CSF - 2

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PENERIMAAN KAS

Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

No Kekuatan-kekuatan Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh

1 Pencatatan surat masuk di awasi secara memadai. Pengecekan dokumen terhadap surat masuk

Melakukan vouching Observasi kelengkapan

3 Adanya pemisahan fungsi dalam pembuatan daftar surat masuk diantara petugas yang tidak berkepentingan.

Observasi terhadap pegawai

Melakukan wawancara4 Adanya rekonsiliasi antara daftar surat masuk dengan

catatan akuntansi yang di lakukan petugas yang tidak menangani kas.

Pengecekan dokumen rekonsiliasi daftar masuk dengan catatan akuntansi

Pengecekkan langsung5 Adanya otorisasi petugas yang tepat untuk

penyetoran uang. Observasi petugas

bersangkutan Wawancara

6 Adanya pemisahan fungsi antara pencatatan piutang dengan kasir.

Observasi tentang pemisahan fungsi antara pencatatan piutang dengan kasir

Wawancara7 Adanya penerimaan bukti setor bank selain petugas

penyetoran. Observasi Wawancara

8 Adanya pencatatan penjualan tunai secara independen.

Pengecekan langsung Observasi Wawancara

9 Adanya rekonsiliasi transaksi secara independen dengan ketepatan periode akuntansi.

Pengecekan dokumen untuk yang terkait

Pengecekan secara langsung

Observasi (Bukti) Pengecekan dalam

ketepatan periodenya

CSF - 3

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PENGELUARAN KAS DAN SALDO KAS

Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

No Kekuatan-kekuatan Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh

3 & 4

Adanya otorisasi dokumen penandatanganan cek. Pengecekkan dokumen Memeriksa semua cek

yang digunakan Wawancara mengenai

bukti keabsahan tanda tangan

5 Adanya penandatanganan bernomor urut cetak. Pengecekkan dokumen-dokemen yang terkait

Memeriksa nomor urut yang teliti dan kebenaran mengenai nomor urut cek yang bersangkutan

6 Pelaksanaan transaksi dengan lancar tanpa ada cek kosong.

Periksa semua cek masuk dan keluar

7 Pelaksanaan transaksi dilakukan dengan cek. Vouching Pengecekkan dokumen

(cek)1 Adanya pencatatan rekonsiliasi bank tiap bulan. Pengecekkan secara

langsung2 Laporan dikirimkan secara langsung kepada petugas

yang membuat rekonsiliasi. Pengecekkan secara

langsung