Upload
others
View
2
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA
PROYECTO DE INVERSIÓN
PRODUCCIÓN DE PIZZAS
UNIVERSITARIOS DISEÑADORES DEL PROYECTO
CASTRO TAZOLA, NOEMI CHOQUE CRISPIN, TATIANA MAGALY
PARALELO “B”
ASIGANATURA DE PREPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS
DOCENTE A. PEDRO GUEVARA VALENCIA Ph. D.
NOVIEMBRE 2015
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
i
RESUMEN EJECUTIVO
PIZZAS “LA PACEÑITA”
Finalidad del proyecto – Necesidad a satisfacer
Ante la demanda masiva de comida rápida en nuestro medio, nos percatamos que existen pocas empresas dedicadas a la producción de pizzas de alta calidad, en lugares y precios que estén al alcance de todo el público en la ciudad de La Paz, dicha información la sustentamos con estudios de mercado realizados en la misma ciudad sobre: calidad, precio y alcance de nuestro producto. Es por tal motivo que se pretende satisfacer la variedad de clientela que existe en nuestro medio, brindando un producto de alta calidad, con una atención especial y además que esté al alcance de todo público.
Nombre de empresa a crear: PIZZAS “LA PACEÑITA”
Marca del producto o servicio: LA PACEÑITA
Características de mezcla de mercadotecnia
Atributos físicos, químicos, o técnicos del producto o servicio FISICOS: El tamaño de la pizza que ofrecemos es de 40 cm – PIZZA FAMILIAR, para 6 personas, es decir conformado por 6 porciones
QUIMICOS: La pizza que ofrecemos está compuesta por la masa que contiene harina, salsa de tomate, aceite, salsa soya, sal y en cuanto a la guarnición contiene básicamente queso, morrón, orégano y jamón.
Precio probable El precio de nuestro producto es de Bs 90, tamaño mediano.
Forma de comercialización La comercialización del producto es en forma directa, es decir del productor al consumidor la venta de sus propias instalaciones o por pedido a domicilio Producción por ciclo: El tiempo del ciclo productivo se mantiene constante pero la producción se duplica a 8 pizzas durante un tiempo de producción de 75 minutos, por el incremento de capital.
Producción Anual: La producción anual de pizzas es de 17280 unidades con secuencia paralela por el incremento de capital, y duplicación del mismo, en la capacidad de producción con secuencia lineal solo de produce 8640 unidades anuales por operar con un
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
ii
solo horno, pero al utilizar la secuencia paralela, es decir dos hornos duplicamos la producción.
Total programa de abastecimiento UFV: Bs 1147256 = 496647,6190
Total cuadro de otros suministros UFV: Bs 5388 =UFV2332,4675
Costo variable UFV: Bs 1152644 = UFV 498980.0865
Costo medio variable UFV: Bs 66,7039= UFV 28,8761
Costo Fijo UFV :Bs 143408,06 =UFV 62081.4112
Costo medio fijo UFV: Bs 8,3= UFV 3.5931
Costo total UFV : Bs 1296052,06 = UFV 561061,4978
Costo unitario UFV: Bs 75 = UFV 32.4675
Presupuesto de Inversión UFV: Bs145760.46= UFV 63099.7662
Tasa Interna de Retorno Económica
TIR sin financiamiento =246,4701620%
Tasa Interna de Retorno Financiera
TIRF con financiamiento = 279,5673339%
Tasa Interna de Retorno Sensibilizada
De acuerdo a fórmulas utilizadas en Excel se halló una tasa interna de retorno sensibilizada (TIRS) de 150,7074588% que hace que el VANS sea igual a cero para el perfil de proyecto.
Tiempo optimista de fundación: 39 días
Tiempo pesimista de fundación: 47 días
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
CAPITULO I
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN E
INGRESO AL MERCADO
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
1
CAPITULO I
ASPECTOS DE ORGANIZACIÓN E INGRESO AL
MERCADO
1.1. CARACTERISTICAS DEL PROYECTO DE INVERSIÓN
EMPRESA PRODUCTORA DE PIZZAS
FINALIDAD
Ante la demanda masiva de comida rápida en nuestro medio, nos percatamos que existen pocas empresas dedicadas a la producción de pizzas de alta calidad, en lugares y precios que estén al alcance de todo el público en la ciudad de La Paz, dicha información la sustentamos con estudios de mercado realizados en la misma ciudad sobre: calidad, precio y alcance de nuestro producto. Es por tal motivo que se pretende satisfacer la variedad de clientela que existe en nuestro medio, brindando un producto de alta calidad, con una atención especial y además que esté al alcance de todo público.
PROPOSITO
La Creación de nuestra microempresa busca atraer el consumo de pizzas a través de eficiencia, calidad y con un precio que esté acorde a las necesidades del consumidor.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
2
NATURALEZA
La naturaleza del servicio de comida rápida es de fundación, es decir, crear una nueva unidad. Realizando un estudio de los antecedentes económicos financieros, de estudio que justifican la asignación de recursos para la creación de una nueva empresa, para dar un servicio con eficiencia, eficacia y económica. CARÁCTER
El carácter del proyecto presentado será de tipo económico, ya que se obtendrá ingresos mayores a nuestros costos, generando una utilidad en posteriores gestiones.
CATEGORIA
El proyecto pertenecerá a la categoría del sector secundario, ya que se ocupará de brindar un servicio de comida rápida para el consumo del cliente.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
3
1.2. COSTOS DE INGRESO A MERCADO
TABLA 1 COSTOS PARA OBTENER EL N.I.T.
REQUISITOS PARA OBTENCIÓN DEL NIT (Personas Jurídicas)
Nº REQUISITOS REF IMPORTE 1 Testimonio de la Escritura de la Constitución de la
Sociedad 1 450,00
2 minuta de la constitución de la sociedad 1 165,00 3 Poder que acredite al representante legal 1 150,00 4 Cédula de identidad vigente del representante legal y
fotocopias - 3,00
5 Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del domicilio fiscal y habitual del representante legal
- 2,00
6 Croquis del domicilio fiscal y habitual del representante legal
- 1,00
7 Balance de apertura 1 200,00 TOTAL 971 ,00
Fuente: servicio de impuestos nacionales Ver anexo 1
TABLA 1.1. SONDEO DE MERCADO DE ABOGADOS
ELABORACIÓN DE MINUTA DE CONSTITUCIÓN
NOMBRES DIRECCION REF. IMPORTE Abog. Patricia Susana Guarachi Escobar
Av. Juan Pablo II Nº 1155 Frente Al Comercial” El Ceibo”
1.1.1 200
Dr. Felipe Quispe Quenta
Av. Juan Pablo II Nº 1215 GALERIA PETRONA Of. 5 -PB
Nº1.1.2 250
Msc. Lic. Bernardino Luque Churata
Av. Juan Pablo II Nº 1195 Of. 2 – PB (Frente Al Transito)
1.1.3 300
(1.1.1), (1.1.2), (1.1.3) VER ANEXO 2
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
4
TABLA 1.2. SONDEO DE MERCADO DE NOTARIOS DE FE PÚBLICA
ELABORACIÓN DE TESTIMONIO DE CONSTITUCIÓN
NOMBRES DIRECCION REF. IMPORTE Abog. Patricia Susana Guarachi Escobar
Av. Juan Pablo II Nº 1155 Frente Al Comercial” El Ceibo”
1.2.1 450,00
Dr. Felipe Quispe Quenta
Av. Juan Pablo II Nº 1215 GALERIA PETRONA Of. 5 -PB
1.2.2 480,00
Msc. Lic. Bernardino Luque Churata
Av. Juan Pablo II Nº 1195 Of. 2 – PB (Frente Al Transito)
1.2.3 450,00
(1.2.1), (1.2.2), (1.2.3) - Ver anexo 3
TABLA 1.3 SONDEO DE MERCADO DE NOTARIOS DE FE PUBLICA
ELABORACIÓN DE PODER DE REPRESENTANTE LEGAL
NOMBRES DIRECCION REF. IMPORTE Abog. Patricia Susana Guarachi Escobar
Av. Juan Pablo II Nº 1155 Frente Al Comercial” El Ceibo”
1.2.1 120,00
Dr. Felipe Quispe Quenta
Av. Juan Pablo II N.º 1215 GALERIA PETRONA Of. 5 -PB
1.2.2 170,00
Msc. Lic. Bernardino Luque Churata
Av. Juan Pablo II Nº 1195 Of. 2 – PB (Frente Al Transito)
1.2.3 180,00
(1.3.1), (1.3.2), (1.3.3) - Ver anexo 3
TABLA 1.4 SONDEO DE MERCADO DE CONTADORES
ELABORACIÓN DE BALANCE DE APERTURA
NOMBRES DIRECCION REF. IMPORTE Lic. Lucia Gonzales Av. Montes calle Pucarani
– edif. nº450 piso 1 of.4 1.3.1 200,00
Lic. Miguel Ángel Nacho Ochoa
Av. Montes casi esquina Batallón Illimani Nº 437 lado edif. Derby cerca de SIN
1.3.2 450,00
Lic. Bertha Quisbert Calle Martin Cardenas Nº 2044 Zona Ferropetrol (Detrás De Impuestos)
1.3.3 300,00
(1.4.1), (1.4.2), (1.4.3) - Ver anexo 4
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
5
TABLA Nº 2 COSTOS DE INSCRIPCION EN FUNDEMPRESA
REQUISITOS DE LA OBTENCION DE LA MATRICULA DE COMERCIO (Inscripción de una sociedad de responsabilidad limitada)
REQUISITOS REF. IMPORTE
Bs Arancel de inscripción S.R.L. Anexo
5 455,00
Formulario Nº 0020 de solicitud de Matrícula de Comercio con carácter de declaración jurada, debidamente llenado y firmado por el representante legal de la empresa.
2.1 0,00
Balance de apertura firmado por el representante legal y el profesional que interviene, acompañando la respectiva solvencia profesional original otorgada por el Colegio de Contadores o Auditores.
1.4 0,00
Testimonio de la escritura pública de constitución social, en original o fotocopia legalizada legible, con la inserción del acta de fundación de la sociedad que contenga la resolución de aprobación de estatutos y designación del directorio provisional, en el marco del Art. 127 del Código de Comercio
2.2 40,00
Publicación del testimonio de constitución en un periódico de circulación nacional que contenga todos los datos, transcripción inextensa de las cláusulas y otros. Este requisito puede ser presentado en forma posterior, si el usuario se sujeta al trámite de revisión previa a la publicación ante el Registro de Comercio de Bolivia.
2.3 416,00
Testimonio de poder del representante legal original o fotocopia legalizada legible que contenga el acta de su nombramiento, para el caso en el que la escritura pública de constitución no determine el nombramiento del mismo. Si el representante legal es extranjero, debe presentar el documento original que acredite la radicaría en el país (únicamente para verificación).
2.4 70,00
TOTAL 981,00 Fuente: GUIA DE TRAMITE DE FUNDEMPRESA
Ver anexo 5: FORMULARIO 0020
TABLA 2.1 SONDEO DE MERCADO DE NOTARIOS DE FE PUBLICA
FOTOCOPIA LEGALIZADA DEL TESTIMONIO DE CONSTITUCION
(2.3.1), (2.3.2), (2.3.3) Ver anexo 2
NOMBRES DIRECCION REF. IMPORTE Abog. Patricia Susana Guarachi Escobar
Av. Juan Pablo II Nº 1155 Frente Al Comercial” El Ceibo”
2.3.1 40,00
Dr. Felipe Quispe Quenta Av. Juan Pablo II N.º 1215 GALERIA PETRONA Of. 5 -PB
2.3.2 70,00
Msc. Lic. Bernardino Luque Churata
Av. Juan Pablo II Nº 1195 Of. 2 – PB (Frente Al Transito)
2.3.3 60,00
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
6
TABLA 2.2 SONDEO DE MERCADO DE MEDIOS DE PRENSA
PERIODICO DE CIRCULACION NACIONAL
PUBLICACION DEL TESTIMONIO DE CONSTITUCION
MEDIO ESCRITO DIRECCION REF. IMPORTE EL DIARIO CALLE 1 ENTRE
FRANCO V. Y RAUL SALMON
- 416,00
LA RAZON CALLE LOAYZA Nº 47 - 620,00
TABLA 2.3 SONDEO DE MERCADO DE NOTARIOS DE FE PUBLICA
FOTOCOPIA LEGALIZADA DEL PODER OTORGADO AL REPRESENTANTE LEGAL
NOMBRES DIRECCION REF. IMPORTE Abog. Patricia Susana Guarachi Escobar
Av. Juan Pablo II Nº 1155 Frente Al Comercial” El Ceibo”
2.5.1 70,00
Dr. Felipe Quispe Quenta
Av. Juan Pablo II N.º 1215 GALERIA PETRONA Of. 5 -PB
2.5.2 90,00
Msc. Lic. Bernardino Luque Churata
Av. Juan Pablo II Nº 1195 Of. 2 – PB (Frente Al Transito)
2.5.3 100,00
(2.5.1), (2.5.2), (2.5.3) Ver anexo 3
TABLA 3 COSTO DE OBTENER REGISTRO EN LA CAJA DE SEGURO SOCIAL
REQUISITOS PARA AFILIACION DE EMPRESAS E INSCRIPCION A LA CAJA NACIONAL DE SALUD
REQUISITOS REF. IMPORTE Form. AVC-01 - 5,00 Form. AVC-02 - 5,00 Form. RCI-1A - 3,00 Carta dirigida a la jefatura del dpto. de afiliación - 0,50 Fotocopia C.I. de la persona responsable o representante legal y presentar el poder notariado
Anexo 3 70,00
Fotocopia N.I.T. y certificado electrónico 0.80
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
7
Balance de apertura firmado por el colegio de auditores y contadores (FOTOCOPIA)
- 0,40
Testimonio de constitución si la empresa se encuentra en sociedad (FOTOCOPIA)
- 1,00
Planilla de haberes original y firmadas por los trabajadores
- 0,00
Nomina del personal con fecha de nacimiento - 0,00 Croquis de la uibicacion de la empresa - 0,00 Examen Pre – Ocupacional (100.- Bs. por trabajador) - 400,00 Carnet de asegurado - 2.50
TOTAL 488,20 Fuente: caja nacional de salud Ver anexo 6
TABLA Nº4 COSTO DE OBTENER REGISTRO – GESTORA DE FONDO DE PENSIONES
REQUISITOS DE AFILIACIÓN AL SISTEMA INTEGRAL DE PENSIONES (SIP) A.F.P. FUTURO – BBVA PREVISION
REQUISITOS REF. IMPORTE Fotocopias y otros 3,40 Toda la documentación en Originales
TOTAL 3,40 Fuente: A.F.P. FUTURO – A.F.P. BBVA PREVISION Ver anexo 7 TABLA Nº 5 COSTOS PARA OBTENER LA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
REQUISITOS PARA OBTENER LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO PARA ESTABLECIMIENTO DE EXPENDIO DE ALIMENTOS
REQUISITOS REF. IMPORTE Fotocopias Y Otros Anexo 8 4,40 Toda la documentación en ORIGINALES
TOTAL 4,40 Fuente: HONORABLE ALCALDIA MUNICIPAL DE LA PAZ Ver anexo 8
TABLA 6 COSTOS PARA LA OBTENCION DEL CERTIFICADO SANITARIO
REQUISITOS REF. IMPORTE 1 Carta de solicitud (se recomienda utilizar el formato
establecido). - 0.50
2 Fotocopia del NIT. - 0.20
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
8
3 Formulario de Solicitud y Formulario de relación de ingredientes y aditivos a utilizar debidamente llenado.
ANEXO 9
0.00
4 Carta o Certificado de Aprobación de Etiquetas según el formato vigente, si aplicase, por única vez la Carta de Revisión de etiquetas junto con el Formulario de Uso de Stock sobre las etiquetas observadas de los productos.
- 0.50
5 Flujograma de proceso por grupo de productos - 0.00 6 Croquis de distribución de ambientes de la planta,
de acuerdo al formato establecido. 0.50
7 Croquis de ubicación de la planta, de acuerdo al formato establecido.
- 0.50
8 Memoria Descriptiva del proceso utilizado para el tratamiento del agua. (Solo para empresas dedicadas a la elaboración, transformación y/o embotellado de agua y bebidas).
- 0.00
9 Copia del Certificado de R.S. SENASAG vigente del proveedor del producto de origen nacional o de importación además de una carta o cualquier otro documento que acredite el aprovisionamiento de la materia prima o productos. (Solo para el caso de que la empresa procesadora fraccione algunos productos).
- 0.20
10 Copia del certificado Sanitario de Origen del producto a importar y/o los resultados de los análisis fisicoquímico y microbiológico del producto (s) a ser importado (s) emitidos por un laboratorio oficial si amerita en el caso de aditivos y auxiliares alimenticios deberá presentar también la ficha técnica de los productos a registrar, en la cual se debe especificar el uso previsto. (Solo para empresa procesadora que importe sus materias primas o insumos).
- 0.20
11 Copia de la documentación que acredite que la materia prima y la empresa cuentan con la certificación emitida por Organismo de Certificación (De tercera parte o a través de los Sistemas Participativos de Garantía) registrado ante el Sistema Nacional de Control de la Producción Ecológica del SENASAG, que respalde que los productos con tal denominación responden a ese sistema de producción. (Solo para empresas que
- 0.20
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
9
elaboran productos bajo la denominación de ecológico, orgánico o biológico).
12 Copia de Certificado de registro Sanitario SENASAG del proveedor de materia prima (carne y alcohol respectivamente) y carta o cualquier otro documento que acredite el aprovisionamiento de la misma. (Solo para empresas procesadoras de cárnicos y derivados y/o de Bebidas Alcohólicas).
- 0.00
13 Los documentos deberán ser presentados en fólder Amarillo rotulado con el nombre de la empresa postulante, persona de contacto y el teléfono, en doble ejemplar.
- 2.00
TOTAL 5.00 Fuente: SENASAG Ver anexo 9 NOTA: Al ser la empresa una pizzería no es necesario sacar el registro SENASAG basta con la licencia de funcionamiento que es otorgada por la alcaldía de la respectiva ciudad donde se lleva a cabo las operaciones de la empresa.
TABLA 7 COSTOS DE CONSTITUCION Y ESTUDIO DEL PROYECTO
Nº DETALLE REF. IMPORTE BS.
1 COSTOS PARA OBTENER EL N.I.T. ANEXO 1
971,00
2 COSTO DE LA OBTENCION DE LA MATRICULA DE COMERCIO EN FUNDEMPRESA
ANEXO 5
981,00
3 COSTO DE INSCRIPCION A LA CAJA NACIONAL DE SALUD
ANEXO 6
488,20
4 COSTO DE AFILIACION E INSCRIPCION A LA GESTORA DE PENSIONES
ANEXO 7
3,40
5 COSTO DE OBTENCION DE LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
ANEXO 8
4,40
6 COSTO DE OBTENCION DE NUMERO DE REGISTRO SANITARIO
ANEXO 9
0,00
TOTAL 2488,00
COMENTARIO: Según sondeos de mercado el costo incurrido para constitución de la empresa es de Bs 2448,00 importe que se encuentra debidamente respaldado por tarjetas, folletos, de los cuales se realizó la investigación de mercado.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
10
1.3. CALENDARIO Y PRESUPUESTO DEL PROYECTO DE INVERSION
TABLA 8 CALENDARIO DEL DOCUMENTO DEL PROYECTO DE INVERSIÓN
ESTUDIOS TIEMPO Estudio de mercado
15 días
Estudio de ingeniería
1 mes
Estudio de evaluación
1 mes
Armado final 15 días TOTAL 3 meses
GRAFICO Nº 1: CALENDARIO DEL PROYECTO
Presupuesto de costo laboral del documento del proyecto de inversión – caso PIZZA
Profesional o técnico en ciencias económicas, con la siguiente carga laboral
o Presentar el estudio de mercado.
o Obtener datos del técnico sobre el proceso de producción para armar
estudio el estudio de ingeniería.
o Realizar la simulación contable de evaluación.
Remuneración total 3 meses $us 2000
Técnico en producción avícola, presentar información en cantidad y costos
sobre los elementos del proceso productivo y requerimientos de
infraestructura. remuneración 15 días, $us 1000
TIEMPOS DE ESTUDIO
1ER MES 2DO MES 3ER MES 1 SEM.
2 SEM.
3 SEM.
4 SEM.
5 SEM
6 SEM
7 SEM
8 SEM
9 SEM 10SEM 11SEM 12SEM
MERCADO INGENIERIA
EVALUACION ARMADO
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
11
En el presupuesto consideramos los recursos monetarios necesarios, para
cancelar al diseñador del proyecto y a los asesores que dan información técnica,
además se incluye gastos menores como impresión del documento, $us 100.
TABLA 9 PRESUPUESTO DE COSTO LABORAL DEL DOCUMENTO DEL PROYECTO DE INVERSIÓN
(Tipo De Cambio Del Dólar Estadounidense Bs 6,96)
DETALLE IMPORTE
BOLIVIANOS DOLARES USD
Profesional o técnico en ciencias económicas 13920.00 2000.00
Profesional o técnico en producción 6960.00 1000.00 Gastos de impresión 696.00 100.00
TOTAL 21576.00 3100.00
COMENTARIO: Al tipo de cambio de Bs 6.96 por dólar americano, significa 3100
dólares, que se incorporará más adelante al rubro de inversión.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
12
CAPITULO II
ESTUDIO DE MERCADO
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
13
CAPITULO II
ESTUDIO DE MERCADO
2. 2.1. CARACTERISTICAS DEL TIPO DE MERCADO El mercado de la producción de pizzas se encuentra en un mercado de competencia
MONOPOLICA, ya que hay muchos oferentes del producto que influyen en el precio
del bien, las barreras de entrada al mercado son la variedad de empresas
reconocidas que por su marca tienen la preferencia de los consumidores, la utilidad
que generaría Ingresar a este mercado tiene una tendencia descendente, ya que el
precio podría bajar por el ingreso de sustitutos a mercado.
2.2. SITIO ESTRATÉGICO- LUGAR Y ASPECTOS SOCIOLÓGICOS
AVENIDA ZONA
AV. BUSCH NO. 1759, EDIFICIO GIRASOLES
2 LOCAL 1
TELÉFONO DIRECTO: 591-2-
240024
MIRAFLORES
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
14
Los demandantes son personas de clase media-alta; ya que el establecimiento se
encuentra en una zona céntrica, por lo tanto, esas personas tienen un nivel alto y
medio de ingresos.
En cuanto a la edad, son personas de edad entre 20 y 45 años
Los demandantes son personas de ambos géneros; varones y mujeres.
2.3. INVESTIGACIÓN CUALITATIVA- CARACTERÍSTICAS DEL OFERENTE A EMULAR EN EL SITIO ESTRATÉGICO
SUSTITUTO PERFECTO:
NOMBRE DE LA EMPRESA: “PIZZA MOZZARELLA”
ATRIBUTOS FISICOS DEL PRODUCTO
El tamaño de la pizza es de 40 cm – PIZZA FAMILIAR, para 6 personas, es decir
conformado por 6 porciones
.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
15
ATRIBUTOS QUÍMICOS, COMPOSICIÓN DEL PRODUCTO:
La pizza en esencia está compuesta por la masa que contiene harina, salsa de
tomate, aceite, salsa soya, sal y en cuanto a la guarnición contiene básicamente
queso, morrón, orégano y jamón.
A esto se le puede agregar lo que el cliente desee ya sea salame, salsas, etc, de
acuerdo al menú que ofrece la pizzería.
FORMA DE PRESENTACIÓN DEL ENVASE DEL PRODUCTO
En cuanto a su presentación:
Envase: si es pedido para llevar o a domicilio cuentan con cajas de cartón.
Para consumir en la pizzería brindan platos de porcelana, así como cubiertos para
consumir en local, ofrece polvo de orégano, salsa de tomate y ají
SERVICIOS COMPLEMENTARIOS
Los servicios complementarios que ofrece esta empresa son entrega del producto
a domicilio y pedidos al gusto del cliente y cómo se ingredientes sabor forma y
tamaño.
FORMA DE COMERCIALIZACIÓN
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
16
La comercialización del producto de esta empresa es la forma directa es decir del
productor al consumidor la venta de sus propias instalaciones o por pedido a
domicilio
PRECIO DE SUSTITUTO PERFECTO
El precio de este producto varía de acuerdo al menú en nuestro caso la pizza
tamaño mediano tiene un precio de 90 Bs.
MANIFESTACIÓN DE DEMANDA INSATISFECHA
La demanda en ese lugar no es mucha debido a que la atención es muy lenta por
parte de los empleados así y si bien ofrecen variedad de sabores los ingredientes
son escasos lo cual genera satisfacción al cliente
2.4. INVESTIGACIÓN CUANTITATIVA
TABLA10 VALOR BRUTO DE PRODUCCIÓN A PRECIOS CORRIENTES SEGÚN ACTIVIDAD ECONOMICA
BASE DE DATOS HISTÓRICOS EN MILES DE BOLIVIANOS
RESTAURANTES Y HOTELES
AÑOS 2013 2014 2015 2016 2017 TIEMPO UNO DOS TRES CUATRO CINCO
VALOR BRUTO PRODUCCION
PRECIO CORRIENTE
9.904.244 11.123.873 12.057.919 13.254.745 14.451.571
Anexo nº 10 ver lista de 35 agregados
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
17
Valor de consumo por cliente = 1,32
Clientes j+1 = Clientes j + Clientes j * Tasa de crecimiento
Nº de clientes 20x1 = Clientes 20x1 + Clientes 20x2 * Tasa de crecimiento
GRAFICO 2: CONSUMO APARENTE DEL AGREGADO PROXIMO EN MILES DE Bs.
COMENTARIO: Según el INE en un cuadro de valor de producción los restaurantes y hoteles, se observa que hubo un incremento a comparación con cada año.
2.5. PROYECCION DE LA DEMANDA DEL AGREGADO PROXIMO
METODO DE CONSUMO POR HABITANTE
𝑪𝒐𝒏𝒔𝒖𝒎𝒐 𝑨𝒑𝒂𝒓𝒆𝒏𝒕𝒆 𝒑𝒐𝒓 𝒉𝒂𝒃𝒊𝒕𝒂𝒏𝒕𝒆 𝒐 𝒑𝒐𝒓 𝒄𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆 =𝐶𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 𝐴𝑝𝑎𝑟𝑒𝑛𝑡𝑒
𝑁º 𝑐𝑙𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠 𝑜 𝑝𝑜𝑏𝑙𝑎𝑐𝑖ó𝑛
𝑪𝒐𝒏𝒔𝒖𝒎𝒐 𝑨𝒑𝒂𝒓𝒆𝒏𝒕𝒆 𝒑𝒐𝒓 𝒉𝒂𝒃𝒊𝒕𝒂𝒏𝒕𝒆 𝒐 𝒑𝒐𝒓 𝒄𝒍𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆 =14.451.571
10.890.000
TASA DE CRECIMIENTO DEL 2.03%
PROYECCIÓN DE NÚMERO DE CLIENTES:
990424411123873
1205791913254745
14451571
0
2000000
4000000
6000000
8000000
10000000
12000000
14000000
16000000
UNO DOS TRES CUATRO CINCO
2013 2014 2015 2016 2017
VALOR BRUTO PRODUCCION PRECIO CORRIENTE
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
18
Nº clientes 2016 = 10.890.000
Nº clientes 2017 = 10.890.000+ 10.890.000* 0,0203
Nº clientes 2017 = 11.111.067
Nº clientes 2018 = 11.111.067+ 11.111.067* 0,0203
Nº clientes 2018 = 11.336.622
Nº clientes 2019 = 11.336.622+ 11.336.622* 0,0203
Nº clientes 2019 = 11.566.755
TABLA 11 PROYECCIÓN DE CONSUMO APARENTE
(METODO DE CONSUMO POR HABITANTE)
AÑOS 2017 2018 2019 Nº de clientes 11.111.067 11.336.622 11.566.755
Consumo de Clientes 1,32 1,32 1,32 Consumo Aparente 14.366.608 14.964.341 15.268.117
COMENTARIO: Se proyecto el consumo por cliente con la tasa de inter censal del 2.03% tomando en cuenta el consumo por cliente, para los próximos 3 años.
MÉTODO DE LA ECUACIÓN EXPONENCIAL
Codificación:
VP = Dato de consumo aparente del año más antiguo que será el año base =
Consumo antiguo = Ca. Ejemplo de la tabla adjunta solo se tiene el dato del año -
2016.
VF = Dato de consumo aparente del último año o el más reciente = Cr. En la tabla
información del año 2018.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
19
t = 0.09 9%
𝑪5+1 = 𝑪5 + (C5 ∗ 𝒕)
𝑪𝑨8 = 14.451.571 + (14.451.571 ∗ 0,09)
𝑪𝑨9 = 15.752.212 + (15.752.212 ∗ 0,09)
𝑪𝑨10 = 17.169.911 + (17.169.911 ∗ 0,09)
𝑪𝑨8 = 15.752.212
𝑪𝑨9 = 17.169.911
𝑪𝑨10 = 18.715.203
i = Tasa de crecimiento del consumo entre año base y año reciente = t
n = Es el número de años entre el año base y último año observado.
Por lo tanto:
Cr= 14.451.571
Ca = 12.057.919
𝑡 = √𝐶𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 𝐶𝑟𝑒𝑐𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒
𝐶𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 𝑎𝑛𝑡𝑖𝑔𝑢𝑜
𝑛 - 1
𝑡 = √𝟏𝟒. 𝟒𝟓𝟏. 𝟓𝟕𝟏
𝟏𝟐. 𝟎𝟓𝟕. 𝟗𝟏𝟗
2
− 1
TASA DE CRECIMIENTO
Proyección del consumo aparente utilizando la tasa de crecimiento:
Reemplazando:
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
20
a = 8.790.813
b = 1.122.553
TABLA 12 PROYECCIÓN DE CONSUMO APARENTE
(MÉTODO DE LA ECUACIÓN EXPONENCIAL)
AÑOS 2020 2021 2022
Tiempo (años) 8 9 10
Consumo aparente 15.752.212 17.169.911 18.715.203
COMENTARIO: Los niveles de consumo aparente, con la tasa de crecimiento de 0,09 se pueden proyectar para el nivel de consumo aparente de los siguientes tres años.
2.6. PROYECCION DE LA OFERTA DEL AGREGADO PROXIMO
METODO DE EXTRAPOLACION
PARAMETROS DE ECUACIONES NORMALES
Años XY Y X2 X 1 9904244 9904244 1 2 22247746 11123873 4 3 36173757 12057919 9 4 53018980 13254745 16 5 72257855 14451571 25
Σ15 193602582 60792352 55
Ecuaciones normales:
𝑦 = 𝑛𝑎 + 𝑏𝑥
𝑥𝑦 = 𝑎𝑥 + 𝑏𝑥2
Reemplazando:
60.792.352 = 5𝑎 + 15𝑏
193.602.582 = 15𝑎 + 55𝑏
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
21
Ecuación de regresión: y = a + bx
𝒚 = 𝟖. 𝟕𝟗𝟎. 𝟖𝟏𝟑 + 𝟏. 𝟏𝟐𝟐. 𝟓𝟓𝟑𝒙
TABLA 13 PROYECCIÓN DE OFERTA DEL AGREGADO PROXIMO
(METODO DE EXTRAPOLACION)
TIEMPO X 6 7 8 9 10 AÑOS 2018 2019 2020 2021 2022
CONSUMO APARENTE
15.526.131 16.648.684 17.771.237 18.893.790 20.016.343
COMENTARIO:En la tabla se puede observar que el consumo aparente de la proyección dada nos muestra un incremento dado a 5 años desde el 2018 al 2022
2.7. BALANCE OFERTA – DEMANDA
TABLA 14 PROYECCION DE LA DEMANDA
AÑOS 2017 2018 2019 Demanda del bien x 14.366.608 14.964.341 15.268.117
COMENTARIO: Se proyecto la demanda de los años 2017,2018,2019 utilizando el
Método de consumo por habitante.
TABLA 15 PROYECCION DE LA OFERTA
AÑOS 2017 2018 2019 Oferta del bien x 14.451.571 15.526.131 16.648.684
COMENTARIO: Se proyecto la demanda de los años 2017,2018,2019 utilizando el
Método de la ecuación por regresión.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
22
TABLA 16 BALANCE OFERTA - DEMANDA DEL AGREGADO PROXIMO
AÑOS PROYECTADOS 2017 2018 2019
TIEMPO Uno Dos Tres
OFERTA 14.451.571 15.526.131 16.648.684
DEMANDA 14.366.608 14.964.341 15.268.117
BALANCE: OFERTA EXCEDENTARIA
84.963 561.790 1.380.567
COMENTARIO: En los años proyectados la oferta supera a la demanda y para tal situación y mejorar la viabilidad comercial del proyecto de inversión e ingreso a mercado es necesario que se diseñe una estrategia comercial para desplazar al producto de los competidores instalados en el mercado.
GRAFICO 3: OFERTA EXCEDENTARIA
13.000.000
13.500.000
14.000.000
14.500.000
15.000.000
15.500.000
16.000.000
16.500.000
17.000.000
Uno Dos Tres
2016 2017 2018
OFERTA EXCEDENTARIA
OFERTA DEMANDA
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
23
2.8. DISEÑO DE LAS TACTICAS DE LA ESTRATEGIA COMERCIAL
NOMBRE DE LA EMPRESA: “PIZZA LA PACEÑITA”
2.8.1. ATRIBUTOS FISICOS DEL PRODUCTO:
El tamaño de la pizza que ofrecemos es de 40 cm – PIZZA FAMILIAR, para 6
personas, es decir conformado por 6 porciones
2.8.2. ATRIBUTOS QUIMICOS DEL PRODUCTO:
La pizza que ofrecemos está compuesta por la masa que contiene harina, salsa de
tomate, aceite, salsa soya, sal y en cuanto a la guarnición contiene básicamente
queso, morrón, orégano y jamón.
2.8.3. FORMA DE PRESENTACION ENVASE DEL PRODUCTO:
Envase: Caja de cartón con el logo de la empresa sea para consumo en el
establecimiento o fuera del mismo.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
24
Si el producto es consumido en nuestro establecimiento se otorgará platillos de
porcelana y servilletas, así como cubiertos para consumir en local, ofrece polvo de
orégano, salsa de tomate y ají
TABLA 17 ATRIBUTOS DE LA PIZZA
ATRIBUTOS NATURALEZA DETALLE FISICOS Marca Del
Producto PIZZA LA PACEÑITA
Producto pizzas (6 porciones) Envase caja de cartón con el logo de la empresa Tamaño pizza familiar: 40 cm de diámetro Peso aprox. 840 gr Forma circular
QUIMICOS Harina 250 g de harina Agua 1/2 vaso de agua Levadura 1/2 pastilla de levadura de panadero Salsa De Tomate 5 ó 6 cucharadas de salsa de tomate Aceite 2 cucharadas de aceite de oliva Salsa Soya 5ml de salsa soya Sal lo necesario Queso 200 g de queso mozzarella rallado Morrón lo necesario Orégano lo necesario Jamón 150 g de Bacon (panceta o tocineta)
TECNICAS Contaremos con servicios especiales vía teléfono, el cliente podrá realizar pedidos y reservas; los mismos podrán ser entregados a domicilio
2.8.4. SERVICIOS COMPLEMENTARIOS:
Contaremos con servicios especiales vía teléfono, el cliente podrá realizar pedidos
y reservas y los mismos podrán ser entregados a domicilio
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
25
2.8.5. DESCRIPCION DE LA FORMA DE COMERCIALIZACION
El diseño de solucion de comercializacion sera directa, es decir directamente del
productor al consumidor.
A. FUNCIONES DEL PERSONAL DEL AREA DE COMERCIALIZACION
CAJERO: Estará encargado de recepcionar los pedidos y cobrar los mismos a su
vez será total responsable de las entradas y salidas de efectivo de caja
MESEROS: Estarán encargados de llevar los pedidos y atender al cliente, dentro
de nuestro establecimiento de comercialización
REPARTIDOR: Sera el encargado de llevar todos los pedidos a domicilio, de forma
rápida a los clientes.
B. COSTO LABORAL DE COMERCIALIZACION
La remuneración a todo el personal se realizará en función al salario mínimo
nacional de acuerdo a normativa vigente laboral en nuestro país.
PRODUCTOR CONSUMIDOR
UNIDAD DE COMERCIALIZACION
CAJERO MESEROS REPARTIDOR
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
26
C. COSTO FIJO EN COMERCIALIZACION
PRECIO = Costo Unitario + Costo de oportunidad del capital por unidad producida + Margen de beneficio sobre costo unitario.
2.8.6. REQUERIMIENTO DE PERSONAL Y BIENES INSTRUMENTALES UNIDAD DE COMERCIALIZACION
REQUERIMIENTO UNIDAD DE MEDIDA
CANTIDAD
PERSONAL CAJERO 1 MESERO 1 REPARTIDOR 1
MUEBLES SILLAS 45 MESAS 10 ESTANTE 1 ESCRITORIO 1 MESONES 2
EQUIPOS COMPUTADORA 1 TELEVISOR 1 RADIO 1 MOTOCICLETA 1 MOSTRADOR 1 IMPRESORA 1
HERRAMIENTAS OLLAS 4 PLATILLOS 50
PIZZA FAMILIAR
PIZZA PORCION
PRECIO= Bs 90
PRECIO= Bs 15
40 cm
6cm
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
27
CUBIERTOS 50 USLEROS 2 CORTADOR 2 CUCHILLOS 3 TABLAS 4 PLATONES 1
2.8.7. FONDO DE LANZAMIENTO DEL PRODUCTO
TABLA 18 COSTO DE FONDO DE LANZAMIENTO ANUAL
No Detalle REF. Importe Bs
1. VOLANTES (5000 volantes)
18,1 960,00
2. VOLANTERO(A) (2 VOLANTEROS ANUAL
18,2 14400,00
Total 15360,00 TABLA 18.1 SONDEO DE MERCADO DE IMPRENTAS
DETALLE CANT. DESCRIPCION DIRECCION REF IMPORTE Bs
ARTES GRAFICAS PRINT
2500 VOLANTES TAM 1/4 OFICIO, IMPRESAS EN COLOR
AV. IDELFONSO DE LAS MUÑECAS Nº 478
1 480,00
"MULTIART" SERIGRAFIA - IMPRENTA
2500 VOLANTES TAM 1/4 OFICIO, IMPRESAS EN COLOR
AV. IDELFONSO DE LAS MUÑECAS Nº 494
2 650,00
"GARABATOS" DISEÑO ARTE Y CCOLOR
2500 VOLANTES TAM 1/4 OFICIO, IMPRESAS EN COLOR
AV. IDELFONSO DE LAS MUÑECAS Nº 459
3 520,00
TABLA 18.2 COSTO DE DISTRIBUCION DE VOLANTES
DETALLE IMPORTE POR HORA
IMPORTE POR 1/2 DÍA
IMPORTE POR SEMANA
IMPORTE POR MES
Volanteros 20 80 300 1200 Total 1200
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
28
CAPITULO III
PROCESO DE
TRANSFORMACION Y
TAMAÑO
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
29
CAPITULO III
PROCESO DE TRANSFORMACION Y TAMAÑO
TIPO DE TRANSFORMACIÓN DEL CICLO PRODUCTIVO
TRANSFORMACIÓN TÉCNICA: El proceso de transformación tendrá una serie de actividades que combinará una serie de ingredientes con procesos físicos como mezcla y procesos químicos como el leudado, cocción y horneado; que nos permitirá la obtención de las pizzas.
3. 3.1. INVESTIGACIÓN CUALITATIVA - TIEMPOS DEL CICLO
PRODUCTIVO TABLA 19 TIEMPO DE DURACION DEL CICLO PRODUCTIVO CON
SECUENCIA LINEAL PREPARACIÓN DE LA MASA
PROCESO TIEMPO
Mezclado 5 min.
Leudado 20 min.
Amasado y moldeado 7 min.
Total tiempo preparación de la masa 32 min.
PREPARACIÓN DE LA GUARNICIÓN
PROCESO TIEMPO
Rallado del queso mozzarella 5 min.
Cortado del jamón 5 min.
Cortado de los pimientos 5 min.
Total tiempo preparación de la guarnición 15 min.
PREPARACIÓN FINAL Y HORNEADO
Preparación de la salsa de tomate (picado de tomates y mezclado con los demás ingredientes) 7 min.
Esparcir la salsa de tomate 1 min.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
30
TABLA 20 TIEMPO DEL CICLO PRODUCTIVO CON SECUENCIA PARALELA
(POR DUPLICACIÓN DEL MÓDULO CAPITAL)
DETALLE CANTIDAD TIEMPO 2 HORNOS 8 PIZZAS 75 min.
COMENTARIO: El tiempo del ciclo productivo se mantiene constante pero la producción se duplica a 8 pizzas durante un tiempo de producción de 75 minutos, por el incremento de capital.
3.2. CAPACIDAD DE PRODUCCION TABLA 21 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN CON SECUENCIA LINEAL
PRODUCTO MAQUINARIA PRODUCCIÓN
DÍA MES AÑO
PIZZAS 1 HORNO 24 pizzas 720 pizzas 8640 pizzas
120 porciones 3600 porciones 43200 porciones
TABLA 22 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN CON SECUENCIA PARALELA
(POR DUPLICACIÓN DEL MÓDULO DE CAPITAL)
PRODUCTO MAQUINARIA PRODUCCIÓN
DÍA MES AÑO
PIZZAS HORAS DE TRABAJO: 8 HORAS
2 HORNOS 48 pizzas 1440 pizzas 17280 pizzas
240 porciones 7200 porciones 86400 porciones
COMENTARIO: La producción anual de pizzas es de 17280 unidades con secuencia paralela por el incremento de capital, y duplicación del mismo, en la capacidad de producción con secuencia lineal solo de produce 8640 unidades anuales por operar con
Esparcir la preparación de mozzarella, jamón y pimientos 3 min.
HORNEADO 15 min.
ENFRIADO Y CORTADO 2 min.
TOTAL TIEMPO, PREPARACIÓN DE 4 PIZZAS CON UN HORNO
75 min. Equivalentes a 1
hora y 15 min.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
31
un solo horno, pero al utilizar la secuencia paralela, es decir dos hornos duplicamos la producción.
3.3. PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO ANUAL PARA CAPACIDAD DE UN CICLO
TABLA 23 PROGRAMA DE ABASTECIMIENTO ANUAL SECUENCIA PARALELA DE PRODUCCIÓN
(CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL PARA 17280 UNIDADES/AÑO)
DETALLE UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD PRECIO
UNITARIO IMPORTE Bs. REF.
Su
min
istr
os P
rin
cip
ale
s
HARINA 1/2 Kg para
cada pizza = 1 día
8640 Kg/Año para 17280
pizzas
190 Bs/Quintal
35720 Bs Para 188 Q 23.1
QUESO MOZZARELLA
12 Kg para 48 pizzas = 1 día
4320 Kg/Año para 17280
pizzas
43,5 Bs/ 1/2 Kg
37840 Bs Para 8640 quesos 23.2
JAMÓN 12 Kg para 48pizzas = 1 día
4320 Kg/Año para 17280
pizzas
17 Bs/ 1/4 Kg
293760 Bs para 17280 paquetes de
1/4 kilo 23.3
TOMATES 48 lb para 48 pizzas = 1 día
17280 lb/Año para 17280
pizzas 3 Bs/Lb 51840 Bs 23.4
Su
min
istr
os S
ecu
nd
ari
os
LEVADURA 1800 Gr para 48 pizzas = 1 día
648 Kg/Año para 17280
pizzas
9 Bs/ 170 Gr
34308 Bs para 3812 paquetes de 170 Gr 23.5
SAL 2 Kg para 48 pizzas = 1 día
720 Kg/Año para 17280
pizzas 2 Bs/Kg 1440 Bs para 720
bolsas de 5 Kg 23.6
AZÚCAR 1 Kg para 48 pizzas = 1 día
360 Kg/Año para 17280
pizzas
24 Bs/ 5 Kg
8640 Bs para 360 bolsas de 5 kg 23.7
ACEITE 12 lt. para 48 pizzas = 1 día
4320 lt/Año para 17280 pizzas 10 Bs/Lt 43200 Bs 23.8
ALBAHACAS 6 Lb para 48 pizzas = 1 día
4320 lb/Año para 17280
pizzas
4,90 Bs/ 1/4 lb
21168 Bs para 4320 paq. De 1/4 lb 23.9
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
32
AJO 20 cabezas de
ajo para 48 pizzas = 1 día
7200 cabezas/Año para 17280
pizzas
2 Bs/4 cabezas 3600 Bs 23.1
0
SALAMI 6 Kg para 48 pizzas = 1 día
2160 Kg/Año para 17280
pizzas
120 Bs/ 1 kg 259200 Bs 23.1
1
PIMENTÓN 48 unidades
para 48 pizzas = 1 día
17280 unid/Año para 17280
pizzas
2 Bs/ Unidad 17280 Bs 23.1
2
ORÉGANO 1/4 lb para 48 pizzas = 1 día
90 lb/Año para 17280 pizzas 6 Bs/lb 540 Bs 23.1
3
Complementarios:
AJÍ EN POLVO 1/4 lb para 48 pizzas = 1 día
90 lb/Año para 17280 pizzas 8 Bs/lb 720 Bs 23.1
4
TOTAL, IMPORTE ANUAL Bs. 1147256
(95604,67 MENSUAL)
3.3.1. SONDEOS DE MERCADO PARA LA ADQUISICIÓN DE SUMINISTROS
23.1 PRODUCTO: HARINA
LUGAR DIRECCIÓN UNIDAD DE MEDIDA IMPORTE
Mercado Lanza
Pérez Velasco Zona Central 1 Quintal 220
Mercado Rodríguez Zona Central 1 Quintal 190
23.2 PRODUCTO: QUESO MOZZARELLA
LUGAR DIRECCIÓN UNIDAD DE MEDIDA IMPORTE
Mercado Lanza
Pérez Velasco Zona Central 500 gr 45
Mercado Rodríguez Zona Central 500 gr 43.5
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
33
23.3 PRODUCTO: JAMÓN
LUGAR DIRECCIÓN UNIDAD DE MEDIDA IMPORTE
Mercado Lanza
Pérez Velasco Zona Central ¼ Kg 17.9
Mercado Rodríguez Zona Central ¼ Kg 17
23.4 PRODUCTO: TOMATES
LUGAR DIRECCIÓN UNIDAD DE MEDIDA IMPORTE
Mercado Lanza
Pérez Velasco Zona Central 1 Lb 4
Mercado Rodríguez Zona Central 1 Lb 3
23.5 PRODUCTO: LEVADURA
LUGAR DIRECCIÓN UNIDAD DE MEDIDA IMPORTE
Mercado Lanza
Pérez Velasco Zona Central 170 gr 9.70
Mercado Rodríguez Zona Central 170 gr 9.00
23.6 PRODUCTO: SAL
LUGAR DIRECCIÓN UNIDAD DE MEDIDA IMPORTE
Mercado Lanza
Pérez Velasco Zona Central 1 Kg 2.20
Mercado Rodríguez Zona Central 1 Kg 2.00
23.7 PRODUCTO: AZÚCAR
LUGAR DIRECCIÓN UNIDAD DE MEDIDA IMPORTE
Mercado Lanza
Pérez Velasco Zona Central 5 Kg 26.00
Mercado Rodríguez Zona Central 5 Kg 24.00
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
34
23.8 PRODUCTO: ACEITE
LUGAR DIRECCIÓN UNIDAD DE MEDIDA IMPORTE
Mercado Lanza
Pérez Velasco Zona Central 1 Lt. 11.00
Mercado Rodríguez Zona Central 1 Lt. 10.00
23.9 PRODUCTO: ALBAHACAS
LUGAR DIRECCIÓN UNIDAD DE MEDIDA IMPORTE
Mercado Lanza
Pérez Velasco Zona Central ½ Lb 5.50
Mercado Rodríguez Zona Central ½ Lb 4.90
23.10 PRODUCTO: AJO
LUGAR DIRECCIÓN UNIDAD DE MEDIDA IMPORTE
Mercado Lanza
Pérez Velasco Zona Central 4 Cabezas 2
Mercado Rodríguez Zona Central 4 Cabezas 2.5
23.11 PRODUCTO: SALAMI
LUGAR DIRECCIÓN UNIDAD DE MEDIDA IMPORTE
Mercado Lanza
Pérez Velasco Zona Central ¼ Kg 34
Mercado Rodríguez Zona Central ¼ Kg 30
23.12 PRODUCTO: PIMENTÓN
LUGAR DIRECCIÓN UNIDAD DE MEDIDA IMPORTE
Mercado Lanza
Pérez Velasco Zona Central 1 unidad 2
Mercado Rodríguez Zona Central 1 unidad 1.50
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
35
23.13 PRODUCTO: ORÉGANO
LUGAR DIRECCIÓN UNIDAD DE MEDIDA IMPORTE
Mercado Lanza
Pérez Velasco Zona Central 1 Lb 7.00
Mercado Rodríguez Zona Central 1 Lb 6.00
23.14 PRODUCTO: AJÍ EN POLVO
LUGAR DIRECCIÓN UNIDAD DE MEDIDA IMPORTE
Mercado Lanza
Pérez Velasco Zona Central 1 Lb 10.00
Mercado Rodríguez Zona Central 1 Lb 8.00
3.4. CUADRO DE OTROS SUMINISTROS
TABLA 24 CUADRO DE OTROS SUMINISTROS
(PARA LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN NORMAL DE UN AÑO CON SECUENCIA PARALELA DE 40320 PIZZAS)
DETALLE Precio Bs
Importe/mes Bs
Importe/año Bs
Energía eléctrica - 110.- 1320.-
Consumo de agua - 90.- 1080.-
Servilletas 21 63.- 756.-
Bolsas de plástico 21 36.- 432.-
Gas - 80.- 960.-
Gasolina 28 Bs/Lt 70.- 840.-
TOTAL 449.- 5388.-
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
36
3.5. ELEMENTOS DEL PROCESO DE TRANSFORMACIÓN EN UN CICLO DE PRODUCCIÓN
3.5.1. Descripción de los elementos del conjunto transformador
TABLA 25 ELEMENTOS DEL CONJUNTO TRANSFORMADOR EN PRODUCCIÓN DE PIZZAS
RECURSOS HUMANOS BIENES INSTRUMENTALES
Cocinero Horno, rodillo amasador
Ayudante Utensilios, cortador
3.5.2. Descripción de los elementos del conjunto transformable
TABLA 26 SUMINISTROS EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN
SUMINISTRO PRINCIPAL
SUMINISTROS SECUNDARIOS
OTROS SUMINISTROS
Harina Queso
Mozzarella Jamón Tomates
Levadura Sal Azúcar Aceite Albahacas Ajo Salami Pimentón Orégano Ají en polvo
Gas Energía
Eléctrica Consumo de
Agua Materiales de
limpieza
3.5.3. Descripción de los elementos del conjunto de soporte y cobertura
TABLA 27 ELEMENTOS DE SOPORTE EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN
REQUERIMIENTO UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD
MUEBLES SILLAS 45 MUEBLES MESAS 10 MUEBLES ESCRITORIO 1 MUEBLES ESTANTE 1 MUEBLES MESONES 2 EQUIPOS TELEVISOR 1 EQUIPOS RADIO 1
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
37
3.5.4. Identificación de instalaciones para el proceso de transformación
TABLA 28 REQUERIMIENTO DE INSTALACIONES – METROS CUADRADOS (𝑚2)
ACTIVOS UNIDAD CANTIDAD MEDIDAS
Horno Pieza 2 Dimensiones de 1,5 x 1,5 metros
Mesa de cortes Pieza 2 Dimensiones de 3 x 2 metros
Cocina Pieza 1 Dimensiones de 5 x 5 metros
Área de acceso para operadores Área 1 Dimensiones de 1,5 x 1,5 metros
TOTAL 36 metros cuadrados
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
38
CAPITULO IV
ESTUDIO DE MERCADO
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
39
CAPITULO IV
ESTUDIO DE MERCADO
4. 4.1. PROCESOS O CAMPOS DE ACTIVIDAD EN TIEMPO DE
EJECUCIÓN GRÁFICO 4:
Matriz de campos de actividad en tiempo de ejecución de un proyecto de inversión
DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
1. El administrador debe buscar un lugar apropiado para la ubicación del
negocio, ya sea alquiler o anticrético, éste debe ser céntrico y donde haya
clientela.
2. Debe comprar bienes considerandos como activos, muebles.
3. Debe instalar las maquinarias que sean necesarias para la producción de
pizzas ya sea hornos, luz, etc.
4. Debe encargarse de comprar los suministros ya sean principales, de apoyo
y complementarios que serán necesarios para la elaboración del producto.
Esto necesariamente deben ser de buena calidad y de costo bajo.
CAMPO DE ADMINISTRACIÓN
ALQUI-LER
O ANTICRE-
TICO DEL
MUEBLE
COMPRA
DE BIENES
MONTAJE
DE MAQUI-
NARIAS
COMPRA
DE
SUMINIS-
TROS
INVENTA-
RIO INICIAL
CONTRA-
TACIÓN DE
PERSO-NAL
OPERATI-
VO
NORMAS
DE
INGRESO
ASESO-RIA
LEGAL
REGIS-TROS
CONTA-
BLES
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
40
5. Debe contratar personal capacitado en la producción de pizzas dispuestos a
satisfacer al cliente, y elaborar pedidos.
6. El encargado o profesional de la parte legal debe realizar todos los trámites
en el menor tiempo posible para establecer legalmente nuestra empresa
(inscripción en FUNDEMPRESA, obtención del NIT, licencia de
funcionamiento, etc.) con asesoría legal.
7. Debe llevar un registro contable respecto los desembolsos de dinero
realizados para el cumplimiento normativo de ingreso a mercado y
adquisición de bienes muebles y suministros.
APLICACIÓN DE FACTORES DE ORGANIZACIÓN – TIEMPO DE EJECUCIÓN
Reducción de campos de actividad – Factor: Capital a Invertir
GRAFICO 5:
Reducción de campos de actividad en tiempo de ejecución bajo influencia del capital a invertir
COMENTARIO: Los campos de actividad se reduce a seis ya que la actividad de
montaje de maquinarias solo implicaría la instalación de los dos hornos para la
producción de pizzas.
CAMPO DE ADMINISTRACIÓN
ALQUI-LER
O ANTICRE-
TICO DEL
MUEBLE
COMPRA
DE BIENES
MONTAJE
DE MAQUI-
NARIAS
Eliminado
COMPRA
DE
SUMINIS-
TROS
INVENTA-
RIO INICIAL
CONTRA-
TACIÓN DE
PERSO-NAL
OPERATI-
VO
NORMAS
DE
INGRESO
ASESO-RIA
LEGAL
REGIS-TROS
CONTA-
BLES
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
41
Reducción de campos de actividad – Factor: Oferta de servicios de Organizaciones Externas
GRÁFICO 6:
Reducción de campos de actividad en tiempo de ejecución bajo influencia de la oferta de servicios de organizaciones externas
COMENTARIO: Los campos de actividad se reduce a cinco ya que la actividad contratación
de personal la realizará una empresa encargada de reclutar personal o una agencia de
empleos.
ADMINISTRACIÓN DEL
PROYECTO
ALQUI-LER
O ANTICRE-
TICO DEL
MUEBLE
COMPRA
DE BIENES
MONTAJE
DE MAQUI-
NARIAS
Eliminado
COMPRA
DE
SUMINIS-
TROS
INVENTA-
RIO INICIAL
CONTRA-
TACIÓN DE
PERSO-NAL
OPERATI-
VO
Eliminado
NORMAS
DE
INGRESO
ASESO-RIA
LEGAL
REGIS-TROS
CONTA-
BLES
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
42
Reducción de campos de actividad – Factor: Tecnología en los procesos
GRÁFICO 7:
Reducción de campos de actividad en tiempo de ejecución bajo influencia de
la tecnología
COMENTARIO: Los campos de actividad han sido todos eliminados ya que se incorpora
tecnología humana con capital humano siendo esta una persona polivalente encargada de:
buscar un lugar apropiado para la ubicación del negocio, de comprar los muebles a su vez
estará encargado de comprar los suministros para la elaboración de pizzas, será el
encargado del cumplimiento de las condiciones del ingreso a mercado, y también realizara
los registros contables incorporando tecnología en los mismos con programas informáticos.
De esta forma y luego de la aplicación del último factor todos los campos han sido
eliminados, un empleado polivalente administrador contable se encargará de ejecutar el
micro proyecto.
ADMINISTRACIÓN DEL
PROYECTO
ALQUILER
O ANTICRE-
TICO DEL
MUEBLE
Eliminado
COMPRA
DE BIENES
Eliminado
MONTAJE
DE MAQUI-
NARIAS
Eliminado
COMPRA
DE
SUMINIS-
TROS
INVENTA-
RIO INICIAL
Eliminado
CONTRA-
TACIÓN DE
PERSO-NAL
OPERATI-
VO
Eliminado
NORMAS
DE
INGRESO
ASESO-RIA
LEGAL
Eliminado
REGIS-TROS
CONTA-
BLES
Eliminado
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
43
4.1.1. ORGANIGRAMA EN TIEMPO DE EJECUCIÓN
GRÁFICO 8:
Organigrama de tiempo de ejecución
4.1.2. FUNCIONES DEL PERSONAL EN TIEMPO DE EJECUCIÓN
FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR DEL PROYECTO:
Campo de actividad; alquiler de local comercial en la Zona Miraflores Avenida
Busch en la ciudad de La Paz. 2 semanas
Campo de actividad; compra de bienes muebles y equipos. 1 semana
Campo de actividad; realizar trámites para la constitución de la empresa. 1 mes
Campo de actividad; contratar personal de tiempo de operación y monitorear
su actividad. 1 semana para contratar, 1 semana de supervisión
Campo de actividad; instalación de los hornos para la producción de pizzas.
Campo de actividad; comprar suministros de inventario inicial de producción.
Campo de actividad; registros contables. 1 semana
PUESTA EN MARCHA DE LA EMPRESA ALOS TRES MESES PARA
LUEGO EMPEZAR LA PRODUCCIÓN. LA DURACIÓN DEL CONTRATO
SERÁ DE 3 MESES.
ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO
CONTRATACIÓN
DE PERSONAL
OPERATIVO
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
44
4.1.3. COSTO LABORAL EN TIEMPO DE EJECUCION TABLA 29 COSTO LABORAL – CICLO DE EJECUCIÓN
(En bolivianos)
COMPONENTES MENSUAL CONTRATO TOTAL
Administrador 2.500 3 meses 7500.-
TOTAL 7500.-
4.2. PROCESOS O CAMPOS DE ACTIVIDAD EN TIEMPO DE OPERACIÓN
GRÁFICO 9:
Matriz de campos de actividad en la producción de pizzas en tiempo de
operación
DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
1. Abastecimiento, con actividades de compra de bienes y suministros
principales y secundarios para iniciar con el proceso de producción.
CAMPO DE ADMINISTRACIÓN
COMPRA DE
BIENES Y
SUMINISTROS
PRODUCCIÓN DE
PIZZAS COMERCIALIZACIÓN DE
PIZZAS
ASISTENCIA DE
ADMINISTRACIÓN
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
45
2. Proceso de transformación iniciar el ciclo productivo con los suministros y
seguir la secuencia de actividades hasta la finalización y obtención del
producto terminado.
3. Comercialización con actividades de venta en nuestro local de venta
elaboración de pizzas según el pedido del cliente y si es requerido entrega a
domicilio.
4. Asistencia de administración con actividad de control de personal, cajero y
registros contables, limpieza de ambientes, seguridad.
APLICACIÓN DE FACTORES DE ORGANIZACIÓN – TIEMPO DE OPERACIÓN
Reducción de campos de actividad por procesos en tiempo de operación – Factor: Capital a Invertir
GRÁFICO 10:
Campos de actividad en tiempo de operación bajo influencia del capital a invertir
COMENTARIO: Los campos de actividad solo son cuatro ya que se trata de un micro proyecto de inversión esto generará con un micro capital a invertir y a ello se debe que el número de tareas sean reducidas y así también el número de empleados sea menor.
COMPRA DE
BIENES Y
SUMINISTROS
PRODUCCIÓN DE
PIZZAS COMERCIALIZACIÓN DE
PIZZAS
ASISTENCIA DE
ADMINISTRACIÓN
ADMINISTRACIÓN
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
46
Reducción de campos de actividad por procesos en tiempo de operación – Factor: Oferta de servicios de Organizaciones Externas
GRÁFICO 11:
Reducción de campos de actividad en tiempo de operación bajo influencia de:
oferta de Servicios de Organizaciones Externas en procesos
COMENTARIO: Los campos de actividades se reducen tres ya que aún no se
cuenta con un lugar de comercialización y se da prioridad a la producción.
ADMINISTRACIÓN DE
OPERACIONES
COMPRA DE
BIENES Y
SUMINISTROS
PRODUCCIÓN DE
PIZZAS
COMERCIALIZACIÓN DE
PIZZAS
Eliminado
ASISTENCIA DE
ADMINISTRACIÓN
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
47
Reducción de campos de actividad por procesos en tiempo de operación – Factor: Tecnología en los procesos
GRÁFICOS 12:
Reducción de campos de actividad en tiempo de operación bajo influencia de: Oferta de Tecnología
COMENTARIO: Los campos de actividades se reducen a un solo campo luego de haber considerado los factores de tecnología en los procesos y oferta de servicios externos.
En el caso del micro proyecto es posible considerar un administrador polivalente con conocimiento contable que se responsabilice de los registros contables, de administración para monitoreo de la producción y de la compra de suministros para realizar el campo de abastecimiento en el micro proyecto.
COMPRA DE
BIENES Y
SUMINISTROS
Eliminado
PRODUCCIÓN DE
PIZZAS
COMERCIALIZACIÓN DE
PIZZAS
Eliminado
ASISTENCIA DE
ADMINISTRACIÓN
Eliminado
ADMINISTRACIÓN DE
OPERACIONES
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
48
4.2.1. Organigrama en tiempo de Operación
GRÁFICO 13:
Organigrama de tiempo de operación
4.2.2. Funciones del personal en Tiempo de Operación
FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR DE OPERACIONES
Campo de actividad; (Proceso Administrativo) Planifica, organiza, coordina y controla todas las actividades y procesos
desarrollados por el personal. Campo de actividad; coordinación empresas de entorno (proveedores,
transportistas de suministros), realiza depósitos realizar los aportes de caja
de seguros y administradora del fondo de pensiones. Campo de actividad; (ayudante, proceso de transformación) Ayuda en las
tareas del cocinero especializado y prepara las porciones a ser servidas al
cliente.
FUNCIONES DEL COCINERO:
Preparado de la masa
Prepara de los ingredientes para la colocación de estos en la masa
PRODUCCIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN
DE PIZZAS
ADMINISTRACIÓN DE OPERACIONES
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
49
Control del horno
FUNCIONES DEL ASISTENTE DE PRODUCCIÓN
Campo de actividad técnico: Lavar los ingredientes para la preparación Ayudar al cocinar en sus funciones Llevar al horno la masa Entregar el producto a los meseros Lavar los utensilios utilizados durante la preparación de la pizza 4.2.3. Costo Laboral Mensual en Tiempo de Operación
TABLA 30 COSTO LABORAL MENSUAL – CICLO DE OPERACIÓN
(En bolivianos)
NOMINA SALARIO MES
APORTE AFP
1,71%
APORTE CNS 10%
APORTE PATRONAL VIVIENDA
2%
APORTE SOLIDARIO
3%
TOTAL
Administrador 2500,00 42,75 250,00 50,00 75,00 2917,75 Cocinero 2122,00 36,29 212,20 42,44 63,66 2476,59 Ayudante 1234,00 21,10 123,40 24,68 37,02 1440,20
TOTAL 5856,00 100,14 585,60 117,12 175,68 6834,54 COMENTARIO: El ayudante de cocina gana Bs. 1234 debido a que trabaja únicamente 5 Hrs.
4.2.4. Costo Laboral Mensual en Tiempo de Operación
TABLA 31 COSTO LABORAL ANUAL – CICLO DE OPERACIÓN
(En bolivianos)
CATEGORÍAS TOTAL Costo laboral anual 82014.- Aguinaldo 5856.- Previsión indemnización 5846.- Vacaciones 2928.-
TOTAL 96654.-
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
50
CAPITULO V
OBRAS CIVILES Y
LOCALIZACIÓN
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
51
CAPITULO V
OBRAS CIVILES Y LOCALIZACIÓN
5. 5.1. OBRAS CIVILES POR PROCESOS – SUB SISTEMAS
TABLA 32 LISTADO DE OBRAS CIVILES POR PROCESO
(Requerimiento físico en mt2)
No DETALLE METROS METROS CUADRADOS
1 Área administrativa 2.5 x 3 7.5 2 Área comercial 4x 4.5 18 3 Área de
transformación 6 x 6 36
4 Almacén de suministros
1.5 x 2 3
5 Cuarto de limpieza 1.5 x 1.5 2.25 6 Cuarto de baño 1.5 x 1.5 2.25
TOTAL 69 5.2. METODO DE PUNTAJES EN LA MICROLOCALIZACION
Componentes del Método de puntajes VARIABLES DE COMPARACION
Costo de alquileres Proximidad a los clientes Estética del local Gastos de habilitación de ambientes.
ASIGNACION DE IMPORTANCIA RELATIVA. - Distancia -0.30 Estética (Presentación de las instalaciones) — 0.20 El alquiler mensual — 0.40
COMENTARIO: Se toma en cuenta las variables distancia, estética y alquiler mensual, todo ello debido a que de esta forma se hará una selección de micro localización a través de este método.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
52
5.3. APLICACIÓN DEL METODO DE PUNTAJES EN LA MICROLOCALIZACION
TABLA 33 METODO DE PUNTAJES EN LA DEFINICION DE LA MICROLOCALIZACION
VARIABLES INDICADORES
Alternativa Alternativa A) MIRAFLORES B) SOPOCACHI
1.VALOR ALQUILER (MENSUAL) Importe Bs 2000 Bs 2300 Importancia 0.4 0.4 Nota 1 2 1.1 Puntaje 0.4 0.8
2. DISTANCIA Metros 1.5 2.5 Importancia 0.3 0.3 Nota 2 1 2.1 Puntaje 0.6 0.3
3. ESTÉTICA Calidad NO NECESITA ARREGLOS SI NECESITA ARREGLOS
Importancia 0.3 0.3 Nota 2 1 3.1 Puntaje 0.6 0.3 TOTAL 1.6 1.4
1.1+2.1+3.1
COMENTARIO: Se decide optar por el alquiler de la alternativa A, en la zona Miraflores ya que obtuvo el mayor puntaje por diversos factores que se consideraron al momento de realizar la valoración de puntos
TABLA 34 SONDEO DE MERCADO DE LOCALES EN ALQUILER
DIRECCION DETALLE
1. Local A AV. SAAVEDRA ZONA MIRAFLORES CERCA AL STADIUM HERNANDO SILES
Alquiler en Dólares: $287,36 MENSUAL Distancia a calle principal del nicho en metros o cuadras : a 1,5 Km ¿Necesita arreglos? NO NECESITA
2. Local B CALLE SANCHEZ LIMA, ZONA SOPOCACHI CERCA A LA PLAZA AVAROA
Alquiler dólares: $330,46 MENSUAL Distancia a calle principal del nicho en metros o cuadras : a 2,5 Km ¿Necesita arreglos? SI NECESITA
(34.1),(34.2) VER ANEXO 11
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
53
CAPITULO VI
COSTOS
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
54
CAPITULO VI
COSTOS
6. 6.1. COSTO VARIABLE
TABLA 35 COSTO VARIABLE ANUAL
DETALLE IMPORTE Programa de abastecimiento anual. TABLA 23 1147256 Cuadro de otros suministros anual. TABLA 24 5388 TOTAL, COSTO VARIABLE 1152644
DETALLE 1 MES 3 MESES 6 MESES 9 MESES 12 MESES CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN 1440,00 4320,00 8640,00 12960,00 17280,00 COSTO VARIABLE 96053,67 288161,01 576322,02 864489,03 1152644,00
GRAFICO: 14
GRAFICO DE COSTO VARIABLE DE 17280 PIZZAS EN UN AÑO
COMENTARIO: Los doce meses de la gestión el Costo Variable corresponde a la producción del año.
Para la producción de 17280 unidades de suministros principales al año se incurrirá en un costo variable de Bs 1152644.
1 2 3 4 5
Series2 96053,67 288161,01 576322,02 864489,03 1152644
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
CO
STO
VA
RIA
BLE
COSTO VARIABLE
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
55
6.2. COSTO MEDIO VARIABLE (CMV)
TABLA Nº 36 COSTO MEDIO VARIABLE ANUAL (EN BOLIVIANOS)
DETALLE 1 MES 3 MESES 6 MESES 9 MESES 12 MESES
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN 1440,0000 4320,0000 8640,0000 12960,0000 17280,0000 COSTO VARIABLE 96053,6700 288161,0100 576322,0200 864489,0300 1152644,0000 COSTO MEDIO VARIABLE 66,7039 66,7039 66,7039 66,7039 66,7039
Una unidad de pizza tendrá un Costo medio Variable de Bs. 66.70.
GRAFICO: 15 Gráfico de Costo Medio Variable de 17280 pizzas en un año
COMENTARIO: La producción de 17280 pizzas ros da un costo medio variable de
66.7039 Bs en los que se incurrirá cada mes.
1 2 3 4 5
COSTO MEDIO VARIABLE 66,7039 66,7039 66,7039 66,7039 66,7039
0
10
20
30
40
50
60
70
80
COSTO MEDIO VARIABLE
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
56
6.3. COSTOS FIJOS
TABLA 37 COSTOS FIJOS (PRODUCCION DE 17280 PIZZAS POR AÑO)
(EN BOLIVIANOS) DETALLE IMPORTE
COSTO LABORAL ANUAL 96654(1) DEPRECIACION ACTIVOS FIJOS
2209,94 (2)
AMORTIZACION ACTIVOS DIFERIDOS
5184,12(3)
ALQUILER 24000 (4) PUBLICIDAD ANUAL 15360 (5) TOTAL, COSTO FIJO 143408,06
(1) Tabla Nº 31 de sueldos, aportes anuales, aguinaldo, previsión que se
considera al corresponder al número de empleados a contratar tomando en
cuenta los factores de organización.
(2) Tabla Nº 40 Depreciación de Activos
(3) Tabla Nº38 Amortización activos diferidos
(4) Tabla Nº 34 Sondeo de mercado de en alquiler. alquiler más bajo
(5) Tabla Nº 18 Sondeo de mercado de Gastos de publicidad anual
COSTO FIJO PARA PRODUCCION DE PIZZAS
DETALLE 1 MES 3 MESES 6 MESES 9 MESES 12 MESES
CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN
1440 4320 8640 12960 17280
COSTO FIJO 143408,06 143408,06 143408,06 143408,06 143408,06
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
57
Gráfico: 16 Gráfico De Costo Fijo Para Producción De 17280 Pizzas Anual
COMENTARIO: La de 17280 pizzas nos da un costo fijo de Bs 143408 en los que se incurrirá cada mes
6.3.1. ACTIVO DIFERIDO TABLA 38 ACTIVO DIFERIDO - AMORTIZACION
(EN BOLIVIANOS)
DETALLE IMPORTE TASA AMORTIZACION GASTOS DE ORGANIZACIÓN 2448,5 25% 612,12 COSTO LABORAL DE EJECUCION 7500 25% 1875 COSTO ESTUDIO DEL PROYECTO 10788 25% 2697 TOTAL, ACTIVO DIFERIDO 20736,5 25% 5184,12
6.3.2. ACTIVOS FIJOS
Listado de Requerimiento de Activos Fijos TABLA39 REQUERIMIENTO DE ACTIVOS FIJOS
(EN BOLIVIANOS) DETALLE REF IMPORT
E MAQUINARIA: horno para pizzas (2 hornos)
39,1 7600
MUEBLES: 10360
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
1 MES 3 MESES 6 MESES 9 MESES 12 MESES
COSTO FIJO
COSTO FIJO
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
58
SONDEOS DE MERCADO PARA LA ADQUISICION DE MAQUINARIA (HORNOS)
39.1 HORNO PARA PIZZAS
DETALLE REF. IMPORTE
“IMER” Final Calatayud Y Apumalla Nº 1002 39,1,1 3800
Calle Murillo Nº 960 Entre Calles CBBA Y Sagarnaga 39,1,2 17400 (39.1.1), (39.1.2) VER ANEXO 12
SONDEOS DE MERCADO PARA LA ADQUISION DE MUEBLES
39.2 JUEGOS DE MUEBLES (6); MESAS Y SILLAS
DETALLE REF. IMPORTE
“IMER” Final Calatayud Y Apumalla Nº 1002 39,2,1 3800
Calle Murillo Nº 960 Entre Calles CBBA Y Sagarnaga 39,2,2 17400 (39.2.1), (39.2.2) VER ANEXO 13
39.3 MOSTRADOR
DETALLE REF. IMPORTE
Calle Pedro Blanco Nº 1464 – El Alto 39,3,1 3200
Zona Villa Exaltación, Calle El Diario Nº 27 39,3,2 750 (39.3.1), (39.3.2) VER ANEXO 13
39.4 ESCRITORIO
DETALLE REF. IMPORTE
Calle Pedro Blanco Nº 1464 – El Alto 39,3,3 290
Zona Villa Exaltación, Calle El Diario Nº 27 39,3,4 430 (39.3.3), (39.3.4) VER ANEXO 13
juegos de mesas y sillas (6) mostrador (1) escritorio (1) mesones (1)
39,2 39,3 39,4 39,5
HERRAMIENTAS: bandejas para pizzas (15 unid) cortadores de pizzas (10 unid) pala para sacar la pizza (2 unid)
39,6 39,7 39,8
895,75
TOTAL 18855,75
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
59
39.5 MESONES
DETALLE REF. IMPORTE
Calle Pedro Blanco Nº 1464 – El Alto 39,3,5 550
Zona Villa Exaltación, Calle El Diario Nº 27 39,3,6 500 (39.3.5), (39.3.6) VER ANEXO 13
SONDEOS DE MERCADO PARA LA ADQUISICION DE HERRAMIENTAS
39.6 BANDEJAS PARA PIZZAS (15 UNIDADES)
DETALLE REF. IMPORTE
Calle Sucre Entre Yanacocha Y Genaro Sanjines Nº937 39,4,1 728
Calle Murillo Nº 960 Entre Calles Cbba Y Sagarnaga 39,4,2 537,66 (39.4.1), (39.4.2) VER ANEXO 12
39.7 CORTADORES DE PIZZAS (10 UNIDADES)
DETALLE REF. IMPORTE
Calle Sucre Entre Yanacocha Y Genaro Sanjines Nº937 39,5,1 103.35
Calle Murillo Nº 960 Entre Calles Cbba Y Sagarnaga 39,5,2 110.5 39.5.1), (39.5.2) VER ANEXO 12
39.8 PALA PARA SACAR PIZZAS (2 UNIDADES)
DETALLE REF. IMPORTE
Calle Sucre Entre Yanacocha Y Genaro Sanjines Nº937 39,6,1 254.74
Calle Murillo Nº 960 Entre Calles Cbba Y Sagarnaga 39,6,2 270.80 (39.6.1), (39.6.2) VER ANEXO 12
6.3.3. DEPRECIACION DE ACTIVOS
TABLA 40 DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
(MAQUINARIA, MUEBLES Y HERRAMIENTAS)
DETALLE IMPORTE TASA DEPRECIACION
horno para pizzas 7600 13% 950 muebles y enseres (mesas y sillas) 10360 10% 1036 herramientas 895,75 25% 223,94 TOTAL 18855,75 2209,94
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
60
6.4. COSTO MEDIO FIJO (CMF)
TABLA Nº 41 COSTO MEDIO FIJO
(CAPACIDAD DE PRODUCCION DE 17280 PIZZAS ANUAL Y 1440 PIZZAS POR MES)
CAPACIDAD DE PRODUCCION
1440 (MES)
17280 (ANUAL)
COSTO FIJO 143408,06
143408,06
COSTO MEDIO FIJO 99,59 8,3
GRAFICO :17
GRAFICO DE COSTO MEDIO FIJO PARA PRODUCCION DE 17280 PIZZAS
ANUAL
COMENTARIO: La producción de 17280 pizzas nos da un costo medio fijo que va disminuyendo a medida que incrementa la producción.
1 2 3 4 5
COSTO MEDIO FIJO 99,59 33,2 16,6 11,07 8,3
0
20
40
60
80
100
120
COSTO MEDIO FIJO
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
61
6.5. COSTO TOTAL (CT)
TABLA 42 COSTO TOTAL (PARA LA PRODUCCION DE UN MES Y LA CAPACIDAD DE PRODUCCION
ANUAL DE 17280 PIZZAS)
CAPACIDAD DE PRODUCCION 1440 (MES) 17280 (ANUAL) COSTO VARIABLE 96053,67 1152644 COSTO FIJO 143408,06 143408,06 COSTO TOTAL 239461,73 1296052,06
DETALLE 1 MES 3 MESES 6 MESES 9 MESES 12 MESES COSTO VARIABLE 96053,67 288161 576322 864489 1152644 COSTO FIJO 143408,06 143408,06 143408,06 143408,06 143408,06 COSTO TOTAL 239461,73 431569,06 719730,06 1007897,06 1296052,06
GRAFICO:18
GRAFICO DE COSTO TOTAL
COMENTARIO: Nuestro Costo total va ascendiendo ya que la producción al iniciar es un número reducido y a medida que Se va aumentando la producción va aumentando el Costo total.
1 2 3 4 5
COSTO TOTAL 239461,73 431569,06 719730,06 1007897,06 1296052,06
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
COSTO TOTAL
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
62
6.6. COSTO UNITARIO
TABLA 43 COSTO UNITARIO (PARA LA PRODUCCION DE UN MES Y LA CAPACIDAD DE PRODUCCION
ANUAL DE 17280)
CAPACIDAD DE PRODUCCION 1440 (MES) 17280 (ANUAL) COSTO TOTAL 239461,73 1296052,06 COSTO UNITARIO 166,29 75
COMENTARIO: El costo unitario de la capacidad de producción de 17280 unidades de Pizzas es de Bs 75 6.7. UMBRAL DE RENTABILIDAD – PUNTO DE EQULIBRIO 6.7.1. DETERMINACION FUNCIONAL PARA DETERMINAR EL UMBRAL DE
RENTABILIDAD
DETERMINACION FUNCIONAL DEL UMBRAL DE RENTABILIDAD Y PORCENTAJE DE LA CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN
𝑋 =𝐶𝐹
𝑃𝑅𝐸𝐶𝐼𝑂 − 𝐶𝑀𝑉
𝑋 =143408.06
90 − 66.7039=
143408.06
23.2961= 6155.8827
% =𝑋
𝑃𝑅𝑂𝐷𝑈𝐶𝐶𝐼𝑂𝑁 𝐴𝑁𝑈𝐴𝐿 =
6155.8827
17280∗ 100 = 35.624321437%
COMENTARIO: Para la producción de 6155 pizzas se da el umbral de rentabilidad
que corresponde a 35,62 % de la capacidad de producción anual de 17280 pizzas
considerando un precio de venta de Bs 90 del sustituto perfecto, este se logra con
la venta de la producción del tercer mes aproximadamente.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
63
6.7.2. DETERMINACION TABULAR DEL UMBRAL DE RENTABILIDAD
TABLA 44 UMBRAL DE RENTABILIDAD (PARA LA PRODUCCION DE UN MES DEL PUNTO DE EQUILIBRIO Y LA
PRODUCCION DEL AÑO)
TIEMPO ENERO MARZO DICIEMBRE PRODUCCION 1440 6155,8827 17280 COSTO VARIABLE 96053,67 410621,384 1152644 COSTO FIJO 143408,06 143408,06 143408,06 COSTO TOTAL 239461,73 554029,444 1296052,06 INGRESO 129600,144 554029,443 1555201,73 MARGEN -109862,59 -0,001 259149,67
COMENTARIO: Para la producción de 6155,8827 en el punto de equilibrio durante
marzo genera una diferencia de los ingresos con los costos de casi cero (0.001)
para 1440 unidades en enero se tendría una perdida Bs. 109862.59 en diciembre
con 17280 unidades el margen más es de 259149.67
Se toma el costo unitario de 75 más el margen de perdida mínima de 0.001 %
Con un precio de venta de Bs 90
6.7.3. DETERMINACION GRAFICA DEL UMBRAL DE RENTABILIDAD
TABLA Nº 45 UMBRAL DE RENTABILIDAD (PRODUCCION ANUAL DE 17280 PIZZAS)
INGRESO 129600,144 554029,443 1555202
COSTO TOTAL 239461,73 554029,444 1296052
PRODUCCION 1440 6155,8827 17280
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
64
GRAFICO 19: UMBRAL DE RENTABILIDAD
COMENTARIO: Se puede representar de manera gráfica que el punto de equilibrio
se logra en la producción de 6156 pizzas, y el tercer mes del cual se obtendrá un
ingreso de 554029.
A la producción de 6155 ya obtenemos el umbral de rentabilidad que corresponde
a 35,62 % de la capacidad de producción anual de 17280 pizzas considerando un
precio de venta de Bs 90 del sustituto perfecto, este se logra con la venta de la
producción del tercer mes aproximadamente.
1 2 3
INGRESO 129600,144 554029,443 1555202
COSTO TOTAL 239461,73 554029,444 1296052
129600,144
554029,443
1555202
239461,73
554029,444
1296052
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
1800000
UMBRAL DE RENTABILIDAD
INGRESO COSTO TOTAL
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
65
CAPITULO VII
INVERSION
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
66
CAPITULO VII
INVERSION
Capital de explotación o capital de trabajo
TABLA 46 CAPITAL DE EXPLOTACIÓN
CAPITAL DE EXPLOTACIÓN REF. IMPORTE Fondo del Inventario Inicial de Suministros 46.1 96053,67 Fondo de Productos Terminados - Fondo alquileres anticipados o anticrético 46.2 2000 Fondo de lanzamiento de producto 46.3 1280 Caja de contingencia 46.4 6834,54
TOTAL CAPITAL DE EXPLOTACIÓN 106168,21 46.1 VER TABLA 23 Y TABLA 24
46.2 VER TABLA 34
46.3 VER TABLA 18
46.4 VER TABLA 30
7.1. PRESUPUESTO DE INVERSION
TABLA 47 PRESUPUESTO DE INVERSION
COD. DETALLE REF. IMPORTE 1. Inversión fija
47.1
18855.75 1.1. Maquinas 7600 1.2. Muebles 10360 1.3. Herramientas 895.75 2. Inversión diferida o Gastos de Capital
previos producción
47.2
20736.50 2.1. Costo estudio del Proyecto 10788 2.2. Costo Laboral de ejecución 7500 2.3. Gastos de Organización 2448.50
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
67
3. Capital de Explotación
47.3
106168.21 3.1. Fondo inventario inicial de suministros 96053.67 3.2. Fondo inventario de productos terminados - 3.3. Fondo alquileres 2000 3.4. Fondo de lanzamiento estrategia comercial 1280 3.5. Fondo producto en proceso - 3.6. Caja de Contingencia 6834.54
TOTAL INVERSION 145760.46 47.1 VER TABLA 40
47.2 VER TABLA 38
47.3 VER TABLA 46
COMENTARIO: El importe total del presupuesto de inversión para nuestro proyecto es de Bs 145760.46
7.2. BALANCE DE APERTURA
Versión Económica y Financiera del Balance de Apertura
TABLA 48 BALANCE DE APERTURA – EVALUACIÓN ECONÓMICA
TOTAL ACTIVO 145760,46 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 145760,46
ACTIVO CORRIENTE 106168,21 PATRIMONIO 145760,46 Caja 6834,54 Capital Social 145760,46 Banco 3280
Fondo inventario inicial de suministros 96053,67
ACTIVO FIJO 18855,75 Muebles 10360 Maquinaria 7600 Herramientas 895,75 ACTIVO DIFERIDO 20736,50
COMENTARIO: El Balance económico refleja que la inversión en el proyecto se hará en un 100% con aportes propios de los inversionistas.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
68
TABLA 49 BALANCE DE APERTURA – EVALUACIÓN FINANCIERA
TOTAL ACTIVO 145760,46 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 145760,46
ACTIVO CORRIENTE 106168,21 PASIVO NO CORRIENTE 18856
Caja 6834,54 Obligación banco 18856 Banco 3280 Fondo inventario inicial de suministros 96053,67 PATRIMONIO 126904,46
ACTIVO FIJO 18855,75 Capital Social 126904,46 Muebles 10360 Maquinaria 7600 Herramientas 895,75 ACTIVO DIFERIDO 20736,50
COMENTARIO: El Balance financiero refleja que la inversión se realizará con financiamiento bancario para la compra de activos fijos, reduciendo el aporte de los emprendedores en capital.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
69
CAPITULO VIII
ESTUDIO DE EVALUACION
ECONOMICA
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
70
CAPITULO VIII
ESTUDIO DE EVALUACION ECONOMICA
8.1. PROYECCION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS UFV`S
8.1.1. PROYECCIÓN DEL EJERCICIO UNO
REGISTROS EJERCICIO UNO EN LIBRO ANUAL
TABLA 50 BALANCE DE APERTURA – VERSIÓN ECONÓMICA
(En unidades de Fomento a la Vivienda)
TOTAL ACTIVO 63099,76 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 63099,76
ACTIVO CORRIENTE 45960,26 PATRIMONIO 63099,76 Caja 2958,68 Capital Social 63099,76 Banco 1419,91 Fondo inventario inicial de suministros
41581,68
ACTIVO FIJO 8162,66 Muebles 4484,85 Maquinaria 3290,04 Herramientas 387,77 ACTIVO DIFERIDO 8976,84
COMENTARIO: Al utilizar las UFVs a la tasa de cambio de 2,31, no permite reducir el impacto del efecto inflacionario sobre el proyecto de la evaluación contable.
TABLA 51 LIBRO ANUAL DE REGISTROS EJERCICIO UNO ufv
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
01.01.01 1 Caja 51.1 2958,68 Banco 51.1 43001,59 Muebles 51.1 4484,85 Maquinaria 51.1 3290,04 Herramientas 51.1 387,77 Activo Diferido 51.1 8976,84
Capital 51.1 63099,76
51.1 VER TABLA 48
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
71
VER: TABLA 48 BALANCE DE APERTURA – VERSIÓN ECONÓMICA
En bolivianos
TOTAL ACTIVO 145760,46 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 145760,46
ACTIVO CORRIENTE 106168,21 PATRIMONIO 145760,46 Caja 6834,54 Capital Social 145760,46 Banco 3280,00 Fondo inventario inicial de suministros
96053,67
ACTIVO FIJO 18855,75 Muebles 10360,00 Maquinaria 7600,00 Herramientas 895,75 ACTIVO DIFERIDO 20736,50
TABLA 52 LIBRO DE REGISTRO EJERCICIO UNO ufv
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.01.01 2 Alquileres Anticipados 51.1 865,80
Inventario inicial de Suministros 51.1
41581,67
Gastos de Publicidad 51.1 554,11
Banco 51.1 43001,59
52.1 VER TABLA 53
TABLA 53 CAPITAL DE EXPLOTACION EN UFV
DETALLE REF. IMPORTE Bs. IMPORTE UFV
Fondo inventario inicial de suministros 53.1 96053,67 41581,68
Alquileres anticipados 53.1 2000 865,80
Fondo de lanzamiento del producto Estrategia comercial 53.1 1280
554,11
TOTAL 99333,67 43001,59
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
72
53.1 VER TABLA 46
VER: TABLA 46 CAPITAL DE EXPLOTACIÓN (en bolivianos)
CAPITAL DE EXPLOTACION IMPORTE
Fondo del Inventario Inicial de Suministros 96053,67
Fondo alquileres anticipados o anticrético 2000,00
Fondo de lanzamiento de producto 1280,00
Caja de contingencia 6834,54
TOTAL CAPITAL DE EXPLOTACIÓN 106168,21
TABLA 54 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTROS EJERCICIO UNO EN (UFV)
C/U es el CMV
66,703939 = 28.876164 UFV
COMENTARIO: El lote A es 1 modulo que significa suministros pertenecientes al inventario inicial para el primer mes de actividad.
TABLA 55 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO UNO UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.01 3 Costo Fijo 55.1 62081,41 Caja 55.1 56345,45 Depreciación Acumulada 55.1 956,68
Amortización Acumulada 55.1 2244,21
Previsión Indemnización 55.1 2535,07
55.1 VER TABLA 56
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE FECHA CANT. LOTE C/U IMP. FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE
01.01.01 1 MOD A 41581,68 41581,68 01.01.01 1 MOD A 41581,68 41581,68
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
73
TABLA 56 TABLA DE COSTO FIJO EJERCICIO UNO BOLIVIANOS Y UFV
DETALLE REF. IMPORTE Bs. IMPORTE UFV
Costo laboral anual 56.1 96654,00 41841,56
Depreciación acumulada 56.1 2209,94 956,68
Amortización de Activos Fijos Diferidos 56.1 5184,12 2244,21
Alquiler 56.1 24000,00 10389,61
Publicidad 56.1 15360,00 6649,35
TOTAL COSTO FIJO 143408,06 62081,41
56.1 VER: TABLA 37
VER: TABLA 37 COSTO FIJO
(EN BOLIVIANOS)
DETALLE IMPORTE
Costo Laboral Anual 96654,00 (1)
Depreciación Activos Fijos 2209,94 (2)
Amortización de Activos Fijos Diferidos 5184,12 (3)
Alquiler anual 24000,00 (4)
Publicidad anual 15360,00 (5)
TOTAL COSTO FIJO 143408,06
TABLA 57 TABLA DE COSTO LABORAL EJERCICIO UNO BOLIVIANOS Y UFV
DETALLE REF. IMPORTE Bs. IMPORTE UFV
Costo laboral anual 57.1 82014 35503,90
Aguinaldo 57.1 5856 2535,06
Previsión indemnización 57.1 5856 2535,06
Vacaciones 57.1 2928 1267,53
TOTAL 96654 41841,56 57.1 VER TABLA 31
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
74
VER: TABLA 31 COSTO LABORAL ANUAL DE TIEMPO DE OPERACIÓN PRODUCCIÓN DE PIZZAS
(En Bolivianos)
CATEGORÍAS TOTAL
Costos Laborales mensuales 82014,00
Aguinaldo 5856,00
Previsión indemnización 5856,00
Vacaciones 2928,00
TOTAL 96654,00
TABLA 58 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO UNO UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.01 4 Costo Variable 58.1 498980,1 Caja 58.1 498980,1 Lote B
COMENTARIO: El costo variable de la capacidad de producción normal de 17280 pizzas nos da un costo variable de UFV 556832,85
58.1 VER TABLA 35
VER: TABLA 35 COSTO VARIABLE
DETALLE IMPORTE Bs. IMPORTE UFV
Programa de abastecimiento anual 1147256 496647,6
Cuadro de otros suministro anual 5388 2332,5
Total Costo Variable 1152644 498980,1
TABLA 59 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIOS DE SUMINISTROS EJERCICIO UNO EN (UFV)
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE FECHA CANT. LOTE C/U IMP. FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE
01.01.01 1 MOD A 41581,68 41581,68 01.01.01 1
MOD A 41581,68 41581,68
31.12.01 12 MOD B 46402,74 498980,16 31.12.01 13
MOD B 41581,68 540561,84
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
75
COMENTARIO: El lote A es 1 modulo que significa suministros iniciales para un mes de actividad. El lote B son 12 módulos que incluyen los suministros principales, secundarios y otros suministros que servirán para la producción de todo el año.
TABLA 60 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTROS EJERCICIO UNO EN (UVF)
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE FECHA CANT. LOTE C/U IMP. FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE
01.01.01 1 MOD A 41581,68 41581,68 01.01.01 1
MOD A 41581,68 41581,68
31.12.01 12 MOD B 46402,74 498980,16 31.12.01 13
MOD B 41581,68 540561,84
31.12.01 1 MOD A 41581,68 41581,68
31.12.01 11 MOD B 41581,68 457398,48
31.12.01 1 MOD B 41581,68 41581,68
COMENTARIO: La salida de 12 módulos se relaciona con los doce meses de actividad, de un módulo por mes. En consecuencia, de la baja de los mismos al concluir el ejercicio sobra un módulo, el inventario final de un módulo del lote B para el siguiente año.
TABLA 61 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO UNO UVF
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.01 5 Costo Variable 61.1 41581,68
Inventario inicial de Suministros 61.1 41581,68 61.1 VER TABLA 60
COMENTARIO: Se registra para dar de baja el inventario de un módulo que figuraba como cuenta de balance y se pasa a cuenta de costo variable.
TABLA 62 LIBRO DE REGISTRO EJERCICIO UNO UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.01 6 Inventario inicial de Suministros 62.1 41581,68
Costo Variable 62.1 41581,68 62.1 VER TABLA 60
COMENTARIO: Se registra el movimiento de inventario final que quedo como saldo para posteriormente convertirse en inventario inicial.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
76
TABLA 63 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO UNO UVF
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.01 5 Caja 63.1 673228,80
Ventas 63.1 673228,80
63.1 VER TABLA 60 y VER TABLA 22
COMENTARIO: El precio de venta se toma en UVFs (2.31), PV = 90 Bs equivalen a 38,96 UFV por 17280 unidades, generan un ingreso por ventas de UFVs 673228,80.
VER: TABLA 22 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN: SECUENCIA PARALELA
PRODUCTO MAQUINARIA PRODUCCIÓN DIA MES AÑO
PIZZAS HORAS DE TRABAJO: 8 HORAS
2 HORNOS 48 pizzas
240 porciones
1140 pizzas 7200
porciones
17280 pizzas 86400 porciones
TABLA 64 MAYOR DE CAJA UVF
DEBE HABER SALDO DEUDOR
1) 2958,68
3) 56345,45
4) 498980,1
7) 673228,80 676187,48 555325,55 120861,93
COMENTARIO: Al mayorizar la cuenta caja obtuvimos un mayor movimiento de efectivo dando como saldo 120861,93 UFVs
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
77
8.1.1.1. HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
TABLA 65 HOJA DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS UFV
CUENTAS SALDO DEBE
SALDO HABER
Caja 120861,93
Inventario de Suministros 41581,68
Muebles 4484,85
Maquinaria 3290,04
Herramientas 387,77
Activo Diferido 8976,84
Alquileres anticipados 865,80
Gastos de Publicidad 554,11
Depreciación Acumulada 956,68
Amortización Acumulada 2244,21
Previsión Indemnización 2535,07
Capital 63099,76
Ventas 673228,80
Costo Fijo 62081,41
Costo Variable 498980,1 TOTAL 742064,52 742064,52
8.1.1.2. ESTADO DE RESULTADOS
TABLA 66 ESTADO DE RESULTADOS EJERCICIO UNO (UFV)
INGRESOS 673228,80
Ventas 673228,80 EGRESOS 561615,62
Costo Fijo 62081,41
Costo Variable 498980,1
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
78
Gastos de Publicidad 554,11 UTILIDAD DEL EJERCICIO 111613,18
8.1.1.3. BALANCE GENERAL – EJERCICIO UNO
TABLA 67 BALANCE GENERAL EJERCICIO UNO (UFV)
ACTIVO 177248.01 PASIVO Y PATRIMONIO 177248.01 Activo Corriente 162443,61 Pasivo 2535,07 Disponibilidades 120861,93 Previsión para Indemnizaciones 2535,07 Caja 120861,93 Patrimonio 174712,94 Inventario 41581,68 Capital 63099,76 Inventario de Suministros 41581,68 Resultados Acumulados 111613,18 Activo no Corriente 14804,41 Activo Fijo 7205,98 Muebles 4484,85 Maquinaria 3290,04 Herramientas 387,77 Depreciación Acumulada (956,68) Activo Diferido 7598,43 Activo Diferido 8976,84 Amortización Activo Diferido (2244,21) Alquileres anticipados 865,80
8.1.1.4. REGISTROS DE CIERRE EN LIBRO ANUAL
TABLA 68 REGISTROS DE CIERRE EJERCICIO UNO UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.01 8 Perdidas y ganacias 68.1 673228,8 Costo fijo 68.1 62081,41 Costo Variable 68.1 498980,1 Gastos de Publicidad 68.1 554,11
Resultados Acumulados 68.1 111613,18
68.1 VER TABLA 66
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
79
TABLA 69 REGISTROS DE CIERRE EJERCICIO UNO UVF
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.01 9 Ventas 69.1 673228,8
Perdidas y Ganancias 69.1 673228,8
69.1 VER TABLA 66
VER: TABLA 66 ESTADO DE RESULTADOS EJERCICIO UNO (UFV)
INGRESOS 673228,8
Ventas 673228,8 EGRESOS 561615,62
Costo Fijo 62081,41
Costo Variable 498980,1
Gastos de Publicidad 554,11 UTILIDAD DEL EJERCICIO 111613,18
8.1.2. PROYECCIÓN DEL EJERCICIO DOS
REGISTROS EJERCICIO DOS EN LIBRO ANUAL
TABLA 70 REGISTRO DE APERTURA EJERCICIO DOS UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
01.01.02 1 Caja 70.1 120861,93 Inventario de Suministros 70.1 41581,68 Muebles 70.1 4484,85 Maquinaria 70.1 3290,04 Herramientas 70.1 387,77 Activo Diferido 70.1 8976,84 Alquileres anticipados 70.1 865,80 Previsión para Indemnizaciones 70.1 2535,07 Depreciación Acumulada 70.1 956,68 Amortización Activo Diferido 70.1 2244,21
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
80
Capital 70.1 63099,76
Resultados Acumulados 70.1 111613,18 70.1 VER TABLA 67
VER: TABLA 67: BALANCE GENERAL EJERCICIO UNO (UFV)
ACTIVO 177248.01 PASIVO Y PATRIMONIO 177248.01 Activo Corriente 162443,61 Pasivo 2535,07 Disponibilidades 120861,93 Previsión para Indemnizaciones 2535,07 Caja 120861,93 Patrimonio 174712,94 Inventario 41581,68 Capital 63099,76 Inventario de Suministros 41581,68 Resultados Acumulados 111613,18 Activo no Corriente 14804,41 Activo Fijo 7205,98 Muebles 4484,85 Maquinaria 3290,04 Herramientas 387,77 Depreciación Acumulada (956,68) Activo Diferido 7598,43 Activo Diferido 8976,84 Amortización Activo Diferido (2244,21) Alquileres anticipados 865,80
TABLA 71 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTROS EJERCICIO DOS EN (UFV)
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE FECHA CANT. LOTE C/U IMP. FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE
01.01.02 1 MOD B 41581,68 41581,68 01.01.02 1
MOD B 41581,68 41581,68
COMENTARIO: El lote B es 1 modulo que significa suministros pertenecientes al inventario inicial para el primer mes de actividad.
TABLA 72 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO DOS UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 2 Costo Fijo 72.1 62081,41 Caja 72.1 56345,45 Depreciación Acumulada 72.1 956,68 Amortización Acumulada 72.1 2244,21
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
81
Previsión Indemnización 72.1 2535,07 72.1 VER TABLA 56 y TABLA 57
VER: TABLA 56 COSTO FIJO BOLIVIANOS Y UFV
DETALLE IMPORTE Bs. IMPORTE UFV
Costo Laboral Anual 96654,00 41841,56
Depreciación Acumulada 2209,94 956,68
Amortizacion Acumulada 5184,12 2244,21
Alquileres 24000,00 10389,61
Publicidad 15360,00 6649,35
TOTAL 143408,06 62081,41
VER: TABLA 57 COSTO LABORAL BOLIVIANOS Y UFV
DETALLE IMPORTE Bs. IMPORTE UFV
Costo Laboral Anual 82014,00 35503,90
Aguinaldo 5856,00 2535,07
Previsión indemnización 5856,00 2535,07
Vacaciones 2928,00 1267,53
TOTAL 96654,00 41841,57
TABLA 73 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO DOS UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 3 Costo Variable 73.1 498980,09 Caja 73.1 498980,09
Lote C COMENTARIO: El costo variable de la capacidad de producción normal de 17280 pizzas nos da un costo variable de UFV 498980,09
73.1 VER TABLA 35
VER: TABLA 35 COSTO VARIABLE
DETALLE IMPORTE Bs. IMPORTE UFV
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
82
Programa de abastecimiento anual 1147256,00 496647,62 Cuadro de otros suministros anual 5388,00 2332,47
Total Costo Variable 1152644,00 498980,09 TABLA 74 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTROS EJERCICIO DOS EN (UVF)
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE FECHA CANT. LOTE C/U IMP. FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE
01.01.02 1 MOD B 41581,68 41581,68 01.01.02 1
MOD B 41581,68 41581,68
31.12.02 12 MOD C 41581,68 498980,16 31.12.02 13
MOD C 41581,68 540561,84
COMENTARIO: El lote B es 1 modulo que significa suministros iniciales para un mes de actividad. El lote C son 12 módulos que incluyen los suministros principales, secundarios y otros suministros que servirán para la producción de todo el año.
TABLA 75 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO DOS UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 4 Caja 75.1 673228,80
Ventas 75.1 673228,80
75.1 VER TABLA 76 y VER TABLA 22
COMENTARIO: El precio de venta se toma en UFVs (2.31), PV = 90 Bs equivalen a 38,96 UFV por 17280 unidades, generan un ingreso por ventas de UVFs 673228,80
VER: TABLA 22 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN: SECUENCIA PARALELA
PRODUCTO MAQUINARIA PRODUCCIÓN
DIA MES AÑO
PIZZAS HORAS DE TRABAJO: 8 HORAS
2 HORNOS 48 pizzas
240 porciones 1140 pizzas
7200 porciones 17280 pizzas
86400 porciones
TABLA 76 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTROS EJERCICIO DOS EN (UFV)
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE FECHA CANT. LOTE C/U IMP. FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE
01.01.02 1 MOD B 41581,68 41581,68 01.01.01 1
MOD B 41581,68 41581,68
31.12.02 12 MOD C 41581,68 498980,16 31.12.01 13
MOD C 41581,68 540561,84
31.12.02 1 MOD B 41581,68 41581,68
31.12.02 11 MOD C 41581,68 457398,48
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
83
31.12.01 1 MOD C 41581,68 41581,68
COMENTARIO: La salida de 12 módulos se relaciona con los doce meses de actividad, un módulo por mes. En consecuencia, al concluir el ejercicio queda un módulo, el inventario final.
TABLA 77 LIBRO DE REGISTRO EJERCICIO DOS UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 5 Costo Variable 77.1 41581,68
Inventario inicial de Suministros 77.1 41581,68 77.1 VER TABLA 76
COMENTARIO: Se realiza el registro para dar de baja el inventario de un módulo que figuraba como cuenta de balance y se pasa a cuenta de costo variable.
TABLA 78 LIBRO DE REGISTRO EJERCICIO DOS UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 6 Inventario inicial de Suministros 78.1 41581,68
Costo Variable 78.1 41581,68 78.1 VER TABLA 76
COMENTARIO: Se registra el movimiento de inventario final que quedo como saldo para posteriormente convertirse en inventario inicial.
TABLA 79 MAYOR DE CAJA UVF EJERCICIO DOS
DEBE HABER SALDO DEUDOR
1) 120861,93
2) 56345,45
3) 498980,09
4) 673228,80
794090,73 555325,55 238765,18
COMENTARIO: Al mayorizar la cuenta caja obtuvimos un mayor movimiento de efectivo dando como saldo 238765,18 UFVs.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
84
8.1.2.1. HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS EJERCICIO DOS
TABLA 80 HOJA DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS UFV
CUENTAS SALDO DEBE
SALDO HABER
Caja 238765,18
Inventario de Suministros 41581,68
Muebles 4484,85
Maquinaria 3290,04
Herramientas 387,77
Activo Diferido 8976,84
Alquileres anticipados 865,80
Depreciación Acumulada 1913,36
Amortización Acumulada 4488,42
Previsión Indemnización 5070,14
Capital 63099,76
Resultados acumulados 111613,18
Ventas 673228,80
Costo Fijo 62081,41
Costo Variable 498980,1 TOTAL 859413,67 859413,67
8.1.2.2. ESTADO DE RESULTADOS
TABLA 81 ESTADO DE RESULTADOS
EJERCICIO DOS (UFV)
INGRESOS 673228,8
Ventas 673228,80
EGRESOS 561061,51
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
85
Costo Fijo 62081,41
Costo Variable 498980,1
UTILIDAD DEL EJERCICIO 112167,29
8.1.2.3. BALANCE GENERAL – EJERCICIO DOS
TABLA 82 BALANCE GENERAL
EJERCICIO DOS (UFV)
ACTIVO 291950,38 PASIVO Y PATRIMONIO 291950,38 Activo Corriente 280346,86 Pasivo 5070,14 Disponibilidades 238765,18 Previsión para Indemnizaciones 5070,14 Caja 238765,18 Patrimonio 286880,23 Inventario 41581,68 Capital 63099,76 Inventario de Suministros 41581,68 Resultados Acumulados 223780,47 Activo no Corriente 11603,52 Activo Fijo 6249,3 Muebles 4484,85 Maquinaria 3290,04 Herramientas 387,77 Depreciación Acumulada (1913,36) Activo Diferido 5354,22 Activo Diferido 8976,84 Amortización Activo Diferido (4488,42) Alquileres anticipados 865,80
8.1.2.4. REGISTROS DE CIERRE EN LIBRO ANUAL EJERCICIO DOS
TABLA 83 REGISTROS DE CIERRE EJERCICIO DOS UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 7 Perdidas y ganacias 83.1 673228,80 Costo fijo 83.1 62081,41 Costo Variable 83.1 498980,1
Resultados Acumulados 83.1 112167,29
83.1 VER TABLA 81
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
86
TABLA 84 REGISTROS DE CIERRE EJERCICIO DOS UVF
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 8 Ventas 84.1 673228,80
Perdidas y Ganancias 84.1 673228,80
84.1 VER TABLA 81
VER: TABLA 81 ESTADO DE RESULTADOS
EJERCICIO DOS (UFV)
INGRESOS 673228,80
Ventas 673228,80 EGRESOS 561061,51
Costo Fijo 62081,41
Costo Variable 498980,1
UTILIDAD DEL EJERCICIO 112167,29
8.1.2. PROYECCIÓN DEL EJERCICIO TRES DE TIEMPO DE OPERACIÓN
REGISTROS EJERCICIO TRES EN LIBRO ANUAL
TABLA 85 REGISTRO DE APERTURA EJERCICIO TRES UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
01.01.03 1 Caja 85.1 238765,18 Inventario de Suministros 85.1 41581,68 Muebles 85.1 4484,85 Maquinaria 85.1 3290,04 Herramientas 85.1 387,77 Activo Diferido 85.1 8976,84 Alquileres anticipados 85.1 865,80 Previsión para Indemnizaciones 85.1 5070,14
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
87
Depreciación Acumulada 85.1 1913,36 Amortización Activo Diferido 85.1 4488,42 Capital 85.1 63099,76
Resultados Acumulados 85.1 223780,47 85.1 VER TABLA 82
VER: TABLA 82: BALANCE GENERAL EJERCICIO DOS (UFV)
ACTIVO 291950,38 PASIVO Y PATRIMONIO 291950,38 Activo Corriente 280346,86 Pasivo 5070,14 Disponibilidades 238765,18 Previsión para Indemnizaciones 5070,14 Caja 238765,18 Patrimonio 286880,23 Inventario 41581,68 Capital 63099,76 Inventario de Suministros 41581,68 Resultados Acumulados 223780,47 Activo no Corriente 11603,52 Activo Fijo 6249,3 Muebles 4484,85 Maquinaria 3290,04 Herramientas 387,77 Depreciación Acumulada (1913,36) Activo Diferido 5354,22 Activo Diferido 8976,84 Amortización Activo Diferido (4488,42) Alquileres anticipados 865,80
TABLA 86 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTROS EJERCICIO TRES EN (UFV)
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE FECHA CANT. LOTE C/U IMP. FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE
01.01.03 1 MOD c 41581,68 41581,68 01.01.03 1
MOD c 41581,68 41581,68
COMENTARIO: El lote C es 1 modulo que significa suministros pertenecientes al inventario inicial para el primer mes de actividad del tercer año de operación.
TABLA 87 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO TRES UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.03 2 Costo Fijo 87.1 62081,41 Caja 87.1 56345,45
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
88
Depreciacion Acumulada 87.1 956,68 Amortizacion Acumulada 87.1 2244,21
Previsión Indemnización 87.1 2535,07 87.1 VER TABLA 56 y TABLA 57
VER: TABLA 56 TABLA DE COSTO FIJO BOLIVIANOS Y UFV
DETALLE IMPORTE Bs. IMPORTE UFV
Costo Laboral Anual 96654,00 41841,56
Depreciación Acumulada 2209,94 956,68
Amortización Acumulada 5184,12 2244,21
Alquileres 24000,00 10389,61
Publicidad 15360,00 6649,35
TOTAL 143408,06 62081,41 VER: TABLA 57 TABLA DE COSTO LABORAL BOLIVIANOS Y UFV
DETALLE IMPORTE Bs. IMPORTE UFV
Costo Laboral Anual 82014,00 35503,90
Aguinaldo 5856,00 2535,06
Previsión indemnización 5856,00 2535,06
Vacaciones 2928,00 1267,53
TOTAL 96654,00 41841,56
TABLA 88 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO TRES UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.03 3 Costo Variable 88.1 498980,09 Caja 88.1 498980,09
Lote D COMENTARIO: El costo variable de la capacidad de producción normal de 17280 pizzas nos da un costo variable de UFV 498980,09
88.1 VER TABLA 35
VER: TABLA 35 COSTO VARIABLE
DETALLE IMPORTE Bs. IMPORTE UFV
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
89
Programa de abastecimiento anual 1147256,00 496647,62
Cuadro de otros suministros anual 5388,00 2332,47
Total Costo Variable 1152644,00 498980,09
TABLA 89 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTROS EJERCICIO TRES EN (UVF)
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE FECHA CANT. LOTE C/U IMP. FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE
01.01.03 1 MOD c 41581,68 41581,68 01.01.03 1
MOD c 41581,68 41581,68
31.12.03 12 MOD D 41581,68 498980,16 31.12.03 13
MOD C 41581,68 540561,84
COMENTARIO: El lote C es 1 modulo que significa suministros iniciales para un mes de actividad. El lote D son 12 módulos que incluyen los suministros principales, secundarios y otros suministros que servirán para la producción de todo el año.
TABLA 90 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO TRES UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 4 Caja 75.1 673228,80
Ventas 75.1 673228,80
90.1 VER TABLA 92 y VER TABLA 22
COMENTARIO: El precio de venta se toma en UFVs (2.31), PV = 90 Bs equivalen a 38,96 UFV por 17280 unidades, generan un ingreso por ventas de UVFs 673228,80
VER: TABLA 22 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN: SECUENCIA PARALELA
PRODUCTO MAQUINARIA PRODUCCIÓN
DIA MES AÑO
PIZZAS HORAS DE TRABAJO: 8 HORAS
2 HORNOS 48 pizzas
240 porciones 1140 pizzas
7200 porciones 17280 pizzas
86400 porciones
TABLA 91 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTROS EJERCICIO TRES EN (UFV)
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE FECHA CANT. LOTE C/U IMP. FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE
01.01.03 1 MOD C 41581,68 41581,68 01.01.03 1
MOD C 41581,68 41581,68
31.12.03 12 MOD D 41581,68 498980,16 31.12.03 13
MOD D 41581,68 540561,84
31.12.03 1 MOD C 41581,68 41581,68
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
90
31.12.03 11 MOD D 41581,68 457398,48
31.12.03 1 MOD D 41581,68 41581,68
COMENTARIO: La salida de 12 módulos se relaciona con los doce meses de actividad, un módulo por mes. En consecuencia, al concluir el ejercicio queda un módulo, el inventario final
TABLA 92 LIBRO DE REGISTRO EJERCICIO TRES UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.03 5 Costo Variable 92.1 41581,68
Inventario inicial de Suministros 92.1 41581,68 92.1 VER TABLA 91
COMENTARIO: Se realiza el registro para dar de baja el inventario de un módulo que figuraba como cuenta de balance y se pasa a cuenta de costo variable.
TABLA 93 LIBRO DE REGISTRO EJERCICIO TRES UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.03 6 Inventario inicial de Suministros 93.1 41581,68
Costo Variable 93.1 41581,68 93.1 VER TABLA 91
COMENTARIO: Se registra el movimiento de inventario final que quedo como saldo para posteriormente convertirse en inventario inicial.
TABLA 94 MAYOR DE CAJA UVF EJERCICIO TRES
DEBE HABER SALDO DEUDOR
1) 238765,18
2) 56345,45
3) 498980,09
4) 673228,80 911993,98 555325,54 356668,44
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
91
COMENTARIO: Al mayorizar la cuenta caja obtuvimos un mayor movimiento de efectivo dando como saldo 356668,44UFVs.
8.1.3.1. HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS EJERCICIO TRES
TABLA 95 HOJA DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS UFV
CUENTAS SALDO DEBE
SALDO HABER
Caja 356668,44
Inventario de Suministros 41581,68
Muebles 4484,85
Maquinaria 3290,04
Herramientas 387,77
Activo Diferido 8976,84
Alquileres anticipados 865,80
Depreciación Acumulada 2870,04
Amortización Acumulada 6732,63
Previsión Indemnización 7605,21
Capital 63099,76
Resultados Acumulados 223780,47
Ventas 673228,80
Costo Fijo 62081,41
Costo Variable 498980,1 TOTAL 9777316,92 9777316,92
8.1.3.2. ESTADO DE RESULTADOS
TABLA 96 ESTADO DE RESULTADOS
EJERCICIO TRES (UFV)
INGRESOS 673228,8
Ventas 673228,80
EGRESOS 561061,51
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
92
Costo Fijo 62081,41
Costo Variable 498980,1
UTILIDAD DEL EJERCICIO 112167,29
8.1.3.3. BALANCE GENERAL – EJERCICIO TRES
TABLA 97 BALANCE GENERAL
EJERCICIO TRES (UFV)
ACTIVO 406652,75 PASIVO Y PATRIMONIO 406652,75 Activo Corriente 398250,12 Pasivo 7605,21 Disponibilidades 356668,44 Previsión para Indemnizaciones 7605,21 Caja 356668,44 Patrimonio 399047,54 Inventario 41581,68 Capital 63099,76 Inventario de Suministros 41581,68 Resultados Acumulados 335947,78 Activo no Corriente 8402,63 Activo Fijo 5292,62 Muebles 4484,85 Maquinaria 3290,04 Herramientas 387,77 Depreciación Acumulada (2870,04) Activo Diferido 3110,01 Activo Diferido 8976,84 Amortización Activo Diferido (6732,63) Alquileres anticipados 865,80
8.1.3.4. REGISTROS DE CIERRE EN LIBRO ANUAL EJERCICIO TRES
TABLA 98 REGISTROS DE CIERRE EJERCICIO TRES UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.03 7 Perdidas y ganacias 98.1 673228,80 Costo fijo 98.1 62081,41 Costo Variable 83.1 498980,1
Resultados Acumulados 83.1 112167,29
98.1 VER TABLA 96
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
93
TABLA 99 REGISTROS DE CIERRE EJERCICIO TRES UVF
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.03 8 Ventas 99.1 673228,80
Perdidas y Ganancias 99.1 673228,80
99.1 VER TABLA 96
VER: TABLA 96 ESTADO DE RESULTADOS EJERCICIO TRES (UFV)
INGRESOS 673228,8
Ventas 673228,80
EGRESOS 561061,51
Costo Fijo 62081,41
Costo Variable 498980,1
UTILIDAD DEL EJERCICIO 112167,29
8.2 TABLA DE RESUMEN DE BALANCES TABLA 100 TABLA COMPARATIVA DE BALANCES (UFV)
CUENTAS 1. APERTURA (Ver tabla
48)
2. EJERCICIO
UNO (Ver tabla 67)
3. EJERCICIO
DOS (Ver tabla 82)
4. EJERCICIO
TRES (Ver tabla 97)
Caja 2958,68 120861,93 238765,18 356668,44
Inventario de Suministros 41581,68 41581,68 41581,68 41581,68
Muebles 4484,85 4484,85 4484,85 4484,85
Maquinaria 3290,04 3290,04 3290,04 3290,04
Herramientas 387,77 387,77 387,77 387,77
Activo Diferido 8976,84 8976,84 8976,84 8976,84
Depreciación Acumulada 0,00 956,68 1913,36 2870,04
Amortización Acumulada 0,00 2244,21 4488,42 6732,63
Previsión Indemnización 0,00 2535,07 5070,14 7605,21
Capital 63099,76 63099,76 63099,76 63099,76
Resultados Acumulados 0,00 111613,18 223780,47 335947,78
Alquileres anticipados 0.00 865.80 865.80 865.80
(100.1 VER TABLA 48) (100.2 VER TABLA 67) (100.3 VER TABLA 82) (100.4 VER TABLA 99)
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
94
VER: TABLA 48 BALANCE DE APERTURA – VERSIÓN ECONÓMICA (UFV)
TOTAL ACTIVO 63099,76 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 63099,76
ACTIVO CORRIENTE 45960,26 PATRIMONIO 63099,76 Caja 2958,68 Capital Social 63099,76 Banco 1419,91 Fondo inventario inicial de suministros
41581,68
ACTIVO FIJO 8162,66 Muebles 4484,85 Maquinaria 3290,04 Herramientas 387,77 ACTIVO DIFERIDO 8976,84
VER: TABLA 67 BALANCE GENERAL EJERCICIO UNO (UFV)
ACTIVO 177248.01 PASIVO Y PATRIMONIO 177248.01 Activo Corriente 162443,61 Pasivo 2535,07 Disponibilidades 120861,93 Previsión para Indemnizaciones 2535,07 Caja 120861,93 Patrimonio 174712,94 Inventario 41581,68 Capital 63099,76 Inventario de Suministros 41581,68 Resultados Acumulados 111613,18 Activo no Corriente 14804,41 Activo Fijo 7205,98 Muebles 4484,85 Maquinaria 3290,04 Herramientas 387,77 Depreciación Acumulada (956,68) Activo Diferido 7598,43 Activo Diferido 8976,84 Amortización Activo Diferido (2244,21) Alquileres anticipados 865,80
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
95
VER: TABLA 82 BALANCE GENERAL EJERCICIO DOS (UFV)
ACTIVO 291950,38 PASIVO Y PATRIMONIO 291950,38 Activo Corriente 280346,86 Pasivo 5070,14 Disponibilidades 238765,18 Previsión para Indemnizaciones 5070,14 Caja 238765,18 Patrimonio 286880,23 Inventario 41581,68 Capital 63099,76 Inventario de Suministros 41581,68 Resultados Acumulados 223780,47 Activo no Corriente 11603,52 Activo Fijo 6249,3 Muebles 4484,85 Maquinaria 3290,04 Herramientas 387,77 Depreciación Acumulada (1913,36) Activo Diferido 5354,22 Activo Diferido 8976,84 Amortización Activo Diferido (4488,42) Alquileres anticipados 865,80
VER: TABLA 97 BALANCE GENERAL EJERCICIO TRES (UFV)
ACTIVO 406652,75 PASIVO Y PATRIMONIO 406652,75 Activo Corriente 398250,12 Pasivo 7605,21 Disponibilidades 356668,44 Previsión para Indemnizaciones 7605,21 Caja 356668,44 Patrimonio 399047,54 Inventario 41581,68 Capital 63099,76 Inventario de Suministros 41581,68 Resultados Acumulados 335947,78 Activo no Corriente 8402,63 Activo Fijo 5292,62 Muebles 4484,85 Maquinaria 3290,04 Herramientas 387,77 Depreciación Acumulada (2870,04) Activo Diferido 3110,01 Activo Diferido 8976,84 Amortización Activo Diferido (6732,63) Alquileres anticipados 865,80
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
96
8.3 CUADRO DE USO DE FONDOS TABLA 101 CUADRO DE ORIGEN Y USO DE FONDOS (UFV)
EJERCICIO/DETALLE REF. UNO DOS TRES
1.- ORIGEN 120861,93 238765,18 356668,44
Depreciación acumulada 101.1 956,68 956,68 956,68
Amortizacion Acumulada Activo Diferido 101.1
2244,21 2244,21 2244,21
Previsión Indemnización 101.1 2535,07 2535,07 2535,07
Resultados Acumulados 101.1 112167,29 112167,29 112167,29
Saldo de Caja ejercicio anterior 101.1 2958,68 120861,93 238765,18
2.- USO 101.1 865,80 0,00 0,00
Alquileres anticipados 101.1 865,80 0,00 0,00 3.- SALDO DE CAJA 101.1 119996,13 238765,18 356668,44
101.1 VER TABLA 100
TABLA 102 ORIGEN Y USO DE FONDOS DE CAJA
EJERCICIO/DETALLE REF. UNO DOS TRES
ORIGEN 102.1 120861,93 238765,18 356668,44 USO 102.1 865,80 0,00 0,00 SALDO DE CAJA 102.1 119996,13 238765,18 356668,44
102.1 VER TABLA 100
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
97
VER: TABLA 100: TABLA COMPARATIVA DE BALANCE (UFV)
CUENTAS 1.
APERTURA
2. EJERCICIO
UNO
3. EJERCICIO
DOS
4. EJERCICIO
TRES
Caja 2958,68 120861,93 238765,18 356668,44
Inventario de Suministros 41581,68 41581,68 41581,68 41581,68
Muebles 4484,85 4484,85 4484,85 4484,85
Maquinaria 3290,04 3290,04 3290,04 3290,04
Herramientas 387,77 387,77 387,77 387,77
Activo Diferido 8976,84 8976,84 8976,84 8976,84
Depreciación Acumulada 0,00 956,68 1913,36 2870,04
Amortización Acumulada 0,00 2244,21 4488,42 6732,63
Previsión Indemnización 0,00 2535,07 5070,14 7605,21
Capital 63099,76 63099,76 63099,76 63099,76
Resultados Acumulados 0,00 111613,18 223780,47 335947,78 Alquileres anticipados
0.00 865.80 865.80 865.80
8.4 VALOR ACTUAL NETO (VAN) Aplicando Excel se tiene:
TABLA 103 DETERMINACIÓN DEL VAN
CAPITAL -63099,76
SALDOS DE CAJA 1 119996,13
SALDOS DE CAJA 2 238765,18
SALDOS DE CAJA 3 356668,44
TIR 246,470%
VAN 0,00
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
98
𝑉𝐴𝑁 =𝑆𝐶1
(1 + 𝑟)1+
𝑆𝐶2
(1 + 𝑟)2+
𝑆𝐶3
(1 + 𝑟)3− 𝐾
𝑉𝐴𝑁246,4701620% =119996,13
(1 + 2,4647)1 +238765,18
(1 + 2,4647)2 +356668,44
(1 + 2,4647)3 − 63099,76
𝑉𝐴𝑁246,4701620% = 63099,76 − 63099,76
𝑉𝐴𝑁246,4701620% = 0
COMENTARIO: El VAN encontrado es igual a cero, por lo tanto, la tasa de actualización, es la tasa de rendimiento de capital a invertir debido a que se iguala la expectativa de los valores futuros al capital presente.
TASA DE RENDIMIENTO % VAN 200% 16638,35667
246,4701620% 0,00 280% -15802,75827
COMENTARIO: La tasa que da un valor que tiende a cero, aplicando fórmulas de Excel es 246,470%.
1 2 3
VAN 16638,36 0,00 -15802,76
TASA DE INTERES 200% 2,464701620 280%
-20000,00
-15000,00
-10000,00
-5000,00
0,00
5000,00
10000,00
15000,00
20000,00
VA
N
TASA DE INTERES
VAN
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
99
8.5. TASA INTERNA DE RETORNO ECONOMICA UFVS TABLA 104 PERIODO DE AMORTIZACIÓN
INVERSION SALDO CAJA SALDO INVERSION
63099,76 119996,13 (56896,37)
238765,18 (295661,55)
356668,44 (+) 61006,89
COMENTARIO:
De acuerdo a fórmulas utilizadas en Excel se halló una tasa interna de retorno (TIR) de 246,470% que hace que el VAN sea igual a cero para el perfil de proyecto de producción de pizzas.
En el periodo de amortización de tres años restaría un saldo positivo de 61006,89 más valor de activo fijo menos el pasivo, y la previsión de indemnización. Este es un indicador que mide la calidad del proyecto en lo que concierne la recuperación de capital. Por lo tanto, la tasa de actualización, es la tasa de rendimiento de capital a invertir debido a que se iguala la expectativa de los valores futuros al capital presente.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
100
CAPITULO IX
ESTUDIO DE EVALUACION
FINANCIERA
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
101
CAPITULO IX
ESTUDIO DE EVALUACION FINANCIERA
9.1. SIGNIFICACION DE LA EVALUACION FINANCIERA
TABLA 105 BALANCE DE APERTURA – VERSIÓN FINANCIERA
(En unidades de Fomento a la Vivienda)
TOTAL ACTIVO 63099,76 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 63099,76
ACTIVO CORRIENTE 45960,26 PASIVO NO CORRIENTE 8162,77
Caja 2958,68 Obligación banco 8162,77
Banco 1419,91 Fondo inventario inicial de suministros
41581,68
PATRIMONIO 54936,99
ACTIVO FIJO 8162,66 Capital Social 54936,99
Muebles 4484,85
Maquinaria 3290,04
Herramientas 387,77
ACTIVO DIFERIDO 8976,84
VER: TABLA 49: BALANCE DE APERTURA – VERSION FINANCIERA EN BOLIVIANOS
TOTAL ACTIVO 145760,46 TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO 145760,46
ACTIVO CORRIENTE 106168,21 PASIVO NO CORRIENTE 18856
Caja 6834,54 Obligación banco 18856
Banco 3280
Fondo inventario inicial de suministros
96053,67 PATRIMONIO 126904,46
ACTIVO FIJO 18855,75 Capital Social 126904,46
Muebles 10360
Maquinaria 7600
Herramientas 895,75
ACTIVO DIFERIDO 20736,50
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
102
9.2. MÉTODO DE AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA CONSTANTE UFV
𝐴𝐾 =8162,77
3= 2720,92
TABLA 106 METODO AMORTIZACION CONSTANTE EN UFV
SALDO INTERES AMORTIZACION SERVICIO UNO 8162,77 816,28 2720,92 3537,20 DOS 5441,85 544,18 2720,92 3265,11 TRES 2720,92 272,09 2720,92 2993,02
TOTAL, INTERESES 1632,55
9.3. MÉTODO DE SERVICIO DE DEUDA CONSTANTE UFV
𝑆𝐶 =8162,77 ∗ 10% ∗ (1 + 10%)3
(1 + 10%)3 − 1= 3282,37
TABLA 107 METODO DE SERVICIO CONSTANTE EN UFV
SALDO INTERES AMORTIZACION SERVICIO UNO 8162,77 816,28 2466,09 3282,37 DOS 5696,68 569,67 2712,70 3282,37 TRES 2983,97 298,40 2983,97 3282,37
TOTAL, INTERESES 1684,34 NOTA: el total de los intereses es mayor en 51,79 al método anterior
AK=𝑂𝐹
𝑛
𝑺𝑪 =𝐎𝐅𝐢 (𝟏 + 𝐢)𝒏
(𝟏 + 𝒊)𝒏 − 𝟏
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
103
9.4. EFECTO DE INTERESES, SOBRE ESTADO DE RESULTADOS TABLA 108 CUADRO DE EFECTO DE INTERES SOBRE ESTADO DE
RESULTADOS
NOTA: El efecto en el estado de resultados se realizó tomando en cuenta los intereses con el método de servicio constante
9.5. EFECTO DE SERVICIO DE DEUDA SOBRE LOS SALDOS DE CAJA
TABLA 109 CUADRO DE EFECTO DE SERVICIO DE DEUDA SOBRE LOS SALDOS DE CAJA
UNO DOS TRES
1, SALDOS DE CAJA DE EVALUACION ECONOMICA
120.861,93 238.765,18 356.668,44
2, SERVICIO DE LA DEUDA 3.282,37 3.282,37 3.282,37
3, SALDO DE CAJA SENSIBILIZADO 117.579,56 235.482,81 353.386,07
COMENTARIO: se consideró el método de servicio constante:
1. A saldos de caja de evaluación económica
2. restamos el servicio de la deuda
3. obtenemos el saldo de caja sensibilizado
CONCLUSION: El servicio de la deuda disminuye los saldos de caja ejercicio proyectado
UNO DOS TRES
UTILIDADES DE EVALUACIÓN ECONÓMICA
111613,18 112167,29 112167,29
GASTOS FINANCIEROS 816,28 569,67 298,40 UTILIDADES
SENSIBILIZADAS 110.796,90 111.597,62 111.868,89
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
104
9.6. VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO
TABLA 110 DETERMINACION DEL VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO
CAPITAL -54936,99 SALDOS DE CAJA 1
120.861,93
SALDOS DE CAJA 2
238.765,18
SALDOS DE CAJA 3
356.668,44
TIR 279,5673339% VAN 0,00
GRAFICO:21
VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO
TABLA 111 VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO
TASA DE RENDIMIENTO %
VAN
200% 25089,72667 279,5673339% 0,00 320% -7810,78007
1 2 3
VAN 25089,73 0,00 -7810,78
TASA DE RENDIMIENTO % 200% 279,5673339036160% 320%
-10000,00
-5000,00
0,00
5000,00
10000,00
15000,00
20000,00
25000,00
30000,00
VA
N
VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
105
9.7. TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERA CRITERIO TECNICO:
Por lo tanto, para datos del perfil de proyecto de producción de pizzas de acuerdo al procedimiento realizado en Excel se tiene que:
TIR es una tasa r = > VAN = 0
TIRF con financiamiento = 279,5673339%
TIR sin financiamiento =246,4701620%
Influencia del Apalancamiento = TIR con financiamiento - TIR sin financiamiento
Influencia del Apalancamiento =279,5673339% - 246,4701620%
Influencia del Apalancamiento=33,09
9.8. INFLUENCIA SOBRE EL APALANCAMIENTO COMENTARIO: Gracias a la obligación financiera se eleva, se incrementa la tasa interna de retorno en 33,09 puntos debido a que se ha reducido el capital propio a sacrificar en el proyecto de inversión y por la generación de un rendimiento en el proyecto de inversión superior al del costo de oportunidad que corresponde a la tasa bancaria.
Por lo tanto, es conveniente sugerir para este caso, que la inversión que realice en una parte, con obligación financiera.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
106
CAPITULO X
EVALUACION SENSIBILIZADA
DEL PROYECTO DE
INVERSIÓN POR INCLUSIÓN
DE TRIBUTACIÓN
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
107
CAPITULO X
EVALUACION SENSIBILIZADA DEL PROYECTO DE
INVERSIÓN POR INCLUSIÓN DE TRIBUTACIÓN
10.1. INCLUSIÓN DE IMPUESTOS EN VIGENCIA
En nuestro medio existente normativa tributaria vigente como la Ley 843, Ley 2492 que nos señala
que se debe pagar impuestos por el desarrollo de actividades económicas, es por eso que
proyectamos los estados financieros sensibilizados, tomando en cuenta la normativa legal tributaria
que nos convierte en sujeto pasivo, seguidamente se aplicarán los siguientes impuestos para ver de
qué forma los mismos afectan al proyecto de inversión:
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (IT)
IMPUESTO SOBRE UTILIDAD DE LAS EMPRESAS (IUE)
10.2. PROYECCION – ESTADOS FINANCIEROS SENSIBILIZADOS
10.2.1. Proyección del EJERCICIO UNO
REGISTRO EJERCICIO UNO EN LIBRO ANUAL
TABLA 112 BALANCE DE APERTURA – VERSIÓN ECONÓMICA
(En Unidades de Fomento a la Vivienda)
TOTAL ACTIVO 63099,76 TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO 63099,76
ACTIVO CORRIENTE 45960,26 PATRIMONIO 63099,76
Caja 2958,68 Capital Social 63099,76
Banco 1419,91
Fondo inventario inicial de suministros
41581,68
ACTIVO FIJO 8162,66
Muebles 4484,85
Maquinaria 3290,04
Herramientas 387,77
ACTIVO DIFERIDO 8976,84
COMENTARIO: Al utilizar las UFVs a la tasa de cambio de 2,31, no permite reducir el impacto del
efecto inflacionario sobre el proyecto de la evaluación contable.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
108
TABLA 113 ASIENTO DE APERTURA DE LIBROS – EJERCICIO UNO en UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
01.01.01 1
Caja 106.1 2958,68
Banco 106.1 43001,59
Muebles 106.1 4484,85
Maquinaria 106.1 3290,04
Herramientas 106.1 387,77
Activo Diferido 106.1 8976,84
Capital 106.1 63099,76
106.1 VER TABLA 105
TABLA 114 LIBRO DE REGISTRO EJERCICIO UNO en UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.01 2
Alquileres Anticipados 107.1 865,80
Inventario inicial de Suministros 107.1 36176,06
Credito Fiscal - IVA 107.1 5405,62
Gastos de Publicidad 107.1 554,11
Banco 107.1 43001,59
107.1 VER TABLA 53
COMENTARIO: El inventario inicial de suministros corresponde a compras de materia prima por un
valor de UFVs 41581,68 con factura, y con un importe de UFVs 5405,62 que corresponde al Crédito
Fiscal – IVA. La hoja de Kardex de inventarios muestra los movimientos que se generen en el
inventario inicial de suministros.
Los alquileres anticipados no generan factura, por tanto, es una garantía sujeta a devolución. Los
gastos de publicidad que se realizan en el momento de operaciones y se pagara contra la emisión
de factura de UVFs 554,11 se sugiere registrar el IVA.
VER: TABLA 53 CAPITAL DE EXPLOTACION EN UFV
TABLA 53 CAPITAL DE EXPLOTACION EN UFV
DETALLE IMPORTE Bs. IMPORTE UFV
Fondo inventario inicial de suministros 96053,67 41581,68
Alquileres anticipados 2000 865,8
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
109
Fondo de lanzamiento del producto Estrategia comercial
1280 554,11
TOTAL 99333,67 43001,59
TABLA 115 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTROS EJERCICIO UNO EN
(UFV)
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE FECHA CANT. LOTE C/U IMP. FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE
01.01.01 1
MOD A 36176,06 36176,06 01.01.01
1 MOD
A 36176,06 36176,06
COMENTARIO: El lote A es 1 modulo que significa suministros para un mes de actividad y el costo
unitario es equivalente al programa de abastecimiento dividido entre 12, en ingeniería el valor era
de UVFs 41581,68 sin considerar el IVA, ahora observamos que el costo unitario del lote A
disminuye a 36176,06.
TABLA 116 TABLA DE COSTO LABORAL ANUAL CON FACTURA EJERCICIO UNO en BOLIVIANOS Y UFV
DETALLE REF. IMPORTE Bs. IMPORTE UFV
Costo laboral anual SIN FACTURA 109.1 82014 35503,90
Aguinaldo SIN FACTURA 109.1 5856 2535,06
Previsión indemnización SIN FACTURA 109.1 5856
2535,06
Vacaciones SIN FACTURA 109.1 2928 1267,53
TOTAL 96654 41841,56
116.1 VER TABLA 108 y 110 TABLA 117 TABLA DE COSTO FIJO CON FACTURA EJERCICIO UNO en BOLIVIANOS Y UFV
DETALLE REF. IMPORTE Bs. IMPORTE UFV
Costo laboral anual SIN FACTURA 110.1 96654,00 41841,56
Depreciacion acumulada SIN FACTURA 110.1 2209,94 956,68
Amortización de Activos Fijos Diferidos SIN FACTURA 110.1 5184,12 2244,21
Alquiler anual CON FACTURA 110.1 24000,00 10389,61
Publicidad anual CON FACTURA 110.1 15360,00 6649,35
TOTAL COSTO FIJO 143408,06 62081,41
117.1 VER TABLA 109
COMENTARIO: El costo fijo se considera con distinción de costos con factura y sin factura, donde
alquileres y publicidad se pagan contra factura.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
110
TABLA 118 LIBRO DE REGISTRO EJERCICIO UNO UVF – COSTO FIJO CON FACTURA
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.01 3
Costo Fijo CON FACTURA 111.1 14823,90
Credito Fiscal - IVA 111.1 2215,06
Caja 111.1 17038,96
118.1 VER TABLA 110
TABLA 119 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO UNO UFV – COSTO FIJO SIN FACTURA
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.01 4
Costo Fijo SIN FACTURA 112.1 45042,45
Caja 112.1 39306,50
Depreciacion Acumulada 112.1 956,68
Amortizacion Acumulada 112.1 2244,21
Prevision Indemnizacion 112.1 2535,06
119.1 VER TABLA 110
COMENTARIO: El costo fijo ha disminuido de 62081,41 de la tabla de ingeniería a 59866,35 la
diferencia de 2215,06 corresponde al Crédito Fiscal – IVA a recuperar.
TABLA 120 LIBRO DE REGISTRO EJERCICIO UNO UFV – COSTO VARIABLE
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.01 5
Costo Variable 113.1 434112,69
Credito Fiscal - IVA 113.1 64867,41
Caja 113.1 498980,10
Lote B
120.1 VER TABLA 35
COMENTARIO: El costo variable disminuye de importe de UFVs 498980,10 a UFVs 434112,69 por
considerar el Credito Fiscal – IVA en tanto la salida de caja se mantiene.
El lote A es 1 módulo que significa suministros para un mes de actividad y el costo unitario es
equivalente al programa de abastecimiento dividido entre 12, en ingeniería el valor era de UFVs
41581,68 sin considerar el IVA, ahora observamos que el costo unitario del lote A disminuye a
36176,06.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
111
VER: TABLA 35 COSTO VARIABLE
DETALLE IMPORTE Bs. IMPORTE UFV
Programa de abastecimiento anual 1147256 496647,6
Cuadro de otros suministro anual 5388 2332,5
Total Costo Variable 1152644 498980,1
TABLA 121 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTROS EJERCICIO UNO EN (UFV)
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE FECHA CANT. LOTE C/U IMP. FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE
01.01.01 1
MOD A 36176,06 36176,06 01.01.01
1 MOD
A 36176,06 36176,06
31.12.01 12
MOD B 36176,06 434112,72 31.12.01
13 MOD
B 36176,06 470288,78
COMENTARIO: El lote A es 1 modulo que significa suministros iniciales para un mes de actividad.
El lote B son 12 módulos que incluyen los suministros principales, secundarios y otros suministros
que servirán para la producción de todo el año.
Sin aplicar impuestos se tenía un Costo Variable de UFVs 498980,10/12=41581,68 por mes; ahora
el Costo Variable se reduce a UFVs 36176,06 por considerar el IVA. El costo variable del año
equivale a 12 módulos del lote B se paga por 434112,72 aplicando IVA.
TABLA 122 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO UNO UFV – VENTAS
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.01 6
Caja 115.1 673228,80
Ventas 115.1 585709,06
Debito Fiscal - IVA 115.1 87519,74
122.1 VER TABLA 123 y TABLA 22
COMENTARIO: El precio de venta se toma en UFVs (2,31), PV = 90 Bs equivalen a 38,96 UFV por
17280 unidades, generan un ingreso por ventas de UFVs 673228,80.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
112
VER: TABLA 22 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN: SECUENCIA PARALELA
PRODUCTO MAQUINARIA PRODUCCIÓN
DIA MES AÑO
PIZZAS HORAS DE TRABAJO:
8 HORAS 2 HORNOS
48 pizzas 240 porciones
1140 pizzas 7200 porciones
17280 pizzas 86400 porciones
TABLA 123 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTRO EJERCICIO UNO EN (UFV)
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE FECHA CANT. LOTE C/U IMP. FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE
01.01.01 1 MOD A 36176,06 36176,06 01.01.01 1 MOD A 36176,06 36176,06
31.12.01 12
MOD B 36176,06 434112,72 31.12.01
13 MOD
B 36176,06 470288,78
31.12.01 1 MOD A 36176,06 36176,06
31.12.01 11
MOD B 36176,06 397936,66
31.12.01 1 MOD B 36176,06 36176,06
COMENTARIO: La salida de 12 módulos se relaciona con los doce meses de actividad, de un
módulo por mes. En consecuencia, de la baja de los mismos al concluir el ejercicio sobra un
módulo, el inventario final de un módulo del lote B para el siguiente año.
TABLA 124 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO UNO UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.01 7
Costo Variable 117.1 36176,06
Inventario inicial de Suministros 117.1 36176,06
124.1 VER TABLA123
COMENTARIO: Se realiza el registro para dar de baja el inventario de un módulo equivalente a
UFVs 36176,06 y el mismo pasa a la cuenta costo variable.
TABLA 125 LIBRO DE REGISTRO EJERCICIO UNO UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.01 8
Inventario inicial de Suministros 118.1 36176,06
Costo Variable 118.1 36176,06
125.1 VER TABLA 123
COMENTARIO: Se registra el movimiento de inventarios dejando el inventario final de 1 módulo
como saldo para posteriormente convertirse en inventario inicial del siguiente año.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
113
TABLA 126 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO UNO UFV – REGISTRO IVA A PAGAR
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.01 9
Debito Fiscal - IVA 119.1 87519,74
Credito Fiscal - IVA 119.1 72488,09
Caja 119.1 15031,65
126.1 VER TABLA 127
COMENTARIO: Se realiza el registro correspondiente por haber generado saldo a favor del Fisco,
se paga en la misma gestión para simplificar.
TABLA 127 MAYOR – IVA
CREDITO FISCAL
DEBITO FISCAL
SALDO DF - IVA
5405,62
2215,06
64867,41
87519,74
72488,09 87519,74 15031,65
TABLA 128 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO UNO UVF – IT A PAGAR
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.01 10
Impuesto a las Transacciones 121.1 20196,86
Caja 121.1 20196,86
121.1 VER TABLA 115
COMENTARIO: Se registra el pago del impuesto a las Transacciones siendo 20196,86 UFVs el 3%
del ingreso de 673228,80 por ventas facturadas durante el ejercicio
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
114
TABLA 129 MAYOR DE CAJA UFV
DEBE HABER SALDO
DEUDOR
1) 2958,68
3) 17038,96
4) 39306,50
5) 498980,10
6) 673228,80
9) 15031,65
10) 20196,86
676187,48 590554,07 85633,41
COMENTARIO: Al mayorizar la cuenta caja obtuvimos un mayor movimiento de efectivo dando
como saldo 85633,41 UFVs.
10.2.1.1. HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS EJERCICIO UNO
TABLA 130 HOJA DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS UFV
CUENTAS SALDO SALDO
DEBE HABER
Caja 85633,41
Inventario de Suministros 36176,06
Muebles 4484,85
Maquinaria 3290,04
Herramientas 387,77
Activo Diferido 8976,84
Alquileres anticipados 865,80
Gastos de Publicidad 554,11
Depreciación Acumulada 956,68
Amortización Acumulada 2244,21
Previsión Indemnización 2535,07
Capital 63099,76
Ventas 585709,06
Costo Fijo - CON FACTURA 14823,90
Costo Fijo - SIN FACTURA 45042,45
Costo Variable 434112,69
Impuesto a las transacciones 20196,86
TOTAL 654544,78 654544,78
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
115
10.2.1.2. ESTADO DE RESULTADOS
TABLA 131 ESTADO DE RESULTADOS
EJERCICIO UNO (UFV)
INGRESOS 585709,06
Ventas 585709,06
EGRESOS 514730,01
Costo Fijo - CON FACTURA 14823,9
Costo Fijo - SIN FACTURA 45042,45
Costo Variable 434112,69
Gastos de Publicidad 554,11
Impuesto a las transacciones 20196,86
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 70979,05
IMPUESTO SOBRE UTILIDADES 17744,76
UTILIDAD DEL EJERCICIO 53234,29
TABLA 132 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO UNO UFV – PAGO DE IMPUESTO SOBRE UTILIDADES
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.01 11
Impuesto sobre Utilidades 125.1 17744,76
Caja 125.1 17744,76
125.1 VER TABLA 124
TABLA 133 CAMBIO DE SALDO EN CAJA POR PAGO DE IUE – UFV EJERCICIO UNO
DETALLE IMPORTE
Saldo de Caja Anterior 85633,41
Menos:
PAGO DE IUE 17744,76
Saldo nuevo de caja a Balance 67888,65
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
116
10.2.1.3. BALANCE GENERAL – EJERCICIO UNO
TABLA 134 BALANCE GENERAL
EJERCICIO UNO UFV
ACTIVO 118869,12 PASIVO Y PATRIMONIO 118869,12
Activo Corriente 104064,71 Pasivo 2535,07
Disponibilidades 67888,65 Previsión para Indemnizaciones 2535,07
Caja 67888,65 Patrimonio 116334,05
Inventario 36176,06 Capital 63099,76
Inventario de Suministros 36176,06 Resultados Acumulados 53234,29
Activo no Corriente 14804,41
Activo Fijo 7205,98
Muebles 4484,85
Maquinaria 3290,04
Herramientas 387,77
Depreciación Acumulada (956,68)
Activo Diferido 7598,43
Activo Diferido 8976,84
Amortización Activo Diferido (2244,21)
Alquileres anticipados 865,80
10.2.1.4. REGISTROS DE CIERRE EN LIBRO ANUAL – EJERCICIO UNO
TABLA 135 REGISTROS DE CIERRE UFV – EJERCICIO UNO
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.01 12
Perdidas y ganancias 128.1 585709,06
Costo Fijo - CON FACTURA 128.1 14823,90
Costo Fijo - SIN FACTURA 128.1 45042,45
Costo Variable 128.1 434112,69
Gastos de publicidad 128.1 554,11
Impuesto a las transacciones 128.1 20196,86
Impuesto sobre Utilidad 128.1 17744,76
Resultados Acumulados 128.1 53234,29
135.1 VER TABLA 131
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
117
TABLA 136 REGISTRO DE CIERRE – EJERCICIO UNO UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.01 13
Ventas 129.1 585709,06
Perdidas y Ganancias 129.1 585709,06
129.1 VER TABLA 124
VER: TABLA 131 ESTADO DE RESULTADOS
EJERCICIO UNO (UFV)
INGRESOS 585709,06
Ventas 585709,06
EGRESOS 514730,01
Costo Fijo - CON FACTURA 14823,9
Costo Fijo - SIN FACTURA 45042,45
Costo Variable 434112,69
Gastos de Publicidad 554,11
Impuesto a las transacciones 20196,86
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 70979,05
IMPUESTO SOBRE UTILIDADES 17744,76
UTILIDAD DEL EJERCICIO 53234,29
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
118
10.2.2. Proyección del EJERCICIO DOS
REGISTROS EJERCICIO DOS EN LIBRO ANUAL
TABLA 137 REGISTROS DE APERTURA EJERCICIO DOS UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
01.01.02 1
Caja 129.1 67888,65
Inventario de Suministros 129.1 36176,06
Muebles 129.1 4484,85
Maquinaria 129.1 3290,04
Herramientas 129.1 387,77
Activo Diferido 129.1 8976,84
Alquileres Anticipados 129.1 865,80
Previsión para indemnizaciones 129.1 2535,07
Depreciación Acumulada 129.1 956,68
Amortización Activo Diferido 129.1 2244,21
Capital 129.1 63099,76
Resultados Acumuados 129.1 53234,29
137.1 VER TABLA 134
VER: TABLA 134 BALANCE GENERAL – EJERCICIO UNO (UFV)
ACTIVO 118869,12 PASIVO Y PATRIMONIO 118869,12
Activo Corriente 104064,71 Pasivo 2535,07
Disponibilidades 67888,65 Previsión para Indemnizaciones 2535,07
Caja 67888,65 Patrimonio 116334,05
Inventario 36176,06 Capital 63099,76
Inventario de Suministros 36176,06 Resultados Acumulados 53234,29
Activo no Corriente 14804,41
Activo Fijo 7205,98
Muebles 4484,85
Maquinaria 3290,04
Herramientas 387,77
Depreciación Acumulada (956,68)
Activo Diferido 7598,43
Activo Diferido 8976,84
Amortización Activo Diferido (2244,21)
Alquileres anticipados 865,80
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
119
TABLA 138 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTROS EJERCICIO DOS EN (UFV) ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE FECHA CANT. LOTE C/U IMP. FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE
01.01.02 1
MOD B 36176,06 36176,06 01.01.02
1 MOD
B 36176,06 36176,06
COMENTARIO: El lote B es 1 módulo para un mes de actividad y el costo unitario es equivalente a
36176,06 considerando el IVA.
TABLA 139 LIBRO DE REGISTROS UFV – COSTO FIJO CON FACTURA EJERCICIO DOS
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 2
Costo Fijo CON FACTURA 131.1 14823,90
Credito Fiscal - IVA 131.1 2215,06
Caja 131.1 17038,96
139.1 VER TABLA 117
TABLA 140 LIBRO DE REGISTROS UFV – COSTO FIJO SIN FACTURA EJERCICIO DOS
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 3
Costo Fijo SIN FACTURA 132.1 45042,45
Caja 132.1 39306,50
Depreciacion Acumulada 132.1 956,68
Amortizacion Acumulada 132.1 2244,21
Prevision Indemnizacion 132.1 2535,06
140.1 VER TABLA 117
COMENTARIO: El costo fijo ha disminuido de 62081,41 de la tabla de ingeniería a 59866,35 la diferencia de 2215,06 corresponde al Crédito Fiscal – IVA a recuperar.
VER: TABLA 117 TABLA DE COSTO FIJO CON FACTURA
BOLIVIANOS Y UFV
DETALLE IMPORTE Bs. IMPORTE UFV
Costo laboral anual SIN FACTURA 96654,00 41841,56
Depreciacion acumulada SIN FACTURA 2209,94 956,68
Amortización de Activos Fijos Diferidos SIN FACTURA 5184,12 2244,21
Alquiler anual CON FACTURA 24000,00 10389,61
Publicidad anual CON FACTURA 15360,00 6649,35
TOTAL COSTO FIJO 143408,06 62081,41
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
120
TABLA 141 LIBRO DE REGISTRO UFV – COSTO VARIABLE EJERCICIO DOS
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 4
Costo Variable 133.1 434112,69
Credito Fiscal - IVA 133.1 64867,41
Caja 133.1 498980,10
Lote B
141.1 VER TABLA 35
COMENTARIO: El costo variable disminuye de importe de UFVs 498980,10 a UFVs 434112,69 por
considerar el Crédito Fiscal – IVA en tanto la salida de caja se mantiene.
El lote B es 1 módulo que significa suministros para un mes de actividad y el costo unitario es
equivalente al programa de abastecimiento dividido entre 12, en ingeniería el valor era de UFVs
41581,68 sin considerar el IVA, ahora observamos que el costo unitario del lote A disminuye a
36176,06.
VER: TABLA 35 COSTO VARIABLE
DETALLE IMPORTE Bs. IMPORTE UFV
Programa de abastecimiento anual 1147256 496647,6
Cuadro de otros suministro anual 5388 2332,5
Total Costo Variable 1152644 498980,1
TABLA 142 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTROS EJERCICIO DOS EN (UFV)
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE FECHA CANT. LOTE C/U IMP. FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE
01.01.02 1
MOD B 36176,06 36176,06 01.01.02
1 MOD
B 36176,06 36176,06
31.12.02 12
MOD C 36176,06 434112,72 31.12.02
13 MOD
C 36176,06 470288,78
COMENTARIO: El lote B es 1 modulo que significa suministros iniciales para un mes de actividad.
El lote C son 12 módulos que incluyen los suministros principales, secundarios y otros suministros
que servirán para la producción de todo el año.
Al aplicar impuestos el Costo Variable se reduce a UFVs 36176,06. El costo del año equivalente a 12
módulos del lote C se paga por 434112,72 aplicando el IVA.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
121
TABLA 143 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO DOS UFV – VENTAS
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 5
Caja 143.1 673228,80
Ventas 143.1 585709,06
Debito Fiscal - IVA 143.1 87519,74
143.1 VER TABLA 136 y TABLA 22
COMENTARIO: El precio de venta se toma en UFVs (2,31), PV = 90 Bs equivalen a 38,96 UFV por
17280 unidades, generan un ingreso por ventas de UFVs 673228,80.
VER: TABLA 22 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN: SECUENCIA PARALELA
PRODUCTO MAQUINARIA PRODUCCIÓN
DIA MES AÑO
PIZZAS HORAS DE TRABAJO:
8 HORAS 2 HORNOS
48 pizzas 240 porciones
1140 pizzas 7200 porciones
17280 pizzas 86400 porciones
TABLA 144 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTRO EJERCICIO DOS EN (UFV)
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE FECHA CANT. LOTE C/U IMP. FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE
01.01.02 1
MOD B 36176,06 36176,06 01.01.02
1 MOD
B 36176,06 36176,06
31.12.02 12
MOD C 36176,06 434112,72 31.12.02
13 MOD
C 36176,06 470288,78
31.12.02 1
MOD B 36176,06 36176,06
31.12.02 11
MOD C 36176,06 397936,66
31.12.02 1
MOD C 36176,06 36176,06
COMENTARIO: La salida de 12 módulos se relaciona con los doce meses de actividad, de un módulo
por mes. En consecuencia, de la baja de los mismos al concluir el ejercicio sobra un módulo, el
inventario final de un módulo del lote C para el siguiente año.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
122
TABLA 145 LIBRO DE REGISTROS UFV – EJERCICIO DOS
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 6
Costo Variable 145.1 36176,06
Inventario inicial de Suministros 145.1 36176,06
145.1 VER TABLA 144
COMENTARIO: Se realiza el registro para dar de baja el inventario de un módulo equivalente a
UFVs 36176,06 y el mismo pasa a la cuenta costo variable.
TABLA 146 LIBRO DE REGISTRO UFV – EJERCICIO DOS
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 7
Inventario inicial de Suministros 146.1 36176,06
Costo Variable 146.1 36176,06
146.1 VER TABLA 145
COMENTARIO: Se registra el movimiento de inventarios dejando el inventario final de 1 módulo
como saldo para posteriormente convertirse en inventario inicial del siguiente año.
TABLA 147 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO DOS UFV – REGISTRO IVA A PAGAR
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 8
Debito Fiscal - IVA 147.1 87519,74
Credito Fiscal - IVA 147.1 67082,47
Caja 147.1 20437,27
147.1 VER TABLA 146
COMENTARIO: Se realiza el registro correspondiente por haber generado saldo a favor del Fisco,
se paga en la misma gestión para simplificar.
TABLA 148 MAYOR – IVA
CREDITO FISCAL
DEBITO FISCAL
SALDO DF - IVA
2215,06
64867,41
87519,74
67082,47 87519,74 20437,27
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
123
TABLA 149 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO DOS UVF – IT A PAGAR
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 9
Impuesto a las Transacciones 149.1 2452,10
Caja 149.1 2452,10
149.1 VER TABLA 143
COMENTARIO: Se registra el pago del impuesto a las Transacciones siendo 20196,86 se compensa
con IUE de 17744,76 pagados el año anterior y la diferencia entre ambos nos da un monto
equivalente de UFVs 2452,10.
TABLA 150 MAYOR DE CAJA EJERCICIO DOS UFV
DEBE HABER SALDO
DEUDOR
1) 67888,65
2) 17038,96
3) 39306,50
4) 498980,10
5) 673228,80
8) 20437,27
9) 2452,10
741117,45 578214,93 162902,52
COMENTARIO: Al mayorizar la cuenta caja obtuvimos un mayor movimiento de efectivo dando
como saldo deudor 162902,52 UFVs.
10.2.2.1. HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS EJERCICIO DOS
TABLA 151 HOJA DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS UFV
EJERCICIO DOS
CUENTAS SALDO SALDO
DEBE HABER
Caja 162902,52
Inventario de Suministros 36176,06
Muebles 4484,85
Maquinaria 3290,04
Herramientas 387,77
Activo Diferido 8976,84
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
124
Alquileres anticipados 865,80
Depreciación Acumulada 1913,36
Amortización Acumulada 4488,42
Previsión Indemnización 5070,13
Capital 63099,76
Ventas 585709,06
Resultados Acumulados 53234,29
Costo Fijo - CON FACTURA 14823,90
Costo Fijo - SIN FACTURA 45042,45
Costo Variable 434112,69
Impuesto a las transacciones 2452,10
TOTAL 713515,02 713515,02
10.2.2.2. ESTADO DE RESULTADOS
TABLA 152 ESTADO DE RESULTADOS
EJERCICIO DOS (UFV)
INGRESOS 585709,06
Ventas 585709,06
EGRESOS 496431,14
Costo Fijo - CON FACTURA 14823,90
Costo Fijo - SIN FACTURA 45042,45
Costo Variable 434112,69
Impuesto a las transacciones 2452,10
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 89277,92
IMPUESTO SOBRE UTILIDADES 22319,48
UTILIDAD DEL EJERCICIO 66958,44
TABLA 153 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO UNO UFV – PAGO DE IMPUESTO SOBRE UTILIDADES
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 10
Impuesto sobre Utilidades 153.1 22319,48
Caja 153.1 22319,48
153.1 VER TABLA 152
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
125
TABLA 154 CAMBIO DE SALDO EN CAJA POR PAGO DE IUE – UFV EJERCICIO DOS
DETALLE IMPORTE
Saldo de Caja Anterior 162902,52
Menos:
PAGO DE IUE 22319,48
Saldo nuevo de caja a Balance 140583,04
10.2.2.3. BALANCE GENERAL – EJERCICIO DOS
TABLA 155 BALANCE GENERAL
EJERCICIO DOS UFV
ACTIVO 188362,62 PASIVO Y PATRIMONIO 188362,62
Activo Corriente 176759,10 Pasivo 5070,13
Disponibilidades 140583,04 Previsión para Indemnizaciones 5070,13
Caja 140583,04 Patrimonio 183292,49
Inventario 36176,06 Capital 63099,76
Inventario de Suministros 36176,06 Resultados Acumulados 120192,73
Activo no Corriente 11603,52
Activo Fijo 6249,30
Muebles 4484,85
Maquinaria 3290,04
Herramientas 387,77
Depreciación Acumulada (1913,36)
Activo Diferido 5354,22
Activo Diferido 8976,84
Amortización Activo Diferido (4488,42)
Alquileres anticipados 865,80
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
126
10.2.2.4. REGISTROS DE CIERRE EN LIBRO ANUAL – EJERCICIO DOS
TABLA 156 REGISTROS DE CIERRE UFV – EJERCICIO DOS
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 11
Perdidas y ganancias 156.1 585709,06
Costo Fijo - CON FACTURA 156.1 14823,90
Costo Fijo - SIN FACTURA 156.1 45042,45
Costo Variable 156.1 434112,69
Impuesto a las transacciones 156.1 2452,10
Impuesto sobre Utilidad 156.1 22319,48
Resultados Acumulados 156.1 66958,44
156.1 VER TABLA 152
TABLA 157 REGISTRO DE CIERRE – EJERCICIO DOS UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 12
Ventas 157.1 585709,06
Perdidas y Ganancias 157.1 585709,06
157.1 VER TABLA 152
VER: TABLA 152 ESTADO DE RESULTADOS
EJERCICIO DOS (UFV)
INGRESOS 585709,06
Ventas 585709,06
EGRESOS 496431,14
Costo Fijo - CON FACTURA 14823,90
Costo Fijo - SIN FACTURA 45042,45
Costo Variable 434112,69
Impuesto a las transacciones 2452,10
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 89277,92
IMPUESTO SOBRE UTILIDADES 22319,48
UTILIDAD DEL EJERCICIO 66958,44
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
127
10.2.3. Proyección del EJERCICIO TRES
REGISTROS EJERCICIO TRES EN LIBRO ANUAL
TABLA 158 REGISTROS DE APERTURA EJERCICIO TRES UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
01.01.03 1
Caja 158.1 140583,04
Inventario de Suministros 158.1 36176,06
Muebles 158.1 4484,85
Maquinaria 158.1 3290,04
Herramientas 158.1 387,77
Activo Diferido 158.1 8976,84
Alquileres Anticipados 158.1 865,80
Previsión para indemnizaciones 158.1 5070,13
Depreciación Acumulada 158.1 1913,36
Amortización Activo Diferido 158.1 4488,42
Capital 158.1 63099,76
Resultados Acumuados 158.1 120192,73
158.1 VER TABLA 155
VER: TABLA 155 BALANCE GENERAL – EJERCICIO DOS UFV
ACTIVO 188362,62 PASIVO Y PATRIMONIO 188362,62
Activo Corriente 176759,10 Pasivo 5070,13
Disponibilidades 140583,04 Previsión para Indemnizaciones 5070,13
Caja 140583,04 Patrimonio 183292,49
Inventario 36176,06 Capital 63099,76
Inventario de Suministros 36176,06 Resultados Acumulados 120192,73
Activo no Corriente 11603,52
Activo Fijo 6249,30
Muebles 4484,85
Maquinaria 3290,04
Herramientas 387,77
Depreciación Acumulada (1913,36)
Activo Diferido 5354,22
Activo Diferido 8976,84
Amortización Activo Diferido (4488,42)
Alquileres anticipados 865,80
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
128
TABLA 159 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTROS EJERCICIO TRES EN (UFV)
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE FECHA CANT. LOTE C/U IMP. FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE
01.01.03 1
MOD C 36176,06 36176,06 01.01.03
1 MOD
C 36176,06 36176,06
COMENTARIO: El lote C es 1 módulo para un mes de actividad y el costo unitario es equivalente a
36176,06 considerando el IVA.
TABLA 160 LIBRO DE REGISTROS UFV – COSTO FIJO CON FACTURA EJERCICIO TRES
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.03 2
Costo Fijo CON FACTURA 160.1 14823,90
Credito Fiscal - IVA 160.1 2215,06
Caja 160.1 17038,96
160.1 VER TABLA 117
TABLA 161 LIBRO DE REGISTROS UFV – COSTO FIJO SIN FACTURA EJERCICIO TRES
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 3
Costo Fijo SIN FACTURA 161.1 45042,45
Caja 161.1 39306,50
Depreciacion Acumulada 161.1 956,68
Amortizacion Acumulada 161.1 2244,21
Prevision Indemnizacion 161.1 2535,06
161.1 VER TABLA 117
COMENTARIO: El costo fijo ha disminuido de 62081,41 de la tabla de ingeniería a 59866,35 la
diferencia de 2215,06 corresponde al Crédito Fiscal – IVA a recuperar.
VER: TABLA 117 TABLA DE COSTO FIJO CON FACTURA BOLIVIANOS Y UFV
DETALLE IMPORTE Bs. IMPORTE UFV
Costo laboral anual SIN FACTURA 96654,00 41841,56
Depreciacion acumulada SIN FACTURA 2209,94 956,68
Amortización de Activos Fijos Diferidos SIN FACTURA 5184,12 2244,21
Alquiler anual CON FACTURA 24000,00 10389,61
Publicidad anual CON FACTURA 15360,00 6649,35
TOTAL COSTO FIJO 143408,06 62081,41
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
129
TABLA 162 LIBRO DE REGISTRO UFV – COSTO VARIABLE EJERCICIO TRES
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.03 4
Costo Variable 162.1 434112,69
Credito Fiscal - IVA 162.1 64867,41
Caja 162.1 498980,10
Lote C
162.1 VER TABLA 35
COMENTARIO: El costo variable de UFVs 434112,69 se considera el Credito Fiscal – IVA en tanto la
salida de caja se mantiene.
El lote C es 1 módulo que significa suministros para un mes de actividad y el costo unitario es
equivalente al programa de abastecimiento dividido entre 12, en ingeniería el valor considerando el
IVA, el costo unitario del lote es 36176,06.
VER: TABLA 35 COSTO VARIABLE
DETALLE IMPORTE Bs. IMPORTE UFV
Programa de abastecimiento anual 1147256 496647,6
Cuadro de otros suministro anual 5388 2332,5
Total Costo Variable 1152644 498980,1
TABLA 163 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTROS EJERCICIO TRES EN (UFV)
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE FECHA CANT. LOTE C/U IMP. FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE
01.01.03 1
MOD C 36176,06 36176,06 01.01.03
1 MOD
C 36176,06 36176,06
31.12.03 12
MOD D 36176,06 434112,72 31.12.03
13 MOD
D 36176,06 470288,78
COMENTARIO: El lote C es 1 modulo que significa suministros iniciales para un mes de actividad.
El lote D son 12 módulos que incluyen los suministros principales, secundarios y otros suministros
que servirán para la producción de todo el año.
Al aplicar impuestos el Costo Variable es UFVs 36176,06. El costo variable del año equivalente a 12
modulos del lote D se paga por 434112,72 con IVA.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
130
TABLA 164 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO TRES UFV – VENTAS
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.02 5
Caja 164.1 673228,80
Ventas 164.1 585709,06
Debito Fiscal - IVA 164.1 87519,74
164.1 VER TABLA 165y TABLA 22
COMENTARIO: El precio de venta se toma en UFVs (2,31), PV = 90 Bs equivalen a 38,96 UFV por
17280 unidades, generan un ingreso por ventas de UFVs 673228,80.
VER: TABLA 22 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN: SECUENCIA PARALELA
PRODUCTO MAQUINARIA PRODUCCIÓN
DIA MES AÑO
PIZZAS HORAS DE TRABAJO:
8 HORAS 2 HORNOS
48 pizzas 240 porciones
1140 pizzas 7200 porciones
17280 pizzas 86400 porciones
TABLA 165 HOJA DE KARDEX DE INVENTARIO SUMINISTRO EJERCICIO TRES EN (UFV)
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE FECHA CANT. LOTE C/U IMP. FECHA CANT. LOTE C/U IMPORTE
01.01.03 1
MOD C 36176,06 36176,06 01.01.03
1 MOD
C 36176,06 36176,06
31.12.03 12
MOD D 36176,06 434112,72 31.12.03
13 MOD
D 36176,06 470288,78
31.12.03 1
MOD C 36176,06 36176,06
31.12.03 11
MOD D 36176,06 397936,66
31.12.03 1
MOD D 36176,06 36176,06
COMENTARIO: La salida de 12 módulos se venderá en los meses de actividad, un módulo por mes.
En consecuencia, de la baja de los mismos al concluir el ejercicio queda un módulo, el inventario
final de un módulo del lote D para el siguiente año.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
131
TABLA 166 LIBRO DE REGISTROS UFV – EJERCICIO TRES
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.03 6
Costo Variable 166.1 36176,06
Inventario inicial de Suministros 166.1 36176,06
166.1 VER TABLA 165
COMENTARIO: Se realiza el registro para dar de baja el inventario de un módulo equivalente a
UFVs 36176,06 y el mismo pasa a la cuenta costo variable.
TABLA 167 LIBRO DE REGISTRO UFV – EJERCICIO TRES
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.03 7
Inventario inicial de Suministros 167.1 36176,06
Costo Variable 167.1 36176,06
167.1 VER TABLA 165
COMENTARIO: Se registra el movimiento de inventarios dejando el inventario final de 1 módulo
como saldo para posteriormente convertirse en inventario inicial del siguiente año.
TABLA 168 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO TRES UFV – REGISTRO IVA A PAGAR
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.03 8
Debito Fiscal - IVA 168.1 87519,74
Credito Fiscal - IVA 168.1 67082,47
Caja 168.1 20437,27
168.1 VER TABLA 169
COMENTARIO: Se realiza el registro correspondiente por haber generado saldo a favor del Fisco,
se paga en la misma gestión para simplificar registros.
TABLA 169 MAYOR – IVA EJERCICIO TRES
CREDITO FISCAL
DEBITO FISCAL
SALDO DF - IVA
2215,06
64867,41
87519,74
67082,47 87519,74 20437,27
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
132
COMENTARIO: Se registraría el pago del impuesto a las Transacciones siendo 20196,86
pero el mismo se compensa con el IUE de 22319,48 pagado el año anterior y la diferencia entre ambos nos da un monto equivalente de UFV´s 2122,62 saldo a favor de la empresa a compensar el siguiente año de operación por concepto de impuesto a las transacciones. POR LO TANTO NO SE REALIZA EL PAGO DEL IT.
TABLA 170 MAYOR DE CAJA EJERCICIO TRES UFV
DEBE HABER SALDO
DEUDOR
1) 140583,04
2) 17038,96
3) 39306,50
4) 498980,10
5) 673228,80
8) 20437,27
813811,84 575762,83 238049,01
COMENTARIO: Al mayorizar la cuenta caja obtuvimos un mayor movimiento de efectivo dando
como saldo deudor 238049,01 UFVs.
10.2.3.1. HOJA DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS EJERCICIO TRES
TABLA 171 HOJA DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS UFV
EJERCICIO TRES
CUENTAS SALDO SALDO
DEBE HABER
Caja 238049,01
Inventario de Suministros 36176,06
Muebles 4484,85
Maquinaria 3290,04
Herramientas 387,77
Activo Diferido 8976,84
Alquileres anticipados 865,80
Depreciación Acumulada 2870,04
Amortización Acumulada 6732,63
Previsión Indemnización 7605,19
Capital 63099,76
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
133
Ventas 585709,06
Resultados Acumulados 120192,73
Costo Fijo - CON FACTURA 14823,90
Costo Fijo - SIN FACTURA 45042,45
Costo Variable 434112,69
TOTAL 786209,41 786209,41
10.2.3.2. ESTADO DE RESULTADOS
TABLA 172 ESTADO DE RESULTADOS
EJERCICIO TRES (UFV)
INGRESOS 585709,06
Ventas 585709,06
EGRESOS 493979,04
Costo Fijo - CON FACTURA 14823,9
Costo Fijo - SIN FACTURA 45042,45
Costo Variable 434112,69
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 91730,02
IMPUESTO SOBRE UTILIDADES 22932,51
UTILIDAD DEL EJERCICIO 68797,52
TABLA 173 LIBRO DE REGISTROS EJERCICIO TRES UFV – PAGO DE IMPUESTO SOBRE
UTILIDADES
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.03 9
Impuesto sobre Utilidades 173.1 22932,51
Caja 165.1 22932,51
173.1 VER TABLA 164
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
134
TABLA 174 CAMBIO DE SALDO EN CAJA POR PAGO DE IUE – UFV EJERCICIO TRES
DETALLE IMPORTE
Saldo de Caja Anterior 238049,01
Menos:
PAGO DE IUE 22932,51
Saldo nuevo de caja a Balance 215116,5
10.2.3.3. BALANCE GENERAL – EJERCICIO TRES
TABLA 175 BALANCE GENERAL
EJERCICIO TRES UFV
ACTIVO 259695,19 PASIVO Y PATRIMONIO 259695,19
Activo Corriente 251292,56 Pasivo 7605,18
Disponibilidades 215116,50 Previsión para Indemnizaciones 7605,18
Caja 215116,50 Patrimonio 252090,01
Inventario 36176,06 Capital 63099,76
Inventario de Suministros 36176,06 Resultados Acumulados 188990,25
Activo no Corriente 8402,63
Activo Fijo 5292,62
Muebles 4484,85
Maquinaria 3290,04
Herramientas 387,77
Depreciación Acumulada (2870,04)
Activo Diferido 3110,01
Activo Diferido 8976,84
Amortización Activo Diferido (6732,63)
Alquileres anticipados 865,80
10.2.3.4. REGISTROS DE CIERRE EN LIBRO ANUAL – EJERCICIO TRES
TABLA 176 REGISTROS DE CIERRE UFV – EJERCICIO TRES
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.03 10
Perdidas y ganancias 176.1 585709,07
Costo Fijo - CON FACTURA 176.1 14823,90
Costo Fijo - SIN FACTURA 176.1 45042,45
Costo Variable 176.1 434112,69
Impuesto sobre Utilidad 176.1 22932,51
Resultados Acumulados 176.1 68797,52
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
135
TABLA 177 REGISTRO DE CIERRE – EJERCICIO DOS UFV
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
31.12.03 11
Ventas 177.1 585709,06
Perdidas y Ganancias 177.1 585709,06
177.1 VER TABLA 172
VER: TABLA 172 ESTADO DE RESULTADOS EJERCICIO TRES (UFV)
INGRESOS 585709,06
Ventas 585709,06
EGRESOS 493979,04
Costo Fijo - CON FACTURA 14823,9
Costo Fijo - SIN FACTURA 45042,45
Costo Variable 434112,69
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 91730,02
IMPUESTO SOBRE UTILIDADES 22932,51
UTILIDAD DEL EJERCICIO 68797,52
10.3. TABLA COMPARATIVA DE BALANCES SENSIBILIZADOS
TABLA 178 TABLA COMPARATIVA DE BALANCES
SENSIBILIZADOS (UFV)
CUENTAS 1. APERTURA (Ver tabla 105)
2. EJERCICIO UNO
(Ver tabla 127)
3. EJERCICIO DOS
(Ver tabla 147)
4. EJERCICIO TRES
(Ver tabla 167)
Caja 2958,68 67888,65 140583,04 215116,50
Inventario de Suministros 41581,68 36176,06 36176,06 36176,06
Muebles 4484,85 4484,85 4484,85 4484,85
Maquinaria 3290,04 3290,04 3290,04 3290,04
Herramientas 387,77 387,77 387,77 387,77
Activo Diferido 8976,84 8976,84 8976,84 8976,84
Depreciación Acumulada 0,00 956,68 1913,36 2870,04
Amortización Acumulada 0,00 2244,21 4488,42 6732,63
Previsión Indemnización 0,00 2535,07 5070,13 7605,18
Capital 63099,76 63099,76 63099,76 63099,76
Resultados Acumulados 0,00 53234,29 120192,73 188990,25
Alquileres anticipados 0,00 865,80 865,80 865,80
(178.1 VER TABLA 112) (178.2 VER TABLA 134) (178.3 VER TABLA 155) (178.4 VER TABLA 175)
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
136
VER: TABLA 112 BALANCE DE APERTURA – VERSIÓN ECONÓMICA (UFV)
TOTAL ACTIVO 63099,76 TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO 63099,76
ACTIVO CORRIENTE 45960,26 PATRIMONIO 63099,76
Caja 2958,68 Capital Social 63099,76
Banco 1419,91
Fondo inventario inicial de suministros
41581,68
ACTIVO FIJO 8162,66
Muebles 4484,85
Maquinaria 3290,04
Herramientas 387,77
ACTIVO DIFERIDO 8976,84
VER: TABLA 134 BALANCE GENERAL – EJERCICIO UNO (UFV)
ACTIVO 118869,12 PASIVO Y PATRIMONIO 118869,12
Activo Corriente 104064,71 Pasivo 2535,07
Disponibilidades 67888,65 Previsión para Indemnizaciones 2535,07
Caja 67888,65 Patrimonio 116334,05
Inventario 36176,06 Capital 63099,76
Inventario de Suministros 36176,06 Resultados Acumulados 53234,29
Activo no Corriente 14804,41
Activo Fijo 7205,98
Muebles 4484,85
Maquinaria 3290,04
Herramientas 387,77
Depreciación Acumulada (956,68)
Activo Diferido 7598,43
Activo Diferido 8976,84
Amortización Activo Diferido (2244,21)
Alquileres anticipados 865,80
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
137
VER: TABLA 155 BALANCE GENERAL – EJERCICIO DOS (UFV)
ACTIVO 188362,62 PASIVO Y PATRIMONIO 188362,62
Activo Corriente 176759,10 Pasivo 5070,13
Disponibilidades 140583,04 Previsión para Indemnizaciones 5070,13
Caja 140583,04 Patrimonio 183292,49
Inventario 36176,06 Capital 63099,76
Inventario de Suministros 36176,06 Resultados Acumulados 120192,73
Activo no Corriente 11603,52
Activo Fijo 6249,30
Muebles 4484,85
Maquinaria 3290,04
Herramientas 387,77
Depreciación Acumulada (1913,36)
Activo Diferido 5354,22
Activo Diferido 8976,84
Amortización Activo Diferido (4488,42)
Alquileres anticipados 865,80
VER: TABLA 175 BALANCE GENERAL – EJERCICIO TRES (UFV)
ACTIVO 259695,19 PASIVO Y PATRIMONIO 259695,19
Activo Corriente 251292,56 Pasivo 7605,18
Disponibilidades 215116,50 Previsión para Indemnizaciones 7605,18
Caja 215116,50 Patrimonio 252090,01
Inventario 36176,06 Capital 63099,76
Inventario de Suministros 36176,06 Resultados Acumulados 188990,25
Activo no Corriente 8402,63
Activo Fijo 5292,62
Muebles 4484,85
Maquinaria 3290,04
Herramientas 387,77
Depreciación Acumulada (2870,04)
Activo Diferido 3110,01
Activo Diferido 8976,84
Amortización Activo Diferido (6732,63)
Alquileres anticipados 865,80
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
138
10.4. CUADRO DE ORIGEN Y USO DE FONDOS
TABLA 179 ORIGEN Y USO DE FONDOS DE CAJA
EJERCICIO/DETALLE REF. UNO DOS TRES
ORIGEN 179.1 67888,65 140583,04 215116,52
USO 179.1 865,80 0,00 0,00
SALDO DE CAJA 179.1 67022,85 140583,04 215116,50
179.1 VER TABLA 178
10.5. VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO (VANS)
10.5.1. RESUMEN DE SALDOS DE CAJA SENSIBILIZADOS
TABLA 180 SALDOS DE CAJA DE BALANCES SENSIBILIZADOS (UFV)
DETALLE EJERCICIO UNO (1) EJERCICIO DOS (2) EJERCICIO TRES (3)
Saldos de caja sensibilizados 67888,65 140583,04 215166,50
178.1 VER TABLA 134
178.2 VER TABLA 155
178.3 VER TABLA 177
10.5.2. DEDUCCIÓN DEL VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO
Aplicando Excel se tiene:
TABLA 181 ETERMINACIÓN DEL VANS
CAPITAL -63099,76
SALDOS DE CAJA 1 67888,65
SALDOS DE CAJA 2 140583,04
SALDOS DE CAJA 3 215166,50
TIRS 150,7074588%
VAN 0,00
𝑉𝐴𝑁 =𝑆𝐶1
(1 + 𝑟)1+
𝑆𝐶2
(1 + 𝑟)2+
𝑆𝐶3
(1 + 𝑟)3− 𝐾
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
139
𝑉𝐴𝑁150,707% =67888,65
(1 + 1,50707)1 +140583,04
(1 + 1,50707)2 +215166,50
(1 + 1,50707)3 − 63099,76
𝑉𝐴𝑁150,707% = 63099,76 − 63099,76
𝑉𝐴𝑁150,707% = 0
GRÁFICO: 22
VALOR ACTUAL NETO SENSIBILIZADO
TASA DE RENDIMIENTO % VAN
320% 41048,90750
150,7074588% 0,00
246,4701620% (TIR ECONÓMICA) -26620,78
200% -16880,74259
COMENTARIO: La Tasa Interna de Retorno Sensibilizada que da un valor que tiende a cero aplicando fórmulas de Excel es de 150,7074588%.
10.6. TASA INTERNA DE RETORNO (TIRS)
De acuerdo a formulas utilizadas en Excel se hallo una tasa interna de retorno sensibilizada (TIRS) de 150,7074588% que hace que el VANS sea igual a cero para el perfil de proyecto.
1 2 3 4
VAN 41048,91 0,00 -26620,78 -16880,74
TASA DE INTERES 100% 1,507074588 2,464701620 200%
-40000,00
-30000,00
-20000,00
-10000,00
0,00
10000,00
20000,00
30000,00
40000,00
50000,00
VA
N
TASA DE INTERES
VANS
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
140
10.7. CRITERIO TECNICO (TIRS)
COMENTARIO: El criterio de Evaluación indica que luego de haber incorporado las tasas de tributación vigentes demuestra que el proyecto es viable al tener un VAN = 0, con una Tasa Interna de Retorno del 150,7074588%. Se tiene la suma de los saldos de caja disponibles de 423638,19 UFVs, que permiten recuperar el capital invertido en el proyecto de 63099,76 UFVs, que se recuperara año tras año.
En conclusión, la sugerencia de los diseñadores del proyecto a los emprendedores es la de continuar y dar marcha a la idea de invertir en la empresa productora de PIZZAS puesto que se prevé que se generaran Utilidades o Ganancias al invertir en el mismo.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
141
CAPITULO XI
PLAN DE EJECUCIÓN
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
142
CAPITULO XI
PLAN DE EJECUCIÓN
11.1. CAMPOS DE ACTIVIDAD EN TIEMPO DE EJECUCION
ACTIVIDADES DE TIEMPO DE EJECUCION
A.- Alquilar local comercial
Sondeo y localización del local
Calificación de alternativas
Evaluación de alternativas
Negociación del local
B.- Compra de maquinaria y muebles
Sondeo de mercado
Calificación de alternativas
Evaluación de alternativas
Negociación
Adquisición de activos
C.- Campo contratación de servicios
Sondeo de mercado: abogados, notarios, contadores
Contratación de servicios profesionales externos
D.- Compra de inventario inicial de suministros
Sondeo de mercado
Calificación de alternativas
Evaluación de alternativas
Negociación adquisición de inventario
E.- Contratación de personal de tiempo de operación
Publicar requerimiento de personal
Evaluar personal
Entrevistar
Negociar y contratar
F.- Puesta en marcha y monitoreo
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
143
11.2. CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES
TABLA 182 CUADRO SIMPLIFICADO DE ACTIVIDADES
CODIGO CAMPO Y ACTIVIDAD
A CAMPO DE ALQUILER LOCAL COMERCIAL
A1 Sondeo y localización del local
A2 evaluación de las alternativas
A3 alquiler del local
B CAMPO DE ADQUISICION DE MAQUINARIA Y MUEBLES
B1 sondeo de mercado maquinaria y muebles
B2 evaluación de alternativas y realizar contratos
B3 Compra de maquinaria y muebles
C CAMPO CONTRATACION DE SERVICIOS EXTERNO
C1 sondeo de mercado de abogados, notarios, contadores
C2 contratación de servicios profesionales externos
D CAMPO DE ADQUISICION DE INVENTARIO INICIAL DE SUMINISTROS
D1 sondeo de mercado de suministros
D2 realizar contratos con proveedores
D3 compra de inventarios
E CAMPO DE CONTRATACION DE PEROSONAL DE TIEMPO DE OPERACIÓN
E1 publicación de requerimiento de personal
E2 evaluación de personal
E3 contratación de personal y monitoreo de personal
F PUESTA EN MARCHA Y MONITOREO
11.3 PLANIFICACIÓN CON CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES
TABLA 183 CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES
ACTIVIDADES PRINCIPALES ACTIVIDADES SIMULTANEAS A1 Sondeo y localización del local B1 sondeo de mercado maquinaria y muebles
A2 evaluación de las alternativas B2 evaluación de alternativas y realizar contratos
A3 alquiler del local C1
sondeo de mercado de abogados, notarios, contadores
C2 contratación de servicios profesionales externos
B3 Compra de maquinaria y muebles D1 sondeo de mercado de suministros
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
144
11.4 PROGRAMACIÓN CON CUADROS DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES
TABLA 184 PROGRAMACION CON CUADRO DE SECUENCIA DE ACTIVIDADES
ACTIVIDADES PRINCIPALES TIEMPO
OPTIMISTA TIEMPO
PESIMISTA ACTIVIDADES SIMULTANEAS
A1 Sondeo y localización del local 6 dias 8 dias B1 sondeo de mercado maquinaria y muebles
A2 evaluación de las alternativas 1 dias 1 dias B2 evaluación de alternativas y realizar contratos
A3 alquiler del local 7 dias 9 dias C1
sondeo de mercado de abogados, notarios, contadores
C2 contratación de servicios profesionales externos
B3 Compra de maquinaria y muebles 8 dias 9 dias D1 sondeo de mercado de suministros
D2 realizar contratos con proveedores
D3 compra de inventarios 5 dias 6 dias E1
publicación de requerimiento de personal
E2 evaluación de personal
E3 contratación de personal y monitoreo de personal
2 dias 2 dias
F PUESTA EN MARCHA Y MONITOREO 10 dias 12 dias
TOTAL 39 dias 47 dias HOLGURA DE 8 DIAS
11.5. PLANIFICACIÓN CON RED DE FLECHAS
COMPONENTES DE LA RED DE FLECHAS
El modelo de representación gráfica tiene: Bloques: los nudos que llevan información de inicio o fin de la actividad Flecha Continua: de la actividad principal, identificada con código que inscribimos debajo de ella Flecha Discontinua: que destaca el inicio de una actividad se conecta a un nudo del que parte la actividad simultánea con su respectivo código.
D2 realizar contratos con proveedores
D3 compra de inventarios E1 publicación de requerimiento de personal
E2 evaluación de personal
E3 contratación de personal y monitoreo de personal
F1 puesta en marcha y monitoreo
Flecha Continua Actividad Principal Bloques
Flecha Discontinua Actividad simultanea
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
145
Red en planificación de tiempo de ejecución GRAFICO 23
PLANIFICACION CON RED DE FLECHAS
0
0
1
A1
B1 3
B2
2 4
4
A2
5
6
C1
A3
8 D1
10
10 13
E1
E2
14
7
D3
C1
11
12
C2
15 16
9 D2
B3
E3
F1
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
146
11.6. PROGRAMACION CON RED DE FLECHAS GRAFICO: 24 PROGRAMACION CON RED DE FLECHAS
0
1 B1
3 B2
2 4
4
5
C1
10
D1
10
11 E1
E3 – O2,P2
8
D3 -O5, P6
A1— O6, P8 A2 – O1, P1
O 7
P 9
O 6
P 8
A3 ---O7,P9
7 O14 P18 B3— O8,P9
O22
P 27
13 O27 P33
14 O29
P35
12
15
6 C2
9
16 O39
P47
D2
E2
O29
P35
F1 – O10, P12
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
147
11.7. PROGRAMACIÓN CON UN CUADRO DE DOBLE ENTRADA
TABLA 185 CUADRO DE COBLE ENTRADA TIEMPO OPTINISTA
Códigos 15 días 30 días 45 días 60 días 75 días 90 días
A1,A2
B1, B2
A3
C1, C2
83, C3
D1, D2, E1, E2
E3
F1
COMENTARIO: El cuadro de doble entrada nos permite identificar actividades principales según el grado de importancia.
En conclusión, el administrador de la ejecución del proyecto realizará la ubicación del inmueble alquilado, instalará las maquinas, equipos, muebles, proveerá del inventario inicial de suministros al personal de operación siguiendo la secuencia lógica de actividades de planificación, programación y aplicación del presupuesto de inversión.
En el momento de puesta en marcha se ha implementado el sistema en sus tiempos de diseño y ejecución, se ingresa al tiempo de operación.
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
148
CAPITULO XII
ANEXOS
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
149
ANEXO 1
REQUISITOS DE OBTENCIÓN DE NIT
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
150
ANEXO 2
SONDEO DE MERCADO DE ABOGADOS
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
151
ANEXO 3
SONDEO DE MERCADO DE NOTARIOS DE FE PUBLICA
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
152
ANEXO 4
SONDEO DE MERCADO DE CONTADORES
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
153
ANEXO 5
REQUISITOS DE OBTENCIÓN DE LA MATRICULA DE COMERCIO
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
154
ANEXO 5.1
FORMULARIO 0020 – SOLICITUD DE MATRICULA DE COMERCIO
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
155
ANEXO 6
REQUISITOS PARA AFILIACION A CAJA NACIONAL DE SALUD
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
ANEXO 7
REQUISITOS PARA AFILIACION AL SISTEMA INTEGRAL DE PENSIONES
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
157
ANEXO 8
REQUISITOS PARA OBTENER LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
158
ANEXO 9
REQUISITOS PARA OBTENER EL CERTIFICADO SANITARIO
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
159
ANEXO 10
LISTA DE 35 AGREGADOS (INE)
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
160
ANEXO 11
SONDEO DE MERCADO DE ALQUILERES
AV. SAAVEDRA, ZONA MIRAFLORES
CERCA AL STADIUM HERNANDO SILES
CALLE SANCHEZ LIMA, ZONA
SOPOCACHI CERCA A LA PLAZA
AVAROA
LOCAL A
LOCAL B
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
161
ANEXO 12
SONDEO DE MERCADO DE MAQUINARIAS
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
162
ANEXO 13
SONDEO DE MERCADO DE MUEBLES
MOSTRADOR DE PIZZAS
Código: GAC-474
Código: GAC-423
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
MESA PARA PREPARACIÓN DE PIZZAS
Código: NEV-1322
MESCLADORA DE PASAS PARA PIZZAS
Código: EQC-1384
Código: EQC-1379
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
163
ANEXO 14
ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS MUEBLES
BANDEJA PARA PIZZAS
Código: COC-916
Código: COC-917
Código: COC-927
Código: EQC-1191
PREPARACION Y EVALUACION DE PROYECTOS
PIZZAS “LA PACEÑITA”
RUEDAS PARA CORTAR PIZZAS
Código: COC-951
Código: COC-677
Código: COC-695
ESPATULA PARA PIZZAS