i

ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA.

REORGANIZACIÓN CONTABLE Y TRIBUTARIA DE LA

EMPRESA“CERAMICAS BRIGETTE” DEL CANTÓN

HUAQUILLAS PERIODO 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO

DEL 2012

AUTORAS: Vanessa Marisela Arévalo Villalta.

Yesenia Rocío Cuenca Cumbicos.

DIRECTORA: Dra. Bélgica Germania Jaramillo García

Loja – Ecuador

2012

Tesis previa a optar el grado

de Ingenieras en Contabilidad

y Auditoría, Contador Público

Auditor.

ii

DRA. BÉLGICA GERMANIA JARAMILLO GARCIA, DOCENTE DE LA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA DEL AREA JURÍDICA,

SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE

LOJA Y DIRECTORA DE TESIS.

CERTIFICO:

Que después de haber revisado minuciosamente el presente trabajo

investigativo denominado: “REORGANIZACIÓN CONTABLE Y

TRIBUTARIA DE LA EMPRESA “CERAMICA BRIGETTE” DEL

CANTÓN HUAQUIILAS PERIODO DE 1 DE ENERO A 30 DE JUNIO

DEL 2012”, el mismo que cumple con los parámetros requeridos en la

modalidad de estudios de la Universidad Nacional de Loja, autorizo su

presentación y disertación.

Loja Diciembre del 2012

_____________________________

Dra. Bélgica Germania Jaramillo García

DIRECTORA DE TESIS

iii

AUTORIA

La originalidad de la presente tesis es exclusivamente de las autoras, por

lo tanto su contenido fue desarrollado en base a ideas, consultas,

procedimientos, conceptos, entrevistas, opiniones, conocimientos y

experiencias adquiridas en el transcurso del estudio académico, la copia

total o parcial queda bajo responsabilidad de los que hacen uso de esta

fuente.

LAS AUTORAS

______________________ _______________________

Vanessa Marisela Arévalo Villalta Yesenia Roció Cuenca Cumbicos

iv

AGRADECIMIENTO

Agradecemos infinita a la Universidad Nacional de Loja, pilar fundamental

para el desarrollo de nuestra formación académica, de la misma manera

agradecemos a la Dra. Bélgica Jaramillo G. por habernos impartidos sus

conocimientos para el desarrollo de la presente tesis; y como no

agradecer a la Sra. Carmen Tinizaray, Propietaria de la Empresa

“CERAMICAS BRIGETTE” por habernos facilitado la información

necesaria, para la elaboración de la misma.

v

DEDICATORIA

La presente tesis está dedicada a nuestro Creador DIOS y a

quienes estuvieron en todo momento a nuestro lado

brindándonos su apoyo y comprensión, nuestras familias,

porque son la razón de nuestro esfuerzo para alcanzar el tan

anhelado título profesional.

1

a) TITULO “REORGANIZACION CONTABLE Y TRIBUTARIA DE LA

EMPRESA “CERAMICAS BRIGETTE” DEL CANTON

HUAQUILLAS PERIODO 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL

2012”

2

b) RESUMEN

El presente trabajo se refiere a una, Reorganización Contable y Tributaria

en la Empresa Comercial “Cerámicas Brigette” del cantón Huaquillas,

en el que se plantearon los siguientes objetivos; Diseñar un plan y manual de

cuentas, Elaborar registros de acuerdo a las actuales necesidades y

actividades de la empresa, Desarrollar un proceso contable durante el

periodo de seis meses, Presentar Estados Financieros que permitan la toma

de decisiones, Realizar declaraciones al servicio de rentas de conformidad

con las exigencias de acuerdo al código tributario.

Estos objetivos se cumplieron con ayuda de la empresa ya que nos

facilitaron información, habiendo establecido la Reorganización contable y

Tributaria de la misma, mediante el cual se pudo conocer su actividad,

permitiendo una buena toma de decisiones entre los periodos propuestos;

Interpretando los resultados obtenidos, se presenta la metodología utilizada

en el desarrollo del proceso en donde se parte de la utilización del método

contable que es la aplicación de procedimientos lógicos para lograr la

reorganización contable y tributaria, además se presenta el estado de

situación inicial que permitió conocer la organización y eficacia de activos y

pasivos, así como la calidad de los mismos, y a través de los estados

3

financieros que nos permitieron examinar la situación económica y financiera

de la empresa, estableciendo que al término del periodo contable, la

Empresa Comercial “Cerámicas Brigette” obtuvo una utilidad de $ 6.436,74 ;

entre las conclusiones más notables podemos destacar, que la falta de un

registro de todos sus gastos no le permite saber con precisión su utilidad

neta., lo cual puede afectar económica y financieramente a la empresa; así

mismo se recomienda exigir facturas por todos los gastos administrativos que

realice en función de la empresa.

AL finalizar el trabajo investigativo se presenta la bibliografía, la que

constituye la dirección y anonimato de los libros y documentos que fueron

consultados y en anexos se presentan las facturas de compras y ventas que

realiza la empresa comercial.

4

b) Summary

This paper refers to a, Reorganization Accounting and Tax on Commercial

Company "Ceramics Briggitte" Huaquillas Canton, this was done to meet the

prerequisite to choose the Engineering Degree in Accounting and Auditing,

Legal Area Social and Administrative National University of Loja, its

performance and raised the following development goals, design a plan and

chart of accounts, prepare records according to current needs and activities

of the company, develop an accounting process during the six month period ,

submit financial statements to enable decision-making statements to the

Revenue Service in accordance with the requirements according to the tax

code.

These objectives were achieved with the help of the company and who

provided information, having established the accounting and tax

reorganization thereof by which it was known their business, This paper

presents a theoretical key to the accounting process allowing for good

decision-making between the periods proposed interpreting the results

obtained with the reorganization, we present the methodology used in the

development process where the use of the scientific method which is the

application of logical procedures to achieve the reorganization accounting

and tax, other methods were also used as the inductive, deductive, analytic,

5

synthetic, historical, and mathematician, and presents the results that allowed

us to know the organization and effectiveness of assets and the quality of

them, and through the financial statements that allowed us to examine the

economic and financial situation of the company, among the most notable

findings has Brigette Ceramics trading company, is that you do not have a

record of inflows and outflows of goods to know exactly how much is in stop,

which can affect economic and financial support to the company.

Upon completion of the research work presents the literature, which is the

address and anonymity of the books and documents were consulted and in

Annexes provide invoices for purchases and sales made by the trading

company.

6

c) INTRODUCCION

Es indudable el aporte de la contabilidad en la gestión empresarial, pues este

dota de la información financiera para que la administración de las diferentes

organizaciones adopte las decisiones; es por esto que hemos creído

conveniente realizar la “reorganización contable y tributaria de la empresa

“Ceramicas Brigette” del cantón Huaquillas periodo 1 de enero al 30 de junio

del 2012”, con la finalidad de aportar con información indispensable para la

toma de decisiones y lograr el desarrollo y buen funcionamiento de la

empresa.

El desarrollo de la presente tesis, si bien no cuenta con el auxilio de la

tecnología, debido fundamentalmente por que la empresa no cuenta con los

recursos para su implementación, ha sido motivado por el deseo de

superación de las autoras, quienes anhelan culminar su carrera profesional,

llevando a la práctica los conocimientos adquiridos en la Universidad y sobre

todo proporcionar una ayuda a las empresas que aun no han decidido

despegar hacia el desarrollo por falta de una herramienta que les posibilite

advertir técnicamente su evolución.

7

La presente tesis consta de los elementos exigidos por las normas

Universitarias y se han estructurado de la siguiente manera: TITULO. Donde

se describe el tema, RESUMEN. Nos permite conocer los resultados

obtenidos mediante la aplicación de reorganización contable,

INTRODUCCION. Aquí se menciona los pasos a seguir en el presente

trabajo, REVISION DE LITERATURA. Se redactan los conceptos

relacionados con nuestro tema, MATERIALES Y METODOS. Donde se

describe el camino metodológico aplicado durante el desarrollo de la

investigación, así como las técnicas utilizadas para la recuperación, análisis y

procesamientos de la información económica financiera, RESULTADOS.

Esta nos permita conocer la base legal, misión, visión, políticas, y objetivos

de la empresa, DISCUSION. Consta el sistema diseñado y su aplicación, en

donde se definen los instrumentos útiles para la práctica contable. Así como

los correspondientes informas producto de la aplicación del sistema contable.

CONCLUCIONES. A las que se llego durante la culminación del proceso

investigativo. RECOMENDACIONES. Sugerencias útiles que posibilitaran dar

una continuidad al presente trabajo de investigación. Además consta de la

BIBLIOGRAFIA, INDICE Y ANEXOS.

8

d) REVISIÓN DE LITERATURA

EMPRESA

CONCEPTO

La empresa es una organización social que realiza un conjunto de

actividades y utiliza una gran variedad de recursos (financieros, materiales,

tecnológicos y humanos) para lograr determinados objetivos, como la

satisfacción de una necesidad o deseo de su mercado o meta con la finalidad

de lucrar y que es construida a partir de conversaciones específicas basadas

en compromisos mutuos entre las personas que la conforman.

“Es importante comprender que el ciclo comercial ya sea de compras y

ventas de mercaderías, juegan un papel destacado en el negocio o

institución económica, el propietario o propietarios, por ello están solo al

servicio o en función de la actividad económica, todo negocio o empresa que

9

está constituida, tiene su personalidad propia y se considera como una

entidad independiente.”1

IMPORTANCIA

La empresa es importante porque fomenta el desarrollo de la economía,

generando fuentes de trabajo, además a mayor número de empresas mayor

diversidad de bienes, servicios y precios.

OBJETIVOS

La empresa es prestar servicios económicos, buscando conseguir un

aumento en la producción de los bienes para satisfacer necesidades o un

mayor valor de esta producción.

a) Presentación de un servicio económico que justifique su existencia.

1 GRECO, O. Diccionario Contable. Segunda Edición. Ediciones VALLETA. Buenos Aires-Argentina, 2001. Pág. 186

10

b) Obtención de un lucro o beneficio que retribuya sus esfuerzos.c)

Continuidad del servicio (supervivencia de la empresa).

EMPRESA COMERCIAL

CONCEPTO

Es la empresa que compra un producto terminado (mercaderías), para

luego venderlo regularmente a un precio superior, esa diferencia es la

ganancia que espera obtener el comerciante.

“En este tipo de empresas, es necesario establecer un control permanente

en los inventarios de mercaderías, de modo que se conozca al momento la

existencia real de los ítems que integra el inventario”2.

Las empresas comerciales son empresas intermediarias entre productor y

consumidor; su función primordial es la de comprar productos terminados

2 VASCONES, José Vicente. Contabilidad General para El Siglo XXI. Pag.27

11

para posteriormente proceder a venderlos obteniendo lógicamente alguna

ganancia.

IMPORTANCIA

• Incremento constante de la productividad: organización eficiente de los

factores productivos.

• Proveer de bienes a la sociedad: incrementar la producción para

satisfacer las necesidades de los demandantes.

OBJETIVO

“El objetivo de esta es vender los artículos a precios superiores a los costos,

de tal manera que les permita pagar al mayorista o a la fábrica, cubrir los

gastos de operación y naturalmente deje una ganancia.”3

3HARGADON, Bernard. Principios de Contabilidad. Editorial NORMA.Colombia,2001.Pag.11

12

CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA COMERCIAL

MAYORISTAS

Son generalmente empresas grandes con capital y recursos elevados, por lo

que pueden mantener gran cantidad de mercancía en su almacén. Tienen su

propia fuerza de ventas y publicidad con promociones, teniendo capacidad

para otorgar créditos.

“Es decir, el mayorista o distribuidor mayorista, como también se lo llama, le

compra al productor, fabricante o a otro mayorista y luego le venderá a un

fabricante, otro mayorista, un minorista, pero nunca al consumidor final. Sin

embargo, es una realidad que en la actualidad los mayoristas han perdido

terreno frente a las grandes empresas de distribución y las asociaciones de

minoristas, que están asumiendo algunas funciones que antes eran

excluyentes del mayorista.”4

4 HARGADON, Bernard. Principios de Contabilidad. Editorial NORMA. Colombia, 2001.Pag. 13

13

MINORISTAS

La venta o distribución al por menor (es decir, minorista) es la que se

desarrolla de una empresa comercial al consumidor final. En la cadena de

distribución, por lo tanto, es el último eslabón ya que el producto llega a su

destino.

Como su nombre indica, minorista es un comerciante que vende al por menor

o al detalle (de venta al detalle), y de ahí que a los minoristas se les

denomine también detallistas. Un minorista compra a un mayorista o a un

fabricante (o incluso a otro minorista) para vender directamente al público.

COMISIONISTAS:

Se dedican a vender mercaderías que los productores les dan, a

consignación percibiendo por esta función una comisión o ganancia.

Son persona que trabaja de intermediario comercial, especialmente en un

14

negocio de compraventa de pisos, coches, etc., a cambio de una comisión

por cada venta.

CONTABILIDAD GENERAL

CONCEPTO

“La contabilidad general de una empresa implica el control de todas sus

operaciones diarias: compra, venta, gastos, inversiones, etc. El contador

debe registrar, analizar, clasificar y resumir estas operaciones para volcarla

en un estado o balance con información veraz.”5

La Contabilidad es la ciencia que se encarga del estudio cualitativo y

cuantitativo del patrimonio, tanto en su aspecto estático como dinámico, con

la finalidad de lograr la dirección adecuada de las riquezas que lo integran.

En forma sencilla, la Contabilidad es un conjunto de tareas que tienen por

5 www.contabilidad.tk

15

objetivo ofrecer información numérica de lo que está sucediendo en la

realidad económica de una empresa: reflejar su patrimonio, presentar los

resultados alcanzados, demostrar la gestión realizada y justificarla, son

varios de los aspectos que se desprenden de esta información, que ha de ser

veraz, exacta, y al día.

IMPORTANCIA

“La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen

la necesidad de llevar un control de sus necesidades mercantiles y

financieras. Así obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de su

patrimonio. Por otra parte los servicios aportados por la contabilidad son

imprescindibles para obtener información de carácter legal.”6

En la actualidad es imposible concebir el manejo de ninguna esfera

económica sin el uso y aplicación de los criterios derivados de la

contabilidad, de la manera siguiente:

6OCEANO GRUPO EDITORIAL, S.A. volumen.III Pag.759

16

- Sirve de instrumento de control y dirección de la actividad financiera. Sirve

de instrumento de programación y planificación de las actividades

económicas en el proceso de desarrollo de las empresas y de la economía

mundial.

- Permite un mejor desarrollo de los entes económicos individuales haciendo

uso de los efectos positivos que brinda las leyes económicas.

- Contribuye al servicio social que resta la empresa y por ende actúa como

instrumento de justicia social.

OBJETIVOS

Es suministrar información de la situación económica y financiera de la

empresa los cual es necesario para conocer el patrimonio de las mismas y

ejercer un control sobre ellas. De acuerdo a eso podemos resumir sus

objetivos.

17

1.- Proporcionar información a: Dueños, accionistas, bancos y gerentes, con

relación a la naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a terceros

y las cosas poseídas por el negocio.

2.- Conocer la situación económica-financiera de una empresa a una fecha

determinada.

3.-Determinar los resultados económicos obtenidos durante un ejercicio

económico.

4.- Analizar e interpretar la información económica y financiera de la

empresa a través de la emisión de estados financieros.

5.- Evaluar los resultados y tomar decisiones.

6.- Optimizar los recursos financieros de la empresa a través del control

permanente de las actividades contables de la misma.

18

CLASIFICACION DE LA CONTABILIDAD

SEGÚN EL ORIGEN DE CAPITAL

Privada o Particular.- Se ocupa del registro de transacciones y preparación

de Estados Financieros de empresas particulares.

Oficial o Gubernamental.- Se ocupa del registro de información del Estado

o de las instituciones y diferentes organismos estatales.

SEGÚN LA CLASE DE ACTIVIDAD

Comercial.- Registra las operaciones de empresas o negocios dedicados a

la compra y venta de bienes o mercancías, sin ningún proceso adicional de

transformación de éstas.

Industrial o de costos.- Registra las operaciones de empresas dedicadas a

19

la fabricación o elaboración de productos mediante la transformación de

materias primas, permitiendo determinar los costos unitarios de producción o

explotación.

Servicios.- Registra las operaciones de empresas dedicadas a la venta y

prestación de servicios, o a la venta de capacidad profesional. En este grupo

se tienen: entidades bancarias, instituciones educativas, hospitales, clínicas,

talleres de servicio, empresas de turismo, servicio de transporte, empresas

de asesoría profesional, etc.

Agropecuaria.- Aquella que registra las operaciones de empresas dedicadas

a las actividades de agricultura o ganadería.

PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

“Constituyen bases o reglas establecidas con carácter obligatorio, que

permiten que las operaciones registradas y los saldos de las cuentas

presentadas en los Estados Financieros expresen una imagen fiel del

patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de las empresas,

20

por lo que son de aplicación para todas las entidades radicadas en el

país.”7

Estos principios son un conjunto de normas y reglas generales que sirven

de guía para formular la medición y la información de los elementos

patrimoniales y económicos de un ente contable, también constituyen

parámetros para la formulación de los estados financieros.

Para comprender y aplicar los Principios de Contabilidad Generalmente

Aceptados debemos estudiar ciertos conceptos básicos que orientan la

acción de la profesión contable y que son considerados como principios

contables, éstos son:

Ente Contable.- Se considera ente contable a la empresa, compañía u

organización que desarrolla una actividad económica y es susceptible para

aplicar registros, es distinto al concepto de persona, que debe ser

considerado como un tercero, ya que en este aspecto una misma persona

puede ser propietario de varios entes.

7 http:/es.wiquipedia.org/wiki/contabilidad

21

Equidad.- Éste principio considera que la Contabilidad debe basarse en la

igualdad para todos los sectores, sin dedicar preferencia para ninguno de

forma particular ya que en una misma entidad entran en consideración

diversos intereses y no por esto se deben reflejar datos que afecten

intereses de unos, prevaleciendo los de otros.

Bienes económicos.- La Contabilidad se fundamenta en los bienes

materiales e inmateriales los cuales tienen un valor económico por

consiguiente pueden ser valorados en términos de dinero o términos

monetarios.

Período de tiempo.- Es importante definir que la Contabilidad se ocupa de

proveer información, por tal razón es necesario que existan períodos

específicos para este fin, los cuales deben ser por iguales períodos de

tiempo, esto permitirá realizar análisis y comparaciones.

Empresa en marcha.- Este principio considera que la Contabilidad debe

aplicarse a empresas con continuidad en sus actividades, es decir entes

contables que no interrumpan sus operaciones o transacciones, si una

22

compañía entra en proceso de liquidación o disolución, no puede ser

considerada como empresa en marcha.

Medición en términos monetarios.- La Contabilidad cuantifica en

términos monetarios todos los bienes, recursos, obligaciones y derechos de

una entidad. Esto quiere decir que en cada país la Contabilidad debe

expresarse en la moneda de curso legal donde la entidad desarrolle sus

actividades.

Estimaciones.- En consideración de que la Contabilidad se orienta a

diferentes tipos de actividad económica, esto, no permite cuantificar con

exactitud ciertos rubros por lo que es necesario realizar aproximaciones o

estimaciones.

Valuación al Costo.- Este principio pone de manifiesto que los bienes de

una empresa deben registrarse al costo de adquisición o producción,

igualmente se considera que las fluctuaciones de la moneda no deben

incidir en alterar este principio.

23

NORMAS TECNICAS GENERALES DE LA CONTABILIDAD.

Estas regulan el ciclo contable, garantizando que la información y hechos

Económicos que se brinde sea la correcta.

Se entiende por ciclo contable el proceso que se debe observar para

garantizar el reconocimiento de los hechos económicos realizados y su

transmisión a los usuarios de la información internos y externos. Se refiere al

proceso de identificar y registrar los hechos en la contabilidad, para esto se

requieren que correspondan con la definición de un elemento de los estados

financieros, que sean medibles, que sean pertinentes y se puedan

representar en forma confiable.

“La administración de un negocio debe reconocer las transacciones de la

misma manera en cada periodo, a no ser que para mejorar la información se

considere indispensable introducir cambios.”8

8 ZAPATA, Pedro. Contabilidad General/Sexta Edición.2008.Pág.15

24

NIC 1 PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Constituye el marco general para la presentación de estados financieros

confines generales, incluyendo directrices para su estructura y contenido.

La Norma establece los requisitos generales para la presentación de los

estados financieros y las directrices para determinar su estructura, de igual

forma fija los requisitos mínimos sobre su contenido. Para ello fija las bases

para la presentación de los estados financieros con el objeto de asegurar que

los mismos sean comparables.

NIC 2 INVENTARIOS

Percibe el tratamiento contable de las existencias, incluyendo la

determinación del costo y su consiguiente reconocimiento como gasto. Las

existencias deben ser valoradas al costo o al valor neto realizable, provee

una guía para la determinación del costo de los inventarios y e

reconocimiento posterior como gasto, incluyendo la disminución del importe

contabilizado al valor neto realizable.

25

NIC 7 ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

Exige a las empresas que suministren información acerca de históricos en

el efectivo y los equivalentes al efectivo, mediante la presentación de un

estado de flujos de efectivo, clasificados en el periodo según procedan de

actividades de operación, de inversión y de financiamiento.

El efectivo comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista

los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez,

que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo,

estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

NIC 8 POLITICAS CONTABLES, CAMBIOS EN ESTIMACIONES

CONTABLES Y ERRORES.

Prescribe criterios para seleccionar y cambiar políticas contables, junto con

el tratamiento contable y la información que se ha de proporcionar en

cuanto a cambios en políticas contables, cambios en estimaciones y errores.

26

El objetivo de esta Norma es prescribir los criterios para seleccionar y

modificar las políticas contables, así Como el tratamiento contable y la

información a revelar acerca de los cambios en las políticas contables, de los

cambios en las estimaciones contables y de la corrección de errores.

La Norma trata de realzar la relevancia y fiabilidad de los estados financieros

de una entidad.

NIC 10 HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DEL BALANCE.

Dispone cuando debe una empresa proceder a ajustar sus estados

financieros por hechos posteriores a la fecha del balance.

La NIC 10 debe ser aplicada en la contabilización y en las revelaciones de

información correspondientes a los hechos posteriores a la fecha del

balance.

27

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA (NIIF’ s)

Uno de los problemas que se plantea al interpretar la información financiera

es la falta de un criterio internacional a aplicar. Existe diversidad de norma

contables. Esto genera diversos problemas, principalmente:

La imposibilidad de establecer una comparación entre dos estados

financieros. En consecuencia los datos obtenidos pueden llegar a perder algo

de credibilidad.

“Los objetivos que se establece son desarrollar estándares contables de

calidad, compresibles y de cumplimiento forzoso, que requieran información

de alta calidad, transparente y comparable dentro de los estados financieros

para poder tomar decisiones en función de estos.”9

Esto es muy importante que sea así y que se cumpla porque hay mucha

gente detrás de esa información que depende de ella para su trabajo, como:

9 ZAPATA, Pedro. Contabilidad General/Sexta Edición.2008.Pág.15

28

Los propietarios de la empresa en primer lugar, para conocer la evolución del

negocio y si este es rentable.

La administración para conocer en que necesita mejorar y llevar a cabo la

toma de decisiones en consecuencia.

NIIF 5 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y

ACTIVIDADES INTERRUMPIDAS

Entró en vigor para los ejercicios anuales que comenzasen el 1 de enero de

2005, aconsejándose su aplicación anticipada. De esta manera, la Norma

Internacional de Contabilidad (NIC) número 35, 'Explotaciones en

interrupción definitiva', quedaba reemplazada.

Esta norma establecerá los criterios contables de los activos que están

mantenidos a la venta, e indicará la información a presentar sobre dichos

activos y actividades interrumpidas, de forma separada en el balance y

cuenta de resultados, respectivamente.

29

De esta forma, la distinción dentro de los estados financieros de las

actividades interrumpidas permitirá a los usuarios de la información financiera

de la empresa mejorar sus proyecciones futuras de la evolución de la

compañía.

En el presente trabajo se elaborará un análisis detallado de la NIIF 5,

comenzando por la definición de los términos específicos de la norma, el

objetivo y alcance, el reconocimiento y valoración, la información a presentar,

se expondrá un ejemplo práctico y, finalmente, unas conclusiones.

El objetivo de la NIIF 5 es doble, por una parte, especificar el tratamiento

contable de los activos mantenidos para la venta, y por otra, indicar la

presentación e información a revelar sobre las actividades interrumpidas.

NIIF 7. INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Esta norma fue publicada en Agosto de 2005, y reemplaza a la NIC 30

(Informaciones a Revelar en los Estados Financieros de Bancos e

Instituciones Financieras Similares).

30

En primer lugar hay que decir que los instrumentos financieros son

instrumentos de financiación, bancarios y no bancarios, que canalizan el

ahorro hacia la inversión y facilitan el acceso de la empresa a recursos

financieros necesarios para el desarrollo de proyectos de inversión.

La norma pretende que se conozcan los riesgos de la financiación, y el

rendimiento obtenido a dicha financiación.

Información cualitativa y cuantitativa acerca de los riesgos que provienen de

los instrumentos financieros. Las informaciones cualitativas describen

objetivos, políticas y procesos de la administración, para gestionar esos

riesgos. Las informaciones cuantitativas dan información sobre la extensión

en la que la entidad está expuesta al riesgo, basada en información provista

internamente a los administrativos de nuestra empresa.

ECUACION CONTABLE

Es la base fundamental de la Contabilidad para registrar las operaciones,

por tal motivo el manejo de sus conceptos son de vital importancia en el

31

desarrollo y aplicabilidad de la contabilidad.

Es una igualdad que representa los tres elementos fundamentales en los

que se basa toda actividad económica ( activo pasivo y patrimonio ).

Activo: son todos los valores, bienes y derechos de propiedad de la

empresa

A=P más PT

Pasivo: son todas las obligaciones o deudas de la empresa con

terceras personas o los derechos de terceras personas sobre la

propiedad o activó de la empresa.

P=A menos PT

Patrimonio: es el derecho del propietario o propietarios sobre el activo

de la empresa

PT=A menos P

32

PLAN GENERAL DE CUENTAS

Es una lista de cuentas ,acompañada de una descripción del uso y

operación general de cada cuenta en los libros de contabilidad, da lugar

a una clasificación o manual e cuentas.

“El plan general de cuentas constituye un listado lógico y ordenado

de las cuentas de mayor general y de las subcuentas aplicables a

una entidad especifica con su denominación y código correspondiente

además facilita la aplicación de los registros contables y depende de las

características de la empresa : comercial, de servicios, industrial, etc.“10

Un plan de cuentas es el ordenamiento metódico de todas las cuentas de las

que se sirve el sistema de procesamiento contable para el logro de sus fines.

El plan de cuentas es un listado donde se muestran clasificadas las cuentas

y codificados en cuentas de Activo, de Pasivo, cuentas de Orden y cuentas

de egresos y cuentas de ingreso.

10

ZAPATA SANCHEZ, Pedro. Contabilidad General. 2008 Pag.23.

33

Un plan contable es un modelo de información y control de una realidad

económica concreta. Ha de servir como medio capaz de suministrar

información cuantitativa y cualitativa de la situación patrimonial de una

unidad económica, así como de las corrientes monetarias que puedan

provocar alteraciones en dicha situación patrimonial.

MANUAL DE CUENTAS

También es conocido como Catálogo de Cuentas: Es el índice o instructivo,

donde, ordenada y sistemáticamente, se detallarán todas las cuentas

aplicables en la contabilidad de una negociación o empresa, proporcionando

los nombres y, en su caso los números de las cuentas.

El manual de cuentas, más conocido por plan de cuentas es un listado que

contiene todas las cuentas que son necesarias para registrar los hechos

contabilizables. Es decir, es la ordenación sistemática de la totalidad de las

cuentas que integran el sistema contable.

Es un instrumento necesario para el buen desenvolvimiento contable de la

34

Asociación Cooperativa, para la clasificación de las cuentas y el registro de

sus operaciones mercantiles, financiero y administrativo.

Se define el plan de cuentas de un ente como el ordenamiento metódico de

todas las cuentas de las que se sirve el sistema contable para el logro de sus

fines: lograr la información patrimonial necesaria para la toma de decisiones,

reflejando los efectos de los hechos y operaciones que afectan al ente.

PROCESO CONTABLE

CONCEPTO

Denominado también ciclo contable constituye la serie de pasos o la

secuencia que sigue la información contable desde el origen de la

transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta la presentación

de los estados o financieros.

“El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones

35

que registra la contabilidad en un periodo determinado , regularmente el

del año calendario o ejercicio económico, desde la apertura de libros

hasta la preparación y elaboración de los estados financieros”11

ESTRUCTURA DEL PROCESO CONTABLE

ELABORADO: Las autoras

FUENTE: Libro de Contabilidad General

11

MALDONADO ,Palacios Hernán Manual de contabilidad.Pag.28

COMPROBANTES DOCUMENTOS INVENTARIO

ESTADO DE SITUACION INICIAL

JORNALIZACION LIBRO DIARIO

MAYORIZACION LIBRO MAYOR

BALANCE DE COMPROBACION

REGULACION AJUSTE DE CUENTAS HOJA DE TRABAJO

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA ESTADO DE FLUJO DEL

EFECTIVO

36

DOCUMENTACIÓN FUENTE

“Es el justificante propio o ajeno que da origen a un asiento contable,

Contiene la información necesaria para el registro contable de una operación,

y frecuentemente tiene la función de comprobar razonablemente la realidad

de dicha operación. La característica de este documento es que asienta un

hecho, y éste es el que registra la contabilidad, ejemplo: una factura ajena

implica una compra, una factura propia implica una venta, etc.”12

DOCUMENTOS NEGOCIABLES

Los documentos negociables sustituyen al dinero en efectivo; en

consecuencia son negociables.

Estos son los que se mencionan a continuación y que a su vez son títulos de

crédito:

*Letra de cambio,

12

LIBROCENTRO. Enseñanza Integrada.Pag.123

37

*Pagares,

*Cheques.

LA LETRA DE CAMBIO

CONCEPTO

Documento mercantil mediante el cual una persona (el librador) concede un

crédito a otra (el librado) comprometiéndose esta última a pagar el importe

señalado a la fecha de vencimiento acordada. Como documento mercantil es

un instrumento negociable cuya propiedad puede transferirse, de forma que

el librador puede diferir del tenedor de la letra.”13

Asimismo, la letra de cambio puede presentarse en una entidad financiera al

descuento, es decir, la entidad financiera paga al tenedor el importe de la

letra antes de la fecha de vencimiento y se encarga de cobrársela al librado

llegada la fecha del vencimiento.

13

LIBROCENTRO Enseñanza Integrada.2006.Pag.125

38

PARTES DE LA LETRA DE CAMBIO

-La denominación de letra de cambio, inserta en el texto mismo del

documento y expresada en el idioma empleado para la redacción del mismo.

- La orden incondicional de pagar una cantidad determinada.

- El nombre de la persona que debe pagar (librado o girado)

- La identificación del vencimiento.

- Lugar donde debe efectuarse el pago.

- El nombre de la persona a quien o a cuya orden debe efectuarse el pago.

- La identificación de la fecha y del lugar en que se gira la letra.

- La firma de la persona que emita (librador o girador).

EL PAGARÉ

CONCEPTO

“Es un documento de crédito en virtud del cual una persona promete

39

formalmente pagar una deuda en determinada fecha posterior. Es un título

valor o instrumento financiero; documento escrito mediante el cual una

persona, el emisor se compromete a pagar a otra persona el beneficiario una

determinada cantidad de dinero en una fecha acordada previamente.”14

Los pagarés pueden ser al portador o endosables, es decir, que se pueden

transmitir a un tercero, emitirlos individuos particulares, empresas o el

estado.

PARTES DEL PAGARE:

-La fecha de emisión y firma del documento.

- La cantidad en número y letras.

- La época de su pago, es decir, la fecha de vencimiento.

- La persona a quien ó a cuya orden debe ser pagado.

- La expresión de si es por valor recibido y en que especie ó por valor en

cuenta.

14

LIBROCENTRO Enseñanza Integrada.2006Pag.128

40

EL CHEQUE

CONCEPTO

“Es un giro a nombre del Banco donde se tenga establecida la cuenta.

Constituye una orden que el titular de la cuenta dirige a su banquero para

que éste pague una determinada cantidad al beneficiario que se indique o al

portador. Es una orden o mandato de pago incorporado a un título de crédito

que permite al librador disponer, en favor de una determinada persona o del

simple portador del título, de fondos que tenga disponibles en un banco.”15

PARTES DEL CHEQUE

- La denominación de cheque inserta en el texto mismo del título.

- El mandato puro y simple de pagar una suma determinada de dinero.

- El nombre del que debe pagar (al que se denomina librado), que por fuerza

ha de ser un banco.

15

LIBROCENTRO Enseñanza Integrada.2006.Pag.127

41

- El lugar de pago, la fecha y el lugar de la emisión del cheque.

- La firma del que lo expide, al que se denomina librador.

LAS PERSONAS QUE INTERVIENE EN EL CHEQUE SON:

GIRADOR

Es la persona que expide el cheque, el que lo firma y el que ordena

el pago,(dueño de la cuenta corriente.

Es una de las tres personas que intervienen en la Letra de Cambio. Se

encarga de "girar" la orden incondicional para que pague el "girado" una

determinada cantidad de Dinero al "beneficiario".

BENEFICIARIO

La persona a cuyo favor se expide o cede un título de crédito. El que alcanza

42

una utilidad, beneficio o ventaja que se origina en un contrato o en una

sucesión hereditaria. El que goza de alguna manera de un bien o usufructo.

Persona, agrupación o entidad que es favorecida con cualquier tipo de

transferencias, sean éstas explícitas o implícitas.

GIRADO

Institución bancaria que debe realizar el pago del cheque. Girado es

aquel contra quien el "girador" expide la orden incondicional de pagar una

suma determinada de Dinero a otra persona denominada "beneficiario".

CLASES DE CHEQUES

CHEQUE A LA ORDEN

El cheque es a la orden, cuando lleva el nombre de la persona o empresa

que lo recibirá.

43

CHEQUE CRUZADO

El cruzamiento se efectúa por medio de dos líneas paralelas sobre el

adverso y tendrá que ser depositado, es decir, no puede ser cobrado por

ventanilla.

DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES

Son documentos no negociables, los documentos que no adquieren ningún

compromiso y son: factura, y recibo. Son todos aquellos documentos que

sirven de base para los registros en los libros de contabilidad y a la vez

probar desde el punto de vista legal la realización de una operación

mercantil.

FACTURA

CONCEPTO

Son comprobantes de venta que son entregados por personas naturales y

44

sociedades. Además sirven de respaldo para la contabilidad y sirven para

sustentar el crédito tributario.

“Las facturas de venta son un instrumento que sirve como constancia para

el vendedor y para el comprador de la operación realizada. Describe en ella

lo que se ha comprado y por ende vendido, y el precio pagado. Se deben

consignar en ella los datos personales del comprador y del vendedor, sus

domicilios y sus condiciones respecto a las cargas impositivas. Se deben

también dejar anotados los datos de los productos o servicios vendidos

(cantidad, descripción de los mismos para identificarlos, precio unitario y

precio total). Al emitir facturas el comerciante se obliga al pago de

impuestos por el importe facturado.

RECIBO

CONCEPTO

Un recibo o constancia de pago es una constancia que sirve para certificar

que se ha pagado por un servicio o producto. Hay de diversos tipos según el

45

formato, si queda registrado, y otras características. Los recibos por lo

general, se extienden por duplicado, el original se entrega a quien hizo el

pago y el duplicado queda en poder de quien lo recibe.

“Un recibo puede ser de muchas maneras diferente como por ejemplo: una

persona o empresa, y el detalle de facturas o servicios que se pagan con

este cheque emitido, quien lo opera, quien lo revisa, quien lo recibe conforme

a lo descrito, fecha de recibido, descripción de las facturas (números que se

pagan), los precios totales, los descuentos y los impuestos. Es utilizado para

dejar constancia por parte de una empresa de que fue lo que se pago con la

emisión de mencionado cheque que consta en la copia Boucher.16”

PARTES DEL RECIBO

-Número de orden

-Cantidad en número y letras

-La palabra” recibo

16

LIBROCENTRO Enseñanza Integrada.2006.Pag.123

46

-Nombre de la persona que entrega los bienes o valores

-Motivo por el que se efectúa el pago

-Lugar y fecha

-Firma de la persona que recibe los bienes y valores

NOTA DE CRÉDITO

CONCEPTO

Son documentos emitidos por la administración, para devolver cobros en

exceso o indebidamente o descuentos. Documento que se utiliza para

anular facturas transacciones de compras y ventas donde interviene un

descuento, una anulación total, un cobro de un gasto incurrido de más,

devolución de bienes.

Es aquel documento comercial emitido por el vendedor en el cual se

detallan conceptos por los que un comprador dispone de crédito a su favor

en su cuenta comercial.

47

Es un documento registrable y siempre genera un saldo positivo para el

cliente.

Es un documento por el cual una empresa comunica a su cliente haberle

disminuido su deuda o que ha registrado a su favor cierta cantidad por el

motivo que ella expresa, esta se emite para rebajar el valor de una factura.

COMPROBANTE DE INGRESO

CONCEPTO

“El comprobante de ingreso es una constancia de que un valor ingresó a la

empresa, de manera general, cuando se recibe el dinero en efectivo, el

cheque o el Boucher de alguna tarjeta de crédito, estos valores deben estar

junto con el comprobante de ingreso respectivo, en el día de la recaudación y

se debe conservarlos en una caja fuerte como medida de seguridad. Al día

siguiente, para evitar jineteo de fondos, todos los valores deben ser

48

depositados en las cuentas bancarias de la empresa. .”17

.

Los comprobantes de ingresos son documentos que se usan para registrar

las entradas de dinero de una empresa, tales como:

• Créditos recibidos

• Ventas

• Cuotas sociales

• Aportes de capital

COMPROBANTES DE EGRESO

CONCEPTO

“Los comprobantes de egreso son documentos que se utilizan en la

contabilidad de las empresas para conocer en detalle, la fecha, a quién se

17

www.contabilidad.tk

49

paga, el concepto, el valor y las cuentas que son afectadas en la zona de

contabilización, estos formularios por lo general son pre impresos, constan

de un original para Contabilidad y una copia para el archivo consecutivo y

van acompañando a los cheques emitidos y a las facturas o liquidaciones de

compras”18.

Antes de la elaboración de un comprobante de egreso y el cheque, el

contador se debe asegurar que los bienes o servicios adquiridos cuentan con

la aceptación de los directivos o ejecutivos de la empresa, ya que de no ser

así se tendría que anular el cheque y el comprobante de egreso, cuando se

anula un comprobante de egreso se debe anular también todas las copias,

igual que como se procede con otros documentos.

Los comprobantes de egreso son documentos que se usan para registrar las

salidas de dinero de la organización, como pueden ser:

• Compras de materiales e insumos

18

LIBROCENTRO Enseñanza Integrada.2006.Pag.130

50

• Pagos

• Cobranzas

• Créditos

• Reparaciones

• Pago de sueldos u honorarios

• Viáticos, etc.

INVENTARIO INICIAL

CONCEPTO

“El Inventario Inicial representa el valor de las existencias de mercancías en

la fecha que comenzó el periodo contable, es decir es el conjunto de

mercancías o artículos que tiene la empresa para comerciar con aquellos,

permitiendo la compra y venta o la fabricación primero antes de venderlos,

en un periodo económico determinados. Deben aparecer en el grupo de

51

activos circulantes”19

.

Es uno de los activos más grandes existentes en una empresa. El inventario

aparece tanto en el balance general como en el estado de resultados. En el

balance General, el inventario a menudo es el activo corriente mas grande.

En el estado de resultado, el inventario final se resta del costo de mercancías

disponibles para la venta y así poder determinar el costo de las mercancías

vendidas durante un periodo determinado.

LIBRO DIARIO

CONCEPTO

“El diario general, como registro de entrada original, sirve para el registro de

todas las transacciones que realiza la empresa diariamente, en el diario se

asentaran día por día y por el orden en que se vayan ocurriendo, todas las

19

OCEANO Grupo Editorial S.A. VOLUMEN IIIPag.760

52

transacciones que haga el comerciante, designando la naturaleza y las

circunstancias de cada operación y el resultado que produce a su cargo o

descargo, de modo que cada partida manifieste quien es el acreedor y quien

es el deudor en la negociación a que se refiere. Los gastos generales del

establecimiento y los domésticos, del comerciante, bastara que se expresen

en resumen al final de cada mes, pero en cuentas distintas.”20

Es el registro contable principal, en el que se anotan todas las operaciones o

transacciones en forma de asiento; y los datos son originados de los

documentos autorizados por el SRI y válidos para la contabilidad.

Normalmente, se ingresa: las compras, las ventas, los pagos, los cobros, los

depósitos, los gastos, roles de pagos, las depreciaciones, ajustes, etc.

Es un documento que registra de forma cronológica las transacciones

económicas que una empresa realiza. Estas transacciones están

relacionadas con la actividad principal de la firma.

20

VASCONES, José Vicente. Introducción a la Contabilidad.1999.Pag.86.

53

MAYORIZACIÓN

CONCEPTO

La mayorización es la acción de trasladarse sistemáticamente y de manera

clasificada los valores que se encuentran en el libro diario. Respetando la

ubicación de las cifras, de tal manera que si un valor está en el Debe, pasará

al Debe de la cuenta correspondiente; así también de la cuenta que está en

el haber, pasara al haber.

Existen tres tipos de mayorización;

1. Mayorización en T.

2. Mayorización En 1 Folio

3. Mayorización en 2 Folios

Nosotros sugerimos en esta tesis usar la mayorización a 1 folio.

54

BALANCE DE COMPROBACIÓN

CONCEPTO

Un balance de comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para

visualizar la lista del total de los débitos y de los créditos de las cuentas,

junto al saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta

forma, permite establecer un resumen básico de un estado financiero.

“El Balance de Comprobación se elabora en dos partes: la primera, con la

suma del débito y el crédito de todas las cuentas; y la segunda, con los

saldos de estas cuentas, según las necesidades del contador.”21

El balance de comprobación también permite confirmar que la contabilidad

de la empresa esté bien organizada. Es posible que el balance de sumas y

saldos sea correcto y que, sin embargo, incluya una contabilidad defectuosa.

Ese sería el caso, por ejemplo, de alguien que ha pagado a un proveedor

pero le anotó dicho pago a otro.

21

VASCONES, Jose Vicente. Contabilidad General para el Siglo XXI. Pag.13

55

En otras palabras es una lista o relación de los saldos que muestran las

diferentes cuentas registradas en el libro mayor, la cual sirve de base para la

hoja de trabajo que facilita los ajustes de estos saldos, para obtener el

Balance General y el Estado de Pérdidas y Ganancias.

HOJA DE TRABAJO

CONCEPTO

Todo el proceso desarrollado, desde la Balanza de comprobación hasta la

formulación de los Estados financieros, se puede hacer en un solo

documento denominado Hoja de trabajo.

“Hoja de trabajo, también conocida con el nombre de Estado de trabajo, no

es un documento contable obligatorio o indispensable, tiene carácter

optativo, y además de índole interna, que el contador formula antes de hacer

el cierre anual de las operaciones y que le sirve de guía para hacer con

seguridad los asientos de ajuste, los de pérdidas y ganancias y el cierre del

libro diario, así como los Estados financieros.”

56

ESTADOS FINANCIEROS

CONCEPTO

“Es el informe contable que presenta ordenada y sistemáticamente

las cuentas de activo, Pasivo y Patrimonio y determina la posición

financiera”22

El objetivo de los estados financieros con propósitos de información general

es suministrar información acerca de la situación financiera, del rendimiento

financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea útil a una amplia

variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas. Los

estados financieros también muestran los resultados de la gestión realizada

por los administradores con los recursos que se les han confiado. Para

cumplir este objetivo, los estados financieros suministrarán información

acerca de los siguientes elementos de la entidad.

22

MORENO Fernandez Joaquin. Contabilidad Segunda edición. EDITORIAL CECSA. Pag. 179

57

ESTADOS DE RESULTADOS

Es un documento contable complementario donde se informa detallada y

ordenadamente el resultado de las operaciones (utilidad, pérdida remanente

y excedente) de una entidad durante un periodo determinado.

“El Estado de resultados se presenta en forma comparativa si se trata de un

periodo anual, ordenando en primer lugar los ingresos y a continuación con

signo negativo, los gastos, para conocer el resultado del periodo si es una

pérdida o una ganancia. Cuando los ingresos exceden a los gastos se

genera una ganancia y lo contrario significa una pérdida en el periodo.”23

Estado que muestra la diferencia entre el total de los ingresos en sus

diferentes modalidades; venta de bienes, servicios, cuotas y aportaciones y

los egresos representados por costos de ventas, costo de servicios,

prestaciones y otros gastos y productos de las entidades del Sector

Paraestatal en un periodo determinado.

23

VASCONES, José Vicente. Contabilidad General para el Siglo XXI. Pag.30

58

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el

efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y

financiación. Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y muestra

entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades

de una empresa durante un período contable, en una forma que concilie los

saldos de efectivo inicial y final.

Se conoce como flujo de efectivo) al estado de cuenta que refleja cuánto

efectivo conserva alguien después de los gastos, los intereses y el pago al

capital. La expresión que en el ámbito de la Contabilidad se conoce como

estado de flujo de efectivo, por lo tanto, es un parámetro de tipo contable que

ofrece información en relación a los movimientos que se han realizado en un

determinado periodo de dinero o cualquiera de sus equivalentes.

“A partir de 1999, desde su aplicación en las NEC, es obligación presentar el

Estado de Flujo de Caja o Flujo de Efectivo.”24

24

SARMIENTO, Ruben.2001.Contabilidad General. Sexta Edición Pág. 286

59

OBLIGACIONES TRIBUTARIA

Obligación Tributaria es el vínculo jurídico personal, existe entre el Estado o

las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de

aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero,

especies o servicios .Como el vínculo jurídico en virtud del cual el estado,

denominado sujeto activo exige un deudor, denominado sujeto pasivo, el

cumplimiento de una prestación pecuniaria excepcionalmente en especie.

Por su parte de la Garza sostiene que de la realización del presupuesto legal

conocido como hecho imponible, surge una relación jurídica que tiene la

naturaleza de una obligación, en cuyos extremos se encuentran los

elementos personales: un acreedor y un deudor y en el centro un contenido

que es la prestación del tributo.

REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)

El RUC (Registro Único de Contribuyentes), es el padrón donde se

encuentran registrados todos los contribuyentes. Contiene datos tales como

el Nombre o razón social, Domicilio fiscal, Actividad económica, Fecha de

60

inicio de actividades, responsables del cumplimiento de obligaciones

tributarias, entre otros. Cada contribuyente se identifica con un número de 11

dígitos al cual se le denomina RUC. Este número es de carácter permanente

y debe utilizarse en todo trámite que se realiza ante la SUNAT.

Los datos del RUC deben mantenerse actualizados, a efectos que la

administración Tributaria pueda brindar las mayores facilidades al

contribuyente, en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.- La

actividad económica que se realiza, debidamente vinculada a un Grupo

Tributario, Régimen Tributario y Tributos Afectos.- El periodo de tiempo en

que se realiza la actividad.- El inicio, suspensión, reinicio o cese de

actividades debe ser comunicado en forma oportuna.- El tipo de

contribuyente que se inscribe, considerando si es Persona Natural, Sociedad

Conyugal, Sucesión Indivisa, Persona Jurídica.

¿QUÉ ES EL RUC Y PARA QUÉ SIRVE?

“El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el sistema de identificación

61

por el que se asigna un número a las personas naturales y sociedades que

realizan actividades económicas, que generan obligaciones tributarias.”25

¿QUÉ INFORMACIÓN CONSTA EN EL RUC?

En el RUC se registra un cúmulo de información relativa al contribuyente,

entre la que se destaca: su identificación, sus características fundamentales,

la dirección y ubicación de los establecimientos donde realiza su actividad

económica, la descripción de las actividades económicas que lleva a cabo y

las obligaciones tributarias que se derivan de aquellas.

¿CUÁL ES LA ESTRUCTURA DEL NÚMERO DE RUC?

El RUC contiene una estructura que es validada por los sistemas del SRI yde

otras entidades que utilizan este número para diferentes procesos, para

conocer el detalle de dicha validación por favor acceda al siguiente

documento. 25

www.sri.gob.ec/sri/portal/main.do?Code=150

62

¿QUIÉNES Y CUÁNDO DEBEN INSCRIBIRSE EN EL RUC?

“Deben inscribirse todas las personas naturales, las instituciones públicas,

las organizaciones sin fines de lucro y demás sociedades, nacionales y

extranjeras, dentro de los treinta primeros días de haber iniciado sus

actividades económicas en el país en forma permanente u ocasional y que

dispongan de bienes por los cuales deban pagar impuestos.”26

REQUISITOS PARA OBTENER EL RUC PARA PERSONAS NATURALES

- Cedula de identidad

- Copias de Cedula de identidad, papeleta de votación

- En caso de extranjeros pasaporte con visa, censo que se lo obtiene en

migración, un documento que certifique el lugar donde va a ejercer la

actividad económica.

26

www.sri.gob.ec/sri/portal/main.do?Code =163

63

REQUISITOS PARA OBTENER EL RUC PARA PERSONAS JURÍDICAS

-Copia de los estatutos con la inscripción correspondiente, se por acuerdo

ministerial o ley de creación.

-Nombramiento del representante legal inscrito en el registro mercantil.

-Copia de la cedula de identidad y papeleta de votación o representante legal

-Un documento donde certifique el lugar donde va a ejercer la actividad.

-En caso que el representante legal sea extranjero, deberá presentar copia y

original de la cedula de identidad, pasaporte y el censo de extranjeros.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

El IVA es el impuesto de mayor recaudación para el Estado, sin embargo,

son muchas las exoneraciones en bienes y en especial, en servicios, por lo

que no es equitativo.

64

La legislación vigente y los procedimientos son complejos, promueve su

evasión y la Administración es ineficiente.

“El Impuesto al Valor Agregado -IVA- es un tributo indirecto que grava a las

ventas y demás transferencias de bienes movibles (mercaderías,

productos) y a la prestación de algunos servicios.”

Este impuesto asume el nombre de ¨Valor Agregado¨ porque grava a todas

las etapas de comercialización, dando lugar al hecho generador en cada

una de ellas.

QUIENES PAGAN EL IVA

El pago del IVA recae mayoritariamente sobre las personas naturales en

calidad de consumidores finales o usuarios de los servicios que utilicen.

Las empresas y negocios que producen o comercializan bienes gravados

con el IVA tienen el beneficio del ¨crédito tributario¨, esto es, la

65

compensación del IVA pagado sobre bienes, insumos y servicios adquiridos

y necesarios para la producción y/o comercialización de los bienes y

servicios gravados con el 10%. Las demás, aún cuando no gocen del

crédito tributario, el IVA pagado es trasladado al precio de venta,

confirmándose que el impuesto pesa sobre la población en general, y con

fuerte incidencia en los estratos más pobres.

AGENTES DE RETENCIÓN

“El valor del IVA por los compradores y usuarios de los bienes y servicios

gravados con este tributo por las empresas, negocios, y personas naturales

que habitualmente efectúen ventas de bienes y servicios gravados.”27

Los agentes de retención tienen la obligación de declarar y pagar a través

del Servicio de Rentas Internas -SRI- en los Bancos autorizados, el valor

del IVA cobrado. El depósito debe efectuarlo mensualmente sobre las

transacciones del mes anterior.

27

http://www.sri.gov.ec/

66

Si el IVA cobrado por las ventas realizadas es mayor al IVA pagado por el

vendedor, durante el mes, éste debe pagar el Fisco únicamente la

diferencia.

Cuando el IVA cobrado es menor al IVA pagado por el vendedor, no hay

pago; el vendedor utiliza en su favor el ¨crédito tributario¨ por la diferencia

que la aplicará en el siguiente mes.

TRANSFERENCIA DEL IVA.

- Para efectos de este impuesto, se considera transferencia

1.- Todo acto o contrato realizado por personas naturales o sociedades que

tenga por objeto transferir el dominio de bienes muebles de naturaleza

corporal, aun cuando la transferencia se efectúe a título gratuito,

independientemente de su designación o de las condiciones que pacten las

partes;

67

2.- La venta de bienes muebles de naturaleza corporal que hayan sido

recibidos en consignación y el arrendamiento de éstos con opción de

compraventa incluido el arrendamiento mercantil, bajo todas sus

modalidades, y

3.- El uso o consumo personal, por parte del sujeto parte o del impuesto,

de los bienes muebles de naturaleza corporal que sean objeto de su

producción o venta.

LIQUIDACION DEL IVA

En la mayoría de los casos, los sujetos pasivos del IVA están obligados a

presentar, trimestralmente, la declaración-liquidación del impuesto.

La Ley del IVA establece unos plazos especiales para las liquidaciones

correspondientes al periodo de liquidación del mes de julio, que puede

presentarse el mes de agosto y los 20 primeros días naturales del mes de

septiembre, y para la correspondiente al último periodo del año, ya sea el

68

último trimestre o mes, que deberá presentarse los 20 primeros días

naturales del mes de enero.

Es la acción y el resultado de liquidar, que significa, entre otras cosas,

concretar el pago total de una cuenta, ajustar un cálculo o finalizar un cierto

estado de algo.

RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

“Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que

pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta

gravada para quien los reciba, actuará como agente de retención del

Impuesto a la Renta. Los agentes de retención están obligados a entregar el

respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor de cinco

días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes deben

efectuarla retención.”28

28

http://www.sri.gov.ec

69

Igualmente están obligados a proporcionar al SRI cualquier tipo de

información vinculada con las transacciones por ellos efectuadas.

La retención es la obligación que tiene el comprador de bienes y servicios, de

no entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o

retener un porcentaje en concepto de impuestos. Este valor debe ser

entregado al Estado a nombre del contribuyente, para quien esta retención le

significa un prepago o anticipo de impuestos.

PORCENTAJES DE RETENCION

70

e) RESULTADOS

CONTEXTO EMPRESARIAL

Hace algunos años atrás la Sra. Carmen Tinizaray se inicia con un pequeño

puesto de golosinas pero debido a la crisis que atraviesa el comercio en

nuestro cantón y por su situación económica se ve obligada a buscar una

nueva fuente de trabajo, relacionándose con personas en el mercado de los

negocios y al percatarse que eran pocos los locales de venta de pisos y

baldosas es cuando tiene ya una idea de cuál sería su próximo negocio,

primero realiza un pequeño préstamo de dinero.

El 15 de mayo de 1996 decide abrir su local comercial a través de un RUC

como Persona Natural destinado a la venta de cerámica para pisos, paredes

y similares obteniendo muy pronto reconocimiento pues ofrecía variedad de

precios y buena atención es cuando creció la demanda y tuvo que hacer

mayores pedidos y a diferentes empresas pues tuvo la iniciativa ya no solo

vender cerámica si no que ahora ofrecería grifería y demás implementos para

baños, cocinas y similares por la que posteriormente se convirtió en

distribuidora autorizada en la marca “Italpisos”, y comercializar otras marcas

71

como “Graiman” “Pella”, cerámica colombiana , brasilera entre otras logrando

obtener en la actualidad mercado y mayor utilidades por lo que paso a hacer

una Persona Natural Obligada a Llevar Contabilidad.

MISION.-

La Empresa Comercial “CERAMICAS BRIGETTE”, pionera en la Venta de

cerámica para pisos, paredes y similares, brinda calidad, variedad de precios

para lograr satisfacer las necesidades del cliente.

VISION

La Empresa Comercial “CERAMICAS BRIGETTE”, se proyecta a ser una

comercializadora de gran competitividad, llegando a tener una fábrica propia

para elaborar un producto de calidad comercializando a nivel nacional.

72

POLITICAS

- Brindar un producto de calidad.

- Brindar una atención culta y esmerada.

- Cuidar la buena imagen de la Empresa.

- Competir legalmente en el mercado Nacional en la Comercialización de la

Venta de cerámica para pisos y paredes.

OBJETIVOS

La Empresa Comercial “CERAMICAS BRIGETTE”, se enfoca en los

siguientes objetivos.

- Comercializar primordialmente productos nacionales.

- Competir en el mercado nacional apegado a Ley, Normas y Procedimientos

internos.

- Ofrecer calidad y variedad de diseños.

73

EMPRESA “CERAMICAS BRIGETTE” PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVOS

1.1 ACTIVOS CORRIENTES

1.1.01 CAJA

1.1.02 BANCOS

1.1.02.01 Cta. Cte. Banco Pichincha

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR

1.1.04 DOCUMENTOS POR COBRAR

1.1.3.1 INVENTARIO DE MERCADERÍAS

1.1.3.2 SUMINISTROS DE OFICINA

1.1.3.3 INSUMOS DE OFICINA

1.1.3.4 MATERIALES DE ASEO

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES

74

1.2.02.01 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES

1.2.02 MUEBLES DE OFICINA

1.2.02.01 (-) DEPRECIACIÓN ACUM. DE MUEBLES DE OFICINA

1.2.03 EDIFICIO

1.2.03.01 (-) DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIO

1.2.04 TERRENO

1.3 OTROS ACTIVOS

1.3.01 IVA EN COMPRAS

1.3.02 IVA RETENIDO

1.3.02.01 IVA Retenido 30%

1.3.03 ANTICIPO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

1.3.03.01 Retención en la Fuente del 1%

2. PASIVOS

2.1 PASIVOS CORRIENTES

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR

2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR

75

2.3 OTROS PASIVOS

2.3.01 IVA EN VENTAS

2.3.02 RETENCIÓN DEL IVA POR PAGAR

2.3.02.03 Retención IVA del 100%

2.3.03 RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR

2.3.03.01 Retención en la Fuente del 1%

2.3.03.02 Retención en la Fuente del 2%

2.3.03.03 Retención en la Fuente del 10%

2.3.04 IVA POR PAGAR

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.01 CAPITAL SOCIAL

3.2 RESULTADOS

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO

3.2.02 PÉRDIDA DEL EJERCICIO

3.2.03 UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTERIOR

76

4 INGRESOS

4.1 VENTAS

4.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

5 COSTOS Y GASTOS

5.1 COSTOS

5.1.01 COMPRAS

5.1.02 COSTO DE VENTAS

5.2 GASTOS

5.2.01 HONORARIOS PROFESIONALES

5.2.02 TRANSPORTES

5.2.03 SERVICIOS BASICOS

5.2.03.01 Agua

5.2.03.02 Luz

5.2.03.03 Teléfono

77

MANUAL DE CUENTAS

CODIGONOMBRE DE LA CUENTA SE DEBITA SE ACREDITA SALDO

1 ACTIVOS

1.1 ACTIVOS CORRIENTES

1.1.01 CAJA

*Por las entradas de dinero en

efectivo o en cheques recibidos por

la empresa.

*Por el valor de las consignaciones

diarias en cuentas corrientes o de

ahorros. saldo deudor

1.1.02 BANCO

*Por el valor del deposito en la

cuenta corriente del banco.

*Por el valor de las notas de

credito.

*Por los giros en cheques realizados

por la Asociacion.

*Por las notas de debito que realiza

el banco. saldo deudor

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR

*Por el valor de los productos y

servicios vendidos a credito,por

prestamos efectuados sin respaldo

de documentos.

*Por el valor de los pagos efectuados

por los clientes parciales o tales y se

emite el comprobante de ingreso de

caja. saldo deudor

1.1.04 DOCUMENTOS POR COBRAR

*Por el valor de los productos y

servicios vendidos a credito, por

prestamos efectuados con respaldo

de documentos.

*Por el valor de los pagos efectuados

por los clientes parciales o totales y

se emite el comprobant de ingreso

de caja. saldo deudor

1.1.04 INVENTARIO DE MERCADERIA

*Por los saldos iniciales,compras y

por devoluciones internas de

materiales.

*Por la utilizacion de los materiales y

por la devolucion de materiales al

proveedor. saldo deudor

1.1.05 SUMINISTROS DE OFICINA

*Por los valores de bienes que se

van a consumir en el uso exclusivo

del negocio o servicio.

*Por los valores consumidos o

devengados con aplicación al gasto

final del periodo. saldo deudor

Concepto.- Registra las propiedades y derechos de la empresas.

Concepto.- Registra propiedades y derechos realizables en un periodo

menor a un año

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

78

MANUAL DE CUENTAS

CODIGONOMBRE DE LA CUENTA SE DEBITA SE ACREDITA SALDO

1.1.06 MATERIALES DE ASEO

*Por la adquisicion de los

materiales de aseo.

*Po el consumo y adquisicion de los

materiales. saldo deudor

1.2

ACTIVOS NO

CORRIENTES

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES

*Por el valor de adquisicion de los

bienes muebles.

*Por la venta o bajas causadas por

deterioro o malas condiciones. saldo deudor

1.2.02

(-)DEPR. ACUM. MUEBLES Y

ENCERES

*Por la venta,remate baja o

depreciacion acumulada.

*Por la depreciacion acumulada

mediante el mètodo establecido. saldo acreedor

1.2.03 MUEBLES DE OFICINA

*Por el valor de adquisicion de los

bienes muebles.

*Por la venta o bajas causadas por

deterioro o malas condiciones. saldo deudor

1.2.04

(-)DEPR. ACUM. MUEBLES DE

OFICINA

*Por la venta,remate baja o

depreciacion acumulada.

*Por la depreciacion acumulada

mediante el mètodo establecido. saldo acreedor

1.2.05 EDIFICIO

*Por la compra , donación,

revalorizacion de activos, por

efectos de la inflación.

*Por la venta, canje,

donación,desvalorización y baja de

activos. saldo deudor

1.2.06 TERRENO

*Por el costo de adquisicion.

*Por el valor de las mejoras y otros

cargos capializables que

representen un mayor valor del

activo.

*Por el costo de los terrenos

vendidos.

*Por las donaciones entregadas. saldo deudor

1.3 OTROS ACTIVOS

1.3.1 IMPUESTOS

1.3.01 IVA EN COMPRAS

*Por el valor pagado al realizar una

compra.

*Al momento de declarar el impuesto

al termino de cada mes. saldo deudor

Concepto.- Registra las propiedades que son utilizadas en las

operaciones de la empresa.

Concepto.- Derechos y operaciones de la empresa.

Cocepto.- Los derechos tributarios generados por la accion impositiva.

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

79

CODIGONOMBRE DE LA CUENTA SE DEBITA SE ACREDITA SALDO

1.3.02

ANTICIPO DE RETENCIÓN

IMPUENTO A LA RENTA

*Por los valores retenidos por

concepto de retencion en la fuente

del impuesto a la renta.

*Al momento que se cancela el

impuesto. saldo deudor

1.3.03 ANTICIPO DE RETENCION IVA

*Por los valores que le retienen a la

empresa,los valores del IVA.

*Al liquidar el IVA mensual por hacer

uso del credito tributario. deudor

1.1.04 CRÉDITO TRIBUTARIO *Por el asiento de ajuste del IVA

*Por la regulación o liquidación del

IVA pagado. saldo deudor

2. PASIVOS

2.2 PASIVOS CORRIENTES

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR

*Por los pagos realizados, abonos

parciales o totales.

*Por el valor de las obligaciones

adquiridas. saldo acreedor

2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR

*Al momento de abonar o liquidar

la obligación. *Cuando se reconoce la deuda. saldo acreedor

2.3 OTROS PASIVOS Concepto.-Deudas y obligaciones

2.3.1 IMPUESTOS

2.3.01 IVA EN VENTAS *Por la liquidacion del IVA.

*Por el valor del impuesto recaudado

al momento de realizar las ventas de

bienes o servicios. saldo acreedor

2.3.02

RETENCIÓN DEL IVA POR

PAGAR

*Por el pago parcial o total de los

valores retenidos al SRI atraves de

los bancos.

*Por la contabilizacion de los

comprobantes de retencion emitidos. saldo acreedor

2.3.02.01 RETENCION DEL IVA DEL 30% *Por lo pagos realizados. *Por los valores pendientes de pago. saldo acreedor

Concepto.-Deudas y obligaciones que debe cumplir la empresa.

Concepto.- Deudas y obligaciones que exige su pago a corto plazo.

Concepto.- Obligaciones con el fisco por varios efectos.

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

MANUAL DE CUENTAS

80

CODIGONOMBRE DE LA CUENTA SE DEBITA SE ACREDITA SALDO

2.3.02.02 RETENCION DEL IVA DEL 70% *Por los pagos realizados. *Por los valores pendientes de pago. saldo acreedor

2.3.02.03 RETENCIO DEL IVA 100% *Por los pagos realizados. *Por los valores pendientes de pago. saldo acreedor

2.3.03

RETENCIONES EN LA FUENTE

POR PAGAR

*Cuando cancelamos dicho valor

retenido al comprar.

*Cuando retenemos en calidad de

agentes de retención al comprar. saldo acreedor

2.3.03.01

RETENCION EN LA FUENTE

DEL 1% *Por los pagos realizados.

*Al momento de realizar la retencion

en la compra de bienes. saldo acreedpr

2.3.03.02

RETENCION EN LE FUENTE

DEL 2% *Por los pagos realizados

*Al momento de realizar la retencion

en la compra de servicios. saldo acreedor

2.3.03.03

RETENCION EN LA FUENTE

DEL10% *Por los pagos realizados

*Al momento de realizar la retencion

por servicios profesionales. saldo acreedor

2.3.04 IVA POR PAGAR

*Por el pago mensual del impuesto

declarado.

*Por el resultado total del IVA

cobrado menos el total del iva

pagado sera el impuesto a pagar saldo acreedor

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.01 CAPITAL SOCIAL

*Por la reduccion de capital y por

ingreso de efectivo adquirido por la

institucion.

*Por las entregas en efectivo de los

accionistas saldo acreedor

3.2 RESULTADOS

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO

*Se debita por las utilidades

obtenidas. *Antes de distribuir las utilidades. saldo acreedor

Concepto.- Derechos de la propietaria sobre su empresa.

Concepto.- Aporte individual de la propietaria de la empresa.

Concepto.-Utilidades generadas de las operaciones.

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

MANUAL DE CUENTAS

81

CODIGONOMBRE DE LA CUENTA SE DEBITA SE ACREDITA SALDO

3.2.02 PERDIDA DEL EJERCICIO

*Por el valor de la perdida obtenida

en el ejercicio economico.

*Por la amortizacion de las perdidas

obtenidas. saldo acreedor

4 INGRESOS

4.1 VENTAS *Por el cierre del periodo *Por el valor de las ventas. saldo acreedor

4.2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS *Por el asiento de cierre.

*Por el valor de utilidad bruta en

ventas obtenida en el periodo saldo acreedor

5 COSTO Y GASTOS

5.1 COSTOS

5.1.01 COMPRAS *Por la compra de mercaderia.

*Por el cierre de la cuenta compras

al regular las mercaderias. saldo deudor

5.1.02 COSTO DE VENTAS*Al cerrar las cuentas compras e

inventario inicial de mercaderias.

*Al determinar la utiliada bruta en

ventas. saldo deudor

5.2 GASTOS

5.2.01 HONORARIOS PROFESIONAL*Al cancelar el servicio o registrar el

ajuste por el consumo. *Al cierre de las operaciones. saldo deudor

5.2.02 SERVICIOS BASICOS*Pago de energia electrica y agua

potable.

*Por los ajustes y el cierre del

periodo saldo deudor

Concepto.- Pagos efectuados en las operaciones de compra - venta.

Concepto.- Por consumo de bienes o servicios.

Concepto.- Recursos provinientes de las operaciones de expendio y

otros.

Concepto.- Desembolsos aplicados en el desarrollo de las operaciones.

MANUAL DE CUENTAS

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

82

83

84

85

EMPRESA COMERCIAL “CERAMICAS BRIGETTE”

MEMORÁNDUM DE OPERACIONES

4 de Enero.- Se procede a registrar el asiento de apertura según estado

de situación inicial al 1 de Enero del 2012.

4 de Enero.- Se vende mercadería al Sr. CARLOS GUSMAN, (PN) por un

valor de $428,35 + IVA, según factura N°00006059, nos cancela con cheque

que depositamos al Banco.

5 de Enero.- Se vende mercadería al Sr. JULIO VILLACRES, contribuyente

especial, por un valor de $10.705,11, según factura N°.00006063, el 50% nos

cancela con cheque que depositamos en el Banco, y la diferencia nos firma

una letra de cambio a 30 mes de plazo.

6 de Enero.- Se vende mercadería al Sr. FREDDY VASQUEZ, (PN) por un

valor de $244,09, según facturaN°.00006064, nos cancelan en efectivo.

7 de Enero.- Se deposita el efectivo recaudado en la semana la Cta. Cte.

Del Banco Pichincha, el valor de $435,09.

9 de Enero.- Se vende mercadería al Sr. RODOLFO RIVERA, (PN, por un

86

valor de $128.50, según facturaN°.00006065, nos cancela con cheque que

depositamos al Banco.

10 de Enero.- Se vende mercadería al Sr. LISANDRO BARROS, (PN), por

un valor de $102,69+ IVA según facturaN°.00006066, nos cancelan en

efectivo.

10 de Enero.-Se cancela los servicios básicos del mes de diciembre, agua

$5,00, luz $15,00 y teléfono $36,00, se cancela en efectivo.

11 de Enero.- Se vende mercadería al Sr. MANUEL MEDINA, (PN), según

factura N°00006067, por un valor de $ 220,32 + IVA, nos cancela el 60% en

efectivo y la diferencia nos cancela con cheque que depositamos al Banco.

12 de Enero.- Se compra mercadería a Empresa “INTACO” según factura N°

0047642, por un valor de $1.116,57 +IVA, se cancela con cheque

N°00001069.

13 de Enero.-Se cancela al Sr. CABRERA SAUL, (PNOC) por transporte de

mercadería el valor de $60,00 según factura N° 000094, se cancela en

efectivo.

13 de Enero.- Se vende mercadería al Sr. GEORGE RIVAS, según factura

87

N°00006068, por un valor de $ 1073,26 + IVA, nos cancela el 20% en

efectivo y la diferencia con cheque que depositamos al banco.

14 de Enero.- Se deposita el efectivo recaudado en la semana a la Cta. Cte.

Del Banco Pichincha, el valor de $388,08.

16 de Enero.-Se cancela con cheque. Nº 001070, el IVA, las retenciones del

IVA, y las retenciones del impuesto a la renta, efectuado en el mes de

diciembre del 2011.

17 de Enero.- Se vende mercadería al Sr, ALFONSO CHUMBI, (PN) por un

valor de$133,21, según facturaN°00006069, nos cancela en efectivo.

18 de Enero.-Se cancela en efectivo a la LIC. ROSA PIEDRA por sus

Honorarios Profesionales del mes de diciembre el valor de $36,60.

19 de Enero.- se vende mercadería al Sr. ABDON CAMPOVERDE, según

factura N°00006070, por un valor de $ 185.00, nos cancela en efectivo.

21 de Enero.- Se deposita el efectivo recaudado en la semana a la Cta. Cte.

Del Banco Pichincha, el valor de $ 288,80.

88

23 de Enero.- Se cancela cuenta pendiente a Importadora "SANIELEC

CIA.LTDA” el valor de $397.43, según facturaN°00165865, se cancela con

cheque N°00001071.

24 de Enero.- se vende mercadería según factura N°00006072 al Sr,

EDUARDO BARROS, por un valor de $ 141.51, nos cancela en efectivo.

25 de Enero.- Se vende mercadería al Sr, LUIS GALVES, (PNOC), según

factura N°00006074 por un valor de $ 2.284,80 + IVA nos cancela el 40%

efectivo y por la diferencia nos firma una letra de cambio a 20 días plazo.

26 de Enero.-Se vende mercadería al Sr. VICTOR ZARUMA, por un valor de

$252,00 + IVA, según factura N°. 00006075, nos cancela en efectivo.

26 de Enero.- Se compra mercadería a empresa “FERRO HECADU S.A” por

el valor de $ 1.744,13 + IVA, según factura.N°.0031695 se cancela con

chequeN°.1072.

27 de Enero.-Se cancela letra de cambio a Distribuidora "TITANIA CIA

LTDA" el valor de $1.100,00, según facturaN°0083883, se cancela con

cheque N°00001073.

28 de Enero.- Se deposita a la Cta. Cte. Del Banco Pichincha, el efectivo

89

recaudado en la semana, el valor de $1.438,20.

30 de Enero.- Se vende mercadería al Sr. ADOLFO BUELE, (PNOC) por

un valor de $1.022,51+IVA, según factura N°.0006078, el 50% nos cancela

en efectivo y la diferencia con cheque que depositamos al Banco.

31 de Enero.- Se realiza la liquidación del IVA correspondiente al mes de

enero.

1 de Febrero.- se vende mercadería a EMPRESA”FUMIPALMA S.A”, por

un valor de $223,22 + IVA, según facturaN°.00006085, nos cancelan en

efectivo.

2 de Febrero.- se vende mercadería al Sr. ALFONSO GOMEZ, según

factura N°00006087, el valor de $ 392,00 +IVA, nos cancela con cheque que

depositamos al Banco.

3 de Febrero.- El Sr. JULIO VILLACRES, nos cancela la letra de cambio

pendiente de la facturaN°00006063 del mes de enero, nos cancela con

cheque que depositamos al banco.

4 de Febrero.- Se deposita a la Cta. Cte. Del Banco Pichincha, el efectivo

recaudado en la semana, el valor de $ 807,23.

90

6 de Febrero.- Se vende mercadería al Sr. GABRIEL DIAZ, según

facturaN°.00006068, por un valor de $330,00 nos cancela el 50% en efectivo

y la diferencia con cheque que depositamos al Banco.

8 de Febrero.- Se vende mercadería a la CAMARONERA “PACIFICO

SUR” Contribuyente Especial, el valor de $4.010,80 + IVA, según

facturaN°.0006091, el 30% nos cancela en efectivo y la diferencia con

cheque que depositamos al Banco.

9 de Febrero.-Se vende material a SERVICIO NACIONAL DE ADUANAS

DE HUAQUILLAS, por un valor de $4.236,60, + IVA según factura

N°.00006092, nos depositan en la Cta. Cte. Banco del Pichincha.

10 de Febrero.- Se compra material a IMPORTADORA EL” HIERRO” por un

valor de $2.508,65+ IVA, según facturaN°.0084316, y se cancela con

chequeN°00001073.

11 de Febrero.- Se deposita a la Cta. Cte. Del Banco Pichincha, el efectivo

recaudado en la semana, el valor de $ 1.456.72.

13 de Febrero.- Se vende mercadería al Sr. JULIO VILLACRES,

Contribuyente Especial, el valor de $6.064,30 + IVA según

facturaN°.00006094, el 50% con cheque que depositamos al banco y la

diferencia a 30 días plazo.

91

14 de Febrero.- Se vende mercadería a la Sra. MARGARITA GAMSIN, por

un valor de $90,60 + IVA, según facturaN°00006095, nos cancela en

efectivo.

14 de Febrero.-Se cancela los servicios básicos del mes de Enero, agua

$5,00, luz $18,36 y teléfono $24,82, se cancela en efectivo.

15 de Febrero.- El Sr. LUIS GALVEZ, nos cancela letra de cambio

pendiente del mes de enero, según facturaN°00006074, nos cancela con

cheque que depositamos al banco.

16 de Febrero.-Se vende mercadería al Sr. ALDON CAMPOVERDE, por un

valor$165,18 + IVA, según factura N°00006097 nos cancelan en efectivo.

16 de Febrero.-Se cancela con cheque Nº 1074 el IVA, las retenciones del

IVA, y las retenciones del impuesto a la renta, efectuadas en el mes de

enero.

17 de Febrero.-Se cancela en efectivo a la LIC. ROSA PIEDRA por sus

Honorarios Profesionales del mes de enero el valor de $36,60.

18 de Febrero.- Se deposita a la Cta. Cte. Del Banco Pichincha, el efectivo

recaudado en la semana, 208,88.

92

20 de Febrero.-Se vende mercadería a la Sra. EURALIA TORRES, (PN),

por un valor de $ 133,68 + IVA, según facturaN°00006100,nos cancela en

efectivo.

20 de Febrero.- Se compra mercadería a Almacenes “BOYACA” según

facturaN°001947, el valor de $915,57 + IVA se cancela con

chequeN°.00001075.

21 de Febrero.- Se vende mercadería al Sr. SANTOS ROGEL, por un valor

de $196,07 + IVA, según factura N°00006102, nos cancelan con cheque que

depositamos al Banco.

21 de Febrero.-Se cancela al Sr. CABRERA SAUL, por transporte de

mercadería el valor de $120,00 según factura N° 0000100, se cancela en

efectivo.

22 de Febrero.- Se vende mercadería al Sr. ROBERTO GONZALES, por un

valor de $352,19 + IVA, según facturaN°.00006105, nos cancela con cheque

que depositamos al Banco.

23 de Febrero.- Se vende mercadería a la Sra. LAURA MALDONADO,

según facturaN°.00006106, el valor de $247,94 +IVA el 70% nos cancelan en

efectivo y la diferencia a 10 días de plazo.

93

24 de Febrero.-Se vende material a EMPRESA “CNELL”, por un valor de

$1.039,73, + IVA, según facturan N° 00006146, nos cancelan con cheque

que depositamos al banco.

25 de Febrero.- Se deposita a la Cta. Cte. Del Banco Pichincha, el efectivo

recaudado en la semana, el valor de $ 225,30.

27 de Febrero.-Se vende material a EMPRESA “TV ORO”, por un valor de

$860,00, según facturaN°.00006142, nos cancelan con cheque que

depositamos al Banco.

28 de Febrero.- Se cancela a DISTRIBUIDOR"ITALPISOS" letra de cambio

pendiente del mes de diciembre, por el valor de $ 1.025,00, se cancela con

cheque Nº 1076.

28 de Febrero.- Se compra mercadería a IMPORTADORA “EL HIERRO”

por un valor de $ 1.884,43 + IVA, según facturaN°0136299, el 50% se

cancela con cheque Nº 1077 y la diferencia nos dan crédito a 30 días plazo.

29 de Febrero.-Se vende mercadería a TRANSPORTES “ESMERALDAS”

el valor de $ 67,95 + IVA, según factura N°00006144, nos cancela en

efectivo.

94

29 de Febrero.- Se realiza la liquidación del IVA correspondiente al mes de

febrero.

2 de Marzo.- se vende mercadería al Sr. CARLOS PIZARRO, según

facturaN°.00006110, el valor de $530,81, + IVA, nos cancelan en efectivo.

2 de Marzo.- Se vende mercadería al Sra. SARA CALDERON, según

factura N°.00006112, por un valor de $150,82 + IVA, nos cancela con

cheque que depositamos al banco.

3 de Marzo.- Se deposita a la Cta. Cte. del Banco Pichincha, el efectivo

recaudado en la semana, el valor de $ 667,48.

5 de Marzo.- Se vende mercadería al Sra. ANGELA HERRERA, según

Factura.N°.00006118, por un valor de $119,87 + IVA, nos cancelan en

efectivo.

6 de Marzo.- La Sra. LAURA MALDONADO, nos cancela en efectivo cuenta

pendiente del mes de febrero, según facturaN°.00006106.

7 de Marzo.- se vende mercadería al Sr. GUIDO JIMENEZ, según factura

N°00006121, el valor de $ 1.480,31 + IVA, el 40% con cheque que

95

depositamos al banco y por la diferencia nos firma una letra de cambio a 25

días plazo.

8 de Marzo.- se vende mercadería al Sr. VICTOR NOLE, (PNOC), según

factura N°00006124, el valor de $ 84,10 + IVA, nos cancela en efectivo.

9de marzo.- Se vende mercadería al Sr. DIEGO SIRANAULA, por un valor

de $210,42 + IVA, según facturaN°00006125, nos cancela con cheque que

se deposita al banco.

10 de Marzo.- Se deposita a la Cta. Cte. Del Banco Pichincha, el efectivo

recaudado en la semana, el valor de $ 228,32.

12 de Marzo.- Se vende mercadería al Sr. SEGUNDO SANTAMARIN, por

un valor de $500,52 + IVA, según facturaN°.00006127, nos cancela el 50%

en efectivo y la diferencia a 30 días plazo.

.

13 de Marzo.- El Sr. JULIO VILLACRES, nos cancela con cheque cuenta

pendiente del mes de febrero, según facturaN°00006094.

14 de Marzo.- Se vende mercadería a la Sra. MARIA LOAIZA (PNOC), por

un valor de $219,41, según factura N°00006130, nos cancela en efectivo.

96

16 de Marzo.-Se cancela los servicios básicos del mes anterior, agua $5,00,

luz $15,90 y teléfono $23,92, se cancela en efectivo.

16 de Marzo.- Se vende mercadería al Sr. JHONNY SANCHEZ, según

factura N°00006132, el valor de $ 229,70 + IVA, el 40% nos cancela con

cheque que depositamos al banco y la diferencia a 15 días plazo.

17 de Marzo.- Se deposita a la Cta. Cte. del Banco Pichincha, el efectivo

recaudado en la semana, el valor de $ 452,92.

19 de Marzo.- Se compra mercadería a Empresa “MATEX SPAIN S.A”,

según facturaN°.0039153, el valor de $216,81 +IVA, se cancela con cheque

N°00001078.

19 de Marzo.- Se vende mercadería a la Sra. JINNA CRUZ, según

facturaN°.00006136, el valor de $360,00 +IVA, nos cancela con cheque que

depositamos al banco.

20 de Marzo.- Se vende mercadería al Sr. ROGEL RIVAS, (PNOC), según

factura N°00006137, el valor de $ 160,07 + IVA, nos cancela en efectivo.

22 de Marzo.-Se cancela con cheque Nº 1079 el IVA, las retenciones del

IVA, y las retenciones del impuesto a la renta, efectuadas en el mes de

97

febrero del 2012.

22 de Marzo.- Se vende mercadería al Sr. MANUEL ZARUMA, (C.E), según

factura N°00006139, el valor de $ 401,07 + IVA, el 20% nos cancela en

efectivo y la diferencia con cheque que depositamos al banco.

23 de Marzo.-Se cancela en efectivo a la LIC. ROSA PIEDRA por sus

Honorarios Profesionales del mes de enero el valor de $36,60.

24 de Marzo.- Se deposita a la Cta. Cte. Del Banco Pichincha, el efectivo

recaudado en la de semana, el valor de $ 234,42.

26 de Marzo.- Se vende mercadería al Sr. ABDON CAMPOVERDE,

Contribuyente Especial, según factura N°00006140, el valor de $ 734,86 +

IVA, nos cancelan en efectivo.

28 de Marzo.- Se compra material a la DISTRIBUODORA

“MEGAPRODUCTOS S.A.” el valor de $864,43 + IVA, según

facturaN°.00227295, nos dan crédito a 30 días plazo.

28 de Marzo.-Se cancela a, IMPORTADORA “EL HIERRO” cuenta

pendiente de pago, del mes de febrero, según facturaN°.0136299, se cancela

con cheque Nº 001079.

98

29 de Marzo.- Se vende mercadería al Sr. LUIS GALVEZ, (PNOC), según

factura N°00006150, el valor de $ 1.702,68 + IVA, el 70% nos cancela en

efectivo y la diferencia con cheque.

30 de Marzo.- Se vende mercadería al Sr. HUGO VILLAVICENCIO (PNOC),

según factura N°00006154, el valor de $ 223,31, + IVA, nos cancela con

cheque que depositamos al banco.

31 de Marzo.- Se deposita a la Cta. Cte. Del Banco Pichincha, el efectivo

recaudado en la de semana, el valor de $ 1.322,98.

31 de Marzo.- Se realiza la liquidación del IVA correspondiente al mes de

marzo.

2 de Abril.- El Sr. JHONNY SANCHEZ, nos cancela con cheque, cuenta

pendiente del mes de marzo, según factura N°00006132.

3 de Abril.- Se vende mercadería al Sr. JORGE CAMPOVERDE,

facturaN°.00006157, por un valor de $184,38 + IVA nos cancela con

cheque que depositamos al banco.

4 de Abril.- se vende mercadería a la Sra. TERESA CALLE, por un valor de

$459,55 + IVA, según facturaN°.00006159, nos cancelan en efectivo.

99

5 de Abril.- se vende mercadería a la EMPRESA “FUMIPALMA”, el valor

de $446,42 + IVA, según factura N°00006162, nos cancela con cheque que

depositamos al banco.

6 de Abril.- El Sr. GUIDO JIMENEZ, nos cancela letra de cambio pendiente,

según factura N°00006121, nos cancela en efectivo.

6 de abril.- se vende mercadería a la Sra. BELGICA MOROCHO, el valor

de $304,83 + IVA, según factura N°00006163, nos cancela con cheque que

depositamos al banco.

7 de Abril.- Se deposita a la Cta. Cte. Del Banco Pichincha, el efectivo

recaudado en la de semana, el valor de $ 1.509,47.

9 de Abril.-El Sr. SEGUNDO SANTAMARIN, nos cancela cuenta pendiente

del mes de marzo, según facturaN°.00006127, nos cancela en efectivo.

9 de Abril.- se vende mercadería al Sr. LUIS GALVEZ, (PNOC) el valor de

$308,20 + IVA, según factura N°00006167, nos cancela con cheque que

depositamos al banco.

10 de Abril.- se vende mercadería al Sr. VICTOR ORDOÑEZ, el valor de

$102,68 + IVA, según factura N°00006171, nos cancela en efectivo.

100

11 de Abril.- se vende mercadería al Sr. JUAN MINAMAGUAN, (PNOC) el

valor de $98,21 + IVA, según factura N°00006172, nos cancela en efectivo.

.

12 de Abril.- se vende mercadería al Sr. DANIEL MALDONADO, (PNOC)

el valor de $432,14 + IVA, según factura N°00006174, nos cancelan con

cheque que depositamos al banco.

12 de Abril.-Se cancela los servicios básicos del mes anterior, agua $5,00,

luz $24,01 y teléfono $19,67, se cancela en efectivo.

13 de Abril.- Se compra mercadería a Empresa “LISLOP S.A”, según

facturaN°.0045086, el valor de $5.008,35, +IVA, nos dan crédito 45 días.

14 de Abril.- Se deposita a la Cta. Cte. Del Banco Pichincha, el efectivo

recaudado en la semana, el valor de $ 455,63.

16 de Abril.- se vende mercadería al Sr. LEONI MONTERO, (PNOC) el

valor de $96,11 + IVA, según factura N°00006177, nos cancelan en efectivo.

17 de Abril.- se vende mercadería a la Sra. NICA CABRERA, el valor de

$1.689,40 + IVA, según factura N°00006179 el 40% nos cancela en efectivo

y la diferencia, nos firma una letra de cambio a 35 días.

101

18 de Abril.-Se cancela con cheque Nº001080, el IVA, las retenciones del

IVA, y las retenciones del impuesto a la renta, efectuadas en el mes de

marzo del 2012.

19 de Abril.-Se vende mercadería al Sr. GREGORI SIGELIO, el valor de

$228,56 + IVA, según facturaN°.00006180, nos cancelan con cheque que

depositamos al banco.

20 de Abril.-Se cancela a la LIC. ROSA PIEDRA por sus Honorarios

Profesionales del mes de enero el valor de $36,60.

20 de abril.- Se vende mercadería al Sr. ROSA CASTILLO, (PNOC) el

valor de $158,04 + IVA, según factura N°0000616186, nos cancelan en

efectivo.

21 de Abril.- Se deposita a la Cta. Cte. Del Banco Pichincha, el efectivo

recaudado en la semana, el valor de $1.089,54.

23 de Abril.-Se vende mercadería al “MUNICIPIO DE HUAQUILLAS” por un

valor de $8.040,82 + IVA, según factura N°.00006187, nos depositan a la

Cta. Cte. del Banco del Pichincha.

24 de Abril.-Se vende mercadería a la Sra. JENNY ROMERO, (PNOC), por

102

un valor de $303,56 + IVA, según factura N°.00006189, nos cancela en

efectivo.

25 de Abril.-Se compra mercadería a IMPORTADORA“EL HIERRO”, por un

valor, de$266,36 + IVA, según facturaN°.0140167, se cancela con cheque

Nº001081.

26 de Abril.-Se vende mercadería a la Sr. HERALDO LOAIZA, (PNOC), por

un valor de $1.032,14 + IVA, según factura N°.00006190, el 50% nos cancela

con cheque que depositamos al y la diferencia crédito personal 15 días

plazo.

27 de Abril.-Se cancela a “TRANSPORTES OCHOA”, por traslado de

mercadería el valor de $20,00 según factura N° 00169098, se cancela en

efectivo.

28 de Abril.- Se deposita a la Cta. Cte. Del Banco Pichincha, el efectivo

recaudado en la de semana, el valor de $ 317,15.

29 de Abril.-Se cancela con cheque Nº001082 a DISTRIBUODORA

“MEGAPRODUCTOS S.A. cuenta pendiente de pago del mes de marzo,

según facturaN°.00227295.

103

30 de Abril.- Se realiza la liquidación del IVA correspondiente al mes de

abril.

1 de Mayo.- Se vende material a ESCUELA “1 DE OCTUBRE” el valor de $

1.230,04 + IVA, según facturaN°.00006200, nos depositan a la cta. cte. Del

banco pichincha.

2 de Mayo.-Se vende mercadería al Sr. RODRIGO SANCHEZ, por un valor

de $225,00, según facturan°.00006201, nos cancela en afectivo.

3 de Mayo.-Se vende mercadería al Sra. SONIA SANCHEZ, Contribuyente

Especial, por un valor de $119,83 + IVA, según facturan°.00006203, nos

cancela en afectivo.

4 de Mayo.-Se vende mercadería al Sr. MARCO ULLAURI, por un valor de

$357,15 + IVA, según facturan°.00006204, nos cancela el 40% en efectivo y

la diferencia con cheque.

5 de Mayo.- Se deposita a la Cta. Cte. Del Banco Pichincha, lo recaudado

en la de semana, el valor de $ 513,70.

7 de Mayo.-Se vende mercadería a la Sra. ELSA OCHOA, (PNOC), por un

valor de $1.355,13, + IVA según facturan°.00006207, el 70% nos cancelan

104

en efectivo y por la diferencia nos entregan un cheque.

8 de Mayo.- Se compra material a EMPRESA “MEGAHIERRO” por un valor

de $3.280,35, según facturaN°0141780, el 30% cancelamos con cheque y la

diferencia firmamos una letra de cambio a 45 días plazo.

10 de Mayo.-Se vende mercadería a la Sr. JAVIER QUEZADA, (PNOC), por

un valor de $1.036,43, + IVA según facturan°.00006213, el 60% nos

cancelan en efectivo y por la diferencia nos entregan un cheque.

11 de Mayo.-Se vende mercadería a la Sr. WILSON FIERRO, (PNOC), por

un valor de $2.165,55, + IVA según facturan°.00006215, el 30% nos cancela

en efectivo y por la diferencia nos firma una letra de cambio a 20 días plazo.

12 de Mayo.- Se deposita a la Cta. Cte. Del Banco Pichincha, lo recaudado

en la de semana, el valor de $ 2.464,46.

14 de Mayo.-Se vende mercadería a la Sr. MARTIN ORDOÑEZ, (PNOC),

por un valor de $160,71, + IVA según facturan°.00006218, nos cancelan en

efectivo.

14 de Mayo.-Se cancela los servicios básicos del mes anterior, agua $5,00,

luz $24,01 y teléfono $19,67, se cancela en efectivo.

105

15de Mayo.-El Sr. HERALDO LOAIZA, (PNOC), nos cancela con cheque

cuenta pendiente, según factura N°.00006190.

16 de Mayo.-Se vende mercadería a EMPRESA “OTECEL S.A”, (PNOC),

por un valor de $800,00, + IVA según facturan°.00006223, nos cancelan con

cheque.

17 de Mayo.-Se cancela con chequeNº001084 el IVA, las retenciones del

IVA, y las retenciones del impuesto a la renta, efectuadas en el mes de abril

del 2012.

18 de Mayo.-Se vende mercadería a BOUTIQUE DANY DAN”, (PNOC), por

un valor de $190,00, + IVA según facturan°.00006224, nos cancelan con

cheque.

19 de Mayo.- Se deposita a la Cta. Cte. Del Banco Pichincha, lo recaudado

en la de semana, el valor de $136,12.

21 de Mayo.-Se vende mercadería a “HOTEL SAN MARTIN”, (PNOC), por

un valor de $109,82, + IVA según facturan°.00006225, nos cancela en

efectivo.

22 de Mayo.-Se cancela a la LIC. ROSA PIEDRA por sus Honorarios

106

Profesionales del mes de abril el valor de $36,60.

23 de Mayo.- La Sra. NICA CABRERA, nos cancela con cheque letra de

cambio pendiente, según factura N°00006179.

24 de Mayo.-Se vende mercadería al Sr. “OSCAR DUARTE” Contribuyente

Especial, por un valor de $164,51, + IVA según facturan°.00006226, nos

cancela en efectivo.

25 de Mayo.-Se compra mercadería a “ITALPISOS”, (PNOC), por un valor

de $887,19, + IVA según facturan°.0088078, el 60% se cancela con

chequeN°.00001085 y la diferencia crédito personal a 30 días plazo.

26 de Mayo.- Se deposita a la Cta. Cte. Del Banco Pichincha, lo recaudado

en la de semana, el valor de $ 269,17.

28 de Mayo- Se cancela a Empresa “LISLOP S.A”, cuenta pendiente de

pago según facturaN°.0045086, se cancela con chequeN°.00001084.

29 de Mayo.-Se vende mercadería al Sra. “MARIA VALLE” Contribuyente

Especial, por un valor de $80,52, + IVA según facturan°.00006227, nos

cancelan en efectivo.

107

30 de Mayo.-Se vende mercadería al Sr. “CARLOS SAN MARTIN”, (PNOC)

por un valor de $264,26, + IVA según facturan°.00006228, nos cancela con

cheque.

31 de Mayo.-Se vende mercadería al Sr. “LEONARDO FERRER”, (PNOC),

por un valor de $398,97, + IVA según facturan°.00006230, nos cancela con

cheque.

31 de Enero.- Se realiza la liquidación del IVA correspondiente al mes de

mayo.

1 de Junio.-El Sr. WILSON FIERRO, (PNOC), nos cancela en efectivo

cuenta pendiente de pago del mes de mayo, según facturan°.00006215.

2 de Junio.- Se deposita a la Cta. Cte. Del Banco Pichincha, lo recaudado

en la de semana, el valor de $1.769,10.

4 de Junio.-Se vende mercadería al Sr. MARTIN ORDOÑEZ, por un valor de

$160,71 + IVA, según facturaN°.00006232, nos cancela con transferencia.

5 de Junio.-Se vende mercadería al Sra. ROSA JAEN VANEGAS, (PNOC)

por un valor de $77,68, + IVA según facturan°.00006234, nos cancela en

efectivo.

108

6 de Junio.-Se vende mercadería al Sr. DANIEL LOAIZA, (PNOC) por un

valor de $119,93 + IVA según facturan°.00006237, nos cancela con cheque.

7 de Junio.-Se vende mercadería al Sr. PATRICIO ROSERO, por un valor

de $141,61 + IVA, según facturaN°.00006239, nos cancela con cheque.

8 de Junio.-Se vende mercadería al Sr. HIPOLITO LAPO, por un valor de

$123,21 + IVA, según facturaN°.00006241, nos cancela en efectivo.

9 de Junio.- Se deposita a la Cta. Cte. Del Banco Pichincha, lo recaudado

en la de semana, el valor de $335,22.

11 de Junio.-Se vende mercadería al Sr. GRIMANESA HIDALGO,

Contribuyente Especial el valor de $286,96 + IVA, según

facturaN°.00006242, nos cancela con cheque.

12 de Junio.-Se vende mercadería al Sr. HERALDO NOLE, el valor de

$128,13 + IVA, según facturaN°.00006244, nos cancela en efectivo.

14 de Junio.-Se vende mercadería al Sra. INES HIDALGO, (PNOC) el valor

de $513,02 + IVA, según facturaN°.00006245, el 20% nos cancela en

efectivo y la diferencia con cheque.

109

14 de Junio.-Se cancela los servicios básicos del mes anterior, agua $5,00,

luz $29,67 y teléfono $21,93 se cancela en efectivo.

15 de Junio.-Se vende mercadería al Sra. NANCY GRANDA, el valor de

$141,25 + IVA, según facturaN°.00006246, nos cancela en efectivo.

16 de Junio.- Se deposita a la Cta. Cte. Del Banco Pichincha, lo recaudado

en la de semana, el valor de $ 359,00.

18 de Junio.-Se vende mercadería al Sr. ELVIS CHAMBA, el valor de

$222,19 + IVA, según facturaN°.00006248, nos cancelan con cheque.

19 de Junio.-Se cancela con cheque Nº001086 el IVA, las retenciones del

IVA, y las retenciones del impuesto a la renta, efectuadas en el mes de abril

del 2012.

19 de Junio.-Se vende mercadería al Sr. IVAN CARRION, el valor de

$253.50 + IVA, según facturaN°.00006248, nos cancelan en efectivo.

20 de Junio.-Se compra mercadería a “ITALPISOS”, por un valor de $

3.733,70 + IVA, según facturaN°.0089380, se cancela con

chequeN°.0001099.

110

21 de Junio.-Se cancela a la LIC. ROSA PIEDRA por sus Honorarios

Profesionales del mes de mayo, el valor de $36,60.

22 de Junio.-Se vende mercadería al Sr. ALFONSO MEDINA, por un valor

de $260,70, según facturaN°.00006252, nos cancelan con cheque.

23 de Junio.- Se deposita a la Cta. Cte. Del Banco Pichincha, lo recaudado

en la de semana, el valor de $ 614,00.

25 de Junio.- Se cancela a EMPRESA “MEGAHIERRO” letra de cambio

pendiente del mes de mayo, según facturaN°0141780, se cancela con

Cheque N°.001087.

25 de Junio.-Se vende mercadería al Sr. ALFONSO MEDINA, por un valor

de $260,70, según facturaN°.00006252, nos cancelan con cheque.

26 de Junio.-Se cancela con cheque Nº001088, cuenta pendiente de pago

del mes de mayo a “ITALPISOS”, según facturan°.0088078.

27 de Junio.-Se vende mercadería al Sr. SEGUNDO RUIZ, (PNOC), por un

valor de $4.190,21 + IVA, según facturaN°.00006255, nos cancela con

cheque.

111

28 de Junio.-Se vende mercadería al Sr. JHONY VALDIVIEZO, por un valor

de $125,32+ IVA, según facturaN°.00006257, nos cancela en efectivo.

29 de Junio.-Se vende mercadería al Sr. BAIRON CUEVA, por un valor de

$426,80, según facturaN°.00006259, nos cancelan con cheque.

29 de Junio.-Se vende mercadería al Sr. LUIS ABRIL, por un valor de

$125,00 según facturaN°.00006260, nos cancelan en efectivo.

30 de Junio.- Se deposita a la Cuenta Corriente del Banco Pichincha lo

recaudado en la semana, el valor de $701,41.

30 de Junio.- Se realiza la liquidación del IVA correspondiente al mes de

julio

112

113

114

FOLIO.N°3

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN….. 300.646,00$ 300.646,00$

13/1/12 _____12____

CAJA 240,41$

BANCO 961,64$

COSTO DE VENTAS 858,61$

VENTAS 1.073,26$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 858,61$

IVA EN VENTAS 128,79$

P/R venta al sr.George Rivas s/f 6068

14/1/12 _____13____

BANCO 388,08$

CAJA 388,08$

P/R Deposito recaudado en la semana.

16/1/12 _____14____

IVA EN VENTAS 1.023,75$

RETENCION IVA DEL 100% 3,92$

RETENCION FUENTE DEL 1% 63,32$

RETENCION FUENTE DEL 10% 3,27$

IVA EN COMPRAS 856,00$

RETENCION IVA DEL 30% 112,64$

BANCO 125,62$

P/R Pago de Obligaciones tributarias del mes de

17/1/12 _____15____

CAJA 133,21$

COSTO DE VENTAS 95,15$

VENTAS 118,94$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 95,15$

IVA EN VENTAS 14,27$

P/R Venta al sr.Alfonso Chumbi s/f 6069

18/1/12 _____16____

HONORARIOS PROFESIONALES 32,68$

IVA 3,92$

CAJA 29,41$

RET. EN LA FUENTE 10% 3,27$

RET. IVA 100% 3,92$

P/R Pago de honorarios Profecionales

19/1/12 _____17____

CAJA 185,00$

COSTO DE VENTAS 132,14$

VENTAS 165,18$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 132,14$

IVA EN VENTAS 19,82$

P/R venta al sr. Abdon campoverde

PASAN.. 304.771,10$ 304.771,10$

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

DIARIO GENERAL

115

FOLIO.N°4

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN…. 304.771,10$ 304.771,10$

21/1/12 _____18____

BANCO 288,80$

CAJA 288,80$

P/R deposito recaudado de la semana.

_____19____

CUENTA POR PAGAR 397,43$

BANCO 397,43$

P/R pago de cuent. pendt. Importador.

24/1/12 _____20____

CAJA 141,51$

COSTO DE VENTAS 101,08$

VENTAS 126,35$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 101,08$

IVA EN VENTAS $ 15,16

P/R venta al Sr.Eduardo Barros s/f 6072.

25/1/12 _____21____

CAJA 1.014,45$

DOCUMENTOS POR COBRAR 1.521,68$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 22,85$

COSTO DE VENTAS 1.827,84$

VENTAS 2.284,80$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.827,84$

IVA EN VENTAS 274,18$

P/R venta al sr.Luis Galvez (PNOC)s/f6074.

26/1/12 _____22____

CAJA 282,24$

COSTO DE VENTAS 201,60$

VENTAS 252,00$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 201,60$

IVA EN VENTAS 30,24$

P/R venta al sr.Victor Zaruma s/f 6075.

26/1/12 _____23____

INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.744,13$

IVA EN COMPRAS 209,30$

BANCO 1.935,99$

RETENCION FUENTE DEL 1% 17,44$

P/R Compra "Ferro Hecadu S.A"s/f31695.

27/1/12 _____24____

DOCUMENTOS POR PAGAR 1.100,00$

BANCO 1.100,00$

P/R cancel,TITANIA CIA.LTDA.s/f83883

28/1/12 _____25___

BANCO 1.438,20$

CAJA 1.438,20$

P/R Deposito del efectivo recaudado en la

PASAN.. 315.062,21$ 315.062,21$

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

DIARIO GENERAL

116

FOLIO.N°5

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN…. 315.062,21$ 315.062,21$

30/1/12 _____26___

CAJA 567,49$

BANCO 567,49$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 10,23$

COSTO DE VENTAS 818,00$

VENTAS 1.022,51$

INVENTARIO DE MERCAREDIAS 818,00$

IVA EN VENTAS 122,70$

P/R venta al sr.Adolfo Buele(PNOC)s/f6078.

31/1/12 _____27___IVA EN VENTAS 1.882,22$

IVA EN COMPRAS 347,21$

IVA POR PAGAR 1.535,01$

P/R liquidacion del iva del mes enero.

1/2/12 _____28___

CAJA 239,74$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 2,23$

RETENCION DEL IVA 30% 8,04$

COSTO DE VENTAS 178,58$

VENTAS 223,22$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 178,58$

IVA EN VENTAS 26,79$

P/R venta a empr,"FUMIPALMA" s/f6085.

2/2/12 _____29___

BANCOS 439,04$

COSTO DE VENTAS 313,60$

VENTAS 392,00$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 313,60$

IVA EN VENTAS 47,04$

P/R venta al Sr.Alfonso Gomez s/f 6087.

3/2/12 _____30___

BANCO 5.132,72$

DOCUMENTO POR COBRAR 5.132,72$

P/R Cobro de la letra de cambio al Sr.Julio

4/2/12 _____31___

BANCO 807,23$

CAJA 807,23$

P/R Deposito del efectivo recaudado en la

PASAN.. 326.028,82$ 326.028,82$

DIARIO GENERAL

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

117

FOLIO.N°6

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN… 326.028,82$ 326.028,82$

6/2/12 _____32___

CAJA 165,00$

BANCO 165,00$

COSTO DE VENTAS 235,71$

VENTAS 294,64$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 235,71$

IVA EN VENTAS 35,36$

P/R venta al Sr.Gabriel Diaz s/f 6088

8/2/12 _____33___

CAJA 1.292,28$

BANCO 3.015,32$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 40,11$

RETENCION DEL IVA 30% 144,39$

COSTO DE VENTAS 3.208,64$

VENTAS 4.010,80$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 3.208,64$

IVA EN VENTAS 481,30$

P/R venta a Camaronera "Pacifico Sur"

s/f00006091.

9/2/12 _____34___

BANCO 4.550,10$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 42,37$

RETENCION DEL IVA DEL 30% 152,52$

COSTO DE VENTAS 3.389,28$

VENTAS 4.236,60$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 3.389,28$

IVA EN VENTAS 508,39$

P/R venta al SNAH s/f00006092.

10/2/12 _____35___

INVENTARIO DE MERCADERIAS 2.508,65$

IVA EN COMPRAS 301,04$

BANCO 2.784,60$

RETENCION FUENTE DEL 1% 25,09$

P/R compra a IMPORTADORA"EL HIERRO"s/f

0084316,

11/2/12 _____36___

BANCO 1.457,28$

CAJA 1.457,28$

P/R Deposito del efectivo recaudado.

PASAN.. 346.696,51$ 346.696,51$

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

DIARIO GENERAL

118

FOLIO.N°7

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN….. 346.696,51$ 346.696,51$

13/2/12 _____37___

BANCO 3.256,53$

CUENTAS POR COBRAR 3.256,53$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 60,64$

RETENCION DEL IVA 30% 218,32$

COSTO DE VENTAS 4.851,44$

VENTAS 6.064,30$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 4.851,44$

IVA EN VENTAS 727,72$

P/R venta al Sr.Julio Villacres(CE)s/f6094

14/2/12 _____38___

CAJA 101,47$

COSTO DE VENTAS 72,48$

VENTAS 90,60$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 72,48$

IVA EN VENTAS 10,87$

P/R venta a sra.Margara Gamsin s/f6095

14/2/12 _____39___

SERVICIOS BASICOS 48,18$

agua $ 5,00

luz $ 18,36

telefono $ 24,82

CAJA 48,18$

P/R cancelac.servic.basic.de Enero.

15/2/12 _____40___

BANCO 1.521,68$

DOCUMENTOS POR COBRAR 1.521,68$

P/R letra de cambio que nos cancela el sr. Luis

16/2/12 _____41___

CAJA 185,00$

COSTO DE VENTAS 132,14$

VENTAS 165,18$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 132,14$

IVA EN VENTAS 19,82$

P/R venta sr.Abdon Campoverde s/f6097

16/2/12 _____42___

RETENCION IVA DEL 100% 3,92$

RETENCION FUENTE DEL 1% 29,16$

RETENCION FUENTE DEL 10% 3,27$

IVA POR PAGAR 1.535,01$

RETENCION IVA DEL 30% 344,09$

BANCO 1.227,27$

P/R Pago Obligaciones tribut,de Enero

PASAN….. 361.972,28$ 361.972,28$

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

DIARIO GENERAL

119

FOLIO.N°8

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN….. 361.972,28$ 361.972,28$

17/2/12 _____43___

HONORARIOS PROFESIONALES 32,68$

IVA 3,92$

CAJA 29,41$

RET. EN LA FUENTE 10% 3,27$

RET. IVA 100% 3,92$

P/R Pago Honorarios profes,de Enero.

18/2/12 _____44___

BANCO 208,88$

CAJA 208,88$

P/R Deposito del efectivo recaudado .

20/2/12 _____45___

CAJA 149,72$

COSTO DE VENTAS 106,94$

VENTAS 133,68$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 106,94$

IVA EN VENTAS 16,04$

P/R venta a la Sra.Euralia Torres s/f6100

20/2/12 _____46___

INVENTARIO DE MERCADERIAS 915,57$

IVA EN COMPRAS 109,87$

BANCO 1.016,28$

RETENCION FUENTE DEL 1% 9,16$

P/R compra a almacenes "BOYACA" s/f 001947.

21/2/12 _____47___

BANCO 219,60$

COSTO DE VENTAS 156,86$

VENTAS 196,07$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 156,86$

IVA EN VENTAS 23,53$

P/R venta al sr. Santos Rojel,s/f 6102.

21/2/12 _____48___

TRANSPORTE 120,00$

CAJA 118,80$

RETENCION FUENTE DEL 1% 1,20$

P/R cancelacion de transp, por mercad.

22/2/12 _____49___

BANCO 394,45$

COSTO DE VENTAS 281,75$

VENTAS 352,19$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 281,75$

IVA EN VENTAS 42,26$

P/R venta al sr. Roberto gonzalez, s/f 6105.

PASAN…. 364.672,52$ 364.672,52$

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

DIARIO GENERAL

120

FOLIO.N°9

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN…… 364.672,52$ 364.672,52$

23/2/12 _____50___

CAJA 194,38$

CUENTAS POR COBRAR 83,31$

COSTO DE VENTAS 198,35$

VENTAS 247,94$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 198,35$

IVA EN VENTAS 29,75$

P/R venta a la sra. Laura Maldonado,s/f6106.

24/2/12 _____51___

BANCO 1.116,67$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 10,40$

RETENCION DEL IVA 30% 37,43$

COSTO DE VENTAS 831,78$

VENTAS 1.039,73$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 831,78$

IVA EN VENTAS 124,77$

P/R venta a empresa CNELL,s/f 6146.

25/2/12 _____52___

BANCO 225,30$

CAJA 225,30$

P/R Deposito del efectivo recaudado de la

27/2/12 _____53___

BANCO 824,68$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 7,68$

RETENCION DEL IVA 30% 27,64$

COSTO DE VENTAS 614,29$

VENTAS 767,86$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 614,29$

IVA EN VENTAS 92,14$

P/R venta a empresa TV ORO,s/f 6142.

28/2/12 _____54___

DOCUMENTOS POR PAGAR 1.025,50$

BANCO 1.025,50$

P/R cancelacion de letra de cambio a

28/2/12 _____55___

INVENTARIO DE MERCADERIA 1.884,43$

IVA EN COMPRAS 226,13$

BANCO 1.045,86$

CUENTA POR PAGAR 1.045,86$

RETENCION FUENTE DEL 1% 18,84$

P/R compra a importadora"EL

HIERRO"s/f0136299.

PASAN…. 371.980,49$ 371.980,49$

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

DIARIO GENERAL

121

FOLIO.N°10

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN…… 371.980,49$ 371.980,49$

29/2/12 _____56___

CAJA 72,97$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 0,68$

RETENCION DEL IVA 30% 2,45$

COSTO DE VENTAS 54,36$

VENTAS 67,95$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 54,36$

IVA EN VENTAS 8,15$

P/R venta a trans"Esmeraldas"s/f 6144.

____57____

29/2/12 IVA EN VENTAS 2.193,93$

IVA EN COMPRAS 640,96$

IVA POR PAGAR 1.552,97$

P/R liquidacion del iva mes de febrero.

2/3/12 _____58___

CAJA 594,51$

COSTO DE VENTAS 424,65$

VENTAS 530,81$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 424,65$

IVA EN VENTAS 63,70$

P/R venta al sr. Carlos Pizarro,s/f 6110.

2/3/12 _____59___

BANCO 168,92$

COSTO DE VENTAS 120,66$

VENTAS 150,82$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 120,66$

IVA EN VENTAS 18,10$

P/R venta a sra. Sara Calderon,s/f6112.

3/3/12 _____60___

BANCO 667,48$

CAJA 667,48$

P/R Deposit del efectiv recaud, semana.

5/3/12 ____61____

CAJA 134,25$

COSTO DE VENTAS 95,90$

VENTAS 119,87$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 95,90$

IVA EN VENTAS 14,38$

P/R venta a Sra.Angela Herrera,s/f6118.

6/3/12 _____62___

BANCO 83,31$

CUENTA POR COBRAR 83,31$

P/R Cuenta pendiente que nos cancela la

PASAN…. 376.594,56$ 376.594,56$

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

DIARIO GENERAL

122

FOLIO.N°11

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENE…. 376.594,56$ 376.594,56$

7/3/12 _____63___

BANCO 663,18$

DOCUMENTOS POR COBRAR 994,77$

COSTO DE VENTAS 1.184,25$

VENTAS 1.480,31$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.184,25$

IVA EN VENTAS 177,64$

P/R venta al Sr.Guido Jimenez s/f 6121.

8/3/12 _____64___

CAJA 93,35$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 0,84$

COSTO DE VENTAS 67,28$

VENTAS 84,10$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 67,28$

IVA EN VENTAS 10,09$

P/R venta al sr. Victor Nole,(OC)s/f 6124.

9/3/12 _____65___

BANCO 235,67$

COSTO DE VENTAS 168,34$

VENTAS 210,42$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 168,34$

IVA EN VENTAS 25,25$

P/R venta al sr.Diego Siranaula,s/f6125.

10/3/12 _____66___

BANCO 227,60$

CAJA 227,60$

P/R Deposito del efectiv,recaud, semana.

12/3/12 _____67___

CAJA 280,29$

CUENTA POR COBRAR 280,29$

COSTO DE VENTAS 400,42$

VENTAS 500,52$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 400,42$

IVA EN VENTAS 60,06$

P/R venta al Sr.Segundo Santamarin,s/f6127.

13/3/12 _____68___

BANCO 3.256,53$

CUENTA POR COBRAR 3.256,53$

P/R cuenta pendiente que nos cancela el

PASAN…. 384.447,37$ 384.447,37$

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

DIARIO GENERAL

123

FOLIO.N°12

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN…. 384.447,37$ 384.447,37$

14/3/12 _____69___

CAJA 217,45$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 1,96$

COSTO DE VENTAS 156,72$

VENTAS 195,90$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 156,72$

IVA EN VENTAS 23,51$

P/R venta a la Sra.Maria Loaiza s/f 6130.

16/3/12 _____70___

SERVICIOS BASICOS 44,82$

agua $ 5,00

luz $ 15,90

telefono $ 23,92

CAJA 44,82$

P/R cancel,servic,basic, mes de febrero.

16/3/12 _____71___

BANCO 102,90$

CUENTA POR COBRAR 154,36$

COSTOS DE VENTAS 183,76$

VENTAS 229,70$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 183,76$

IVA EN VENTAS 27,56$

P/R venta al sr.Jny Sanchez s/f6132

17/3/12 _____72___

BANCO 452,92$

CAJA 452,92$

P/R Deposito del efectivo recaudado de la

19/3/12 _____73___

INVENTARIO DE MERCADERIAS 216,81$

IVA EN COMPRAS 26,02$

BANCO 240,66$

RETENCION FUENTE DEL 1% 2,17$

P/R compra a"MATEX SPAIN S.A"s/f9153

19/3/12 _____74__

BANCO 403,20$

COSTOS DE VENTAS 288,00$

VENTAS 360,00$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 288,00$

IVA EN VENTAS 43,20$

P/R venta a la sr.Jinna Cruz,s/f 6136.

PASAN…. 386.696,29$ 386.696,29$

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

DIARIO GENERAL

124

FOLIO.N°13

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

VIENEN….. 386.696,29$ 386.696,29$

20/3/12 _____75___

CAJA 177,68$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 1,60$

COSTOS DE VENTAS 128,06$

VENTAS 160,07$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 128,06$

IVA EN VENTAS 19,21$

P/R venta al sr.Rogel Rivas(OC)s/f6137.

22/3/12 _____76___

RETENCION IVA DEL 100% 3,92$

RETENC. FUENTE DEL 1% 54,34$

RETENC. FUENTE DEL 10% 3,27$

IVA POR PAGAR 1.552,97$

RETENCION IVA DEL 30% 590,79$

BANCO 1.023,71$

P/R Pago Obligacion, tribut,mes febrero.

22/3/12 _____77___

CAJA 86,15$

BANCO 344,60$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 4,01$

RETENCION DEL IVA 30% 14,44$

COSTOS DE VENTAS 320,86$

VENTAS 401,07$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 320,86$

IVA EN VENTAS 48,13$

P/R venta Sr.manuel zaruma(CE)s/f6139.

23/3/12 _____78___

HONORARIOS PROFESIONALES 32,68$

IVA 3,92$

CAJA 29,41$

RET. EN LA FUENTE 10% 3,27$

RET. IVA 100% 3,92$

P/R Pago de honorar, Profesion,febrero

24/3/12 _____79___

BANCO 234,42$

CAJA 234,42$

P/R Deposito del efectiv recaud,semana.

PASAN... 389.659,21$ 389.659,21$

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

DIARIO GENERAL

125

FOLIO.N°14

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN…. 389.659,21$ 389.659,21$

26/3/12 _____80___

BANCO 789,24$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 7,35$

RETENCION DEL IVA 30% 26,45$

COSTOS DE VENTAS 587,89$

VENTAS 734,86$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 587,89$

IVA EN VENTAS 88,18$

P/Rventa al Sr.Abdon Campoverde

C.E,s/f00006140.

28/3/12 _____81___

INVENTARIO DE MERCADERIAS 864,43$

IVA EN COMPRAS 103,73$

CUENTAS POR PAGAR 959,52$

RETENCION FUENTE DEL 1% 8,64$

P/R compra a "MEGAPRODUCTOS S.A"

s/f227295

28/3/12 _____82___

CUENTA POR PAGAR 1.045,86$

BANCO 1.045,86$

P/R cancelac. de cuent pendnt del mes de

febr.a importadora"EL HIERRO"s/f0136299.

29/3/12 _____83___

CAJA 1.322,98$

BANCO 566,99$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 17,03$

COSTO DE VENTAS 1.362,14$

VENTAS 1.702,68$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.362,14$

IVA EN VENTAS 204,32$

P/R venta al Sr,Luis Galvez(PNOC)s/f 6150.

30/3/12 _____84___

BANCO 247,88$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 2,23$

COSTO DE VENTAS 178,65$

VENTAS 223,31$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 178,65$

IVA EN VENTAS 26,80$

P/R venta al Sr,Hugo Villavicencio(PNOC)s/f

6154..

31/3/12 _____85___

BANCO 1.322,98$

CAJA 1.322,98$

P/R deposito recaudado de la semana.

PASAN… 398.105,04$ 398.105,04$

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

DIARIO GENERAL

126

FOLIO.N°15

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN…. 398.105,04$ 398.105,04$

31/3/12 ___86___

IVA EN VENTAS 850,13

IVA EN COMPRAS 133,67

IVA POR PAGAR 716,46

P/R liquidacion del iva del mes de marzo.

2/4/12 _____87___

BANCO 154,36$

CUENTA POR COBRAR 154,36$

P/R cuenta pend, nos cancela el Sr.Jhonny

Sanchez s/f 06132.

3/4/12 _____88___

BANCO 206,51$

COSTO DE VENTAS 147,50$

VENTAS 184,38$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 147,50$

IVA EN VENTAS 22,13$

P/R venta sr.Jorge Campoverde s/f6157

4/3/12 ____89___

CAJA 514,70$

COSTO DE VENTAS 367,64$

VENTAS 459,55$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 367,64$

IVA EN VENTAS 55,15$

P/R venta a la Sra. Teresa Calle s/f6159

5/4/12 _____90___

BANCO 479,46$

ANTICIP. RETENC.FUENTE DEL 1% 4,46$

RETENCION DEL IVA 30% 16,07$

COSTO DE VENTAS 357,14$

VENTAS 446,42$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 357,14$

IVA EN VENTAS 53,57$

P/R venta a empresa FUMIPALMA s/f00006162.

6/4/12 _____91___

CAJA 994,77$

DOCUMENTOS POR COBRAR 994,77$

P/R cuent pendiet que nos cancela el Sr. Guido

jimenez s/f 6121.

PASAN… 402.197,78$ 402.197,78$

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

DIARIO GENERAL

127

FOLIO.N°16

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN…. 402.197,78$ 402.197,78$

6/4/12 _____92___

BANCO 341,41$

COSTO DE VENTAS 243,86$

VENTAS 304,83$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 243,86$

IVA EN VENTAS 36,58$

P/R venta a Sra.Belgica Morocho s/f6163

7/4/12 _____93___

BANCO 1.509,47$

CAJA 1.509,47$

P/R Deposito del efectivo recaudado.

9/4/12 _____94___

CAJA 280,29$

CUENTA POR COBRAR 280,29$

P/R Cancel.Segundo Santamarin s/f6127.

9/4/12 _____95___

BANCO 342,10$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 3,08$

COSTO DE VENTAS 246,56$

VENTAs 308,20$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 246,56$

IVA EN VENTAS 36,98$

P/R venta al Sr.Luis Galvez(PNOC)s/f00006167.

10/4/12 _____96___

CAJA 115,00$

COSTO DE VENTAS 82,14$

VENTAS 102,68$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 82,14$

IVA EN VENTAS 12,32$

P/R venta al Sr.Victor Ordoñez s/f 6171.

11/4/12 _____97___

CAJA 109,02$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 0,98$

COSTO DE VENTAS 78,57$

VENTAS 98,21$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 78,57$

IVA EN VENTAS 11,79$ P/R venta al sr.Juan Minamaguan(PNOC)s/f

06172.

PASAN….. 405.550,26$ 405.550,26$

DIARIO GENERAL

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

128

FOLIO.N°17

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN…. 405.550,26$ 405.550,26$

12/4/12 _____98___

BANCO 479,68$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 4,32$

COSTO DE VENTAS 345,71$

VENTAS 432,14$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 345,71$

IVA EN VENTAS 51,86$

P/R venta al sr.Daniel

12/4/12 _____99___

SERVICIOS BASICOS 48,68$

agua $ 5,00

luz $ 24,01

telefono $ 19,67

CAJA 48,68$

P/R Pago servicios basicos de marzo.

13/4/12 _____100___

INVENTARIO DE MERCADERIAS 5.008,35$

IVA EN COMPRAS 601,00$

CUENTA POR PAGAR 5.559,27$

RETENCION FUENTE DEL 1% 50,08$

P/R compra a empresa"LISLOP S.A"s/f0045086.

14/4/12 _____101___

BANCO 455,63$

CAJA 455,63$

P/R Deposito del efectivo recaudado .

16/4/12 _____102___

CAJA 106,68$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 0,96$

COSTO DE VENTAS 76,89$

VENTAS 96,11$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 76,89$

IVA EN VENTAS 11,53$

P/R venta al sr.Leony Montero(PNOC)s/f 06177.

17/4/12 _____103___

CAJA 756,85$

DOCUMENTOS POR COBRAR 1.135,28$

COSTO DE VENTAS 1.351,52$

VENTAS 1.689,40$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.351,52$

IVA EN VENTAS 202,73$

P/R venta a Sra.Nica Cabrera,s/f 6179

PASAN… 415.921,81$ 415.921,81$

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

DIARIO GENERAL

129

FOLIO.N°18

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN…. 415.921,81$ 415.921,81$

18/4/12 _____104___

RETENCION IVA DEL 100% 3,92$

RETENCION FUENTE DEL 1% 10,81$

RETENCION FUENTE DEL 10% 3,27$

IVA POR PAGAR 716,46$

RETENCION IVA DEL 30% 40,89$

BANCO 693,57$

P/R Pago Obligaciones tributar. marzo.

19/4/12 _____105___

BANCO 255,99$

COSTO DE VENTAS 182,85$

VENTAS 228,56$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 182,85$

IVA EN VENTAS 27,43$

P/R venta al sr.Gregori Sigelio s/f 6180.

20/4/12 _____106__

HONORARIOS PROFESIONALES 32,68$

IVA 3,92$

CAJA 29,41$

RET. EN LA FUENTE 10% 3,27$

RET. IVA 100% 3,92$

P/R Pago de honorarios Profes, marzo.

20/4/12 _____107__

CAJA 175,42$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 1,58$

COSTO DE VENTAS 126,43$

VENTAS 158,04$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 126,43$

IVA EN VENTA 18,96$

P/Rventa Rosa Castillo(PNOC)s/f6186.

21/4/12 _____108__

BANCO 1.009,54$

CAJA 1.009,54$

P/R Deposit,del efectiv,recaud, semana.

23/4/12 _____109__

BANCO 8.635,84$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 80,41$

RETENCION IVA 30% 289,47$

COSTO DE VENTAS 6.432,66$

VENTAS 8.040,82$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 6.432,66$

IVA EN VENTA 964,90$

P/R venta Municip,de Huaquill,s/f 6187.

PASAN….. 433.883,06$ 433.883,06$

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

DIARIO GENERAL

130

FOLIO.N°19

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN…. 433.883,06$ 433.883,06$

24/4/12 _____110__

CAJA 336,95$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 3,04$

COSTO DE VENTAS 242,85$

VENTAS 303,56$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 242,85$

IVA EN VENTA 36,43$

P/R venta Jeny Romero(PNOC)s/f6189.

25/4/12 _____111__

INVENTARIO DE MERCADERIAS 266,36$

IVA EN COMPRA 31,96$

BANCO 295,66$

RETENCION FUENTE DEL 1% 2,66$

P/R compra a importadora"El

26/4/12 _____112__

BANCO 572,84$

CUENTA POR COBRAR 572,84$

ANTICIP. RETENC.FUENTE 1% 10,32$

COSTO DE VENTAS 825,71$

VENTAS 1.032,14$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 825,71$

IVA EN VENTA 123,86$

P/R venta al sr. Heraldo loaiza (PNOC)s/f6199.

27/4/12 _____113__

TRANSPORTE 20,00$

CAJA 19,80$

RETENCION FUENTE DEL 1% 0,20$

P/R cancelacion de Transporte s/f0169098

28/4/12 _____114__

BANCO 317,15$

CAJA 317,15$

P/R Deposito del efectivo recaudado .

30/4/12 _____115__

CUENTAS POR PAGAR 959,52$

BANCO 959,52$

P/R Pago aDistribuid. "MEGAPRODUCTOS

S.A"s/f0227295.

30/4/12 _____116__

IVA EN VENTAS 1.666,22$

IVA EN COMPRAS 636,88$

IVA POR PAGAR 1.029,34$

P/R liquidacion del iva del mes de abril.

PASAN….. 439.708,82$ 439.708,82$

DIARIO GENERAL

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

131

FOLIO.N°20

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN…. 439.708,82$ 439.708,82$

1/5/12 _____117__

BANCO 1.377,64$

COSTO DE VENTAS 984,03$

VENTAS 1.230,04$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 984,03$

IVA EN VENTA 147,60$

P/R venta a Escue,"1 de Octubre"s/f6200.

2/5/12 _____118__

CAJA 225,00$

COSTO DE VENTAS 160,71$

VENTAS 200,89$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 160,71$

IVA EN VENTAS 24,11$

P/R venta al Sr.Rodrigo Sanchez s/f 6202.

3/5/12 _____119__

CAJA 128,70$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 1,20$

RETENCION DEL IVA 30% 4,31$

COSTO DE VENTAS 95,86$

VENTAS 119,83$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 95,86$

IVA EN VENTAS 14,38$

P/R venta a la Sr. Sonia Sanchez C.E,s/f 06203.

4/5/12 _____120__

BANCO 240,01$

CAJA 160,00$

COSTO DE VENTAS 285,72$

VENTAS 357,15$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 285,72$

IVA EN VENTAS 42,86$

P/R venta al sr.Mauricio Ullauri,s/f6204.

5/5/12 _____121__

BANCO 513,70$

CAJA 513,70$

P/R Depos,del efectiv recaudado semana.

7/5/12 _____122__

CAJA 1.052,94$

BANCO 451,26$

ANTICIP. RETENC.FUENTE DEL 1% 13,55$

COSTO DE VENTAS 1.084,10$

VENTAS 1.355,13$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.084,10$

IVA EN VENTAS 162,62$

P/R venta sra.Elsa Ochoa(PNOC)s/f6207.

PASAN….. 446.487,55$ 446.487,55$

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

DIARIO GENERAL

132

FOLIO.N°21

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN…. 446.487,55$ 446.487,55$

8/5/12 _____123__

INVENTARIO DE MERCADERIAS 3.280,35$

IVA EN COMPRAS 393,64$

BANCO 1.092,36$

DOCUMENTO POR PAGAR 2.548,83$

RETENCION FUENTE DEL 1% 32,80$

P/r compra emp,"Megahierro"s/f141780

10/5/12 _____124_____

CAJA 690,26$

BANCO 460,18$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 10,36$

COSTO DE VENTAS 829,14$

VENTAS 1.036,43$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 829,14$

IVA EN VENTAS 124,37$

P/Rventa Javier Quezada(PNOC)s/f6213

11/5/12 _____125__

CAJA 721,13$

DOCUMENTOS POR COBRAR 1.682,63$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 21,66$

COSTO DE VENTAS 1.732,44$

VENTAS 2.165,55$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 1.732,44$

IVA EN VENTAS 259,87$

P/R venta Wilson Fierro(PNOC)s/f6215

12/5/12 _____126__

BANCO 2.464,33$

CAJA 2.464,33$

P/R Deposit del efectiv recaud, semana.

14/5/12 _____127__

CAJA 178,39$

ANTICIP. RETENC.FUENTE DEL 1% 1,61$

COSTO DE VENTAS 128,57$

VENTAS 160,71$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 128,57$

IVA EN VENTAS 19,29$

P/Rventa Martin Ordoñez(PNOC)s/f6218

14/5/12 ___128___

SERVICIOS BASICOS 42,27$

agua $ 5,00

luz $ 24,35

telefono $ 12,92

CAJA 42,27$

P/R pago de servic, basic, mes d abril.

PASAN….. 459.124,51$ 459.124,51$

DIARIO GENERAL

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

133

FOLIO.N°22

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN…. 459.124,51$ 459.124,51$

15/5/12 _____129____

BANCO 572,84$

CUENTA POR COBRAR 572,84$

P/R cobro a Sr. Hereldo Loaiza s/f 6199

16/5/12 _____130____

BANCO 859,20$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 8,00$

RETENCION DEL IVA 30% 28,80$

COSTO DE VENTAS 640,00$

VENTAS 800,00$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 640,00$

IVA EN VENTAS 96,00$

P/R venta a Empres"OTECELL S.A"s/f6223

17/5/12 _____131____

RETENCION IVA DEL 100% 3,92$

RETENCION FUENTE DEL 1% 52,80$

RETENCION FUENTE DEL 10% 3,27$

IVA POR PAGAR 1.029,34$

RETENCION IVA DEL 30% 305,54$

BANCO 783,79$

P/R Pago Obligaciones tributar, de Abril.

18/5/12 _____132____

BANCO 210,90$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 1,90$

COSTO DE VENTAS 152,00$

VENTAS 190,00$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 152,00$

IVA EN VENTA 22,80$

P/R venta al Sr.Danni Dan(PNOC)s/f6224

19/5/12 _____133____

BANCO 136,12$

CAJA 136,12$

P/R Deposito efectivo recaud,semana.

21/5/12 _____134____

CAJA 121,90$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 1,10$

COSTO DE VENTAS 87,86$

VENTAS 109,82$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 87,86$

IVA EN VENTA 13,18$

P/R venta a Hotel Sanmartin(PNOC)s/f6225

PASAN….. 463.034,46$ 463.034,46$

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

DIARIO GENERAL

134

FOLIO.N°23

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN…. 463.034,46$ 463.034,46$

22/5/12 _____135____

HONORARIOS PROFESIONALES 32,68$

IVA 3,92$

CAJA 29,41$

RET. EN LA FUENTE 10% 3,27$

RET. IVA 100% 3,92$

P/R Pago honorar. Profec,mes de marzo.

23/5/12 _____136____

BANCO 1.135,28$

DOCUMENTOS POR COBRAR 1.135,28$

P/R nos cancelan cuenta pendiente s/f 6179

24/5/12 _____137____

CAJA 176,68$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 1,65$

RETENCION IVA 30% 5,92$

COSTO DE VENTAS 131,61$

VENTAS 164,51$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 131,61$

IVA EN VENTA 19,74$

P/R venta al Sr. Oscar Duarte(CE)s/f 6226

25/5/12 _____138__

NVENTARIO DE MERCADERIAS 887,19$

IVA EN COMPRAS 106,46$

BANCO 590,87$

CUENTA POR PAGAR 393,91$

RETENCION FUENTE DEL 1% 8,87$

P/r compra a empresa"Italpisos"s/f0088078.

26/5/12 _____139__

BANCO 269,17$

CAJA 269,17$

P/R deposito recaudado de la semana.

28/5/12 _____140____

CUENTA POR PAGAR 5.559,27$

BANCO 5.559,27$

P/R pago cuenta pendiente s/f 045086

29/5/12 _____141____

CAJA 86,47$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 0,81$

RETENCION IVA 30% 2,90$

COSTO DE VENTAS 64,42$

VENTAS 80,52$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 64,42$

IVA EN VENTA 9,66$

P/R venta al Sr. Maria Valle(CE)s/f 6227

PASAN….. 471.498,89$ 471.498,89$

DIARIO GENERAL

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

135

FOLIO.N°24

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN…. 471.498,89$ 471.498,89$

30/5/12 _____142__

BANCO 293,33$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 2,64$

COSTO DE VENTAS 211,41$

VENTAS 264,26$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 211,41$

IVA EN VENTA 31,71

P/R venta al Sr. Carlos Sanmartin(PNOC)s/f

31/5/12 _____143__

BANCO 442,86$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 3,99$

COSTO DE VENTAS 319,18$

VENTAS 398,97$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 319,18$

IVA EN VENTA 47,88$

P/R venta Leonard Ferrer(PNOC)s/f6230

31/5/12 _____144__

IVA EN VENTAS 1.036,07$

IVA EN COMPRAS 504,02$

IVA POR PAGAR 532,05$

P/R liquidacion del iva del mes de mayo.

1/6/12 ____145__

CAJA 1.682,63$

DOCUMENTO POR COBRAR 1.682,63$

P/R pago del sr. Wilson Fierro s/f 6215

2/6/12 ____146__

BANCO 1.769,10$

CAJA 1.769,10$

P/R Deposito del efectiv,recaud, semana.

4/6/12 _____147__

BANCO 180,00$

COSTO DE VENTAS 128,57$

VENTAS 160,71$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 128,57$

IVA EN VENTA 19,29$

P/R venta al Sr. Martin Ordoñesr s/f6232

5/6/12 _____148__

CAJA 197,22$

ANTICIP. RETENC. EN LA FUENTE 1% 1,78$

COSTO DE VENTAS 142,14$

VENTAS 177,68$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 142,14$

IVA EN VENTA 21,32$

P/R venta al Sra.Rosa Vanegas s/f 6234

PASAN….. 477.909,81$ 477.909,81$

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

DIARIO GENERAL

136

FOLIO.N°25

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN…. 477.909,81$ 477.909,81$

6/6/12 _____149__

BANCO 133,12$

ANTICIP. RETENC. EN LA FUENTE 1% 1,20$

COSTO DE VENTAS 95,94$

VENTAS 119,93$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 95,94$

IVA EN VENTA 14,39$

P/R venta al Sr.Daniel Loaiza(PNOC) s/f 6237

7/6/12 _____150__

BANCO 158,60$

COSTO DE VENTAS 113,29$

VENTAS 141,61$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 113,29$

IVA EN VENTA 16,99$

P/R venta al Sr.Patricio Rosero s/f 6239

8/6/12 _____151__

CAJA 138,00$

COSTO DE VENTAS 98,57$

VENTAS 123,21$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 98,57$

IVA EN VENTA 14,79$

P/R venta al Sr.Ipolito Lapo s/f 6241

9/6/12 _____152___

BANCO 335,22$

CAJA 335,22$

P/R deposito recaudado de la semana.

11/6/12 _____153___

BANCO 308,20$

ANTICIP. RETENC. EN LA FUENTE 1% 2,87$

RETENCION IVA 30% 10,33$

COSTO DE VENTAS 229,57$

VENTAS 286,96$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 229,57$

IVA EN VENTA 34,44$

P/R venta a la Sra. Grimanesa

Idalgo(CE)s/f6242.

12/6/12 _____154__

CAJA 143,51$

COSTO DE VENTAS 102,50$

VENTAS 128,13$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 102,50$

IVA EN VENTA 15,38$

P/R venta al Sr.Eraldo Nole s/f 006244

PASAN… 479.780,73$ 479.780,73$

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

DIARIO GENERAL

137

FOLIO.N°26

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN…. 479.780,73$ 479.780,73$

14/6/12 _____155___

CAJA 113,89$

BANCO 455,56$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL1% 5,13$

COSTO DE VENTAS 410,42$

VENTAS 513,02$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 410,42$

IVA EN VENTAS 61,56$

P/R venta a la sra.Ines Hidalgo,s/f 6245.

14/6/12 _____156__

SERVICIOS BASICOS 56,60$

agua $ 5,00

luz $ 29,67

telefono $ 21,93

CAJA 56,60$

P/R cancelacion de servic, basicos mayo.

15/6/12 ____157____

CAJA 158,20$

COSTO DE VENTA 113,00$

VENTAS 141,25$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 113,00$

IVA EN VENTAS 16,95

P/R venta a Sra.Nancy Granda s/f6246.

16/6/12 _____158__

BANCO 359,00$

CAJA 359,00$

P/R Deposit efectivo recaud, semana.

18/6/12 _____159__

BANCO 248,85$

COSTO DE VENTA 177,75$

VENTAS 222,19$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 177,75$

IVA EN VENTAS 26,66$

P/R venta al sr.Elvis Chamba,s/f06248.

19/6/12 ___160___

RETENCION IVA DEL 100% 3,92$

RETENCION FUENTE DEL 1% 41,81$

RETENCION FUENTE DEL 10% 3,27$

IVA POR ÀGAR 532,05

RETENCION DEL IVA 30% 41,93$

BANCO 539,12

P/R Obligacion tributar mes de mayo.

PASAN….. 482.460,18$ 482.460,18$

DIARIO GENERAL

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

138

FOLIO.N°27

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN…. 482.460,18$ 482.460,18$

19/6/12 _____161____

CAJA 643,41$

ANTICIP. RETENC. FUENTE DEL 1% 5,99$

RETENCION DEL IVA 30% 21,57$

COSTO DE VENTAS 479,26$

VENTAS 599,08$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 479,26$

IVA EN VENTAS 71,89$

P/R venta al sr.Ivan Carrion(CE)s/f06249.

20/6/12 _____162____

INVENTARIO DE MERCADERIAS 3.733,70$

IVA EN COMPRAS 448,04$

BANCO 4.144,40$

RETENCION FUENTE DEL 1% 37,34$

P/R compra a "ITALPISOS"s/f89380.

21/6/12 _____163____

HONORARIOS PROFESIONALES 32,68$

IVA 3,92$

CAJA 29,41$

RET. EN LA FUENTE 10% 3,27$

RET. IVA 100% 3,92$

P/R Pago de honorarios Profes, mayo.

22/6/12 _____164____

BANCO 260,70$

COSTO DE VENTAS 186,22$

VENTAS 232,77$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 186,22$

IVA EN VENTAS 27,93$

P/R venta al sr.Alfonzo Medina s/f6252.

23/6/12 _____165____

BANCO 614,00$

CAJA 614,00$

P/R Deposito efectiv recaud, semana.

25/6/12 _____166____

DOCUMENTO POR PAGAR 2.548,83$

BANCO 2.548,83$

P/R pago de letra de cambio a

empresa"MEGAHIERRO"s/f0141780.

25/6/12 _____167____

BANCO 528,86$

COSTO DE VENTAS 377,76$

VENTAS 472,20$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 377,76$

IVA EN VENTAS 56,66$

P/R vent al sr.Mauricio Cevallos s/f6253.

PASAN….. 492.345,12$ 492.345,12$

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

DIARIO GENERAL

139

FOLIO.N°28

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN…. 492.345,12$ 492.345,12$

26/6/12 _____168____

CUENTA POR PAGAR 393,91$

BANCO 393,91$

P/R pago del mes de mayo a"ITALPISOS"

s/f0088078.

27/6/12 _____169____

BANCO 4.650,64$

ANTICIP. RETENC.FUENTE DEL 1% 41,90$

COSTO DE VENTAS 3.352,17$

VENTAS 4.190,21$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 3.352,17$

IVA EN VENTAS 502,33$

P/R vent al sr.Segundo Ruiz s/f6255.

28/6/12 _____170____

CAJA 140,36$

COSTO DE VENTAS 100,26$

VENTAS 125,32$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 100,26$

IVA EN VENTAS 15,04$

P/R venta al sr.Jhony Valdivieso s/f00006257.

29/6/12 _____171____

CAJA 426,80$

COSTO DE VENTAS 304,86$

VENTAS 381,07$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 304,86$

IVA EN VENTAS 45,73$

P/R venta al sr.Bairon Cuevas/f06259.

29/6/12 _____172____

CAJA 134,25$

ANTICIP. RETENC.FUENTE DEL 1% 1,25$

RETENCION DEL IVA 30% 4,50$

COSTO DE VENTAS 100,00$

VENTAS 125,00$

INVENTARIO DE MERCADERIAS 100,00$

IVA EN VENTAS 15,00$

P/R venta al sr.Luis Abril s/f006271

30/6/12 _____173____

BANCO 701,41$

CAJA 701,41$

P/R Deposito del efectivo recaudado.

PASAN….. 502.697,43$ 502.697,43$

DIARIO GENERAL

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

140

FOLIO.N°29

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN…. 502.697,43$ 502.697,43$

30/6/12 ____174____

IVA EN VENTAS 976,35$

IVA EN COMPRAS 451,96$

IVA POR PAGAR 524,39$

P/R IVA por pagar del mes de junio.

30/6/12 ___175____

VENTAS 71.711,59$

COSTO DE VENTAS 57.369,28$

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 14.342,31$

P/R la utilidad de las ventas.

GASTOS

30/6/12 ____176____

GASTO DE SUMINISTRO DE OFICINA 48,60$

SUMINISTRO DE OFICINA 48,60$

P/R Gasto de suministro de oficina.

30/6/12 ___177___

GASTO DE MATERIAL DE ASEO 18,00$

MATERIAL DE ASEO 18,00$

P/R Gasto de material de aseo

AJUSTES

30/6/12 ____178____

DEPREC.MUEBLES Y ENSERES 23,25$

DEPREC. ACUMUL.MUEBL Y ENSR 23,25$

P/R deprec,muebles y enseres.

30/6/12 ____179____

DEPREC.MUEBLE DE OFICINA 18,95$

DEPREC.ACUMUL.MUEBLes DE OFIC 18,95$

P/R deprec,de muebles de oficina

30/6/12 ____186____

DEPREC. EDIFICIO 3.513,83$

DEPREC.ACUMUL. EDIFICIO 3.513,83$

P/R deprec,de edificio.

ASIENTOS DE CIERRE

_____187_____

30/6/12 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 14.342,31$

GASTO SUMINISTRO OFICIN 48,60$

GASTO DE MATERIAL DE ASEO 18,00$

GASTO DE SERVIC. BASICOS 296,55$

GASTO DE HONORAR. PROFES 196,08$

GASTO DE TRANSPORTE 200,00$

DEPREC MUEBL Y ENSER 23,25$

DEPREC MUEBL DE OFICIN 18,95$

DEPREC EDIFICIO 3.513,83$

UTILIDAD DEL EJERCICIO 10.027,05$

P/R Asientos de cierre

TOTAL ……. 593.350,31$ 593.350,31$

EMPRESA COMERCIAL "CERAMICAS BRIGETTE"

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

DIARIO GENERAL

141

DIARIO MAYOR

CUENTA: CAJA CODIGO: 1.1.01

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

04-ene estado de situacio inicial. 1 191,00$ 191,00$

06-ene venta s/f 00006064 4 244,09$ 435,09$

07-ene depos.recaud,de seman. 5 435,09$ -$

10-ene venta s/f00006066. 7 115,01$ 115,01$

10-ene pago de serv. basic.diciem 8 56,00$ 59,01$

11-ene venta s/f00006067 9 148,06$ 207,07$

13-ene pago transporte de mercad 11 59,40$ 147,67$

13-ene venta s/f00006068 12 240,41$ 388,08$

14-ene depos.recaud,de seman. 13 388,08$ -$

17-ene venta s/f00006069 15 133,21$ 133,21$

18-ene pag honorarios profesional 16 29,41$ 103,80$

19-ene venta s/f00006070 17 185,00$ 288,80$

21-ene depos.recaud,de seman. 18 288,80$ -$

24-ene venta s/f00006072 20 141,51$ 141,51$

25-ene venta s/f00006074 21 1.014,45$ 1.155,96$

26-ene venta s/f00006075 22 282,24$ 1.438,20$

28-ene depos.recaud,de seman. 26 1.438,20$ -$

30-ene venta s/f 006078 27 567,49$ 567,49$

01-feb venta s/f00006085 28 239,74$ 807,23$

04-feb depos.recaud,de seman. 31 807,23$ -$

06-feb venta s/f00006088 32 165,00$ 165,00$

08-feb venta s/f 006091 34 1.292,28$ 1.457,28$

11-feb depos.recaud,de seman. 37 1.457,28$ -$

14-feb venta s/f00006095 39 101,47$ 101,47$

14-feb pago servicios basicos 40 48,18$ 53,29$

16-feb venta s/f00006097 42 185,00$ 238,29$

17-feb pago de honorarios profes 44 29,41$ 208,88$

18-feb depos.recaud,de seman. 45 208,88$ -$

20-feb venta s/f00006100 46 149,72$ 149,72$

21-feb pago de trasnporte 49 118,80$ 30,92$

23-feb venta s/f00006106 51 194,38$ 225,30$

25-feb depos.recaud,de seman. 54 225,30$ -$

29-feb venta s/f00006108 58 72,97$ 72,97$

02-mar venta s/f00006110 60 594,51$ 667,48$

03-mar depos.recaud,de seman. 62 667,48$ -$

05-mar venta s/f00006118 63 134,25$ 134,25$

08-mar venta s/f 6124 67 93,35$ 227,60$

10-mar depos.recaud,de seman. 70 227,60$ -$

12-mar venta s/f00006127 71 280,29$ 280,29$

14-mar venta s/f00006130 73 217,45$ 497,74$

16-mar pago de servicios basicos 74 44,82$ 452,92$

17-mar depos.recaud,de seman. 76 452,92$ 280,29$

20-mar venta s/f 6137 79 177,68$ 457,97$

22-mar venta s/f 6139 82 86,15$ 544,12$

23-mar pago de honorarios profes 83 29,41$ 514,71$

24-mar depos.recaud,de seman. 84 234,42$ 280,29$ SUMAN 7.246,71$ 7.246,71$ -$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

142

DIARIO MAYOR

CUENTA: CAJA CODIGO: 1.1.01

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

VIENEN 7.246,71$ 7.246,71$ -$

29-mar venta s/ f 6150 88 1.322,98$ 1.603,27$

31-mar depos.recaud,de seman. 90 1.322,98$ 280,29$

04-abr venta s/f6159 93 514,70$ 794,99$

06-abr cobro s/f 6121 95 994,77$ 1.789,76$

07-abr depos.recaud,de seman. 97 1.509,47$ 280,29$

09-abr cobro s/f 6127 98 280,29$ 560,58$

10-abr venta s/6171 100 115,00$ 675,58$

11-abr venta s/f 6172 101 109,02$ 784,60$

12-abr pago de servicios basicos 103 48,68$ 735,92$

14-abr depos.recaud,de seman. 105 455,63$ 280,29$

16-abr venta s/f 6177 106 106,68$ 386,97$

17-abr venta s/f 6179 108 756,85$ 1.143,82$

20-abr pago honorarios profesion 111 29,41$ 1.114,41$

20-abr venta s/f 6186 112 175,42$ 1.289,83$

21-abr depos.recaud,de seman. 113 1.009,54$ 280,29$

24-abr venta s/f 6187 115 336,95$ 617,24$

27-abr pago s/f 169098 118 19,80$ 597,44$

28-abr depos.recaud,de seman. 119 317,15$ 280,29$

02-may venta s/f 6200 122 225,00$ 505,29$

03-may venta s/f 6203 123 128,70$ 633,99$

04-may venta s/f 6204 124 160,00$ 793,99$

05-may depos.recaud,de seman. 125 513,70$ 280,29$

07-may venta s/f 6207 126 1.052,94$ 1.333,23$

10-may venta s/f 6213 129 690,26$ 2.023,49$

11-may venta s/f 6215 130 721,13$ 2.744,62$

12-may depos.recaud,de seman. 131 2.464,33$ 280,29$

14-may venta s/f 6218 132 178,39$ 458,68$

14-may pago servicios basicos 133 42,27$ 416,41$

19-may depos.recaud,de seman. 138 136,12$ 280,29$

21-may venta s/f 6225 139 121,90$ 402,19$

22-may pago honorarios profesion 140 29,41$ 372,78$

24-may venta s/f 6226 142 176,68$ 549,46$

26-may depos.recaud,de seman. 144 269,17$ -$

29-may venta s/f 6227 146 86,47$ 86,47$

01-jun cobro s/f 6215 149 1.682,63$ 1.769,10$

02-jun depos.recaud,de seman. 150 1.769,10$ -$

05-jun venta s/ f 6234 152 197,22$ 197,22$

08-jun venta s/f 6241 155 138,00$ 335,22$

09-jun depos.recaud,de seman. 156 335,22$ -$

12-jun venta s/f 6244 158 143,51$ 143,51$

14-jun venta s/f 6245 160 113,89$ 257,40$

14-jun pago servicios basicos 161 56,60$ 200,80$

15-jun venta s/f 6246 162 158,20$ 359,00$

16-jun depos.recaud,de seman. 163 359,00$ -$

19-jun venta s/f 006249 166 643,41$ 643,41$

SUMAN 18.577,70$ 17.934,29$ 1.286,82$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

143

DIARIO MAYOR

CUENTA: CAJA CODIGO: 1.1.01

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

VIENEN 18.577,70$ 17.934,29$ 1.286,82$

21-jun pago honorarios profesion 168 29,41$ 614,00$

23-jun depos.recaud,de seman. 170 614,00$ -$

28-jun venta s/f 6257 175 140,36$ 140,36$

29-jun venta s/f 6259 176 426,80$ 567,16$

29-jun venta s/f 6271 177 134,25$ 701,41$

30-jun depos.recaud,de seman. 178 701,41$ -$

SUMAN 19.279,11$ 19.279,11$ -$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

144

CUENTA: BANCO CODIGO: 1.1.02

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

04-ene estado de situacio inicial. 1 6.103,92$ 6.103,92$

04-ene venta s/f00006059 2 479,75$ 6.583,67$

05-ene venta s/f00006063 3 5.132,72$ 11.716,39$

07-ene depos.recaud,de seman. 5 435,09$ 12.151,48$

09-ene venta s/.f00006065 6 128,50$ 12.279,98$

11-ene venta s/f00006067 9 98,70$ 12.378,68$

12-ene compra a "INTACO" 10 1.239,39$ 11.139,29$

13-ene venta s/f00006068 12 961,64$ 12.100,93$

14-ene depos.recaud,de seman. 13 388,08$ 12.489,01$

16-ene pago obligacionexs tributarias 14 125,62$ 12.363,39$

21-ene depos.recaud,de seman. 18 288,80$ 12.652,19$

23-ene se cacela SANIELEC CIA LTDA 20 397,43$ 12.254,76$

26-ene compra s/f 31695 23 1.935,99$ 10.318,77$

27-ene pago s/f 83700 24 1.100,00$ 9.218,77$

28-ene depos.recaud,de seman. 26 1.438,20$ 10.656,97$

30-ene venta s/f6078 27 567,49$ 11.224,46$

02-feb venta s/f 6087 28 439,04$ 11.663,50$

03-feb nos cancelan s/f6063 30 5.132,72$ 16.796,22$

04-feb depos.recaud,de seman. 31 807,23$ 17.603,45$

06-feb venta s/6088 32 165,00$ 17.768,45$

08-feb venta s/f6091 34 3.015,32$ 20.783,77$

09-feb venta s/f 6092 35 4.550,10$ 25.333,87$

10-feb compra s/f 0084316 36 2.784,60$ 22.549,27$

11-feb depos.recaud,de seman. 37 1.457,28$ 24.006,55$

13-feb venta s/f6094 38 3.256,53$ 27.263,08$

15-feb nos cancelan s/f6064 41 1.521,68$ 28.784,76$

16-feb pago obligacionexs tributarias 43 1.227,27$ 27.557,49$

18-feb depos.recaud,de seman. 46 208,88$ 27.766,37$

20-feb compra s/f°001947 47 1.016,28$ 26.750,09$

21-feb venta s/f 6102 48 219,60$ 26.969,69$

22-feb venta s/f 6105 50 394,45$ 27.364,14$

24-feb venta s/f 6146 53 1.116,67$ 28.480,81$

25-feb depos.recaud,de seman. 54 225,30$ 28.706,11$

27-feb venta s/f 6142 55 824,68$ 29.530,79$

28-feb pago de letra de cambio 56 1.025,50$ 28.505,29$

28-feb compra s/f0136299 57 1.045,86$ 27.459,43$

02-mar venta s/f 6112 61 168,92$ 27.628,35$

03-mar depos.recaud,de seman. 62 667,48$ 28.295,83$

06-mar nos canc. s/f 6106 64 83,31$ 28.379,14$

07-mar venta s/f 6121 65 663,18$ 29.042,32$

09-mar venta s/f 6125 69 235,67$ 29.277,99$

10-mar depos.recaud,de seman. 70 227,60$ 29.505,59$

13-mar nos cnacelan s/f 6094 72 3.256,53$ 32.762,12$

16-mar venta s/f 6132 75 102,90$ 32.865,02$

17-mar depos.recaud,de seman. 76 452,92$ 33.317,94$

19-mar compra s/f 0039153 77 240,66$ 33.077,28$

SUMAN 45.215,88$ 12.138,60$ 33.077,28$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

145

CUENTA: BANCO CODIGO: 1.1.02

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

VIENEN 45.215,88$ 12.138,60$ 33.077,28$

19-mar venta s/f 6136 78 403,20$ 33.480,48$

22-mar pago obligacionexs tribut. 81 1.023,71$ 32.456,77$

22-mar venta s/f 6139 82 344,60$ 32.801,37$

24-mar depos.recaud,de seman. 84 234,42 33.035,79$

26-mar venta s/f 6140 85 789,24 33.825,03$

28-mar pago s/f 0136299 87 1.045,86$ 32.779,17$

29-mar venta s/f 6150 88 566,99$ 33.346,16$

30-mar venta s/f 6154 89 247,88$ 33.594,04$

31-mar depos.recaud,de seman. 90 1.322,98$ 34.917,02$

02-abr cobro s/f 6132 91 154,36$ 35.071,38$

03-abr venta s/f 6157 92 206,51$ 35.277,89$

05-abr venta s/f 06162 94 479,46$ 35.757,35$

06-abr venta s/f06163 96 341,41$ 36.098,76$

07-abr depos.recaud,de seman. 97 1.509,47$ 37.608,23$

09-abr venta s/f06167 99 342,10$ 37.950,33$

12-abr venta s/f06174 102 479,68$ 38.430,01$

14-abr depos.recaud,de seman. 105 455,63$ 38.885,64$

18-abr pago obligacionexs tribut. 109 693,57$ 38.192,07$

19-abr venta s/f06180 110 255,99$ 38.448,06$

21-abr depos.recaud,de seman. 113 1.009,54$ 39.457,60$

23-abr venta s/f6187 114 8.635,84$ 48.093,44$

25-abr compra imp. El hierro 116 295,66$ 47.797,78$

26-abr venta s/f 6199 117 572,84$ 48.370,62$

28-abr depos.recaud,de seman. 119 317,15$ 48.687,77$

30-abr pago s/f 00227295. 120 959,52$ 47.728,25$

01-may venta s/f06200 121 1.377,64$ 49.105,89$

04-may venta s/f06204 124 240,01$ 49.345,90$

05-may depos.recaud,de seman. 125 513,70$ 49.859,60$

07-may venta s/f06207 126 451,26$ 50.310,86$

08-may compra s/f 0141780 127 1.092,36$ 49.218,50$

10-may venta s/f06213 129 460,18$ 49.678,68$

12-may depos.recaud,de seman. 131 2.464,33$ 52.143,01$

15-may cobro s/f 6190 134 572,84$ 52.715,85$

16-may venta s/f06223 135 859,20$ 53.575,05$

17-may pago obligacionexs tribut. 136 783,79$ 52.791,26$

18-may venta s/f06224 137 210,90$ 53.002,16$

19-may depos.recaud,de seman. 138 136,12$ 53.138,28$

23-may nos cancelan s/f06179 141 1.135,28$ 54.273,56$

25-may compra s/f 088078 143 590,87$ 53.682,69$

26-may depos.recaud,de seman. 144 269,17$ 53.951,86$

28-may pago s/f 045086 145 5.559,27$ 48.392,59$

30-may venta s/f06228 147 293,33$ 48.685,92$

31-may venta s/f06230 148 442,86$ 49.128,78$

02-jun depos.recaud,de seman. 150 1.769,10$ 50.897,88$

04-jun venta s/f06232 151 180,00$ 51.077,88$

SUMAN 75.261,09$ 24.183,21$ 51.077,88$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

146

CUENTA: BANCO CODIGO: 1.1.02

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

VIENEN 75.261,09$ 24.183,21$ 51.077,80$

06-jun venta s/f06237 153 133,12$ 51.210,92$

07-jun venta s/f06239 154 158,60$ 51.369,52$

09-jun depos.recaud,de seman. 156 335,22$ 51.704,74$

11-jun venta s/f06242 157 308,20$ 52.012,94$

14-jun venta s/f06245 160 455,56$ 52.468,50$

16-jun depos.recaud,de seman. 163 359,00$ 52.827,50$

18-jun venta s/f06248 164 248,85$ 53.076,35$

19-jun pago obligacionexs tributarias165 539,12$ 52.537,23$

20-jun compra s/f 089380 167 4.144,40$ 48.392,83$

22-jun venta s/f6252 169 260,70$ 48.653,53$

23-jun depos.recaud,de seman. 170 614,00$ 49.267,53$

25-jun pago s/f0141780 171 2.548,83$ 46.718,70$

25-jun venta s/f 6253 172 528,86$ 47.247,56$

26-jun pago s/f 088078 173 393,91$ 46.853,65$

27-jun venta s/f6255 174 4.650,64$ 51.504,29$

30-jun depos.recaud,de seman. 178 701,41$ 52.205,70$

SUMAN 84.015,25$ 31.809,47$ 52.205,78$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

CUENTA: CUENTA POR COBRAR CODIGO: 1.1.03

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

13-feb venta s/f.6024 38 3.256,53$ 3.256,53$

23-feb venta s/f.6106 51 83,31$ 3.339,84$

06-mar pago de la sra.Laura 64 83,31$ 3.256,53$

12-mar venta s/f.6127 71 280,29$ 3.536,82$

13-mar pago s/f.6094 72 3.256,53$ 280,29$

16-mar venta s/f.6132 75 154,36$ 434,65$

02-abr cobro al sr. Jhony sanchez 91 154,36$ 280,29$

09-abr cobro al s/f.6127 98 280,29$ -$

26-abr venta s/f.6199 117 572,84$ 572,84$

15-may cobro s/f.6199 134 572,84$ -$

SUMAN 4.347,33$ 4.347,33$ -$

DIARIO MAYOR

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

147

CUENTA: DOCUMENTOS POR COBRAR CODIGO: 1.1.04

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

05-ene venta s/f 6063 3 5.132,72$ 5.132,72$

25-ene venta s/f 6074 21 1.521,68$ 6.654,40$

03-feb cobro s/f 6063 30 5.132,72$ 1.521,68$

15-feb cobro s/f 6074 41 1.521,68$ -$

07-mar venta s/f 6121 65 994,77$ 994,77$

06-abr cobro s/f 6121 95 994,77$ -$

17-abr venta s/f 6179 108 1.135,28$ 1.135,28$

11-may venta s/f 6225 180 1.682,63$ 2.817,91$

23-may cobro s/f 6179 141 1.135,28$ 1.682,63$

01-jun cobro s/f 6215 149 1.682,63$ -$

SUMAN 10.467,08$ 10.467,08$ -$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

CUENTA: INVENT DE MERCADERIA CODIGO: 1.1.31

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

04-ene estado de situacion inicial 1 127.334,06$ 127.334,06$

04-ene venta s/f 6059 2 342,68$ 126.991,38$

05-ene venta s/f 6063 3 7.646,50$ 119.344,88$

06-ene venta s/f 6064 4 174,35$ 119.170,53$

09-ene venta s/f 6065 6 91,78$ 119.078,75$

10-ene venta s/f 6066 7 82,15$ 118.996,60$

11-ene venta s/f 6067 9 176,26$ 118.820,34$

12-ene compra a intaco 10 1.116,57$ 119.936,91$

13-ene venta s/f 6068 12 858,61$ 119.078,30$

17-ene venta s/f 6069 15 95,15$ 118.983,15$

19-ene venta s/f 6070 17 132,14$ 118.851,01$

24-ene venta s/f 6072 20 101,08$ 118.749,93$

25-ene venta s/f 6064 21 1.827,84$ 116.922,09$

26-ene venta S/f 6075 22 201,60$ 116.720,49$

26-ene comprar ferrrohecadu 23 1.744,13$ 118.464,62$

30-ene venta S/F 6078 27 818,00$ 117.646,62$

01-feb venta s/f 6085 28 178,58$ 117.468,04$

02-feb venta s/F 6087 29 313,60$ 117.154,44$

06-feb venta S/F 6088 32 235,71$ 116.918,73$

08-feb venta S/f 6091 34 3.208,64$ 113.710,09$

09-feb VENTA s/f 6092 35 3.389,28$ 110.320,81$

10-feb compra a importadora el hierro36 2.508,65$ 112.829,46$

13-feb venta S/F 6094 38 4.851,44$ 107.978,02$

14-feb venta S/F 6095 39 72,48$ 107.905,54$

16-feb venta S/F 6097 42 132,14$ 107.773,40$

SUMAN 132.703,41$ 24.930,01$ 107.773,40$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

148

CUENTA: INVENT DE MERCADERIA CODIGO: 1.1.31

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

VIENEN 132.703,41$ 24.930,01$ 107.773,40$

20-feb venta S7F 6100 46 106,94$ 107.666,46$

20-feb compra almacenes boyaca 47 915,57$ 108.582,03$

21-feb venta S/F 6102 48 156,86$ 108.425,17$

22-feb venta S/F 6105 50 281,75$ 108.143,42$

23-feb venta S/F 6106 51 198,35$ 107.945,07$

24-feb venta S/F 6146 53 831,78$ 107.113,29$

27-feb venta S/F 6142 55 614,29$ 106.499,00$

28-feb compra impor. El hierro 57 1.884,43$ 108.383,43$

29-feb venta S/F 6144 58 54,36$ 108.329,07$

02-mar venta s/F 6110 60 424,65$ 107.904,42$

02-mar venta S/F 6112 61 120,66$ 107.783,76$

05-mar venta S/F 6118 63 95,90$ 107.687,86$

07-mar venta S/F 6121 65 1.184,25$ 106.503,61$

08-mar venta S/F 6124 67 67,28$ 106.436,33$

09-mar venta S/F 6125 69 168,34$ 106.267,99$

12-mar venta S/F 6127 71 400,42$ 105.867,57$

14-mar venta S/F 6130 73 156,72$ 105.710,85$

16-mar venta S/F 6132 75 183,76$ 105.527,09$

19-mar compra a matex spain 77 216,81$ 105.743,90$

19-mar venta S/F 6136 78 288,00$ 105.455,90$

20-mar venta s/F 6137 79 128,06$ 105.327,84$

22-mar venta s/F 6139 82 320,86$ 105.006,98$

26-mar venta S/F 6140 85 587,89$ 104.419,09$

28-mar compr a megaproductos s.a. 86 864,43$ 105.283,52$

29-mar venta S/F 6150 88 1.362,14$ 103.921,38$

30-mar venta S/F 6154 89 178,65$ 103.742,73$

03-abr venta S/F 6157 92 147,50$ 103.595,23$

04-abr venta S/F 6159 93 367,64$ 103.227,59$

05-abr venta S/F 6162 94 357,14$ 102.870,45$

06-abr venta S/F 6163 96 243,86$ 102.626,59$

09-abr vent a S/F 6167 99 246,56$ 102.380,03$

10-abr venta S/F 6171 100 82,14$ 102.297,89$

11-abr venta S/F 6172 101 78,57$ 102.219,32$

12-abr venta S/F 6174 102 345,71$ 101.873,61$

13-abr compra lislop 104 5.008,35$ 106.881,96$

16-abr venta S/F 6177 106 76,89$ 106.805,07$

17-abr venta S/F 6179 108 1.351,52$ 105.453,55$

19-abr venta S/F 6180 110 182,85$ 105.270,70$

20-abr venta s/F 6186 112 126,43$ 105.144,27$

23-abr venta S/F 6187 114 6.432,66$ 98.711,61$

24-abr venta S/F 6189 115 242,85$ 98.468,76$

25-abr compr a importad el hierro 116 266,36$ 98.735,12$

26-abr venta S/F 6199 117 825,71$ 97.909,41$

01-may venta S/F 6200 121 984,03$ 96.925,38$

SUMAN 141.859,36$ 44.933,98$ 96.925,38$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

149

CUENTA: INVENT DE MERCADERIA CODIGO: 1.1.31

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

VIENEN 141.859,36$ 44.933,98$ 94.925,38$

02-may venta S/F 6202 122 160,71$ 96.764,67$

03-may venta S/F 6203 123 95,86$ 96.668,81$

04-may venta S/F 6204 124 285,72$ 96.383,09$

07-may venta S/F 6207 126 1.084,10$ 95.298,99$

08-may compra a mega hierro 127 3.280,35$ 98.579,34$

10-may venta S/F 6213 129 829,14$ 97.750,20$

11-may venta S/F 6215 130 1.732,44$ 96.017,76$

14-may venta S/F 6218 132 128,57$ 95.889,19$

16-may venta S/F 6223 135 640,00$ 95.249,19$

18-may venta S/F 6224 137 152,00$ 95.097,19$

21-may venta S/F 6225 139 87,86$ 95.009,33$

24-may venta S/F 6226 142 131,61$ 94.877,72$

25-may compra a italpisos 143 887,19$ 95.764,91$

29-may venta S/F 6227 146 64,42$ 95.700,49$

30-may venta S/F 6228 147 211,41$ 95.489,08$

31-may venta S/F 6230 148 319,18$ 95.169,90$

04-jun venta S/F 6232 151 128,57$ 95.041,33$

05-jun venta S/F 6234 152 142,14$ 94.899,19$

06-jun venta S/F 6237 153 95,94$ 94.803,25$

07-jun venta S/F 6239 154 113,29$ 94.689,96$

08-jun venta S/F 6241 155 98,57$ 94.591,39$

11-jun venta S/F 6242 157 229,57$ 94.361,82$

12-jun venta S/F 6244 158 102,50$ 94.259,32$

14-jun venta S/F 6245 160 410,42$ 93.848,90$

15-jun venta S/F 6246 162 113,00$ 93.735,90$

18-jun venta S/F 6248 164 177,75$ 93.558,15$

19-jun venta S/F 6249 166 479,26$ 93.078,89$

20-jun compra a empresa italpisos 167 3.733,70$ 96.812,59$

22-jun venta S/F 6252 169 186,22$ 96.626,37$

25-jun venta S/F 6253 172 377,76$ 96.248,61$

27-jun venta S/F 6255 174 3.352,17$ 92.896,44$

28-jun venta S/F 6257 175 100,26$ 92.796,18$

29-jun venta S/F 6259 176 304,86$ 92.491,32$

29-jun venta S/F 6271 177 100,00$ 92.391,32$

SUMAN 149.760,60$ 57.369,28$ 92.391,32$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

150

CUENTA: IVA EN COMPRAS CODIGO: 1.3.01

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

04-ene situasion inicial 1 856,00$ 856,00$

12-ene compra"INTACO" 10 133,99$ 989,99$

16-ene pago obligaciones tribut. 14 856,00$ 133,99$

18-ene pago de honorarios profes 16 3,92$ 137,91$

26-ene compra s/f031695 23 209,30$ 347,21$

31-ene liquidacion del iva de enero 27 347,21$ -$

10-feb compra s/f 0084316 35 301,04$ 301,04$

17-feb pago de honorarios profes 43 3,92$ 304,96$

20-feb compra s/f 001947 46 109,87$ 414,83$

28-feb compra s/f 0136299 55 226,13$ 640,96$

29-feb liquidac.del iva de febrero 57 640,96$ -$

19-mar compra s/f 0039153 73 26,02$ 26,02$

23-mar pago de honorarios profes 78 3,92$ 29,94$

28-mar compra s/f 0227295. 81 103,73$ 133,67$

31-mar liquidac.del iva de marzo 86 133,67 -$

13-abr compra s/f045086 90 601,00$ 601,00$

20-abr pago de honorarios profes 104 3,92$ 604,92$

25-abr compra s/f 140167 111 31,96$ 636,88$

30-abr liquidac.del iva de abril 116 636,88$ -$

08-may compra s/f 0141780 127 393,64$ 393,64$

22-may pago de honorarios profes 140 3,92$ 397,56$

25-may compra s/f 088078 143 106,46$ 504,02$

31-may liquidac.del iva de mayo 144 504,02$ -$

20-jun compra s/f 0089380 167 448,04$ 448,04$

21-jun pago de honorarios profes 168 3,92$ 451,96$

30-jun iva por pagar de junio 179 451,96$ -$

SUMAN 3.570,70$ 3.570,70$ -$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

CUENTA: ANTICIPO DE RETENCION FUENTE DEL 1% CODIGO: 1.3.03.01

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

04-ene estado de situacion inicial 1 103,27$ 103,27$

05-ene venta s/f 6063 3 95,58$ 198,85$

25-ene venta s/f 6074 21 22,85$ 221,70$

30-ene venta s/f 6078 27 10,23$ 231,93$

01-feb venta s/f 6085 28 2,23$ 234,16$

08-feb venta s/f 6091 34 40,11$ 274,27$

SUMAN…. 274,27$ -$ 274,27$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

151

CUENTA: ANTICIPO DE RETENCION FUENTE DEL 1% CODIGO: 1.3.03.01

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

VIENEN 274,27$ 274,27$

09-feb venta s/f 6092 35 42,37$ 316,64$

13-feb venta s/f 6094 38 60,64$ 377,28$

24-feb venta s/f 6146 53 10,40$ 387,68$

27-feb venta s/f 6142 55 7,68$ 395,36$

29-feb venta s/f 6108 58 0,68$ 396,04$

08-mar venta S/F 6124 67 0,84$ 396,88$

14-mar venta S/F 6130 73 1,96$ 398,84$

20-mar venta s/f 6137 79 1,60$ 400,44$

22-mar venta s/f 6139 82 4,01$ 404,45$

26-mar venta s/f 6140 85 7,35$ 411,80$

29-mar venta s/f 6150 88 17,03$ 428,83$

30-mar venta s/f 6154 89 2,23$ 431,06$

05-abr venta s/f 6162 94 4,46$ 435,52$

09-abr venta s/f 6167 99 3,08$ 438,60$

11-abr venta s/f 6172 101 0,98$ 439,58$

12-abr venta s/f 6174 102 4,32$ 443,90$

16-abr venta s/f 6177 106 0,96$ 444,86$

20-abr venta s/f 6126 112 1,58$ 446,44$

23-abr venta S/F 6187 114 80,41$ 526,85$

24-abr venta s/f 6189 115 3,04$ 529,89$

26-abr venta s/f 6199 117 10,32$ 540,21$

03-may venta s/f 6203 123 1,20$ 541,41$

07-may venta s/f 6207 126 13,55$ 554,96$

10-may venta s/f 6213 129 10,36$ 565,32$

11-may venta s/f 6215 130 21,66$ 586,98$

14-may venta s/f 6218 132 1,61$ 588,59$

16-may venta s/f 6223 135 8,00$ 596,59$

18-may venta s/f 6224 137 1,90$ 598,49$

21-may venta s/f 6225 139 1,10$ 599,59$

24-may venta s/f 6226 142 1,65$ 601,24$

29-may venta s/f 6227 146 0,81$ 602,05$

30-may venta s/f 6228 147 2,64$ 604,69$

31-may venta s/f 6230 148 3,99$ 608,68$

05-jun venta s/f 6234 152 1,78$ 610,46$

06-jun venta s/f 6237 153 1,20$ 611,66$

11-jun venta s/f 6242 157 2,87$ 614,53$

14-jun venta s/f 6245 160 5,13$ 619,66$

19-jun venta s/f 6249 166 5,99$ 625,65$

27-jun venta s/f 6255 174 41,90$ 667,55$

29-jun venta s/f 6271 177 1,25$ 668,80$

SUMAN 668,80$ -$ 668,80$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

152

CUENTA: RETENCION DEL IVA 30% CODIGO: 1.3.02.01

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

04-ene situasion inicial 1 112,64$ 112,64$

05-ene venta s/f 6063 3 344,09$ 456,73$

16-ene pago obligaciones tribut. 14 112,64$ 344,09$

01-feb venta s/f 6085 28 8,04$ 352,13$

08-feb venta s/f 6091 34 144,39$ 496,52$

09-feb venta s/f 6092 35 152,52$ 649,04$

13-feb venta s/f 6094 38 218,32$ 867,36$

16-feb pago obligaciones tribut. 43 344,09$ 523,27$

24-feb venta s/f 6146 53 37,43$ 560,70$

27-feb venta s/f 6142 55 27,64$ 588,34$

29-feb venta s/f 6108 58 2,45$ 590,79$

22-mar pago obligaciones tribut. 81 590,79$ -$

22-mar venta s/f 6139 82 14,44$ 14,44$

26-mar venta s/f 6140 85 26,45$ 40,89$

05-abr venta s/f 6162 94 16,07$ 56,96$

18-abr pago obligaciones tribut. 109 40,89$ 16,07$

23-abr venta s/f 6187 114 289,47$ 305,54$

03-may venta s/f 6203 123 4,31$ 309,85$

16-may venta s/f 6223 135 28,80$ 338,65$

17-may pago obligaciones tribut, 136 305,54$ 33,11$

24-may venta s/f 6226 142 5,92$ 39,03$

29-may venta s/f 6227 146 2,90$ 41,93$

11-jun venta s/f 6242 157 10,33$ 52,26$

19-jun pago obligaciones tribut. 165 41,93$ 10,33$

19-jun venta s/f 6249 166 21,57$ 31,90$

29-jun venta s/f 6271 177 4,50$ 36,40$

SUMAN 1.472,28$ 1.435,88$ 36,40$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 1.2.01

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

04-ene estado de situacion inicial 1 465,00$ 465,00$

30-jun SUMAN 465,00$ -$ 465,00$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

153

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR CODIGO: 2.1.01

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

04-ene estado de situacion inicial 1 397,43$ 177,99$

23-ene se cancela s/f 165865 19 397,43$ -$

28-feb compra s/f 0496299 57 1.045,86$ 1.045,86$

28-mar compra s/f 00227295 86 959,52$ 2.005,38$

28-mar pago de cuenta pendient 87 1.045,86$ 959,52$

13-abr compra s/f0045086 104 5.559,27$ 6.518,79$

30-abr pago de cuenta pendient 120 959,52$ 5.559,27$

25-may compra s/f0088078 143 393,91$ 5.953,18$

28-may pago s/f 045086 145 5.559,27$ 393,91$

26-jun pago s/f 088078 173 393,91$ -$

SUMAN 8.355,99$ 8.355,99$ -$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

CUENTA: MUEBLES DE OFICINA CODIGO: 1.2.02

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

04-ene estado de situacion inicial 1 379,00$ 379,00$

SUMAN 379,00$ -$ 379,00$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

CUENTA: TERRENO CODIGO: 1.2.04

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

04-ene estado de situacion inicial 1 2.216,00$ 2.216,00$

SUMAN 2.216,00$ -$ 2.216,00$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

CUENTA: EDIFICO CODIGO: 1.2.03

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

04-ene estado de situacion inicial 1 140.553,00$ 140.553,00$

SUMAN 140,553,00 -$ 140.553,00$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

154

CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR CODIGO: 2.1.02

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

04-ene estado de situacion inicial 1 2.125,50$ 1.033,60$

27-ene pago s/f 083883 24 1.100,00$ 638,95$

28-feb pago de letra de cambio 56 1.025,50$ -$

08-may compra s/f 0141780 127 2.548,83$ 2.275,74$

25-jun pago de letra de cambio 171 2.548,83$ -$

4.674,33$ 4.674,33$ -$

DIARIO MAYOR

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

SUMAN

CUENTA: IVA POR PAGAR CODIGO: 2.3.04

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

31-ene liquidacion del iva de ener 27 1.535,01$ 1.535,01$

16-feb pago de obligac.tribut. 42 1.535,01$ -$

29-feb liquidacion del iva de febr 57 1.552,97$ 1.552,97$

22-mar pago de obligac.tribut. 76 1.552,97$ -$

31-mar liquidacion del iva de marz 86 716,46$ 716,46$

18-abr pago de obligac.tribut. 104 716,46$ -$

30-abr liquidacion del iva de abri 116 1.029,34$ 1.032,34$

17-may pago de obligac.tribut. 131 1.029,34$ -$

31-may liquidacion del iva de mayo 144 532,05$ 532,05$

19-jun pago de obligac.tribut. 160 532,05$ -$

30-jun IVA pendiente de pago 188 524,39$ 524,39$

5.365,83$ 5.890,22$ 524,39$ SUMAN

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

155

CUENTA: IVA EN VENTAS CODIGO: 2.3.01

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

04-ene situasion inicial 1 1.023,75$ 1.023,75$

04-ene venta s/f 6059 2 51,40$ 1.075,15$

05-ene venta s/f 6063 3 1.146,98$ 2.222,13$

06-ene venta s/f 6064 4 26,15$ 2.248,28$

09-ene venta s/f 6065 6 13,77$ 2.262,05$

10-ene venta s/f 6066 7 12,32$ 2.274,37$

11-ene venta s/f 6067 9 26,44$ 2.300,81$

13-ene venta s/f 6068 12 128,79$ 2.429,60$

16-ene pago obligaciones tribut. 14 1.023,75$ 1.405,85$

17-ene venta s/f 6069 15 14,27$ 1.420,12$

19-ene venta s/f 6070 17 19,82$ 1.439,94$

24-ene venta s/f 6072 20 15,16$ 1.455,10$

25-ene venta s/f 6074 21 274,18$ 1.729,28$

26-ene venta s/f 6075 22 30,24$ 1.759,52$

30-ene venta s/f 6078 25 122,70$ 1.882,22$

31-ene liquidac.del iva de enero 27 1.882,22$ -$

01-feb venta s/f 6085 28 26,79$ 26,79$

02-feb venta s/f 6087 29 47,04$ 73,83$

06-feb venta s/f 6088 32 35,36$ 109,19$

08-feb venta s/f 6091 34 481,30$ 590,49$

09-feb venta s/f 6092 35 508,39$ 1.098,88$

13-feb venta s/f 6094 38 727,72$ 1.826,60$

14-feb venta s/f 6095 39 10,87$ 1.837,47$

16-feb venta s/f 6097 42 19,82$ 1.857,29$

20-feb venta s/f 6100 46 16,04$ 1.873,33$

21-feb venta s/f 6102 48 23,53$ 1.896,86$

22-feb venta s/f 6105 50 42,26$ 1.939,12$

23-feb venta s/f 6106 51 29,75$ 1.968,87$

24-feb venta s/f 6046 53 124,77$ 2.093,64$

27-feb venta s/f 6142 55 92,14$ 2.185,78$

29-feb venta s/f 6108 58 8,15$ 2.193,93$

29-feb liquidac.del iva de febrero 59 2.193,93$ -$

02-mar venta s/f 6110 60 63,70$ 63,70$

03-mar venta s/f 6112 61 18,10$ 81,80$

05-mar venta s/f 6118 63 14,38$ 96,18$

07-mar venta s/f 6121 65 177,64$ 273,82$

08-mar venta s/f 6124 67 10,09$ 283,91$

09-mar venta s/f 6125 69 25,25$ 309,16$

12-mar venta s/f 6127 71 60,06$ 369,22$

14-mar venta s/f 6130 73 23,51$ 392,73$

16-mar venta s/f 6132 75 27,56$ 420,29$

19-mar venta s/f 6136 78 43,20$ 463,49$

20-mar venta s/f 6137 79 19,21$ 482,70$

22-mar venta s/f 6139 82 48,13$ 530,83$

26-mar venta s/f 6140 85 88,18$ 619,01$

29-mar venta s/f 6150 88 204,32$ 823,33$

30-mar venta s/f 6154 89 26,80$ 850,13$

SUMAN 5.099,90$ 5.950,03$ 850,13$

DIARIO MAYOR

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

156

CUENTA: IVA EN VENTAS CODIGO: 2.3.01

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

VIENEN 5.099,90$ 5.950,03$ 850,13$

31-mar liquidac.del iva de marzo 90 850,13$ -$

03-abr venta s/f 6157 92 22,13$ 22,13$

04-abr venta s/f 6159 93 55,15$ 77,28$

05-abr venta s/f 6162 94 53,57$ 130,85$

06-abr venta s/f 6163 96 36,58$ 167,43$

09-abr venta s/f 6167 99 36,98$ 204,41$

10-abr venta s/f 6171 100 12,32$ 216,73$

11-abr venta s/f 6172 101 11,79$ 228,52$

12-abr venta s/f 6174 102 51,86$ 280,38$

16-abr venta s/f 6177 106 11,53$ 291,91$

17-abr venta s/f 6179 108 202,73$ 494,64$

19-abr venta s/f 6180 110 27,43$ 522,07$

20-abr venta s/f 6186 112 18,96$ 541,03$

23-abr venta s/f 6187 114 964,90$ 1.505,93$

24-abr venta s/f 6189 115 36,43$ 1.542,36$

26-abr venta s/f 6199 117 123,86$ 1.666,22$

30-abr liquidac.del iva de abril 119 1.666,22$ -$

01-may venta s/f 6200 121 147,60$ 147,60$

02-may venta s/f 6201 122 24,11$ 171,71$

03-may venta s/f 6203 123 14,38$ 186,09$

04-may venta s/f 6204 124 42,86$ 228,95$

07-may venta s/f 6207 126 162,62$ 391,57$

10-may venta s/f 6213 128 124,37$ 515,94$

11-may venta s/f 6215 130 259,87$ 775,81$

14-may venta s/f 6218 132 19,29$ 795,10$

16-may venta s/f 6223 135 96,00$ 891,10$

18-may venta s/f 6224 137 22,80$ 913,90$

21-may venta s/f 6225 139 13,18$ 927,08$

24-may venta s/f 6226 142 19,74$ 946,82$

29-may venta s/f 6227 146 9,66$ 956,48$

30-may venta s/f 6228 147 31,71$ 988,19$

31-may venta s/f 6230 148 47,88$ 1.036,07$

31-may liquidac.del iva de mayo 150 1.036,07$ -$

04-jun venta s/f 6232 151 19,29$ 19,29$

05-jun venta s/f 6234 152 21,32$ 40,61$

06-jun venta s/f 6237 153 14,39$ 55,00$

07-jun venta s/f 6239 154 16,99$ 71,99$

08-jun venta s/f 6241 155 14,79$ 86,78$

11-jun venta s/f 6242 157 34,44$ 121,22$

12-jun venta s/f 6244 158 15,38$ 136,60$

14-jun venta s/f 6245 160 61,56$ 198,16$

15-jun venta s/f 6246 162 16,95$ 215,11$

18-jun venta s/f 6248 164 26,66$ 241,77$

19-jun venta s/f 6249 166 71,89$ 313,66$

22-jun venta s/f 6252 169 27,93$ 341,59$

8.652,32$ 8.993,91$ 341,59$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

SUMAN…

157

CUENTA: IVA EN VENTAS CODIGO: 2.3.01

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

VIENEN… 8.652,32$ 8.993,91$ 341,59$

25-jun venta s/f 6253 172 56,66$ 398,25$

27-jun venta s/f 6255 174 502,33$ 900,58$

28-jun venta s/f 6257 175 15,04$ 915,62$

29-jun venta s/f 6259 176 45,73$ 961,35$

29-jun venta s/f 6271 177 15,00$ 976,35$

30-jun iva en ventas x pagar junio 179 976,35$ -$

9.628,67$ 9.628,67$ -$

DIARIO MAYOR

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

SUMAN

CUENTA: RETENCION FUENTE DEL 1% CODIGO: 2.3.03.01

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

04-ene situasion inicial 1 63,32 63,32$

12-ene compra intaco 10 11,17$ 74,49$

13-ene por pago transporte 11 0,60$ 75,09$

16-ene pago obligaciones tribut. 14 63,32$ 11,77$

26-ene compra s/f 3695 23 17,44$ 29,21$

10-feb compra a imp. El hierro 36 25,09$ 54,30$

16-feb pago obligaciones tribut. 43 29,16$ 25,14$

20-feb compra s/f 1072 47 9,16$ 34,30$

21-feb pago transporte 49 1,20$ 35,50$

28-feb compra s/f0136299 57 18,84$ 54,34$

19-mar compra a matex s/f91513 73 2,17$ 56,51$

22-mar pago obligaciones tribut. 81 54,34$ 2,17$

28-mar compra megaproductos 86 8,64$ 10,81$

13-abr compra s/f 0045086 104 50,08$ 60,89$

18-abr pago obligaciones tribut. 109 10,81$ 50,08$

25-abr compra a imp. El hierro 116 2,66$ 52,74$

27-abr pago transporte 118 0,20$ 52,94$

08-may compra MEGAHIERRO 127 32,80$ 85,74$

17-may pago obligaciones tribut. 136 52,80$ 32,94$

25-may compra s/f 088078 143 8,87$ 41,81$

19-jun pago obligaciones tribut. 165 41,81$ -$

20-jun compra s/f 089380 167 37,34$ 37,34$

105,42$ 131,95$ 37,34$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

SUMAN

DIARIO MAYOR

158

CUENTA: RETENCION FUENTE DEL 10% CODIGO: 2.3.03.03

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

04-ene situasion inicial 1 3,27 3,27

16-ene pago obligaciones tribut. 14 3,27$ 0

18-ene pago honorario profesion. 16 3,27$ 3,27$

16-feb pago obligaciones tribut. 43 3,27$ -$

17-feb pago honorario profesion. 44 3,27$ 3,27$

22-mar pago obligaciones tribut. 43 3,27$ -$

23-mar pago honorario profesion. 83 3,27$ 3,27$

18-abr pago obligaciones tribut. 109 3,27$ -$

20-abr pago honorario profesion. 109 3,27$ 3,27$

17-may pago obligaciones tribut. 136 3,27$ -$

22-may pago honorario profesion. 140 3,27$ 3,27$

19-ene pago obligaciones tribut. 164 3,27$ -$

21-jun pago honorario profesion. 168 3,27 3,27$

19,62$ 22,89$ 3,27$ SUMAN

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

CUENTA: RETENCION DEL IVA 100% CODIGO: 2.3.02.03

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

04-ene situasion inicial 1 3,92$ 3,92$

16-ene pago de honorarios profes 14 3,92$ -$

18-ene pago de honorarios profes 16 3,92$ 3,92$

16-feb pago de honorarios profes 43 3,92$ -$

17-feb pago de honorarios profes 44 3,92$ 3,92$

22-mar pago de honorarios profes 81 3,92$ -$

23-mar pago de honorarios profes 83 3,92$ 3,92$

18-abr pago de honorarios profes 109 3,92$ -$

20-abr pago de honorarios profes 111 3,92$ 3,92$

17-may pago de honorarios profes 136 3,92$ -$

22-may pago de honorarios profes 140 3,92$ 3,92$

19-jun pago de honorarios profes 166 3,92$ -$

21-jun pago de honorarios profes 168 3,92$ 3,92$ 23,52$ 27,44$ 3,92$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

SUMAN

DIARIO MAYOR

159

CUENTA: COSTO DE VENTAS CODIGO: 5.1.02

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

04-ene venta s/f 6059 2 342,68$ 342,68$

05-ene venta s/f 6063 3 7.646,50$ 7.989,18$

06-ene venta s/f 6064 4 174,35$ 8.163,53$

09-ene venta s/f 6065 6 91,78$ 8.255,31$

10-ene venta s/f 6066 7 82,15$ 8.337,46$

11-ene venta s/f 6067 9 176,26$ 8.513,72$

13-ene venta s/f 6068 12 858,61$ 9.372,33$

17-ene venta s/f 6069 15 95,15$ 9.467,48$

19-ene venta s/f 6070 17 132,14$ 9.599,62$

24-ene venta s/f 6072 20 101,08$ 9.700,70$

25-ene venta s/f 6064 21 1.827,84$ 11.528,54$

26-ene venta S/f 6075 22 201,60$ 11.730,14$

30-ene venta S/F 6078 27 818,00$ 12.548,14$

01-feb venta s/f 6085 28 178,58$ 12.726,72$

02-feb venta s/F 6087 29 313,60$ 13.040,32$

06-feb venta S/F 6088 32 235,71$ 13.276,03$

08-feb venta S/f 6091 34 3.208,64$ 16.484,67$

09-feb VENTA s/f 6092 35 3.389,28$ 19.873,95$

13-feb venta S/F 6094 38 4.851,44$ 24.725,39$

14-feb venta S/F 6095 39 72,48$ 24.797,87$

16-feb venta S/F 6097 42 132,14$ 24.930,01$

20-feb venta S7F 6100 46 106,94$ 25.036,95$

21-feb venta S/F 6102 48 156,86$ 25.193,81$

22-feb venta S/F 6105 50 281,75$ 25.475,56$

23-feb venta S/F 6106 51 198,35$ 25.673,91$

24-feb venta S/F 6146 53 831,78$ 26.505,69$

27-feb venta S/F 6142 55 614,29$ 27.119,98$

29-feb venta S/F 6144 58 54,36$ 27.174,34$

02-mar venta s/F 6110 60 424,65$ 27.598,99$

02-mar venta S/F 6112 61 120,66$ 27.719,65$

05-mar venta S/F 6118 63 95,90$ 27.815,55$

07-mar venta S/F 6121 65 1.184,25$ 28.999,80$

08-mar venta S/F 6124 67 67,28$ 29.067,08$

09-mar venta S/F 6125 69 168,34$ 29.235,42$

12-mar venta S/F 6127 71 400,42$ 29.635,84$

14-mar venta S/F 6130 73 156,72$ 29.792,56$

16-mar venta S/F 6132 75 183,76$ 29.976,32$

19-mar venta S/F 6136 78 288,00$ 30.264,32$

20-mar venta s/F 6137 79 128,06$ 30.392,38$

22-mar venta s/F 6139 82 320,86$ 30.713,24$

26-mar venta S/F 6140 85 587,89$ 31.301,13$

29-mar venta S/F 6150 88 1.362,14$ 32.663,27$

30-mar venta S/F 6154 89 178,65$ 32.841,92$

03-abr venta S/F 6157 92 147,50$ 32.989,42$

04-abr venta S/F 6159 93 367,64$ 33.357,06$

05-abr venta S/F 6162 94 357,14$ 33.714,20$

33.714,20$ -$ 33.714,20$ SUMAN

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

160

CUENTA: COSTO DE VENTA CODIGO: 5.1.02

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

VIENEN 33.714,20$ -$ 33.714,20$

06-abr venta S/F 6163 96 243,86$ 33.958,02$

09-abr vent a S/F 6167 99 246,56$ 34.204,58$

10-abr venta S/F 6171 100 82,14$ 34.286,72$

11-abr venta S/F 6172 101 78,57$ 34.365,29$

12-abr venta S/F 6174 102 345,71$ 34.711,00$

16-abr venta S/F 6177 106 76,89$ 34.787,89$

17-abr venta S/F 6179 108 1.351,52$ 36.139,41$

19-abr venta S/F 6180 110 182,85$ 36.322,26$

20-abr venta s/F 6186 112 126,43$ 36.448,69$

23-abr venta S/F 6187 114 6.432,66$ 42.881,35$

24-abr venta S/F 6189 115 242,85$ 43.124,20$

26-abr venta S/F 6199 117 825,71$ 43.949,91$

01-may venta S/F 6200 121 984,03$ 44.933,94$

02-may venta S/F 6202 122 160,71$ 45.094,65$

03-may venta S/F 6203 123 95,86$ 45.190,51$

04-may venta S/F 6204 124 285,72$ 45.476,23$

07-may venta S/F 6207 126 1.084,10$ 46.560,33$

10-may venta S/F 6213 129 829,14$ 47.389,47$

11-may venta S/F 6215 130 1.732,44$ 49.121,91$

14-may venta S/F 6218 132 128,57$ 49.250,48$

16-may venta S/F 6223 135 640,00$ 49.890,48$

18-may venta S/F 6224 137 152,00$ 50.042,48$

21-may venta S/F 6225 139 87,86$ 50.130,34$

24-may venta S/F 6226 142 131,61$ 50.261,95$

29-may venta S/F 6227 146 64,42$ 50.326,37$

30-may venta S/F 6228 147 211,41$ 50.537,78$

31-may venta S/F 6230 148 319,18$ 50.856,96$

04-jun venta S/F 6232 151 128,57$ 50.985,53$

05-jun venta S/F 6234 152 142,14$ 51.127,67$

06-jun venta S/F 6237 153 95,94$ 51.223,61$

07-jun venta S/F 6239 154 113,29$ 51.336,90$

08-jun venta S/F 6241 155 98,57$ 51.435,47$

11-jun venta S/F 6242 157 229,57$ 51.665,04$

12-jun venta S/F 6244 158 102,50$ 51.767,54$

14-jun venta S/F 6245 160 410,42$ 52.177,96$

15-jun venta S/F 6246 162 113,00$ 52.290,96$

18-jun venta S/F 6248 164 177,75$ 52.468,71$

19-jun venta S/F 6249 166 479,26$ 52.947,97$

22-jun venta S/F 6252 169 186,22$ 53.134,19$

25-jun venta S/F 6253 172 377,76$ 53.511,95$

27-jun venta S/F 6255 174 3.352,17$ 56.864,12$

28-jun venta S/F 6257 175 100,26$ 56.964,38$

29-jun venta S/F 6259 176 304,86$ 57.269,24$

29-jun venta S/F 6271 177 100,00$ 57.369,24$

30-jun para obtener utilidad bruta 179 57.369,28$ -$

57.369,28$ 57.369,28$ SUMAN

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

161

CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

04-ene Venta s/f 6059 2 428,35$ $ 428,35

05-ene Venta s/f 6063 3 9.558,13$ $ 9.986,48

06-ene Venta s/f 6064 4 217,94$ $ 10.204,42

09-ene Venta s/f 6065 6 114,73$ $ 10.319,15

10-ene Venta s/f 6066 7 102,69$ $ 10.421,84

11-ene Venta s/f 6067 9 220,32$ $ 10.642,16

13-ene Venta s/f 6068 12 1.073,26$ $ 11.715,42

17-ene Venta s/f 6069 15 118,94$ $ 11.834,36

19-ene Venta s/f 6070 17 165,18$ $ 11.999,54

24-ene Venta s/f 6072 21 126,35$ $ 12.125,89

25-ene Venta s/f 6074 22 2.284,80$ $ 14.410,69

26-ene Venta s/f 6075 23 252,00$ $ 14.662,69

30-ene Venta s/f 6078 27 1.022,51$ $ 15.685,20

01-feb Venta s/f 6085 29 223,22$ $ 15.908,42

02-feb Venta s/f 6087 30 392,00$ $ 16.300,42

06-feb Venta s/f 6088 33 294,64$ $ 16.595,06

08-feb Venta s/f 6091 35 4.010,80$ $ 20.605,86

09-feb Venta s/f 6092 36 4.236,60$ $ 24.842,46

13-feb Venta s/f 6094 39 6.064,30$ $ 30.906,76

14-feb Venta s/f 6095 41 90,60$ $ 30.997,36

16-feb Venta s/f 6097 43 165,18$ $ 31.162,54

20-feb Venta s/f 6100 47 133,68$ $ 31.296,22

21-feb Venta s/f 6102 49 196,07$ $ 31.492,29

22-feb Venta s/f 6105 51 352,19$ $ 31.844,48

23-feb Venta s/f 6106 52 247,94$ $ 32.092,42

24-feb Venta s/f 6146 54 1.039,73$ $ 33.132,15

27-feb Venta s/f 6142 56 767,86$ $ 33.900,01

29-feb Venta s/f 6108 59 67,95$ $ 33.967,96

02-mar Venta s/f 6110 61 530,81$ $ 34.498,77

02-mar Venta s/f 6112 62 150,82$ $ 34.649,59

05-mar Venta s/f 6118 64 119,87$ $ 34.769,46

07-mar Venta s/f 6121 66 1.480,31$ $ 36.249,77

08-mar Venta s/f 6124 68 84,10$ $ 36.333,87

09-mar Venta s/f 6125 70 210,42$ $ 36.544,29

12-mar Venta s/f 6127 72 500,52$ $ 37.044,81

14-mar Venta s/f 6130 74 195,90$ $ 37.240,71

16-mar Venta s/f 6132 76 229,70$ $ 37.470,41

19-mar Venta s/f 6136 79 360,00$ $ 37.830,41

20-mar Venta s/f 6137 80 160,07$ $ 37.990,48

22-mar Venta s/f 6139 83 401,07$ $ 38.391,55

26-mar Venta s/f 6140 85 734,86$ $ 39.126,41

29-mar Venta s/f 6150 89 1.702,68$ $ 40.829,09

30-mar Venta s/f 6153 90 223,31$ $ 41.052,40

03-abr Venta s/f 6157 93 184,38$ $ 41.236,78

04-abr Venta s/f 6159 94 459,55$ $ 41.696,33

05-abr Venta s/f 6162 95 446,42$ $ 42.142,75

42.142,75$ $ 42.142,75SUMAN

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

162

CUENTA: VENTAS CODIGO: 4.1

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

VIENEN -$ 42.142,75$ $ 42.142,75

06-abr Venta s/f 6163 97 304,83$ $ 42.447,58

09-abr Venta s/f 6167 100 308,20$ $ 42.755,78

10-abr Venta s/f 6171 101 102,68$ $ 42.858,46

11-abr Venta s/f 6173 102 98,21$ $ 42.956,67

12-abr Venta s/f 6175 103 432,14$ $ 43.388,81

16-abr Venta s/f 6177 107 96,11$ $ 43.484,92

17-abr Venta s/f 6179 109 1.689,40$ $ 45.174,32

19-abr Venta s/f 6180 111 228,56$ $ 45.402,88

20-abr Venta s/f 6186 113 158,04$ $ 45.560,92

24-abr Venta s/f 6187 116 8.040,82$ $ 53.601,74

26-abr Venta s/f 6188 118 303,56$ $ 53.905,30

30-abr Venta s/f 6199 112 1.032,14$ $ 54.937,44

01-may Venta s/f 6200 123 1.230,04$ $ 56.167,48

02-may Venta s/f 6201 124 200,89$ $ 56.368,37

03-may Venta s/f 6203 125 119,83$ $ 56.488,20

04-may Venta s/f 6204 126 357,15$ $ 56.845,35

07-may Venta s/f 6207 128 1.355,13$ $ 58.200,48

10-may Venta s/f 6213 131 1.036,43$ $ 59.236,91

11-may Venta s/f 6215 132 2.165,55$ $ 61.402,46

14-may Venta s/f 6218 134 160,71$ $ 61.563,17

16-may Venta s/f 6223 137 800,00$ $ 62.363,17

18-may Venta s/f 6224 139 190,00$ $ 62.553,17

22-may Venta s/f 6225 142 109,82$ $ 62.662,99

24-may Venta s/f 6226 144 164,51$ $ 62.827,50

29-may Venta s/f 6227 148 80,52$ $ 62.908,02

30-may Venta s/f 6228 149 264,26$ $ 63.172,28

31-may Venta s/f 6230 150 398,97$ $ 63.571,25

04-jun Venta s/f 6232 153 160,71$ $ 63.731,96

05-jun Venta s/f 6234 154 177,68$ $ 63.909,64

06-jun Venta s/f 6237 155 119,93$ $ 64.029,57

07-jun Venta s/f 6239 156 141,61$ $ 64.171,18

08-jun Venta s/f 6241 157 123,21$ $ 64.294,39

11-jun Venta s/f 6242 159 286,96$ $ 64.581,35

12-jun Venta s/f 6244 160 128,13$ $ 64.709,48

14-jun Venta s/f 6245 162 513,02$ $ 65.222,50

15-jun Venta s/f 6246 164 141,25$ $ 65.363,75

18-jun Venta s/f 6248 166 222,19$ $ 65.585,94

19-jun Venta s/f 6249 168 599,08$ $ 66.185,02

22-jun Venta s/f 6262 171 232,77$ $ 66.417,79

25-jun Venta s/f 6253 174 472,20$ $ 66.889,99

27-jun Venta s/f 6255 176 4.190,21$ $ 71.080,20

28-jun Venta s/f 6257 177 125,32$ $ 71.205,52

29-jun Venta s/f 6259 178 381,07$ $ 71.586,59

30-jun Venta s/f 6272 179 125,00$ $ 71.711,59

30-jun para obtener utilidad bruta 71.711,59$ -$

SUMAN 71.711,59$ 71.711,59$ -$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

163

CUENTA: HONORARIOS PROFESIONALES CODIGO: 5.2.01

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

18-ene pago honorarios profecion. 16 32,68$ 32,68$

17-feb pago honorarios profecion. 44 32,68$ 65,36$

23-mar pago honorarios profecion. 83 32,68$ 98,04$

20-abr pago honorarios profecion. 111 32,68$ 130,72$

22-may pago honorarios profecion. 140 32,68$ 163,40$

21-jun pago honorarios profecion. 168 32,68$ 196,08$

196,08$ -$ 196,08$ SUMAN

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

CUENTA: TRASNPORTE DE MERCADERIAS CODIGO: 5.2.02

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

13-ene pago de tranporte 11 60,00$ 60,00$

21-feb pago de tranporte 49 120,00$ 180,00$

27-abr pago de tranporte 118 20,00$ 200,00$

200,00$ -$ 200,00$ SUMAN

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

CUENTA: SERVICIOS BASICOS CODIGO: 5.2.03

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

10-ene pago servic, basic, diciemb 8 56,00$ 56,00$

14-feb pago servic, basic ,enero 40 48,18$ 104,18$

16-mar pago servic, basic ,febrer 74 44,82$ 149,00$

12-abr pago servic, basic, marzo 103 48,68$ 197,68$

14-may pago servc, basic, abril 133 42,27$ 239,95$

14-jun pago servic, basc, mayo 161 56,60$ 296,55$

296,55$ -$ 296,55$ SUMAN

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

164

CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA CODIGO: 1.1.3.2

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

04-ene estado de situacion inicial 1 74,82$ 74,82$

30-jun gasto de suministro ofic. 176 48,60$ 26,22$

SUMAN 74,82$ 48,60$ 26,22$

DIARIO MAYOR

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

CUENTA: MATERIALES DE ASEO CODIGO: 1.1.3.4

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

04-ene estado de situacion inicial 1 22,70$ 22,70$

30-jun gasto materiales de aseo 177 18,00$ 4,70$

SUMAN 22,70$ 18,00$ 4,70$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

CUENTA: GASTO SUMINISTRO OFICINA CODIGO: 5.1.01

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

30-jun gasto suministro de oficina 181 48,60$ 48,60$

30-jun gasto suministro de oficina 184 48,60$ -$

48,60$ 48,60$ -$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

SUMAN

CUENTA: GASTO MATERIALES DE ASEO CODIGO: 5.1.03

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

30-jun gasto materiales de aseo 183 18,00$ -$ 18,00$

30-jun gasto de materiales de aseo 187 18,00$ -$

18,00$ 18,00$ -$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

SUMAN

165

CUENTA: DEP. MUEBLES Y ENCERES CODIGO: 6.1.01

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

30-jun depreciacion muebles encer 184 23,25 -$ 23,25$

30-jun depreciacion muebles encer 187 23,25$ -$

23,25$ 23,25$ -$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

SUMAN

CUENTA: DEP. ACUM. MUEBLES Y ENC. CODIGO: 6.1.02

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

30-jun dep. acum. Muebles y enc. 184 23,25$ 23,25$

23,25$ 23,25$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

SUMAN

CUENTA: DEPREC. MUE. DE OFICINA CODIGO: 6.1.03

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

30-jun dep. muebles de oficina 185 18,95 18,95$

30-jun dep. muebles de oficina 187 18,95$ -$

18,95$ 18,95$ -$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

SUMAN

CUENTA: DEP. ACUM. MUEBLES DE OFIC. CODIGO: 6.1.04

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

30-jun dep. acum. Muebles de oficina185 18,95$ 18,95$

18,95$ 18,95$

DIARIO MAYOR

SUMAN

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

166

CUENTA: DEPRECIACION EDIFICIO CODIGO: 6.1.05

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

30-jun depreciacion edificio 186 3.513,83$ 3.513,83$

30-jun dapreciacion de edifico 87 3.513,83$

3.513,83$ 3.513,83$ -$ SUMAN

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

CUENTA: DEP. ACUMULADA EDIFICIO CODIGO: 6.1.06

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

30-jun dep. acumulada edificio 186 3.513,83$ 3.513,83$

3.513,83$ 3.513,83$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

SUMAN

CUENTA: CAPITAL SOCIAL CODIGO: 3.1.01

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

04-ene situacion inicial 1 253.090,79$ 253.090,79$

-$ 253.090,79$ 253.090,79$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

SUMAN

DIARIO MAYOR

CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CODIGO: 4.2

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

30-jun utilidad del ejercicio 180 14.342,31$ 14.342,31$

30-jun utilidad del ejercicio 187 14.342,31$

14.342,31$ 14.342,31$ -$

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

SUMAN

167

CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO CODIGO: 3.2.01

FECHA DETALLE AS DEBE HABER SALDO

30-jun ajuste de cierre 187 10.027,05$ 10.027,05$

SUMAN

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

DIARIO MAYOR

168

N°CODIG. CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 1.1.01 CAJA 19.279,11$ 19.279,11$

2 1.1.02 BANCO 84.015,25$ 31.809,47$ 52.205,78$

3 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 4.347,33$ 4.347,33$

4 1.1.04 DOCUMENT. POR COBR. 10.467,08$ 10.467,08$

5 1.1.3.1 INVENT.MERCADERIAS 149.760,60$ 57.369,28$ 92.391,32$

6 1.1.3.2 SUMINISTROS OFICINA 74,82$ 74,82$

8 1.1.34 MATERIALES DE ASEO 22,70$ 22,70$

9 1.2.1.1 MUEBLES Y ENCERES 465,00$ 465,00$

10 1.2.1.2 MUEBLES DE OFICINA 379,00$ 379,00$

11 1.2.1.4 EDIFICIO 140.553,00$ 140.553,00$

12 1.2.1.5 TERRENO 2.216,00$ 2.216,00$

13 1.3.5 IVA EN COMPRAS 3.570,70$ 3.570,70$

14 1.3.6 ANT. RET EN LA FUE. 1% 668,80$ 668,80$

15 1.3.7.1 RETEN.IVA DEL 30% 1.472,28$ 1.435,88$ 36,40$

16 2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 8.355,99$ 8.355,99$

17 2.1.2 DOCT. POR PAGAR 4.674,33$ 4.674,33$

18 2.1.8 IVA EN VENTAS 9.628,67$ 9.628,67$

19 2.1.9.3 IVA RETENIDO DEL 100% 23,52$ 27,44$ 3,92$

20 2.1.10.1 RET.FUENTE DEL 1% 252,24$ 289,58$ 37,34$

22 2.1.10.5 RET. FUENTE DEL 10% 19,62$ 22,89$ 3,27$

23 2.3.0.4 IVA POR PAGAR 5.365,83$ 5.890,22$ 524,39$

24 3.1 CAPITAL SOCIAL 253.090,79$ 253.090,79$

25 3.2.1 UTILID.EJERCIC.ANTER. 21.703,43$ 21.703,43$

26 4 COSTO DE VENTAS 57.369,28$ 57.369,28$

27 4.1 VENTAS 71.711,59$ 71.711,59$

28 4.2. UTILI. BRUTA EN VENT 14.342,31$ 14.342,31$

29 5.1.01 TRANS. MERCADERIA 200,00$ 200,00$

30 5.1.02 HONORAR.PROFESION. 196,08$ 196,08$

31 5.1.03 SERV BASICOS 296,55$ 296,55$

TOTAL…… 575.385,37$ 575.385,37$ 289.705,45$ 289.705,45$

Sra. Carmen Tinizaray Lic. Rosa Piedra

PROPIETARIA CONTADORA

SUMAS SALDOS

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

BALANCE DE COMPROBACION

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

169

N° CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER

1 BANCO $ 52.205,78 $ 52.205,78 $ 52.205,78

2 INVENT.MERCADERIAS $ 92.391,32 $ 92.391,32 $ 92.391,32

3 SUMINISTROS OFICINA $ 74,82 $ 48,60 $ 26,22 $ 26,22

4 MATERIALES DE ASEO $ 22,70 $ 18,00 $ 4,70 $ 4,70

5 MUEBLES Y ENCERES $ 465,00 $ 465,00 $ 465,00

6 MUEBLES DE OFICINA $ 379,00 $ 379,00 $ 379,00

7 EDIFICIO $ 140.553,00 $ 140.553,00 $ 140.553,00

8 TERRENO $ 2.216,00 $ 2.216,00 $ 2.216,00

9 ANT. RET EN LA FUE. 1% $ 668,80 $ 668,80 $ 668,80

10 RETENCION IVA DEL 30% $ 36,40 $ 36,40 $ 36,40

11 IVA RETENIDO DEL 100% $ 3,92 $ 3,92 $ 3,92

12 RETENC. FUENTE DEL 1% $ 37,34 $ 37,34 $ 37,34

13 RETENC. FUENTE DEL 10% $ 3,27 $ 3,27 $ 3,27

14 IVA POR PAGAR $ 524,39 $ 524,39 $ 524,39

15 CAPITAL SOCIAL $ 253.090,79 $ 253.090,79 $ 253.090,79

16 UTILID.EJERCIC.ANTER. $ 21.703,43 $ 21.703,43 $ 21.703,43

17 UTILIDAD BRUTA EN VENT $ 14.342,31 $ 14.342,31 $ 14.342,31

18 TRANS. MERCADERIA $ 200,00 $ 200,00 $ 200,00

19 HONORAR.PROFESION. $ 196,08 $ 196,08 $ 196,08

20 SERV BASICOS $ 296,55 $ 296,55 $ 296,55

21 GAST SUMINIST DE OFICIN $ 48,60 $ 48,60 $ 48,60

22 GAST MATERIAL DE ASEO $ 18,00 $ 18,00 $ 18,00

23 DEPREC MUEBL Y ENSER $ 23,25 $ 23,25 $ 23,25

24 DEP ACUM MUEBL Y ENSER $ 23,25 $ 23,25 $ 23,25

25 DEPREC MUEBL DE OFICIN $ 18,95 $ 18,95 $ 18,95

26 DEP ACUM MUEBL DE OFICI $ 18,95 $ 18,95 $ 18,95

27 DEPREC DE EDIFICIO $ 3.513,83 $ 3.513,83 $ 3.513,83

28 DEP ACUM DE EDIFICIO $ 3.513,83 $ 3.513,83 $ 3.513,83

29 TOTAL $ 289.705,45 $ 289.705,45 $ 3.622,63 $ 3.622,63 $ 293.261,48 $ 293.261,48 $ 4.315,26 $ 14.342,31 $ 288.946,22 $ 278.919,17

30 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 10.027,05 $ 10.027,05

TOTALES $ 14.342,31 $ 288.946,22

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"HOJA DE TRABAJO

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

SUMA AJUSTADA AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTAD.ESTAD.SITUAC. FINANC.

170

INGRESOS

VENTAS 71.711,59$

(-) COSTOS DE VENTAS 57.369,28$

(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 14.342,31$

GASTOS

GASTO SUMINISTRO OFICIN 48,60$

GASTO DE MATERIAL DE ASEO 18,00$

GASTO DE SERVIC. BASICOS 296,55$

GASTO DE HONORAR. PROFES 196,08$

GASTO DE TRANSPORTE 200,00$

GAST .DEPREC MUEBL Y ENSER 23,25$

GAST. DEPREC MUEBL DE OFICIN 18,95$

GAST. DEPREC EDIFICIO 3.513,83$

TOTAL GASTOS 4.315,26$

UTILIDAD DEL EJERCICIO 10.027,05$

CONTADORAPROPIETARIA

Carmen Tinizaray Lcda. Rosa Piedra

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

ESTADO DE RESULTADOS

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

171

ACTIVO

CORRIENTE $ 145.333,22

DISPONIBLE $ 52.205,78

BANCO $ 52.205,78

EXIGIBLE $ 705,20

ANTICIPO RETENC FUENT 1% $ 668,80

RETENCION IVA DEL 30% $ 36,40

REALIZABLE $ 92.422,24

INVENT.MERCADERIAS $ 92.391,32

SUMINISTROS OFICINA $ 26,22

MATERIALES DE ASEO $ 4,70

NO CORRIENTE $ 140.056,97

FIJO DEPRECIABLE $ 137.840,97

MUEBLES Y ENCERES $ 465,00

DEPR.ACU.MUEBL Y ENSER (-) 23,25

MUEBLES DE OFICINA $ 379,00

DEPR.ACU.MUEBL DE OFIC. (-)18,95

EDIFICIO $ 140.553,00

DEPREC. ACUM. DE EDIFICIO (-)3.513,83

FIJO NO DEPRECIABLE $ 2.216,00

TERRENO $ 2.216,00

TOTAL ACTIVOS $ 285.390,19

PASIVOS

CORRIENTE $ 568,92

IVA RETENIDO DEL 100% $ 3,92

RETENCION FUENTE DEL 1% $ 37,34

RETENCION FUENTE DEL 10% $ 3,27

IVA POR PAGAR $ 524,39

TOTAL PASIVOS $ 568,92

PATRIMONIO

UTILIDAD DEL EJERC.ANTER $ 21.703,43

CAPITAL $ 253.090,79

UTILIDAD DEL EJERCICO $ 10.027,05

TOTAL PATRIMONIO $ 284.821,27

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 285.390,19

Sra. Carmen Tinizaray Lic. Rosa Piedra_

PROPIETARIA CONTADORA

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

172

1. FLUJO DE EFECIVO POR ACTIVIDAD DE OPERACIONES

Entradas

Dinero proviniente de la venta de mercaderia $ 71.711,59

Dinero proviniente de Depositos $ 18.608,10

Dinero proviniente de Cuentas y Documentos Por Cobrar $ 14.814,41

Salidas

Deseembolso de efectivo por adquisicion mercaderia $ 22.426,54

Deseembolso de efectivo por Sueldos y Salarios $ 196,08

Pago de cuentas y documentos por pagar $ 13.562,84

Pago de retenciones e impuesto $ 4.393,08

Otros Pagos $ 18.644,70

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 45.910,86

2. FLUJO DE EFECIVO POR ACTIVIDAD DE INVERSION

Entradas -

Salidas -

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -

3. FLUJO DE EFECIVO POR ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO -

Entradas -

Salidas -

EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMINETO -

4. EFECTIVO NETO Y SUS EQUIVALENTES -

Efectivo neto y sus Equivalentes $ 45.910,86

Efectivo Neto y sus Equivalentes al inicio del periodo $ 6.294,92

5. EFECTIVO NETO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO $ 52.205,78

Sra. Carmen Tinizaray Scda. Rosa Piedra PROPIETARIA CONTADORA

EMPRESA COMERCIAL " CERAMICAS BRIGETTE"

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2012

173

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LA EMPRESA COMERCIAL

“CERAMICAS BRIGETTE”

“Detalles de la empresa comercial “Cerámicas Brigette”, es persona

natural obligada a llevar contabilidad, puesto que según las disposiciones

legales “las personas naturales que realicen actividades empresariales y

que operen con un capital mayor a $ 60,000 al 1 de enero del ejercicio

impositivo u obtengan ingresos brutos anuales del ejercicio inmediato

anterior mayores a $100,000, están obligados a llevar contabilidad”. Por lo

tanto está obligada a cumplir con las siguientes obligaciones tributarias.

Efectuar las retenciones en la fuente por concepto del impuesto a la renta

y proceder a declarar mensualmente mediante el formulario 103.

Declarar mensualmente el IVA mediante el formulario 104, y retener este

impuesto en los casos previstos por el Reglamento a la Ley d Régimen

Tributario.

Proceder con el pago del anticipo del Impuesto a la Renta.

174

Liquidación y Declaración del Impuesto a la Renta en el formulario 102,

para personas naturales obligadas a llevar contabilidad.

Elaborar y presentar los anexos que exige la Administración Tributaria.

Cumplir con todas las disposiciones que emanan de los Entes de Control

Tributario.

175

DECLARACION DE RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA.

176

DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGRAGADO

177

178

DECLARACION DEL IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS

NATURALES

179

180

f) DISCUSIÒN

La situación socio económica del Cantón Huaquillas, provincia de El Oro,

se ha caracterizado por ser netamente comercial desde hace muchos

años se dedica a la compra y venta de productos principal actividad por

ser frontera con Perú, es así como la EMPRESA COMERCIAL

“CERAMICAS BRIGETTE” se constituye por iniciativa de la señora

Carmen Tinizaray , empresa comercial cuyo Registro Único contribuyente

es 0701140642001 inició sus actividades el 15 de Mayo desde entonces

su actividad comercial se ha desarrollado significativamente pero su

control contable, presenta muchos problemas, es por eso que se propuso

el presente trabajo de investigación, la misma dada la problemática

percibida por la falta de una Reorganización Contable y Tributaria

inadecuada que propone una mínima estructura organizacional con un

manual de Funciones, lo que contribuirá para que en el futuro, esta

empresa comercial marche de mejor manera lo, mismo en relación a la

parte contable, frente a un deficiente control contable y a la determinación

empírica de los costos de ventas, se plantea Un sistema de Contabilidad

por Procesos que contribuya a determinar costos unitarios y globales y

generar información contable confiable para la toma de decisiones.

181

Se plantea por lo tanto disminuir los gastos administrativos y realizar un

mejor un control contable. Esta actividad complementaria requiere de una

decisión de la propietaria para invertir de una manera adecuada en

productos de buena calidad pero sobre todo variedad al alcance de todos.

Se plantea también el control de sus activos fijos constituidos por:

Muebles, edificio los mismos que no llevan un control de sus

depreciaciones, situación que también afecta económicamente a la

empresa, se debe realizar constataciones periódicas que permitan la

obtención de saldos reales y la conciliación con el riesgo contable diario,

Finalmente es necesario que en lo Tributario se cumpla con las

exigencias del Servicio de Rentas Internas con lo cual se evitará multas

que perjudicarán a la propietaria.

182

g) CONCLUSIONES

Luego de la culminación del presente trabajo de investigación en la

empresa Comercial “CERAMICAS BRIGETTE”, se puede arribar a las

siguientes conclusiones:

1).-La Empresa Comercial “CERAMICAS BRIGETTE”, no ha realizado las

respectivas depreciaciones para saber con exactitud cuánto posee en

activos corrientes.

2).-La falta de un registro de todos sus gastos no le permite saber con

precisión su utilidad neta.

3).- La falta de un programa informático no ha permitido conocer a la

propietaria puntualmente cual es el stop que posee en bodega.

4).-Que no cuenta con personal para que mantenga ordenada la bodega

lo que ha ocasionado confusión al momento de realizar las ventas diarias.

183

h) RECOMENDACIONES

En base a las conclusiones hemos determinado las siguientes

recomendaciones.

1).-A la propietaria de la empresa comercial “CERAMICAS BRIGETTE” se

le recomienda que realicen las respectivas depreciaciones de sus activos

correspondientes y así conocer su valor.

2).-Es necesario exigir facturas por todos los gastos administrativos que

realice en función de la empresa.

3).Que debería incrementar un programa que permita el descuento

respectivo en forma periódica y automatizada sobre el control de

mercaderías.

4).-Que contrate personal para que se encargue de ordenar bodega

logrando evitar contratiempos en las ventas que efectué.

184

i) BIBLIOGRAFIA

1.-GRECO, O. Diccionario Contable. Segunda Edición. Ediciones

VALLETA. Buenos Aires-Argentina, 2001.

2.-HARGADON, Bernard. Principios de Contabilidad. Editorial

NORMA. Colombia, 2001.

3.-http:/es.wiquipedia.org/wiki/contabilidad

4.-http://www.sri.gov.ec/

5.-LIBROCENTRO. Enseñanza Integrada.

6.-MALDONADO, Palacios Hernán Manual de contabilidad.

185

7.- MORENO Fernández Joaquín. Contabilidad Segunda edición.

EDITORIAL CECSA.

8.-OCEANO GRUPO EDITORIAL, S.A. volumen.III

9.-SARMIENTO, Ruben.2001.Contabilidad General. Sexta Edición

10.-VASCONES, José Vicente. Introducción a la Contabilidad.1999.

11.-VASCONES, José Vicente. Contabilidad General para El Siglo XXI

12.-www.sri.gob.ec/sri/portal/main.do? Codee =150

13.-www.contabilidad.tk/

14.-ZAPATA, Pedro. Contabilidad General/Sexta Edición.2008.

186

INDICE

Portada

i

Certificación

ii

Autoría

iii

Agradecimiento

iv

Dedicatoria

v

1. Titulo

1

2. Resumen

2

3. Summary

4

4. Introducción

6

5. Revisión de Literatura

8

6. Resultados y Contexto Empresarial 70

Plan de Cuentas 73

Manual de Cuentas

77

Inventario Inicial

82

Estado de Situación Inicial

84

Memorándum de Operaciones

85

Libro Diario

112

Libro Mayor

141

Balance de comprobación 168

Hoja de trabajo

169

Estado de resultados

170

Estado de situación financiera

171

Estado de flujo del efectivo

172

Obligaciones Tributarias de la Empresa

173

9. Discusión 180

10. Conclusiones

182

11. Recomendaciones

183

12. Bibliografía 184

13. Índice

186

13. Anexos

187

187

j) ANEXOS

DEPRECIACIONES

188

RUC DE LA PROPIETARIA

189

190

FACTURAS DE VENTA

191

192