Upload
vitalie-luncau
View
220
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
8/17/2019 Raport de Practica FM
1/4
1
Analiza structurii activelor prin metoda ratelor
Indicatori
Formula de
calcul
2011 2012 2013 Abaterea (+,- )
2013-2012 2013-2011
1.Rata imobilizărilor ActiveTL
Total Activ 0,0108 0,0104 0,1737 +0,1633 +0,1629
2.Rata activelor curente Activecurente
Total Activ 0,9892 0,9896 0,8263 -0,1633 -0,1629
3. Raportul intre
activele curente !i
imobilizate
Active curente
Active TL 0,9187 0,9"03 0,476 -0,9"27 -87,11
4. Rata patrimoniului cue#tina$ie e prouc$ie
MF +SMM
Total Activ 0.1" 0,"2 0,60 +0,08 +0,4"
". Rata compozi$iei
te%nice a activelor
Mijloace fixe
Active curente 0,01194 0,01198 0,17"9 +0,16392 +0,16396
6. &oe'icientul e
re(nnoire a mi). 'i*e
MF intrate
MF (sf ) - 0,47 0,93 +0,46 -
7. Rata activelor per'ect
lic%ie
Mijloace băn .
Total activ 0,0001 0,01 0,0006 -0,0094 +0,000"
Evolu ia n dinamic! a patrimoniului netț
Indicatori 2011 2012 2013
Abaterea (+,-), lei Abaterea, "
2013-2012 2013-2011 2013-
2012
2013-2011
1.ctiv total 28 13" 72" "3 237 "3" 66 043 100 +12 80" "6" +37 907 37" +24,0" +134,73
2.atorii pe
termen #curt" 444 220 18 111 129 21 0"0 908 +2 939 779 +1" 606 688 +16,23 +286,66
3. atorii pe
termen lun112 1"4 14 183 "19 1" 788 636 +1 60" 117 +1" 676 482 +11,32 +13 977,64
atrimoniul net
/-/+/22 "79 3"1 20 942 887 29 203 ""6 +8 260 669 +6 624 20" +39,44 +29,34
8/17/2019 Raport de Practica FM
2/4
2
#tructura surselor de $inan areț
Indicatori Formula de
calcul
2011 2012 2013 Abaterea (+,-)
2013-2012 2013-2011
1.&oe'icientul e
autonomie
Cap Propriu
Tot Pasive 0,80 0,39 0,44 +0,0" -0,36
2.&oe'icientul e atraere
a #ur#elor (mprumutate
Datorii Tot
Tot Pasive 0,20 0,61 0,"6 -0,0" +0,36
3.&oe'icientul corela ieiț
(ntre #ur#ele (mprumutate
i propriiș
Datorii Tot
Cap Propriu 0,029 1,"4 1,26 -0,28 +1,231
4.Rata #olvabilită iiț
enerale
Tot Pasive
Datorii Tot ",06 1,6" 1,79 +0,14 -3,27
".Rata enerală e
acoperire a capitalului
propriu
Tot Pasive
Cap Propriu 1,2" 2,"4 2,26 +1,72 +1,01
Aprecierea %radului de stabilitate a surselor de $inan are i a %radului de ndatorare peț ș
termen lun%
Indicatori
Formula de
calcul 2011 2012 2013
Abaterea (+,-), lei2013-2012 2013-2011
1.Rata #tabilită ii 'inanciareț Capital perm
Total Pasiv 0,81 0,66 0,68 +0,02 -0,13
2. Rata e (natorare pe /
'a$ă e capitalul permanent
Datorii TL
Capital perm 0,00" 0,40 0,3" -0,0" +0,34"
3. Rata e auto'inan$are a
capitalului permanent
Capital pr
Capital perm 0,99" 0,60 0,6" +0,0" -0,34"
4. &oe'icientul e levier
'inanciar
Datorii TL
Capital pr 0,00" 0,68 0,"4 -0,14 +0,"3"
". Rata e (natorare pe /
'a$ă e capitalul #ocial
Datorii TL
Cap social 20,77 2 626,"8 2 923,82 +297,24 +2 903,0"
6. Rata e acoperire a
atoriilor pe / cu capitalul
#ocial
Cap social
Datorii TL 0,048 0,000 38 0,000 34 -0,000 04 -0,04766
8/17/2019 Raport de Practica FM
3/4
3
Analiza %estiunii $inanciare
Indicatori
Formula de
calcul
2011 2012 2013 Abaterea (+,-), lei
2013-2012 2013-2011
1.umărul e rota ii a activelor tot.ț VV
val. ´ Active 1,"9 1,"0 0,91 -0,"9 -0,68
2.Rata (nze#trării 55 cu active val ´ Active
VV 0,63 0,67 1,09 +0,42 +0,46
3. 5iteza e rota ie a activelor, zileț 36" r rot 229,"6 243,33 401,10 +1"7,77 +101,"4
4.1umarul e rota ii a mi)loacelorț
'i*e
VV
val. ´ MF 134,91 126,"7 10,66 -11",91 -124,2"
4.2. urata e rota ie a mi)loacelor ț
'i*e, zile
365
Nr rot ( MF ) 2,71 2,88 34,24 +31,36 +31,"3
".1umarul e rota ii a activelorț
curente
VV
val ´ AC 1,61 1,"1 1,02 -0,49 -0,"9
".2.urata e rota ie a activelorț
curente, zile
365
Nr rot ( AC ) 226,71 241,72 3"7,84 +116,12 +131,13
".1.1 umărul e rota ii a ț 365 Dur rot (SM ",91 3,74 1,34 -2,4 -4,"7
".2.1 urata e rota ie a ț ´SMM ∗365
Costul Vin 61,74 97,66 273,13 +17",47 +211,39
& Analiza necesarului $ondului de rulment
nicatori ormula e calcul 2012 2013 baterea +,-
1.onul e rulment net &+/-m 34 "72 041 33 "26 36" -1 04" 676
2.1 urata meie e
rota ie a ț
Stoc ´SMM
Cost v!n 97,66 273,13 +17",47
2.2 urata meie e
inca#are a creantelor pe /
CTS´V!n !n cre"it 34,26 62,69 +28,43
2.3 urata meie e
ac%itare a /
Ć#. ¿´ DTS¿
4,42 3,68 -0,74
2.4 urata cilului 'inanciar r2.1+r2.2+r2.3 127," 332,14 +204,64
2."5olumul v(nzărilor r010 Raport p:p 61 007 193 "4 ""0 981 -6 4"6 212
3. ece#arul 'onului erulment
Dur cicl fin∗VV 365 21 310 731,8 49 639 890,4 28 329 1"8,6
8/17/2019 Raport de Practica FM
4/4
4
;*ceent e'icit e R R-R +13 261 309,2 -16 113 "2",4 -29 374 834,6
Analiza ratelor pro$itabilit! ii, "ț
Indicatori
Formula de
calcul 2011 2012 2013
Abaterea (+,-)
2013-2012 2013-2011
1.Rentabilitatea v(nzărilor PbVV
∗10048,47 -4,26 29,3" +2",09 -19,12
2.Rentabilitatea economică
2.1 Rentabilitatea activelor
Pimp
val. ´ Act