Propuesta de

Servicios Profesionales

Australis Seafoods S.A. y Filiales Auditoría de los estados financieros año 2012

Contenidos

Resumen Ejecutivo 1

Nuestro Entendimiento de Australis Seafoods S.A. y Filiales, sus Necesidades, Desafíos y Nuestras Respuestas 7

Un Equipo de Profesionales con un Alto Perfil Técnico 17

Un Compromiso de Transición Eficiente desde el Auditor Anterior 21

Metodología de Auditoría y Programa Anual de Trabajo 25

Nuestra Experiencia en Empresas con Similares Características a Australis Seafoods S.A. y Filiales 47

Herramientas de Auditoría Computacional 53

Deloitte, una Red Global con Cultura de Servicio al Cliente 57

Alcance y Contenido del Servicio Requerido 69

Propuesta Económica 71

Anexo: Nuestro equipo de trabajo 73

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Resumen Ejecutivo

¿Qué hará la diferencia?

Las auditorías no son todas iguales. Aunque las metodologías usadas por las firmas auditoras son

similares, creemos que la diferencia radica en la calidad y dirección del servicio, la experiencia,

dedicación y liderazgo de los profesionales que participan, la habilidad del equipo para entregar

recomendaciones que agreguen valor al negocio y el establecimiento de excelentes comunicaciones así

como la oportuna respuesta a los requerimientos. Creemos firmemente que nuestro equipo profesional

tiene la experiencia en la industria, habilidad y disposición para hacer esta diferencia.

Durante la entrevista que hemos sostenido con los ejecutivos de Australis Seafoods S.A. y Filiales,

hemos escuchado cuidadosamente sus expectativas del servicio y hemos identificado los siguientes

factores claves diferenciadores de nuestro servicio:

El mejor enfoque de trabajo adecuado a sus necesidades Beneficios para Australis Seafoods S.A. y

Filiales

Un socio líder y un enfoque proactivo. Jorge Belloni liderará el día a día del proceso de auditoría. Jorge y su equipo de socios especialistas invertirán el tiempo que sea necesario para construir una fuerte relación con Australis Seafoods S.A. y Filiales con el fin de asegurar excelencia en el servicio de auditoría.

Clara responsabilidad.

Asesoramiento pro activo, con visión de futuro y focalizado en sus necesidades.

Un equipo de socios que estarán cuando ustedes los necesiten.

Resolución temprana de temas sin “sorpresas”. Trabajaremos con ustedes durante todo el año para identificar y resolver los temas claves inmediatamente. Nuestro plan de auditoría considera procesos de reportes tempranos que nos permitan identificar, comunicar y focalizar cualquier situación anticipadamente.

Sin sorpresas.

Identificación oportuna y resoluciones tempranas de las áreas claves de auditoria.

Focalización de esfuerzos en las situaciones relevantes.

Un equipo de auditores los 365 días del año.

Enfoque de trabajo basado en su estructura. Organizaremos nuestros equipos considerando las líneas de negocios definidos por el Grupo.

Un espejo de su organización interna.

Comunicaciones claras y efectivas.

Conducción centralizada y uniforme del trabajo de auditoría. Nuestro equipo corporativo conducirá el proceso global de auditoría, centralizando las conclusiones de las áreas claves de auditoria, tanto para las operaciones en Chile y en el exterior, a través de comunicaciones claras, oportunas y periódicas.

Conducción centralizada del proceso de auditoría.

Visitas de coordinación y revisión de socios a las operaciones de las filiales.

Claro liderazgo para resolución de temas en áreas claves y estimaciones.

Mantener las cosas simples.

Reuniones permanentes. Jorge Belloni, tendrá reuniones permanentes con el Directorio y Administración de ser necesarias para mantenerlos actualizados de los últimos cambios en el funcionamiento del negocio y cualquier asunto que afecte a los estados financieros y su emisión.

Reuniones mensuales de actualización.

Reportes de hallazgos identificados periódicos y consistentes.

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Una transición que comience inmediatamente Beneficios para Australis Seafoods S.A. y

Filiales

Nuestro proceso de transición partirá tan pronto como su equipo esté disponible para trabajar con nosotros.

Mínimo trastorno para el Grupo y sus equipos.

Proactividad y una mirada fresca desde el primer día.

Clara y oportuna comunicación de nuestro plan de auditoría al Directorio y su Administración.

El equipo de trabajo correcto Beneficios para Australis Seafoods S.A. y

Filiales

Experiencia en la industria, alta capacidad técnica y excelencia profesional. Hemos seleccionado un equipo de trabajo con una destacada experiencia profesional, con una demostrada capacidad técnica en IFRS, en la industria, en grandes grupos económicos. Deloitte entiende que Australis Seafoods S.A. y Filiales tiene operaciones en distintas industrias y países y hemos reflejado esto en las fortalezas y experiencias de nuestros equipos.

Seguridad al Directorio y Administración sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados bajo IFRS y el funcionamiento del sistema de Control Interno.

Un equipo liderado por Jorge Belloni, que tiene una probada trayectoria en la industria, IFRS y normativa SVS.

Un equipo de profesionales con una alta capacidad técnica.

Un equipo que entiende su industria y los desafíos y preocupaciones que enfrenta el Grupo.

Fuerte liderazgo corporativo, balanceado con calidad en equipos. Los socios de auditoría que hemos seleccionado para atender a cada unidad estarán involucrados profundamente en su negocio, y en especial, Jorge Belloni, como líder de los servicios de auditoría tendrá la autoridad para dirigirlos y monitorear constantemente su trabajo.

Unirse a un equipo global que entregará un enfoque de trabajo consistente donde opera el Grupo.

Una perspectiva nueva en los desafíos corporativos y de reportes del Grupo.

Conducción centralizada del proceso de auditoría.

Entendimiento de áreas claves de estados financieros Beneficios para Australis Seafoods S.A. y Filiales

Proceso de consolidación y reportes Seguridad al Directorio y su Administración que los estados financieros del Grupo están preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera y con las políticas contables de Australis Seafoods S.A. y Filiales y que el proceso de cierre de estados financieros es sólido y de acuerdo a las mejores prácticas de la industria.

Valorización a valor justo de activos biológicos, integridad de propiedad, planta y equipo y pruebas de deterioro

Seguridad al Directorio y su Administración:

– Que el proceso de valorización de activos biológicos es apropiado, que los supuestos y ajustes de valorización cumplen con Normas Internacionales de Información Financiera.

– Respecto de las estimaciones de vidas útiles y patrones de depreciación significativos de los negocios del Grupo.

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Entendimiento de áreas claves de estados financieros Beneficios para Australis Seafoods S.A. y Filiales

Administración de tesorería, incluyendo efectivo y equivalente de efectivo, inversiones financieras e instrumentos derivados y moneda funcional

Seguridad al Directorio y su Administración:

– Que el área de tesorería está operando efectivamente y es controlada de acuerdo con las mejores prácticas.

– La integridad de las valorizaciones a valor justo de los instrumentos financieros y cumplimiento con revelaciones requeridas por normas contables.

– Del proceso de traslación de operaciones y transacción en moneda distintas a la moneda funcional.

Pruebas de deterioro de activos intangibles y goodwill Seguridad al Directorio y su Administración que el valor contable de los activos intangibles y del goodwill no está deteriorado.

Reconocimiento e integridad de los ingresos por venta Seguridad al Directorio y su Administración que el reconocimiento de ingresos del Grupo está en línea con Normas Contables y política del Grupo.

Inventarios Seguridad al Directorio y su Administración que los inventarios están razonablemente valuados y comunicación de situaciones relevantes relacionadas con el manejo, custodia y valorización de los inventarios.

Cartera de clientes y provisión de incobrables Asegurar al Directorio y su Administración la validez e integridad de la cartera de clientes, la razonabilidad de la provisión de incobrables y comunicación de la correcta aplicación de las políticas del Grupo respecto de evaluación de contraparte.

Inversiones de capital Asegurar al Directorio y su Administración que los costos son capitalizados de acuerdo con Normas Contables.

Provisiones Seguridad al Directorio y su Administración que las provisiones son adecuadas de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera.

Pasivos financieros Comunicaremos al Directorio y su Administración del cumplimiento de covenant y compromisos.

Cumplimiento de impuestos Asegurar al Directorio y su Administración que los cargos por impuestos y provisiones por impuestos están correctamente determinadas.

Transacciones y saldos entre empresas relacionadas Seguridad a los Directores que el proceso de reconciliación de saldos entre empresas relacionadas está operando efectivamente.

Factores de riesgo de fraude Discusiones anticipadas entre la Administración y Deloitte sobre factores de riesgo de fraude que permita focalizar nuestros procedimientos de auditoría.

Integridad, exactitud y disposición de sistemas Comunicaremos al Directorio y su Administración si los sistemas están controlados correctamente.

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Un compromiso de calidad Beneficios para Australis Seafoods S.A. y Filiales

Un enfoque de control de calidad sin igual. La calidad es central para la estrategia de auditoria de Deloitte. Creemos firmemente que nuestros procesos de control de calidad no tienen comparación en el mercado local.

Seguridad sobre los números que el Grupo usa para invertir en sus negocios.

Un alto nivel de calidad que asegura un proceso sin sorpresas.

Un enfoque independiente. Evaluamos si los nuevos proyectos son consistentes con la mantención de nuestra independencia y monitoreamos las inversiones de nuestros socios, gerentes y staff para asegurarnos de salvaguardar la independencia y objetividad de Deloitte y sus equipos. Confirmamos que Deloitte es independiente de Australis Seafoods S.A. y Filiales y que tenemos las políticas y procedimientos necesario para permanecer de esta forma.

Sin conflictos de interés.

Equipos de auditoria objetivos e independientes.

Un honorario competitivo Beneficios para Australis Seafoods S.A. y Filiales

Un enfoque de relación precio-calidad. Estamos comprometidos a proporcionar una auditoria eficiente y de alta calidad a un honorario justo.

Valor justo de los honorarios propuestos.

En relación con este compromiso, hemos efectuado una cuidadosa estimación de honorarios, basada en el tiempo y la especialización de los profesionales asignados al equipo de trabajo que aseguren a Australis Seafoods S.A. y Filiales, recibir un servicio de excelencia y de alta calidad técnica. Para los servicios profesionales propuestos, hemos estimado 3.850 horas profesionales como se muestra en sección Propuesta Económica de página 71.

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Nuestro Compromiso

Nos comprometemos con Australis Seafoods S.A. y Filiales a:

Realizar un plan de transición planificado y eficiente para el cambio de auditores, que no cause

interrupciones en el trabajo diario del Grupo y con un programa de comunicación claro y

permanente.

Ser sus auditores los 365 días del año, con un enfoque proactivo y anticipando todas las materias

de auditoría relevantes.

Aportar una mirada fresca y renovada a sus preocupaciones y desafíos.

Un Socio Líder de todos los servicios de auditoría, con la autoridad necesaria para tomar decisiones

en cualquier parte del mundo donde el Grupo opere.

Desarrollar un plan de servicio focalizado, que considere los desafíos y riesgos de Australis

Seafoods S.A. y Filiales, el cual contribuirá a entregar seguridad al Directorio y Administración

respecto del control interno y del reporte de estados financieros.

Realizar nuestras auditorías con los más altos estándares de calidad, bajo un plan de trabajo que

asegure la identificación de temas tempranamente. En adición, nos comprometemos a respetar

estrictamente las normas que regulan la independencia profesional y los conflictos de intereses en

el ejercicio de nuestra actividad.

Realizar recomendaciones razonadas que puedan contribuir a mejorar aspectos de negocio, de sus

operaciones, su administración de riesgo, sus sistemas de control, sus procedimientos

operacionales y contables y otros temas afines basados en nuestro conocimiento de la industria en

que opera el Grupo, en las "mejores prácticas" y en los resultados de los análisis que llevemos a

cabo en el curso de las auditorías.

Conformar nuestros equipos de trabajo con profesionales con amplia y destacada experiencia en

empresas organizadas como holding, con operaciones en Chile y en exterior, que operen en la

industria salmonera y que apliquen IFRS.

Cumplir estrictamente con todas las fechas de emisión de informes de auditoría concordados con la

Administración de las empresas integrantes de Australis Seafoods S.A. y Filiales, tanto para

propósitos internos como para las exigidas por la Superintendencia de Valores y Seguros.

Poner a disposición de Australis Seafoods S.A. y Filiales la experiencia y talento de nuestros más

de 1.600 profesionales en Chile y más de 182 mil profesionales en el mundo. Deloitte en Chile ha

servido con excelencia a prestigiosas empresas chilenas por más de 89 años obteniendo un amplio

y destacado reconocimiento en la comunidad de negocios.

Ser proactivos en los temas profesionales de nuestra competencia y actuar de manera ágil,

eficiente y efectiva ante cualquier consulta, desafío o requerimiento que la Administración de

Australis Seafoods S.A. y Filiales y cada una de las sociedades que la integran nos planteen;

contribuyendo con ideas innovadoras a tales demandas.

Mantener permanentemente abiertos todos los canales de comunicación que sean necesarios entre

el Grupo y nuestra Firma.

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Conclusiones

En Deloitte hemos conocido el estilo de trabajo del Grupo, su cultura de excelencia y orientación a la

creatividad y eficiencia, y nos enorgullece el creer firmemente que no hay otra organización que pueda

igualar la excelencia de nuestro equipo de profesionales, nuestra experiencia en la industria en que el

Grupo opera, la fortaleza de nuestro plan de auditoría y nuestro compromiso para apoyar a Australis

Seafoods S.A. y Filiales.

A través de este documento esperamos demostrar nuestro compromiso, entusiasmo y orgullo de

trabajar con ustedes.

Jorge Belloni Massoni

Socio Director de los Servicios de Auditoría

para Australis Seafoods S.A. y Filiales

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Nuestro Entendimiento de

Australis Seafoods S.A. y Filiales,

sus Necesidades, Desafíos y

Nuestras Respuestas

Australis Seafoods S.A. y Filiales y Deloitte, calidad en el Mundo Global

Compartimos un compromiso de calidad en el mundo global, lo cual facilita el desarrollo de nuestra

relación profesional y promueve la prestación de un servicio de excelencia.

Conocimiento del Negocio de Australis Seafoods S.A. y Filiales y Nuestras Respuestas

Hemos escuchado cuidadosamente para adaptar nuestro plan de auditoría a sus desafíos,

preocupaciones particulares y asuntos relevantes.

Nuestra auditoría es diferente. Uno de los aspectos más relevantes de nuestro enfoque de auditoría es

su orientación al riesgo. Para ello, en el proyecto de auditoría integramos aspectos tales como el

entorno en que se desenvuelve el Grupo, las características específicas de la industria, el conocimiento

del negocio y sus operaciones y otros elementos que nos permiten identificar los riesgos y diseñar una

auditoría que permita prevenirlos.

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En la siguiente tabla, hemos incluido nuestro entendimiento inicial de las áreas de énfasis de nuestro

plan de servicios, asociadas a los desafíos de Australis Seafoods S.A. y Filiales y nuestra respuesta a

cada uno de ellos:

Áreas de énfasis Desafíos de Australis

Seafoods S.A. y Filiales Respuesta de Deloitte

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y

Filiales

1. Equipo de profesionales con un alto perfil técnico

Debido a las complejidades y cambios en las NIIF y normativa SVS, el Grupo requiere de una contraparte lo suficientemente preparada y actualizada en dichas normas para dar respuesta oportuna y acertiva a las consultas de la Administración.

Es reconocida nacional e internacionalmente la calidad técnica de nuestros profesionales y es por ello que nos preocuparemos de asignar a los profesionales con las capacidades y habilidades técnicas que creemos cumplirán con las expectativas del Grupo.

Por otro lado, la experiencia de los profesionales asignados se traducirá en una visión crítica e independiente, pero siempre con un enfoque colaborador.

Asegurar al Directorio y su Administración y Administración que las materias técnicas complejas serán resueltas oportunamente y en conformidad con Normas Internaciones de Información Financiera, normas de SVS y otras.

Asegurar a la Administración una contraparte calificada para iterar la aplicación de enfoques contables, alternativas y soluciones.

2. Control de riesgos

Un objetivo permanente de Australis Seafoods S.A. y Filiales es el potenciar sus sistemas de control interno, manteniendo la eficiencia de sus procesos, considerando su estructura de unidades de negocios.

Nuestro enfoque de auditoría se basa en focalizar el trabajo en las áreas de riesgo, no solamente desde una perspectiva de estados financieros, sino que también en función de las áreas que son de interés para sus accionistas y que potencialmente expongan a Australis Seafoods S.A. y Filiales a pérdidas materiales o que afecten su imagen.

Focalizar trabajo sobre las áreas de interes para el Directorio y Administración.

Comunicar hallazgos de auditoría que entreguen valor agregado y que estén en relación a la preocupaciones del Grupo.

3. Apoyo en el área tributaria

Lograr una comunicación eficiente y oportuna entre las compañías del Grupo y determinar las implicancias impositivas.

Apoyo constructivo constante aportando experiencia y conocimiento técnico al comité tributario establecido por la Sociedad.

Asistir concretamente al equipo de trabajo evaluando y anticipando situaciones tributarias específicas que deben ser consideradas.

Coordinación con las áreas de Impuestos de nuestras oficinas de Deloitte, según sea procedente, a fin de asistirlos adecuadamente.

Asistir a personal de las Sociedades del Grupo en la resolución oportuna de consultas de carácter tributario en materias de la auditoría de los estados financieros.

Comunicar al Directorio y su Administración respecto del cumplimiento de la normativa tributaria vigente.

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Áreas de énfasis Desafíos de Australis

Seafoods S.A. y Filiales Respuesta de Deloitte

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y

Filiales

4. Operación y performance de sistemas informáticos

Asegurar que los aspectos de control interno y seguridad (perfiles de usuarios) se mantengan estables.

Verificar un uso eficiente de los sistemas informáticos.

Evaluar el control interno de los procesos de negocio y temas de seguridad y perfiles.

Involucrar especialistas y utilizar nuestra experiencia en otros grupos de empresas de similares características.

Comunicar al Directorio y su Administración si los sistemas están controlados correctamente.

Eficiencia en la auditoría.

5. Medio ambiente

Australes Seafoods S.A. y Filiales es un Grupo sustentable que incorpora en sus proyectos la dimensión ambiental. Su compromiso con la responsabilidad Social lo asume voluntaria y proactivamente, realizando su labor dentro del marco ético de buenas prácticas en todas las actividades que desarrolla.

Integrar las consideraciones medioambientales en nuestro entendimiento del negocio y contribuir a mitigar la exposición de riesgos derivados de situaciones medioambientales. Coordinar con nuestro Grupo de Servicio de Medioambiente en la planificación y ejecución del trabajo de auditoría

Comunicar cualquier hallazgo significativo de incumplimiento de legislación, normas medio ambientales y declaraciones voluntarias del Grupo.

Comunicar los efectos de cambios en las actuales normas ambientales.

6. Política de inversiones y financiamiento

El Grupo tiene como desafio el entender y anticipar los efectos de crecimiento y financiamiento de todos los factores que afecten el desarrollo de nuevos negocios.

Asegurar un adecuado desarrollo de sus nuevos proyectos y asegurar su rentabilidad.

Contamos con los recursos locales e internacionales que nos permiten garantizar a Australis Seafoods S.A. y Filiales la asistencia en la evaluación de los efectos contables, cambiarios, legales, tributarios y otros que afectan esta búsqueda de nuevos negocios y su financiamiento. Nuestros procedimientos de auditoría se abordarán con especial énfasis las inversiones en activos fijos y nuevos proyectos.

Asegurar la evalaución oportuna y anticipada de proyectos de inversión y financiación.

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En la siguiente tabla, hemos incluido nuestro entendimiento inicial de las áreas de énfasis de nuestro plan de servicios asociadas a los estados financieros de Australis Seafoods S.A. y Filiales y nuestra respuesta a cada una de ellas:

Áreas de énfasis

Materias de estados financieros

Principales procedimientos de auditoría

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y

Filiales

1. Proceso de consolidación y reportes

Clasificación y revelación en notas de los estados financieros de acuerdo a Normas Contables.

Ajustes de consolidación exactos y completos.

Cumplimiento del proceso de cierre de estados financieros.

Imprevistos que surjan durante el proceso de consolidación y preparación de estados financieros.

Revisión del proceso de consolidación y sub consolidación por áreas de negocios.

Revisión de planillas de consolidación poniendo énfasis en la exactitud de los ajustes.

Pruebas sustantivas focalizadas en el proceso de cierre y áreas críticas de estados financieros.

Asegurar la consistencia de la aplicación de políticas contables del Grupo en las distintas operaciones y filiales del Grupo.

Revisión de detalle de los estados financieros y revelaciones incluyendo revisión de cumplimiento técnico.

Seguridad al Directorio y su Administración que:

– Los estados financieros consolidados del Grupo están preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera y con las políticas contables de Australis Seafoods S.A. y Filiales

– El proceso de cierre de estados financieros es sólido y de acuerdo a las mejores prácticas de la industria.

– Nuestro proceso de revisión incluirá pruebas de detalle sobre todos los ajustes significativos de consolidación.

2. Valorización a valor justo de activos biológicos, integridad de propiedad, planta y equipo y pruebas de deterioro

La valorización a valor justo de activos biológicos sin errores.

Que los ajustes relacionados con movimientos del valor justo estén de acuerdo con Normas Contables.

Que el resultado de pruebas de deterioro estén reconocidas en los estados financieros.

Que la depreciación esté de acuerdo a las políticas del Grupo y vida útil económica de los activos.

Revisión que los supuestos y técnicas usados en las valorizaciones a valor justo de activos biológicos con estándares de la industria y normas contables.

Revisión del proceso de identificación de indicadores de deterioro.

Revisión sobre supuestos utilizados en la determinación de flujos de caja y modelos de descuento.

Revisión detallada sobre los ajustes a valor justo de activos biológicos.

Revisión de las estimaciones de vidas útiles y cambios por innovaciones tecnológicas y otros.

Seguridad al Directorio y su Administración sobre:

– El proceso de valorización de activos biológicos es apropiado.

– Los supuestos y ajustes de valorización de activos biológicos cumplen con Normas Internacionales de Información Financiera.

– Los modelos de flujos de caja y descuentos se efectúan de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera.

– Las estimaciones de vidas útiles y patrones de depreciación significativos de los negocios del Grupo.

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Áreas de énfasis

Materias de estados financieros

Principales procedimientos de auditoría

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y

Filiales

3. Administración de tesorería, incluyendo efectivo y equivalente de efectivo, inversiones financieras e instrumentos derivados y moneda funcional

Que la administración de tesorería este de acuerdo a la política de gestión financiera del Grupo.

Adecuada presentación de efectivo y efectivo equivalente de acuerdo a Normas Contables.

Que la valorización de instrumentos esté de acuerdo a normas contables y políticas del Grupo.

Que los ajustes por valoración a valor justo cumplan con Normas Contables.

Revelaciones apropiadas de instrumentos financieros, riesgos de crédito, operación y liquidez.

Efectos adversos de traslación de operaciones y transacción en monedas distintas a la funcional.

Nuestra revisión será efectuada por especialistas de nuestra unidad de Capital Markets.

Revisaremos las políticas y estrategias de cobertura para asegurar que los requerimientos de la contabilidad de cobertura estén satisfechos.

Examinaremos contratos significativos, incluyendo contratos de commodities para conseguir seguridad que los instrumentos financieros son contabilizados apropiadamente.

Revisaremos que el área de tesorería cumpla con las políticas de gestión financiera del Grupo.

Valorizaremos en forma independiente los instrumentos derivados del Grupo y contrastaremos nuestros resultados con las valorizaciones y ajustes contables efectuados.

Revisión de detalle del cumplimiento de revelaciones requeridas por Normas Internacionales de Información Financiera.

Seguridad al Directorio y su Administración sobre:

– El área de tesorería está operando efectivamente y es controlada de acuerdo con las mejores prácticas.

– La integridad de las valorizaciones a valor justo de los instrumentos financieros y cumplimiento con revelaciones requeridas por normas contables.

– Del proceso de traslación de operaciones y transacción en moneda distintas a la moneda funcional.

– Asesoría respecto de los efectos contables y financieros de nuevas operaciones e instrumentos financieros.

4. Pruebas de deterioro de activos intangibles y goodwill

Que los activos intangibles y goodwill no contengan errores.

Que el resultado de las pruebas de deterioro esté reconocido.

Revisión de los cálculos y supuestos utilizados para evaluar deterioro. Esto incluye una revisión del análisis de sensibilidad de la administración basado en la adopción de diferentes criterios

Seguridad al Directorio y su Administración que el valor contable de los activos intangibles y del goodwill no está deteriorado.

5. Reconocimiento e integridad de los ingresos por venta

Efectos debido a factores de riesgo de fraude.

Que los ingresos no estén reconocidos en línea con las políticas de Australis Seafoods S.A y Filiales y normas contables.

Revisión los diferentes componentes de las ventas en los negocios del Grupo.

Revisar y probar los actuales sistemas de control interno.

Revisar de contratos con clientes para asegurar el cumplimiento de los términos contractuales.

Desarrollo de procedimientos analíticos y pruebas de corte.

Seguridad al Directorio y su Administración respecto de:

– El reconocimiento de ingresos del Grupo está en línea con Normas Contables y política del Grupo.

– La integridad de los ingresos por venta.

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Áreas de énfasis

Materias de estados financieros

Principales procedimientos de auditoría

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y

Filiales

6. Inventarios Que el inventario haya sido correctamente valorizado.

Mermas de inventario y efectos en márgenes de venta, correctamente registrados.

Detallado entendimiento de los procesos y controles de inventario.

Supervisión de inventarios.

Desarrollo de pruebas de detalle sobre valuación de costos.

Revisión de cálculo de la Administración del valor neto realizable y mermas de inventario.

Revisión de la antigüedad de los inventarios e inventarios físicos para evidenciar obsolescencia.

Seguridad al Directorio y su Administración que los inventarios están razonablemente valuados.

Comunicación al Directorio, Comité de Directores y su Administración de situaciones relevantes relacionadas con el manejo, custodia y valorización de los inventarios.

7. Cartera de clientes y provisión de incobrables

El Grupo opera con varias contrapartes como clientes, instituciones financieras, bancos y otros.

La oportuna recaudación de las cuentas por cobrar impacta en la Administración del capital de trabajo.

Que las cuentas por cobrar sean recuperables.

Identificación de la integridad de los acuerdos contractuales con clientes.

Revisión de los procedimientos de control de las cuentas por cobrar en asociación con el proceso de administración de riesgo de la cartera de clientes.

Revisión de la integridad de los acuerdos contractuales y otros beneficios.

Revisión de la razonabilidad de la provisión de incobrables.

Evaluaremos la antigüedad y validez de las cuentas por cobrar.

Desarrollaremos procedimientos sustantivos para revisar las evaluaciones de la Administración sobre la recuperabilidad de las cuentas antiguas.

Consideraremos la calidad de las contrapartes que interactúan con el Grupo.

Seguridad al Directorio y su Administración sobre:

– La validez e integridad de la cartera de clientes.

– La razonabilidad de la provisión de incobrables.

– La correcta aplicación de las políticas del Grupo respecto de evaluación de contraparte.

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Áreas de énfasis

Materias de estados financieros

Principales procedimientos de auditoría

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y

Filiales

8. Inversiones de capital

Cumplimiento en los niveles de aprobación de inversiones de capital.

Que los costos sean correctamente capitalizados.

Que los compromisos sean apropiadamente revelados.

Evaluaremos los controles internos actuales sobre proyectos e inversiones de capital, incluyendo las aprobaciones del Directorio.

Entendimiento y evaluación de los sistemas que capturan y monitorean los costos capitalizados con foco sobre capitalización de intereses y otros costos directos.

Desarrollaremos pruebas sustantivas sobre proyectos significativos.

Entenderemos y evaluaremos el proceso para identificar cualquier factor que pudiera indicar deterioro.

Aseguraremos al Directorio y su Administración que los costos son capitalizados de acuerdo con Normas Contables.

Comunicaremos al Directorio, Comité de Directores y su Administración de cualquier eventual desviación en las políticas de aprobación de inversión de capital significativa.

9. Provisiones Que las provisiones por contingencias, indemnizaciones, beneficios y otros al personal estén correctamente valuados.

Entender y considerar la razonabilidad de las estimaciones y presunciones usadas por la Administración.

Desarrollar procedimientos subsecuentes para determinar la exactitud de las evaluaciones pasadas de la Administración.

Revisar el soporte y supuestos de las valuaciones externas por provisiones relacionadas al personal.

Obtener de la Administración y de los asesores legales la probabilidad de ocurrencia y la estimación de los costos a ser incurridos asociados a las contingencias en curso del Grupo.

Seguridad al Directorio y su Administración:

– Que las provisiones son adecuadas de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera.

– Que esta área compleja ha sido revisada objetiva e independientemente.

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Áreas de énfasis

Materias de estados financieros

Principales procedimientos de auditoría

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y

Filiales

10. Pasivos financieros

Que todos los pasivos financieros se encuentren registrados.

Cumplimiento de restricciones y convenants.

Cálculo de gastos financieros.

Que los compromisos sean apropiadamente revelados.

Revisión de los procedimientos de control de pasivos financieros.

Revisión de la integridad de los acuerdos contractuales y el correcto registro de obligaciones y cargos financieros.

Revisión de contratos de crédito y emisión de deuda.

Revisión de cumplimiento de covenants y compromisos.

Confirmación independiente a contrapartes.

Revisión de las revelaciones requeridas por Normas Contables.

Comunicaremos al Directorio y su Administración del cumplimiento de covenants y compromisos.

11. Cumplimiento de impuestos

El Grupo está expuesto a multas e intereses si las leyes no son aplicadas correctamente.

Que cualquier estrategia de transferencia de precio o restructuración de deudas sea apropiada en ciertos países.

Insuficiencia de provisión por posiciones de impuestos inciertas.

Incorporaremos a nuestros especialistas de impuesto en cada país.

Revisaremos el impuesto renta e impuestos diferidos.

Desarrollaremos expectativas independientes respecto de juicios o posiciones tributarias complejas y confrontaremos con las evaluaciones efectuadas por la Administración.

Asegurar al Directorio y su Administración que los cargos por impuestos y provisiones por impuestos están correctamente determinadas.

Comunicaremos al Directorio y su Administración de cualquier eventual hallazgo significativo respecto de aplicación inapropiada de la legislación tributaria.

12. Transacciones y saldos entre empresas relacionadas

Que los saldos intercompañías estén conciliados o que los ítems conciliatorios no estén debidamente resueltos.

Revisaremos el proceso y control de conciliación de saldos y transacciones intercompañías.

Realizaremos pruebas enfocadas sobre los saldos y transacciones intercompañías.

Seguridad del proceso de reconciliación de saldos entre empresas relacionadas.

13. Factores de riesgo de fraude

Que empleados o terceras partes no intervengan en las operaciones y resultados del Grupo.

Evaluaremos las áreas probables o expuestas a riesgo de fraude.

Realizaremos procedimientos sustantivos incluyendo interrogación de archivos sobre ciertas cuentas de balances y estimaciones, así como la confiabilidad de los controles.

Revisaremos pruebas de detalle sobre journal entries.

Discusiones anticipadas entre la Administración y Deloitte sobre factores de riesgo de fraude que permita focalizar nuestros procedimientos de auditoría.

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Áreas de énfasis

Materias de estados financieros

Principales procedimientos de auditoría

Beneficios para Australis Seafoods S.A. y

Filiales

14. Integridad, exactitud y disposición de sistemas

Que los reportes financieros se basen fuertemente en sistemas

Que la integridad del flujo de información de los sistemas, el balance y las herramientas de consolidación fluyan correctamente.

Que las implementaciones o el sistema operen correctamente.

Involucraremos especialistas en auditoría para sistemas.

Utilizaremos herramientas tecnológicas para auditar los controles, la integridad de la información y seguridad de los sistemas.

Revisaremos la integridad del sistema y proceso de consolidación.

Revisaremos los controles generales y de proceso .

Comunicaremos al Directorio y su Administración si los sistemas están controlados correctamente.

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Un Equipo de Profesionales con

un Alto Perfil Técnico

El Equipo Correcto

La selección del equipo correcto de profesionales para prestar servicios a Australis Seafoods S.A. y Filiales es una de nuestras más importantes decisiones. Es por eso que hemos seleccionado un equipo de trabajo con una destacada experiencia profesional, en su industria y en grandes Grupos económicos Deloitte entiende que el Grupo tiene operaciones en distintas industrias y hemos reflejado esto en las fortalezas y experiencias de nuestros equipos.

Durante el proceso de propuesta, el Grupo nos ha manifestado que quiere construir relaciones con

personas que trabajen junto a ustedes y que conozcan sus desafíos y su industria. Con eso en mente

hemos asignado a un equipo que responderá totalmente a sus necesidades actuales y futuras, con

entusiasmo y ganas de generar valor a sus negocios y con un alto compromiso para responder a sus

requerimientos en forma inmediata.

En Deloitte hemos quedado impresionados por el estilo y estructura de trabajo del equipo ejecutivo de

Australis Seafoods S.A. y Filiales, que es un espejo de la forma de trabajar de nuestro equipo de Socios

y Gerentes. El equipo de Socios y especialidad ha sido seleccionado por la experiencia en su industria,

capacidad técnica e involucramiento en el trabajo en terreno.

El equipo experimentado de socios y gerentes asignados proveerá:

Planificación y control centralizados de la auditoría de Australis Seafoods S.A. y Filiales para

asegurar liderazgo y eficiencia en la entrega de nuestros servicios.

Apoyo funcional en aspectos tales como investigación contable, tributación, finanzas, control

interno.

Coordinación con especialistas de nuestra red.

En Anexo hemos detallado la experiencia de todos los miembros de nuestro equipo de trabajo.

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Resumen del equipo de trabajo, roles y responsabilidades

Necesidades de Australis Seafoods S.A. y Filiales Miembro del Equipo y Rol

Breve resumen de experiencia relevante

Líder del equipo para asegurar una respuesta inmediata y de calidad en todos sus negocios.

Un líder que anticipará las materias contables, regulatorias y de auditoría que afecten a Australis Seafoods S.A. y Filiales

Jorge Belloni

Socio Líder de los servicios de auditoría

Un punto de contacto inmediato para Directores y Administración Superior de Australis Seafoods S.A. y Filiales

Responsable de nuestro servicio global de auditoría, de liderar los procesos claves y desplegar los recursos necesarios para cumplir nuestro plan de trabajo.

Evaluación continua de la calidad de servicios de nuestro equipo.

Sobresaliente calidad de servicio con una gran habilidad técnica para resolver materias complejas.

Especializado en asesorías a empresas inscritas en la Superintendencia de Valores y Seguros y reportar a Directorios y Comités de Auditoría.

Extensa experiencia liderando, coordinando y ejecutando procesos de auditoría para Holding.

Conocimiento de la industria salmonera.

Experto en IFRS.

Vasto conocimiento de la comunidad de negocios regional.

Experto en procesos de auditoría de Grupos Multinacionales y empresas inscritas en la Superintendencia de Valores y Seguros.

Roberto Espinoza

Socio de auditoría y Diretor de Grupo Consumer Business de Deloitte Chile

Responsable de apoyar en dirigir y supervisar todas las actividades relacionadas a la auditoría del Grupo.

Roberto trabajará en una estrecha relación con Jorge Belloni, para promover la eficiencia general del servicio.

Especializado en asesorías a empresas inscritas en la Superintendencia de Valores y Seguros y reportar a Directorios y Comités de Auditoría.

Extensa experiencia liderando, coordinando y ejecutando procesos de auditoría para Grupos Multinacionales y Holding.

Experto en IFRS, y normas de emisión de deuda en mercados extranjeros.

Experto internacional en la industria pesquera.

Brian Groves

Socio Consultor

Brian concentra su experiencia principalmente en la pesca y en empresas públicas

Amplio y profundo conocimiento con respecto a las variadas líneas de servicio

Líder en la atención de la industria pesquera y salmonera, sirviendo a muchos de los clientes más importantes de esa industria.

19

Necesidades de Australis Seafoods S.A. y Filiales Miembro del Equipo y Rol

Breve resumen de experiencia relevante

Experto en auditorias computacionales y sistemas de información.

Oscar Bize

Socio Risk

Actuará como socio responsable de la auditoría a sistemas.

Trabajará junto con Jorge Belloni para asegurar que las pruebas de los sistemas sean apropiadamente planeadas y ejecutadas.

Comunicará Directorio sobre las materias de seguridad de la información.

Experto en asesorías tecnológicas.

Profunda experiencia internacional.

Profunda experiencia en auditoría de sistemas para Grupos multinacionales y con diversas locaciones.

Experto en materias tributarias y legales.

Hernán Verdugo

Socio servicios tributarios y legales

Actuará como socio a cargo de todos los servicios tributarios y legales del Grupo Australis Seafoods S.A. y Filiales

Liderará los equipo de impuestos de filiales nacionales e internacionales.

Trabajará estrechamente con Jorge Belloni para asegurar la integridad de los efectos tributarios y legales del Grupo.

Comunicará al Comité de Directores y a la Administración respecto de las materias tributarias y legales relevantes.

Extensa experiencia asesorando a los grupos económicos más grandes del país en materias tributarias y legales.

Sobresaliente calidad de servicio y capacidad técnica.

Experiencia en determinación y control de efectos tributarios en adoptantes IFRS.

Socios, Senior Manager y gerentes expertos en su industria y negocios con multilocaciones.

Equipo de Socios, Senior Manager y Gerentes se detallan en Anexo 1.

Experiencia significativa en procesos de auditoría globales y con multilocaciones.

Todos los socios, senior manager y gerentes han sido elegidos por su experiencia en la industria, su sobresaliente orientación de servicio del cliente y su marcado estilo de trabajo en terreno.

20

Equipo de auditoría

21

Un Compromiso de Transición

Eficiente desde el Auditor

Anterior

Una Transición Eficiente y Eficaz

El cambio de auditores es un hecho natural en el contexto empresarial y por ello Deloitte ha diseñado

una estrategia para abordarlo, reduciendo al máximo los inconvenientes operativos que este cambio

conlleva. La iniciación de una nueva relación profesional requiere habilidades de dirección especiales

por parte de los nuevos auditores. Nosotros poseemos una amplia experiencia diseñando y gestionando

programas de transición de auditoria.

Una de nuestras prioridades al colaborar con Australis Seafoods S.A. y Filiales, es hacer una transición

de auditores eficiente, simple y sin sorpresas. Nuestra meta es proporcionar una auditoría de la más alta

calidad, mientras minimizamos los efectos potenciales de la transición, permitiéndole a su gente

continuar desarrollando sus tareas cotidianas. Cada miembro de nuestro equipo de auditoría tiene una

responsabilidad específica en nuestro plan de transición, pero será Jorge Belloni quien tendrá la

responsabilidad directa de su dirección, monitoreo y ejecución.

La transición es nuestra preocupación y no la suya. La habilidad para movilizar a nuestra gente

inmediatamente luego de ser designados como auditores del Grupo es la clave de nuestro proceso de

transición.

Para efectuar una transición de auditores eficiente, realizaremos actividades específicas que reflejan la

profunda experiencia que hemos adquirido en muchos procesos anteriores. Estas actividades aceleran

nuestro conocimiento del negocio de nuestro cliente, mientras nos permiten que proporcionemos y

anticipemos oportunamente situaciones relacionadas con el control interno, sistemas informáticos,

contabilidad, materias de estados financieros e impuestos.

Transición sin problemas

Evaluar Riesgo

Entrevistas con Australis Seafoods

S.A. y Filiales

Comunicar

hallazgos

Identificación de área claves

Ampliar conocimiento de

Australis Seafoods S.A. y Filiales

22

Durante los últimos años, Deloitte Chile ha llevado a cabo de manera exitosa numerosos procesos de

transición de auditores para grandes corporaciones, entre las que podemos mencionar:

Codelco

Telefónica CTC Chile S.A.

Enersis S.A.

Aguas Andinas S.A.

Grupo Bice Corp

Finning Chile S.A.

Empresas Melón S.A.

Grupo Sal Lobos

Grupo Santander

Proceso de transición

Como primera etapa del proceso de transición, definiremos todos los pasos a seguir y facilitaremos un

calendario detallado de los mismos al Comité de Directores. Dentro de las acciones que incluiremos en

este plan de acción, dirigido a conseguir una transición simple, sin problemas, ni interrupciones, se

incluyen:

Desarrollo del alcance detallado de la auditoría e inventario de todos los asuntos previamente

identificados y de todas las expectativas relacionadas con la coordinación de las actividades.

Revisión previa de sus procesos de gestión y de sus informes financieros, así como de las

herramientas que están utilizando para manejar el negocio.

Revisiones iniciales de la información financiera y de los procedimientos y sistemas de

información relacionados con la preparación de los estados financieros anuales.

Comunicación efectiva con la Gerencia, Directores y con sus auditores anteriores.

Nuestro compromiso es comenzar nuestro trabajo con un período de adaptación ordenado y rápido para

profundizar nuestra comprensión del negocio de Australis Seafoods S.A. y Filiales como base de

nuestra auditoría.

La planificación contempla reuniones con los auditores anteriores, no sólo para responder a nuestras

obligaciones profesionales, sino también para hacer más eficiente la transición.

Diseñaremos y aplicaremos una revisión preliminar sobre el control interno del Grupo. Al nivel de cada

unidad, nos reuniremos con los controles locales para acordar los procedimientos de auditoría y las

expectativas del proceso. Las entrevistas y reuniones serán lideradas por nuestro equipo de socio y

gerentes.

El conocimiento que obtengamos durante este proceso, será utilizado como base para el desarrollo de

nuestro plan de trabajo anual.

23

El plan de transición que inicialmente hemos diseñado para Australis Seafoods S.A. y Filiales, se

encuentra resumido en el cuadro adjunto. Este programa se ajustará en coordinación con el equipo de

ejecutivos del Grupo, o con quien éste designe:

Plan de Transición

2012

Mayo - Junio

Reunión con la Administración: Presentación detallada del plan de transición y entendimiento de sus expectativas

Presentación de equipos de trabajo en cada Filial y visitas de inducción

Coordinación con filial en el exterior

Profundizar el conocimiento de cada una de las Filiales, Gerencias y Subgerencias

Revisión de papeles de trabajo del auditor anterior

Profundizar el conocimiento de los principales criterios contables y transacciones significativas utilizados

Evaluación preliminar sobre el sistema informático y diseño de pruebas sobre controles informáticos

Entendimiento de materias tributarias

Identificación de riesgos de auditoría y diseño de procedimientos de revisión del control interno

Ejecución de pruebas de control interno

Revisión de materias para la preparación de estados financieros interinos

Comunicación del plan de auditoría anual

Comunicación continua

Las visitas a las empresas del Grupo serán coordinadas con las Administraciones respectivas, en base

a las fechas acordadas previamente con el Holding y los plazos de reportes requeridos por éste.

24

Reportes proceso de transición

Al término del proceso de transición proveeremos al Directorio y a la Administración un informe del

proceso. Este reporte resumirá nuestras conclusiones respecto de:

Evaluación de las áreas claves y focos de auditoría

Informe de diagnóstico sobre evaluación del control interno

Plan de auditoría detallado

Estamos listos para comenzar a trabajar juntos

Ya hemos comenzado a construir nuestro conocimiento de sus operaciones y negocios y hemos

comenzado a planificar nuestra auditoría. En este proceso, ya hemos completado un análisis detallado

de sus estados financieros, prácticas y estimaciones contables significativas.

25

Metodología de Auditoría y

Programa Anual de Trabajo

Hemos comprendido las expectativas sobre sus auditores externos. Esto no ha permitido diseñar un

plan de servicios profesionales de auditoría orientado a los riesgos de su negocio y adecuado a sus

necesidades. Nuestro compromiso es agregar valor a sus procesos para ayudar a Australis Seafoods

S.A. y Filiales a alcanzar sus objetivos y metas.

La Diferencia de Deloitte - Un Enfoque Proactivo, Centralizado y Focalizado en las Areas de Riesgo

Nuestros clientes nos dicen que trabajar con Deloitte es diferente: que tenemos un enfoque de auditoría

colaborativo y pragmático más que una imposición de juicio pre-concebidos que no se ajustan a sus

necesidades. Nuestro enfoque de auditoría es un proceso continuo en naturaleza y flexible en diseño,

que permite responder a sus necesidades de negocios, a cambios en las circunstancias o anticiparse a

eventos durante el año. Focalizaremos nuestros procedimientos de auditoría en las áreas de mayor

riesgo, basados en los factores inherentes de los negocios de Australis Seafoods S.A. y Filiales, nuestro

juicio profesional, expectativas y preocupaciones de la Gerencia y Comité de Directores.

Las principales características de nuestro enfoque de auditoría son:

Está orientado al riesgo adaptado a sus negocios.

Utilizar un enfoque racional y eficaz, basado en un análisis objetivo de los riesgos.

Concentra los esfuerzos en las áreas definidas y conlleva a lograr una mayor efectividad y

eficiencia en el proceso de auditoría. Esto trae como consecuencia una mejor coordinación

con el cliente y menores costos tanto para nosotros como para ustedes.

Entrega en forma oportuna y segura, a través de las comunicaciones formales, distintas

alternativas de solución a temas en riesgos que pudieran afectar la auditoría y sus negocios.

Se soporta en una metodología y plataforma tecnológica común, lo que permite una

uniformidad de enfoque y calidad.

Realizamos nuestros propios controles para ver la efectividad y rigurosidad de nuestro trabajo,

a través de revisiones periódicas del avance del mismo.

Efectuamos revisiones en profundidad a los sistemas de información computacionales

utilizando especialistas en el área.

Nuestra metodología de trabajo combina el análisis e identificación de los aspectos claves

para la auditoría, con las más modernas tecnologías informáticas, permitiendo la prestación de

un servicio eficaz y eficiente.

Entregamos distintas alternativas apropiadas y oportunas para temas técnicos identificados, ya

sean, contables, tributarios, que pueden afectar en forma negativa a sus estados financieros.

Tenemos un control estricto en la calidad de nuestros procedimientos.

Nuestros servicios pueden graficarse en un ciclo, que comienza escuchando atentamente a la

Administración para entender su proceso de planificación organizacional y financiera y sus

requerimientos de información y se fortalece manteniendo contacto permanente con la Administración

para dar oportuna respuesta a las inquietudes y necesidades que nacen en el día a día.

26

En este proceso, nos esforzamos por identificar las expectativas de la Administración. Esto nos permite

planificar objetivos específicos de servicio, verificando que estén alineados con sus objetivos. El

desarrollo de estos objetivos de servicio se transforman en ideas y sugerencias para optimizar el uso de

los recursos y lograr mayores estándares de eficiencia.

Nuestra filosofía es calidad y “no sorpresas”. Nuestro enfoque está diseñado para alcanzar esto.

Nosotros efectuaremos una auditoría eficiente y eficaz. El equipo central enfocará nuestro trabajo a

través de todas las unidades de negocio, asegurándose que nada se pase por alto.

Adicionalmente, el contar con una planificación de objetivos de servicio nos permite proporcionar apoyo

oportuno a la Administración y cumplir cabalmente con los servicios para los cuales hemos sido

contratados.

Nuestro ciclo de servicio también incluye una evaluación del desempeño y el cumplimiento de los

objetivos generales, así como el cumplimiento de las expectativas y necesidades del cliente, a través de

entrevistas con la Administración. Esta información nos permite incorporar cambios en el plan del

siguiente año, de forma de mejorar continuamente nuestro servicio.

1 Desarollar en

conjunto el alcance y enfoque

4 Diseño del

plan de pruebas de sustantivas

2 Realizar la

evaluación de riesgo

6 Concluir y reportar

3 Evaluar y probar los controles internos

5 Ejecutar el

plan de auditoría

Enfoque de

Auditoría

27

Enfoque de Nuestro Servicio de Auditoría

Nuestro enfoque internacional de auditoría consta de cinco elementos claves:

Lograr un profundo conocimiento del negocio.

Planificación y control centralizado.

Estilo de servicio proactivo.

Pruebas de auditoría orientadas al riesgo.

Proporcionar recomendaciones efectivas en términos de costos.

Uno de los aspectos relevantes del enfoque de auditoría de nuestra red de firmas miembro “Deloitte

Touche Tohmatsu Approach”, es su orientación al riesgo. Para ello, en el proyecto de auditoría

integramos aspectos tales como el entorno en que se desenvuelve las Sociedades, las características

específicas de la industria, el conocimiento del negocio y las operaciones de Australis Seafoods S.A. y

Filiales y otros elementos que nos permiten identificar los riesgos y la exposición a pérdidas y diseñar

una auditoría que permita prevenirlos.

Paralelamente, nuestro enfoque considera aspectos tales como la materialidad, evaluación de riesgos

identificados y pruebas de controles internos a nivel de saldos de cuenta para el desarrollo de las

pruebas de auditoría.

Este enfoque y metodología nos permiten concentrar nuestros esfuerzos en las áreas definidas y lograr

una mayor efectividad y eficiencia en el proceso de auditoría, lo que implica una mejor coordinación con

el cliente y menores costos administrativos.

28

Enfoque Efectivo

Para llevar a cabo nuestro trabajo de auditoría utilizaremos un enfoque racional y eficaz, basado en un

análisis objetivo de los riesgos. Una vez identificados los riesgos, nuestro modelo de seguridad presta

especial atención a la confianza en el control de los mismos. El nivel adecuado de seguridad lo

obtendremos a través de la identificación y prueba de los controles claves establecidos por Australis

Seafoods S.A. y Filiales, tales como:

Procedimientos de control en cada nivel de responsabilidad.

Controles ejercidos por intervención.

Informes y trabajo de supervisión efectuado por la Administración Superior.

La consideración del riesgo se encuentra presente en todas y cada una de las fases de la auditoría:

Al inicio del trabajo. Procederemos a la obtención de un conocimiento detallado de la

operativa y ambiente de control de Australis Seafoods S.A. y Filiales, teniendo siempre

presente el entorno en que el Grupo desarrolla sus actividades y nuestra experiencia en la

prestación de servicios a otras entidades de ámbito global, estaremos en condiciones de

identificar los posibles riesgos generales.

Análisis de los riesgos generales. Efectuaremos un análisis detallado de los riesgos

específicos, asociando a los errores que se pueden provocar con las cuentas contables

afectadas, lo que nos permitirá elaborar finalmente el plan de auditoría, cubriendo para cada

uno de los saldos contables significativos, todos los errores potenciales. El proceso de análisis

de riesgos, en el que intervendrán nuestros especialistas en gestión de riesgos, mercado de

capitales, tecnología y sistema tributario, se estructura en las siguientes etapas:

- Identificación del nivel de riesgo para cada una de las grandes categorías y ciclos

de transacciones (riesgo de control físico, de obsolescencia, de mercado, de

recaudación, riesgo contable, riesgo tecnológico, etc.).

- Análisis y examen de la utilización de las herramientas de medida y supervisión y

procesos de control clave utilizados para mitigar dichos riesgos. Identificación de

los controles informáticos, organización de los controles manuales, etc.

- Análisis de la organización del área de informática, de la seguridad de la

arquitectura de los sistemas de información, del acceso a los datos sensibles,

entre otros.

Todos los riesgos serán ponderados en función de la actividad concreta realizada por cada una de las

diferentes áreas de negocio.

La completa integración a lo largo de todo el año de este proceso de análisis, permitirá la anticipación de

posibles problemas así como incrementar la eficacia y conseguir una auditoría totalmente coordinada.

29

Nuestra metodología, al tratarse de un enfoque de auditoría flexible orientado al riesgo y basado en los

sistemas, se adecua perfectamente y obtiene su mayor rendimiento en sistemas y procesos

vanguardistas de gestión del riesgo:

30

Auditsystem/2 Software

Nuestra metodología de trabajo combina el análisis e identificación de los aspectos clave para la

auditoría con las más modernas técnicas informáticas, permitiendo la prestación de un servicio eficaz y

eficiente. A tal fin, incluye un software que soporta todas las fases del proceso de auditoría -

planificación, ejecución del trabajo y elaboración de informes - y permite prestar un servicio de calidad al

contener herramientas que facilitan el análisis, documentación, gestión, comunicación, revisión y

presentación de la información.

AuditSystem/2 software, es un paquete informático integrado, compuesto de los siguientes módulos:

Gestor de documentos que permite localizar, gestionar y organizar la totalidad de la

información.

Elaboración de papeles de trabajo. Consiste en un soporte de documentos inteligentes que

incluye documentos automáticos adaptados a los diferentes sectores de negocios. Este

módulo es de gran ayuda para el auditor en el desarrollo del plan de auditoría.

Elaboración de balances de comprobación.

Módulo para la transmisión de información en varias localidades que proporciona una potente

base de datos que permite gestionar de forma eficiente trabajos de auditoría o situados en

múltiples localidades, además de correo electrónico que facilita las comunicaciones.

Acceso a bases de datos como herramienta de consulta.

Interrogación de archivos.

Para asegurar la máxima compatibilidad de nuestra herramienta informática con las de nuestros

clientes, este software se ha elaborado utilizando programas estándares de Microsoft Windows y que

utilizan la plataforma OLE como elemento de integración de los diferentes módulos. La información

financiera de los clientes puede ser importada fácilmente a AudiSystem/2 para ser utilizada en el trabajo

de auditoría.

Este software sirve como apoyo básico en todas las fases de nuestro trabajo.

31

Tecnología AS/2

Datos de entrada Archivos de

auditoría Datos de salida:

Papeles de trabajo Integración Emisión informes

Información del cliente

Información externa

Bloomberg

Reuter

AS/2 paquete servicios

Cédulas guía

Programas sobre controles

Instrumentos para el análisis de los riesgos

SAS (Smart Audit Support)

Revisión Analítica

Valoraciones a precio de mercado

Periodificaciones de intereses

Otros

Cada filial en su matriz

Cada entidad es su subgrupo

Consolidación final

Memorándum resumen de auditoría

Informes complementarios

Bases de conocimiento

Uso extensivo de tecnología informática - Plataforma AS/2

Como hemos recalcado, para incrementar su eficacia y eficiencia, nuestra metodología de auditoría se apoya en el uso intensivo de la tecnología informática.

El software creado por Deloitte, AuditSystem/2, ha sido desarrollado considerando las distintas industrias e incluye paquetes de aplicaciones específicos para empresas que operan en diferentes sectores de la economía. Adicionalmente, cada uno de estos paquetes incluye acceso a información específica de cada país.

Enfoque de auditoría

Procedimientos de control

Biblioteca

Normativa contable SVS

IAS

US GAAP

Intellinet

Plataforma Informática Audit System/2 Folio Views Word Excel Access ACL Email

Nuestra Plataforma Tecnológica

Contamos con una plataforma de hardware compuesta por equipos de última generación tecnológica,

con procesadores Intel® Core i.

300 equipos Desktops

1.300 equipos Notebooks

Esto nos permite asignar un equipo para cada participante en el servicio.

32

Evaluación de Alto Nivel de Sistemas de Aplicación

Esta evaluación debe ser realizada para todos aquellos sistemas de aplicación significativos, tanto

manual como computarizado, que alimenten al mayor general. Por esto, considerando su importancia,

evaluaremos los siguientes sistemas, sin perjuicio de que en el transcurso de nuestra auditoría puedan

ser escogidos otros:

Ingresos y cuentas por cobrar

Gastos y cuentas por pagar

Tesorería y recaudación

Inventarios

Activo fijo

Activos biológicos

Remuneraciones

Abastecimiento

Finanzas y Contabilidad

Dicha evaluación permite obtener una comprensión general de cada sistema de información y

determinar los riesgos asociados a cada uno de ellos.

Comprensión del Ambiente de Informática

La comprensión del ambiente de informática busca comprender los elementos más importantes del

ambiente de la computadora, tales como las tecnologías de hardware, software y telecomunicaciones,

con los cuales se procesan los sistemas contables operativos de la computadora.

Además, esta evaluación permite obtener una visión de la organización responsable de la función

informática, uso de servicios externos, sus competencias profesionales, el nivel de entrenamiento del

personal, planes principales, etc.

Una comprensión del ambiente de la computadora puede ser importante para nuestra evaluación del

riesgo a nivel de saldo de cuenta y error potencial.

Comprensión de la Estructura de Controles del Computador

La comprensión de la estructura de controles del computador intenta proveer una indicación preliminar

sobre si existen controles que aseguren que los sistemas de aplicación procesan las transacciones en

forma confiable o si existen deficiencias significativas que necesiten ser consideradas al desarrollar el

plan de auditoría.

Dicha comprensión abarca temas tales como seguridad de la información, adquisición, desarrollo y

mantención de sistemas, operaciones de la computadora y soporte a los sistemas de información.

Evaluación de Controles Específicos de Aplicación

Este tipo de evaluación ha sido diseñada con el fin de obtener un máximo nivel de seguridad de control

cuando existe un control que mitiga un riesgo específico identificado. Esto implica la planeación de

pruebas tanto para la actividad de monitoreo (si está presente) como para los procedimientos de control

implícitos relacionados para cada error potencial por el cual se ha identificado un riesgo específico. Este

proceso de auditoría permite verificar específicamente las metodologías del Grupo para efectuar los

análisis de cuentas contables, permitiendo determinar los principales problemas de conciliación y su

naturaleza.

Evaluación del Control Interno Computacional

Desarrollo de pruebas de interrogación de archivos con herramientas de TI, de última generación, que

permitan, entre otros: Muestrear, estratificar, sumarizar, secuenciar y efectuar inferencias.

33

Plan Anual de Auditoría

Nuestro programa anual de auditoría incluye profundizar nuestro conocimiento de Australis Seafoods

S.A. y Filiales, una comprensión completa de las expectativas de la gerencia, una adecuada

consideración de los riesgos y una auditoría oportuna. El programa resumido de auditoría se presenta a

continuación:

Etapa Enfoque Comunicaciones Fecha

Planificación y Control Interno

Planificación detallada de auditoría

Transición de otros auditores

Ejecutar y documentar nuestro entendimiento sobre los controles internos y prácticas operacionales del área de procesamiento de datos

Evaluar y documentar nuestro entendimiento sobre el ambiente de control, el sistema de control interno administrativo y el sistema contable

Coordinación de visitas

Coordinación general de recursos

Presentación al Directorio del plan de auditoría anual

Mayo - junio

Revisión Interina Revisión analítica de los estados financieros interinos al 30 de junio

Revisión de la consistencia con principios de contabilidad aplicados y normas impartidas por la S.V.S.

Auditoría de áreas o transacciones identificadas como complejas

Indagación con la Administración respecto de todas las materias contables y de control interno significativo para el cierre de sus estados financieros

Presentación al Directorio de las situaciones que puedan afectar los estados financieros y nuestra respuesta a éstos

Opinión de revisión limitada sobre los estados financieros al 30 de junio y otros reportes requeridos

Julio - Agosto

Auditoría Preliminar

Desarrollar una auditoría completa sobre los estados financieros al 30 de noviembre

Envío de confirmaciones

Lectura de contratos, actas e informes de gestión internos

Planificación de la toma de inventarios y arqueos

Desarrollo de pruebas sustantivas a cuentas de activos, pasivos y resultados

Aplicación de muestreos estadísticos

Revisión de la documentación que soporta las cifras contenidas en los estados financieros

Revisión preliminar de impuestos

Presentación al Directorio respecto de situaciones que tengan impacto significativo sobre los estados financieros anuales

Informe a la Administración

Diciembre - Enero

Auditoría Final Extensión de nuestras pruebas sustantivas realizadas sobre los saldos de balance y estado de resultados auditados al 30 de noviembre

Revisión en detalle de situaciones antes indicadas como complejas o significativas

Análisis de la información recibida desde empresas relacionadas

Revisión de los estados financieros

Revisión de otros informes a emitir

Presentación al Directorio

de nuestras conclusiones de auditoría

Opinión sobre los estados financieros consolidados de Australis Seafoods S.A. y Filiales y otros reportes requeridos al 31 de diciembre

Opinión sobre los estados financieros de las filiales

Enero - Febrero

34

Plan de Trabajo

1. Reunión de planificación inicial

De acuerdo con nuestra metodología de trabajo, el equipo de profesionales designados para atender a

Australis Seafoods S.A. y Filiales, se reunirá con los ejecutivos de ésta con el objeto de programar una

eficiente prestación del servicio y anticipar los eventuales problemas de contabilidad y auditoría que

puedan presentarse.

Algunos de los objetivos de esta reunión de planificación son los siguientes:

Fijación de las fechas definitivas en que se desarrollará nuestro trabajo.

Análisis de transacciones especiales efectuadas o proyectadas que tengan incidencia

importante en los estados financieros.

Designación de un ejecutivo del Grupo como coordinador entre los auditores externos y las

distintas áreas.

Análisis de los eventuales efectos que puedan tener en los estados financieros del Grupo,

disposiciones especiales que emanen de la Superintendencia de Valores y Seguros, el

Servicio de Impuestos Internos o cambios en las Normas Internacionales de Contabilidad,

entre otros.

2. Primera visita

Comprensión del negocio

La comprensión del negocio es el elemento clave en nuestro Enfoque de Auditoría porque constituye el

fundamento de muchas de nuestras decisiones y actividades durante la auditoría, tales como:

Identificar las transacciones claves y los factores internos y externos que pueden tener un

efecto material sobre los estados financieros.

Evaluar la aceptabilidad de las políticas y prácticas contables usadas en la preparación de los

estados financieros.

Proporcionar una base para nuestra evaluación de riesgo.

Tomar conocimiento de las preocupaciones de la alta Gerencia.

Desarrollar un plan de auditoría a la medida de las características y riesgos del negocio.

Reconocer la estructura organizacional e identificar los procesos usados por la alta Gerencia

para planear, supervisar y controlar las actividades y su proceso contable.

En esencia, nuestra comprensión del negocio sirve para dos propósitos: (1) facilitar el desempeño de

una auditoría efectiva y eficiente y (2) permitirnos servir como asesores efectivos de negocios. Para

lograr estos objetivos, actualizaremos la información de los factores internos que lo afectan, tales como

la estructura de propiedad y de administración, los objetivos de negocios, operaciones, finanzas,

políticas de personal y contabilidad. También actualizaremos la información de factores externos tales

como la industria y el entorno en que opera. Esta información puede obtenerse de una variedad de

fuentes, incluyendo entrevistas con la Gerencia, y lectura de informes, normativa de la Superintendencia

de Valores y Seguros y otros documentos elaborados ya sea por Australis Seafoods S.A. y Filiales o por

organizaciones externas.

35

La magnitud de la información que reuniremos variará en cada circunstancia. Nos enfocamos a

comprender aquellos asuntos relacionados con el negocio, que faciliten el proceso de la evaluación de

riesgo y nos ayuden a desarrollar un plan de auditoría apropiado en un ambiente de cambio constante.

Control interno

a. Evaluación del Sistema de Control Interno (Sistemas de Información Administrativos y

Contables)

Nuestra evaluación de los sistemas de control interno, comprende el plan de organización y los

métodos y procedimientos adoptados por Australis Seafoods S.A. y Filiales en todas las áreas de

operaciones, donde examinaremos principalmente:

- Costos.

- Cuenta corriente.

- Contabilidad.

- Gastos.

- Tesorería.

- Existencias.

- Ingresos.

- Activos biológicos.

- Recursos humanos.

- Activo fijo.

Con respecto a sistemas, efectuaremos las siguientes revisiones:

- Perfiles de seguridad.

- Definición de procesos.

- Segregación funcional.

En el área de ingresos realizaremos las siguientes revisiones:

- Sumatoria cartera clientes.

- Estratificación cartera clientes por antigüedad.

- Revisión a los controles realizados por la unidad de aseguramiento de ingresos.

- Seguridad de la información: segregación de funciones y controles de accesos.

En síntesis, efectuaremos nuestra evaluación del control interno de las principales áreas del Grupo.

Para llevar a cabo esta revisión utilizaremos diversos procedimientos entre los cuales señalamos el

uso de cuestionarios confeccionados para cada área, entrevistas a ejecutivos y personal operativo,

revisión selectiva de operaciones, y observaciones de rutinas de trabajo.

36

b. Evaluación de los Sistemas Computacionales

Nuestra evaluación computacional incluirá, entre otros:

- La evaluación de los controles de entrada de datos.

- La evaluación de los controles incorporados en los programas y en el proceso

computacional de los sistemas.

- La evaluación de los controles aplicados en las áreas usuarias.

- La evaluación de los niveles de seguridad física y lógica.

- La evaluación de la calidad de los respaldos y documentación de los sistemas.

- La evaluación de los sistemas o métodos de validación de entrada de datos.

- La evaluación de las normas y procedimientos de programación y documentación

de sistemas.

- La evaluación de la administración del centro de computación, incluyendo las

fases de planificación, organización y control de sus recursos humanos y

materiales.

- La evaluación de la confidencialidad de la distribución de los resultados del

procesamiento de datos.

- La evaluación de los métodos de prevención de riesgos del centro de

procesamiento de datos.

- La evaluación de la confiabilidad en la transmisión y captura de datos.

Para realizar el servicio profesional propuesto efectuaremos las siguientes actividades:

i. Conocimiento del entorno

Esta actividad tiene por objeto conocer las características más relevantes del entorno en el que

operan los sistemas computacionales, incluyendo:

- La organización general.

- La organización y dotación de recursos humanos y materiales de la unidad de

informática.

- Los procedimientos generales de control existentes.

- Las metodologías y herramientas técnicas actualmente en uso.

ii. Conocimiento de las aplicaciones

El objetivo de esta actividad es obtener un conocimiento general de las aplicaciones y el medio en

donde operan. Los aspectos a estudiar son:

- Las políticas definidas para la operación y explotación de los sistemas.

- Los procedimientos y mecanismos mediante los cuales se controla la operación y

explotación de los sistemas.

- Las estructuras de tablas, los procesos y programas involucrados, así como la

documentación de los mismos.

- Los usuarios asociados a los sistemas y sus atribuciones.

- Los esquemas de seguridad aplicados a ellos, incluyendo respaldos, claves de

seguridad, niveles de autorización, administración de este esquema y otros

elementos asociados.

37

iii. Identificación de los riesgos presentes

Esta actividad estará orientada a identificar los riesgos a que están expuestos los sistemas,

incluyendo errores involuntarios, alteraciones maliciosas y el impacto potencial de accidentes o

siniestros. Para lograr esto realizaremos las siguientes tareas:

- Aplicaremos cuestionarios de evaluación de riesgos.

- Identificaremos situaciones que constituyen riesgo en la operación normal de los

sistemas, incluyendo:

- Ingreso de información no autorizada, incompleta o inexacta.

- Alteración no autorizada de información almacenada.

- Procesamiento incorrecto de los programas que componen los sistemas.

- Modificación no autorizada a los programas.

- Suspensión temporal de las operaciones computacionales, por accidentes, fallas

u otras situaciones.

- Identificaremos y evaluaremos los controles de aplicación incorporados en los

programas computacionales a fin de determinar la adecuación de éstos al tipo,

volumen e importancia de las transacciones que serán procesadas.

- Identificaremos los controles y procedimientos planificados para tales situaciones

y verificaremos si se encuentran vigentes.

- Contrastaremos los controles y procedimientos existentes con los riesgos a que

están expuestos los sistemas y determinaremos el grado actual de exposición a

errores, fraudes o accidentes.

c. Determinación de los Riesgos de Auditoría, Diseño de las Respuestas de Auditoría y

Planificación del Trabajo

Una vez cumplida las fases anteriores, estaremos en condiciones de establecer y puntualizar los

eventuales riesgos que existieren, para los cuales desarrollaremos procedimientos de auditoría

específicos que respondan eficientemente a los riesgos detectados, como asimismo,

estableceremos la oportunidad de aplicación de dichos procedimientos y su asignación entre los

distintos profesionales que conforman el equipo de trabajo.

3. Segunda Visita

Revisión limitada de los estados financieros interinos al 30 de junio

Los procedimientos que aplicaremos en esta visita son aquellas establecidas en las normas para

revisión de información interina y dicha relación con la verificación de la correcta aplicación de las

Normas Internacionales de Información Financiera, en aspectos de análisis de cuentas, constitución de

provisiones, preparación de información financiera, preparación de informes, revisión analítica de las

operaciones, revisión de tendencias, verificación del apropiado registro de cambios en el entorno,

confirmaciones a asesores legales, entre otros.

38

4. Tercera y Cuarta Visita

Auditoría preliminar con corte al 30 de noviembre y de cierre al 31 de diciembre

En estas visitas auditaremos los estados financieros al 30 de noviembre, concluiremos este proceso en

diciembre y enero, y auditaremos los estados financieros al 31 de diciembre. Los principales

procedimientos a aplicar sobre las áreas de riesgos, están definidos en la sección Nuestro

Entendimiento de Australis Seafoods S.A. y Filiales, sus Necesidades y Desafíos y los procedimientos

estándares de auditoría que aplicaremos, son los siguientes:

a. Procedimientos generales:

- Lectura de las actas de reuniones del Directorio, Juntas de Accionistas y otros comités.

- Comprobación del grado de cumplimiento de los procedimientos de contabilidad y los

mecanismos de control interno determinados en nuestra evaluación preliminar.

- Revisión analítica, tanto de las cuentas de activos y pasivos como de las cuentas de

resultados, la cual consistirá en la comparación mensual del comportamiento de dichas

cuentas, con el objeto de detectar variaciones inusuales. Estas variaciones serán

investigadas a través de su correlación entre las diferentes variables y discutidas con los

ejecutivos de Australis Seafoods S.A. y Filiales

- Lectura de principales contratos con clientes y proveedores, y otros contratos específicos,

tales como, convenios colectivos, entre otros.

- Envío de solicitudes de confirmación a los consejeros legales, referente a juicios, litigios u

otras materias legales que ellos estén manejando.

- Pruebas sustantivas y de cumplimiento de las transacciones del año. Incluye una revisión

selectiva de las cuentas de resultado, existencias, activo fijo, inversiones y otros activos,

según corresponda. Estas pruebas tienen por objeto:

- Confrontar los importes seleccionados con la respectiva documentación de soporte y

determinar así la razonabilidad de los mismos en virtud de las operaciones del Grupo.

- Comprobar los procedimientos de control interno revelados en la evaluación del mismo,

mediante el examen de firmas de autorización, observación de rutinas de trabajo y

comparaciones con registros contables.

b. Procedimientos específicos:

A continuación detallamos a manera enunciativa y no taxativa, los principales procedimientos de

auditoría que aplicaremos en nuestro examen de los estados financieros de AUSTRALIS

SEAFOODS S.A. Y FILIALES, cuando corresponda. Por razones de un mejor entendimiento, estos

procedimientos se presentan en relación a los principales rubros de los estados financieros y no en

cuanto a la oportunidad en que ellos serían desarrollados.

a. Efectivo y equivalentes al efectivo

- Preparación y envío de cartas de solicitud de confirmación de saldos a las entidades

bancarias.

- Revisión de la exactitud aritmética de las conciliaciones bancarias, confrontación de

saldos según libros con los respectivos registros y de los saldos según bancos con las

confirmaciones bancarias recibidas directamente por nosotros, y examen de cualquier

partida inusual que se encuentre pendiente en las conciliaciones bancarias.

- Revisión del adecuado registro del corte documentario de cheques y comprobantes de

egresos e ingresos, practicados al cierre del año.

b. Otros activos financieros

- Envío de solicitudes de confirmación.

- Comprobación de cálculos de intereses y reajustes devengados.

39

c. Deudores comerciales, otras cuentas por cobrar y cuentas por cobrar a empresas

relacionadas

- Pruebas de suma de los registros auxiliares.

- Selección, preparación y envío de solicitudes de confirmación de saldos.

- Investigación de las confirmaciones de deudores recibidas con reparos y aplicación de

procedimientos alternativos a los deudores circularizados que no respondieron a nuestra

solicitud de confirmación mediante el examen de cobros posteriores y revisión de

documentos y antecedentes que respaldan los saldos por cobrar.

- Estatificación de la cartera por antigüedad.

- Revisión de la provisión para cuentas incobrables y examen de su razonabilidad

mediante análisis de la antigüedad de los saldos de los deudores y conversaciones con

personal del Grupo.

- Revisión de transacciones con partes relacionadas.

d. Inventarios, propiedad, planta y equipo y activos biológicos

- Evaluación del sistema de administración y control de las existencias y los bienes del

activo fijo físico. Esta evaluación comprende la organización de las unidades que

participan en el proceso, los procedimientos administrativos para el control de los

bienes, las salidas que genera el sistema, los criterios de revalorización y depreciación.

- Examen y cuadratura entre unidades controladas en sistema de gestión de inventarios y

unidades y planillas de valorización de existencias.

- Pruebas de suma computacional a los registros auxiliares.

- Indagación sobre la existencia de bienes obsoletos, en mal estado o cuyo valor

económico se haya deteriorado.

- Evaluación de análisis de deterioro.

- Examen y cuadratura entre unidades de activo fijo controlados en el sistema de gestión

de inventarios y unidades de activo fijo.

- Pruebas globales y de detalle de la depreciación aplicada a los bienes del activo físico.

- Análisis de la razonabilidad de las tasas de depreciación que están siendo utilizadas

para el activo fijo, mediante conversaciones con personal técnico de Australis Seafoods

S.A. y Filiales

- Análisis de las políticas de capitalización y examen de las principales adiciones

mediante confrontación con la respectiva documentación de soporte.

- Análisis de las normas establecidas para informar los retiros de activo fijo y examen de

los principales retiros del año, mediante confrontación con la respectiva documentación

de soporte.

- Análisis de la valorización de los activos biológicos.

- Investigación de gravámenes que pudieran afectar a los bienes del activo fijo, a efectos

de establecer su adecuada revelación en notas a los estados financieros.

e. Inversiones contabilizadas usando el método de participación

- Examen de la determinación del valor patrimonial proporcional.

- Revisión de la contabilización del resultado devengado por las inversiones en empresas

relacionadas.

- Revisión de la provisión de utilidades no realizadas entre las filiales del Grupo.

- Confrontación de la participación patrimonial con documentación de soporte.

40

- Especial énfasis pondremos en las inversiones registradas en las filiales nacionales y

extranjeras, a través de la supervisión directa efectuada en nuestros equipos asignados

a ellas.

f. Otros activos financieros

- Examen de la generación y amortización de los gastos diferidos, relacionados con

proyectos, contratos de cobertura, actividades complementarias, entre otros.

- Respecto de instrumentos derivados, revisaremos las políticas y estrategias de

cobertura de la Sociedad, reprocesaremos y contrastaremos con información

independiente las valorizaciones a valor justo de las posiciones abiertas al cierre año.

En adición revisaremos la integridad de las pruebas prospectivas y retrospectivas para

cada familia de instrumentos.

- Análisis de la naturaleza de los demás activos de Australis Seafoods S.A. y Filiales, sus

criterios de valuación, y revisión de la documentación de soporte que estimemos

pertinente y aplicación de cualquier otro procedimiento que estimemos necesario en las

circunstancias.

g. Cuentas por pagar comerciales, otras cuentas por pagar y cuentas por pagar a

empresas relacionadas

- Selección, preparación y envío de cartas de solicitud de confirmación a proveedores. La

selección de proveedores a circularizar será efectuada en base a la significatividad de

sus movimientos a través del año y no en base a la materialidad de sus saldos a una

fecha dada, debido a que esta prueba tiene por objeto detectar eventuales pasivos no

registrados.

- Confrontación de los importes informados por los proveedores circularizados, con los

registrados por Australis Seafoods S.A. y Filiales

- Pruebas de suma de los registros auxiliares.

- Investigación de cualquier diferencia detectada en la aplicación de los procedimientos

anteriores y aplicación de pruebas alternativas para aquellos proveedores que no

respondieron a nuestra solicitud de confirmación (revisión de pagos posteriores,

contratos, etc.), para detectar pasivos no registrados.

- Confirmación de empresas relacionadas y confrontación de los importes informados con

los registrados por Australis Seafoods S.A. y Filiales

h. Provisiones

- Examen de las provisiones que deberían ser establecidas al cierre del año, mediante

confrontación de pagos posteriores, pruebas de cálculo y revisión de otra

documentación de soporte que se estime pertinente en las circunstancias (contratos de

trabajo, respuestas recibidas de abogados, seguros, etc.).

- Revisión de los supuestos y metodologías usada para el cálculo de los beneficios al

personal.

i. Impuestos a la renta e impuestos diferidos

- Examen de la razonabilidad de la provisión para impuesto a la renta y de los efectos

tributarios para el Grupo efectuada por nuestro departamento de impuestos.

- Examen de la razonabilidad del cálculo de impuestos diferidos de acuerdo a lo dispuesto

por Normas Internacionales de Información Financiera.

41

j. Pasivos financieros

- Preparación y envío de solicitudes de confirmación a las instituciones financieras o

acreedores por deudas a largo plazo.

- Examen de contratos y documentación relacionada con deudas a largo plazo, revisión

de amortizaciones y provisión de intereses devengados al cierre del año.

- Confrontación de los saldos registrados por Australis Seafoods S.A. y Filiales con los

informados por los respectivos acreedores en su respuesta a nuestra solicitud de

confirmación.

- Revisión de la razonabilidad de la provisión para intereses devengados.

- Revisión de la adecuada clasificación y revelación en los estados financieros, en cuanto

a sus vencimientos en el corto y largo plazo y otros compromisos adquiridos.

- Confirmación de empresas relacionadas y confrontación de los importes informados con

los registrados por Australis Seafoods S.A. y Filiales

k. Capital y reservas

- Análisis del movimiento ocurrido en las cuentas de capital y reservas durante el año.

- Examen del cumplimiento de disposiciones legales, reglamentarias y estatutos de

Australis Seafoods S.A. y Filiales

l. Cuentas de resultados

- Revisión analítica de ingresos y costos de explotación basada en los controles

realizados sobre el área y cuadratura de informes generados con los registros contables.

- Revisión analítica sustantiva a través de cálculos globales.

- Pruebas de detalle a transacciones acumulativas.

- Pruebas de corte documentario.

m. Otros procedimientos de auditoría

Las pruebas de transacciones y de saldos y las revisiones analíticas, serán complementadas con

la aplicación de los siguientes procedimientos:

- Preparación y envío de solicitudes de confirmación a los asesores jurídicos, acerca de

eventuales litigios, garantías y contingencias que afecten los estados financieros sujetos

a examen.

- Lectura de actas, circulares y memorándum emitidos por el Grupo.

- Revisión de las principales transacciones realizadas entre el cierre del ejercicio y la

fecha en que completemos nuestro trabajo. Este procedimiento tiene como objeto

determinar la existencia de eventuales hechos ocurridos con posterioridad a la fecha de

cierre, que puedan afectar la situación financiera de ésta.

- Revisión de los inventarios de contratos preparados por cada Sociedad y evaluación

selectiva de las respectivas fichas de evaluación sobre derivados y arriendos

incrustados, entidades de cometido especial y otros.

- Aplicación de cualquier otro procedimiento que estimemos necesario de acuerdo con las

circunstancias, para poder emitir nuestro informe.

- Las materias, valorización de instrumentos derivados, impuestos y cálculos actuariales

serán realizadas por nuestros expertos de Financial Advisory Services, Capital Markets,

Impuestos y actuarios especialistas, entre otros.

42

n. Revisión de aspectos tributarios

Para lograr lo anterior se efectuará un examen inicial de los procedimientos adoptados para el

cumplimiento de las obligaciones tributarias y una revisión selectiva de las bases imponibles y la

correspondiente documentación de soporte, principalmente de los siguientes gravámenes:

- Impuestos de retención mensual

- Impuesto único de segunda categoría

- Retenciones sobre honorarios y otros

- Impuesto al valor agregado

- Impuesto de timbres y estampillas

- Pagos provisionales mensuales

- Impuestos anuales a la renta

- Otros

Servicios Tributarios

Con el objeto de identificar oportunamente aspectos relacionados con el cumplimiento y aplicación de

los aspectos tributarios y que puedan afectar el alcance, naturaleza y oportunidad de los procedimientos

de auditoría, desde el punto de vista de los impuestos corrientes y diferidos, hemos considerado como

parte de nuestro enfoque la revisión de los aspectos tributarios de Australis Seafoods S.A. y Filiales.

Esta revisión, abordará los siguientes tópicos:

a. Base Imponible del Impuesto de Primera Categoría

- Revisaremos conceptualmente las partidas y operaciones más significativas que haya

realizado en el último año comercial declarado, con el propósito de evaluar el

tratamiento tributario que se les dio frente a las normas que regulan el Impuesto a la

Renta de Primera Categoría.

- Verificaremos selectivamente la presentación de las declaraciones anuales

correspondientes al período sujeto a revisión.

- Examinaremos los principales conceptos que determinan las diferencias entre el

resultado financiero y tributario.

b. Revisaremos la razonabilidad de los importes y el tratamiento impositivo generado por los

tributos relacionados con el impuesto único de segunda categoría, retención de honorarios y

pagos provisionales mensuales.

c. Registros Contables

Verificaremos selectivamente el cumplimiento de la obligación de llevar al día los principales

registros contables y auxiliares exigidos legalmente por el Servicio de Impuestos Internos.

43

Comunicaciones

Comunicaciones abiertas, a tiempo y claras con la gerencia local y corporativa son la clave de nuestro

trabajo. En esta sección nosotros les explicamos cómo esta comunicación será alcanzada.

Adecuado diseño de comunicaciones

Diseño de comunicaciones - Uno de los pilares en que se sustenta la calidad profesional de Deloitte

es la adecuada y cuidadosa comunicación. En el caso de Australis Seafoods S.A. y Filiales, esta debe

contemplar al menos las siguientes actividades:

Diseño de un plan de reuniones de los equipos de soporte (incluye especialidades distintas a

las de auditoría) con la Administración Superior.

Diseño del plan de reuniones de coordinación entre nuestros profesionales y los

departamentos de contabilidad, impuestos, soporte computacional y finanzas del Grupo.

Diseño del sistema de coordinación de filiales nacionales y extranjera, lo que contempla la

visita de Jorge Belloni y/o de los senior manager o gerentes de auditoría a las filiales

nacionales, envío de instrucciones de auditoría con detalle del contenido y fecha del

cumplimiento de los diferentes informes que deberán enviar a Deloitte Chile durante el curso

del trabajo y al cierre del ejercicio.

Diseño de un plan de trabajo, con descripción del alcance, fecha de cada visita y plazos, para

cumplir con el calendario establecido anualmente por Australis Seafoods S.A. y Filiales

Diseño de un plan de reportes tempranos antes de los cierres de junio y diciembre de cada

año, con el propósito de anticipar cualquier situación de interés.

Plan formal de comunicaciones con la gerencia

Las cosas suceden rápido. Solo con una comunicación regular entre los especialistas de Deloitte en las

respectivas áreas y los ejecutivos de Australis Seafoods S.A. y Filiales a través del año podremos

identificar aquellos asuntos importantes antes que ellos se manifiesten y responder acordemente.

Nuestro dialogo tiene las siguientes características:

Reuniones regulares - Nosotros sugerimos que Jorge Belloni, tenga reuniones regulares con la

gerencia, cada 4 ó 6 semanas para mantenerse actualizados de los últimos cambios en el

funcionamiento del negocio y cualquier asunto que afecte a los estados financieros y su emisión.

Comunicación abierta - Garantizar contactos informales regulares en todos los niveles de nuestro

equipo de Deloitte (Audit, Tax, Risk), para proveer soporte continuo, asegurando que sus necesidades

de negocio son consideradas, con una mínima interrupción.

Actualizaciones técnico contables - Estas reuniones les permitirán tener la posibilidad de interactuar

con verdaderos especialistas en las materias técnicas y contables que afecten al Grupo. Proponemos

efectuar estas reuniones trimestralmente o cuando Australis Seafoods S.A. y Filiales lo requiera.

44

Plan formal de comunicaciones con la gerencia

Reportes tempranos (Early Warning Report) - Nuestro plan de auditoría se basa asegurarles un

proceso “sin sorpresas”. El factor de éxito para esto es la identificación y resolución anticipada de los

temas. Nuestra planificación del trabajo de revisión interina, auditoría preliminar y de cierre de año,

considera entregar a ustedes un análisis detallado de las estimaciones significativas, cambios en

políticas contables, hallazgos identificados y resultado de las revisiones de áreas de riesgo y ambiente

de control.

Sugerimos que el plan de comunicaciones respecto de reportes tempranos se efectúe durante la

primera quincena de mayo y diciembre de cada año.

Reportes al Directorio

Como auditores esperamos tener una fluida relación con los miembros del Directorio. Una relación

efectiva con el Directorio es fundamental para nosotros proveer un servicio de auditoría de alta calidad.

Nuestra expectativa es reunirnos a lo menos cuatro veces al año con el Directorio para presentar el plan

de trabajo anual detallado, al terminar la revisión interina, para revisar nuestros comentarios de control y

al final del año cuando se presenten los estados financieros para su aprobación.

Dentro de los asuntos a tratar con el Directorio estarán:

Enfoque de nuestro trabajo

Presentación de recomendaciones de control interno

Discusión de juicios sobre procedimientos contables

Discusión de cualquier ajuste significativo en libros contables

Impacto de futuros pronunciamientos contables, y

Observaciones sobre filiales

Valor agregado a la Administración

Durante nuestro trabajo en terreno, efectuaremos un esfuerzo sustancial para identificar comentarios de

negocios y sugerencias significativas que puedan ser reconocidas por la Administración como valor

agregado. Comunicaremos nuestras sugerencias y recomendaciones para el Grupo a través de

presentaciones tanto a la Administración como al Directorio y emitiremos un documento formal con

dichos comentarios. Entendemos que una comunicación efectiva debe ser a tiempo. Los asuntos

importantes serán informados a la Administración inmediatamente.

Nuestra carta de recomendaciones sobre observaciones de mejoramiento en el control interno de

Australis Seafoods S.A. y Filiales proveerá asuntos importantes respecto de controles específicos,

riesgos, reportes financieros y asuntos contables, tributarios e informáticos.

Nuestro enfoque no es usar la Carta a la Administración como un punteo de asuntos menores, sino que

proveer algo práctico y recomendaciones relevantes. Nuestra carta de recomendaciones será

presentada una vez finalizada la visita de auditoría preliminar y en la fecha establecida en la licitación.

45

Establecimiento de un calendario de comunicaciones

A continuación presentamos una propuesta del calendario de comunicaciones, partiendo en el mes de

mayo hasta enero de cada año:

MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC ENE

Reuniones regulares con Gerencia

Actualizaciones técnico contables

Reportes tempranos (EWR)

Reporte al Directorio

Comentarios a la Administración

Comunicación abierta

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Planificación y control interno

Planificación detallada de la auditoría

Entendimiento sobre los contro les internos y prácticas operacionales del área de procesamiento de datos.

Entendimiento sobre el ambiente de contro l, el sistema de contro l interno administrativo y el sistema contable.

Coordinación con auditoría interna.

Evaluación del ambiente TI.

Coordinación con filiales en el extranjero

Evaluación de procesos de negocio que incluye la flujogramación y pruebas de contro les de procesos claves

Revisión limitada

Revisión analítica de los estados financieros interinos al 30 de junio.

Revisión de la consistencia con principios de contabilidad aplicados y normas impartidas por la S.V.S.

Auditoría de áreas o transacciones identificadas como complejas.

M emorandum de situaciones que puedan afectar los estados financieros y nuestra respuesta a éstos.

Informe de revisión limitada sobre los estados financieros interinos al 30 de junio.

Presentación de resultados preliminares de la evaluación de contro l interno y asuntos financiero - contables.

Auditoria preliminar

Desarro llar una auditoría completa sobre los estados financieros al 30 de septiembre.

Envío de confirmaciones.

Lectura de contratos, actas e informes de gestión internos por filial.

P lanificación de la toma de inventarios y arqueos.

Desarro llo de pruebas sustantivas a cuentas de activos, pasivos y resultados.

Aplicación de muestreos estadísticos

Revisión de la documentación que soporta las cifras contenida en los estados financieros.

Revisión preliminar de impuestos.

M emorandum y discusión respecto de situaciones que tengan impacto significativo sobre los estados financieros

Informe a la Administración con la evaluación del contro l interno

Auditoria final

Análisis de memorandum de auditoria preliminar.

Extensión de nuestras pruebas sustantivas realizadas sobre los saldos de balance y estado de resultados auditados al 30 de septiembre

Revisión en detalle de situaciones antes indicadas como complejas o significativas.

Revisión de los estados financieros.

Revisión y emisión de otros informes a emitir requeridos por la SVS (circular 979).

Presentación a la Administración de nuestras conclusiones de auditoría.

Informe sobre los estados financieros requeridos al 31 de diciembre.

Comunicación permanente respecto a temas financiero-contable, tributarios, informáticos y otros durante el año.

Etapas Oct FebMay SepAgoJulJun EneDicNov

Meses

Carta Gantt

Durante nuestra auditoría a Australis Seafoods S.A. y Filiales, enfocaremos nuestros esfuerzos y

procedimientos en aquellos factores de riesgos económicos y del negocio que en general afectan a la

industria salmonera. El programa de auditoría que se presenta a continuación ha sido preparado

considerando esos efectos:

47

Nuestra Experiencia en Empresas

con Similares Características a

Australis Seafoods S.A. y Filiales

Deloitte Chile tiene una gran experiencia en organizaciones similares a Australis Seafoods S.A. y Filiales

Hemos prestado servicios profesionales de auditoría y en áreas como impuestos, due diligence,

asesoría financiera, financiamiento de bonos locales y especialmente tenemos experiencia en la

coordinación de grupos de trabajo para servir oportunamente a empresas organizadas como Holdings

tales como Grupo Santander, Empresas Melón, Codelco, ENAP, Grupo CAP, Grupo Enersis, Grupo

Entel y Grupo Consorcio, entro otros. Como podrán evaluar, Deloitte, es una Firma líder de la atención

de grupos organizados como holding.

Experiencia Relevante

En Chile somos líderes en las siguientes industrias:

Agrícolas y Agroindustrias

Consumer Business

Retail

Servicios Financieros

Laboratorios Farmacéuticos

Sanitarias

Compañías de Seguros

AFPs

Manufacturas e Industrial

Isapres

Automotriz

Minería

Oil & Gas

Empresas Constructoras y de Ingeniería

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Deloitte ofrece servicios profesionales a sus clientes de acuerdo a sus necesidades. Nuestra Firma

cuenta con un grupo de profesionales a nivel mundial, que trabajan en forma coordinada e integrada con

el fin de dar a nuestros clientes, respuestas a sus necesidades e inquietudes.

Nuestros Principales clientes

Grupo CAP

Rendic Hnos.

Banco Santander Chile

Banco del Estado de Chile

Claro Chile S.A.

Minera Escondida Ltda.

CorpBanca S.A.

Codelco Chile

Enersis S.A.

Corp Group

Una Red de Especialistas en la Industria Salmonera

Para dar la mejor de las respuestas a las demandas empresariales de la industria salmonera, hemos

reunido a todos nuestros profesionales especializados en cada una de las líneas de negocio, cualquiera

que sea su disciplina, (auditores, consultores, abogados o tributaristas) en el seno de una estructura

mundial.

Deloitte ofrece servicios de auditoría (servicios de impuestos y consultoría nacionales e internacionales)

a sus clientes de acuerdo a sus necesidades. Nuestra Firma cuenta con un grupo de profesionales a

nivel mundial, que trabajan en forma coordinada e integrada con el fin de dar a nuestros clientes,

respuestas a sus necesidades e inquietudes. La comunicación constante entre los grupos de trabajo

nacional y global maximiza el valor de los servicios profesionales que brindamos a nuestros clientes

debido a que contamos con un grupo de especialistas en la industria pesquera y salmonera a nivel

mundial, el cual estará disponible para responder ante requerimientos o consultas específicas que

pudieran surgir durante la auditoria de Australis Seafoods S.A. y Filiales

49

Las firmas miembro de Deloitte atienden al 84% de las 99 compañías de Fortune Global 500 ® de

manufactura.

80% o 12 de las 15 mayores empresas del sector aeroespacial y de defensa.

90% o 27 de las 30 empresas automotoras a nivel mundial.

95% o 19 de los 20 principales fabricantes de productos industriales y servicios.

74% o 25 de los 34 mayores fabricantes de procesos en el mundo.

Dentro de las empresas que, a nivel global, han recibido nuestros servicios se encuentran:

Boeing

Henkel

General Electric

3M

International Paper

Monsanto

entre otros.

50

Experiencia Nacional Relevante en la Industria Salmonera

Los socios, senior manager y gerentes del área tienen experiencias relevantes en la presentación de

servicios a empresas de esta industria. A continuación detallamos algunas de las empresas donde ellos

han adquirido su experiencia:

Servicios de Auditoria

Otros Servicios

Salmones Los Fiordos

Salmones Aysen S.A.

Salmones Cupquelan S.A.

Salmones Friosur

Salmones Sur Austral S.A.

Southern Cross Seafood S.A.

Aquagen Chile S.A.

Landcatch Chile Ltda.

Pesquera Isla del Rey S.A.

Sociedad Pesquera Landes S.A.

Deloitte Touche Tohmatsu Limited, una Red Global

Deloitte Chile y las oficinas que atenderán a las filiales en el extranjero, son miembros de Deloitte

Touche Tohmatsu Limited, firma centrada en el servicio al cliente a través de una estrategia global,

ejecutada localmente, en cerca de 150 países. Con acceso a un gran capital intelectual de 170.000

personas en el mundo, nuestras firmas miembro prestan servicios a más de la mitad de las compañías

más grandes del mundo, como también a empresas nacionales de gran envergadura, instituciones

públicas, clientes nacionales importantes y compañías internacionales exitosas y de rápido crecimiento.

Práctica Mundial Unificada

DTTL ofrece a sus clientes mucho más que experiencia. Un factor clave de competitividad es nuestra

habilidad para entregar un servicio mundial consistente, que pone en terreno a equipos profesionales

altamente calificados, en cualquier parte del mundo y expertos en cada materia.

Operamos como una práctica profesional mundial multicultural. Nuestra gente comparte estándares

técnicos y de operación comunes, así como metodologías integradas, capacitación y tecnología. Un

buen ejemplo es nuestra poderosa metodología y software de auditoría AuditSystem/2, que nos permite

entregar a nuestros clientes servicios de calidad indiscutida en cuanto a seguridad y asesoría. Gracias a

ello, nuestros clientes pueden estar seguros de que los servicios que tienen, siempre y en todas partes

será de la misma calidad superior.

51

Nuestras competencias en otras áreas especializadas

“Due Diligence” para Compras de Empresas y Privatizaciones

Estamos en condiciones de asesorarlos en los due diligence que Australis Seafoods S.A. y Filiales S.A.

y filiales necesite hacer evaluar en cualquier lugar del mundo.

Junto a la dotación corriente de profesionales que todas nuestras firmas tienen para asesorarlos en

materias contables, tributarias y legales, contamos en Chile con una división denominada Corporate

Finance, calificada para prestar servicios de cualquier naturaleza en materia de due diligence, emisiones

y ofertas públicas de acciones, fusiones y reestructuraciones, entre otras.

Nuestra Experiencia y Capacidades Consultores en Materias SEC y US GAAP

Entre los socios de nuestra Firma, contamos diversos socios certificados Contadores Públicos

Certificada en Estados Unidos de Norte Amércia lo que nos permite asegurar experiencia en el manejo

de Principios Contables Generalmente Aceptados en Estados Unidos (US GAAP) y de las regulaciones

legales y contables que tienen relación con la información requerida para reportes reglamentados por la

Securities and Exchange Commision (SEC).

Nuestra Experiencia y Capacidades como Consultores en Materias de IFRS

En la actualidad, los mercados de capitales mundiales no tienen fronteras y quienes participan en dichos

mercados no deben tener barreras para acceder a la información financiera de alta calidad, transparente

y comparable que necesitan para tomar decisiones económicas bien fundadas. Desde 1973, el Consejo

de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) y su antecesor, el Comité de Normas Internacionales

de Contabilidad (IASC), han estado trabajando para desarrollar, en pro del interés público, un único

conjunto de Normas Internacionales de Información Financiera (“IFRS” o “NIIF”) de alta calidad, de fácil

comprensión e implantación, que puedan ser de utilidad a los inversores en acciones, a las entidades de

crédito y a otros posibles usuarios de este tipo de información.

Nuestra Experiencia en NIIF

Proyectos de Convergencia a Normas Internacionales de Información Financiera (“NIIF”)

Poseemos una amplia experiencia en los procesos de convergencia a Normas Internacionales de

Información Financiera (NIIF) en Chile, hemos sido pioneros en esta clase de servicios.

Hemos asesorado a numerosas empresas en Proyectos de Convergencia a NIIF (diagnóstico,

implementación y seguimiento), estamos activamente participando en la difusión, implementación y

desarrollo de proyectos NIIF en Chile.

Contamos con experiencia significativa en procesos de transición. Entre nuestros clientes que hemos

asistido en procesos de conversión en la industria de consumo masivo, se encuentran Grupo Agrosuper,

Grupo Ariztía, Viña Undurraga, Grupo D&S, Grupo Ripley, entre otros. Además, se encuentran

numerosas filiales de empresas Europeas, tales como Aguas Andina; Telefónica Chile; Banco

Santander; AFP Provida; Anglo American; BASF; Santista, etc. Destacamos el hecho que hemos sido la

única firma en Chile que ha participado directamente en la transición a IFRS de una empresa listada en

la Bolsa de Londres (no filial), el Grupo Antofagasta plc. Este último fue un trabajo conjunto con nuestra

firma en Londres.

52

53

Herramientas de Auditoría

Computacional

Auditoría del ambiente TI

Durante el desarrollo de la auditoría, ERS (Enterprise Risk Service) cumplirá un papel activo en la

evaluación de controles computacionales y funcionales de los procesos de negocio de Australis

Seafoods S.A. y Filiales Nuestra revisión la ejerceremos con profesionales de gran experiencia y la

sustentaremos con programas de auditoría y herramientas acorde a la realidad del Grupo.

Durante este proceso y como parte de nuestros procedimientos de auditoría, una porción importante de

nuestra revisión la centramos en los sistemas que procesan la información financiero contable.

54

Para la evaluación de esta plataforma contamos con un equipo de gran experiencia, la cual es avalada

por un número importante de proyectos realizados. Así como también, contamos con profesionales

especialistas en seguridad de la información, con certificaciones internacionales en esta área y

conocimiento de metodologías tales como ITIL, COSO, COBIT, entre otras.

Como parte de la auditoría, realizamos una evaluación de las distintas áreas de control que componen

el ambiente TI, entre las cuales mencionamos:

Planeación y Estrategia de los Recursos de Información

El objetivo es obtener los lineamientos generales del área informática enfocados de acuerdo a los

planes estratégicos de Australis Seafoods S.A. y Filiales Estamos en condiciones de analizar la relación

de los objetivos de negocio con los proyectos tecnológicos de TI.

Operaciones de los sistemas de información

El objetivo es obtener un entendimiento de la capacidad de definir y programar las actividades del área

de sistemas y prestar el servicio necesario para mantener y asegurar las operaciones del Grupo.

Relaciones con proveedores externos

El objetivo es obtener los procedimientos y normas que regulan la selección y contratación de servicios

externos con los principales proveedores de servicios. Se analizarán los principales contratos de

servicios de proveedores externos, a la luz de los indicadores de niveles de servicios, monitoreo y

análisis de riesgo en esta área.

Seguridad de la información

El objetivo es determinar la capacidad de la organización para administrar, asegurar y controlar los

recursos de información, permitiendo su confianza y disponibilidad en forma eficiente. Se utilizarán

herramientas tecnológicas de avanzada, que permiten contrastar la configuración de seguridad de los

sistemas operativos y las bases de datos, con las mejores prácticas a nivel mundial. Permitiendo

entregar una base de comparación, que permita a Australis Seafoods S.A. y Filiales determinar las

brechas que existen en esta área, de acuerdo al servicio ofrecido en esta propuesta

Planeación de la continuidad del negocio

El objetivo es comprender las políticas, procedimientos y capacidad del Grupo para restablecer los

procesos críticos del negocio frente a una contingencia o catástrofe que atente contra las tecnologías

informáticas.

55

Implementación y mantenimiento de los sistemas de aplicación

El objetivo es determinar la capacidad de administrar los sistemas de aplicación, cómo los proveedores

de desarrollos realizan los procedimientos de control para la puesta en funcionamiento de los sistemas

de aplicación y cómo ellos responden a los estándares propuestos por Australis Seafoods S.A. y Filiales,

entregando las herramientas necesarias para el desarrollo y mantención de las aplicaciones.

Implementación y soporte de la base de datos

El objetivo es obtener las características de la administración de la unidad y comprender los

procedimientos y normas que aseguren la disponibilidad de las bases de datos.

Soporte de la red

El objetivo es determinar la capacidad de la organización para administrar los recursos de la red

corporativa y asegurar la disponibilidad de los servicios que allí se ofrecen.

Soporte al software de los sistemas

El objetivo es comprender la capacidad de la organización para mantener y administrar los sistemas

operativos de las diferentes plataformas tecnológicas, en especial aquellas que soportan sistemas

relevantes, Sistema de remuneraciones, correo electrónico, entre otros.

Evaluación de Sistemas

Durante nuestra evaluación al ambiente computacional y como parte de nuestros procedimientos de

auditoría, nuestra evaluación a los sistema involucra distintas actividades, las que van desde una

evaluación de la seguridad del sistema considerando puntos específicos sobre áreas de control ya

mencionadas, como particularidades propias del sistema, parámetros, perfiles, programas, tablas, etc.

Gran parte de nuestra revisión la centramos en el entorno de la seguridad del sistema. Sin embargo,

también consideramos aspectos de segregación funcional en base a un óptimo de control interno y

oposición de intereses.

Etapa 1

Entendimiento del Proceso

Etapa 2

Análisis de información

Entrevistas usuarios claves.

Flujogramación de información

Identificación de controles

Identificación de riesgos

Etapa 3

Evaluar Diseño

Aplicación de las mejores prácticas de control

Etapa 4

Evaluar efectividad

Categorización de Riesgos y Objetivos de Control

Fortalezas y debilidades del proceso

Plan de Pruebas

56

A continuación mencionamos los tópicos más importantes que se abordan en nuestra revisión:

Parámetros de administración de seguridad

Seguridad de transacciones

Seguridad de tablas

Seguridad de programas

Interfaces y conversiones

Sistema de administración del centro computacional (CCMS)

Respaldo y recuperación

Perfiles del sistema

Planificación de Job

Administración de la salida

Herramientas administrativas

Administración de la base de datos y monitoreo

Infraestructura técnica (network, SO and DB)

Sistema de transporte y cambios (CTS)

Evaluación del proceso de negocio

Uno de los aspectos relevantes en un paquete integrado es la evaluación de sus controles en un

proceso de negocio.los sistemas poseen diversos controles los cuales son inherentes a su proceso

(límites de tolerancia, campos obligatorios, bloqueos de documentos, etc.) y otros que por lo general son

implementados como desarrollos propios.

Dentro de las etapas del proceso de negocio están las siguientes:

57

Deloitte, una Red Global con

Cultura de Servicio al Cliente

En esta sección se describe el perfil, características y fortalezas de Deloitte en Chile

Deloitte proporciona servicios de auditoría, tributarios, de consultoría y de asesoría financiera a clientes

públicos y privados que actúan en múltiples industrias. Con una red de firmas miembro conectada

globalmente en más de 153 países, Deloitte aporta capacidades de clase mundial y una profunda

experiencia local para ayudar a los clientes a alcanzar el éxito dondequiera que operen.

Los aproximadamente 182.000 profesionales de Deloitte están comprometidos a convertirse en el

estándar de excelencia; están unidos por una cultura de cooperación basada en la integridad y el valor

excepcional a los clientes y mercados, en el compromiso mutuo y en la fortaleza de la diversidad.

Disfrutan de un ambiente de aprendizaje continuo, experiencias desafiantes y oportunidades de lograr

una carrera en Deloitte. Sus profesionales están dedicados al fortalecimiento de la responsabilidad

empresarial, a la construcción de la confianza y al logro de un impacto positivo en sus comunidades.

Si un cliente se encuentra con un problema en un territorio que no le sea familiar, Deloitte tiene la

flexibilidad y las personas para responder a ello in situ, porque el objetivo de nuestra red mundial de

firmas miembro es servir a los clientes donde se necesite, profesional y operacionalmente.

Además, en todo el mundo, Deloitte tiene definida una misión, una visión y valores compartidos.

La visión es "Ser modelo de excelencia".

Nuestra misión, "Ayudar a nuestros clientes y a nuestra gente a alcanzar la excelencia".

Los valores compartidos comprenden:

Integridad

Agregar valor a los mercados y a nuestros clientes

Compromiso mutuo

Fortaleza de nuestra diversidad cultural

La idea de esto es que todos estemos permanentemente motivados a incrementar sus habilidades,

conocimientos y experiencia para ayudar a los clientes a responder a los actuales desafíos de los

negocios.

58

Presencia en Chile

Presentes en Chile desde 1923, en Deloitte sabemos que para agregar valor a nuestros clientes es

necesario tener una visión innovadora y especialización industrial, que permita anticiparse a los desafíos

y enfrentarlos con pragmatismo.

Con 56 Socios y más de 1.600 profesionales, nuestra Firma en Chile se ha concentrado en mantener un

estándar de servicio al más alto nivel, entregando una amplia cobertura geográfica para brindar servicios

de excelencia a nuestros clientes, con oficinas en:

Antofagasta

Viña del Mar

Santiago

Concepción

Puerto Montt

59

Tanto por tamaño, como por la diversidad y especialización de nuestros talentos, el mercado nos

reconoce como la firma de servicios profesionales líder del país. Como asesores de más de 1.500

organizaciones, privadas y estatales, grandes y pequeñas, sociedades abiertas y cerradas, anónimas o

familiares, locales y multinacionales, sabemos lo importante que es conocer las particularidades del

negocio de cada cliente para prestar un servicio de excelencia.

Más de 1.600 profesionales -entre contadores auditores, ingenieros comerciales, civiles, informáticos,

psicólogos, abogados y auditores tributarios, combinan conocimiento y experiencia para analizar los

procesos de su empresa desde diversos ángulos.

Socios por función

60

Lugar que ocupamos en el Mercado

En Chile, Deloitte lidera crecimiento entre empresas auditoras y consultoras.

Con un 32% de participación de mercado en los ingresos, Deloitte lidera la industria por tercer año

consecutivo, seguida por PwC, con un 29%.

DTT32%

PwC29%

E&Y27%

KPMG12%

Participación de mercado 2010: Big Four, Chile.

Durante el año 2010, los ingresos de Deloitte Chile, medidos en pesos nominales, aumentaron en un

8,1%. Con ello, continuamos siendo líderes en participación de mercado por cuarto año consecutivo.

22.486 24.325

31.458

39.155 37.559

40.110

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

40.000

45.000

2005 2006 2007 2008 2009 2010

Ingresos Deloitte Chile(en millones de pesos cada año)

61

Durante el 2010, las cuatro principales empresas auditoras consultoras, conocidas como las Big Four,

tuvieron ingresos por $128.954 millones de pesos, según cifras de la SVS, superando en un 7% a los

ingresos de 2009.

74.358

81.521

101.324

118.635 120.516 128.954

2005 2006 2007 2008 2009 2010

Evolución ingresos Big Four

En Chile somos líderes en las siguientes industrias:

Agrícolas y Agroindustrias

Consumer Business

Retail

Servicios Financieros

Laboratorios Farmacéuticos

Sanitarias

Compañías de Seguros

AFPs

Manufacturas e Industrial

Isapres

Automotriz

Minería

OIL & Gas

Empresas Constructoras y de Ingeniería

62

Nuestros Servicios

Audit

Además de la auditoría a los estados financieros, nuestros profesionales tienen amplia experiencia en

due diligence, revisión de proyecciones financieras y presupuestos, asesoría para registro en bolsas

nacionales y extranjeras, auditorías bajo normas específicas, implementación de normas internacionales

de información financiera (“IFRS”), determinación de fair value y otros. Nuestros equipos de auditoría

también están organizados por industrias. Esto nos permite asegurar que en todo el proceso -desde la

planificación hasta la emisión de los informes finales- nuestros clientes son atendidos por profesionales

que tienen un profundo conocimiento del entorno y de las contingencias relevantes de su negocio.

Risk

Los mercados mundiales, las autoridades regulatorias y los inversionistas exigen que las empresas, sus

gerentes y directores, gestionen eficientemente los riesgos de sus negocios.

Mientras nuestro cliente se focaliza en los objetivos de sus negocios, nuestros expertos le ayudan a

aumentar la confiabilidad de sus operaciones, sus sistemas y su información, aportando al valor de su

empresa. Nuestro equipo de profesionales se ha especializado en apoyar a clientes en la

implementación de módulos de control interno y mejoras de Gobiernos Corporativos tales como Sección

404 de la Ley Sarbanes Oxley. Para ello, contamos con metodologías -desarrolladas por la Firma- que

permiten evaluar y modelar los riesgos de los procesos, controlar e identificar los riesgos asociados a la

integridad de la información mantenida en ERPs y otros sistemas, así como realizar la función de

auditoría interna.

Tax & Legal

El cómo conseguir la mejor estructura de su negocio, evaluar los aspectos tributarios relevantes de una

inversión y asesoría legal en materias tributarias, comerciales y litigios, son algunos de los temas más

recurrentes en el trabajo cotidiano de nuestros abogados y auditores tributarios.

Además nuestro grupo de especialistas tributarios apoya cada una de las auditorías en la revisión de las

rentas líquidas imponibles y provisión por impuesto de la renta.

Entre nuestros servicios destacan: due diligence, tributación internacional, juicios tributarios, inversión

extranjera y asesorías corporativas.

Consulting

Nuestros consultores estudian su empresa y aplican las mejores prácticas para optimizar sus recursos

operacionales, financieros y de capital humano. Nuestra área de Human Capital, de reconocido

prestigio, le ayuda a buscar el personal más adecuado a sus necesidades, brinda servicios de

outplacement, asesoría en compensaciones, capacitación, clima organizacional o simplemente se hace

cargo de la gestión completa de recursos humanos en su empresa.

En el campo de la estrategia de empresas y tecnología y procesos, nuestros profesionales asesoran en

la planificación estratégica para la generación de valor y aumentar las ventajas competitivas de su

negocio. Esto, a través del diseño de procesos más eficientes y eficaces, apoyo a la gestión tecnológica

y su relación con la cadena de valor.

Financial Advisory Services

En el área financiera, nuestros consultores expertos ayudan a estructurar fuentes de financiamiento; a

determinar el valor de su negocio; asesoran en procesos de fusiones y adquisiciones o en la

securitización de activos.

63

Outsourcing

Nuestros servicios de outsourcing se concentran en materias de contabilidad y payroll y el apoyo en el

desarrollo de procesos de reorganización de outsourcing.

Dejar ciertos procesos internos en manos de especialistas convierte el outsourcing en una moderna

herramienta de administración, basada en un proceso de gestión que considera cambios estructurales y

culturales en los procedimientos, sistemas y controles, permitiendo que el cliente se concentre en

aquellas áreas críticas del negocio.

Tomar la decisión estratégica gerencial de realizar outsourcing de procesos contables, administrativos,

impuestos y remuneraciones tiene un solo objetivo: aumentar la rentabilidad del negocio.

64

Experiencia en auditoría: Nuestros clientes incluyen algunas de las más grandes compañías en el

mundo: Procter & Gamble, Kimberly y Clark, Nestlé, Döle, Basf. También auditamos muchas de las más

grandes compañías globales donde se incluyen: Boeing, Merrill Lynch, GM, General Motors, Banco

Santander, Tyco y Microsoft por nombrar algunas. En Chile auditamos 29 de las 100 empresas más

grandes, auditamos más de 100 empresas reguladas por la Superintendencia de Valores y Seguros.

Emisiones internacionales de instrumentos financieros: Poseemos una amplia experiencia en la

asesoría a empresas que buscan fuentes de financiamiento en mercados internacionales y hemos sido

pioneros en esta clase de servicios. Tal es el caso de nuestra asesoría en 1990 a la Compañía de

Telecomunicaciones de Chile (hoy Telefónica CTC) en la emisión de ADS (American Depositary

Shares), la cual fue la primera empresa latinoamericana que colocó ADR (American Depositary

Receipts) en la Bolsa de Nueva York.

Además hemos participado en: Colocación de ADR: Distribución y Servicio D&S S.A., AFP Provida

S.A., Lan Chile S.A., Enersis S.A., Chilectra S.A., Empresa Nacional de Telecomunicaciones S.A.

(ENTEL), entre otros.

Colocación de Bonos: Compañía de Telecomunicaciones de Chile S.A. (bonos subordinados

convertibles por US$71.850 millones), Compañía Sudamericana de Vapores S.A. (bonos por

US$100.000 millones bajo la regla 144-A de la SEC), Banco Santander Chile, Endesa S.A., Enersis

S.A., ENAP (bonos por US$380.000 millones en el mercado nacional e internacional bajo la regla 144-A

de la SEC), Codelco (bonos por US$500.000 millones en el mercado internacional bajo la regla 144-A),

Chilquinta Energía S.A., AES Gener S.A., entre otros.

Fusiones y Adquisiciones: Deloitte es la Firma de auditores con mayor experiencia en proporcionar

servicios de fusión y adquisición y en las mayores reestructuraciones corporativas.

En los últimos años, hemos asesorado a algunas de las fusiones y adquisiciones o enajenaciones más

significativas incluyendo, entre otras, la adquisición de Compañía Minera Disputada de Las Condes por

Anglo American, la participación en la Minera Collahuasi por Minorco, la compra de AFP Provida por un

grupo de inversionistas extranjeros, la compra de AFP Protección por parte de Corp Group, el joint

venture entre Procter & Gamble y CMPC, la reorganización de Grupo de Empresas Penta y la fusión de

Banmédica S.A.

Plataforma de auditoría Global: Nuestra firma ha invertido más de US$250 millones en el desarrollo de

software y sistemas informáticos para crear aplicaciones de auditoría y transferencias de bases de

datos. Nuestra firma es la única en el mundo que usa tal nivel de tecnología en una base mundial.

Nuestro sistema de auditoría computacional AS/2, utilizado por todas las firmas de Deloitte, nos permite

asegurar la calidad y homogeneidad del trabajo a realizar en Australis Seafoods S.A. y Filiales, así como

facilitar la transferencia de información de un equipo a otro dentro y fuera del país.

Organización mundial: En el ámbito mundial, Deloitte está organizada por segmentos dentro de los

que se enmarcan los distintos tipos de clientes (Clientes Globales Estratégicos y Entidades Globales

Emergentes) y por industrias (por ejemplo, el sector Manufacturing, Finance y Public Utilities). La

Dirección de la Firma Global está constituida por los responsables de cada uno de los segmentos en los

que agrupamos a nuestros clientes, así como por los responsables de nuestras áreas (Audit, Tax &

Legal, Risk, Consulting y Outsourcing) y los de las distintas zonas geográficas (Europa, América, Asia -

Pacífico y Latinoamérica). Esta estructura permitirá a Australis Seafoods S.A. y Filiales poder tratar en

cualquier parte del mundo, con especialistas en cada una de las líneas de negocios y aprovechar los

conocimientos de los mejores expertos.

Primeros en inversión Tecnológica y de Recursos Humanos: Invertimos importantes recursos, tanto

humanos como monetarios, en ser líderes de mercado, así como en la implementación de iniciativas

que ayuden a nuestros clientes de la Industria Tecnológica a enfrentar exitosamente los desafíos

propios de la industria.

65

Nuestra visión de la independencia: un compromiso de calidad

Las políticas generales que aplicamos para cumplir nuestros retos profesionales se definen en los

niveles más altos de la Dirección de nuestra firma por el Executive Group Regulatory Task Force, que

congrega a los directores de las distintas actividades de negocio y a los responsables de los servicios a

grandes clientes. En Chile los manuales internos (que incluyen las Normas Profesionales y las Normas

sobre la emisión de Informes) recogen las Normas Internacionales de la firma, así como aquellas

definidas por los organismos supervisores del país, como la Superintendencia de Valores y Seguros.

Nuestra firma tiene un compromiso con el desarrollo de normas de comportamiento que constantemente

aplicamos, con el máximo de rigor, en nuestro ejercicio profesional.

Exceder las Expectativas de Nuestros Clientes

Después de haber prestado servicios profesionales en el mercado chileno por más de 88 años,

podemos decir con legítimo orgullo que nuestra firma ha excedido constantemente las expectativas de la

Administración, del Comité de Auditoría y del Directorio de nuestros clientes. Lo anterior, ha quedado de

manifiesto por la actitud de servicio de nuestros profesionales. Es así como nuestros socios y gerentes,

en las oportunidades en que han sido requeridos han estado presentes para asesorar a las sociedades

con las cuales trabajamos en las distintas tareas que ellas han indicado, prestando asesorías y

efectuando labores, como por ejemplo:

En los cambios normativos y de principios de contabilidad efectuados en los últimos años,

nuestros socios y gerentes han participado activamente en mantener actualizados a los

equipos profesionales, efectuando cursos de entrenamiento y sesiones de trabajo para

analizar los efectos de dichos cambios.

En el proceso de emisión de bonos en el mercado nacional como en el extranjero.

En los procesos de reestructuraciones societarias, siempre hemos estado aportando análisis

que han resultado beneficiosos desde el punto de vista de la obtención de sinergias, en cuanto

a la administración de grupos de empresas, que para nuestros clientes han redundado en que

estos procesos hayan sido exitosos.

En el proceso de inscripción en el Registro de Valores de la Superintendencia de Valores y

Seguros, en donde nuestros socios han participado activamente con los fiscalizadores del

organismo regulador para lograr un rápido y efectivo registro de las Sociedades.

En el proceso de registro de acciones de las Sociedades en la Bolsa de Nueva York, en donde

la participación de nuestros profesionales ha sido un factor clave de éxito en dicho proceso.

En el manejo de operaciones, nuestros gerentes y socios a cargo se encuentran permanentemente

trabajando en terreno, entrevistando a los ejecutivos responsables, observando rutinas de trabajo y

aportando ideas que han ayudado a las operaciones de nuestros clientes.

66

Deloitte Touche Tohmatsu Limited

Nuestra Organización Global:

182.000 profesionales

Oficinas en 153 países

Según los resultados entregados por las firmas auditoras más grandes del mundo, también conocidas

como las “Big Four”, Deloitte y sus firmas miembro lideran los ingresos en el año fiscal 2010,

transformándonos en la firma auditora número uno a nivel mundial.

Durante el periodo 2005-2008, el crecimiento de Deloitte y sus firmas miembro alcanzan un acumulado

de un 14,7%, lo que supera al 13,2% de Ernst & Young, el 13,1% de KPMG y un 11,8% de PwC en el

mismo período. Asimismo, Deloitte lidera un rápido crecimiento a Europa, Medio Este, Africa y América.

KPMG22%

DTT28%

E&Y23%

PwC27%

Distribución Porcentual de los ingresos Big Four en el mundo

(Datos expresados en miles de millones de dólares)

$ 26.578 $ 26.569

$ 21.255 $ 20.630

DTT PwC E&Y KPMG

Ingresos Big Four en el mundo(Datos expresados en miles de millones de dólares)

Norte América

Europa

Asia Pacífico

Medio Oriente

Africa

LACRO (Latino América

y el Caribe)

América: Socios: 4.142 Staff de Profesionales: 52.722

Staff Administrativo: 15.994

Asia Pacífico Socios: 2.154 Staff de Profesionales: 27.848 Staff Administrativo: 4.359

Europa/Medio Oriente/Africa: Socios: 3.243 Staff de Profesionales: 49.014

Staff Administrativo: 10.475

67

En el ámbito mundial, Deloitte está organizada por segmentos dentro de los que se enmarcan los

distintos tipos de clientes (Clientes Globales Estratégicos, Entidades Globales Emergentes) y por

industrias (por ejemplo, el Sector Retail o Consumer Business). La Dirección de DTTL y sus firmas

miembro está constituida por los responsables de cada una de las industrias en las que agrupamos a

nuestros clientes, así como por los responsables de nuestras divisiones (Audit, Risk, Tax & Legal,

Consulting, Financial Advisory y Outsourcing) y los de las distintas zonas geográficas (Europa,

Américas, Asia-Pacífic y Latinoamérica).

Práctica Mundial Unificada

DTTL ofrece a sus clientes mucho más que experiencia. Un factor clave de competitividad es nuestro

modelo de organización, carácter verdaderamente multidisciplinario y el uso de la más alta tecnología;

reflejan nuestra ambición de imprimir la calidad del servicio en el corazón de nuestra estrategia y

permiten asegurar a nuestros clientes internacionales un servicio homogéneo y perfectamente

coordinado. Nuestra gente comparte estándares técnicos y de operación comunes, así como

metodologías integradas, capacitación y tecnología. Un buen ejemplo es nuestra poderosa metodología

y software de auditoría AuditSystem/2, que nos permite entregar a nuestros clientes servicios de calidad

mundial en cuanto a seguridad y asesoría. Gracias a ello, todos nuestros clientes pueden estar seguros

de que los servicios que reciben tendrán, siempre y en todas partes, la misma calidad superior.

68

69

Alcance y Contenido del Servicio

Requerido

a. Empresas consideradas

Esta propuesta comprende los servicios de auditoría externa de las empresas detalladas a continuación:

Australis Seafoods S.A. y Filiales

Landcatch Chile S.A. y Filiales

Las auditorías de las filiales de las Sociedades antes mencionadas, serán realizadas en el contexto de

la emisión de los estados financieros consolidados de cada una de sus matrices.

b. Servicios de auditoría requeridos

Auditoría de los estados financieros consolidados de las empresas detalladas en letra a. al 31

de diciembre de 2012, preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información

Financiera, emitidas por el International Accounting Standard Board y normas emitidas por la

Superintendencia de Valores y Seguros.

Desarrollaremos nuestras auditorías de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas

en Chile, que entre otros, incluyen los siguientes procedimientos:

- Evaluación del sistema de control interno y de los procedimientos administrativo-

contables de las principales áreas operacionales de las empresas detalladas en

letra a.

- Evaluación de los sistemas computacionales en operación, la que incluye, entre

otros, la evaluación de los controles incorporados en los programas, en el

proceso computacional y en las áreas usuarias.

- Examen selectivo del cumplimiento de las disposiciones relacionadas con el

Impuesto a la Renta, Impuesto Adicional, Impuesto al Valor Agregado y otros

impuestos y disposiciones reglamentarias que afectan a las empresas detalladas

en letra a.

- Proveeremos apoyo permanente para respuestas y orientaciones a consultas de

tipo contable, legal, tributario y de normativas.

- Adicionalmente, les mantendremos informados de las disposiciones y

reglamentaciones en materia impositiva que pudieren afectar al Grupo, ya sea

mediante informativos y/o en reuniones que se programen para tales fines.

Revisión interina de los estados financieros consolidados de las empresas detalladas en letra

a, por el período de seis meses terminados al 30 de junio de 2012, preparados de acuerdo con

Normas Internacionales de Información Financiera, emitidas por el International Accounting

Standard Board y normas emitidas por la Superintendencia de Valores y Seguros.

70

Participaremos en reuniones con el Directorio de Australis Seafoods S.A. y Filiales, cuando

sea requerido, con el objeto de informar a dicho Comité sobre el resultado de las revisiones y

auditorías o sobre materias que nos sean solicitadas relacionado con aspectos relevantes de

nuestro trabajo anual.

c. Informes a emitir

Como resultado de nuestros servicios de auditoria emitiremos los siguientes informes de auditoria al 31

de diciembre de 2012 y revisión limitada al 30 de junio de 2012:

Australis Seafoods S.A. y Filiales

Australis Mar S.A. y Filiales

Landcatch Chile S.A. y Filiales

d. Otros informes a emitir

Como resultado de nuestro servicio profesional, emitiremos los siguientes informes:

Informe a la Administración con comentarios y recomendaciones relativos al sistema de control

interno financiero contable, tributario y a los sistemas de información, el que contendrá temas

observados durante nuestra evaluación del sistema de control interno efectuada para fines de

auditoría.

Revisión de las transacciones realizadas durante el año 2012, y emisión de informe respecto

del cumplimiento de las normas impartidas en la Circular N°960 y N°979 conjunta entre la

Superintendencia de Valores y Seguros (S.V.S.) y la Superintendencia de Banco e

Instituciones Financieras (S.B.I.F.). Este informe será emitido el 11 de febrero de 2013.

Informe Oficio Circular 555 de la SVS para informar sobre los estados financieros básicos y la

nota de criterios contables de las filiales directas incluidas en los estados financieros

consolidados.

71

Propuesta Económica

Estamos continuamente buscando métodos más eficientes para el desarrollo de nuestras auditorías.

Esta búsqueda nos permite asegurar honorarios estables, competitivos y justos a nuestros clientes.

En relación con este compromiso, hemos efectuado una cuidadosa estimación de honorarios, basada en

el tiempo y la especialización de los profesionales asignados al equipo de trabajo que aseguren a

Australis Seafoods S.A. y Filiales recibir un servicio de excelencia y de alta calidad técnica. Para los

servicios profesionales propuestos, hemos estimado las siguientes cantidades de horas:

Horas

Socios 190

Gerencia 385

Senior 1.650

Staff 1.625

Total Horas 3.850

Los gastos en que incurramos en la prestación del servicio serán de cargo de las sociedades.

72

73

Anexo: Nuestro equipo de trabajo

Jorge Belloni

Socio Líder de los Servicios de Auditoría

Contador Público y Contador Auditor de la Universidad Diego Portales, diplomado en Dirección y Gestión Tributaria de la Universidad Adolfo Ibañez y actualmente finalizando un magister en Gestión Tributaria de la misma Universidad. Durante su carrera en Deloitte ha participado en diversos cursos de perfeccionamiento tanto nacional como internacional que la firma imparte. La experiencia de Jorge como Socio de auditoría incluye importantes empresas a nivel nacional. Adicionalmente, Jorge ha participado como instructor en distintos cursos de la Firma a nivel nacional como internacional donde ha tenido una destacada participación, obteniendo la certificación de la firma como facilitador para el entrenamiento de nuevos profesionales que ingresan a Deloitte. Entre sus principales clientes están: Ladeco Cargo S.A., Puerto Ventanas S.A., Ferrocarril del Pacífico S.A., Puerto Panul S.A., Pesquera Río Peulla S.A., Grupo Chile.com S.A. y Psinet S.A., Compañía Minera del Pacífico S.A., Compañía Minera Huasco S.A., Telefónica CTC Chile S.A., Telefónica Móvil de Chile S.A., Empresa Minera de Mantos Blancos S.A., ENAP, Manganesos Atacama S.A., Southern Río Mining.

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Brian Groves

Socio Consultor

Brian es Socio de nuestra firma y ha trabajado en las oficinas de Newfoundland y Labrador (por más de 15 años) atendiendo a clientes que van desde organizaciones administradas por sus dueños a multinacionales que cotizan en bolsa. Brian concentra su experiencia principalmente en la pesca y en empresas públicas, él tiene un amplio y profundo conocimiento con respecto a las variadas líneas de servicio y es líder en la atención de la industria pesquera y salmonera, sirviendo a muchos de los clientes más importantes de esa industria. Brian ha trabajado para clientes en diversos sectores de la economía, destacando la pesca, manufactura, servicios públicos, telecomunicaciones y recursos naturales.

Su participación va más allá del mercado local, y se le ha dado responsabilidades regionales y nacionales. Brian es líder para nuestros clientes privados más importantes de pesca y salmones en Newfoundland y ha participado y dirigido un número importante de contratos complejos en Fishery Products International (Productos de Pesca Internacional). Brian ha usado sus habilidades de la industria para asistir a SR&ED en fusiones y adquisiciones y los compromisos de restructuración para compañías de pesca, producción de peces, procesamiento y comercialización. Brian regularmente asiste a nuestra red global con el fin de servir a esta industria con contactos clave en Islandia, Noruega y Chile.

Principales clientes

FP Resources

Beothic Fish Processors

Whitecap International Seafood Producers

P Janes & Sons Seafoods

Notre Dame Seafoods

Happy Adventure Sea Products

Comfort Cove Farms

Northern Seafoods

Woodman Sea Products

New Island Resources

Vulcan Minerals

Altius Resources

Ptarmigan Resources

NWest Energy

Terra Nova Development Project

Rutter Inc.

Nalcor

Fortis

Marine Atlantic

Asuntos profesionales y de comunidad

Founding Chair of the Institute of Corporate Directors – NL Affiliate

Member of the Capital Campaign Cabinet, Red Cross

Board Member of the Education Foundation

Chair of the Historic Sites Association

Past President of the St. John’s East Rotary Club

Past Member of the Campaign Management Team for United Way of Newfoundland

Past Chair of the Atlantic School of Chartered Accountancy

Past Chair of the ICAN Education Committee

Past Treasurer of the Health Care Foundation of St. John’s

Past Treasurer of Evergreen Recycling and Mill Lane Enterprises

Marker for the 1999 Uniform Final Examination for the Canadian Institute of Chartered Accountants

Lecturer for various Deloitte training courses across Canada

Educación / Otros

CA, 1998

Bachelor of Commerce (Honours), Memorial University of Newfoundland, 1996

Logros

CA Early Achievement Award, 2005

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Roberto Espinoza

Socio Técnico

Hernán Verdugo

Socio – Tax & Legal

Roberto es Contador Público Auditor de la Universidad Diego Portales y Magíster en Administración con mención en Finanzas de la Universidad de Chile. Además, como parte del proceso de educación continuada de la Firma, ha participado en numerosos cursos de entrenamiento. Roberto Espinoza está vinculado a nuestra Firma desde el año 1992. A través de estos años se ha desempeñado en los distintos niveles de responsabilidad en el área de auditoría, desempeñándose actualmente como Socio de Auditoría. También ha entregado sus conocimientos y experiencia profesional como instructor a los distintos niveles de nuestra organización y como relator en seminarios organizados por nuestra Firma. Sus principales clientes son Codelco, Antofagasta PLC, Antofagasta Minerals S.A., Minera Los Pelambres, Ferrocarril Antofagasta a Bolivia, Compañía Minera Lomas Bayas SCM Empresa Minera de Mantos Blancos S.A., CAP S.A., Compañía Minera del Pacífico S.A., Cemento Polpaico S.A., Pétreos S.A., Laboratorio Grünenthal Ltda., Manganesos Atacama S.A.

Contador Público y Auditor de la Universidad de Santiago de Chile Postitulado en Legislación Tributaria y Magíster en Planificación Tributaria en dicha casa de estudios.

Hernán, se ha especializado en asesorías tributarias a clientes tales como: Toyota, AFP Habitat, entre otros. Antes de ingresar a la Firma se desempeñó como Asesor Tributario en la Empresa Consultora Integra. Paralelamente, se desempeña como profesor en la Pontificia Universidad Católica y Universidad Nacional Andrés Bello.

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Oscar Bize

Socio - Risk

Sergio Ramirez

Senior Manager - Audit

Socio de Auditoría de Sistemas, colaborará en los trabajos que incluyan riesgos tecnológicos aportando su experiencia en las auditorías de áreas de tecnología, SAP y planes de continuidad del negocio.

Ingeniero en Informática de la Universidad Tecnológica Metropolitana, realizó Diplomado en Administración Financiera de la Universidad de Chile, MBA en Dirección General de Negocios, de la Escuela Española de Negocios IEDE y posee las certificaciones de CISA (Certified Information Systems Auditor) y CISM (Certified Information Security Manager).

Socio a cargo de la línea de Seguridad y Privacidad y de Control Assurance de Deloitte, responsable de los procesos de identificación de riesgos tecnológicos en las principales empresas del país auditadas por Deloitte. En el ámbito de seguridad de información, posee amplia experiencia en la elaboración, evaluación y dirección de planes de seguridad, infraestructura y procedimientos asociados.

Su carrera profesional, 25 años de experiencia en diversas empresas, principalmente en las áreas de Riesgo Tecnológico y Seguridad de Información y 7 años en Deloitte.

Principales Clientes: Barrick Gold Corporation, Grupo Sigdo Koppers, Mitsui Auto Finance, Anglo American, Enersis, SalfaCorp, Banco Ripley, Banco Estado, Banco Santander, Toyota S.A

Sergio es Contador Público y Auditor de la Universidad de Santiago de Chile y Magíster en Administración de la Facultad de Economía y Administración de la Universidad de Chile y durante su carrera ha participado en diversos cursos de perfeccionamiento que imparte la Firma. Sergio ingresó a la firma en 1993 y en el desarrollo de su carrera en nuestra Firma ha participado en la auditoría de diversas e importantes empresas, entre las cuales se encuentran las siguientes: Rebrisa S.A. y Filiales, Editorial Cochrane Marinetti, Jordan, Vidrios Lirquén S.A., Grupo ECSA, Sendero S.A., Cintac S.A., Cemento Polpaico S.A., entre otras. También posee experiencia en el área de Minería, habiendo participado en las auditorías de las siguientes empresas mineras: Compañía Minera Lomas Bayas, Codelco, Compañía Minera Doña Inés de Collahuasi SCM, Minera Carola SCM, ACF Minera S.A. y PCS Yumbes SCM ex-Minera Yolanda. Adicionalmente, Sergio ha participado como instructor en distintos cursos de la Firma a nivel nacional donde ha tenido una destacada participación.

77

Marco Muñoz

Director – Tax & Legal

David Galdamez

Gerente Audit

Marco es Director de la División de Servicios Legales y Tributarios de Deloitte en Puerto Montt. Marco es Contador Auditor de la Universidad Austral de Chile – Valdivia, Post Grado en Planificación y Gestión Tributaria de la Universidad de Santiago, Diploma en Tributación de la Universidad de Chile y Magíster en Tributación de la Universidad de Chile.

Su trayectoria y experiencia profesional se enmarca en el servicio a firmas auditoras y consultoras internacionales.

Se ha desempeñado como Profesor del Diploma en Gestión y Planificación Tributaria de la Universidad de Chile versión Puerto Montt y actualmente es Profesor Universitario de la Universidad Austral de Chile en las Cátedras de Impuestos.

Contador Auditor de la Facultad de Ciencias Empresariales de la Universidad del Bío Bío. Ingresó a Deloitte en 2002, desempeñándose en los distintos niveles de responsabilidad en el área de auditoría, ocupando actualmente el cargo de gerente de Auditoría. Durante su carrera en Deloitte, David ha participado en diversos cursos de perfeccionamiento nacional que la Firma imparte. La experiencia de David se resume en la participación en las auditorías de las siguientes empresas: Puerto Ventanas S.A., Ferrocarriles del Pacifico S.A., B.Bosch S.A., Alstom Chile S.A., Almagro S.A., Hortifrut S.A., Grupo Epysa Ltda, Duncan fox S.A., Minera Gaby, SK Comercial S.A. y CTR S.A.

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