Raportului auditului asupra Raportului

Guvernului privind executarea bugetului de

stat pe anul 2016

Raportul auditului de performanță a

managementului datoriei sectorului public,

garanţiilor de stat și recreditării de stat pe

anul 2016

Curtea de Conturi a RM

Direcția generală Auditul finanțelor publice

Condițiile de realizare a

bugetului de stat în anul 2016

Trecerea de la 01.01.2016 la Clasificația bugetară nouă,

Planul de conturi nou și Metodologia de executare a

bugetelor componente ale BPN

Nerespectarea calendarului bugetar de elaborare șiaprobare a CBTM și elaborarea și aprobarea Legii

bugetului de stat pentru anul 2016

Sistarea finanțării externe până în luna august

Aplicarea bugetului provizoriu în perioada ianuarie - iunie

2016

2

Indicatorii realizați

3

• Venituri

• 28.879,6 mil.lei

• 97,4%

• (-775,8 mil.lei) sub nivelul prognozat

• Cheltuieli

• 32.313,2 mil.lei

• 95,5%

• (-1.525,0 mil.lei) sub nivelul prognozat

• Deficit

• 3.433,6 mil.lei

• 82,1%

• (-749,1 mil.lei)

• Sub nivelul prognozat

Indicatorii macro-bugetari utilizați la

elaborarea bugetului de stat

Indica-

tori

CBTM

2016

Aprobat Rectif.1 Rectif.2 Rectifi-

cat

Realizat

PIB,

mlrd.lei

129,4 133,5 132,7 132,7 132,7 134,5

Export,

mil.dol.

SUA

2050 2000 1875 2000 2000 2045,3

Import,

mil.dol.

SUA

4800 4050 3750 4000 4000 4020

Venituri,

mlrd.lei

30,8 31,4 29,3 29,6 29,6 28,9

Cheltui-

eli,

mlrd.lei

38,0 35,6 33,5 33,8 33,8 32,3

Deficit,

mlrd.lei

-7,2 -4,2 -4,2 -4,2 -4,2 -3,4

4

Dinamica încasărilor în anii

2009-2016

5

Impozitul pe avere 2016

Plan 50,0 mil.lei

Calculat 51,1 mil.lei

Încasat 34,8 mil.lei

Restanța 16,3 mil.lei

6

Realizarea de către administratorii de

venituri a sarcinii de colectare a

veniturilor

SFS 100,3% (11,5 mlrd.lei)

SV 102,0% (17,5 mlrd.lei)

7

Restituirea TVA și accizelor

• Plan 2.241,5 mil.lei

• Realizat 2.541,6 mil.lei

• Depășirea +330,1 mil.lei

Restituirea TVA

• Plan mil.lei 165,0 mil.lei

• Realizat 67,0 mil.lei

• Depășirea +2,0 mil.lei

Restituirea accizelor

8

Conformarea benevolă a

contribuabililor

9

Rezultatele controalelor fiscale

și vamale

SFS calculat suplimentar

2,7 mlrd.lei (+1,2 mlrd.lei)

SV calculat suplimentat 19,4

mil.lei (-15,7 mil.lei)

10

Sumele calculate suplimentar

combaterea evaziunilor fiscale

Domeniile:

• Fabricarea alcoolului etilic

2 controale (+95,8 mil.lei)

• Jocuri de noroc

6 controale (+20,8 mil.lei)

11

Desfășurarea ilicită a

activităților de întreprinzător

2880 de contribuabili aduși în cadrul

legal

Încasate sancțiuni - 3,3 mil.lei

12

13

Restanțele față de BPN

2.145.4 mil.lei (-6,5 mil.lei)

BS

1440,1 mil.lei

(+3,4 mil.lei)

BUAT

293,9 mil.lei

(+65,3 mil.lei)

BASS

361,5

mil.lei

(-65,2 mil.lei)

FAOAM

49,9 mil.lei

(-10,0 mil.lei)

SFS – 1.825,9 mil.lei SV – 319,5 mil.lei

Restanțele față de BS administrate de

SFS și SV

SFS

1.120,6

mil.lei

SV

319,5

mil.lei

BS

1.440,1 mil.lei

14

Restanțele față de BS pe ani

Anii SFS SV Total

≥2012 234,5 162,0 396,5

2013 88,1 54,9 143,0

2014 64,0 48,8 112,8

2015 239,6 10,0 249,6

2016 494,4 43,8 538,2

Total 1120,6 319,5 1440,1

15

Eficacitatea colectării

restanțelor față de BS

16

Anii

• 2016

• 2015

• 2014

Total

• 37,2%

• 40,8%

• 27,5%

SFS

• 44,6%

• 48,6%

• 32,8%

SV

• 10,2%

• 12,3%

• 8,0%

Cheltuielile BS

17

Total

32.313.2 mil.lei (95,5%)

Resurse generale

30.723,6 mil.lei

PI

1589,6 mil.lei

Soldul alocațiilor neutilizate

Executarea articolelor din

Legea BS (1)Neconformități:• 2,0 mil.lei - nerestituirea la BS a mijloacelor

aferente restituirii alocațiilor din anii

precedenți

• 2,5 mil.lei – clasificarea neconformă a

programelor

19

Executarea articolelor din

Legea BS (2)Neconformități:

52,6 mil.lei – reflectarea neintegrală a datoriilor pentru

plata cotelor de membru față de organizațiile

internaționale

5.948,1 mil.lei – nereflectarea în evidență contabilă a

valorii capitalului subscris în organizațiileinternaționale

242,3 mil.lei – nereflectarea în evidența contabilă a

sumelor achitate în copitalul subscris în organizațiileinternaționale sub formă de „paid-in”

20

Cheltuieli capitale

21

Fondurile de urgență a

GuvernuluiFondurile de

urgență, total

inclusiv:

Fondul de

rezervă

Fonduri de

intervenție

Plan, mil.lei 70,0 50,0 20,0

HG emise,

mil.lei

43,5 40,9 2,6

Repartizat,

mil.lei

42,5 39,9 2,6

Realizat, mil.lei 33,9 31,4 2,5

Sold neutilizat -8,6 -8,5 -0,1

22

Fondul rutier (1000,0 mil.lei)

ASD

administratorul

fondului rutier 984,7 mil.lei

APL 15,3 mil.lei

23

Transferurile interbugetare

BASS 5,0 mlrd.lei

FAOAM 2,5 mlrd.lei

BUAT 7,9 mlrd.lei

_________________________

Total 15,4 mlrd.lei

24

Creanțe și datorii

total inclusiv:

curente arierate

Cheltuieli

Creanțe 954,6 893,3 61,3

Datorii 630,5 616,9 13,6

25

Deficitul bugetar

26

Total

(-3.433,6 mil.lei)

Resurse generale

(-2.197,7)

mil.lei

PI

(-1.236,0)

mil.lei

Soldul mijloacelor bănești la finele anului 2016 - 3.298,2 mil.lei

Neconformitățile constatate și corectate

Constatate Corectate Necorectate

Cu impact

asupra

executării BS

500,3 27,8 473,2

Fără impact

asupra

executării BS

6454,9 52,6 6402,3

Total 6955,2 79,8 6875,4

Opinia și concluzia de audit

Opinie fără rezerveasupra Raportului Guvernului privind

executarea bugetului de stat pe anul 2016

Concluzie cu rezerveasupra aspectelor de conformitate care nu au

impact direct asupra executării BS

Raportul auditului de

performanță a

managementului datoriei

sectorului public, de stat și recreditării de stat pe anul

2016

Obiectivul auditului

Evaluarea administrării și gestionării

datoriei sectorului public de către MF în

aspectul portofoliului de stat, precum șianalizei sustenabilității acestea și oferireaunei asigurări rezonabile asupra faptului că

raportarea și gestionarea datoriei

sectorului public, garanțiilor de stat șirecreditării de stat este realizată conform

cadrului legal.

Datoria sectorului public

59,4 mlrd.lei

(+16.1 mlrd.lei)

Datoriade stat

50,8mlrd.le

(+17,3 mlrd.lei)

DatoriaBNM

5,9 mlrd.lei(-0,8 mlrd.lei)

Datoriaîntreprinderilor

sectoruluipublic

2,3 mlrd.lei(-0,4 mlrd.lei)

DatoriaUAT

0.4 mlrd.lei(0,0 mlrd.lei)

Ponderea în PIB

datoria sectorului public, total

44,2% (+8,8 p.p.)

Datoria externă a sectorului public

26,4%, (-0,9 p.p.)

Datoria internă a sectorului public

17,7% (+9,7 p.p.)

Ritmul de creștere a PIB

(+9,7%), (+0,3 p.p.)

Ritmul de creștere a

datoriei sectorului public

(+37,2%), (+18,3 p.p.)

___________________________

Devansarea (+27,5 p.p)

Activele oficiale de rezervă a

BNM (mil.dol.SUA)

Active oficiale de rezervă a

BNM

Datoria externă a sectorului

public

Gradul de acoperire

2015

1756,8

1702,1

1,03

2016

2205,9

1778,9

1,24

34

Soldul datoriei de stat

Datoria de stat externă

29,3 mlrd.lei (+3,0 mlrd.lei)

Datoria de stat internă

21,5 mlrd.lei (+14,2 mlrd.lei)

_______________________________

Total 50,8 mlrd.lei (+17,3 mlrd.lei)

35

Datoria de stat

% în PIB

% în veniturile

fiscale ale BS

% datoriei de stat externe în exporturi

Datoria de stat externă pe cap

de locuitor

2014

24,5%

125,3%

55,8%

5732,9 lei

367,1 USD

2015

27,3%

141,7%

68,0%

7393,4 lei

376,1 USD

2016

37,8%

194,4%

71,6%

8241,9 lei

412,5 USD

36

Datoria de stat internă

VMS emise pe piața primară

6.115,0 mil.lei (+953,0 mil.lei)

VMS convertite

2.063,4 mil.lei

VMS emise pentru unele scopuri stabilite de lege

13.341,2 mil.lei (+13.341,2 mil.lei)

_______________________________

Total 21.519,6 mil.lei(+14.294,2 mil.lei)

37

Ratele medii ponderate a dobânzilor

la VMS

38

25,29 25,0524,05

22,66

15,74

11,6012,54 10,67

9,068,15 7,96

6,30

19,50 19,00

17,00 15,00

13,00

10,00 10,00

10,00

9,50 9,00 9,00 9,00

13,53 13,6 13,63 13,66

13,5313,33

13,19

12,82 12,53 12,39 12,07 11,81

14,73 15,12 15,41 15,42 15,0514,25

12,81

10,12 9,97 9,488,9 8,51

I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII

Evoluția ratelor dobânzilor la instrumentele financiare în anul

2016

Rata medie ponderată la VMS Rata de bază a BNM

Rata medie la credite Rata medie la depozite

Restituirea obligațiunilor față

de bugetul de stat

39

BC

„Invest-privatbank”

SA

Băncile supuse

lichidării (BEM, BS,

UB)

Sold la începutul

anului

362,0

13689,2

rambursat

3,0

428,7

Sold la finele anului

359,0

13260,5

Soldul datoriei de stat externe

exprimat în dol.SUA

Soldul datoriei de stat externe

exprimat în dol.SUA

1.464,7 mil. dol.SUA

(+127,7 mil.dol.SUA)

40

Intrările de surse externeÎmprumuturile externe

suport bugetar 1521,3 mil.lei

PI 3069,8 mil.lei

_______________________________

Total 4591,1 mil.lei

Granturile externe

suport bugetar 952,0 mil.lei

PI 324,0 mil.lei

_____________________________

Total 1276,0 mil.lei

41

Serviciul datoriei de stat

Serviciul datoriei de stat externă

284,6 mil.lei (+34,9 mil.lei/+14,0%)

Serviciul datoriei de stat internă

1462,5 mil.lei (+668,9 mil.lei/+84,3%)

_________________________________

Total

1747,2 mil.lei (+703,9 mil.lei/+67,5%)

42

Datoriile beneficiarilor recreditați

4.959,9 mil.lei

(-277,7 mil.lei/-5,3%)

inclusiv cu termen de achitare expirat

342,9 mil.lei

Datoriile debitorilor garantați

461,3 mil.lei (-23,7 mil.lei)

inclusiv cu termen de achitare expirat

455,6 mil.lei

43

Concluzia generalăEmisiunea VMS pentru executarea obligațiunilor de plată

derivate din garanțiile de stat de stat (+13,34 mlrd.lei) a

influențat structura portofoliului datoriei de stat la toate

componente ale acestea, însă menținea situației de creștere

a datoriei de stat mai rapid decât creșterea economică a

țării, va duce la sporirea gradului de îndatorare a statului,

afectând indicatorii de solvabilitate, și ca urmare creșterea

poverii bugetare și sporirea presiunii asupra politicilor

fiscale.

Se confirmă că Raportul privind situația în domeniul datoriei

sectorului public, garanțiilor de stat și recreditării de stat pe

anul 2016, ca parte componentă a Raportului Guvernului privind

executarea bugetului de stat pe anul 2016, a fost elaborat în

conformitate cu datele înregistrate în Rapoartele de stat

privind datoria de stat, garanțiile de stat și recreditarea de

stat, cu datele generate de SI DMFAS, precum și cu datele

privind executarea de casă a bugetului de stat din sistemul

Trezoreriei de Stat.44