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Control Gerencial y Modelos Modernos de Calidad Total
FORMUALCION Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS
“PROYECTO – PANADERIA Y BAGUETERIA YAMMIE S.R.L.”
Profesor : Prof. José de la Rosa Orderique Torres
2013
CONTENIDO DEL PROYECTO
CAPITULOS
I. GENERALIDADES Y OBJETIVOS DEL PROYECTO
1.1 Denominación del Proyecto................................................................1
1.2 Introducción del Proyecto...................................................................1
1.3 Importancia del Proyecto....................................................................2
1.4 Objetivos del Proyecto........................................................................2
1.5 Clasificación del Proyecto ..................................................................3
1.6 Marco Legal........................................................................................3
II . ESTUDIO DE MERCADO
2.1 Definición del Producto.......................................................................4
2.2 Productos Sustitutos y Complementarios...........................................5
2.3 Área geográfica del mercado en estudio............................................5
2.4 Análisis de la Demanda con información primaria..............................6
2.5 Análisis Estadístico de los resultados..................................................7
2.6 Proyecto de la Demanda con Información Primaria............................12
2.7 Análisis de la Oferta............................................................................13
2.8 Demanda Potencial.............................................................................14
2.9 Demanda del Proyecto........................................................................15
2.10 Demanda del Proyecto........................................................................16
III. LOCALIZACION
3.1 Factores cuantitativos y cualitativos que ejercen influencia en la
localización del proyecto.....................................................................19
3.2 Macro-localización..............................................................................21
3.3 Micro-localización................................................................................21
IV. ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACION
4.1 Justificación del tipo de empresa........................................................23
4.2 Razón Social........................................................................................24
4.3 Análisis de la estructura del capital social..........................................24
4.4 Organigrama estructural y funcional..................................................24
4.5 Manual de Organización y funciones..................................................25
V. INGENIERIA DE PROYECTOS
5.1 Estado de Tecnología..........................................................................27
5.2 Selección del proceso productivo.......................................................27
5.3 Descripción del proceso productivo por etapas..................................28
5.4 Requerimiento del proceso de producción..........................................29
5.5 Listado de Maquinaria y equipo..........................................................29
5.6 Mano de Obra.....................................................................................30
5.7 Control de Calidad..............................................................................30
5.8 Programa de producción.....................................................................30
5.9 Cronograma de implementación.........................................................31
VI. INVERSIONES
6.1 Estado de Tecnología..........................................................................32
6.2 Inversión fija tangible.........................................................................33
6.3 Inversión fija intangible.......................................................................34
6.4 Capital de trabajo...............................................................................34
VII. PRESUPUESTOS DE INGRESOS Y EGRESOS
7.1 Ingreso por Ventas..............................................................................35
7.2 Egresos ..............................................................................................35
7.3 Depreciación y amortización de intangibles.......................................38
7.4 Análisis del punto de equilibrio...........................................................39
VIII. ESTADOS FINANCIEROS
8.1 Estado de Ganancias y Pérdidas.........................................................41
8.2 Flujo de Caja Económico.....................................................................41
Cuadro - Estado de Ganancias y Pérdidas...........................................42
Cuadro - Flujo de Caja Económico.......................................................43
IX. EVALUACION ECONOMICA
9.1 Evaluación Económica........................................................................44
CONCLUSIONES........................................................................................46
CAPITULO I
ANTECEDENTES GENERALES DEL PROYECTO
4.2 DENOMINACION DEL PROYECTO
El presente proyecto recibe el nombre de “PANADERIA Y
BAGUETERIA YAMMIE S.R.L.”
Hemos decidido este nombre ya que será la variedad de nuestros
panes a producir lo que hará que nos diferenciemos de la
competencia, además la denominación YAMMIE tiene una
connotación de “rico y delicioso”.
4.2 INTRODUCCION DEL PROYECTO
El presente proyecto consiste en la implementación y puesta en
marcha de una empresa dedicada a la industria de la panificación
y los derivados que se consiguen de éste. La producción está
orientada a la elaboración de pan en sus diferentes
presentaciones y sabores al por mayor y menor.
1
Características:
La actividad se refiere al proceso de producción y distribución
a través de venta directa a los clientes en el local
La producción garantizará el uso de insumos adecuados, de
calidad y buena presentación.
El nivel de tecnología, aunque orientada a una escala
pequeña, las maquinas serán las que garantice una adecuada
producción.
4.2 IMPORTANCIA DEL PROYECTO.
Es importante para nosotros que al implementarse este
proyecto, nos permita proporcionar una forma de atención al
cliente distinta a la que se recibe actualmente en el mercado
el cual queremos llegar, ya que nuestra prioridad será
proporcionar un producto variado y de mejor calidad.
En cuanto al aspecto social, es importante porque generará
nuevas fuentes de trabajo, asimismo, contribuirá a mejorar la
calidad de la alimentación de las personas que habitan en el
distrito de la victoria al ofrecerle nuestros panes producidos
con ingredientes de calidad y a su vez con un alto porcentaje
de nutrientes.
4.2 OBJETIVOS DEL PROYECTO.
Los objetivos del proyecto son los siguientes;
a) Ser una nueva y mejor alternativa para los consumidores de
pan, brindándoles una mejor atención y un producto de muy
buena calidad.
b) Constituir nuestro proyecto como líder en la zona de
influencia, desplazando a la competencia.
c) Obtener rentabilidad con el proyecto a fin de que sea viable,
técnica y económicamente.
2
d) Generar mayores ingresos para el autofinanciamiento y
capitalización del negocio, proporcionando una rentabilidad
adecuada al inversionista.
4.2 CLASIFICACIÓN DEL PROYECTO
a) CLASIFICACION INDUSTRIAL INTERNACIONAL
UNIFORMERIAL (CIIU)
El proyecto está ubicado de acuerdo a la Clasificación
Industrial
Internacional Unificado (CIIU).
D : INDUSTRIAS MANUFACTURERAS
15 : ELABORACION DE PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y DE
BEBIDA
155 : ELABORACION DE PRODUCTOS DE PANADERIA,
MACARRONES, FIDEOS, ALCUZCUZ Y PRODUCTOS
FARINACEOS SIMILARES
1551 : ELABORACION DE PRODUCTOS DE PANADERIA
4.2 MARCO LEGAL
La constitución de la Microempresa dada la magnitud de la
inversión estará constituida por una sociedad con personería
jurídica; bajo la modalidad de SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA (S.R.L.), de acuerdo a lo establecido por la Ley General
de Sociedades Ley N° 26887 promulgada el 05 de diciembre del
1997, publicada en el diario oficial El Peruano, el 09 de diciembre
de 1997, vigente desde el 01 de enero de 1998.
Por el Decreto Ley N° 21621 del 14 de septiembre de 1976 que
norma La Empresa Individual de Responsabilidad Limitada EIRL y
por la Ley N° 28015 del 3 de julio del 2003 que norma Las Micro
y Pequeñas Empresas MYPE.
3
CAPITULO II
ESTUDIO DEL MERCADO
2.1 DEFINICIÓN DEL PRODUCTO
El pan es un producto primordial, básico, destinado al consumo
masivo y esencial en la alimentación de todo el hogar, es fuente
principal de abastecimiento de carbohidratos.
El pan es un alimento elaborado con harina de trigo, agua,
levadura y sal. Su elaboración comprende las operaciones de
amasado, formando una masa homogénea, sin grumos,
mezclando la harina con el agua, a la que se sazona con sal. Las
proporciones más usuales son de 30 gramos o más de levadura,
luego otra cantidad en gramos de sal y 0.55 o más de litros de
agua por kilo de harina empleada.
El principal tipo de pan consumido por la gente es el pan francés
que es un pan sin grasa de forma redonda, tradicionalmente
moldeado a mano caracterizándose por ser horneado en el piso
4
del horno, además de este tipo de pan podemos mencionar otros
como, molde, yema, caracol, chiavatta, cachito e integral.
5
2.2 PRODUCTOS SUSTITUTOS Y COMPLEMENTARIOS
Productos Sustitutos
Existe una gran variedad de producto con los cuales los
consumidores suelen reemplazar el pan cuando no lo encuentran,
no lo pueden consumir o simplemente no gustan de este
producto de primera necesidad. Entre la gran variedad de
productos sustitutos tenemos a las tostadas, galletas, bizcochos
(chancay), etc.
Todos los antes mencionados son los más conocidos que hemos
podido conocer en virtud a las encuestas que realizamos en la
zona en la cual planeamos implementar nuestro proyecto, es
decir que los sustitutos antes señalados fueron proporcionados
por los mismos consumidores.
Productos Complementarios
Al igual que en el caso anterior, existe una gran variedad de
productos complementarios es decir aquellos que son
consumidos juntos con el pan.
Entre la gran variedad de productos complementarios tenemos a
las aceitunas, embutidos, mermelada, mantequilla, huevos,
leche, café, quaker, te, avena, etc.
En las clases populares lo más común es que junto con el pan se
consuma un poco de té al no disponerse de los recursos
económicos para poder acompañar al pan con algo mejor. Una
Panadería y Baguetería como es el caso de nuestro proyecto
debe proporcionar al consumidor todos los productos
complementarios antes señalados
2.3 AREA GEOGRAFICA DEL MERCADO EN ESTUDIO
6
Para determinar el área geográfica del mercado en estudio
hemos considerado 3 segmentos:
7
a) Segmentación Geográfica: Será ubicado en el Departamento
de Lima en el distrito de La Victoria.
b) Segmentación Demográfica: Estamos dirigidos a los hogares
del nivel socio económico bajo, medio y medio alto del
distritos de La Victoria, específicamente en la Urb.
Montecarmelo (Santa Catalina)
c) Segmentación Psicográfica: El estilo de vida está orientado a
personas que consumen pan y los cuales son adquiridos en
panaderías y bodegas
2.4 ANALISIS DE LA DEMANDA CON INFORMACION PRIMARIA
Para analizar gustos y preferencias del consumidor, se utilizó el
método del muestreo, para poder inferir el comportamiento de la
población objetiva.
2.4.1 POBLACION Y UNIVERSO OBJETIVO
Cuadro N° 01
DISTRITO NUMERO DE PERSONAS (INEI)
La Victoria 190,065
Fuente : Elaboración Propia
2.4.2 TAMAÑO DE LA MUESTRA
Resultado del sondeo en las zonas de de La Victoria, Lince, San
Isidro, San Borja y San Luis. Se obtuvieron lo siguiente
resultados, aceptación del producto p= 90 personas. No gustan
del producto q= 10 personas, con lo que se construirá el tamaño
de la muestra.
Formula n = Z^2 p q
8
E^2 (N – 1) + Z^2 p
q
9
Donde:
Z nivel de confianza 1.96p aceptación 0.90q rechazo 0.10E error 0.05
n = (1.96)^2 (0.90) (0.10) 190065
(0.05)^2 (190065 -1) + (1.96)^2 (0.90) (0.10)
n = 138 encuestas
2.5 ANALISIS ESTADISTICO DE LOS RESULTADOS
1) ¿Consume usted pan?
Respuestas Personas PorcentajeSI 136 98.55%NO 2 1.45%
TOTAL 138 100.00%
Fuente : Elaboración Propia
Interpretación: El cuadro nos muestra que el 98.55% de la
muestra consume pan y tan solo el 1.45% no consume pan
10
2) ¿Qué cantidad de pan compra en el día?
Cantidad Personas Porcentaje1 25 18.12%2 56 40.58%3 32 23.19%4 15 10.87%5 10 7.25%
TOTAL 138 100.00%
QUE CANTIDAD DE PAN CONSUME
18.12%
40.58%
23.19%
10.87%
7.25%
1
2
3
4
5
Fuente : Elaboración Propia
Interpretación: Este grafico representa el promedio de pan
que consumen al día. Podemos ver que el mayor porcentaje de
las personas encuestadas consumen 2 panes al día, luego
tenemos a un menor porcentaje de personas que consumen 2 y
4 panes por día con un 31.88% y 15.22% respectivamente.
3) ¿Qué tipo de pan compra usted?
Opciones Personas PorcentajeFrancés 84 60.87%Molde 4 2.90%
Caracol 6 4.35%Yema 18 13.04%
Cachito 2 1.45%Chiavatta 2 1.45%Integral 22 15.94%TOTAL 138 100%
11
Fuente : Elaboración Propia
Interpretación: El cuadro nos muestra que hay un alto
porcentaje de consumo de pan francés, seguido por pan
integral y el pan de yema
4) ¿En qué lugar compra usted el pan?
Opciones Personas PorcentajePanadería 93 67.39%Bodega 32 23.19%Triciclos 12 8.70%
Otros 1 0.72%TOTAL 138 100.00%
12
Fuente : Elaboración Propia
13
Interpretación: El cuadro nos muestra que una gran mayoría
de los hogares encuestados el 67.39% adquiere el pan en
panaderías, seguido con un 23.19% en bodegas
5) Qué motiva la preferencia en la compra de pan en el lugar donde concurre?
Opciones Personas PorcentajeCalidad del Pan 49 35.51%
Atención del Servicio 26 18.84%
Precio del Producto 58 42.03%Indiferente 5 3.62%
TOTAL 138 100.00%
Fuente : Elaboración Propia
Interpretación: El cuadro nos muestra que un 42.03 % de
hogares encuestados prefieren acudir a una panadería por el
precio del producto, seguido por 35.51 % los que prefieren la
calidad del mismo y un 18.84% que se fijan en la calidad de
atención
14
6) De no encontrar pan en su lugar de compra ¿Con qué tipo de producto lo reemplazaría?
Fuente : Elaboración Propia
Interpretación: El cuadro nos muestra los productos sustitutos
los cuales podrían ser adquiridos en caso no encontrar pan,
observamos que el 64.49% lo reemplazaría con tostadas,
seguidos por un 15.94% por galletas y un pequeño porcentaje
por bizcochos
15
Opciones Personas Porcentaje
Tostadas 89 64.49%
Galletas 22 15.94%
Bizcochos 17 12.32%
Otros 10 7.25%
TOTAL 138 100.00%
2.6 PROYECCION DE LA DEMANDA CON INFORMACION DE PRIMARIA
En la base a la información de la población del INEI, se realizaron
las proyecciones de demanda de pan para los cinco años, cabe
mencionar de acuerdo al análisis estadístico realizado por el
grupo nos han arrojado un resultado promedio de consumo de
2.48 panes diarios por persona.
Para el año 1 se estima una demanda anual 156,539,055 (2.48
panes x 175,335 personas) llegando al año 5 con una demanda
de 172,789,826 unidades de pan consumidas como se muestra
en el cuadro N° 3
Cuadro N° 02
PROYECCION DE LA DEMANDA POTENCIAL
Xi Fi Xi * Fi (X -Xi)^2 F(X-Xi)^21 25 25 2.21 55.172 56 112 0.24 13.203 32 96 0.26 8.474 15 60 2.29 34.415 10 50 6.32 63.23
TOTAL138 343 11.32 174.47
Fuente : Elaboración Propia
Determinación del consumo promedio de panes al día.
X = Xi * Fi X = 343 = 2.48 panes
por día
n 138
16
CUADRO N° 3
PROYECCIÓN DE LA DEMANDA POTENCIAL
Año Població
n Actual
Tasa de Crecimien
to
Población
Proyectada
Población
Potencial
Pan Anual
Demanda Anual
1 190,065 0.025 194,817 175,335 893156,539,0
55
2 190,065 0.025 199,687 179,718 893160,452,5
31
3 190,065 0.025 204,679 184,211 893164,463,8
44
4 190,065 0.025 209,796 188,817 893168,575,4
40
5 190,065 0.025 215,041 193,537 893172,789,8
26
Fuente : Elaboración Propia
2.7 ANALISIS DE LA OFERTA
2.7.1 IDENTIFICACION DE EMPRESAS COMPETIDORAS
Panadería Mery
Panadería Delicia
Bodegas de la Zona
Repartidores (triciclos)
2.7.2 ESTRUCTURA DE MERCADO
El mercado debido a su amplitud y libre competencia sería lo que
se denomina competencia perfecta en el cual las decisiones de
uno solo de los ofertantes difícilmente incidirían en el balance
final a la posibilidad que tienen los consumidores para elegir
entre las diversas opciones a su disposición
17
18
2.7.3 ANALISIS DE LA OFERTA ACTUAL
CUADRO N° 4ANALISIS DE LA OFERTA
Panadería Producción
Panadería Mery 8000
Panadería Delicia 4000
Panadería Balconcillo 4500
Panadería Santa Catalina 5000
Promedio Diario 5375
Fuente : Elaboración Propia
Considerando un promedio de producción de 5,375 panes diarios
y la estimación por parte del grupo por no contar con información
estadística es de 60 panaderías en el distrito de la victoria,
resultaría una producción diaria 322,500 panes, y en términos
anuales representaría una oferta de 116,100,000 el mismo que el
grupo considerará constante en todo el horizonte del proyecto.
2.8 DEMANDA POTECIAL
2.8.1 BALANCE DEMANDA - OFERTA
Realizando el respectivo balance Demanda – Oferta se puede
determinar la existencia de demanda insatisfecha, se estima que
el año 1 esta alcanzará un nivel de 40,439,055 panes, creciendo
gradualmente hasta llegar en el año 5 a 56,689,826. Estos
resultados se pueden observar en el siguiente cuadro
19
CUADRO N° 5
BALANCE DEMANDA - OFERTA
AñoDemanda
AnualOferta Anual
Demanda Insatisfecha
1 156,539,055 116,100,000 40,439,055
2 160,452,531 116,100,000 44,352,531
3 164,463,844 116,100,000 48,363,844
4 168,575,440 116,100,000 52,475,440
5 172,789,826 116,100,000 56,689,826
Fuente : Elaboración Propia
2.9 DEMANDA DEL PROYECTO
Para estimar la demanda de nuestro proyecto hemos asumido
que podemos estar en la capacidad de producir 5,000 panes
diarios, ya que dependemos de los recursos disponibles, es decir
grado de inversión necesario.
Estableciendo una producción diaria de 5,000 panes y que la
empresa opere los 360 días del año, vamos a poder ofertar un
total de 1,800,000 panes anuales que representaría el 3.18 % de
la demanda insatisfecha del año 5.
Asumiendo constante nuestra producción durante el horizonte de
planeamiento.
20
CUADRO N° 6
DEMANDA DEL PROYECTO
Fuente : Elaboración Propia
2.10 ESTUDIO DE LA COMERCIALIZACIÓN
2.10.1POLITICA DE VENTA DEL PRODUCTO
Diseñar un sistema publicitario que este a acorde con nuestras
expectativas
Preparar al personal adecuadamente para una buena atención
al público. Como también capacitar al personal técnico para
lograr una buena calidad del producto
Encontrar un lugar optimo te ubicación que brinde todos los
requisitos de seguridad y limpieza
Instalar un sistema de precios competitivos en función de
calidad del producto.
21
Año Demanda Insatisfecha
Producción Proyectada
Porcentaje de Participación
1 40,439,055 1,800,000 4.45%
2 44,352,531 1,800,000 4.06%
3 48,363,844 1,800,000 3.72%
4 52,475,440 1,800,000 3.43%
5 56,689,826 1,800,000 3.18%
2.10.2CANALES DE COMERCIALIZACIÓN O DISTRIBUCIÓN
a) Comercialización de la Competencia
La competencia vende el pan directamente en su local
comerciales al cuales acuden los clientes que desean adquirir el
producto. En cuanto a las bodegas, estás adquieren el producto
de las panaderías, pero al realizar una compra en cantidad
reciben un precio especial, mientras que los tricicleros entregan
el pan en cada domicilio entrando en un contacto especial con los
clientes al acercándoles el producto para su mayor comodidad.
b) Comercialización que se utiliza en el proyecto
Se utilizará en primer lugar la venta directa al público en nuestro
local comercial, también ofreceremos nuestro producto a través
de las bodegas de la zona, lógicamente dándoles un precio
especial buscando desplazar a la competencia la cual también
abastece del producto y ver la posibilidad de contar con u
servicio de reparto a domicilio para mayor comodidad del público
consumidor.
2.10.3 ESTRATEGIA DE MERCADO
Estrategia comercial y de promoción
Publicidad – Volanteo
Variedad diversa de panes
Promoción al intermediario
Brindar tanto productos sustitutos como complementarios al
pan
Entregar como parte de publicidad e identificación bolsas
con las cuales lo clientes no solo tengan presente nuestro
negocio sino además obtengan una utilidad adicional
22
2.10.4 MEDIOS PUBLICITARIOS A SER UTILIZADOS
El mejor y mas efectivo según creemos es el volanteo casa por
casa dentro de la zona o ámbito del proyecto, no solo por su
impacto sino también por su bajo costo
23
CAPITULO III
LOCALIZACION DEL PROYECTO
3.1 FACTORES CUANTITATIVOS Y CUALITATIVOS QUE EJERCEN INFLUENCIA EN LA LOCALIZACION DEL PROYECTO
FACTORES CUALITATIVOS
Costo de Alquiler:
Se opto por elegir la alternativa de la Urb Montecarmelo
por tener un rea amplia de 120 m2 y un costo total por
concepto de alquiler de US$ 300.00 se le consideró como la
alternativa más optima, tomando en cuenta que el costo de
alquiler es mas barato tratándose de considerar su
ubicación.
En cambio la alternativa de la Av Santa Catalina cuenta
con un área igual que la anterior, pero un costo mayor por
concepto de alquiler de US$ 380.00.
24
Garantía:
El local de la Urb. Montecarmelo , considera como
condición de alquiler el pago por adelantado de 2 meses al
igual que la alternativa de la Av. Santa Catalina, llevando
una ventaja el primero en comparación al costo de alquiler.
Acondicionamiento:
Se ha tomado en cuenta que para la alternativa de la Urb.
Montecarmelo se tendría que considerar lo que respecta a
pintura tanto en interiores como de fachada, y algunos
puntos donde se tendría que incluir un poco de cemento
mientras que el local de la Av. Santa Catalina solo, cuenta
con el local en condiciones listo para su instalación, es
decir sin necesidad de invertir en pintura.
FACTORES CUANTITATIVOS
Cercanía al Mercado:
Se opto a la alternativa de la Urb. Montecarmelo como la
mejor tomando en cuenta que se encuentra rodeada de
bodegas, restaurantes, nidos, cumpliendo con las
condiciones que requiere una cercanía al mercado,
mientras que la alternativa de la Av. Santa Catalina está un
poco alejado de los factores anteriormente mencionados.
Facilidad de Acceso:
Se ha considerado la facilidad que contarían los futuros
clientes, la alternativa de la Urb Montecarmelo se
encuentra a una cuadra de la Av. Canadá, una de las
avenidas principales del distrito de la victoria, mientras que
la alternativa de la Av. Santa Catalina se encuentra a 9
25
cuadras de la Av. Canadá lo cual sería un factor negativo
para que los clientes acudan al local.
26
3.2 MACROLOCALIZACIÓN
Tomando como referencia el ámbito de la provincia de Lima, se
ha elegido el distrito de La Victoria por ser el lugar que reúne las
características idóneas para la realización del proyecto.
CUADRO N° 7
ALTERNATIVAS CONSIDERADAS DE MACROLOCALIZACIÓN
Opció
n Ubicación Área
Alquile
r
Garantí
a
Facilidad
Acceso
Cercanía
Mercado
A
Urb.
Montecarmelo
120m
2 $300 2 Meses Excelente Excelente
B
Av. Santa
Catalina
120m
2 $380 2 Meses Regular Bueno
Fuente : Elaboración Propia
3.3 MICROLOCALIZACIÓN
Luego de analizar la zona en la cual se ubicará la panadería. Se
puede concluir que estará ubicada en la Urb. Montecarmelo entre
las cuadras 8 y 9 de la Av. Canadá, afirmando que es una
excelente alternativa ya que se caracteriza por ser una zona de
bastante movimiento por el entorno y fundamentalmente por qué
solo existe una sola panadería la cual sería nuestro competidor
directo.
CUADRO N°8
CUADRO DE PONDERACIÓN
CalificaciónPonderació
n
Excelente 8
Bueno 6
Regular 4
27
Malo 2
Fuente : Elaboración Propia
28
CUADRO N° 9
MÉTODO PONDERADO DE CALIFICACIÓN
Fuente : Elaboración Propia
El presente cuadro nos muestra la ponderación realizada por el
grupo de los diversos factores que componen la elección de la
mejor alternativa de localización, siendo el más significativo la
Cercanía al Mercado con un 40% de importancia.
29
Factores
Ponderació
n Alternativas
A B
Calificaci
ón
Ponderaci
ón
Calificaci
ón
Ponderaci
ón
Costo de
Alquiler 0.20 6 1.2 4 0.8
Garantía 0.10 6 0.6 6 0.6
Cercanía
del
Mercado 0.40 8 3.2 6 2.4
Facilidad
de Acceso 0.30 8 2.4 4 1.2
1.00 28.00 7.40 20.00 5.00
CAPITULO IV
ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN
4.1 JUSTIFICACION DEL TIPO DE EMPRESA
La empresa a implementarse es de tipo Sociedad Comercial de
Responsabilidad Limitada S.C.R.L, que se constituirá en la
ciudad de Lima, quien integra jurídicamente dentro de las
disposiciones de la Ley General de Sociedades
Siendo el número de trabajadores menor a 10 estarán sujetos al
régimen laboral de actividad privada.
La situación jurídica de la empresa se determinará como
microempresa.
30
4.2 RAZÓN SOCIAL
La empresa que se desea constituir llevará la siguiente razón
social Panadería-Baguetería YAMMIE S.R.L. El nombre de la
panadería ha sido determinado con el objetivo de lograr impacto
en el consumidor a través de un nombre novedoso.
4.3 ANÁLISIS DE LA ESTRUCTURA DEL CAPITAL SOCIAL
El aporte de capital social por parte de la unidad ejecutora ascenderá a
S/. 107,335.12 y estará compuesto de la siguiente forma.
Aportes iguales de S/ 35,778.37 por cada miembro de la unidad
ejecutora.
4.4 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL Y FUNCIONAL
CUADRO N° 10
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
31
Junta de Participaciones
Administración
Producción Ventas
4.5 MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES (MOF)
4.5.1 Administración
a) Funciones del Gerente.
El cargo será rotativo cada año entre los integrantes del grupo,
quien desempeñe las funciones que serán mencionadas a
continuación:
Representar legal y socialmente a la empresa en todas las
actividades
Determinar las políticas de la empresa
Determinar objetivos, planes y programas que se requieran en
su oportunidad
Organizar, dirigir, ejecutar y controlar la administración de los
recursos económicos y financieros materiales y de personal
Velar por el buen desempeño del personal
Establecer los canales de comercialización del producto
b) Funciones del Contador.
Realizará un trabajo eventual quedando determinadas sus
funciones como sigue:
Llevar la contabilidad de la empresa
Informar sobre la marcha de la empresa
Mantener a la empresa siempre al día en el pago de
impuestos
4.5.2 Producción
32
Estará a cargo de maestro panadero y de tres ayudantes en
forma permanente laborando durante todo el año
33
Tendrán las siguientes funciones:
Elaborar programas de producción
Supervisar el cumplimiento de los programas de producción
Establecer los requerimientos de insumos necesarios para la
producción, coordinando con el administrador
Evaluar el rendimiento de la producción
Velar por mantener siempre la calidad del producto
Analizar y coordinar sobre los nuevos avances en la
elaboración del producto
Los ayudantes deberán turnarse para realizar diariamente la
limpieza de la empresa y mantener en buen estado los
materiales que se utilizan
4.5.3 Ventas
Estará a cargo de los vendedores y un cajero, los cuales
trabajaran en forma permanente en la empresa y tendrán las
siguientes funciones:
Controlar la entrega de pan a los vendedores en triciclos
Informar al administrador periódicamente el desarrollo de las
ventas
Realizar estudios de mercado para analizar la competencia en
lo relativo
a precio y calidad
El cajero básicamente se encargará del cobro de las ventas
efectuadas
Atender siempre con amabilidad y cortesía a los clientes
34
CAPITULO V
INGENIERIA DEL PROYECTO
5.1 ESTADO DE TECNOLOGIA
La exigencia por ofrecer un producto de óptima calidad, el
esfuerzo humano y la capacidad de invención, dieron y dan forma
a los nuevos equipos que cuentan con máquinas eficientes y
altamente productivas, dotadas de los últimos adelantos
tecnológicos, garantizado por profesionales y técnicos de primera
y un servicio completo que haga posible asesorar y equipar
íntegramente un proyecto de panadería.
5.2 SELECCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO
Existen dos maneras de producir pan:
Forma Directa:
Al saco de harina se le mezcla con 18 litros de aguas
agregándose en invierno 2 paquetes de levadura instantánea (si
es temporada de verano solo se hecha un paquete), se le añade
35
200 gr. de manteca, 1 kilo de azúcar, 250 gr. de sal y ¼ de kilo
de mejorador.
36
Luego se procede al amasado. Dejando reposar media hora,
posteriormente se empieza a trabajar con el afinado dejando
reposar 20 minutos. Así ya esta lista para que entre al horno.
Forma Indirecta:
Primero se vierte la harina a la taza donde se va a trabajar, luego
se echan los 18 litros, de 2 a 1 ½ paquete de levadura, el azúcar
y el mejorador.
Una vez que todos los ingredientes están dentro de la tasa se
prende la máquina, es entonces que recién se agrega la
manteca. Cuando ya está hecha la mas se deja reposar unas 6 a
7 horas, luego que se ha dejado reposar se procede con el
afinado pasando a cortar la masa tomando forma del pan, es así
como entra al horno a 250 a 300 grados centígrados.
El proceso productivo elegido por el grupo es el directo por
realizarse en menor tiempo
5.3 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PRODUCTIVO POR ETAPAS
Recepción de la materia prima. En este se recibe el
insumo principal como es la harina, así como todos los
materiales complementarios para empezar con la elaboración
del pan.
Mezclado/Hidratado. Se mezcla la harina con agua, hasta
obtener una pasta sin grumos, se le agrega sal para regular la
fermentación.
Amasado. Hace que la acción del agua sobre la harina sea lo
mas intensa posible, luego se procede al amasado disolviendo
las materias primas, en esta fase e convierte a la harina
previamente mezclada en una masa bastante blanda, para
37
luego agregarle una cantidad de fermento que casi siempre es
una masa ácida.
38
Sobado/Dividido. La masa es llevada a la sobadora que
permite dar una mejor elasticidad de esta, luego se pasa a la
máquina divisora
Afinado/Cortado. La masa e colocada en la bandeja
previamente espolvoreada de harina el cual se le da forma de
acuerdo al tipo de pan a producir
Cocción. La masa es llevada en los carros a la cámara de
cocción, para este proceso los hornos suelen estar a
temperaturas de 250° C a 300°C, durante este proceso la
masa pierde aproximadamente el 25% de peso.
Enfriamiento. Sacados los panes sobre las bandejas esperan
tomar la temperatura normal para estar listos.
Distribución. Comprende la última fase del proceso mediante
el cual el producto se distribuye para su venta.
5.4 REQUERIMIENTO DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN
Cabe señalar que las máquinas que se adquieran están dotados
con los últimos adelantos tecnológicos y modernos contando con
la garantía y respaldo de la firma de la cual obtendremos el
equipo.
5.5 LISTADO DE MAQUINARA Y EQUIPO
a) Maquinaría y Equipo
1 Horno Rotativo: Marca Nova Max 1000
1 Amasadora / Sobadora
1 Divisora de Mesa
1 Batidora
1 Balanza
1 Caja Registradora
1 Cortadora de embutidos
39
b) Mobiliario y Enseres
1 Mesa de caja registradora
2 Vitrinas Conservadora
2 Andamios
2 Vitrinas
1 Mesa de acero
3 Palet
Otros utensilios ( baldes, canastos etc)
5.6 MANO DE OBRA
Para el funcionamiento de la empresa se requiere del siguiente
personal:
Permanente : Dos vendedores
Un cajero
Dos maestro panadero
Dos ayudantes
Temporal * : Un contador
Volante Maestro Panadero
Volante Ayudante
* Recibo x Honorarios
5.7 CONTROL DE CALIDAD
El control de calidad de los panes estará a cargo del maestro
panadero, el cual tendrá como tarea principal verificar si en el
proceso de la elaboración del pan se está cumpliendo con las
normas de calidad que se requiere como son: peso, tamaño,
textura, forma, color y sabor.
5.8 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN
40
En el siguiente cuadro se observa el programa de producción
diaria y anual para el horizonte del proyecto, cabe señalar que el
proyecto operará 360 días y diariamente producirá 5000 panes y
anualmente 1,800,000 panes.
CUADRO N° 11
PROGRAMA DE PRODUCCION (UNIDADES)
AñoProducción
Diaria Producción Anual
1 5,000 1,800,000
2 5,000 1,800,000
3 5,000 1,800,000
4 5,000 1,800,000
5 5,000 1,800,000
Fuente : Elaboración Propia
El presente cuadro nos muestra tanto la producción diaria como
mensual del proyecto siendo constante durante todo el horizonte
del proyecto
5.9 CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACION
CUADRO N° 12
CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACION (MESES)
DESCRIPCION DE
ACTIVIDADES
MESES
1 2 3 4
Alquiler del local
Garantía del local
Constitución y organización de
la empresa
Mejoras en la apariencia del
local
Adquisición de maquinaria y
41
equipo
Imprevistos
Capital de Trabajo
Promoción y publicidad
Fuente : Elaboración Propia
El presente cuadro nos muestra el cronograma de
implementación del proyecto, el cual consta de un periodo
estimado de cuatro meses.
42
CAPITULO VI
INVERSIONES
6.1ESTRUCTURA DE LA INVERSIÓN
La inversión total del proyecto asciende a S/. 107,335.12 de los cuales el 84.79 % representa inversión de activo fijo y el 15.21 % es de
inversión de capital de trabajo.
El activo fijo tangible asciende a la suma de S/. 82,528.00, (76.89
% de la inversión total) y el activo fijo intangible a S/. S/. 8,480.00
( 7.90 % de la inversión total)
CUADRO N° 13
CUADRO DE INVERSIONES
CONCEPTO Soles Dólares (3.2) %
Activo Fijo Tangible S/. 82,528.00 $25,790.00 76.89%
Activo Fijo Intangible S/. 8,480.00 $2,650.00 7.90%
Capital de Trabajo S/. 16,327.12 $5,102.23 15.21%
TOTAL S/. 107,335.12 $33,542.23 100.00%
43
Fuente : Elaboración Propia
6.2INVERSION FIJA TANGIBLE
En el cuadro N° 14 se muestran los diferente componentes del
activo fijo tangible, dentro de los cuales los más significativos son
el horno rotativo, la amasadora-sobadora, la divisora de mesa y
la batidora la cual representan el 75.03% de la inversión de
activo fijo.
CUADRO N° 14
ESTRUCTURA DE LA INVERSIÓN FIJA TANGIBLE
CONCEPTO CANTIDAD PRECIO S/ TOTAL
Maquinaria y Equipo S/. 65,248
Horno Max 1000 1 S/. 42,560 S/. 42,560
Amasadora/Sobadora 1 S/. 8,864 S/. 8,864
Divisora de Mesa 1 S/. 5,696 S/. 5,696
Batidora 1 S/. 4,800 S/. 4,800
Balanza 1 S/. 448 S/. 448
Caja Registradora 1 S/. 1,600 S/. 1,600
Cortadora de
Embutidos 1 S/. 1,280 S/. 1,280
Muebles y Enseres S/. 17,280
Mesa de Caja
Registradora 1 S/. 480 S/. 480
Vitrina Conservadora 2 S/. 3,040 S/. 6,080
Andamios 2 S/. 640 S/. 1,280
Vitrinas 2 S/. 3,200 S/. 6,400
Mesa de Acero 1 S/. 1,600 S/. 1,600
Pallet 3 S/. 160 S/. 480
Otros Tangibles 1 S/. 960 S/. 960
Fuente : Elaboración Propia
44
45
6.3 INVERSIÓN FIJA INTANGIBLE
En el cuadro N° 15 se muestra los componentes del activo fijo
intangible, en este rubro se consideran gastos de constitución,
publicidad, garantía de alquiler e imprevistos
CUADRO N° 15
ESTRUCTURA DE LA INVERSIÓN FIJA INTANGIBLE
INTANGIBLES S/. 8,480.00
Constitución S/. 3,200.00
Publicidad S/. 960.00
Garantía, Alquiler S/. 2,880.00
Sanidad S/. 480.00
Imprevistos S/. 960.00
Fuente : Elaboración Propia
6.4 CAPITAL DE TRABAJO
Los requerimientos de capital de trabajo se han estimado en
base a las necesidades de un mes de materia prima, insumos,
materiales, mano de obra y otros, los se puede apreciar en el
cuadro N° 16.
CUADRO N° 16
ESTRUCTURA DE CAPITAL DE TRABAJO
CAPITAL DE TRABAJO S/. 16,327.12
Pago del Personal (1 mes) S/. 6,444.72
Materia Prima (1 Mes) S/. 8,882.40
Servicios (luz,agua) S/. 1,000.00
Fuente : Elaboración Propia
46
47
CAPITULO VII
PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS
7.1 INGRESOS POR VENTAS
La empresa producirá diariamente 5000 panes y operará 360
días al año, de acuerdo a lo estimado la empresa espera obtener
un ingreso anual de
S/ 333,000 lo cual está conformado por el 50% de la producción
anual a un precio de venta de S/ 0.20 (venta directa) y el otro
50% a un precio de venta de S/ 0.17 (venta intermedia)
CUADRO N° 17
INGRESOS DE VENTA
AÑO
PRODUCCIÓN TOTAL
VENTA DIRECTA
A
VENTA INTERMEDIA
B
INGRESOS A
INGRESOS B
INGRESOS ANUALES
1 1,800,000 900,000 900,000 S/. 180,000 S/. 153,000 S/. 333,000
2 1,800,000 900,000 900,000 S/. 180,000 S/. 153,000 S/. 333,000
3 1,800,000 900,000 900,000 S/. 180,000 S/. 153,000 S/. 333,000
4 1,800,000 900,000 900,000 S/. 180,000 S/. 153,000 S/. 333,000
5 1,800,000 900,000 900,000 S/. 180,000 S/. 153,000 S/. 333,000
48
7.2 EGRESOS
Los egresos del proyecto se han calculado en base a lo costos y
el equipo los ha clasificados de la siguiente manera.
7.2.1 COSTOS DE FABRICACIÓN
Se ha analizado todos aquellos costos necesarios para el proceso
de fabricación del pan, a los cuales se les ha dividido en costos
directos e indirectos.
7.2.1.1 COSTOS DIRECTOS
Compuesto por lo costos de materia prima, insumos y mano de
obra directa
a) MATERIA PRIMA E INSUMOS
Se ha analizado los costos tanto de la materia prima como de los
insumos necesarios para la elaboración del pan. En cuanto a
materia prima (la harina) cubre un costo anual de S/. 72,000 Por
otro lado los insumos tiene un costo de S/. 34,588.80 anuales
para la fabricación de 1´800,000 panes
b) MANO DE OBRA DIRECTA
La mano de obra directa está constituida por el servicio aportado
por los maestros panaderos y los ayudantes de producción que
se dedicaran a la transformación de la materia prima los cuales
recibirán por sus servicios la suma de S/. 77,336.64
49
CUADRO N° 18
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
CANTIDAD
CONCEPT
O
PRECIO
S/.UNIDAD DIARIA
MENSU
AL
MENSUAL
SOLES
ANUAL
SOLES
Harina S/. 80.00 Saco 2.5 900 S/. 6,000.00
S/.
72,000.00
TOTAL
S/.
6,000.00
S/.
72,000.00
Fuente : Elaboración Propia
CUADRO N° 19
PRESUPUESTO DE INSUMOS
CANTIDAD
CONCEPT
O
PRECIO
S/.UNIDAD DIARIA
ANUA
L
MENSUAL
SOLES
ANUAL
SOLES
Manteca S/. 6.40 Kg 5 1800 S/. 960.00 S/. 11,520.00
Levadura S/. 6.40 Paquete 5 1800 S/. 960.00 S/. 11,520.00
Sal S/. 1.22 Kg 2.5 900 S/. 91.20 S/. 1,094.40
Azucar S/. 2.21 Kg 5 1800 S/. 331.20 S/. 3,974.40
Mejorador S/. 8.00 Kg 1 360 S/. 240.00 S/. 2,880.00
Aceite S/. 5.00 Litros 2 720 S/. 300.00 S/. 3,600.00
TOTAL
S/.
2,882.40
S/.
34,588.80
Fuente : Elaboración Propia
50
CUADRO N° 20
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA - INDIRECTA
CONCEPTO CANTIDADSUELDO MES S/.
ESSALUD SUBTOTALTOTAL MES
S/.TOTALAÑO S/.
MANO DE OBRA DIRECTA
S/. 3,319.92 S/. 39,839.04
Maestro Panadero 2 S/. 704.00 S/. 63.36 S/. 767.36 S/. 1,534.72 S/. 18,416.64
Ayudante de Producción 2 S/. 640.00 S/. 57.60 S/. 697.60 S/. 1,395.20 S/. 16,742.40
Volante Maestro Panadero 1 S/. 204.00 S/. 0.00 S/. 204.00 S/. 204.00 S/. 2,448.00
Volante Ayudante de Produccion 1 S/. 186.00 S/. 0.00 S/. 186.00 S/. 186.00 S/. 2,232.00
MANO DE OBRA INDIRECTA S/. 3,124.80 S/. 37,497.60
Contador 1 S/. 160.00 S/. 0.00 S/. 160.00 S/. 160.00 S/. 1,920.00
Vendedor 2 S/. 640.00 S/. 57.60 S/. 697.60 S/. 1,395.20 S/. 16,742.40
Cajero 1 S/. 480.00 S/. 43.20 S/. 523.20 S/. 523.20 S/. 6,278.40
Gerente 1 S/. 960.00 S/. 86.40 S/. 1,046.40 S/. 1,046.40 S/. 12,556.80
TOTAL11 S/. 3,974.00 S/. 308.16 S/. 4,282.16 S/. 6,444.72 S/. 77,336.64
Fuente : Elaboración Propia
51
7.2.1.2 COSTOS INDIRECTOS
La energía eléctrica utilizada para el funcionamiento del horno
max. 1,000 ha sido considerada como un costo indirecto ya que
no influye directamente en la elaboración del pan. Anualmente
arroja un costo de S/. 8,400, como se muestra en el siguiente
cuadro.
CUADRO N° 21
COSTOS INDIRECTOS
CONCEPTO COSTO MENSUAL S/. COSTO ANUAL S/.
Servicios (luz, agua) S/. 1,000.00 S/. 12,000.00
Fuente : Elaboración Propia
GASTOS DE OPERACIÓN
Son los egresos que la empresa incurre en su normal
funcionamiento operacional, que se compone en gastos
administrativos y gastos de venta.
GASTOS ADMINISTRATIVOS
En este rubro se encuentran las remuneraciones del Gerente
General servicios diversos (pago de agua, luz).
GASTOS DE VENTA
Son todos los gastos que se requieren para el buen
desenvolvimiento de la sección de ventas tales como: La
remuneración de los dos vendedores y del cajero.
7.3DEPRECIACIÓN DE INTANGIBLES
Para la depreciación de los activos fijos tangibles se ha
considerado el método matemático simple teniendo un
desembolso anual de S/8,252.80
52
En relación a lo intangibles se amortizan durante la vida útil del
proyecto (5 años).
CUADRO N° 22
DEPRECIACION Y AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES
CONCEPTO SOLESVIDA UTIL
DEPRECIACIÓN
ACTIVO FIJO TANGIBLE (10%)
Maquinaria y Equipo S/. 65,248 5 S/. 6,524.80
Muebles y Enseres S/. 17,280 5 S/. 1,728.00
TOTAL S/. 8,252.80
Fuente : Elaboración Propia
7.4 ANALISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
En el cuadro N° 23 se muestra la clasificación de los costos fijos,
costos variables, así como el cálculo del punto de equilibrio en
unidades físicas.
7.4.1 COSTOS VARIABLES
Los costos variables han sido determinados tomando en cuenta
los requerimientos de materia prima e insumos, de acuerdo al
volumen de producción, los cuales ascienden a S/. 72,000.00 y
S/. 34,588.80 respectivamente.
7.5.2 COSTOS FIJOS
Son todos aquello egresos que no tienen ninguna relación con
los niveles de producción, se dan o varían en función del tiempo,
más no con los niveles de actividad, estos costos son mano de
53
obra directa, personal administrativo, depreciación /
amortización, servicios, y publicidad.
54
7.5.3 CALCULO DE LA CANTIDAD MINIMA A VENDER PARA
NO CAER EN PERDIDA
La cantidad mínima a vender para no caer en pérdida para el
horizonte de tiempo 5 años es de 1,387,350 panes anuales.
CUADRO N° 23
PUNTO DE EQUILIBRIO
CONCEPTO 1 2 3 4 5
COSTOS FIJOS S/. 98,549.44 S/. 98,549.44 S/. 98,549.44 S/. 98,549.44 S/. 98,549.44
Mano de Obra Directa S/. 39,839.04 S/. 39,839.04 S/. 39,839.04 S/. 39,839.04 S/. 39,839.04
Personal Adm/Ventas S/. 37,497.60 S/. 37,497.60 S/. 37,497.60 S/. 37,497.60 S/. 37,497.60
Servicios ( luz agua) S/. 12,000.00 S/. 12,000.00 S/. 12,000.00 S/. 12,000.00 S/. 12,000.00
Depreciación S/. 8,252.80 S/. 8,252.80 S/. 8,252.80 S/. 8,252.80 S/. 8,252.80
Publicidad S/. 960.00 S/. 960.00 S/. 960.00 S/. 960.00 S/. 960.00
COSTOS VARIABLES S/. 106,588.80 S/. 106,588.80 S/. 106,588.80 S/. 106,588.80 S/. 106,588.80
Materia Prima S/. 72,000.00 S/. 72,000.00 S/. 72,000.00 S/. 72,000.00 S/. 72,000.00
Insumos S/. 34,588.80 S/. 34,588.80 S/. 34,588.80 S/. 34,588.80 S/. 34,588.80
COSTO TOTAL S/. 205,138.24 S/. 205,138.24 S/. 205,138.24 S/. 205,138.24 S/. 205,138.24
Producción S/. 1,800,000 S/. 1,800,000 S/. 1,800,000 S/. 1,800,000 S/. 1,800,000
Costo Variable Unitario S/. 0.11 S/. 0.11 S/. 0.11 S/. 0.11 S/. 0.11
Ingreso por Ventas S/. 333,000.00 S/. 333,000.00 S/. 333,000.00 S/. 333,000.00 S/. 333,000.00
Precio de Venta Unitario S/. 0.19 S/. 0.19 S/. 0.19 S/. 0.19 S/. 0.19
Punto de Equilibrio S/. 1,387,350 S/. 1,387,350 S/. 1,387,350 S/. 1,387,350 S/. 1,387,350
Fuente : Elaboración Propia
55
CAPITULO VIII
ESTADOS FINANCIEROS
8.1 FLUJO DE CAJA ECONOMICO
Es un documento en el que se escriben los pronósticos de
ingresos y egresos en efectivos, se denomina flujo, porque los
ingresos y egresos son referidos a periodos tanto mensuales
como anuales que permiten apreciar como fluye el dinero tanto
en entrada y salida como su saldo resultante.
8.2 ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
El estado de Ganancia y Pérdidas es un documento y no una
cuenta por lo tanto no es otra cosa que la copia ordenada y
56
detallada de los saldos que figuran en forma global de una
empresa
CUADRO N° 24
FLUJO DE CAJA ECONOMICO
CONCEPTO 0 1 2 3 4 5
Saldo Inicial S/. 90,175.23 S/. 270,525.70 S/. 631,226.62 S/. 1,352,628.48
INGRESOS
Ingresos por Ventas S/. 333,000.00 S/. 333,000.00 S/. 333,000.00 S/. 333,000.00 S/. 333,000.00
TOTAL DE INGRESOS S/. 333,000.00 S/. 333,000.00 S/. 333,000.00 S/. 333,000.00 S/. 333,000.00
EGRESOS S/. 242,824.77 S/. 242,824.77 S/. 242,824.77 S/. 242,824.77 S/. 242,824.77
Costo de Producción S/. 146,427.84 S/. 146,427.84 S/. 146,427.84 S/. 146,427.84 S/. 146,427.84
Gastos de Operación S/. 49,497.60 S/. 49,497.60 S/. 49,497.60 S/. 49,497.60 S/. 49,497.60
Depreciación S/. 8,252.80 S/. 8,252.80 S/. 8,252.80 S/. 8,252.80 S/. 8,252.80
Impuesto a la Renta S/. 38,646.53 S/. 38,646.53 S/. 38,646.53 S/. 38,646.53 S/. 38,646.53
TOTAL DE EGRESOS
INVERSIONES S/. 107,335.12
Activo Fijo Tangible S/. 82,528.00
Activo Fijo Intangible S/. 8,480.00
Capital de Trabajo S/. 16,327.12
F. C ECONOMICO S/. 90,175.23 S/. 180,350.46 S/. 360,700.93 S/. 721,401.86 S/. 1,442,803.71
F. C ACUMULADO S/. 90,175.23 S/. 270,525.70 S/. 631,226.62 S/. 1,352,628.48 S/. 2,795,432.19
-S/. 107,335.12 S/. 90,175.23 S/. 270,525.70 S/. 631,226.62 S/. 1,352,628.48 S/. 2,795,432.19
Fuente : Elaboración Propia
57
CUADRO N° 25
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
Fuente : Elaboración Propia
42
CONCEPTO 1 2 3 4 5
INGRESOS POR VENTAS S/. 333,000.00 S/. 333,000.00 S/. 333,000.00 S/. 333,000.00 S/. 333,000.00
Costo de Producción S/. 146,427.84 S/. 146,427.84 S/. 146,427.84 S/. 146,427.84 S/. 146,427.84
UTILIDAD BRUTA S/. 186,572.16 S/. 186,572.16 S/. 186,572.16 S/. 186,572.16 S/. 186,572.16
Gastos de Operación S/. 49,497.60 S/. 49,497.60 S/. 49,497.60 S/. 49,497.60 S/. 49,497.60
UTILIDAD OPERATIVA S/. 137,074.56 S/. 137,074.56 S/. 137,074.56 S/. 137,074.56 S/. 137,074.56
Depreciación S/. 8,252.80 S/. 8,252.80 S/. 8,252.80 S/. 8,252.80 S/. 8,252.80UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO S/. 128,821.76 S/. 128,821.76 S/. 128,821.76 S/. 128,821.76 S/. 128,821.76
Impuesto a la Renta (30%) S/. 38,646.53 S/. 38,646.53 S/. 38,646.53 S/. 38,646.53 S/. 38,646.53
UTILIDAD NETA S/. 90,175.23 S/. 90,175.23 S/. 90,175.23 S/. 90,175.23 S/. 90,175.23
CAPITULO IX
EVALUACION ECONOMICA
9.1 EVALUACION ECONOMICA
Para realizar la evaluación económica se utilizó una de descuento
del 19%
9.1.1 VALOR ACTUAL NETO (VAN)
El proyecto arroja un valor actual neto de S/. 1,999,996.33 el cual es positivo indicando que el proyecto es rentable.
9.1.2 TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
La tasa interna de retorno (205 %) comparada con la tasa de
descuento (19%) es mayor, lo cual nos indica que el proyecto es
rentable.
9.1.3 RELACIÓN COSTO / BENEFICIO (B/C)
El coeficiente beneficio costo es igual a 3.66 y como es mayor a
1, nos reafirma que el proyecto es rentable.
9.1.4 PERIODO DE RECUPERO DE INVERSIÓN (PRI)
El periodo de recuperación de capital es de 1 año y 29 días
CUADRO N° 26
INDICADORES DE EVALUACIÓN
TASA DE DESCUENTO 19%VAN S/. 1,999,996.33 TIR 205%COSTO BENEFICIO 3.66PRI 1 año, 29 días
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Fuente : Elaboración Propia
CONCLUSIONES
El tamaño de nuestra empresa nos daría una capacidad de
producción de 4000 panes diarios con posibilidad de aumentar
dicha producción
Nuestro proyecto se ubicará en el distrito de la Victoria en la
Urbanización MonteCarmelo
La Inversión de nuestro proyecto será de S/. 104,782.56 de los
cuales el activo fijo tangible será de S/. 82,528.00, intangible S/.
8,480.00 y el capital de trabajo de S/. 16,327.12
El proyecto será financiado con recursos propios de los socios
aportando cada uno de ellos la suma de S/ 35,778.37
La empresa se constituirá bajo la modalidad de sociedad comercial
de responsabilidad limitada SRL
El punto de equilibrio para el horizonte del proyecto es de S/.
1,387,350
unidades
El estado de ganancias y perdidas nos arroja utilidades durante
todo el horizonte del proyecto el importe de S/. 90,175.23
La evaluación económica arroja resultados positivos por lo cual se
podría afirmar que nuestro proyecto es rentable
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