Proyecto de Presupuesto - Contadores · División 1- Dirección Administrativa 1-1 Administración Central 1-2 Órganos Directores (Anexo) 1-3 Credenciales e Incorporaciones 1-4 Seminarios

Proyecto de Presupuesto

Octubre 2014 – Setiembre 2015

Aprobado e Interpretado por Junta Directiva en sesión ordinaria N° 3665-2014

2 de Setiembre del 2014

Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Comisión de Presupuesto y Finanzas

Presupuesto Periodo 2014-2015

JUNTA DIRECTIVA

Período 2014-2015

Presidente C.P.I. Lic. Jose Antonio Corrales Chacón, M.B.A I Vicepresidente C.P.I. Lic. Raúl Quesada Madriz II Vicepresidente C.P.I. Gerardo Leal Orias

I Secretario C.P.I. Eduin Fallas Hidalgo II Secretario C.P.I. Lic. Lilliana Flores Madrigal Prosecretario C.P.I. Nuria Heslop Washington

Tesorero C.P.I. Lic Francisco Ramírez Méndez, M.B.A. I Vocal C.P.I Guillermo Portilla Chaves

II Vocal Fiscal

C.P.I. Marvin Marín Muñoz C.P. Alex Emilio Montoya Richmond

Director Ejecutivo C.P.I. Lic. Fabián Arce Soto

COMISION DE PRESUPUESTO Y FINANZAS

Periodo 2013-2014

Director C.P.I .Lic. Francisco Ramírez Méndez, Colaborador C.P.I. Milton García Canales Colaborador C.P.I. Melvin Bolaños Baltodano Colaborador C.P.I. Neftalí Quesada Mora Colaborador Colaborador

C.P.I. Gerardo Granados B. C.P.I. Jose Segura Fallas

Control Ejecución Presupuesto

Contador General

C.P.I. Ronald Valverde Retana C.P.I. Juan Luis García Rojas

Jefe Financiero Contable C.P.I. Jorge Vega Quesada

PRESIDENCIA-JUNTA DIRECTIVA

PRESENTACION

Estimables Asambleístas:

En el marco de las responsabilidades que nos están asignadas por nuestra Ley Orgánica 1269 artículo 14 inciso a) y por el artículo 12 inciso 1) de su Reglamento, nos apersonamos ante esta Asamblea General de Colegiados, para presentar en la forma y término establecidos, el conocimiento y aprobación del proyecto de presupuesto ordinario para el ejercicio 2014/2015, previamente conocido por la Junta Directiva en sesión ordinaria 3665-2014.

Como es costumbre durante los últimos años, lo referente a la programación de los egresos anuales se sustenta en un plan operativo anual (POA) que delimita y define la necesidad de ingresos. En esa perspectiva, para el ejercicio económico que inicia el próximo primero de octubre de 2014, han sido definidos los requerimientos con base en las programaciones de cada una de las unidades que conforman la Entidad, de acuerdo a los planes y metas que en cada caso fueron definidas previamente. La distribución de los recursos económicos asignados en las respectivas dependencias, está en función de la viabilidad y posibilidad, guardando en todo momento y en lo posible, el concepto de equidad y razonabilidad.

En esa línea, este programa de ingresos y egresos se fundamenta en nuestro compromiso de actuar siempre apegados a los conceptos de progreso y austeridad, que han sido el norte desde que iniciamos nuestro quehacer al frente de la administración del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, siempre velando por la búsqueda de mejoras sustantivas en el estatus del contador privado, a través de la dotación de condiciones apropiadas en el campo de la educación continuada, en los servicios, en infraestructura física, y en términos generales en la proyección institucional a nivel de todos los colegiados del País.

Al presentar el presente programa de ingresos y egresos, reiteramos nuestro compromiso con los colegas contadores de mantener una posición austera en el manejo de los recursos puestos a nuestra custodia, sin que ello vaya en demérito del progreso continuado que hemos mantenido durante estos años de administración del Colegio, en que se han invertido los ingresos percibidos de acuerdo con las normas más elementales de control y seguimiento, realizando eso sí, una labor concienzuda y de progreso orientada siempre al bienestar de la familia Contadora.

Aprovechamos para agradecer la confianza que una vez más deposita esa Asamblea General en la Junta Directiva.

CPI José Antonio Corrales Chacón CPI Francisco Ramirez Mendez PRESIDENTE TESORERO Desamparados, 19 de septiembre del 2014.



TABLA DE CONTENIDO

Principios Presupuestarios.................................................................................................................................4 Misión y Visión.................................................................................................................................................5 Estructura del Presupuesto……………………..…….…………………………………………………..……7 Cálculo de la Cuota…………………………………………………………………………………..……….8-9 Justificaciones Generales………………………………………………………………….………………....10-16

División 1- Dirección Administrativa 1-1 Administración Central.......................................................................17 1-2 Órganos Directores (Anexo)..............................................................18-20 1-3 Credenciales e Incorporaciones..........................................................21 1-4 Seminarios y Cursos...........................................................................22 1-5 Divulgación e Informacion.................................................................23 1-6 Timbre del Contador..........................................................................24 1-7 Semana del Contador..........................................................................25 1-8 Carrera del Contador..........................................................................26 Combinado Dirección Administrativa División 2- Club Social y Áreas Recreativas………………………………..…….……………..…27 División 3- Comisión de Consejos Regionales…..…………………………….…..……………...28-29 Consejos Regionales División 4- FASMU………………..…………………………………………………..…..……….29-30 División 5- FOMYS……………..……………………………………………………………….….31-32 División 6- Capacitaciones……..……………………………………………………………..……33-34 Resumen de Ingresos y Egresos Presupuestado………………………… ……………………………………….34 Disposiciones Finales..............................................................................................................................................35 Anexos



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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA.

PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS Un principio es la base por medio del cual se afianza y da confianza al trabajo por realizar, para este caso el presupuesto se basa entre otros en los siguientes principios. Programación: Se seleccionan y ordenan por categorías programáticas, las actividades y

proyectos para el logro de objetivos y cumplimiento de metas. Se le asignan racionalmente los recursos disponibles además de especificar los responsables del cumplimiento de los objetivos y metas.

Universalidad: Este principio es sustentado en la necesidad de que todo aquello que constituye materia de presupuesto debe ser incorporado en él, ya que sin una visión de conjunto, es prácticamente imposible calibrar debidamente las gestiones puntuales, en cuanto a justificación, prioridad, tiempo.

Equilibrio: Consiste en el balance entre ingresos y egresos del presupuesto, referido no solo a la igualdad contable, sino también a la consideración de la incidencia de otros factores favorables o desfavorables en las finanzas del Colegio, en el período respectivo.

Previsión: El presupuesto debe ser una visión anticipada a los hechos, en este sentido se deben prever la percepción de los ingresos y la realización de los gastos que orienta al cumplimiento de las metas establecidas.

Publicidad: Una vez aprobado, el presupuesto debe tener una divulgación conveniente y oportuna, de tal forma que sea conocido por quienes lo ejecutarán, controlarán y evaluarán, y esté a la entera disposición de cualquier interesado.

Exactitud: El presupuesto debe acercarse lo más próximo posible a la percepción de recursos y a las necesidades reales que se derivarán de la acción en cumplimiento de los programas.

Claridad: El presupuesto debe ser comprensible para los diferentes usuarios. El documento debe ser informativo, con la información suficientemente amplia que no permita lugar a dudas.

Periodicidad: El sentido por el cual se elabora el presupuesto debe ser claro. O sea se debe distinguir el ejercicio económico del ciclo presupuestario, ya que el primero se refiere al período para el cual se hace el presupuesto y el segundo relata el desarrollo de las etapas del presupuesto.

Especificación: En materia de ingresos se debe señalar con claridad su fuente y su clasificación y en lo que se refiere a egresos sus características y clasificación de los bienes o servicios.



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PRESUPUESTO PERÍODO

2014-2015

*Estructura



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División 1- Dirección Administrativa 1-1 Administración Central 1-2 Órganos Directores (Anexo) 1-3 Credenciales e Incorporaciones 1-4 Seminarios y Cursos 1-5 Revista del Contador 1-6 Timbre del Contador 1-7 Semana del Contador 1-8 Carrera del Contador División 2- Club Social y Áreas Recreativas División 3- Comisión de Consejos Regionales División 4- Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo (FASMU) División 5- Fondo de Mutualidad y Subsidios (FOMYS) División 6- Capacitaciones

b) Se elaboró un presupuesto de acuerdo con los objetivos, planes y proyectos de cada una de las

divisiones, áreas y órganos adscritos. c) Se presenta el resumen de las seis divisiones con el fin de mostrar claramente el resultado que

se espera obtener en el periodo presupuestado.

d) Las cifras consignadas en este proyecto de presupuesto son en unidades de la moneda oficial de Costa Rica.

a)

La presentación de la estructura de este presupuesto se realizó con el fin de integrarlo al sistema contable, y lograr un mejor control interno, por lo que se configuró de la siguiente forma:

*Cálculo de la Cuota



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Aplicación del Aumento de la Cuota Colegiatura Para el Periodo 2014-2015

INTRODUCCIÓN Se considera que este ajuste se justifica dadas las variaciones ocurridas en el período señalado en lo que al índice inflacionario se refiere, por lo tanto éste mismo responde a variables relacionadas estrictamente con la economía del país y no a criterios subjetivos de interés personal o político. Dicho incremento cubre el costo operacional y adicionalmente las inversiones requeridas en el crecimiento patrimonial del Colegio (físico, tecnológico entre otras)

APLICACIÓN

Cuota Colegiatura al 30/09/2014 ¢6.000,00 Menos: Fasmu y Fomys 1.644,00 Neto ¢4.356,00 Ajuste ¢4.356.00 x 11.478% 499.98

Del cálculo resultante según acuerdo sólo se aplicarán montos enteros terminados en 25, 50, 75 y 100 colones, por lo que el monto del ajuste a la cuota se establece en la suma de ¢500.00



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DISTRIBUCIÓN

Como resultado del aumento de la cuota, la misma se distribuye de la forma siguiente:

Total Aumento ¢500,00 Comisión Consejos Regionales ¢23,00

Fomys ¢23,00 Capacitaciones ¢23,00

Cuota Adm y Área Recreativa ¢431,00 Por lo tanto, a partir del 01 de octubre la cuota se distribuye de la forma siguiente:

Cuota General ¢6.000,00 + ¢500,00 = ¢6.500,00

Colegiatura Oficial 50,00 Comisión Consejos Regionales 464,00 Fasmu 1.278.00 Fomys 389.00 Capacitaciones 414,00 Subvención Cuota (80% ADM y 20% Club Social 3.905.00



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JUSTIFICACIONES Y PROYECTO DE PRESUPUESTO POR

CENTRO DE COSTO PERIODO OCTUBRE 2014 A SETIEMBRE 2015



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JUSTIFICACIONES GENERALES DEL PRESUPUESTO

v Base Presupuestaria de Ingresos por Cuotas de Colegiados. A- Para este período 2014-2015 se determina una base presupuestaria de ingresos proyectada por

cuota de colegiatura al 30 de septiembre del 2014 de 18.145 y un aumento proyectado de 724 colegiados para el periodo 2014-2015, teniendo al 30 de septiembre del 2015 la suma de 18.869 a los cuales se les distribuyen en cada una de las seis siguiente categorías de tarifas a saber:

INGRESO CUOTA TIPO DE CUOTA TARIFA ANUALIZADA

1. CUOTA PRINCIPAL6,500 1,215,344,000

2. CUOTA SIN FASMU5,222 136,988,204

3. EXONERADO COL+FOM+FAS1,717 6,964,152

4 EXONERADO 50% (FAS+FOM)4,347 23,160,816

5. EXONERADO 50% SIN FASMU3,069 441,936

6. EXONERADO COL+FOM439 26,340

7. EXONERADO NO PAGA 0

TOTAL INGRESOS PRESUPUESTADOS 1,382,925,448 Supuestos para el cálculo de los ingresos por cuotas de colegiados. 1- Observando el cuadro resumen de la base presupuestaria de ingreso de cuotas para el período 2014-2015 nos damos cuenta que iniciamos el período con una ejecución de 18.145 colegiados activos y finalizamos al 30 de Septiembre del 2015 con un estimado de 18.869 Colegiados.



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Esta proyección es producto de pronosticar para el siguiente período las 7 actividades de incorporación con promedio de 100 colegiados, reincorporaciones durante el año a un promedio mensual de 15 reincorporados, en cuanto a las renuncias y exoneraciones se determina un promedio de 7 colegiados mensuales y una estimación de 6 fallecidos por mes; así es como finalizamos con un incremento neto de 724 colegiados que se suman para terminar al 30 de septiembre de 2015 con un total de 18.869 colegiados activos. 2- El siguiente cuadro nos permite visualizar mejor los aumentos y disminuciones de las actividades que afectan el numerario de la cantidad de colegiados para el periodo fiscal 2014-2015:

Ingresos

PROYECCION DE COLEGIADOS ACTIVOS POR MES

PERIODO 2014-2015

COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA

COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICABASE PRESUPUESTARIA DE INGRESO DE CUOTAS CALCULO DE LOS COLEGIADOS ACTIVOSPERIODO 2014-2015 oct-14 nov-14 dic-14 ene-15 feb-15 mar-15 abr-15 may-15 jun-15 jul-15 ago-15 sep-15

Saldo Inicial de Colegiados 18145 18247 18249 18351 18353 18455 18557 18659 18661 18763 18765 18867Incorporación 100 100 0 100 100 100 100 100Reincorporac. 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15Renuncias -7 -7 -7 -7 -7 -7 -7 -7 -7 -7 -7 -7Fallecidos -6 -6 -6 -6 -6 -6 -6 -6 -6 -6 -6 -6Neto de incremento 102 2 102 2 102 102 102 2 102 2 102 2

Saldo Final de Colegiados 18247 18249 18351 18353 18455 18557 18659 18661 18763 18765 18867 18869



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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICABASE PRESUPUESTARIA DE INGRESO DE CUOTAS CALCULO DE LOS INGRESOS POR CUOTAS DE COLEGIADOSPERIODO 2014-2015

Valor Proyectado Set. 2014Detalle Cuota Cant.Coleg. No pagan oct-14 nov-14 dic-14 ene-15 feb-15 mar-15 abr-15 may-15 jun-15 jul-15 ago-15 sep-15 TOTAL

1. CUOTA PRINCIPAL 15160 0 15262 15264 15366 15368 15470 15572 15674 15676 15778 15780 15882 158846,500 99.2 99.2 99.9 99.9 100.6 101.2 101.9 101.9 102.6 102.6 103.2 103.2 1,215,344,000

2. CUOTA SIN FASMU 2186 0 2186 2186 2186 2186 2186 2186 2186 2186 2186 2186 2186 21865,222 11.4 11.4 11.4 11.4 11.4 11.4 11.4 11.4 11.4 11.4 11.4 11.4 136,988,204

3. EXONERADO COL+FOM+FAS 338 0 338 338 338 338 338 338 338 338 338 338 338 3381,717 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 6,964,152

4 EXONERADO 50% (FAS+FOM) 444 0 444 444 444 444 444 444 444 444 444 444 444 4444,347 1.9 1.9 1.9 1.9 1.9 1.9 1.9 1.9 1.9 1.9 1.9 1.9 23,160,816

5. EXONERADO 50% SIN FASMU 12 0 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 123,069 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 441,936

6. EXONERADO COL+FOM 5 0 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5439 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 26,340

7. EXONERADO NO PAGA 0 306 -306

GRAN TOTAL COLEGIADOS 18451 -306 18247 18249 18351 18353 18455 18557 18659 18661 18763 18765 18867 18869Total Ingresos x Cuotas en Millones de colones periodo 2014-2015 113.2 113.2 113.8 113.9 114.5 115.2 115.8 115.9 116.5 116.5 117.2 117.2 1,382.9

RESUMEN DE LA DISTRIBUCION DE INGRESOS: oct-14 nov-14 dic-14 ene-15 feb-15 mar-15 abr-15 may-15 jun-15 jul-15 ago-15 sep-15 TotalColegiatura 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 11,139,845Fomys - mutualidad 4.1 4.1 4.2 4.2 4.2 4.2 4.2 4.2 4.3 4.3 4.3 4.3 50,574,896Fasmu 20.5 20.5 20.6 20.6 20.8 20.9 21.0 21.0 21.2 21.2 21.3 21.3 250,948,080Subvención cuota 55.3 55.3 55.6 55.6 56.0 56.3 56.6 56.6 56.9 56.9 57.2 57.2 675,598,977Capacitación 7.3 7.3 7.4 7.4 7.4 7.5 7.5 7.5 7.5 7.5 7.6 7.6 89,464,117Comision consejos regionales 8.2 8.2 8.3 8.3 8.3 8.4 8.4 8.4 8.4 8.4 8.5 8.5 100,261,362Fomys - subsidio 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 3.1 3.1 36,093,098Subvención area recreativa 13.8 13.8 13.9 13.9 14.0 14.1 14.1 14.1 14.2 14.2 14.3 14.3 168,845,074Total Ingresos x Cuotas en Millones de colones 2014-2015 113.2 113.2 113.8 113.9 114.5 115.2 115.8 115.9 116.5 116.5 117.2 117.2 1,382,925,448



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EGRESOS OPERATIVOS GENERALES Representan los gastos presupuestados para la operación del conjunto de unidades ejecutoras del Colegio proyectadas al 30 de septiembre del 2014, a la cual se le aplica un incremento del 4% de inflación anual según datos económicos emanados por Banco Central de Costa Rica v Salarios y afines

Se estima con base en la información proyectada al 30 de septiembre del 2014 tomando como referencia el reporte suministrado por el Departamento de Recursos Humanos con corte al 31 de julio del 2014. Se incorpora un aumento salarial equivalente al 3% para el 1ro y 2do semestre del 2015.

v Servicios Públicos

Se contempla los pagos por servicios de agua, teléfono y electricidad. v Papelería y útiles de Oficina

En esta partida se incluye los gastos necesarios para la realización de las actividades propias de oficina tales como compra de papel, lapiceros, engrapadoras, entre otros.

v Impresos y Empastes

Se contempla este rubro para la impresión de informes para la Asamblea anual y para la Junta Directiva, entre otros.

v Aseo y Limpieza

Se incluyen todos los gastos por compra de materiales necesarios para el aseo y limpieza de las instalaciones.

v Fotocopias

Son los gastos por concepto de reproducción de documentos y presentación de informes varios. v Correos y Encomiendas

Incluye gastos de envío de correspondencia a colegiados, a concejos Regionales o bien algún otro trámite administrativo.

v Seguridad Privada

Representa el costo del servicio por la seguridad al Colegio que brinda la empresa externa contratada para dicho fin. Del monto total del contrato corresponde a la Administración Central el 30%, Área Recreativa el 50% y Capacitaciones un 20%. Este monto presupuestado está contemplando el aumento de conformidad con el contrato vigente. .

v Alarma

Considera los pagos que se realizan por el contrato de alarma, en las diferentes unidades ejecutoras.

v Emergencias Médicas. Se establece el presupuesto según el contrato actual, más el incremento por inflación estimada para el próximo período.

v Honorarios y Consultorías

Consideran los pagos por servicios de auditoría externa, asesoría legal, litigios, médico de empresa, y consultorías varias.



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v Gastos de Soda Se incluye la cuenta de refrigerios para los gastos por compra de azúcar, café, entre otros, distribuidos en las diferentes unidades ejecutoras.

v Mantenimiento

Esta partida contempla los gastos para mantenimiento de edificios, mobiliario y equipo, fotocopiadora, así como del equipo de cómputo, donde se incluyen los pagos por licencias del uso de Software, para todas las unidades ejecutoras.

v Viáticos y Hospedajes

En esta partida se incluyen gastos por giras de personal administrativo, consejos de administración, fiscalía y otro personal a diferentes lugares del país, para realizar actividades propias de su puesto.

v Impuestos y Patentes

Se contemplan los pagos que se realizan a las municipalidades por impuestos municipales y patentes. v Motivación de Personal

La partida incluye los uniformes para algunos departamentos de personal tanto administrativos como de mantenimiento, asumiendo el costo en un 60% por el Colegio y un 40% por los funcionarios.

Además en aras de fomentar las relaciones sociales entre todo el personal de la Institución, se proyecta conmemorar fechas importantes tales como el Día la Secretaria, el Contador, y actividades de fin de año así como decoración navideña en todos los departamentos, por lo que se asigna el contenido. También se incluye capacitaciones y becas para tener el empleado preparado y actualizado.

v Seguros

Se incluyen pólizas de seguros por incendio, responsabilidad civil y dinero en tránsito para proteger los bienes del colegio y disminuir el riesgo por alguna pérdida por situaciones eventuales

v Publicaciones

Esta partida considera el contenido presupuestario a las publicaciones en la gaceta u otro medio de información masiva.

v Gastos Financieros

Se incluyen los gastos por comisiones que se cancelan a las diferentes entidades financieras por la utilización de los servicios, tarjetas, gestión de cobros, entre otros.

División 1*

Dirección Central



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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-1: ADMINISTRACION CENTRAL Ingresos Cuota Administración 80% Corresponde multiplicar la cantidad de colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por la tarifa correspondiente (¢3.905.00X 80%= ¢3.124.00)

Total General: ¢675.598.977 Colegiatura Oficial Corresponde multiplicar los colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por el aporte correspondiente (¢50)

Total General: ¢11.139.845 Gestión Administración Órganos Adscritos Corresponde al cobro del 12% sobre la gestión del cobro mecanizado de los Ingresos de Cuota que los órganos adscritos le transfieren a la administración central, para cubrir los gastos administrativos. Ingresos Financieros Corresponde a los intereses ganados en las cuentas corrientes. Egresos Cuotas y suscripciones Se incluye la suscripción por periódicos y revistas. Alquileres Se considera gastos por alquiler de vehículos cuando se realizan giras. Botiquín Se considera esta partida para los gastos por compra de medicamentos y productos de primeros auxilios. Transportes, Acarreos y Taxis Se contempla este gasto en caso de algún pago de flete, encomiendas y pago de kilometraje de moto del mensajero. Gestión cobro cuota El cálculo de este rubro se determinó utilizando la composición porcentual de cobro por cada medio existente al mes de julio 2014. Luego al total de ingresos por cuotas mensuales se le aplicó el porcentaje de clasificación y se le aplicó el porcentaje de comisión de cobro según el medio de pago (cobro externo, tarjetas, planillas, conectividad, entre otros).

Porcentaje de Porcentaje deMEDIO DE PAGO Clasificación Comisión

Conectividad BAC 5% 5%Conectividad BANC Y BCR 50% 0%Cargos Automáticos ( Tarjetas) 16% 5%Cobradores C.C.P.C.R. 13% 5%Cobradores en Regionales 1% 10%Planilla U.C.R., Bancredito, Cocique e Instit. 7% 5%Depositos Bancarios 5% 0%Tesorería C.C.P.C.R. 1% 0%Conectividad DAVIVIENDA 1% 3%



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También se considera una comisión del 28% y 30% a la agencia externa Collection System Company LLC Ltda por cobros de cuotas a colegiados dados de baja por alta morosidad. Esta modalidad de pago ha dado buenos resultados ya que en el periodo pasado se logró a recuperación del más del 20% y se tiene arreglo de pagos con un 15% de los morosos.

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA

Presupuesto Ordinario FINAL 2014-2015

INGRESOS

INGRESOS DE COLEGIATURA 710,738,822 1 Subvencion Cuota 80% 675,598,977 2 Colegiatura Oficial 11,139,845 3 Recuperacion Cuotas Colegiados dados de Baja 24,000,000

GESTIÓN ADMINISTRACION 83,542,395 4 CLUB SOCIAL 20,261,409 5 CONSEJOS REGIONALES 12,031,363 6 FASMU 30,113,770 7 FOMYS 10,400,159 8 CAPACITACIONES 10,735,694

INGRESOS VARIOS 5,605,923 9 Sobrantes 15,253

10 Certificaciones 1,463,973 11 Fotocopias 133,494 12 Otros Ingresos 3,993,202

INGRESOS FINANCIEROS 5,776,640 13 Intereses Ganados 125,745 14 Diferencial Cambiario 396,506 15 Comision por venta de Tarjetas de Credito 5,254,390

TOTAL INGRESOS 805,663,781

EGRESOS

SALARIOS 291,322,843 16 Salarios 288,028,997 17 Suplencia por Vacaciones/Matrnidad 3,293,846

TIEMPO EXTRAORDINARIO 10,812,119 18 Extras 10,812,119

CARGAS PATRONALES 125,246,836 19 CCSS e Instituciones 78,679,631 20 Riesgos Profesionales 3,156,806 21 Gto Cesantia y Preaviso Administración Central 12,353,441 22 Gto Aguinaldo Administración Central 25,043,994 23 Gto Asociacion Solidarista Administración Central 6,012,964

SERVICIOS PÚBLICOS 30,924,771 24 Agua 4,670,314 25 Teléfono 8,030,791 26 Electricidad 15,903,666 27 Contrato y Mensualidad Envios Textos 2,320,000

PAPELERÍA Y ÚTILES DE OFICINA 9,420,273 28 Papelería y Útiles 9,420,273

ASEO Y LIMPIEZA 2,150,422 29 Aseo y limpieza 2,150,422

FOTOCOPIAS 40,177 30 Fotocopias 40,177

SERVICIOS PRIVADOS 31,074,318 31 Seguridad 29,684,558

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA

32 Alarma 1,000,800 33 Emergencias Médicas 388,960

HONORARIOS Y CONSULTORÍAS 10,328,069 34 Servicios de auditoria 1,833,312 35 Asesoría Legal 5,555,957 36 Consultorías 750,000 37 Médico de Empresa 2,188,800

GASTOS DE SODA 1,144,770 38 Agua. Azucar, café, etc 1,144,770

MANTENIMIENTO 15,396,869 39 Mantenimiento edificios 10,431,138 40 Mant.Mob.Equipo 2,098,780 41 Mantenimiento Fotocopiadora 366,950 42 Mantenimiento Equipo de Cómputo 2,500,000

CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 543,759 43 Suscripción periódicos y revistas 176,454 44 Pagina Web 367,305

VIÁTICOS Y HOSPEDAJES 4,733,214 45 Viáticos y hospedajes Personal Fiscalia 3,675,000 46 Viáticos y hospedajes, otros 185,175 47 Viáticos practicantes 873,038

IMPUESTOS Y PATENTES 1,157,508 48 Municipalidades 1,157,508

ALQUILERES 2,400,000 49 Alquiler Vehículos 2,400,000

SEGUROS 1,252,784 50 Seguro de Incendio 416,000 51 Seguro de Robo Local 465,239 52 Seguro Responsabilidad Civil 190,114 53 Seguro de Dinero en Tránsito 181,431

BOTIQUÍN 129,544 54 Botiquín 129,544

TRANSPORTES Y ACARREOS 4,414,662 55 Transportes y Acarreos 2,808,665 56 Kilometraje Mensajeria 1,605,997

GESTIÓN COBRO CUOTA 41,581,719 57 Comision Cobro Cuota 34,661,719 58 Comision Cobro Agencia Externa Morosidad 6,920,000

GASTOS FINANCIEROS 7,045,628 59 Comisiones Bancarias 2,653,557 60 Comisión tarjetas de crédito 4,279,620 61 Diferencial cambiario 112,452

MOTIVACIÓN DE PERSONAL 6,035,243 62 Subvención Uniformes 640,000 63 Día Secretarias 249,600 64 Día Contador 293,643 65 Capacitaciones y seminarios 2,092,000 66 Actividades Fin de Año/Empleados/Desayun/ 1,810,000 67 Decoración Navideña 750,000 68 Decoracion 15 de Setiembre 200,000

PUBLICACIONES ADMINISTRACIÓN 474,743 69 Publicaciones 474,743

CORREO Y ENCOMIENDAS 1,158,329 70 Encomiendas 1,158,329

TOTAL EGRESOS 598,788,600 EXCEDENTE PARCIAL 206,875,181 EGRESOS ORGANO DIRECTOR 69,492,975 EXCEDENTE O DEFICIT TOTAL 137,382,205



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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-2: ORGANO DIRECTOR (ANEXO) Egresos Dietas Contempla los pagos por dietas a los Directores y Comisiones de Trabajo. Se incluye dentro de este Presupuesto 2014-2015 la distribución porcentual en cuanto al monto de la Dieta.

Junta Directiva 100% 29,500.00

FASMU 75% 22,125.00

Comisiones de Trabajo 35% 10,325.00

Consejos Regionales 30% 8,850.00

Dieta

Dietas Junta Directiva

Sesiones ordinarias 52 Sesiones de incorporaciones 7 Sesiones Semana del Contador 4 Sesiones extraordinarias 9 Total 72



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Dietas Administrativas Contempla una dieta de ¢ 18.090.00 mensuales a cada uno de los Directores que por su cargo deben ejercer funciones especiales, ellos son: el Presidente, Secretario, Tesorero y Fiscal. Atención Invitados Se incluyen refrigerios, compra de bienes de consumo, entre otros para invitados de la Junta Directiva. Divulgación e Imagen Incluyen gastos por arreglos florales por defunción y actividades especiales con colegiados. Actividades Sociales Se presupuestan en este rubro gastos para traspaso de poderes, actividades de fin de año de Junta Directiva y Comisiones, Homenaje Quinquenios, fiesta de niños, feria de la salud y empleo, actividades navideñas, y otras; todas estas para el disfrute de los colegiados y familiares.

Dietas Comisiones de Trabajo

Comisiones de Trabajo

Cantidad de sesiones Ordinarias

Cantidad de sesiones

Extraordinarias

Nº miembros Monto Total

Divulgación e Información 18 0 5 1,486,800 Secretaría 24 0 3 743,400 Enlace con Hacienda 18 0 5 929,250 Actualización de la Normativa 18 0 5 929,250 Inversión Social 18 0 5 929,250 Validación de Requisitos 18 0 5 929,250 Compras y Construcciones 24 0 3 743,400 Deportes 18 0 5 929,250 Órgano Sancionador 18 0 3 557,550 Semana del Contador 8 3 5 567,875 Carrera del Contador 12 0 5 619,500 Educación 22 0 5 1,135,750 Presupuesto y Finanzas 24 3 5 1,393,875 Consultas Técnicas 24 0 5 1,239,000 Comisión Examinadora 24 0 5 1,239,000 Relación Pública e Institución. 24 0 5 1,239,000 Elecciones 6 0 3 185,850 Fiscalía 24 0 5 1,239,000



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Ayuda a Grupos Organizados a- Los montos destinados a los grupos organizados exclusivamente a la compra de implementos

deportivos a través de la administración. b- Para hacerse acreedor de este beneficio los grupos organizados deberán cumplir con lo siguiente:

- Contar con una Junta Directiva. - Estar formado solo por contadores y familiares. - Tener al menos 2 años establecidas - Cumplir con todos los requisitos contemplados en el Reglamento de Grupos Organizados.

Giras Junta Directiva Contempla gastos de transporte para miembros de Junta Directiva para atención de asuntos en los Consejos Regionales.

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA 1.2: Organos Directores

Presupuesto Ordinario FINAL

2014-2015

EGRESOS

DIETAS SESIONES 35,203,180 1 Junta Directiva 17,000,000 2 Comisiones de Trabajo 17,000,000 3 Administrativa Directores 870,000 4 Giras Junta Directiva 333,180

ATENCIONES INVITADOS 1,556,430 5 Atención invitados JD 1,556,430

PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 1,105,534 6 Fotocopias y Empastes Junta Directiva 357,946 7 Papelería Comisiones 40,686 8 Artículos de Oficina y Otros Junta Directiva 706,902

COMISION ELECTORAL 293,349 9 Papelería y útiles 293,349

DIVULGACIÓN E IMAGEN 246,390 10 Arreglos Florales 246,390

ACTIVIDADES SOCIALES Y GREMIALES 20,953,027 11 Gastos preparación asambleas 2,361,763 12 Traspaso de poderes 4,274,498 13 Actividades Sociales 5,345,080 14 Actividades Sociales Grupo de Oro 416,000 15 Fiesta Fin de Año (Junta Directiva y Comisiones) 1,802,667 16 Homenaje Quinqueños 6,753,020

AYUDA A GRUPOS ORGANIZADOS 7,700,000 17 Grupo de Oro 1,700,000 18 Implementos deportivos a Grupos Organizados 1,000,000 19 Inversion Social 5,000,000

PUBLICACIONES 1,300,000 20 Publicaciones 1,300,000

GASTOS REPRESENTACIÓN 1,135,064 21 Junta Directiva (P) 1,135,064

SUBTOTAL GASTOS 69,492,975



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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-3: CREDENCIALES E INCORPORACIONES Ingresos Representan los montos proyectados que ingresarán por confección de sello blanco, carnés, documentación, pines y porta-títulos. Sello Blanco Incluye ingresos por concepto de confección de sello por las 7 incorporaciones que se van a realizar y la confección para contadores regulares estimadas en 896 nuevos sellos. Carné Esta partida considera los ingresos por confección de carnés para contadores regulares, nuevos incorporados y las reincorporaciones. Documentación Representa monto que se cobra a los incorporandos por los documentos que se suministran de portatítulos, certificados, pin y papelería a un precio razonable. En cada incorporación se proyecta un promedio de 100 nuevos incorporados y se realizaran para el próximo período presupuestario 7 incorporaciones en total. Juramentación y agasajo de Nuevos Incorporados Se incluyen ingresos por concepto de la ceremonia de juramentación y cena a nuevos incorporados de los cuales se presupuestan 7 incorporaciones con un promedio de 100 nuevos incorporados más un acompañante por cada incorporación. Egresos Representan los gastos por las incorporaciones de los nuevos colegiados y la confección de carnés. Sello Blanco Representa el costo por la confección de 896 sellos blancos para los nuevos contadores y contadores regulares que lo soliciten. Carné Se incluye el costo proyectado por confección de carnés para los contadores nuevos y regulares. Documentación Se incluye el costo por la confección de portatítulos, certificados, pin y papelería utilizados en cada incorporacion. Moderador Esta partida incluye el gasto que se paga al maestro de ceremonias en cada actividad de incorporación. Juramentación y agasajo de Nuevos Incorporados Se incluyen egresos por concepto de ceremonia de juramentación y cena a nuevos incorporados de los cuales se presupuestan 7 incorporaciones al año con un promedio 100 por cada incorporación. Además gastos por concepto de alimentación, conjuntos musicales, decoración del salón y alquiler de menaje para un promedio de 200 personas por incorporación (incorporando más acompañante), personal de apoyo administrativo y miembros de Junta Directiva.

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA 1.3: Credenciales e Incorporaciones


2014-2015

INGRESOS

1 Sellos Blancos 17,922,667 2 Carné 16,947,840 3 Documentacion 8,694,400 4 Seminario de Induccion 3,319,680 5 Actividad Social 1,976,000 6 Examen de Idoneidad 17,858,187 7 Juramentacion y Agasajos Nuevos Incorporados 8,439,945


EGRESOS

8 Sellos Blancos 9,827,993 9 Carné 2,976,416 10 Documentacion 3,856,217 11 Moderador 1,506,206 12 Agasajo 769,600 13 Conjuntos Musicales 1,712,533 14 Decoracion Salon 201,344 15 Alimentacion Juramentacion y agasajos 15,752,381

TOTAL EGRESOS 36,602,690 EXCEDENTE Ó DÉFICIT 38,556,028



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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-4: SEMINARIOS Y CURSOS Ingresos Son los ingresos proyectados por la subvención timbre de contador, así como por la realización de los seminarios, convenciones y charlas. Subvención Timbre de Contador Corresponde a la subvención del 10% proveniente del área Administrativa. Congreso Tributario Consiste en una serie de exposiciones dadas por expertos en diferentes temas de importancia nacional, relacionados con la contaduría, esta actividad se realizará en las instalaciones del Colegio. Inscripciones Se presupuestan ingresos por Inscripciones en ¢16.871.478 Patrocinios Se presupuesta con base en la información histórica de estos eventos realizados en periodos anteriores el monto de ¢4.851.936 el cual será aportado por patrocinadores del evento. Egresos Se incluyen todos los gastos para la realización de los seminarios y los diferentes eventos. Comunicación y Publicidad Se considera todo lo relacionado a la publicidad y promoción de los eventos, para el acercamiento del gremio interesados en participar de los mismos. Alimentación Se considera la alimentación a los participantes, así como expositores y demás personal involucrado en la realización de los eventos. Transportes y Alojamiento Se considera todo lo referente a traslados, hospedaje, y otros gastos relacionados a la participación de los expositores. Imprevistos Esta partida se incluye con el objetivo de poseer contenido presupuestario, en caso de que la Junta Directiva del Colegio crea necesario algún otro gasto que no fue considerado en las partidas anteriores y que sea de importancia para la exitosa realización del evento. Asesoría y Servicios Profesionales Se considera todo lo relacionado a la logística del evento desde el acto de inauguración hasta la clausura. Otros Gastos Son egresos que por su naturaleza de fácil entendimiento no se detallan:

o Materiales o Impresos o Conjuntos Musicales o Obsequios expositores

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA1.4: Seminarios y Cursos


2014-2015

INGRESOS

CONGRESO TRIBUTARIO 23,709,622 1 Subvención Timbre Del Contador 10% 1,986,208 2 Inscripciones 16,871,478 3 Patrocinios 4,851,936


EGRESOS

CONGRESO TRIBUTARIO 19,567,459 4 Materiales Participantes 1,560,000 5 Asesorias y Servicios Profesionales 6,761,417 6 Publicidad y Comunicacion 767,572 7 Impresos y Materiales 3,322,664 8 Transporte Expositores y Otros 314,893 9 Alimentacion y Bebidas Actividades 6,206,513

10 Imprevistos 416,000 11 Alquiler de Stand y Equipos 218,400

TOTAL EGRESOS 19,567,459 EXCEDENTE DÉFICIT 4,142,163



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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-5: DIVULGACION E INFORMACION La Revista Contador al Día surge como una necesidad de mantener actualizados a los contadores en distintos ámbitos, tanto en lo profesional como en lo social.

Ingresos Representan los ingresos por concepto de publicidad y subvención timbre contador 20%. Publicidad Se presupuesta para el período 2014-2015 los ingresos por concepto de publicidad que los patrocinadores brindarán por 4 publicaciones al año de la revista virtual. Subvención Timbre 20% Corresponde a la subvención del 20% proveniente del área administrativa. Egresos Son los gastos proyectados para la diagramación digital de la revista. Revista Digital Consultas Técnicas Corresponde a los costos por publicación de una revista digital con información de las consultas que realizan los Colegiados a la Comisión de Consultas Técnicas del Colegio esto para que pueda ser aprovechado por toda la comunidad de contadores del país Diagramación de la Revista Corresponde a los costos por diagramación de la misma, el costo total para la emisión de la revista digital se presupuesta en ¢1.500.000.00 para las 4 publicaciones.

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA1.5: Divulgacion e Informacion


2014-2015

INGRESOS

1 Publicidad 4,006,667 2 Subvención Timbre 20% 3,855,581


EGRESOS

3 Revista Digital de Consultas Tecnicas 2,000,000 4 Diagramación Digital 1,500,000

TOTAL EGRESOS 3,500,000 EXCEDENTE O DÉFICIT 4,362,247



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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-6: TIMBRE DEL CONTADOR Ingresos Se proyecta el 60% establecido según artículo 10 del reglamento del timbre aprobado en la Asamblea General Extraordinaria N0 112 de 28 de enero del 2001. Corresponde a los ingresos proyectados por la venta del timbre del contador mediante ley No 6614 y a través del banco Crédito Agrícola y sus agencias, a través del Registro de Propiedad en la constitución de sociedades por intermediación del Banco de Costa Rica, a través del registro de las pólizas de des-almacenaje en las diferentes Aduanas del País y depositadas en el BCR y a través de las ventas directas a los colegiados en la oficina de Tesorería del Colegio. Del 60% para Áreas Administrativas se destina directamente un 10% para el centro de costos Seminarios y Cursos, y un 20% para el centro de Costos de la Revista y el restante 30% para cubrir costos de impresión del timbre.

Egresos Son los recursos que se proyectan en el periodo 2014-2015 para la realización de la emisión del timbre proveniente del remanente del 30% de los ingresos destinados específicamente para la impresión del mismo en la imprenta y litografía seleccionada que nos garantice la seguridad en la cantidad y manipulación de los mismos.

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA1.6: Timbre del Contador


2014-2015

INGRESOS

1 Timbre de Contador 30% 5,841,789 TOTAL INGRESOS 5,841,789

EGRESOS

4 Costo de Impresión 30% 5,841,789 TOTAL EGRESOS 5,841,789 EXCEDENTE Ó DÉFICIT -



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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-7: SEMANA DEL CONTADOR Contempla los ingresos y gastos para la realización de la semana del Contador. Ingresos En este apartado se incluyen los ingresos que se obtendrían en la Semana del Contador, desglosados seguidamente: Patrocinios en Efectivo Se proyectan ingresos por donaciones en efectivo para las actividades de la semana del Contador. Derechos de Entrada Corresponde a los ingresos que se obtiene por los invitados que disfrutan de las instalaciones en la semana del contador, debido a que es una de las semanas en el año con mayor afluencia de Contadores y sus acompañantes a raíz de las diferentes actividades que se realizan. Inscripción torneos disciplinas deportivas Esta partida incluye la inscripción de participantes a los torneos que se realizarán para la Semana Contador. Egresos Son los recursos que se proyectan para la realización de las diferentes actividades en esa semana. Divulgación e Imagen Son los gastos que se realizan para informar y divulgar a los contadores de las diferentes actividades que se realizarán durante la semana. Conjuntos Musicales Corresponde al pago que se realiza al grupo musical por amenizar la actividad de la cena bailable del día del Contador. Alimentación Invitados Son los gastos por alimentación en la celebración de actividades de la semana, incluye café de la misa de la semana del Contador, refrigerios en las charlas de los expositores y repostería para las charlas. Decoración Salón Las erogaciones para la decoración del salón se establecen para las diferentes actividades a celebrar en la semana, tales como la cena y baile a los contadores, entre otras. Regalía a Contadores Como parte de todas las actividades de cada año en la semana del contador, constantemente se brindan regalos entre los contadores asistentes, por lo tanto se proyecto un monto para estas erogaciones. Alquiler de Menaje Se contempla esta partida para el alquiler de mesas y sillas por aquello que se requiera para las actividades que se organizarán. Premiación Disciplinas Deportivas Debido a que en la semana del contador se realizan campeonatos, tales como los de Billar, Ping Pong, Tenis de Campo, y Futbol se estima un monto para la compra de los premios.

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA1.7: Semana del Contador


2014-2015

INGRESOS

1 Patrocinios en Efectivo y Stands 318,240 2 Cenas Bailables y Almuerzo Dia Contador 395,200 3 Inscripcion Disciplinas Deportivas 227,760 4 Multas Campeonato Futbol 226,200 5 Ingreso por Charlas y Seminarios 1,081,453


EGRESOS

6 Divulgación e Imagen 3,265,288 7 Conjuntos Musicales 1,248,000 8 Alimentacion 2,113,352 9 Premiacion Torneos 312,000

10 Regalia a Contadores 728,000 11 Alquiler de Menaje 426,400 12 Imprevistos 625,939 13 Cena y Almuerzo Día del Contador 2,938,000 14 Gastos Expositores 312,000 15 Transporte 252,225 16 Orador 98,800

TOTAL EGRESOS 12,320,004 EXCEDENTE O DÉFICIT (10,071,150)



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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-: CARRERA DEL CONTADOR Realización de la edición XXXI de la carrera del contador. Ingresos Patrocinios Reales en efectivo Se considera un ingreso real en efectivo que se recaudaría por patrocinios para la realización de la semana del Contador. Inscripciones Se proyectan ingresos por inscripciones de 800 corredores a un costo de ¢8.000 para contadores y ¢10.00.00 no contadores. Egresos Representan los gastos propios de la organización de la carrera. Refrigerios Son gastos para la atención de los participantes refrescos, desayuno. Premiación Categoría Representa la erogación efectiva para los ganadores de la competencia según las categorías. Cronometraje Son los pagos que se realizan a la FECOA encargada de controlar los tiempos oficiales de los corredores, ahora con chips electrónicos. Póliza del INS Pago que se realiza al Instituto Nacional de Seguros por la póliza básica de accidentes para la realización de la competencia. Impresión Boletas de Inscripción Incluye la confección de boletas con el número de corredor y el número de edición de la carrera. Divulgación e Imagen Brochour Esta partida se considera para los gastos por la propaganda de la carrera. Personal Transitorio Montos que se pagan a colaboradores de la organización de la Carrera del Contador. Medallas Obsequios que se brindan a todos los corredores, indicando en la misma el número de carrera. Camisetas Se considera la confección de camisetas con la propaganda de la carrera del contador, indicando el número. Homenajes Corresponde al reconocimiento que se le entrega al dedicado de la carrera.

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA1.8: Carrera del Contador


2014-2015

INGRESOS INGRESOS

1 Patrocinio Real 4,000,000.00 2 Inscripciones 7,800,000.00


EGRESOS EGRESOS

3 Refrigerio 1,400,000.00 4 Premiación Categoría 2,500,000.00 5 Cronometraje 1,200,000.00 6 Aval Fecoa 300,000.00 7 Póliza del I.N.S. 500,000.00 8 Boletas Inscripcion 150,000.00 9 Divulgacion e Imagen 600,000.00

10 Medallas 1,200,000.00 11 Camisetas 3,250,000.00 12 Imprevistos 300,000.00 13 Volantes de Informacion 400,000.00

TOTAL EGRESOS 11,800,000 EXCEDENTE P DÉFICIT -

1-1: COMBINADO ADMINISTRACIÓN CENTRAL

Presupuesto Ordinario 2014-2015

INGRESOSOrganización Administrativa 805,663,781 Credenciales e Incorporaciones 75,158,718 Seminarios y Cursos 23,709,622 Revista del Contador 7,862,247 Timbre del Contador 5,841,789 Semana del Contador 2,248,853 Carrera del Contador 11,800,000


EGRESOSOrganización Administrativa 598,788,600 Organos Directores 69,492,975 Credenciales e Incorporaciones 36,602,690 Seminarios y Cursos 19,567,459 Revista del Contador 3,500,000 Timbre del Contador 5,841,789 Semana del Contador 12,320,004 Carrera del Contador 11,800,000

TOTAL EGRESOS 757,913,517 EXCEDENTE O DÉFICIT 174,371,494

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN

ADMINISTRATIVA

División 2*

Club Social y Areas Recreativas



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DIVISIÓN 2- CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS Ingresos Cuota Área Recreativa 20% Corresponde multiplicar la cantidad de colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por la tarifa de cuota correspondiente (¢3905 x 20%= ¢781.00)

Total General: ¢168.845.074 Ingresos por boletería Incluye ingresos por boletería, alquiler mesas de pool, tenis de campo, cancha de fútbol, lockers, kiosco, curso de natación. Ingresos Financieros Corresponde a intereses generados en la cuenta corriente del Club Social y/o Áreas Recreativas. Alquiler Área Comercial Representan los ingresos por alquiler del Área Comercial como lo es el Bar Partida Doble y la Terraza. Salón principal. Eventos Externos Representan los ingresos por alquiler del salón principal, más los alquileres de los ranchos por eventos sociales. Comisión por Eventos Externos Representan los ingresos por recuperación de egresos administrativos como por ejemplo la limpieza del salón, rancho infantil, y rancho de eventos y otros que se cobran cuando se alquila para eventos sociales. Egresos Representan los gastos presupuestados para la gestión administrativa y el mantenimiento del área recreativa. Botiquín Se incluyen la compra de medicamentos y artículos de primeros auxilios. Honorarios Se contempla los pagos que se realizan al instructor de natación, guardavidas y el arbitraje en partidos de futbol. Combustibles y Lubricantes Esta partida se requiere para el uso de máquinas de cortar césped y generador de electricidad. Alquileres de Menaje Se incluyen los alquileres sillas y mesas. Gestión de Cobro Cuota de la Administración Corresponde al cálculo de un 12% sobre los ingresos de Colegiatura correspondiente al Club Social, según se detalla: Club Social 168.845.074 x12%= 20.261.409

**Esta división contiene egresos indicados en las justificaciones generales de este documento**

Gestión Cobro Cuota: ¢ 20.261.409

DIVISIÓN 2- CLUB SOCIAL- -


2014-2015 INGRESOS

- INGRESOS CUOTA 168,845,074

1 Subvencion Cuota 20% 168,845,074 INGRESOS COMERCIALES 75,975,029

2 Boleteria 40,000,000 3 Alquiler Mesas de Pool 134,507 4 Alquiler de Cancha de Tenis 1,390,827 5 Alquiler Cancha de Futbol 1,580,800 6 Alquiler Kiosko 201,067 7 Ventas (Sauna y Gym) 1,950,763 8 Torneos Deportivos 1,360,000 9 Alquiler Area Comercial 12,000,000

10 Eventos Externos 17,000,000 11 Comision Eventos Externos 357,067

INGRESOS DEPORTIVOS 9,431,147 12 Curso de Natacion 7,431,147 13 Escuelita Deportiva 2,000,000

INGRESOS FINANCIEROS 2,361 14 Intereses Ganados 2,361

TOTAL INGRESOS 254,253,611 - - EGRESOS

- SALARIOS 119,098,602

15 Salarios 118,815,749 16 Suplencia por Vacaciones/Matrnidad 282,853

TIEMPO EXTRAORDINARIO 6,754,572 17 Extras 6,754,572

CARGAS PATRONALES 47,880,279 18 CCSS e Instituciones 32,772,284 19 Riesgos Profesionales 1,314,899 20 Gastos Cesantia y Preaviso 856,998 21 Aguinaldo 10,431,530 23 Asociacion Solidarista 2,504,569

SERVICIOS PUBLICOS 32,995,263 24 Agua 7,967,006 25 Electricidad 25,028,257

PAPELERIA Y UTILES 2,577,892 26 Papeleria y Utiles 2,577,892

ASEO Y LIMPIEZA 9,470,479 27 Aseo y Limpieza 9,470,479

BOTIQUIN 400,000 28 Botiquin 400,000

SERVICIOS PRIVADOS 50,883,678

DIVISIÓN 2- CLUB SOCIAL Presupuesto

Ordinario FINAL 2014-2015

29 Seguridad 49,068,531 30 Emergencias Medicas 1,815,147

HONORARIOS Y CONSULTORIAS 22,786,389 31 Instructor de Natacion 5,575,149 32 Guardavidas 13,451,658 33 Arbitraje 1,360,000 34 Implementos Actividades Deportivas 799,583 35 Escuelita Deportiva 1,600,000

GASTOS DE SODA Y LIMPIEZA 3,559,435 36 Agua. Azucar, café ect 1,754,857 37 Articulos de Limpieza Gimnasio y Saunas 1,804,578

MANTENIMIENTO 27,147,082 38 Mantenimiento de Edificios e Instalaciones 12,000,000 39 Mantenimiento Canchas Deportivas 2,248,985 40

Mantenimiento Mobiliario y Equipo (incluye equipo proteccion ) 3,940,084

41 Mantenimiento Piscinas 7,958,013 42 Mantenimiento Areas Verdes 1,000,000

IMPUESTOS MUNICIPALES 2,410,756 43 Municipalidades 2,410,756

SEGUROS 1,024,425 44 Seguro Incendio 1,024,425

MOTIVACION AL PERSONAL 750,000 45 Subvencion Uniformes 750,000

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 755,179 46 Combustibles y Lubricantes 755,179

GESTION ADMINISTRACIÓN 20,261,409 47 Cobro 12% sobre Ingreso de Cuota 20,261,409

TOTAL EGRESOS 348,755,438 EXCEDENTE Ó DÉFICIT (94,501,826)

División 3*

Comision de Consejos Regionales



28

DIVISIÓN 3- COMISION DE CONSEJOS REGIONALES Ingresos Cuota Consejos Regionales Corresponde multiplicar la cantidad de colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por la tarifa de cuota correspondiente a (¢464)

Total General: ¢100.261.362 Intereses Ganados Corresponde a los intereses ganados sobre los saldos de la cuenta corriente. Egresos Para los cálculos de egresos de los diferentes Consejos Regionales ubicados en el territorio nacional, se consideran 9 consejos activos y la Comisión de Consejos Regionales. Gestión de Cobro Cuota de la Administración Corresponde al cálculo de un 12% sobre los ingresos de Colegiatura de Consejos Regionales, según se detalla: Consejos Reg. 100.261.362 x12%= 12.031.363

Dietas Comisión Se proyectan 2 sesiones ordinarias y 1extraordinaria mensuales con un reconocimiento del 35% de la dieta fijada para los miembros de la Junta Directiva del Colegio.

Comisión Consejos Regionales

6 x 24 x ¢ 10.325 = 1.486.800

Total ¢1.486.800 Dietas Consejos Regionales Se proyectan 2 sesiones mensuales con un reconocimiento del 30% de la dieta fijada para los miembros de la Junta Directiva del Colegio

6 X 9 X 24 X ¢8.850 = ¢11.469.600 Asambleas de Consejos Regionales Se establece un monto anual de ¢200.000 para cada uno de los 9 consejos para que puedan cubrir los diferentes gastos relacionados con las actividades de Asambleas, Elecciones de Puestos y Juramentaciones establecidas en cada año. Otras Actividades Sociales Para los diferentes rubros contemplados dentro de la sección de actividades sociales, se tomaron en cuenta eventos de igual nivel a los que se celebran en la sede central como lo son la semana del contador y convivio navideño con un monto de ¢300.000 **Esta división contiene egresos indicados en las justificaciones generales de este documento** ***Se incluye dentro de este Presupuesto el desglose de ingresos y egresos de cada Consejo Regional***


DIVISION 3- COMISION DE CONSEJOS REGIONALES


2014-2015

INGRESOSINGRESOS

1 Ingreso Cuota 100,261,362 INGRESOS FINANCIEROS 1,070

2 Intereses Ganados 1,070 OTROS INGRESOS 500,000

3 Otros Ingresos 500,000 TOTAL INGRESOS COMISION 100,762,432 TOTAL INGRESOS CONSEJOS REGIONALES6,408,000

EGRESOS EGRESOS

SALARIOS 19,431,635 4 Salario Secretaria 18,501,809 5 Salarios 929,825

Extras 469,266 6 Extras 469,266

CARGAS PATRONALES 8,737,085 7 CCSS 5,183,366 8 Riesgos Profesionales 207,968 9 Aguinaldo 1,649,883

10 Gastos Cesanti ay Preaviso 1,299,738 11 Asociacion Solidarista 396,130

SERVICIOS PÚBLICOS 840,000 12 Agua 210,000

1 Electricidad 380,000 13 Telefono 250,000

PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 100,000 14 Papelería y Utiles 100,000

SERVICIOS PRIVADOS 240,000 15 Alarma y monitoreo 240,000

ASEO Y LIMPIEZA 100,000 16 Aseo y Limpieza 100,000

CORREO Y ENCOMIENDAS 30,000 17 Correo y Encomiendas 30,000

ALQUILERES 1,800,000 18 Alquiler Puntarenas 1,800,000

GESTION ADMINISTRACIÓN 12,031,363 19 Cobro 12% sobre Ingreso de Cuota 12,031,363

DIETAS SESIONES 1,486,800 20 Dietas Comision Consejos Regionales 1,486,800

VIATICOS 1,500,000 21 Viaticos Comision y Consejos Regionales 1,500,000

CONVIVIOS 1,000,000 22 Convivios Sede Central 1,000,000

CAPACITACIONES Y SEMINARIOS GRATUITOS15,000,000 23 Santa Cruz 1,500,000 24 Nicoya 1,500,000 25 Cartago 1,500,000 26 Los Santos 1,500,000 27 Turrialba 1,500,000 28 Liberia 1,500,000 29 Perez Zeledon 1,500,000 30 San Ramon 1,500,000 31 San Carlos 1,500,000 32 Otras Capacitaciones por Distribuir 1,500,000

TOTAL EGRESOS COMISION 62,766,149 TOTAL EGRESOS CONSEJOS REGIONALES44,709,600 EXCEDENTE Ó DÉFICIT (305,318)

DIVISIÓN 3.1: CONSEJO REGIONAL DE SANTA CRUZ

Presupuesto Ordinario FINAL 2014-

2015

INGRESOS


CAPACITACIONES Y SEMINARIOS 700,000 2 Capacitaciones y Seminarios 700,000

TOTAL INGRESOS 712,000

EGRESOS

SERVICIOS PÚBLICOS 840,000 3 Agua 210,000 4 Electricidad 380,000 5 Telefono 250,000





MANTENIMIENTO 950,000 10 Mantenimiento de Edificio 800,000 11 Mantenimiento de Areas Verdes 150,000

IMPUESTOS Y PATENTES 675,000 12 Impuestos Municipales 675,000

SEGUROS 300,000 13 Seguro de Incendio 300,000

GASTOS FINANCIEROS 10,000 14 Comisiones Bancarias 10,000

ACTIVIDADES SOCIALES Y GREMIALES 500,000 15 Asambleas 200,000 16 Actividades Sociales y Gremiales 300,000


DIETAS SESIONES 1,274,400 18 Dietas Sesiones 1,274,400


DIVISIÓN 3.2: CONSEJO REGIONAL DE NICOYA


2014-2015

INGRESOS




EGRESOS














DIVISIÓN 3.3: CONSEJO REGIONAL DE CARTAGO


2014-2015

INGRESOS

















DIVISIÓN 3.4 CONSEJO REGIONAL DE LOS SANTOS


2014-2015

INGRESOS




EGRESOS














DIVISIÓN 3.5:CONSEJO REGIONAL DE TURRIALBA


2014-2015

INGRESOS




EGRESOS

SERVICIOS PÚBLICOS 475,000 3 Telefono 75,000 4 Electricidad 150,000 5 Agua 250,000













DIVISIÓN 3.6 CONSEJO REGIONAL DE LIBERIA


2014-2015

INGRESOS




EGRESOS














DIVISIÓN 3.7: CONSEJO REGIONAL DE PEREZ ZELEDON


2014-2015

INGRESOS




EGRESOS

SERVICIOS PUBLICOS 460,000 3 Agua 60,000 4 Electricidad 150,000 5 Telefono 250,000

CORREO Y ENCOMIENDAS 100,000 6 Correo y Encomienda 100,000





ALQUILERES 660,000 10 Alquiler 660,000






DIVISIÓN 3.8: CONSEJO REGIONAL DE SAN RAMON


2014-2015

INGRESOS




EGRESOS

SERVICIOS PUBLICOS 520,000 3 Agua 120,000 4 Electricidad 150,000 5 Telefono 250,000




CORREO Y ENCOMIENDAS 30,000 8 Correos y Encomiendas 30,000

MANTENIMIENTO 950,000 9 Mantenimiento de Edificio 800,000

10 Mantenimiento Areas Verdes 150,000 IMPUESTOS Y PATENTES 175,000

11 Impuestos Municipales 175,000 SEGUROS 300,000

12 Seguro de Incendio 300,000 GASTOS FINANCIEROS 10,000

12 Comisiones Bancarias 10,000 ACTIVIDADES SOCIALES Y GREMIALES 500,000

13 Asambleas 200,000 14 Actividades Sociales y Gremiales 300,000




DIVISIÓN 3.7: CONSEJO REGIONAL DE SAN CARLOS


2014-2015

INGRESOS




EGRESOS

SERVICIOS PUBLICOS 610,000 3 Electricidad 210,000 4 Agua 150,000 5 Telefono 250,000

ALQUILERES 1,800,000 6 Alquiler 1,800,000

PAPELERIA 100,000 7 Papeleria y Utiles 100,000



CORREO Y ENCOMIENDAS 30,000 10 Correos y Encomiendas 30,000





División 4*

Fondo de Ayuda y Socorro MutuoFASMU



29

DIVISIÓN 4- FONDO DE AYUDA Y SOCORRO MUTUO Tratamiento de Ingresos por Cuotas De conformidad con la recomendación emitida por la Auditoria Externa en su informe del período 2003-2004, los ingresos por concepto de cuota, que pagan los mutualistas no se consideran como ingresos para el período 2005-2006 y los subsecuentes períodos. Asimismo, los beneficios pagados por concepto de muerte de mutualistas no se consideran como un gasto, práctica que se venía aplicando en años anteriores. Contablemente estas partidas se registran en el pasivo como “Cuotas Colegiados” y como “Beneficios Pagados”. En vista de lo anterior el presupuesto se divide en dos centros gestores. El centro gestor administrativo que es donde se reflejan los montos que ingresan por los aportes de cuotas de los colegiados y se disminuyen con los pagos por beneficios. El otro centro gestor es de operación donde se reflejan los ingresos por intereses ganados sobre inversiones, intereses por reincorporaciones, multas y los egresos propios de la operación del fondo. Gestión de Administración Ingresos Cuota FASMU Corresponde multiplicar la cantidad de colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por la tarifa de cuota correspondiente a (¢1.278)

Total General: ¢250.948.080 Egresos Se consideran los montos que se paguen por beneficios. Auxilio Básico (Fallecimiento y Adelantos en Vida) La indemnización que corresponda a los beneficiarios al fallecer el mutualista será igual a un porcentaje del monto del auxilio básico vigente a la fecha del deceso, determinado por la tabla del Art.6 del Reglamento, menos los beneficios que, a título de adelantos en vida, se le hubieren otorgado al mutualista. Para el período se considera 54 casos por defunción y 20 por adelantos en vida.

54 X ¢ 3.000.000 = 162.000.000 20 X ¢ 150.000 = 3.000.000 TOTAL 165.000.000

Incendio En caso de un incendio casual que destruya al menos el 75% (setenta y cinco por ciento) del patrimonio mueble o inmueble de la residencia habitual del colegiado mutualista, el FASMU otorgará una ayuda económica, por una única vez, de hasta un máximo de ¢ 750.000,00 (setecientos cincuenta mil colones).

2 X ¢ 750.000 = 1.500.000 Casos Fase Terminal En caso de que el mutualista sufra una enfermedad en fase terminal, con una expectativa de seis meses o menos debidamente certificada por un médico designado por el Consejo de Administración del FASMU, se otorgará un adelanto equivalente al 25% del auxilio básico que le correspondería al mutualista de conformidad con el Art.6, el cual se hará efectivo mediante un solo pago. Este es un adelanto que se deducirá del auxilio básico y se deberá cancelar al girarse éste por fallecimiento del mutualista.

2 X ¢ 750.000 = 1.500.000



30

Gestion de Operación Ingresos Se incluyen ingresos por intereses sobre inversiones, por reincorporaciones y por sanción. Intereses sobre Inversiones Se realiza una estimación de los intereses ganados sobre las inversiones, el monto proyectado de la ejecución realizada más un 4%. Intereses Reincorporaciones Se determina un promedio del monto recibido por dicho concepto mensualmente y luego se proyecta lo de este período. Egresos Se incluyen los gastos propios de operación del fondo. Gestión de Cobro Cuota de la Administración Corresponde al cálculo de un 12% sobre los ingresos de colegiatura de FASMU, según se detalla: FASMU 250.948.080 X 12% = 30.113.770

Dietas Directiva Se proyectan 24 sesiones ordinarias con una dieta del 75% de la fijada para los directores de la Junta Directiva del Colegio.

Consejo Directivo 5 x 24 x ¢ 22.125 x = 2.655.000

TOTAL 2.655.000 **Esta división contiene egresos indicados en las justificaciones generales de este documento**


DIVISIÓN 4- FONDO DE AYUDA Y SOCORRO MUTUO


2014-2015

INGRESOS

1 Intereses 85,227,412 2 Intereses Reincorporaciones 242,233


EGRESOS

SALARIOS 9,190,535 3 Sueldos 9,190,535

EXTRA 846,662 4 Extras 846,662

CARGAS PATRONALES 4,040,216 5 CCSS e Instituciones 2,613,666 6 Riesgos Profesionales 104,866 7 Gastos Cesantia y Preaviso 290,000 8 Aguinaldo 831,939

10 Asociacion Solidarista 199,745 PAPELERÍA Y ÚTILES DE OFICINA 110,929

11 Papelería y Utiles de Oficina 110,929 FOTOCOPIAS 232,174

12 Fotocopias 232,174 IMPRESOS Y EMPASTES 137,613

13 Impresos y Empastes 137,613 GESTIÓN ADMINISTRACION 30,113,770

14 Cobro 12% sobre Ingreso de Cuota 30,113,770 DIETAS SESIONES 2,655,000

15 Dietas Directores 2,655,000 GASTOS FINANCIEROS 20,661

16 Comisiones Bancarias 20,661 MOTIVACIÓN AL PERSONAL 190,000

17 Subvención Uniformes 190,000 SERVICIOS PRIVADOS 2,594,139

18 Medico de empresa 273,600 19 Servicios de Auditoria 407,403 20 Asesoria Legal 1,163,136

Practicantes Actualizacion expedientes 750,000 ACTIVIDADES SOCIALES 349,755

21 Gastos Asambleas 349,755 PUBLICACIONES ADMINISTRACIÓN 478,150

22 Publicaciones 478,150 TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 50,959,604 EXCEDENTE O DÉFICIT 34,510,042


2014-2015

APORTES23 Aportes Cuotas 250,948,080

TOTAL APORTES 250,948,080

BENEFICIOS24 Auxilio Basico 165,000,000 25 Auxilio Incendio 1,500,000 26 Auxilio Casos Fase Terminal 1,500,000

TOTAL GASTOS 168,000,000 EXCEDENTE Ó DÉFICIT 82,948,080

DETALLE DE APORTES

División 5*

Fondo de Mutualidad y SubsidiosFOMYS



31

DIVISIÓN 5- FONDO DE MUTUALIDAD Y SUBSIDIOS Tratamiento Ingresos por Cuotas De conformidad con la recomendación emitida por la Auditoria Externa en su informe del período 2003-2004, los ingresos por concepto de cuota, que pagan los colegiados no se consideran como ingresos para el período 2005-2006 y períodos subsecuentes. Asimismo, los subsidios pagados por concepto de muerte e incapacidades no se consideran como un gasto, práctica que se venía aplicando en años anteriores. Contablemente esas partidas se registran en patrimonio como “Cuota Mutualidad” y “Cuota Subsidio”. En vista de lo anterior el presupuesto se divide en dos centros gestores. El centro gestor administrativo que es donde se reflejan los montos que ingresan por los aportes de cuotas de los colegiados y se disminuyen los pagos por mutualidad o subsidio. El otro centro gestor es de operación donde se reflejan los intereses ganados y los egresos por comisiones. Gestión de Administración Ingresos Cuota FOMYS Corresponde multiplicar la cantidad de colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por el aporte correspondiente (¢389)

Total General: ¢86.667.994 Egresos Se consideran los pagos por mutualidad y subsidios estimados de acuerdo a la ejecución proyectada al 30 de setiembre de 2014. Mutualidad La indemnización que corresponda a los beneficiarios al fallecer el colegiado, se rige por el artículo 9 del Reglamento del Fondo de Mutualidad y Subsidios (FOMYS), el cual indica lo siguiente: Se consideran 30 casos de subsidio por mutualidad a ¢60.000.00 c/u para el período 2014-2015.

30 X ¢ 60.000,00 1.800.000 Subsidios por Incapacidad La indemnización que corresponda a los colegiados por concepto de incapacidad temporal para el trabajo está definida en el artículo 4 del Reglamento del Fondo de Mutualidad y Subsidios (FOMYS). Para el período 2014-2015 se estima el otorgamiento del beneficio a 30 colegiados a ¢25.000 por subsidio.

30 X ¢ 25.000 750.000 Subsidio de Ayuda Especial La indemnización que corresponda a los colegiados por concepto de ayuda social está definida en el artículo 17 del Reglamento del Fondo de Mutualidad y Subsidios (FOMYS). Para el período 2014-2015 se estima el otorgamiento del beneficio a 12 colegiados a ¢41.666 por subsidio.

12 X ¢ 41.666 500.000



32

Gestión de Operación Ingresos Se consideran los ingresos por intereses sobre inversiones a la vista, corto plazo y largo plazo. Intereses Se realiza una estimación de los intereses ganados sobre las inversiones, el monto determinado se calcula con base a la ejecución proyectada al 30 de setiembre 2014 más un 4%. Egresos Gestión de Cobro Cuota de la Administración Corresponde al cálculo de un 12% sobre los ingresos de cuota de FOMYS, según se detalla:

FOMYS 86.667.994 x12%= 10.400.159


DIVISIÓN 5- FONDO DE MUTUALIDAD Y SUBSIDIO


2014-2015

INGRESOS

1 Intereses Ganados 29,158,589 TOTAL INGRESOS 29,158,589

EGRESOS

HONORARIOS Y CONSULTORIAS 1,570,539 2 Servicios de Auditoria 407,403 3 Asesoria Legal 1,163,136


GESTION ADMINISTRACION 10,400,159 5 Cobro 12% sobre Ingreso Cuota 10,400,159



2014-2015

APORTES6 Aportes Cuotas 86,667,994

TOTAL APORTES 86,667,994

BENEFICIOS7 Mutualidad por fallecimiento 1,800,000 8 Subsidio por Incapacidad 750,000 9 Subvencion Social (Pago cuotas) 500,000


DETALLE DE APORTES

División 6*

Capacitaciones



33

DIVISIÓN 6- CAPACITACIONES Ingresos Cuota Capacitaciones Corresponde multiplicar los colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por el aporte correspondiente (¢414)

Total General: ¢89.464.117 Timbre de Contador Se proyecta el 40% establecido según el artículo 10 del Reglamento del timbre aprobado en la Asamblea General Extraordinaria Número nº 112 del 28 de enero de 2001. Intereses ganado Corresponde a los intereses ganados sobre los saldos de la cuenta corriente. Seminarios de Incorporación y suficiencia Se estiman 14 seminarios en el período. Cada seminario está integrado por 25 alumnos. Cursos Sede Central Se estima durante el período impartir 125 cursos de especialización, computación, charlas y afines. Cursos Empresariales Se estima para el período presupuestario vender 12 cursos. Becas para Funcionarios El Colegio brindará becas a los Funcionarios, y serán canceladas al Centro de Capacitación, por lo que se estima 7 becas a un precio por hora de ¢3700, para cursos aproximadamente de 12 horas. Becas para Colegiados Activos El Colegio brindará becas a los Colegiados Activos, y serán canceladas al Centro de Capacitación, por lo que se estima 30 becas a un precio por hora de ¢4113, para cursos aproximadamente de 12 horas. Cursos Aula Virtual Se estima generar 12 cursos virtuales para el periodo. Egresos Cuotas y Suscripciones Incluye las erogaciones por concepto de anualidades de las suscripciones de La Nación, El Financiero. Botiquín Corresponde a gastos por compra de productos farmacéuticos y algunos artículos de primeros auxilios. Gestión Administración Adscritos Se estima el 12% por pago de servicios de gestión de administración del Colegio para Capacitaciones. Se aplica el porcentaje sobre los ingresos cuotas. Corresponde al cálculo de un 12% sobre los ingresos de cuota de Capacitaciones, según se detalla: Capacitaciones 89.464.117 x12%= 10.735.694

Gestión Cobro Cuota: ¢10.735.694



34

Honorarios Profesionales Cursos Servicios profesionales de los instructores de los cursos que se impartirán. El costo estimado por hora es de ¢13.200. Se estiman 187.25 horas efectivas.

Honorarios Profesionales Cursos Empresariales

Servicios profesionales para los instructores de los cursos que se impartirán. El costo estimado por hora es de ¢15.4000. Se estiman 242 horas efectivas.

Honorarios Curso Incorporación Servicios profesionales para los instructores de los cursos que se impartirán. . El costo estimado por hora es de ¢13.200. Se estiman 915.20 horas efectivas. Honorarios Profesionales Charlas Gratuitas Sede Central Servicios profesionales de los instructores de las charlas gratuitas que se impartirán en la Sede Central. Se estima realizar 12 charlas a razón de ¢400.000 por charla Refrigerios Cursos Esta partida considera todos los egresos relacionados con el alimento que se brinda a las personas matriculadas en los diferentes cursos o charlas, este costo esta considerad en el precio o tarifa de cada curso. Impresos y Empastes Cursos Esta partida considera todos los egresos relacionados con el material didáctico que se brinda a las personas matriculadas en los diferentes cursos o charlas, este costo esta considerad en el precio o tarifa de cada curso. Publicidad cursos Esta partida considera las erogaciones por: afiches promocionales, servicio de envío correos masivos y cualquier otro aspecto relacionado con la promoción de cursos de capacitación de la universidad. Convivio con Profesores Esta partida considera todos los egresos relacionados con actividades académicas que se organizan con el personal docente, con el fin de coordinar asuntos académicos o actividades sociales de motivación.

DIVISIÓN 6- CAPACITACIONES


2014-2015

INGRESOS

INGRESO CUOTAS 89,464,117 1 Ingresos Cuotas 89,464,117

TIMBRE CONTADOR 7,789,052 2 Subvención Timbre 7,789,052


CREDENCIALES E INCORPORACIONES 30,387,500 4 Seminarios de Incorporación y Suficiencia 30,387,500

CURSOS 134,216,175 5 Cursos Sede Central 111,674,063 6 Cursos Empresariales 16,659,461 7 Cursos Virtuales 3,207,259 8 Becas Funcionarios 323,925 9 Becas Colegiados 1,511,467

10 Comision Venta Software 840,000 OTROS INGRESOS 1,800,000

11 Venta de Libros y Folletos 1,440,000 12 Alquiler de Aulas 360,000


EGRESOS

SALARIOS 66,189,387 13 Salarios 65,648,205 14 Suplencia por Vacaciones/Matrnidad 541,182

EXTRAS 2,384,169 15 Tiempo Extra 2,384,169

CARGAS PATRONALES 26,122,275 16 CCSS e Instituciones 17,857,122 17 Riesgos Profesionales 716,468 18 Gastos Cesantia y Preaviso 500,000 19 Aguinaldo 5,683,983 20 Asociacion Solidarista 1,364,702

SERVICIOS PÚBLICOS 7,515,020 21 Agua 1,098,897 22 Teléfono 529,106 23 Electricidad 5,887,016

PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 1,780,971 24 Papelería y Utiles 1,780,971

ASEO Y LIMPIEZA 3,017,233 25 Aseo y limpieza 3,017,233.01

IMPRESOS Y EMPASTES 127,580

DIVISIÓN 6- CAPACITACIONES Presupuesto

Ordinario FINAL 2014-2015

26 Impresos y empastes 127,580 SERVICIOS PRIVADOS 20,262,475

27 Seguridad 19,416,315 28 Monitoreo Alarma 457,200 29 Emergencias Medicas 388,960

HONORARIOS Y CONSULTORIAS 1,832,122 30 Servicios de Auditoria 611,104 31 Asesoria Legal 1,025,301 32 Medico de Empresa 195,717

MANTENIMIENTO 6,491,459 33 Mantenimiento edificios 1,740,459 34 Mantenimiento Mob. Y Equipo Oficina 978,000 35 Mantenimiento Equipo Laboratorio, licencias 3,773,000

CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 180,000 36 Suscripción periódicos y revistas 180,000

BOTIQUIN 100,000 37 Botiquín 100,000

Transporte y Alimentacion 1,000,000 38 Transporte y Alimentacion Sesiones 1,000,000

GESTION ADMINISTRACIÓN 10,735,694 39 Cobro 12% sobre Ingreso Cuota 10,735,694

GASTOS FINANCIEROS 311,258 40 Comisiones Bancarias 170,008 41 Comision tarjetas de crédito 141,250

SEGUROS 660,068 42 Seguro Incendio 655,200 43 Seguro Dinero en Transito 4,868

CURSOS 86,982,242 44 Honorarios Profesionales Cursos 24,740,100 45 Honorarios Profesionales Empresariales 3,726,800 46 Honorarios Seminarios de Idoneidad 12,080,640 47 Honorario Profesionales Cursos Virtuales 1,980,000 48 Honorarios Charlas Gratuitas 4,800,000 49 Impresos y empastes 8,538,449 50 Refrigerios Cursos 30,763,453 51 Convivios Profesores 352,800

MOTIVACION AL PERSONAL 620,000 52 Subvecion Uniformes 510,000 53 Decoración Navideña 110,000

PUBLICACIONES ADMINISTRACION 2,100,000 54 Publicidad cursos 2,100,000

TOTAL EGRESOS 238,411,952 EXCEDENTE Ó DÉFICIT 25,253,359

*Cuadro Resumen

Presupuesto Ordinario 2014-2015

INGRESOSÁrea Administrativa 932,285,010 Club Social 254,253,611 Consejos Regionales 107,170,432 Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo 85,469,646 Fondo de Mutualidad y Subsidio 29,158,589 Capacitaciones 263,665,311

TOTAL INGRESOS 1,672,002,600

EGRESOSÁrea Administrativa 757,913,517 Club Social 348,755,438 Consejos Regionales 107,475,749 Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo 50,959,604 Fondo de Mutualidad y Subsidio 11,980,698 Capacitaciones 238,411,952 Adquisicion de Activos

TOTAL EGRESOS 1,515,496,958 EXCEDENTE O DÉFICIT 156,505,641

MENOS :EXCEDENTE FASMU 34,510,042 EXCEDENTE FOMYS 17,177,891

EXCEDENTE O DÉFICIT TOTAL 104,817,709 Adquisicion de Activos 104,817,709 EXCEDENTE O DÉFICIT TOTAL (0)

Combinado Colegio de Contadores TODOS LOS CENTROS DE COSTO



35

DISPOSICIONES FINALES

1- Aprobado el presente presupuesto operativo, será de estricto acatamiento por parte de la Junta Directiva y la Administración.

2- Durante el periodo establecido, la Administración deberá elaborar un informe de la ejecución presupuestaria mensual, en el que se presente un detalle de las modificaciones internas y presupuestos extraordinarios realizados en el periodo.

3- Se autoriza a la Junta Directiva para que mediante modificaciones presupuestarias y presupuestos extraordinarios, efectúe ajustes al presupuesto que conlleven al logro de los objetivos propuestos, en los casos en que sea asi requerido.

Anexos*

ORGANIGRAMA DEL COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS C.R

ANEXO 1

ASAMBLEA GENERAL

JUNTA DIRECTIVA

DIRECCION EJECUTIVA

DEPARTAMENTO FINANCIERO

CONTABILIDAD

PRESUPUESTO

TESORERIA

PLANILLAS

DEPARTAMENTO PLATAFORMA DE

SERVICIOS

ATENCIÓN AL COLEGIADO

INCORPORACIONES

COBRO

PORTERÍA

DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS

MISCELANEOS

SALUD OCUPACIONAL

RECLUTAMIENTO Y SELECCION

MEDICO DE EMPRESA

CAPACITACION

DEPARTAMENTO DE OPERACIONES

COMPRAS

BODEGA

MANTENIMIENTO

ÁREA RECREATIVA

SEGURIDAD

DEPARTAMENTO DE CAPACITACIÓN

EDUCACION CONTINUADA

CURSOS EMPRESARIALES

SISTEMAS

SOPORTE

REDES

APLICACIONES

FISCALIA

FISCALIZACION

CONSULTA TECNICA

COMUNICACIONSECRETARIA J.D, D.E, COMIISIONES, FASMU

EVENTOS

COMISIONES DE TRABAJOJUNTA ADMINISTRATIVA

FASMU

JUNTA ADMINISTRATIVA FUNDACON

COMISIÓN ESPECIAL FOMYS

ASESORÍA LEGAL AUDITORIA INTERNA

CONSEJOS REGIONALES

*Adquisición de Activos

Departamento DESCRIPCION DEL ARTICULO CATEGORIA CANT. PRESUPUESTO ORDINARIO 2014-2015

DIRECCION ADMINISTRATIVA

FISCALIA Estante metálico cinco niveles Mobiliario y Equipo 1 140,000 Tritudaroa de papel para 5 hojas Mobiliario y Equipo 1 50,000 CPU sin monitor Mobiliario y Equipo 3 750,000 UPS Mobiliario y Equipo 1 60,000

Subtotal 1,000,000

FASMU Grabador con Puerto USB Mobiliario y Equipo 1 80,000 Llaves Mayas Mobiliario y Equipo 1 20,000

Subtotal 100,000

ORGANOS DIRECTORES Credensa Mobiliario y Equipo 1 400,000 Silla de madera Mobiliario y Equipo 8 800,000 Abanico Mobiliario y Equipo 1 30,000 Lampara de Oficina Mobiliario y Equipo 2 300,000 Equipo de audio para secretaria Mobiliario y Equipo 1 100,000

Subtotal 1,630,000

PLATAFORMA DE SERVICIOS Renovar equipo de firmas ( Capturador, computadora nueva, licencia)Mobiliario y Equipo 2 1,680,000 2 Cámaras para carné y 2 trípodes Mobiliario y Equipo 2 150,000 UPS Mobiliario y Equipo 3 180,000 Monitores Mobiliario y Equipo 2 180,000 CPU Mobiliario y Equipo 1 200,000

Subtotal 2,390,000

SISTEMAS Mueble melamina para guardar dispositivos del área de redes Mobiliario y Equipo 1 100,000 CPU Hardware 1 250,000 Compra de router Hardware 1 100,000 Compra de fuentes de poder Hardware 5 250,000 Compra kit de teclado y mause Hardware 5 50,000 otros dispositivos(switch, parlantes, etc) Hardware 1 100,000 Compra de UPS Hardware 2 120,000 Renovación Licencias ( ESET p/ 1 año) Licencias 1 1,300,000 Renovación Licencias Exactus (Contrato de actualización y soporte remoto)Licencias 1 3,000,000 Licencias del CRM Licencias 1 2,000,000 Renovación licencias watchguard y filtrado web Licencias 1 500,000 Migración y actualizacion de los sistemas al nuevo servidor.Mantenimiento Software 1 2,000,000 Renovación hospedaje y dominio contadores.cr (arrendamiento)Mantenimiento Software 1 230,000 Software para respaldos Mantenimiento Software 1 1,500,000 Horas soporte multiplataforma Mantenimiento Software 1 2,000,000 Elaborar el plan de contigencia Mantenimiento Software 1 600,000 Sistema para facturación eléctronica Mantenimiento Software 1 900,000 Implementación módulo de presupuesto Mantenimiento Software 1 550,000

Subtotal 15,550,000

RECURSOS HUMANOSLaminado de las ventanas de salas de juego Mejoras Salud Ocupacion 1 900,000 Percianas para el consultorio médico Mobiliario y Equipo 1 100,000

Subtotal 1,000,000

COMUNICACIÓN Alfombras de hule Mobiliario y Equipo 1 500,000 Subtotal 500,000

ANEXO N° 2 DETALLE DE INVERSIONESREQUERIMIENTOS DE ACTIVOS FIJOS, EQUIPO ELECTRONICO, SOFTWARE Y OTROS AFINES.

PARA EL PERIODO DE OCTUBRE DEL 2014 A SETIEMBRE DEL 2015


TOTAL DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA 22,170,000

CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS

AREAS RECREATIVAS Mesa de Tenis de mesa Mobiliario y Equipo 2 600,000 Carrileras. Piscinas Mejoras 3 3,000,000 Portón metalico, asfalto Parqueo Norte Mejoras 3,000,000

Máquinas Aerodinámicas,muebles,mancuernas. GYM Mobiliario y Equipo

10,000,000 Cámaras de Vigilancia Mobiliario y Equipo 6 1,000,000 Remodelación completa area de Terraza Mejoras 30,000,000

Subtotal 47,600,000

TOTAL CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS 47,600,000

CONSEJOS REGIONALESCOMISION CONSEJOS

Video Beam para consejos Regionales 2 1,500,000 Subtotal 1,500,000

LIBERIA Aire Acondicionado Secretaria Mobiliario y Equipo 1 300,000 Subtotal 300,000

SANTA CRUZ Router Inalambrico para internet Mobiliario y Equipo 1 70,000 UPS Mobiliario y Equipo 1 100,000

Re Estructuración de los portones de increso y salida Mejoras 900,000

Mantenimiento y Mejora Mallla paerimetral Mejoras 600,000 Sillas Plegables Mobiliario y Equipo 30 225,000 Aire Acondicionado Oficina secretaria Mobiliario y Equipo 1 280,000

Subtotal 2,175,000

TURRIALBAAire Acondicionado Mobiliario y Equipo 1 300,000

Subtotal 300,000

CARTAGO Pintura total (casa, verjas, muros y techo) Mejoras 825,000 Rodapies cambio Mejoras 350,000 Lámparas de emergencia Mobiliario y Equipo 4 120,000 Puertas de los baños en madera Mejoras 2 200,000 Mantenimiento de puertas principales Mobiliario y Equipo 1 250,000 Menaje de Cocina, vajilla, vasos y otros Mobiliario y Equipo 100,000 Intercomunicador con Camara Mobiliario y Equipo 1 75,000 Lámparas reflectoras Mobiliario y Equipo 1 -

Subtotal 1,920,000

SAN RAMON UPS Mobiliario y Equipo 2 150,000 Rauter Mobiliario y Equipo 1 15,000 Impresora Mobiliario y Equipo 1 150,000 Reparación de entrada Mejoras 1,800,000 Ventana de atención al público Mejoras 100,000 Terreno Terrenos 10,000,000 Pizarra acrílica Mobiliario y Equipo 1 100,000 Archivo metalico legal de 4 gavetas Mobiliario y Equipo 1 200,000 Silla ejecutiva giratoria Mobiliario y Equipo 1 100,000 Escritorio pequeño Mobiliario y Equipo 1 150,000


Subtotal 12,765,000

NICOYA Persianas Mobiliario y Equipo 2 257,250

Subtotal 257,250

LOS SANTOSRouter Inalambrico Mobiliario y Equipo 1 100,000

Subtotal 100,000

PEREZ ZEEDON Construccion casa del Contador Casa 1 10,000,000 Subtotal 10,000,000

TOTAL CONSEJOS REGIONALES 29,317,250

CAPACITACIONESEquipos de informática Mobiliario y Equipo 4 1,250,000 Monitores Mobiliario y Equipo 6 600,000 Herramienta para la encuesta en línea para el desarrollo de cursos nuevos y para medir la satisfacción del cliente.Mobiliario y Equipo 1 300,000 Implementación del sitio Web para cursos virtualesMantenimiento Software 1 1,740,459 Actualización de licencias y programas Mantenimiento Software 1 1,100,000 Renovación de dominio udelcontador.com Mantenimiento Software 1 60,000 Silla Plegable con sobre plástico. Soporte y patas metálicas.MOBILIARIO Y EQUIPO 12 180,000 Vitrina de pared de cristal y aluminio Mobiliario y Equipo 1 250,000 Libros de especialidades Mobiliario y Equipo 10 250,000

TOTAL CAPACITACIONES 5,730,459

104,817,709 TOTAL INVERSION EN ACTIVOS FIJOS

*Resumen Ingresos y Egresos

ANEXO 3COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICARESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS E INVERSIONES PRESUPUESTO 2014-2015Desglose de Ingresos

Cuota Colegiados 1,045,309,375 62.5% Fasmu 250,948,080 Recuperacion Cuotas Colegiados de Baja 24,000,000 1.4% Fomys 86,667,994 Charlas, Capacitaciones y Seminarios 170,903,675 10.2%Ingresos Financieros 120,524,775 7.2%Gestión Administración (12%) 83,542,395 5.0%Credenciales e Incorporaciones 75,158,718 4.5%Ingresos Comerciales 46,975,029 2.8%Congreso Tributario 21,723,414 1.3%Timbre del Contador 19,472,630 1.2%Eventos Externos 17,000,000 1.0%Alquiler Área Comercial 12,000,000 0.7%Carrera del Contador 11,800,000 0.7%Ingresos Deportivos 9,431,147 0.6%Revista del Contador 4,006,666 0.2%Ingresos Varios 7,905,923 0.5%Semana del Contador 2,248,853 0.1%

TOTAL INGRESOS 1,672,002,600 100% 337,616,074 -

Desglose de Gastos

Salarios y Afines (CCSS e Instituciones) 738,526,481 45.6% Charlas, Capacitaciones y Seminarios (Honorarios, Impresos y Refrigerios) 86,982,242

5.4%Servicios Privados 107,214,610 6.6%Gestión Administración (12%) 83,542,395 5.2%

Mantenimiento Instalaciones (Áreas Verdes, Piscina, Edificios, etc.) 55,685,410 3.4% Dietas Sesiones (JD, Comisiones de Trabajo y Consejos Regionales 50,481,400

3.1%Servicios Públicos 77,300,054 4.8%

Honorarios, Consultorías y Servicios Profesionales 36,517,119

2.3% Papelería, Útiles de Oficina e Impresos, Empastes y fotocopiado 15,995,599 1.0%Actividades Sociales y Gremiales 27,096,131 1.7%Botiquín 629,544 0.0%Gestión Cobro Cuota Colegiados 41,581,719 2.6%Credenciales e Incorporaciones 36,602,690 2.3%Congreso Tributario 19,567,459 1.2%Aseo y Limpieza 15,638,134 1.0%Motivación al Personal 7,595,243 0.5%Capacitaciones y Seminarios Gratuitos 21,300,000 1.3%Timbre del Contador 5,841,789 0.4%Semana del Contador 12,320,004 0.8%Carrera del Contador 11,800,000 0.7%Seguros 5,037,277 0.3%

Alquiler (Vehículos, Moto y Oficinas), Transportes, Acarreos y Encomiendas 12,074,662 0.7% Combustibles y lubricantes 925,176 0.1%Impuestos Municipales Y Patentes 5,293,264 0.3%Productos de Consumo 6,260,635 0.4%Gastos Financieros 7,467,548 0.5%Publicaciones y Publicidad 4,864,476 0.3%Cuotas y Subscripciones 723,759 0.0%Viáticos y Hospedajes 6,566,394 0.4%Revista del Contador 3,500,000 0.2%Grupos Organizados 7,700,000 0.5%Gastos de Representación 1,135,064 0.1%Correo y encomiendas 1,458,329 0.1%Fotocopiado Documentos 272,351 0.0%Inversión en Activos Fijos 104,817,709 6.5%TOTAL EGRESOS 1,620,314,667 100%

Documents

Proyecto de Presupuesto - Contadores · División 1- Dirección Administrativa 1-1 Administración Central 1-2 Órganos Directores (Anexo) 1-3 Credenciales e Incorporaciones 1-4 Seminarios