 Otros

Costo Total 3,386.00

Cuadro Nº 12 : Estructura de costos para 1 hectárea de camu camu (hasta el año 3)

1 2 32010-2011 2011-2012 2012-2013

Infraestructura 0.00 0.00 0.00Equipos y suministros 115.00 50.00 80.00Preparación del suelo 1,314.00 0.00 0.00Siembra e instalación del cultivo 963.80 48.00 0.00Fertilización 400.00 400.00 400.00Control fitosanitario 0.00 100.00 100.00Alquiler del terreno 0.00 0.00 0.00Labores culturales (deshierbos, podas) 3,276.00 2,736.00 2,736.00Riego 0.00 0.00 0.00Cosecha 0.00 0.00 0.00Post-cosecha 0.00 0.00 0.00Otros 70.00 70.00 70.00Costo total de producción 6,138.80 3,404.00 3,386.00

AñosActividades generales

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Cuadro Nº 13 : Estructura de costos proyectada para 1 hectárea de camu

camu (10 primeros años)

1 2 3 4 52010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015

Infraestructura 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Equipos y suministros 115.00 50.00 80.00 125.00 330.00Preparación del suelo 1,314.00 0.00 0.00 0.00 0.00Siembra e instalación del cultivo 963.80 48.00 0.00 0.00 0.00Fertilización 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00Control fitosanitario 0.00 100.00 100.00 100.00 100.00Alquiler del terreno 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Labores culturales (deshierbos, podas) 3,276.00 2,736.00 2,736.00 2,736.00 2,736.00Riego 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Cosecha 0.00 0.00 0.00 30.00 750.00Post-cosecha 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Otros 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00Costo total de producción 6,138.80 3,404.00 3,386.00 3,461.00 4,386.00


Sigue… Continúa…

6 7 8 9 102015-2016 2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020

Infraestructura 0.00 0.00 0.00 0.00 0Equipos y suministros 275.00 280.00 425.00 380.00 75.00Preparación del suelo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Siembra e instalación del cultivo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Fertilización 400.00 400.00 400.00 400.00 400.00Control fitosanitario 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00Alquiler del terreno 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Labores culturales (deshierbos, podas) 2,736.00 2,736.00 2,736.00 2,736.00 2,736.00Riego 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Cosecha 1,260.00 1,740.00 2,640.00 3,450.00 3,450.00Post-cosecha 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Otros 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00Costo total de producción 4,841.00 5,326.00 6,371.00 7,136.00 6,831.00


.00

Crianzas Los 10 socios de la organización de productores “La buena tierra” se dedican principalmente a la crianza de ganado vacuno lechero, y como parte de su plan de negocio, van a calcular de manera aproximada cuál sería el costo de producción de leche para la nueva campaña que empezará dentro de un mes. Para hacer este cálculo, será necesario conocer de qué tamaño es la población ganadera de todos los socios, cómo es su distribución por edades y cuál sería su comportamiento a lo largo de la nueva campaña. Para ello, primero cada socio de la organización deberá elaborar esta información, y luego, sumaremos la información de todos los socios, y así obtendremos el total de ganado para el cual vamos a calcular sus costos.

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En el cuadro N° 14 se muestra la cantidad de ganado que posee cada socio, según su edad. También podemos ver en este cuadro que los socios de la organización poseen en total 147 cabezas de ganado lechero. De igual manera, se pueden ver cifras en porcentaje (%) encima del nombre de cada tipo de animal; esto sirve para calcular la equivalencia en vacas, concepto que ya hemos visto en el curso “Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario”.

Cuadro Nº 14 : Población ganadera proyectada de los socios de la organización “La buena tierra”

100% 100% 80% 50% 30%

Vacas en producción

Vacas en seca

Vaquillonas (hasta 2 años)

Vaquillas (hasta 1

año)

Terneros (hasta 6 meses)

1 Jaime Caballero 8 2 3 2 0 15 13.42 María Guerra 12 3 4 3 0 22 19.73 Juan Ramírez 6 2 2 2 0 12 10.64 Pedro Sanchez 8 2 3 3 0 16 13.95 Celia Cárdenas 8 2 3 2 0 15 13.46 Felipe Córdova 6 2 2 2 0 12 10.67 Jesús Torres 8 2 3 2 0 158 Carmen Perez 8 2 3 2 0 15 13.49 Gabriel Orozco 7 2 2 2 0 13 11.610 Leonardo Barrios 7 2 2 1 0 12 11.1

78 21 27 21 0 147 131.1

Total de animales

Totales

SociosEquivalen

cia en vacas

13.4

Ahora que ya contamos con la población total de animales distribuida por edades que poseen los socios de la organización, debemos de proyectar cuál será su evolución durante la primera campaña. Esto debe hacerse con la ayuda de los técnicos que asesoran a la organización, pues se trata de estimar el crecimiento de la población de animales, así como los cambios de edades. En el cuadro N° 15 podemos ver cómo sería la proyección de la población de animales de los socios de la organización “La buena tierra”, que al inicio de la campaña poseen 147 animales y al final de la misma tendrían 228 animales.

Cuadro Nº 15 : Proyección de la población ganadera de la organización “La buena tierra” (Año 1)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.

Vacas en producción 78 78 78 78 78 78 78 78 78 108 108 108 108Vacas en seca 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21 21Vaquillonas (hasta 2 años) 27 27 27 27 27 27 30 45 45 21 21 21 2Vaquillas (hasta 1 año) 21 21 21 21 21 21 24 9 9 0 0 0 0Terneros (hasta 6 meses) 0 0 0 21 21 21 39 39 39 60 60 60 7Población total 147 147 147 168 168 168 192 192 192 210 210 210 228

Composición de la población Inicio

1

8

30


A continuación, corresponde calcular el costo de producción mensual para esta población total de ganado (Año 1), de acuerdo a las siguientes Actividades Generales:

Alimentación. Sanidad. Reproducción. Mano de Obra. Infraestructura y equipos. Materiales y suministros.

Alimentación En el caso de la organización “La buena tierra”, supongamos que los socios alimentan al ganado con alfalfa (forraje) y alimento balanceado de tres tipos. Con el apoyo de nuestro asesor técnico, debemos calcular cuál es el consumo diario y mensual de los animales según su edad (consumo estándar para 1 cabeza de ganado de acuerdo a su edad), tanto para la alfalfa, como para el alimento balanceado. En los cuadros N° 16, 17, 18 y 19 tenemos estos datos:

Cuadro Nº 16 : Consumo de alfalfa por cabeza (kilos/mes) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.Vacas en producción 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500Vacas en seca 1050 1050 1050 1050 1050 1050 1050 1050 1050 1050 1050 1050Vaquillonas (hasta 2 años) 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200Vaquillas (hasta 1 año) 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000Terneros (hasta 6 meses) 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750

Composición de la población

Cuadro Nº 17 : Consumo de alimento balanceado A por cabeza (kilos/mes)


Vacas en producción 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300Vacas en seca 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Vaquillonas (hasta 2 años) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Vaquillas (hasta 1 año) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Terneros (hasta 6 meses) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0


0

0 Cuadro Nº 18 : Consumo de alimento balanceado B por cabeza (kilos/mes)


Vacas en producción 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Vacas en seca 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90Vaquillonas (hasta 2 años) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Vaquillas (hasta 1 año) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Terneros (hasta 6 meses) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0


0

0

31


Cuadro Nº 19 : Consumo de alimento balanceado C por cabeza (kilos/mes) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.Vacas en producción 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Vacas en seca 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Vaquillonas (hasta 2 años) 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180Vaquillas (hasta 1 año) 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150Terneros (hasta 6 meses) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0


00

0 Ahora, para calcular el consumo de los diferentes tipos de alimento de toda la población ganadera, multiplicaremos el consumo estándar para 1 cabeza de ganado según su edad (cuadros N° 16 al 19) por la respectiva cantidad de ganado de la organización (cuadro N° 15). En los cuadros N° 20, 21, 22 y 23, tenemos el consumo estimado de todos los animales de los socios de la organización, para la siguiente campaña.

Cuadro Nº 20 : Consumo de alfalfa del ganado (toneladas) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.Vacas en producción 117.00 117.00 117.00 117.00 117.00 117.00 117.00 117.00 162.00 162.00 162.00 162.00 1,584.00Vacas en seca 22.05 22.05 22.05 22.05 22.05 22.05 22.05 22.05 22.05 22.05 22.05 22.05 264.60Vaquillonas (hasta 2 años) 32.40 32.40 32.40 32.40 32.40 36.00 54.00 54.00 25.20 25.20 25.20 25.20 406.80Vaquillas (hasta 1 año) 21.00 21.00 21.00 21.00 21.00 24.00 9.00 9.00 0.00 0.00 0.00 0.00 147.00Terneros (hasta 6 meses) 0.00 0.00 15.75 15.75 15.75 29.25 29.25 29.25 45.00 45.00 45.00 58.50 328.50Consumo Total 192.45 192.45 208.20 208.20 208.20 228.30 231.30 231.30 254.25 254.25 254.25 267.75 2,730.90

TotalComposición de la población

Cuadro Nº 21 : Consumo de alimento balanceado A del ganado (toneladas)


Vacas en producción 23.40 23.40 23.40 23.40 23.40 23.40 23.40 23.40 32.40 32.40 32.40 32.40 316.80Vacas en seca 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Vaquillonas (hasta 2 años) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Vaquillas (hasta 1 año) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Terneros (hasta 6 meses) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Consumo Total 23.40 23.40 23.40 23.40 23.40 23.40 23.40 23.40 32.40 32.40 32.40 32.40 316.80

Composición de la población Total

Cuadro Nº 22 : Consumo de alimento balanceado B del ganado (toneladas)


Vacas en producción 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Vacas en seca 1.89 1.89 1.89 1.89 1.89 1.89 1.89 1.89 1.89 1.89 1.89 1.89 22.68Vaquillonas (hasta 2 años) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Vaquillas (hasta 1 año) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Terneros (hasta 6 meses) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Consumo Total 1.89 1.89 1.89 1.89 1.89 1.89 1.89 1.89 1.89 1.89 1.89 1.89 22.68


32


Cuadro Nº 23 : Consumo de alimento balanceado C del ganado

(toneladas) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.Vacas en producción 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Vacas en seca 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Vaquillonas (hasta 2 años) 4.86 4.86 4.86 4.86 4.86 5.40 8.10 8.10 3.78 3.78 3.78 3.78 61.02Vaquillas (hasta 1 año) 3.15 3.15 3.15 3.15 3.15 3.60 1.35 1.35 0.00 0.00 0.00 0.00 22.05Terneros (hasta 6 meses) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Consumo Total 8.01 8.01 8.01 8.01 8.01 9.00 9.45 9.45 3.78 3.78 3.78 3.78 83.07


Finalmente, la información que nos falta para calcular el costo de la alimentación, es el precio de cada tipo de alimento. Multiplicando la cantidad de alimento necesario por su respectivo precio, obtendremos el costo de la alimentación. En el cuadro N° 24 tenemos los precios de los diferentes tipos de alimento y en el cuadro N° 25 tenemos el costo de la alimentación para el Año 1 (campaña 1).

Cuadro Nº 24 : Precios de los diferentes tipos de alimentos

Alfalfa 50.00

Alimento A 250.00

Alimento B 150.00

Alimento C 100.00

Alimento D 0.00

Soles por tonelada

Tipos de alimentos

Cuadro Nº 25 : Costo de la alimentación del ganado de la organización para el Año 1 (soles)

1 2 3 4 5 6 7Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun. Jul.

Alfalfa 9,622.50 9,622.50 10,410.00 10,410.00 10,410.00 11,415.00 11,565.00

Alimento A 5,850.00 5,850.00 5,850.00 5,850.00 5,850.00 5,850.00 5,850.00

Alimento B 283.50 283.50 283.50 283.50 283.50 283.50 283.50

Alimento C 801.00 801.00 801.00 801.00 801.00 900.00 945.00Costo Total 16,557.00 16,557.00 17,344.50 17,344.50 17,344.50 18,448.50 18,643.50


8 9 10 11 12Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.

Alfalfa 11,565.00 12,712.50 12,712.50 12,712.50 13,387.50 136,545.00Alimento A 5,850.00 8,100.00 8,100.00 8,100.00 8,100.00 79,200.00Alimento B 283.50 283.50 283.50 283.50 283.50 3,402.00Alimento C 945.00 378.00 378.00 378.00 378.00 8,307.00Costo Total 18,643.50 21,474.00 21,474.00 21,474.00 22,149.00 227,454.00

Total

33


Sanidad Para calcular el costo de la sanidad, siempre con el apoyo del técnico, vamos a definir qué tipos de productos usaremos y en qué dosis por cabeza, de acuerdo a la edad del ganado. Los productos que utilizaremos pueden ser de los siguientes tipo: antiparasitarios, antibióticos, vitaminas y suplementos nutricionales, antisépticos y otros. En el cuadro N° 26 tenemos el consumo estimado del antiparasitario “A”; en el cuadro N° 27 está el consumo estimado del antibiótico “B”; en el cuadro N° 28 está el consumo estimado del suplemento vitamínico C; en el cuadro N° 29 tenemos el consumo estimado del antiséptico “D”; y en el N° 30 tenemos el consumo estimado del producto “E” del tipo Otros.

Cuadro Nº 26 : Consumo del antiparasitario A por cabeza (mililitros) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12



Cuadro Nº 27 : Consumo del antibiótico B por cabeza (mililitros) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12



Cuadro Nº 28 : Consumo del suplemento vitamínico C por cabeza (kilos) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12



34


Cuadro Nº 29 : Consumo del antiséptico D por cabeza (mililitros)


Vacas en producción 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150Vacas en seca 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100Vaquillonas (hasta 2 años) 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80Vaquillas (hasta 1 año) 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80Terneros (hasta 6 meses) 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50


Cuadro Nº 30 : Consumo del producto E por cabeza (gramos) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12



Con esta información del consumo por cabeza y con el número de cabezas que tienen todos los socios de la organización (cuadro N° 15), calculamos el consumo total de cada producto. En el cuadro N° 31 tenemos el consumo total del antiparasitario A tanto en mililitros (ml) como en frascos por 250 ml, que es la presentación comercial de este producto.

Cuadro Nº 31 : Consumo total del antiparasitario A 1 6 12

Ener. Jun. Dic.Vacas en producción 3,900.00 3,900.00 5,400.00 13,200.00Vacas en seca 1,050.00 1,050.00 1,050.00 3,150.00Vaquillonas (hasta 2 años) 1,080.00 1,200.00 840.00 3,120.00Vaquillas (hasta 1 año) 735.00 840.00 0.00 1,575.00Terneros (hasta 6 meses) 0.00 780.00 1,560.00 2,340.00Consumo total en ml 6,765.00 7,770.00 8,850.00 23,385.00Consumo total en frasco de 250 ml 27.06 31.08 35.40 93.54


Nota: Por razones de espacio no ponemos los meses donde no hay consumo. En el cuadro N° 32 tenemos el consumo total del antibiótico B tanto en mililitros (ml) como en frascos por 500 ml, que es la presentación comercial de este producto.

35


Cuadro Nº 32 : Consumo total del antibiótico B 1 3 4 6 7 9 10 12

Ener. Mar. Abril Jun. Jul. Sep. Oct. Dic.Vacas en producción 1,560.00 1,560.00 1,560.00 1,560.00 1,560.00 2,160.00 2,160.00 2,160.00 14,280.00Vacas en seca 420.00 420.00 420.00 420.00 420.00 420.00 420.00 420.00 3,360.00Vaquillonas (hasta 2 años) 405.00 405.00 405.00 450.00 675.00 315.00 315.00 315.00 3,285.00Vaquillas (hasta 1 año) 210.00 210.00 210.00 240.00 90.00 0.00 0.00 0.00 960.00Terneros (hasta 6 meses) 0.00 168.00 168.00 312.00 312.00 480.00 480.00 624.00 2,544.00Consumo total en ml 2,595.00 2,763.00 2,763.00 2,982.00 3,057.00 3,375.00 3,375.00 3,519.00 24,429.00Consumo total en frasco de 500 ml 5.19 5.53 5.53 5.96 6.11 6.75 6.75 7.04 48.86


Nota: Por razones de espacio no ponemos los meses donde no hay consumo. En el cuadro N° 33 tenemos el consumo total del suplemento vitamínico C tanto en kilos (kg) como en bolsas por 25 kg, que es la presentación comercial de este producto.

Cuadro Nº 33 : Consumo total del suplemento vitamínico C 1 2 3 4 5 6

Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun.Vacas en producción 4,680.00 4,680.00 4,680.00 4,680.00 4,680.00 4,680.00Vacas en seca 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Vaquillonas (hasta 2 años) 810.00 810.00 810.00 810.00 810.00 900.00Vaquillas (hasta 1 año) 315.00 315.00 315.00 315.00 315.00 360.00Terneros (hasta 6 meses) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Consumo total en kg 5,805.00 5,805.00 5,805.00 5,805.00 5,805.00 5,940.00Consumo total en Bolsa de 25 kg 232.20 232.20 232.20 232.20 232.20 237.60



7 8 9 10 11 12Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.

Vacas en producción 4,680.00 4,680.00 6,480.00 6,480.00 6,480.00 6,480.00 63,360.00Vacas en seca 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Vaquillonas (hasta 2 años) 1,350.00 1,350.00 630.00 630.00 630.00 630.00 10,170.00Vaquillas (hasta 1 año) 135.00 135.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,205.00Terneros (hasta 6 meses) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Consumo total en kg 6,165.00 6,165.00 7,110.00 7,110.00 7,110.00 7,110.00 75,735.00Consumo total en Bolsa de 25 kg 246.60 246.60 284.40 284.40 284.40 284.40 3,029.40


En el cuadro N° 34, tenemos el consumo total del antiséptico D tanto en mililitros (ml) como en frascos por 500 ml, que es la presentación comercial de este producto.

36


Cuadro Nº 34 : Consumo total del antiséptico D

1 2 3 4 5 6Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun.

Vacas en producción 11,700.00 11,700.00 11,700.00 11,700.00 11,700.00 11,700.00Vacas en seca 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00Vaquillonas (hasta 2 años) 2,160.00 2,160.00 2,160.00 2,160.00 2,160.00 2,400.00Vaquillas (hasta 1 año) 1,680.00 1,680.00 1,680.00 1,680.00 1,680.00 1,920.00Terneros (hasta 6 meses) 0.00 0.00 1,050.00 1,050.00 1,050.00 1,950.00Consumo total en ml 17,640.00 17,640.00 18,690.00 18,690.00 18,690.00 20,070.00Consumo total en Frasco de 500 ml 35.28 35.28 37.38 37.38 37.38 40.14


Sigue…

Continúa…


Vacas en producción 11,700.00 11,700.00 16,200.00 16,200.00 16,200.00 16,200.00 158,400.00Vacas en seca 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 25,200.00Vaquillonas (hasta 2 años) 3,600.00 3,600.00 1,680.00 1,680.00 1,680.00 1,680.00 27,120.00Vaquillas (hasta 1 año) 720.00 720.00 0.00 0.00 0.00 0.00 11,760.00Terneros (hasta 6 meses) 1,950.00 1,950.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,900.00 21,900.00Consumo total en ml 20,070.00 20,070.00 22,980.00 22,980.00 22,980.00 23,880.00 244,380.00Consumo total en Frasco de 500 ml 40.14 40.14 45.96 45.96 45.96 47.76 488.76


En el cuadro N° 35, tenemos el consumo total del producto E (Otros) tanto en gramos (gr) como en bolsas por 1000 gr, que es la presentación comercial de este producto.

Cuadro Nº 35 : Consumo total del producto E 1 2 3 4 5 6

Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun.Vacas en producción 19,500.00 19,500.00 19,500.00 19,500.00 19,500.00 19,500.00

Vacas en seca 3,780.00 3,780.00 3,780.00 3,780.00 3,780.00 3,780.00

Vaquillonas (hasta 2 años) 3,240.00 3,240.00 3,240.00 3,240.00 3,240.00 3,600.00

Vaquillas (hasta 1 año) 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,100.00 2,400.00

Terneros (hasta 6 meses) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Consumo total en gr. 28,620.00 28,620.00 28,620.00 28,620.00 28,620.00 29,280.00Consumo total en Bolsa de 1000 gr. 28.62 28.62 28.62 28.62 28.62 29.28


Sigue…

Continúa…


Vacas en producción 19,500.00 19,500.00 27,000.00 27,000.00 27,000.00 27,000.00 264,000.00Vacas en seca 3,780.00 3,780.00 3,780.00 3,780.00 3,780.00 3,780.00 45,360.00Vaquillonas (hasta 2 años) 5,400.00 5,400.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 40,680.00Vaquillas (hasta 1 año) 900.00 900.00 0.00 0.00 0.00 0.00 14,700.00Terneros (hasta 6 meses) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Consumo total en gr. 29,580.00 29,580.00 33,300.00 33,300.00 33,300.00 33,300.00 364,740.00Consumo total en Bolsa de 1000 gr. 29.58 29.58 33.30 33.30 33.30 33.30 364.74


37


Con la información de los consumos totales de cada producto y sus respectivos precios (que están en el cuadro N° 36), calculamos el costo en sanidad para el ganado de la organización “La buena tierra”, el cual se muestra en el cuadro N° 37.

Cuadro Nº 36 : Precios de productos sanitarios

AntiparasitariosProducto A (frasco por 250 ml) 30.00

AntibióticosProducto B (frasco por 500 ml) 50.00

Vitaminas y suplementos nutricionalesProducto C (Bolsa por 25 kg) 25.00

AntisépticosProducto D (Frasco por 500 ml) 20.00

OtrosProducto E (Bolsa por 1000 gr.) 15.00

Productos Soles por unidad

Cuadro Nº 37 : Costo de sanidad del ganado de la organización (soles) 1 2 3 4 5 6

Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun.AntiparasitariosProducto A (frasco por 250 ml) 811.80 0.00 0.00 0.00 0.00 932.40AntibióticosProducto B (frasco por 500 ml) 259.50 0.00 276.30 276.30 0.00 298.20Vitaminas y suplementos nutricionalesProducto C (Bolsa por 25 kg) 5,805.00 5,805.00 5,805.00 5,805.00 5,805.00 5,940.00AntisépticosProducto D (Frasco por 500 ml) 705.60 705.60 747.60 747.60 747.60 802.80OtrosProducto E (Bolsa por 1000 gr.) 429.30 429.30 429.30 429.30 429.30 439.20Costo Total 8,011.20 6,939.90 7,258.20 7,258.20 6,981.90 8,412.60



AntiparasitariosProducto A (frasco por 250 ml) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1062.00 2,806.20AntibióticosProducto B (frasco por 500 ml) 305.70 0.00 337.50 337.50 0.00 351.90 2,442.90Vitaminas y suplementos nutricionalesProducto C (Bolsa por 25 kg) 6,165.00 6,165.00 7,110.00 7,110.00 7,110.00 7,110.00 75,735.00AntisépticosProducto D (Frasco por 500 ml) 802.80 802.80 919.20 919.20 919.20 955.20 9,775.20OtrosProducto E (Bolsa por 1000 gr.) 443.70 443.70 499.50 499.50 499.50 499.50 5,471.10Costo Total 7,717.20 7,411.50 8,866.20 8,866.20 8,528.70 9,978.60 96,230.40

Total

38


Reproducción Para nuestro ejemplo, el costo de reproducción es la inseminación artificial. Para calcular este costo, necesitamos estimar cuántas inseminaciones se harán durante la campaña, para la totalidad de animales de todos los socios de la organización. Primero, vamos a estimar las inseminaciones por cabeza, según su edad, que se harían a lo largo de la nueva campaña. En el cuadro N° 38 tenemos estos datos.

Cuadro Nº 38 : Inseminaciones por cabeza 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.Vacas en producción 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0

Vacas en seca 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0

Vaquillonas (hasta 2 años) 1 0 0 1 0 0 1 0 0 1 0 0

Vaquillas (hasta 1 año) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Terneros (hasta 6 meses) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0


Ahora, calcularemos el total de inseminaciones para el ganado de la organización, multiplicando la información del cuadro anterior N° 38 por la cantidad de ganado del cuadro N° 15. En el cuadro N° 39 presentamos este cálculo, tanto en unidades como en tanques de semen por 70 unidades, que es la presentación comercial de este producto.

Cuadro Nº 39 : Cantidad total de inseminaciones del ganado de la organización

1 4 7 10Ener. Abril Jul. Oct.

Vacas en producción 78.00 78.00 78.00 108.00 342.00Vacas en seca 21.00 21.00 21.00 21.00 84.00Vaquillonas (hasta 2 años) 27.00 27.00 45.00 21.00 120.00Vaquillas (hasta 1 año) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Terneros (hasta 6 meses) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Consumo total en unidad 126.00 126.00 144.00 150.00 546.00Consumo total en tanque de 70 unidades 1.80 1.80 2.06 2.14 7.80


Nota: Por razones de espacio no ponemos los meses donde no hay consumo. Finalmente, para calcular el costo de reproducción del ganado de la organización, multiplicaremos el consumo (expresado en tanques) por su respectivo precio, que para nuestro ejemplo será de 1,200 soles por tanque. En el cuadro N° 40 tenemos este costo de reproducción:

39


Cuadro Nº 40 : Costo de reproducción del ganado de la organización 1 4 7 10

Ener. Abril Jul. Oct.Producto A (tanque por 70 unidades) 2160.00 2160.00 2468.57 2571.43 9,360.00Costo Total 2,160.00 2,160.00 2,468.57 2,571.43 9,360.00

Total

Mano de obra Para calcular el costo de la mano de obra requerida por cada socio, vamos a considerar que hay necesidad de dos tipos de mano de obra: una es permanente y la otra eventual. Siguiendo con nuestro ejemplo, en los cuadros N° 41 y 42 mostramos la cantidad de cada tipo de mano de obra que requeriría cada uno de los socios de la organización.

Cuadro Nº 41 : Requerimiento de mano de obra permanente por socio 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.

Jaime Caballero 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

María Guerra 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Juan Ramírez 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Pedro Sanchez 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Celia Cárdenas 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Felipe Córdova 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Jesús Torres 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Carmen Perez 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Gabriel Orozco 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Leonardo Barrios 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1Total 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 1

Socios

0

Cuadro Nº 42 : Requerimiento de mano de obra eventual por socio (jornales/mes)


Jaime Caballero 10 10 10 10 10

María Guerra 5 5 5 10 10

Juan Ramírez 3 3 3 3 2 2 2 2

Pedro Sanchez 2 2 2 2 2 2 2 2

Celia Cárdenas 12 12 12 12 5 5 5 5

Felipe Córdova 8 8 8 8 8

Jesús Torres 2 2 2 2 2 2 2

Carmen Perez 4 4 4 4 4 4

Gabriel Orozco 5 5 5 5 5 5 5

Leonardo Barrios 5 5 5 5Total 44 33 25 32 25 31 32 29 12 32 18 9

Socios

Finalmente, con el precio de cada tipo de mano de obra (que está en el cuadro N° 43), podemos calcular el costo total de mano de obra de la organización, tal como se muestra en el cuadro N° 44.

40


Cuadro Nº 43 : Precios según tipo de mano de obra

Descripción Unidad Soles/unidad

Permanente Mes 600.00

Eventual Jornal 18.00

Cuadro Nº 44 : Costo de mano de obra de la organización


Permanente 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00

Eventual 792.00 594.00 450.00 576.00 450.00 558.00 576.00Total 6,792.00 6,594.00 6,450.00 6,576.00 6,450.00 6,558.00 6,576.00

Descripción

Sigue…

Continúa… 8 9 10 11 12

Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.Permanente 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 72,000.00

Eventual 522.00 216.00 576.00 324.00 162.00 5,796.00

Total 6,522.00 6,216.00 6,576.00 6,324.00 6,162.00 77,796.00

TotalDescripción

Infraestructura y equipos Se elabora un listado de los requerimientos de este tipo que tendrían los socios de la organización. Para nuestro ejemplo, los socios de la organización “La uena tierra” necesitarán para la nueva campaña lo siguiente: b

Calaminas 1.5m. x 3m. (unidades) Palos grandes x 3m.(unidades) Palos medianos x 1.5m.(unidades) Nariceras (unidades) Porongos (unidades) Reparación de corral (30 m2) Construcción de corral (30 m2)

Para cada una de estos, ahora se hace un listado con todos los socios de la organización y sus requerimientos. Así, en el cuadro N° 45 podemos ver los requerimientos de “calaminas 1.5m.x3m” de cada uno de los socios de la organización.

41


Cuadro Nº 45 : Requerimientos de calaminas 1.5mx3m por socio 1 2 3 4 5 6 7

Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun. Jul.Jaime Caballero 10 10María Guerra 12 12Juan Ramírez 11 11Pedro Sanchez 15 15Celia Cárdenas 12 12Felipe Córdova 13 13Jesús Torres 10 10Carmen Perez 9 9Gabriel Orozco 8 8Leonardo Barrios 4 4Total 13 12 10 26 16 19 8 10

Socios Total

4 Nota: Por razones de espacio no ponemos los meses donde no hay requerimiento.

De igual forma, se hace con los demás tipos de requerimientos, que por razones de espacio no presentaremos aquí. Concluida esta parte, se presenta un resumen de los requerimientos de “infraestructura y equipos” de la organización, tal como se muestra en el cuadro N° 46.

Cuadro Nº 46 : Requerimientos de infraestructura y equipos de la organización

1 2 3 4 5 6 7 8Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun. Jul. Ago.

Calaminas 1.5m. x 3m. (unidades) 13 12 10 26 16 19 8 0 104Palos grandes x 3m.(unidades) 11 10 8 22 13 15 6 0 85Palos medianos x 1.5m.(unidades) 6 5 4 12 7 8 3 0 45Nariceras (unidades) 0 10 14 13 5 6 4 0 52Porongos (unidades) 2 12 6 10 5 5 2 0 42Reparación de corral (30 m2) 0 0 3 2 2 2 1 1 11Construcción de corral (30 m2) 0 0 0 2 2 3 0 2 9

Descripción Total

Finalmente, multiplicamos las cantidades del cuadro N° 46 por sus respectivos precios del cuadro N° 47, y obtendremos el costo de infraestructura y equipos de la organización, como se muestra en el cuadro N° 48.

Cuadro Nº 47 : Precios de infraestructura y equipos

Calaminas 1.5m. x 3m. (unidades) 35.00Palos grandes x 3m.(unidades) 8.00Palos medianos x 1.5m.(unidades) 4.00Nariceras (unidades) 60.00Porongos (unidades) 140.00Reparación de corral (30 m2) 150.00Construcción de corral (30 m2) 900.00

Descripción Soles/unidad

42


Cuadro Nº 48 : Costo de infraestructura y equipos de la organización

1 2 3 4 5 6 7 8Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun. Jul. Ago.

Calaminas 1.5m. x 3m. (unidades) 455.00 420.00 350.00 910.00 560.00 665.00 280.00 0.00 3,640.00Palos grandes x 3m.(unidades) 88.00 80.00 64.00 176.00 104.00 120.00 48.00 0.00 680.00Palos medianos x 1.5m.(unidades) 24.00 20.00 16.00 48.00 28.00 32.00 12.00 0.00 180.00Nariceras (unidades) 0.00 600.00 840.00 780.00 300.00 360.00 240.00 0.00 3,120.00Porongos (unidades) 280.00 1,680.00 840.00 1,400.00 700.00 700.00 280.00 0.00 5,880.00Reparación de corral (30 m2) 0.00 0.00 450.00 300.00 300.00 300.00 150.00 150.00 1,650.00Construcción de corral (30 m2) 0.00 0.00 0.00 1,800.00 1,800.00 2,700.00 0.00 1,800.00 8,100.00Total 847.00 2,800.00 2,560.00 5,414.00 3,792.00 4,877.00 1,010.00 1,950.00 23,250.00

Descripción Total

Nota: Por razones de espacio no ponemos los meses donde no hay requerimiento. Materiales y suministros Procederemos de igual manera que en el caso anterior, es decir elaboraremos un listado de los requerimientos de los socios. Para nuestro ejemplo, el listado es el siguiente:

Aretes (unidades) Jeringas descartables (unidades) Guantes descartables x 1.5m.(unidades) Termómetro (unidades) Producto X (unidades)

Para cada una de estos, ahora se hace un listado con todos los socios de la organización y sus requerimientos. Así por ejemplo, en el cuadro N° 49, podemos ver los requerimientos de “aretes” de cada uno de los socios de la organización.

Cuadro Nº 49 : Requerimientos de aretes por socio 1 2 3 4 5

Ener. Feb. Mar. Abril MayoJaime Caballero 15 15María Guerra 20 20Juan Ramírez 15 15Pedro Sanchez 12 12Celia Cárdenas 12 12Felipe Córdova 13 13Jesús Torres 14 14Carmen Perez 12 12Gabriel Orozco 20 20Leonardo Barrios 8 8Total 23 52 42 12 12 141

Socios Total

Nota: Por razones de espacio no ponemos los meses donde no hay requerimiento.

43


De igual forma se hace con los demás tipos de requerimientos, que por razones de espacio no presentaremos aquí. Concluida esta parte, se presenta un resumen de los requerimientos de “materiales y suministros” de la organización, tal como se muestra en el cuadro N° 50.

Cuadro Nº 50 : Requerimientos de otros materiales y suministros de la organización


Aretes (unidades) 23 52 42 12 12 0 0Jeringas descartables (unidades) 58 58 58 58 58 58 58Guantes descartables x 1.5m.(unidades) 64 64 64 64 64 64 64Termómetro (unidades) 7 1 3 6 2 4 5Producto X (unidades) 46 46 46 46 46 46 46

Descripción



Aretes (unidades) 0 0 0 0 0 141Jeringas descartables (unidades) 58 58 58 58 58 696Guantes descartables x 1.5m.(unidades) 64 64 64 64 64 768Termómetro (unidades) 1 3 6 3 4 45Producto X (unidades) 46 46 46 46 46 552

Descripción Total

Finalmente, multiplicamos las cantidades del cuadro N° 50 por sus respectivos precios del cuadro N° 51, y obtendremos el costo de infraestructura y equipos de la organización, como se muestra en el cuadro N° 52.

Cuadro Nº 51 : Precios de materiales y suministros

Aretes (unidades) 2.00Jeringas descartables (unidades) 1.50Guantes descartables x 1.5m.(unidades) 2.00Termómetro (unidades) 5.00Producto X (unidades) 34.00

Descripción Soles/unidad

Cuadro Nº 52 : Costo de materiales y suministros de la organización 1 2 3 4 5 6 7

Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun. Jul.Aretes (unidades) 46.00 104.00 84.00 24.00 24.00 0.00 0.00Jeringas descartables (unidades) 87.00 87.00 87.00 87.00 87.00 87.00 87.00Guantes descartables x 1.5m.(unidades) 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00Termómetro (unidades) 35.00 5.00 15.00 30.00 10.00 20.00 25.00Producto X (unidades) 1,564.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00Total 1,860.00 1,888.00 1,878.00 1,833.00 1,813.00 1,799.00 1,804.00

Descripción

Sigue…

44


Continúa…


Aretes (unidades) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 282.00Jeringas descartables (unidades) 87.00 87.00 87.00 87.00 87.00 1,044.00Guantes descartables x 1.5m.(unidades) 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 1,536.00Termómetro (unidades) 5.00 15.00 30.00 15.00 20.00 225.00Producto X (unidades) 1,564.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00 18,768.00Total 1,784.00 1,794.00 1,809.00 1,794.00 1,799.00 21,855.00

Descripción Total

Ya hemos concluido el cálculo del costo de cada una de las Actividades Generales que hemos considerado en nuestro ejemplo. Ahora nos toca hacer un resumen (consolidado), que nos permitirá calcular el costo total de producción de todos los socios de la organización “La buena tierra” para el Año 1 (campaña 1). Para hacer este consolidado, utilizaremos la información de los cuadros N° 25, 37, 40, 44, 48 y 52, con la que elaboraremos el costo total de producción, tal como se muestra en el cuadro N° 53. Esta viene a ser la estructura de costos de producción de la organización “La buena tierra”, para el Año 1 (campaña 1).

Cuadro Nº 53 : Estructura de costos de producción de la organización (Año 1)


Alimentación 16,557.00 16,557.00 17,344.50 17,344.50 17,344.50 18,448.50 18,643.50Sanidad 8,011.20 6,939.90 7,258.20 7,258.20 6,981.90 8,412.60 7,717.20Reproducción 2,160.00 0.00 0.00 2,160.00 0.00 0.00 2,468.57Mano de Obra 6,792.00 6,594.00 6,450.00 6,576.00 6,450.00 6,558.00 6,576.00Infraestructura y equipos 847.00 2,800.00 2,560.00 5,414.00 3,792.00 4,877.00 1,010.00Materiales y suministros 1,860.00 1,888.00 1,878.00 1,833.00 1,813.00 1,799.00 1,804.00Total 36,227.20 34,778.90 35,490.70 40,585.70 36,381.40 40,095.10 38,219.27




Alimentación 18,643.50 21,474.00 21,474.00 21,474.00 22,149.00 227,454.00Sanidad 7,411.50 8,866.20 8,866.20 8,528.70 9,978.60 96,230.40Reproducción 0.00 0.00 2,571.43 0.00 0.00 9,360.00Mano de Obra 6,522.00 6,216.00 6,576.00 6,324.00 6,162.00 77,796.00Infraestructura y equipos 1,950.00 0.00 0.00 0.00 0.00 23,250.00Materiales y suministros 1,784.00 1,794.00 1,809.00 1,794.00 1,799.00 21,855.00Total 36,311.00 38,350.20 41,296.63 38,120.70 40,088.60 455,945.40

Actividades Generales Total

Ahora, que ya tenemos los costos de la organización para el primer año (S/.455,945.40) y conocemos el procedimiento para hacer este cálculo, de la misma manera debemos de calcular los costos para los siguientes 4 años, para tener una idea del futuro del negocio (se sugiere no hacer proyecciones más

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allá de 5 años, dada la dinámica de la población ganadera y su ritmo de producción, que es más frecuente que los cultivos). Como recordarás, el primer paso para calcular los costos es estimar el desarrollo de la población ganadera. De la misma forma como se trabajó en el cuadro N° 15, vamos a hacerlo para los siguientes 4 años. En los cuadros N° 54, 55, 56 y 57 se puede ver este desarrollo poblacional.













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Cuadro Nº 57 : Proyección de la población ganadera de la organización

“La buena tierra” (Año 5) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.Vacas en producción 140 140 160 160 160 160 160 160 160 160 160 160 160Vacas en seca 30 30 35 35 35 35 35 35 35 35 35 35 35Vaquillonas (hasta 2 años) 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25Vaquillas (hasta 1 año) 25 25 0 35 35 35 35 35 35 35 35 35 35Terneros (hasta 6 meses) 70 70 70 35 65 65 50 85 85 65 100 100 85Población total 290 290 290 290 320 320 305 340 340 320 355 355 340


Siguiendo el procedimiento que ya vimos para el cálculo de costos para el primer año, ahora nos toca calcular los costos por Actividad General para cada año. Para ello, vamos a considerar que los consumos y usos de productos por cabeza de ganado, y sus respectivos precios, son los mismos. Sólo las cantidades totales consumidas o usadas van a ser mayores, pues cada año hay mayor cantidad de ganado. Continuamos con el procedimiento establecido, año por año, desde el segundo hasta el quinto año, con su respectivo desarrollo poblacional. Estos pasos ya no lo vamos a repetir aquí por razones de espacio. Finalmente, obtendremos la estructura de costos de cada año, como se puede ver en el cuadro N° 58. Cuadro Nº 58 : Estructura de costos de producción de la organización “La

buena tierra” para los 5 primeros años Actividades Generales Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5Alimentación 227,454.00 275,131.50 308,577.50 341,522.50 392,977.50Sanidad 96,230.40 116,143.95 130,225.50 143,586.00 163,638.00Reproducción 9,360.00 10,285.71 11,657.14 12,942.86 14,657.14Mano de Obra 77,796.00 80,154.00 80,658.00 83,178.00 84,258.00Infraestructura y Equipos 23,250.00 33,243.00 38,637.00 43,561.00 45,093.00Materiales y Suministros 21,855.00 22,975.00 26,372.00 28,133.50 32,630.50Total 455,945.40 537,933.16 596,127.14 652,923.86 733,254.14

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2.5 La oferta de la organización En esta parte del plan de negocio, debe estimarse cuál será el nivel de producción de todos los socios de la organización. Este cálculo aproximado debe estar en coherencia con el “paquete técnico” que se va a trabajar (que está planteado en el registro de costos visto anteriormente), y también debe considerarse la calidad de la producción, de acuerdo a los estándares que se manejen en los mercados correspondientes. Para hacer este cálculo aproximado de la producción debemos seguir dos pasos. Cultivos anuales En este caso, el primer paso para calcular la producción es definir cuál sería la producción que se alcanzaría en 1 hectárea, que es el área estándar para cultivos anuales. Recuerda que para esta misma área hemos trabajado los costos de producción en el punto anterior. Entonces, siguiendo con nuestro ejemplo para cultivos anuales, en el cuadro N° 59 tenemos la producción que se esperaría del cultivo X en 1 hectárea:

Cuadro Nº 59 : Producción esperada en 1 hectárea del cultivo X

kilos %Primera calidad 2,000 67%Segunda calidad 1,000 33%Producción total 3,000 100%

Producción por ha

El segundo paso es determinar cuál será el nivel de producción de cada socio de la organización, para lo cual se elabora un listado con todos los socios. Este listado se presenta en el cuadro N° 60, donde puedes ver que, además de los apellidos y nombres de cada socio, se debe anotar la fecha aproximada en la cual cada uno va a sembrar el cultivo X (no es necesario anotar una fecha exacta, sino sólo si lo hará en la primera o segunda quincena del mes correspondiente), el área que piensa sembrar cada uno, la fecha aproximada en la que serían las cosechas, la producción que se piensa alcanzar en 1 hectárea (área estándar), y finalmente, la producción esperada según calidades. Si bien la producción de 1 hectárea ya se ha definido en el primer paso, al momento de hacer este listado debe considerarse la realidad particular de cada socio, ya que los niveles de producción pueden variar de acuerdo al tipo de suelo que tengan sus parcelas u por otros factores, como el clima por ejemplo. Para ilustrar este detalle, en el cuadro N° 62 puedes ver que los socios Apaza Salazar, Carlos y Mora López, Lucía (resaltados en el cuadro) han ajustado el cálculo de sus producciones de acuerdo a su realidad, mientras que el resto de

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los socios han fijado su producción en lo calculado en el paso anterior, es decir de acuerdo a lo a lo que se espera de la aplicación del “paquete técnico”. De esta manera, los 22 socios de la organización “Juntos sí podemos” van a sembrar 25 hectáreas del cultivo X y esperan obtener una producción total de 74,700 kilos de producto.

Cuadro Nº 60 : Producción esperada de la organización “Juntos sí podemos”

1ra. 2da. 1ra. 2da. Total

1 Avalos Huamanñahui, Adrián 2da. Dic. 0.50 2da. Junio 2,000 1,000.00 1,000.00 500.00 1,500.002 Alarcón Torres, Hector 2da. Dic. 1.00 2da. Junio 2,000 1,000.00 2,000.00 1,000.00 3,000.003 Alfaro Peña, Ulises 1ra. Nov. 1.00 1ra. Mayo 2,000 1,000.00 2,000.00 1,000.00 3,000.004 Alvarez Salinas, Julio 1ra. Nov. 2.00 1ra. Mayo 2,000 1,000.00 4,000.00 2,000.00 6,000.005 Alvarez Ramírez, Pedro 1ra. Nov. 1.00 1ra. Mayo 2,000 1,000.00 2,000.00 1,000.00 3,000.006 Angelo Bengolea, Francisco 2da. Nov. 3.00 2da. Mayo 2,000 1,000.00 6,000.00 3,000.00 9,000.007 Aparicio Bengolea, Luis 1ra. Dic. 1.00 1ra. Junio 2,000 1,000.00 2,000.00 1,000.00 3,000.008 Apaza Salazar, Carlos 2da. Nov. 1.00 2da. Mayo 1,800 800.00 1,800.00 800.00 2,600.009 Arguedas Pérez, Lucio 2da. Nov. 3.00 2da. Mayo 2,000 1,000.00 6,000.00 3,000.00 9,000.00

10 Arias Sánchez, Edmundo 1ra. Dic. 1.00 1ra. Junio 2,000 1,000.00 2,000.00 1,000.00 3,000.0011 Arias Ríos, Eduardo 2da. Nov. 1.00 2da. Mayo 2,000 1,000.00 2,000.00 1,000.00 3,000.0012 Avalos Cárdenas, Vicente 1ra. Dic. 0.25 1ra. Junio 2,000 1,000.00 500.00 250.00 750.0013 Salas Calle, Rosa 1ra. Dic. 0.60 1ra. Junio 2,000 1,000.00 1,200.00 600.00 1,800.0014 Gonzáles Toro, Claudio 1ra. Dic. 1.00 1ra. Junio 2,000 1,000.00 2,000.00 1,000.00 3,000.0015 Huachaca Pedraza, Julián 2da. Nov. 1.50 2da. Mayo 2,000 1,000.00 3,000.00 1,500.00 4,500.0016 Huamán Champi, Félix 2da. Nov. 1.40 2da. Mayo 2,000 1,000.00 2,800.00 1,400.00 4,200.0017 Avalos Ruiz, Leoncio 1ra. Nov. 0.25 1ra. Mayo 2,000 1,000.00 500.00 250.00 750.0018 Avalos Contreras, Víctor 1ra. Nov. 1.50 1ra. Mayo 2,000 1,000.00 3,000.00 1,500.00 4,500.0019 Rodríguez Mendoza, José 2da. Dic. 1.00 2da. Junio 2,000 1,000.00 2,000.00 1,000.00 3,000.0020 Ruiz Ríos, Italo 1ra. Nov. 0.50 1ra. Mayo 2,000 1,000.00 1,000.00 500.00 1,500.0021 Mora López, Lucía 1ra. Nov. 0.50 1ra. Mayo 2,500 700.00 1,250.00 350.00 1,600.0022 Pérez Robles, Luisa 1ra. Dic. 1.00 1ra. Junio 2,000 1,000.00 2,000.00 1,000.00 3,000.00

25.00 50,050.00 24,650.00 74,700.00

Producción esperada (Kg)Fecha probable de

Cosecha

Área a sembrar

(has)

Producción por ha (kg)Fecha probable de

SiembraApellidos y Nombres

Finalmente, a partir del cuadro N° 60, podemos elaborar un cronograma de cosechas, como la que se presenta en el cuadro N° 61. Esta información será muy útil al momento de las negociaciones con posibles clientes, pues podrán conocer en qué momentos y con cuánto producto podremos abastecerlos.

Cuadro Nº 61 : Cronograma de cosechas de la organización “Juntos sí podemos”

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1ra. 2da. Total1ra. Mayo 13,750.00 6,600.00 20,350.002da. Mayo 21,600.00 10,700.00 32,300.00Total Mayo 35,350.00 17,300.00 52,650.00

1ra. Junio 9,700.00 4,850.00 14,550.002da. Junio 5,000.00 2,500.00 7,500.00

Total Junio 14,700.00 7,350.00 22,050.00

Totales Cosecha 50,050.00 24,650.00 74,700.00

Fecha probable de Cosecha

Producción (Kg)

Cultivos perennes Como primer paso, debemos definir la producción para el área estándar de 1 hectárea. Como se trata de un cultivo que va a empezar a producir después de algunos años de haberlo sembrado y va a tener ciclos de producción por varios años más, tenemos que recurrir a especialistas para que nos ayuden a calcular como será la producción a lo largo de esos años siguientes (en nuestro ejemplo son 10 años, período en que se hará el análisis y evaluación de nuestro plan de negocio). También podemos consultar a otros productores cuyas plantaciones ya tienen algunos años produciendo. Entonces, siguiendo con nuestro ejemplo para cultivos perennes, en el caso del camu camu, se esperaría que la producción en 1 hectárea fuera tal como se muestra en el cuadro 62. Allí podemos ver que la producción empieza recién al cuarto año de vida del cultivo, y además vemos que hay dos cosechas o campañas a lo largo del año, dándose la campaña “grande” entre los meses de octubre y diciembre. Cuadro Nº 62 : Producción esperada en 1 hectárea de camu camu (kilos)

1 2 3 4 52010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015

Campaña octubre-noviembre 0 0 0 0 1,800Campaña mayo-junio 0 0 0 100 700

Total 0 0 0 100 2,500

Campañas por añoAños


6 7 8 9 102015-2016 2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020

Campaña octubre-noviembre 3,200 4,000 6,000 8,000 8,000Campaña mayo-junio 1,000 1,800 2,800 3,500 3,500

Total 4,200 5,800 8,800 11,500 11,500


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El segundo paso es determinar la producción total de todos los socios de la organización. Para ello, haremos el listado con todos los socios, donde anotaremos sus nombres y apellidos y el área que van a sembrar. En este caso, no es necesario precisar fechas de siembra ni de cosecha, pues las producciones de cultivos perennes ya tienen ciclos o campañas definidas, tal como lo vimos en el cuadro N° 62. Tampoco será de mucha utilidad analizar si la producción de algunos socios será diferente a la producción que hemos definido para 1 hectárea (área estándar), ya que se tratan de aproximaciones que se irán ajustando a lo largo de los años, según como se vayan dando los resultados. En el cuadro N° 63 podemos ver el listado de todos los socios de la organización “Caminando unidos” y el área que sembrará cada uno.

Cuadro Nº 63 : Área del cultivo de camu camu de los socios de la organización “Caminando unidos” (hectáreas)

1 Guerrero García, Juan 52 Sarmiento Camino, María 53 Serpa Aquino, Felipe 54 Ruiz Beltrán, Julia 55 Herrera Conde, Felícita 56 Carrión Medina, José 57 Barrios Perez, Pedro 68 Dávila Mestanza, Alex 59 Peña Villalobos, Juana 4

10 Huamán Franco, Miguel 411 Hincho Calderón, Ederson 512 Valderrama Vargas, José 513 Marques Baltazar, María 514 Rodriguez Cortez, Lucio 415 Espinoza Cotrina, Alfonso 516 Cerna Mendoza, Angel 617 Romero Gormáz, Francisco 518 Marquina Orbegoso, Lázaro 419 Villanueva Aguilar, Adolfo 420 Rodriguez Ponce, Augusto 521 Flores Casiano, Toribio 522 Marquina Salvatierra, Virgilio 523 Cruz Rubio, José 624 Marquina Verástegui, Walter 425 Flores Rubio, Pedro 5

122

Área sembrada

(has)

Total

Apellidos y Nombres

51


Como ya tenemos la producción que se espera para 1 hectárea (área estándar), y también la cantidad de hectáreas que sembrarán todos los socios, entonces ya podemos calcular la producción esperada de la organización, que sería la oferta que puede negociar la organización con futuros compradores. En el cuadro N° 64 tenemos este cálculo, para lo cual sólo se ha multiplicado la producción de 1 hectárea por 122 (que son las hectáreas totales de los socios).

Cuadro Nº 64 : Producción esperada de la organización “Caminando unidos”

1 2 3 4 52010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015

Campaña octubre-noviembre 0 0 0 0 219,600Campaña mayo-junio 0 0 0 12,200 85,400

Total 0 0 0 12,200 305,000



6 7 8 9 102015-2016 2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020

Campaña octubre-noviembre 390,400 488,000 732,000 976,000 976,000Campaña mayo-junio 122,000 219,600 341,600 427,000 427,000

Total 512,400 707,600 1,073,600 1,403,000 1,403,000


Crianzas Siguiendo con nuestro ejemplo para crianzas, en el caso del ganado vacuno lechero, el producto principal es la leche, y por lo tanto debemos calcular cuál será el volumen total que producirán todos los animales de todos los socios de la organización “La buena tierra”. Una manera de hacerlo es que cada socio haga un estimado de su producción para la nueva campaña que se está planificando. Si lo hacemos así, la producción total será la suma de las producciones de todos los socios de la organización. La otra manera, que es la que vamos a seguir para nuestro ejemplo, es estimar la producción diaria de las vacas en producción, del total de la población de ganado de todos los socios de la organización, que ya se calculó en el cuadro N° 15.

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En el cuadro N° 65 se tiene la cantidad mensual de vacas en producción (información que está en el cuadro N° 15), y se ha estimado una producción diaria de 19 litros por vaca, con la asesoría del técnico de la organización. Debe considerarse que no son las mismas vacas las que están en producción permanentemente, sino que vienen rotando, pues algunas entran a su etapa seca y otras entran a producir. Los 19 litros por día estimados es un promedio, ya que a lo largo de su ciclo productivo, las vacas tienen una etapa de alta producción, de producción media y otra de producción baja (cuando ya están próximas a “secarse”). También, el promedio de 19 litros por día, considera que las vacas no producen los 365 días del año sino un aproximado de 270 días. Finalmente, también en el cuadro N° 65 tenemos la oferta de la organización que podrá negociar con sus clientes. Vemos que la oferta total de la campaña estaría en 601,920 litros. Cuadro Nº 65 : Oferta de leche de la organización “La buena tierra” (Año1)


Vacas en producción 78 78 78 78 78 78litros por día 19 19 19 19 19 1litros por mes 570 570 570 570 570 570Volumen total 44,460 44,460 44,460 44,460 44,460 44,460

9



Vacas en producción 78 78 108 108 108 108litros por día 19 19 19 19 19 19litros por mes 570 570 570 570 570 570Volumen total 44,460 44,460 61,560 61,560 61,560 61,560 601,920

Total

Siguiendo este mismo procedimiento, y considerando el desarrollo poblacional de los cuadros N° 54, 55, 56 y 57, se ha calculado la producción de leche para los 4 años siguientes. En el cuadro N° 66 podemos ver estos resultados.

Cuadro Nº 66 : Oferta de leche de la organización “La buena tierra” para los 5 primeros años

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Producción en litros 601,920 806,550 906,300 957,600 1,083,000

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2.6 Cronograma de actividades y requerimientos de mano de obra, insumos, equipos y otros recursos

En esta parte estableceremos, sólo para la primera campaña, qué insumos, equipos u otros recursos serán necesarios para la producción, qué cantidad de ellos se requiere y en qué momentos. De igual manera, definiremos cuánta mano de obra se utilizará y en qué momentos. Es importante que hagamos un cronograma mensual de nuestras necesidades, ya que así podremos solicitar, a su debido tiempo, propuestas a los proveedores para que con calma podamos elegir al mejor, y efectuar nuestras compras de manera conjunta con todos los socios de la organización. Esta es una de las mejores prácticas que podemos realizar para bajar nuestros costos, pues compraremos en “bloque” a menores precios. Ahora vamos a ver cómo se hace este cronograma tanto para cultivos anuales, como para cultivos perennes y para crianzas. Cultivos anuales En el registro de costos trabajado anteriormente (ver cuadro N° 5), tenemos el detalle de lo que se requiere para producir. Como este registro es para 1 hectárea, y los socios de la organización van a sembrar un total de 25 hectáreas (ver cuadro N° 60), entonces multiplicamos por 25 a la columna 5 “¿qué cantidad del recurso o insumo usé?” del registro de costos para 1 hectárea, y así obtenemos un registro de costos detallado para las 25 hectáreas del cultivo X que sembrarán los socios de la organización “Juntos sí podemos”. En el cuadro N° 67 podemos ver este registro de costos.

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Cuadro Nº 67 : Registro de costos para las 25 hectáreas del cultivo X de la

organización “Juntos sí podemos”

1 2 3 4 5 6 7

Fecha ¿Qué tareas hice? ¿Qué recurso o insumo usé?

¿Cómo se mide el recurso o

insumo que usé (unidad)?

¿Qué cantidad del

recurso o insumo usé?

¿Cuánto cuesta la

unidad del recurso o

insumo que usé?

Costo por tarea

(Soles)


Noviemb. Alquiler de terreno Terreno Hectárea 25 500.00 12,500.00 Alquiler del terrenoNoviemb. Preparación del terreno con yunta Yunta Día 13 25.00 312.50 Preparación del sueloNoviemb. Movilidad para recoger insumos Camioneta Viaje 25 45.00 1,125.00 FertilizaciónNoviemb. Desgramado Mano de obra Jornal 625 10.00 6,250.00 Preparación del sueloDiciemb. Abonamiento de fondo Fosfato diamónico Saco de 50 Kg. 50 50.00 2,500.00 FertilizaciónDiciemb. Abonamiento de fondo Humus de lombriz Tonelada 25 200.00 5,000.00 Fertilización

Enero Riego por gravedad Mano de obra Jornal 250 10.00 2,500.00 RiegoEnero Siembra Semilla Kilo 1,750 3.00 5,250.00 SiembraEnero Siembra Mano de obra Jornal 100 10.00 1,000.00 SiembraEnero Abonamiento Fosfato diamónico Saco de 50 Kg. 50 50.00 2,500.00 FertilizaciónEnero Abonamiento Cloruro de potasio Saco de 50 Kg. 25 60.00 1,500.00 FertilizaciónEnero Abonamiento Mano de obra Jornal 75 10.00 750.00 Fertilización

Febrero Aplicación con mochila para control Protexin cm3 2,200 0.12 264.00 Control fitosanitarioFebrero Aplicación con mochila para control Mano de obra Jornal 250 10.00 2,500.00 Control fitosanitarioMarzo Abonamiento Urea Saco 125 50.00 6,250.00 FertilizaciónMarzo Abonamiento Cloruro de potasio Saco 250 60.00 15,000.00 FertilizaciónMarzo Abonamiento Mano de obra Jornal 125 10.00 1,250.00 FertilizaciónMarzo Aplicación con mochila para control Baytroid Botella x 500 ml. 3 75.00 187.50 Control fitosanitarioAbril Aplicación con mochila para control Cuneb-forte Botella x 1000 ml. 6 180.00 1,125.00 Control fitosanitarioAbril Aplicación con mochila para control Mano de obra Jornal 50 10.00 500.00 Control fitosanitarioAbril Aplicación con mochila para control Mano de obra Jornal 50 10.00 500.00 Control fitosanitarioMayo Riego por gravedad Mano de obra Jornal 400 10.00 4,000.00 RiegoMayo Deshierbo Mano de obra Jornal 875 10.00 8,750.00 Labores culturalesMayo Cosecha primera paña Mano de obra Jornal 375 10.00 3,750.00 CosechaJunio Riego por gravedad Mano de obra Jornal 50 10.00 500.00 RiegoJunio Cosecha segunda paña Mano de obra Jornal 250 10.00 2,500.00 CosechaJunio Preparación de tendal para secado Cañas Paquete 200 10.00 2,000.00 Post-cosechaJunio Preparación de tendal para secado Mano de obra Jornal 50 10.00 500.00 Post-cosecha

Costo Total 90,764.00

8

En este registro de costos ya está la información por meses de las tareas que se van a realizar y de los recursos (mano de obra, insumos, equipos, otros) que se usarán. Con base en esta información prepararemos el cronograma mensual de requerimientos. En el cuadro N° 68 está este cronograma, que se ha organizado de acuerdo a las Actividades Generales en las que hemos clasificado los costos (columna 8 del registro). En este cuadro puedes ver, por ejemplo, que en el mes de enero se va a necesitar 1,750 kilos de semilla, por lo que su compra debe hacerse antes, con la debida anticipación. De esta manera, estaremos gestionando empresarialmente nuestro negocio.

55


Cuadro Nº 68 : Cronograma de actividades y requerimientos de recursos para las 25 hectáreas del cultivo X de la organización “Juntos sí

podemos”

Actividades generales Que se utiliza Unidad Nov. Dic. Enero Feb.

Preparación del sueloPreparación del terreno con yunta Yunta Día 12.50Desgramado Mano de obra Jornal 625.00

SiembraSiembra Semilla Kilo 1,750.00Siembra Mano de obra Jornal 100.00

FertilizaciónMovilidad para recoger insumos Camioneta Viaje 25.00Abonamiento de fondo Fosfato Saco de 50 Kg. 50.00Abonamiento de fondo Humus de Tonelada 25.00Abonamiento Fosfato Saco de 50 Kg. 50.00Abonamiento Cloruro de Saco de 50 Kg. 25.00Abonamiento Mano de obra Jornal 75.00Abonamiento Urea SacoAbonamiento Cloruro de Saco

Labores culturalesDeshierbo Mano de obra Jornal

Control fitosanitarioAplicación con mochila para control Protexin cm3 2,200.00Aplicación con mochila para control Mano de obra Jornal 250.00Aplicación con mochila para control Baytroid Botella x 500 ml.Aplicación con mochila para control Cuneb-forte Botella x 1000 ml.

RiegoRiego por gravedad Mano de obra Jornal 250.00

CosechaCosecha (1ra y 2da pañas) Mano de obra Jornal

Post-cosechaPreparación de tendal para secado Cañas PaquetePreparación de tendal para secado Mano de obra Jornal

Otros

Alquiler de terrenoAlquiler de terreno Terreno Hectárea 25.00

Sigue…

56


Continúa…

Actividades generales Que se utiliza Unidad Marzo Abril Mayo Junio Total

Preparación del sueloPreparación del terreno con yunta Yunta Día 12.50Desgramado Mano de obra Jornal 625.00

SiembraSiembra Semilla Kilo 1,750.00Siembra Mano de obra Jornal 100.00

FertilizaciónMovilidad para recoger insumos Camioneta Viaje 25.00Abonamiento de fondo Fosfato Saco de 50 Kg. 50.00Abonamiento de fondo Humus de Tonelada 25.00Abonamiento Fosfato Saco de 50 Kg. 50.00Abonamiento Cloruro de Saco de 50 Kg. 25.00Abonamiento Mano de obra Jornal 125.00 200.00Abonamiento Urea Saco 125.00 125.00Abonamiento Cloruro de Saco 250.00 250.00

Labores culturalesDeshierbo Mano de obra Jornal 875.00 875.00

Control fitosanitarioAplicación con mochila para control Protexin cm3 2,200.00Aplicación con mochila para control Mano de obra Jornal 100.00 350.00Aplicación con mochila para control Baytroid Botella x 500 ml. 2.50 2.50Aplicación con mochila para control Cuneb-forte Botella x 1000 ml. 6.25 6.25

RiegoRiego por gravedad Mano de obra Jornal 400.00 50.00 700.00

CosechaCosecha (1ra y 2da pañas) Mano de obra Jornal 375.00 250.00 625.00

Post-cosechaPreparación de tendal para secado Cañas Paquete 200.00 200.00Preparación de tendal para secado Mano de obra Jornal 50.00 50.00

Otros

Alquiler de terrenoAlquiler de terreno Terreno Hectárea 25.00

Cultivos perennes El cronograma de actividades y requerimientos de recursos (mano de obra, insumos, equipos, otros) siempre debe hacerse para cada campaña o ciclo productivo que se está planificando. Por ello, para nuestro ejemplo, sólo haremos el cronograma para el primer año o primera campaña, pues las compras que debemos hacer serán sólo para esta campaña. El siguiente año haremos el cronograma para el segundo año del cultivo. Así, de esta manera, cada vez que se inicia una nueva campaña o ciclo productivo, debemos de hacer nuestro plan de negocio, y ajustar las proyecciones para los siguientes años, de acuerdo a los resultados que vamos obteniendo.

57


Para elaborar este cronograma, procedemos igual que en el caso de cultivos anuales. Primero vamos a calcular el registro de costos para las 122 hectáreas de camu camu que sembrarán todos los socios de la organización “Caminando unidos”. En el cuadro N° 69 tenemos este cálculo.

Cuadro Nº 69 : Registro de costos para las 122 hectáreas de camu camu de la organización “Caminando unidos”

1 2 3 4 5 6 7 8



usé?

¿Cómo se mide el


usé (unidad)?

¿Qué cantidad


usé?

¿Cuánto cuesta la


que usé?

Costo por tarea

(Soles)


Sept.10 Perimetraje del terreno Peones Jornal 244 18.00 4,392.00 Preparación del sueloSept.10 Compra de machetes Machetes Unidades 610 10.00 6,100.00 Equipos y suministrosSept.10 Compra de cavador Cavador Unidades 122 35.00 4,270.00 Equipos y suministrosSept.10 Roze Peones Jornal 1,830 18.00 32,940.00 Preparación del sueloSept.10 Corta y pikacheo Peones Jornal 2,440 18.00 43,920.00 Preparación del sueloSept.10 Corta y pikacheo Motosierra Día 610 90.00 54,900.00 Preparación del sueloSept.10 Quema Peones Jornal 122 18.00 2,196.00 Preparación del suelo

Octub.10 Alineación y poceo Peones Jornal 1,220 18.00 21,960.00 Preparación del sueloOctub.10 Compra de plantones Plantones Unidades 101,626 0.60 60,975.60 Siembra e instalaciónOctub.10 Transporte de plantones Flete Pasaje 122 20.00 2,440.00 Siembra e instalaciónOctub.10 Hacer cama de recuperación Peones Jornal 122 18.00 2,196.00 Siembra e instalaciónOctub.10 Siembra Peones Jornal 488 18.00 8,784.00 Siembra e instalaciónOctub.10 Puesta de estaca identificadora Peones Jornal 122 18.00 2,196.00 Siembra e instalación

Noviemb.10 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 3,660 18.00 65,880.00 Labores culturales Diciemb.10 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 3,660 18.00 65,880.00 Labores culturales

Mayo.11 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 3,660 18.00 65,880.00 Labores culturales Mayo.11 Compra de plantones para recalcePlantones Unidades 61,000 0.60 36,600.00 Siembra e instalaciónMayo.11 Recalce Peones Jornal 244 18.00 4,392.00 Siembra e instalaciónJulio.11 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 3,660 18.00 65,880.00 Labores culturales

Agosto.11 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 3,660 18.00 65,880.00 Labores culturales Agosto.11 Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 3,660 18.00 65,880.00 Labores culturales Agosto.11 Compra de tijeras para podar Tijeras Unidades 122 30.00 3,660.00 Equipos y suministrosAgosto.11 Poda Peones Jornal 244 18.00 4,392.00 Labores culturales Agosto.11 Certificación orgánica Servicio Contrato 122 70.00 8,540.00 OtrosAgosto.11 Fertilización y prevención de plagaBiol Litros 2,440 20.00 48,800.00 Fertilización

Costo Total 748,933.60 En este registro de costos ya está la información por meses de las tareas que se van a realizar y de los recursos (mano de obra, insumos, equipos, otros) que se usarán. Con base en esta información, prepararemos el cronograma mensual de requerimientos para el primer año del cultivo de camu camu de los socios de la organización “Caminando Unidos”. En el cuadro N° 70 está este cronograma, que está organizado de acuerdo a las Actividades Generales en las que hemos clasificado los costos (columna 8 del registro). En este cuadro puedes ver, por ejemplo, que en el mes de octubre de 2010 se va a necesitar 101,626 plantones de camu camu, por lo que su compra debe organizarse con tiempo.

58


Cuadro Nº 70 : Cronograma de actividades y requerimientos de recursos

para las 122 hectáreas de camu camu de la organización “Caminando unidos”

Actividades generales Que se utiliza Unidad Sep.10 Oct.10 Nov.10 Dic.10

Infraestructura

Equipos y suministrosCompra de machetes Machetes Unidades 610.00Compra de cavador Cavador Unidades 122.00Compra de tijeras para podar Tijeras Unidades

Preparación del sueloPerimetraje del terreno Peones Jornal 244.00Roze Peones Jornal 1,830.00Corta y pikacheo Peones Jornal 2,440.00Corta y pikacheo Motosierra Día 610.00Quema Peones Jornal 122.00Alineación y poceo Peones Jornal 1,220.00

Siembra e instalación del cultivoCompra de plantones Plantones Unidades 101,626.00Transporte de plantones Flete Pasaje 122.00Hacer cama de recuperación Peones Jornal 122.00Siembra Peones Jornal 488.00Puesta de estaca identificadora Peones Jornal 122.00Compra de plantones para recalce Plantones UnidadesRecalce Peones Jornal

FertilizaciónFertilización y prevención de plagas Biol Litros

Control fitosanitario

Labores culturales (deshierbos, podas)Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 3,660.00Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 3,660.00Cultivo (deshierbo) Peones JornalCultivo (deshierbo) Peones JornalCultivo (deshierbo) Peones JornalCultivo (deshierbo) Peones JornalPoda Peones Jornal

Riego

Cosecha

Post-cosecha

OtrosCertificación orgánica Servicio Contrato

Alquiler de terreno

Sigue…

59


Continúa…

Actividades generales Que se utiliza Unidad May.11 Jul.11 Agos.11 Total

Infraestructura0.00

Equipos y suministrosCompra de machetes Machetes Unidades 610.00Compra de cavador Cavador Unidades 122.00Compra de tijeras para podar Tijeras Unidades 122.00 122.00

Preparación del sueloPerimetraje del terreno Peones Jornal 244.00Roze Peones Jornal 1,830.00Corta y pikacheo Peones Jornal 2,440.00Corta y pikacheo Motosierra Día 610.00Quema Peones Jornal 122.00Alineación y poceo Peones Jornal 1,220.00

Siembra e instalación del cultivoCompra de plantones Plantones Unidades 101,626.00Transporte de plantones Flete Pasaje 122.00Hacer cama de recuperación Peones Jornal 122.00Siembra Peones Jornal 488.00Puesta de estaca identificadora Peones Jornal 122.00Compra de plantones para recalce Plantones Unidades 61,000.00 61,000.00Recalce Peones Jornal 244.00 244.00

FertilizaciónFertilización y prevención de plagas Biol Litros 2,440.00 2,440.00

Control fitosanitario0.00

Labores culturales (deshierbos, podas)Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 3,660.00Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 3,660.00Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 3,660.00 3,660.00Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 3,660.00 3,660.00Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 3,660.00 3,660.00Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 3,660.00 3,660.00Poda Peones Jornal 244.00 244.00

Riego0.00

Cosecha0.00

Post-cosecha0.00

OtrosCertificación orgánica Servicio Contrato 122.00 122.00

Alquiler de terreno0.00

60


Crianzas Cuando hicimos el cálculo de los costos de cada Actividad General, ya hemos calculado las cantidades requeridas de los diversos productos. Ahora, es momento de hacer un consolidado de requerimientos por cada Actividad General, el cual mostramos en el cuadro N° 71, que es el cronograma de actividades y requerimientos de la organización “La buena tierra”. Como ya se mencionó en los otros casos, este cronograma sirve para organizar las compras con la debida anticipación.

Cuadro Nº 71 : Cronograma de actividades y requerimientos de la organización “La buena tierra”


AlimentaciónAlfalfa toneladas 192.45 192.45 208.20 208.20 208.20 228.30

Alimento A toneladas 23.40 23.40 23.40 23.40 23.40 23.40

Alimento B toneladas 1.89 1.89 1.89 1.89 1.89 1.89

Alimento C toneladas 8.01 8.01 8.01 8.01 8.01 9.00

SanidadAntiparasitariosProducto A frasco por 250 ml 27.06 0.00 0.00 0.00 0.00 31.08

AntibióticosProducto B frasco por 500 ml 5.19 0.00 5.53 5.53 0.00 5.96Vitaminas y suplementos nutricionalesProducto C Bolsa por 25 kg 232.20 232.20 232.20 232.20 232.20 237.60

AntisépticosProducto D Frasco por 500 ml 35.28 35.28 37.38 37.38 37.38 40.14

OtrosProducto E Bolsa por 1000 gr. 28.62 28.62 28.62 28.62 28.62 29.28

ReproducciónProducto A Tanque por 70 unidades 1.80 0.00 0.00 1.80 0.00 0.00

Mano de ObraPermanente Mes 10 10 10 10 10 10

Eventual Jornal 44 33 25 32 25 31

Infraestructura y EquiposCalaminas 1.5m. x 3m. Unidades 13 12 10 26 16 19

Palos grandes x 3m. Unidades 11 10 8 22 13 15

Palos medianos x 1.5m. Unidades 6 5 4 12 7 8

Nariceras Unidades 0 10 14 13 5 6

Porongos Unidades 2 12 6 10 5 5

Reparación de corral 30 m2 0 0 3 2 2 2

Construcción de corral 30 m2 0 0 0 2 2 3

Materiales y SuministrosAretes Unidades 23 52 42 12 12 0

Jeringas descartables Unidades 58 58 58 58 58 58

Guantes descartables x 1.5m. Unidades 64 64 64 64 64 64

Termómetro Unidades 7 1 3 6 2 4

Producto X Unidades 46 46 46 46 46 46

Actividades generales Unidad

Sigue…

61


Continúa…


AlimentaciónAlfalfa toneladas 231.30 231.30 254.25 254.25 254.25 267.75 2,730.90Alimento A toneladas 23.40 23.40 32.40 32.40 32.40 32.40 316.80Alimento B toneladas 1.89 1.89 1.89 1.89 1.89 1.89 22.68Alimento C toneladas 9.45 9.45 3.78 3.78 3.78 3.78 83.07

SanidadAntiparasitariosProducto A frasco por 250 ml 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 35.40 93.54AntibióticosProducto B frasco por 500 ml 6.11 0.00 6.75 6.75 0.00 7.04 48.86Vitaminas y suplementos nutricionalesProducto C Bolsa por 25 kg 246.60 246.60 284.40 284.40 284.40 284.40 3,029.40AntisépticosProducto D Frasco por 500 ml 40.14 40.14 45.96 45.96 45.96 47.76 488.76OtrosProducto E Bolsa por 1000 gr. 29.58 29.58 33.30 33.30 33.30 33.30 364.74

ReproducciónProducto A Tanque por 70 unidades 2.06 0.00 0.00 2.14 0.00 0.00 7.80

Mano de ObraPermanente Mes 10 10 10 10 10 10 120.00Eventual Jornal 32 29 12 32 18 9 322.00

Infraestructura y EquiposCalaminas 1.5m. x 3m. Unidades 8 0 0 0 0 0 104.00Palos grandes x 3m. Unidades 6 0 0 0 0 0 85.00Palos medianos x 1.5m. Unidades 3 0 0 0 0 0 45.00Nariceras Unidades 4 0 0 0 0 0 52.00Porongos Unidades 2 0 0 0 0 0 42.00Reparación de corral 30 m2 1 1 0 0 0 0 11.00Construcción de corral 30 m2 0 2 0 0 0 0 9.00

Materiales y SuministrosAretes Unidades 0 0 0 0 0 0 141.00Jeringas descartables Unidades 58 58 58 58 58 58 696.00Guantes descartables x 1.5m. Unidades 64 64 64 64 64 64 768.00Termómetro Unidades 5 1 3 6 3 4 45.00Producto X Unidades 46 46 46 46 46 46 552.00

Actividades generales Unidad Total

62


2.7 Presupuesto mensual y necesidades de financiamiento En esta parte del plan de negocio, se valoriza el cronograma de actividades y requerimientos de recursos que se trabajó en el punto anterior, obteniéndose un presupuesto mensual de la campaña o ciclo productivo. Este presupuesto mensual nos servirá para conocer con anticipación cuáles serán nuestras necesidades de dinero y de financiamiento, y así poder gestionar -en su debido momento y en forma conjunta con los demás socios de la organización– el crédito que necesitaremos para cubrir todos los costos de la campaña o ciclo productivo. Veamos cómo se hace este presupuesto mensual y cómo se calculan las necesidades de financiamiento, tanto para cultivos anuales, como para cultivos perennes y para crianzas. Cultivos anuales Siguiendo con nuestro ejemplo para cultivos anuales, el cronograma de actividades y requerimientos de recursos de la organización “Juntos sí podemos” (cuadro No 68) se tiene que valorizar con los precios unitarios del registro de costos para las 25 hectáreas (columna 6: “¿cuánto cuesta la unidad del recurso o insumo que usé?” del cuadro No 67) y que estén vigentes al momento de preparar el plan; para ello, debemos solicitar cotizaciones de los insumos que usaremos. Estos precios unitarios los hemos repetido en el cuadro No 72.

Entonces, multiplicando las cantidades que aparecen en los casilleros del cuadro No 68 con los precios unitarios del cuadro No 72, obtenemos nuestro presupuesto de gastos mensual y total en mano de obra, insumos y equipos para la campaña, tal como se muestra en el cuadro No 73. En este cuadro puedes ver, por ejemplo, que en el mes de enero se va a necesitar S/. 5,250 soles para comprar los 1,750 kilos de semilla que necesitan los socios la organización, por lo que se debe tener ese dinero con la debida anticipación.

63


Cuadro Nº 72 : Precios unitarios (soles)

Preparación del sueloYunta Día 25.00Mano de obra Jornal 10.00

SiembraSemilla Kilo 3.00Mano de obra Jornal 10.00

FertilizaciónCamioneta Viaje 45.00Fosfato Saco de 50 Kg. 50.00Humus de Tonelada 200.00Fosfato Saco de 50 Kg. 50.00Cloruro de Saco de 50 Kg. 60.00Mano de obra Jornal 10.00Urea Saco 50.00Cloruro de Saco 60.00

Labores culturalesMano de obra Jornal 10.00

Control fitosanitarioProtexin cm3 0.12Mano de obra Jornal 10.00Baytroid Botella x 500 ml. 75.00Cuneb-forte Botella x 1000 180.00

RiegoMano de obra Jornal 10.00

CosechaMano de obra Jornal 10.00

Post-cosechaCañas Paquete 10.00Mano de obra Jornal 10.00

Otros

Alquiler de terrenoTerreno Hectárea 500.00

Que se utiliza Precios UnitariosUnidad

64


Cuadro Nº 73 : Presupuesto mensual de la organización “Juntos sí

podemos” (soles)

11 12 1 2

Nov. Dic. Ene. Feb.Preparación del sueloPreparación del terreno con yunta Yunta Día 312.50 0.00 0.00 0.00Desgramado Mano de obra Jornal 6,250.00 0.00 0.00 0.00

SiembraSiembra Semilla Kilo 0.00 0.00 5,250.00 0.00Siembra Mano de obra Jornal 0.00 0.00 1,000.00 0.00

FertilizaciónMovilidad para recoger insumos Camioneta Viaje 1,125.00 0.00 0.00 0.00Abonamiento de fondo Fosfato Saco de 50 0.00 2,500.00 0.00 0.00Abonamiento de fondo Humus de Tonelada 0.00 5,000.00 0.00 0.00Abonamiento Fosfato Saco de 50 0.00 0.00 2,500.00 0.00Abonamiento Cloruro de Saco de 50 0.00 0.00 1,500.00 0.00Abonamiento Mano de obra Jornal 0.00 0.00 750.00 0.00Abonamiento Urea Saco 0.00 0.00 0.00 0.00Abonamiento Cloruro de Saco 0.00 0.00 0.00 0.00

Labores culturalesDeshierbo Mano de obra Jornal 0.00 0.00 0.00 0.00

Control fitosanitarioAplicación con mochila para control Protexin cm3 0.00 0.00 0.00 264.00Aplicación con mochila para control Mano de obra Jornal 0.00 0.00 0.00 2,500.00Aplicación con mochila para control Baytroid Botella x 0.00 0.00 0.00 0.00Aplicación con mochila para control Cuneb-forte Botella x 0.00 0.00 0.00 0.00

RiegoRiego por gravedad Mano de obra Jornal 0.00 0.00 2,500.00 0.00

CosechaCosecha (1ra y 2da pañas) Mano de obra Jornal 0.00 0.00 0.00 0.00

Post-cosechaPreparación de tendal para secado Cañas Paquete 0.00 0.00 0.00 0.00

Preparación de tendal para secado Mano de obra Jornal 0.00 0.00 0.00 0.00

Otros

Alquiler de terrenoAlquiler de terreno Terreno Hectárea 12,500.00 0.00 0.00 0.00

Presupuesto total 20,187.50 7,500.00 13,500.00 2,764.00

Actividades generales Que se utiliza Unidad

Sigue…

65


Continúa… 3 4 5 6 Tota

Marz. Abr. May. Jun.Preparación del suelo

l

Preparación del terreno con yunta Yunta Día 0.00 0.00 0.00 0.00 312.50Desgramado Mano de obra Jornal 0.00 0.00 0.00 0.00 6,250.00

SiembraSiembra Semilla Kilo 0.00 0.00 0.00 0.00 5,250.00Siembra Mano de obra Jornal 0.00 0.00 0.00 0.00 1,000.00

FertilizaciónMovilidad para recoger insumos Camioneta Viaje 0.00 0.00 0.00 0.00 1,125.00Abonamiento de fondo Fosfato Saco de 50 0.00 0.00 0.00 0.00 2,500.00Abonamiento de fondo Humus de Tonelada 0.00 0.00 0.00 0.00 5,000.00Abonamiento Fosfato Saco de 50 0.00 0.00 0.00 0.00 2,500.00Abonamiento Cloruro de Saco de 50 0.00 0.00 0.00 0.00 1,500.00Abonamiento Mano de obra Jornal 1,250.00 0.00 0.00 0.00 2,000.00Abonamiento Urea Saco 6,250.00 0.00 0.00 0.00 6,250.00Abonamiento Cloruro de Saco 15,000.00 0.00 0.00 0.00 15,000.00

Labores culturalesDeshierbo Mano de obra Jornal 0.00 0.00 8,750.00 0.00 8,750.00

Control fitosanitarioAplicación con mochila para control Protexin cm3 0.00 0.00 0.00 0.00 264.00Aplicación con mochila para control Mano de obra Jornal 0.00 1,000.00 0.00 0.00 3,500.00Aplicación con mochila para control Baytroid Botella x 187.50 0.00 0.00 0.00 187.50Aplicación con mochila para control Cuneb-forte Botella x 0.00 1,125.00 0.00 0.00 1,125.00

RiegoRiego por gravedad Mano de obra Jornal 0.00 0.00 4,000.00 500.00 7,000.00

CosechaCosecha (1ra y 2da pañas) Mano de obra Jornal 0.00 0.00 3,750.00 2,500.00 6,250.00

Post-cosechaPreparación de tendal para secado Cañas Paquete 0.00 0.00 0.00 2,000.00 2,000.00Preparación de tendal para secado Mano de obra Jornal 0.00 0.00 0.00 500.00 500.00

Otros

Alquiler de terrenoAlquiler de terreno Terreno Hectárea 0.00 0.00 0.00 0.00 12,500.00

Presupuesto total 22,687.50 2,125.00 16,500.00 5,500.00 90,764.00

Actividades generales Que se utiliza Unidad

66


Luego, debemos de conocer cuáles serían nuestras necesidades de financiamiento y los costos del préstamo. Para ello, elaboramos un reporte que incluya el área que sembraría cada uno de los socios (obtenido en el cuadro No 60); la inversión que deberá hacer cada socio para sembrar dicha área, que se obtiene multiplicando el área a sembrar por el costo total de una hectárea (calculado en el cuadro No 5); y los aportes propios y las necesidades de crédito de cada socio (esta información tiene que ser proporcionada por cada socio). Para nuestro ejemplo, tenemos el reporte del cuadro No 74. También en este reporte, para cada socio se calcula los intereses del préstamo y los gastos administrativos que cobrará el operador de crédito. Sumando ambos, obtenemos el costo total del préstamo. Estos cálculos los hacemos siguiendo las pautas que se trabajan en el curso “Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario”. Cuadro Nº 74 : Necesidades de financiamiento y costos de los préstamos

de los socios de la organización “Juntos sí podemos” (soles)

Total % Total %

1 Avalos Huamanñahui, Adrián 0.50 1,815.28 544.58 30% 1,270.70 70%2 Alarcón Torres, Hector 1.00 3,630.56 1,343.31 37% 2,287.25 63%3 Alfaro Peña, Ulises 1.00 3,630.56 1,089.17 30% 2,541.39 70%4 Alvarez Salinas, Julio 2.00 7,261.12 1,815.28 25% 5,445.84 75%5 Alvarez Ramírez, Pedro 1.00 3,630.56 1,452.22 40% 2,178.34 60%6 Angelo Bengolea, Francisco 3.00 10,891.68 3,812.09 35% 7,079.59 65%7 Aparicio Bengolea, Luis 1.00 3,630.56 907.64 25% 2,722.92 75%8 Apaza Salazar, Carlos 1.00 3,630.56 1,270.70 35% 2,359.86 65%9 Arguedas Pérez, Lucio 3.00 10,891.68 2,722.92 25% 8,168.76 75%10 Arias Sánchez, Edmundo 1.00 3,630.56 1,343.31 37% 2,287.25 63%11 Arias Ríos, Eduardo 1.00 3,630.56 907.64 25% 2,722.92 75%12 Avalos Cárdenas, Vicente 0.25 907.64 317.67 35% 589.97 65%13 Salas Calle, Rosa 0.60 2,178.34 653.50 30% 1,524.84 70%14 Gonzáles Toro, Claudio 1.00 3,630.56 1,089.17 30% 2,541.39 70%15 Huachaca Pedraza, Julián 1.50 5,445.84 1,361.46 25% 4,084.38 75%16 Huamán Champi, Félix 1.40 5,082.78 1,778.97 35% 3,303.81 65%17 Avalos Ruiz, Leoncio 0.25 907.64 226.91 25% 680.73 75%18 Avalos Contreras, Víctor 1.50 5,445.84 1,361.46 25% 4,084.38 75%19 Rodríguez Mendoza, José 1.00 3,630.56 1,089.17 30% 2,541.39 70%20 Ruiz Ríos, Italo 0.50 1,815.28 635.35 35% 1,179.93 65%21 Mora López, Lucía 0.50 1,815.28 453.82 25% 1,361.46 75%22 Pérez Robles, Luisa 1.00 3,630.56 1,052.86 29% 2,577.70 71%

Totales 25.00 90,764.00 27,229.20 30% 63,534.80 70%

Apellidos y nombres Area a sembrar

Inversión necesaria

Necesidad de créditoAporte propio

Sigue…

67


Continúa…

Tasa mensual

Plazo (meses) Monto S/. % del

préstamo Monto S/.

1 Avalos Huamanñahui, Adrián 2% 8 203.31 0.50% 6.35 209.662 Alarcón Torres, Hector 2% 8 365.96 0.50% 11.44 377.403 Alfaro Peña, Ulises 2% 8 406.62 0.50% 12.71 419.334 Alvarez Salinas, Julio 2% 8 871.33 0.50% 27.23 898.565 Alvarez Ramírez, Pedro 2% 8 348.53 0.50% 10.89 359.436 Angelo Bengolea, Francisco 2% 8 1,132.73 0.50% 35.40 1,168.137 Aparicio Bengolea, Luis 2% 8 435.67 0.50% 13.61 449.288 Apaza Salazar, Carlos 2% 8 377.58 0.50% 11.80 389.389 Arguedas Pérez, Lucio 2% 8 1,307.00 0.50% 40.84 1,347.8510 Arias Sánchez, Edmundo 2% 8 365.96 0.50% 11.44 377.4011 Arias Ríos, Eduardo 2% 8 435.67 0.50% 13.61 449.2812 Avalos Cárdenas, Vicente 2% 8 94.39 0.50% 2.95 97.3413 Salas Calle, Rosa 2% 8 243.97 0.50% 7.62 251.6014 Gonzáles Toro, Claudio 2% 8 406.62 0.50% 12.71 419.3315 Huachaca Pedraza, Julián 2% 8 653.50 0.50% 20.42 673.9216 Huamán Champi, Félix 2% 8 528.61 0.50% 16.52 545.1317 Avalos Ruiz, Leoncio 2% 8 108.92 0.50% 3.40 112.3218 Avalos Contreras, Víctor 2% 8 653.50 0.50% 20.42 673.9219 Rodríguez Mendoza, José 2% 8 406.62 0.50% 12.71 419.3320 Ruiz Ríos, Italo 2% 8 188.79 0.50% 5.90 194.6921 Mora López, Lucía 2% 8 217.83 0.50% 6.81 224.6422 Pérez Robles, Luisa 2% 8 412.43 0.50% 12.89 425.32

Totales 10,165.57 317.67 10,483.24

Apellidos y nombres

Gastos administrativos Costo total

del préstamo

Intereses del préstamo

Cultivos perennes Para cultivos perennes, retomando nuestro ejemplo del cultivo de camu camu, el cronograma de actividades y requerimientos de recursos de la organización “Caminando unidos” (cuadro No 70) se tiene que valorizar con los precios unitarios del registro de costos para las 122 hectáreas (columna 6: “¿cuánto cuesta la unidad del recurso o insumo que usé?” del cuadro No 69). Recuerda que estos precios deben estar vigentes al momento de preparar el plan. Estos precios unitarios los hemos repetido en el cuadro No 75.

Entonces, al igual que en el caso de cultivos anuales, multiplicando las cantidades que aparecen en los casilleros del cronograma de actividades y requerimientos de recursos (cuadro No 70) por los precios unitarios del cuadro No 75, obtenemos nuestro presupuesto de gastos mensual y total en mano de obra, insumos y equipos para la primera campaña, tal como se muestra en el cuadro No 76. En este cuadro puedes ver, por ejemplo, que en el mes de octubre de 2010 se va a necesitar S/. 60,975.60 soles para comprar los 101,626 plantones de camu camu que necesitan los socios la organización, por lo que se debe tener ese dinero con la debida anticipación.

68


Cuadro Nº 75 : Precios unitarios (soles)

Infraestructura

Equipos y suministrosMachetes Unidades 10.00Cavador Unidades 35.00Tijeras Unidades 30.00

Preparación del sueloPeones Jornal 18.00Peones Jornal 18.00Peones Jornal 18.00Motosierra Día 90.00Peones Jornal 18.00Peones Jornal 18.00

Siembra e instalación del cultivoPlantones Unidades 0.60Flete Pasaje 20.00Peones Jornal 18.00Peones Jornal 18.00Peones Jornal 18.00Plantones Unidades 0.60Peones Jornal 18.00

FertilizaciónBiol Litros 20.00


Labores culturales (deshierbos, podas)Peones Jornal 18.00Peones Jornal 18.00Peones Jornal 18.00Peones Jornal 18.00Peones Jornal 18.00Peones Jornal 18.00Peones Jornal 18.00

Riego

Cosecha

Post-cosecha

OtrosServicio Contrato 70.00

Alquiler de terreno

Que se utiliza Unidad Precio Unitario

69


Cuadro Nº 76 : Presupuesto mensual de la organización “Caminando unidos” (soles)

2010 2010 2010 2010

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Infraestructura

Equipos y suministrosCompra de machetes Machetes Unidades 6,100.00 0.00 0.00 0.00

Compra de cavador Cavador Unidades 4,270.00 0.00 0.00 0.00Compra de tijeras para podar Tijeras Unidades 0.00 0.00 0.00 0.00

Preparación del sueloPerimetraje del terreno Peones Jornal 4,392.00 0.00 0.00 0.00Roze Peones Jornal 32,940.00 0.00 0.00 0.00Corta y pikacheo Peones Jornal 43,920.00 0.00 0.00 0.00Corta y pikacheo Motosierra Día 54,900.00 0.00 0.00 0.00Quema Peones Jornal 2,196.00 0.00 0.00 0.00Alineación y poceo Peones Jornal 0.00 21,960.00 0.00 0.00

Siembra e instalación del cultivoCompra de plantones Plantones Unidades 0.00 60,975.60 0.00 0.00Transporte de plantones Flete Pasaje 0.00 2,440.00 0.00 0.00Hacer cama de recuperación Peones Jornal 0.00 2,196.00 0.00 0.00Siembra Peones Jornal 0.00 8,784.00 0.00 0.00Puesta de estaca identificadora Peones Jornal 0.00 2,196.00 0.00 0.00Compra de plantones para recalce Plantones Unidades 0.00 0.00 0.00 0.00Recalce Peones Jornal 0.00 0.00 0.00 0.00

FertilizaciónFertilización y prevención de plagas Biol Litros 0.00 0.00 0.00 0.00


Labores culturales (deshierbos, podas)Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 0.00 0.00 65,880.00 0.00Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 0.00 0.00 0.00 65,880.00Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 0.00 0.00 0.00 0.00Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 0.00 0.00 0.00 0.00Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 0.00 0.00 0.00 0.00Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 0.00 0.00 0.00 0.00Poda Peones Jornal 0.00 0.00 0.00 0.00

Riego

Cosecha

Post-cosecha

OtrosCertificación orgánica Servicio Contrato 0.00 0.00 0.00 0.00

Alquiler de terrenoPresupuesto total 148,718.00 98,551.60 65,880.00 65,880.00

Actividades generales Que se utiliza

Unidad

Sigue…

70


Continúa…

2011 2011 2011

Mayo Julio Agosto

Infraestructura

Equipos y suministrosCompra de machetes Machetes Unidades 0.00 0.00 0.00 6,100.00Compra de cavador Cavador Unidades 0.00 0.00 0.00 4,270.00Compra de tijeras para podar Tijeras Unidades 0.00 0.00 3,660.00 3,660.00

Preparación del sueloPerimetraje del terreno Peones Jornal 0.00 0.00 0.00 4,392.00Roze Peones Jornal 0.00 0.00 0.00 32,940.00Corta y pikacheo Peones Jornal 0.00 0.00 0.00 43,920.00Corta y pikacheo Motosierra Día 0.00 0.00 0.00 54,900.00Quema Peones Jornal 0.00 0.00 0.00 2,196.00Alineación y poceo Peones Jornal 0.00 0.00 0.00 21,960.00

Siembra e instalación del cultivoCompra de plantones Plantones Unidades 0.00 0.00 0.00 60,975.60Transporte de plantones Flete Pasaje 0.00 0.00 0.00 2,440.00Hacer cama de recuperación Peones Jornal 0.00 0.00 0.00 2,196.00Siembra Peones Jornal 0.00 0.00 0.00 8,784.00Puesta de estaca identificadora Peones Jornal 0.00 0.00 0.00 2,196.00Compra de plantones para recalce Plantones Unidades 36,600.00 0.00 0.00 36,600.00Recalce Peones Jornal 4,392.00 0.00 0.00 4,392.00

FertilizaciónFertilización y prevención de plagas Biol Litros 0.00 0.00 48,800.00 48,800.00


Labores culturales (deshierbos, podas)Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 0.00 0.00 0.00 65,880.00Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 0.00 0.00 0.00 65,880.00Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 65,880.00 0.00 0.00 65,880.00Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 0.00 65,880.00 0.00 65,880.00Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 0.00 0.00 65,880.00 65,880.00Cultivo (deshierbo) Peones Jornal 0.00 0.00 65,880.00 65,880.00Poda Peones Jornal 0.00 0.00 4,392.00 4,392.00

Riego

Cosecha

Post-cosecha

OtrosCertificación orgánica Servicio Contrato 0.00 0.00 8,540.00 8,540.00

Alquiler de terrenoPresupuesto total 106,872.00 65,880.00 197,152.00 748,933.60

TotalActividades generales Que se utiliza

Unidad

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Ahora, debemos de conocer cuáles serían nuestras necesidades de financiamiento y los costos de los préstamos. Recordemos que el camu camu empieza a producir al cuarto año, por lo que se requerirá financiamiento por lo menos para los primeros 5 años del cultivo. En el cuadro No 77 tenemos un reporte con el área que sembraría cada uno de los socios (obtenido en el cuadro No 63), y la inversión que debería hacer cada socio para sembrar y mantener dicha área durante los diez años. Esta inversión se obtiene multiplicando el área a sembrar por el costo total de una hectárea para cada año (calculado en el cuadro No 13).

Cuadro Nº 77 : Inversión necesaria de los socios de la organización “Caminando unidos” (soles)

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 52010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015

1 Guerrero García, Juan 5 30,694.00 17,020.00 16,930.00 17,305.00 21,930.002 Sarmiento Camino, María 5 30,694.00 17,020.00 16,930.00 17,305.00 21,930.003 Serpa Aquino, Felipe 5 30,694.00 17,020.00 16,930.00 17,305.00 21,930.004 Ruiz Beltrán, Julia 5 30,694.00 17,020.00 16,930.00 17,305.00 21,930.005 Herrera Conde, Felícita 5 30,694.00 17,020.00 16,930.00 17,305.00 21,930.006 Carrión Medina, José 5 30,694.00 17,020.00 16,930.00 17,305.00 21,930.007 Barrios Perez, Pedro 6 36,832.80 20,424.00 20,316.00 20,766.00 26,316.008 Dávila Mestanza, Alex 5 30,694.00 17,020.00 16,930.00 17,305.00 21,930.009 Peña Villalobos, Juana 4 24,555.20 13,616.00 13,544.00 13,844.00 17,544.0010 Huamán Franco, Miguel 4 24,555.20 13,616.00 13,544.00 13,844.00 17,544.0011 Hincho Calderón, Ederson 5 30,694.00 17,020.00 16,930.00 17,305.00 21,930.0012 Valderrama Vargas, José 5 30,694.00 17,020.00 16,930.00 17,305.00 21,930.0013 Marques Baltazar, María 5 30,694.00 17,020.00 16,930.00 17,305.00 21,930.0014 Rodriguez Cortez, Lucio 4 24,555.20 13,616.00 13,544.00 13,844.00 17,544.0015 Espinoza Cotrina, Alfonso 5 30,694.00 17,020.00 16,930.00 17,305.00 21,930.0016 Cerna Mendoza, Angel 6 36,832.80 20,424.00 20,316.00 20,766.00 26,316.0017 Romero Gormáz, Francisco 5 30,694.00 17,020.00 16,930.00 17,305.00 21,930.0018 Marquina Orbegoso, Lázaro 4 24,555.20 13,616.00 13,544.00 13,844.00 17,544.0019 Villanueva Aguilar, Adolfo 4 24,555.20 13,616.00 13,544.00 13,844.00 17,544.0020 Rodriguez Ponce, Augusto 5 30,694.00 17,020.00 16,930.00 17,305.00 21,930.0021 Flores Casiano, Toribio 5 30,694.00 17,020.00 16,930.00 17,305.00 21,930.0022 Marquina Salvatierra, Virgilio 5 30,694.00 17,020.00 16,930.00 17,305.00 21,930.0023 Cruz Rubio, José 6 36,832.80 20,424.00 20,316.00 20,766.00 26,316.0024 Marquina Verástegui, Walter 4 24,555.20 13,616.00 13,544.00 13,844.00 17,544.0025 Flores Rubio, Pedro 5 30,694.00 17,020.00 16,930.00 17,305.00 21,930.00

Totales 122 748,933.60 415,288.00 413,092.00 422,242.00 535,092.00

Inversión necesariaArea a

sembrarApellidos y nombres

Sigue…

72


Continúa…



Totales 122 590,602.00 649,772.00 777,262.00 870,592.00 833,382.00

Inversión necesariaApellidos y nombres Area a

sembrar

Luego, cada socio debe estimar cuánto pondría como aporte propio para cubrir parte de la inversión necesaria de cada año. Dado que se trata de un cultivo perenne que recién empieza a producir en el cuarto año, se ha considerado que se requiere aportes de los socios y préstamos por los 5 primeros años del cultivo. Para nuestro ejemplo, tenemos esta información en el cuadro No 78.

73


Cuadro Nº 78 : Aporte propio de los socios de la organización “Caminando unidos” (soles)



Totales 122 370,783.52 202,197.60 205,191.60 214,928.10 268,423.20


Monto del aporte propio

Ahora, que ya tenemos la inversión necesaria y el monto que aportará cada socio, haciendo la diferencia entre ambas cantidades, obtendremos las necesidades de crédito (monto del préstamo) de cada socio para cada año, tal como se puede ver en el cuadro No 79. Así, por ejemplo, si la inversión necesaria para el primer año del socio Juan Guerrero García (N°1 en la lista) es de 30,694 soles y él aportará 21,485.80 soles, entonces su necesidad de crédito será de 9,208.20 soles.

74


Cuadro Nº 79 : Necesidades de crédito de los socios de la organización

“Caminando unidos” (soles)


1 Guerrero García, Juan 5 9,208.20 5,106.00 5,079.00 5,191.50 6,579.002 Sarmiento Camino, María 5 15,347.00 8,510.00 8,465.00 8,652.50 10,965.003 Serpa Aquino, Felipe 5 9,208.20 5,106.00 5,079.00 5,191.50 6,579.004 Ruiz Beltrán, Julia 5 9,208.20 6,808.00 5,079.00 5,191.50 6,579.005 Herrera Conde, Felícita 5 12,277.60 6,808.00 6,772.00 6,922.00 8,772.006 Carrión Medina, José 5 15,347.00 6,808.00 6,772.00 6,922.00 10,965.007 Barrios Perez, Pedro 6 22,099.68 12,254.40 12,189.60 12,459.60 15,789.608 Dávila Mestanza, Alex 5 21,485.80 11,914.00 8,465.00 12,113.50 15,351.009 Peña Villalobos, Juana 4 17,188.64 9,531.20 9,480.80 9,690.80 8,772.00

10 Huamán Franco, Miguel 4 17,188.64 5,446.40 8,126.40 9,690.80 8,772.0011 Hincho Calderón, Ederson 5 18,416.40 10,212.00 10,158.00 10,383.00 10,965.0012 Valderrama Vargas, José 5 15,347.00 8,510.00 8,465.00 8,652.50 10,965.0013 Marques Baltazar, María 5 12,277.60 10,212.00 11,851.00 6,922.00 10,965.0014 Rodriguez Cortez, Lucio 4 12,277.60 6,808.00 6,772.00 8,306.40 8,772.0015 Espinoza Cotrina, Alfonso 5 18,416.40 10,212.00 10,158.00 10,383.00 13,158.0016 Cerna Mendoza, Angel 6 25,782.96 14,296.80 14,221.20 14,536.20 18,421.2017 Romero Gormáz, Francisco 5 9,208.20 5,106.00 5,079.00 10,383.00 6,579.0018 Marquina Orbegoso, Lázaro 4 7,366.56 4,084.80 4,063.20 4,153.20 8,772.0019 Villanueva Aguilar, Adolfo 4 9,822.08 9,531.20 9,480.80 8,306.40 7,017.6020 Rodriguez Ponce, Augusto 5 15,347.00 8,510.00 8,465.00 6,922.00 10,965.0021 Flores Casiano, Toribio 5 15,347.00 8,510.00 6,772.00 8,652.50 10,965.0022 Marquina Salvatierra, Virgilio 5 15,347.00 8,510.00 6,772.00 5,191.50 10,965.0023 Cruz Rubio, José 6 18,416.40 10,212.00 10,158.00 6,229.80 13,158.0024 Marquina Verástegui, Walter 4 14,733.12 8,169.60 8,126.40 4,153.20 10,526.4025 Flores Rubio, Pedro 5 21,485.80 11,914.00 11,851.00 12,113.50 15,351.00

Totales 378,150.08 213,090.40 207,900.40 207,313.90 266,668.80

Monto del préstamoApellidos y nombres Area a

sembrar

Conociendo los montos de los préstamos, ya podemos calcular los intereses y los gastos administrativos que cobrará el operador de crédito. Para nuestro ejemplo, hemos considerado que: la tasa de interés anual es de 10%, por gastos administrativos cobran el 0.5% de las cuotas a pagar, el plazo de pago del préstamo del primer año es de 6 años, el del segundo año es de 5 años, el del tercer año es de 4 años, el del cuarto año es de 3 años y el del quinto año es de 1 año. Además, se tienen períodos de gracia de 48, 36, 24, 12 y 0 meses para los préstamos del primer al quinto año respectivamente (los plazos de los meses de gracia son bastante amplios, sobre todo para los primeros préstamos, pues el cultivo recién entra en producción al cuarto año). Con esta información, el especialista de la organización deberá ayudarnos a calcular cuánto será el costo de cada uno de los préstamos, siguiendo el procedimiento para préstamos que se devuelven en cuotas mensuales y en plazos mayores a un año, que se explica en el curso “Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario”. Este cálculo se presenta en el cuadro N° 80, donde podemos ver, por ejemplo, que a la socia N° 4 de la lista, Julia Ruiz Beltrán, los préstamos que necesita en los primeros 5 años de su cultivo, le costarán un total de S/. 12,216.12.

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Cabe destacar en este cuadro, que por las condiciones de los préstamos (períodos de gracia largos), prácticamente todas las cuotas se van a “juntar” en los años 5 y 6 cuando el cultivo ya esté produciendo lo suficiente como para pagar dichas cuotas.

Cuadro Nº 80 : Costos de los préstamos de los socios de la organización “Caminando unidos” (soles)

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 62010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015 2015-2016

1 Guerrero García, Juan 5 0.00 0.00 0.00 0.00 8,409.23 2,998.36 11,407.592 Sarmiento Camino, María 5 0.00 0.00 0.00 0.00 14,015.39 4,997.27 19,012.663 Serpa Aquino, Felipe 5 0.00 0.00 0.00 0.00 8,409.23 2,998.36 11,407.594 Ruiz Beltrán, Julia 5 0.00 0.00 0.00 0.00 8,998.03 3,218.09 12,216.125 Herrera Conde, Felícita 5 0.00 0.00 0.00 0.00 11,212.31 3,997.82 15,210.136 Carrión Medina, José 5 0.00 0.00 0.00 0.00 12,731.82 4,516.02 17,247.847 Barrios Perez, Pedro 6 0.00 0.00 0.00 0.00 20,182.16 7,196.07 27,378.238 Dávila Mestanza, Alex 5 0.00 0.00 0.00 0.00 18,781.93 6,681.33 25,463.269 Peña Villalobos, Juana 4 0.00 0.00 0.00 0.00 15,494.25 5,596.94 21,091.1910 Huamán Franco, Miguel 4 0.00 0.00 0.00 0.00 13,745.30 4,943.65 18,688.9511 Hincho Calderón, Ederson 5 0.00 0.00 0.00 0.00 16,691.60 5,996.72 22,688.3312 Valderrama Vargas, José 5 0.00 0.00 0.00 0.00 14,015.39 4,997.27 19,012.6613 Marques Baltazar, María 5 0.00 0.00 0.00 0.00 13,776.18 4,909.55 18,685.7314 Rodriguez Cortez, Lucio 4 0.00 0.00 0.00 0.00 11,432.28 4,081.09 15,513.3715 Espinoza Cotrina, Alfonso 5 0.00 0.00 0.00 0.00 16,818.47 5,996.72 22,815.1916 Cerna Mendoza, Angel 6 0.00 0.00 0.00 0.00 23,545.85 8,395.41 31,941.2717 Romero Gormáz, Francisco 5 0.00 0.00 0.00 0.00 9,234.13 3,310.64 12,544.7718 Marquina Orbegoso, Lázaro 4 0.00 0.00 0.00 0.00 6,930.37 2,398.69 9,329.0619 Villanueva Aguilar, Adolfo 4 0.00 0.00 0.00 0.00 11,830.44 4,269.97 16,100.4120 Rodriguez Ponce, Augusto 5 0.00 0.00 0.00 0.00 13,740.42 4,893.18 18,633.6021 Flores Casiano, Toribio 5 0.00 0.00 0.00 0.00 13,595.58 4,839.85 18,435.4322 Marquina Salvatierra, Virgilio 5 0.00 0.00 0.00 0.00 13,045.65 4,631.66 17,677.3123 Cruz Rubio, José 6 0.00 0.00 0.00 0.00 16,158.55 5,746.90 21,905.4524 Marquina Verástegui, Walter 4 0.00 0.00 0.00 0.00 12,794.85 4,547.56 17,342.4125 Flores Rubio, Pedro 5 0.00 0.00 0.00 0.00 19,621.54 6,996.18 26,617.72

Totales 122 0.00 0.00 0.00 0.00 345,210.98 123,155.30 468,366.28


Costo de los préstamos incluido el adicional por períodos de gracia

Total

Crianzas Retomando nuestro ejemplo de crianzas, multiplicando las cantidades que aparecen en los casilleros del cronograma de actividades y requerimientos de recursos de la organización “La buena tierra” (cuadro No 71) por sus precios unitarios, obtenemos nuestro presupuesto de gastos mensual y total en mano de obra, insumos y equipos para el primer año, tal como se muestra en el cuadro No 81. No olvides que estos precios deben estar vigentes al momento de preparar el plan. En este cuadro puedes ver, por ejemplo, que en el mes de junio se va a necesitar S/. 11,415 soles para comprar las 228.30 toneladas de alfalfa que necesitan los socios de la organización para alimentar a su ganado, por lo que se debe tener ese dinero con la debida anticipación.

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Cuadro Nº 81 : Presupuesto mensual de la organización “La buena tierra”

(soles) 1 2 3 4 5 6

Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun.Alimentación

Alfalfa toneladas 50.00 9,622.50 9,622.50 10,410.00 10,410.00 10,410.00 11,415.00Alimento A toneladas 250.00 5,850.00 5,850.00 5,850.00 5,850.00 5,850.00 5,850.00

Alimento B toneladas 150.00 283.50 283.50 283.50 283.50 283.50 283.50

Alimento C toneladas 100.00 801.00 801.00 801.00 801.00 801.00 900.00

SanidadAntiparasitariosProducto A frasco por 250 ml 30.00 811.80 0.00 0.00 0.00 0.00 932.40

AntibióticosProducto B frasco por 500 ml 50.00 259.50 0.00 276.30 276.30 0.00 298.20Vitaminas y suplementos nutricionalesProducto C Bolsa por 25 kg 25.00 5,805.00 5,805.00 5,805.00 5,805.00 5,805.00 5,940.00

AntisépticosProducto D Frasco por 500 ml 20.00 705.60 705.60 747.60 747.60 747.60 802.80

OtrosProducto E Bolsa por 1000 gr. 15.00 429.30 429.30 429.30 429.30 429.30 439.20

ReproducciónProducto A Tanque por 70 unidades 1,200.00 2,160.00 0.00 0.00 2,160.00 0.00 0.00

Mano de ObraPermanente Mes 600.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00

Eventual Jornal 18.00 792.00 594.00 450.00 576.00 450.00 558.00

Infraestructura y EquiposCalaminas 1.5m. x 3m. Unidades 35.00 455.00 420.00 350.00 910.00 560.00 665.00Palos grandes x 3m. Unidades 8.00 88.00 80.00 64.00 176.00 104.00 120.00

Palos medianos x 1.5m. Unidades 4.00 24.00 20.00 16.00 48.00 28.00 32.00

Nariceras Unidades 60.00 0.00 600.00 840.00 780.00 300.00 360.00Porongos Unidades 140.00 280.00 1,680.00 840.00 1,400.00 700.00 700.00

Reparación de corral 30 m2 150.00 0.00 0.00 450.00 300.00 300.00 300.00Construcción de corral 30 m2 900.00 0.00 0.00 0.00 1,800.00 1,800.00 2,700.00

Materiales y SuministrosAretes Unidades 2.00 46.00 104.00 84.00 24.00 24.00 0.00Jeringas descartables Unidades 1.50 87.00 87.00 87.00 87.00 87.00 87.00

Guantes descartables x 1.5m. Unidades 2.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00Termómetro Unidades 5.00 35.00 5.00 15.00 30.00 10.00 20.00

Producto X Unidades 34.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00 1,564.0036,227.20 34,778.90 35,490.70 40,585.70 36,381.40 40,095.10

Actividades generales Unidad Precios unitarios

Sigue…

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Continúa… 7 8 9 10 11 12

Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.Alimentación

Alfalfa toneladas 50.00 11,565.00 11,565.00 12,712.50 12,712.50 12,712.50 13,387.50 136,545.00Alimento A toneladas 250.00 5,850.00 5,850.00 8,100.00 8,100.00 8,100.00 8,100.00 79,200.00Alimento B toneladas 150.00 283.50 283.50 283.50 283.50 283.50 283.50 3,402.00Alimento C toneladas 100.00 945.00 945.00 378.00 378.00 378.00 378.00 8,307.00

SanidadAntiparasitariosProducto A frasco por 250 ml 30.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,062.00 2,806.20AntibióticosProducto B frasco por 500 ml 50.00 305.70 0.00 337.50 337.50 0.00 351.90 2,442.90Vitaminas y suplementos nutricionalesProducto C Bolsa por 25 kg 25.00 6,165.00 6,165.00 7,110.00 7,110.00 7,110.00 7,110.00 75,735.00AntisépticosProducto D Frasco por 500 ml 20.00 802.80 802.80 919.20 919.20 919.20 955.20 9,775.20OtrosProducto E Bolsa por 1000 gr. 15.00 443.70 443.70 499.50 499.50 499.50 499.50 5,471.10

ReproducciónProducto A Tanque por 70 unidades 1,200.00 2,468.57 0.00 0.00 2,571.43 0.00 0.00 9,360.00

Mano de ObraPermanente Mes 600.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 72,000.00Eventual Jornal 18.00 576.00 522.00 216.00 576.00 324.00 162.00 5,796.00

Infraestructura y EquiposCalaminas 1.5m. x 3m. Unidades 35.00 280.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,640.00Palos grandes x 3m. Unidades 8.00 48.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 680.00Palos medianos x 1.5m. Unidades 4.00 12.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 180.00Nariceras Unidades 60.00 240.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3,120.00Porongos Unidades 140.00 280.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,880.00Reparación de corral 30 m2 150.00 150.00 150.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,650.00Construcción de corral 30 m2 900.00 0.00 1,800.00 0.00 0.00 0.00 0.00 8,100.00

Materiales y SuministrosAretes Unidades 2.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 282.00Jeringas descartables Unidades 1.50 87.00 87.00 87.00 87.00 87.00 87.00 1,044.00Guantes descartables x 1.5m. Unidades 2.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 128.00 1,536.00Termómetro Unidades 5.00 25.00 5.00 15.00 30.00 15.00 20.00 225.00Producto X Unidades 34.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00 1,564.00 18,768.00

38,219.27 36,311.00 38,350.20 41,296.63 38,120.70 40,088.60 455,945.40

Actividades generales Unidad TotalPrecios unitarios

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Ahora, debemos de conocer cuáles serían nuestras necesidades de financiamiento y los costos de los préstamos. En nuestro ejemplo, recordemos que los socios de la organización iniciaron su negocio con algunas vacas que ya estaban en producción, por lo que se requerirá financiamiento sólo para el primer año. En el cuadro No 82 tenemos un reporte con la población de ganado inicial de cada uno de los socios, considerando su equivalencia sólo en vacas (el cálculo de la equivalencia en vacas se hace a partir del cuadro N° 15, y la forma cómo se hace este cálculo se explica en el curso “Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario”. Con el número equivalente en vacas de cada socio, se calcula cuánto le corresponde como porcentaje sobre el total de ganado de la organización, y este porcentaje nos sirve para estimar la inversión que debería hacer cada socio en el año 1. Cada una de estas inversiones se obtiene aplicando el porcentaje respectivo sobre el total de la inversión del año 1 (calculado en el cuadro No 53). Por ejemplo, la socia María Guerra (N°2 en la lista), que tiene el 15% de la cantidad equivalente en vacas de la organización, le corresponde invertir en el primer año el 15% de S/. 455,945.40 (inversión total), que son S/. 68,513.53. También en el cuadro No 82 aparece el aporte propio que cada socio estimó que pondría para cubrir parte de la inversión necesaria del primer año. Haciendo la diferencia entre la inversión necesaria y el monto que aportará cada socio, obtenemos las necesidades de crédito (préstamo) de cada socio para el primer año. Así, por ejemplo, si la inversión necesaria para el primer año de la socia María Guerra es de S/. 68,513.53 y ella aportará S/. 27,000, entonces requerirá un préstamo de S/. 41,513.53. Conociendo los montos de los préstamos, ya podemos calcular los intereses y los gastos administrativos que cobrará el operador de crédito. Para nuestro ejemplo, hemos considerado que: la tasa de interés anual es de 10%, por gastos administrativos cobran el 0.5% de las cuotas a pagar, y el plazo de pago del préstamo es de 3 años, con un período de gracia de 3 meses. Con esta información, el especialista de la organización deberá ayudarnos a calcular cuánto será el costo de cada uno de los préstamos, siguiendo el procedimiento para préstamos que se devuelven en cuotas mensuales y en plazos mayores a un año, que se explica en el curso “Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario”. Este cálculo también se presenta en el cuadro N° 82, donde podemos ver, por ejemplo, que el préstamo que necesita la socia María Guerra para el primer año, pero que lo pagará en 3 años, le costará S/. 3,240.74 el primer año, S/. 2,936.59 el segundo año, y S/. 1,353.59 el tercer año.

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Cuadro Nº 82 : Necesidades de financiamiento y costos de los préstamos de los socios de la organización “La buena tierra” (soles)

Año 1 Año 2 Año 3 Total

1 Jaime Caballero 13.40 10% 46,603.11 18,000.00 28,603.11 2,204.36 1,997.48 920.85 5,122.682 María Guerra 19.70 15% 68,513.53 27,000.00 41,513.53 3,240.74 2,936.59 1,353.79 7,531.113 Juan Ramírez 10.60 8% 36,865.15 12,000.00 24,865.15 1,743.75 1,580.09 728.43 4,052.274 Pedro Sanchez 13.90 11% 48,342.04 19,000.00 29,342.04 2,286.61 2,072.01 955.21 5,313.835 Celia Cárdenas 13.40 10% 46,603.11 15,000.00 31,603.11 2,204.36 1,997.48 920.85 5,122.686 Felipe Córdova 10.60 8% 36,865.15 14,000.00 22,865.15 1,743.75 1,580.09 728.43 4,052.277 Jesús Torres 13.40 10% 46,603.11 17,000.00 29,603.11 2,204.36 1,997.48 920.85 5,122.688 Carmen Perez 13.40 10% 46,603.11 16,000.00 30,603.11 2,204.36 1,997.48 920.85 5,122.689 Gabriel Orozco 11.60 9% 40,342.99 16,000.00 24,342.99 1,908.25 1,729.16 797.15 4,434.5610 Leonardo Barrios 11.10 8% 38,604.07 15,000.00 23,604.07 1,826.00 1,654.63 762.79 4,243.42

Totales 131.10 100% 455,945.40 169,000.00 286,945.40 21,566.52 19,542.47 9,009.21 50,118.20

Préstamo

Costo del préstamo (interés + gasto administrativo+período de gracia)

Socio

Población de

ganado inicial

% Inversión (Año 1)

Aporte propio

80


2.8 Gastos de gestión y asesoría técnica A lo largo del Programa, resaltamos que para mejorar nuestro negocio agrario nuestra organización de productores nos debe brindar servicios durante la campaña o ciclo productivo, como las compras conjuntas de insumos, la búsqueda de financiamiento, la asesoría técnica, las ventas conjuntas de nuestros productos, etc. Para ello, nuestra organización debe contar con un gerente y con un equipo técnico. Por lo tanto, es necesario tener un presupuesto de los gastos en los que se incurrirá por las gestiones y la realización de estas actividades conjuntas, incluyendo los sueldos del personal técnico y administrativo de nuestra organización. Estos gastos deben de ser cubiertos por los mayores ingresos que tendremos los socios, gracias precisamente a la gestión y a la asesoría técnica, como veremos a continuación. Cultivos anuales Para nuestro ejemplo, en el cuadro No 83 hemos considerado todos los gastos de gestión y asesoría técnica que tendría la organización “Juntos sí podemos” durante los 8 meses de la campaña.

Cuadro Nº 83 : Gastos de gestión y asesoría técnica de la organización “Juntos sí podemos” (soles)

Descripción Nov. Dic. Ene. Feb. Marz. Abr. May. Jun. TotalGerente 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 24,000.00Equipo técnico 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 16,000.00Comunicaciones 200.00 200.00 50.00 50.00 300.00 300.00 300.00 200.00 1,600.00Viajes y viáticos 800.00 800.00 400.00 400.00 600.00 600.00 700.00 700.00 5,000.00Movilidad 100.00 100.00 20.00 20.00 20.00 20.00 100.00 100.00 480.00Fotocopias 100.00 100.00 20.00 20.00 20.00 20.00 100.00 100.00 480.00Utiles de oficina 100.00 100.00 20.00 20.00 20.00 20.00 100.00 100.00 480.00Otros 50.00 40.00 5.00 5.00 5.00 5.00 25.00 25.00 160.00Total gastos de gestión 6,350.00 6,340.00 5,515.00 5,515.00 5,965.00 5,965.00 6,325.00 6,225.00 48,200.00

Ahora, tenemos que distribuir estos gastos de gestión y asesoría técnica entre todos los socios de la organización. Esta distribución se puede hacer de varias formas. Lo más importante es que los mismos socios de la organización tomen la decisión de la forma en que van a hacer esta distribución, la misma que debe ser equitativa, es decir, que paguen de acuerdo al tamaño de sus negocios. Entre las formas más usadas para distribuirse los gastos son: la distribución proporcional a la producción esperada por cada socio, y la distribución proporcional al área que sembrará cada socio. Para nuestro ejemplo, usaremos la primera de ellas, que considera la producción esperada (calculada en el cuadro No 60), como se muestra en el cuadro No 84. Por otro lado, en organizaciones que recién empiezan, es probable que los costos del gerente y del equipo técnico no puedan ser asumidos en su totalidad por los socios. Para nuestro ejemplo, estamos considerando que los socios asumen el 20% del costo del gerente y del equipo técnico y el 80% restante es financiado por un proyecto de cooperación, sea nacional o internacional (este

81


apoyo financiero se verá más adelante en el flujo de caja). Por esta razón, podrás ver en el cuadro N° 84 que el total que asumirán los socios (16,200 soles) es menor de lo que se ha presupuestado en el cuadro N° 85 (48,200 soles). Cabe señalar que este apoyo debe ir decreciendo año a año, conforme vayan creciendo los ingresos de los socios y la cantidad de socios de la organización. Por lo tanto, llegará un momento en que la organización ya podrá asumir todo este costo de gestión y asesoría técnica.

Cuadro Nº 84 : Prorrateo de los gastos de gestión entre los socios de la organización “Juntos sí podemos” (soles)

Nov. Dic. Ene. Feb. Marz. Abr. May. Jun. Total

1 Avalos Huamanñahui, Adrián 1,500.00 2% 47.19 46.99 30.42 30.42 39.46 39.46 46.69 44.68 325.302 Alarcón Torres, Hector 3,000.00 4% 94.38 93.98 60.84 60.84 78.92 78.92 93.37 89.36 650.603 Alfaro Peña, Ulises 3,000.00 4% 94.38 93.98 60.84 60.84 78.92 78.92 93.37 89.36 650.604 Alvarez Salinas, Julio 6,000.00 8% 188.76 187.95 121.69 121.69 157.83 157.83 186.75 178.71 1,301.205 Alvarez Ramírez, Pedro 3,000.00 4% 94.38 93.98 60.84 60.84 78.92 78.92 93.37 89.36 650.606 Angelo Bengolea, Francisco 9,000.00 12% 283.13 281.93 182.53 182.53 236.75 236.75 280.12 268.07 1,951.817 Aparicio Bengolea, Luis 3,000.00 4% 94.38 93.98 60.84 60.84 78.92 78.92 93.37 89.36 650.608 Apaza Salazar, Carlos 2,600.00 3% 81.79 81.45 52.73 52.73 68.39 68.39 80.92 77.44 563.869 Arguedas Pérez, Lucio 9,000.00 12% 283.13 281.93 182.53 182.53 236.75 236.75 280.12 268.07 1,951.8110 Arias Sánchez, Edmundo 3,000.00 4% 94.38 93.98 60.84 60.84 78.92 78.92 93.37 89.36 650.6011 Arias Ríos, Eduardo 3,000.00 4% 94.38 93.98 60.84 60.84 78.92 78.92 93.37 89.36 650.6012 Avalos Cárdenas, Vicente 750.00 1% 23.59 23.49 15.21 15.21 19.73 19.73 23.34 22.34 162.6513 Salas Calle, Rosa 1,800.00 2% 56.63 56.39 36.51 36.51 47.35 47.35 56.02 53.61 390.3614 Gonzáles Toro, Claudio 3,000.00 4% 94.38 93.98 60.84 60.84 78.92 78.92 93.37 89.36 650.6015 Huachaca Pedraza, Julián 4,500.00 6% 141.57 140.96 91.27 91.27 118.37 118.37 140.06 134.04 975.9016 Huamán Champi, Félix 4,200.00 6% 132.13 131.57 85.18 85.18 110.48 110.48 130.72 125.10 910.8417 Avalos Ruiz, Leoncio 750.00 1% 23.59 23.49 15.21 15.21 19.73 19.73 23.34 22.34 162.6518 Avalos Contreras, Víctor 4,500.00 6% 141.57 140.96 91.27 91.27 118.37 118.37 140.06 134.04 975.9019 Rodríguez Mendoza, José 3,000.00 4% 94.38 93.98 60.84 60.84 78.92 78.92 93.37 89.36 650.6020 Ruiz Ríos, Italo 1,500.00 2% 47.19 46.99 30.42 30.42 39.46 39.46 46.69 44.68 325.3021 Mora López, Lucía 1,600.00 2% 50.33 50.12 32.45 32.45 42.09 42.09 49.80 47.66 346.9922 Pérez Robles, Luisa 3,000.00 4% 94.38 93.98 60.84 60.84 78.92 78.92 93.37 89.36 650.60

Totales 74,700.00 100% 2,350.00 2,340.00 1,515.00 1,515.00 1,965.00 1,965.00 2,325.00 2,225.00 16,200.00

Gasto a asumirProducción esperadaSocio %

Por ejemplo, observamos que el socio Lucio Arguedas Pérez (N° 9 de la lista) espera producir 9,000 kilos, que representa el 12% de los 74,700 kilos que producirán todos los socios de la organización. Por lo tanto, al socio le correspondería pagar el 12% del total de los gastos de gestión y asesoría técnica que tendría la organización en la campaña, es decir, al final de la campaña, debería haber pagado S/. 1,951.81, de un total de S/. 16,200.

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Cultivos perennes Siguiendo con nuestro ejemplo para cultivos perennes, en el cuadro No 85 tenemos el presupuesto de los gastos de gestión y asesoría técnica del primer año de la organización “Caminando unidos”.

Cuadro Nº 85 : Gastos de gestión y asesoría técnica de la organización “Caminando unidos” para el Año 1 (soles)

2010 2010 2010 2010 2011 2011 2011

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero MarzoGerente 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00Asistente administrativo 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00Asesoría técnica 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00Comunicaciones 450.00 450.00 450.00 450.00 450.00 450.00 450.00Viajes y viáticos 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00Movilidad 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00Fotocopias 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00Utiles de oficina 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00Otros 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00Total gastos de gestión 6,700.00 6,700.00 6,700.00 6,700.00 6,700.00 6,700.00 6,700.00

Descripción

Sigue…

Continúa…

2011 2011 2011 2011 2011Abril Mayo Junio Julio Agosto

Gerente 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 30,000.00Asistente administrativo 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 7,200.00Asesoría técnica 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 18,000.00Comunicaciones 450.00 450.00 450.00 450.00 450.00 5,400.00Viajes y viáticos 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 1,300.00 15,600.00Movilidad 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 1,800.00Fotocopias 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 1,200.00Utiles de oficina 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 600.00Otros 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 600.00Total gastos de gestión 6,700.00 6,700.00 6,700.00 6,700.00 6,700.00 80,400.00

Descripción Total

Y en el cuadro No 86 tenemos el presupuesto de los gastos de gestión y asesoría técnica de la organización para los diez primeros años del cultivo.

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Cuadro Nº 86 : Gastos de gestión y asesoría técnica de la organización “Caminando unidos” para 10 años (soles)

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 102010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015 2015-2016 2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020

Gerente 30,000.00 33,000.00 36,300.00 39,930.00 43,923.00 48,315.30 53,146.83 58,461.51 64,307.66 70,738.43Asistente administrativo 7,200.00 7,920.00 8,712.00 9,583.20 10,541.52 11,595.67 12,755.24 14,030.76 15,433.84 16,977.22Asesoría técnica 18,000.00 19,800.00 21,780.00 23,958.00 26,353.80 28,989.18 31,888.10 35,076.91 38,584.60 42,443.06Comunicaciones 5,400.00 5,940.00 6,534.00 7,187.40 7,906.14 8,696.75 9,566.43 10,523.07 11,575.38 12,732.92Viajes y viáticos 15,600.00 17,160.00 18,876.00 20,763.60 22,839.96 25,123.96 27,636.35 30,399.99 33,439.99 36,783.98Movilidad 1,800.00 1,980.00 2,178.00 2,395.80 2,635.38 2,898.92 3,188.81 3,507.69 3,858.46 4,244.31Fotocopias 1,200.00 1,320.00 1,452.00 1,597.20 1,756.92 1,932.61 2,125.87 2,338.46 2,572.31 2,829.54Utiles de oficina 600.00 660.00 726.00 798.60 878.46 966.31 1,062.94 1,169.23 1,286.15 1,414.77Otros 600.00 660.00 726.00 798.60 878.46 966.31 1,062.94 1,169.23 1,286.15 1,414.77Total gastos de gestión 80,400.00 88,440.00 97,284.00 107,012.40 117,713.64 129,485.00 142,433.50 156,676.85 172,344.54 189,578.99

Descripción

Ahora, tenemos que distribuir o prorratear estos gastos de gestión entre todos los socios de la organización. Para este ejemplo, haremos la distribución proporcional al área que sembrará cada socio (establecidas en el cuadro No

63). Este prorrateo debe hacerse para cada año. En el cuadro No 87 tenemos este prorrateo para el primer año, y en el cuadro No 88 lo tenemos para los diez primeros años. Como sabemos, en organizaciones que recién empiezan, es probable que los costos del gerente, del asistente administrativo y del equipo técnico no puedan ser asumidos en su totalidad por los socios. Para nuestro ejemplo, estamos considerando que: el primer año, los socios asumen el 20% de estos costos y el 80% restante es financiado por un proyecto de cooperación, sea nacional o internacional (este apoyo financiero se verá más adelante en el flujo de caja); el segundo, tercer y cuarto año, los socios asumen el 40%, 60%, y 80% respectivamente. Por esta razón, podrás ver en el cuadro N° 88 que el total que asumirán los socios en los primeros cuatro años es menor de lo que se ha presupuestado en el cuadro N° 86. Luego, como el apoyo financiero del proyecto de cooperación va decreciendo año a año, es a partir del quinto año que los mayores ingresos de los socios hacen posible que ya puedan asumir la totalidad de estos costos de gestión y asesoría técnica.

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Cuadro Nº 87 : Prorrateo de los gastos de gestión y asesoría técnica entre los socios de la organización “Caminando unidos” para el Año 1 (soles)

2010 2010 2010 2010 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011Septiem

breOctubre Noviem

breDiciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

1 Guerrero García, Juan 5.00 4% 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 1,485.252 Sarmiento Camino, María 5.00 4% 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 1,485.253 Serpa Aquino, Felipe 5.00 4% 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 1,485.254 Ruiz Beltrán, Julia 5.00 4% 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 1,485.255 Herrera Conde, Felícita 5.00 4% 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 1,485.256 Carrión Medina, José 5.00 4% 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 1,485.257 Barrios Perez, Pedro 6.00 5% 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 1,782.308 Dávila Mestanza, Alex 5.00 4% 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 1,485.259 Peña Villalobos, Juana 4.00 3% 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 1,188.20

10 Huamán Franco, Miguel 4.00 3% 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 1,188.2011 Hincho Calderón, Ederson 5.00 4% 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 1,485.2512 Valderrama Vargas, José 5.00 4% 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 1,485.2513 Marques Baltazar, María 5.00 4% 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 1,485.2514 Rodriguez Cortez, Lucio 4.00 3% 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 1,188.2015 Espinoza Cotrina, Alfonso 5.00 4% 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 1,485.2516 Cerna Mendoza, Angel 6.00 5% 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 1,782.3017 Romero Gormáz, Francisco 5.00 4% 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 1,485.2518 Marquina Orbegoso, Lázaro 4.00 3% 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 1,188.2019 Villanueva Aguilar, Adolfo 4.00 3% 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 1,188.2020 Rodriguez Ponce, Augusto 5.00 4% 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 1,485.2521 Flores Casiano, Toribio 5.00 4% 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 1,485.2522 Marquina Salvatierra, Virgilio 5.00 4% 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 1,485.2523 Cruz Rubio, José 6.00 5% 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 148.52 1,782.3024 Marquina Verástegui, Walter 4.00 3% 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 99.02 1,188.2025 Flores Rubio, Pedro 5.00 4% 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 123.77 1,485.25

Totales 122.00 100% 3,020.00 3,020.00 3,020.00 3,020.00 3,020.00 3,020.00 3,020.00 3,020.00 3,020.00 3,020.00 3,020.00 3,020.00 36,240.00

%

Gasto a asumir

TotalArea a

sembrarSocio

85


Cuadro Nº 88 : Prorrateo de los gastos de gestión y asesoría técnica entre los socios de la organización “Caminando unidos” para 10 años (soles)

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10

2010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015 2015-2016 2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020

1 Guerrero García, Juan 5.00 4% 1,485.25 2,131.48 2,892.10 3,783.53 4,824.33 5,306.76 5,837.44 6,421.18 7,063.30 7,769.63 47,515.002 Sarmiento Camino, María 5.00 4% 1,485.25 2,131.48 2,892.10 3,783.53 4,824.33 5,306.76 5,837.44 6,421.18 7,063.30 7,769.63 47,515.003 Serpa Aquino, Felipe 5.00 4% 1,485.25 2,131.48 2,892.10 3,783.53 4,824.33 5,306.76 5,837.44 6,421.18 7,063.30 7,769.63 47,515.004 Ruiz Beltrán, Julia 5.00 4% 1,485.25 2,131.48 2,892.10 3,783.53 4,824.33 5,306.76 5,837.44 6,421.18 7,063.30 7,769.63 47,515.005 Herrera Conde, Felícita 5.00 4% 1,485.25 2,131.48 2,892.10 3,783.53 4,824.33 5,306.76 5,837.44 6,421.18 7,063.30 7,769.63 47,515.006 Carrión Medina, José 5.00 4% 1,485.25 2,131.48 2,892.10 3,783.53 4,824.33 5,306.76 5,837.44 6,421.18 7,063.30 7,769.63 47,515.007 Barrios Perez, Pedro 6.00 5% 1,782.30 2,557.77 3,470.52 4,540.24 5,789.20 6,368.11 7,004.93 7,705.42 8,475.96 9,323.56 57,017.998 Dávila Mestanza, Alex 5.00 4% 1,485.25 2,131.48 2,892.10 3,783.53 4,824.33 5,306.76 5,837.44 6,421.18 7,063.30 7,769.63 47,515.009 Peña Villalobos, Juana 4.00 3% 1,188.20 1,705.18 2,313.68 3,026.82 3,859.46 4,245.41 4,669.95 5,136.95 5,650.64 6,215.70 38,012.00

10 Huamán Franco, Miguel 4.00 3% 1,188.20 1,705.18 2,313.68 3,026.82 3,859.46 4,245.41 4,669.95 5,136.95 5,650.64 6,215.70 38,012.0011 Hincho Calderón, Ederson 5.00 4% 1,485.25 2,131.48 2,892.10 3,783.53 4,824.33 5,306.76 5,837.44 6,421.18 7,063.30 7,769.63 47,515.0012 Valderrama Vargas, José 5.00 4% 1,485.25 2,131.48 2,892.10 3,783.53 4,824.33 5,306.76 5,837.44 6,421.18 7,063.30 7,769.63 47,515.0013 Marques Baltazar, María 5.00 4% 1,485.25 2,131.48 2,892.10 3,783.53 4,824.33 5,306.76 5,837.44 6,421.18 7,063.30 7,769.63 47,515.0014 Rodriguez Cortez, Lucio 4.00 3% 1,188.20 1,705.18 2,313.68 3,026.82 3,859.46 4,245.41 4,669.95 5,136.95 5,650.64 6,215.70 38,012.0015 Espinoza Cotrina, Alfonso 5.00 4% 1,485.25 2,131.48 2,892.10 3,783.53 4,824.33 5,306.76 5,837.44 6,421.18 7,063.30 7,769.63 47,515.0016 Cerna Mendoza, Angel 6.00 5% 1,782.30 2,557.77 3,470.52 4,540.24 5,789.20 6,368.11 7,004.93 7,705.42 8,475.96 9,323.56 57,017.9917 Romero Gormáz, Francisco 5.00 4% 1,485.25 2,131.48 2,892.10 3,783.53 4,824.33 5,306.76 5,837.44 6,421.18 7,063.30 7,769.63 47,515.0018 Marquina Orbegoso, Lázaro 4.00 3% 1,188.20 1,705.18 2,313.68 3,026.82 3,859.46 4,245.41 4,669.95 5,136.95 5,650.64 6,215.70 38,012.0019 Villanueva Aguilar, Adolfo 4.00 3% 1,188.20 1,705.18 2,313.68 3,026.82 3,859.46 4,245.41 4,669.95 5,136.95 5,650.64 6,215.70 38,012.0020 Rodriguez Ponce, Augusto 5.00 4% 1,485.25 2,131.48 2,892.10 3,783.53 4,824.33 5,306.76 5,837.44 6,421.18 7,063.30 7,769.63 47,515.0021 Flores Casiano, Toribio 5.00 4% 1,485.25 2,131.48 2,892.10 3,783.53 4,824.33 5,306.76 5,837.44 6,421.18 7,063.30 7,769.63 47,515.0022 Marquina Salvatierra, Virgilio 5.00 4% 1,485.25 2,131.48 2,892.10 3,783.53 4,824.33 5,306.76 5,837.44 6,421.18 7,063.30 7,769.63 47,515.0023 Cruz Rubio, José 6.00 5% 1,782.30 2,557.77 3,470.52 4,540.24 5,789.20 6,368.11 7,004.93 7,705.42 8,475.96 9,323.56 57,017.9924 Marquina Verástegui, Walter 4.00 3% 1,188.20 1,705.18 2,313.68 3,026.82 3,859.46 4,245.41 4,669.95 5,136.95 5,650.64 6,215.70 38,012.0025 Flores Rubio, Pedro 5.00 4% 1,485.25 2,131.48 2,892.10 3,783.53 4,824.33 5,306.76 5,837.44 6,421.18 7,063.30 7,769.63 47,515.00

Totales 122.00 100% 36,240.00 52,008.00 70,567.20 92,318.16 117,713.64 129,485.00 142,433.50 156,676.85 172,344.54 189,578.99 1,159,365.90

Gasto a asumir

TotalSocio Area a sembrar %

86


Por ejemplo, observamos que el socio N° 10 Miguel Huamán Franco sembrará 4 hectáreas, que representa el 3% de las 122 hectáreas que sembrarán todos los socios de la organización. Por lo tanto, al socio le correspondería pagar el 3% del total de los gastos de gestión y asesoría técnica que tendría la organización cada año; es decir, al final del Año 1, debería haber pagado S/. 1,188.20, de un total de S/. 36,240; y al final del Año 10, debería haber pagado S/. 6,215.70, de un total de S/. 189,578.99. Crianzas Para nuestro ejemplo de crianzas, en el cuadro No 89 tenemos el presupuesto de los gastos de gestión y asesoría técnica del primer año de la organización “La buena tierra”. Como verás, en este ejemplo también estamos considerado los sueldos del gerente, del equipo técnico y de un asistente administrativo. Las formas cómo la organización puede cubrir estos sueldos, las analizaremos en la parte del flujo de caja.

Cuadro Nº 89 : Gastos de gestión y asesoría técnica de la organización “La buena tierra” para el Año 1 (soles)


Gerente 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00Asistente administrativo 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00Asesoría técnica 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00Comunicaciones 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00Viajes y viáticos 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00Movilidad 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00Fotocopias 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00Utiles de oficina 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00Otros 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00Total gastos de gestión 5,015.00 5,015.00 5,015.00 5,015.00 5,015.00 5,015.00 5,015.00

Descripción

Sigue…

Continúa…


Gerente 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 30,000.00Asistente administrativo 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00 7,200.00Asesoría técnica 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 18,000.00Comunicaciones 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 1,800.00Viajes y viáticos 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00 1,800.00Movilidad 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 600.00Fotocopias 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 360.00Utiles de oficina 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 180.00Otros 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 240.00Total gastos de gestión 5,015.00 5,015.00 5,015.00 5,015.00 5,015.00 60,180.00

Descripción Total

87


Y en el cuadro No 90 tenemos el presupuesto de los gastos de gestión y asesoría técnica de la organización para los cinco primeros años.

Cuadro Nº 90 : Gastos de gestión y asesoría técnica de la organización “La buena tierra” para 5 años (soles)

Descripción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5Gerente 30,000.00 33,000.00 36,300.00 39,930.00 43,923.00Asistente administrativo 7,200.00 7,920.00 8,712.00 9,583.20 10,541.52Asesoría técnica 18,000.00 19,800.00 21,780.00 23,958.00 26,353.80Comunicaciones 1,800.00 1,980.00 2,178.00 2,395.80 2,635.38Viajes y viáticos 1,800.00 1,980.00 2,178.00 2,395.80 2,635.38Movilidad 600.00 660.00 726.00 798.60 878.46Fotocopias 360.00 396.00 435.60 479.16 527.08Utiles de oficina 180.00 198.00 217.80 239.58 263.54Otros 240.00 264.00 290.40 319.44 351.38Total gastos de gestión 60,180.00 66,198.00 72,817.80 80,099.58 88,109.54 Ahora, tenemos que distribuir o prorratear estos gastos de gestión entre todos los socios de la organización. Para este ejemplo, haremos la distribución proporcional a la población de ganado con que inició cada socio (establecidas en el cuadro No 82). Este prorrateo debe hacerse para cada año. En el cuadro No 91 tenemos este prorrateo para el primer año, y en el cuadro No 92 lo tenemos para los cinco primeros años. En este caso, dado que los ingresos desde el primer año son suficientes (como veremos más adelante), no será necesario el apoyo financiero de algún proyecto nacional o internacional, ya que los buenos ingresos de los socios permiten que asuman la totalidad de los gastos de gestión y asesoría desde el primer año. Cuadro Nº 91 : Prorrateo de los gastos de gestión y asesoría técnica entre

los socios de la organización “La buena tierra” para el Año 1 (soles)

1 2 3 4 5 6

Ener. Feb. Mar. Abril Mayo Jun.

1 Jaime Caballero 13.40 10% 512.59 512.59 512.59 512.59 512.59 512.592 María Guerra 19.70 15% 753.59 753.59 753.59 753.59 753.59 753.593 Juan Ramírez 10.60 8% 405.48 405.48 405.48 405.48 405.48 405.484 Pedro Sanchez 13.90 11% 531.72 531.72 531.72 531.72 531.72 531.725 Celia Cárdenas 13.40 10% 512.59 512.59 512.59 512.59 512.59 512.596 Felipe Córdova 10.60 8% 405.48 405.48 405.48 405.48 405.48 405.487 Jesús Torres 13.40 10% 512.59 512.59 512.59 512.59 512.59 512.598 Carmen Perez 13.40 10% 512.59 512.59 512.59 512.59 512.59 512.599 Gabriel Orozco 11.60 9% 443.74 443.74 443.74 443.74 443.74 443.7410 Leonardo Barrios 11.10 8% 424.61 424.61 424.61 424.61 424.61 424.61

Totales 131.10 100% 5,015.00 5,015.00 5,015.00 5,015.00 5,015.00 5,015.00

Población de ganado

inicialSocio %

Gasto a asumir

Sigue…

88


Continúa…

7 8 9 10 11 12

Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.

1 Jaime Caballero 13.40 10% 512.59 512.59 512.59 512.59 512.59 512.59 6,151.122 María Guerra 19.70 15% 753.59 753.59 753.59 753.59 753.59 753.59 9,043.073 Juan Ramírez 10.60 8% 405.48 405.48 405.48 405.48 405.48 405.48 4,865.814 Pedro Sanchez 13.90 11% 531.72 531.72 531.72 531.72 531.72 531.72 6,380.645 Celia Cárdenas 13.40 10% 512.59 512.59 512.59 512.59 512.59 512.59 6,151.126 Felipe Córdova 10.60 8% 405.48 405.48 405.48 405.48 405.48 405.48 4,865.817 Jesús Torres 13.40 10% 512.59 512.59 512.59 512.59 512.59 512.59 6,151.128 Carmen Perez 13.40 10% 512.59 512.59 512.59 512.59 512.59 512.59 6,151.129 Gabriel Orozco 11.60 9% 443.74 443.74 443.74 443.74 443.74 443.74 5,324.8510 Leonardo Barrios 11.10 8% 424.61 424.61 424.61 424.61 424.61 424.61 5,095.33

Totales 131.10 100% 5,015.00 5,015.00 5,015.00 5,015.00 5,015.00 5,015.00 60,180.00


inicialSocio %

Gasto a asumir

Total

Cuadro Nº 92 : Prorrateo de los gastos de gestión y asesoría técnica entre

los socios de la organización “La buena tierra” para 5 años (soles)

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Total

1 Jaime Caballero 13.40 10% 6,151.12 6,766.23 7,442.86 8,187.14 9,005.86 37,553.212 María Guerra 19.70 15% 9,043.07 9,947.37 10,942.11 12,036.32 13,239.95 55,208.823 Juan Ramírez 10.60 8% 4,865.81 5,352.39 5,887.63 6,476.40 7,124.04 29,706.274 Pedro Sanchez 13.90 11% 6,380.64 7,018.70 7,720.58 8,492.63 9,341.90 38,954.455 Celia Cárdenas 13.40 10% 6,151.12 6,766.23 7,442.86 8,187.14 9,005.86 37,553.216 Felipe Córdova 10.60 8% 4,865.81 5,352.39 5,887.63 6,476.40 7,124.04 29,706.277 Jesús Torres 13.40 10% 6,151.12 6,766.23 7,442.86 8,187.14 9,005.86 37,553.218 Carmen Perez 13.40 10% 6,151.12 6,766.23 7,442.86 8,187.14 9,005.86 37,553.219 Gabriel Orozco 11.60 9% 5,324.85 5,857.34 6,443.07 7,087.38 7,796.11 32,508.7510 Leonardo Barrios 11.10 8% 5,095.33 5,604.86 6,165.35 6,781.89 7,460.08 31,107.51

Totales 131.10 100% 60,180.00 66,198.00 72,817.80 80,099.58 88,109.54 367,404.92

Gasto a asumirSocio


inicial%

Por ejemplo, observamos que a la socia María Guerra, que inicia su negocio con 19.70 “cabezas de ganado” (población de ganado convertida a su equivalente en vacas), que representa el 15% de los 131.10 “cabezas de ganado” de todos los socios de la organización, le correspondería pagar el 15% del total de los gastos de gestión que tendría la organización cada año; es decir, al final del Año 1, debería haber pagado S/. 9,043.07, de un total de S/. 60,180; y al final del Año 5, debería haber pagado S/.13,239.95, de un total de S/. 88,109.54.

89


2.9 Proyección de ingresos En esta parte, tenemos que calcular los ingresos que esperamos obtener al final de la campaña o ciclo productivo por la venta de nuestros productos. Veamos cómo se hace este cálculo tanto para cultivos anuales, como para cultivos perennes y para crianzas. Cultivos anuales En este caso, los ingresos se calculan multiplicando los kilos que esperamos vender de cada calidad de nuestro producto (ver cuadro No 93), por los precios unitarios que estimamos nos van a pagar al final de la campaña (ver cuadro No 94). Para nuestro ejemplo, hemos considerado que todo lo que se producirá, se venderá, por lo tanto los kilos a vender corresponden a la producción por calidades esperada que calculamos anteriormente en el cuadro No 60. Cuadro Nº 93 : Ventas mensuales de la organización “Juntos sí podemos”

(kilos) 11 12 1 2 3 4 5 6

Nov. Dic. Ene. Feb. Marz. Abr. May. Jun.Primera calidad 0 0 0 0 0 0 35,350 14,700 50Segunda calidad 0 0 0 0 0 0 17,300 7,350 24Producción total 0 0 0 0 0 0 52,650 22,050 74

TotalDescripción

,050,650,700

Cuadro Nº 94 : Precios de venta estimados (soles por kilo) 11 12 1 2 3 4 5 6

Nov. Dic. Ene. Feb. Marz. Abr. May. Jun.Primera calidad 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6.00 6.00Segunda calidad 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.00 2.00

Descripción

Entonces, en el cuadro No 95 tenemos los ingresos totales que la organización espera obtener al final de la campaña.

Cuadro Nº 95 : Ingresos totales de la organización “Juntos sí podemos” (soles)

11 12 1 2 3 4 5 6Nov. Dic. Ene. Feb. Marz. Abr. May. Jun.

Primera calidad 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 212,100.00 88,200.00 300,300Segunda calidad 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 34,600.00 14,700.00 49,300Total ingresos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 246,700.00 102,900.00 349,600.00

Descripción Total

90


Cultivos perennes Los ingresos de los cultivos perennes se calculan multiplicando los kilos de cada calidad de nuestro producto que esperamos vender cada año (ver cuadro No 96), por los precios unitarios que estimamos nos van a pagar cada año (ver cuadro No 97). Para este ejemplo, también hemos considerado que todo lo que se producirá, se venderá, por lo tanto los kilos a vender corresponden a la producción esperada de una sola calidad que calculamos anteriormente en el cuadro No 64.

Cuadro Nº 96 : Ventas anuales de la organización “Caminando unidos” (kilos)

1 2 3 4 52010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015

Calidad única 0 0 0 12,200 305,000Total 0 0 0 12,200 305,000

DescripciónAños

Sigue…

Continúa…

6 7 8 9 102015-2016 2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020

Calidad única 512,400 707,600 1,073,600 1,403,000 1,403,000Total 512,400 707,600 1,073,600 1,403,000 1,403,000

DescripciónAños

Cuadro Nº 97 : Precios de venta estimados (soles por kilo)

1 2 3 4 52010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015

Calidad única 0.00 0.00 0.00 3.00 3.30

DescripciónAños

Sigue…

Continúa…

6 7 8 9 102015-2016 2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020

Calidad única 3.50 3.50 3.50 3.80 3.80

DescripciónAños

Entonces, en el cuadro No 98 tenemos los ingresos totales que la organización espera obtener desde el año 4, año en que empezará la producción del camu camu, hasta el año 10.

91


Cuadro Nº 98 : Ingresos totales de la organización “Caminando unidos” (soles)

1 2 3 4 52010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015

Calidad única 0.00 0.00 0.00 36,600.00 1,006,500.00Total 0.00 0.00 0.00 36,600.00 1,006,500.00

DescripciónAños

Sigue…

Continúa…

6 7 8 9 102015-2016 2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020

Calidad única 1,793,400.00 2,476,600.00 3,757,600.00 5,331,400.00 5,331,400.00Total 1,793,400.00 2,476,600.00 3,757,600.00 5,331,400.00 5,331,400.00

DescripciónAños

Crianzas Siguiendo con nuestro ejemplo de crianzas, los ingresos se calculan multiplicando los litros de leche que esperamos vender cada mes por los precios unitarios que estimamos nos van a pagar (ver cuadro No 99). Para este ejemplo, también hemos considerado que todo lo que se producirá, se venderá, por lo tanto los litros de leche a vender corresponden a la producción esperada de la organización para el Año 1 que calculamos anteriormente en el cuadro No 65.

Cuadro Nº 99 : Ingresos mensuales de la organización “La buena tierra” para el Año 1 (soles)


Producción 44,460 44,460 44,460 44,460 44,460 44,460 44,460Precio por litro (S/.) 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00Ingresos 44,460.00 44,460.00 44,460.00 44,460.00 44,460.00 44,460.00 44,460.00



Producción 44,460 61,560 61,560 61,560 61,560 601,920Precio por litro (S/.) 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00Ingresos 44,460.00 61,560.00 61,560.00 61,560.00 61,560.00 601,920.00

Total

92


Ahora, calculamos los ingresos proyectados para los primeros 5 años, multiplicando la producción esperada del cuadro N° 66 por los precios unitarios que estimamos nos van a pagar. Este cálculo lo podemos ver en el cuadro N° 100. Cuadro Nº 100 : Ingresos de la organización “La buena tierra” para 5 años

(soles) Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Producción 601,920 806,550 906,300 957,600 1,083,000Precio por litro (S/.) 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00Ingresos 601,920.00 806,550.00 906,300.00 957,600.00 1,083,000.00 Finalmente, es importante recordar que en crianzas suele haber una producción secundaria, que para nuestro ejemplo serían los terneros machos y otros animales de descarte. Para efectos de nuestro plan de negocio, no vamos a considerar estos ingresos, pues se quiere analizar la fortaleza del negocio sólo con las ventas de su producto principal, y las ventas de su producción secundaria generarán una especie de “ingreso extraordinario”.

93


2.10 Flujo de caja El flujo de caja es el reporte que muestra la entrada (ingreso) y la salida (egreso) de dinero de la organización, y nos sirve para saber con anticipación si los ingresos que tendremos serán suficientes para cubrir los costos y los gastos mensuales de la campaña o ciclo productivo. Por lo tanto, para construir el flujo de caja necesitamos conocer previamente el flujo de ingresos y el flujo de egresos. Veamos cómo se elabora este flujo de caja tanto para cultivos anuales, como para cultivos perennes y para crianzas. Cultivos anuales Para nuestro ejemplo de la organización “Juntos sí podemos”, en el flujo de ingresos estarán los ingresos provenientes de tres rubros:

de las ventas conjuntas de la cosecha (calculados en el cuadro No 95); de los créditos que han recibido los socios para completar el financiamiento

del cultivo (calculados en el cuadro No 74); de los aportes propios de los productores socios para financiar el cultivo

también (calculados en el cuadro No 74); y, de los aportes propios de los productores socios para financiar los gastos

de gestión y del equipo técnico (calculados en el cuadro N° 84). Adicionalmente, se están considerando ingresos extraordinarios, que

podrían provenir de un proyecto gestionado por la organización ante una entidad pública o privada, nacional o internacional, y que permitirán cubrir principalmente los costos de gestión y del equipo técnico de la organización.

En el flujo de egresos estarán las salidas de dinero por los siguientes rubros: por la compra de insumos, maquinaria, pago de mano de obra y otros

(calculado en el cuadro No 73); por los gastos de gestión (calculados en el cuadro No 83); por la devolución de los aportes de los socios al final de la campaña; por la devolución (amortización) de los créditos de los socios también al

final de la campaña; por el pago del costo de los créditos (intereses + gastos administrativos)

calculado en el cuadro No 76; por la devolución de los aportes que hicieron los socios para financiar los

gastos de gestión y asesoría técnica; y, por el pago a cuenta del impuesto a la renta, que para nuestro ejemplo

hemos considerado un coeficiente del 2% sobre las ventas netas. Este coeficiente puede variar de acuerdo al caso que le corresponda a la organización, tal como se explica en el tema “Los impuestos” del curso “Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario”.

Adicionalmente, se está considerando la devolución del ingreso extraordinario, pues aún cuando pueda ser una donación, debe considerarse su devolución para analizar la fortaleza y viabilidad del negocio.

En el siguiente cuadro No 101 se muestra el flujo de caja de la organización:

94


Cuadro Nº 101 : Flujo de caja de la organización “Juntos sí podemos” (soles)

Nov. 1 Dic. 1 Ene. 1 Feb. 1 Marz. 1 Abr. 1 May. 1 Jun. 1Ingresos

Ventas 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 246,700.00 102,900.00 349,600.00Crédito (cultivo) 63,534.80 63,534.80Aporte de socios

Cultivo 27,229.20 27,229.20Gestión y asesoría técnica 2,350.00 2,340.00 1,515.00 1,515.00 1,965.00 1,965.00 2,325.00 2,225.00 16,200.00

Ingreso extraordinario* 32,000.00 32,000.00

Total Ingresos 125,114.00 2,340.00 1,515.00 1,515.00 1,965.00 1,965.00 249,025.00 105,125.00 488,564.00

EgresosPresupuesto de insumos, mano de obra, maquinaria, otros 20,187.50 7,500.00 13,500.00 2,764.00 22,687.50 2,125.00 16,500.00 5,500.00 90,764.00Gastos de gestión 6,350.00 6,340.00 5,515.00 5,515.00 5,965.00 5,965.00 6,325.00 6,225.00 48,200.00Devolución del aporte de socios (cultivo) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 27,229.20 0.00 27,229.20Devolución del crédito 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 63,534.80 0.00 63,534.80Costo del crédito 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 10,483.24 0.00 10,483.24Devolución del ingreso extraordinario** 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 32,000.00 0.00 32,000.00Devolución del aporte de socios (gestión y AT) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 16,200.00 0.00 16,200.00Impuesto a la renta 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 6,992.00 0.00 6,992.00

Total Egresos 26,537.50 13,840.00 19,015.00 8,279.00 28,652.50 8,090.00 179,264.24 11,725.00 295,403.24

Saldo operativo 98,576.50 -11,500.00 -17,500.00 -6,764.00 -26,687.50 -6,125.00 69,760.76 93,400.00 193,160.76Saldo acumulado 98,576.50 87,076.50 69,576.50 62,812.50 36,125.00 30,000.00 99,760.76 193,160.76

Año 1Total

95


Podemos observar que todos los meses el “saldo acumulado” es positivo, lo que significa que, gracias a los aportes de los socios y a los créditos que recibirán, se van a cubrir todos los costos y gastos mensuales de la campaña. También se observa que al final de la campaña agrícola en la organización quedaría un fondo de S/. 193,160.76, que es lo que les correspondería a los socios por las ventas de sus productos, y que deberá repartirse según la cantidad de producto que cada socio entregó para su venta. En el siguiente punto “2.11 Evaluación económica de los resultados del negocio”, calcularemos lo que le corresponde a cada socio. Cultivos perennes Retomando nuestro ejemplo de la organización “Caminando unidos”, en el flujo de ingresos estarán los ingresos provenientes de:

las ventas conjuntas de las cosechas de camu camu (calculados en el cuadro No 98);

los créditos que han recibido los socios para completar el financiamiento de los 5 primeros años del cultivo (calculados en el cuadro No 79);

los aportes propios de los productores socios para financiar los 10 primeros años del cultivo (calculados en los cuadros No 77 y 78); y,

los aportes propios de los productores socios para financiar los gastos de gestión y del equipo técnico.

Adicionalmente, se están considerando ingresos extraordinarios para los primeros 4 años, que podrían provenir de un proyecto gestionado por la organización ante una entidad pública o privada, nacional o internacional, y que permitirán cubrir principalmente los gastos de gestión de la organización, los de la asesoría técnica u otros que fueran necesarios en esos años que aún no se tiene producción de camu camu.

En el flujo de egresos estarán las salidas de dinero por los siguientes rubros: por la compra de insumos, maquinaria, pago de mano de obra y otros

(calculado en el cuadro No 77); por los gastos de gestión (calculados en el cuadro No 86); por la devolución (amortización) de los créditos de los socios; por el pago del costo de los créditos (intereses + gastos administrativos +

los intereses de los períodos de gracia), calculado en el cuadro No 80; por la devolución de los aportes que pusieron los socios para financiar el

cultivo, los gastos de gestión y la asesoría técnica, desde que el flujo de caja lo permita (calculados en los cuadros N° 77, 78 y 88);

por la devolución de los ingresos extraordinarios, que, aún cuando sean una donación, se está considerando su devolución con la finalidad de analizar la fortaleza y viabilidad del negocio; y,

por el pago del impuesto a la renta, que para nuestro ejemplo es cero porque el camu camu es un producto nativo, y según la Ley de la Amazonía, las rentas generadas por su producción están exoneradas de este impuesto. El monto del impuesto a la renta variará de acuerdo al caso que le corresponda a la organización. Esto se explica en el tema “Los impuestos” del curso “Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario”.

96


En el siguiente cuadro No 102 se muestra el flujo de caja de la organización “Caminando unidos”. Podrás ver en este cuadro que hemos considerado un período cero (Año 0), en el cual, por el lado de los egresos, colocaremos los costos de producción iniciales, pues éstos siempre se dan primero, antes que hayan ingresos por ventas de lo producido. De igual manera, en este “Año 0” estamos colocando, por el lado de los ingresos, el aporte de los socios y el crédito obtenido, pues con ellos se pagarán los costos de producción iniciales.

97


Cuadro Nº 102 : Flujo de caja de la organización “Caminando unidos” (soles) AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10

2010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015 2015-2016 2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020Ingresos

Ventas 0.00 0.00 0.00 36,600.00 1,006,500.00 1,793,400.00 2,476,600.00 3,757,600.00 5,331,400.00 5,331,400.00 19,733,500.00Crédito (cultivo) 378,150.08 213,090.40 207,900.40 207,313.90 266,668.80 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,273,123.58Aportes de socios

Cultivo 370,783.52 202,197.60 205,191.60 214,928.10 268,423.20 590,602.00 649,772.00 777,262.00 870,592.00 833,382.00 4,983,134.02Gestión y asesoría técnica (AT) 36,240.00 52,008.00 70,567.20 92,318.16 117,713.64 129,485.00 142,433.50 156,676.85 172,344.54 189,578.99 1,159,365.90Adicional (extraordinario)* 0.00

Ingreso extraordinario** 44,160.00 36,432.00 26,716.80 14,694.24 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 122,003.04

Total Ingresos 748,933.60 495,688.00 501,532.00 519,526.00 678,704.40 1,714,815.64 2,572,657.00 3,396,295.50 4,784,868.85 6,337,126.54 5,520,978.99 27,271,126.54

EgresosPresupuesto de insumos, mano de obra, maquinaria, otros 748,933.60 415,288.00 413,092.00 422,242.00 535,092.00 590,602.00 649,772.00 777,262.00 870,592.00 833,382.00 6,256,257.60Gastos de gestión y asesoría técnica 80,400.00 88,440.00 97,284.00 107,012.40 117,713.64 129,485.00 142,433.50 156,676.85 172,344.54 189,578.99 1,281,368.94Devolución del crédito 0.00 0.00 0.00 0.00 666,581.67 606,541.91 0.00 0.00 0.00 0.00 1,273,123.58Costo del crédito 0.00 0.00 0.00 0.00 345,210.98 123,155.30 0.00 0.00 0.00 0.00 468,366.28Devolución del aporte de socios (cultivo+gestión y AT+adicional) 1,000,000.00 2,500,000.00 2,642,499.92 0.00 6,142,499.92

Devolución del ingreso extraordinario*** 122,003.04 122,003.04Impuesto a la renta 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Total Egresos 748,933.60 495,688.00 501,532.00 519,526.00 642,104.40 1,720,108.29 2,508,954.21 3,419,695.50 3,669,768.77 1,005,726.54 311,582.03 15,543,619.35

Saldo del período 0.00 0.00 0.00 0.00 36,600.00 -5,292.65 63,702.79 -23,400.00 1,115,100.08 5,331,400.00 5,209,396.96 11,727,507.18Saldo acumulado 0.00 0.00 0.00 0.00 36,600.00 31,307.35 95,010.14 71,610.14 1,186,710.22 6,518,110.22 11,727,507.18

Total

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En este cuadro, podemos observar que todos los años el “saldo acumulado” es positivo, lo que significa que, gracias a los aportes de los socios, a los créditos que recibirán, y a los ingresos extraordinarios, se van a cubrir todos los costos y gastos anuales. También se observa que al final del año 10 en la organización quedaría un fondo de S/. 11’727,507.18 que es lo que les correspondería a los socios por las ventas de sus productos, y que deberá repartirse según la cantidad de producto que cada socio entregó para su venta. En el siguiente punto “2.11 Evaluación económica de los resultados del negocio”, calcularemos lo que le corresponde a cada socio. En la práctica, no se debería esperar hasta el año 10 para devolver a los socios sus aportes ni para entregarles sus ganancias; esto debería hacerse desde el momento en que la caja ya cuente con los fondos suficientes. Por ejemplo, en nuestro caso, se pueden devolver aportes y entregar ganancias desde el año 6. Al respecto, es importante que los socios reciban la devolución de sus aportes y sus ganancias casi inmediatamente después de las ventas o del cierre de campaña; así se evitan malos entendidos dentro de la organización. El mecanismo mediante el cual se harán estas operaciones se trata en el curso “Gestionando empresarialmente la organización”. Siguiendo estos mismos pasos, podremos elaborar los flujos de caja de cada uno de los socios de la organización “Caminando unidos”. Recuerda que será importante que siempre verifiquemos que el “saldo acumulado” anual sea positivo. Así, ningún socio tendrá problemas para cubrir sus costos y gastos anuales. Crianzas Continuando con nuestro ejemplo de la organización “La buena tierra”, en el flujo de ingresos estarán los ingresos provenientes de:

las ventas conjuntas de leche (calculado en el cuadro No 100); los créditos que han recibido los socios para completar el financiamiento

inicial (calculados en el cuadro No 82); los aportes propios de los productores socios para financiar parte de los

costos iniciales (calculado en el cuadro No 82) y para financiar el costo total de los 4 años siguientes (calculado en el cuadro No 58);

los aportes de los socios para financiar los gastos de gestión y asesoría técnica (calculados en el cuadro N° 92); y,

los ingresos extraordinarios que tenga la organización. En este ejemplo se ha considerado que la organización no tiene necesidad de ingresos extraordinarios en los primeros 5 años.

En el flujo de egresos estarán las salidas de dinero por los siguientes rubros: por la compra de insumos, maquinaria, pago de mano de obra y otros, al

inicio (calculado en el cuadro No 82) y durante los 4 años siguientes (calculado en el cuadro No 58);

por los gastos de gestión y asesoría técnica (calculados en el cuadro No 90);

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por la devolución (amortización) de los créditos de los socios durante los 3 primeros años, incluyendo los intereses del período de gracia obtenido con el crédito;

por el pago del costo de los créditos (intereses + gastos administrativos) durante esos 3 años (calculado en el cuadro No 82);

por la devolución de los aportes de los socios al final de cada año; por la devolución de los ingresos extraordinarios, que para este ejemplo la

organización no los ha tenido; y, por el pago del impuesto a la renta, que para nuestro ejemplo hemos

considerado un coeficiente del 2% sobre las ventas netas. Este coeficiente puede variar de acuerdo al caso que le corresponda a la organización, tal como se explica en el tema “Los impuestos” del curso “Conociendo los costos y los impuestos del negocio agrario”.

En el cuadro No 103 se muestra el flujo de caja de la organización. Podrás ver en este cuadro que hemos considerado un período cero (Año 0), en el cual, por el lado de los egresos, colocaremos los costos de producción iniciales, pues éstos siempre se dan primero, antes que hayan ingresos por ventas de lo producido. De igual manera, en este “Año 0” estamos colocando, por el lado de los ingresos, el aporte de los socios y el crédito obtenido, pues con ellos se pagarán los costos de producción iniciales. Cuadro Nº 103 : Flujo de caja de la organización “La buena tierra” (soles)

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 TotalIngresosVentas 601,920.00 806,550.00 906,300.00 957,600.00 1,083,000.00 4,355,370.00Crédito 286,945.40 286,945.40Aportes de socios

Crianza 169,000.00 537,933.16 596,127.14 652,923.86 733,254.14 2,689,238.31Gestión y asesoría técnica (AT) 60,180.00 66,198.00 72,817.80 80,099.58 88,109.54 367,404.92Adicional (extraordinario)* 0.00

Ingreso extraordinario** 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Total Ingresos 455,945.40 1,200,033.16 1,468,875.14 1,632,041.66 1,770,953.72 1,171,109.54 7,698,958.63

EgresosPresupuesto de insumos, mano de obra, equipos, otros 455,945.40 537,933.16 596,127.14 652,923.86 733,254.14 2,976,183.71Gastos de gestión y asesoría técnica 60,180.00 66,198.00 72,817.80 80,099.58 88,109.54 367,404.92Devolución del crédito 70,359.92 103,026.11 113,559.37 0.00 0.00 286,945.40Costo del crédito 21,566.52 19,542.47 9,009.21 0.00 0.00 50,118.20Devolución del aporte de socios (crianza+gestión y AT +adicional) 490,000.00 670,000.00 770,000.00 937,000.00 189,643.23 3,056,643.23Devolución del ingreso extraordinario*** 0.00 0.00Impuesto a la renta 12,038.40 16,131.00 18,126.00 19,152.00 21,660.00 87,107.40

Total Egresos 455,945.40 1,192,078.00 1,471,024.73 1,636,436.24 1,769,505.72 299,412.76 6,824,402.85

Saldo del período 0.00 7,955.16 -2,149.58 -4,394.58 1,448.00 871,696.77 874,555.77Saldo acumulado 0.00 7,955.16 5,805.58 1,411.00 2,859.00 874,555.77 En este cuadro también observamos que todos los años el “saldo acumulado” es positivo, lo que significa que, gracias a los aportes de los socios y a los créditos que recibirán, se van a cubrir todos los costos y gastos anuales.

100


Se observa también que al final del año 5 en la organización “La buena tierra” quedaría un fondo de S/. 874,555.77, que es lo que les correspondería a los socios por las ventas de su leche, y que deberá repartirse según la cantidad de leche que cada socio entregó para su venta. En el siguiente punto “2.11 Evaluación económica de los resultados del negocio”, calcularemos lo que le corresponde a cada socio. En la práctica, no se debería esperar hasta el año 5 para devolver a los socios sus aportes ni para entregarles sus ganancias; esto debería hacerse desde el momento en que la caja ya cuente con los fondos suficientes. Por ejemplo, en nuestro caso, se pueden devolver aportes y entregar ganancias desde el año 1. Al respecto, es importante que los socios reciban la devolución de sus aportes y sus ganancias casi inmediatamente después de las ventas o del cierre de campaña; así se evitan malos entendidos dentro de la organización. Incluso, en el caso de la leche, dado que se entrega diariamente, estas devoluciones y entrega de ganancias se pueden hacer semanal o quincenalmente. El mecanismo mediante el cual se harán estas operaciones se trata en el curso “Gestionando empresarialmente la organización”. Siguiendo estos mismos pasos, podremos elaborar los flujos de caja de cada uno de los socios de la organización “La buena tierra”. Recuerda que será importante que siempre verifiquemos que el “saldo acumulado” anual sea positivo. Así, ningún socio tendrá problemas para cubrir sus costos y gastos anuales.

101


2.11 Evaluación económica de los resultados del negocio En esta parte del plan calculamos las posibles ganancias y la rentabilidad que obtendría el productor de su negocio. Veamos cómo se hacen estos cálculos tanto para cultivos anuales, como para cultivos perennes y para crianzas. Cultivos anuales Para calcular las ganancias de cada productor socio de la organización “Juntos sí podemos”, de sus ingresos estimados debemos restar sus costos de producción (que son sus gastos en insumos, mano de obra, equipos, otros), los gastos de gestión, el costo del crédito y el impuesto a la renta que le corresponden, tal como se muestra en el cuadro No 104. Hay que tener en cuenta que el total de la columna “Ganancias” de este cuadro, debe ser exactamente igual al “saldo acumulado” final del flujo de caja de la organización (ver cuadro No 101). Y la rentabilidad del negocio de cada productor se obtiene dividiendo su ganancia entre sus costos de producción, y multiplicando el resultado por 100 para expresarlo en porcentaje. Así, por ejemplo, el socio No 2, Héctor Alarcón Torres, que sembrará 1 hectárea, con una producción esperada de primera de calidad de 2,000 kilos y de segunda calidad de 1,000 kilos, con precios esperados de S/. 6 y S/. 2 por kilo respectivamente, obtendría un ingreso bruto de S/. 14,000. Descontando de este ingreso sus costos y gastos que le corresponden, obtendría una ganancia de S/. 7,776.30 (que es lo que su organización efectivamente le entregará), la cual representa una rentabilidad de 214% sobre sus costos de producción, es decir que, como resultado de su negocio, sus ganancias son 2.14 veces sus costos de producción. De sus ganancias, lo ideal es que el productor, al igual que los demás socios, aporte a un fondo de su organización para que se capitalice y por lo tanto se fortalezca. Con este fondo se podría financiar en el futuro, por ejemplo, la compra de maquinaria o equipos, la construcción de un almacén, el pago de servicios de asesoría técnica especializada, etc., es decir, todas aquellas actividades y bienes necesarios para mejorar su negocio agrario. Este tema se desarrolla en el curso “Gestionando empresarialmente la organización”.

102


Cuadro Nº 104 : Evaluación económica del negocio de los socios de la organización “Juntos sí podemos”

Primera calidad

Segunda calidad

Primera calidad

Segunda calidad

1 Avalos Huamanñahui, Adrián 0.50 1,000.00 500.00 6.00 2.00 7,000.00 1,815.28 967.87 209.66 140.00 3,867.18 213%2 Alarcón Torres, Hector 1.00 2,000.00 1,000.00 6.00 2.00 14,000.00 3,630.56 1,935.74 377.40 280.00 7,776.30 214%3 Alfaro Peña, Ulises 1.00 2,000.00 1,000.00 6.00 2.00 14,000.00 3,630.56 1,935.74 419.33 280.00 7,734.37 213%4 Alvarez Salinas, Julio 2.00 4,000.00 2,000.00 6.00 2.00 28,000.00 7,261.12 3,871.49 898.56 560.00 15,408.83 212%5 Alvarez Ramírez, Pedro 1.00 2,000.00 1,000.00 6.00 2.00 14,000.00 3,630.56 1,935.74 359.43 280.00 7,794.27 215%6 Angelo Bengolea, Francisco 3.00 6,000.00 3,000.00 6.00 2.00 42,000.00 10,891.68 5,807.23 1,168.13 840.00 23,292.96 214%7 Aparicio Bengolea, Luis 1.00 2,000.00 1,000.00 6.00 2.00 14,000.00 3,630.56 1,935.74 449.28 280.00 7,704.42 212%8 Apaza Salazar, Carlos 1.00 1,800.00 800.00 6.00 2.00 12,400.00 3,630.56 1,677.64 389.38 248.00 6,454.42 178%9 Arguedas Pérez, Lucio 3.00 6,000.00 3,000.00 6.00 2.00 42,000.00 10,891.68 5,807.23 1,347.85 840.00 23,113.25 212%

10 Arias Sánchez, Edmundo 1.00 2,000.00 1,000.00 6.00 2.00 14,000.00 3,630.56 1,935.74 377.40 280.00 7,776.30 214%11 Arias Ríos, Eduardo 1.00 2,000.00 1,000.00 6.00 2.00 14,000.00 3,630.56 1,935.74 449.28 280.00 7,704.42 212%12 Avalos Cárdenas, Vicente 0.25 500.00 250.00 6.00 2.00 3,500.00 907.64 483.94 97.34 70.00 1,941.08 214%13 Salas Calle, Rosa 0.60 1,200.00 600.00 6.00 2.00 8,400.00 2,178.34 1,161.45 251.60 168.00 4,640.62 213%14 Gonzáles Toro, Claudio 1.00 2,000.00 1,000.00 6.00 2.00 14,000.00 3,630.56 1,935.74 419.33 280.00 7,734.37 213%15 Huachaca Pedraza, Julián 1.50 3,000.00 1,500.00 6.00 2.00 21,000.00 5,445.84 2,903.61 673.92 420.00 11,556.62 212%16 Huamán Champi, Félix 1.40 2,800.00 1,400.00 6.00 2.00 19,600.00 5,082.78 2,710.04 545.13 392.00 10,870.05 214%17 Avalos Ruiz, Leoncio 0.25 500.00 250.00 6.00 2.00 3,500.00 907.64 483.94 112.32 70.00 1,926.10 212%18 Avalos Contreras, Víctor 1.50 3,000.00 1,500.00 6.00 2.00 21,000.00 5,445.84 2,903.61 673.92 420.00 11,556.62 212%19 Rodríguez Mendoza, José 1.00 2,000.00 1,000.00 6.00 2.00 14,000.00 3,630.56 1,935.74 419.33 280.00 7,734.37 213%20 Ruiz Ríos, Italo 0.50 1,000.00 500.00 6.00 2.00 7,000.00 1,815.28 967.87 194.69 140.00 3,882.16 214%21 Mora López, Lucía 0.50 1,250.00 350.00 6.00 2.00 8,200.00 1,815.28 1,032.40 224.64 164.00 4,963.68 273%22 Pérez Robles, Luisa 1.00 2,000.00 1,000.00 6.00 2.00 14,000.00 3,630.56 1,935.74 425.32 280.00 7,728.38 213%

Totales 25.00 50,050.00 24,650.00 349,600.00 90,764.00 48,200.00 10,483.24 6,992.00 193,160.76 213%

Costo del préstamo Ganancias Rentabili

dad

Ingreso Bruto en

S/.

Costo de producción

Impuesto a la rentaNombres y Apellidos Area a

sembrarGastos de

gestión

Producción Precio promedio de

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Cultivos perennes Cuando se quiere conocer qué tan bueno es un negocio cuyo horizonte de vida es bastante largo, como es el caso de los cultivos perennes (10 años), es necesario compararlo con otra alternativa de negocio dónde podríamos haber invertido. Por ejemplo, si el flujo de caja del cultivo perenne me arroja una ganancia de S/. 100, y el flujo de caja de la otra alternativa me da S/. 80 de ganancia, quiere decir que en el cultivo perenne se gana S/. 20 más que en el otro negocio, y por lo tanto es conveniente invertir en el cultivo perenne. Estos S/. 20 adicionales que genera el cultivo perenne al ser comparado con la otra alternativa, en el “lenguaje económico” se llama Valor Actual Neto (VAN) y es lo que vamos a calcular ahora. Para calcular el VAN, es necesario hacer unos ajustes al flujo de caja que ya hemos visto anteriormente, pues ahora no interesa quién pone el dinero (aporte de los socios y crédito), sino qué tan bueno es el negocio, y para ello sólo necesitamos saber los ingresos y los costos que el cultivo nos va a generar. De esta manera, vamos a tener el flujo de caja económico del negocio, tal como se muestra en el cuadro N° 105. Hay que tener presente que la “Ganancia acumulada” al año 10 de este cuadro, debe ser igual al “saldo acumulado” al año 10 del flujo de caja de la organización (ver cuadro No 102). Ahora, corresponde calcular el VAN y saber qué tan bueno es el negocio. Para ello, necesitamos conocer qué rentabilidad anual nos dejaría el negocio alternativo con el cual haremos la comparación. Algo que suele utilizarse si no hubiese el negocio alternativo, es la tasa de interés que nos pagaría un banco por depositar el dinero allí y no invertirlo en el cultivo. Supongamos que un banco nos paga 10% anual por nuestro dinero. Entonces lo podemos comparar con el resultado que nos dará el cultivo perenne para saber cuál de las alternativas es mejor. Para saber esto, necesitamos calcular el VAN, es decir el monto adicional de dinero que nos daría el cultivo perenne sobre el monto que nos daría el banco. Si hay un monto adicional (el VAN es positivo), el cultivo perenne será mejor. Si no hay monto adicional (el VAN sale negativo), quiere decir que es mejor dejar el dinero en el banco, porque allí ganará más que invirtiendo en el cultivo perenne. El cálculo del VAN es complejo y no es necesario aprenderlo. Lo importante es saber qué significa, es decir, debemos saber interpretarlo. Hoy en día las computadoras hacen estos cálculos en pocos segundos, por lo que todos estos cálculos los tienes que realizar con el técnico que asesora a tu organización. Como verás, es clave trabajar organizados para poder recibir este tipo de servicios que nos permitirán planificar bien nuestro negocio. En el cuadro N° 106 se pueden ver los resultados de la evaluación económica. Así, podemos interpretar el VAN de la siguiente manera: el negocio del cultivo genera 3’945,356.17 (tres millones novecientos cuarenta y cinco mil trescientos

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cincuenta y seis nuevos soles con 17 céntimos) más que lo que generaría la alternativa del depósito en el banco (que paga 10% anual). Por lo tanto, es mucho mejor invertir en el cultivo. Podrás ver también que en el cuadro N° 106 hay otros indicadores, como por ejemplo la Tasa Interna de Retorno (TIR), que no es nada más que la rentabilidad promedio anual del negocio del cultivo (26%), que supera largamente a la rentabilidad de la alternativa del banco (que era de 10%). Esto nos confirma lo que ya el VAN nos indicaba: que invertir en el cultivo será más rentable que depositar nuestro dinero en el banco. El otro indicador es el Beneficio/Costo, cuyo resultado es 1.78, lo cual significa que por cada sol que se invierte en el cultivo, se gana 0.78 céntimos más que la otra alternativa (depósito en el banco). Finalmente, el indicador Período de recupero, nos señala los años que demorará el negocio para devolvernos la inversión que hemos hecho. En este caso resulta 7.90 años; es decir, después de casi 8 años, el negocio del cultivo de camu camu empezará a generar ganancias.

105


Cuadro Nº 105 : Flujo de caja económico de la organización “Caminando unidos” AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10

2010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015 2015-2016 2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020Ingresos 0.00 0.00 0.00 36,600.00 1,006,500.00 1,793,400.00 2,476,600.00 3,757,600.00 5,331,400.00 5,331,400.00Costos de Producción 748,933.60 415,288.00 413,092.00 422,242.00 535,092.00 590,602.00 649,772.00 777,262.00 870,592.00 833,382.00 0.00Gastos de gestión 80,400.00 88,440.00 97,284.00 107,012.40 117,713.64 129,485.00 142,433.50 156,676.85 172,344.54 189,578.99Costos del crédito 0.00 0.00 0.00 0.00 345,210.98 123,155.30 0.00 0.00 0.00 0.00Impuesto a la renta 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Ganancias del período -748,933.60 -495,688.00 -501,532.00 -519,526.00 -605,504.40 -47,026.62 890,987.70 1,556,904.50 2,730,331.15 4,325,673.46 5,141,821.01Ganancias acumuladas -748,933.60 -1,244,621.60 -1,746,153.60 -2,265,679.60 -2,871,184.00 -2,918,210.62 -2,027,222.92 -470,318.43 2,260,012.72 6,585,686.18 11,727,507.18

Cuadro Nº 106 : Evaluación económica del flujo de caja de la organización “Caminando unidos”

Indicadores de evaluación Resultado

Rentabilidad alternativa 10%

VAN 3,945,356.17

TIR 26%

Beneficio / Costo 1.78

Período de recupero 7.90

106


Siguiendo este mismo procedimiento, podremos evaluar los resultados económicos de cada uno de los socios de la organización. Por ejemplo, en los cuadros N° 107 y 108 podemos ver los resultados del socio Juan Guerrero García. Es importante que cada uno de los socios conozca sus posibles resultados, los cuales son sencillos de calcular con la ayuda del técnico y usando una computadora.

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Cuadro Nº 107 : Flujo de caja económico del socio Juan Guerrero García

AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10

2010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015 2015-2016 2016-2017 2017-2018 2018-2019 2019-2020

Ingresos 0.00 0.00 0.00 0.00 1,500.00 41,250.00 73,500.00 101,500.00 154,000.00 218,500.00 218,500.00

Costos de Producción 30,694.00 17,020.00 16,930.00 17,305.00 21,930.00 24,205.00 26,630.00 31,855.00 35,680.00 34,155.00

Gastos de gestión 1,485.25 2,131.48 2,892.10 3,783.53 4,824.33 5,306.76 5,837.44 6,421.18 7,063.30 12,769.76

Costos del crédito 0.00 0.00 0.00 0.00 8,409.23 2,998.36 0.00 0.00 0.00 0.00

Impuesto a la renta 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Ganancias del período -30,694.00 -18,505.25 -19,061.48 -20,197.10 -24,213.53 3,811.44 38,564.88 63,807.56 111,898.82 177,281.70 205,730.24

Ganancias acumuladas -30,694.00 -49,199.25 -68,260.72 -88,457.82 -112,671.35 -108,859.91 -70,295.04 -6,487.48 105,411.34 282,693.04 488,423.28

Flujo de caja económico del socio Guerrero García, Juan

Cuadro Nº 108 : Evaluación económica del flujo de caja del socio Juan Guerrero García



VAN 168,600.34

TIR 27%



108


Crianzas De la misma forma como lo hicimos para los cultivos perennes, en este caso también vamos a calcular el VAN, para lo cual necesitamos el flujo de caja económico, que sólo considera los ingresos y costos del negocio, tal como se muestra en el cuadro N° 109. Hay que tener en cuenta que la “Ganancia acumulada” al año 5 de este cuadro, debe ser igual al “saldo acumulado” al año 5 del flujo de caja de la organización (ver cuadro No 103). Ahora, corresponde calcular el VAN y saber qué tan bueno es el negocio. Como recordarás, para ello necesitamos información del negocio alternativo con el cual haremos la comparación. Supongamos que un banco nos paga 10% anual por nuestro dinero, y lo vamos a comparar con el resultado que nos dará la crianza, para saber cuál de las alternativas es la mejor. Para saber esto, necesitamos calcular el VAN, es decir el monto adicional de dinero que nos daría la crianza sobre el monto que nos daría el banco. Si hay un monto adicional (el VAN es positivo), la crianza será mejor. Si no hay un monto adicional (el VAN sale negativo), querrá decir que es mejor dejar el dinero en el banco porque allí ganaremos más que si invertimos en la crianza. Como ya se mencionó anteriormente, no es necesario aprender el cálculo del VAN, sino lo más importante es saber interpretar qué significa. Con la ayuda del técnico que asesora a tu organización y con una computadora, el VAN se calculará rápidamente. Para poder recibir este tipo de servicios, te reiteramos que es clave trabajar organizados. En el cuadro N° 110 se pueden ver los resultados de la evaluación económica. Así, podemos interpretar el VAN de la siguiente manera: el negocio de la crianza genera S/. 411,687.01 (cuatrocientos once mil seiscientos ochenta y siete nuevos soles con 1 céntimo) más que lo que generaría la alternativa del depósito en el banco (que paga 10% anual). Por lo tanto, es mucho mejor invertir en la crianza. Podrás ver también que en el cuadro N° 110 hay otros indicadores, como por ejemplo la Tasa Interna de Retorno (TIR), que no es nada más que la rentabilidad promedio anual del negocio de la crianza (27%), que supera largamente a la rentabilidad de la alternativa del depósito en el banco (10%). Esto nos confirma lo que ya el VAN nos indicaba: invertir en la crianza es más rentable que depositar nuestro dinero en el banco. El indicador Beneficio/Costo, cuyo resultado es 1.15, significa que por cada sol que se invierte en la crianza, se gana 0.15 céntimos más que la alternativa del banco. Finalmente, el indicador Período de recupero nos señala los años que demorará el negocio para devolvernos la inversión que hemos hecho. En este caso resulta 4.32 años; es decir, después de casi 5 años, el negocio de la crianza empezará a generar ganancias. Siguiendo este mismo procedimiento, podremos evaluar los resultados económicos de cada uno de los socios de la organización. Por ejemplo, en los

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cuadros N° 111 y 112 podemos ver los resultados de la socia María Guerra. Es importante que cada uno de los socios conozca sus posibles resultados, los cuales son sencillos de calcularlos con la ayuda del técnico y usando una computadora.

Cuadro Nº 109 : Flujo de caja económico de la organización “La buena tierra” (soles)

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5Ingresos 0.00 601,920.00 806,550.00 906,300.00 957,600.00 1,083,000.00Costos de Producción 455,945.40 537,933.16 596,127.14 652,923.86 733,254.14 0.00Gastos de gestión 0.00 60,180.00 66,198.00 72,817.80 80,099.58 88,109.54Costos del crédito 0.00 21,566.52 19,542.47 9,009.21 0.00 0.00Impuesto a la renta 0.00 12,038.40 16,131.00 18,126.00 19,152.00 21,660.00Ganancias del período -455,945.40 -29,798.09 108,551.39 153,423.13 125,094.28 973,230.46Ganancias acumuladas -455,945.40 -485,743.49 -377,192.10 -223,768.97 -98,674.69 874,555.77 Cuadro Nº 110 : Evaluación económica del flujo de caja de la organización

“La buena tierra”



VAN 411,687.01

TIR 27%



Cuadro Nº 111 : Flujo de caja económico de la socia María Guerra

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5Ingresos 90,448.70 121,197.83 136,186.96 143,895.65 162,739.13Costos de Producción 68,513.53 80,833.59 89,578.22 98,112.89 110,183.88 0.00Gastos de gestión 9,043.07 9,947.37 10,942.11 12,036.32 13,239.95Costos del crédito 3,240.74 2,936.59 1,353.79 0.00 0.00Impuesto a la renta 1,808.97 2,423.96 2,723.74 2,877.91 3,254.78Ganancias del período -68,513.53 -4,477.67 16,311.69 23,054.43 18,797.54 146,244.39Ganancias acumuladas -68,513.53 -72,991.20 -56,679.51 -33,625.09 -14,827.55 131,416.85

Flujo de caja económico del socio María Guerra

110


Cuadro Nº 112 : Evaluación económica del flujo de caja de la socia María

Guerra



VAN 61,862.96

TIR 27%



111


2.12 Aspectos de gestión y distribución de responsabilidades Esta última parte del plan de negocio es similar tanto para cultivos anuales, como para cultivos perennes y crianzas. Aquí debemos describir todas las actividades conjuntas que realizaremos como organización y definir quiénes serán los socios responsables de llevarlas a cabo. Si bien muchas de las tareas serán responsabilidad del gerente de la organización y del equipo técnico, será importante que los socios también participen acompañando al gerente en algunas gestiones claves. Por ejemplo, tenemos las siguientes actividades:

Gestión conjunta del financiamiento: considerando las necesidades de financiamiento de cada uno de los productores socios, se debe preparar las solicitudes para las entidades financieras que operan en la zona. Luego de recibir las respuestas, se debe discutir entre todos los socios las ventajas y desventajas de cada oferta recibida, y tomar la decisión de cuál se aceptará por ser la oferta más ventajosa. Finalmente, se debe nombrar a los representantes de la organización que podrían acompañar al gerente en la gestión conjunta del préstamo para todos los socios involucrados.

Compra conjunta de insumos: considerando el cronograma de actividades y de requerimientos de insumos, se piden cotizaciones a varias casas comerciales. Se discuten las ventajas y desventajas de cada cotización recibida, se decide por la cotización que tiene más beneficios, y se nombra a los representantes que acompañarán al gerente para hacer efectiva la compra de los insumos.

112


Distribución de insumos: una vez recibidos los insumos en el almacén central de la organización, es necesario que su distribución se haga con la oportunidad y la transparencia debida. Para ello, se requiere un responsable del almacén que maneje adecuadamente un kardex (registro de entradas y salidas), tanto para el almacén como por cada productor socio.

Acopio de producción: la producción podría centralizarse en un centro de

acopio acondicionado según las exigencias de calidad del mercado. Para un acopio y control adecuado, se necesita un responsable que maneje adecuadamente los reportes de ingreso de producto por cada productor y de stock total en el centro de acopio.

Venta conjunta: luego que los socios deciden sobre el comprador, siguiendo

el procedimiento explicado en el curso “Informándonos del mercado para tomar decisiones”, se requiere un control adecuado de los gastos de gestión e ingresos por ventas. El gerente se encarga de esta tarea y debe informar de manera adecuada a los socios sobre los resultados obtenidos; para ello, es muy importante que los socios se capaciten y puedan entender y analizar el informe del gerente.

Para realizar correctamente estas actividades necesitamos conocer y aplicar herramientas de gestión, las cuales se explican en el curso “Gestionando empresarialmente la organización”. En el cuadro N° 113 tenemos un ejemplo del formato que se puede usar para esta parte del plan de negocio.

113


Cuadro Nº 113 : Tareas a cumplir y responsables en la organización Tareas a cumplir Responsables

Presentar el Plan de negocio a entidades financieras y solicitar sus propuestas Gerente, Presidente y tesorero

Presentar ante los socios las propuestas de las entidades financieras para elegir la más conveniente

Gerente

Gestionar el crédito conjunto con la entidad financiera elegida Gerente

Rendir cuentas ante los socios de la organización Gerente

Cotizar los requerimientos en casas comerciales apropiadas.

Gerente, Tesorero, Socio A, Socio B

Presentar ante los socios las propuestas de las casas comerciales para elegir la más conveniente

Gerente

Comprar los insumos y resursos necesarios en la o las casas comerciales elegidas.

Gerente, Tesorero, Socio A, Socio B

Recibir los insumos y dar conformidad de acuerdo a los pedidos de cada socio Gerente, Tesorero, Socio A

Entregar los insumos a cada socio. Gerente, Tesorero

Controlar la entrada y salida de insumos en el almacén Gerente, Socio C

Conseguir visita de experto a los campos de producción Vicepresidente, Secretario

Organizar visita de experto y charla para todos los socios

Vicepresidente, Secretario, Socio D

Organizar visita a otra zona de producción con buenos resultados.

Vicepresidente, Secretario, Socio D

Preparar almacén o centro de acopio Gerente

Programar cronograma y ruta de acopios Gerente, Socio E

Estandarizar el producto de acuerdo a exigencias de los clientes Gerente

Visitar posibles clientes con muestras del producto Gerente, Presidente y tesorero

Presentar propuestas de clientes ante los socios de la organización para elegir al o los más convenientes

Gerente

Entregar el producto al o los clientes elegidos. Gerente

Rendir cuentas ante los socios de la organización Gerente

Acopio de producción

Venta conjunta

Gestión conjunta del financiamiento

Compra conjunta de insumos

Distribución de insumos

Acceso a asesoría técnica

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A manera de resumen, en este curso hemos comprendido la importancia del manejo de una herramienta clave a la hora de tomar decisiones en nuestro negocio agrario como es el Plan de Negocio. Se ha resaltado que el diseño de este plan de negocio debe de hacerse de manera conjunta con todos los socios de la organización, contando para ello con la ayuda del técnico que nos asesora. Hemos visto que para hacer un buen plan de negocio debemos partir del conocimiento del mercado en el cual queremos vender, luego debemos hacer un balance de la campaña o ciclo productivo anterior para contar con recomendaciones que nos permitirán mejorar en la nueva campaña que estamos planificando; de igual manera, debemos calcular correctamente nuestros costos de producción y estimar nuestra oferta como organización. Teniendo esta información, podremos hacer nuestro cronograma de actividades y requerimientos de insumos y recursos, así como su respectivo presupuesto mensual. Finalmente, con base en la estimación de nuestras producciones, precios esperados e ingresos, siempre con la ayuda del técnico de nuestra organización, podremos tener una evaluación económica sobre los posibles resultados que tendríamos en nuestro negocio. Como resultado de lo aprendido en este curso, antes de iniciar cada campaña o ciclo productivo, debemos contar con el plan de negocio de nuestra organización, que es el documento que centraliza la información de los negocios de todos los productores socios de la organización.

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¡RECUERDA!… …Para que lo compartas en la siguiente reunión de tu grupo de interaprendizaje, debes de hacer y contestar lo siguiente: 1. ¿Por qué crees que es importante que hayas elaborado tu plan de negocio? 2. Revisa el plan de negocio de tu organización, en cuya elaboración has

participado, y marca las partes que consideres que necesitas una mayor explicación.

3. Consulta con el técnico de tu organización esas partes sobre las que

necesitas una mayor explicación.

116

Documents

Programa Proasocio Contenidos Plan de Negocio 2011