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PROYECTO DE ACUERDO N° 018 DE
OCTUBRE 2012
ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
JOSÉ ALBERTO PATIÑO MARTÍNEZ Alcalde Municipal
ELKIN DE JESÚS TOBÓN TOBÓN
Secretario de Gobierno y Convivencia Ciudadana
PIEDAD DEL SOCORRO LONDOÑO TORRES Secretaria de Hacienda
JUAN FERNANDO GARCÍA LÓPEZ
Secretario de Planeación
YOVANNY GRISALES FRANCO Secretario de Obras Públicas
ALFONSO BOTERO MARULANDA
Secretario de Educación y Cultura Ciudadana
JAIME SALAZAR MARTÍNEZ Secretario de Tránsito y Transporte
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MARÍA ILBED SANTA SANTA Secretaria de Protección Social
GIOVANNA ALEXANDRA OSORIO CASTAÑO Gerente Empresas Públicas La Ceja
BERNARDO ANTONIO BERNAL BOTERO Gerente E.S.E. Hospital La Ceja
PEDRO ALBEIRO CARMONA CARDONA Gerente General Incerde
JUAN GUILLERMO RESTREPO OSPINA
Director Agroambiental
JORGE OMAR RENDÓN SANTAMARÍA Director Desarrollo Comunitario
ANTONIO ARIAS GARCÍA Asesor de Control Interno
JORGE OMAR RENDON SANTAMARÍA
Director de Comunicaciones (E)
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CONCEJO MUNICIPAL 2012 – 2015
GEOVANNY HENAO GALLEGO
ULISES MORALES GUERRA
HERLEY ALONSO OSORIO CARDONA
JESÚS IGNACIO VILLADA HENAO
JAVIER ALBEIRO TOBÓN CALDERÓN
JIMI ERNEY LÓPEZ ARBELÁEZ
JUAN GUILLERMO GONZÁLEZ BERNAL
LUIS JAVIER CHICA RIVERA
NELSON FERNANDO CARMONA LOPERA
WBEIMAR DE JESÚS GIRALDO ARANGO
ANDRÉS RÍOS
JUAN PABLO RODRÍGUEZ ÁLVAREZ
OLVANY MUÑOZ GARCÍA
SECRETARIO GENERAL
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LUIS ADRIÁN CHICA RÍOS
MUNICIPIO DE LA CEJA
PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS AÑO 2013
“Juntos por un Buen Gobierno y un Buen Trato”
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TABLA DE CONTENIDO
1. INTRODUCCIÓN.
2. PROYECTO DE ACUERDO No.018 DE 2012.
3. ANEXOS DEL PROYECTO DE ACUERDO N° 018 DE 2012.
INTRODUCCIÓN
La elaboración del presupuesto para una vigencia inicia con la evaluación de las vigencias anteriores, es el punto de partida que siempre se toma con el propósito de garantizar que en la próxima vigencia los aciertos en materia presupuestal sean mayores. Allí encontramos reflejadas las diferentes decisiones que en materia tributaria se toman a nivel Nacional y Municipal. Decimos que a nivel nacional porque de las políticas macroeconómicas que tome el gobierno nacional en materia fiscal, económica, cambiaria y social el Municipio se ve afectado y decimos que a nivel Municipal, porque de la eficiencia con la que el Municipio administre sus recursos, los ciudadanos de esa misma forma van a responder con el pago de sus tributos.
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1. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS A 31 DICIEMBRE DE 2011 Mediante Acuerdo 07 de 2010, se aprobó el presupuesto de ingresos y egresos para la vigencia fiscal 2011, por la suma de $20.854.970.238, se efectuaron adiciones en la suma de $16.667.118.470, incluyendo las incorporaciones de la existencia en caja y bancos y el debido cobrar ($5.101.148.653) y reducciones por $1.217.184.325 para un presupuesto definitivo de $36.304.904.383. Finalizada la vigencia fiscal 2011 y durante el mes de enero de 2012 se incorporaron los saldos existentes en caja y bancos y su debido cobrar de los cuales se destaca que en el FONDO RENTAS PROPIAS QUEDÓ UN SALDO $4.069.061.192 El resultado anterior refleja una ejecución de los ingresos totales de un 93%, incluida la ejecución de ingresos tributarios en un 103%, con su componente principal que es el Impuesto Predial Unificado con una ejecución del 93% de la vigencia y del 63% de vigencias anteriores.
2. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2012: Según certificado expedido por la Contraloría General de la Nación los Ingresos Corrientes de Libre Destinación sumaron $11.681.512.000, Los gastos de la administración Municipal para la vigencia fiscal 2011 fueron un 38.70%, de éstos ingresos, nuestro propósito y meta dentro del Plan de Desarrollo es estar por debajo de un 50% de los Ingresos Corrientes de libre Destinación. No obstante la administración actual no elaboró el presupuesto de la vigencia 2012 y que muchos de los gastos no quedaron presupuestados tomando como base el normal comportamiento de años anteriores, ha procurado porque el normal funcionamiento de la administración no se obstaculice, tratando de ajustar los gastos de funcionamiento a las partidas apropiadas en el presupuesto para la vigencia 2012. Según políticas del Banco de la República, la meta de la inflación para la vigencia 2013 estará entre el 3%, mientras que el crecimiento de la economía para esta misma vigencia estará aproximadamente en 3,9 puntos, datos que no están muy alejados de los análisis realizados por el FMI que presenta la inflación entre 3,5% y 3,1%. El crecimiento lo proyecta entre el 4,7 y 4,4 puntos. PROYECCIÓN DE INGRESOS Y GASTOS Para la proyección de las rentas y recursos de la Administración Municipal 2012 - 2021, además de tenerse en cuenta el comportamiento histórico de cada renta por los últimos
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periodos, se tomaron los siguientes supuestos, tanto globales como específicos, para ciertos tributos de trato especial. SUPUESTOS INGRESOS: Los Ingresos, se proyectaron teniendo en cuenta los siguientes supuestos: El crecimiento de la economía y la inflación teniendo en cuenta no solo lo proyectado para el 2013, sino también lo esperado para el 2012. El IPC: porque al estar trabajando con precios corrientes, la Inflación medida por éste índice, tendrá una incidencia directa en su comportamiento año a año; así, se utilizará la tasa de inflación proyectada por el Banco de la República correspondiente al 3%. El dinamismo de la construcción en el Oriente Antioqueño no es ajeno a nuestro municipio, teniendo en cuenta que somos identificados como un municipio dormitorio, por la ubicación geográfica, topografía, clima, carencia de industrias contaminantes, cercanía a Medellín y al aeropuerto y sus vías de acceso. Factores todos que inciden para que muchas personas elijan invertir en el sector de la construcción y/o comprar su vivienda en La Ceja del Tambo. La fiscalización como una de las herramientas que tienen los entes territoriales para que sus contribuyentes se ajusten cada vez más a bases gravables reales sobre las cuales se liquidan los diferentes tributos municipales.
3. MARCO GENERAL DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL
El desarrollo económico y social de las entidades territoriales depende, en gran medida,
de las decisiones que se tomen en materia de gasto público. Por ello la Constitución de
1991 estableció que los presupuestos anuales deben reflejar las prioridades del gasto
público plasmadas en el plan de desarrollo.
Para lograrlo, el Municipio debe adoptar el sistema presupuestal, que permita una
adecuada programación y elaboración del presupuesto, así como una eficiente
ejecución del mismo, garantizando de esa manera el cumplimiento de las metas fijadas
en relación con las prioridades de desarrollo económico y social. Todo la normatividad
que regula el sistema presupuestal Colombiano esta dada en el decreto ley 111 de
1996 ver normas mas actuales
Fuente: Elaboración propia con información brindada por la Secretaria
de Hacienda del municipio la Ceja
Fuente: Elaboración propia con información brindada por la Secretaria
de Hacienda del municipio la Ceja
Fuente: Elaboración propia con información brindada por la Secretaria
de Hacienda del municipio la Ceja
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3.1. SISTEMA PRESUPUESTAL MUNICIPAL
El Sistema Presupuestal está constituido por el Marco Fiscal de Mediano Plazo, el Plan
Financiero, el Plan Operativo Anual de Inversiones y el Presupuesto Anual del
Municipio.
3.1.1. Marco Fiscal de Mediano Plazo
El marco fiscal de mediano plazo es un instrumento de planeación fiscal municipal
mediante el cual se busca garantizar la sostenibilidad de la deuda pública y la
consistencia de los componentes del sistema presupuestal. El Marco Fiscal obliga a
determinar el costo fiscal de los diferentes actos de la administración municipal que
tengan efectos en el comportamiento de los ingresos y los gastos y garantizar que sean
compatibles con las metas fijadas en éste.
3.1.2. Plan Financiero
Es un instrumento de planificación y gestión financiera del Municipio, que 1) proyecta
los posibles escenarios futuros de las finanzas municipales: ingresos, gastos,
financiamiento y, 2) define objetivos, acciones, responsables y metas de gestión
financiera municipal en el mediano plazo relacionadas con el fortalecimiento financiero
del municipio y la ejecución del plan de desarrollo.
3.1.3. Plan Operativo Anual de Inversiones – POAI-
Es la herramienta de planificación de la inversión que permite determinar cuál es el
conjunto de planes, programas y proyectos que, de manera prioritaria, se incorporarán
en el presupuesto anual. El POAI incluye los proyectos de inversión (debidamente
formulados, evaluados y registrados en el Banco de Programas y Proyectos de
Inversión Municipal) clasificados por sectores, órganos y programas. La programación
de la inversión anual debe responder a las metas financieras señaladas en el plan
financiero y a las prioridades de inversión definidas en el Plan de Desarrollo. El POAI
debe tener en cuenta el origen de los recursos y su obligatorio destino. Por ejemplo, los
porcentajes de distribución del Sistema General de Participaciones, el destino de las
regalías, de los recursos del crédito. El POAI se integra al presupuesto anual como el
componente de gastos de inversión.
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3.1.4. Presupuesto General
El presupuesto es una herramienta que sirve para ejecutar decisiones tomando como
base: 1) el Plan de Desarrollo, 2) el Marco Fiscal de Mediano Plazo; 3) el Plan
Financiero, 4) el Plan Operativo Anual de Inversiones- POAI. El Presupuesto es un
acto administrativo que relaciona, de manera detallada y anticipada, los ingresos y
autoriza los gastos del Municipio para una vigencia fiscal que inicia el 1º de enero y
termina el 31 de diciembre de cada año. Consta de tres partes a saber: presupuesto de
ingresos, presupuesto de gastos y disposiciones generales.
3.2 PRINCIPIOS DEL SISTEMA PRESUPUESTAL MUNICIPAL
El Estatuto Orgánico de Presupuesto1, define los principios a los cuales debe sujetarse
la actividad presupuestal, en relación con la formulación, elaboración, aprobación y
ejecución del presupuesto. Los principios del sistema presupuestal son:
3.2.1. Planificación
El presupuesto general del municipio deberá guardar concordancia con los contenidos
del Plan de Desarrollo municipal, el Plan Plurianual de Inversiones de mediano y corto
plazo, el Plan Financiero y el Plan Operativo Anual de Inversiones. Y a partir de la
vigencia 2005 deberá sujetarse al marco fiscal de mediano plazo.
3.2.2. Anualidad
El año fiscal comienza el 1o. de enero y termina el 31 de diciembre de cada año.
Después del 31 de diciembre no podrán asumirse compromisos con cargo a las
apropiaciones del año fiscal que se cierra en esa fecha y los saldos de apropiación no
afectados por compromisos caducarán sin excepción.
3.2.3. Universalidad
El presupuesto contendrá la totalidad de los gastos públicos que se espere realizar
durante la vigencia fiscal respectiva. En consecuencia, ninguna autoridad podrá
efectuar gastos públicos, erogaciones con cargo al Tesoro municipal o transferir crédito
alguno, que no figure en el presupuesto.
1 El decreto 111 de 1996 es el “Estatuto Orgánico de Presupuesto”
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De conformidad con lo previsto en el Artículo 345 de la Constitución Política, tampoco
se podrá percibir contribución o impuesto que no figure en el presupuesto de rentas.
Los estimativos de ingresos incluirán el total de los ingresos provenientes de impuestos,
rentas, recursos y rendimientos por servicios o actividades de los órganos y entidades
incorporadas en el Presupuesto General del municipio, y todos los recursos de capital
que aquellos y éstas esperen recibir o reciban durante el año fiscal.
3.2.4. Unidad de Caja
Con el recaudo de todas las rentas y recursos de capital se constituirá un fondo común
del cual se atenderá el pago de los gastos y la situación de fondos a los órganos, para
el pago oportuno de las apropiaciones autorizadas en el presupuesto general del
municipio, salvo expresa excepción legal para recursos con destinación específica.
En cumplimiento de este principio, no habrá en el municipio rentas de destinación
específica, con excepción de las creadas por la Constitución y la ley, y los fondos sin
personería jurídica creados por ley.
La Corte Constitucional, al referirse a este principio, lo consideró como “...indispensable
para un manejo unitario de los fondos públicos. Según dicha norma (Artículo 12 de la
ley 38 de 1989), los dineros que entran al tesoro público, cualquiera que sea su
proveniencia, se funden en una caja común, y de ella se podrán destinar a los
cometidos que se determinan en el presupuesto.”2
En virtud de este principio, los excedentes financieros de los establecimientos públicos
locales son de propiedad del municipio, así como los de las empresas industriales y
comerciales de este orden y los de las sociedades de economía mixta con el régimen
de aquellas.
De igual forma, los rendimientos financieros de los establecimientos públicos
provenientes de la inversión de recursos originados en los aportes del municipio, son
propiedad de éste último y deben ser consignados en la Tesorería Municipal, salvo los
recibidos por órganos de previsión y seguridad social, para el pago de prestaciones
económicas.
2 Sentencia C-478 de 1992
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Se exceptúan del principio de unidad de caja los recursos del Sistema General de
Participaciones. Éstos no harán unidad de caja con los demás recursos del presupuesto
y su administración deberá realizarse en cuentas separadas de los recursos de la
entidad y por sectores. Igualmente, por su destinación social constitucional, estos
recursos no pueden ser sujetos de embargo, titularización u otra clase de disposición
financiera.
Los rendimientos financieros de los recursos del sistema general de participaciones que
se generen una vez entregados a la entidad territorial, se invertirán en el mismo sector
para el cual fueron transferidos. En el caso de la participación para educación se
invertirán en mejoramiento de la calidad.
3.2.5. Programación Integral
Todo programa presupuestal deberá contemplar simultáneamente los gastos de
inversión y de funcionamiento que las exigencias técnicas y administrativas demanden
como necesarios para su ejecución y operación, de conformidad con los procedimientos
y normas legales vigentes. El programa presupuestal incluye las obras complementarias
que garanticen su cabal ejecución.
Para garantizar la efectividad de este principio no se podrá incluir en el presupuesto
ninguna inversión que no se halle previamente registrada y evaluada en el Banco
municipal de Programas y Proyectos de Inversión municipal.
En relación con este principio la Corte Constitucional ha manifestado que “...este
presupuesto tiene gran importancia como mecanismo preventivo de la responsabilidad
administrativa y de la práctica de ordenar inversiones sin presupuestar simultáneamente
el mantenimiento de las obras y servicios que se ponen en funcionamiento”3
3.2.6. Especialización
Las apropiaciones deben referirse en cada entidad u órgano de la administración
municipal a su objeto y funciones, y se ejecutarán estrictamente conforme al fin para el
cual fueron programadas.
3 Sentencia C-478 de 1992.
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Este principio busca asegurar la congruencia entre la naturaleza del gasto y el destino
al cual se dirige, es decir, que exista coherencia entre el gasto y su finalidad, lo cual
permite el ejercicio de un efectivo control del gasto público. Lo anterior implica que las
apropiaciones de cada entidad deben ser adecuadas a su misión y funciones e
incluirse, en su totalidad, en la sección presupuestal correspondiente.
3.2.7. Coherencia Macroeconómica
El presupuesto del municipio debe ser compatible con las metas macroeconómicas
fijadas por el gobierno nacional en coordinación con la Junta Directiva del Banco de la
República.
3.2.8. Homeóstasis Presupuestal
El crecimiento real del presupuesto de rentas del municipio, incluida la totalidad de los
créditos adicionales de cualquier naturaleza, deberán guardar congruencia con el
crecimiento de la economía, de tal manera que no genere desequilibrio económico.
3.2.9. Inembargabilidad
De conformidad con la ley son inembargables las cesiones y participaciones de que
trata el Capítulo 4 del Título XII de la Constitución Política y demás bienes y derechos
que de conformidad con el Código de Procedimiento Civil o cualquier otra ley no sean
susceptibles de embargarse.
No obstante lo anterior, los funcionarios competentes deberán adoptar las medidas
conducentes para el pago de las sentencias en contra de los órganos respectivos,
dentro de los plazos establecidos para ello, y respetarán en su integridad los derechos
reconocidos a terceros en estas sentencias.
3.2.10. Unidad Presupuestal
Si bien este principio no está expresamente mencionado en el Estatuto Orgánico de
Presupuesto, el Artículo 347 de la Constitución Política establece que “El proyecto de
ley de apropiaciones deberá contener la totalidad de los gastos que el estado pretenda
realizar durante la vigencia fiscal respectiva...”.
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Sobre el particular, la Corte Constitucional ha manifestado que “… dicha disposición
contribuye a la realización de los principios a los cuales está supeditada la elaboración y
el contenido de la ley anual de presupuesto y ley de apropiaciones, de conformidad con
lo dispuesto en el capítulo III del Título XII de la Carta Política, específicamente el de
unidad presupuestal, según el cual los ingresos y gastos de todos los servicios
dependientes de una misma colectividad, principalmente del Estado, deben estar
agrupados en un mismo documento y ser presentados simultáneamente para el voto de
la autoridad presupuestal,”
4. NORMATIVIDAD QUE RIGE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO
MUNICIPAL
4.1. Ley 617 de 2000 de Saneamiento Fiscal y Financiero: Tiene como objetivo facilitar
la racionalización de los gastos de funcionamiento y permite el ajuste gradual de los
mismos, de acuerdo con el nivel de ingresos corrientes de libre destinación, que según
su categoría, pueden generarse en el Municipio.
4.2. Ley 715 de 2001: El objetivo de esta Ley es la asignación de las competencias
entre la Nación, Departamento y Municipio para los servicios de educación, salud, agua
potable y saneamiento básico y sectores de propósito general, tales como Vivienda,
Desarrollo Comunitario, Ambiente, Agropecuario, Transporte, entre otros. De igual
manera determina la destinación de los recursos de transferencias de la Nación frente a
cada uno de los sectores.
Para esta vigencia las transferencias del sistema general de participación se
presupuestaron con el valor de 2010 incrementadas en un 4% más.
4.3. Ley 819 de 2003: busca cumplir el objetivo de estabilidad fiscal y financiera en el
tiempo, mediante la definición del Marco Fiscal de Mediano y Largo Plazo y una mejor
ejecución presupuestal. Como parte informativa, anexamos el Marco Fiscal de Mediano
Plazo.
4.4. Ley 358 de 1997: Analiza la capacidad de generación de ahorro operacional para
financiar el pago del servicio de la deuda y por ende, calcula su capacidad de
endeudamiento.
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4.5. Decreto Ley 111 de 1996 y Acuerdo 019 de 1997: señalan los términos perentorios
para su presentación y aprobación, así como también la debida clasificación en su
presentación, tanto de los ingresos como de los gastos.
4.6. Ley 1176 de 2007 modificó los Artículos 356 y 357 de la Constitución Política de
Colombia, en cuanto a la participación en los Ingresos Corrientes de la Nación para la
distribución de los recursos a los Municipios.
4.7. Ley 1148 de 2007 que modifica las Leyes 136 de 1994 y 617 de 2000.
4.8. Ley 225 de 1995 Orgánica de Presupuesto.
4.9. Ley 80 de 1993, sus decretos reglamentarios, Ley 1150 de 2007, Decreto 734 de
2012
4.10. El Acuerdo 010 de 2005 Por medio del cual se estableció el Estatuto de Rentas
del Municipio de la Ceja.
4.11. El Acuerdo 019 de 2009 Por medio del cual se modificó el PBOT.
4.12. Ley 769 de 2002, Ley 1383 de 2010 Código de Tránsito
4.13. Ley 1368 de 2009 “Por medio de la cual se reforman los artículos 66 y 67 de la Ley
136 de 1994 y se dictan otras disposiciones”.
4.14. Ley 1551 de 2012 “Por la cual se dictan normas para modernizar la organización
y el Funcionamiento de los Municipios introduciendo algunos cambios a la Ley 136 de
1994
5. PRESUPUESTO DE RENTAS Y RECURSOS DE CAPITAL, VIGENCIA 2013 Los ingresos corrientes del municipio se clasifican en tributarios, no tributarios y recursos de capital. Los ingresos tributarios se sub clasifican en impuestos directos e indirectos. Los ingresos no tributarios comprenden: Tasas y derechos, multas y sanciones, ingresos ocasionales, contribuciones, transferencias nacionales y departamentales. Ingresos del Fondo Local de Salud y Transferencias del Fondo Nacional de Regalías. Finalmente los recursos de capital comprenden: Enajenación de
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activos, rendimientos financieros, recursos del crédito, donación y recuperación de cartera. El presupuesto de Rentas y Recursos de Capital para la vigencia fiscal 2013, está aforado en la suma de $33.390.699.000 de acuerdo a la siguiente clasificación: Ingresos Tributarios: $14.437.963.222 representa el 43.24% del total presupuestado. Ingresos no Tributarios: $ 8.478.007.767 representa el 25.39% del total presupuestado Sistema Nacional de Regalías $ 639.466.587 representa el 01.92% del total presupuestado Ingresos Fondo Local de S. $ 4.697.458.661 representa el 14.07% del total presupuestado Recursos de Capital: $5.137.802.763 representa el 15.38% del total presupuestado.
Base para el cálculo de los ingresos: Los ingresos municipales están regulados por el Acuerdo 010 de 2005 o Estatuto de Rentas Municipales. En el cálculo de algunos ingresos se tomó como base el promedio histórico de los últimos cuatro y cinco años, adicionalmente el incremento y dinamismo de la construcción en el oriente antioqueño, se determinó la tasa de crecimiento de cada uno de los ingresos y se estableció un promedio de crecimiento, se proyectó el promedio de ingreso real por el promedio de crecimiento, más una inflación esperada para la próxima vigencia del 3%, se evaluó el ingreso y se procedió a determinar el valor presupuestado para la vigencia. Igualmente se basó en las modificaciones que contempla el PBOT, el Acuerdo 014 de 2008 que creó el Fondo de Seguridad con carácter fondo cuenta. Es fundamental resaltar algunos ingresos que por su importancia generan un impacto en el presupuesto del Municipio como son: El Impuesto Predial Unificado fue presupuestado teniendo en cuenta el promedio recaudado en los últimos años, más el crecimiento normal del catastro municipal, más el dinamismo de la construcción en nuestro municipio y la conservación que se realiza permanentemente. Las nuevas metas establecidas de recaudo, nos llevan a observar como ha sido su comportamiento en los últimos 4 años.
2008
2009
2010
2011
3.036.580.294 3.167.808.197,00
3.432.321.400
3.455.331.762
Para el cálculo de Obras por Participación Comunitaria se tuvo en cuenta el valor proyectado de obras en ejecución como la calle 21, por valor de $16.029.855, el cual fue concertado con la comunidad beneficiada. Los recursos del Fondo Municipal para el Espacio Público FOMEP, fueron calculados de acuerdo a la dinámica esperada de los proyectos a ejecutar en nuestro municipio, los cuales impactan también el impuesto predial y otros tributos liquidados por la Secretaría de Planeación.
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Las transferencias de la nación se calcularon con base en el Acto Legislativo 04 de 2007, en el cual sugiere se tome el valor de las transferencias certificadas para la vigencia 2012 incrementadas en el 4%. Los aportes del orden nacional, departamental y municipal que ingresen para cofinanciar la ejecución de los proyectos contemplados en el Plan Operativo Anual de Inversiones, se incorporarán al Presupuesto de Rentas y Gastos en la medida en que se obtenga el recaudo y/o se perfeccione el convenio entre las partes. Por último es importante resaltar algunos ingresos dentro del presupuesto, los cuales son con destinación específica: Juegos Permitidos Etesa, Participación Renta Degüello y Licor, Impuesto de Guerra, Sobretasa al Teléfono, Sobretasa Bomberil, Estampillas, Expedición Licencias ICA, Sobretasa Medio Ambiente, Contribuciones, Transferencias Nacionales y Departamentales, recursos provenientes del Fondo Nacional de Regalías y los Recursos del Crédito. Se anexa tabla de recaudos, crecimientos, promedios de recaudos, promedios de crecimientos y proyecciones para su respectivo análisis. Esta proyección sólo se debe de tener en cuenta para los ingresos propios del Municipio, no aplica para la cofinanciación, transferencias nacionales, recursos del crédito y debido cobrar de aportes y cofinanciación. Con base en estas proyecciones se elaboró el presupuesto para la vigencia fiscal 2013 y se tomó como base para el cálculo del Marco Fiscal de Mediano Plazo.
6. PRESUPUESTO DE GASTOS VIGENCIA 2013. El Presupuesto de Gastos se compone de los gastos de funcionamiento, el servicio de la deuda y los gastos de inversión. Para la vigencia 2013, el presupuesto total de gastos alcanza la suma de $33.390.699.000 y su composición está representada en cinco grupos:
1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO CONCEJO MUNICIPAL aforado en la suma de $336.248.316 representa el 1.01% del total presupuesto de gastos.
2. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO PERSONERÍA aforado en $111.979.920
representa el 0.34% del total presupuesto.
3. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO ADMINISTRACIÓN CENTRAL (incluido Fondo Local de Salud) aforado en $7.913.102.395 representa el 23.70% del total presupuesto de gastos. Sin embargo y para un análisis más detallado, si restamos aquellos gastos de funcionamiento que tienen una financiación con
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recursos de destinación específica, el valor de gastos de la Administración Central es de $5.081.998.845 equivalente a un 15.22%; la Ley 617 de 2000 obliga a los Municipios de Categoría 5ª a establecer cual es la relación de los gastos de funcionamiento financiados con sus ingresos corrientes de libre destinación, es decir $5.081.998.845 / $17.013.075.316, siendo así las cosas, el presente Proyecto de Presupuesto para la vigencia 2013 se presenta con un 30% de cumplimiento de Ley 617 de 2000 o Ley de Racionalización del Gasto y Ajuste Fiscal. En nuestro caso no podrá ser superior al 80%.
4. SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA por valor de $2.601.797.075 representa el
7.79% del total presupuesto de gastos.
5. GASTOS DE INVERSIÓN por valor de $22.427.571.294 representa el 67.17% del total presupuesto de gastos, distribuidos de la siguiente manera: con Recursos Propios $8.127.995.214, Transferencias Nacionales SGP (incluye rendimientos financieros) y Sistema General de Regalías $6.106.510.597, Otros Recursos con Destinación Específica $5.293.065.483 y nuevos recursos del crédito por valor de $2.900.000.000.
7- CRITERIOS DE PROGRAMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DEL
PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO. 1. Por Decreto No. 109 del 31 de Julio de 2012, el municipio de La Ceja del Tambo se clasifica en Quinta Categoría para el año 2013. 2. El sueldo del Señor Alcalde, se incrementa de acuerdo a lo establecido mediante decreto por el Gobierno Nacional, y adoptado por Acuerdo Municipal N°008 de 2012. 3. Incremento salarial para empleados públicos fue proyectado en 4%, inflación esperada a diciembre 31 de 2012. 4. Convención Colectiva de Trabajo 2012-2015. 5. Planta de cargos activa a octubre de 2012. 6. Salario Mínimo esperado para el 2013 de $590.000, es decir, que sobre la base del 2012, se aplica un incremento del 4% 7. Para los municipios clasificados en Quinta Categoría los presupuestos de las Personerías no pueden superar los 190 salarios mínimos mensuales legales. 8. Los Bonos Pensionales Tipo B que se causen en la vigencia 2013, se pagarán con los recursos disponibles que aún tiene el Municipio en el FONPET y las cuotas partes con los recursos que tiene el Municipio apropiados para este fin. 9. Se calcularon sueldos y jornales por los diferentes programas de inversión por un valor de $1,288,810,973, personal que se encuentra directamente realizando funciones sociales y ejecutando proyectos contemplados en el Plan de Desarrollo. 10. Se estableció para la vigencia 2013 el cumplimiento del Artículo 11 de la Ley 1122 de 2007, el cual permite destinar el 25% de los recursos ETESA para funcionamiento y fortalecimiento del Fondo Local de Salud. 11. Se calcularon las obligaciones que en materia laboral tienen derecho los empleados, al igual que se garantiza la apropiación para las obligaciones parafiscales.
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12. Se calcularon las obligaciones en que incurrirá el Municipio para el normal funcionamiento, pago de impuestos, tasas y contribuciones, pago de transferencias a Instituciones a las cuales el Municipio está asociado o vinculado. 13. Se apropió la suma de $862.667.000 para sufragar las posibles sentencias que deba cancelar el Municipio sobre las demandas que están en curso de acuerdo a informe pasado por los Asesores Jurídicos del Municipio. 14. Se presupuestaron los recursos para el pago de Bonos y Cuotas partes pensiónales, que no sean cubiertos por el FONPET. 15. Se anexa como parte de este proyecto el Marco Fiscal de Mediano Plazo 2013-2022 16. Con los gastos presupuestados se garantiza el normal Funcionamiento del Municipio. 17. El proyecto de acuerdo de presupuesto queda con facultades para que la administración pueda incorporar, trasladar o reducir las partidas del presente presupuesto.
8 CRITERIOS DE PROGRAMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE INVERSIÓN Y SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA.
1. Se dio cumplimiento a la Ley 715 de 2001, Ley 99 de 1993, Acto Legislativo 04 de 2007. 2. Se aprobó el POAI en Consejo de Gobierno el día 26 de octubre de 2012, allí se evaluaron los diferentes proyectos que se pretende desarrollar durante la vigencia 2013, previo a ello se formó comité entre la Secretaria de Hacienda Municipal y la Secretaría de Planeación con los diferentes Secretarios de Despacho, con el propósito de unificar criterios frente a las necesidades de priorizar la inversión de acuerdo a lo establecido en el Plan de Desarrollo, aprobado por el Concejo Municipal. 3. Se presupuestó el pago de sueldos de personal y jornales vinculado a la Administración Municipal y adscritos a los siguientes programas de inversión: Prevención y Atención Integral a la Violencia Intrafamiliar por $133.478.000; Atención a las Contravenciones y Desarrollo de Actividades de Policía de Competencia Municipal por $161.669.000, Proyección Comunitaria por $46.734.000; Aumento de cobertura en tiempo y capacidad de los restaurantes escolares por $23.228.000; Plan Local de Salud Pública por $51.401.000; Plan de Discapacidad Unidad de Atención Integral UAI por $15.264.000; Dotación y Funcionamiento de las Bibliotecas y Ludoteca Publica por $29.640.000; Actualización Permanente del Sisbén con $13.540.000; Fortalecimiento de la Unidad de Gestión Ambiental por $28.300.000; Seguridad Alimentaria por $28.300.000; Mantenimiento y Recuperación de Vías Urbanas por $122.524.000; Mantenimiento y Construcción de Infraestructura Física en las Instituciones Educativas por $54.912.000, Fomento y Mejoramiento de Vivienda Urbana y Rural por $48.396.000; Socialización y Capacitación en Normas de Seguridad Vial por $12.096.000; Servicio y Control Operativo para el Tránsito por $154.320.000; Diseño, Mantenimiento de Edificios Públicos $37.600.000, Atención Integral al Adulto Mayor $29.524.000, Equidad de Género $29.524.000, Fortalecimiento de Programas Culturales $29.524.000, Fortalecimiento a los Programas de la Media Técnica $17.210.000, Fortalecimiento del Sistema de Gestión Organizacional SIGO
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$28.300.000, Fortalecimiento Institucional Emisora Radio Capiro $25.175.000. Desarrollo del Sistema de Información y Estadística $19.403.000, Mantenimiento de vías rurales 35.000.000. Con relación a la deuda pública se parte del saldo aproximado de capital que se adeudará a 31 de diciembre de 2012, es decir $6.300.000.000. Con la proyección de la deuda y adicionando los nuevos recursos del crédito por valor de $2.900.000.000, se garantiza el pago de la misma. JOSÉ ALBERTO PATIÑO MARTÍNEZ Alcalde Municipal PIEDAD DEL SOCORRO LONDOÑO TORRES Secretaria de Hacienda
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CONCEJO MUNICIPAL DE LA CEJA DEL TAMBO
PROYECTO DE ACUERDO No. 018 DE 2012
“POR EL CUAL SE APRUEBA EL PRESUPUESTO GENERAL DE RENTAS Y GASTOS DEL MUNICIPIO DE LA CEJA DEL TAMBO, PARA LA VIGENCIA
FISCAL 2013”
El Concejo Municipal de La Ceja, Antioquia, en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial las consagradas en el numeral quinto del Artículo 313 de la Constitución Política, la Ley 136 de 1994, el Decreto 111 de 1996, la Ley 715 de 2001, la Ley 617 de 2000, la Ley 819 de 2003 y el Acuerdo Municipal 019 de 1997, Ley 1551 de junio de 2012 y,
CONSIDERANDO
A. Que dando cumplimiento a lo establecido en el Artículo 28 del Acuerdo Municipal
019 de 1997 y según consta en Acta Nro. 043 del 25 de octubre de 2012, el COMPES discutió y aprobó el Plan Operativo Anual de Inversiones POAI para la vigencia fiscal 2013
ACUERDA
ARTÍCULO PRIMERO: INGRESOS. Fíjese para la vigencia fiscal 2013 el Presupuesto General de Rentas del Municipio de La Ceja, en la suma de TREINTA Y TRES MIL TRESCIENTOS NOVENTA MILLONES SEISCIENTOS NOVENTA Y NUEVE MIL PESOS ($33.390.699.000.00) según el siguiente estimativo de ingresos:
CONCEPTO APROPIACIÓN
INGRESOS SECTOR CENTRAL 33.390.699.000
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INGRESOS TRIBUTARIOS 14.437.963.222
INGRESOS NO TRIBUTARIOS (Incluidas las transferencias) 8.478.007.767
SISTEMA NACIONAL DE REGALÍAS 639.466.587
FONDO LOCAL DE SALUD 4.697.458.661
INGRESOS DE CAPITAL 5.137.802.763
ARTÍCULO SEGUNDO: GASTOS. Aprópiese para la vigencia fiscal 2013, para atender los diferentes gastos de operación, administración, funcionamiento, servicio de la deuda y gastos de inversión un Presupuesto de Gastos para el Municipio de La Ceja, de TREINTA Y TRES MIL TRESCIENTOS NOVENTA MILLONES SEISCIENTOS NOVENTA Y NUEVE MIL PESOS ($33.390.699.000.00) de acuerdo con el siguiente detalle:
ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
SECCIÓN CONCEPTO APROPIACIÓN
CAPÍTULO I CONCEJO MPAL SERVICIOS PERSONALES 130.068.153
GASTOS GENERALES 47.535.726
HONORARIOS 152.702.316
TRANSFERENCIAS 5.942.121
TOTAL 336.248.316
CAPÍTULO II PERSONERÍA MPAL SERVICIOS PERSONALES 84.995.336
GASTOS GENERALES
22.581.583
TRANSFERENCIAS 4.403.001
TOTAL 111.979.920
CAPÍTULO III ADMINISTRACIÓN CENTRAL
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3.450.866.770
GASTOS GENERALES 1.529.805.380
TRANSFERENCIAS 2.566.785.800
TOTAL 7.547.457.950
CAPÍTULO IV FONDO LOCAL DE SALUD
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 342.705.455
TRANSFERENCIAS 22.938.990
TOTAL 365.644.445
CAPÍTULO V DEUDA PÚBLICA INTERESES 604.190.000
CAPITAL 1.997.607.075
TOTAL 2.601.797.075
CAPÍTULO VI INVERSIÓN TOTAL 22.427.571.294
TOTAL PRESUPUESTO 33.390.699.000
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ARTÍCULO TERCERO: Establézcanse las siguientes normas tendientes a asegurar la correcta ejecución del Presupuesto General del Municipio de La Ceja, las cuales regirán únicamente para la vigencia fiscal 2013. 1. CAMPO DE APLICACIÓN: Las disposiciones generales regirán para los Órganos
del Presupuesto del nivel Central Municipal y en lo que fuere pertinente a los Establecimientos Públicos.
2. Para efectos de la Ejecución del Presupuesto, el Concejo y la Personería hacen
parte del Presupuesto General.
3. La ejecución del Presupuesto se someterá a las disposiciones constitucionales y legales que rigen la materia y en especial a los Decretos Leyes 111 y 115 de 1996, el Acuerdo 019 de 1997 y demás normas que lo modifiquen.
4. El recaudo de las rentas y la cancelación de los gastos se hará por conducto de la
Tesorería de Rentas Municipales o de las entidades de derecho público que ésta determine. Con el recaudo de todas las rentas y recursos de capital, se atenderá el pago oportuno de las apropiaciones autorizadas en el Presupuesto General del Municipio.
5. En la elaboración y ejecución del Programa Anual Mensualizado de Caja PAC, los
órganos que conforman el Presupuesto General del Municipio, atenderán prioritaria y oportunamente, los pagos para servir la deuda pública, los servicios públicos domiciliarios, los servicios personales, las pensiones y cesantías y las transferencias relacionadas con la nómina. La ejecución de los gastos del Presupuesto General del Municipio, se harán a través del Programa Anual Mensualizado de Caja PAC, el cual define el monto máximo mensual de fondos disponibles y el monto máximo mensual de pagos. El programa Anual de Caja, estará clasificado en la forma como lo establezca el Gobierno Municipal y será elaborado por los diferentes órganos que conforman el Presupuesto Municipal. El PAC correspondiente a las apropiaciones de la vigencia fiscal 2013, tendrá como límite máximo el valor del presupuesto de dicho período. El PAC será aprobado por el COMFIS MUNICIPAL y éste podrá reducirlo en caso de detectarse una deficiencia en su ejecución. En el caso de los Establecimientos Públicos, el PAC y sus modificaciones con Rentas Propias, serán aprobadas por las Juntas o Consejos Directivos correspondientes.
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6. De los bienes y servicios recibidos a diciembre 31 de 2012, deberá causarse
contablemente la obligación a cargo del Municipio de La Ceja con base en las normas que rigen para tal efecto, y ordenarse su pago por parte del ordenador del Gasto dentro de los diez (10) primeros días del mes de enero de 2013 y la Tesorería de Rentas Municipales ordenará su cancelación antes del 31 de enero de 2013.
7. Se consideran dos tipos de reservas:
a. De Caja: originadas por la entrega a satisfacción de bienes y servicios y anticipos de contratos pendientes de pago a diciembre 31 de 2012. Son responsables de éstas, el Ordenador del Gasto y la Tesorería de Rentas Municipales en el caso del presupuesto municipal.
b. De Apropiación: se refiere a los compromisos legalmente constituidos a diciembre 31 de 2012, cuyos bienes o servicios no se han recibido a satisfacción y siguen su ejecución en la vigencia del 2013, con cargo a los recursos del año inmediatamente anterior.
8. Las adiciones al Presupuesto se realizarán por Decreto Municipal, previo certificado
por parte del Contador Municipal, sobre la disponibilidad de los recursos para abrir créditos adicionales, especialmente las que incorporan los ingresos provenientes de Convenios Interadministrativos, Cofinanciaciones y Empréstitos previamente autorizados y aquellos cuya destinación sea específica para financiar los proyectos.
9. Los traslados, reducciones, aclaraciones de la leyenda o aplazamientos, serán
efectuados por Decreto del Alcalde en el caso del Presupuesto Municipal. Para el caso de los presupuestos de los órganos de control el ordenador del gasto lo hará a través de una resolución motivada la cual será enviada al despacho del Alcalde para realizar los correspondientes ajustes al presupuesto.
10. La Secretaría de Planeación evaluará la ejecución de los proyectos contenidos en el
Plan Operativo Anual de Inversiones POAI, con cargo al presupuesto de la vigencia fiscal 2013.
11. Todo gasto que se ordene con cargo al presupuesto de 2013, deberá tener base
legal y la apropiación correspondiente. 12. Toda sección y órgano del presupuesto, por intermedio del Ordenador del Gasto,
deberá solicitar el certificado de disponibilidad presupuestal antes de comprometer algún recurso del presupuesto, con el fin de garantizar que la apropiación se encuentra libre y no se haya asumido ningún compromiso con dichos recursos.
Una vez obtenido el certificado de disponibilidad presupuestal, el Ordenador del Gasto podrá solicitar el compromiso correspondiente, informando nombre o razón social, cédula o nit del beneficiario, objeto del gasto y monto total de la partida que se va a comprometer. Se deberá seguir los procedimientos establecidos en las normas ISO 9001 versión 2000 y NTGP-1000 versión 2004.
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13. La Administración Municipal no podrá iniciar procesos de negociación laboral,
recategorizaciones, reestructuraciones, reclasificaciones y creaciones de cargos, sin contar con el respectivo certificado de disponibilidad presupuestal expedido por la Secretaría de Hacienda.
14. Con el fin de proveer el saneamiento económico y financiero, autorizáse al Alcalde Municipal y a los representantes legales de los Entes Descentralizados, para efectuar cruce de cuentas entre sí sobre las obligaciones que recíprocamente se tengan. Para estos efectos se requerirá acuerdo previo entre las partes (Ordenanza 14 de 1988)
15. El Gobierno Municipal podrá celebrar convenios de pago con los contribuyentes
morosos que tengan incapacidad de pago, siguiendo las directrices de las Resoluciones de la Alcaldía Municipal 554 de 2005 y 144 de 2006.pertinentes a las políticas de cobro para estos contribuyentes.
16. Los recursos correspondientes a las apropiaciones de gastos de inversión,
financiados con el Sistema General de Participaciones y Rentas con destinación específica (cofinanciación) que no hayan sido ejecutados durante la vigencia fiscal 2012, se incorporan por Decreto al presupuesto de la vigencia fiscal 2013 destinándolos a los mismos proyectos que estaban presupuestados en la vigencia anterior.
17. El Alcalde Municipal queda facultado para suscribir contratos, de acuerdo a las
normas contractuales, que se requieran para dar cabal cumplimiento a los proyectos o programas contemplados en el Plan de Desarrollo. Además, podrá celebrar contratos tales como: Interadministrativos, Comodato de Administración del Espacio Público y en general todos aquellos contratos que sean necesarios para la buena marcha de la Administración Municipal, debiéndose ceñir en todo a las normas de contratación pública, al presupuesto y a la Constitución Política.
18. El Gobierno Municipal podrá efectuar créditos de Tesorería cuando las situaciones
de liquidez así lo ameriten. Estos créditos no tendrán ningún registro presupuestal y deberán cancelarse durante la vigencia fiscal 2013. Los costos financieros que se ocasionen por estos créditos, se cargarán al rubro presupuestal que se está financiando con ellos.
19. Facúltese al Alcalde Municipal para que realice traslados presupuestales y para
crear los códigos que se requieran para el normal funcionamiento y desarrollo del presupuesto general de la vigencia fiscal 2013.
20. Facúltese al Alcalde Municipal para que efectúe, las modificaciones que estime
convenientes para la adecuada aplicación de los recursos que financian el Plan Operativo Anual de Inversiones POAI, con el fin de no obstaculizar la ejecución del Plan de Desarrollo y su Plan de Gobierno y con sujeción a las normas establecidas
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en la Ley 715 de 2001, Acto Legislativo 04 de 2007 y demás normas que rijan la materia.
21. Facúltese al Alcalde Municipal para realizar los ajustes necesarios al POAI y el Plan
de Desarrollo Municipal, con las cifras reales que reporte el Departamento Nacional de Planeación y las entidades de cofinanciación tales como: FINDETER; CORNARE; y LA GOBERNACIÓN DE ANTIOQUIA, entre otros.
22. Una vez distribuidos los excedentes financieros de los Establecimientos Públicos del
Orden Municipal, de las Empresas Industriales y Comerciales del Municipio y de las Sociedades de economía mixta, establézcase un plazo de seis meses contados a partir del 01 de abril y hasta el 30 de septiembre de 2013 para que dichos establecimientos transfieran los recursos de que habla este numeral, a la Tesorería de Rentas Municipales (Artículos 85 y 97 del Decreto Ley 111 de 1996).
23. En caso de entrar en vigencia alguna modificación a la Ley Orgánica del
Presupuesto y el presente Acuerdo ya se encuentre aprobado por el Concejo Municipal; el Alcalde mediante Decreto, ajustará el presupuesto y sus disposiciones generales para la vigencia 2013 en los términos de la ley Orgánica del Presupuesto siempre y cuando la aplicación lo permita.
24. El Alcalde Municipal mediante Decreto de Liquidación clasificará y definirá los
ingresos y los gastos a ejecutar en la vigencia fiscal 2013.
25. El Gobierno Municipal podrá establecer descuentos por pronto pago para los contribuyentes que paguen anticipadamente los siguientes tributos municipales: Impuesto Predial Unificado, Industria y Comercio y Avisos y Tableros e Impuesto de Delineación Urbana.
ARTÍCULO CUARTO: El presente Acuerdo rige a partir de la fecha de su aprobación y publicación. Dado en el municipio de La Ceja, a los ___ días del mes de noviembre ____ de 2012. JOSEÉALBERTO PATIÑO MARTÍNEZ PIEDAD DEL SOCORRO LONDOÑO TORRES
Alcalde Municipal Secretaria de Hacienda
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1. ANEXOS AL PROYECTO DE ACUERDO DE 2012
