Raportului auditului asupra Raportului stat pe anul 2016 ...ccrm.md/public/files/prezentare_tribuna_2016_55.pdfآ 

  • View
    0

  • Download
    0

Embed Size (px)

Text of Raportului auditului asupra Raportului stat pe anul 2016...

  • Raportului auditului asupra Raportului

    Guvernului privind executarea bugetului de

    stat pe anul 2016

    Raportul auditului de performanță a managementului datoriei sectorului public,

    garanţiilor de stat și recreditării de stat pe anul 2016

    Curtea de Conturi a RM

    Direcția generală Auditul finanțelor publice

  • Condițiile de realizare a bugetului de stat în anul 2016

     Trecerea de la 01.01.2016 la Clasificația bugetară nouă, Planul de conturi nou și Metodologia de executare a bugetelor componente ale BPN

     Nerespectarea calendarului bugetar de elaborare și aprobare a CBTM și elaborarea și aprobarea Legii bugetului de stat pentru anul 2016

     Sistarea finanțării externe până în luna august

     Aplicarea bugetului provizoriu în perioada ianuarie - iunie

    2016

    2

  • Indicatorii realizați

    3

    • Venituri

    • 28.879,6 mil.lei

    • 97,4%

    • (-775,8 mil.lei) sub nivelul prognozat

    • Cheltuieli

    • 32.313,2 mil.lei

    • 95,5%

    • (-1.525,0 mil.lei) sub nivelul prognozat

    • Deficit

    • 3.433,6 mil.lei

    • 82,1%

    • (-749,1 mil.lei)

    • Sub nivelul prognozat

  • Indicatorii macro-bugetari utilizați la elaborarea bugetului de stat

    Indica-

    tori

    CBTM

    2016

    Aprobat Rectif.1 Rectif.2 Rectifi-

    cat

    Realizat

    PIB,

    mlrd.lei

    129,4 133,5 132,7 132,7 132,7 134,5

    Export,

    mil.dol.

    SUA

    2050 2000 1875 2000 2000 2045,3

    Import,

    mil.dol.

    SUA

    4800 4050 3750 4000 4000 4020

    Venituri,

    mlrd.lei

    30,8 31,4 29,3 29,6 29,6 28,9

    Cheltui-

    eli,

    mlrd.lei

    38,0 35,6 33,5 33,8 33,8 32,3

    Deficit,

    mlrd.lei

    -7,2 -4,2 -4,2 -4,2 -4,2 -3,4

    4

  • Dinamica încasărilor în anii

    2009-2016

    5

  • Impozitul pe avere 2016

    Plan 50,0 mil.lei

    Calculat 51,1 mil.lei

     Încasat 34,8 mil.lei

    Restanța 16,3 mil.lei 6

  • Realizarea de către administratorii de

    venituri a sarcinii de colectare a

    veniturilor

     SFS 100,3% (11,5 mlrd.lei)

     SV 102,0% (17,5 mlrd.lei)

    7

  • Restituirea TVA și accizelor

    • Plan 2.241,5 mil.lei

    • Realizat 2.541,6 mil.lei

    • Depășirea +330,1 mil.lei

    Restituirea TVA

    • Plan mil.lei 165,0 mil.lei

    • Realizat 67,0 mil.lei

    • Depășirea +2,0 mil.lei

    Restituirea accizelor

    8

  • Conformarea benevolă a

    contribuabililor

    9

  • Rezultatele controalelor fiscale

    și vamale

    SFS calculat suplimentar

    2,7 mlrd.lei (+1,2 mlrd.lei)

    SV calculat suplimentat 19,4

    mil.lei (-15,7 mil.lei)

    10

  • Sumele calculate suplimentar

    combaterea evaziunilor fiscale

    Domeniile:

    • Fabricarea alcoolului etilic

    2 controale (+95,8 mil.lei)

    • Jocuri de noroc

    6 controale (+20,8 mil.lei)

    11

  • Desfășurarea ilicită a activităților de întreprinzător

     2880 de contribuabili aduși în cadrul legal

     Încasate sancțiuni - 3,3 mil.lei

    12

  • 13

    Restanțele față de BPN

    2.145.4 mil.lei (-6,5 mil.lei)

    BS

    1440,1 mil.lei

    (+3,4 mil.lei)

    BUAT

    293,9 mil.lei

    (+65,3 mil.lei)

    BASS

    361,5

    mil.lei

    (-65,2 mil.lei)

    FAOAM

    49,9 mil.lei

    (-10,0 mil.lei)

    SFS – 1.825,9 mil.lei SV – 319,5 mil.lei

  • Restanțele față de BS administrate de SFS și SV

    SFS

    1.120,6

    mil.lei

    SV

    319,5

    mil.lei

    BS

    1.440,1 mil.lei

    14

  • Restanțele față de BS pe ani

    Anii SFS SV Total

    ≥2012 234,5 162,0 396,5

    2013 88,1 54,9 143,0

    2014 64,0 48,8 112,8

    2015 239,6 10,0 249,6

    2016 494,4 43,8 538,2

    Total 1120,6 319,5 1440,1

    15

  • Eficacitatea colectării

    restanțelor față de BS

    16

    Anii

    • 2016

    • 2015

    • 2014

    Total

    • 37,2%

    • 40,8%

    • 27,5%

    SFS

    • 44,6%

    • 48,6%

    • 32,8%

    SV

    • 10,2%

    • 12,3%

    • 8,0%

  • Cheltuielile BS

    17

    Total

    32.313.2 mil.lei (95,5%)

    Resurse generale

    30.723,6 mil.lei

    PI

    1589,6 mil.lei

  • Soldul alocațiilor neutilizate

  • Executarea articolelor din

    Legea BS (1) Neconformități: • 2,0 mil.lei - nerestituirea la BS a mijloacelor

    aferente restituirii alocațiilor din anii precedenți

    • 2,5 mil.lei – clasificarea neconformă a

    programelor

    19

  • Executarea articolelor din

    Legea BS (2) Neconformități:

    52,6 mil.lei – reflectarea neintegrală a datoriilor pentru

    plata cotelor de membru față de organizațiile internaționale

    5.948,1 mil.lei – nereflectarea în evidență contabilă a valorii capitalului subscris în organizațiile internaționale

    242,3 mil.lei – nereflectarea în evidența contabilă a sumelor achitate în copitalul subscris în organizațiile internaționale sub formă de „paid-in”

    20

  • Cheltuieli capitale

    21

  • Fondurile de urgență a Guvernului

    Fondurile de

    urgență, total inclusiv:

    Fondul de

    rezervă

    Fonduri de

    intervenție

    Plan, mil.lei 70,0 50,0 20,0

    HG emise,

    mil.lei

    43,5 40,9 2,6

    Repartizat,

    mil.lei

    42,5 39,9 2,6

    Realizat, mil.lei 33,9 31,4 2,5

    Sold neutilizat -8,6 -8,5 -0,1

    22

  • Fondul rutier (1000,0 mil.lei)

     ASD

    administratorul

    fondului rutier 984,7 mil.lei

     APL 15,3 mil.lei

    23

  • Transferurile interbugetare

    BASS 5,0 mlrd.lei

    FAOAM 2,5 mlrd.lei

    BUAT 7,9 mlrd.lei

    _________________________

    Total 15,4 mlrd.lei

    24

  • Creanțe și datorii

    total inclusiv:

    curente arierate

    Cheltuieli

    Creanțe 954,6 893,3 61,3

    Datorii 630,5 616,9 13,6

    25

  • Deficitul bugetar

    26

    Total

    (-3.433,6 mil.lei)

    Resurse generale

    (-2.197,7)

    mil.lei

    PI

    (-1.236,0)

    mil.lei

    Soldul mijloacelor bănești la finele anului 2016 - 3.298,2 mil.lei

  • Neconformitățile constatate și corectate

    Constatate Corectate Necorectate

    Cu impact

    asupra

    executării BS

    500,3 27,8 473,2

    Fără impact

    asupra

    executării BS

    6454,9 52,6 6402,3

    Total 6955,2 79,8 6875,4

  • Opinia și concluzia de audit

    Opinie fără rezerve asupra Raportului Guvernului privind

    executarea bugetului de stat pe anul 2016

    Concluzie cu rezerve asupra aspectelor de conformitate care nu au

    impact direct asupra executării BS

  • Raportul auditului de

    performanță a managementului datoriei

    sectorului public, de stat și recreditării de stat pe anul

    2016

  • Obiectivul auditului

    Evaluarea administrării și gestionării datoriei sectorului public de către MF în

    aspectul portofoliului de stat, precum și analizei sustenabilității acestea și oferirea unei asigurări rezonabile asupra faptului că

    raportarea și gestionarea datoriei sectorului public, garanțiilor de stat și recreditării de stat este realizată conform

    cadrului legal.

  • Datoria sectorului public

    59,4 mlrd.lei

    (+16.1 mlrd.lei)

    Datoria de stat

    50,8 mlrd.le

    (+17,3 mlrd.lei)

    Datoria BNM

    5,9 mlrd.lei (-0,8 mlrd.lei)

    Datoria întreprin derilor

    sectorului public

    2,3 mlrd.lei (-0,4 mlrd.lei)

    Datoria UAT

    0.4 mlrd.lei (0,0 mlrd.lei)

  • Ponderea în PIB

    datoria sectorului public, total

    44,2% (+8,8 p.p.)

    Datoria externă a sectorului public

    26,4%, (-0,9 p.p.)

    Datoria internă a sectorului public

    17,7% (+9,7 p.p.)

  • Ritmul de creștere a PIB (+9,7%), (+0,3 p.p.)

    Ritmul de creștere a datoriei sectorului public

    (+37,2%), (+18,3 p.p.)

    ___________________________

    Devansarea (+27,5 p.p)

  • Activele oficiale de rezervă a

    BNM (mil.dol.SUA)

    Active oficiale de rezervă a

    BNM

    Datoria externă a sectorului

    public

    Gradul de acoperire

    2015

    1756,8

    1702,1

    1,03

    2016

    2205,9

    1778,9

    1,24

    34