Proses Permen 13 2006

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

1/143

BAGAN ALIR

SIKLUS PENGELOLAAN

KEUANGAN DAERAH

Berdasarkan

PERMENDAGRI Nomor 13 Tahun 2006

Tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah

DEPARTEMEN DALAM NEGERI

REPUBLIK INDONESIA

12 JUNI 2006

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

2/143

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

3/143

DAFTAR ISI

Proses Halaman

A. Proses Penyusunan APBD 1 A.1. Penyusunan KUA dan PPAS 2 A.2. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD 4

A.3. Penyusunan RKA SKPD 6 A.4. Penyiapan Raperda APBD 8 A.5. Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH Penjabaran APBD 10 A.6. Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD 12 A.7. Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD 14 A.8. Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD 16 A.9. Penyusunan Raper KDH APBD 18 A.10. Penetapan Raper KDH APBD 20

B. Pelaksanaan dan Penatausahaan Belanja 23B.1. Penyiapan Rancangan DPA – SKPD dan Rancangan Anggaran Kas 24

B.2. Penyusunan Rancangan DPA SKPD 26

B.3. Pengesahan Rancangan DPA SKPD 28

B.4. Penyediaan Dana 30

B.5.1. Pengajuan SPP – UP 32

B.5.2. Penerbitan SP2D – UP 34

B.5.3. Pembelanjaan Dana UP 36

B.6.1. Pengajuan SPP – GU 38

B.6.2. Penerbitan SP2D – GU 40

B.6.3. Pembelanjaan Dana GU 42

B.7.1 Pengajuan SPP – TU 44

B.7.2. Penerbitan SP2D – TU 46B.7.3. Pembelanjaan Dana TU 48

B.8.1. Pengajuan SPP – LS Gaji dan Tunjangan 50

B.8.2. Penerbitan SP2D – LS Gaji dan Tunjangan 52

B.8.3. Pembelanjaan Dana Gaji 54

B.9.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang dan Jasa 56

B.9.2. Pengajuan SPP – LS Barang dan Jasa 58

B.9.3. Penerbitan SP2D – LS Barang dan Jasa 60

B.9.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa 62

B.10.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang dan Jasa – Non Pihak Ketiga 64

B.10.2. Pengajuan SPP – LS Barang dan Jasa – Non Pihak Ketiga 66

B.10.3. Penerbitan SP2D – LS Barang dan Jasa – Non Pihak Ketiga 68

B.10.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga 70

B.11.1. Pengajuan SPP – LS – Subsidi, Bunga, Hibah dan Pembiayaan 72

B.11.2. Penerbitan SP2D – LS – Subsidi, Bunga, Hibah dan Pembiayaan 74

B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan dan Pembiayaan 76

B.12. Dana Cadangan 78

B.13. Pembuatan SPJ 80

B.14. SPJ dengan Bendahara Pembantu 82

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

4/143

Proses Halaman

C. Pelaksanaan dan Penatausahaan Pendapatan 85C.1.1. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bendahara Penerimaan 86

C.1.2. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bendahara Penerimaan Pembantu 88

C.1.3. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bank Kasda 90

C.1.4. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bank lain 92

C.2.1. Penatausahaan Penerimaan 94

C.2.2. Penatausahaan Penerimaan dengan Bendahara Pembantu 96

D. Akuntansi dan Pelaporan 99D.1. Akuntansi SKPD 100

D.2. Laporan Keuangan SKPD 102

D.3. Akuntansi SKPKD 104

D.4. Laporan Keuangan PEMDA 106

D.5. Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD 108

D.6. Pembahasan Laporan Keuangan PEMDA 110

E. Perubahan APBD 113E.1. Penyusunan KUA dan PPAS Perubahan APBD 114

E.2. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD untuk Perubahan APBD 116

E.3. Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD 118

E.4. Penyiapan Raperda Perubahan APBD 120

E.5. Pembahasan Raperda Perubahan APBD 122

E.6. Evaluasi Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran P-APBD 124

E.7. Penetapan Perda Perubahan APBD dan Per KDH – Penjabaran P-APBD 126

E.8. Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH – Penjabaran P-APBD 128E.9. Penyusunan Rancangan DPPA SKPD 130

E.10. Pembahasan Rancangan DPPA SKPD 132

E.11. Pengesahan Rancangan DPPA SKPD 134

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

5/143

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

6/143

KeteranganNo. Gambar

1

2

3

4

5

6

7

8

Proses / Aktivitas

Alternatif Keputusan atau Situasi

Dokumen

Proses yang Telah DijelaskanSebelumnya

Berlanjut ke Halaman...

Lanjutan dari Halaman...

Arsip / Database / Register

Pihak Lain di Luar Siklus

KETERANGAN GAMBAR

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

7/143

DAFTAR SINGKATAN

1. Instansi

Bank Kasda : Bank Kas Daerah

BPK : Badan Pemeriksa Keuangan

BUD : Bendahara Umum Daerah

DPRD : Dewan Perwakilan Rakyat Daerah

KDH : Kepala Daerah

PPKD : Pejabat Pengelola Keuangan Daerah

PA : Pengguna Anggaran

PNS Daerah : Pegawai Negeri Sipil Daerah

PPK : Pejabat Penatausahaan Keuangan

PPTK : Panitia Pelaksana Teknis Kegiatan

SEKDA : Sekretaris Daerah

SKPD : Satuan Kerja Perangkat Daerah

SKPKD : Satuan Kerja Pengelola Keuangan Daerah

TAPD : Tim Anggaran Pemerintah Daerah

2. Dokumen

BKU : Buku Kas UmumCALK : Catatan Atas Laporan Keuangan

DPA SKPD : Dokumen Pelaksana Anggaran SKPD

DPPA SKPD : Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran SKPD

KUA : Kebijakan Umum APBD

LK : Laporan Keuangan

LAK : Laporan Arus Kas

LRA : Laporan Realisasi Angaran

Perda : Peraturan DaerahPer KDH : Peraturan Kepala Daerah

PPA : Prioritas dan Plafon Anggaran

PPAS : Prioritas dan Plafon Anggaran Sementara

Raperda : Rancangan Peraturan Daerah

Raper KDH : Rancangan Peratruran Kepala Daerah

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

8/143

RKA SKPD : Rencana Kerja dan Anggaran SKPD

RKPD : Rencana Kerja Pemerintah Daerah

SE : Surat Edaran

SK : Surat Keputusan

SPD : Surat Penyediaan Dana

SPJ : Surat Pertanggungjawaban

SKP Daerah : Surat Ketetapan Pajak Daerah

SKR : Surat Ketetapan Retribusi

SPM : Surat Perintah Membayar

STS : Surat Tanda Setoran

SPP GU : Surat Permintaan Pembayaran Ganti Uang Persediaan

SPP LS : Surat Permintaan Pembayaran Langsung

SPP TU : Surat Permintaan Pembayaran Tambahan UangPersediaan

SPP UP : Surat Permintaan Pembayaran Uang Persediaan

SPPD : Surat Perintah Perjalanan Dinas

SP2D : Surat Perintah Pencairan Dana

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

9/143

Penyusunan KUA & PPAS

ProsesPerencanaan

RKPD

- Nota Kesepakatan- KUA dan PPA

PenyusunanKUA dan PPAS

(A1)

Penyusunan Raperda APBD

PedomanPenyusunanRKA-SKPD

(A2)

PenyusunanRKA-SKPD

(A3)

RKA-SKPD

Raperda APBD(A4)

PersetujuanBersama

Raperda APBD

EvaluasiGubernur/Mendagri

(A6)

Perda APBD(A7)

PembahasanRaperda APBD

(A5)

PembatalanPerda APBD

(A8)

Penetapan Perda APBD

PROSES PENYUSUNAN APBD

Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama

Penyusunan RaperKDH APBD

(A9)

Evaluasi &Penetapan Raper

KDH APBD(A10)

Raper KDH APBD

Proses Penyusunan APBD dimulai dengan penyusunan rancangan Kebijakan Umum APBD (KUA) dan dokumen Proiritasdan Plafon Anggaran Sementara (PPAS). Kedua dokumen tersebut kemudian dibahas bersama DPRD untuk menghasilkansebuah Nota Kesepakatan KUA dan PPA. Berdasarkan Nota Kesepakatan tersebut, KDH memnyampaikan Surat Edaranyang berisi Pedoman Penyusunan RKA-SKPD yang kemudian ditindaklanjuti oleh SKPD-SKPD dengan melakukanpenyusunan RKA-SKPD.

PPKD melakukan kompilasi RKA-SKPD menjadi Raperda APBD untuk dibahas dan memperoleh persetujuan bersamadengan DPRD sebelum diajukan dalam proses Evaluasi. Proses penetapan Perda APBD baru dapat dilakukan jika

Mendagri/Gubernur menyatakan bahwa Perda APBD tidak bertentangan dengan kepentingan umum dan peraturanperundangan yang lebih tinggi.

Dalam kasus tertentu dimana DPRD tidak mengambil keputusan bersama, KDH dapat menyusun Peraturan KDH tentang APBD.

1

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

10/143

A.1. Penyusunan KUA dan PPAS

KDHSEKDATAPD

PenyusunanRancanganawal KUA

Rancanganawal KUA

Rancanganawal KUA

RancanganKUA

PenyusunanRancangan

Awal PPAS

Rancangan Awal PPAS

Rancangan Awal PPAS

RancanganPPAS

RKPD

SE

Mendagri

MenyetujuiRancangan

KUA

MenyetujuiRancangan

PPAS

YaTidak

Tidak Ya

Tahapan:1. Menentukan skala

prioritas urusan

2. Menentukan urutanprogram tiap urusan

3. Menyusun plafonanggaran sementaratiap program

Memuat:a.Pokok-pokok kebijakan yang

memuat sinkronisasikebijakan Pusat - Daerah

b.Prinsip dan kebijakanpenyusunan APBD

c.Teknis penyusunan APBDd.Hal-hal khusus lainnya.

Otorisasi

Otorisasi

RancanganKUA

RancanganPPAS

NotaKesepakatan

KUAKUA

NotaKesepakatan

PPA

NotaKesepakatan

KUAKUA

KUA dan PPASMenjadi DasarPenyusunanPedoman RKA

PPA

SEKDA menyetujui danmenyerahkan kepada KDHpaling lambat Awal Juni

KDH mengotorisasi menyerahkan kepadaDPRD paling lambatPertengahan Juni

KDH mengotorisasi menyerahkan kepadaDPRD paling lambatMinggu Ke-2 Juli

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

11/143

A.1. Penyusunan KUA & PPAS

DPRDKDHSEKDATAPDUraian

Mgg 2Juli

AwalJuni

TengahJuni

Nota KesepakatanKUA

RancanganPPAS

1. TAPD menyusun rancangan awal KUA. Rancangan Awal KUA tersebut memuat:

- Pokok-pokok kebijakan yang memuatsinkronisasi kebijakan Pusat-Daerah

- Prinsip dan kebijakan penyusunan APBD- Teknis penyusunan APBD- Hal-hal khusus lainnya

2. TAPD menyampaikan rancangan awal KUA kpdSEKDA.

3. SEKDA menyetujui rancangan awal KUA danmenyerahkan rancangan KUA kpd KDH palinglambatawal Juni .

4. KDH mengotorisasi rancangan KUA danmenyerahkan kpd DPRD paling lambatpertengahan Juni .

5. DPRD membahas rancangan KUA bersamaPEMDA untuk menghasilkan KUA dan NotaKesepakatan KUA. KUA disepakati paling lambatminggu ke-1 Juli.

6. Berdasarkan KUA dan Nota Kesepakatan KUA,TAPD menyusun rancangan awal PPASTahapan PPAS:- Menentukan skala prioritas urusan- Menentukan urutan program tiap urusan- Menyusun plafon anggaran sementara tiapprogram

7. TAPD menyampaikan rancangan awal PPAS

kepada SEKDA.

8. SEKDA menyetujui rancangan awal PPAS menjadiRancangan PPAS dan menyerahkan rancanganPPAS kepada KDH.

9. KDH mengotorisasi rancangan PPAS danmenyerahkan kepada DPRD paling lambatminggu ke-2 Juli.

10. DPRD membahas rancangan PPAS bersamaPEMDA untuk menghasilkan PPA dan NotaKesepakatan PPA. Kedua dokumen ini disepakatipaling lambatakhir Juli.

Rancanganawal KUA

RancanganKUA

Rancangan

Awal PPAS

Rancangan Awal PPAS

Rancanganawal KUA

RancanganKUA

Nota KesepakatanPPA

Nota KesepakatanKUA

Akhir Juli

RancanganPPAS

Minggu 1 Juli

KUA

PPA

KUA

3

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

12/143

A.2. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD

SEKDATAPD

NotaKesepakatan

KUA

PenyiapanRancangan AWAL

Surat Edaran KDH tentang PedomanPenyusunan RKA SKPD

Rancangan AWALSE KDH tentang

PedomanPenyusunan RKA SKPD



MenyetujuiTidak

Rancangan SE KDHtentang Pedoman

Penyusunan RKA SKPD

Ya

Mencakup:a.PPA untuk setiap program SKPD

dan rencana pendapatan danpembiayaan;

b.Sinkronisasi program dan kegiatanantar SKPD dengan kinerja SKPDsesuai dengan SPM

c.Batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKD

d.Hal-hal lainnya yang perlumendapatkan perhatian dari SKPD

e.Lampiran: -KUA -PPA-Kode rekening APBD-Format RKA-SKPD

-Analisis standar belanja-Standar satuan harga

1

Ke A.3. Penyusunan RKA SKPD

Penyusunan Analisis Standar

Belanja

PenyusunanStandar

Satuan Harga

Analisis StandarBelanja

StandarSatuan Harga

SE KDH tentangPedoman

Penyusunan RKASKPD

PenyusunanSPM

SPMNota

KesepakatanPPA

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

13/143

A.2 Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA-SKPD

KDHSEKDATAPDUraian

Awal Agustus



Rancangan SEKDH tentang

PedomanPenyusunan RKA

SKPD


Penyusunan RKASKPD


Penyusunan RKASKPD

1. Sebagai langkah awal penyusunan Raperda APBD, TAPDmenyiapkan Rancangan AWAL Surat Edaran (SE) KDHtentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD.

Penyusunan Pedoman tersebut mengacu pada KUA danPPA yang telah disepakati serta dokumen-dokumenpendukung lain seperti Analisis Standar Belanja, SPM, danStandar Satuan Harga,

Rancangan Awal SE KDH ini mencakup: 1. PPA untuk tiap program SKPD dan rencana pendapatan

dan pembiayaan 2. Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan

kinerja SKPD sesuai dengan SPM 3. Batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKD 4. Hal-hal lain yang perlu mendapat perhatian dari SKPD 5. Lampiran: - KUA

- PPA- Kode Rekening APBD- Format RKA-SKPD- Analisis Standar Belanja- Standar Satuan Harga

2. TAPD menyerahkan Rancangan AWAL Surat Edaran KDHtentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD kepada SEKDA.

3. SEKDA menyetujui Rancangan AWAL Surat Edaran KDHtentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD danmeneruskannya kepada KDH.

4. KDH mengotorisasi Rancangan Surat Edaran KDH tentangPedoman Penyusunan RKA SKPD menjadi Surat EdaranKDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD, palinglambatawal bulan Agustus tahun anggaran berjalan.

5. SEKDA mengkoordinasi penyebaran Surat Edaran KDHtentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD kepada SKPD-

SKPD.

Rancangan AWALSE KDH tentang PedomanPenyusunan RKA SKPD

SKPD

5

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

14/143

A.3. Penyusunan RKA SKPD

SKPD

Penyusunan RincPengeluaran

Pembiayaan Dae

Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Tidak

Langsung

SE KDH tentangPedoman Penyusunan

RKA SKPD

Penyusunan RincianPenerimaan

Pembiayaan Daerah

PenyusunanRekapitulasi Rincian Anggaran Belanja

Langsung (Program &Kegiatan

Penyusunan Rincian Anggaran Belanja

Langsung (Program &Kegiatan

Penyusunan Rincian Anggaran Pendapatan

RKASKPD 1

RKASKPD 2.1

RKASKPD 2.2.1

RKASKPD 3.1

RKASKPD 3.2

RKASKPD 2.2

PenyusunanRKA SKPD

RKA SKPD2

RKA SKPD

Mencakup:a.PPA untuk setiap program SKPD dan rencana pendapatan dan

pembiayaanb.Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja

SKPD sesuai dengan SPMc.Batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKDd.Hal-hal lainnya yang perlu mendapatkan perhatian dari SKPDe.Lampiran: -KUA

-PPA-Kode rekening APBD-Format RKA-SKPD-Analisis standar belanja-Standar satuan harga

Ke A.4. PenyiapanRaperda APBD

DP

Form RKA SKPD 1 DisiapkanHanya Oleh SKPD PemungutPendapatan b

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

15/143

A.3 Penyusunan RKA-SKPD

SKPDUraian

RKASKPD 2.2

RKASKPD 2.2.1

1. SKPD menerima Surat Edaran KDH tentang PedomanPenyusunan RKA-SKPD. Berdasarkan SE tersebut, SKPDmulai menyusun RKA masing-masing

2. SKPD menyusun Rincian Anggaran Pendapatan untuk menghasilkan RKA-SKPD 1. Form RKA-SKPD 1 disiapkan

hanya oleh SKPD pemungut pendapatan.

3. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsunguntuk menghasilkan RKA-SKPD 2.1.

4. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Langsungmasing-masing kegiatan untuk menghasilkan RKA-SKPD2.2.1 untuk kemudian digabung dalam rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung untuk menghasilkan RKA-

SKPD 2.2.

6. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun RincianPenerimaan Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan RKA-

SPKD 3.1.

7. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun RincianPengeluaran Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan RKA-

SKPD 3.2.

8. SKPD mengkompilasi dokumen RKA-SKPD diatas menjadiRKA-SKPD.

RKA-SKPD tersebut selanjutnya diserahkan kepada PPKD untuk proses peyusunan Raperda APBD.

RKASKPD 3.1

RKA SKPD

RKASKPD 2.1

RKASKPD 3.2

RKASKPD 1

S E K D H t e n t a n g

P e

d o m a n

P e n y u s u n a n

R K A

- S K P D

7

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

16/143

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

17/143

A.4 Penyiapan Raperda APBD

PPKD KDHSEKDATAPDSKPDUraian

PenyusunanRaperda APBD

beserta Lampiran

RKA SKPD

Nota

Keuangan

RKA SKPD

Raperda APBD danLampiran

NotaKeuangan

RKA SKPD

RKA SKPD



NotaKeuangan

1. RKA-SKPD yang telah disiapkan olehmasing-masing SKPD (seperti dijelaskan dihal A.3) diserahkan kepada PPKD untukmemulai penyusunan Raperda APBD.

2. PPKD menyerahkan RKA-SKPD kepadaTAPD untuk dilakukan pembahasan.

Pembahasan dilakukan untuk menelaahkesesuaian antara RKA-SKPD denganKUA, PPA, prakiraan , dan dokumen

perencanaan lainnya, serta capaiankinerja, indikator kinerja, kelompoksasaran kegiatan, SAB, standar harga,SPM, serta sinkronisasi program dankegiatan antar SKPD.

Apabila hasil pembahasan RKA-SKPDterdapat ketidaksesuaian, SKPD harusmelakukan penyempurnaan.

3. TAPD menyerahkan RKA-SKPD yang telahsesuai kepada PPKD untuk dikompilasimenjadi Raperda APBD

4. Dengan data tambahan berupa LaporanKeuangan dan Daftar Pegawai, PPKDmelakukan kompilasi atas RKA-SKPDmenjadi Raperda APBD beserta lampirandan Nota Keuangan.

Lampiran APBD:- Ringkasan APBD- Ringkasan APBD (urusan dan organisasi)- Rekapitulasi belanja- Daftar jumlah pegawai, piutang daerah,dan investasi daerah

- Daftar perkiraan penambahan/ pengurangan aset tetap dan aset lain-lain

- Daftar kegiatan dianggarkan kembali- Daftar dana cadangan daerah dan pinjaman daerah

5. PPKD menyerahkan Raperda APBDbeserta lampiran dan Nota Keuangankepada SEKDA.

6. SEKDA menyerahkan Raperda APBDbeserta lampiran dan Nota Keuangankepada KDH dengan sebelumnyamelakukan sosialisasi kepada masyarakat.

9

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

18/143

A.5. Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH – Penjabaran APBD

KDHPPKD

Ke A.6. Evaluasi Raperda APBDdan Raper KDH Penjabaran APBD

Ke A.9. Penyusunan Raper KDH APBD

Dari A.4. PenyiapanRaperda

Tidak

Lampiran Raper KDH – Penjabaran APBD:a.Ringkasan penjabaran anggaran

pendapatan daerah, belanja daerahdan pembiayaan daerah

b.Penjabaran APBD menurut urusanpemerintahan daerah, organisasi,program, kegiatan, kelompok, jenis,obyek, rincian obyek pendapatan,belanja dan pembiayaan.

Sesuai KUAdan PPA

Raper KDH -Penjabaran

APBD

5

RKA

Persetujuan

BersamaRaperda APBD

PersetujuanBersama

Raperda APBD

PenyusunanRaperda APBD

PenyiapanRaper KDH -

Penjabaran APBD

NotaKeuangan

NKeua

Raperda APBD Dan

Lampiran

Raperda APBD dan

Lampiran

PembahasanBersama

PEMDA - DP

Penyampaian Raperda APBDbeserta lampirannya kepadaDPRD paling lambat padaminggu pertama bulan Oktober


APBD


APBD

4

PersetujuanBersama

Raperda APBD

Raperda APBD dan

Lampiran

3

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

19/143

A.5 Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH – Penjabaran APBD

DPRDKDHPPKDUraian

Mgg 1 Oktober

Raper KDH -Penjabaran APBD

Nota Keuangan


APBD



PersetujuanBersama

Raperda APBD

Raperda APBDdan Lampiran

Paling lambat 1bulan sebelumpelaksanaan

anggaran


1. KDH menyusun Raperda APBD besertalampiran dan Nota Keuangan (seperti dijelaskandalam proses A.4).

2. KDH menyerahkan Raperda APBD besertalampiran dan Nota Keuangan kepada DPRDpaling lambatminggu pertama bulan Oktober .

3. DPRD bersama PEMDA membahas kesesuaianRaperda APBD beserta lampiran dan Nota

Keuangan dengan KUA dan PPAS.

4. Setelah dinyatakan sesuai DPRD dan KDHmembuat Persetujuan Bersama Raperda APBDselambat-lambatnya1 bulan sebelum tahunanggaran bersangkutan dilaksanakan .

Jika lebih dari 1 bulan DPRD tidak mengambilkeputusan maka proses langsung dilanjutkan kepenyusunan Raper KDH APBD (A.9).

5. DPRD menyerahkan Persetujuan BersamaRaperda APBD kepada PPKD.

6. PPKD, berdasarkan Persetujuan BersamaRaperda APBD dan RKA-SKPD, menyiapkanRaper KDH Penjabaran APBD.

Lampiran Raper KDH Penjabaran APBD:- Ringkasan penjabaran anggaran pendapatandaerah, belanja daerah, dan pembiayaandaerah

- Penjabaran KDH menurut urusan, organisasi,program, kegiatan, kelompok, jenis, objek,rincian objek pendapatan, belanja, pembiayaan

7. PPKD menyerahkan Raper KDH Penjabaran APBD kepada KDH.

PersetujuanBersama

Raperda APBD

PembahasanBersama PEMDA

NotaKeuangan

11

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

20/143

A.6. Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD

Gubernur/MeKDH

5

Raper KDH(Penjabaran

APBD)

Raperda APBDDan Lampiran

Ra(P


EvaluasiRaperda

Sesuai KepentinganUmum dan PeraturanPerundangan Lebih

Tinggi

Ra(PRaperda APBDDan Lampiran



APBD)

DitindaklanjutiKDH & DPRD

Tidak

Ya

Ya

Tidak

6Ke A.8. Pembatalan Perda

7Ke A.7. PenetapanPerda dan Per KDH

Dari A.5. Pembahasan Raperda

Penyampaian Raperda dan Raper KDH paling l ambat 3 harikerja setelah disetujui disertai:a.Persetujuan bersama Pemda - DPRD terhadap Raperda - APBDb.KUA dan PPA yang disepakati KDH dan pimpinan DPRDc.Risalah sidang jalannya pembahasan Raperda - APBD

d.Nota keuangan dan pidato kepala daerah perihal penyampaianpengantar nota keuangan pada sidang DPRD.

Batas Waktu Penyempurnaan Adalah 7Hari Kerja Setelah Diterimanya Evaluasi

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

21/143

A.6 Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD

Gubernur/MendagriKDHUraian

3 hari kerja


APBD)


APBD)

Raperda APBD Dan

Lampiran

Hasil Evaluasi disampaikanpaling lambat 15 hari kerja

setelah diterimanya Raperda

Raperda APBD Dan

Lampiran1. KDH menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Raper

KDH Penjabaran APBD kepada Gubernur/Mendagri paling lambat3 hari kerja setelah disetujui.

Penyampaian Raperda dan Raper KDH disertai:- Persetujuan bersama PEMDA – DPRD terhadap Raperda APBD- KUA dan PPA yang disepakati KDH dan pimpinan DPRD- Risalah sidang jalannya pembahasan Raperda APBD- Nota Keuangan dan pidato kepala daerah perihal penyampaianpengantar nota keuangan pada sidang DPRD

2. Gubernur/Mendagri mengevaluasi kesesuaian Raperda APBDbeserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran APBD denganPermendagri tentang Evaluasi Raperda.

Jika Raperda APBD tidak dapat diterima dalam proses evaluasi,Pemda & DPRD harus melakukan penyempurnaan dalam jangkawaktu 7 hari

3. Gubernur/Mendagri menyerahkan Raperda APBD besertalampiran dan Raper KDH Penjabaran yang sudah sesuai denganPermendagri tentang Evaluasi Raperda kepada KDH.


APBD)

Raperda APBD Dan

Lampiran

13

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

22/143

A.7. Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD

GubeKDH

7



APBD)

PenetapanPerda dan Per KDH

Per KDH –Penjabaran APBD Perda - APBD

Per KDH –Penjabaran APBD

Perda - APBD

Per KDH Penjabaran AP

Penyampaian Perda dan Per KDH ke Gubernur/Mendagripaling lambat 7 (tujuh) hari kerja setelah ditetapkan

Perda - APBD

Dilimpahkan Ke PPKD(Lembar B.1. Penyiapan

Rancangan DPA SKPD danRancangan Anggaran Kas)

Per KDH –Penjabaran APBD

8

Dari A.6. Evaluasi Raperda

Paling lambat 31 DesemberTA sebelumnya

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

23/143

A.7 Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD


31 Des 31 Des

7 hari

7 hari

1. KDH menetapkan Raperda APBD beserta lampiran danRaper KDH Penjabaran menjadi Perda APBD dan RaperKDH Penjabaran selambat-lambatnya 31 Desember tahunanggaran sebelumnya.

2. KDH menyerahkan Perda APBD dan Per KDH Penjabarankepada Gubernur/Mendagri selambat-lambatnya 7 harisetelah ditetapkan.


APBD)

Perda APBD

Perda APBDPer KDH

(Penjabaran APBD)

Raperda APBD Dan

Lampiran

Per KDH(Penjabaran

APBD)

15

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

24/143

A.8. Pembatalan Perda APBD dan Per KDH – Penjabaran APBD

GubeKDH

Kep Mendagri/Gubernur – Pembatalan Perda dan

Per KDH, danBerlakunya Pagu Tahun

Sebelumnya

PemberhentianPelaksanaan Perda dan

Pencabutan Perda

Perda –Pencabutan Perda

APBD

PenetapanPelaksanaan

Pengeluaran atas PaguTahun Sebelumnya

Per KDH –Pelaksanaan

Pengeluaran atas PaguTahun Sebelumnya

Paling Lama 7 (tujuh)hari kerja setelahpembatalan

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

25/143

A.8 Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD


1. Apabila hasil evaluasi Raperda APBD dan Raper KDHPenjabaran APBD tidak ditindaklanjuti oleh KDH dan DPRD makaGubernur/Mendagri membatalkan Perda APBD dan Per KDHPenjabaran APBD.

2. Gubernur/Mendagri mengeluarkan dokumen KeputusanMendagri/Gubernur Pembatalan Perda dan Per KDH, danBerlakunya Pagu Tahun Sebelumnya.

3. Gubernur/Mendagri menyerahkan dokumen KeputusanMendagri/Gubernur Pembatalan Perda dan Per KDH, danBerlakunya Pagu Tahun Sebelumnya kepada KDH.

4. KDH menetapkan pelaksanaan pengeluaran atas pagu tahunsebelumnya dengan Per KDH Pelaksanaan Pengeluaran atasPagu Tahun Sebelumnya.

KDH juga memberhentikan pelaksanaan Perda denganmengeluarkan Perda Pencabutan Perda APBD selambat- lambatnya 7 hari kerja setelah pembatalan.

Permendagri/Gubernur –Pembatalan Perda dan PerKDH, dan Berlakunya Pagu

Tahun Sebelumnya

Raperda APBD Dan

Lampiran

PembatalanPerda dan Per

KDH

Per KDH – PelaksanaanPengeluaran atas Pagu

Tahun Sebelumnya


APBD)

Perda –PencabutanPerda APBD

Permendagri/Gubernur –Pembatalan Perda dan PerKDH, dan Berlakunya Pagu

Tahun Sebelumnya

17

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

26/143

A.9. Penyusunan Raper KDH APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama)

TAPDPPKDSKPD

RKA SKPD

RKA SKPD

Penyusunan

RKA SKPD

DaftarPegawai

BadanKepegawaian

Raper KDH - APBD dan

Lampiran

Penyusunan RaperKDH - APBD + Lampiran

RKA SKPD

RKA SKPD

LaporanKeuangan

RKA SKPD

Akuntansi

Lam1. 2.

3.

4.

5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. D12.

RKA SKPD

RKA SKPD

PembahasanRKA SKPD

4

Raper KDH - APBD dan

Lampiran

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

27/143

A.9 Penyusunan Raper KDH APBD (DPRD tidak mengambil Keputusan Bersama)

PPKD KDHSEKDATAPDSKPDUraian

Raper KDH APBD danLampiran

PenyusunanRaper KDH APBDbeserta Lampiran

RKA SKPD


RKA SKPD

RKA SKPD


1. Jika DPRD tidakmengambil keputusanbersama, SKPD kembalimenyusun RKA-SKPD.

2. SKPD menyerahkan RKA- SKPD kepada PPKD.

3. PPKD menyerahkanRKA-SKPD kepada TAPD

utk dibahas.

5. TAPD menyerahkan RKA-

SKPD yang telah dibahaskepada PPKD.

6. PPKD menyusun Raperda APBD beserta lampiran.

Lampiran APBD:- Ringkasan APBD- Ringkasan APBD (urusandan organisasi)

- Rekapitulasi belanja- Daftar jumlah pegawai,piutang daerah, daninvestasi daerah

- Daftar perkiraanpenambahan/

pengurangan aset tetapdan aset lain-lain

- Daftar kegiatandianggarkan kembali

- Daftar dana cadangandaerah dan pinjamandaerah

7. PPKD menyerahkanRaperda APBD besertalampiran kepada SEKDA.

8. SEKDA menyerahkanRaperda APBD besertalampiran kepada KDH.

RKA SKPD

19

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

28/143

A.10. Penetapan Raper KDH APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama)

GubernuKDH

Ya

Per KDH – APBD(Keputusan KDH)

PenetapanRaper KDH –

APBD oleh KDH

Penyampaian paling lambat 15 (lima belas) hari kerjasejak DPRD tidak menetapkan keputusan bersama KDH

Raper KDH- APBD

Dari A.9. Penyusunan Raper KDH APBD(Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama)

Raper KDH – APBD dan

Lampiran

8.A

Per KDH - APBD(KeputusanGubernur/Mendagri)

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

29/143

A.10 Penetapan Raper KDH APBD (DPRD tidak mengambil Keputusan Bersama)


15 hari kerja

30 hari kerja

1. KDH menyerahkan Raper KDH APBD danlampiran kepada Gubernur/Mendagri, palinglambat15 hari kerja sejak DPRD tidakmenetapkan Keputusan Bersama KDH.

2. Gubernur/Mendagri mengesahkan RaperKDH APBD menjadi Per KDH APBD.Pengesahan harus sudah dilakukan dalam30hari kerja.

Apabila pengesahan melewati batas waktu 30hari kerja, maka KDH menetapkan RaperKDH APBD menjadi Per KDH APBD(Keputusan KDH).

3. Gubernur/Mendagri menyerahkan Per KDH APBD (Keputusan Gubernur/Mendagri)kepada KDH.

Raper KDH APBD dan

lampiran

Per KDH APBD(Keputusan

Gubernur/Mendagri)

Raper KDH APBD dan

lampiran

Per KDH APBD(Keputusan

Gubernur/Mendagri)

21

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

30/143

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

31/143

PELAKSANAAN dan PENATAUSAHAAN BELANJA

Penyiapan DPA SKPD dan SPD

PenyiapanDPA SKPD(B.1 – B.3)

Penyediaan Dana(B.4)

DPASKPD

Anggaran

Kas

SPD

Dana UP

PengajuanDana

(B.5.1)

SPP-UP

PenerbitanSP2D(B.5.2)

SPM-UP

SP2D

PembelanjaanDana UP

(B.5.3)

Dana GU

PengajuanDana

(B.6.1)

SPP-GU


SPM-GU

SP2D

PembelanjaanDana GU

(B.6.3)

Dana LS Barang

PengajuanDana

(B.9.2)

SPP-LS


SPM-LS

SP2D

PembelanjaanDana LS(B.9.4)

Dana TU

PengajuanDana

(B.7.1)

SPP-TU

PenerbitanSP2DB.7.2)

SPM-TU

SP2D

PembelanjaanDana TU

(B.7.3)

Dana LS Bantuan

PengajuanDana

(B.11.1)

SPP-LS

PenerbitanSP2D

(B.11.2)

SPM-LS

SP2D


Dana LS Pihak III

PengajuanDana

(B.10.2)

SPP-LS

PenerbitanSP2D

(B.10.3)

SPM-LS

SP2D


Dana LS Gaji

PengajuanDana

(B.8.1)

SPP-GAJI


SPM-GAJI

SP2D

PembelanjaanGAJI

(B.8.3)

23

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

32/143

B.1 Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas

PPKDSKPD

Paling lambditetapkannPenjabaran

Paling lambat 6 (enam) harisetelah pemberitahuan

Paling lambat 3 (tiga) harisetelah APBD ditetapkan

Dari A.8. Penetapan Perda

Halaman B.2.

PenyusunanRancangan

Anggaran KasSKPD

PER KDHPenjabaran

Rancangan Anggaran Kas

SKPD

SuratPemberitahuan

PembuatanSurat

Pemberitahuan

Perda APBD

8

RancanganDPA-SKPD

PenyusunanRancanganDPA-SKPD


SKPD

RancanganDPA-SKPD


SKPD

SuratPemberitahuan

RancanganDPA-SKPD

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

33/143

B.1 Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas

TAPDPPKDSKPDUraian

6 hari kerjasetelah

pemberitahuan

6 hari kerjasetelah

pemberitahuan

15 hari kerja sejakpenetapan Per KDH

Penjabaran

RancanganDPA-SKPD

SuratPemberitahuan

Verfikasi bersamaKepala SKPD


SKPD

Rancangan AnggaranKas SKPD

3 hari kerja sejak APBDditetapkan

RancanganDPA-SKPD


SKPD

1. PPKD membuat Surat Pemberitahuan berdasarkanPerda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD palinglambat3 hari kerja sejak APBD ditetapkan.

2. PPKD menyerahkan Surat Pemberitahuan kepadaSKPD.

3. SKPD menyusun Rancangan DPA-SKPD (Hal B.2) berdasarkan Surat Pemberitahuan Perda APBD dan

Per KDH Penjabaran APBD.

4. Berdasarkan Rancangan DPA-SKPD yang telahdibuat, SKPD menyusun Rancangan Anggaran KasSKPD.

5. SKPD menyerahkan Rancangan DPA-SKPD danRancangan Anggaran Kas SKPD kpd PPKD palinglambat6 hari kerja setelah adanya pemberitahuan.

6. PPKD mengotorisasi Rancangan DPA-SKPD danRancangan Anggaran Kas SKPD kemudiandiserahkan kepada TAPD.

7. TAPD melakukan verifikasi Rancangan DPA-SKPDdan Rancangan Anggaran Kas SKPD bersamaKepala SKPD, berdasar Per KDH Penjabaran, palinglambat15 hari kerja sejak ditetapkannya Per KDHPenjabaran.

SuratPemberitahuan

Rancangan

DPA-SKPD

RancanganDPA-SKPD

Rancangan

Anggaran KasSKPD

25

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

34/143

B.2. Penyusunan Rancangan DPA SKPD

SKPD

Mengacu padaproses B.1

PenyusunanRancangan AnggaranKas SKPD

Penyusunan Rincian DPABelanja Tidak Langsung SKPD

Penyusunan RancanganDPA-SKPD

Penyusunan RincianDPA Pendapatan SKPD

DPA-SKPD 1

Penyusunan Rincian DPABelanja Langsung Program &

Per Kegiatan SPKD

DPA-SKPD 2.1 DPA-SKPD 2.2.1

DPA-SKPD 2.2

DPA-SKPD 3.1

Pembuatan SuratPemberitahuan

Penyusunan Rincian PenerimaanPembiayaan Daerah

SuratPemberitahuan

RancanganDPA-SKPD

Penyusunan RekapitulasiBelanja Langsung menurutProgram & Kegiatan SKPD

RancanganDPA-SKPD

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

35/143

B.2 Penyusunan Rancangan DPA-SKPD

SKPDUraian

DPA-SKPD 2.2.1

Surat Pemberitahuan

RancanganDPA-SKPD

DPA-SKPD 3.1

1. Berdasarkan Surat Pemberitahuan, Perda APBD dan Per KDHPenjabaran, SKPD menyusun DPA-SKPD.

2. SKPD menyusun Rincian DPA Pendapatan SKPD untuk menghasilkanDPA-SKPD 1.

3. SKPD menyusun Rincian DPA Belanja Tidak Langsung SKPD untukmenghasilkan DPA-SKPD 2.1

4. SKPD menyusun Rincian DPA Belanja Langsung masing-masingkegiatan untuk menghasilkan DPA-SKPD 2.2.1. SKPD untuk kemudiandigabung dalam rekapitulasi Rincian DPA Belanja Langsung untukmenghasilkan DPA-SKPD 2.2.

5. SKPD bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian PenerimaanPembiayaan Daerah utk menghasilkan DPA-SKPD 3.1.

6. SKPD bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian PengeluaranPembiayaan Daerah utk menghasilkan DPA-SKPD 3.2.

7. SKPD mengkompilasi dokumen-dokumen DPA-SKPD diatas menjadiRancangan DPA-SKPD. Rancangan DPA-SKPD ini digunakan sebagaidasar pembuatan Rancangan Anggaran Kas (Hal B.1).

DPA-SKPD 2.2

PERDA APBD

PER KDHPenjabaran

DPA-SKPD 2.1

DPA-SKPD 1

DPA-SKPD 3.2

27

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

36/143

B.3. Pengesahan Rancangan DPA-SKPD

TAPDPPKDSKPD

Ke B.4. Penyediaan Dana

Dari B.1. PenyiaRancangan DPA

Ke B.4. PenyediaanDana

11

Penyusunan AnggaranKas Pemerintah Daerah


SKPD

9

BPK


SKPD

DPA-SKPD

RancanganDPA-SKPD

Bawasda

Penyiapan RancanganDPA-SKPD dan


Anggaran KasPemerintah

Daerah

PengesahanRancanganDPA-SKPD


SKPD

10

RancanganDPA-SKPD

RancanganDPA-SKPD

DPA-SKPD

DPA-SKPD

DPA-SKPD

DPA-SKPD

DPA-SKPD


Daerah

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

37/143

B.4. Penyediaan Dana

Kuasa BUD

RancanganSPD

PA / Kuasa PA

Ke B.5.1., B.6.1., B.7.1.,B.8.1., B.9.1., B.10.1., B.11.1.

(Pengajuan SPP)

Ra

12

DPA SKPD

Penyiapan SPD

Penyusunan Anggaran Kas

Pemerintah Daerah


Daerah


Daerah

DPA SKPD

SPD Anggaran KasPemerintah

DaerahSPD


Daerah

10

RancanganSPDRancangan

SPDRancangan

SPDRancanganSPDRancangan

SPD

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

38/143

B.3 Pengesahan Rancangan DPA-SKPD

SEKDATAPDPPKDSKPDUraian

7 hari kerja


SKPD

RancanganDPA-SKPD

DPA-SKPD

BPK &Bawasda

DPA-SKPD

RancanganDPA-SKPD

1. TAPD menyerahkan Rancangan DPA- SKPD yang lolos verifikasi kepada SEKDA

dan Rancangan Anggaran Kas SKPD yanglolos verifikasi kepada PPKD.

2. PPKD menyusun Rancangan AnggaranKas SKPD menjadi Anggaran KasPemerintah Daerah.

Dokumen ini akan digunakan dalamproses pembuatan dokumen penyediaandana.

3. SEKDA menyetujui Rancangan DPA- SKPD dan menyerahkan kepada PPKD.

4. PPKD mengesahkan Rancangan DPA- SKPD menjadi DPA-SKPD.

5. PPKD menyerahkan DPA-SKPD kepadaSKPD, Bawasda, dan BPK. Penyerahankepada SPKD selambat-lambatnya7 harikerja sejak disahkan.


Daerah

RancanganDPA-SKPD

RancanganDPA-SKPD


SKPD

30

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

39/143

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

40/143

B.5.1.Pengajuan SPP UP

PPK SKPDBendahara Pengeluaran

Register SPP-GU

Ya

Register SuratPenolakan

Penerbitan SPM

Register SPM UP

SPD

SPP-UP danDokumen LainSPP-UP dan

Dokumen Lain

Surat PenolakanPenerbitan SPM

SPD

Penyampaian SPP-UP Dilampiri:Daftar rincian rencana penggunaandana s/d jenis belanja

Pembuatan Surat

Penolakan SPM

DPA

SKPD

SPP-UP danDokumen Lain

RancanganSPM

Tidak


Lengkap

PenelitianSPP-UP

PH

PembuatanSPP-UP

PembuatanSPMDokumen SPP-UP Terdiri dari:

1. Surat Pengantar SPP-UP2. Ringkasan SPP-UP3. Rincian SPP-UP (Jenis Belanja)4. Salinan SPD5. Surat Pernyataan Pengguna

Anggaran6. Lampiran lain

DPASKPD

SPD

SPD

SuPe

PenHa


RancanganSPM

RancS

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

41/143

B.5.1 Pengajuan SPP-UP

BendaharaPengeluaran


Pengguna AnggaranPPK SKPD



Uraian

Lengkap

Tidak Lengkap

2 hari kerjasejak SPP

diterima

SPD

DPA


SPM

1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepadaBendahara dan PPK SKPD.

2. Berdasarkan SPD, Bendahara membuat SPP-UPbeserta dokumen lainnya, yang terdiri dari:

- Surat Pengantar SPP-UP- Ringkasan SPP-UP- Rincian SPP-UP- Salinan SPD- Surat Pernyataan Pengguna Anggaran- Lampiran lain (daftar rincian rencanapenggunaan dana s.d. jenis belanja)

3. Bendahara menyerahkan SPP-UP besertadokumen lain kepada PPK SKPD.

4. PPK-SKPD meneliti kelengkapan dokumen SPP- UP dan kesesuaiannya dengan SPD dan DPA- SKPD.

5. SPP-UP yang dinyatakan lengkap akan dibuatkanRancangan SPM oleh PPK-SKPD. PenerbitanSPM paling lambat2 hari kerja sejak SPP-UPditerima.

6. Rancangan SPM ini kemudian diberikan PPK- SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk

diotorisasi.

7. Jika SPP-UP dinyatakan tidak lengkap, PPKSKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM.Penolakan SPM paling lambat1 hari kerja sejakSPP-UP diterima.

8.Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudiandiberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaranuntuk diotorisasi.

9. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikankepada Bendahara agar Bendahara melakukanpenyempurnaan SPP-UP.

RancanganSPM

SPD



PenelitianSPP-UP

SPD


1 hari kerjasejak SPPditerima


33

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

42/143

B.5.2. Penerbitan SP2D-UP

Kuasa BUDPengguna AnggaranBendahara Pengeluaran

Tidak

Dari B.5.1.Pengajuan SPP-UP

Mencakup:1. BKU Pengeluaran2. Buku Pembantu Simpanan/Bank3. Buku Pembantu Pajak4. Buku Pembantu Panjar 5. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek

Register Surat PenolakanPenerbitan SP2D

Register SP2D

Dari B.5.3.Pembelanjaan Dana UP

Pencatatan

13.A

15.D

NotaDebet

SP

SPM

Pembuatan SuratPenolakan

Penerbitan SP2D

SP2D SP2D

Penolakan SP2D Paling Lambat 1Hari Kerja Sejak SPM Diterima

Penerbitan SP2D Paling Lambat2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima

SP2D

Diregister untuk keperluanpencatatan di PPK-SKPD

Surat PenolakanPenerbitan SP2D

DokumenPenatausahaan

PembuatanSPM

SP2D


8/19/2019 Proses Permen 13 2006

43/143

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

44/143

B.5.3. Pembelanjaan Dana UP

PihaBankBendahara Pengeluaran

Dari B.5.2.Penerbitan SP2D UP

Ke D.4. Pembuatan SPJdan D.5. SPJ denganBendahara Pembantu

Ke B.5.2. PenerbitanSP2D UP

13.E

Uang

BuktiPembayaran

BuktiPembayaran

SP2D

Uang

Pembayaran kePihak Ketiga

SP2D

SP2D

PencairanDana

NotaDebet

13.B

Uang

13.D

NotaDebet

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

45/143

B.5.3 Pembelanjaan Dana UP

Pihak Ketiga PenyediaBarang & JasaBankBendahara PengeluaranUraian

Diserahkan keKuasa BUD

BuktiPembayaran

UangNotaDebet

PencairanDana

Uang

1. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SP2Dkepada Bank.

2. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bankmencairkan dana.

3. Bank kemudian menyerahkanuang kepada Bendahara Pengeluaran danmembuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudiandiserahkan ke Kuasa BUD.

4. Bendahara Pengeluaran menyerahkan uangdan Bukti Pembayaran kepada Pihak KetigaPenyedia Barang & Jasa.

5. Setelah menerima uang dan BuktiPembayaran, Pihak Ketiga menandatanganiBukti Pembayaran kemudian diserahkankembali kepada Bendahara Pengeluaran.

SP2D

BuktiPembayaran

BuktiPembayaran

Uang

Uang

Dari Kuasa BUD

37

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

46/143

B.6.1. Pengajuan SPP-GU


Register SPP-GU

Ya

Register SuratPenolakanPenerbitan SPM

Register SPM GU

RancanganSPM

SPD

PembuatanSPJ

SPJ

Dokumen SPP-GU Terdiri dari:1. Surat Pengantar SPP-GU2. Ringkasan SPP-GU3. Rincian SPP-GU (Jenis Belanja)4. Surat Pengesahan SPJ atas penggunaan

dana SPP-GU sebelumnya5. Salinan SPD6. Surat Pernyataan Pengguna Anggaran7. Lampiran lain


DPASKPD

SPD

Penerbitan SPM Paling Lambat 2Hari Kerja Sejak SPP Diterima

SPD

SPP-GU danDokumen Lain

SPJ


Pembuatan Surat

Penolakan SPM

PembuatanSPM

SPD

PenelitianSPP-GU

Lengkap


Tidak

PembuatanSPP-GU

DPASKPD

SPP-GU dan

Dokumen Lain


RancanganSPM

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

47/143

B.6.1 Pengajuan SPP-GU

BendaharaPengeluaran Pengguna AnggaranPPK SKPD




Uraian

Lengkap

SPJ

SPD

DPA



PenelitianSPP-GU

SPD


SPP-GU dan

Dokumen Lain

TidakLengkap


Surat Penolakan

Penerbitan SPM

SPD

SPM


2. Berdasar SPD dan SPJ, Bendahara membuatSPP-GU beserta dokumen lainnya, yangterdiri dari:- Surat Pengantar SPP-GU- Ringkasan SPP-GU- Rincian SPP-GU- Surat Pengesahan SPJ atas penggunaan danaSPP-GU sebelumnya

- Salinan SPD- Surat Pernyataan Pengguna Anggaran- Lampiran lain

3. Bendahara menyerahkan SPP-GU besertadokumen lain kepada PPK-SKPD.

4. PPK-SKPD meneliti kelengkapan SPP-GUberdasar SPD dan DPA-SKPD.

5. Apabila SPP-GU dinyatakan lengkap makaPPK-SKPD membuat Rancangan SPM, palinglambat2 hari kerja sejak SPP diterima.

6. PPK-SKPD menyerahkan SPM kepadaPengguna Anggaran untuk diotorisasi.

7. Jika SPP-GU dinyatakan tidak lengkap, PPKSKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM.Penolakan SPM paling lambat1 hari kerja sejakSPP-GU diterima.

8.Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudiandiberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.

9. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikankepada Bendahara agar Bendahara melakukanpenyempurnaan SPP-GU.


RancanganSPM

39

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

48/143

B.6.2. Penerbitan SP2D-GU

Kuasa BUDPengguna AnggaranBendaharaPengeluaran

Dari B.6.1.Pengajuan SPP-GU



Dari B.6.3.Pembelanjaan Dana GU

Register SP2D

SP

Nota

Debet

14.D


Penerbitan SP2D

Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D:1. Surat Pernyataan tanggung jawab PA/Kuasa PA

2. Surat Pengesahan Pertanggungjawaban BendaharaPengeluaran periode sebelumnya3. Ringkasan pengeluaran per rincian objek disertai bukti

pengeluaran yang sah dan lengkap4. Bukti atas penyetoran PPN/PPh

Penerbitan SP2D Paling Lambat 2Hari Kerja Sejak SPM Diterima

SP2D

SP2D


SPM


PembuatanSPM


14.A


SP2D

Pencatatan

SP2D


8/19/2019 Proses Permen 13 2006

49/143

B.6.2 Penerbitan SP2D-GU

BankKuasa BUDPengguna AnggaranBendaharaPengeluaranUraian

Lengkap

Dari Bank

SPM

TidakLengkap


1 hari kerjasejak SPM

diterima

PenelitianKelengkapan

SP2D



diterima

SPM

SP2D

Nota DebetSP2D


1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada

Kuasa BUD.

2. Kuasa BUD menelitikelengkapan SPM.

3. Bila SPM dinyatakan lengkapmaka Kuasa BUD menerbitkanSP2D paling lambat2 hari kerjasejak diterima pengajuan SPM.

Kelengkapan dokumen untukpenerbitan SP2D yaitu:- Surat Pengesahan SPJBendahara Pengeluaranperiode sebelumnya

- Ringkasan pengeluaran perrincian objek disertai buktipengeluaran yg sah & lengkap

- Bukti atas penyetoran PPN/PPh

4. SP2D ini diserahkan kepadaBank dan Pengguna Anggaran.

5. Kuasa BUD sendiri harusmencatat SP2D dan Nota Debet(Dari Bank) pada dokumenPenatausahaan, yang terdiri dari:

- Buku Kas Penerimaan- Buku Kas Pengeluaran

6. Pengguna Anggaranmenyerahkan SP2D kepadaBendahara.

7. Bendahara mencatat SP2D padadokumen Penatausahaan, yangterdiri dari:- BKU Pengeluaran- Buku Pembantu Simpanan

Bank- Buku Pembantu Pajak- Buku Pembantu Panjar - Buku Rekapitulasi PengeluaranPer Rincian Objek

8. Apabila SPM dinyatakan tidaklengkap, Kuasa BUDmenerbitkan surat penolakanpenerbitan SP2D paling lambat1hari kerja sejak SPM diterima

9. Surat penolakan penerbitanSP2D ini diserahkan kepadaPengguna Anggaran agardilakukan penyempurnaan SPM


SP2D

41

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

50/143

B.6.3. Pembelanjaan Dana GU

PihaBankBendahara Pengeluaran

Dari B.6.2.Penerbitan SP2D GU


Ke B.6.2. PenerbitanSP2D GU

14.E

NotaDebetPembayaran ke

Pihak Ketiga

SP2D

14.D

Uang

Uang

BuktiPembayaran

BuktiPembayaran

14.B

PencairanDana

SP2D

SP2DNota

Debet

Uang

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

51/143

B.6.3 Pembelanjaan Dana GU

Pihak Ketiga PenyediaBarang & JasaBankBendahara PengeluaranUraian

Diserahkan ke Kuasa BUD

BuktiPembayaran

BuktiPembayaran

NotaDebet

BuktiPembayaran

Uang

PencairanDana

1. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SP2Dkepada Bank.

2. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bank mencairkandana.

3. Bank kemudian menyerahkan

uang kepada Bendahara Pengeluaran danmembuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudiandiserahkan kepada Kuasa BUD.

4. Bendahara Pengeluaran membuat BuktiPembayaran dan menyerahkan uang serta BuktiPembayaran kepada Pihak Ketiga.

5. Setelah menerima uang dan Bukti Pembayaran,Pihak Ketiga menandatangani Bukti Pembayarankemudian mengembalikan Bukti Pembayarankepada Bendahara Pengeluaran.

UangUang

Uang

SP2D Dari Kuasa BUD

43

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

52/143

B.7.1. Pengajuan SPP-TU


Register SPP-TUYa


Penerbitan SPM

Register SPM TU

RancanganSPM

SPD SPP-TU dan

Dokumen Lain

PembuatanSPP-TU

SPP-TU danDokumen Lain

Pembuatan SuratPenolakan SPM

Lengkap

Dokumen SPP-TU Terdiri dari:1. Surat Pengantar SPP-TU2. Ringkasan SPP-TU3. Rincian SPP-TU (Jenis Belanja)4. Surat Pengesahan SPJ5. Salinan SPD6. Surat Keterangan penjelasan keperluan pengisian TU7. Lampiran lain




Tidak


PenelitianSPP-TU

DPASKPD

SPD

PembuatanSPM

SPD

SPD

DPASKPD

RancanganSPM

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

53/143

B.7.1 Pengajuan SPP-TU

BendaharaPengeluaran Pengguna AnggaranPPK SKPD




Uraian

Lengkap


2. Berdasarkan SPD dan SPJ, Bendahara membuat SPP- TU beserta dokumen lainnya, yang terdiri dari:

- Surat Pengantar SPP-TU- Ringkasan SPP-TU- Rincian SPP-TU- Surat Pengesahan SPJ atas penggunaan dana SPP-

TU sebelumnya- Salinan SPD- Surat Keterangan penjelasan keperluan pengisian TU- Lampiran lain

3. Bendahara menyerahkan SPP-TU beserta dokumenlain kepada PPK-SKPD.

4. PPK-SKPD meneliti kelengkapan SPP-TU berdasarkanDPA-SKPD dan SPD.

5. Apabila SPP-TU dinyatakan lengkap maka PPK-SKPD

membuat Rancangan SPM, paling lambat2 hari kerja sejak SPP diterima.

6. PPK-SKPD menyerahkan SPM kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.

7. Jika SPP-TU dinyatakan tidak lengkap, PPKSKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM.

Penolakan SPM paling lambat1 hari kerja sejakSPP-TU diterima.


9. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikankepada Bendahara agar Bendahara melakukanpenyempurnaan SPP-TU.

DPA



SPM

TidakLengkap

SPD


SPJ


SPD


Rancangan

SPM

PenelitianSPP-TU



SPD

45

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

54/143

B.7.2. Penerbitan SP2D-TU

Kuasa BUDPengguna AnggaranBendaharaPengeluaran

Dari B.7.1.Pengajuan SPP-TU



Dari B.7.3.Pembelanjaan Dana TU

Register SP2D

PembuatanSPM

Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D:- Surat Pernyataan tanggung jawab PA/Kuasa PA

15.A


Penerbitan SP2D


Pencatatan

SP2

Penerbitan SP2D Paling Lambat 2Hari Kerja Sejak SPM Diterima

SP2D


15.D

SP2D

SPM



SP2D

Nota

Debet

SP2D


8/19/2019 Proses Permen 13 2006

55/143

B.7.2 Penerbitan SP2D-TU

Pengguna Anggaran Kuasa BUD



BankBendaharaPengeluaranUraian

Lengkap

Dari Bank

SP2D



diterima

1 hari kerja sejakSPM diterima


SP2D

SPM

SP2D


1. Pengguna Anggaran menyerahkanSPM kepada Kuasa BUD.

2. Kuasa BUD meneliti kelengkapanSPM.

3. Bila SPM dinyatakan lengkap makaKuasa BUD menerbitkan SP2Dpaling lambat2 hari kerja sejakditerimanya pengajuan SPM.

Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D adalah:

- Surat Pernyataan tanggung jawabPengguna Anggaran/Kuasa

Pengguna Anggaran

4. SP2D ini diserahkan kepada Bankdan Pengguna Anggaran.

5. Kuasa BUD sendiri harus mencatatSP2D dan Nota Debet pd dokumenPenatausahaan, yang terdiri dari:- Buku Kas Penerimaan- Buku Kas Pengeluaran

6. Pengguna Anggaran menyerahkanSP2D kepada Bendahara.

7. Bendahara mencatat SP2D padadokumen Penatausahaan, yangterdiri dari:- BKU Pengeluaran- Buku Pembantu Simpanan Bank- Buku Pembantu Pajak- Buku Pembantu Panjar - Buku Rekapitulasi PengeluaranPer Rincian Objek

8. Apabila SPM dinyatakan tidaklengkap, Kuasa BUDmenerbitkan surat penolakanpenerbitan SP2D paling lambat1hari kerja sejak SPM diterima

9. Surat penolakan penerbitanSP2D ini diserahkan kepadaPengguna Anggaran agar

dilakukan penyempurnaan SPM


Nota Debet

Tidak

Lengkap


SPM

SP2D

47

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

56/143

B.7.3. Pembelanjaan Dana TU

BankBendahara Pengeluaran

Dari B.7.2.Penerbitan SP2D TU


Ke B.7.2. PenerbitanSP2D TU

SP2D

BuktiPembayaran15.E

Pembayaran kePihak Ketiga

15.D

NotaDebet

BuktiPembayaran

Uang

Uang

15.B

Uang SP2D

PencairanDana

SP2D NotaDebet

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

57/143

B.7.3 Pembelanjaan Dana TU

Pihak KetigaBankBendaharaPengeluaranUraian


BuktiPembayaran

BuktiPembayaran

PencairanDana

Uang

Uang

1. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SP2D kepadaBank.

2. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bank mencairkandana.

3. Bank kemudian menyerahkan uangkepada Bendahara Pengeluaran dan membuat NotaDebet. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepadaKuasa BUD.

4. Bendahara Pengeluaran membuat Bukti Pembayarandan menyerahkan uang beserta Bukti Pembayarankepada Pihak Ketiga.

5. Setelah menerima uang dan Bukti Pembayaran,Pihak Ketiga menandatangani Bukti Pembayarankemudian mengembalikan Bukti Pembayaran kepada

Bendahara Pengeluaran.

BuktiPembayaran

SP2D

UangNotaDebet

Uang

Dari Kuasa BUD

49

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

58/143

B.8.1. Pengajuan SPP-LS Gaji & Tunjangan


Register SPP-GU

Ya

Register SuratPenolakanPenerbitan SPM

Register SPM LS Gaji

PenelitianSPP-LS

Pembuatan Surat

Penolakan SPM

DPASKPD

Lengkap

Dokumen SPP-LS Terdiri Dari:1. Surat Pengantar SPP-LS Gaji2. Ringkasan SPP-LS Gaji

3. Rincian SPP-LS Gaji4. Lampiran SPP-LS Gaji

SPP-LS danDokumen Lain


Lampiran Dokumen SPP-LS Gaji:1. Pembayaran Gaji Induk2. Gaji Susulan3. Kekurangan Gaji4. Gaji Terusan5. ……………………..

Penolakan Hari Kerja


PembuatanSPM

Tidak

DPASKPD

SPD

Penerbit

Hari Ke

SPD SPP-LS danDokumen Lain

SPD

RancanganSPM


SPD

PembuatanSPP-LS


RancanganSPM

RancanSPM

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

59/143

B.8.1 Pengajuan SPP-LS Gaji & Tunjangan

BendaharaPengeluaran PPK SKPD Pengguna Anggaran




Uraian

Lengkap

SPM


DPA

SPD

SPP-LS Gaji danDokumen Lain

SPP-LS Gaji danDokumen Lain


SPD

RancanganSPM


1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepadaBendahara dan PPK-SKPD.

2. Berdasarkan SPD, Bendahara membuat SPP-Gajibeserta dokumen lainnya, yang terdiri dari:

- Surat Pengantar SPP-LS Gaji- Ringkasan SPP-LS Gaji- Rincian SPP-LS Gaji- Lampiran yang terdiri dari:

- Pembayaran Gaji Induk- Gaji Susulan- Kekurangan Gaji- Gaji Terusan

- Dll

3. Bendahara menyerahkan SPP-LS Gaji besertadokumen lain kepada PPK-SKPD.

4. PPK-SKPD meneliti kelengkapan SPP-LS Gaji berdasarSPD dan DPA-SKPD.

5. Apabila SPP-LS Gaji dinyatakan lengkap maka PPK- SKPD membuat Rancangan SPM, paling lambat2 hari

kerja sejak SPP diterima.

6. PPK-SKPD menyerahkan SPM kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.

7. Jika SPP-LS Gaji dinyatakan tidak lengkap, PPKSKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM.Penolakan SPM paling lambat1 hari kerja sejakSPP-LS Gaji diterima.


9. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikankepada Bendahara agar Bendahara melakukanpenyempurnaan SPP-LS Gaji.

TidakLengkap Penelitian

SPP-LS Gaji

SPD

1 hari kerjasejak SPP

diterima


51

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

60/143

B.8.2. Penerbitan SP2D-LS Gaji & Tunjangan

KuasaPengguna AnggaranBendahara Pengeluaran

Dari B.8.1. Pengajuan SPP-LSGaji & Tunjangan



Ke B.8.3. PembelanjaanDana Gaji

Register

Dari B.8.3. PembelanjaanDana Gaji

Pembuatan SuPenolakan

Penerbitan SP

Diregister untuk keperluan

pencatatan di PPK-SKPDSP2D

Pencatatan


Penerbitan SP2D Paling Hari Kerja Sejak SPM D

SPM

16.B

Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D:1. Surat Pernyataan tanggung jawab PA / Kuasa PA2. Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap


16.C

SP2D

SP2D

Nota

Debet

16.A


PembuatanSPM


SP2D

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

61/143

B.8.2 Penerbitan SP2D-LS Gaji & Tunjangan

Kuasa BUDPengguna AnggaranBendaharaPengeluaranUraian

Lengkap

Dari Bank

1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepadaKuasa BUD.

2. Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM.

3. Bila SPM dinyatakan lengkap maka Kuasa BUDmenerbitkan SP2D paling lambat2 hari kerja sejakditerimanya pengajuan SPM.

Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D:- Surat Pernyataan tanggung jawab Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran

- Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap

4. SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran.

5. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan NotaDebet pada dokumen Penatausahaan, yang terdiridari:- Buku Kas Penerimaan- Buku Kas Pengeluaran

6. Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepadaBendahara.

7. Bendahara mencatat SP2D pada dokumenPenatausahaan, yang terdiri dari:- BKU Pengeluaran- Buku Pembantu Simpanan Bank- Buku Pembantu Pajak- Buku Pembantu Panjar - Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek

8. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUDmenerbitkan surat penolakan penerbitan SP2Dpaling lambat1 hari kerja sejak SPM diterima

9. Surat penolakan penerbitan SP2D ini diserahkankepada Pengguna Anggaran agar dilakukanpenyempurnaan SPM



SP2D Nota Debet

SP2D

SPM


SP2D


Tidak

Lengkap

SPM


diterima



diterima

53

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

62/143

B.8.3. Pembelanjaan Dana Gaji

Bendahara Pengeluaran

Dari B.8.2. PenerbitanSP2D LS Gaji

S

SP2D S

Uang Ditransfer Ke RekeningBendahara Pengeluaran untuk

Didistribusikan Kepada Penerima Gaji

PenD

Uang

16.B

Uang

PNSDaerah

Uang Dapat Juga DitransferLangsung Ke Rekening PNS

Daerah Penerima Gaji

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

63/143

B.8.3 Pembelanjaan Dana Gaji & Tunjangan

BankBendahara PengeluaranUraian


Uang

NotaDebetUang

SP2D1. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SP2D kepada Bank.

2. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bank mencairkan danadan membuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudiandiserahkan kepada Kuasa BUD

3. Bank mentransfer uang ke Rekening BendaharaPengeluaran untuk didistribusikan kepada Penerima Gaji.

SP2D

PNSDaerah

Uang Dapat JugaDitransfer Langsung KeRekening PNS Daerah

Penerima Gaji

Uang Ditransfer Ke RekeningBendahara Pengeluaran

untuk Didistribusikan KepadaPenerima Gaji

55

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

64/143

B.9.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa

Pengguna AnggaranBendahara PengeluaranPPTK

Ke D.9.2. PengajuanSPP-LS Barang &

Jasa

Dari B.4.Penyediaan Dana

17.A

KontrakPelaksanaanPekerjaan

SPDKeputusan

Lelang

SPD

P

12

PembuatanKontrak

Pekerjaan

KontrakPelaksanaan

Pekerjaan

SPD

Berita AcaraPenyelesaian

Pekerjaan

PelaksanaanLelang

Pekerjaan

Berita Acara

PenyelesaianPekerjaan

Kontrak

PelaksanaanPekerjaan

KeputusanLelang

SPD

KontrakPelaksanaan

Pekerjaan


PekerjaanDisertai Berita AcaraPenyerahan Barang

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

65/143

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

66/143

B.9.2. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa


Dari B.9.1. PelaksanaanPengeluaran Barang & Jasa

Ya

Register Surat

PenolakanPenerbitan SPM

Register SPM LS Barang& Jasa

PenelitianSPP-LS

PembuatanSPP-LS

DPASKPD

KontrakPelaksanaan

Pekerjaan

17.A


SPD


RancanganSPMSPP-LS dan

Dokumen Lain

Tidak

SPD

Lengkap

PembuatanSPM

KontrakPelaksanaan

Pekerjaan

Dokumen SPP-LS Terdiri Dari:1. Surat Pengantar SPP-LS2. Ringkasan SPP-LS3. Rincian SPP-LS (Jenis Belanja)4. Lampiran SPP-LS: a. Salinan SPD b. Salinan Surat Rekomendasi SKPD Terkait c. ……………………..



SPD



Pekerjaan

SPD


Pekerjaan

DPASKPD

Register SPP-LS


RancanganSPM

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

67/143

B.9.2 Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa

Bendahara Pengeluaran Pengguna AnggaranPPK-SKPD




Uraian

Lengkap

SPD


SPM

RancanganSPM

KontrakPelaksanaan

Pekerjaan


SPD

1. Berdasar SPD, Berita Acara PenyelesaianPekerjaan, dan Kontrak PelaksanaanPekerjaan, Bendahara Pengeluaranmembuat SPP-LS dan dokumen lain.

Dokumen lain tersebut terdiri dari:- Surat Pengantar SPP-LS Barang & Jasa- Ringkasan SPP-LS Barang & Jasa- Rincian SPP-LS Barang & Jasa

Lampiran SPP-LS:- Salinan SPD- Salinan Surat Rekomendasi dari SKPDterkait

- SSP disertai faktur pajak yangditandatangani WP

- Dll

2. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SPP- LS beserta dokumen lain kepada PPK- SKPD untuk diteliti.

3. PPK-SKPD meneliti kelengkapan dokumenSPP-LS berdasarkan SPD yang diterimadari Pengguna Anggaran dan DPA-SKPD.

4. Bila SPP-LS dinyatakan lengkap, makaPPK-SKPD membuat SPM, paling lambat2hari kerja sejak SPP diterima.

5. PPK-SPKD menyerahkan SPM kepadaPengguna Anggaran untuk diotorisasi.

6. Jika SPP-LS dinyatakan tidak lengkap, PPKSKPD akan menerbitkan Surat PenolakanSPM. Penolakan SPM paling lambat1 harikerja sejak SPP-LS diterima.

7.Surat Penolakan Penerbitan SPM inikemudian diberikan PPK-SKPD kepadaPengguna Anggaran untuk diotorisasi.

8. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikankepada Bendahara agar Bendaharamelakukan penyempurnaan SPP-LS.

PenelitianSPP-LS

SPD



Pekerjaan


TidakLengkap




DPA

59

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

68/143

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

69/143

B.9.3 Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa

BANKKuasa BUDPengguna AnggaranBendaharaPengeluaranUraian

Lengkap

Dari Bank

SP2D

SPM


diterima


diterima

Tidak

Lengkap

SP2D

SPM





SP2D

SP2D

1. Pengguna Anggaranmenyerahkan SPM kepadaKuasa BUD.

2. Kuasa BUD menelitikelengkapan dokumen SPM.

3. Bila dokumen SPM dinyatakanlengkap, Kuasa BUDmenerbitkan SP2D paling lambat2 hari kerja sejak diterimanyapengajuan SPM.

Kelengkapan dokumen untukpenerbitan SP2D:- Surat Pernyataan tanggung jawab Pengguna Anggaran/

Kuasa Pengguna Anggaran- Bukti-bukti pengeluaran yangsah dan lengkap

4. Kuasa BUD menyerahkan SP2Dkepada Bank danPengguna Anggaran.

5. Kuasa BUD sendiri harusmencatat SP2D dan Nota Debetke dokumen Penatausahaan.

6. Pengguna Anggaranmenyerahkan SP2D kepadaBendahara Pengeluaran.

7. Bendahara Pengeluaranmencatat SP2D ke dalamdokumen Penatausahaan yangterdiri dari:- BKU Pengeluaran- Buku Pembantu Simpanan/


8. Apabila SPM dinyatakan tidaklengkap, Kuasa BUDmenerbitkan surat penolakanpenerbitan SP2D paling lambat1 hari kerja sejak SPM diterima

9. Surat penolakan penerbitanSP2D ini diserahkan kepadaPengguna Anggaran agardilakukan penyempurnaan SPM

Nota Debet


61

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

70/143

B.9.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa

BPihak Ketiga

SP2DUang Uang

17.C

SP2D

PencairanDana

Uang Ditransfer keRekening Pihak Ketiga

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

71/143

B.9.4 Pembelanjaan Dana Barang & Jasa

BankPihak KetigaUraian


NotaDebetUang

SP2D

1. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bank mencairkandana dan membuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudian

diserahkan kepada Kuasa BUD.

2. Bank membayarkan/mentransfer uang kepada Pihak Ketiga.Uang

Dari Kuasa BUD

63

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

72/143

B.10.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga

Pengguna AnggaranBendahara PengeluaranPPTK

Ke D.8.2. Pengajuan SPP-LS Barang& Jasa – Non Pihak Ketiga

Dari B.4.Penyediaan D

SK Tim

LaporanPelaksanaan

Tugas

SPD

SuratPerintah danatau SPPD


18.A

12

SK Tim

SK TimSurat

Perintah danatau SPPD

SPerintatau

SPDLaporan

PelaksanaanTugas

Penugasan

SPD

SK Tim

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

73/143

B.10.1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga

PNS DaerahPengguna AnggaranBendaharaPengeluaranPPTKUraian

SPD

LaporanPelaksanaan

Tugas

SPD

Surat Perintahdan atau SPPD

LaporanPelaksanaan

Tugas

SK Tim


1. Pengguna Anggaran menyerahkanSPD kpd Bendahara Pengeluarandan berdasarkan SPD tersebutPengguna Anggaran melakukan

penugasan.

2. Untuk penugasan, Pengguna Anggaran membuat dokumen SKTim dan Surat Perintah dan atauSPPD.

3. Pengguna Anggaran menyerahkanSK Tim dan Surat Perintah danatau SPPD kepada PNS Daerah.

4. PNS Daerah melaksanakan tugasdan membuat dokumen LaporanPelaksanaan Tugas.

5. PNS Daerah menyerahkan SKTim, Surat Perintah dan atauSPPD, dan Laporan PelaksanaanTugas kepada PPTK.

6. PPTK menyerahkan ketigadokumen ini kepada BendaharaPengeluaran.

Surat Perintahdan atau SPPD

SK Tim

LaporanPelaksanaan

Tugas

SK TimSurat Perintahdan atau SPPD

SK Tim

65

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

74/143

B.10.2. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga


Dari B.10.1. Pelaksanaan PengeluaranBarang & Jasa – Non Pihak Ketiga

Ya


Penerbitan SPM

Register SPM LS Barang& Jasa Non Pihak Ketiga

Register SPP-LS

Dokumen SPP-LS Terdiri Dari:1. Surat Pengantar SPP-LS2. Ringkasan SPP-LS3. Rincian SPP-LS4. Lampiran SPP-LS: a. Salinan SPD b. Salinan Surat Rekomendasi SKPD Terkait c. ……………………..



LaporanPelaksanaan

Tugas

SPDPembuatanSPP-LS


SPP-LS danDokumen Lain SPD Surat Penolakan

Penerbitan SPM

SPD

SK Tim

PenelitianSPP-LS

SPDSK Tim

DPASKPD

LaporanPelaksanaan

Tugas


SPM

Tidak


PembuatanSPM

18.A


DPASKPD

Lengkap


SPM

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

75/143

B.10.2 Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa – Non Pihak KetigaPengguna AnggaranPPK SKPDBendahara PengeluaranUraian

Lengkap



Tugas


TidakLengkap



PenelitianSPP-LS

SPD

DPA

SPM


SPD

SPM

Surat Tugas


SPD


1. Berdasar SPD, SK Tim, Surat Perintah dan atauSPPD, Laporan Pelaksanaan TUgas,Bendahara Pengeluaran membuat SPP-LS dandokumen lain.

Dokumen lain tersebut terdiri dari:- Surat Pengantar SPP-LS- Ringkasan SPP-LS- Rincian SPP-LS

Lampiran:- Salinan SPD- Salinan Surat Rekomendasi dari SKPDterkait


- Dll

2. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SPP- LS beserta dokumen lain kepada PPK- SKPD untuk diteliti.

3. PPK-SKPD meneliti kelengkapan dokumenSPP-LS berdasarkan SPD yang diterima dariPengguna Anggaran dan DPA SKPD.

4. Bila SPP-LS dinyatakan lengkap, makaPPK-SKPD membuat SPM. Pembuatan SPMpaling lambat2 hari kerja sejak SPP diterima.

5. PPK-SPKD menyerahkan SPM kepadaPengguna Anggaran untuk diotorisasi.

6. Jika SPP-LS dinyatakan tidak lengkap, PPKSKPD akan menerbitkan Surat PenolakanSPM. Penolakan SPM paling lambat1 harikerja sejak SPP-LS diterima.

7.Surat Penolakan Penerbitan SPM inikemudian diberikan PPK-SKPD kepadaPengguna Anggaran untuk diotorisasi.

8. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikankepada Bendahara agar Bendaharamelakukan penyempurnaan SPP-LS.

67

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

76/143

B.10.3. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga

KPengguna AnggaranBendahara Pengeluaran

Dari B.10.2. Pengajuan SPP-LS Gaji & Tunjangan


Mencakup:1. BKU Pengeluaran2. Buku Pembantu Simpanan/Bank3. Buku Pembantu Pajak

4. Buku Pembantu Panjar 5. Buku Rekap Pengeluaran perrincian objek

Ke B.10.4. Pembelanjaan DanaBarang & Jasa – Non Pihak Ketiga

Dari B.10.4. PembelanjaanDana Barang & Jasa – Non

Pihak Ketiga

18.B

18.C

Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2

1. Surat Pernyataan tanggung jawab PA / Kua2. Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan leng

SP2D

SP2D

SP2D


Pencatatan

SPM


PembuataPenol

Penerbita


Penerbitan SP2D PaHari Kerja Sejak SP


SP2D


18.D

PembuatanSPM

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

77/143

B.10.3 Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga

Kuasa BUDPengguna AnggaranBendahara PengeluaranUraian

Lengkap

Dari Bank

Nota Debet

1. Pengguna Anggaranmenyerahkan SPM kepada Kuasa

BUD.

2. Kuasa BUD meneliti kelengkapandokumen SPM.

3. Bila dokumen SPM dinyatakanlengkap, Kuasa BUD menerbitkanSP2D paling lambat2 hari kerja

sejak diterimanya pengajuanSPM.

Kelengkapan dokumen untukpenerbitan SP2D:- Surat Pernyataan tangung jawabPengguna Anggaran/KuasaPengguna Anggaran

- Bukti-bukti pengeluaran yangsah dan lengkap

4. Kuasa BUD menyerahkan SP2Dkepada Pengguna Anggaran.

5. Kuasa BUD sendiri harusmencatat SP2D dan Nota Debetke dlm dokumen Penatausahaan.

6. Pengguna Anggaran

menyerahkan SP2D kepadaBendahara Pengeluaran.

7. Bendahara Pengeluaranmencatat SP2D ke dalamdokumen Penatausahaan yangterdiri dari:- BKU Pengeluaran- Buku Pembantu Simpanan/


8. Apabila SPM dinyatakan tidaklengkap, Kuasa BUD menerbitkansurat penolakan penerbitan SP2Dpaling lambat1 hari kerja sejakSPM diterima

9. Surat penolakan penerbitan SP2Dini diserahkan kepada Pengguna Anggaran agar dilakukanpenyempurnaan SPM

SP2D

SPM


SP2D



diterima

TidakLengkap


SP2D



diterima


SPM

69

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

78/143

B.10.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga

Bendahara Pengeluaran

B

Uang

PencairanDana

SP2D

SP2DUang

Uang Ditransfer Ke RekeningBendahara Pengeluaran untukDidistribusikan Kepada PNS DaerahPelaksana Tugas

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

79/143

B.10.4 Pembelanjaan Dana LS Barang & Jasa - Non Pihak Ketiga

BankBendahara PengeluaranUraian


SP2D

Uang

1. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SP2D kepada Bank.

2. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bank mencairkan danadan membuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudiandiserahkan kepada Kuasa BUD

3. Bank mentransfer uang ke Rekening BendaharaPengeluaran untuk didistribusikan kepada PNS DaerahPelaksana Tugas.

Uang NotaDebet

Dari Kuasa BUD

71

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

80/143

B.11.1. Pengajuan SPP-LS – Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan, Bagi Hasil & Pembiayaan

PPK SKPKDBendahara Pengeluaran SKPKD

Register SPP-LS Ya

Register Surat PenolakanPenerbitan SPM

Register SPM LS Barang& Jasa Non Pihak Ketiga

SPD

Lengkap Tidak

PembuatanSPM


SPD

DPASKPD

Keputusan KDH –Subsidi, Bunga,

Hibah

PembuatanSPP-LS

PenelitianSPP-LSSPP-LS dan

Dokumen Lain

SPD

Keputusan KDH –Subsidi, Bunga,

Hibah

SPD


SPM

Dokumen SPP-LS Terdiri Dari:1. Surat Pengantar SPP-LS2. Ringkasan SPP-LS3. Rincian SPP-LS (Rincian Objek)4. Lampiran SPP-LS: a. Salinan SPD b. Salinan Surat Rekomendasi SKPD Terkait c. ……………………..


DPASKPD




SPM

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

81/143

B.11.1 Pengajuan SPP-LS – Subsidi, Bunga, Hibah, Bantuan, Bagi Hasil & Pembiayaan

PPK SKPKDBendahara PengeluaranSKPKD PPKD

SPP-LS dan

Dokumen Lain



Uraian

Lengkap

RancanganSPM


DPA

1. PPKD menyerahkan SPD danKeputusan KDH Subsidi, Bunga,Hibah kepada BendaharaPengeluaran SKPKD.

2. Berdasarkan kedua dokumen ini,Bendahara Pengeluaran SKPKDmembuat SPP-LS & Dokumen Lain,yang terdiri dari:- Surat Pengantar SPP-LS- Ringkasan SPP-LS- Rincian SPP-LS

Lampiran:

- Salinan SPD- Salinan Surat Rekomendasi dariSKPD terkait


- Dll

3. Bendahara Pengeluaran SKPKDmenyerahkan SPP-LS besertadokumen lain kepada PPK-SKPKD

untuk diteliti.

4. PPK-SKPKD meneliti SPP-LSbeserta dokumen lain berdasarkanSPD yang diterima dari Pengguna Anggaran dan DPA-SKPD.

5. Setelah diteliti dan dinyatakanlengkap, PPK-SKPKD membuatSPM, paling lambat2 hari kerja

sejak diterimanya SPP.

6. PPK-SKPKD menyerahkan SPMkepada PPKD untuk diotorisasi.

7. Jika SPP-LS dinyatakan tidaklengkap, PPK SKPKD akanmenerbitkan Surat PenolakanSPM. Penolakan SPM paling lambat1 hari kerja sejak SPP-LS diterima.

8.Surat Penolakan Penerbitan SPM inikemudian diberikan PPK-SKPKDkepada PPKD untuk diotorisasi.

9. Surat Penolakan Penerbitan SPMdiberikan kepada Bendahara agarBendahara melakukanpenyempurnaan SPP-LS.



PenelitianSPP-LS

SPM



Keputusan KDH –

Subsidi, Bunga,Hibah

Keputusan KDH –

Subsidi, Bunga,Hibah

SPD

TidakLengkap

SPD

SPD



73

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

82/143

B.11.2. Penerbitan SP2D-LS - Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan, Bagi Hasil & Pembiayaan

Kuasa BUDBendahara PengeluaranSKPKD

DarBun


Register SP2D

Tidak

Ya


Dari B.11.3. PembelanjaanDana Bunga, Subsidi, Hibah

Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 HariKerja Sejak SPM Diterima

NotaDebetPencatatan

PenerbitanSP2D

19.C

SP2D

Pembuatan

SPM

Penolakan SP2D PalingHari Kerja Sejak SPM D

SP2D

SPM

SP2D SP2D

Lengkap





Penerbitan SP2D

SPM

Pencatatan

SP2D

Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D:1. Surat Pernyataan tanggung jawab PA / Kuasa PA2. Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap



Diregister untuk keperluanpencatatan di PPK-SKPKD

19.A

SP2D

SP2D

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

83/143

B.11.2 Penerbitan SP2D-LS – Subsidi, Bunga, Hibah, Bantuan, Bagi Hasil & Pembiayaan

BANKPPKDKuasa BUDBendaharaPengeluaran SKPKDUraian

Lengkap

Dari Bank

SP2D


SPM


SP2D


SP2D

Tidak

Lengkap


SP2D


diterima


diterima

1. PPKD menyerahkan SPM kepadaKuasa BUD.

2. Kuasa BUD meneliti kelengkapanSPM.

3. Jika dinyatakan lengkap, maka KuasaBUD menerbitkan SP2D paling lambat2 hari kerja sejak pengajuan SPMditerima.

Kelengkapan dokumen untukpenerbitan SP2D:- Surat Pernyataan tangung jawabPengguna Anggaran/KuasaPengguna Anggaran

- Bukti-bukti pengeluaran yang sahdan lengkap

4. Kuasa BUD menyerahkan SP2Dkepada Bendahara PengeluaranSKPKD dan PPKD.

5. Sedangkan BUD sendiri harusmencatat SP2D dan Nota Debet kedokumen Penatausahaan.

6. Bendahara Pengeluaran SKPKDmencatat SP2D ke dalam DokumenPenatausahaan yang terdiri dari:- BKU Pengeluaran- Buku Pembantu Simpanan/


7. PPKD mengotorisasi SP2D danmenyerahkannya kepada Bank.

8. Apabila SPM dinyatakan tidaklengkap, Kuasa BUD menerbitkansurat penolakan penerbitan SP2Dpaling lambat1 hari kerja sejakSPM diterima

9. Surat penolakan penerbitan SP2Dini diserahkan kepada Pengguna

Anggaran agar dilakukanpenyempurnaan SPM


Nota Debet

SPM

75

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

84/143

B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan dan Pembiayaan

Pihak Ketiga

KSu

Uang

19.B

SP2D

SP2D

PencairanDana

Uang

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

85/143

B.11.3 Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan Bagi Hasil dan Pembiayaan

BankPihak KetigaUraian


Uang

1. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bank mencairkandana dan membuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudian

diserahkan kepada Kuasa BUD.

2. Bank membayarkan/mentransfer uang kepada Pihak Ketiga.

NotaDebet

SP2D

Uang

Dari Kuasa BUD

77

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

86/143

B.12. Pembentukan Dana Cadangan

Kuasa BUD

Cukup

Tidak

Ya

Daftar Program/Kegiatan

Surat PerintahPemindahbukuan

Perda DanaCadangan





Daftar Program/Kegiatan

VerifikasiKecukupan

DaftarKebutuhan

Dana Cadangan

Pembuatan SuratPerintah

Pemindahbukuan

Bank

PencatatanPemindahbukuan

Penyisihan DanaCadangan

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

87/143

B.12 Pembentukan Dana Cadangan

PPKDKuasa BUDUraian

1. Berdasarkan Perda Dana Cadangan, PPKDmemilih Program/Kegiatan untuk menghasilkandokumen Daftar Program/Kegiatan dan DaftarKebutuhan Dana Cadangan.

2. PPKD menyerahkan ke tiga dokumen ini kepadaBUD.

3. Berdasarkan ke tiga dokumen ini, BUDmenyisihkan Dana Cadangan.

4. Kemudian BUD memverifikasi kecukupan DanaCadangan.

5. Jika dinyatakan cukup, maka BUD membuatSurat Perintah Pemindahbukuan.

6. BUD menyerahkan Surat PerintahPemindahbukuan kepada PPKD.

7. PPKD menyetujui Surat PerintahPemindahbukuan dan menyerahkannya kembalikepada BUD.

8. BUD mencatat Surat Perintah Pemindahbukuandalam Dokumen Penatausahaan danmenyerahkan Surat Perintah Pemindahbukuan

kepada Bank.

VerifikasiKecukupan

Bank

Perda DanaCadangan

Daftar KebutuhanDana Cadangan

Daftar

Program/Kegiatan

Penyisihan DanaCadangan


Perda DanaCadangan

Daftar KebutuhanDana Cadangan

DaftarProgram/Kegiatan




79

8/19/2019 Proses Permen 13 2006

88/143

B.13 Pembuatan SPJ


Ya

Paling lambat tanggal 10bulan berikutnya

Register Penolakan SPJ

Register Penerimaan SPJ

Dari B.14. SPJ dengan BendaharaPengeluaran Pembantu

Dari B.5.3. PembelanjaanDana UP

Dari B.6.3. PembelanjaanDana GU

Dari B.7.3. PembelanjaanDana TU

Menjadi Dasar Pengajuan SPP

14.E

Verifikasi

BuktiPembayaran

Buku RekapPengeluaran

Per Objek

BUD

BKUPengeluaran

SPJPengeluaran

BuktiPembayaran

BuktiPembayaran

BuktiPembayaran

13.E

Documents

Proses Permen 13 2006