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PROMOÇÕES
DISTRIBUIÇÃO DE
PRÊMIOS
NO ÂMBITO DAS ACE’S
Manual sobre a realização de Promoções Comerciais
pelas Associações Comerciais, elaborada pela
Coordenadoria Institucional da FACIAP – Federação das
Associações Comerciais e Empresariais do Estado do
Paraná (Coordenador Institucional: Eric Fiedler Barbosa;
Assessor Jurídico: Cezar Viana).
Curitiba – 2011
1. Introdução
A Lei 5.768/71, regulamentada pelo Decreto 70.951/72, prevê a possibilidade de
realização de distribuição gratuita de prêmios, nas modalidades de sorteio, vale-brinde ou
concurso, a título de propaganda e, em regra, mediante autorização.
Segundo o art. 1º da Medida Provisória nº 2.216-37, de 31 de agosto de 2001,
convertida na Lei 10.683/03, a competência para autorizar previamente a distribuição
gratuita de prêmios é da Caixa Econômica Federal – CEF, ou da Secretaria da
Administração Econômica do Ministério da Fazenda – SEAE/MF, quando a Caixa ou outra
instituição financeira for parte interessada.
Excepcionalmente, não será necessária a referida autorização, nos termos do art.
3º, da Lei 5.768/71:
Art. 3º Independe de autorização, não se lhes aplicando o disposto nos artigos
anteriores:
I - a distribuição gratuita de prêmios mediante sorteio realizado diretamente por
pessoa jurídica de direito público, nos limites de sua jurisdição, como meio auxiliar
de fiscalização ou arrecadação de tributos de sua competência;
II - a distribuição gratuita de prêmios em razão do resultado de concurso
exclusivamente cultural artístico, desportivo ou recreativo, não subordinado a
qualquer modalidade de álea ou pagamento pelos concorrentes, nem vinculação
destes ou dos contemplados à aquisição ou uso de qualquer bem, direito ou
serviço.
2 Sorteio realizado diretamente por pessoas jurídicas de direito público
A primeira das modalidades refere-se aos sorteios realizados diretamente por
pessoas jurídicas de direito público, nos limites da respectiva jurisdição, tendo como
finalidade precípua auxiliar a fiscalização e a arrecadação de tributos de sua competência.
Essa alternativa se efetiva mediante a apresentação de um projeto à Prefeitura ou
ao Governo do Estado de campanha promocional, cujo sorteio deve ser executado
diretamente pela pessoa jurídica de direito público.
As entidades de classe podem participar nessa modalidade de sorteio mediante a
realização de com pessoa jurídica de direito público, auxiliando esta na efetivação da
distribuição gratuita de prêmios indiretamente, pois o fim maior é do Município ou do
Estado, que manterá os compradores no seu limite territorial.
Exemplo claro disso é a campanha IPTU premiado, que não tem a participação de
entidades de classe, mas representa bem a finalidade dessa modalidade de sorteio, pois
busca incentivar a arrecadação de tributos mediante a distribuição gratuita de prêmios,
entre proprietários, locatários ou possuidores de imóveis que comprovem que não tem
nenhum débito tributário pendente.
3 Concurso culturais, artísticos, desportivos ou recreativos
A segunda modalidade é o concurso de caráter exclusivamente cultural artístico,
desportivo ou recreativo, não vinculado à compra de nenhum tipo de produto e não
subordinado ou vinculado a qualquer modalidade de sorte ou jogo, nem tampouco ao
pagamento de qualquer valor.
A sua realização deve obedecer à Lei nº 5.768/71, ao Decreto n° 70.951/72 e à
Portaria 41/2008 e será regido por um Regulamento, que deve ser elaborado
preferencialmente com as seguintes cláusulas:
a) Participação:
Qualquer pessoa pode participar de sorteio nessa modalidade, sendo vedado
condicionar a participação à compra ou uso de qualquer bem, direito ou serviço, sob pena
de enquadramento da ação promocional se enquadrar nas hipóteses em que se exige a
autorização da Caixa Econômica Federal.
Ressalte-se que, conforme a natureza do objeto da campanha, algumas
delimitações se fazem necessárias - a exemplo de uma campanha cujo prêmio é um
curso de direção automobilística: por lógica que somente pessoas físicas, maiores de
idade e habilitados perante o Órgão de Trânsito poderão participar.
b) Preenchimento de cadastro:
Nesse tipo de concurso é vedada a exigência de preenchimento de cadastro ou
resposta a pesquisas, de modo que o desrespeito a essa regra implica em perda do
caráter “exclusivamente cultural, artístico, desportivo ou recreativo” e, portanto, devendo
ser realizado mediante autorização da autoridade competente e cumprir a todas as
respectivas formalidades exigidas.
Cabe ressalvar que a mera requisição dos dados necessários à identificação e
localização do participante não caracteriza preenchimento de cadastro.
c) Apuração:
A apuração não poderá estar vinculada à compra de nenhum tipo de produto e nem
subordinado ou vinculado a qualquer modalidade de sorte ou jogo, nem tampouco ao
pagamento de qualquer valor.
d) Prêmios:
Os prêmios não poderão, em nenhuma hipótese, ser convertidos em dinheiro, por
outro bem/produto e serviço.
4 Promoção Comercial
Promoção Comercial é a distribuição gratuita de prêmios, a título de propaganda,
quando efetuada por meio de sorteio, vale-brinde, concurso ou modalidade assemelhada.
4.1 Espécies
As campanhas promocionais podem ser realizadas nas modalidades a seguir
descritas, conforme o artigo 2º, da Portaria nº 41/08, do Ministério da Fazenda.
4.1.1 Sorteio
Modalidade de promoção comercial, na qual são emitidos, em séries de no máximo
cem mil números, elementos sorteáveis numerados, distribuídos concomitantemente,
aleatória e equitativamente e cujos contemplados são definidos com base nos resultados
das extrações da Loteria Federal ou com a combinação de números desses resultados.
Nesta modalidade, a premiação deverá ser idêntica para cada série, quando emitida mais
de uma para um mesmo período de participação.
4.1.2 Vale-brinde
Modalidade de promoção comercial na qual a forma de contemplação é
instantânea, onde o brinde é colocado no interior do produto ou dentro do respectivo
envoltório, atendidas as normas prescritas pelos órgãos de saúde pública e de controle de
pesos e medidas;
4.1.3 Concurso
Modalidade de promoção comercial mediante concurso de previsões, cálculos,
testes de inteligência, seleção de predicados ou competição de qualquer natureza. Exige-
se que se garanta pluralidade de concorrentes e uniformidade nas condições de
competição; e
4.1.4 Modalidade assemelhada
Modalidade de promoção comercial concebida à partir da combinação de fatores
específicos de cada uma delas, preservando-se suas características básicas, como meio
de habilitar concorrentes e apurar os ganhadores, de acordo com as definições a seguir:
4.1.4.1 Assemelhada a sorteio:
Modalidade na qual a mecânica promocional combina fatores apropriados
às demais modalidades, notadamente concurso ou vale-brinde,
permanecendo obrigatoriamente o vínculo dos números atribuídos com os
resultados das extrações da Loteria Federal.
4.1.4.2 Assemelhada a vale-brinde:
Modalidade na qual a forma de contemplação é instantânea, nem todos
os elementos de participação correspondem a um brinde.
4.1.4.3 Assemelhada a concurso:
Modalidade, baseada em um concurso, na qual ocorre empate entre os
participantes que cumpriram os requisitos da promoção, admitindo-se o
desempate por meio de apuração aleatória entre os cupons impressos e
acondicionados em uma única urna, para definição do contemplado.
Excepcionalmente, poderá ser admitida a substituição da urna por
recipiente ou por um único local, desde que previamente autorizado.
4.2 Autorização para Distribuição Gratuita de Prêmios
A autorização poderá ser concedida coletivamente às pessoas jurídicas
representadas pelas ACEs, que atuam na qualidade de mandatárias, respondendo
solidariamente pelas obrigações assumidas e infrações cometidas em decorrência da
promoção autorizada.
A competência para autorizar a distribuição gratuita de prêmios a título de
propaganda, em todo o território nacional, é da CAIXA – Caixa Econômica Federal,
quando a requerente for pessoa jurídica que exerça atividade comercial, industrial ou de
compra e venda de bens imóveis.
A autorização deve ser solicitada à Caixa Econômica Federal, devendo o pedido
ser entregue diretamente no Setor de Protocolo da CNPCO - CN - Promoções
Comerciais, no endereço abaixo indicado, no horário de 12h00 às 16h00, ou ser enviado
por via postal ou despacho aéreo.
Caixa Econômica Federal
CNPCO - CN - Promoções Comerciais
SCN, Quadra 4, Bloco C, 2º. Andar, Asa Norte
CEP 70.714-902, Brasília-DF
4.3 Prazos para requerer e para retificar pedido de autorização
Os pedidos de autorização devem ser protocolados no prazo mínimo de 40 e
máximo de 120 dias antes da data de início da promoção comercial.
Pode acontecer que o órgão autorizador, mediante ofício, solicite informações
adicionais ou a regularização de pendências, devendo o pedido ser atendido em até 15
dias pelo requerente, mediante o envio do Termo de Juntada (anexo 09), com os
respectivos documentos, à CNPCO.
Após esse prazo, sem a regularização ou a manifestação da requerente, o pedido
de autorização será arquivado.
4.3.1 Documentos anexos Requerimento e documentos
O requerimento de autorização, encaminhado ao CNPCO deve ser instruído com
os seguintes documentos:
Requerimento (Anexo 01);
Cópia autenticada dos atos constitutivos da requerente e suas alterações
arquivados ou registrados na junta comercial ou no registro civil de pessoas
jurídicas, conforme o caso;
Cópia autenticada da ata de eleição e posse da atual diretoria da requerente, se for
o caso;
Procuração (original ou cópia autenticada) se for o caso, constando nome, RG,
CPF, endereço, cidade, UF, fone, fax, e endereço eletrônico do outorgante e do
outorgado; Procuração particular deve ter firma do outorgante reconhecida em
cartório;
Original ou cópia autenticada das Certidões Negativas ou Positivas com Efeitos de
Negativas da pessoa jurídica mandatária/requerente relativas a:
Tributos Federais e Dívida Ativa da União (certidão conjunta);
Tributos Estaduais ou Distritais;
Tributos Municipais Mobiliários;
Contribuições da Previdência Social.
Termo da Mandatária (Anexo 02);
Termo de Adesão (Anexo 03);
Demonstrativo consolidado da Receita Operacional das pessoas jurídicas
participantes assinado por representante legal da requerente e por contador ou
técnico em contabilidade devidamente identificados com nome, CPF e CRC do
contador. (Anexo 04);
Plano de operação (Anexo 05)
Arte final de cupom/regulamento para concurso, vale-brinde ou, se for o caso, de
operações assemelhadas;
Modelo de recibo de entrega de prêmio(s), quando aplicável (Anexo 06);
Cópia legível do comprovante de pagamento da taxa de fiscalização;
Carta Compromisso, quando aplicável (Anexo 07);
Termo de Responsabilidade, quando aplicável (Anexo 08)
4.4 Taxa de fiscalização
A Taxa de Fiscalização incidirá sobre o valor total dos prêmios oferecidos na
seguinte proporção:
O interessado em realizar distribuição gratuita de prêmios a título de propaganda
deve solicitar à CAIXA/CNPCO - CN - Promoções Comerciais, via e-mail
([email protected]) ou por fax (61 – 2108-6328 ou 6347), a emissão do documento de
arrecadação da taxa de fiscalização (cuja cópia é um dos documentos necessários à
protocolização do pedido de autorização) mediante envio do pedido de emissão do
documento de arrecadação da Taxa de Fiscalização.
4.5 Hipóteses de restituição da taxa de fiscalização
4.5.1 Restituição Integral
A taxa de restituição será integralmente restituída quando a empresa desistir da
promoção antes da protocolização do pedido de autorização ou em até 5 dias úteis depois
de protocolizado o pedido de autorização.
4.5.2 Restituição Parcial
A taxa de fiscalização será restituída em 50% quando:
a empresa desistir da promoção após 5 dias úteis, contados da data de
protocolização do pedido de autorização;
quando o pedido for indeferido; e
quando a empresa solicitar o cancelamento do Certificado de Autorização, em data
anterior à do início da promoção indicada no plano de operação autorizado.
4.5.3 Observações
Não serão objeto de restituição os valores referentes ao segundo aditamento.
No caso de recolhimento maior que o devido, serão restituídos apenas os valores
excedentes.
No caso de recolhimento maior que o devido, serão restituídos apenas os valores
excedentes.
4.5.4 Pedido de Restituição
O pedido de restituição da Taxa de Fiscalização deve ser feito por meio de
requerimento de restituição da Taxa de Fiscalização (Anexo 12), o qual deve ser
encaminhado ao Setor de Protocolo da CNPCO, acompanhado de cópia do comprovante
de recolhimento da taxa de fiscalização.
O pedido pode ser enviado por via postal ou despacho aéreo, ou ainda entregue
pessoalmente no protocolo da CNPCO, no endereço abaixo indicado, no horário de 12h00
às 16h00.
Caixa Econômica Federal
CNPCO - CN - Promoções Comerciais
SCN, Quadra 4, Bloco C, 2º. Andar, Asa Norte
CEP 70.714-902, Brasília-DF
O prazo de análise do pedido de restituição de taxa é de 40 dias contados da data
de protocolização do pedido.
4.6 Participação de terceiros
Se houver a colocação de Urnas e/ou presença de postos de troca, bem como a
exibição pública dos prêmios em estabelecimentos não participantes da promoção, será
necessário também o preenchimento do Termo de Responsabilidade (Anexo 08).
4.7 Deferimento do plano de operação
Em sendo aprovado o plano de operação o representante legal da mandatária
deverá providenciar a respectiva assinatura e reconhecer firma em cartório.
4.8 Entrega do Certificado de Autorização
Somente após a assinatura do plano de operação que será entregue o certificado
de autorização de promoção comercial.
4.9 Prazo de validade da autorização
A autorização é concedida a título precário, sendo que a sua validade coincide com
o prazo estipulado para a duração do plano de operação, não podendo o respectivo ser
superior a 12 meses.
4.10 Início da divulgação
O lançamento e/ou a divulgação da promoção comercial com distribuição gratuita
de prêmios não pode ser iniciada antes da emissão do respectivo Certificado de
Autorização, cujo número deve constar, de forma legível, em todo o material de
divulgação da promoção.
4.11 Comprovação de propriedade dos prêmios
No caso das modalidades "concurso", "sorteio", "assemelhado a concurso" e
"assemelhado a sorteio", a empresa autorizada deve comprovar a propriedade dos
prêmios até 8 dias antes da data marcada para apuração do contemplado.
Nas modalidades "vale-brinde" e "assemelhado a vale-brinde", a empresa
autorizada deve comprovar a propriedade dos prêmios até 8 dias antes do início da
promoção.
A comprovação deve ser efetuada mediante apresentação da nota fiscal de
aquisição do prêmio, que deverá ser protocolada na CNPCO anexada ao Termo de
Juntada de Documentos (Anexo 09).
Dependendo da natureza do prêmio e a juízo do órgão autorizador, a comprovação
de propriedade dos prêmios pode ser substituída por depósito bancário no valor
correspondente.
4.12 Apuração de contemplados
Apurados os contemplados deverá primeiramente ser emitida Carta de
Compromisso (Anexo 07), na qual serão fornecidas as instruções para o recebimento do
objeto da campanha promocional. E, por ocasião da entrega do objeto, deverá ser
elaborado recibo de entrega de prêmio (Anexo 06).
Depois de cumpridos esses trâmites, deve ser elaborada ata detalhada da
apuração de contemplados, devendo constar de seu teor no mínimo:
Data;
Horário;
Local;
Número do certificado de autorização;
Identificação do signatário;
Assinatura de duas testemunhas devidamente identificadas;
Relato dos fatos ocorridos.
Deve a ata ser remetida ao órgão autorizador juntamente com a prestação de
contas da promoção comercial;
4.13 DARF - Imposto de Renda
O IRPF deve ser recolhido à União, na alíquota de 20% sobre a soma dos valores
dos prêmios, mediante DARF (Incluir o número do Certificado de Autorização), até o 3º
dia útil subseqüente ao decêndio da apuração.
Obs: Decêndio é o conjunto de dias contidos em um dos intervalos abaixo, levando
em consideração o mês:
1º decêndio: do dia 01 ao 10;
2º decêndio: do dia 11 ao 20;
3º decêndio: do dia 21 até o final do mês em questão.
4.14 Prestação de contas
A empresa autorizada deve encaminhar ao protocolo da CNPCO, a prestação de
contas do cumprimento do Plano de Operação autorizado, no prazo máximo de até 30
dias após a data de prescrição dos prêmios (que é de 180 dias, contados da data do
sorteio, da apuração ou do término do prazo da promoção).
4.14.1 Concurso, Sorteio ou assemelhados respectivos
A prestação de contas da distribuição gratuita de prêmios nas modalidades
Concurso, Sorteio, Assemelhada a concurso e Assemelhada a sorteio deve ser
constituída dos seguintes documentos:
Formulário de Prestação de Contas (Anexo 10);
Cópia autenticada do comprovante de propriedade dos prêmios ou de depósito
bancário, em conta vinculada ao plano, caucionando o valor do prêmio, com data
de até 8 dias anteriores à apuração dos contemplados (ver tópico 10);
Ata detalhada da apuração, quando houver contemplados (ver tópico 11);
Recibos de entrega dos prêmios assinados pelos ganhadores, conforme anexo 06
(quando se tratar de prêmio no valor superior a R$ 10.000,00, anexar ao recibo
cópia autenticada do documento de identidade e do CPF/MF do contemplado).
Para os prêmios distribuídos, por qualquer modalidade, em que o valor seja inferior
ao estabelecido no § 3º do artigo 23 do Decreto nº 70.951, de 1972 (pode ser feita
a conversão no seguinte site:
http://www.fee.tche.br/sitefee/pt/content/servicos/pg_atualizacao_valores.php) os
comprovantes de entrega poderão ser substituídos, a critério da empresa
promotora, por planilha contendo as seguintes informações:
descrição dos prêmios;
nome;
número do CPF;
endereço dos contemplados.
Cópia autenticada do DARF:
do imposto de renda sobre o valor total das notas fiscais de aquisição dos
prêmios (alíquota de 20% incidente sobre a soma dos valores dos prêmios),
no código da receita 0916, recolhido à União, até o 3° dia útil subsequente
ao decêndio da apuração. Incluir no DARF o número do Certificado de
Autorização; ou
correspondente ao valor dos prêmios não entregues (prescritos), quando
houver, recolhido à União, no código de recolhimento 0394. O recolhimento
deve ocorrer em até 10 dias após a prescrição dos prêmios; ou
correspondente ao valor dos prêmios para os quais não haja o equivalente
ganhador, quando aplicável, recolhido à União, no código de recolhimento
0394. O recolhimento deve ocorrer em até 45 dias após o encerramento da
promoção comercial.
4.14.2 Vale-Brinde ou assemelhado a Vale-Brinde
A prestação de contas de distribuição gratuita de prêmios nas modalidades vale-
brinde ou assemelhado a Vale-Brinde, deve ser constituída dos seguintes documentos:
Formulário de Prestação de Contas (Anexo 11);
Cópia autenticada do comprovante de propriedade dos brindes, emitido até 8 dias
antes da data de início da promoção;
Cópia autenticada do DARF:
correspondente ao valor dos prêmios não entregues (prescritos), quando
houver, recolhido à União, no código de recolhimento 0394. O recolhimento
deve ocorrer até 10 dias após a prescrição dos prêmios;
correspondente ao valor dos prêmios para os quais não haja o equivalente
ganhador, quando aplicável, recolhido à União, no código de recolhimento
0394. O recolhimento deve ocorrer até 45 dias após o encerramento da
promoção comercial.
A homologação da prestação de contas é comunicada à empresa por meio de
ofício, considerando-se, então, concluído o respectivo processo.
5 Fundamentação
A promoção comercial com distribuição gratuita de prêmios a título de propaganda
é disciplinada pela seguinte legislação:
Lei n.º 5.768, de 20/12/1971
Lei n.º 8.981, de 20/01/1995
Lei n.° 10.683, de 28/05/2003
Decreto n.º 70.951, de 09/08/1972
Decreto n.º 3.000, de 26/03/1999
Medida Provisória nº 2.158-35, de 24/08/2001
Medida Provisória nº 2.216-37, de 31/08/2001
Portaria do Ministério da Fazenda nº 125, de 27/05/2005
Portaria do Ministério da Fazenda nº 215, de 10/08/2006.
Portaria do Ministério da Fazenda nº 41, de 19/02/2008.
Site da Caixa Econômica Federal:
6 Anexos
Anexo 01 – Requerimento de Autorização
Anexo 02 – Termo da Mandatária
Anexo 03 – Termo de Adesão e Declaração de Mandato
Anexo 04 - Demonstrativo consolidado da Receita
Anexo 05 - Plano de operação
Anexo 06 - Modelo de recibo de entrega de prêmio
Anexo 07 - Carta Compromisso
Anexo 08 - Termo de Responsabilidade
Anexo 09 - Termo de Juntada
Anexo 10 - Prestação de Contas - Sorteio, Concurso e Assemelhados
Anexo 11 – Prestação de Contas - Vale-brinde e assemelhados
Anexo 12 – Requerimento de restituição da Taxa de Fiscalização
ANEXO 01 – REQUERIMENTO DE AUTORIZAÇÃO
ANEXO 02 – TERMO DA MANDATÁRIA
ANEXO 03 - TERMO DE ADESÃO E DECLARAÇÃO DE MANDATO
Anexo 04 - Demonstrativo consolidado da Receita
Anexo 05 - Plano de operação
Anexo 06 - Modelo de recibo de entrega de prêmio
Anexo 07 - Carta Compromisso
Anexo 08 - Termo de Responsabilidade
Anexo 09 - Termo de Juntada
Anexo 10 - Prestação de Contas - Sorteio, Concurso e Assemelhados
Anexo 11 – Prestação de Contas - Vale-brinde e assemelhados
Anexo 12 – Requerimento de Restituição da Taxa de Fiscalização
