Prova di verifica PRIME APPLICAZIONI DEL METODO DELLA ...itccalamandrei.it/attachments/225_prime applicazioni al metodo... · MATERIE: ECONOMIA aAZIENDALE ... dai coNti di mastro

ATTIVITÀ DIDATTICHE 1

Prova di verifica

copyright 2011 © RCS Libri S.p.A. Milano - Tutti i diritti sono riservati - Anno scolastico 2011/2012 online

PRIME APPLICAZIONI DEL METODO DELLA PARTITA DOPPIAdi Mariaersilia LISI RICATTI

MATERIE: ECONOMIA AZIENDALE (Classe 3a Istituto Tecnico, 3a Istituto Professionale)Una serie di esercizi per gli studenti della classe terza che devono consolidare le conoscenze e le abilità relative alla registrazione delle operazioni di gestione con il metodo contabile della partita doppia.

Natura dei coNti

classifica i conti secondo il sistema del patrimonio e del risultato economico.

DENOMINAZIONE DEI CONTI

CONTI FINANZIARICONTI ECONOMICI DI REDDITO

CONTI DI PATRIMONIO NETTOVARIAZIONI

DI ESERCIZIOCOSTI PLURIENNALI COSTI E RICAVI SOSPESI

Merci c/vendite

Debiti v/fornitori

Risconti passivi

Cambiali attive

Fitti passivi

Automezzi

Crediti v/clienti

Risconti attivi

Merci c/acquisti

Software

Costi telefonici

Costi di impianto

Utile d’esercizio

Resi su vendite

Denaro in cassa

Ribassi e abbuoni attivi

Fabbricati

Cambiali passive

Assegni


Prova di verifica


coNti e sezioNe di registrazioNe 1

in relazione a ogni operazione di gestione indica con una crocetta quale conto è movimentato nella sezione dare.

OPERAZIONI DI GESTIONE CAMBIALI ATTIVE BANCA X C/C CREDITI V/CLIENTI DEBITI V/FORNITORI

Rilasciato pagherò a un fornitore

Ricevuto bonifico da un cliente

Vendita di merci, regolamento a 60 giorni

Ordinato bonifico a favore di un fornitore

Ricevuto pagherò da un cliente

Maturati interessi su un credito verso un cliente

Riscossa tramite banca cambiale in scadenza

Girata cambiale a un fornitore

Maturati interessi a credito sul c/c bancario

Versato assegno sul c/c bancario


in relazione a ogni operazione di gestione indica con una crocetta quale conto è movimentato nella sezione avere.

OPERAZIONI DI GESTIONE CAMBIALI PASSIVE BANCA X C/C DENARO IN CASSA CREDITI V/CLIENTIEstinta cambiale tramite banca

Versamento di denaro contante sul c/c bancario

Emesso pagherò a favore di un fornitore

Ricevuto bonifico da un cliente

Prelevamento di denaro contante dal c/c bancario

Ricevuto assegno da un cliente

Maturati interessi passivi sul c/c bancario

Accettata tratta a saldo fattura

Emesso assegno a saldo fattura di acquisto

Pagati fitti in contanti


Prova di verifica



Per ciascuna operazione di gestione scrivi i due conti finanziari da utilizzare e indica la relativa sezione movimentata.

OPERAZIONI DI GESTIONE DENOMINAZIONE DEI CONTI DARE AVERE

Ricevuto assegno da un cliente

Emesso pagherò a favore di un fornitore

Estinta cambiale in scadenza tramite banca

Girato assegno a un fornitore

Emessa tratta su un cliente a favore di un fornitore


Per ciascuna operazione di gestione scrivi il conto economico da utilizzare e indica la relativa sezione movimentata.


Ricevuta fattura per acquisto di merci

Emesso assegno bancario per pagamento affitto

Maturati interessi a favore di un fornitore

Emessa fattura per vendita di merci

Concesso abbuono a un cliente

Ricevuta fattura da Telecom

Restituite merci a un fornitore

Pagate retribuzioni ai dipendenti


Prova di verifica


aNalisi delle oPerazioNi di gestioNe

analizza le seguenti operazioni di gestione, indicando il conto utilizzato, se la variazione è finanziaria o economica, la sezio-ne dare o avere movimentata e il relativo importo.

a. a saldo di una fattura di 3.010 euro si ricevono un assegno di 1.000 euro e una cambiale di 2.000 euro.Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione .................................... importo ...................................... Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ...................................... Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................

b. Pagate a mezzo c/c bancario retribuzioni a dipendenti per 18.300 euro.Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ...................................... Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................

c. apporto del proprietario di un automezzo valutato 30.000 euro a incremento dei mezzi propri.Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................

d. girato assegno di 1.200 euro a un fornitore a saldo fattura di 1.220 euro.Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ...................................... Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................

e. Prelevati dal c/c bancario 2.000 euro in contanti.Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................

f. Pagata tramite c/c bancario la rata del mutuo di 9.000 euro, di cui 3.000 euro a titolo di interessi.Conto ............................................... variazione ........................................................sezione .................................... importo ......................................Conto ............................................... variazione ........................................................sezione .................................... importo ......................................Conto ............................................... variazione ........................................................sezione .................................... importo ......................................

g. sostenuti con assegno bancario costi di impianto per 2.000 euro.Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ...................................... Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................

h. ottenuto dalla banca il rilascio di un assegno circolare di 4.000 euro contro addebito del c/c bancario.Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ...................................... Conto ............................................... variazione ........................................................ sezione ................................... importo ......................................


Prova di verifica


dai coNti di mastro al libro giorNale

individua le operazioni che hanno originato le variazioni nei seguenti conti, presentando anche le registrazioni sul libro giornale.

a. ..........................................................................................................................................................................................................................................DEBITI V/FORNITORI CAMBIALI ATTIVE CAMBIALI PASSIVE RIBASSI E ABBUONI ATTIVI

8.003,00 2.000,00 6.000,00 3,00

b. ..........................................................................................................................................................................................................................................CAMBIALI PASSIVE BANCA X C/C

9.000,00 9.000,00

c. ..........................................................................................................................................................................................................................................CAMBIALI ATTIVE ASSEGNI RIBASSI E ABBUONI PASSIVI

8.305,00 8.300,00 5,00

d. ..........................................................................................................................................................................................................................................MUTUI PASSIVI INTERESSI PASSIVI SU MUTUI BANCA X C/C

16.000,00 4.000,00 20.000,00

e. ..........................................................................................................................................................................................................................................CREDITI V/CLIENTI INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI

120,00 120,00

f. ..........................................................................................................................................................................................................................................FITTI PASSIVI COMMISSIONI BANCARIE BANCA X C/C

300,00 2,00 300,002,00


Prova di verifica


registrazioNi sul libro giorNale e Nei coNti di mastro

rileva sul libro giornale e nei conti di mastro le seguenti operazioni di gestione compiute da un’impresa individuale che svolge attività commerciale.

a. Emessafatturan.80sulclienteRossipervenditadimerciper8.205euro+IVA;ilregolamentoavvienemediantebonificodi9.925euro;

b. ricevutafatturan.3245daTelecomdi400euro+IVA;ilregolamentoavvieneamezzobanca;c. accettatatrattadi1.500euroasaldofatturadiBianchidi1.520euro;d. richiestoassegnocircolaredi2.000eurocontroaddebitodelc/cbancario;l’assegnoèinviatoalfornitoreNotoasaldo

diunafatturadi1.930euro,ladifferenzaècostituitadainteressidimora;e. ricevutafatturan.111dalfornitoreMieliperacquistodimerciper5.000euro+IVA;ilregolamentoavvienepermetà

conassegnobancarioepermetàconrilasciodipagherò;f. acquistatodallaMotorcarSpAunautomezzocomedafatturan.78di30.000euro+IVA;ilregolamentoavvieneme-

diantegiratadiunassegnodi3.000euro,giratadiunacambialedi12.000euroeaccettandounatrattaperladifferenza;g. apportodapartedeltitolaredell’impresadiarredamentovalutato1.800euro,aincrementodelpatrimonionetto;h. pagataamezzobancacambialeinscadenzadi4.000euro;i. maturatiinteressiadebitosulc/cbancarioper250euro;l. corrisposteretribuzioniaidipendentiper8.000eurotramiteassegnibancari.


Svolgimento della prova di verifica


PRIME APPLICAZIONI DEL METODO DELLA PARTITA DOPPIA

Natura dei coNti

DENOMINAZIONE DEI CONTI

CONTI FINANZIARICONTI ECONOMICI DI REDDITO

CONTI DI PATRIMONIO NETTOVARIAZIONI

DI ESERCIZIOCOSTI PLURIENNALI COSTI E RICAVI SOSPESI

Merci c/vendite x

Debiti v/fornitori x

Risconti passivi x

Cambiali attive x

Fitti passivi x

Automezzi x

Crediti v/clienti x

Risconti attivi x

Merci c/acquisti x

Software x

Costi telefonici x

Costi di impianto x

Utile d’esercizio x

Resi su vendite x

Denaro in cassa x

Ribassi e abbuoni attivi x

Fabbricati x

Cambiali passive x

Assegni x


OPERAZIONI DI GESTIONE CAMBIALI ATTIVE BANCA X C/C CREDITI V/CLIENTI DEBITI V/FORNITORI

Rilasciato pagherò a un fornitore x

Ricevuto bonifico da un cliente x

Vendita di merci, regolamento a 60 giorni x

Ordinato bonifico a favore di un fornitore x

Ricevuto pagherò da un cliente x

Maturati interessi su un credito verso un cliente x

Riscossa tramite banca cambiale in scadenza x

Girata cambiale a un fornitore x

Maturati interessi a credito sul c/c bancario x

Versato assegno sul c/c bancario x





OPERAZIONI DI GESTIONE CAMBIALI PASSIVE BANCA X C/C DENARO IN CASSA CREDITI V/CLIENTIEstinta cambiale tramite banca x

Versamento di denaro contante sul c/c bancario x

Emesso pagherò a favore di un fornitore x

Ricevuto bonifico da un cliente x

Prelevamento di denaro contante dal c/c bancario x

Ricevuto assegno da un cliente x

Maturati interessi passivi sul c/c bancario x

Accettata tratta a saldo fattura x

Emesso assegno a saldo fattura di acquisto x

Pagati fitti in contanti x



Ricevuto assegno da un clienteAssegniCrediti v/clienti

xx

Emesso pagherò a favore di un fornitoreDebiti v/fornitoriCambiali passive

xx

Estinta cambiale in scadenza tramite bancaCambiali passiveBanca X c/c

xx

Girato assegno a un fornitoreDebiti v/fornitoriAssegni

xx

Emessa tratta su un cliente a favore di un fornitoreDebiti v/fornitoriCrediti v/clienti

xx



Ricevuta fattura per acquisto di merci Merci c/acquisti x

Emesso assegno bancario per pagamento affitto Fitti passivi x

Maturati interessi a favore di un fornitore Interessi passivi v/fornitori x

Emessa fattura per vendita di merci Merci c/vendite x

Concesso abbuono a un cliente Ribassi e abbuoni passivi x

Ricevuta fattura da Telecom Costi telefonici x

Restituite merci a un fornitore Resi su acquisti x

Pagate retribuzioni ai dipendenti Salari e stipendi x




aNalisi delle oPerazioNi di gestioNe

a. a saldo di una fattura di 3.010 euro si ricevono un assegno di 1.000 euro e una cambiale di 2.000 euro.

Conto ASSEGNI variazione FINANZIARIA ATTIVA sezione DARE importo 1.000,00 Conto CAMBIALI ATTIVE variazione FINANZIARIA ATTIVA sezione DARE importo 2.000,00Conto RIBASSI E ABBUONI PASSIVI variazione ECONOMICA NEGATIVA sezione DARE importo 10,00 Conto CREDITI V/CLIENTI variazione FINANZIARIA PASSIVA sezione AVERE importo 3.010,00

b. Pagate a mezzo c/c bancario retribuzioni a dipendenti per 18.300 euro.Conto SALARI E STIPENDI variazione ECONOMICA NEGATIVA sezione DARE importo 18.300,00 Conto BANCA X C/C variazione FINANZIARIA PASSIVA sezione AVERE importo 18.300,00

c. apporto del proprietario di un automezzo valutato 30.000 euro a incremento dei mezzi propri.Conto AUTOMEZZI variazione ECONOMICA NEGATIVA sezione DARE importo 30.000,00 Conto PATRIMONIO NETTO variazione ECONOMICA POSITIVA sezione AVERE importo 30.000,00

d. girato assegno di 1.200 euro a un fornitore a saldo fattura di 1.220 euro.Conto DEBITI V/FORNITORI variazione FINANZIARIA ATTIVA sezione DARE importo 1.220,00Conto ASSEGNI variazione FINANZIARIA PASSIVA sezione AVERE importo 1.200,00 Conto RIBASSI E ABBUONI ATTIVI variazione ECONOMICA POSITIVA sezione AVERE importo 20,00

e. Prelevati dal c/c bancario 3.000 euro in contanti.Conto DENARO IN CASSA variazione FINANZIARIA ATTIVA sezione DARE importo 3.000,00Conto BANCA X C/C variazione FINANZIARIA PASSIVA sezione AVERE importo 3.000,00

f. Pagata tramite c/c bancario la rata del mutuo di 9.000 euro, di cui 3.000 euro a titolo di interessi.Conto MUTUI PASSIVI variazione FINANZIARIA ATTIVA sezione DARE importo 6.000,00 Conto INTERESSI PASSIVI SU MUTUI variazione ECONOMICA NEGATIVA sezione DARE importo 3.000,00 Conto BANCA X C/C variazione FINANZIARIA PASSIVA sezione AVERE importo 9.000,00

g. sostenuti con assegno bancario costi di impianto per 2.000 euro.Conto COSTI DI IMPIANTO variazione ECONOMICA NEGATIVA sezione DARE importo 2.000,00Conto BANCA X C/C variazione FINANZIARIA PASSIVA sezione AVERE importo 2.000,00

h. ottenuto dalla banca il rilascio di un assegno circolare di 4.000 euro contro addebito del c/c bancario.Conto ASSEGNI variazione FINANZIARIA ATTIVA sezione DARE importo 4.000,00Conto BANCA X C/C variazione FINANZIARIA PASSIVA sezione AVERE importo 4.000,00




dai coNti di mastro al libro giorNale

a. Asaldodiunafatturadi8.003eurosigiraunacambialedi2.000euroesirilasciaunpagheròdi6.000euro.

........DEBITIV/FORNITORI saldofatturafornitore 8.003,00

........CAMBIALIATTIVE giratacambiale 2.000,00

........CAMBIALIPASSIVE rilasciopagherò 6.000,00

........RIBASSIEABBUONIATTIVI ribassoottenuto 3,00

b. Estintacambialedi9.000eurotramitebanca.

........CAMBIALIPASSIVE estintacambiale 9.000,00

........BANCAXC/C addebitoc/cbancario 9.000,00c. Riscossacambialedi8.305euroricevendoasaldounassegnodi8.300euro.

........ASSEGNI ricevutoassegno 8.300,00

........RIBASSIEABBUONIPASSIVI concessoabbuono 5,00

........CAMBIALIATTIVE riscossacambiale 8.305,00d. Pagatatramitebancaratadelmutuodi20.000euro,dicui4.000euroatitolodiinteressi.

........MUTUIPASSIVI quotacapitaleratamutuo16.000,00

........INTERESSIPASSIVISUMUTUI quotainteressiratamutuo 4.000,00

........BANCAXC/C pagamentoratamutuo 20.000,00e. Concessadilazioneaunclienteconinteressiper120euro.

........CREDITIV/CLIENTI interessiperdilazione 120,00

........INTERESSIATTIVIV/CLIENTI interessiperdilazione 120,00

f. Ordinatobonificodi300europerpagamentodell’affittoaunprivato,commissionibancarie2euro.

........FITTIPASSIVI pagatofitto 300,00

........BANCAXC/C ordinatobonifico 300,00

........COMMISSIONIBANCARIE commissionesubonifico 2,00

........BANCAXC/C commissionesubonifico 2,00




registrazioNi sul libro giorNale e Nei coNti di mastro

libro giornalea.........CREDITIV/CLIENTI fatturan.80suRossi 9.928,05........MERCIC/VENDITE fatturan.80suRossi 8.205,00........IVANS/DEBITO fatturan.80suRossi 1.723,05

........BANCAXC/C saldofatturan.80 9.925,00

........RIBASSIEABBUONIPASSIVI saldofatturan.80 3,05

........CREDITIV/CLIENTI saldofatturan.80 9.928,05

b.........COSTITELEFONICI fatturan.3245daTelecom 400,00........IVANS/CREDITO fatturan.3245daTelecom 84,00........DEBITIV/FORNITORI fatturan.3245daTelecom 484,00

........DEBITIV/FORNITORI saldofatturan.3245 484,00

........BANCAXC/C saldofatturan.3245 484,00

c.........DEBITIV/FORNITORI saldofatturafornitoreBianchi 1.520,00........CAMBIALIPASSIVE saldofatturafornitoreBianchi 1.500,00........RIBASSIEABBUONIATTIVI saldofatturafornitoreBianchi 20,00

d.........ASSEGNI richiestoassegnocircolare 2.000,00........BANCAXC/C richiestoassegnocircolare 2.000,00

........DEBITIV/FORNITORI saldofatturafornitoreNoto 1.930,00

........INTERESSIPASSIVIV/FORNITORI interessidimora 70,00

........ASSEGNI saldofatturafornitoreNoto 2.000,00

e.........MERCIC/ACQUISTI fatturan.111daMieli 5.000,00........IVANS/CREDITO fatturan.111daMieli 1.050,00........DEBITIV/FORNITORI fatturan.111daMieli 6.050,00

........DEBITIV/FORNITORI saldofatturan.111 6.050,00

........BANCAXC/C saldofatturan.111 3.025,00

........CAMBIALIPASSIVE saldofatturan.111 3.025,00

f.........AUTOMEZZI fatturan.78daMotorcarSpA 30.000,00........IVANS/CREDITO fatturan.78daMotorcarSpA 6.300,00........DEBITIV/FORNITORI fatturan.78daMotorcarSpA 36.300,00

........DEBITIV/FORNITORI saldofatturan.78 36.300,00

........ASSEGNI saldofatturan.78 3.000,00

........CAMBIALIATTIVE saldofatturan.78 12.000,00

........CAMBIALIPASSIVE saldofatturan.78 21.300,00

g.........ARREDAMENTO apportodeltitolaredell’impresa 1.800,00........PATRIMONIONETTO apportodeltitolaredell’impresa 1.800,00




h.........CAMBIALIPASSIVE pagatacambiale 4.000,00........BANCAXC/C addebitoc/cbancario 4.000,00

i.........INTERESSIPASSIVIBANCARI interessiadebitoc/cbancario 250,00........BANCAXC/C addebitoc/cbancario 250,00

l.........SALARIESTIPENDI pagamentoretribuzioniaidipendenti 8.000,00........BANCAXC/C addebitoperassegnibancari 8.000,00




Contidimastro

Icontisonoriportatisecondol’ordinedelleoperazioniregistratealibrogiornale.

CREDITI V/CLIENTI MERCI C/VENDITE IVA NS/DEBITO BANCA X C/C

a. 9.928,05 a. 9.928,05 a. 8.205,00 a. 1.723,05 a. 9.925,00 b. 484,00d. 2.000,00e. 3.025,00i. 250,00l. 8.000,00

RIBASSI E ABBUONI PASSIVI COSTI TELEFONICI IVA NS/CREDITO

a. 3,05 b. 400,00 b. 84,00e. 1.050,00f. 6.300,00

h. 4.000,00

DEBITI V/FORNITORI CAMBIALI PASSIVE

b. 484,00c. 1.520,00d. 1.930,00e. 6.050,00f. 36.300,00

b. 484,00e. 6.050,00f. 36.300,00

h. 4.000,00 c. 1.500,00e. 3.025,00f. 21.300,00

RIBASSI E ABBUONI ATTIVI ASSEGNI INTERESSI PASSIVI V/FORNITORI MERCI C/ACQUISTI

c. 20,00 d. 2.000,00 d. 2.000,00f. 3.000,00

d. 70,00 e. 5.000,00

AUTOMEZZI CAMBIALI ATTIVE ARREDAMENTO PATRIMONIO NETTO

f. 30.000,00 f. 12.000,00 g. 1.800,00 g. 1.800,00

INTERESSI PASSIVI BANCARI SALARI E STIPENDI

i. 250,00 l. 8.000,00




tabella di ValutazioNe

esercizio PuNteggio PuNteggio massimo

Natura dei conti 0,5 punti per ogni conto esatto 9,5

Conti e sezione di registrazione 1 0,5 punti per ogni conto esatto 5




Analisi delle operazioni di gestione 2 punti per ogni operazione analizzata correttamente 16

Dai conti di mastro al libro giornale 2 punti per ogni operazione descritta correttamente1 punto per ogni operazione registrata correttamente sul libro giornale

12

Registrazioni sul libro giornale e nei conti di mastro

2,5 punti per ogni articolo in partita doppia esatto 37,5

PuNteggio totale 100

ProVa comPlessiVa

PuNteggio giudizio

0 - 49 Gravemente insufficiente

50-59 Insufficiente

60-69 Sufficiente

70-79 Discreto

80-89 Buono

90-100 Ottimo

Documents

Prova di verifica PRIME APPLICAZIONI DEL METODO DELLA ...itccalamandrei.it/attachments/225_prime applicazioni al metodo... · MATERIE: ECONOMIA aAZIENDALE ... dai coNti di mastro