MINISTERUL EDUCAIEI I TINERETULUI AL REPUBLICII MOLDOVA ACADEMIA
DE STUDII ECONOMICE DIN MOLDOVA FACULTATEA FINANE CATEDRA BNCI I
ACTIVITATE BANCAR
Olga GIN ANALIZA METODELOR DE IDENTIFICARE I EVALUARE A RISCULUI
DE CREDITPROIECT DE SPECIALITATE
Autor: student gr. FB 294, nvmnt cu frecven la zi GIN Olga
____________________ Conductor tiinific: conf. univ., dr.
DAROVANNAIA Alla ____________________
Chiinu 2012 CUPRINSINTRODUCERE
..........................................................................................................................3
1. RISCUL DE CREDIT DEFINITIVARE, IDENTIFICARE I EVALUARE
................5 1.1. Definitivare riscului de credit n actele
reglementorii ..................................................5
1.2. Tehnici i instrumente de identificare i analiz a riscului de
credit ..........................7 1.3. Evaluarea riscului de
credit la BC Victoriabank S.A.pentru anii 2007 2010 ....14 2.
ANALIZA REZULTATELOR
............................................................................................19
2.1. Diagnosticarea riscului de credit ..................19 2.2.
Fundamentarea ac iunilor privind perfec ionarea metodologiei de
identificare i evaluare a riscului de credit n banc
...........................................................................21
REZUMAT
..................................................................................................................................25
BIBLIOGRAFIE
.........................................................................................................................27
ANEXE.........................................................................................................................................29
2
Introducere Actualitatea temei. n cadrul sferei bancare,
activitatea de baz este activitatea de creditare, iar riscul de
credit reprezint cel mai important dintre diversele riscuri care
pot greva rezultatele intermediarilor financiari bancari. Riscul de
credit exprim pierderile cauzate de imposibilitatea clienilor de
a-i achita obligaiile fa de banc. Astfel, pentru a evita situaiile
nefavorabile privind nerambursarea creditelor la scaden de catre
debitori bncii, n literatura de specialitate exist mai multe metode
de identificare i evaluare a riscului de credit, pe care mi le-am
propus s le analizez n acest proiect. Scopul lucrrii prezentate
este definirea, analiza metodelor de identificare i analiz a
riscului de credit. Evaluarea riscului de credit n cadrul unei bnci
comerciale din Republica Moldova n vederea depistrii problemelor ce
in de gestiunea riscului de credit i perfecionarea metodologiei de
identificare i evaluare a riscului de credit n banc. Obiectul
cercetrii l constituie riscul de credit, precum i instrumentele ce
in de identificare i evaluare a acestui risc. Chiar dac analiza
efectuat la momentul acordrii creditului evidenia debitorul cu
indicatori de bonitate situai ntr-o categorie comfortabil pentru a
obine creditul i n condiiile prezentrii unor garanii considerate
solide la momentul respectiv, debitorul poate avea probleme n
rambursarea creditului la scaden. Metodologia cercetrii s-a bazat
pe utilizarea metodelor i instrumentelor de investigaie tiinifice
proprii domeniului dat, care s permit identificarea i evaluarea
riscului de credit n cadrul bncii. Am utilizat deducia, pornind de
la informaii generale, pur teoretice, pentru a defini ct mai bine
noiunea de risc de credit, trecnd ulterior la analiza riscului de
credit n cadrul BC Victoriabank SA, n perioada anilor
2007-2010,3
prin intermediul metodelor de identificare i evaluare a riscului
dat, pentru ca ulterior, s fac posibil deducerea unor concluzii ce
in de managementul acestui risc n vederea ntreprinderii unor aciuni
capabile s prevad efectele negative provocate de riscul de credit.
Baza informa ional. La elaborarea proiectului, n partea teoretic am
utilizat drept materie prim diverse informaii gsite n literatura de
specialitate, iar calculele privind identificarea i evaluarea
riscului de credit n cadrul BC Victoriabank SA, le-am realizat n
baza datelor statistice cu privire la activitatea de creditare, de
pe site-ul bncii, www.victoriabank.md. Structura lucrrii. innd cont
de scopul i sarcinile cercetrii, lucrarea este structurat astfel:
introducere, dou capitole, rezumat, bibliografie, anexe. n
introducere este argumentat actualitatea temei de cercetare,
importana i gradul de studiere. Primul capitol intitulat Riscul de
credit - definitivare, identificare i evaluare, include trei
subcapitole. n primul subcapitol se interpreteaz riscul de credit n
legislaia naional i nternaional, sunt formulate i expuse concepte i
interpretri de baz. n al doilea subcapitol se descriu sugestiv
esena metodelor de identificare i analiza a riscului de credit, iar
n al treilea subcapitol, se calculeaz indicatorii de evaluare a
riscului de credit, folosind tehnicile i instrumentarul de analiz
selectat. Al doilea capitol Analiza rezultatelor, nglobeaz dou
subcapitole. n primul subcapitol se evideniaz problemele existente
n urma confruntrii rezultatelor evalurii cu normele, criteriile,
reglementrile etc. n al doilea subcapitol se nainteaz i se
argumenteaz esena msurilor propuse n vederea prevederii riscului de
credit. Rezumatul conine principalele concluzii. Bibliografia
conine lista tuturor surselor bibliografice studiate i utilizate
pentru perfectarea proiectului.
4
n anex sunt prezentate datele bilanului contabil al
ntreprinderii X, n baza crora s-au efectual calcule pentru
identificarea riscului individual de credit. Capitolul 1. RISCUL DE
CREDIT DEFINITIVARE, IDENTIFICARE I EVALUARE 1.1. Definitivare
riscului de credit n actele reglementorii
Potrivit Dictionarului explicativ al limbii romne prin noiunea
de risc se ntelege pericol, inconvenient posibil, probabilitatea de
producere a unui eveniment cu consecine nedorite pentru subiect.
Prin risc n activitatea de creditare se nelege posibilitatea
producerii n viitor a unor evenimente n activitatea clienilor cu
efecte negative n ceea ce privete recuperarea creditelor, ncasarea
dobnzilor etc. Riscul de credit este primul dintre riscurile
bancare cu care se confrunt o instituie financiar. Riscul de credit
exprim posibilitatea ca mprumutaii sau emitenii de titluri s nu-i
onoreze obligaiile la scaden. Pentru mprumutat, riscul de credit
exprim ntr-o form mai larg, degradarea situaiei financiare a
acestuia. n literatura de specialitate, riscul de credit este
definit diferit ns n cea mai mare parte are acelai neles. Riscul de
credit este riscul nencasrii valorilor scontate, determinat de
incapacitatea debitorului de a aciona n termenele i condiiile
contractului ncheiat cu banca.1 Sub acest aspect riscul de credit
are dou componente:-
riscul de nencasare a sumei creditului, (riscul de nerambursare
a riscul de nencasare a dobnzii (riscul de lips a venitului din
valorii creditului);-
operaiunea respectiv).
COCIUG, Victoria; CINIC, Liliana. Gestiunea riscurilor bancare.
Chiinu: Editura ASEM, 2008, p.62.1
5
n unele cazuri, riscul de credit poate fi determinat de
riscurile debitorului n aceeai msur ca i de riscurile bncii (sau
ale agentului) debitorului. n cel din urm caz, se poate determina
riscul de credit ca risc de contrapartid. Sub acest aspect, n
raporturile de credit, riscurile probabile sunt:-
riscul de nerambursare, care const n probabilitatea ntrzierii
plii
sau a incapacitii de plat datorit conjuncturii, dificultilor
sectoriale, sau deficienelor mprumutatului;-
riscul de imobilizare, care survine de la banc, sau de la
deintorul de
depozite, care nu este n msur s satisfac cererile titularilor de
depozite, din cauza unei gestiuni nereuite a creditelor acordate.
Acceptarea riscurilor st la baza activitii bancare. Bncile obin
mari rezultate doar atunci cnd riscurile admise de ele sunt
rezonabile, controlabile i se afl n limitele capacitilor i
competenelor financiare. Felul n care banca aloc fondurile pe care
le gestioneaz poate influena n mod hotrtor dezvoltarea economic la
nivel local sau naional. Pe de alt parte, orice banc ii asum, ntro
oarecare msur, riscuri atunci cnd acorda credite i, n mod cert,
toate bncile nregistreaz n mod curent pierderi la portofoliul de
credite, atunci cnd unii debitori nu ii onoreaz obligaiile. Deci,
riscul de credit reprezint probabilitatea ca bncile comerciale s
nregistreze pierderi generate de starea de insolvabilitate a
clienilor debitori. La nivelul ansamblului bncilor comerciale,
acest risc are un caracter sistemic, nivelul su nu rezult din
simpla nsumare a nivelurilor riscurilor de creditare cu care se
confrunt componentele individuale ale sistemului bancar comercial,
el este rezultatul sinergic al efectelor propagate asupra ntregului
sistem.2 Riscul de credit atenioneaz asupra faptului c mprumutaii
sau emitenii de titluri ar putea sa nu-i onoreze obligaiile fa de
banc la scaden. Aadar, riscul de credit exprim pierderile cauzate
de imposibilitatea clienilor de a-iLALA-POPA, Ion; DIMA, Bogdan.
Analiza Sistemului Bancar Comercial. Timioara: Editura Mirton,
2004, p.124.2
6
achita obligaiile fa de banc. Acest risc este considerat, n
general, un risc comercial, care rezult din alegerea pieelor i a
clienilor. 1.2. Tehnici i instrumente de identificare i analiz a
riscului de credit
Gestiunea riscului const n utilizarea unor tehnici prin care
banca poate s diminueze pierderile sau poate s salveze creditul. n
vederea diminurii sau eliminrii pierderilor, bncile monitorizeaz
calitatea portofoliului de credit printr-o revizuire n funcie de
notarea intern a creditului care a fost fcut cu ocazia
instrumentrii dosarului de credit.3 Conform principiilor prudenei
bancare i diferenierii, bncile acord credite numai dup cunoaterea
activitii solicitantului de credit pentru fundamentarea deciziei de
creditare. Totodat, principiile menionate presupun ncrederea
reciproc ntre banc i client, care rezid din gradul de credibilitate
al acestora. n practica bancar a Republicii Moldova, se disting
trei categorii de credibilitate a clienilor bancari: bun,
suficient, insuficient. Riscul de credit se evalueaz i se analizeaz
din doua puncte de vedere: evaluarea riscului individual de credit;
evaluarea riscului global.
Evaluarea riscului individual de credit se bazeaz pe unele
aspecte, care sunt reprezentate n figura 1.1.:Evaluarea
credibilitii clienilor Posibilitatea mprumutatului de a-i onora
obligaiile de plat Gradul de risc asumat Mrimea creditului
Condiiile acordrii creditului Lichiditatea garaniilor
Sursa: elaborat de autor.3
NIU, Ion. Managementul riscurilor bancare. Bucureti: Editura
Expert, 2002, p.74. 7
Fig 1.1. Evaluarea credibilit ii clien ilor Majoritatea bncilor
comerciale din Republica Moldova utilizeaz metodologii similare de
evaluare a credibilitii prin aplicarea indicatorilor financiari. O
alt analiz pentru iniierea procesului de creditare, este luarea n
considerare a criteriilor specifice, care permit acceptarea
clienilor. Printre acestea: constituirea n conformitate cu
legislaia n vigoare, dispunerea de capital social vrsat potrivit
normelor bancare, desfurarea activitii legale i eficiente, valoarea
garaniilor mai mare sau egale cu suma creditului solicitat i a
dobnzii aferente, nregistrarea unui profit i ndeplinirea unui nivel
optim al indicatorilor de bonificare etc. Determinarea situaiei
financiare a clienilor poate fi efectuat prin metodele reprezentate
n figura 1.2.:Evaluarea solvabilitii clienilor corporativi
Metoda analizei bilaniere
Metoda punctajului
Metoda de prevenire a falimentului
Sursa: COGIUC, Victoria; CINIC, Liliana. Gestiunea riscurilor
bancare. Chiinu: Editura ASEM, 2008, p. 70
Fig 1.2. Metodele de evaluarea situa iei financiare a clien ilor
corporativi Evaluarea credibilitii n bncile comercile din Republica
Moldova se axeaz pe principiile analizei-diagostic al situaiei
financiare, reprezentate n tabelul 1.3.:
8
Tabel 1.3. Principiile analizei-diagnostic al situa iei
financiare n vederea determinrii credibilit ii (n baza informa iei
BC Victoriabank SA) Denumirea principiilor Principiul continuitii
accesului i complexitii informaiei. Principiul autenticitii
informaiei Principiul comparaiei Utilitatea i limitele utilizrii de
banca-creditor ;accesul la informaie din rapoartele financi
;volumul maxim de informa ie veridicitatea informaiei - cunoaterea
situaiei financiare reale.
- posibilitatea de a compara situaia financiar cu perioadele
trecute i cu ali clieni. - prezentarea la timp a informaiei de ctre
potenialul dup o Principiul oportunitii form prevazut de Ministerul
Finanelor, n corespundere cu cerinele bncii. Sursa: adaptat dupa
indicaiile metodice cu privire la creditare BC Victoriabank SA.
1. Analiza perfomanelor economico-financiare presupune c o firm
nu poate contracta un credit, dect dac prezint o situaie performant
economic i financiar pentru perioada precedent, precum i estimrile
pentru perioada de angajare a creditului. n analiza solvabilitii
clientului este nevoie de studierea a cinci factori de baz: -
caracterul analiza calitilor manageriale ale conductorilor
firmei; credibilitatea i solvabilitatea debitorului; activitatea
economic a firmei solicitante de credit trebuie s nu metode ale
marketingului aplicate de manageri, competitivitatea condiii de
munc, asigurarea cu for de munc calificat, cu materii
prezinte riscuri majore n perioada de utilizare a
creditului;-
produselor i stabilitatea segmentelor de pia cucerite; prime i
materiale, energie. Solvabilitatea clienilor bancari este o stare
financiar-economic care d ncredere n capacitatea debitorului de a
rambursa creditul bancar n condiiile menionate n contract.
9
Pentu a aprecia solvabilitatea clientului n condiiile actuale,
bncile folosesc urmtorii indici economici:-
coeficienii lichiditii bilanului organizaiei economice;
coeficientul acoperirii creanelor cu active pe termen scurt;
coeficientul atragerii mijloacelor mprumutate; coeficientul
asigurrii debitorului cu mijloace proprii.
-
1. Coeficientul lichiditii absolute (Cla) arat n ce msur pot fi
stinse obligaiile pe termen scurt pe contul activelor cu o nalt
lichiditate. Cla = (Mb+ Itfs) / Ots (2) unde, Mb exprim mijloacele
bneti, Ifts investiii financiare pe termen scurt, Ots obligaii pe
termen scurt. Valoarea normativ a coeficientului lichiditii
absolute se nscrie n limitele de la 0.2 i mai mult. 2. Coeficientul
lichiditii intermediare (Cli) se determin dup formula: Cli = (Mb +
Ifts + Di) / Ots unde, Di indic datoriile de ncasat. Valorile
suficiente i acceptabile ale acestuia sunt cuprinse ntre 0.7 0.8.
3. Coeficientul acoperii (Ca) caracterizeaz lichiditatea general.
De aceea, la numrtorul formulei (2) se introduce valoarea
rezervelor i cea a cheltuielilor (Vrc) ntreprinderii: Ca = (Mb +
Ifts + Di + Vrc) / Ots stingerea obligaiilor pr termen scurt. n
funcie de forma decontrilor, a vitezei de circulaie a mijloacelor
circulante i a particularitilor de producie ale ntreprinderii,
solvabilitatea acesteia se consider asigurat, dac Ca = 1 2.5. 4.
Coeficientul independenei financiare (Cif) se determin prin
raportul dintre propriul capital i totalul bilanului i se exprim n
procente: Cif = (Cpr 100%) / Total Bilan (5) (4) Coeficientul
acoperirii caracterizeaz suficiena activelor lichide pentru (3)
10
Aceasta caracterizeaz asigurarea ntreprinderii cu propriile
mijloace, pentru a-i desfura activitatea. De regul, investitorii i
creditorii apreciaz drept destul de stabil situaia financiar a
ntreprinderii, dac valoarea Cif se situeaz la nivelul de 50-60%. 2.
Modelul punctajului se bazeaz pe coeficienii bonitii debitorului,
ns aceti coeficieni nu sunt analizai individual pentru fiecare
client, ci i au o ponderare n cifra rezultatului final, n
conformitate cu importana lor. nsumnduse coeficienii ponderai, se
obin un indicator sumativ, care se compar cu schema de acordare a
creditelor, adoptat de banc i transcris n politica de creditare.
Dac indicatorul respectiv a depit limita minim stabilit de banc,
creditul va fi acordat, dac nu nu va fi acordat. Pentru creditele
aprobate n funcie de acelai indicator sumativ se vor forma i
condiiile contractului. Pentru un indicator performant, dobnda va
fi mai mic, pentru unul mediu mai mare. Printre modelele de
evaluare a credibilitii clienilor adresate la faliment mai des este
utilizat metoda Z-analiz. 3. Termenul de Z-analiz a fost introdus
de Altman, Haldeman, Narayanan, n anul 1977. Acest model conine
cinci ecuaii,a cror soluionare ajut la gestionarea eficient a
portofoliului creditar: X1= capitalul circulant / active totale;
X2= profit nerepartizat / total credite; X3= profit brut / total
credite; X4= preul de pia a capitalului / datorii totale; X5=
credite totale / active totale. Modelul Z-analiz folosete metode
statistice sau analiza multilateral. Forma liniar a acestui model
este: Z = 1.2X1 + 1.4X2 + 3.3X3 + 0.6X4 + 1.0X5 (1) Dac Z=2.675,
gestiunea poftofoliului creditor este ineficient. Pentru
intervalele
11
Z2.99, modelul nu funcioneaz, Altman denumete aceste intervale
zone de necunoatere. Pentru evaluarea riscului de nerambursare a
creditului acordat clienil or corporativi n cazul unor proiecte
investiionale se mai determin i riscul de senzitivitate. Analiza
global a riscului de credit O analiz a portofoliului de credite dup
risc poate oferi o informaie despre corectitudinea modelelor de
estimare a riscului de credit, n etapa de acordare a creditelor,
fiind o aciune analitic post-factum. Pentru a estima gradul global
de risc de credit, asumat de banc, se poate calcula coeficientul
asigurrii contra riscului de credit prin raportarea fondului de
risc format prin defalcrile din cele cinci tipuri de credite
clasificate la reducerile pierderilor la active i ale
provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiionale: K1 =
fondul de risc/portofoliul de risc 100% (6) Acest coeficient de
eviden a riscului de credit poate fi utilizat la evaluarea
eficienei politicii de credit a bncii, precum i a mecanismelor de
detectare a riscului de credit, n etapa conlucrrii cu debitorul, la
evaluarea mrimii minime a fondului de risc. O tendin pozitiv n
gestiunea riscului de credit la nivel de portofoliu o constituie
diminuarea mrimii aestui coeficient pe parcursul perioadei de
analiz a activitii bancare. O analiz calitativ a portofoliului de
credite n domeniul riscului presupune mprirea portofoliului n
credite performante, cum sunt creditele din categoriile Standarde i
Supravegheate. mbuntirea calitii portofoliului de credite este dat
de creterea urmtorului coeficient: K2 = credite
performante/portofoliu de credite 100% (7) Creditele considerate
nefavorabile sunt cele care fac parte din categoriile Substandard,
Dubios i Compromis. O comparare a nivelului creditelor clasificate
nefavorabile pe parcursul unei perioade de analiz va indica
tendinele negative n
12
calitatea portofoliului de credite i aceasta ar putea necesita
majorarea defalcrilor la reducerile pentru pierderi la active i a
provizioanelor pentru pierderi la angajamente condiionale. K3 =
credite neperformante/ portofoliul de credite 100 % Total i cu
Activele Totale. K4 = credite neperformante/CNT 100% K5 = credite
neperformante/Active Totale 100% (9) (10) (8) Valoarea creditelor
neperformante trebuie comparat cu Capitalul Normativ
O norm curent, n Republica Moldova, const n faptul c, dac
totalul creditelor clasificate ca neperformante depesc 50% din
Capitalul Normativ Total, atunci calitatea activelor este categoric
joas. O alt analiz util a coeficientului este de a compara nivelul
creditelor expirate cu Total credite. n mod normal, cnd creditele
expirate reprezint 20% sau mai mult din portofoliul de credite al
bncii, atunci calitatea activelor este joas i orice procent peste
40% este o problem serioas pentru banc. K6 = credite expirate/
portofoliu de credite 100% Creditele expirate i n stare de
neacumulare a dobnzii sunt:-
(11)
credite dubioase i compromise; credite cu termenul expirat de 90
zile i mai mult; creditele cu achitarea la vedere, la care a fost
expirat prima plat a creditele rambursate prin pli pariale egale,
la care a fost expirat
dobnzii; rata de amortizare a creditului. O analiz a raportului
pierderilor efective la media de credite acordate (n total sau dup
portofoliul pe sector), pe parcursul unei perioade de timp, va
indica evoluia managementului riscului de credit. K7 = pierderi la
credite/ portofoliu de credite 100% (12) Dac coeficientul crete,
aceasta poate nsemna un risc sporit pentru banc, generat de
diminuarea efectelor politicilor creditare ale bncii sau de
incapacitatea13
bncii de a se conduce de o politic stabilit sau de expansiunea
activitilor de creditare ale bncii n domenii cu risc mai nalt.4
1.3. Evaluarea riscului de credit la BC Victoriabank S.A. pentru
anii 2007 2010 BC Victoriabank SA este Prima Banc Comercial din
Moldova care a pus bazele procesului de dezvoltare a unui sistem
bancar n Moldova nc din 22 decembrie 1989. BC Victoriabank SA este
liderul implementrii noilor tehnologii, fiind prima banc care a
operat cu carduri bancare, fiind prima care a adus bancomatele n
Moldova, pe lng celelalte produse i servicii inovatice nc
neimplementate pn atunci. Toate acestea o fac s fie cu un pas
naintea celorlali concureni. Pe parcursul anului 2011, BC
Victoriabank SA, i-a fost nmnat premiile Cea mai bun banc pentru
elaborarea i implementarea noilor servicii bancare, Cea mai bun
banc pentru oferirea serviciilor populaiei, Cea mai bun dinamic n
2010 i pentru a 4-a oar, BC Victoriabank SA este desemnat Banca
anului din Republica Moldova n anul 2011. Dinamica cantitativ i
calitativ a portofoliului de credite pe parcursul anilor 2007 -
2010 se prezint n figura 1.4.:
COCIUG, Victoria; CINIC, Liliana. Gestiunea riscurilor bancare.
Chiinu: Editura ASEM, 2008. p.7778.4
14
Portofoliul de credite 45000003501059
Fondul de risc4027366 3283504
3000000lei
2825233
1500000113842 160553 272891 353034
0
2007
2008
2009
2010
Sursa: Raportul anual a BC Victoriabank SA pentru anul 2010
[online]. Disponibil
http://victoriabank.md/file/RaportAnual2010/Raport_Anual%20_Victoriabank_2010.pdf
Fig 1.4. Dinamica portofoliului de credite n cadrul BC
Victoriabank SA pe parcursul anilor 2007-2010 Analiza gradului de
solvabilitate a unei ntreprinderi X, n baza coeficienilor
financiari descrii n subcapitolul 1.2., este reflectat n tabelul
1.5.:Tabel 1.5.
Coeficien ii financiari n cadrul unei ntreprinderi X pentru anii
2008-2010 Cla 0,019 0,024 0,012 Cli 0,96 0,2 0,45 Ca 0,96 0,2 0,45
Cif, % 13,3 25,7 28,9
2008 2009 2010
Sursa: n baza datelor bilanului contabil al unei ntreprinderii
X.
Conform calculelor (Anexa 1) se observ c ntreprinderea X este
insolvabil, deoarece este incapabil s-i sting obligaiile pe termen
scurt pe contul activelor cu o nalt lichiditate i situaia financiar
a ntreprinderii este instabil, deoarece valoarea Cif se situeaz sub
nivelul de 50-60%. Astfel, ntreprinderea X nu poate s obin creditul
solicitat de la BC Victoriabank SA, deoarece banca trebuie s se
asigure de capacitatea clientului de a-i onora obligaiunile la
scaden, ceea ce este imposibil n cazul ntreprinderii X iar riscul
de credit pentru banc este foarte mare.
15
Estimarea gradului global de risc de credit, asumat de BC
Victoriabank SA, n baza coeficienilor analizai n subcapitolul 1.2.,
este reflectat n tabelele 1.6.-1.7.:Tabel 1.6. ANALIZA
PORTOFOLIULUI DE CREDITE A BC VICTORIABANK SA, 2007 (lei)
Clasificare Standard Supravegheat Sustandard Dubios Compromis
Total
Suma creditului 1723044 893429 74983 2691456
%FR 2% 5% 30% 60% 100%
FR 34460,88 44671,45 22494,9 101627,23
Sursa: RAPORTUL AUDITORILOR (Standardele Internaionale de
Raportare Financiar) a BC Victoriabank SA anul 2007 [online].
[citat 14 ianuarie 2012 ]. Disponibil
http://victoriabank.md/file/Rapoarte
%20anuale/2007/Victoriabank_FS_2007_IFRS_final_ro.pdf
FR2007 = 101627,23/2691456 100%=3,77%; K2,2007 =
(1723044+893429)/2691456 100%= 97,21%; K3,2007 = 748983/2691456
100%=2,79%; K4,2007 = 74983/590921 100%=12,68%; K5,2007 =
74983/4106196 100%=1,82%; K7,2007 = 72525/2691456 100%=2,69%.
Conform analizei efectuate, am determinat c n anul 2007, suma
creditelor cu un nivel mic al riscului constituie 97,21% n
portofoliul creditar al BC Victoriabank SA i corespunztor, suma
creditelor cu un nivel nalt al riscurilor constituie 2,79%. Astfel,
se observ c calitatea creditelor eliberate este nalt i c creditele
au fost acordate clienilor cu o situaie economico-financiar
bun.Tabel 1.7. ANALIZA PORTOFOLIULUI DE CREDITE A BC VICTORIABANK
SA, 2008 (lei)
Clasificare Standard Supravegheat Sustandard Dubios Compromis
Total
Suma creditului 1872027 1167136 77792 3116955
%FR 2% 5% 30% 60% 100%
FR 37440,54 58356,8 23337,6 119134,94
16
Sursa: RAPORTUL AUDITORILOR (Standardele Internaionale de
Raportare Financiar) a BC Victoriabank SA anul 2007 [online].
[citat 14 ianuarie 2012 ]. Disponibil
http://victoriabank.md/file/rapoarte
%20anuale/2008/Victoriabank_finstat_2008_IFRS_final.pdf
FR2008 = 119134,94/3116955 100%=3,82%; K2,2008 = 3039163/3116955
100%= 97,5%; K3,2008 = 77792/3116955 100%=2,5%; K4,2008 =
77792/860300 100%=9,04%; K5,2008 = 77792/5418855 100%=0,14%;
K7,2008 = 87174/3116955 100%=2,8%. n 2008 la fel ca i n 2009,
creditele substandard snt cu un nivel nalt al riscurilor. Aceasta
se datoreaz nrautirii situaiei financiare a debitorului, asigurarea
este insuficient sau se nrutete. Asemenea credite necesit o atenie
deosebit din partea conducerii bncii, deoarece exist probabilitatea
c banca va suporta pierderi, dac nu vor fi nlturate
neajunsurile.Tabel 1.8. ANALIZA PORTOFOLIULUI DE CREDITE A BC
VICTORIABANK SA, 2009 (lei)
Clasificare Standard Supravegheat Sustandard Dubios Compromis
Total
Suma creditului 878283 25331 938 904552
%FR 2% 5% 30% 60% 100%
FR 17565,66 1266,55 562,8 19395,01
Sursa: RAPORTUL AUDITORILOR (Standardele Internaionale de
Raportare Financiar) a BC Victoriabank SA anul 2007 [online].
[citat 14 ianuarie 2012 ]. Disponibil
http://victoriabank.md/file/2010/Rapoartefinanciareanuale%202009/Victoriabank_finstat_2009_IFRS_final.pdf
FR2009 = 19395,01/904552 100%=2,14%; K2,2009 = 903614/904552
100%= 99,9%; K3,2009 = 938/904552 100%=0,1%; K4,2009 = 938/1001498
100%=0,1%; K5,2009 = 938/6114979 100%=0,015%; K6,2009 = 938/904552
100%=0,1% K7,2009 = 156243/904552 100%=17,27%.17
n anul 2009 BC Victoriabank SA a oferit susinere persoanelor
fizice i juridice ce ntmpinau dificuli n rambursarea creditelor i
plata dobnzilor, din cauza nrutirii situaiei financiare, astfel
ncit au fost restructurate i prorogate creditele acestora.Tabel
1.9. ANALIZA PORTOFOLIULUI DE CREDITE A BC VICTORIABANK SA, 2010
(lei)
Clasificare Standard Supravegheat Sustandard Dubios Compromis
Total
Suma creditului 784056 14049 4178 297 802580
%FR 2% 5% 30% 60% 100%
FR 15681,12 702,45 1253,4 178,2 17815,17
Sursa: RAPORTUL AUDITORILOR (Standardele Internaionale de
Raportare Financiar) a BC Victoriabank SA anul 2007 [online].
[citat 14 ianuarie 2012 ]. Disponibil
http://victoriabank.md/file/2011/rapoarte
%20fin/rapoarte%20audit/stand%20internationale.pdf
FR,2010 = 17815,17/802580 100%=2,22%; K2,2010 = 798105/802580
100%=99,44%; K3,2010 = 4475/802580 100%=0,56%; K4,2010 =
4475/1151500 100%=0,4%; K5,2010 = 4475/7362493 100%=0,06%; K6,2010
= 297/802580 100%= 0,04 K7,2010 = 183876/802580 100%=22,9%. n 2010
pentru a nltura riscul de credit BC Victoriabank SA i-a majorat
calitatea i rentabilitatea creditelor eliberate i a acordat credite
doar clienilor cu o situaie ecoomico-financiar excepional. Dinamica
FRglobal este reprezentat n figura 1.10.:
18
Fondul de risc
3,77
3,82
4 3 % 2 1 02,14 2,22
2007
2008
2009
2010
Sursa: RAPORTUL AUDITORILOR (Standardele Internaionale de
Raportare Financiar) a BC Victoriabank SA anii 2007-2010 [online].
[citat 14 ianuarie 2012 ]. Disponibil
http://victoriabank.md/ro/dariseama/
Fig.1.10. Dinamica FRglobal n cadrul BC Victoriabank SA
a.2007-2010 Conform analizei efectuate n cadrul BC Victoriabank SA,
observm c pe parcursul anilor 2007-2010 fondul de risc s-a redus de
la 3,77 pn la 2,22. Diminuarea mrimii acestui indicator are o
tendin pozitiv n gestiunea riscului de credit la nivel de
portofoliul i ne arat c banca se conduce de o politic de creditare
stabil i menine cu succes nivelul fondului de risc, care trebuie s
fie mai mic de 15 %, n conformitate cu cerinele internaionale de
creditare. Capitolul 2. ANALIZA REZULTATELOR 2.1. Diagnosticarea
riscului de credit Aproape toate bncile, ntr-o msur mai mare sau
mai mic, i asum riscul de credit, ceea ce presupune necesitatea
analizei atente a modului n care evolueaz n timp calitatea
portofoliului de credite, cu impact deosebit asupra profitabilitii,
adecvrii capitalului i ncrederii generale n banca respectiv. Riscul
de credit este identificat, folosind diverse metode de evaluare a
solvabilitii beneficiarilor de mprumut, ns majoritatea acestor
metode se
19
bazeaz pe un anumit sistem de calculare a coeficienilor
financiari. i pentru a preveni apariia acestui risc, n practica
bancar, aceti coeficieni financiari nu trebuie s depeasc anumite
norme. n cadrul B.C. Victoriabank S.A., pentru anii 2007-2010,
coeficientul asigurrii contra riscului de credit se apreciaz
pozitiv, deoarece FRglobal
