RAPORTUL

auditului situațiilor financiare

la Azilul republican pentru invalizi și pensionari, mun.Chișinău în anii 2016-2017 (9 luni)

Curtea de Conturi a Republicii Moldova

Echipa de audit:

Pîntea Irina, șef al echipei

Verejanu Olga, membru al echipei

Guțu Violeta, membru al echipei

Responsabil de monitorizare:

Sofia Ciuvalschi, șef al Direcției generale auditul sectorului social

1

…..activăm în numele și în beneficiul cetățenilor

Azilul republican pentru invalizi și pensionari reprezintă o instituție socială de plasament temporar sau de lungă durată, care prestează servicii socio-medicale

pentru persoane vârstnice sau persoane adulte cu dezabilități fizice.

Depășirea situațiilor de dificultate și îmbunătățirea calității vieții beneficiarilor

Asigurarea prestării serviciilor calitative de îngrijire și reabilitare

Acordarea asistenței socio-medicale în conformitate cu particularitățile individuale

2

Sinteza surselor de finanțare a Azilului Republican pentru Invalizi și Pensionari mun.Chișinău, pentru perioada 2016-

2017 (6 luni)

Finanțarea de la bugetul de stat

Mijloace financiaredin contul pensiilorbeneficiarilor (75%)

Transferuri de la Organizația

Internațională pentru migrațiune

Venituri dinprestarea serviciilor

contra platăAlte venituri

Anul 2016 10.968,70 1.149,10 160,8 0 9,5

Anul 2017 (6 luni) 5.364,40 569,8 0 63,5 3,5

0,00

2.000,00

4.000,00

6.000,00

8.000,00

10.000,00

12.000,00

3

Sinteza cheltuielilor a Azilului Republican pentru Invalizi și Pensionari mun.Chișinău, pentru perioada 2016-2017 (6 luni)

4

39%

8,0 %

1,6 %

0,6 %

27,7 %

23,0 %Remunerarea muncii,2132,8 mii lei, 39%

Contribuții de asigurări sociale de stat, 437,2 mii lei, 8%

Prime AOAM achitate depatroni, 89,4 mii lei,1,6%

Prestații sociale ale angajatorului, 32,5 mii lei, 0,6%

Bunuri-cheltuieli privindutilizarea stocurilor,1515,6 mii lei, 27,7%

Servicii, 1255,1 mii lei,23%

35%

7,6 %

1,5 %

0,4 %

24,4 %

24,6 %

6,5 %Remunerarea muncii,4322 mii lei, 35%

Contribuții de asigurări sociale de stat, 936,5 mii lei, 7,6%Prime AOAM achitate depatroni, 182,2 mii lei,1,5%Prestații sociale ale angajatorului, 44,1 mii lei, 0,4%Bunuri-cheltuieli privindutilizarea stocurilor,3003 mii lei, 24,4%Servicii, 3031,5 mii lei,24,6%

Cheltuieli privind uzuramijloacelor fixe, 803,7miilei, 6,5%

Sinteza cheltuielilor la situația 30.06.2017Sinteza cheltuielilor la situația 31.12.2016

Denaturări semnificative la raportarea soldurilor veniturilor (1,7 mil.lei) generate de neconformități și neimplementarea MFC

• 347,5 mii leineînregistrarea și nereflectarea în evidența contabilă a veniturilor acumulate din prestarea serviciilor contra plată

• 9,5 mii leiincluderea eronată în suma veniturilor raportate a garanțiilor pentru oferta de licitație

• 160,8 mii leinecalcularea și nereflectarea în evidența contabilă a mijloacelor financiare transferate de către Organizația Internațională pentru Migrație din Moldova

• 4,9 mii leinereflectarea în evidența contabilă a veniturilor calculate din pensiile beneficiarilor, ceea ce a determinat netransferarea de către CNAS a mijloacelor financiare

• 1,2 mil. leireflectarea eronată în evidența contabilă a veniturilor din pensiile beneficiarilor

transferate de la BASS, precum și din prestarea serviciilor contra plată obținute în anul 2017 (9 luni)

• 2,2 mii lei; 7,2 mii leilipsa evidenței persoanelor plasate contra plată și a veniturilor calculate a determinat formarea creanțelor în sumă de 2,2 mii lei și a datoriilor

5

Capacitatea Azilului este utilizată la nivel redus, anul 2016, %

65% 65% 66% 65% 65% 64% 63% 63% 63% 62% 63% 63% 63%

35% 35% 34% 35% 35% 36% 37% 37% 37% 38% 37% 37% 37%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie Iulie August Septembrie Octombrie Noembrie Decembrie

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

Nr. beneficiarilor real plasați Locuri neacoperite Capacitatea maximă a instituției

6

Capacitatea Azilului este utilizată la nivel redus, anul 2017(9 luni) %

63% 64% 64% 64% 64% 65% 67% 69% 69% 63%

37% 36% 36% 36% 36% 35% 33% 31% 31% 37%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie Iulie August Septembrie

0%

20%

40%

60%

80%

100%

120%

Nr. beneficiarilor real plasați Locuri neacoperite Capacitatea maximă a instituției

7

Starea dezastruoasă aunor imobile în care sunt amplasați beneficiarii

8

9

Gestiunea neconformă a mijloacelor financiare publice destinate achiziționării bunurilor și serviciilor

Azilul nu și-a planificat necesitățile reale

structurate pe bunuri și servicii, ceea ce

generează riscul privind neasigurarea prestării

serviciilor calitative beneficiarilor

Divizarea procedurilor de achiziție publică prin favorizarea

agenților economici

Denaturarea cheltuielilor cu prezența indicilor de fraudă 205,8 mii lei, determinată de

admiterea neconformităților lautilizarea mijloacelor

financiare publice

Criteriu Condiție Impact

10

Situația privind achiziționarea bunurilor și serviciilor de către Azilul republican pentru invalizi și pensionari mun.Chișinău pe parcursul

anului 2016

0,0 200,0 400,0 600,0 800,0 1000,0 1200,0 1400,0

Produse alimentare

Medicamente și materiale sanitare

Accesorii de pat,îmbrăcăminte și încălțăminte

Servicii

Bunuri

1384,2

216,4

1336,0

168,2

183,8

649,5

654,5

Contracte de mică valoare încheiate în anul 2016 Contracte de achiziții publice încheiate în anul 2016

-19 contracte de achiziții publiceîn valoare de 1,6 mil. lei;

- 86 contracte de achiziții de valoare mică,în sumă de 2,9 mil. lei

11

Situația privind achiziționarea bunurilor și serviciilor de către Azilul republican pentru invalizi și pensionari mun.Chișinău pe parcursul

anului 2017 (9 luni)

0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600 1800 2000

Produse alimentare

Medicamente și materiale sanitare

Servicii

Bunuri

1843,2

307

197,4

258,6

141

684

Contracte de mică valoare încheiate în anul 2017 Contracte de achiziții publice încheiate în anul 2017

12

-29 contracte de achiziții publice în valoare de 2,1 mil. lei;

-29 contracte de achiziții de valoare mică, în sumă totală de 1,2 mil. lei

Iregularități ale procesului de achiziționare, repartizare și stocare a produselor alimentare

13

- lipsuri de produse alimentare (0,1 mii

lei);

- surplusuri de produse (0,36 mii lei);

- produse alterate (1,78 mii lei);

- produse cu termenul de valabilitate expirat

(0,6 mii lei).

Imposibilitatea expunerii asupra cheltuielilor aferente remunerării muncii, determinată de multiple neconformități

Sporurilor și suplimente achitate în lipsa criteriilor și

argumentărilor aferente sarcinilor executate,

167,2 mii lei

Achitarea suplimentelor în lipsa documentelor

confirmative

62,1 mii lei

Plăți salariale achitate neconform și ilegal

8,9 mii lei

Premii achitate în lipsa consultării reprezentanţilor

salariaților

597,8 mii lei

Sporul pentru categoria de calificare achitat neconform

17,0 mii lei

Premii achitate în lipsa ordinului directorului

240,8 mii lei

Salariului pentru munca prestată prin cumul, achitat

nejustificat

120,3 mii lei

14

Plățile salariale achitate nejustificat

Spor pentru vechime în muncă achitat

nejustificat

- în sume diminuate 298,9 mii lei - în sume majorate 101,0 mii lei

- în sume majorate 176,8 mii lei - în sume diminuate 117,8 mii lei

15

Plăți salariale nejustificat majorate în sumă de 277,8 mii lei, precum și

diminuate în sumă de 416,7 mii lei, în anul 2016- 2017 (9 luni)

Raporturi de muncă nereglementate

Nu au fost încheiate contracte individuale de muncă cu 22 de angajați

Nu au fost încheiate contracte individuale de muncă aferente cumulării funcțiilor cu 6 angajați

Nu au fost elaborate și aprobate fișele de post pentru 50 de angajați

Nu au fost elaborate și aprobate fișele de post pentru 7 angajații care cumulează funcții

16

Soldul raportat al mijloacelor fixe a fost denaturat cu 1,7 mil lei

nereflectarea în evidența contabilă a mijloacelor fixe în sumă de 316,2 mii lei;

casarea mijloacelor fixe fără întocmirea procesului-verbal de casare, precum și fără autorizația

autorității centrale de specialitate, în sumă de 71,4 mii lei;

atribuirea neconformă a unor bunuri nespecifice mijloacelor fixe, precum și neatribuirea acestora la conturile caracteristice lor, în sumă de 1,2 mil.lei;

înregistrarea în evidența contabilă a utilajului și rețelelor unui operator economic, 162,7 mii lei

17

Raportarea eronată a patrimoniului gestionat de către Azil cu 3,2 mil.lei

Hotărârea Guvernului nr.351 din 23.03.2005

- 5553,0 m2

Cadastru - 4740,8 m2Evidența contabilă -4773,4 m2

Bunurile imobile cu suprafața de 780m2 , în valoare de 3,2 mil lei, care, prin acte normative, au fost transmise în gestiune economică Azilului, nu au fost înregistrate în

evidența contabilă.

18

Raportarea eronată a valorii terenului gestionat de către Azil cu 5,2 mil.lei

Neevaluarea valorii terenului cu

suprafața de 4,09 ha gestionat de către

Azil în corespundere

normelor legale, a determinat

denaturarea valorii acestuia cu 5,2

mil.lei

19

Depozitele Azilului sunt într-o stare dezastruoasă

20

Spațiile utilizate de către Ministerul Sănătății, Muncii și Protecției Sociale pentru stocarea bunurilor

21

Soldul raportat al stocurilor de materiale circulante a fost denaturant cu 1,5 mil.lei

stocurile de materiale transmise pentru utilizare care urmau a fi decontate, 810 miilei

înregistrarea neconformă a bunurilor materiale necaracteristice contului respectiv, 508,3 mii lei

rezultatele inventarierii stocurilor au stabilit surplusuri în sumă de 1,9 mii lei,precum și lipsuri în sumă de 3,5 mii lei

trecerea la cheltuieli în lipsa documentelor confirmative (16,0 mii lei)

discrepanța între sumele înregistrate în registrele de evidență a stocurilor și cele prezentate în Cartea mare, 44,4 mii lei

22

Datele aferente stocurilor au fost denaturate – rezultat al unei evidențe neconforme, ceea ce nu asigură integritatea bunurilor Azilului

23

Registrele de evidență a bunurilor pentru anul 2016

Registrele de evidență a bunurilor pentru anul 2017 (începând cu 17.11.2016)

Trecerea soldurilor bunurilor dintr-un registru de evidență

în altul

IMPACT

Surplusuri de bunuri în

sumă de 125,4 mii lei

Lipsuri de bunuri în sumă de

16,0 mii lei

Rapartizarea și decontarea bunurilor a constatat situații defectuoase,115 mii lei

- decontarea nejustificată din evidența contabilă a 306 unități

de îmbrăcăminte (costume sportive, basmăli, ciorapi) în

sumă de 26,0 mii lei

- eliberarea bunurilor fără anexarea listelor confirmate

prin semnăturile beneficiarilor, în sumă de

88,9 mii lei

24

Rapartizarea insuficientă și neconformă a bunurilor și produselor igienico-sanitare către beneficiari, în anul 2016

25

0

200

400

600

800

1000

1200

1400

1600

1800

Săpun p-u mîini,față

Săpun p-urufe

Șampon Pastă de dinți

Periuță de dinți

Praf despălat

Hîrtieigienică

Pieptene Foarfece

136

677

0

269

0

236

633

0 0

1612 1612 1612 1612 1612 1612 1612

140 140

Nr. de unități repartizare beneficiarilor,total 2016

Nr. de unități coform normelor igienico-sanitare, total 2016

Rapartizarea insuficientă și neconformă a bunurilor și produselor igienico-sanitare către beneficiari, în anul 2017 (9 luni)

26

0

200

400

600

800

1000

1200

1400

Săpun p-u mîini,față

Săpun p-urufe

Șampon Pastă de dinți

Periuță de dinți

Praf despălat

Hîrtieigienică

Pieptene Foarfece

132 132

0

126 126

0

131

0 0

1257 1257 1257 1257 1257 1257 1257

135 135

Nr. de unități repartizate beneficiarilor,total 2017 Nr. de unități conform normelor igienico-sanitare, total 2017

Stocarea bunurilor și produselor alimentare în alte încăperi decât cele specializate, în lipsa documentelor de

proveniență

27

Raportarea denaturată a soldurilor uzurii 853,5 mii lei

necalcularea uzurii mijloacelor fixe reflectate în evidența contabilă, a căror

valoare constituie 259,0 mii lei

stabilirea eronată a duratei de exploatare a mijloacelor fixe

atribuirea neconformă a bunurilor la conturile contabile relevante

28

Soldul raportat al creanțelor a fost denaturat cu 373,1 mii lei, iar a datoriilor cu 14,1 mii lei

imobilizarea mijloacelor financiare publice în sumă de 324,0 mii lei

creanțe istorice cu termenul expirat în sumă de 19,7 mii lei

29

avansuri 280,5 mii lei

datorii 200,9 mii

lei

în cazul creanțelor înregistrate și raportate la situația 31.12.2016:

trecerea la cheltuieli a creanțelor fără anexarea documentelor confirmative - 21,2 mii lei;

efectuarea plăților în lipsa documentelor justificative - 9,3 mii lei;

diminuarea nejustificată a sumelor creanțelor - 2,5 mii lei.

în cazul datoriilor înregistrate și raportate la situația 31.12.2016:

diminuarea valorii datoriilor în lipsa documentelor confirmative - 8,3 mii lei;

nereflectarea sumei pentru penalitate - 2,2 mii lei;

majorarea valorii datoriilor în lipsa documentelor confirmative - 0,2 mii lei.

în cazul creanțelor înregistrate și raportate la situația 31.08.2017:

diminuarea nejustificată a sumelor creanțelor - 1,5 mii lei.

în cazul datoriilor înregistrate și raportate la situația 31.08.2017

majorarea valorii datoriilor în lipsa documentelor confirmative - 8,6 mii lei;

diminuarea valorii datoriilor în lipsa documentelor confirmative - 4,8 mii lei;

30

Limitarea în expunerea opiniei de audit aferente situațiilor financiare ale Azilului republican pentru invalizi și pensionari din mun.Chișinău,

întocmite la 31.12.2016

valoarea denaturată a creanțelor cu 45,0 mii lei și cea a datoriilor cu 3,8 mii lei.

lipsuri 3,5 mii lei și surplusuri 1,9 mii lei urmare a inventarierii stocurilor .

admiterea neconformităților, la capitolul remunerării muncii în sumă de 490,9, achitarea neconformă a sporului pentru vechime în muncă, în sume majorate nejustificat 42,8 mii lei,

precum și în sume diminuate nejustificat 21,8 mii lei. De asemenea, angajaților le-au fost achitate mijloace bănești nejustificat majorate cu 94,8 mii lei și nejustificat diminuate cu 73,3 mii lei

lipsuri de produse alimentare (0,1 mii lei), surplusuri de produse (0,36 mii lei), produse alterate (1,78 mii lei), produse cu termenul de valabilitate expirat (0,6 mii lei).

contractarea și achiziționarea defectuoasă de bunuri, precum și indici de fraudă (94,9 mii lei);

lipsa planificării și executarea neconformă a achizițiilor publice, cu admiterea încheierii în aceste condiții a contractelor de mică valoare în lipsa justificării, evaluării prețurilor de piață și a necesităților reale (29

contracte în valoare de 128,0 mii lei), nerespectându-se cerințele de transparență și tratamentul echitabil al tuturor ofertelor ceea ce a condiționat indici de fraudă ( 1 contract în sumă de 6,9 mii lei);

valoarea denaturată a veniturilor (1544,1 mii lei);

31

admiterea încheierii a contractelor de mică valoare în lipsa justificării și evaluării prețurilor de piață, a necesităților reale (86 contracte în valoare de 2991,9 mii lei), situație ce a determinat

nerespectarea cerințelor de transparență și tratament echitabil al tuturor ofertelor și, respectiva condiționat indici de fraudă ( 27 contracte în sumă de 346,9 mii lei)

neînregistrările stocurilor de bunuri ( 51,7 mii lei);

lipsa datelor justificative pentru lunile (mai, iulie, august) nu reflectă confirmarea listelor angajaților și plățile salariale înaintate spre plată instituției financiare (910,2 mii lei);.

lipsa documentelor justificative privind repartizarea bunurilor către beneficiari (115,0 mii lei);

valoarea denaturată a accesoriilor de pat, îmbrăcămintei și încălțămintei (1089,7 mii lei);

valoarea denaturată a materialelor de uz gospodăresc și rechizitelor de birou (413,4 mii lei);

imposibilitatea expunerii asupra veridicității calculării cuantumului uzurii bunurilor imobile (10,5 mil.lei);

Imposibilitatea expunerii asupra veridicității datelor aferente remunerării muncii în sumă de 421,2 mii lei, achitarea neconformă a sporului pentru vechime în muncă, în sume majorate nejustificat 58,2 mii lei, precum și în sume

diminuate nejustificat 96,0 mii lei. De asemenea, angajaților le-au fost achitate mijloace achitare mijloace publice nejustificat majorate cu 82,0 mii lei, precum și diminuate nejustificat cu 225,6 mii lei.);

valorii denaturate a uzurii mijloacelor fixe (853,5 mii lei);

neajustarea valorii reale a clădirilor și necorespunderea datelor aferente suprafețelor acestora la organele cadastrale (4740,8 m.p.),în actele normative privind transmiterea în gestiune a

patrimoniului public (5553,0 m.p.) și în evidența contabilă (4773,4 m.p.);

neînregistrarea și neraportarea conformă a terenului și a mijloacelor fixe (10 238,2 mii lei);