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PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
———————————— 1 ————————————DEBE HABERAJUSTE PARA RECONOCER PROVISIÓN PARA COBRANZA
DUDOSAReconocimiento de pérdida del ejercicio
68 Provisiones del Ejercicio 30,000684 Cuentas de Cobranza Dudosa 30,000
19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 30,000192 Clientes196 Cuentas por Cobrar Diversas 30,000Por el registro de las provisiones para cuentas de dudosa
cobranza correspondiente al ejercicio o período corriente.NOTA: El asiento contable de destino corresponde a la cuenta
68. Provisiones del Ejercicio.
———————————— 2 ————————————DEBE HABER
CASTIGO DE LAS CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES QUE FUERON PROVISIONADAS
Anulación de derecho de cobro19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 10,000
192 Clientes 5,000196 Cuentas por Cobrar Diversas 5,000
12 Clientes 5,000129 Cobranza Dudosa 5,000
16 Cuentas por Cobrar Diversas 5,000169 Cobranza Dudosa 5,000Por el castigo de cuentas incobrables anteriormente
provisionadas.
———————————— 3 ————————————DEBE HABER
RECUPERO DE LAS CUENTAS POR COBRAR DE DUDOSA COBRANZA
Reconocimiento de Ingresos Excepcionales19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 8,000
192 Clientes 4,000196 Cuentas por Cobrar Diversas 4,000
76 Ingresos Excepcionales 8,000765 Devolución de Provisiones de Ejercicios Anteriores 8,000Por la recuperación de las provisiones por haberse cobrado las
cuentas por cobrar anteriormente provisionadas.NOTA: El asiento contable por el ingreso del efectivo
corresponde a la cuenta 10. Caja y Bancos.
———————————— 4 ———————————— DEBE HABER
AJUSTE POR EXCESO DE PROVISIONES EN EL MISMO EJERCICIOReconocimiento de exceso de pérdidas en el ejercicio económico
19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 200192 Clientes 100196 Cuentas por Cobrar Diversas 100
68 Provisiones del Ejercicio 200684 Cuentas de Cobranza Dudosa 200POR el ajuste de las provisiones para cuentas de cobranza
dudosa estimadas en exceso en el mismo ejercicio o período.NOTA: Se debe complementar con un asiento de destino a la contabilidad analítica de
explotación.DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
———————————— 1 ————————————DEBE HABER
DEPRECIACIONES DEL EJERCICIOReconocimiento de pérdidas
68 Provisiones del Ejercicio 45,000681 Depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo 45,000
39 Depreciación y Amortización Acumulada 45,000393 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipo 25,000396 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipo –
Leyes de Promoción 20,000Por el registro de las depreciaciones de Inmuebles, Maquinaria y
Equipos correspondiente al ejercicio o periodo corriente.NOTA: El asiento de destino corresponde a la clase 9.
———————————— 2 ———————————— DEBE HABER
AMORTIZACIONES DEL EJERCICIOReconocimiento de pérdidas
68 Provisiones del Ejercicio 20,000682 Amortización de Intangibles 20,000
39 Depreciación y Amortización Acumulada 20,000394 Amortización Intangibles 10,000397 Amortización Intangibles – Leyes de Promoción 10,000Por el registro de las amortizaciones de Intangibles correspondiente al
ejercicio o periodo corriente.NOTA: El asiento de destino corresponde a la clase 9.
———————————— 3 ———————————— DEBE HABER
VENTA Y/O RETIRO DE ACTIVOS FIJOSAnulación de depreciación acumulada
39 Depreciación y Amortización Acumulada 25,000393 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipo 15,000396 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipo –
Leyes de Promoción 10,00033 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 15,000
332 Edificios y Otras Construcciones 15,00036 Inmuebles, Maquinaria y Equipo – Leyes de Promoción 10,000
332 Edificios y Otras Construcciones 10,000Por la anulación de la depreciación acumulada por venta y/o retiro de
Inmuebles.
———————————— 4 ———————————— DEBE HABER
VENTA Y/O RETIRO DE INTANGIBLESAnulación de amortización acumulada
39 Depreciación y Amortización Acumulada 10,000394 Amortización Intangibles 5,000397 Amortización Intangibles – Leyes de Promoción 5,000
34 Intangibles 5,000341 Patentes y Marcas 5,000
37 Intangibles - Leyes de Promoción 5,000372 Patentes y Marcas 5,000Por la anulación de la amortización acumulada por venta y/o retiro de
Intangibles.
———————————— 5 ———————————— DEBEHABER
AJUSTE POR EXCESO DE DEPRECIACIONES EN EL MISMO EJERCICIO
Reconocimiento de exceso de pérdidas en el ejercicio económico39 Depreciación y Amortización Acumulada 1,600
393 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipo 1,000396 Depreciación Inmuebles, Maquinaria y Equipo –
Leyes de Promoción 60068 Provisiones del Ejercicio 1,600
681 Depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo 1,600POR la recuperación de las depreciaciones de Inmuebles, Maquinaria y
Equipo estimadas en exceso en el mismo ejercicio o periodo.NOTA: El asiento de destino corresponde a la clase 9.
———————————— 6 ————————————DEBE HABER
AJUSTE POR EXCESO DE AMORTIZACIONES EN EL MISMO EJERCICIO
Reconocimiento de exceso de pérdidas en el ejercicio económico39 Depreciación y Amortización Acumulada 1,200
394 Amortización de Intangibles 800397 Amortización de Intangibles – Leyes de Promoción 400
68 Provisiones del Ejercicio 1,200681 Depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo 1,200POR la recuperación de las depreciaciones de Inmuebles, Maquinaria y
Equipo estimadas en exceso en el mismo ejercicio o periodo.NOTA: El asiento de destino corresponde a la clase 9.
PROVISIÓN PARA DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIASEJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA
PROVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
———————————— 1 ———————————— DEBE HABER
PROVISIONES DEL EJERCICIOReconocimiento de pérdidas
68 Provisiones del Ejercicio 35,000685 Desvalorización de Existencias 35,000
29 Provisión para Desvalorización de Existencias 35,000291 Provisión para Desval. de Existencias de Mercaderías 5,000292 Provisión para Desval. de Existencias de Prod. Term. 5,000293 Provisión para Desval. de Existencias de SubProd. 5,000294 Provisión para Desval. de Prod. en Proceso 5,000295 Provisión para Desval. de Exist. de M. Prim. y Auxil. 5,000296 Provisión para Desval. de Existenc.de Env. y Embal. 5,000297 Provisión para Desval. de Existenc. de Sumin. Diver. 5,000Por el registro de las provisiones para Desvalorización de
Existencias correspondiente al ejercicio o periodo corriente.NOTA: El asiento de destino corresponde a la cuenta 68.
Provisión del Ejercicio.
———————————— 2 ———————————— DEBE HABER
CASTIGO DE EXISTENCIAS PROVISIONADASRetiro de existencias
29 Provisión para Desvalorización de Existencias 14,000291 Provisión para Desval. de Existencias de Mercaderías 2,000292 Provisión para Desval. de Existencias de Prod. Term. 2,000293 Provisión para Desval. de Existencias de SubProd. 2,000294 Provisión para Desval. de Prod. en Proceso 2,000295 Provisión para Desval. de Exist. de M. Prim. y Auxil. 2,000296 Provisión para Desval. de Existenc. de Env. y Embal. 2,000297 Provisión para Desval. de Existenc. de Sumin. Divers. 2,000
20 Mercaderías 2,000201 Mercaderías - País 1,000202 Mercaderías – Extranjero 1,000
21 Productos Terminados 2,000211 Productos Terminados en stock2,000
22 SubProductos 2,000221 SubProductos en sotck 2,000
23 Productos en Proceso 2,000231 Productos en Proceso 2,000
24 Materias Primas y Auxiliares 2,000241 Materias Primas y Auxiliares -País 1,000242 Materias Primas y Auxiliares -Extranjero 1,000
25 Envases y Embalajes 2,000251 Envases y Embalajes - País 1,000252 Envases y Embalajes -Extranjero 1,000
26 Suministros Diversos 2,000261 Suministros Diversos - País 1,000262 Suministros Diversos -Extranjero 1,000Por el castigo de existencias previamente provisionadas.