P.S.O.

PARA REALIZAR AUDITORÍAS

A LAS UNIDADES EJECUTORAS DE PAGO.

2007

2007

I.C. G. E. Y F.A.

PROCEDIMIENTO SISTEMÁTICO DE

OPERAR PARA REALIZAR UNA

AUDITORÍAS A LOS RECURSOS

ASIGNADOS A LAS UNIDADES

EJECUTORAS DE PAGO.

ÍNDICE.

PRÓLOGO…………………………………………………………………i

CAPÍTULO I.

MARCO LEGAL……………………………………………………… 1

CAPÍTULO II.

INICIO DE LA AUDITORÍA…………………………………………. 2

CAPÍTULO III.

INGRESOS (RADICACIÓN DE RECURSOS)……………………… 5

CAPÍTULO IV.

EGRESOS……………………………………………………………… 6

CAPÍTULO V.

DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS.. 8

CAPÍTULO VI.

REVISTA ADMINISTRATIVA MENSUAL.…………..................... 14

CAPÍTULO VII.

VERIFICACIÓN DE FIRMAS ………………………………………….. 16

CAPÍTULO VIII

TÉCNICA DE INVESTIGACIÓN……………………… ……………… 17

i

PRÓLOGO.

UN BUEN SISTEMA DE CONTROL Y EVALUACIÓN

GUBERNAMENTAL, SERÁ EL QUE PROPICIE UN MEJOR Y MÁS

EFICIENTE PRESENTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS,

GARANTIZANDO EL MANEJO RACIONAL, TRANSPARENTE Y

EFICIENTE DE LOS FONDOS FEDERALES.

SIENDO LA AUDITORÍA UNO DE LOS ELEMENTOS

PRINCIPALES QUE PERMITE ESTABLECER UN BUEN SISTEMA DE

CONTROL Y EVALUCIÓN Y UNA HERRAMIENTA ENCAMINADA A

CONTRIBUIR A LA MEJOR GESTIÓN GUBERNAMENTAL.

POR LO ANTERIOR, LA INSPECCIÓN Y CONTRALORÍA

GENERAL ESTABLECIÓ UNA SERIE DE PROCEDIMIENTOS

SUSTENTADOS EN LA GUÍA DE AUDITORÍA EMITIDA POR LA

SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA (S.F.P.).

MISMOS QUE QUEDAN PLASMADOS EN EL PRESENTE P.S.O.,

DOCUMENTO QUE SERÁN GUÍAS PRÁCTICAS PARA QUE

CUALQUIER AUDITOR SUPERVISE BAJO UN MISMO CRITERIO A

UNA UNIDAD EJECUTORA DE PAGOS.

SITUACIÓN QUE REDUNDARÁ EN UNA MEJOR REVISIÓN CON

RESULTADOS CONGRUENTES Y JUSTOS, CREANDO COMO

OBJETIVO PRINCIPAL UNIDAD DE DOCTRINA.

POR LO QUE EL MULTICITADO P.S.O. DE AUDITORÍA, ES

DIFUNDIDO ENTRE EL PERSONAL QUE LLEVA A CABO

REVISIONES EN LAS UNIDADES EJECUTORAS DE PAGO DEL

EJÉRCITO Y FUERZA AÉREA MEXICANOS, A FIN DE QUE SIRVAN

COMO PRIMER FILTRO DE REVISIÓN, LO QUE PERMITIRÁ

RESPONDER CON PRONTITUD Y EFICIENCIA A AUDITORÍAS

TANTO EXTERNAS (AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN Y

SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA), COMO INTERNAS

(INSPECCIÓN Y CONTRALORÍA GENERAL DEL EJÉRCITO Y

FUERZA AÉREA).

ii

LOGRÁNDOSE CON ESTO, UN EJERCICIO TRANSPARENTE

DE LOS FONDOS FEDERALES A CARGO DE LAS UNIDADES

EJECUTORAS DE PAGO, ASÍ COMO UNA CORRECTA

COMPROBACIÓN Y JUSTIFICACIÓN DE LOS RECURSOS,

EVITANDO CON ESTO MALOS MANEJOS Y RESPONSABILIDADES

PENALES AL IMPLICADO (S).

1

CAPÍTULO I.

MARCO LEGAL.

1. PRINCIPALES LEYES Y REGLAMENTOS VIGENTES

APLICABLES EN LAS AUDITORÍAS QUE SE PRACTICAN A LOS

RECURSOS ASIGNADOS A LAS UNIDADES EJECUTORAS DE

PAGO.

A. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS

MEXICANOS, ARTÍCULO 108.

B. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN ARTÍCULOS 29 Y 29-A.

C. LEY FEDERAL DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS, ARTÍCULOS 2, 3, 7, 8 Y 14.

D. LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y RESPONSABILIDAD

HACENDARIA, TÍTULO TERCERO, DEL EJERCICIO DEL GASTO

PÚBLICO FEDERAL.

E. LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA FEDERAL,

ARTÍCULOS 14, 16, 29 FRACCIONES I Y XV, 37 FRACCIONES II, III,

IV, VIII Y XII.

F. REGLAMENTO DE LA LEY FEDERAL DE PRESUPUESTO Y

RESPONSABILIDAD HACENDARIA ARTÍCULOS 306, 307, 308, 309,

310, 311 Y 312.

G. PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA FEDERACIÓN.

H. CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO.

2

I. MANUAL DE NORMAS PRESUPUESTARIAS PARA LA

ADMINISTRACIÓN PÚBLICA FEDERAL, CAPÍTULO III, SECCIÓN I, II

Y VIII; CAPÍTULO IV, SECCIÓN I Y II.

J. GUÍA GENERAL DE AUDITORÍA PÚBLICA.

K. NORMAS Y LINEAMIENTOS QUE REGULAN EL

FUNCIONAMIENTO DE LOS ÓRGANOS INTERNOS DE CONTROL,

BOLETÍN “B”, NORMAS GENERALES DE AUDITORÍA PÚBLICA.

CAPÍTULO II

INICIO DE LA AUDITORÍA.

2. PRESENTACIÓN DE LOS AUDITORES ANTE EL TITULAR DE

LA UNIDAD, DEPENDENCIA O INSTALACIÓN.

A. AL ARRIBAR LA COMISIÓN AUDITORA A LA UNIDAD,

DEPENDENCIA O INSTALACIÓN MILITAR SUJETA DE REVISIÓN, EL

JEFE DE LA AUDITORÍA, SE DEBE PRESENTAR CON EL

COMANDANDANTE DE LA MISMA, A FIN DE INFORMARLE DE LA

ORDEN GIRADA POR LA INSPECCIÓN Y CONTRALORÍA GENERAL.

B. EL COMANDANTE DE LA UNIDAD O QUIEN HAGA SUS

VECES ORDENARÁ AL JEFE DE LA UNIDAD EJECUTORA DE PAGO

(U.E.P.), SE PRESENTE ANTE EL, A FIN DE COMUNICARLE LA

ORDEN DE AUDITORÍA, FORMALIZANDO DICHO ACTO CON DOS

TESTIGOS, PARA LEGALIZAR EL ACTA DE INICIO DE AUDITORÍA.

3

3. REQUERIMIENTO DE DOCUMENTACION.

A FIN DE OPTIMIZAR LOS TIEMPOS DE RESPUESTA SE

GIRARAN LOS SIGUIENTES OFICIOS:

A. SOLICITARÁ LA DOCUMENTACIÇON COMPROBATORIA

AL JEFE DE LA U.E.P., POR EL PERÍODO AUDITADO (TRES

MESES), PUDIENDO VARIAR EL PERÍODO SI SE DETECTAN

ANOMALÍAS QUE PUEDAN SER RECURRENTES EN MESES

ANTERIORES.

B. EL AUDITOR GIRARÁ OFICIO AL PAGADOR

INDICÁNDOLE QUE COMO TITULAR DE LA CUENTA BANCARIA

APERTURADA PARA EL MANEJO DE RECURSOS, DEBERÁ

SOLICITAR A LA INSTITUCIÓN BANCARIA, COPIA CERTIFICADA DE

LOS ESTADOS DE CUENTA BANCARIOS POR EL PERÍODO

REVISADO, ASÍ COMO LOS CHEQUES QUE A JUICIO CONSIDERE

NECESARIOS, INDICANDO QUE DICHA DOCUMENTACIÓN SEA

ENTREGADA DIRECTAMENTE AL AUDITOR.

4. REVISIÓN DE LAS SOLICITUDES DE RECURSOS Y ARQUEO

DE CAJA:

A. REVISARÁ QUE LAS CUENTAS POR LIQUIDAR

CERTIFICADAS (CC. X LL. CC.) TRAMITADAS ANTE EL SISTEMA

INTEGRAL DE ADMINISTRACIÓN (S.I.A.), COINCIDA CON LOS

IMPORTES QUE ARROJARON LOS IMPORTES DE LS NOMINAS, LA

REVISTA ADMINISTRATIVA MENSUAL (R.A.M.) OFICIOS DE

AUTORIZACIÓN PRESUPUESTAL (O.A.P.) Y PLIEGOS

ADICIONALES.

B. PRACTICARÁ EL ARQUEO DE CAJA EN LA MISMA

FECHA QUE ARRIBE A LA UNIDAD EJECUTORA DE PAGOS (U.E.P.),

A FIN DE CONSTATAR QUE LOS RECURSOS ECONÓMICOS QUE

TIENE EL PAGADOR EN LA CAJA FUERTE, SEAN COMPARADOS

CON LO QUE EXTRAJO Y CON LO QUE PAGO A FIN DE QUE ESTEN

PLENAMENTE JUSTIFICADOS CUALQUIER DIFERENCIA DEBE SER

INVESTIGADA DE INMEDIATO.

4

5. PROCESO PARA EL ARQUEO DE CAJA.

PARA LLEVAR A CABO EL ARQUEO DE CAJA, PROCEDERA

COMO SIGUE:

A. ESTARA PRESENTE EL TITULAR DE LA U.E.P. Y DOS

TESTIGOS.

B. EN EL MOMENTO DEL ARQUEO DE CAJA, NO SE

PERMITIRÁ QUE NINGUNO DE LOS PARTICIPANTES SALGAN DEL

LOCAL.

C. POR NINGUN MOTIVO EL AUDITOR DEBERÁ TOCAR O

CONTAR EL DINERO, SINO QUE SUPERVISARÁ DE MANERA

ESTRICTA QUE LO REALICE EL JEFE DE LA U.E.P. O QUIEN ESTE

DETERMINE, A FIN DE EVITAR QUE EL AUDITOR PUEDA SER

INCULPADO POSTERIORMENTE POR UN POSIBLE FALTANTE

MONETARIO.

6. REVISIÓN DE DOCUMENTACIÓN CONTABLE.

A. VERIFICARÁ QUE LOS CMTES. DE LAS UNIDADES

HAYAN AUTORIZADO LAS CC. X LL. CC. Y ÉSTAS SE ENCUENTREN

DEBIDAMENTE IMPRESAS Y LEGALIZADAS CON LAS FIRMAS

AUTOGRÁFAS DE CADA UNO DE LOS QUE INTERVINIERON EN EL

TRÁMITE Y QUE DICHO DOCUMENTO COINCIDA CON LA NÓMINA

RESPECTIVA.

B. CONSTATARÁ QUE LAS CC. X LL. CC. ELABORADAS

POR LA U.E.P., SE HAYAN CAPTURADO EN EL S.I.A. DE

CONFORMIDD CON EL CALENDARIO AUTORIZADO POR LA

DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN.

C. REQUERIRÁ AL JEFE DE LA U.E.P., LAS CC. X LL. CC.

QUE MENSUALMENTE HAYA CAPTURADO EN EL SISTEMA

ELECTRÓNICO VIGENTE QUE LA DIR. GRAL. DE ADMÓN., HAYA

DETERMINADO PARA LA RADICACIÓN DE LOS FONDOS

FEDERALES.

5

D. REVISARÁ QUE EN EL ARCHIVO DE LA U.E.P., EXISTAN

LOS ORIGINALES DE LOS CERTIFICADOS DE ÚLTIMO PAGO

(C.U.P.) Y COPIA DE LOS CONTRATO FILIACIÓN DEL PERSONAL

MILITAR QUE RECIENTEMENTE HAYA CAUSADO ALTA.

E. VERIFICARA, QUE LOS C.U.P. DEL PERSONAL MILITAR

QUE HAYA CAUSADO BAJA DE LA UU. DD. O II. POR DIFERENTES

MOTIVOS, CONSIGNEN DE MANERA PRECISA TODOS LOS

BENEFICIOS Y PERCEPCIONES A QUE TIENE DERECHO; ASI

COMO, LOS DESCUENTOS QUE POR DIFERENTES MOTIVOS SE LE

ESTÉN REALIZANDO.

F. CUANDO SE TENGAN DUDAS RESPECTO A LOS

DIFERENTES CONCEPTOS QUE SE LE ESTÁN CUBRIENDO AL

MILITAR, O DIFERENCIAS A SU FAVOR POR RESPONSABILIDADES,

SOLICITARÁ POR ESCRITO, SEGÚN PROCEDA, INFORMACIÓN AL

JEFE DE LA U.E.P. DE DONDE PROVIENE EL MILITAR O BIEN AL DE

AQUEL QUE HAYA CAUSADO BAJA DE LA UNIDAD AUDITADA Y

ALTA EN UNA DE NUEVA ADSCRIPCIÓN.

CAPÍTULO III.

INGRESOS (RADICACIÓN DE RECURSOS).

7. CONSTATARÁ QUE EL JEFE DE LA U.E.P. INFORME

MENSUALMENTE A LA DIR. GRAL. DE ADMÓN., FECHA DE

DEPÓSITO Y CANTIDAD SE LE HAYA DEPOSITADO EN SU CUENTA

BANCARIA (CRÉDITO AL SALARIO) POR CONDUCTO DE LA

TESORERÍA DE LA FEDERACION (TESOFE).

8. CUANDO SE PRESUMA UN POSIBLE DESVÍO DE RECURSOS

(TÉCNICA DE CONFIRMACIÓN), SOLICITARÁ A LA INSTITUCIÓN

BANCARIA LE PROPORCIONE COPIA CERTIFICADA DEL CHEQUE

(S), PARA SU ANÁLISIS CORRESPONDIENTE (MONTO, FIRMAS

MANCOMUNADAS DE LOS FUNCIONARIOS AUTORIZADOS Y

BENEFICIARIO), SIN MENOSCABO DE LLEVAR A CABO LO

SEÑALADO EN LA PAGINA 2, PÁRRAFO 3, INCISO “A”.

6

CAPÍTULO IV.

EGRESOS.

9. PAGO DE HABERES Y DEMÁS EMOLUMENTOS Y OFICIOS DE

AUTORIZACIÓN PRESUPUESTAL.

A. SOLICITARÁ POR ESCRITO, AL JEFE DE LA U.E.P., LAS UU.

DD. E II. A LAS QUE LES CUBRE LOS HABERES Y DEMÁS

EMOLUMENTOS, ASÍ COMO EL EFECTIVO CORRESPONDIENTE POR

UNIDADES CONSTITUIDAS.

B. VERIFICARÁ QUE EXISTA LA SOLICITUD DEL JEFE DE LA

U.E.P., AL C. CMTE. DE LAS UU. DD. O II., PARA QUE SE LE

PROPORCIONE ESCOLTA PARA LA EXTRACCIÓN DE RECURSOS EN LA

INSTITUCIÇON BANCARIA, ASÍ COMO CUANDO SE TRASLADE A

REALIZAR LOS PAGOS DE SUS UNIDADES DESPLEGADAS.

C. REVISARÁ QUE EL LOCAL QUE OCUPA LA U.E.P., REÚNA

CARACTERÍSTICAS PRINCIPALMENTE DE SEGURIDAD, VERIFICANDO

QUE EN LOS DÍAS DE PAGO SE DE SEGURIDAD A LA CITADA

INSTALACION.

D. LOS PAGOS REALIZADOS POR EL JEFE DE LA U.E.P.,

DEBERÁN ESTAR SOPORTADOS CON LOS COMPROBANTES Y

JUSTIFICANTES SIGUIENTES:

NÓMINAS, DETALES, RECIBOS DE PAGO, RELACIONES DE PAGOS

EN EFECTIVO, O.A.Ps., FACTURAS, DEPÓSITOS EN CUENTA

BANCARIAS, GIROS TELEGRÁFICOS, CARTAS PODER, ÓRDENES

JUDICIALES POR CONCEPTO DE PENSIONES ALIMENTICIAS

(ORIGINALES), R.A.Ms., PLIEGOS ADICIONALES, ÓRDENES DE ALTA Y

BAJA DEL PERSONAL Y GANADO SEGÚN CORRESPONDA,

NOMBRAMIENTOS DE NIVELES PARA EL PAGO DE SERVIDORES

PÚBLICOS, CONTRATOS FILIACIÓN, OFICIOS DONDE SE AUTORIZA LOS

DIFERENTES PAGOS DE ASIGNACIONES A QUE TENGA DERECHO EL

PERSONAL.

E. VERIFICARÁ QUE LOS JEFES DE UU. EE.PP. CUBRAN

HABERES Y DEMÁS EMOLUMENTOS, 72 HORAS ANTES DEL DÍA ÚLTIMO

DE CADA QUINCENA (EJEMPLO QUINCENA DIA 15 PODRAN CUBRIRSE

PARTIR DÍA 13) Y AL VENCIMIENTO DE ÉSTA, QUE LA TOTALIDAD DEL

PERSONAL HAYA RECIBIDO SUS PERCEPCIONES, CON EXCEPCIÓN DE

LOS CASOS QUE YA SE TENGAN EXPRESAMENTE AUTORIZADOS PARA

CUBRIR QUNCENAS COMPLETAS ADELANTADAS DE UN MES.

7

10. CONCILIACIÓN BANCARIA.

A. REVISARÁ QUE LA CONCILIACIÓN BANCARIA ESTE

SOPORTADA CON LOS ESTADOS DE CUENTA ORIGINALES QUE

LE HAYA SOLICITADO A LA INSTITUCIÓN BANCARIA A LA FECHA

DE LA AUDITORIA.

B. EXAMINARÁ QUE EL LIBRO DE CAJA SE ENCUENTRE

VALIDADO POR LA DIR. GRAL. DE ADMÓN., ASIMISMO, QUE ESTE

DATADO CON TODOS LOS MOVIMIENTOS POR LOS MESES

REVISADOS, DEBIENDO VERIFICAR QUE NO TENGA TACHADURAS

ENMENDADURAS O ESTE DATADO CON LÁPIZ.

C. VERIFICARÁ QUE EL LIBRO AUXILIAR DE BANCOS SE

ENCUENTRE ACTUALIZADO CON LOS MOVIMIENTOS REALIZADOS

DURANTE EL MES, REVISANDO QUE EL SALDO QUE REFLEJA A

FIN DE MES, COINCIDA CON EL AUTORIZADO POR LA DIRECCIÓN

GENERAL DE ADMINISTRACIÓN.

D. EN CASO DE QUE SE DETECTE ALGUNA DIFERENCIA

POR COMISIONES BANCARIAS VERIFICARA QUE SE HAYA

SOLICITADO A LA DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN LA

REPOSICIÓN DE RECURSOS.

11. PAGO A SERVIDORES PÚBLICOS.

CONSTATARÁ QUE EL PAGO AL PERSONAL MILITAR

CONSIDERADO DENTRO DEL CATÁLOGO DE SERVIDORES

PÚBLICOS, SE APEGUE DE MANERA ESTRICTA A LAS

COMUNICACIONES GIRADAS POR EL E.M.D.N. S-4 (LOG.) Y LA

DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN.

12. OFICIOS DE AUTORIZACIÓN PRESUPUESTAL.

A. VERIFICARA QUE LOS O.A.Ps. RADICADOS A LAS UU.

DD. O II. AUDITADA, SE EJERZAN DE CONFORMIDAD CON LOS

SIGUIENTES LINEAMIENTOS:

8

a. QUE SE RESPETE EL CALENDARIO MENSUAL QUE

INDICA EL O.A.P., EN CUANTO A CANTIDAD O MONTOS POR

EJERCER.

b. QUE SE ESTE APLICANDO EN LA COMPROBACIÓN O

JUSTIFICACIÓN DEL EJERCICIO, LA CLAVE PRESUPUESTARIA, ASÍ

COMO, LAS PARTIDAS QUE SEÑALA EL O.A.P.

c. QUE LAS PARTIDAS QUE SEÑALA EL O.A.P., SEAN DE

ACUERDO A LO ESTIPULADO AL CLASIFICADOR POR OBJETO

DEL GASTO.

CAPITULO V.

DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR DE TERCEROS

13. IMPUESTO SOBRE LA RENTA (I.S.R.).

A. VERIFICAR QUE LOS DESCUENTOS

REALIZADOS AL PERSONAL MILITAR SEAN CONFORME A LA LEY

DEL I.S.R. Y A LO SEÑALADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA

FEDERACIÓN (D.O.F.) VIGENTE.

B. VERIFICAR QUE EN CASO DE EFECTUAR

RETENCIONES A PERSONAL CONTRATADO POR HONORARIOS O

PERSONAL PROFESIONISTA, LOS CONCEPTOS DE PAGO QUE

UTILIZARÁ PARA ENTERAR DICHAS RETENCIONES SEAN “I.S.R.

RETENCIÓN POR SERVICIOS PROFESIONALES” E “I.V.A.

RETENCIONES”.

C. CONSTATAR QUE DE TENER PERSONAL

CONTRATADO COMO PROFESIONALES CIVILES, MECÁNICOS Y

JORNALEROS, EL CONCEPTO QUE UTILIZARÁ SERÁ “I.S.R.

RETENCIÓN POR ASIMILADOS A SALARIOS”.

9

D. EN CASO DE QUE ÚNICAMENTE REALICE

RETENCIONES POR EL PAGO DE HABERES O DEMÁS

EMOLUMENTOS UTILIZARÁ “I.S.R. RETENCIÓN POR SALARIOS”.

E. VERIFICAR QUE SE HAYA REALIZADO UNA

DECLARACIÓN ESTADÍSTICA EN CEROS EN EL PORTAL DEL

SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (S.A.T.) EN EL CASO

DE QUE NO HAYA REALIZADO NINGUNA TRANSACCIÓN DE LAS

SEÑALADAS EN EL PUNTO UNO Y DOS.

F. CONSULTARÁ VÍA INTERNET (HISTORIAL DE

PAGOS) QUE LOS ENTEROS REALIZADOS POR CONCEPTO DEL

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (I.S.R.) E IMPUESTO AL VALOR

AGREGADO (I.V.A.) COINCIDA CON LOS PAGOS ELECTRÓNICOS

DE CONTRIBUCIONES (PP. EE. CC.) QUE OBRAN EN SU CUENTA

COMPROBADA MENSUAL.

14. FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS AL ERARIO

FEDERAL (FOGAREF).

A. COTEJAR QUE EL JEFE DE LA U.E.P. ESTÉ

REALIZANDO LOS DESCUENTOS QUINCENALES DE 1 AL MILLAR,

POR CONCEPTO DE FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS AL

ERARIO FEDERAL (FOGAREF), AL PERSONAL SUJETOS A

CAUCIÓN (GENERALES, JEFES Y OFICIALES); INFORMACIÓN QUE

DEBE SER CONSIGNADA EN LAS NÓMINAS Y RECIBOS DE PAGO

CORRESPONDIENTES.

B. LOS DESCUENTOS POR CONCEPTO DE

FOGAREF, SERÁN VERIFICADOS EN LA C. X L. C.

(REGULARIZACIÓN CON TERCEROS), QUE SE HAYA ELABORADO.

15. BANJERCITO.

A. PRÉSTAMO QUIROGRAFARIO NORMAL (P. Q.N.).

10

B. PRÉSTAMO QUIROGRAFARIO ESPECIAL (P.Q.E.).

C. ADQUISICIÓN DE BIENES DE CONSUMO

DURADERO (A.B.C.D.).

D. CRÉDITOS HIPOTECARIOS (C.H.).

E. FONDO DE AHORRO (F.A.).

F. CREDILÍQUIDO, ETC.

16. REVISAR QUE LOS DIFERENTES PRÉSTAMOS Y

DESCUENTOS A QUE ESTE SUJETO EL MILITAR, SE ENCUENTREN

REGISTRADOS EN LAS NÓMINAS Y RECIBOS DE PAGO, ASÍ COMO

EN LA INFORMACIÓN QUE PROPORCIONA EL PORTAL

ELECTRÓNICO.

17. ASIMISMO, CONFRONTAR QUE LA CITADA

INFORMACIÓN ESTE CONTENIDA EN LA ORDEN DE DESCUENTO

EXPEDIDA POR BANJERCITO, S.N.C., LA CUAL CONTIENE ENTRE

OTROS: EL TIPO DE CRÉDITO, EL IMPORTE DEL DESCUENTO

QUINCENAL Y CANTIDAD TOTAL DEL PRÉSTAMO

CORRESPONDIENTE.

18. DE MANERA SELECTIVA A TRAVÉS DE LA

CONFIRMACIÓN, SOLICITARÁ A BANJERCITO, S.N.C.,

INFORMACIÓN REFERENTE A DIFERENTES SOLICITUDES DE

PRÉSTAMOS, RESPECTO A PERSONAL QUE SE ENCUENTRE

DESPLEGADO O EN COMISIÓN DEL SERVICIO FUERA DE PLAZA, A

FIN DE VERIFICAR QUE LOS CITADOS PRÉSTAMOS HAYAN SIDO

SOLICITADOS POR LOS BENEFICIARIOS CORRESPONDIENTES.

19. DE MANERA PUNTUAL VERIFICARÁ QUE EN EL

LEGAJO DE LA CUENTA COMPROBADA MENSUAL, EXISTAN LAS

RELACIONES QUE COMPRUEBEN QUE EL JEFE DE LA U.E.P. HAYA

REALIZADO LAS CONCENTRACIONES EN TIEMPO Y FORMA A

BANJERCITO, S.N.C. DE LOS DESCUENTOS HECHOS AL

PERSONAL DE LAS UU. DD. E II. QUE ESTÉ REALIZANDO EL

SERVICIO DE PAGO.

11

20. I.S.S.F.A.M.

A. FONDO DE LA VIVIENDA MILITAR (FOVIMI).

B. SEGURO COLECTIVO DE RETIRO (SECORE).

C. SEGURO DE VIDA MILITAR (SEVIMI).

D. GAVETAS Y NICHOS.

E. DAÑOS EN U.H.M.

21. REVISAR QUE LOS DIFERENTES PRÉSTAMOS Y

DESCUENTOS A QUE ESTE SUJETO EL MILITAR, APAREZCAN

REGISTRADOS EN LAS NÓMINAS Y RECIBOS DE PAGO.

22. ASIMISMO, CONFRONTARÁ QUE LA CITADA

INFORMACIÓN ESTÉ CONTENIDA EN LA ORDEN DE DESCUENTO

QUINCENAL GIRADA POR EL I.S.S.F.A.M. AL JEFE DE LA U.E.P., EL

CUAL SEÑALA A PARTIR DE QUE QUINCENA SE HACE EFECTIVO

LOS DESCUENTOS DEL CRÉDITO SOLICITADO DE IGUAL FORMA

PROCEDERÁ CUANDO SE TRATE DE DESCUENTOS POR DAÑOS

QUE HAYA SUFRIDO LA CASA HABITACIÓN QUE EL MILITAR HAYA

OCUPADO.

23. REVISARÁ QUE LOS DESCUENTOS REALIZADOS AL

MILITAR ESTÉN SIENDO APLICADOS COMO LO SEÑALA LA ORDEN

DE DESCUENTO.

24. DE FORMA PUNTUAL VERIFICARÁ QUE EN EL LEGAJO

DE LA CUENTA COMPROBADA MENSUAL EXISTAN LAS

RELACIONES QUE COMPRUEBEN QUE EL JEFE DE LA U.E.P. DE

MANERA QUINCENAL HAYA INFORMADO A LA SUBDIRECCIÓN DE

COBRANZAS DEL I.S.S.F.A.M., SOBRE LOS DESCUENTOS

REALIZADOS AL PERSONAL DE LA UNIDAD, DEPENDENCIA O

INSTALACIÓN QUE ESTE REALIZANDO EL SERVICIO DE PAGO.

12

25. RESPECTO A PERSONAL QUE SE ENCUENTRE

DESPLEGADO O EN COMISIÓN DEL SERVICIO FUERA DE PLAZA,

ALEATORIAMENTE, SOLICITARÁ AL I.S.S.F.A.M., INFORMACIÓN

REFERENTE A SOLICITUDES DE PRÉSTAMOS, A FIN DE

CONSTATAR QUE REALMENTE LO HAYAN REQUERIDO LOS

BENEFICIARIOS.

26. EN LAS U.H.M., A CARGO DEL I.S.S.F.A.M QUE TENGAN

DAÑOS OCASIONADOS POR EL MILITAR, REVISARÁ QUE LOS

DESCUENTOS SE ESTÉN REALIZANDO EN TIEMPO Y FORMA, A FIN

DE EVITAR CARTERAS VENCIDAS PARA LA CITADA INSTITUCIÓN

DE SEGURIDAD SOCIAL, VERIFICANDO TAMBIÉN QUE NO EXISTAN

DESCUENTOS MAL APLICADOS O IMPROCEDENTES QUE VAYAN

EN PERJUICIO DEL MILITAR.

NOTA: DE IGUAL FORMA SE PROCEDERÁ EN LOS

PROCEDIMIENTOS QUE SE REFIEREN A DAÑOS EN LAS UU.

HH.MM. ADMINISTRADAS POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE

ADMINISTRACIÓN.

27. PENSIONES ALIMENTICIAS.

A. CONSTARÁ QUE EN EL ARCHIVO DE LA U.E.P.,

EXISTAN LOS ORIGINALES DE LAS ÓRDENES JUDICIALES POR

CONCEPTO DE PENSIONES ALIMENTICIAS, DE AQUELLOS

ELEMENTOS QUE ESTEN SUJETOS A DESCUENTO POR ESTE

CONCEPTO Y QUE ESTOS NO SE ESTEN APLICANDO CON UNA

FOTOCOPIA.

B. REVISARÁ QUE LOS DESCUENTOS POR

CONCEPTO DE PENSIÓN ALIMENTICIA, SE SUJETEN

ESTRICTAMENTE A LOS PORCENTAJE QUE MARQUE LA ORDEN

JUDICIAL DICTADA POR EL JUEZ DE UN JUZGADO DE LO

FAMILIAR.

13

C. VERIFICARÁ QUE CUANDO UNA BENEFICIARIA SE

NIEGUE A COBRAR, NO SEA LOCALIZADA O FALLECIERA,

CONTINUARÁ EFECTUANDO LOS DESCUENTOS, ADQUIRIENDO UN

BILLETE DE DEPÓSITO, EN EL BANCO DEL AHORRO NACIONAL Y

SERVICIOS FINANCIEROS, S.N.C., REMITIÉNDOLO POR OFICIO AL

JUZGADO QUE CORRESPONDA, HACIENDO SABER LOS MOTIVOS,

NO DEBIENDO PERMANECER LOS RECURSOS EN LA CAJA

FUERTE.

D. VERIFICARÁ QUE EN EL ARCHIVO DE LA U.E.P.

EXISTAN LAS SOLICITUDES DE LAS BENEFICIARIAS DONDE

INDIQUE EL MEDIO POR EL CUAL REQUIERE SE LE REMITAN LOS

RECURSOS DE LA PENSIÓN ALIMENTICIA (RECIBOS DE PAGO,

FICHAS DE DEPÓSITO BANCARIO O GIROS TELEGRÁFICOS),

DECUMENTOS QUE SERVIRÁN PARA JUSTIFICAR Y COMPROBAR

QUE LOS RECURSOS SE ESTAN REMITIENDO EN TIEMPO Y

FORMA A LAS CITADAS BENEFICIARIAS.

28. APROVECHAMIENTOS (DESCUENTOS POR PÉRDIDA O

DESTRUCCIÓN DE MATERIAL PERTENECIENTE AL EJÉRCITO).

A. REVISARÁ QUE LOS DESCUENTOS A LOS QUE

ESTÉN SUJETOS EL PERSONAL MILITAR POR PÉRDIDA O

DESTRUCCIÓN DE MATERIAL PERTENECIENTE AL EJÉRCITO, SEA

DE CONFORMIDAD A LO SEÑALADO EN EL ARTÍCULO 65 DEL

REGLAMENTO GENERAL DE DEBERES MILITARES Y A LA ORDEN

GIRADA POR LA DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN Y NO

POR PAGOS INDEBIDOS REALIZADOS EN OTRAS PAGADURÍAS,

YA QUE ESTOS DEBEN DE SER REINTEGRADOS A LA TESOFE EN

UNA SOLA EXHIBICIÓN.

14

B. VERIFICARÁ, QUE EL JEFE DE LA U.E.P., ÉSTE

INFORMANDO A LA DIR. GRAL. DE ADMÓN., SOBRE EL AVANCE

DE LOS DESCUENTOS REALIZADOS AL MILITAR INVOLUCRADO, A

FIN DE QUE ESTA DIRECCIÓN EN SU MOMENTO, ORDENE SU

SUSPENSIÓN CUANDO SE HAYA CUBIERTO LA TOTALIDAD DEL

BIEN O MATERIAL PERDIDO O DESTRUIDO SEGÚN

CORRESPONDA.

C. CONSTATARÁ QUE EN LEGAJO DE LA CUENTA

COMPROBADA EXISTAN LOS DESCUENTOS (OFICIO QNAL.)

DONDE LA U.E.P. INFORMA A LA DIR. GRAL. DE ADMÓN.

RESPECTO AL PERSONAL MILITAR QUE SE LE ESTA REALIZANDO

LOS DESCUENTOS EN CUARTAS PARTES DE SUS HABERES, ASÍ

COMO EL FORMATO 16 “DECLARACIÓN GENERAL DE PAGO DE

PRODUCTOS Y APROVECHAMIENTOS” EMITIDO POR EL SERVICIO

DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (S.A.T.), EN DONDE SE

CONSTATARÁ QUE EL JEFE DE LA U.E.P. TAMBIÉN ESTE

INFORMANDO A LA TESOFE (VÍA BANCARIA), RESPECTO A LAS

CONCENTRACIONES DE APROVECHAMIENTOS.

CAPITULO VI.

REVISTA ADMINISTRATIVA MENSUAL.

29. CONFRONTA.

A. VERIFICARÁ ARITMÉTICAMENTE LAS

CANTIDADES QUE APARECEN DE LAS LISTAS DE LA R.A.M., ASÍ

COMO LOS PLIEGOS ADICIONALES, CUADROS COMPARATIVOS Y

AJUSTES DE LA R.A.M., SEAN LAS CANTIDADES A QUE TIENEN

DERECHO A RECIBIR POR EL MES DEVENGADO.

B. CUANDO SE DETECTEN EXTRACCIONES DE MÁS,

SE VERIFICARÁ QUE LOS RECURSOS SE HAYAN REINTEGRADO

MENSUALMENTE, A TRAVÉS DEL DOCUMENTO DENOMINADO

“AVISO DE REINTEGRO”, CONSTATÁNDOSE QUE EXISTA LA

FICHA DE DEPÓSITO POR EL CITADO MOVIMIENTO ANTE LA

INSTITUCIÓN BANCARIA AUTORIZADA.

15

C. SI CON MOTIVO DEL AJUSTE Y CONFRONTA DE

LA R.A.M., SE DETECTA QUE COMANDANTE DEL PELOTÓN DE

INTENDENCIA REALIZÓ EXTRACCIONES A FIN DE MES, REVISARÁ

QUE ÉSTAS ESTEN SOPORTADAS CON LAS PAPELETAS DE

LIQUIDACIÓN, CERCIORÁNDOSE QUE ESTAS EXTRACCIONES

SEAN POR CONCEPTO DE LAS ALTAS DE PERSONAL QUE SE

HAYAN PRODUCIDO, PRINCIPALMENTE DURANTE LA SEGUNDA

QUINCENA DEL MES CORRESPONDIENTE.

D. SE CONFRONTARÁ QUE LA INFORMACIÓN

PROPORCIONADA POR LA OFICINA ADMINISTRATIVA O S.P.A.A.

SEGÚN CORRESPONDA, REFERENTE A LAS ALTAS, BAJAS,

DESERCIONES O ENCAMADOS DEL PERSONAL DURANTE EL

PERÍODO AUDITADO, A FIN DE VERIFICAR QUE LA R.A.M. HAYA

SIDO AJUSTADA CORRECTAMENTE.

E. EN CASO DE DETECTARSE DIFERENCIAS, ÉSTAS

DEBERÁN DE DETERMINARSE A FIN DE QUE EL JEFE DE LA U.E.P.

PROCEDA A JUSTIFICARLA Y EN SU CASO DE NO HACERLO

EFECTUARÁ LOS REINTEGROS CORRESPONDINTES.

F. UNA VEZ DETERMINADA LAS CANTIDADES QUE

EFECTIVAMENTE JUSTIFICAN LOS RECURSOS DEVENGADOS

DENTRO DEL MES, ESTOS DEBEN SER COMPARADOS CONTRA

LOS RECURSOS EXTRAÍDOS A TRAVÉS DE LAS C. X. L. C. Y LAS

DIFERENCIAS QUE RESULTARAN DEBERÁN SER JUSTIFICADOS

CON LOS AVISOS DE REINTEGRO CORRESPONDIENTE.

G. CABE SEÑALAR QUE LA CONFRONTA DE LA

R.A.M., DEBE DE REALIZARSE POR UNIDADES CONSTITUIDAS, A

FIN DE DETERMINAR LAS CANTIDADES QUE EFECTIVAMENTE

AFECTAN A LA CITADA UNIDAD Y NO DE MANERA CONSOLIDADA.

16

H. VALIDARÁ QUE LA R.A.M., CONTENGA LA FIRMA

DEL INTERVENTOR, DEL CMTE. DE LA U.D. O I. DEL JEFE DE LA

U.E.P. U DEL JEFE DE LA OFICINA ADMINISTRATIVA O S.P.A.A.,

SEGÚN CORRESPONDA.

I. VERIFICARÁ QUE COMO PARTE DE LA

DOCUMENTACIÓN SOPORTE DE LA R.A.M., DEBERÁN

ENCONTRARSE INTEGRADA LAS ÓRDENES DE ALTA, OFICIOS DE

BAJA Y COPIAS DE LAS ACTAS DE POLICIA JUDICIAL

LEVANTADAS POR DESERCIÓN DE PERSONAL, A FIN DE

JUSTIFICAR LOS MOVIMIENTOS DE LA R.A.M.

CAPÍTULO VII.

VERIFICACIÓN DE FIRMAS.

30. CONFRONTA DE FIRMAS.

A. REVISARÁ QUE LAS NÓMINAS SE ESTÉN

ELABORANDO EN LAS OFICINAS ADMINISTRATIVAS O SECCIÓN

DE PERSONAL, ABASTECIMIENTOS Y AYUDANTÍA, SEGÚN

CORRESPONDA Y NO EN LAS PAGADURÍAS.

B. SE SOLICITARÁ A LA OFICINA ADMINISTRATIVA O

SECCIÓN DE PERSONAL, ABASTECIMIENTOS Y AYUDANTIA,

PROPORCIONE UNA RELACIÓN DE FIRMAS ACTUALIZADAS DEL

PERSONAL AL QUE SE LE PROPORCIONA EL SERVICIO DE PAGO,

A FIN DE CONFRONTARLAS CON LAS QUE APARECEN EN LAS

NÓMINAS SUJETAS A REVISIÓN.

17

CAPÍTULO VIII.

TÉCNICA DE INVESTIGACIÓN.

31. DESEMPEÑO DEL JEFE DE LA U.E.P. Y DE SUS

AYUDANTES.

A. ESTA TÉCNICA SE APLICARÁ A TRAVÉS DE UN

CUESTIONARIO, EL CUAL DARÁ UN PANORAMA DEL TITULAR DE

LA U.E.P. Y DE SUS AYUDANTES.

B. DE MANERA SELECTIVA, ENTREVISTARÁ AL

PERSONAL MILITAR, RETIRADOS Y DERECHOHABIENTES,

RESPECTO A LOS SIGUIENTES ASPECTOS.

a. PUNTUALIDAD EN EL PAGO, TANTO EN LA

UNIDAD COMO EN LOS LUGARES DONDE ESTE DESPLEGADO EL

PERSONAL.

b. PAGO PUNTUAL A PERSONAL DE

RETIRADOS Y SUS DERECHOHABIENTES DE CONFORMIDAD CON

LAS FECHAS Y HORARIOS QUE PREVIAMENTE LES HAYA

COMUNICADO.

c. TRATO AMABLE Y DILIGENTE AL PERSONAL

AL QUE LE DA EL SERVICIO DE PAGO, MILITARES EN ACTIVO,

RETIRADO Y DERECHOHABIENTE.

d. PAGOS COMPLETOS, YA QUE EN ALGUNOS

CASOS LA MONEDA FRACCIONARIA NO ES CUBIERTA,

MANIFESTANDO EL TITULAR DE LA U.E.P., QUE ES POR FALTA DE

ESTE NUMERARIO METÁLICO.

e. COMENTARIOS DEL PERSONAL, RESPECTO

A LA FALTA DE APLICACIÓN DE DESCUENTOS OPORTUNOS

(PRÉSTAMOS PERSONALES, PENSONES ALIMENTICIAS, PÉRDIDA

POR DESTRUCCION DE MATERIAL PERTENECIENTE AL EJÉRCITO,

DESCUENTOS DE LEY, ETC.) SITUACIONES QUE AFECTAN LA

ECONOMÍA Y LA MORAL DEL MILITAR Y DE TERCERAS

PERSONAS.

18

f. EVIDENCIA RESPECTO ACTOS DE

CORRUPCIÓN, AGIO, USURA O LUCRO.

C. CONCEPTO PARTICULAR DEL JEFE DE LA U.E.P.

Y DE SUS AYUDANTES.

a. CUANDO VISTE DE CIVIL, LO HACE DE

FORMA AUSTERA O DE MANERA OSTENTOSA (CADENAS DE

ORO, ESCLAVAS, RELOJES, ANILLOS, HEBILLAS, ETC.

b. NÚMERO Y MARCA DEL VEHÍCULO (S)

PARTICULAR (ES), REGISTRADOS ANTE LA DIR. GRAL. DE TPTES.

c. SI HABITA EN LA UNIDAD HABITACIONAL

MILITAR, RENTA O TIENE UNA PROPIEDAD.

d. ACTIVIDADES A LAS QUE SE DEDICA EN

SUS TIEMPOS DE FRANQUICIA, ASÍ COMO, LAS AMISTADES QUE

FRECUENTA.

e. TIEMPO DE SERVCIOS EN LA U.E.P. Y

ANTIGÜEDAD EN EL EMPLEO.

32. CON LOS DATOS QUE ARROJE LA REVISIÓN, EL

AUDITOR PROCEDERÁ A ELABORAR EL INFORME DE

RESULTADOS Y SI PROCEDE EL PLIEGO DE OBSERVACIONES, EN

EL CONCEPTO DE QUE CUANDO SE DETECTEN FALTANTES DE EN

CAJA O BANCOS, SE LE OTORGARÁN 45 DÍAS HÁBILES PARA

QUE ACLARE, COMPRUEBE O JUSTIFIQUE LOS CITADOS

FALTANTES.

33. ASIMISMO, A PROPUESTA DEL TITULAR DE LA

INSPECCIÓN Y CONTRALORÍA GENERAL Y EN COORDINACIÓN

CON EL E.M.D.N., SI PROCEDE, SE LE DARÁ VISTA A LA

PROCURADURÍA GENERAL DE JUSTICIA MILITAR, PARA QUE SE

DETERMINE SI INFRINGIO LA DISCIPLINA MILITAR.

19

34. CABE MENCIONAR QUE LOS PRESENTES

LINEAMIENTOS TIENEN CARÁCTER ENUNCIATIVO MÁS NO

LIMITATIVO, YA QUE CADA AUDITORÍA DIFIERE ENTRE UNA Y

OTRA, YA QUE ENTRA EN JUEGO LA EXPERIENCIA DEL AUDITOR,

ASÍ COMO LAS DEFICIENCIAS QUE DE MANERA INMEDIATA SE

PUEDAN DETECTAR AL INICIO DE LA REVISIÓN.

LOMAS DE SOTELO, D.F. A DE SEPTIEMBRE DEL 2007

ELABORÓ.

EL GRAL.BRIG.C.P. JEFE SEC. CTLRÍA.

ALBERTO GIJÓN Y BERRIOS.

(6208408)

APROBÓ.

EL GRAL.DIV. D.E.M., INSP. Y CTLR.GRAL. EJTO. Y F.A.

SERGIO LÓPEZ ESQUER.

(4748882)