Razvoj sistema Razvoj sistema unutarnjih i unutarnjih i finansijskih kontrola finansijskih kontrola (PIFC) u (PIFC) u upravi grada Zagrebaupravi grada Zagreba

Karlo Culo, ekspert na projektu EUKarlo Culo, ekspert na projektu EU

Prezentacija za predstavnike Prezentacija za predstavnike lokalne lokalne samouprave Crne Goresamouprave Crne Gore

U U PodgoriciPodgorici, , 1919. . martamarta 201 20122..

Grad ZagrebGrad Zagreb – opsti podaci – opsti podaci

Grad Zagreb oko 800.000 stanovnikaGrad Zagreb oko 800.000 stanovnika Oko 32% BDP-a Republike Hrvatske Oko 32% BDP-a Republike Hrvatske BudzetBudzet Grada Zagreba za 20 Grada Zagreba za 201111. . je je iznosiiznosioo

6,72 milijardi6,72 milijardi kuna kuna (900 miliona €) (900 miliona €) Gradska uprava - 2.711 zaposlenikaGradska uprava - 2.711 zaposlenika Gradska poduzeća – 13.746 zaposlenikaGradska poduzeća – 13.746 zaposlenika U Gradu Zagrebu osnovano je 329 U Gradu Zagrebu osnovano je 329

ustanovaustanova

Gradski kontrolni uredGradski kontrolni ured

Prema organizaciji nije dio niti jednog poslovnog procesa odnosno druge org. jedinice

Izravno je odgovoran Gradonačelniku

Pročelnik ureda prisustvuje kolegiju gradonačelnika i sjednicama Skupštine Grada Zagreba i Odbora za kontrolu

Okvir djelovanjaOkvir djelovanja

Zakon o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u Zakon o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru (NN 141/06)javnom sektoru (NN 141/06)

Pravilnik o unutarnjoj reviziji proračunskih korisnika Pravilnik o unutarnjoj reviziji proračunskih korisnika (NN 35/08)(NN 35/08) – Ministarstvo finansija – Ministarstvo finansija

Pravilnik o provedbi financijskog upravljanja i kontrola Pravilnik o provedbi financijskog upravljanja i kontrola u javnom sektoru (NN 35/08)u javnom sektoru (NN 35/08) – Ministarstvo finansija – Ministarstvo finansija

Pravilnik o unutarnjem redu Gradskog kontrolnog ureda

Strateški i Godišnji plan rada unutarnje revizije Priručnik za unutarnju reviziju, Min. financija RH Međunarodni standardi Instituta za unutarnju reviziju Međunarodni standardi Instituta za unutarnju reviziju

(IIA)(IIA) Kodeks strukovne etike unutarnjih revizoraKodeks strukovne etike unutarnjih revizora Povelja unutarnjih revizora Grada ZagrebPovelja unutarnjih revizora Grada Zagreb

Pocetak radaPocetak rada Gradskog Gradskog kontrolnog uredakontrolnog ureda

OTKUD IME GRADSKI KONTROLNI URED? 13.07.2005. Odlukom Skupštine Grada

utemeljen Gradski kontrolni ured 21.11.2005. Imenovan pročelnik 1.02.2006. Ekipiran prvi tim revizora 1.05.2006. Ekipiran drugi tim revizora –

dovršeno planirano zapošljavanje za 2006. OBAVLJANJE UNUTARNJIH REVIZIJA,

EDUCIRANJ I UPOZNAVANJE SISTEMA GRADSKE UPRAVE!

Pocetna organizacijaPocetna organizacija

Tadasnji izazoviTadasnji izazovi Poduzeca u vlasnistvu Grada Poduzeca u vlasnistvu Grada

(Zagrebacki holding i ostali…)(Zagrebacki holding i ostali…)– Inicijalno GKU (do 2009.), a zatim Sluzba Inicijalno GKU (do 2009.), a zatim Sluzba

za unutarnju reviziju i kontrolu u ZGHza unutarnju reviziju i kontrolu u ZGH Reorganizacija ureda – dodatan Reorganizacija ureda – dodatan

naglasak na ad-hoc kontrole i naglasak na ad-hoc kontrole i sistematizaciju procesa u upravisistematizaciju procesa u upravi

Odnos sa Skupstinom (maticni odbor)Odnos sa Skupstinom (maticni odbor) KVALITETAN KADAR (OSTAO I DO KVALITETAN KADAR (OSTAO I DO

SADA)SADA)

Redefiniranje Redefiniranje Gradskog Gradskog kontrolnog uredakontrolnog ureda (2 godine (2 godine nakon uspostave)nakon uspostave)Na osnovu 2 godine prakticnog iskustva i Na osnovu 2 godine prakticnog iskustva i izradjene Strategije razvoja, definirane 3 uloge:izradjene Strategije razvoja, definirane 3 uloge:

1.1.Unutarnja revizija unutar gradske upraveUnutarnja revizija unutar gradske uprave

2.2.Procjena načina korištenja sredstava Procjena načina korištenja sredstava gradskog proračuna u drugim pravnim gradskog proračuna u drugim pravnim osobama, poduzećima u vlasništvu Grada, osobama, poduzećima u vlasništvu Grada, institucijama, udrugama i sl.institucijama, udrugama i sl.

3.3.Privremena koordinacijska uloga između SHJ Privremena koordinacijska uloga između SHJ i Grada Zagreba za implementaciju FMC u i Grada Zagreba za implementaciju FMC u gradskoj upravigradskoj upravi

Naš ustroj jasno razdvaja tri Naš ustroj jasno razdvaja tri opisane aktivnosti opisane aktivnosti

((planirano/zaposleno = 38/17)planirano/zaposleno = 38/17)

Gradski kontrolni ured

7 4

Sektor za unutarnju reviziju

1 1

Sektor za kontrolu

1 1

Odjel za unutarnju reviziju sustava

podrške6 2

Odjel za unutarnju reviziju poslovanja

6 3

Odjel za kontrolu

6 2

Odjel za suzbijanje nepravilnosti i

prijevara6

2

Odjel za koordinaciju financijskog upravljanja i

kontrole(privremeno)

5 2

Sektor za unutarnju reviziju Sektor za unutarnju reviziju obavlja:obavlja:

Unutarnje revizije na osnovu Unutarnje revizije na osnovu strateškog i godišnjeg plana rada strateškog i godišnjeg plana rada

Revizije na osnovu zahtjeva Revizije na osnovu zahtjeva gradonačelnika gradonačelnika

Unutarnje revizije obavljaju se po Unutarnje revizije obavljaju se po metodologiji propisanoj u Priručniku metodologiji propisanoj u Priručniku za unutarnje revizore koji je izradila za unutarnje revizore koji je izradila SHJ (Ministarstvo financija)SHJ (Ministarstvo financija)

Strateški plan 2010. – 2012.Strateški plan 2010. – 2012.(Sektor za unutarnju (Sektor za unutarnju reviziju) reviziju)

2010.2010. 2011.2011. 2012.2012.

1. Planiranje i realizacija planova 1. Planiranje i realizacija planova x x

2. Upravljanje imovinom Grada2. Upravljanje imovinom Grada x x x x3. Naplata proračunskih prihoda 3. Naplata proračunskih prihoda x x x x 4. Proračunski rashodi4. Proračunski rashodi x x x x x x5. Financiranje decentraliziranih funkcija5. Financiranje decentraliziranih funkcija x x6. Dodjela subvencija i potpora6. Dodjela subvencija i potpora x x7. Upravljanje projektima/ EU fondovi7. Upravljanje projektima/ EU fondovi x x x x x x

8. Informatički sustav8. Informatički sustav x x x x9. Javna nabava9. Javna nabava x x x x x x10. Priprema plana gradskog proračuna10. Priprema plana gradskog proračuna x x x x11. Koordinacija gradskih upravnih tijela11. Koordinacija gradskih upravnih tijela x x x x12. Izdavanje akata iz nadležnosti12. Izdavanje akata iz nadležnosti x x gradskih upravnih tijelagradskih upravnih tijela13. Upravljanje ljudskim resursima13. Upravljanje ljudskim resursima x x x x14. Revizije po nalogu gradonačelnika x14. Revizije po nalogu gradonačelnika x x x x x

Praćenje provedbe Praćenje provedbe preporukapreporuka

Voditelji revizijskih timova prate Voditelji revizijskih timova prate provedbu preporukaprovedbu preporuka

O prihvaćenim preporukama koje O prihvaćenim preporukama koje nisu provedene u roku pročelnik nisu provedene u roku pročelnik izvještava gradonačelnika i izvještava gradonačelnika i pročelnike na sastancima pročelnike na sastancima

Gradonačelnik organizira Gradonačelnik organizira sastanke na temu provedba sastanke na temu provedba preporukapreporuka

Sektor za kontrolu obavlja:Sektor za kontrolu obavlja:

Kontrolu trošenja sredstava Kontrolu trošenja sredstava gradskog proračuna u trgovačkim gradskog proračuna u trgovačkim društvima, ustanovama i drugim društvima, ustanovama i drugim korisnicima gradskih sredstavakorisnicima gradskih sredstava

Kontrole na osnovu zahtjeva Kontrole na osnovu zahtjeva gradonačelnika u slučaju sumnje na gradonačelnika u slučaju sumnje na nepravilnosti prije odluke da se nepravilnosti prije odluke da se uključe službe nadležne za prijevareuključe službe nadležne za prijevare

Sektor za kontroluSektor za kontrolu

Prvi kontrolni tim ustrojen u rujnu Prvi kontrolni tim ustrojen u rujnu 2007.2007.

Godisnje se obaviGodisnje se obavi 440-ak kontrola (po 0-ak kontrola (po nalogu gradonačelnika)nalogu gradonačelnika)

Suradnja s Službom za unutarnju Suradnja s Službom za unutarnju reviziju i kontrolu unutar Zagrebačkog reviziju i kontrolu unutar Zagrebačkog holding-a d.o.o. – ustupanje predmetaholding-a d.o.o. – ustupanje predmeta

Planovi:Planovi:– Ustrojavanje timova (1-2) specijaliziranih i Ustrojavanje timova (1-2) specijaliziranih i

certificiranih za prijevarecertificiranih za prijevare

Privremena koordinacijska Privremena koordinacijska uloga za FMC uključuje:uloga za FMC uključuje:

Razvija i predlaže interne radne Razvija i predlaže interne radne dokumente za implementaciju FMC u dokumente za implementaciju FMC u gradskoj upravi u suglasju sa gradskoj upravi u suglasju sa zakonodavnim okvirom RH i uputama SHJzakonodavnim okvirom RH i uputama SHJ

Podiže svijest rukovoditelja i uključenog Podiže svijest rukovoditelja i uključenog osoblja, održava treninge i prilagođava osoblja, održava treninge i prilagođava radni materijal specifičnom kontekstu radni materijal specifičnom kontekstu Grada Grada

Koordinira izradu nacrta procesa i Koordinira izradu nacrta procesa i aktivnosti procjene rizikaaktivnosti procjene rizika

Konsolidira gradske informacije koje se Konsolidira gradske informacije koje se šalju SHJšalju SHJ

Odjel za koordinaciju FMC-aOdjel za koordinaciju FMC-a

Osnovni zadatak: koordinacija i pomoć uredima Osnovni zadatak: koordinacija i pomoć uredima za uspostavu FMC-a, sukladno metodologiji SHJza uspostavu FMC-a, sukladno metodologiji SHJ

Gradonačelnik je imenovao voditelja, Gradonačelnik je imenovao voditelja, koordinatora i osobu za nepravilnostikoordinatora i osobu za nepravilnosti

Način rada:Način rada:1.1. Radna skupina za FMC (imenuje gradonačelnik)Radna skupina za FMC (imenuje gradonačelnik)

– Članovi važni predstavnici 6 “velikih” ureda Članovi važni predstavnici 6 “velikih” ureda

2.2. Operativna skupina (neformalna)Operativna skupina (neformalna)– 2-3 djelatnika po uredu2-3 djelatnika po uredu– Zaduženi za opis procesa i svakodnevne Zaduženi za opis procesa i svakodnevne

kontakte s GKUkontakte s GKU

Edukacija i usavršavanjeEdukacija i usavršavanje

10% proračuna Ureda10% proračuna Ureda Poslijediplomski studij iz revizije i Poslijediplomski studij iz revizije i

korporativnog upravljanjakorporativnog upravljanja Seminari i konferencije u RH (u Seminari i konferencije u RH (u

organizaciji Središnje harmonizacijske organizaciji Središnje harmonizacijske jedinice, HIIR, Hrvatska zajednica jedinice, HIIR, Hrvatska zajednica računovođa i financijskih djelatnika, računovođa i financijskih djelatnika, Ureda za javnu nabavu) Ureda za javnu nabavu)

Seminari i konferencije u inozemstvuSeminari i konferencije u inozemstvu Engleski jezik – edukacija na posluEngleski jezik – edukacija na poslu Informatika (EDCL programi)Informatika (EDCL programi)

Problemi u raduProblemi u radu

Nerazumijevanje uloge GKU Nerazumijevanje uloge GKU (USKOK?)(USKOK?)

Sve veći opseg posla (ad-hoc Sve veći opseg posla (ad-hoc kontrole + FMC)kontrole + FMC)

Zapošljavanje adekvatnog kadraZapošljavanje adekvatnog kadra Izbjegavanje uloge “arbitra” Izbjegavanje uloge “arbitra”

između različitih ureda, zavoda i između različitih ureda, zavoda i službislužbi

Suradnja s državnim Suradnja s državnim institucijamainstitucijama

SHJ – godišnji izvještaj o raduSHJ – godišnji izvještaj o radu Državni ured za reviziju, suradnja Državni ured za reviziju, suradnja

na izviješću u opisu svojih na izviješću u opisu svojih aktivnostiaktivnosti

Suradnja s MUP-om, Odjel za Suradnja s MUP-om, Odjel za gospodarski kriminalitetgospodarski kriminalitet

Suradnja s DORH-om Suradnja s DORH-om

Umjesto zaključkaUmjesto zaključka

Usavršavanje strukeUsavršavanje struke Kvalitetno zapošljavanjeKvalitetno zapošljavanje Poboljšavanje odnosa s javnošću Poboljšavanje odnosa s javnošću

(press konferencije, web stranica)(press konferencije, web stranica) Jačanje suradnje sa Skupštinom Jačanje suradnje sa Skupštinom

(novoformirani Odbor za kontrolu)(novoformirani Odbor za kontrolu) Intenziviranje suradnje s gradskim Intenziviranje suradnje s gradskim

upravama u Hrvatskoj i inozemstvuupravama u Hrvatskoj i inozemstvu

Hvala na paznji!Hvala na paznji!

karloculo@gmail.comkarloculo@gmail.com