PROYECTO DE GRADO AUDITORIA FINANCIERA A LA CUENTA

PROYECTO DE GRADO

AUDITORIA FINANCIERA A LA CUENTA OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA

FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S. DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS

JONNATHAN DAVID GUEVARA SÁNCHEZ

ID: 517659

ASESOR DE PROYECTO

JAVIER TORRA SÁNCHEZ

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA.

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES.

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA.

BUCARAMANGA

2021

AUDITORIA FINANCIERA CUENTA OBLIGACIONES FINANCIERAS

FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S.

PROYECTO DE GRADO

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Tabla de contenido Introducción: ................................................................................................................................................. 4

1.Aplicación de las Normas internacionales de Auditoria en la cuenta de Obligaciones financieras en la empresa ferretería el Sol Naciente S.A.S. ..................................................................................................... 5

1.1.Descripción del contexto en el que se enmarca el tema ........................................................................ 5

1.2.Situación problema a analizar ............................................................................................................ 5

1.3.Objetivos ............................................................................................................................................. 27

1.3.1.Objetivo General ............................................................................................................................... 6

1.3.2. Objetivos específicos. ......................................................................................................................... 6

2.Elaboración del trabajo de Auditoria para la cuenta de obligaciones financieras de la Empresa Ferretería el Sol Naciente S.A.S, de conformidad con las N.I.A.S. .............................................................................. 6

2.1.Conocimiento de la entidad Ferretería el Sol Naciente S.A.S ................................................................ 6

2.2.Políticas Contables .................................................................................................................................. 7

2.3.Programa de auditoria de Obligaciones Financieras de la Empresa Ferretería el Sol Naciente S.A.S. a diciembre 31 de 2020 .................................................................................................................................... 7

2.3.1.Objetivo general ................................................................................................................................... 7

2.3.2.Objetivos Específicos. .......................................................................................................................... 8

2.4. Procedimiento del Programa de Auditoria de la cuenta de OBLIGACIONES FINANCIERAS .......... 8

2.5. Presentación del informe de Auditoria para la cuenta de obligaciones financieras de la empresa Ferretería el Sol Naciente S.A.S. de conformidad con los hallazgos .......................................................... 11

3.Conclusiones. ........................................................................................................................................... 12

4.Glosario .................................................................................................................................................... 12

5.Bibliografía .............................................................................................................................................. 15

6. Anexos .................................................................................................................................................... 16

6.1. Anexo 1, Balance de Prueba ................................................................................................................ 16

6.2. Anexo 2, Cedula Sumaria .................................................................................................................... 17

6.3. Anexo 3, Cedula Resumen .................................................................................................................. 18

6.4. Anexo 4 Asiento Contable Del Crédito ORD 401-654321-00 $100.000.000 ..................................... 19

6.5. Anexo 5, Acta Asamblea N° 010 ......................................................................................................... 20

6.6. Anexo 6, Solicitud al Banco de Bogotá ............................................................................................... 22

6.7. Anexo 7, Respuesta del Banco de Bogotá ........................................................................................... 23

6.8. Anexo 8 Extracto crédito ORD 401-123456-00 .................................................................................. 24

6.9. Anexo 9 Plan de pagos crédito ORD 401-123456-00 $150.000.000 ................................................... 25

6.10. Anexo 10, Asiento contable del crédito ORD 401-654321-00 - $100.000.000 ................................. 26

AUDITORIA FINANCIERA CUENTA OBLIGACIONES FINANCIERAS

FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S.

PROYECTO DE GRADO

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6.11. Anexo 11, Acta Asamblea N° 005 ..................................................................................................... 27

6.12. Anexo 12, Solicitud al Banco de Bogotá ........................................................................................... 29

6.13. Anexo 13, Respuesta del Banco de Bogotá ...................................................................................... 30

6.14. Anexo 14, Extracto crédito ORD 401-654321-00 ............................................................................. 31

6.15. Anexo 15, Plan de pagos crédito ORD 401-654321-00 $100.000.000 .............................................. 32

6.16. Anexo 16, Asiento Tarjeta de Crédito Banco de Bogotá ................................................................... 33

6.17. Anexo 17, Extracto Tarjeta de Crédito Banco de Bogotá .................................................................. 34

6.18. Anexo 18, Simulador pagos Tarjeta de crédito .................................................................................. 35

6.19. Anexo 19, Programa de trabajo de auditoria ...................................................................................... 36

6.20. Anexo 20, Evaluación del control interno ....................................................................................... 379

6.21. Anexo 21, Cedula de Ajuste y Clasificación ..................................................................................... 42

6.22. Anexo 22, INFORME DE AUDITORIA .......................................................................................... 43

AUDITORIA FINANCIERA CUENTA OBLIGACIONES FINANCIERAS FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S.

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Introducción:

Debido a la modernización y avances tecnológicos que se viven en el mundo a causa de niveles

acelerados e innovaciones que surgen desde la academia hasta las grandes compañías en busca del

mejoramiento de las condiciones humanas y detección de incorrecciones materiales, llámense por

causas de fraude o error, se realizó un caso práctico de la empresa Ferretería el Sol Naciente S.A.S.

desde el Software SIIGO NUBE con el objetivo de realizar la implementación de las Normas

Internacionales de Auditoria N.I.A.S. dando como resultado una auditoria a la empresa Ferretería

el Sol Naciente S.A.S.

Una vez realizado el proceso de creación, registros y elaboración de estados financieros a través

del Software SIIGO, se procede a realizar un encargo de auditoria, evaluando el control interno de

la organización, donde su finalidad es elaborar papeles de trabajo de auditoria para encontrar

pruebas suficientes y adecuadas donde se evidencie los riesgos de la empresa.

Finalmente, la cuenta a auditar es la de obligaciones financieras, la cual se desglosará por medio

de papeles de trabajo, índices de referencias cruzados y hojas de resumen (cedulas sumarias y

analíticas) donde se entregará un informe con sus respectivas evidencias y se darán

recomendaciones pertinentes para el adecuado funcionamiento de la organización.


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1. Aplicación de las Normas internacionales de Auditoria en la cuenta de Obligaciones

financieras en la empresa ferretería el Sol Naciente S.A.S.

1.1. Descripción del contexto en el que se enmarca el tema

Internacional Federation of Accountants (IFAC) se creó en el año 1977, organización que

aglomeraba a contadores públicos a nivel mundial, cuyos objetivos son proteger el interés

público a través de las excelentes prácticas de calidad. Esta organización crea el Internacional

Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) con el propósito de implantar la

uniformidad de las prácticas de auditoria y todos los servicios de auditoría a través de la

emisión de pronunciamientos en una variedad de funciones de auditoria y aseguramiento. El

IAASB emite las normas internacionales de auditoria (NIAs o ISA en inglés) utilizado para

reportar acerca de la confiabilidad de información preparada bajo normas de contabilidad

(Información Histórica), también emite estándares internacionales para trabajos de

aseguramiento, control de calidad y servicios relacionados.

1.2. Situación problema a analizar

Se realiza Auditoria financiera de la cuenta obligaciones financieras para verificar la

importancia de la misma, buscando determinar si dentro de la organización de dicha cuenta se

encuentra debidamente clasificada e incluida en el estado de la situación financiera de acuerdo

a su naturaleza y correcto manejo de la cuenta. Identificando los riesgos que puedan surgir o

existir y de esta manera clasificarlos según su naturaleza (tamaño, tiempo).

Con base a lo anterior, se formula la siguiente pregunta la cual se responderá en el transcurso

de presente trabajo. ¿Qué Importancia tiene la realización de una auditoría financiera en la

cuenta de obligaciones financieras a la hora de mitigar el riesgo de incorrección material dentro

de la empresa Ferretería el Sol Naciente S.A.S.?


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1.3.Objetivos

1.3.1 Objetivo General

Realizar Auditoria financiera de la empresa Ferretería el Sol Naciente S.A.S. caso particular a

la Cuenta de obligaciones financieras de conformidad con las Normas internacionales de

auditoria (NIAS)

1.3.2 Objetivos específicos

• Planificar el programa de auditoria para la cuenta de obligaciones financieras de la empresa

Ferretería el Sol Naciente S.A.S. de conformidad con las N.I.A.S

• Desarrollar el programa de auditoria para la cuenta de obligaciones financieras de la

empresa ferretería el Sol Naciente S.A.S, por medio de la elaboración de los papeles de

trabajo.

• Presentar el informe de auditoría para la cuenta de obligaciones financieras de la empresa

Ferretería el Sol Naciente S.A.S. de conformidad con las evidencias y hallazgos

encontrados.

2. Elaboración del trabajo de Auditoria para la cuenta de obligaciones financieras de la

Empresa Ferretería el Sol Naciente S.A.S, de conformidad con las N.I.A.S.

2.1. Conocimiento de la entidad Ferretería el Sol Naciente S.A.S

La Empresa se encuentra constituida mediante escritura pública 326 de la notaria primera del

circulo de Bucaramanga, el 12 de enero de 2020, cuyo nombre comercial es Ferretería el Sol

Naciente S.A.S, su actividad principal es la comercialización al por mayor y menor de artículos

para ferretería y materiales para la construcción.

Se encuentra ubicada en la calle 61 N° 17c - 68 de la ciudad de Bucaramanga, empresa Agente

retender de IVA del regimen simplificado.

Su capital está dividido por acciones libremente negociables, pero por estatutos puede ser

restringidas hasta por 10 diez años.


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Cuenta con un capital suscrito y pagado de $500.000.000, por partes iguales de sus accionistas

Juan Sebastián Carrillo identificado con cedula de ciudadanía N° 101.027.654 de Bogotá y

Claudia Daniela Stark identificada con cedula de ciudadanía N° 1.000.987.654 de Bogotá.

2.2. Políticas Contables

• La Compañía lleva sus registros contables y prepara sus estados financieros de

conformidad con las normas internacionales de información financiera para pymes.

• El reconocimiento de los ingresos, costos y gastos se hace a través del sistema de

causación.

• Los activos se valúan al costo de adquisición.

• Los inventarios se registran utilizando el sistema permanente y su valuación se hace a

través del método del promedio ponderado. Se reciben mercancías en consignación. No

existe ninguna restricción sobre los inventarios.

• El margen bruto de comercialización es del 30% y el crédito a 30 días, según lo

estableció la Junta Directiva en el acta 001, del 12 de enero de 2020.

2.3. Programa de auditoria de Obligaciones Financieras de la Empresa Ferretería el Sol

Naciente S.A.S. a diciembre 31 de 2020

2.3.1. Objetivo general

Evaluar la implementación, ejecución y procedimientos de los controles internos para

garantizar las practicas adecuadas de las operaciones relacionadas con la cuenta de

obligaciones financieras, de igual manera la aplicación y selección de políticas contables

adecuadas a la organización con el marco de información financiera aplicable, valorando el

riesgo de incorrección material (Fraude y error).


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2.3.2. Objetivos Específicos

• Determinar el adecuado funcionamiento del sistema de control interno administrativo

y contable.

• Aplicar pruebas de auditoria rigurosas para identificar las posibles incorrecciones

materiales a nivel de transacciones, comprobantes, documentos soportes,

conciliaciones y registro de los saldos contables.

• Expresar mediante informe escrito resultados de la auditoría financiera de la cuenta de

obligaciones financieras.

2.4. Procedimiento del Programa de Auditoria de la cuenta de OBLIGACIONES

FINANCIERAS

• Evaluar el sistema de control interno administrativo relacionado con las operaciones de

las obligaciones financieras por el método de cuestionario.

• Evaluar el sistema de control interno contable relacionado con las operaciones

financieras por el método de cuestionario.

• Con los resultados obtenidos de la evaluación del sistema de control interno, determinar

la naturaleza, el alcance y la extensión de las pruebas a ejecutar de auditoria.

• Solicitar al departamento de contabilidad los documentos detallados de las obligaciones

financieras, donde se detallen nombre de las entidades financieras, tasas de interés,

fecha de desembolso y vencimiento, monto aprobado y monto desembolsado.

• Cotejar la información recibida por parte de las entidades financieras

(Respuestas de Circularización) analizando detalladamente las personas

autorizadas para comprometer la organización, firmas, numero de

obligaciones, clase de prendas o garantías, monto, fechas de desembolso y

vencimiento, tasas de interés.


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• Comprobar que todas las obligaciones financieras estén registradas en la

contabilidad en los periodos correspondientes (Existencia).

• Comprobar la totalidad de documentos soportes de las obligaciones

financieras que estén registrados y ejecutados durante el periodo en los libros

de contabilidad (Integridad).

• Revisar la correcta liquidación y pago de las cuotas de las obligaciones

financieras (Capital e Interés).

• Observar la causación normal de intereses sobre los pasivos que se vienen

realizando periódicamente y su correcto registro.


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FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA

OBLIGACIONES FINANCIERAS FECHA CIERRE: 31 DICIEMBRE 2020

ITEM PROCEDIMIENTO P. T. OBSERVACIONES

1

Evaluar el sistema de control interno administrativo relacionado con las operaciones de las obligaciones financieras por el método de cuestionario.

2 Evaluar el sistema de control interno contable relacionado con las operaciones financieras por el método de cuestionario.

3

Con los resultados obtenidos de la evaluación del sistema de control interno, determinar la naturaleza, el alcance y la extensión de las pruebas a ejecutar de auditoria.

4

Solicitar al departamento de contabilidad los documentos detallados de las obligaciones financieras, donde se detallen nombre de las entidades financieras, tasas de interés, fecha de desembolso y vencimiento, monto aprobado y monto desembolsado.

5

Cotejar la información recibida por parte de las entidades financieras ( Respuestas de Circularización) analizando detalladamente las personas autorizadas para comprometer la organización, firmas, numero de obligaciones, clase de prendas o garantías, monto, fechas de desembolso y vencimiento, tasas de interés.

6

Comprobar que todas las obligaciones financieras estén registradas en la contabilidad en los periodos correspondientes (Existencia).

7

Comprobar la totalidad de documentos soportes de las obligaciones financieras estén registrados y ejecutados durante el periodo en los libros de contabilidad (Integridad).


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8 Revisar la correcta liquidación y pago de las cuotas de las obligaciones financieras (Capital e Interés).

9 Observar la causación normal de intereses sobre los pasivos que se vienen realizando periódicamente y su correcto registro.

Tabla 1. Procedimiento de Auditoria

2.5. Presentación del informe de Auditoria para la cuenta de obligaciones financieras de la

empresa Ferretería el Sol Naciente S.A.S. de conformidad con los hallazgos

La presente Auditoria financieras de la cuenta de obligaciones financieras, se evidencio carencia

de llevar correctamente la contabilidad generalmente aceptada en Colombia en la causación de

interés de las obligaciones financieras, motivo por el cual se logra evidenciar por medio de papeles

de trabajo de auditoria las evidencias de la no causación de interés provocando grandes falencias

en el control interno administrativo y contable.

Por medio de la conciliación de saldos emitidos por el Banco de Bogotá (Única entidad financiera

que trabaja con la compañía) y la comparación de los saldos de contabilidad se evidencia que a 31

de diciembre de 2020 el rubro de la cuenta obligaciones financieras que emitieron en el estado de

la situación financiera no es el correcto ($260.850.000) y se le sugiere hacer las debidas

correcciones ya que el saldo según auditoria es de $266.260.400 distribuidos así:

• Crédito ORD 401-123456-00 su valor a capital más intereses es de $153.150.000

• Crédito ORD 401-654321-00 su valor a capital más intereses es de $ 102.000.000

• T.C VISA terminada en 9876 su valor a capital más intereses es de $11.110.400


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El control interno administrativo deber velar por el cumplimiento de las políticas contables y

estatutos de la empresa para garantizar controles rigurosos a la hora del manejo de la cuenta de

obligaciones financieras.

Y para finalizar el control interno contable se sugiere Comparar los saldos enviados por las

entidades financieras vs los saldos de contabilidad garantizando homogeneidad por las dos partes.

3. Conclusiones

Utilizando los procedimientos y técnicas aplicadas de auditoria, la cual consiste en realizar un plan

de auditora a la cuenta de obligaciones financieras de la empresa Ferretería el Sol Naciente S.A.S.

se evidencia la falta de controles implementados a esta cuenta, por otra parte, se aprecia la carencia

de claridad en el tema contable por parte de la encargada del departamento de contabilidad.

Es por ello precisar la importancia y lo fundamental que es en un encargo de auditoria conocer la

actividad del cliente, sus políticas contables, sus estatutos, para llegar a encontrar pruebas de las

falencias que se presentan en el componente de control interno para mitigar los error o fraudes que

pueden llegar a suceder.

Para finalizar otro hallazgo encontrado a partir del plan de auditoria ejecutado es la no causación

de los intereses de las obligaciones financieras lo cual hace que los datos emitidos en los estados

financieros no presenten fielmente los saldos de contabilidad producto a que no se está llevando

una conciliación con los extractos o estados de cuentas emitidos por el Banco mes a mes.

4. Glosario

Auditor: El término “auditor” se utiliza para referirse a la persona o personas que realizan la auditoría, normalmente el socio del encargo u otros miembros del equipo del encargo o, en su caso, la firma de auditoría. Cuando una NIA establece expresamente que un requerimiento ha de cumplirse o una responsabilidad ha de asumirse por el socio del encargo, se utiliza el término “socio del encargo” en lugar de “auditor” (NIA200, 2009).

Asociación del auditor con la información financiera: Un auditor está asociado a la información

financiera cuando emite un informe que se adjunta a dicha información o cuando consiente que se

utilice su nombre en una relación de tipo profesional.


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Control interno: El proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del

gobierno de la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad

razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la

información financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, así como sobre el cumplimiento

de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables. El término "controles" se refiere a

cualquier aspecto relativo a uno o más componentes del control interno. (NIA315, 2013)

Documentación de auditoría: Registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la

evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor (a veces

se utiliza como sinónimo el término "papeles de trabajo"). (NIA230, 2009)

Entorno de control: Comprende las funciones del gobierno y dirección de la empresa, así como

las actitudes, compromisos y acciones de los responsables del gobierno de la entidad y de la

dirección de la empresa, sobre el control interno de la entidad y su importancia. El entorno de

control es un componente del control interno.

Error: Una incorrección no intencionada contenida en los estados financieros, incluyendo la

omisión de una cantidad o de una información a revelar.

Estados financieros: Presentación estructurada de información financiera histórica, que incluye

notas explicativas, cuya finalidad es la de informar sobre los recursos económicos y las

obligaciones de una entidad en un momento determinado o sobre los cambios registrados en ellos

en un periodo de tiempo, de conformidad con un marco de información financiera. Las notas

explicativas normalmente incluyen un resumen de las políticas contables significativas y otra

información explicativa. El término “estados financieros” normalmente se refiere a un conjunto

completo de estados financieros establecido por los requerimientos del marco de información

financiera aplicable, pero también puede referirse a un solo estado financiero.

Evidencia de auditoría: Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las

que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los

registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información.

(NIA200, 2009) y (NIA500, 2009)


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Fraude: Un acto intencionado realizado por una o más personas de la dirección, los responsables

del gobierno de la entidad, los empleados o terceros, que conlleve la utilización del engaño con el

fin de conseguir una ventaja injusta o ilegal. (NIA240, 2009)

Incertidumbre: Materia cuyo resultado depende de acciones o hechos futuros que no están bajo

el control directo de la entidad pero que podrían afectar a los estados financieros.

Incorrección: Diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o información revelada

respecto de una partida incluida en los estados financieros y la cantidad, clasificación, presentación

o revelación de información requeridas respecto de dicha partida de conformidad con el marco de

información financiera aplicable. Las incorrecciones pueden deberse a errores o fraudes. Cuando

el auditor manifiesta una opinión sobre si los estados financieros expresan la imagen fiel, o se

presentan fielmente, en todos los aspectos materiales, las incorrecciones incluyen también aquellos

ajustes que, a juicio del auditor, es necesario realizar en las cantidades, las clasificaciones, la

presentación o la revelación de información para que los estados financieros expresen la imagen

fiel o se presenten fielmente, en todos los aspectos materiales. (NIA200, 2009) y (NIA450, 2009)

Manifestaciones escritas: Documento suscrito por la dirección y proporcionado al auditor con el

propósito de confirmar determinadas materias o soportar otra evidencia de auditoría. En este

contexto, las manifestaciones escritas no incluyen los estados financieros, las afirmaciones

contenidas en ellos, o en los libros y registros en los que se basan. (NIA580, 2009)

Riesgo de incorrección material: Riesgo de que los estados financieros contengan incorrecciones

materiales antes de la realización de la auditoría. El riesgo comprende dos componentes, descritos

del siguiente modo, en las afirmaciones:

• Riesgo inherente: Susceptibilidad de una afirmación sobre un tipo de transacción, saldo

contable u otra revelación de información a una incorrección que pudiera ser material,

ya sea individualmente o de forma agregada con otras incorrecciones, antes de tener en

cuenta los posibles controles correspondientes.


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• Riesgo de control: Riesgo de que una incorrección que pudiera existir en una

afirmación sobre un tipo de transacción, saldo contable u otra relevación de

información, y que pudiera ser material ya sea individualmente o de forma agregada

con otras incorrecciones, no sea prevenida, o detectada y corregida oportunamente, por

el sistema de control interno de la entidad. (NIA200, 2009)

5. Bibliografía

NIA200. (2009). Decreto 2270. En i. y. Ministerio de comercio, Nia 200 (pág. 20). Bogota.

NIA230. (2009). DECRETO 2270 . En i. y. Ministerio de comercio, NIA 230. BOGOTA.

NIA240. (2009). DECRETO 2270. En NIA 240 (pág. 33). BOGOTA.

NIA315. (2013). Ministerio de comercio, industri y turismo. En N. 315, Decreto 2270. BOGOTA.




DECRETO 2270 (2019). Ministerio de Comercio, industria y Turismo


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6. Anexos

6.1. Anexo 1, Balance de Prueba

Tabla 2. Balance de Prueba

Grupo Cuenta SubcueAux Descripción Ultimo Mov. Saldo Anterior Debitos Creditos Nuevo Saldo21 Obligaciones Financieras 30/11/2020 250.000.000$ -$ -$ 260.850.000$ 21 05 Bancos Nacionales 30/11/2020 250.000.000$ -$ -$ 250.000.000$ 21 05 10 Pagares 30/11/2020 250.000.000$ -$ -$ 250.000.000$

21 05 10 5 B. BOGOTA ORD 401-123456-00 30/11/2020 150.000.000$ -$ -$ 150.000.000$ §21 05 10 10 B. BOGOTA ORD 401-654321-00 1/11/2020 100.000.000$ -$ -$ 100.000.000$ §21 05 10 15 B.BOGOTA TC 4539 1234 5678 9876 1/12/2020 -$ -$ 10.850.000$ 10.850.000$ §

Totales == 250.000.000$ -$ 10.850.000$ 260.850.000$

§ Confirmado con documento fuente

BALANCE DE PRUEBAS AUXILIARESDE: DIC 01/2020 A: DIC 31/2020

NIT 900.753.952-1


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6.2. Anexo 2, Cedula Sumaria

Tabla 3 Cedula Sumaria6.3. Anexo 3 Cedula Resumen

ELABORÓ JDGSFECHA 1/03/2021REVISÓ JTSFECHA 5/03/2021

OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en las cuenta de obligaciones financieras y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICEDÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

2105 BANCOS NACIONALES J-1 ¥ 260.850.000 5.410.400$ 266.260.400

TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS

Σ260.850.000 5.410.400$

Σ266.260.400

B/G

¥ Verificado con librosde contabilidad

Σ Sumado

FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S. JOBLIGACIONES FINANCIERASA DICIEMBRE 31 DE 2020

SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONESSALDO SEGÚN AUDITORÍA


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6.3. Anexo 3, Cedula Resumen

Tabla 4 Cedula Resumen

ELABORÓ JDGSFECHA 1/03/2021REVISÓ JTSFECHA 5/03/2021

OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en las cuenta de obligaciones financieras y determinar su nuevo saldo.

CÓDIGO DESCRIPCIÓN ÍNDICEDÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

2105 BANCOS NACIONALES

21051005 B. BOGOTA ORD 401-123456-00 J-1-1 ¥ 150.000.000$ 3.150.000$ 153.150.000$

21051010 B. BOGOTA ORD 401-654321-00 J-1-2 100.000.000$ 2.000.000$ 102.000.000$

21051015 B.BOGOTA TC 4539 1234 5678 9876 J-1-3 10.850.000$ 260.400$ 11.110.400$

TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS

Σ260.850.000$ 5.410.400$

Σ 266.260.400$

J

¥ Verificado con libros decontabilidad

Σ Sumado

FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S. J-1BANCOS NACIONALESA DICIEMBRE 31 DE 2020

SALDO SEGÚN CLIENTE AJUSTES Y RECLASIFICACIONESSALDO SEGÚN AUDITORÍA


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6.4. Anexo 4 Asiento Contable Del Crédito ORD 401-654321-00 $100.000.000

Tabla 5 Asiento contable Crédito 401-654321-00

21051005 BANCO BOGOTA11100505 BANCO BOGOTA

§

PREPARODO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO

Confirmado con documento fuente

ORD 401-123456-00CTA CTE 401-12345-6

150.000.000$ 150.000.000$

SUMAS IGUALES 150.000.000$ 150.000.000$

Agente retenedor de IVA al régimen simplificado

Fecha: 30/11/2020 NOTA DE CONTABILIDAD N°101

DEBITO CREDITOCODIGO TERCERO DESCRIPCION

FERRETERÍA EL SOL NACIENTE S.A.S. J-1-1NIT 900.753.952-1Calle 61 #17C-68 Bucaramanga PBX: 6555555


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6.5. Anexo 5, Acta Asamblea N° 010

Acta de asamblea general de accionistas ASUNTO: REUNIÓN ORDINARIA DE LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS DE FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S., CELEBRADA EL 15 DE JUNIO DE 2020.

En la ciudad de Bucaramanga, el 15 de junio de 2020, siendo las 10:30 a.m., se reunieron en la sala de juntas de la Empresa FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S. las siguientes personas:

Accionista representado por acciones:

• Juan Sebastián Carrillo identificado con cédula de ciudadanía N° 101.027.654 de Bogotá

Número de participación 50%

• Claudia Daniela Stark identificada con cedula de ciudadanía N° 1.000.987.654 de Bogotá


Todos accionistas o apoderados de accionistas de la mencionada compañía, reunidos para atender a la convocatoria escrita enviada por el representante legal mediante comunicación del 01 de noviembre de 2020, dirigida a la dirección domiciliaria registrada en la compañía por cada uno de ellos.

Se hace constar que, durante 01 noviembre de 2020, término señalado en los estatutos, los libros de la compañía y demás elementos exigidos por la ley estuvieron a disposición de los accionistas en las instalaciones de la compañía.

También concurrió a la reunión el revisor fiscal Luis A. Segura Cana.

A continuación, la asamblea aprobó el siguiente orden del día para esta reunión.

Orden del día

1. Verificación del quorum. 2. Aprobación del crédito de libre destino Banco de Bogotá

3. Lectura y aprobación del acta de la asamblea general de accionistas de la empresa Ferretería El Sol Naciente S.A.S.


PROYECTO DE GRADO

21

1. Verificación de quorum

El presidente de la compañía informó que se encontraban representadas en esta reunión dos acciones de un total de dos accionistas que integran el capital suscrito y pagado de la compañía, y que, en consecuencia, los presentes podían constituirse en asamblea con capacidad para deliberar y tomar decisiones. Del total de acciones representadas en la asamblea, $ 500.000.000 correspondieron a accionistas presentes en la asamblea.

2. Aprobación del aval del crédito del Banco de Bogotá

Se avala el crédito de $150.000.000 del Banco de Bogotá a nombre de la Ferretería el Sol Naciente S.A.S.

3. Lectura y aprobación del acta de la Asamblea General de accionistas

La secretaria dio lectura a la presente acta, la cual fue aprobada por los presentes, Habiendo agotado el orden del día y no habiendo otro asunto que tratar, el presidente de la asamblea levantó la sesión siendo las 12 del mediodía.

Atentamente,

__________________________

ROBERTO LADRON DE OCAZIONES

Representante Legal


PROYECTO DE GRADO

22

6.6. Anexo 6, Solicitud al Banco de Bogotá

Bucaramanga, marzo 01 del 2020 J-1-1-2

Señores:

Banco de Bogotá Oficina principal 401 Doctor Omar Rueda Rueda

Asunto: Información Créditos -TC

Por medio de la presente solicito amablemente CERTIFICADO DE DEUDA de los productos que tiene la empresa Ferretería el Sol Naciente S.A.S. identificada con NIT 900.753.952-1 a 31 de diciembre de 2020.

Por temas de auditoria se solicita información de numero de productos, valor de desembolso, tasa de interés, calidad de deudor.

Por favor enviar dicha información al correo electrónico [email protected]

Cordialmente,

_____________________________

Roberto Ladron de Ocaziones Cedula: 91.221.481 de Medellín Representante legal

mailto:[email protected]


PROYECTO DE GRADO

23

6.7. Anexo 7, Respuesta del Banco de Bogotá


Señores:

Ferretería el Sol Naciente S.A.S. Ciudad

Asunto: Certificado deuda 31 dic 2020

El banco de Bogotá de manera respetuosa se permite dar información solicitada de la empresa Ferretería el Sol Naciente S.A.S. identificada con NIT 900.753.952-1 a 31 de diciembre de 2020 de cada una de sus obligaciones más adelante relacionada:

Cordialmente,

____________________________

Ana María Téllez Servicio al cliente empresarial Banco de Bogotá

OBLIGACIONES FECHA MONTO DESEMBOLSADO TASA DE INTERES TIEMPO CALIDAD DEUDORORD 401-123456-00 30/11/2020 150.000.000$ 2,1% 12 MESES TITULARORD 401-654321-00 1/11/2020 100.000.000$ 2% 8 MESES TITULAR

Nota: El credito ORD 401-654321-00 es pagadero a una cuota despues de octavo mes de la fecha de desembolso.

TARJETA DE CREDITO FECHA CUPO MONTO UTLIZADO TASA DE INTERES NUMERO DE CUOTASTC 4539 1234 5678 9876 1/12/2020 10.850.000$ 10.850.000$ 2,4% 2


PROYECTO DE GRADO

24

6.8. Anexo 8 Extracto crédito ORD 401-123456-00

Crédito número 401-123456-00

Extracto Período

Página 1 de 1

Señor: Roberto Ladron de ocaziones [email protected] BUCARAMANGA

Crédito ORD Créditos Libre destino

Número 401-123456-00

Valor desembolsado en pesos Valor desembolsado en UVR (si aplica) Valor UVR (si aplica) Número de cuotas pactadas Número de cuota a Cancelar Tasa de Interés Cobrada E.A

Detalle de cuota

Detalle último pago

**El valor del pago en pesos se liquidará al valor de la UVR del día de pago. *** El valor de los seguros está dado en pesos

CUPÓN DE PAGO

Fecha de pago Valor a pagar

$15.650.000 28.32

15/01/2021 30/12/2020

Valor a pagar Tasa Interés cta pactada E.A. Paga antes de Fecha de corte

Información de tu crédito

$150,000,000.00 12 01/12 28.32

Información de tu pago

Abono a capital Intereses corrientes Seguros Intereses de mora Cuota (s) pendiente(s) Intereses de cobertura Valor a pagar

$3,150,000 $0.00 0.00 0.00 0.00 $15.650.000

Fecha de pago Abono a capital Intereses corrientes Seguros Intereses de mora Intereses de cobertura Valor pagado

$0.00 $.00 $0.00 0.00 0.00 $0.00

No. cheque

Referencia Código de Banco Efectivo Cheque

Tipo de pago:

Normal o adelanto de cuota Capital - Disminución cuota

Valor a pagar Cancelación total

Banc

o de

Bog

otá.

Nit:

890

.903

.937

-0

Nit.

890.

930.

534-

0

1

7/10

/201

9

00

000

$12.500.000

J-1-1-4


PROYECTO DE GRADO

25

6.9. Anexo 9 Plan de pagos crédito ORD 401-123456-00 $150.000.000

12,00%

12,68%

12,68%

12,00%

1,00%

No. Cuota Saldo Capital Cuota K + i Abono Capital Intereses Seguro Cuota Total % K % I

1 150.000.000 15.650.000 12.500.000 3.150.000 - 15.650.000 80% 20%2 137.500.000 15.387.500 12.500.000 2.887.500 - 15.387.500 81% 19%3 125.000.000 15.125.000 12.500.000 2.625.000 - 15.125.000 83% 17%4 112.500.000 14.862.500 12.500.000 2.362.500 - 14.862.500 84% 16%5 100.000.000 14.600.000 12.500.000 2.100.000 - 14.600.000 86% 14%6 87.500.000 14.337.500 12.500.000 1.837.500 - 14.337.500 87% 13%7 75.000.000 14.075.000 12.500.000 1.575.000 - 14.075.000 89% 11%8 62.500.000 13.812.500 12.500.000 1.312.500 - 13.812.500 90% 10%9 50.000.000 13.550.000 12.500.000 1.050.000 - 13.550.000 92% 8%

10 37.500.000 13.287.500 12.500.000 787.500 - 13.287.500 94% 6%11 25.000.000 13.025.000 12.500.000 525.000 - 13.025.000 96% 4%12 12.500.000 12.762.500 12.500.000 262.500 - 12.762.500 98% 2%

0% 0%

SIMULADOR CREDITO PERSONAL Cuota Fija / Tasa Fija

CONVERTIDOR DE TASAS

PLAN DE PAGOS

Define la tasa en términos nominales anuales a tasa

efectiva anualN.M.V - E.A.


efectiva anualE.A. - N.A y N.M.V.

NOMINAL N.A.

EFECTIVA E.A.

EFECTIVA E.A.

NOMINAL ANUAL N.A.

NOMINAL MENSUAL N.M.V.

De Nominal a Efectiva Anual

De Efectiva Anual a Nominal

$ 150.000.000

2,100%

28,324%

Valor Crédito

Tasa de Financiación N.M.V Tasa de FinanciaciónE.A Plazo de Financiación (Meses) Seguro de Vida$895 pesos por Millón

El valor de la cuota calculada por este simulador es aproximada y solo hace referencia al valor de cuota espera del crédito, nunca será igual a la cuota del crédito en sistemas o extractos Banco.

12

0,0000%

J-1-1-5


PROYECTO DE GRADO

26

6.10. Anexo 10, Asiento contable del crédito ORD 401-654321-00 - $100.000.000

TABLA 6 Asiento contable Crédito ORD 401-654321-00

21051010 BANCO BOGOTA11100505 BANCO BOGOTA

§



ORD 401-654321-00 100.000.000$ CTA CTE 401-12345-6 100.000.000$

SUMAS IGUALES 100.000.000$ 100.000.000$


CODIGO TERCERO DESCRIPCIONDEBITO CREDITO




PROYECTO DE GRADO

27

6.11. Anexo 11, Acta Asamblea N° 005 J-1-2-1 Acta de asamblea general de accionistas

ASUNTO: REUNIÓN ORDINARIA DE LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS DE FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S., CELEBRADA EL 15 DE JUNIO DE 2020.

En la ciudad de Bucaramanga, el 25 de octubre de 2020, siendo las 10:30 a.m., se reunieron en la sala de juntas de la Empresa FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S. las siguientes personas:

Accionista representado por acciones:

• Juan Sebastián Carrillo identificado con cédula de ciudadanía N° 101.027.654 de Bogotá


• Claudia Daniela Stark identificada con cedula de ciudadanía N° 1.000.987.654 de Bogotá


Todos accionistas o apoderados de accionistas de la mencionada compañía, reunidos para atender a la convocatoria escrita enviada por el representante legal mediante comunicación del 01 de octubre de 2020, dirigida a la dirección domiciliaria registrada en la compañía por cada uno de ellos.

Se hace constar que, durante 01 octubre de 2020, término señalado en los estatutos, los libros de la compañía y demás elementos exigidos por la ley estuvieron a disposición de los accionistas en las instalaciones de la compañía.

También concurrió a la reunión el revisor fiscal Luis A. Segura Cana.

A continuación, la asamblea aprobó el siguiente orden del día para esta reunión.

Orden del día

1. Verificación del quorum. 2. Aprobación del crédito de libre destino Banco de Bogotá

3. Lectura y aprobación del acta de la asamblea general de accionistas de la empresa Ferretería El Sol Naciente S.A.S.


PROYECTO DE GRADO

28

1. Verificación de quorum

El presidente de la compañía informó que se encontraban representadas en esta reunión dos acciones de un total de dos accionistas que integran el capital suscrito y pagado de la compañía, y que, en consecuencia, los presentes podían constituirse en asamblea con capacidad para deliberar y tomar decisiones. Del total de acciones representadas en la asamblea, $ 500.000.000 correspondieron a accionistas presentes en la asamblea.

2. Aprobación del aval del crédito del Banco de Bogotá

Se avala el crédito de $100.000.000 del Banco de Bogotá a nombre de la Ferretería el Sol Naciente S.A.S.

3. Lectura y aprobación del acta de la Asamblea General de accionistas

La secretaria dio lectura a la presente acta, la cual fue aprobada por los presentes, Habiendo agotado el orden del día y no habiendo otro asunto que tratar, el presidente de la asamblea levantó la sesión siendo las 11 a.m.

Atentamente,

_______________________

Rogelio Rico Plata

Representante Legal

¥ Verificado en Libros de Contabilidad


PROYECTO DE GRADO

29

6.12. Anexo 12, Solicitud al Banco de Bogotá


Señores:

Banco de Bogotá Oficina principal 401 Doctor Omar Rueda Rueda

Asunto: Información Créditos -TC

Por medio de la presente solicito amablemente CERTIFICADO DE DEUDA de los productos que tiene la empresa Ferretería el Sol Naciente S.A.S. identificada con NIT 900.753.952-1 a 31 de diciembre de 2020.

Por temas de auditoria se solicita información de numero de productos, valor de desembolso, tasa de interés, calidad de deudor.

Por favor enviar dicha información al correo electrónico [email protected]

Cordialmente,

___________________________

Roberto Ladron de Ocaziones Cedula: 91.221.481 de Medellín Representante legal

mailto:[email protected]


PROYECTO DE GRADO

30

6.13. Anexo 13, Respuesta del Banco de Bogotá


Señores:

Ferretería el Sol Naciente S.A.S. Ciudad

Asunto: Certificado deuda 31 dic 2020

El banco de Bogotá de manera respetuosa se permite dar información solicitada de la empresa Ferretería el Sol Naciente S.A.S. identificada con NIT 900.753.952-1 a 31 de diciembre de 2020 de cada una de sus obligaciones más adelante relacionada:

Cordialmente,

____________________________

Ana María Téllez Servicio al cliente empresarial Banco de Bogotá

¥ Verificado con libros de contabilidad

OBLIGACIONES FECHA MONTO DESEMBOLSADO TASA DE INTERES TIEMPO CALIDAD DEUDORORD 401-123456-00 30/11/2020 150.000.000$ 2,1% 12 MESES TITULARORD 401-654321-00 1/11/2020 100.000.000$ 2% 8 MESES TITULAR

Nota: El credito ORD 401-654321-00 es pagadero a una cuota despues de octavo mes de la fecha de desembolso.

TARJETA DE CREDITO FECHA CUPO MONTO UTLIZADO TASA DE INTERES NUMERO DE CUOTASTC 4539 1234 5678 9876 1/12/2020 10.850.000$ 10.850.000$ 2,4% 2


PROYECTO DE GRADO

31

6.14. Anexo 14, Extracto crédito ORD 401-654321-00

Crédito número 401-654321-00

Extracto Período

Página 1 de 1

Señor: Ferretería el Sol Naciente [email protected] BUCARAMANGA

Crédito ORD Créditos Libre destino

Número 401-654321-00

Valor desembolsado en pesos Valor desembolsado en UVR (si aplica) Valor UVR (si aplica) Número de cuotas pactadas Número de cuota a Cancelar Tasa de Interés Cobrada E.A

Detalle de cuota

Detalle último pago

**El valor del pago en pesos se liquidará al valor de la UVR del día de pago. *** El valor de los seguros está dado en pesos

CUPÓN DE PAGO

Fecha de pago Valor a pagar

$112.000.000 26.82

30/06/2021 30/11/2020

Valor a pagar Tasa Interés cta pactada E.A. Paga antes de Fecha de corte

Información de tu crédito

$100,000,000.00 01 01/01 26.82

Información de tu pago

Abono a capital Intereses corrientes Seguros Intereses de mora Cuota (s) pendiente(s) Intereses de cobertura Valor a pagar

$100.000.000 $12.000.000 $0.00 0.00 0.00 0.00 $112.000.000

Fecha de pago Abono a capital Intereses corrientes Seguros Intereses de mora Intereses de cobertura Valor pagado

$0.00 $.00 $0.00 0.00 0.00 $0.00

No. cheque

Referencia Código de Banco Efectivo Cheque

Tipo de pago:

Normal o adelanto de cuota Capital - Disminución cuota

Valor a pagar Cancelación total

Banc

o de

Bog

otá.

Nit:

890

.903

.937

-0

Nit.

890.

930.

534-

0

1

7/10

/201

9

00

000

J-1-2-4



PROYECTO DE GRADO

32

6.15. Anexo 15, Plan de pagos crédito ORD 401-654321-00 $100.000.000

12,00%

12,68%

12,68%

12,00%

1,00%

No. Cuota Saldo Capital Cuota K + i Abono Capital Intereses Seguro Cuota Total % K % I

1 100.000.000 - - - - - 0% 0%2 100.000.000 - - - - - 0% 0%3 100.000.000 - - - - - 0% 0%4 100.000.000 - - - - - 0% 0%5 100.000.000 - - - - - 0% 0%6 100.000.000 112.000.000 100.000.000 12.000.000 - 112.000.000 89% 11%

0% 0%

SIMULADOR CREDITO EMPRESARIAL Cuota Fija / Tasa Fija


PLAN DE PAGOS





NOMINAL N.A.

EFECTIVA E.A.

EFECTIVA E.A.

NOMINAL ANUAL N.A.




$ 100.000.000

2,000%

26,824%

Valor Crédito


6

0,0000%

El valor de la cuota calculada por este simulador es aproximada y solo hace referencia al valor de cuota espera del crédito, Por otra parte los interes mensuales para el crédito son $2.000.000


J-1-2-5


PROYECTO DE GRADO

33

6.16. Anexo 16, Asiento Tarjeta de Crédito Banco de Bogotá

TABLA 7 Asiento contable TC 4539 XXXX XXXX 9876

519520 GASTOS DE REPRESENTACIÓN21051015 BANCO DE BOGOTA

§


10.850.000$ 10.850.000$

CLUB EL NOGALTC 4539 1234 5678 9876


SUMAS IGUALES 10.850.000$ 10.850.000$


CODIGO TERCERO DESCRIPCIONDEBITO CREDITO




PROYECTO DE GRADO

34

6.17. Anexo 17, Extracto Tarjeta de Crédito Banco de Bogotá

Fecha Número de Descripción Valor original Valor cuota Saldo pendiente Cuotas Tasa EA

Señor (a):

Ferretería el Sol Naciente Calle 61 # 17C-68 BUCARAMANGA SANTANDER

Extracto periodo Del 01/12/2020 al 31/12/2020

Visa Empresarial No. ************9876

Cupo de tu tarjeta

Cupo total

Cupo disponible compras

Pago total

Periodo de facturación 01/12/2020 al 31/12/2020

Paga antes de 15/01/2021

Saldo en mora $0,00

Saldo anterior $0,00

Consumo mes $10.850.000 Saldo anterior 0

Acumulado mes 0

01/12/20 2614 Club el Nogal $ 10.850,000 $ 5.621.072 $ 5.621.072 1/2 32,92 % 0

CUPÓN DE PAGO

Efectivo Cheque

CUPÓN DE PAGO EN: PESOS

j*:Gdc

(4

15)

770

O

99

Q

980

00

.

278

(

(80

20

)

)453912345678 9876

(

(39

00

)00

000

0000

=

(96

g

)15

a

012

02

1

k

Puntos Resumen de tu tarjeta Información de tu pago

$ 5.621,072 $0,00 $ 10.850.000,00

Número de 4539 1234 5678 9876 tarjeta

Fecha de pago

Valor pagado

No. cheque Banco Código de

Banco

Banc

o de

Bog

otá.

Nit:

890.

903.

937-

0

Nit. 8

90.93

0.534

-0

Nit. 8

90.93

0.534

-0

17

/10/

2019

0000

0

Pago mínimo $5621072 Intereses corrientes $260,400 Pago total $11110400 Intereses mora $0,00

Avances $0,00 Redimido Mes 0

Otros cargos $0,00 Total Puntos 0

Cuotas de manejo $0,00

Pagos y créditos $0,00 Puntos a vencer 0

J-1-3-1



PROYECTO DE GRADO

35

6.18. Anexo 18, Simulador pagos Tarjeta de crédito.

J-1-3-2

12,00%

12,68%

12,68%

12,00%

1,00%

No. Cuota Saldo Capital Cuota K + i Abono Capital Intereses Seguro de Vida Cuota Total

1 10.850.000 5.621.072 5.360.672 260.400 - 5.621.072 2 5.489.328 5.621.072 5.489.328 131.744 - 5.621.072

SIMULADOR


PLAN DE PAGOS





NOMINAL N.A.

EFECTIVA E.A.

EFECTIVA E.A.

NOMINAL ANUAL N.A.




$ 10.850.000

2,400%

32,923%

Valor Crédito


El valor de la cuota calculada por este simulador es aproximada y solo hace referencia al valor de cuota espera del crédito, nunca será igual a la cuota del crédito en sistemas o extractos Banco.

2

0,0000%


PROYECTO DE GRADO

36

6.19. Anexo 19, Programa de trabajo de auditoria

J-1-4 FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S.

PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA OBLIGACIONES FINANCIERAS

A DICIEMBRE 31 DE 2020 OBJETIVO GENERAL Evaluar la implementación, ejecución y procedimientos de los controles internos para garantizar las practicas adecuadas de las operaciones relacionadas con la cuenta de obligaciones financieras, de igual manera la aplicación y selección de políticas contables adecuadas a la organización con el marco de información financiera aplicable, valorando el riesgo de incorrección material (Fraude y error). OBJETIVOS ESPECIFICOS 1. Determinar el adecuado funcionamiento del sistema de control interno administrativo y

contable. 2. Aplicar pruebas de auditoria rigurosas para identificar las posibles incorrecciones materiales

a nivel de transacciones, comprobantes, documentos soportes, conciliaciones y registro de los saldos contables.

3. Expresar mediante informe escrito resultados de la auditoría financiera de la cuenta de obligaciones financieras.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

1. Evaluar el sistema de control interno administrativo relacionado con las operaciones de las obligaciones financieras por el método de cuestionario.

2. Evaluar el sistema de control interno contable relacionado con las operaciones financieras por el método de cuestionario.

3. Con los resultados obtenidos de la evaluación del sistema de control interno, determinar la naturaleza, el alcance y la extensión de las pruebas a ejecutar de auditoria.

4. Solicitar al departamento de contabilidad los documentos detallados de las obligaciones financieras, donde se detallen nombre de las entidades financieras, tasas de interés, fecha de desembolso y vencimiento, monto aprobado y monto desembolsado.

5. Cotejar la información recibida por parte de las entidades financieras (Respuestas de Circularización) analizando detalladamente las personas autorizadas para comprometer la organización, firmas, numero de obligaciones, clase de prendas o garantías, monto, fechas de desembolso y vencimiento, tasas de interés.

6. Comprobar que todas las obligaciones financieras estén registradas en la contabilidad en los periodos correspondientes (Existencia).

7. Comprobar la totalidad de documentos soportes de las obligaciones financieras que estén registrados y ejecutados durante el periodo en los libros de contabilidad (Integridad).


PROYECTO DE GRADO

37

8. Revisar la correcta liquidación y pago de las cuotas de las obligaciones financieras (Capital e Interés).

9. Observar la causación normal de intereses sobre los pasivos que se vienen realizando periódicamente y su correcto registro.

ITEM PROCEDIMIENTO P. T. OBSERVACIONES

1

Evaluar el sistema de control interno administrativo relacionado con las operaciones de las obligaciones financieras por el método de cuestionario.

J-1-5

Falencia en el Control interno de las cuentas de obligaciones financieras.(Constante-eficiente)

2

Evaluar el sistema de control interno contable relacionado con las operaciones financieras por el método de cuestionario.

J-1.5

Tener en cuenta los extractos bancarios, conciliarlos y causar los intereses devengados mes a mes.

3

Con los resultados obtenidos de la evaluación del sistema de control interno, determinar la naturaleza, el alcance y la extensión de las pruebas a ejecutar de auditoria.

J-1-5

Se analizaron políticas contables de la organización en cuanto autorizaciones y alcance para endeudar la misma.

4

Solicitar al departamento de contabilidad los documentos detallados de las obligaciones financieras, donde se detallen nombre de las entidades financieras, tasas de interés, fecha de desembolso y vencimiento, monto aprobado y monto desembolsado.

J-1-1-4 J-1-2-4 J-1-3-1

Se corrobora información entregada por parte del área en cargada en cuanto a su registro y veracidad.

5

Cotejar la información recibida por parte de las entidades financieras (Respuestas de Circularización) analizando detalladamente las personas autorizadas para comprometer la organización, firmas, numero de obligaciones, clase de prendas o garantías, monto, fechas de desembolso y vencimiento, tasas de interés.

J-1-1-3 J-1-2-3

Se verifica contabilidad vs información brinda de los bancos.


PROYECTO DE GRADO

38

6

Comprobar que todas las obligaciones financieras estén registradas en la contabilidad en los periodos correspondientes (Existencia).

J-1-1 J-1-2 J-1-3

Se revisa libros de contabilidad y notas de contabilidad

7

Comprobar la totalidad de documentos soportes de las obligaciones financieras estén registrados y ejecutados durante el periodo en los libros de contabilidad (Integridad).

J-1-1 J-1-2 J-1-3

Se revisa libros de contabilidad y notas de contabilidad

8 Revisar la correcta liquidación y pago de las cuotas de las obligaciones financieras (Capital e Interés).

Se validad los extractos bancarios del mes correspondiente, se encuentra anomalías.

9

Observar la causación normal de intereses sobre los pasivos que se vienen realizando periódicamente y su correcto registro.

Falencia, no se está realizando.

TABLA 8 Programa de trabajo de auditoria


PROYECTO DE GRADO

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6.20. Anexo 20, Evaluación del control interno J-1-5

EMPRESA FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S. EVALUACION DE CONTROL INTERNO

OBLIGACIONES FINANCIERAS A 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

OBJETIVO: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación, del conjunto de normas, métodos y procedimientos, implementados por la empresa para garantizar el adecuado endeudamiento de la organización, a través de las obligaciones financieras, así como su correcto manejo, y cumplimento de las políticas contables.

No. ITEM SI NO PT CCI COMPROBACIONES

1 ¿Todas las operaciones financieras se encuentran autorizadas por el área encargada?

X J-1-1-1 J-1-2-1

Ambiento de control Sistema de información y comunicación.

Se verifico las actas de la asamblea general de accionistas.

2 ¿ El representante legal cuenta con parámetros establecidos de montos máximo para autorizar obligaciones financieras?

X N/A Ambiente de

control Se valida ante cámara de comercio y no está dentro de los estatutos ningún tema relacionado.

3 ¿Siempre que se solicitan créditos se escoge las mejor oferta entre los diferentes Bancos?

X N/A Valoración o

evaluación de Riesgo.

Se valida y solo se trabaja con el Banco de Bogotá por preferencia del Representante legal.

4 ¿Está establecido el cargo de mensajero para pagos en efectivo de las cuotas de las obligaciones financieras?

X

N/A Procedimientos o actividades de control

Se valida con nómina y se cuenta con el cargo directo por la empresa con sus respectivas funciones y responsabilidades.


PROYECTO DE GRADO

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No. ITEM SI NO PT CCI COMPROBACIONES

5 ¿ El personal encargado de solicitar créditos es distinto al que registra las operaciones financieras contablemente?

X N/A Procedimientos o actividades de control

Responsable de registros área contable, responsable de solicitar créditos la Gerencia.

6 ¿El funcionario encargado de pagar las obligaciones financieras es diferente al funcionario que solicita el crédito?

X

Evaluación o valoración del riesgo.

Cargos distintos, pagos cheque o efectivo Mensajero, Debito a cuenta CTE automático por parte del Banco.

7 ¿Todos los meses se reciben por parte del Banco los extractos bancarios virtuales a los correos autorizados por la empresa?

X

Evaluación o valoración del riesgo.

Confirmado, todos los meses llegan los extractos bancarios al correo de [email protected]

8 ¿El área encargada registra en el mismo periodo de desembolso las obligaciones financieras?

X

J-1-1 J-1-2 J-1-3

Procedimiento o actividades de control y valoración o evaluación del riesgo

Verificado en los libros de contabilidad, nota de contabilidad vs información del Banco.

9 ¿Se realizan auditorías internas o externas a la cuenta de obligaciones financieras periódicamente?

X N/A Procedimiento o actividades de control y valoración o evaluación del riesgo

No se realiza. Falencia en el control interno.

10 ¿Se compara la información enviada por parte del banco con respectos a los valores a pagar (Valor interés, valor a capital, Valor mora) de las obligaciones financieras?

X N/A Valoración o

evolución del riesgo

Se verifico y no se validad ningún tipo de datos a la hora de realizar los pagos.


PROYECTO DE GRADO

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Conclusión: El control interno utilizado por parte de la empresa Ferretería el Sol naciente S.A.S. no cumple con todos los lineamientos para mitigar las incorrecciones materiales, llamasen errores o fraudes. Control interno regular para la cuenta de obligaciones financieras. Recomendaciones:

• Control interno Administrativo: Se debe establecer bajo estatutos y políticas contables temas relacionados de atribuciones para el representante legal ante cámara de comercio sobre los temas de obligaciones financieras.

• Control interno Contable: Se evidencia la falta de causación de los intereses de las

obligaciones financieras por parte del área contable de la empresa, Funcionario encargado no cuenta con las capacidades adecuadas para cumplir el cargo.


PROYECTO DE GRADO

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6.21. Anexo 21, Cedula de Ajuste y Clasificación

TABLA 9 Ajustes y Reclasificaciones

ELABORÓ JDGSFECHA 10/03/2020REVISÓ J.T.SFECHA 12/03/2020

OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta BANCO NACIONALES.

ITEM CÓDIGO CUENTA ÍNDICE DÉBITO CRÉDITO1 21051005 B.BOGOTA ORD 401-123456-00 3.150.000$

530520 INTERESES 3.150.000$ Sumas Iguales 3.150.000$ 3.150.000$

RAZÓN:

2 21051010 B.BOGOTA ORD 401-654321-00 $ 2.000.000

530520 INTERESES $2.000.000

Sumas Iguales 2.000.000$ 2.000.000$

RAZÓN:

3 21051015 B.BOGOTA TC 45301234 5678 260.400$ 530520 INTERESES 260.400$

Sumas Iguales 260.400$ 260.400$

RAZÓN:

TOTALES EN LA CUENTA BANCOS NACIONALES 0 5.410.400$

RECOMENDACIÓNES:1. Verificar el nuevo saldo con los libros de Contabilidad y el Estado de la situacion finaciera (Balance General) según Auditoría.

Para causar los intereses corrientes del crédito ORD 401-654321-00

Para causar los intereses de la tarjeta de crédito 45301234 5678 9876

CONCLUSIÓN: La cuenta de Bancos Nacionales en cuentas Obligaciones Financieras ha recibido ajustes Créditos por valor $ 5.410.400. y Debitos 0.

FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S.J-1-6BANCOS NACIONALES

A DICIEMBRE 31 DE 2020

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

Para Causar los intereses corrientes del credito ORD 401-123456-00


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6.22. Anexo 22, INFORME DE AUDITORIA

TABLA 10 Pruebas de Control

TABLA 11 Procedimientos Sustantivos.

ELABORÓ JDGSFECHA 10/03/2020REVISÓ J.T.SFECHA 12/03/2020

ITEM

1Evaluacion del control interno administrativo

Falta de objetividad por parte del RL a la hora de cumplir con las politicas contables, estatutos de solicitud del creditos y no por preferencias del mismo, con un unico Banco.

El control interno administrativo debe velar por el cumplimiento de las politicas contables y estatutos de la empresa.

Realizar controles más rigurosos a la hora del manejo de la cuenta de obligaciones financieras

2Evaluacion del control

interno contable

Dentro de la contabilidad no se esta causando los intereses de las obligaciones financieras

La persona encargada de esta labor no cuenta con conocimientos claros de contabilidad (Causación de intereses).

Comparar los saldos enviados por las entidades financieras vs los saldos de contabilidad.

Objetivo: Evaluar la eficacia operativa del sistema de control interno contable y administrativo.

PRUEBAS EJECUTADAS RECOMENDACIONESCONCLUSIONESHALLAZGOS

FERRETERIA EL SOL NACIENTE S.A.S.BANCOS NACIONALESA DICIEMBRE 31 DE 2020

J-1-6

PRUEBAS DE CONTROLES

PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS

ITEM

Solicitud saldos a entidades financieras vs libros de contabilidad

La no causación de intereses de creditos de libre destino y tarjeta de credito.

Realizar la nota de contabilidad ajustando el saldo de las obligaciones financieras

1

Objetivo: Evaluar la existencia de incorrección material por fraude o error en los Estados financieros (Cuenta Obligaciones financieras

PRUEBAS EJECUTADAS HALLAZGOS CONCLUSIONES RECOMENDACIONES

Mes a mes se debe causar los intereses generados por las obligaciones financieras

Documents

PROYECTO DE GRADO AUDITORIA FINANCIERA A LA CUENTA