Rapport de Stage Tresorerie

7/27/2019 Rapport de Stage Tresorerie

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RemerciementsP-1-

Ddicace..P-2-

Introduction.......P-3-

Trsorerie Gnrale du RoyaumeP-4-

Trsorerie Provincial ......P-6-

Organigramme de la TP....P-7-

CH 1 : Budget de ltat....P-8-

CH 2 : Service secrtariat....P-11-

CH 3 : Service Guichet....P-13-

Service pension.P-14-

Service fonds particuliers .........P-16-

Services caisse..........P-18-

CH 4 : Service dpenses visa...P-20-

CH 5 : Comptabilit publique..P-23-

CH 6 : la Rgie.....P-25-

CH 7 : Service compte de Gestion...P-27-

CH 8 : Projet GID........P-28-

CH 9 : Conclusion.......P-29-

CH 10 : Annexes...P-30-


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ue ce prsent projet ddie mon amour inn mes parents qui, avecbeaucoup de daffection. Mont aid moralement matriellement durant

toute la priode du projet, et que sans eux ce travail naurait pu tre achev.ue tous mes frres : Mohammed, Hafid, Abd errezak, Malika, Brahimtrouvent ici lexpression de mon grand amour

tous mes amis et en particulier : Ahmed, Az el arab, hamid et Mohammed tous le personnel de la Trsorerie provincial de Missour toutes les personnes qui ont contribu du prs ou du loin llaboration dece modeste travail, en reconnaissances leur bien fait mon gard

toutes ces personnes, trs chre moi, je ddie ce travail


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Avant dentamer le vif de ce travail, jaimerai adresser mes sincres

remerciements :

Mon encadrant Mr Omar El Alouche pour sa patience, soutien et son conseil.

Toute la famille de lESTO.

Tout le personnel de la Trsorerie provincial de Missour qui ma permis une

intgration facile au sien du monde pratique du mtier.

Sans oublier remercier les membres de ma petite famille, surtout mon pre qui ma

donn le courage et qui ma prpar les circonstances pour que je puisse faire mes

tudes.


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Introduction

La formation au sein de lEcole Suprieure de Technologie

exige dautres formations. Le stage dinitiative que j ai

effectu au sein de la trsorerie provincial de Missour

durant 4 semaines du 01 juillet au 01 aot 2011, ma

permet de pratiquer profondment mes connaissances

thoriques et pratiques dj acquises.

Mon rapport traitera dans une premire partie une

description gnrale de la Trsorerie Gnrale du Royaume,

et dans une deuxime, prsentation des services de la

Trsorerie provincial de Missour et dans une troisime les

tches effectues au sein de la Trsorerie


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PARTIE I :

La Trsorerie Gnrale

du Royaume


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La Trsorerie Gnrale du Royaume constitue lune des administrations les plus

importantes du Ministre des Finances et de la Privatisation et travers laquelle transite

lensemble des flux financiers et comptables de lEtat et des collectivits locales. Elle est

galement au centre dun maillage institutionnel constitu dadministrations publiques,

dtablissements publics, de collectivits locales et dautres grandes institutions financires tous

concerns par la gestion des deniers publics.

La TGR a initi, depuis 3 ans, un grand projet de modernisation dont la vision

stratgique est sous-tendue par deux objectifs fondamentaux savoir : - la contribution

lamlioration substantielle de la gestion des finances publiques - lamlioration du service

rendu aux clients et partenaires.

Histoire

Missions Organisation

1-Histoire :

Les grandes tapes :

1792-1822 : Organisation financire confie des " Oumana " sous le rgne du Sultan MoulaySlimane.

1906 : Cration d'une banque d'Etat

1907 -1916 : Fonction de Trsorier Gnral de l'Empire confie la Banque du Maroc

1950 : mise en place des premiers jalons de l'activit bancaire de la Trsorerie Gnrale

1er octobre 1961 : Nomination du premier Trsorier de nationalit marocaine : Feu MohamedBernoussi.


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21 Avril 1967 : Dcret Royal portant rglement gnral de la Comptabilit Publique.

1998 :Nomination du feu Mr Abdelftah Benmansour la tte de la TGR.

Septembre 2003 : Nomination de Mr Sad IBRAHIMI, Trsorier Gnral du Royaume duMaroc .

Janvier 2006: Rapprochement stratgique entre la TGR et le CED (Rforme organisationnelle).

2007 : Cration des Trsoreries Ministrielles (en Fvrier), des Directions Rgionales (enJuillet) et lancement de la mise en place du Contrle modul de la Dpense (CMD).

2008 : Cration du Centre National de Traitement (CNT).

2-LES MISSIONS

Lexcution de la loi de finance ;

La tenue de la comptabilit de lEtat Le recouvrement des crances publique Le contrle et le paiement des dpenses publiques La gestion des finances locale La gestion des dpts au Trsor La production de linformation financire et comptable

3-Organisation

Direction de rglementation et de la Normalisation Comptable

Direction du Pilotage des Mtier et de lAnimation du rseau

Direction de lAppui et de la Gestion des Ressources

Centre Nationale de Traitements

Entit charge du Projet de GID

Direction du contrle et du dveloppement

Division de linspection


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I/ PrsentationLa Trsorerie provinciale est une administration financire public du ministre desfinances et de la privatisation ; elle a pour principales missions :

Lexcution de la loi de finance ;

La gestion des finances des collectivits locales ;

Le recouvrement des impts et taxes et autres produits revenant a lEtat ;

Lexcution de la centralisation des dpenses et les recettes de lEtat ;

La tenue de la comptabilit de lEtat ;

La collecte de lpargne au moyen de comptes de dpt au trsor six

mois sur formules et titre ;

La liquidation et le paiement des traitements et soldes des personnels civils

et militaires de lEtat ainsi que leurs pensions et rentes divers.

II/ Organigramme :

La Trsorerie Provincial de Missour se compose de plusieurs taches et services chaque

service est arms daccomplir les taches et les missions qui lui sont accord grce lenthousiasme des personnelle et leur crativit dans le domaine de travaille. On va citer ces

services dans leur chapitre rserv.


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Lorganigramme de TP de Missour.

Trsorerie Provincial

Fond dePouvoir

Secrtariat

Guichet informatique comptabilit Rgie Dpense visa collectivit local

Caisse

FondsParticulier

Pension


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Le budget de lEtat prvoit et autorise les charges et les ressources de lEtat. Cestdonc en fonction de cette prvision et de cette autorisation que seront perues les recettes etexcutes les dpenses publiques. Lautorisation accorde par le Parlement rpond un souci

plus large essentiellement domin en matire de suivi de consommation des crdits par troisordres de considrations :

Des considrations politiques: qui ont trait au respect des prrogatives de lautorit

budgtaire.

Des considrations financires: il est en effet ncessaire que les dpenses soient

contenues dans des limites dtermines de faon maintenir un quilibre financier etconomique.

Des considrations administratives: il sagit de prvoir les conditions susceptiblesdempcher tout gaspillage et toute malversation de la part des acteurs chargs delexcution du budget.

Les dpenses ne peuvent tre engages, ordonnances et payes que dans la limite des crditsouverts. Par drogation ce principe, seules les dpenses se rapportant la dette publique et la

rmunration des personnels dont les effectifs sont fixs par la Loi de Finances peuventsimputer au-del de la dotation inscrite aux rubriques qui les concernent.

-Les principes fondamentaux de loi de finance :

Le loi de finance se base sur 4 lment a savoir :

1. lannualit : La loi de finance est une loi changeable loi mutable chaque anne

budgtaire

2. luniversalit : loi qui prend sa place et qui touche tous les ministres et lesadministrations de ltat

3. la non spcification :

4. lunit : Lunit de budget est constitue de 4 phases :


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a- budget gnral :

b- budget annexe :

c- CST : compte spciaux de trsor :

d- SEGMA : service dtat grer dune manire autonome :

-Budget gnral

CE CP

CE : crdit dengagement

CP : crdit de paiement

Il correspond aux dpenses et recettes annuelles de lEtat qui ne font pas lobjet duneaffectation spciale. La partie qui concerne les dpenses est constitue du budget de

fonctionnement (Personnel et Matriel et dpenses diverses), du budget dinvestissement, des

charges communes et des dpenses imprvues et dotations provisionnelles. La partie recette est

constitue par l'tablissement, la comptabilisation et la consolidation des recettes effectues parles Directions du Ministre.

-Budget annexe :

Elle sagit des administrations de ltat qui applique la comptabilit commerciale elle nesassujetti a aucun des normes comptable par exemple :

Conservation foncire ODEP- RTM

Il correspond aux dpenses et recettes dun service de lEtat que la loi na pas dot de

personnalit juridique et dont lactivit tend essentiellement produire des biens ou rendre desservices donnant lieu paiement.

-CST : Compte spciaux de trsor

Cest un compte cre par le dpartement de ministre de finance pour 2 fonctionnalit :

1. participation du Maroc dans les organisations internationales : (O.M.S)


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2. Des programmes spciaux : programme limit c'est--dire pour achevelexcution de certain programme et projet spciaux

INDH : initiative nationale de dveloppement humain

Fonds routire ; Programme de lutte contre le scheresse Fonds de la pharmacie ; charte environnement

FDR : fonds de dveloppement rural

-SEGMA :

Services de lEtat Grs de Manire Autonome :

Il sagit des services de lEtat qui ne sont pas dots de la personnalit morale et dont

certaines dpenses, non imputes sur les crdits du budget gnral, sont couvertes par desressources propres. Ces services sont dots de budgets autonomes.

Comme pour les comptes d'affectation spciale et de dpenses sur dotations, les comptesSEGMA sont soumis au double contrle de la disponibilit des crdits et de la disponibilit desrecettes.

De nouveaux Budgets annexes, CST et SEGMA ne peuvent tre crs que par la Loi deFinances, ou dans un cas durgence par dcret, qui prvoit les recettes de ces comptes et fixe lemontant maximum de dpenses (plafond des charges) qui peuvent tre imputes sur ceux-ci.


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PARTIE II :

Les services de

La trsorerie provincial de

Missour


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A-Le bureau dordre :

La secrtaire a pour charge la saisie sur micro des correspondances administratives, destableaux et des bordereaux denvoie. Aussi bien elle procde lenregistrement du courrier au

moment darriver et de dpart.

1. Au moment de rception :Tout courrier reu doit tre enregistr dans le registre darriv, le numro et lobjet de la

correspondance, enfin il sera distribu au service concerns.

2. Au moment dexpdition :

Elle doit tre enregistr comme le courrier darriv mais en motionnant la date de dpart, aulieu de signer la date darriv et enfin de mettre sous plis.

La secrtaire est charge aussi de recevoir toute communication tlphonique, assurer les

appels sur la demande de chaque service et selon le besoin. Elle a galement fonction derecevoir des messages et les transmettre, prendre notes, utiliser les fax et accueil des visiteurs.

Le matriel utilis au bureau dordre :

- 4 registres : Un pour lenregistrement du courrier envoy ;

- Un pour lenregistrement du courrier reu ;

- Un pour lenregistrement des valeurs (en enregistre le numroDenveloppe) ;

- Un registre navette (en enregistre le numro du courrier arriv pour chaque

unit)


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Fournitures du bureau :

Les enveloppes les classeurs les cachets - les stylos - les parapheurs les

registres

Remarque : malgr les moyens dont dispose, insuffisance des moyens sophistiqus

reste indiscutable pour la bonne organisation de cette unit dont le micro reste lexempletypique de ces moyens

lorganisation des documents :

Les documents sont classs dans lordre des numros qui leurs sont attribus, aumoment de leur cration pour retrouver srement et rapidement le dossier recherch.


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Le guichet est une ouverture qui permet une communication entre les membres interneset externes de la trsorerie, alors, il prsente limage de la trsorerie provinciale ;

Le guichet sert a satisfaire deux types de demandes, soit :

Un retrait dargent : nomm dpense

Un versement dargent : nomm recette

Pour faire face ses demandes le guichet est divis en services, et chaque service

des taches qui lui correspond, on distingue trois services ce niveau :

Service pension

Service fonds particulires

Service caisse


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On entend par les pensions, allocation priodique qui ne sont pas la rmunrationimmdiate de service rendus et dont le paiement est garanti aux bnficiaires Durant leurs vie

Ces pensions peut tre soit :

1. Pension de retraite

2. Pension dinvalidit

3. Pension dayant cause

1. Pension de retraite :

Il sagit dun somme dargent bnfici aprs avoir tre retraiter auprs de la CMR

Le responsable de service pension est oblig davoir pour chaque pensionn un

dossier contient des pices savoir :

Brevet dinscription

Etat de liquidation

Carte dmargement

Quittance de paiement

Le vingt de chaque mois, le pensionn se prsente au guichet pour paiement, alors, ildpose sa carte dmargement qui permet au guichetier de savoir la nature de pension et le code

port sur cette carte afin davoir sa quittance.


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Exemples :

Pension des retraits forces auxiliaires ;

Pension des retraits militaires ;

Aprs cela, le guichetier enregistre le numro de la pension et la date de paiement et

le montant sur la carte dmargement dans la case du mois concern.

Enfin le pensionn doit signer la quittance et se prsenter la caisse pour paiement.

2. Pension dinvalidit :

Cette pension est fournie au fonctionnaire qui se trouve dans lincapacit dexercer sontravail, cette invalidit doit tre due un accident autre que laccident de travail ou maladie

professionnelle, elle est ajoute ventuellement la pension de retraite.

3. Pension dayants causes :

La veuve, ou les veuves du pensionn ainsi que ses orphelins ayant droit une pension

dayant cause.

A la fin de chaque mois, le service pension reoit de Barid Alma Ghrib et desperceptions, ce niveau une vrification faite entre les quittances payes et impayes


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Le service des fonds particuliers consiste enregistr toute opration caractre

bancaire, tel que louverture dun compte, les oprations de versement et de retrait et autres.

A- Ouverture dun compte

Pour ouvrir un compte au niveau du fonds particuliers soit au compte dune personne

morale (socit) ou physique, il est ncessaire de dposer certaines pices, qui se diffrent selonla qualit de la personne :

Personne physique Personne morale

Seulement photocopie de la carte didentitnational+la somme dargent concern

Statut gnral de la socit.Procs verbal de lassembl gnral.

Etat deffectif des membres.

Photocopie de registre de commercePhotocopie de la CIN

Lorsque le dossier est reconnu complet et rgulier le responsable du service tabli une

fiche prcisant les modalits de fonctionnement du compte et son numro pris parmi les autrescomptes.

B-Les versements :

Les modalits de versement : le titulaire dun compte peut laliment

Soit :


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En numraire

Par la remise des titres de paiement

Par virement postal, virement bancaire, ou virement dun autre compte de

dpt de fonds

C-Les retraits:

Les retraits des fonds peuvent tre effectus :

Sur quittance.

Par chque de guichet.

Par chque extrait dun carnet propre.

Par virement un compte courant postale ou bancaire.


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La caisse est un ensemble des oprations dencaissements, et de dcaissements, de crditou de dbit du compte caisse en terme de recettes et dpenses enregistrs simultanment par le

caissier et pour que le compte de caisse soit quilibr le caissier tabli la fiche de journe la

fin de chaque journe.

Les menues de la caisse :

1- Validation de paiement du nombre dordre

2- Annulation des paiements

3- Visualisation du registre de caisse (caisse).

4-Saisie de paiement.

5- Edition de la journe comptable

6- Gnration des fiches dcriture.

7-Annulation des fiches.

A la fin de la journe, le caissier procde la rcapitulation de toutes les oprationeffectues aprs avoir enregistr ces dernires dans un journal de caisse principal dans lequel le

caissier fait un rapprochement entre les recettes (compte N :8210) et les dpenses (compteN8211)selon les codes attribus aux bnficiaire .dans un relev spcial, il enregistre les soldes

en utilisant les comptes concerns avec la prise en compte du solde de la vielle le solde rsultant

se reporte la journe suivante.

EXEMPLE : la fiche dcriture ;

Dbit Crdit

7001 : fonds particuliers 1004 : caisse


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Pour arrter la caisse, le caissier procde la vrification et au calcul des

lments de la caisse, en billets, monnaies et en valeur :

Billets : 200dh, 100dh, 50dh, 20dh,Monnaies : 10dh, 5dh, 2dh, 1dh, 0.50dh,

Valeurs : Timbres : 20dh, 10dh, 2dh, 2.50dh,

Enfin le caissier soccupe de ltablissement des fiches dcritures envoyer

au service comptabilit en vue de centraliser lensemble de ces oprations.


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Le service dpense visa joue un rle trs important au sien de la trsorerie, a cause

de la charge soumise a lui en ce qui concerne le nombre des sous ordonnateurs, et des dpenses

soumises au visa.

-Sparation fonctionnelle entre les responsables sur lexcution des dpenses publiques

Les oprations financires et comptables rsultant de lexcution des budgets ou des tatsprvisionnels de recettes et de dpenses de ltat incombent aux trois principaux acteurs ducircuit budgtaire :

Aux Ordonnateur qui grent directement les oprations financires

selon leur sphre De comptence

Contrleurs financiers, appels autrement contrleurs des

engagements de dpenses (CED) qui exercent un contrle a priori surla gestion des ordonnateurs

Les comptables publiques qui prennent en charge le contrle de la

rgularit des recettes et leur recouvrement, ainsi que le contrle de la

validit des dpenses et leur paiement

1 - LORDONNATEUR:Le vocable ordonnateur signifie donneur dordre . Cest la personne qui est

charge de donner des ordres, commandements . Les ordonnateurs ceux auxquels les crdits

budgtaires sont systmatiquement allous

La comptabilit publique prvoit toute personne ayant qualit au nom dun organisme publicpour engager, constater, liquider ou ordonnancer, soit le recouvrement dune crance ou le

paiement dune dette.

-le sousordonnateur:pour un dpartement de grand taille, il serait pratiquement impossible lordonnateur

de grer, lui seul, lensemble des crdit dots son dpartement aussi bien au niveau de ses

services centraux quau niveau de service dconcentrs .cest la raison pour laquelle, lerglement gnral de la comptabilit publique a permis la possibilit aux ordonnateurs

dinstituer, sous leur responsabilit et leur contrle, des sous-ordonnateurs par vois darrtsoumis au visa du ministre charg des finances, auxquels ils dlguent leur pouvoirs financier

.leur nombre est estim en 2004 1262.


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Les dcisions de lordonnateur en matire dexcution budgtaire

diffrent selon quil sagit deffectuer des oprations de recettes (1) ou desoprations de dpenses (2).

1 - En matire des recettes :o la constatation des crances de ltato la liquidation de la crance de ltat

o lmission des ordres de recettes2 - En matire de dpenses :Le rle de lordonnateur en matire dexcution des dpenses cest :

Procder leur engagement (a), leur liquidation (b), leur ordonnancement de leur paiement(c),

a- Lengagement de des dpenses :Cest un acte pour lequel lorganisme public cre ou constate une obligation de

nature a entran une dpense ou une charge, il ne peut tre prise que par le sous ordonnateuragissant en vertu de ses pouvoirs, il subordonner au dcision prvue par le lois ou rglement.

Lengagement peut se prsenter sous plusieurs formes :

Bons de commande/march/dcision.donc le sous ordonnateur tablit une demandedautorisation dengagement dans la limite des crdits de paiement disponible, les dpenses sontimputes sur les rubriques budgtaires qui sont dsignes et qui ne doivent pas dpasser leur

montant. Cette demande doit tre vise par les contrleurs des engagements de dpenses.

b-La liquidation :En liquidant une dpense, lordonnateur ou sous-ordonnateur doit tre attentif a trois

lment intimement lies :-la vracit du service fait.

-les rgles de prescription de la dpense-la juste fixation du montant des sommes dues.

c- Lordonnancement :

Une opration essentiellement administrative, la dpense ayant t engag, la dettede lEtat reconnu et son montant dtermin, il reste dcid que le crancier pourra recevoir les

sommes quils sont dues.

2- Contrleurs financiers :Les dpenses engages par lordonnateur doivent, dans le cas gnral, tre soumises au

visa dun organe relevant du ministre charg des finance, appel le Contrle des Engagements

de dpenses de ltat.3- le comptable publique :

Est le comptable public de recettes et de dpenses, tout fonctionnaire ayant qualit

pour excuter au nom dun organisme public les oprations de recettes, de dpenses.

Le comptable reoit des bordereaux dmission concernant le fonctionnement oulinvestissement de la part des sous ordonnateurs chargs de numroter ; dater et signer ces

bordereaux qui comprennent les mandats payer.


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Ds la rception, ces mandats sont pris en charge par chaque sous ordonnateur.

Le comptable assignataire doit procder plusieurs contrles pour payer la dette, il doitsassurer de :

Lexactitude des calculs de liquidation ;

Lexistence de visa pralable dengagement ;

Le caractre libratoire de rglement :(les titres de paiement sont bien

tablis aux noms des vritables cranciers de lEtat ;

La qualit de sous ordonnateurs ou son dlgu par laccrditation ;


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LES PRINCIPES GENERAUX

La comptabilit de lEtat a pour objet la description et le contrle des oprations

ainsi que linformation des autorits de contrle et de gestion.

La comptabilit traite diffrentes oprations :

o Les oprations de trsorerie gnrale ;o Les oprations faites avec des tiers

o Les oprations budgtaires

LE ROLE DU COMPTABLE PUBLIC :

Les comptables publics assurent la direction des postes comptables. Qui doit confier un seul comptable.

Les comptables peuvent dlguer leur pourvoir un ou plusieurs fond de pouvoir,ayant qualit pour agir en leur nom et sous leur responsabilit.

Ils ont des rles :

- En matire, de recettes, le contrle de la rgularit de lordre de recette ;

- En matire de dpense le contrle de la disponibilit de crdits- Conservation des pices justificatives des oprations et des documents de

comptabilit

Aprs avoir raliser les oprations au niveau des autres services, le comptable reoit

toutes les pices justificatives de chaque service afin de les vrifies, et les classes en termede dbit et de crdit en tenant compte la mthode de la partie double.

La comptabilit est tenue conformment un plan comptable tabli par le Ministrede Finance.

Plan Comptable de LEtat

La nouvelle comptabilit de lEtat est fonde sur le principe de la constatation des

droits et des obligations, qui nonce que les oprations sont prises en compte au titre de

lexercice auquel elles se rattachent, indpendamment de leur date de paiement ou


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dencaissement.

Ainsi les principes comptables fondamentaux sont ceux retenus parles principaux rfrentiels comptables, aprs leur adaptation aux spcificits de lEtat.

Le plan comptable de lEtat a t adopt par lAssemble plnire du Conseil National de

la Comptabilit le 16 dcembre 2008, et cette adoption a fait lobjet de la rsolution du Ministrede lconomie et des finances n 2, avec comme objectif la mise en place dune comptabilitdexercice pour lEtat.

Les enjeux de la rforme comptable de lEtat peuvent tre sris, principalement,aux diffrents niveaux ci-aprs :

La refondation de la gestion publique par le truchement dune nouvelle comptabilit

permettant la restitution de limage fidle de la situation financire et patrimoniale delEtat;

Une meilleure information comptable permettant de disposer dun bon systme depilotage sappuyant sur des informations comptables de qualit;

Un enjeu majeur de qualit comptable, dans la mesure o les expriences trangres ont

montr que limpact de la rforme va au-del de la seule tenue des comptes, elle consiste donner aux dcideurs publics et aux organes de contrle des informations fiables leurpermettant de mesurer, de suivre et dvaluer les actions publiques ;

Un effet dentranement favorisant lmergence dun environnement de gouvernancestratgique .

OBJECTIFS :

Le projet du plan comptable de lEtat labor par le Ministre de lEconomie et desFinances et adopt par le Conseil National de Comptabilit a pour principaux objectifs de :

retracer de manire fidle et objective les oprations de lEtat ;

donner une image exacte de lactivit de lEtat par lintroduction de loptique

patrimoniale;

amliorer les performances en matire de suivi et de contrle des oprations financires

et comptables de lEtat ;

Produire dans les dlais requis une information fiable et pertinente.

En effet, les comptes les plus frquents au sein de la Trsorerie Provincial sont les suivantes :

1- compte de disponibilit

2- compte de consi

3- compte de rglement


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4- compte de transfert

Rgie :

Cest une procdure particulire de paiement de dpense publique sans

ordonnancement pralable.

Les dpenses par vois de rgie facilitent la satisfaction des besoins de ladministration dans des

meilleur dlais.

Cration de la rgie :

La rgie est cre par arrt conjoint du ministre de finance et du ministre

concern .cet arrt doit fixer le service auprs duquel la rgie a t cre, la nature des

dpenses payables par voie de rgie, ainsi que limputation budgtaire, le montant maximum de

lencaisse du rgisseur et le comptable de rattachement.

Nomination des rgisseurs

Le rgisseur est nomm par arrt conjoint du ministre concern et du ministre de

finances .cet arrt doit tre individuel (nominatif) et indique : nom et prnom, grade, date de

son affectation, adresse de son bureaux et la caisse du comptable de rattachement, il indique

galement : nom et prnom et la grade de son supplants.

On distingue deux types de rgies : lune de dpenses et lautre de recettes.

4- la rgie de dpenses :

La rgie de dpense est lune des procdures traditionnelles de la dpense publique.

Elle permet de mettre des fonds la disposition des rgisseurs condition quils

doivent tablit une demande de fonds conjoint dun bordereau justifiant lemploi de ces fondsqui doivent tre soumis au visa du contrleur dengagement de dpenses, ensuite le rgisseur

la transmet au comptable de rattachement.


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Le comptable aprs avoir pris en charge la demande de fonds et les crdits bloqus

approvisionne en fonds le rgisseur dans la limite de plafond dencaisse. Et pour enregistrercette opration le comptable de trsor procde la comptabilisation au

Titre de dpense sans ordonnancement pralable, alors il dbite le compte 20-01 par lecompte 82-09

Tout paiement ne peut tre effectu par le rgisseur que sur ordre de paiement sign par le sousordonnateur

Parmi les dpenses payes par voie de rgie on peut citer les cas ci-dessous :

Dpenses du personnel :( salaires journaliers ou horaires, frais de mission, dedplacements)

Dpenses du matriel :( frais postal, entretien des locaux administratifs et du matriel)

Avances autorises par les dispositions rglementaires :(pour plerinage la Mecque,

pour lachat des moutons loccasion de la fte lAide kbir

1- la rgie de recettes:

Pour faciliter les oprations dencaissement de certains Produits, il peut tre institu

des rgies de recettes.

Le montant total des recettes encaisses par voie de rgie doit tre vers dans les caisses

de Trsor.

La rgie de recettes est cre par un arrt conjoint du ministre intress et du ministre

de Finance.


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Le compte de gestion retracer lensemble des oprations du comptable.Ainsi lexamine par la cours des compte de lensemble des comptes permet deffectuer un

contrle sur la pice justificatif de recette et de dpenses et de constater la concordance avec lescritures comptables.

Ce compte, produit par la trsorerie provinciale se forme comme suite : Pice gnral : elle permet le contrle immdiat des chiffres globaux par compte.

Parmi ces pices :-Balances gnrales de compte

-Budget gnral des recettes-Budget gnral des dpenses

-Compte spciaux-Situation du portefeuille

Pice justificatif : de recette et de dpenses : sont rcapitules dans un bordereaux, ou

relevs dtaills de recettes et de dpenses, on trouve :

-Compte 20-00

-Compte 20-02 A-Compte 20-02B

-Comptes spciaux

Ces pices doivent tre numrotes suivant une srie pour chaque priode et chaquecompte, et rassembls dans des enveloppes chacune de ces dernires porte une tiquette sur

laquelle on marque les indications des documents.

Ce compte de gestion dpos a la cours des comptes et doit tre en concordance avec lespices produites.


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Dans le cadre des grandes rformes de modernisation et de promotion pour la bonne

gouvernance, le projet GID se veut tre le vecteur promotionnel de la gestion rationnelle desdpenses publiques ; et ce grce une utilisation efficiente des nouvelles technologies delinformation et de la communication.

La mise en place du systme de Gestion Intgre des Dpenses (GID), permettraloptimisation de la gestion de la dpense publique dans les meilleures conditions de fiabilit,

clrit et efficacit.

En effet, lenvironnement actuel se caractrise par des exigences de plus en plus

accrues, en termes de qualit de service, de transparence, defficacit et defficience. Or,

lexcution de la dpense publique qui reprsente un moyen important dexcution despolitiques gouvernementales accuse une certaine lourdeur des contrles exercs, des

interprtations disparates de certains concepts de la gestion de la dpense et la nongnralisation des systmes dvaluation de lefficacit de ses services.

Objectifs assigns au systme GID sont :

Lacclration du traitement des actes lis la dpense dans le respect de la lgislation envigueur ;

LOptimisation des cots de traitements de ces actes ;

La rationalisation et la simplification des circuits et des procdures dexcution des

dpenses publiques, travers le principe de la saisie unique de linformation et de la

communication de cette information vers tous les intervenants et partenaires concerns ;

La mise disposition, en temps rel, de linformation financire et comptable grce lamise en concordance systmatique des comptabilits des diffrents intervenants dans le

processus dexcution de la dpense ; Lassurance doffrir un service de qualit aux acteurs de la dpense publique pour un

meilleur suivi de lexcution de leurs actes de gestion.


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Cette priode de stage ft pour moi loccasion de dcouvrir le monde du management et

davoir aussi un premier contact avec le monde professionnel, premier contact plutt positifpuisque le stage sest droul sans problmes majeurs.

Jai appris normment de choses aussi bien au niveau humain quau niveau techniqueJai pu rencontrer des gens formidables qui mont accueilli chaleureusement et mont suivi pas

pas.

Tout dabord, jai appris quun projet ne pouvait aboutir quavec un rel travail dquipe,

une bonne communication et une bonne organisation et que si une de ces conditions venait

manquer, cela affecterait directement la russite et ltat davancement du projet.

Du point de vue technique, ce stage ma permis de renforcer mes connaissances dans le

domaine du management. Jai assimil pas mal de concepts qui me serviront dans ma future vieprofessionnelle.

Les objectifs de dpart ont t atteints tout en respectant le planning qui avait t prvu.


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Partie III :Les tches effectues


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Documents

Rapport de Stage Tresorerie