CURTEADE CONTURIA ROMANIEIr,)rJ'ltrtiCAMEMDE CONTURI JUD,GALATI..ttlCATRE:DomnuluiPresedinte: DOBR VI' B,AVA fansmitemalAhratunnumarde 2 exemplaredin Raportul de follow - upprivind modul de ducerela indeplinire a masurilor dispuseprin DECIZIAm.60128.07.2014la UnitateaAdministrativTeritoriala jud.GalatiTermenulpentru semnareagi restituireaunuiexemplardinRaportuldefollow-up este de5 zilecalendaristicedela data inregistrariiacestorala entitate.Precizimcd in cazul in care nu respectafi termenulprevdzutmai sus pentrusemnareaRaportuluidefollow up acestase considerA ,,refuzat safie semlat"gi seprocedeazila valorificarealui potrivit normelor CurliideConturi.La conshterileinscrisein Raportul de follow - up, pot rt formulate obiectiunide citre conducatorulentitelii 9i depuse/transmisela sediulnostru dinBd. MariiUniri,complex H. $tefarl iz termen de 15 zilecalenddristicede la data inregistrdriiactuluila entitateadumneavoastri sau dela data confirmirii deprimire a acestuia,inconformitatecuprevederileart. 35 din Legeanr 9417992,republlcati 9i ale pct.122din Regulamentulprivindorganizarea gi desfhgurareaactivitAlilorspecificeCurtiideConturi,precumgi valorificareaactelorrezultatedin aceste activitAfi, publicat inMonitorulOficial nr. 832/13.12.2010.Daciobiecliunile se depun/transmitdupAexpiraxeaacestuitemen,acesteanuvor maifi avutein vederela valorificareaconstaterilor.Auditorpublic extemPopa Canqen Catalina(q*,lI_lIPa5/ttrl,stl,i fllctY,lir,OPISRAPORTFOLLOW-UPNr.crt.DOCUMENT Nr.filaVOL.I1 Decrzia t.60/28.07.2014 1-202 Contestatie UATJ Galatir.6528/12.08.2014/ 1295 /12.08.20143 Plangere prealabila CMSNGalatit.2452129.08.201411295/02.09.2014siContestatieCMSNGalattm.2452D9.08.20141 1295 102.09.201430-474 Incheierea nr.222l13.11.2014si adresainaintare 48-635 Cererede chemareinjudecataprivind anulareact administrativ 64-',746 Adresanr.6528/29.08.201411295101.09.2014comunicareducerela indepliniremasudin Decizianr.60/28.07.20I4si ancxe75-891 Adresanr.811I/30.09 .2014/1295/02.10.2014comtmicareducerelaindepliniremasuridin Deciziaff.60/28.07.2014si anexe90-1248 A&esa nr.8962/30.10.2014/1295/30.10.2014comunicareducerela indepliniremasuridinDecizianr.60/28.07.2014si ancxe124-1389 Adtesan.9'712/02.12.2014/1295/03.12.2014 comunicareducerela indepliniremasuridin Decizianr .60/28.07 .2014138a-138bt0 Adresam.558/06.01 .2015/1295/2014/06.01.201 5comunicare ducerelaindepliniremasuridinDectztan.60/28.07.2014139-l4lvoL.II1l Rapoficu privirela punerea in aplicarein termenullegala masurilorstabilitein ulma controlului efectuatde Cutea de ConturiCamera de Conturiajude.Galati la UAT jud.Galati in perioada5 mai27 iunie2014 h bazaDispozitiei nr.424l2014142-t51t2 Dispoztttam.424/27.06.2014deconstituirea comisieiin vedereapuneriiinaplicarein termenullegala masurilorstabilitein urma controluluiefectuatdeCuleade Conturia RomanieiCamerade Conturi .jud.Galati la UATJ Galati152l3 NC r.609/16.12.2014-16.484,15lei153-t571,1 NC nr.610/16. 12.2014-3.649,32lei158-t6515 NCff.61 l/16.12.2014-9.844.48lei166-174t6 NC nr.6l2l16.12.2014-1.751,00lei175-t7617 NC nr.6l3/16.12.2014-200,00leit'77-179l8 NCnr.614/16.12.2014-3.720.00Iei180-18619 NCnr.615/30.12.2014-77.252.00lel18720 NC nr.6l6130.12.2014-100.000,00lei1882.1 NC nr.6l7/30.12.2014-1 16.000.00lei18922 NC nr.6l8/30.12.2014-160.000.00lei19023 NC n].619/30.12.2014-150.000.00lei19124 HCJnr.154/30.10.2014privindconstatrareaoportunitatiiplatii cuantumuluicontributieiaferente anului2012alocateADR - RegitmeadeDezvoltareSud_Estt9225 Raport de specialitatesi Exptmeredemotiveprivind constatareaoportunitatiiplatiicuantumuluicontributiei aferenteanului2012 alocateADR Regiuneade Dezvoltare Sud-Est192a-192c26 Adresanr.8040/26.09.2014catre UAT-uripri"Ga "otu pu.t"dlln i-por " mijloacele defansport cu masa totalaautorizataegalasau maimare de l2 tone193-198si raspunsuridinteritoriu2',7 Fisecont 461 199-20028 Situatiaprivindvenitudleincasatereprezentandcota-parte din impozitul pemijloacelede tmnsport201-20229 Situatia privind corNtatarilecuprinsein mpoarteledeauditintemreferitoare lacota-partedin impozitulpemijloacelede transportsi documentede incasareanexe203-220/330 Plan de audit publicintempentruanul 2015(extras) 220a-220e31 Deciziade imputarenr .526127.08.2014 22t32 Cererede chemarein judecata222-22833 Deciziade imputarer.523/27.08.2074,cercre anularedispozitiesi citatie 229-23634 Opi a formulate deSocietateacivila de avocatiDumit.iu&asociatii35 Situatieprivind constatarilerezultEte inurmaverificarilorutilizariifonduluidefezefva254-258258/1-436 SesizareDirectiaNationalaAnticoruptiereferitoarela proiecteleteluicecovoarebituminoase260-26337 Dispozitia nr.189/26.03.2014privind constituireacomisieidesupraveghereaconcesiunilordinPadueaGarboavele264Raportulm.1/16.06.2014265-268t9 Raportulnr.2/19.09.2014269-27240 l fformarcaN.7954 /23.12.201 4273.2',7s41 Raportde auditintem UATC Oancea276-287;287a -e42 DeciziaCurtiide ApelGalatinr.7656116.10.2014288-28943 Raportde auditintemBeresti- Meria289a- 289kvoL.IIr41 Dispozitiile de imputarerr.528-529 127.08.2014290-29145 Cerere suspendareexecutaredispo/itiinr.5865 /l2l /20I 4-Trlburlalulcalati)de imputareff.528-529/2014(dosar 292-29946 Sentintacivila n.1713/13.10.2014data de Tribunalul Galatiprivindsuspendareaexecutariidispozitiilor de imputarem.528-529/2014si anexe300-31517 lncheieredin sedintapublicadin06.10.2014privindsuspendareactadministativ3t6-31748 Recus si intimpinareimpotrivaSentinteicivile ff.1713/13.10.2014 318-33049 Extrasportal iust.ro- dosat n.274011211207433t-33250 Extrasportal iust.ro-dosar t.3154/121 l20l 433351 Adresa Inspectoratulde Politieal jud.Galati ff .4308/2i.06.201433452 Sentintacivila fi.1341D1.07.2014 , recu$ si extasportaljust.ro privindhotarareaCurtiide Apeln.822012014335-34553 Nota de relatii Iu.728112.0L2015346-34854 Raspunslanotade relalii349-35055 Raportde follow - up tr. 729112.01.2015351-379tviCURTEADE CONTURI A ROMANIEICamerade Conturi iud.Galati,laA\f ' 'o\ l(RAPORTDE FOLLOW - UPPrivindmoduldeducerelaindeplinirer masurilordispuseprin DECIZIAnr.60 D8.07,2014 b AnitateaAdministrativTeritoriala jud.calatiCilati, 12.01.2015SubsemnataPopa CarmenCatalina , avandfunctiade auditorpublicextemin cadrulCamereideConturi jud.Galati , in temeiul prevederilorLe9ii N.94/I992privind organizareasifunctionareaCurtiideConturia Romaniei , republicata , aldelegatiei nr.129512014105.01.2015 , allegitimatieide serviciuru.1415/09.09.2011,amefectuatin perioada0612.01.2015verificareamoduluideducerela indeplinirea masurilordispuse prin Declzrafi.60128.0'7.2014ca urmare a actiuniicutema "Auditulfinanciarasupraconturiloranuale de executiebugetara alejudetului" peanul2013pentucarea fost intocmitRaportul de auditfinanciarsi Procesulverbalde constatare inregistratelaentitatesub ff.5770126.06.2014silaCE,ri,erade Conturicalati sub w.129512'7.06.2014.In perioadaverificarii moduluideducerela indeplinire a masurilordispuse , conducereaexecutivaa entitatiiverificatea fost asiguratade :-prcsedinle4-l Dobrovici BacalbasaNicolaedin iunie2012 si in prezenU- administrurot public-d-lFotea Costel-cudreptde semntuureca ordonatorprincipaldecredite,delegatconform Dispozilieinr. 403/12.09.2012:,-direclorexectulivDireclioEcorromiesi Finaale-dJ MihalceaLucean.Constatari rezultatein urmaverificarii moduluide ducerela indeplinirea masurilordispuse prin Decizianr,60/28.07.2014In perioada 05.0527.06.2014s-a desfasuratmisiuneade audit financiarc! tefid ,.4uditul.financiar asupraconturiloranualedeexecutiebugetardpeakul2013" laUATl Galati , care s-aconcretizatinintocmireaurmatoareloractede auditfinanciar:-Procesrerbal.le conslatarcinregisfat la entitate sub nr.5710126.06.2014si la CameradeContu Galati subm.1295 /27.06.2014,-Raportdeaudil rtnancrla, inregistatlaentitatesubnr.5770l26.06.2014 si laCamera de ConturiGalati subnr.I295127.06.2014.Urmare constatadloraudituluiconsemnatein procesulverbal de constatarenr.1295127.06.2014,conducereaCamereide ContudGalatia emts Decizia nr.60/28,07.2011ct wnumarde 8 masud, termenulcelmai indepartatdeducere la indeplinire a masurilorfiind3 1.12.2014(anexafi leleI/1-20).Impotriva masurilordispusela pct.l.lsipct.ll.4 , pct.ll.5 , pct.ILTsi pct.ll.8.i din Decizianr.60128.07.2014,entitateaa formulatContestatiainregistatasub nr.6528/12.08.2014la UATJGalatisi subnr.1295/12.08.2014laCamerade Conrujud.Galati(anexa filelel/21-29).ln subsidiar, ComplexulMuzeal deStiinteleNaturii ,,Rasvan Angheluta"Galati , ordonatortertiar de creditebugetareimpotivamasurilordispusela pct.ll8.ii(curefedrela masuranr.4 siru.10din Decizian.42/02.08.2013)a depusContestatia iregistratala entitatesubrc.2452129.08.2014si subnr.1295/02.09.2014la Camerade Conturi jud.Galati(anexa fileleI/30-4',1).Prin htcheierea nr. 222/13.11.2011(anexafilele 1748-63)Comisiade solutionareacontestatiilorcoNtituitaincadrulCutiide Conturi a Romanieia dispus:Auditorpublic exrern:PopaCarmenPag.1l1tCURTEADE CONTURIA ROMANIEICamera de Conturi iud.Galati,,Resptngerea Colestatiei 6528/1208.2014remisast inregisttota la Curteade Conturi-DepartamentulVl sub nr.VI/||283/03.09.2014 , formulata de UATJGaletiimpottivamdsutilotdi^puse lapct.l.l , pct.ll.5 , pct.ll 7 si pct.ll.8.idinDecizianr.60/28.08 2011 emisadeCameradeConturiGalatisi, in subsidiar, respingereaContestatieinr-215 2/29.08.2011ifiegistratalaCamera deContri Galdti sub nr-1295/02-09.2011 formulata de Complexul Muzealde SnmteleN atur ii,, Ro sra n A ng heluta" G al a t i.Pentr masuradispusala pcl-ll-! dinDecizia nr-60/28-082011 emisadeCamera deConturiGalati , se valineseomape cole adminislratiya.le prevederileOUGnr6B/2011prnindmodiJicareasi completareaunoractenormative. "ImpotvaIncheiedi fi.222113.11.2014,a fostformulatacereredechemarein iudecatalaT bunalul GalatiSectiade contenciosadministativprivind ,,...a nularcdpu ctelorI, 3 , portialputlctltll si punclulteferitorld dreplwilesaloriale ale angdjatilot de lo ComplexulMuzeal deStiinteleNaturii GaldtidinIncheiereaCufiii de Conturia Romdnieinr.222/13.112014"(anexafileleI/64-74).Modul de ducerelaindeplinirea masurilordin Decizianr.60/28.07.2014au fostcomunicatedeentitate,dupacumurmeaza:-adresainregistatala UATJ Galati sub ff.6528/29.08.2014sila Camerade ConturiGalati subr.1295/01.09.2014(anexafilele I/75-89);-adresainregistatala UATJ Galati sub nr.8l 11130.09.2014sila Camerade ConturiGalati subt:I.1295/02.lO.2014(anexafi lelel/90-124);-adresainregistratala UATJGalatisubnr.8962/30.10.2014 sila Camerade ConturiGalatisubnr.1295130.10.2014(anexafi leleI/125-l38);-adresainregistratala UATJ Galatisub u.9712102.12.2014siIa CameradeContudGalatisubn.1295103.12.2014(anexafi leleI/l 38a-138b);-adresainregistatala UATJGalatisub .558/06.01.2015si la Camera deConturiGalati subr.129512014106.01.2015(anexafileleI/139-141).Se precizeaza faptulcain datade26.08.2014 , cu adresanr.7227(anexafileleI/143-151)a fostinaintat vicepresedinteluiUATJGalatt" Raportul cu pri'irelo punerea in aplicarein termenullegala masurilor stahilitein urma controlului efectuatde Curteade (:ofituri a RomanieiCamerade Coturia judet lui Galatila UAT Judetul Gdlati in perio.lda 5 mai 27 iunie 201 I infutza Dispo2ilieinr.121/2011",intocrnitde comisiaconstituitaprinDispozitia M.42412't.06.2014datade presedinteleUATJ Galati(anexalila I/152).l.Prezentarea pe scurt a abaterilorcare au facutobiectulmasurilordisouseorin decizianr.60D8.08.2014:l.a)Inregistrareaeronatain contulde cheltuieli6822 ,,Chehuielicudcti'ele fixe necorporaleneamofiizabile" li n! in contul231 ,y'ctiw fxe corporolein cws.le execulie"sa.uiDcontrl233.Jctive lxe necotporalein cursde execulie",\aloarea de 530.914,83de lei reprezentAndcontravaloareaunuinumerde8 contractepentrurealizareadestudiide prefezabilitate/fezabili-tate/proiectetehnice,careau fost angajate ti phtite de cdtreentitate in vedereaexecutirii unorlucriri dereabilitareqi de modemizarea drumurilor judefene, in conditiilein carelucrdrilerespective nu au fostincluse,ulterior,in listele obiectivelordeinvestifiiaprobatede entitate,nu aufost realizateefectiv $i nufostclariflcate necesitatea $i oportunitateaelaborerii acestorstudii;b)Nu s-aaplicatproceduralegalEde achiziliepublicdpentru un numarde 6 contractedeservicii,in valoarecumulatdde 325.755de lei, IfudT.V.A..incheiarein datade 11.04.2012 prinprocedurade achiziliedirect6, de$iacestecontacteaveauacelagiobiect, $i anumeprestarea de,,senicii deproiectarepentru covoare bituminoase".iar valoareaachizilieia depAgitechivalentulin lei alsumeide 15.000de euro, in vigoareladata respectivi.Auditorpublic extern: PopaCarmeqCatalinarr'ALt'v"tPaE.2,]\ 1-CURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi iud.GalatiValoareaestimativea abateriiconstatateestede 530.914,83delei pct. II.l. dinprocesul-ve.balde constatarenr.5'770/21.06.2014.2. in anul2013, UnitateaAdministrativ-TeritorialaJudetulGalatinu a calculat,nu ainregistrat ii ru a ircasatcreantelecuvenitebugetului propriual judelului dalali,reprezent6nd:a) venituridin inchirierea,/utilizareadccetrepersoanelefiziceqi juridice a amprizeiqi azoneide siguanfea drumurilorpublicejudelene,prinamplasareasupraterarEsau subteranA a unorconstructii,instalarii Si/sau panouripublicitare,lacare se adauge penalitilile de int6rziereaferenteacestora.invaloare cumulatdde 6.708lei;b) cota-partede50%din veniturileincasatecutitlude chiriede cdke uII numerde9 titulariai &eptufilordeadministrarea spafiilor $i terenuriloraflatein proprietateapublicea UnitifiiAdministrativ-TeritorialiJudefulGalali (ex.spilale, unitd[i de inveFmant,muzee),in valoarede25.7q1delei;c) colade 40%dinvenitu.ileprovenite dinimpozinrlpemijloaceledehansportde marlE cumasatotaleautodzatiegal[saumai marede 12tone,datoratde contribuabiliipersoanefizice gijuridice delinetoareale acestor bunuLri,la care se adaugtr amenzilegipenalizdrile aferente acesh]itip de impozit,in valoarecumulatdde 26.597de lei.Valoareaestirnativetotalea abaterilor constatateeste de 59.096de lei _ pct. IL2. dinprocesul-verbal de constztaret.57'10/27.06.201 4.3. In anul 2012, nu a fostaprobati, pdnhotirdrea ConsitiuluiJudefuluiGalali,valoareacontribugieifinanciarianualaa UnitEliiAdministrativ-Teritoriala JudetulGala[i la Fondulpentrudezvoltareregionah,din care se finanleaziactivitateaAgenlieipenruDezvoltareRegionjaSudEst Braih, desientitatea a efectuatplEliin suma450.000de lei cuacesttitlu.Valoareaestimativtra abateriiconstatateestede 45O.OO0deleipct.II.3. din procesul_verbalde constatare . 5770127.06.2014.4. in anul 2013,entitateaa efectuatpldfinelegalein sumtrdel.26g.9ggdelei, ca urmareastabilirii eromtea cuantumului sprijinuluiacordatc,ltelorreligioaseptrtlucompleta.eadrepnrrilorsalariale ale personalului necleical,i,' 473decazoi, prin raportareala nivelulsalariuluiminim brutpeeconomiedin perioadarespectivn(750 de lei,4rmr,valabili[ intervalulianuarie-iunie2013 9i, respectiv,800 delei/lunE,in perioadaiulie-decembrie2013)qi nulanivelulvaloriide referinfide600de lei peluni, agobatpdn lege.Valoareaestimativtr a abaterii constatateestede1.268.98gde lei _ pct.II.4. dillpocesul_verbalde constatarcDr . 5770/27.06.2014.5.In anul 2013,entitateaa imegistrateronatpecheltuieli, $i IIu in contul 473 ,,Decontdridinoperaliuniin cursde clafiJlcare"cumar fi fostcorectgi,de asemene4a efectuatplatanejustificatSa sunei de 1.149.950de lei, reprezentind:a)contrayaloarcaa 2 (doufl amenzicivile in sumAde 1.114.950 de lei, stabilitedeinstanlelede judecaui penturcpunereain executarea Sentinfeicivrle r9676/200gpronunlatideJudecitoda calafi,rEmasedefinitivdqi irevocabilrin bazaDecizieiciv.JeN. 634ir4.og.io1oaCu4iide Apel Galali;b)contravaloareaamerziicontravenlionaliin sumdde35.000delei, stabilitedeAutoritateaNalionalipentruReglementarea ti MonitorizareaAchiziliilor publice in bazaProcesului-verbalde constatare li sanclionarea contravenliilornr. 1l0/l 1.09.2013,firAca entitateasA pro cedezela aoalizzieacauzelor 9i imprejurdrilorcarcau condus laplataamenzilor,precumgia pe$oanelor care, prin activitatealor,au contribuit laproducerea faptelornelegale.Valoareaestimativia abaterii constatateestede 1.149.950de lei _ pct. II.5. dingocesul_verbalde constatarenr.5770127.06.2014.6. In perioada2012-2013,entitateahu a solicitatjustificarea cererii definarlare $i nu averificat modul de utilizaede cetre uitafileadministrativ-te.itodate comunarebenefiiiareaAuditorpublicextern:PopaCarmenCatalina.1._. u:-IPag.3)frCURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi jud.Galatisumeide2.644.000de lei, reprezentandaloca{iidin Fondul de reze e bugetardla dispoziliaConsiliuluiJudelului Galalidestinate:a)inldhueriiefectelorfenomenelorhidro-meteorologice periculoasemanifestatein perioadaaugust-septembrie2013,precum giale situaliilorde extema dificultate existentein unele cazuri,pentrucare a fost aprobatd alocareasumeide 2.000.000de lei pentrutmllumtude 29 de unit4iadministrativ-teritoriale,in bazaH.C.J.nr. 410129.10.2013 ;b) implementiriiunorproiecte (2 entitAfi),refaceriiinstala.tieidealimentareclr ap6 afectatedemipcdriseismice(1 ertitate) Si, respectiv,finalizdrii lucrtrrilor la centuala termicia unei gcoligimnaziale(l entitate), obiectivepentru a cdtorrealizarea fost alocatisuma de 228.000de lei.conformH.C.J. nJ. 422/ 13.t2.2013,c) comtruirii remizeiP.S.I. Si, respctiv,a reconstruiiiiacoperigului primAriei Oance4finanfatecusuma de416.000delei, potrivitH.C.J.nr.806/04.05.2012(sumade 316.000de lei) 9iH.C.J. nr.I46105.10.2012(sumade 100.000de lei),astfelincat entitateanu cunoattedacesumelealocateaufost utilizateintegral 9i potdvitdestinafieipentrucare au fostaprobate,in exerciliilebugetarein care au efectuatefinanlerile.Valoareaestimativ5 a abaterii constatateestede 2.644.000de lei - pct. II.6. dinprocesul-verbalde constataretu. 5770/27.06.2014.7. EDtitateanu a dusintegral la indepliniremdsuraor. 3 din DeciziaN. 46/09.0l.2012,abatere care a fost consemnatelapct.I[.1.din procesul-verbal de c onstalarertr. 5'l7\/2'l.06.2014.Abatereaconstatatd a fost inscrisila pct.III.1. dinprocesul-verbaldeconstatareDr.s7'70/27.06.2014.8. Entitateanu a duslaindepliniremEsurilenr. 2,ru.4,nr. 5,nr. 6,nr. 7,nr.9 qi nr. l0 dinDecizianr.42/4.08.2013,aSacuma fostconstatat li consemnattapct. III.3. ii lapct. III.3.2. dinprocesul-verbalde constatarctu,577012'7.06.2014.2.Prezentareaabaterilorcareaufacua obiectulmasurilordispuse priu deciziinr. DeciziaN.60128.07.2014tt MASARAIa)Abalerca conslatata:l.Prinnerespect.rea prevederilor Cap.VII , Jnstrucliunide utilizatea conturilor,'din Alrexala OrdinulministruluifiDa[,elor publicenr. 191712005pe ru aprobareaNomelormetodologiceprivind organizareagi conducerea contabilitafi institutiilorpublice, planul deconturipentruinstituliilepublice ti instrucliunilede aplicarea acestuiq cu modifica.ile ti completirileulte;oare,ale art, 5, alin. (1) din O.G. nr.119/1999 privindcontolul intem $i contolul financiar Eeventiv,republicati, cu modificirile Si comple6rileulterioare qi ale art. 19 $i art.23din O.U.G. nI.3412006privindatribuireaco[tractelorde achiziliepublicd,a contmctelor de concesiunede lucr[ripublice $i a contractelorde concesiune de servicii,cu modificdrile li completirileulterioare,ntitatea:a)a inegishateronat,in contulde cheltuieli 6922 ,,Chehuielicu actiyele /ixenecorporale nearrrortizabile" ;i )in cor,tuJ231 ,lctiye lxe coryorulein cts deexea4ie',saninconhrl 233 ,,Activertxe necorporalein cursdeexea4ie,,,valo ea de 530.914,g3de leireprezent6nd contavaloareaunui num6r de 8 contractepentrurealizareade studiideprcfezabilitalelfezahilitate/proiecte tehnice,careau fost angajate 9i plitite de cit.e entitateinvedereaexecutiriiunorlucrdridereabilitare 5i demodemizarea drumurilorjudelene, in condiliilein care lucririlerespectivenuaufost incluse,ulterior, in tisteleobiectivelorde investifiiaprobatede e[titate,nu au fost realizateefectiv gi ''u fost clarificatenecesitatea gioportunitateael;borfuiiacestorstudii;b)nua aplicatprocedualegalddeachiziliepublicia 6 cortractede servicii,invaloarecumulatide 325.755de lei,firl T.V.A.,incheiatein data de 11.04.2012prinprocedura deAuditorpublic extemIPopaCarhepCatalinaI/ lu^!1PaE,4,4CURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi iud.Galatiachiziliedirectd,de$i acesteconlracteaveauacela$i obiect, ii anumeprestarea de ,servicii deproiectare pentru covoarebituminoase",iar valoarea achizilieia depe$itechivalentulin lei alsumeide 15.000de euro, in vigoareladatarespectivd.Valoareaestimativea abate i constatateestede 530.914,83delei - pct. ILl. din procesul-verbalde constatarenr.5770/27.06.2014.b)Mosurudispusaprindecixiel. Velia aliza {i incadld corespunzdtorstudiile respective: pentrureparalii curente ;i/saupentluobiectivede inveslilii,iarceleaferente obiectiyelorde investiliivorrtincadrute Si aprobdteinlista obiectiyelorde ihrestilii,onexqtd bugetuluianual devenituri Si cheltuieli.Veli efiindewrilicdtile pentru identifcareatuturorstudiilor deprefezabilitate, defezdbilitate, a proieclelortehhice ii o oltor studii,careau fost contractate $i pldtitede cdtrcentitoteinscopulreolizdriiunorobiectivedeinestilii,nertnafizatepAhdin prezent $ wli dispunecorecloreainregistrdrilorcontabileefectuate,respectiveyidenliereavdlorii acestorain conturilededcti,re fixe corporale/necorporalein curs deexeculie $i nu trecerea acesteiapecheltuielileentitdlii.Veli anoliza, in todtecazutile yiitoare, necesitateo,oportuhitdtea Si legalitateaincheieriidesludiide prefezdbilitate,studiide fezabilitate, de proiecte tehniceetc.in corelaliecucomplexitaleaI crdrilor careurmeazda se efectua (repdrufiicurente,reparaliicapitale, obiectivenoide inyestilii),precum $i cu posibilitdlilerealede dsigurarea resurselorutnqne,materiale iifinanciore in vederealealizdriilucrdrilor respective.VelisupuneanalizeiConsiliuluiJudeluluiGdlalistudiilecdreau fost identificate ca urmarea ouditultli financiar,Wntru o decide,hotdri cuprive la necesitatedirnpledentdrii cuprioritate qacestora,comparativ cualteobiectiyede inyestiliicuplinseinbuget.Deasemenea, yeli dispune mdsuripehtrureslNctarea,in toate caelrile, a prevederilorlegalereferitoqrela estimarea yalotii contractului de achiziliepublicd fi la alegereacorectd oproceduriide abibuile d acestuict.Termende rcalizate: 31.12.2011c)Delalierea aspectelorrczullale in urmaactiunii de verdtcarco moduluide ducerelotndeplinhea mdsurilordispusepin decizieinclusivacordoreaunotprclurrghiale tefirrenuluide ducerelaindeplinirua acestoto-Conformdocumentelorpusela dispozitiede UATJ Galati,in vedereaduceriila indeplinireaacesteimasuri , entitateaa identificatsuplimentarsi iffegistatin contul de activefixenecorporale/corporalein cursde executie(conturilecontabile1V233-231)un numarde 1I shrdiiderre-fezabiIitate/fezabilitate/proiecletehnice in valoaretotalade 638.900.95leiNr. Denumire Cont NC Obs. Nr.fila1 SediusalaConsiliucalati t6.4U,15 231 609t16.t2.20t4 153-1572 Centrulmulticultural 3.649,32 23t 6101t6.t2.2014 158-l5s3 Aria proteiata9.a44,48 231 611/16.12.20t4 reviz-SF 166-t744 SediusalaConsiliucalati r.751.00 231 6t2/16.t2.2014 17s-1165 SediusalaConsiliuCalati 200,00 231 6131t6.t2.2014177-1196 DJ 25IG ValeaMarului 3.720,00 231 6t4/16.12.20t4 exp..telm. 180-1667 Studiusilvo{e}nicirnDadurire 77.252.00 233 615/30.12.20t4 studii 1E78 Studiustrateg.dezr/. 100.000,00 233 616/30.12.2014 studii 1889 Studiuidentif rel.terit.admirL/transfront. 116.000.00 233 6t7 /30.\2.20t4 studii 18910 Studiupotenlialturistic 160.000,00 233 618/30.t2.2014 sfudii 190ll SEuct.Deisaiiud.Galati 150.000_00 233 619/30.12.2014 studii 191TOTAL 638.900.95Auditorpublic extern: PopaCafmenCatalinah\,Jl^!lPag5ltil',CURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi iud.Galati-in ceeaceprivescstudii de Fefezabilitate/fezabilitate/proiecte tehnicein valoaretotalaestimatade 530.914,83lei,pentru obiectivede investilii care in prezentIlusuntrealizatedecetreentitate!i care au fostiDregistatein conturide cheltuieliin perioada2009-31.12.2013,seconstataca acestea au fostprevazutein listelede ilvestitii aprobate(anexafilelell/l9l/l-t9t/16);- referitoiIa cele6 (!ase)contuacte cuobiectul"Seniciideproiectarcpentrucoyoarebitumioase (...)"carevizeazidiverse drumuricareaparlinjudelului Galali cu o valoarebtaE inclusiv TVAde 403.936lei,ertitate4at alresat.6794107.08.2014(anexafileleIV260-263)a sesizatDirectiaNationalaAnticoruptie-ServiciulTeritorialGalatiprivind ', nelegolitatedincheieriia 6 proiectetehnice priyind achizitiade seruiciide proiectarecorodtebituminodsedrumuri judetene" ,- nu s-a supus analizeiConsiliului judetului Galatistudiilecareau fostidentificatepentruase decide/hotacuprivirelanecesitateaimplementariicuprioritatea acestor4comparativcu alteobiectivede investitii cuprinseinbuget.in concluzie,entitateaa dus partial la indeplinire misura nr.1 dispusdplin Decizia nr.60/28.07.2014ca urmare identificarii aunui nurnarsuplimentade 11 studii de.rlefezabilitale/fezabilitate/proiecte tehnicein valoaretotalade 638.900,95lei,fata de cele 8 studiiidentificatede auditulpublicextemin sumade530.914,83lei, corectandu-seiuegisharilecontabilein consecinta , dar entitatea nu a probatdaca acesteaaufost supuse analizeiConsiliuluijudenrlui Galatipentu a se decide,4rotari cu privirela necesitatea implementariicu prioritate aacestora,comparativcualteobiective de investitiicuprinsein buget.*MASURA2^)A balereacons lalata:2. In anul2013,Unitatea Administativ-TedtorialiJudeprlGalafi nu a calculat,nu ainregistrat $i nu a incasatcrea4ele cuvenitebugetuluipopdual jude{ului Galati,reprezentdnd:a) venituridin inchirierea,/utilizarea decdhepersoanelefizice 9i juridice a amprizeigi azoneide sigura{A a drumurilorpublicejudefene,prin amplasareasuprate.anesau subteranda unorconstruclii,instalarii ti/sau panouri publicitare,lacare seadaugi penalitefilede idarziereaferenteacestora-invaloare curnulatdde 6.708lei;b) cota-partede50%dinveniturileincasatecu titlude chiriedecdtreunnumdrde9 tituladai drepturilorde adminisharea spafiilor ti terenurilor aflatein proprietatea publicea Unit4iiAdministrativ-TeritorialdJudeprlGalali (ex.spitale, unitnfdeinvlfnmant,muzee),in valoarede25.191delei;c)cotade 40%dinve[iturile Eovenite dinimpozitulpe mijtoacele de transportde mar:f6cumasatotal5autodzatiegaldsaumaimarede12 tone,datoratde contribuabiliipersoanefizice gijuridice delinitoare ale acestorbunuri,la care se adauga amenzile 9i penalizidleaferenteacestuitip de impozit,in valoarecumulatide 26.597de lei.Valoareaestimadvetoalea abaterilorcolstatate este de 59.096de lei - pct.IL2.dinprocesul-verbal de constatarcn. 5770/27.06.2014.b)Maruradbp,.ta prin decizie,,yefiextindeverifcdrilein toatecazurile {i yeli luamdsurilelegale?nvedereastabilirii,evidenlierii $i wrrtdtitiiin vedereaihcasdriia creanlelorcuvenitebugetuluipropri al judelultliGalali, reprezentdnd; yehituri din inchiriered/utilizqreadecdtrepelsodnele faice Si juridice aamprizei li a zoneide sigwdnlda drumurilor p blicejudelene, coto-paltede50o%dik yenitwilehrcasate cu tithl de chiriede cdtretitulatii drephhlor de adrrrinistralea spoliilor $i lerehurilolafldteinproprietatedpublicd q Unitdlii Adninistratiy-Teto qld Judelut Golali Si cota de 400,4Auditorpublic extern:PopaCarmenCatalinaI\,tI\ -,, .r-,lPag.61kCURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi iud.Galatidinveniturileprovenitedinimpozitul pemijbacelede ttansport demarldcumasatotdldautorEqtdegald sau maimarede12tone, la carese yor addga majordriledeinfirziereaferchterenitulilolbugetote-Temen de realizare: 31.12.2014"c)Detaliereaaspeclelorrczultate in utma acliuniide verif,carea fioduluide dtucerclaindeplinirea masurilordbpweprindeciziaincl sivacordarcaunorpreluagiriale leruenaluide ducerelatndeplinhea acesloto.Dindocumeltelepuseladispozitiede UATJGalatirezultaca au fost transmiseadreseprincares-asolicitatdiDte.itoriusituatiipdvindveniturileincasatedin impozitulpemijloacelede transportmarfa cu masa totala autorizataegalasaumai mare de12 tone si cotade4oolodinacestevenituridalorataentitatiiasacum reiesedin rasprmsurileanexatespreexemplificarela filele193-19g..Conform"Situatieipdvind venitudleincasate/deincasatdeUATJGalatila lO.1O.2Ol4reprezentandcota de40% din impozitul pemijloaceledetranspod,,si balanta contului461(anexafilelell99-202) , rc jJta casumatotaladatorataUATJGalatilaacea dataeradeB05..t6B.j2leidincares-aincasat723.180,38lei , restde incz.:sat2s.2OI,79lei.Valoareestimata(lei)Valoarestabilitade entitate(lei)Incasari(lei) Rest de incasatla30.I1.201426.597-OO 805.768-72 723.180.38 25.20t,',79In ceeace privescvenituriledin inchirierea/utilizarcade cd&e prsoanele fizice li juridice aamprizeigia zonei desiguranfea drumurilor publice judefene, prin amplasareasupraterane sausubterania unorconstruc,ii,instalalii li/sau panouripublicitareinvaloarede 12.7?9,69lei(estimat- 6,708lei),acesteaaufost ircasatede la OMVPetromsA(10.433,35lei) si SC Alizeu Eolian5.{(2.346,34lei) , conformexhaselorde cont Mexatela fiIeleL2O3-205.Cota partede 50%din veniturileincasate cu titlude chiriede ctrtreComplexulMuzealdeStiintele Narurii Galati(17.489 lei)si MuzeuldeIstorie ,,paltanea,,(8.302lei) aufost incasateasacnmrezultadin extraselede cont anexatelafiIeIel/208-209.Deasemeni , in vedereaduceriila indeplinitea acesteimasuri , a fostdispusa efechEreadecatre Birouldeauditintemdin cadmlUATJGalati a unormisiunide audit ad-hoc avand caobiectivverificareamoduluiin care aufost respectateprevederileart.295a1in.5)si a1in.6) dinLegean.571/2003privindcodulfiscalla un numarde22unitatiadmidstraliv-teritoriate dinjud.Galati si a sumeloralocatedin Fondulde rezervabugetana[UATJGalati.Din documentelepreze ate deeltitaterezultacaaufost efectuateun numarde 22 misiunideauditintem(dincarelaun numarde 4 unitatiadministative-teritorialeactiunilesunl in derulare) ,constatandu-se intr-uncaz , unimpozitpe mijloacelede transpon(4oolo) datoratUATJGalatiinsuma de 1.071lei , valoarevimtair timpulcontolului(anexa filele11210420 ;U220/l_ 220/3).Se constata,asacumrciesdin exfasul privindplanulde auditintem peanul2015(anexafi,ele lD20a-220e) , ca verificarile vor fi continuatesi inpeoadawmatoarc...in concluz&, entitaleae duspartialIa indepliniremasuranr.2 dinDecizianr.60/2014prindispunereaefechrarii decontroaledecatrebirouldeauditpublic intemla unitatileadministrativ-teritorialedin judet a unormisi,ni deaudit ad-hoc avandca obiect verificarearespectariiprevederilorart.295alin.s)6) ditlLegea N.571/2003privind Codulfiscal , rnisiunicarevorfiefectuatesi in aoul 2015 , dar nus-auextinsverifica,ilesi asupracelorlaltecategoriide veninrri,respectiv , inchirierea,/utilizareaampizei si a zoneide siguantaa drumurilorpublice judetene.Auditorpubljc extem: PopaCarmenCatalinal\., lttl'-lPaET\tll--CURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi iud.Galati*MASUR43a\4 baleie o co nslalata :l. In anul2012, nu a fost aprobata,prinhotdr6rea ConsiliuluiJudeluluiGalati,valoareacontributieifinanciard anuald a Unit6[iiAdministrativ-TeritorialEJudelul Gala[i la Fondulpentrudezvoltareregionald,din care se finan[eazaadivitateaAgenlieiperrtluDezvoltarc RegionaldSudEstBraila,de$ientitateaa efechratpldliin sumd450.000de lei cu acesttitlU contrardispoziliilorart. 7. alin.(4)-(5) dinLegea rlt.315/2004privind dezvoltarearegionaliin Rom6ni4 cumodifictuile $i completdrileulterioare,aleart.5 $i art. 7, lit. a) din O.G.nr. 119/1999privindcortolul intem fi controlul financiarpreventiv,republicatt, cumodificarile gi completErileulterioare gi aleafi.91,alin. (1),Iit. b) 9i lit. f), art. 97din Legeanr. 21512001a administralieipublicelocale, republicatd,cu modificirile 9i completirileulterioa.e.Valoarcaestimativda abateriiconstatateestede450.000 delei - pct.II.3. din Eocesul-verbalde coNtatarenr.577012'l.06.2014.b)MusuradispusaptindecizieVeli supuneanalizeiConsiliuluiJudeluluiGalayi platdsumeide450.000delei,efectuatdinanul 2012cutitlul decontibulie fi anciardla FondulpentrudezvoltoreregiofialdadminisffatdeAgen[idpentruDezvoltoreRegionaldSud-EstBrdila,pentrua constatalegolitatea ficorcctitudinea dcesleipldfi,iar tn cdzcontrdr,veli stabiliintindereo fiejudiciul i oeatprin platanelegald a contribuliei finonciqre, inclfiiva majordrilordeinfirziereafercnteveniturilorbugetare $i veli luo rrrds*ilelegalede recuperarea acestuid.De asemenea,wli supuheaprobdriiConsiliuluiJudeluluiGalali,in toate cazwile qi intermenulprc,tdzut de lege,cuantumulcontribuliilor finonciare anualelaFohdulpentrudemoltdreregionold,stabiliteyin hotdrdrea Cobsiliuluide Denoltare Regionaldal RegiuniideSud_Est,aslfel ihcatpldlilece wtfi electuote sd indepline.rscdcondiliile de legqlitate.Termende rcalizate: 31.12.2011c)Delalietea ospectelotrczultaleia urmaacliuniide verilitare a modului deducereltihdeplinirca mdsutilot dbpusep n decizieinclusivacordoreaunorprclungbi alelerrrrenuluide ducerela indeplinirca acestotLA fostsupusaaprobariiConsiliuluiJudetuluiGalatioportunitateaplatii sumeide 450.000leireprezefltand contributiafinanciarapeanul 2012laFoldul pentrudezvoltarercgionalaadmiristratde AgentiapentruDezvoltare RegionalaSud Est Braila , care prin Hotar?l:eart.l54/3}.l1.2}l4a constatatoportunaefectuareaacesteiplati(anexafilal/192)._ Sementioneaza faptulca, din Expunerea de motiveanexataHCJnr.l54130.10.2014si Raportuldespecialitate(anexafirele 1ul92a-192c)rezultaoportunitateaplatiiacstei contributiisi nucoNtatarealegalitatii si corectitudiniircesteiplati , asacum s-adispusprin Decizianr.60/2014.Raportul despecialitatcff.8885/28.10.2014privind constatareaoportunitatiiplatiicuantumuluicontuibutieiaferente a[ului2012alocateAgentieipentruDezyoltareRegionalaa RegiuniideDezvoltare sud EstsemnatdedirectoriiDirectieide DezvoltareRegionala,Directiei Eionomiesi Finante , Arhitect sef,DirectiaPatrimoniusi ServiciulContenciossi probleme Juridice:"[...] In cohsecinta proiectulde hotqroreprivirrdconstolorcaoporLaifatiiplatiicuqntumuluicontributieidferente an lui 2012 alocate Agentiei wntru DezvoltareRegionalaa RegiuniideDezyoltueSudEst , ihdeplinesteconditiilepentru a f adoptotain sedinta deplen a Cinsiliuluijudetului gdlatiihlormdprezenta.Avernin vedet e prevederile art.7 alin.(2)lit.h) alin.(3)si olin.(4)si ort.l0alin.(l)lit.b)dihLegea nr-315/2004privind deztoharearegiondlin Romania al modificarilesi compleiarileullerioare,precumiialearl.gl dtin.(l) si alin.d) lit.a1 dinLegia nr.215/2001 privindadninisbqtiapublicd locala...... ".Auditorpublic extern:PopaCarmenCatalina,'\1,'lr-",'LPag. I\ i.iCURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi ,ud.GalatiIn Raportulp vindpunereain aplicarein termenullegala masurilorstabilitein ullnacontroluluiefectuatdeCurteadeConturia Romaniei - Camerade Conturiajud.GalatilaUAT jud.Galati inpedoada5 mai 27 itnie 2014h baza Dispozitiei nr.424l2014(anexafileleIrl43-l5l),.eferitorlaaceastamasuaasementioneaza:,,...supunereqspre aprobareaCJG a comunicarilorprivindcuqntumul contfibutiilol-anualestabiliteprin hotarare q ConsiliuluideDenoltareRegiondlad RegiuniiSid-Est si efectuareaplatilor inconditiidelegolitate;-serasupuneatentieiConsiliuluiJudenlui Galotiniyelul platilorekctuatecu titlu decontlibutiiplatite pehffuanul 2012 in conlextulobligotiei acesteiaulotitdtide adoptarea unei hotaroripe rrua slobili legaliloleasicoreclitudineasurrrelor eJectivvirulein cazcontralse fi) ptocedalostabilireaintindefii plejudiciului..... ".In fapt , dincontinuhrlRapomrluidespecialitatesemnatdedirectoriidirectiilordin aparatuldespecialitatesi dinExpunerea de motivenr.8885/18.10.2014,rczolta o analiza superliciala aplatilorefectuatecatreAgentiape[huDezvoltarcRegionalaa Regiuniide Dezloltare Sud - Est inanul2012in lipsahotarariiConsiliului judetului Galati,desprinzandu-sedoarconcluziicuprivirelaoportunitateaplatilorsi nu leealitateasi corectitudineaacestoracaresa expunafaptcle , cauzele, consecintelecarcau conduslaabatereaconsemnata.Conform DEX , oportwritdtea : caructerulo ceeace este opoltun , polrir)it , Jd'orabil iarlegdlitotea : caracterul q ceeace estelegal, conformcu legea , de underczultaca autoritateadeliberativa(Consiliul judetului) nu s-apronutatpecorectitudinesi legalitateci pe opoftmitate.In analizaefectuatadecomisiadeseinnatapotrivitDispozitieinr.424l2014data depresedinteleUATJ Galati(anexafilele IVl43-151) , semaimentioneaz:" [...] Pqnalo oceastadatq nu a lost qdoptata o hotatarede ConsiliulJ deteqn , wmaredecizieiCamercide Conturi, astlel se impune stabilileaprejudiciuluisi dispuneredmoswilor defecuperafed acestuid.ln conlormilate cuafi.255din Legea53/2003ptivid CodtMuncii ......candpaguba a fostprodusa demaimultisalariati , cuanturulraspunderii fiecaruia sestabilesteinraport c mdswain cdre d contribuitla producereo ei-Dacq masuraincares-acontribuitla producereapdgubeinupoote li determinate,rctspundereafiecaruia sestabilesteproportionalcusaldriul squ nel de ladata consknarii pagubei....Pentru recuperaredintegrula acestuiprcjudiciuse va retinesumade450.000leiastfel:-d-naAgache Mariacuun salariunet de2.530 lei ii revinesumade188.712lei;-d-nul MihalceaLuceancuun salariunet insumdde3.503lei ii rcvinesumode 261.288|ei".Desiin acest raport s-amentional repartizareaprgudiciuluipentu2 persoane , rlu s-amaiconfirmatmasuraimputariiumrare HCJ nr,154/30.10.2014carenuiDdel,linesteaonditiilepenhuaIi consideratamasuanr.3indeplinita.in conclazie,erltitateaa dus partiallaindeplinirepafiial masuranr. 3 dispusiprin Decizianr.60/28.07.2014iil sensulca conducercaentitatiia dispusmasuripentruanaliza , fara insaa arralizacorespunzztor , impreunacuautoritateadeliberativa c-ontitruhrldocumentelo(raportde specialitate, expunerede motive , raportulintocmitde comisiadesemnata prinDispozitiafi.424/2014).*MASARA1a\Abolercaconslatala:4. in anul 2013,entitateaa efectuatplelinelegalein sumddeI.268.988delei, caurmareastabilidieronatea cuantumului sprijinuluiacordat cultelor religioase pentucompletareadrepturilorsalariale ale personaluluineclerical,in 4'13de cazui,prinraportareala nivelulsalariuluiminim brut pe economiedin perioadarespectivd(750 de lei,4und,valabilin intervalulianuade-iunie2013qi,respectiv,800de leinunE, in perioada iulie-decembrie2013) 9i nu laAuditorpublic extern:PopaCarmenCatalinaA\ p'","1Pag.9th:CURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi jud.Galatinivelulvalorii dereferinlade 600 de lei pe lunE, aprobat prin lege,astfelincataufost incdlcatedispozigiileaI1. 9, alin.(1), lit. a) dinAnexall ,,Familia ocupalionaldde fuhclii bugetare,,ImdldmAfi" ", Cap.III ,,Crfe", Secliunea a 3-a ,,Sprijinulstatului pe lru salarizareapersonalului necleticalal cufuelor recunoscrte"dinLegea-cadruff. 284/2010privindsalarizareaunitaraa personaluluipletit dinfonduripublice,cumodificftile Si completdrile ulte oare, ale art.5, alin.(l) dinO.G. nr.119/1999privind controlul intem gi controlul financiarpreventiv,republicat5,cumodificirilegi completarileulterioare $i aleart.3, alin. (l) dinLegeanr.215/2001a administralieipublice locale, republicatd,cu modificErileqi complegrileultedoare.Valoareaestimativa a abateiiconstatateesrede 1.268.988de lei - pct.IL4.din plocesul-verbalde constatarem.57'70/27.06.2014.b)MasuradispusaprindecixieVeli stabiliinlindercdprejudiciului rezultat din plotdnelegali,la un nivel mai maredecAtcel stobilit potriyitlegii, a sptiiului finonciar acordat cuhelor religiodsepenhu completareadrepturilorsalarialealepersonaluluiheclerical,co urmarea utilizdriisdloriului minimbtutpeecohotuiein loc de vdloarea de refefihldprevdzutddelege,la caresevor adiugamajordriledeintdrziercdfercnteveniturilotbugetore {i velilua mdsurilelegalede recuperarea acestuia.Termende rcalhare:31.12.2011c)Delalierca aspeclelorrczullate in urmaacDiuniideverilicarea modului deducetelai depli be o ,ndsurilordispuseprindecizieinclusit acordarcaunor prelungiriale termenuluide ducercla ifldeplinirca acestotLMasuranr.4 a fostaontestatadeentitateiar prinIncheiereanr .222113.ll.2014 , Comisiadesolutionarea contestatiilorconstituita la CufleadeConturia Romanieia concluzionat ca abatereaconsemrtataseafla ,pe cale administrativa , sub incidentaprevederilorOUGnr. OUGfi.68/21.70.2014piyind modificarea si complehreaunoractenormative.Se preclzeoza ca , in adresaGuvemului Romaniei - Secreta.iatulde Statpentru Cultenr.C1233/15.0?.2014trtegistratala UATJGalatisub nr.6468/24.07.2014 , sementioneazaca:,, [-.J ln ceeacepriveste personalul neclerical , acestdprimeste sprijin fnonciar dela bugetelelocaleinceryndcu ddtodeI ianuarie2002 , conform afi.2alih.(l) din OrdonantaGtyernuluinr.83/2001privindstabilireaunor forme de spri'ih rthahciar pentru itatilede cult apartinahdcultelot relogioaserccunoscutedin Rornahio , cu modilcarilesi complelarileulterioare."Ulterioractirmiide auditfinanciar efectuata deCamerade ConturiGalati , a fostinitiata ,aprobatasi publicataOUG r.68/21.10.2014privindmodificareasi completareaunor actenormative(cuintrarein vigoarede la data de 04.11.2014),in al careiprearnbulde motivareacaracteruluide ugentaseprecizeaza.umatoarele:,,Ih prezent,unnumdrde473 de persoanedincqdruld ;ose cultereligioqserecunoscutedinRomAnia,tncadrate in unitdlileaparfinlindcultelorreligioase,precwn g unitdlile g instituliilede,nydldmdntteologic dutorizste ti dcreditdlepotrivitlegii, aJlate in subordinea dcestora 0ineintegrdtein iwffirfiAntuldestat, infruntd fiscul deexcluziunesociald.in vederearecuperdriisumeloracordole culitlu decotllribuliidelq bugetelelocalepentrupersonalulneclericalangajatiuhitdlile decultdin latd in conformitdtecupreyederileOldonanteiGurernului nr. 82/2001.cauttkdrea cohstatdrilorC rlii de Coaturi saualeohor institulii cudltibulii de cohtrol,autoritdlileadfiinistruliei publice locoleauluotmdsula de a blocaacordareacontribuliilor cwenitepersonaluluineclericalpentru lunileoctombrie-decer brie2014."Astfel,laart.I si art.Ildin acestact normativ , seprevede:"ART.ISe aprobdexonerarea dela pldtd a instita,tiilorpublicecdre trebui.tusd osigule Jindnlareapottiyit art. 2 alin.0) lil.d din OrdonanlaGuvernuluinr. 82/2001priyind stabilireaunor fon redesprijin financiar pentruunitdlile de cult aparlihAndcuhelorreligioaserecunoscute dinAuditorpublic extern: PopaCarmen,Catalinal .'/"-,, )\Pag.104(7CURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi jud.GalatiRomAnia,republtcatd,cu completdrileuherioare,penlru sumelereprezentdndcontibulii pentrupersonalulneclericaldngojatin unitdlile decult din lard, acordatein anii201l-2014,cetrebltiesdle restiluie dlept consecinlda conslaldtiide cdtreCurlea ale Conturisa alte instituliicuatribulii de conlrol-ART, IILa datainlrdriiin yigoale a prezehteiordonanlede urgenld ificeteazdrestituireasumelorrcprezerrlAhd cohbibulii pentrupedonalolnecletical ahgajat in unildqile de cult din lafi,pentru carcCurledde Co ui sau aheinstilu{iicu abibulii.lecontrolauconstatatcd au Iostacordalecacreareadeptejudicii"in concluzie,masuranr. 4 dispusf,prinDecizianr. 60/28.07.2014in,ua pecaleadministrativasubincidentaprevederilorOUGnr.68/2014privindmodificareasi completareatmoractenodnative.In consecinta,masuranr.4din Decizianr.60/2014a fost dusalaindeplhire.Valoareestimata ValoarerecuDerata1.268.988de leic.i) lmpacluleJtectivol t rosurilotluatedeen itale osupruactivitatiiacesteiaimbIui1atatbeamanagementuluipentrurealizareaobiectivelor eltitatii.c.ii) Mosuri dispusepenlru slabilircaintin.leriiprejudiciului(valoarea erorilor/abaleiloreslimate in uruaactiuniide contrula Cu ii de Contui si preju.liciulstabilitsi recuperatdeconduceteaerrtitaliitetilicale- nu a fost cazul, abatereaconstatata intrand subincidentaprevederilorOUG nr.68/2014.c.iii) Masustabilile in plus deenlilale fata decele dispaseprin deciziepenrra irrlatatareaabalerii constalale - fit au fostcazul.c.iv) Mosari luatedeconducercaerrlitaliiin liutpriwriJixafii ,noduluide ducetela irrdeplin ea deciziei - nua fost cazljJ.*MASURA5a)Ab o t e te a co n s ta ta I a :5.Caumare a incalcariiprevederilorart.3,alin.(l), art. 24 $i art.87, alin. (1)dinLegeanr.21512001 a adninistralieipublicelocale, republicatE,cu modificirile 9i completirileulterioare,aleart.5, alin. (1)din O.G.t.119/1999privindcontrolulirtem $i controlulfinanciarpreventi'i,,republicali,cu modificdrilegicompletirileulterioarc,ale art. 19,alin.(6)-(7) $i art.21, alin. (5)dinLegea nr. 67212002pn\\nd, auditulpublic intem, republicati,cu modificdrile 9i complet?irileulterioare,aleCap.VII,funcliunea contului 473 ,J)ecohtdti din operaliiincursde cldrirtcare"dirl.Anexala Ordinul minisruluifinanlelor publicerll-. 1917/2005pentru aprobarea Normelormetodologicepdvindorganizarea ii conducerea contabilitilii institufilor publice,Planul deconturi pentru instituliile publice $i instrucfiuniledeaplicarea acestuia,cu modificdrileqicomplettuileulterioare,in arul2013,entitateaa iruegistateronatpe cheltuieli, $i nu in contul473 ,,Decontdri dinoperaliuniin curs de clarificare"cumar fi fostcorect $i, de asemene.ula efectuatplatarejustificalia sumei de L149.950de lei,reprezenr6rrd:c)contravaloarca a 2 (douA)amenzi civile in sumide 1.114.950de lei, stabilitedeinstanlelede judecatepentmnepunereain executarea Sentinfeicivile nr. 967612008pronunlati deAuditorpublic extern: Popa qarmen Catalina,t,.,,r rl.ri"IPag.11iatCURTEADE CONTUR.I A ROMANIEICamerade Conturi jud.GalatiJudecitoriaGalali, rdmasddefinitive $i irevocabildin baza Decizreicivile . 634114.09.2010aCu4iide ApelGalali;d)contavaloareaamenziicortraventionalain sumlde 35.000de lei. stabilitddeAutoritateaNalional[ pefltruReglementarea fi ModtorizareaAchizi[iilor Publice in bazaProcesului-verbalde constatare li sancfionarea contravenliilortu. ll0/11.09.2013,firi ca entitatea sdprocedeze\a arlallzarca cauzelorqi imprejurdrilot care au condus laplataarnenzilor,precunqia persoanelorcare,prin activitatea1or, aucontribuitlaproducereafaptelornelegale.ValoareaestimadvA a abaterii constatateestede 1.149.950 de lei - pct.II.5.din Focesul-verba.lde constatarnr. 5770/27.06.2014.b)MasaradhpusaprindecizieVelianalizacauzele {i imprejuldtile care auconduslaplatoarenzilorcivile {i amehzilorcontlawkliohale in anul 2013,precum $i rdspundereapersoanelorcare,prin actiritatealor,audeletmihataplicfieasahcfiunilor [i obligareaentitdliilaplata acestord fi, ik cazul in carewlico stataculpa acestora, yeli stabiliintindereaprejudiciuluiadus bugetuluilocdl,inclusiv amajordrilordeintArziere aferente yenitutilor bugetuluilocal $i leli luamdsurilelegalepentrufecupefarcadcesluia.Deasemenea,r)eli dispuhemdsupentu evidehlierea corectd in contabilitateo amerEiloraplicate entitdlii,potrivit situalieide fqptti reglementdfilorlegqle.Termeade rcalizore:31,12,2014c)Delalierea qspeclelor rczullalein uma acaiulii de veriJicarea modului dedacerelaIndeplinirca mdsurilardbpuseprin decizieirrcluth'acotdarcaunor prelungirialetermenuluide ducetelaindeplinirca acesloto-Referitor laamendacontraventionalaaplicatade ANRMAP:Suma de 35.000lei reprezentanda.melrdacontmventionalaaplicatade ANRMAP, a fostimputataladoisala.iatidin cadrulUATJ Galatiprin:-Dlspozitia n.526D'1.08.2014pentusumade 28.000lei d-neiSimionPaula(anexafila V221);-impotriva dispozitieide imputare s-a fomulatcererede chemarein judecata(atexa filelel/223-228) ;-dosafllfi.7335/12112014sealla perolul TribunaluluiGalatiasacumrezulta dincomunicareaaexatalafilal/222 - termeldeprmereintampinareianuarie 2015;-Dispozitia rr.52!27.08.2014pentrusumade 7.000lei d-nuluiMihalceaLucean(aaexa filar/229);-impotrivadispozitieide imputares-a formulatcercredechemarein judecata(anexe IileleV230-23s);-unprim termenin dosarulfi.62191I2U2014a fostfixat de instanta pentrudata de19.02.20 15(mexafila U236).In Raportulprivindpunereain aplicarein termelullegala masurilorstabilite in urmacontoluluiefectuatde Cwteade Conturia Romaniei - Camerade Conturia jud.Galati la UATjud.Galati in perioada5 mai-27iunie2014 in baza Dispozitieinr.424/2014(nexafilelell1l43-151),sementioneaza:,,-..consideram caprejudiciul ihvaloqreeslimatade 35.000lei vafi recuperatastfel;- dJ MiholceaLucean in proportiede 20o% , respectiy7.000lei, intrucat a alnobatotdonantqed plotii....-d-naPaulaSimioninproportie de80'%,sumade 28.000lei inlrucalprin atributiile sale deserviciustabiliteptinfisa postului....rospunde de derulareaprocedurilotde achizitiipublice....".Auditor public extern:PopaCaJmenCatalina?ll-,i \ lttvr nulPag.12iivCURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi iud.GalatiIn ceea ce privestec/valoareaa 2(doua)amenzicivile inva.loarede L114.950 de lei,stabilitedeillstanleledejudecatepentrunepune.eai[ executarea SentiIrfei civile nr. 967612008prorlunlatadeJudecatoriaGalali, remasedefinitivi $i irevocabildin bazaDecizieicivilenr.634/14.09.2010aCu4iideApelGalali,in raspunsulformulatde entitateprivindmodul de ducere Ia indeplinireamasurii nr.5(anexafila I/141)sementioneaza numai unpunctde vedere al ServiciuluiContenciossi Probleme Jwidiceundeseamta:.Amenda cifila este rezultatulactiuhilorin instonto depllsede potentialiicumpardlorictiap&tamentelorincduzo , prin reprezentonhlacestora,domnulAy.SdvinConstantin.ConsiliulJudetuluiGalati o facut toate diligefltelelegale pentrurespingercd actiunilorformulote de rcclamanli,in conditiilein care acestevanzatinuse puteauface imediat , insta teleneindicondpreturi certe , iar preturileinyocatedecatre reclamanti liind de zorii si neavandsupofilegal,actiunice yizeaza pldtacutitlu de amendad sumeide 1.149.950 lei , potl incadrotela fortared subevaluareabunurilorpubliceconfofihart-l0 alin.a dinlegeanr.78/2000.Amenzileau fost platite in urmapronunlariidecdtreinstanlelein|estitea unor hotarafijudecdtoresti irevocdbile si executorii.Totodotoopreciemca nu putemretineco si culpa insarcina unorpetsoaneplata qcestor amewideoareceam aler ohshot ca apqrlahehtelein cauzakup,teau Ji vandute lapret ri derizoriisiilegole, preturi pecarenicimacarinstontelede judecata nu le-auconsideratca rtind celelo carese referaSehtintactuila hr.9676/2008o JudecatoeiGalati.".In Raportulprivindpunereain aplicarein termenullegala masurilor stabilitein urmacontrolului fectuatde Curteade Conturi a Romaniei - Camerade Corlhlria jud.Galati la UATjud.Galati in perioada5 mai 27iunie2014in bazaDispozitieiru.42412014(@exafielelVl43-151), se mentioneaza:,,..--Nu sepoaterclineca sic lpoih s@cindunorpetsoaneplato acestoramenzideoarcces-ademonstratcd aportamenteleincduzdnupuleau rt yondule ld preturiderizorii si ilegdle..."Seconstataca , fata deaceasta masuradispusaprin Decizia 8.60/2014a CamereideConturiGalati , nus-aprezeltatdecatun punct devedereal Serviciului juridic si a comisieiprivindpunereain aplicarea masurilordispuseprin deciziesi nu o arlalizaa ca.Jzelcr.siimprejurarilorcare au conduslaplata acestoramenzi.in concluzit,a fost partialdusa la indeplinire masura nr. 5 dispusi prinDecizia nr.60/28.07-2014deoarece , Rapornrlprivindpunereain aplicarein termenullegal a masurilorstabilitein uma contrcluluifectuat deCurtea de Conturia RomanieiCametadeConturi ajud.Galati taUAT jud.calati in perioada5 mai - 27tune2014(anexa fileleIIl143-l5l),intocmitsi semnatde comisiaconstituitaprin DispoziiaE,424q074estesuperlicial iar analizele efechratenusunt concludente , astfelincat se imprmerevizuireamodului deducere[aindeplinirea acesteimasuri.*MASARA6,)Ab a le r e a co n s I alat a :6.Prin nerespectareadispoztiilorart. 20,alt.36, afi.49 alin.(2),an. 51 alin.(l), art.56 9iart. 58alin. (l) din Legear-273/2006privind finanlelepublicelocale,cu modificirilegicomplet?idleulterioare,in perioada2012-2013,ntitateanu a solicitat justificarea cererii de finanfare gi nu averificatmodulde utilizare de cihe unitifileadminishativ-teritorialecomunalebeneficiareasumeide2.644.000de lei, reprezentAndaloca;iidin Fondulderezervabugetarala dispoziliaConsiliului Judelului Galafidestinate:d inlAturfuiiefectelorfenomenelorhidro-meteorologice periculoasemanifestatein perioadaaugust-septembrie2013,precum $i ale situafiilordeextremedificultate existentein unele cazuri,Auditorpublic extern:PopaCarmenCatalina, rilIi"Pag.13NaCURTEADE CONTURIA ROIUANIEICamerade Conturi iud.Galatipenfucare a fost aprobati alocaieasumeide 2.000.000de lei pentruun nLrmerde29 de uniteliadminish"tiv-teritoriale,in bazaH.C.J.nr.4 lO/29.10.2013 ;b) implement6riiunor Foiecte (2 editeli),refaceriiinstalafiei dealimentarecuapdafectatademiqcdri seismice(l entitate) $i, respectiv,finalizirii lucrdrilorla centralatennicf,a unei $coligimnaziale (l entitate), obiectivepentrua ceiorrcalizarea fostalocatesuma de 228.000delei,conformH.C.J. ru. 422/13.12.2013l.c) construiriiremizeiP.S.I. $i, respectiv,a reconstruiriiacopri$uluiPrimirieiOarlce4finantatecu suma de416.000de lei, potrivitH.C.J.m.806/04.05.2012(suma de 316.000delei) $iH.C.J.nr. 146105.10.2012(sumade 100.000de lei),astfel incatentitateanu cunoaStedac5sumelealocateaufost utilizateintegralgi potrivitdestinalieipentucareau fostaprobate,in exerciliilebugetarein care au efectuatefinanFrile.Valoareaestimativia abaterii constatateestede 2.644.000de lei - pct. II.6. din procesul-verbalde constatarem.5'l7O/2'7.06.2014.b)MosuradispusaprindechieVeli extinde yerilicdrile pe periooda de prescriplie li yeli arralizalegalitateautilizdriisumelot primilede cdtreunitdlile ahhinistrdtiv-tetorialedin Fondulderezervdla dispozilidConsiliului judelului Galal,poltiyit destinaliei aptobate $i incddrdriiinexerciliul bugetarin carcqu fost alocatesumele,iarin cazulin carerelicohstatctplejudiciiadusebugetuluilocal, yelistabiliintindereaacestoro,inclusiya m.iotdtilor .leikfirziercaferehte yehiturilor bugetare Siyeli lua mdsurilelegalede recuperarea ocestuia-Termende rcalizare:31.12.2011c)Delaliercaaspeclelorrczullatein umaaclliufiiide vetificarc a modului deducerelairdeplinireo mdsurilordbpuse prindecizieinclucivocordareaunorprclungiriale lenrenuluide ducerelalndeplinirea acestoraS-adispus efectuareade caheBiroul Audit PublicIntema unormisiuniad-hoc avandcaobiectivverificarealegalitatiiutilizariisumelor alocateFondulde rezervdbugetari la dispozifiaConsiliuluiJudefuluiGalafi,efechrandu-severificarila rm mrmarde 22unitati administrativ-teritoriale(arexafi leleV2 54 -258-25 8 / 4).AufostverificateuD numdde 13unitatiadministrativ-teritorialeprivindmodul de utilizareasumeloralocatepdn:-HCJ w.410/29.10.2013(tota1srrmaalocata - 2.000.000 lei; verificat- 952.000 lei)constatandu-sesunade 492,03lei ramasaneutilizatade UATCGhidigeni;-HCI i1.422/13-12.2013(totalsumaalocala - 228.000lei ; vedficat - 72.000 tei)constatandu-se suma de 27.364 lei neitilizatade UATCSloboziaConachi recuperatrecuOPrr.606/30.12.2013(arexafila 11259);Ia ceeace privescsumelealocateUATCOanceapdnHCJ 806/04.05.2012(316.000lei) siHCJ 146105.10.2012(100.000lei),asacumrciesedin Raportuldeaudit intem anexatla frlelel/276-2871287a-e)Biroulde auditpublic intema intocmit un actde controldincare rezultacasirecomandare(minutasedintade inchidere-anexafrla287 e) "restituirea la bugetul judetului Gdlatia subveklieineutilizdteinanul2012conformdestinatieiaprobate invaloare totala de 416.000leialocalaptin HCJ nr.806/04.05.2012si HCJnr. 146/05.10.2012... ...1acareseror adqugadobanzile/fuloaselelegalenerealizdtecalculqte pdno la dataplatiiefective " -Au mai fostverificatesi sumelealocateprin :-HCfw396130.10.2013in valoarede 120.000lei,constatandu-sesuma de 66.538,77leiutilizatafara rcspectareadestinatieipentucare aufost aloca&(49.248,7'7lej, - UATCSuhurtui si17.290lei - UATCSmulti)sume urmaritein vederearecuperariiacestora.Auditorpublic extern: PopaCarmenCftalinait'Pag.14ia(CURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi jud.GalatiPrin Planulde auditpublicintempeanul 2015se prevedeefectuarea unormisiunideauditprivindutilizareafondului derezervabugetara darnumai pentru anul2014 si nu co[tinuareaverifica lor pentrupeioada2012-2013(.arlexaextrasfrleleIll220a-220e).ln concluzie, masuraru. 6 dispusdprin Decizianr. 60/28.07.2014 a fostpartialdusalaindeplinireca urmarea nefilalizariiactiunilorde ve ficarca moduluide utilizarea sumeloralocate din fondulde rczewabngelata , iaraceasta nu se va realiza in anul 20I 5 asacumrezultadinPlanulde auditpearul2015undesuntprevazutemisirmide auditcare yizeaza veifrcareaanului2014 , nusi perioadeleanterioare(2o12-2013).". MASUM 7a)Abalerco constatdto:7.Prinnerespectareadispoziliilorart. 33, alin.(3)din Legeanr.9417992pi\tind.oryanlz eaqi funqionareaCu4ii de Connui,republicatE, ale pct.32.lit.d) qie) dirRegulamentul pdvindorganizareaqi desfEsurareaactivitililorspecificeCu4iideConturi, precum Si valorificareaactelorrezultatedinacesteactiviteli,aprobatpdnHotdrarea PlenuluiCu4iide Conturinr. 130/04.1 1.2010qi a misurilordispusep n Decizianr. 46/09.01.2012,emisdde Camemde Contu.ia judefuluiGa.lafiin vedereainlituerii abate.ilorconstatatecaurmarca misiunii de auditfinanciarasupraconturilorde execuliebugetadpe anul 2010,entitateanu a dus integral laindepliniremtuuranr.3 dinDeciziaru . 46/09.07.2012,abaterecarea fost consemnati lapct. IIL 1. din procesul-verbalde corstatarew. 57'70/27.06.2014,dn cuecitimumatoarele:,,t...1IN CONCLWIE:a)-entitdteda stabilitvaloarcaptejudiciuli rcprezentqndplati nelegalede cheltuielidepetsonal (sporconditiivdtamaloaresi periculoasedemunca) , in valodre totdlade 786.885lei ,faru art cahulatesi benefciilenercqlizate , dupdc m*fieqza:Nncrt. Valoore Func-publiciPers.contrdctuol Plecati TotalI Brut 419.436 23.787 t85.402 628.625)Nel 289.176 16.41I I 31.537 437.124J Contrib. dnsoiator 115.543 6.543 36.174 158.2604 Totaltd.l+3) 534.979 30.330 221.576 786.885*llaloarc esti,nataintimpul auditului tolal1.027.026 lei.dincare:- spor de conditiipericuloasehalarkdloarcacotdat in lunaianuafie - decembrie2010 insumabrutq de 762.432lei:- conbibutiiangajatorului qferente plalilotefectuate in perioqda ionuarie-decembrie2010 insnkdde 209.664lei;- benejiciinerealizatecalculate penbuanul2010 -54.9301ei*Yqloare stabilitode entitatetotdl786.885lei. dih cqre:- sporde conditiipeiculoase/ydtamatodrcacordatin lunaianuorie decembrie2010 invaloarebrutade628.625lei(valoareneta 437.)24lei) ;- contributiiongdjatoraferente158.260Iei*Incasatircalizate= 0Auditorpublic extern:PopaCarmen Fatalina)\;''Pag.15ll /iCURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi iud.Galatib)-prejudiciulasa cum a fost st.tbilitde entitalein sumade 628.625lei si conttibutiiongdjotor olerentein sumade 158.060lei(total786-685 lei) , nua fost ihlegistrat in evidentac)-maswilederccupelaredispusede eqlilateladataprezentei yerilicari :- au fost emise Dispozitiide imputarein data de 10-01-2011penttus fiele incasatenecurenitde functionarii publici undesumeledatotateau fost /nentiohatela wtloareanelaincasota , cumehliuhea(afl.2d{n Dispozitiilede imputdre)ca losuma imputdtavor fr adougatesibefiertciile ercalizate;- au fost enise Notilcariin periooda22-01-06.052014 pehttu personalulcontrdctudlsipehtrucei plecati dinunilatedarpanala ddtdprczentului audit , dupa exp areacelor 30 zilepreeazute in noliJicarientitoteanua facul doyada rccuperatii prejudiciului sau formularea dedctiuniininstanta;- notificale au fost transmise ptin posta , cconfirmarede primireasacuh lezulto dinanexawLIV/l.2 Jilele 207-222.d)-panala ddtaplezentuluiouditnuau fost inregishate sumerecupetatein urmaffansfiiterii hotificarilorsau .tctiuhi formulate in instanlade catreUATJGalati pehtruretihereqsumelorddtorate , itermende 30 zilede la ffansmitereanotilicarilot.a) descriereodetdliatda erorii/obatetiide la legalitote1i regulafitate,prccumDi acauzelorai tmprejutdrilorcore au condusla apailia acestoraNu a fosl du6ola indeplinirein totalitate,tasffdrlt.3din Decizianr.46/2012emisadeconducereaCamereideConturiGalati.$d cums-adetaliat t lai sus.Cauzacare q determinat aceostaabatereo consliluie faptul co prejudiciulnu a fost stabilitcaintihdere intotalitoteii nua lost incqsqt.t...1"Abaterca constabtaa fostinscrisdla pct.III.I. din procesul-verbaldeconstatarenr.5',770/27.06.2014.b)MaswadispusaprindecizieYelicontinuasdduce1ila indeplinire mdsuriledispuse prtnDecizianr.46/09.01.2012,subsancliuneaaplicdriiprevederilor t. 64 dih Legeanr. 94/1992privindorgahizareq {ifunclionareo Curliide Conturi,republicdtd.Aveli obligalialudrii,in continuare,d mdsurilorlegqlepentrureatperdreala brgetulptoptiual judelului Galdlia prejudiciuluicredtptin plata nelegalda sporuluipentrucondiliipericuloase ti vdtdmdtoarede muncd (spor de calculator {i spol deantend),ld care se voraddugadob,irzile ti penalitdfile deintdtzietesou,dupdcaz,majordriledeifiArziereaferenteveniturilorbugetare,inclusivde lapersoanelerdspuwdtoaredincadrul entitdliidvs. (conducereexecutivd,salo qli elc.)ca urnarco heexercitdriicorespufizdtoat'ea affibuliilor deseryiciustqbilile p hrtiebposturilor,regulomentde organizdrc tif ncliorrarc etc.Termende realizare:31.12.2011c)Delalierea qspeclelor rezullaletn unna aciiunii deveriJicatea modului deducerelalndeplinirca mdsutilor dispaseprindecizieinclusivacordareaunor prelung i aleterrneiuluide dtcere lai deplinirea acestoro-Asacumrezulta din adresaUATJGatatir.6528D9.08-2014imegistratala CamradeConturi Galatisubnr.1295/01.09.2014(atexa filele75-89.) , UATJ Galatia procedat la:-calculul dobanzilorsi penalitatilor de intarziereaferente drepturilorsalariatereprezenta[dsporuri pentruconditiipericuloase/vatamatoarcde muncaincasate necuvenit , in surnatotala de94.222\eit,Auditorpublic extern:PopaCarJnenCatalina\i"", \ \rii'rlPag.16101CURTEADE CONTURIA ROMANIEICamera de Conturi iud.Galati-a inregistratin evidentacontabila,in conturiin afarabilantului) , cu notelecontabilenr.14/28.08.2014(anexefilele I/80-83)valoareatotalaa prejudiciului asacuma fost stabillitde entitate, insumatorala de 880.s07lei , dincare:Nr. clt. Valoare Total NCI Net 437.124 12 Contributiiarsaiat 191.501 23 Contrib.angaiator 158.260 34 Tota(rd.1 +3)786.8855 Beneficiinerealizate 94.222 46 TOTAI 880.907-asacums-a mentionatin Procesul - verbaldeconstatareinregishatla entitate subit.5770/26.06.2014si la CameradeConnriGalatisrbM.7295127.06.2014,pentru recuperareaprejudiciuluireprezentandsporuripentucolditii periculoase/vatamatoarede muncaacordateinanul 2010, aufost emise dispozitiideimputarecatrcsalariati si notificaricatrepersonalulplecatdin unitate.Referirorla EevederileLesiim.124l23.09.2014 privindunelemasuri referitoarela veniturilede natumsalarialaale personaluluiplatitdin fonduri publice , auditorulpublic externprecize.azaumatoarele:-drepturile denaturasalariala(cheltuielide personal)colstatateau reprezentatspor pentruconditiipericuloase/vdt?imetoarede muncd(sporde antenasi sporde calculator) , au fostacordate inpedoadaianuarie - decembe 2010funclionarilorpublicigi personalulcontractual din cadrulUATJGalati , ca unnaiea incadrariieronatein prcvederileLegii , cadruprivindsalarizareaunitara a penonaluluiplatit dinfonduripubliceu.330/2009,cu modificarile si completarileulterioare a unor diepturi salarialedenatuasporurilorpen[uconditiipericuloase/vatamatoare demunca prcvazute prin actenormativeprivindsalarizarea personaluluidin sectorulbugetar,aplicabile anteriorintlariiin vigoare a Legii-cadruprivindsatarizareautitaraa pe$onaluluiplatitdin fonduripublicenr.330/2009 , ircafundu-seinprcvederile art.l dir,l,Legear.124/23.09.2014privindunelemasurireferitoarelavenituriledenaturasalarialaalepersonaluluiplatitdinfonduripublice;- drepturile salariale(sporuripentruconditiipericuloase/vatamatoare de munca)au fostacordateinperioadaianuarie - decembrie2010 , ulterioracesteidate incetandplataacestom.- panaladata prezentuluicontroldinvaloareatotalaa prejudiciului stabilit de entitate de 880.907lei nus-au efectuatincasari , sumacareintasubinciderta prevdeilorLegliM.124/2014 , fiindexoneratede la plata potrivitart.2din acestact nomative.in concluzie,masumm. 7 dispusdprin Decizialru.60128.07.2014intrapecale administrativasubincidentaprevederilorLegiiN.124/23.09.2014privind unelemasurirefedtoare la veniturilede naturasalariala ale personaluluiplatit din fonduripublice.In consecinta , masum nr.7dispusapdnDecizianr.60l20l4 afostdusa laindeplinire.c.i) Inpacluleleclit al mosutilotlualede enlilate asupnactivitatiiacesteiaimbunatieamanagementuluipentrurealizareaobiectivelorentitatii-c.ii)Mosuridispusepenlru slabilircaintbrdefiiprejudiciului(valoareaeruilor/obakriloreslh&leifi ornaacliuniide corrlrola Cudiide Conluri si prejudiciulstabilitsi recupetu,deconducereaentitaliiverilicate- nn a fost cazul.Auditor public extern: PopaCarmenCatalina/ rl, ".t_4\1_Pa*17ziLCURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi iud.Galatic.iii)Masatistabilitein pl*s de enlilale lalo decele dispuseptindeciziepentruinlatutarcaobolerii conslalale - N au fost cazul.c,iv) Masuriluole de conducercaenlilaliiin linpal yetilicatii moduluide ducerela indeplinirea deciziei - rn a foslcazti.*MASURA 8a)Abalete a cons to lala :8. Contrarprevederilorart. 33,alin. (3) din Legeaor.94/1992privind organizarea giIilnclionareaCu4iide Co[turi, republicatialepct. 32,lit.d) $i e)din Regulamentulprivindorganizarea gi desla5urareaactivitdlilorspecificeCu4ii deConturi,precun $i valorificareaactelorrezultatedin acesteactivitili, aprobatprinHottu6reaPlenuluiCurfii de Conturinr. 130104.11.2010qi a mdsurilordispuseprinDeciziat.42/02.08.2013, emiside CameradeConturi a judeprluiGalafiin vedereainliturEriiabaterilorconstatateca urmare a misiuniide auditfinanciarasupraconturilorde execuliebugetarape anul 20I2,entitatreanu a duslaindepltriremesule nr. 2. nr. 4. m. 5. nr. 6. nr. 7. m. 9 si m. l0 dinDecizia w. 42/02.08.2013,a$a cuma fostconstatat Si consemnatlapct.III.3- ti lapct.III.3.2.dinprocesul-verbalde conslatarerlr.5'170/27.06.2014.Astfel,din concluziilerezultateinurma verificariimasurilormentionate maisus , citam:"II].3.2 MASURI PARTIAL DUSELA INDEPLINIREa) desdiereadetqliatda ero i/aboteriideld legalitateai regularitate,precumai a cauzelorai imprcjutdrilorcare du cohd s laapariliqacestora. MASUMnr.2t...1cuprhtirelo concesionaredterenurilordpqryindnd domeniuluipublicaljudelului Galali,aflate ihPddures-porcGdrbowele, [...J[...]N CONCLT,ZTEMdsura afostpalDialdusdla indepliniremotivatde:- recohstituiteqparaiald a dosarelorde concesiune(erempli/icdmMunaurilereferitoolela proced rade obibuire,dovadaEonsmiteriidcestoraspre publicare,anexelela documentaaiade atribuire,procesulwtbalde negociere, anexele la controct, conformsituaEie anexatol[V/2.5Jilele 6-10intocmitdde entitdte);- lipsd arwlizeidinpunctde vedereal legalitdliiacorddriiocestorconcesiunicupriyirelarespectareaprevederilor legoleinderularea contrsctelorde concesiuni:- nu a fost supusa , in vedereqanalizeiConsiliuluiJudeluluiGalati {ifactorilor de decizie ,oportunitateasi legqlitateamenlinerii ih yigoare d conlractelorde concesiuneincheiatedeentitate,pfin verificareamodului de rcspectarea clalqelorcontractudle,precum Si aadnifiisbdtiiin condiliilestsbiliteplin contract,s imobilelor concesionatein Pddurea-parcGdrboavele.. LIiSIJMNr.4N CONCLUZ]EMdsuru ajost pdriidl dusdla indeplinire,currlenaiuheacdpentru plataomenziide 25.000lei nu s-a Jdcul doradd uneidncheteadministrative cu priyite la Wrsodnele responsabile,inwdereddispunei de mdsuripentrurecuperutea acestei6ume, plqtdcare fdce obiectl dosdruluide judecatd w. 38112/299/2013allat pe rolul instanaei de judecatd.. MASUMw.5IN CONCLUZIE.'Auditorpublicextern:PopaCarmen Catalina\l\t lPaR18ldtCURTEADE CONTURIAROMANIEICamerade Conturi iud.Galatia)-entilateaa stabilit voloaledprejudiciuluireprezentand drepturi sqlalialeachitate inbaza sefitintelor judecatorcstipesteniveluldin prevederilelegalein valoaretotalade 886.865lei(anexavo1.1V/2-3123-136) , farua li calculatesi beneficiilenercolizate , dupa cumurmeaza:VoloarepubliciPlecaIi TotalI Brut 437.308 75.611 182.629 695.5782 295.190 51.059 123.280 469.5293 Conlrib.qnqoiator 120.260 20.803 50.221 t91.2874 Totdl(rd.l+3) 5 57.568 96.414 232.853 886.865+Ilalodreestimataintirnpul quditului - total769.130lei. dincare:-dreptutisalaale achitotein bazo sentintelor judecdtoresti pesle hiveluldikprevederile legale-746.691lei;- benefrciinerealizateestimatela 05.07.2013-22.7i6leid ydloare stabilitade entitdte - total 886.865lei. din care;-drepturisalalidle achitatein bdzasentintelorjudecatoresti peste niveluldinv preyedefilelegdlein ysloare brutade695.578lei(vdloarenetq469.529lei) ;-cobibutiiangojqtoraferente - 191.287lei*Incasalirealizate= 0b)-prejudiciulasa cuhaloststabilit de e titatein suma de 695.578lei sicohtributiidngajatordferenteinsumade191.287lei(total886.865lei) , nua fostihresistrot ineyideta contabila:c)-masurilede recuperuredispusedeentitalelddataprezenteiwrilcari .- au fost emise Dispozitii de imput.rrein data de06.03.2014pentrusumele ihcasqtenecuvenitde funclioharii publiciin care ,sumeledatordtedufostmentionqtela wloarca netaincasqto , cu enliued calasumaimputdtavor fi odaugatesi beneftciilekerealizate;-qu fost emise Notifcariin perioada18-19..03.2011pentrupersonalul contructualsipenlruceiplecalidin uhitate si au fostfo nulqtede actiuniin instontaivedereorecuperariisumelor;d)-panalqdata prczentuluiauditnuaufostinregistrate sumerecupetate.. MASUMNr.6[-..]Faad de mdsurileluatedeentitateprezentatemai sus,auditulo constatdcd mdsurakt. 6\,/ din Decizianr.42/02.08.2013nu a fost dusdlq indeplinirein totdlitate, ovdndin yedereurmdtoffele:-prcjudiciulstqbilitde entilatenu estecelreal,prin neluarcainconsiderureai q yaloriidepdairiicohsumwilorde corburantliinsumdde127.625,15 constatatede ouditulintern,lacare seadaugdbeneJiciile helealizate careku au fost calculatede entitateihconformitatecupreveclerilelegalein vigoare- mdsurile de recuperarea yejudiciuluinus-au h@t pentlprejudiciulreal-plejudiciulnua fost inregistrutin evidenDacorrtabild- prejudiciulnu alostincasalctt-Mdsuldfi.6 Val.estir atd deaudittn 2013Val.estimqtd de entitateinaplicdreadeciziei incasdriI Bazd 98.191,91 98.191.912 Beneficiinercaliz.4.210,773 TOTAL 98.t91,91 102.402,68PaE19Auditorpublic extern:PopACarrnenCatalinaIi\rrL"tlIto uCURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi iud.Galati. MASUMNr 7Motlulde ducere la indeplinire[...], auditulconstatdcdmdsuta nr. 7 din Deciziafi.12/02.08.2013nu a fost dusdlaindeplinireintotolitate, atAnd in,redere urmdtoalele:- prejudiciulstabilitdeehtitatenu estecel realcaurmare o neludriiin considerarea tuturor/actutilor ernisede furnizorul de se 'icii juridice in peioadain corenu exstaoprobateaachiziaiilorde aceqstdnatutdptih hotdnirea consiliului judelului- mdsurilede recuperareo prejudiciuluinu s-du luot petruprejudiciulreal-prcjudiciulnualosl inregistruttneyidenaacorrtabild- prejudiciulnua fost incasalNr.crt.Mdsurqnr. 7 Val.estimqtddea ditik 2013I/al.estimatddeentitateit dplicareadecizieiincasdriI Bozd 62.7s0,00 62.750,002 Beneficiinerealiz. 1.878.61TOTAL 62.750.00 64.628,61. tlisuMn.9Prin incdlcareaprevederilorpct.32,lit. e) din Regulamentulpliyindorgdnizdrea $idesfdturureqacti,ritdlilotspecilce CurliideCohturi,precum li ralorirtcdrea actelotrezultatedindcesleactiyitdli,aprobat pin HotdtAreaPlenuluiCurlii de Conturiht. 130/04.I1.2010 ii pubticdtinM. Of.t.832/13.12.2010,enlilatearrud dus lq indeplinie,pa4ial, mdsuronr.I I din Decizidht. 5 3/22.10.20) 2, aSacuma Iost consemnatld pcl- I0 din procesul+erbalde constatarenr. 5387/05.07.2013:,,D. CONSTAL{NLEREZULTATEiN URMAYERIF]CiMIMODULU| DE DUCEREI.Ait'totpmwruI M,{suNLoR DrspusE pRtN DECTzIIALEDrRxcroRULUr:AMEREIDECONTURIGALAI]I)0-ReferitorIa modulde ducerela ihdeplinire a mdsurilor dispuseprin Decizid,t.53/22.10.2012a DirectoruluiCarrlereide ContuliGalqli,s-a cohstatat faptul cd mdsurilede lanr.1 la nL 10 aufostindepliniteintegral $i Ia ten eLiar mdsuran. I I dispusd prih decizienuafost indeplinitddecAtpdt lial.t...1IN CONCLUZIE: prejudiciulprodus in urmadecohtdrii unor lucrdriconltacue {ineefectuate li,/sau a unotluctdtiexecutstes plimentar,in lipsa nor documente justirtcdfue legalintocmite;iaprcbate(pentruobiectivuldeiwestilii "Sediu saldConsiliu Galqli,municipiulGaldli, judelul Galali')nu estecert/complet(mottuatde neincluderea in calcululprejudiciului afoloaselor nerealizateptecumai de lipsarer icdliila dataanalizeicomisieia existenaeisounua lututot documentelorjustilcqtiye legal intocmiteliaprobatea lucrdrilorla care s-arenunlathares-ausuplimentat,o partedinacestedocumente fiind inlocmiteulteriotahalizei-d lorizaaiadecohsttuirenr.162/09.04.2011,proces verbal derecepDiela tetminqrealucrdrilorw. 4273/07.05.2014),nud fost iwegistrat in contobilitate,wt a lost luatemdsuride recuperare,ai nu a lostrecupelat.Caurmarea incdlcdriiprevederilorlegdle cupriyirela recepl)iokarca construcaiei"Sediu sald consiliu",Inspecloratulde Statin ConstrucaiiGqlatria intocmit prccesul verboldeconstqtqre ai sdhcaionorea conb.dvenl)iilorseriaD nr.0000436 (anexa vol.IV/2.7 Jilele 30-34),prih care ConsiliulJudeDean Galalli,in colitatedecontrotehieht,a fost sancDionatcuamenddin yaloare de 770lei.Prin OPnr.2495/17.10.2012(onexa yol. IV/2.7 rtkk 35-36)entitatea.tachitdt surhade 770lei. Entitateq a prezentatldportulnr. BlTl/23.11.20j3(anexa vol. IV/2.7-Auditorpublic extern:PopaCarmenCatalina\^fq^rlPaE 20CURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi jud.Galatifilele 37-40) inlocmitde cdtleSefliciulAudil Public Intern ih carese consehneazdprintrealtele"Persoanele rdspunziitodrepentruobalefiledela disciplinain construcaiirelel)dle fiai sussefac NaieEmil-dirigintede Dantier Einembriicomisieide recepaiede lq carchebuierecuperatdsolidarc/yoloareaamenziicontloyenaionale insumdde 770 lei"_Prin chitanaeleseriaVOT nr002226-231/12-12-2012,uh t ufidr de6petsoanea depw fiecare sumadeI28,33lei reprezentdnd,,c ameruld"(anexavol.IV/2.7 Jila 23-24).. MASUMw.l0t.lIN CONCLUZIE.a)-ConplexulMuzeal de SliinteleNaturiiGalati,ordonatortertiar de creditesubordonatUATJGalali , nu a solicitotin instanad suspendorea executariimdsuriinr. 2 disouse prin Decizianr.5l/09.12.2010.carese resaseste la masuranr.l0dinDecizianr.42/2t)13 , pAkd lapronunDareahotqrdtiipe fohd in dosarul nr.718/14/2011dosar c.rre , prinDecizianr.3118/08.03.2013a ICCJo fost retriris sprccompetentasolutionareTriburrtluluiGalati ,b)-a fost stabilil intindereaprejudiciuluiihclusivbeneSciilenerealizqtedar nua fosrihregistratihe.ridentqcontdbila:c)-ihceea cepriye1teprevede leLegiinL 81din 11iunie2012priyind ufiele misurireferitoarelawniturilede natutdsalarialdale personaluluipldtitdinJonduripublice,incazuldrepmrilordenaturdsalarialdpldtitein ahul2009 d gajaEilor ComplexuluiMuzealde atiin1eleNatuliiGdlaDi,in bazaprevederilorContractuluicolectivde nuncdinregisffatla Direcliade MuncdJi ProtecaieSocialdGaldii sub nr. 17672/01.11.2007,a cdrui ldlabilitotea fost plelungitd cuunan pfinadresanr.2046/03.10.2008,Di d Contlactuluicolectiv demuncdiwegistratlaDircc1ia deMuncd Zi ProtecaieSociald GalaEi sub,t/.5420/19.1 1.2009, , nu suntindeplinitecumulativcokdilliilestqbilitede ort. I Di qrt. 2 dih lege:t...1CONCLUZIIGENEMLE:Dinlr-n numartotaldelltkaswidisptse prin Decizianr.42/02.08_2013 , un numorde4(patru) mdsuri au fost dusela indeplinire(mdsuranr.l, mdsurar_3 , mds ra nr.8si masuranr-11) , iarun numatde7(lapte)masuriau fost pqrtioldusela indeplinireasscum a fostdetalialhqi sus.t...1"Abaterea constatatza fost ttscrisila N. 111.3.2.din procesul-verbaldeconstatare fi.s770/27.06.20t4.b)MasurudispusaprindecizieVelicontinudsdducelila indepliniremdsuriledispuse prin Deciziari. l2/02.0g.20j3,subsancliuneaoplicdrii prevederilor art.64 din Legeanr. 94/1992pttuindorgdnizarea $ifunclionorea Cu4ii deConturi,republicatd.i. Veli lud mdsuripentrurcconstilnireadosarelorconcesiuniipenffuimobileledateinconcesiuhedin Pddurea-parcGAtbodvele,pehtruanalizd din punct de vedercal legalildfiiaqcorddtii acestorconcesiuni,pentru respectatredprevederilorlegale in derulareacontracielorcohcesiunii fi pentruconstituir.eagaraklieiin sumd /ixd, reprezenfihdo cotd_partedin sumaobligdliei deplatdcdneconcedeht.Totodatd,1'e[isupunednalizeiConsiliului Judelului Gdtdli fi fqctorilor de decizieoporlhitatea $i legalitdteamehlineriiin vigoare a contactelor deconcesiuneihcheiate deentitate,prin teri/icateamodului de respectarea cla zelorcontracluale,precum Si aadminislrdtiiin conditiile stabiliteprin conbact,a imobilelor concesionatein pddurea-parcGdrboavele.lmpteund cu ordohatorulterliarde crediteal ComplexuluiMuzeal de $tiihlele Naturii,,Rdsvan Angheluld"Galdli, yeli andlizdcawele Si inprejurdrilecareau conduslq plataanenziiAuditorpublicextern:PopaCarmenCatalinaIItl,Y"lPaE.27q4rtCURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi iud.Galaticontravenlionale,in sumd de 50.000de lei, aplicdtddeAutotitoleaNalionald pentruReglemerrtarea $i MonitorizareaAchiziliilor Publicein bazaProcesului-yerbalde constatare Sisanclionarea contrarrenliilornr-112/11.09-2013, precum $i tdspundereapersoanelorcare, prinactiyitatealor,au delerminatobligdreae titdlii lLtplata ocestola ti, in cazulincarereti constqtaculpaacestola, .reli slabiliinlindereaplejudiciuluiadusbugetuluilocol,inclusiva majordrilordeintarziereaferenteveniturilorbugetuluilocal $i velilua mdstile legqle penlru recuperareaacestuia.Aveli obligalialudrii,in continuare,a mdsurilollegale pentruinregistraredcorectd ineyidenlacohtabild {i pentrurecuperareala bugetulpropriual judelului Galalia prejudiciilorreprezentand:a) drepturisalalialeachitatein bazosentinlelot judecdtoreSti pestehireluldinprevedefilelegale;b) pldli frrd rcspectareaprettederilorlegaleinvigoare,caurmareo depd;itii hofifiatiwluilegalprivindconsumullunat de catburaniipentruauloturismeledin dotare;c) plalauhor sert'iciideconsultdnld $i asistenldjuridicit, fird aprobareaConsiliuluiJudelednGdldli Si jdrd a fi temeinic justificatd necesitdteaachizilieidcestor seryiciijuridice;d) decohtateq unorlucrdticontructdte $i neefectuate Si/sau a unorl ctdrierecutatesuplimentdr,in lipsaunor documektejwtificative legalihtocmite ;i aptobate(cohtract,proiect tehkic,docanehtalietehnicd, dvize, autorizdlii etc.)pentru obiectit)uldeinvestilii "SediusaldCohsiliulGqlal., unicipiulGalali, jud.elul Galali',,la care sevoroddugadobAnzile $i penalitdlilede infiEieresau,dupdcaz, majordriledeikfirzieredlercnte yeniturilor bugetarc,inclusivdela persoanelerdspurEdtoaredin codrulentitdliidvs.(conducereexecutiyd,sdlarialietc.) caurmarea neercrcitdrii corespuhzdtoqreadtributiilorde ser,ticiustabiliteprinfiseleposturilor,regulamentde organizare {ifuncliokarc etc.Asuptamoduluide ducerela indeplinirea t rdswii de moi sus,c1treferire la mdsuriledisp se pfih Deciziqnr. 42/02.08.2013pentruUnitatedAdministratiy-TeritofialdJudelulGalali,ne yeli cot tunica, lunar, dtAldateleinregistratein luha de raportare,cdt Si datelecumulatedelamomentulinilieriimdsurilor,pAhdin ultimazilucrdtoaredin fiecare lund, incepAnd cu datq de29.08.2011.Termende realizarc: 31.12.2014ii. impreundcu ordonatorul terliarde creditede la Complexti Mweqlde $tiinlele NaturiiGaldfi,veliproceda Ia disptmerea mdsurilorlegalepentru duceredla indeplinirea mdsurilorstobilitein Decizian. 5l din 09.12.2010,emisddeCauerdde ConturiGdlali,subsancliuneaaplicdriiprevederilor art. 61dinLegeanr.94/1992privind oryanbarea si funclionarea CurliideContwi,rcpublicatd.Aveli obligativitatealudtii tuturormdsulilot pentrua erita prescriereasi de d solicitorecuperareasumelor @rej diciilor) cokstatate.Velicontinuasa dispuneli,ndsurile legalepentru ducereala indeplinirea mdsuriiht_ 2dispusd prindecizie, atq cuma fostfomulatd, lespectiv,:,,2. Velistabili ihlindereqprejudiciului, inclusira foloaselor nerealizqte,rezuhdtdinefecnarea dechelluieli/pldlide la titlul ,,Cheltuielidepersonal"nepterdzutede legistaliqinvigoare(indemhizaliede hrand Q5 lei/zi efectivlucratd), sporcalculatot (spolpektu condiliiydtdmdtoare, inffe 5 0i 10%o) $i aj tot de Cficiut Si Pq$ti(unsalariumediubrutpeecohomie)) $i'leli dispune mdsulilelegalepentrurecuperarea acestuia".Termende rualizare:15.10.2011Auditorpublicextern:PopaCarmenCatalinarli,'L l'lPaE 22t+CURTEADE CONTURIA ROMANIEICamera de Conturi iud.Galatic)Delaliereaaspeclelorrezullatein uma octiunii de veificarea ,fioiluluideducerelaindeplinirea maswilortlispusepin decizieinclusivacordareaunor prelungiriale lerfienuluide dacerelaihdeplihbea acestora-Masura8.i) I cu referirelamasura nr.2 dinDecizianr. 42102.08,2013:Velilua mdsuripentrureconstituircadosdlelotconcesiuniipentruimobileledate inconcesiune.linPddurea-parcG,irboavele,pe ttuanaliz.r din punct de yedere al legalitdlii.1acolddfiiacestotcohcesiuni,penlrurespectareoprewderilorlegalein deruloreacontractelorconcesiunii ;i pentlucohstituireagaranlieiin sumd fird, leprezentdndo cotd-portedin sufiaobligalieide platdcdtteconcedent.Totodald, yeli supwe analizeiConsiliuluiJudelului Galdli {i factorilor de decizieoportunitatea ;i legalilateauenlineriiin yigoare d cohttactelordecohcesiune incheiatedeehtitate,prin yerifrcdrea moduluide respectarea clawelorconltactuole,precum ii atadtkihistrdriiin condiliilestobiliteprin contracLa imobilelorconcesionateih pddurea-parcGdrboavele-DincomunicarileefectuatedeUATJGalatiprivindmoduldeducereIa indepliniiea masurilordispuseprinDecizianr.60/2014si a documenteloranexatein sustinererczulta urmatoarele:Tn vederea supuneriiaaalizeiCorsiliului JudetuluiGalati si factorilorde decizieaoportunitatiisi legalitatiimentineriiin vigoarea acestorcontractedeconcesiune , precumsiadministrariiin conditiilestabilite prin contracta imobilelorconcesionate,a fost incheiatcontrach.rlde consultantasi asistenta juridica Dr.5O56/03.06.2014cu Societateacivila de avocatiDumihiu&asociatii,avand caobiect corcultantajuridica privhdanalizolegalilatiiacordatiiconcesiunilot de lerenrrri , drumud , cuti-constuctii , poieDesi paduridin Padurea Garboavele.Aufostanalizate u[ numarde 4(patu)contmctede concesiune , dupacumunneaz.r:-contmctulde concesiner.7153/21.12.1999 ircheiat cu SC STEAUA DLTNARIIGalatipentruosuprafatade 22.892mp tercn;-contractulde concesiunew.'7154121.12.1999incheiatcusuprafatade 11.946mp;-contrachide concesiunem.7156/21.12.1999incheiatcusuEafatade3.180mp;SCPIBTINNI SRL Galati penkuoSC DTINAREASA Galatipentruo-contractulde concesiuneor.l131/28.08.2008incheiatcu SC ADYTOMASRLGalati pentruosuprafatade32.936 mp.Opiniacu privire la analizalegalitatiicontmctelorde concesiuneavandca obiect exploatarilesituateirr padureaGarboavele a fost transmisaconducerii UATJ Galaticu adrcsar.57 0l/25.06.2014(atexafilele237 -252).Concluziileexprinatein aceastaopiDieprivitrdanalizacortractelordeconcesiunesunt :"Conlructele analizoteou fost ihcheiatecu incalcareddispozitiilori perstiveale Legiinr.2l9/1998si a Normelordeaplicaresi prin frdudarea ocestoradeoarecedincuptinsulactelorpuselo dispozitiedeConsiliul JudetuluiGalatise cohstatacs nua fost respectdtahicioetdpddifilreceleprevaztedelege.Suplimentar,aratam foptul ca potrivitdisp.art.38alirll lit.a din Lege, incalcarilesesizdteimbracau forma unot contrqyentii,intdtindatpectulnelegalal proceduriide atfibire aconcesiunilol...-Conlroctulde concesiunenr.1331/28.02.2008.,iontrachiondlizata fost incheiat ih bazaunor acte normath'eabrogatela momentulsemwtiicu incalcareadispozitiilorimpelatfuealeOUGnr.51/2006si prih /raudarea acestoradeoarece in cuprinsulactelordepuselo dispozitiedeConsiliulJudetuluiGalatise constatqca hudfost respectatanicio etapadihhe cele preydzuledeI"g"Deasemeneaincalcarilesesizatesuntleglementateca si contrdventiila art.67din OUGhL542006intarind aslfel aspectul helegalal proceduriide atribuire d concesiukii_ "Auditorpublic extem:PopaCarmgnCatalinat; ,/II t'PaE.23),fuCURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi jud.Galati-Prin Dispozitian 189/26.03.2014(anexafilal/264) , s-aconstituitala nivelul aparatuluidespecialitateal ConsiliuluiJudetuluiGalati o comisiedesupravegherea concesiunilordin PadureaGarboavele j ud.Galati;-cu nota decolabonrenr.500/27.06.2014acedst,aopinie a fost transmisaspreanalizasu'ucturilordin cadrulUATJ Galali , urmandca la finalizareaacestuiprocessafie elaboratunBportde specialitate.;-in data de 17.06.2014 , comisiade supravegherea concesiunilor dinPadurea Garboavelesi demonitorizarca derula.riicontactelorde concesiune in vigoarea depusRaportulnr.l inregistratsttb rr.3l75 /17.06.2014(anexaf,lele 11265-268) , din carerezulta:-,,...rcspectareaclauzelordin contractuldeconcesiunenr.7153121.02.1999incheiatcu SCSteauaDunariiSA Galati";-,,...proasta gestionarea contractuluide concesiuneN.'7156/21.12.1999incheiat cu SCAgrodunareaSA Galati...".-in data de 24.09.2014,aceeasicomisiea intocmit Raportulnr.2 inregistratsubr.795424.09.2014(atexa fieleU269-272)din carerezultaca au fost solicitateconcesionariloruneledocumentein vedereacompletariisi justificarii concesiudlo(aprobareaonsiliului juderuluiGalatipentru constructiilesi amenajarileefectuate , listamijloacefixe,etc) darcare nu au fostprczeltatede concesionad;-dinInfomareainregistatasubDr.7954/23.12.2014(anexafilele11273-2'15) . rezulta solicitarcaComisieide supravegherea concesiunilorcatrecompartimentelede specialitate ,,...documente....invedereaconcesionariibunurilor allatein patrimoniulpublical judetului Galatidela faza deinitierca cohcesiuniipanala faza de urmarire o derularii contractelorde concesiulein vigoarepfi,rind imobilele din PadureaGarbodyele. ", avandca termen12.01.2015.-din Procesul verbalal sedinteiordinarea Consiliului jud.Galati din 29.09.2014(anexafileleI/129-136). rczntaca s-a luatact deOpiriaformulatadeSocietateacivilade avocaticu privirelalegalitateacontractelordeconcesiuneincheiate.In concluzier masuranr.8-i).1a fost panialdusala indeplinireca unnarea efectuarii uneianalizaa legalitatii contractelordeconcesirmecarea fostadusa lacunostintaConsiliului judetuluiGalati iar , ca umare analizeiefectuatede Comisiadesupmveghere a concesiunilordinPadueaGarboaveles-auconstatatlipsa unor docunentejustificative , documentecareurmaua fireconslituilepanaladata deI2.01.2015.Se constataca la dataefecnrariiprezentului control contractele de concesiurenuau fostreconstituitesi rlu s-audispus altemasuriin urmaconstalarii nelegalitatiiconcesiunilorasacum s-a aratatinOpiniaformulata deSocietateacivilade avocatiDumitriu&asociatii.Masura8.i) 2 cu referirela masuratrr, 4 din Decizianr. 42102.08.2013:lupreund cu ordonatorulterlide crcdite al ComplexuluiMuzeal de $tiinlele Naturii,,RdsvdnAhgheluld"Gala[i, veli analizacauzele fi imprcjurdrilecareau condusld plataameruiiconfid'enliohdle, in sumd de 50.000de lei, aplicdldde Autotitateo NalionaldpentruReglementarea ;i MokilorizarcaAchiziliilorPublice in bazd Prccesului-,verbaldeconstatare $sonclionorea contravenliilotM 112/11-09-2013, prccum {i fispundereapersoanelorcare,prindcliyilatedlor,du delerrnirr.tlobligareaentitdliila plataacestoru li, ih cazulin cdre yeli constdtaculpadcestota,veli stabili intindereaprejudiciului adusbugetuluilocal,inclwiya m.rjordrilordeintAzieredfercnte rerritutilotbugetuluilocdl Si yeli lua mdsufilelegalepehtrurecuperareaacesluia.Amendacontraventionalain valoarede 50.000lei aplicatade ANRMAPprin PVCSCt.ll2/11.09.2013a fost contestatain instanta , plangererespinsaprin Sentinta civilat.5869/03.04.2014pronuntatade JudecatoriaSectorI Bucuresti.Auditorpublic extem i PopaCarmen Catalina,o.l r^U,'lPag.244t(CURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi jud.GalatiImpotrivaSentinteicivilenr.5869/03.04.2014,ComplexulMuzeal deStiinteleNatui Galatiaformulatapel , instanta nepronurtandu-sepanaladata prezentului contol , umland ca , in functiede solutiadata saseefectuezeo anchetaadministrativa si saseprocedezeioconsecinta.In concluzie: masuratu.8 i) 2 a fost partialdusala indeplinireca urm,Eea contestariiininstantaa amenziicontraventionale , urma[dcala finalizareaactiunii in instantasa seprocedezelastabilireacauzelor si imgejurarilor care au conduslaplataacestota.Masura8.i) a cu referirelamasuranr.5dinDecizianr.42102.08.2013:A,reli obligalidludrii, in contirruare,a mdsurilorlegale pentutnregistrarcacorcctdinevidenlocontabild ;i pentrurccuperarcala bugetulpropriual judelului Galalia plejudiciilorreprezentAnd:o)drepturisalariqleochitatein bdzd sentinlelorjudecdtoreSti peste nivelul din pretederilelegale....Masura 8.i) a din Deciziar.60/2014face refedrela masuranr.IL5din Decizian.42/02.08-2013contEstatade UATJGalatisicare a facutobiectuldosaruluinr.7692/1212013privind anulareactadministrativaflatpe rolulCurtiide Apel Galati.Pin Hotanrea'l656176.10.20I4 (anexafileleV288-289) , C.rrteade Apel Galatia admisrecursulformu.latdeUATJGalati impotrivaCurtiideConturi(CameradeConturiGalati) privindanulareamasuriidispusela pct.Il.5dimDeciztLar.42l02.08.2013emisade Camerade Conturi Galati.In concluzie: masuranr.8.i)a din Deciziarn.60/2014cu referirela rnasuraDr.IL5 DeciziaDt.42/02.08.2013a fostanulatade Cutea de Apel GalatiginHotamrcaN.'1656/16.10.2014.MasurrE.i) b cu referireh masuranr. 6 din Decizianr.42102.08.2013:Ayeli obligalialudrii, in contihuare,a ,ndsuilorlegale penmt inregistrareacolectdiner)idenfa contabild {i Wntru rccupetarco lo bugetulpropriual judelului Galolia prejudiciilorreprczentAnd:b)pldli Jfud lespectaleaprerederilor legalein vigoarc,ca urmarea depdfitiinormati,rltluilegalprivind consumul lunardecarburangipentrudutoturisheledindotdru;Masura8.i).bdin Deciziair.6012014 face referircla masuranr.II.6 din Deciziait.42102.08.2013 contestatade UATJGalatisi carea facutobiectuldosarulu/,N.7692/l2lDOl3privind anulareactadminishativaflatpe rolulCutiide Apel Galati.Prin Hotararea7656/16.10.2014 (anexafileleU288-289) , Curtea deApelGalatia admispartial recursul formulatde UATJGalatiimpotriva Curtii de Connri(Camerade ConturiGalati)mentinandmasuradispusala pct.Il.6di\ Deciz,tan.42/02.08.2013emisade Camerade ConturiGalati.In vedereaducerii la indeplinire a acesteimasud, UATJ Galatia luatmasurade a extindeverificarearespectariiprevederilorlegaleprivind consurnuldecarbuanti , constatandu-sedepasireaconsumuluilormatdecarburanti cu cantitateade20.055,50litri combustibilin valoarede 127.625,45leipinRaporhrlde auditru.3l44l}l .01.2014iatde PresedinteleUATJGalati.Pentu recuperareaptejudiciuluitotal de 230.028,13lei,au fosftuateurmatoarele masuri:o S-aemis Dispozitiadeimputarem.156106.03.2014pincarelaart.I s-a dispus imputareain sarcinaunui angajat, a suinei de102.402,68lei,re$ezentandprejudiciulinitial;ImpotrivadispoziEieide imputarer.156/06.03.2014,angajatul s-aadresatinstanleidecontenciosadministrativdela Tribunalul Galalicereripentrususpendareaexecutdrii dispoziDieirespective(dosarnr.2140/12l/2014)!ipentru anulareadispoziliei (dosar .3154/I21DOI4),allatelaaceastAdat6perolulinstanDelorde judecata.Auditorpublic extern:PopaCarmenCatalina1..It,rlPa& 251fljCURTEADE CONTURIA ROMANIEICamerade Conturi iud.GalatiPrinHotarareanr,6693/09.07.2074pton\ntata.in dosarulnr.2140/12112014,Curteade ApelGalatia respinsrecusul fo.mulat de UATJ Galatiprivind suspendareaexecutariiactuluiadmiDistrativ(extrasportal juslro - anexafil ele lv33l-332).In ceea cepdvestedosaulfi3154/121D014 , acestase afla pe rolul TribunaluluiGalati ,termenulde judecata fiind 15.01.2015(extrasportal just.ro- arexa fila IIl333).. Pentruprejudiciulstabilit ulterio. , caurmareextinderiicontroluluiefectuatde birouldeauditpublic intem in stmadel2'1.625,45lei,s-auluat urmatoarelemasuride recupemre:S-aue