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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS DE BOLIVIA RECOPILACIÓN DE NORMAS PARA BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS Título IX * i TITULO IX CONTROL Y SUPERVISIÓN TABLA DE CONTENIDO Pág. Capítulo I: Visitas de inspección 1/1 Capítulo II: Control de encaje legal Sección 1: Disposiciones generales 1/3 Sección 2: Pasivos sujetos a encaje legal 1/7 Sección 3: Cómputo del encaje legal 1/3 Sección 4: Fondo de requerimiento de activos líquidos 1/2 Sección 5: Registros e información de encaje 1/3 Sección 6: Prohibiciones, limitaciones y sanciones 1/4 Capítulo III: 1/1 Capítulo IV: Operaciones interbancarias 1/2 Capítulo V: Capítulo VI: Boletas de garantía 1/1 Capítulo VII: Reglamento para conglomerados financieros 1/4 Capítulo VIII: Reglamento de control de la suficiencia patrimonial y ponderación de activos Sección 1: Aspectos generales 1/1 Sección 2: Procedimientos de cálculo de la ponderación de activos y contingentes 1/5 Sección 3: Cálculo del patrimonio neto 1/7

Recopilacion de Normas

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Recopilacion de normas de contabilidad en Bolivia

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  • SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS DE BOLIVIA

    RECOPILACIN DE NORMAS PARA BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS

    Ttulo IX * i

    TITULO IX

    CONTROL Y SUPERVISIN

    TABLA DE CONTENIDO

    Pg.

    Captulo I: Visitas de inspeccin 1/1

    Captulo II: Control de encaje legal

    Seccin 1: Disposiciones generales 1/3

    Seccin 2: Pasivos sujetos a encaje legal 1/7

    Seccin 3: Cmputo del encaje legal 1/3

    Seccin 4: Fondo de requerimiento de activos lquidos 1/2

    Seccin 5: Registros e informacin de encaje 1/3

    Seccin 6: Prohibiciones, limitaciones y sanciones 1/4

    Captulo III: 1/1

    Captulo IV: Operaciones interbancarias 1/2

    Captulo V:

    Captulo VI: Boletas de garanta 1/1

    Captulo VII: Reglamento para conglomerados financieros 1/4

    Captulo VIII: Reglamento de control de la suficiencia patrimonial y ponderacin de activos

    Seccin 1: Aspectos generales 1/1

    Seccin 2: Procedimientos de clculo de la ponderacin de activos y contingentes 1/5

    Seccin 3: Clculo del patrimonio neto 1/7

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    Ttulo IX * ii

    Seccin 4: Control a la adecuacin de la suficiencia patrimonial 1/2

    Captulo IX: Reglamento para la autorizacin y el registro de accionistas

    Seccin 1: Aspectos generales 1/1

    Seccin 2: Requisitos para la autorizacin e incorporacin de accionistas 1/4

    Seccin 3: De los registros 1/2

    Seccin 4: Otras disposiciones 1/1

    Captulo X: Reglamento de Obligaciones subordinadas computables como parte del patrimonio neto de los bancos y entidades financieras

    Seccin 1: Disposiciones generales 1/1

    Seccin 2: Obligacin subordinada 1/1

    Seccin 3: Obligacin subordinada instrumentada mediante contrato de prestamo 1/2

    Seccin 4: Obligacin subordinada instrumentada mediante bonos 1/2

    Seccin 5: Obligaciones subordinadas en procedimientos de solucin 1/1

    Seccin 6: Otras disposiciones 1/1

    Captulo XI: Reglamento de clausura y rehabilitacin de cuentas corrientes

    Seccin 1: Aspectos generales 1/1

    Seccin 2: Procedimiento de clausura de cuentas corrientes 1/4

    Seccin 3: Procedimiento de rehabilitacin de cuentas corrientes 1/4

    Seccin 4: Otras disposiciones 1/1

    Captulo XII: Lmites de exposicin crediticia

    Seccin 1: Recaudaciones de Tributos Fiscales 1/1

    Seccin 2: Operaciones de boletas de garanta contragarantizadas por cartas de crdito Stand By 1/1

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    Ttulo IX * iii

    Captulo XIII: Activos y pasivos incorporados en proceso de venta forzosa de entidades financieras 1/2

    Captulo XIV: Fondo obligatorio de liquidez (FOL)

    Seccin 1: Disposiciones generales 1/2

    Seccin 2: Pasivos sujetos a la constitucion del Fondo obligatorio de liquidez (FOL) 1/6

    Seccin 3: Cmputo del Fondo Obligatorio de Liquidez (FOL) 1/2

    Seccin 4: Registros e informacin del Fondo obligatorio de liquidez (FOL) 1/3

    Seccin 5: Prohibiciones, limitaciones y sanciones 1/3

    Captulo XV: Reglamento operativo de la Ley de Reactivacin Econmica Sector de intermediacin financiera

    Seccin 1: De las disposiciones generales 1/2

    Seccin 2: De la reprogramacin y de los bonos de reactivacin 1/3

    Seccin 3: De la reprogramacin con recursos propios 1/1

    Seccin 4: Del control 1/1

    Seccin 5: De las previsiones y la administracin de la cartera 1/1

    Seccin 6: De los informes de la Unidad de riesgo crediticio 1/1

    Seccin 7: De las prohibiciones 1/1

    Seccin 8: De las sanciones 1/1

    Seccin 9: De las disposiciones complementarias 1/1

    Captulo XVI: Reglamento de tasas de inters

    Seccin 1: Aspectos generales 1/3

    Seccin 2: Transparencia de la informacin 1/5

    Seccin 3: Procedimientos de clculo de tasas de inters 1/3

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    Ttulo IX * iv

    Seccin 4: Otras disposiciones 1/2

    Seccin 5: Disposiciones transitorias 1/1

    Captulo XVII: Directrices bsicas para la gestin del riesgo de liquidez

    Seccin 1: Disposiciones generales 1/2

    Seccin 2: Gestin del riesgo de liquidez 1/6

    Seccin 3: Sistemas de informacin para la gestion del riesgo de liquidez 1/1

    Seccin 4: Controles 1/1 Captulo XVIII: Reglamento de control de la posicin de cambios y de gestin

    del riesgo por tipo de cambio

    Seccin 1: Disposiciones generales 1/2

    Seccin 2: Control de la posicin cambiaria 1/1

    Seccin 3: Gestin del riesgo por tipo de cambio 1/3

    Seccin 4: Otras disposiciones 1/1

    Seccin 5: Disposiciones transitorias 1/1

    Captulo XIX: Reglamento para el control de tipos de cambio mximo de venta

    y mnimo de compra

    Seccin 1: Disposiciones generales 1/1

    Seccin 2: Control de lmites 1/2

    Seccin 3: Otras disposiciones 1/1

    Captulo XX: Captulo XXI: Reglamento de publicidad, promocin y material informativo

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    Ttulo IX * v

    Seccin 1: Disposiciones generales 1/3

    Seccin 2: Lineamientos bsicos 1/3

    Seccin 3: Control y supervisin 1/1

    Seccin 4: Otras disposiciones 1/1

    Seccin 5: Disposiciones transitorias

    Captulo XXII: Reglamento para el registro de bancos extranjeros de primera lnea

    Seccin 1: Disposiciones generales 1/2

    Seccin 2: Registro y actualizacin en el sistema de bancos extranjeros de primera lnea 1/2

    Seccin 3: Sistema de registro de bancos extranjeros de primera lnea 1/1

    Seccin 4: Otras disposiciones 1/1

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    Ttulo IXCaptulo IPgina 1/1

    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial

    CAPTULO I: VISITAS DE INSPECCIN

    Artculo 1 - De conformidad con lo establecido en el Captulo I del Ttulo VIII de la Ley de Bancos y Entidades Financieras, la Superintendencia ha dispuesto que las visitas de inspeccin a las entidades financieras bajo su control, se sujetarn a los siguientes procedimientos:

    1. La Superintendencia podr realizar todos los exmenes que considere necesarios con o sin previo aviso.

    2. La Comisin de Inspeccin al momento de presentarse a una entidad financiera para efectuar una visita de inspeccin, presentar su credencial donde sealar el tiempo probable de permanencia de sta en la entidad.

    3. La Comisin de Inspeccin solicitar por escrito la documentacin necesaria para realizar su trabajo, debiendo la institucin ponerla a disposicin en el plazo mximo de 24 horas de solicitada, en caso de que sta no sea presentada en el trmino de tiempo sealado ser considerada como inexistente, y por tanto, la institucin ser pasible de sanciones administrativas de acuerdo a lo establecido en el Captulo II, Ttulo XIII referido a Multas y Sanciones.

    4. Todas las observaciones efectuadas por la Comisin de Inspeccin debern ser regularizadas en base a la documentacin sustentatoria presentada durante el tiempo de permanencia de la Comisin; caso contrario, sta instruir la regularizacin o su contabilizacin, lo que corresponda. Por tanto, no se requerir de las entidades inspeccionadas, el descargo documentado posterior a la emisin del informe.

    5. La institucin, finalizada la inspeccin, no podr modificar ninguna de las partidas observadas y contabilizadas, sin que en forma previa autorice la Superintendencia en la siguiente visita de inspeccin.

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    Ttulo IXCaptulo IISeccin 2

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial SB/608 /09 (01/09) Modificacin 6 SB/003/01 (01/01) Modificacin 1 SB/620/09 (04/09) Modificacin 7 SB/367/01 (12/01) Modificacin 2 ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 8 SB/376/02 (02/02) Modificacin 3 ASFI/063/11 (01/11) Modificacin 9 SB/497/05 (05/05) Modificacin 4 ASFI/071/11 (05/11) Modificacin 10 SB/563 /08 (01/08) Modificacin 5 ASFI/078/11 (06/11) Modificacin 11

    CAPTULO II: CONTROL DE ENCAJE LEGAL

    SECCIN 1: DISPOSICIONES GENERALES1 Artculo 1 - Objeto.- El presente Captulo tiene por objeto normar los aspectos relativos al control del encaje legal que las entidades de intermediacin financiera estn obligadas a mantener por los depsitos recibidos del pblico, por fondos provenientes de financiamientos externos a corto plazo y por otros depsitos.

    Artculo 2 - Definiciones.- Se adoptan las siguientes definiciones concordantes con el Reglamento de Encaje Legal establecido por Resolucin de Directorio del Banco Central de Bolivia (BCB) y con el Manual de Cuentas para Bancos y Entidades Financieras aprobado mediante Resolucin de la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero (ASFI).

    Encaje legal requerido, es el monto que toda entidad de intermediacin financiera debe depositar en el BCB o en entidades autorizadas para el efecto, que surge de aplicar las tasas de encaje legal a los pasivos con el pblico y financiamientos externos de las entidades de intermediacin financiera.

    Encaje legal constituido, es el monto que las entidades de intermediacin financiera mantienen depositado en el BCB o en entidades autorizadas, en efectivo y en ttulos.

    Encaje legal en efectivo, es el monto de encaje legal requerido y constituido en efectivo que se debe mantener depositado en las cuentas habilitadas para este efecto.

    Encaje legal en ttulos, es el monto de encaje legal requerido y constituido en efectivo que ser invertido por el BCB o los Administradores Delegados de los Fondos RAL-MN, RAL-MNUFV y RAL-ME en ttulos valores o instrumentos autorizados.

    Fondo RAL, es el Fondo de Requerimiento de Activos Lquidos, fondo de inversin cerrado, constituido nicamente por los recursos aportados por las entidades de intermediacin financiera mediante el encaje legal en ttulos. Cada entidad de intermediacin financiera tendr registrado su aporte al Fondo RAL en forma individualizada. Este Fondo est constituido por las denominaciones siguientes: moneda nacional (Fondo RAL-MN), moneda nacional con mantenimiento de valor con relacin a la UFV (Fondo RAL-MNUFV) y moneda extranjera (Fondo RAL-ME).

    Administrador Delegado del Fondo RAL-MN, es el BCB o la entidad de intermediacin financiera, seleccionada con base en mecanismos competitivos y condiciones aprobadas por el Directorio del Ente Emisor, que acte como Administrador Delegado en la administracin del Fondo RAL-MN.

    Administrador Delegado del Fondo RAL-MNUFV, es el BCB o la entidad de intermediacin financiera, seleccionada con base en mecanismos competitivos y condiciones aprobadas por el Directorio del Ente Emisor, que acte como Administrador Delegado en la administracin del Fondo RAL-MNUFV. 1 Modificacin 11

    http://www.bcb.gov.bohttp://www.bcb.gov.bowww.asfi.gob.bowww.bcb.gob.bowww.bcb.gob.bowww.bcb.gob.bowww.bcb.gob.bo

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    Ttulo IXCaptulo IISeccin 2

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial SB/608 /09 (01/09) Modificacin 6 SB/003/01 (01/01) Modificacin 1 SB/620/09 (04/09) Modificacin 7 SB/367/01 (12/01) Modificacin 2 ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 8 SB/376/02 (02/02) Modificacin 3 ASFI/063/11 (01/11) Modificacin 9 SB/497/05 (05/05) Modificacin 4 ASFI/071/11 (05/11) Modificacin 10 SB/563 /08 (01/08) Modificacin 5 ASFI/078/11 (06/11) Modificacin 11

    Administrador Delegado del Fondo RAL-ME, es la institucin financiera extranjera, seleccionada con base en mecanismos competitivos y condiciones aprobadas por el Directorio del Ente Emisor que acta como Administrador Delegado en la administracin del Fondo RAL-ME.

    Perodo de requerimiento del encaje legal, es el perodo de catorce das continuos determinados por la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero a travs de un calendario anual, para fines de cmputo del encaje legal.

    Perodo de constitucin del encaje legal, es el perodo de catorce das continuos, rezagado en ocho das en relacin con el perodo de requerimiento de encaje, cuyo calendario, coincidente con los perodos bisemanales para el clculo por deficiencias de encaje legal, se publica anualmente por la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero.

    Moneda Extranjera, son las unidades monetarias extranjeras sealadas en la tabla de cotizaciones del BCB.

    Moneda Nacional con Mantenimiento de Valor (MVDOL), es la denominacin que permite el mantenimiento de valor del Boliviano respecto del Dlar estadounidense, y est sujeta a variaciones por el efecto de las oscilaciones en el tipo de cambio oficial.

    Moneda Nacional con Mantenimiento de Valor con relacin a la Unidad de Fomento de Vivienda (MNUFV), es la denominacin que permite el mantenimiento de valor del Boliviano respecto a variaciones de la Unidad de Fomento de Vivienda.

    Obligaciones Sujetas a Encaje (OSE), son los pasivos denominados en moneda nacional, MNUFV, MVDOL y moneda extranjera, detallados en los Artculos 1 y 2 de la Seccin 2 del presente Captulo, excluyendo los pasivos comprendidos en el rgimen de exenciones establecido en el Artculo 4 de la misma Seccin 2.

    Obligaciones en moneda extranjera y MVDOL sujetas a Encaje Adicional (OSEA-ME), son los pasivos denominados en moneda extranjera y MVDOL, detallados en el Artculo 1 de la Seccin 2 del presente Captulo, excluyendo los depsitos a plazo fijo en moneda extranjera y MVDOL con plazo de vencimiento mayor a dos aos, registrados en el BCB, y los pasivos de corto plazo con el exterior contratados exclusivamente para operaciones de comercio exterior, con calce exacto entre activo y pasivo para cada operacin.

    Base del Encaje Adicional (BEA): es el resultado de la diferencia entre las OSEA-ME de la fecha de informacin y las OSEA-ME de la fecha base.

    Cartera destinada al Sector Productivo: Es la cartera conformada por crditos de tipo empresarial, microcrdito o PYME cuyo destino corresponde a las siguientes categoras del Cdigo de Actividad Econmica y Destino del Crdito (CAEDEC) utilizado por ASFI:

    A. Agricultura y Ganadera. B. Caza, Silvicultura y Pesca. C. Extraccin de petrleo crudo y gas natural. D. Minerales metlicos y no metlicos. E. Industria Manufacturera. F. Produccin y distribucin de energa elctrica. G. Construccin

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    Ttulo IXCaptulo IISeccin 2

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial SB/608 /09 (01/09) Modificacin 6 SB/003/01 (01/01) Modificacin 1 SB/620/09 (04/09) Modificacin 7 SB/367/01 (12/01) Modificacin 2 ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 8 SB/376/02 (02/02) Modificacin 3 ASFI/063/11 (01/11) Modificacin 9 SB/497/05 (05/05) Modificacin 4 ASFI/071/11 (05/11) Modificacin 10 SB/563 /08 (01/08) Modificacin 5 ASFI/078/11 (06/11) Modificacin 11

    Artculo 3 - mbito de aplicacin.- Todas las entidades que realizan intermediacin financiera al amparo de lo dispuesto por la Ley N 1488 de 14 de abril de 1993, cuyo funcionamiento est autorizado por la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero, debern mantener diariamente un encaje legal en efectivo y en ttulos, sobre depsitos contratados con el pblico a la vista, en cuentas de ahorro y plazo fijo, as como por otros depsitos y por fondos provenientes de financiamientos externos a corto plazo, en moneda nacional, MNUFV, MVDOL y en moneda extranjera.

    Aquellas sucursales en el exterior autorizadas para su funcionamiento por la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero de Bolivia, que capten recursos en Bolivia, deben constituir encaje legal cuando estn exentas de encaje en el pas donde operan. Cuando en dichos pases se encuentren sujetas a un requerimiento de encaje menor al del presente Captulo, dicha entidad deber constituir encaje en la cuanta y modalidad que permita cubrir la diferencia, la misma que ser determinada por el BCB.

    Artculo 4 - Tasas de Encaje Legal.- Los porcentajes de encaje legal para depsitos del pblico a la vista, ahorro y plazo fijo, en moneda nacional, MNUFV, MVDOL y en moneda extranjera, y para financiamientos externos a corto plazo, son:

    En Moneda Nacional y MNUFV:

    Dos por ciento (2%), para encaje en efectivo

    Diez por ciento (10%), para encaje en ttulos

    En Moneda Extranjera y MVDOL:

    Trece coma cinco por ciento (13.5%) para encaje en efectivo

    Ocho por ciento (8%) para encaje en ttulos

    La tasa de encaje legal para otros depsitos es del cien por ciento (100%) en efectivo.

    Artculo 5 - Tasa de Encaje Adicional.- De conformidad con lo establecido por el Reglamento de Encaje Legal del BCB, el porcentaje para constituir encaje adicional en ttulos en moneda extranjera es de 45%.

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    Ttulo IXCaptulo IISeccin 2

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial SB/608 /09 (01/09) Modificacin 6 SB/003/01 (01/01) Modificacin 1 SB/620/09 (04/09) Modificacin 7 SB/367/01 (12/01) Modificacin 2 ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 8 SB/376/02 (02/02) Modificacin 3 ASFI/063/11 (01/11) Modificacin 9 SB/497/05 (05/05) Modificacin 4 ASFI/078/11 (06/11) Modificacin 10 SB/563 /08 (01/08) Modificacin 5

    SECCIN 2: PASIVOS SUJETOS A ENCAJE LEGAL1 Artculo 1 - Obligaciones con el pblico y con empresas con participacin estatal y financiamientos externos a corto plazo.- Los pasivos con el pblico y con empresas con participacin estatal y financiamientos externos, sujetos a encaje legal, se registran en las siguientes subcuentas:

    Obligaciones con el pblico y con Empresas con Participacin Estatal a la Vista.-

    211.01 Depsitos en cuenta corriente

    211.02 Cuentas corrientes inactivas

    211.03 Depsitos a la vista

    211.05 Cheques certificados

    211.06 Giros y transferencias por pagar

    211.07 Cobranzas por reembolsar

    211.08 Valores vencidos

    211.14 Depsitos fiduciarios en cuenta corriente

    211.15 Depsitos fiduciarios a la vista

    281.01 Depsitos en cuenta corriente

    281.02 Cuentas corrientes inactivas

    281.03 Depsitos a la vista

    281.04 Cheques certificados

    281.05 Depsitos fiduciarios en cuenta corriente

    281.06 Depsitos fiduciarios a la vista

    1 Modificacin 10

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    Ttulo IXCaptulo IISeccin 2

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial SB/608 /09 (01/09) Modificacin 6 SB/003/01 (01/01) Modificacin 1 SB/620/09 (04/09) Modificacin 7 SB/367/01 (12/01) Modificacin 2 ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 8 SB/376/02 (02/02) Modificacin 3 ASFI/063/11 (01/11) Modificacin 9 SB/497/05 (05/05) Modificacin 4 ASFI/078/11 (06/11) Modificacin 10 SB/563 /08 (01/08) Modificacin 5

    Obligaciones con el Pblico y con Empresas con Participacin Estatal por Cuentas de Ahorros -

    212.01 Depsitos en caja de ahorros

    212.02 Depsitos en caja de ahorros clausuradas por inactividad

    212.03 Obligaciones con participantes de planes de ahorro

    212.04 Depsitos fiduciarios en caja de ahorro

    282.01 Depsitos en caja de ahorros

    282.02 Depsitos en caja de ahorros clausuradas por inactividad

    282.03 Depsitos fiduciarios en caja de ahorro

    Obligaciones con el Pblico y con Empresas con Participacin Estatal a Plazo Fijo -

    213.01 Depsitos a plazo fijo a 30 das

    213.02 Depsitos a plazo fijo de 31 a 60 das

    213.03 Depsitos a plazo fijo de 61 a 90 das

    213.04 Depsitos a plazo fijo de 91 a 180 das

    213.05 Depsitos a plazo fijo de 181 a 360 das

    213.06 Depsitos a plazo fijo de 361 a 720 das (los que correspondan)

    213.07 Depsitos a plazo fijo de 721 a 1080 das (slo los no registrados en el BCB)

    213.08 Depsitos a plazo fijo mayor a 1080 das (slo los no registrados en el BCB)

    283.01 Depsitos a plazo fijo a 30 das

    283.02 Depsitos a plazo fijo de 31 a 60 das

    283.03 Depsitos a plazo fijo de 61 a 90 das

    283.04 Depsitos a plazo fijo de 91 a 180 das

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    Ttulo IXCaptulo IISeccin 2

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial SB/608 /09 (01/09) Modificacin 6 SB/003/01 (01/01) Modificacin 1 SB/620/09 (04/09) Modificacin 7 SB/367/01 (12/01) Modificacin 2 ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 8 SB/376/02 (02/02) Modificacin 3 ASFI/063/11 (01/11) Modificacin 9 SB/497/05 (05/05) Modificacin 4 ASFI/078/11 (06/11) Modificacin 10 SB/563 /08 (01/08) Modificacin 5

    283.05 Depsitos a plazo fijo de 181 a 360 das

    283.06 Depsitos a plazo fijo de 361 a 720 das (los que correspondan)

    283.07 Depsitos a plazo fijo de 721 a 1080 das (slo los no registrados en el BCB)

    283.08 Depsitos a plazo fijo mayor a 1080 das (slo los no registrados en el BCB)

    215.01 Depsitos a plazo fijo a 30 das con anotacin en cuenta

    215.02 Depsitos a plazo fijo de 31 a 60 das con anotacin en cuenta

    215.03 Depsitos a plazo fijo de 61 a 90 das con anotacin en cuenta

    215.04 Depsitos a plazo fijo de 91 a 180 das con anotacin en cuenta

    215.05 Depsitos a plazo fijo de 181 a 360 das con anotacin en cuenta

    215.06 Depsitos a plazo fijo de 361 a 720 das con anotacin en cuenta (los que correspondan)

    215.07 Depsitos a plazo fijo de 721 a 1080 das con anotacin en cuenta (slo los no registrados en el BCB)

    215.08 Depsitos a plazo fijo mayor a 1080 das con anotacin en cuenta (slo los no registrados en el BCB)

    285.01 Depsitos a plazo fijo a 30 das con anotacin en cuenta

    285.02 Depsitos a plazo fijo de 31 a 60 das con anotacin en cuenta

    285.03 Depsitos a plazo fijo de 61 a 90 das con anotacin en cuenta

    285.04 Depsitos a plazo fijo de 91 a 180 das con anotacin en cuenta

    285.05 Depsitos a plazo fijo de 181 a 360 das con anotacin en cuenta

    285.06 Depsitos a plazo fijo de 361 a 720 das con anotacin en cuenta (los que correspondan)

    285.07 Depsitos a plazo fijo de 721 a 1080 das con anotacin en cuenta (slo los no registrados en el BCB)

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial SB/608 /09 (01/09) Modificacin 6 SB/003/01 (01/01) Modificacin 1 SB/620/09 (04/09) Modificacin 7 SB/367/01 (12/01) Modificacin 2 ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 8 SB/376/02 (02/02) Modificacin 3 ASFI/063/11 (01/11) Modificacin 9 SB/497/05 (05/05) Modificacin 4 ASFI/078/11 (06/11) Modificacin 10 SB/563 /08 (01/08) Modificacin 5

    285.08 Depsitos a plazo fijo mayor a 1080 das con anotacin en cuenta (slo los no registrados en el BCB)

    Obligaciones con el Pblico y con Empresas con Participacin Estatal Restringidas.-

    214.02 Cuentas corrientes clausuradas

    214.03 Depsitos en caja de ahorro afectados en garanta

    214.04 Depsitos a plazo afectados en garanta

    214.08 Depsitos a plazo fijo con anotacin en cuenta restringidos

    284.02 Cuentas corrientes clausuradas

    284.03 Depsitos en caja de ahorro afectados en garanta

    284.04 Depsitos a plazo afectados en garanta

    284.08 Depsitos a plazo fijo con anotacin en cuenta restringidos

    Otras cuentas por pagar.-

    242.01 Cheques de gerencia

    Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento -

    231.04 Depsitos en cuenta corriente de entidades financieras del pas sujetos a encaje

    231.06 Otras Obligaciones a la vista con entidades financieras del pas sujetas a encaje

    231.08 Financiamientos de entidades del exterior a la vista

    231.09 Oficina matriz y sucursales a la vista

    231.10 Bancos y corresponsales del exterior a la vista

    235.08 Depsitos en caja de ahorros de entidades financieras del pas sujetos a encaje

    235.10 Depsitos a plazo fijo de entidades financieras del pas sujetos a encaje

    235.12 Depsitos a plazo fijo de entidades financieras del pas con anotacin en cuenta sujetos a encaje

    235.13 Operaciones interbancarias (en caso que no se haya constituido en origen)

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial SB/608 /09 (01/09) Modificacin 6 SB/003/01 (01/01) Modificacin 1 SB/620/09 (04/09) Modificacin 7 SB/367/01 (12/01) Modificacin 2 ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 8 SB/376/02 (02/02) Modificacin 3 ASFI/063/11 (01/11) Modificacin 9 SB/497/05 (05/05) Modificacin 4 ASFI/078/11 (06/11) Modificacin 10 SB/563 /08 (01/08) Modificacin 5

    237.01 Financiamientos de entidades del exterior a corto plazo de libre disponibilidad

    237.02 Financiamientos de entidades del exterior a corto plazo para operaciones de comercio exterior (por la parte que no mantenga calce exacto con operaciones activas)

    237.08 Oficina matriz y sucursales a corto plazo de libre disponibilidad

    237.09 Oficina matriz y sucursales a corto plazo para operaciones de comercio exterior (por la parte que no mantenga calce exacto con operaciones activas)

    Artculo 2 - Otras obligaciones con el pblico y con empresas con participacin estatal.- Los pasivos con el pblico y con empresas con participacin estatal correspondientes a otros depsitos se registran en las siguientes subcuentas:

    211.09 Depsitos judiciales

    211.10 Fondos de terceros para operaciones en el Bolsn

    211.11 Fondos de terceros para operaciones burstiles

    211.12 Fondos a entregar a terceros por la colocacin de ttulos valores

    211.99 Otras obligaciones con el pblico a la vista.

    214.01 Retenciones judiciales

    214.05 Depsitos en garanta prepago cartas de crdito

    214.06 Otros depsitos en garanta

    214.99 Otras obligaciones con el pblico restringidas

    241.07 Cobros anticipados a clientes de tarjetas de crdito

    281.99 Otras obligaciones con el pblico a la vista

    284.01 Retenciones judiciales

    284.05 Depsitos en garanta prepago cartas de crdito

    284.06 Otros depsitos en garanta

    284.99 Otras obligaciones con el pblico restringidas

    Artculo 3 - Pasivos no sujetos a Encaje Legal.- No estarn sujetos a encaje legal los

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial SB/608 /09 (01/09) Modificacin 6 SB/003/01 (01/01) Modificacin 1 SB/620/09 (04/09) Modificacin 7 SB/367/01 (12/01) Modificacin 2 ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 8 SB/376/02 (02/02) Modificacin 3 ASFI/063/11 (01/11) Modificacin 9 SB/497/05 (05/05) Modificacin 4 ASFI/078/11 (06/11) Modificacin 10 SB/563 /08 (01/08) Modificacin 5

    pasivos de las entidades financieras contabilizados en:

    211.04 Acreedores por documentos de cobro inmediato

    211.13 Cheques funcionario pblico (nominativo por entidad)

    214.07 Obligaciones por ttulos valores vendidos con pacto de recompra

    218.00 Cargos devengados por pagar obligaciones con el pblico

    220.00 Obligaciones con instituciones fiscales

    230.00 Obligaciones con bancos y entidades de financiamiento, excepto las siguientes subcuentas:

    231.04 Depsitos en cuenta corriente de entidades financieras del pas sujetas a encaje

    231.06 Otras obligaciones a la vista con entidades financieras del pas sujetas a encaje

    231.08 Financiamientos de entidades del exterior a la vista

    231.09 Oficina matriz y sucursales a la vista

    231.10 Bancos y corresponsales del exterior a la vista

    235.08 Depsitos en caja de ahorros de entidades financieras del pas sujetos a encaje

    235.10 Depsitos a plazo fijo de entidades financieras del pas sujetos a encaje

    235.12 Depsitos a plazo fijo de entidades financieras del pas con anotacin en cuenta sujetos a encaje

    235.13 Operaciones interbancarias (en caso que no se haya constituido encaje en origen)

    237.01 Financiamientos de entidades del exterior a corto plazo de libre disponibilidad

    237.02 Financiamientos de entidades del exterior a corto plazo para operaciones de comercio exterior (para operaciones con calce exacto con operaciones activas)

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial SB/608 /09 (01/09) Modificacin 6 SB/003/01 (01/01) Modificacin 1 SB/620/09 (04/09) Modificacin 7 SB/367/01 (12/01) Modificacin 2 ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 8 SB/376/02 (02/02) Modificacin 3 ASFI/063/11 (01/11) Modificacin 9 SB/497/05 (05/05) Modificacin 4 ASFI/078/11 (06/11) Modificacin 10 SB/563 /08 (01/08) Modificacin 5

    237.08 Oficina matriz y sucursales a corto plazo de libre disponibilidad

    237.09 Oficina matriz y sucursales a corto plazo para operaciones de comercio exterior (para operaciones con calce exacto con operaciones activas)

    240.00 Otras cuentas por pagar, excepto las siguientes subcuentas:

    241.07 Cobros anticipados a clientes de tarjetas de crdito

    242.01 Cheques de gerencia

    250.00 Previsiones

    260.00 Valores en circulacin

    270.00 Obligaciones subordinadas

    284.07 Obligaciones por ttulos valores vendidos con pacto de recompra

    288.00 Cargos devengados por pagar obligaciones con empresas con participacin estatal

    Los montos que las entidades de intermediacin financiera reciban en calidad de depsitos de otras entidades de intermediacin financiera a travs de operaciones interbancarias, sern considerados como pasivos no sujetos a encaje legal, siempre que la entidad depositante ya hubiera constituido encaje por tales recursos.

    Artculo 4 - Exenciones.- El rgimen de exenciones de encaje legal comprende lo siguiente: a. Estn exentos del requerimiento de constitucin de encaje legal:

    o Los pasivos de corto plazo con el exterior, contratados exclusivamente para operaciones de comercio exterior con calce exacto entre activo y pasivo para cada operacin, en trminos de plazos y montos, contabilizados en las subcuentas 237.02 Financiamiento de entidades del exterior a corto plazo para operaciones de comercio exterior, y 237.09 Oficina matriz y sucursales a corto plazo para operaciones de comercio exterior;

    o Los depsitos a plazo fijo en moneda nacional y MNUFV, con plazo original de vencimiento mayor a un ao, registrados en el BCB; y

    o Los depsitos a plazo fijo en moneda extranjera y MVDOL, con plazo original de vencimiento mayor a dos aos, registrados en el BCB.

    b. Estn exentos del encaje legal en efectivo:

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial SB/608 /09 (01/09) Modificacin 6 SB/003/01 (01/01) Modificacin 1 SB/620/09 (04/09) Modificacin 7 SB/367/01 (12/01) Modificacin 2 ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 8 SB/376/02 (02/02) Modificacin 3 ASFI/063/11 (01/11) Modificacin 9 SB/497/05 (05/05) Modificacin 4 ASFI/078/11 (06/11) Modificacin 10 SB/563 /08 (01/08) Modificacin 5

    o Los depsitos a plazo fijo en moneda extranjera y MVDOL, con plazo original de vencimiento mayor a un ao y hasta dos aos, registrados en el BCB.

    Plazo original del DPF Moneda nacional y MNUFV Moneda extranjera y MVDOL

    Encaje en ttulos

    Encaje en efectivo

    Encaje en ttulos

    Encaje en efectivo

    De 30 a 60 das Encaja Encaja Encaja Encaja Mayor a 60 das, hasta 180 das Encaja Encaja Encaja Encaja Mayor a 180 das, hasta 360 das Encaja Encaja Encaja Encaja Mayor a 360 das, hasta 720 das No encaja (*) No encaja (*) Encaja No encaja (*) Mayor a 720 das No encaja (*) No encaja (*) No encaja (*) No encaja (*) (*) Solamente si est registrado en el BCB.

    Artculo 5 - Registro de depsitos a plazo fijo.- Para calificar y obtener el beneficio de la exencin del encaje legal por los depsitos a plazo fijo comprendidos en el rgimen de exenciones descrito en el Artculo 4 precedente, las entidades de intermediacin financiera obligatoriamente debern registrar estos depsitos, en forma diaria y en detalle, en el BCB. El registro deber realizarse mediante el envo de la informacin a travs del Sistema de Tasas de Inters del BCB. De no proceder a dicho registro, estos depsitos estarn sujetos a encaje legal y tendrn el tratamiento establecido para el resto de depsitos.

    Artculo 6 - Retiros anticipados y fraccionamiento de depsitos a plazo fijo.- En sujecin a lo dispuesto por el artculo 13 de la Seccin 2 del Reglamento de Depsitos a Plazo Fijo, contenido en el Captulo II, Ttulo VIII de la Recopilacin de Normas para Bancos y Entidades Financieras, que prohbe la cancelacin anticipada parcial o total de depsitos comprendidos dentro del rgimen de exenciones de encaje legal, las entidades de intermediacin financieras que rediman estos depsitos en plazos menores a su plazo original, estn obligadas a informar al BCB y a presentar a la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero partes rectificatorios de encaje legal, por todos los perodos transcurridos desde la fecha de emisin del depsito redimido hasta la fecha de cancelacin, en los trminos establecidos en el Artculo 3, Seccin 5 del presente Captulo, con el propsito de que el Organismo Supervisor evale el impacto del incumplimiento y determine las sanciones que correspondan.

    A los efectos del encaje legal, el fraccionamiento de depsitos a plazo fijo registrados en el BCB se considera como una redencin anticipada del depsito original y la apertura de nuevos depsitos, excepto si se fraccionan en los trminos establecidos en el Artculo 14, Seccin 2 del Reglamento de Depsitos a plazo fijo, contenido en el Captulo II, Ttulo VIII de la Recopilacin de Normas para Bancos y Entidades Financieras.

    Artculo 7 - Deducciones de encaje legal.- Del encaje requerido para MN y MNUFV, los Bancos y Fondos Financieros Privados podrn deducir el incremento en la cartera bruta destinada

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial SB/608 /09 (01/09) Modificacin 6 SB/003/01 (01/01) Modificacin 1 SB/620/09 (04/09) Modificacin 7 SB/367/01 (12/01) Modificacin 2 ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 8 SB/376/02 (02/02) Modificacin 3 ASFI/063/11 (01/11) Modificacin 9 SB/497/05 (05/05) Modificacin 4 ASFI/078/11 (06/11) Modificacin 10 SB/563 /08 (01/08) Modificacin 5

    al sector productivo en MN y MNUFV respecto al saldo registrado en la fecha base establecida en el artculo 10 de la presente Seccin, hasta el equivalente del 100% de encaje requerido en efectivo en primera instancia y, posteriormente, hasta el equivalente del 40% de encaje requerido en ttulos.

    Para cada fecha se realizar el clculo del incremento de la cartera productiva, en funcin a la diferencia entre el saldo de la cartera bruta destinada al sector productivo registrado al cierre del mes anterior a la fecha de clculo y el saldo de la cartera bruta destinada al sector productivo registrado al cierre del periodo base.

    Del encaje requerido para MN y MNUFV, las Mutuales y Cooperativas podrn deducir el incremento en la cartera bruta en MN y MNUFV respecto al saldo registrado en la fecha base establecida en el artculo 10 de la presente Seccin, hasta el equivalente del 100% de encaje requerido en efectivo en primera instancia y, posteriormente, hasta el equivalente del 40% de encaje requerido en ttulos.

    Se excluye del clculo de deduccin a los depsitos sujetos a la tasa de encaje de 100% detallados en el artculo 2 de la Seccin 2 del presente Ttulo.

    Artculo 8 - Obligaciones sujetas a encaje adicional en ttulos.- El monto de las obligaciones sobre las cuales las entidades financieras debern constituir un encaje legal adicional en ttulos en moneda extranjera, se obtiene segn el siguiente esquema de clculo:

    1. Para cada fecha, la entidad de intermediacin financiera debe obtener el importe de las OSEA-ME. Para ello, al monto resultante de la sumatoria de las obligaciones en moneda extranjera y MVDOL detallados en el Artculo 1 de la Seccin 2 del presente Captulo, se le debe excluir los saldos correspondientes a la sumatoria de los importes de los depsitos a plazo fijo en moneda extranjera y MVDOL con plazo de vencimiento mayor a dos aos, registrados en el BCB, y el total de los pasivos de corto plazo con el exterior con calce exacto entre activo y pasivo para cada operacin.

    2. El procedimiento del punto 1. precedente debe realizarse tambin para la fecha base establecida en el Artculo 9 de la Seccin 1 del presente Captulo.

    3. El monto de las obligaciones sujetas a encaje legal adicional en ttulos, las cuales constituyen la base de encaje adicional (BEA) para cada fecha, se obtiene restando al saldo de las OSEA-ME el saldo de l as OSEA-ME de la fecha base.

    4. Para estos clculos, los saldos debern expresarse en dlares estadounidenses, al tipo de cambio de compra vigente informado por el BCB.

    Artculo 9 - Fecha base para el encaje adicional.- De conformidad con el Reglamento de Encaje Legal del BCB, la fecha base para efectos del clculo del encaje adicional requerido es el 30 de septiembre de 2008.

    Para las entidades que obtengan licencia de funcionamiento de la Autoridad de Supervisn del Sistema Financiero (ASFI) en fecha posterior a la mencionada en el prrafo anterior, la fecha base de clculo del encaje adicional corresponder, al ltimo da del mes en que la entidad hubiera obtenido la citada licencia.

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial SB/608 /09 (01/09) Modificacin 6 SB/003/01 (01/01) Modificacin 1 SB/620/09 (04/09) Modificacin 7 SB/367/01 (12/01) Modificacin 2 ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 8 SB/376/02 (02/02) Modificacin 3 ASFI/063/11 (01/11) Modificacin 9 SB/497/05 (05/05) Modificacin 4 ASFI/078/11 (06/11) Modificacin 10 SB/563 /08 (01/08) Modificacin 5

    Artculo 10 - Fecha base para la deduccin del encaje.- De conformidad con el Reglamento de Encaje Legal del BCB, la fecha base para efectos del clculo de la deduccin del encaje legal requerido es el 30 de septiembre de 2010.

    Para las entidades que obtengan licencia de funcionamiento de la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero en fecha posterior a la mencionada en el prrafo anterior, la fecha base de clculo de la deduccin del encaje legal requerido corresponder, al ltimo da del mes en que la entidad hubiera obtenido la citada licencia.

    www.bcb.gob.bowww.asfi.gob.bowww.asfi.gob.bo

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 5 SB/308/00 (02/00) Modificacin 1 ASFI/063/11(01/11) Modificacin 6 SB/003/01 (01/01) Modificacin 2 ASFI/071/11(05/11) Modificacin 7 SB/346/01 (04/01) Modificacin 3 SB/376/02 (02/02) Modificacin 4

    SECCIN 3: CMPUTO DEL ENCAJE LEGAL1 Artculo 1 - Encaje legal en efectivo y en ttulos.- Las entidades de intermediacin financiera depositarn en las cuentas habilitadas en el Instituto Emisor o en bancos autorizados para este fin por el BCB, los montos de encaje requerido a efectos de integrar el encaje legal constituido.

    La constitucin del encaje legal en efectivo, se realizar mediante depsitos en efectivo efectuados en el BCB o en bancos autorizados, hasta las 18:00 horas de cada da.

    Las entidades financieras bancarias debern contabilizar estos depsitos en la siguiente subcuenta:

    112.01 Cuenta corriente y de encaje Entidades Bancarias

    Las entidades financieras no bancarias debern contabilizar dichos depsitos en la siguiente subcuenta:

    112.05 Cuenta encaje Entidades no Bancarias

    Esta disposicin es aplicable nicamente en las monedas nacional y extranjera, no as para los casos de MVDOL y MNUFV por tratarse de denominaciones y no de unidades fsicas que puedan conservarse como reserva de encaje.

    Los depsitos en moneda extranjera que se efecten mediante transferencias, en cuentas del Banco Central con banqueros del exterior, se debern realizar por el sistema ms rpido disponible, y se computarn desde la fecha en que el banquero debite los fondos a la entidad, siempre y cuando ste respalde la transferencia con un mensaje testado y se refleje posteriormente en el extracto.

    El BCB admitir traspasos de cuentas para fines de constitucin de encaje legal, hasta las 19:00 horas de cada da.

    La constitucin del encaje legal en ttulos deber realizarse:

    a) Para depsitos en moneda nacional, mediante depsitos en bolivianos en el BCB. b) Para depsitos en MNUFV, mediante depsitos en bolivianos al valor equivalente en UFV. c) Para depsitos en moneda extranjera y MVDOL, mediante depsitos en dlares americanos

    en el BCB.

    Los productos devengados por cobrar correspondientes a dichos ttulos debern ser registrados en la subcuenta 128.07 Productos devengados por cobrar inversiones de disponibilidad restringida.

    1 Modificacin 7

    http://www.bcb.gov.bohttp://www.bcb.gov.bowww.bcb.gob.bowww.bcb.gob.bo

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 5 SB/308/00 (02/00) Modificacin 1 ASFI/063/11(01/11) Modificacin 6 SB/003/01 (01/01) Modificacin 2 ASFI/071/11(05/11) Modificacin 7 SB/346/01 (04/01) Modificacin 3 SB/376/02 (02/02) Modificacin 4

    Artculo 2 - Fondos en Custodia.- Se considerar como parte del encaje constituido, en efectivo para moneda nacional, los saldos que las entidades de intermediacin financiera puedan mantener, bajo su custodia, contabilizado en dicha moneda en la subcuenta 111.01 Billetes y monedas, hasta el equivalente al 5% del monto total de encaje requerido en efectivo en moneda nacional. El excedente que mantengan las entidades financieras por encima de este porcentaje no ser reconocido para fines de encaje.

    Asimismo, las entidades financieras debern mantener, bajo su custodia, el 40% de los saldos de su requerimiento de encaje legal en efectivo para moneda extranjera, contabilizado en dicha moneda en la subcuenta 111.01 Billetes y monedas. El excedente que mantengan las entidades financieras por encima de este porcentaje no ser reconocido para fines de encaje. La deficiencia global en Fondos de Custodia en moneda extranjera no podr ser compensada con excedentes de encaje en cuentas del BCB o encaje en ttulos.

    El encaje legal requerido en Fondos en Custodia para moneda extranjera, debe ser constitudo en montos proporcionales a todas las monedas extranjeras que mantenga la entidad financiera.

    Artculo 3 - Transferencias.- Cada siete das, el BCB transferir del encaje legal en efectivo de cada entidad de intermediacin financiera, los montos necesarios para efectuar los correspondientes traspasos al encaje legal en ttulos, y viceversa.

    El BCB realizar automticamente dichas transferencias de las cuentas de encaje, sobre la base de la informacin presentada por las entidades de intermediacin financiera en los reportes de encaje y depsitos.

    Artculo 4 - Reclasificacin.- Una vez realizadas las transferencias mencionadas en el Artculo 3 precedente, el BCB informar a cada entidad de intermediacin financiera los saldos correspondientes a sus cuentas de encaje legal en efectivo y en ttulos, debiendo proceder la entidad a reclasificar su cuenta encaje en ttulos utilizando la siguiente subcuenta:

    127.11 Cuotas de participacin Fondo RAL afectados a encaje legal

    Para el caso de la participacin en el Fondo RAL-ME, el Ente Emisor proporcionar diariamente los saldos correspondientes a los montos constituidos de encaje legal en ttulos por los depsitos en MVDOL, en forma separada de los montos de encaje constituido por los depsitos en moneda extranjera.

    Artculo 5 - Compensacin.- El encaje legal en efectivo deber ser constituido en la denominacin en la que se captaron los depsitos, no existiendo compensaciones entre denominaciones por este tipo de encaje. Si el encaje legal en efectivo constituido es superior al encaje legal requerido por este concepto, los excedentes podrn ser considerados para la constitucin del encaje legal en ttulos. Para el caso del encaje legal en efectivo constituido en MVDOL, los excedentes originados podrn ser utilizados para la constitucin del encaje legal en ttulos en moneda nacional. Por otro lado, los excedentes del encaje en efectivo en moneda extranjera, adems de ser utilizados para la constitucin del encaje en ttulos en moneda extranjera, podrn ser utilizados para la constitucin del encaje en ttulos en MVDOL, cuando corresponda.

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 5 SB/308/00 (02/00) Modificacin 1 ASFI/063/11(01/11) Modificacin 6 SB/003/01 (01/01) Modificacin 2 ASFI/071/11(05/11) Modificacin 7 SB/346/01 (04/01) Modificacin 3 SB/376/02 (02/02) Modificacin 4

    El encaje legal en ttulos deber constituirse de acuerdo a los Artculos 1, 3 y 4 de la presente Seccin. Los excedentes de encaje en ttulos no podrn compensar deficiencias en la constitucin del encaje legal en efectivo; consecuentemente, para efectos del clculo de multas por deficiencias de encaje legal, se considera vlida la constitucin del encaje legal en ttulos nicamente hasta el monto del encaje legal requerido por este concepto.

    El BCB reconocer en favor de las entidades de intermediacin financiera el diferencial por tipo de cambio por el encaje legal constituido en MVDOL, y el diferencial por la variacin de la UFV para MNUFV de acuerdo a reglamento especfico aprobado por Resolucin de Directorio, slo hasta el lmite del encaje legal requerido en efectivo correspondiente para cada una de las denominaciones.

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    RECOPILACIN DE NORMAS PARA BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS

    Ttulo IXCaptulo IISeccin 4

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 4 SB/003/01 (01/01) Modificacin 1 SB/376/02 (02/02) Modificacin 2 SB/497/05 (05/05) Modificacin 3

    SECCIN 4: FONDO DE REQUERIMIENTO DE ACTIVOS LQUIDOS1 Artculo 1 - Objeto y Administracin.- El Fondo RAL est constituido por los recursos depositados por las entidades financieras bancarias y no bancarias para el cumplimiento del encaje legal en ttulos. Las entidades de intermediacin financiera participantes son beneficiarias de todos los derechos y responsables por todas las obligaciones resultantes de la administracin de dicho Fondo, distribuidos en proporcin a sus aportes de conformidad a las normas establecidas en la Resolucin de Directorio del BCB N 048/2005 de 20 de abril de 2005, y las disposiciones del presente Captulo.

    El Fondo RAL tendr la siguiente composicin:

    Fondo RAL-MN: ttulos valor soberanos nacionales de renta fija y de oferta pblica, denominados en moneda nacional y, subsidiariamente, en efectivo.

    Fondo RAL-MNUFV: ttulos valor soberanos nacionales de renta fija y de oferta pblica, denominados en moneda nacional o en UFV y, subsidiariamente, en efectivo.

    Fondo RAL-ME: ttulos soberanos, valores, efectivo, denominados en moneda extranjera, de acuerdo con lineamientos de inversin aprobados por el Directorio del BCB.

    Los Fondos RAL-MN y RAL-MNUFV sern administrados por la Gerencia de Entidades Financieras del BCB, o por uno o varios Administradores Delegados contratados expresamente por el BCB para tal efecto.

    Artculo 2 - Prstamos de liquidez.- Los recursos invertidos por las entidades de intermediacin financiera participantes en los Fondos RAL, servirn como garanta de los crditos de liquidez que cada una de las entidades solicite al BCB, bajo las condiciones previstas en el Reglamento de Encaje Legal del BCB aprobado mediante Resolucin de Directorio N 048/2005 de 20 de abril de 2005.

    Artculo 3 - Fondo RAL-ME Interno.- El Directorio del BCB podr autorizar, mediante resolucin expresa, que una parte del encaje legal en ttulos por depsitos en moneda extranjera y MVDOL pueda ser invertida transitoriamente en un nuevo fondo en el pas, denominado Fondo RAL-ME Interno, el cual podr alcanzar hasta un setenta por ciento (70%) del Fondo RAL-ME.

    Artculo 4 - No-participacin en el Fondo RAL.- En caso de que alguna entidad de intermediacin financiera decidiera no participar en el Fondo RAL de acuerdo con los trminos mencionados en el Reglamento de Encaje Legal del BCB aprobado mediante Resolucin de Directorio N 048/2005 de 20 de abril de 2005, la parte correspondiente a su encaje legal en ttulos quedar en una cuenta restringida dentro del BCB, sin devengar rendimientos ni costos para la mencionada entidad. Esta cuenta estar sujeta a todas las condiciones estipuladas para el encaje legal en ttulos.

    Artculo 5 - Disolucin.- El Fondo RAL podr ser disuelto solamente mediante Resolucin expresa del Directorio del BCB. 1 Modificacin 4

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    Ttulo IXCaptulo IISeccin 5

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 5 SB/003/01 (01/01) Modificacin 1 ASFI/058/10 (12/10) Modificacin 6 SB/341/01 (01/01) Modificacin 2 ASFI/071/10 (05/11) Modificacin 7 SB/376/02 (02/02) Modificacin 3 SB/497/05 (05/05) Modificacin 4

    SECCIN 5: REGISTROS E INFORMACIN DE ENCAJE1 Artculo 1 - Reportes de informacin.- Las entidades de intermediacin financiera reportarn diariamente a la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero, informacin correspondiente a las cuentas de encaje legal a travs del Sistema de Informacin Financiera (SIF), segn lo dispuesto en el Ttulo II, Captulo II, Seccin 2, Artculo 1 de la presente Recopilacin de Normas y en el Manual de Envo de Informacin Electrnica del SIF. Este reporte ser nico, tanto para el BCB como para el Organismo Fiscalizador.

    Al efecto, la entidad de intermediacin financiera deber ingresar diariamente los saldos contables de las cuentas para cada moneda al sistema SIF, el cul realizar una validacin de suficiencia de datos y de los criterios establecidos en el Manual de Envo de Informacin Electrnica del SIF.

    No obstante a dicha validacin, es responsabilidad de la entidad financiera la correcta apropiacin de los saldos a las correspondientes cuentas contables, as como la consistencia e integridad de los datos reportados.

    La informacin recibida de las entidades financieras estar disponible en el servidor de la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero para que el BCB pueda acceder a la misma, a partir de las 15:00 horas de cada da.

    Artculo 2 - Partes de Encaje Legal.- El Sistema de Informacin Financiera (SIF) podr generar tres tipos de reportes:

    1. Parte diario de encaje legal 2. Parte semanal de encaje legal 3. Parte bisemanal de encaje legal y clculo de multas por deficiencias de encaje Adicionalmente, cada dos semanas la entidad de intermediacin financiera deber procesar el mdulo para el clculo de multas por deficiencias de encaje legal correspondiente a dicho perodo bisemanal. En caso de presentar una posicin deficitaria de encaje, la entidad deber enviar el reporte de multas y una copia del abono efectuado segn los procedimientos establecidos en el punto 4. del Artculo 3, Seccin 6 del presente Captulo, hasta las 16:00 horas del da lunes inmediato prximo, o el siguiente da hbil hasta la misma hora si el da lunes fuese feriado, a travs de una carta cuyo formato se establece en el Anexo 6.b, Captulo II, Ttulo IX de la presente Recopilacin, firmada por el Gerente y Contador de la entidad.

    Todos los reportes debern ser generados en bolivianos, con excepcin de los clculos a los que se refieren los Artculo 7 y 8 de la Seccin 2 del presente Captulo. A efectos de la captura y remisin de la informacin, los saldos correspondientes en MVDOL y moneda extranjera debern convertirse en bolivianos, aplicando la cotizacin correspondiente al tipo de cambio de compra vigente en el da, informada por el Bolsn del BCB. Asimismo, los saldos correspondientes en 1 Modificacin 7

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 5 SB/003/01 (01/01) Modificacin 1 ASFI/058/10 (12/10) Modificacin 6 SB/341/01 (01/01) Modificacin 2 ASFI/071/10 (05/11) Modificacin 7 SB/376/02 (02/02) Modificacin 3 SB/497/05 (05/05) Modificacin 4

    MNUFV debern convertirse en bolivianos, aplicando las cotizaciones que el BCB publique diariamente de la UFV.

    Artculo 3 - Reportes rectificatorios.- En los casos en que una entidad financiera detecte diferencias, por cualquier ajuste o equivocacin operativa, entre los datos informados a la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero y las cifras registradas en su contabilidad, la entidad financiera est obligada a presentar en el da, un reporte rectificatorio que contenga informacin completa que sustituya el parte original, a fin de regularizar los datos errneos.

    De igual manera, si la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero, a travs de sus procesos regulares de control y fiscalizacin, detecta diferencias imputables a la entidad, las mismas ameritarn la presentacin de reportes rectificatorios. Previa a toda rectificacin de informacin que se realice, la entidad deber solicitar autorizacin mediante carta dirigida a la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero. Una vez aceptada la solicitud, las entidades procedern al envo de la rectificacin.

    La presentacin de estos reportes rectificatorios implica la aplicacin de sanciones de acuerdo con el Artculo 6, Seccin 6 del presente Captulo.

    Artculo 4 - Libro auxiliar de Encaje.- Las entidades financieras llevarn un Libro Auxiliar de Encaje, generado en forma automtica o manual, estructurado conforme a los modelos del Anexo 1, Captulo II, Ttulo IX de la presente Recopilacin. A este libro se trasladarn diariamente los saldos de los registros contables de la entidad financiera correspondientes a pasivos sujetos a encaje y saldos de encaje constituido; para estos ltimos tambin se registrarn los saldos reportados para cada da por el BCB. En caso de existir diferencias que conlleven a que las entidades de intermediacin financiera consideren encajes constituidos diferentes a los reportados por el BCB, stas debern ser regularizadas en el da. Si como consecuencia de la regularizacin de las indicadas diferencias, surge como vlido el saldo del BCB, ste saldo deber considerarse para los efectos del encaje constituido en el reporte de informacin a travs del Sistema de Informacin Financiera (SIF).

    El registro se efectuar en forma consolidada para todas las oficinas de la entidad de intermediacin financiera y separadamente, segn se trate de moneda nacional, MNUFV, MVDOL y moneda extranjera.

    El libro auxiliar y los registros correspondientes al encaje legal debidamente firmados a diario por el Gerente de Operaciones o quin haga sus veces y el Contador General, deben archivarse y per-manecer a disposicin de los inspectores del Organismo Fiscalizador en los casos que se requiera.

    Artculo 5 - Informacin proporcionada por el BCB.- La Gerencia de Contabilidad del BCB proporcionar a las entidades de intermediacin financiera hasta horas 10:00 a.m. del da siguiente, los extractos de las cuentas de Encaje Legal diferenciadas por denominacin.

    Asimismo, la Gerencia de Entidades Financieras del BCB informar va electrnica a la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero, todos los das hasta las 10:00 horas, el parte Detalle de informacin a ser reportada por el BCB conteniendo los saldos diarios de las cuentas y otros registros detallados en el Anexo 8, Captulo II, Ttulo IX que las entidades de intermediacin financiera mantienen en el BCB correspondientes al perodo de constitucin de encaje.

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial ASFI/071/11 (05/11) Modificacin 4 SB/376/02 (02/02) Modificacin 1 ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 2 ASFI/063/11 (01/11) Modificacin 3

    SECCIN 6: PROHIBICIONES, LIMITACIONES Y SANCIONES1 Artculo 1 - Prohibiciones.- Estn sujetos a encaje legal los pasivos con el pblico y financiamientos externos, a partir del da de su recepcin o contratacin, con independencia de la cuenta que se utilice para su registro contable. En consecuencia, queda prohibido:

    a) Contabilizar depsitos y obligaciones en fecha posterior a su recepcin. b) Contabilizar depsitos y obligaciones en cuentas transitorias, interoficinas, pendientes, etc. c) Considerar como depsitos a plazo fijo, depsitos que en la prctica se manejan como

    depsitos a la vista, de ahorros, obligaciones con instituciones fiscales u otros depsitos.

    d) Considerar como depsitos a plazo fijo exentos de encaje legal, depsitos que en la prctica corresponden a pasivos sujetos a encaje.

    e) Efectuar traspasos de cuentas sujetas a encaje a otras con menor tasa de encaje o exentas, sin la autorizacin documentada de los clientes en cada caso.

    f) Recibir depsitos e instrumentarlos con cheques de gerencia. g) Efectuar cualquier combinacin o mecanismo que implique incorrecta exposicin contable

    de los pasivos sujetos a encaje y, por tanto, una reduccin en el encaje legal requerido.

    Artculo 2 - Limitaciones.- Cuando la deficiencia de encaje legal sea superior al 1% del total de encaje requerido durante dos perodos consecutivos, o cuatro perodos discontinuos, dentro de un ao, la entidad de intermediacin financiera deber reportar esta situacin a la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero, dando inicio al proceso de regularizacin de acuerdo a lo establecido en el Captulo I del Ttulo Noveno de la Ley de Bancos y Entidades Financieras, independientemente de la aplicacin de multas a que hace referencia el inciso b), numeral 2 del Artculo 3 de la presente Seccin.

    Artculo 3 - Clculo de multas por deficiencia de Encaje Legal.- La Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero computar los fondos de encaje en efectivo y en ttulos en forma independiente, de acuerdo con lo establecido en los Artculos que forman parte de la Seccin 3 Cmputo de Encaje Legal del presente Captulo, no existiendo compensacin entre denominaciones por los saldos constituidos en efectivo. Para la constitucin del encaje en ttulos, se considerar la participacin de la entidad de intermediacin financiera en el Fondo RAL-ME (que toma en cuenta la adicin de los saldos de encaje constituido por los pasivos en MVDOL y en moneda extranjera), en el Fondo RAL-MN y en el Fondo RAL-MNUFV.

    Las deficiencias de encaje para efectos de aplicacin de multas a que hace referencia el Artculo 84 de la Ley de Bancos y Entidades Financieras, se calcularn en forma independiente por tipo de encaje, tomando en cuenta las consideraciones antes sealadas, de la siguiente manera:

    1. Para cada perodo bisemanal, conforme el calendario establecido en el Anexo 5, Captulo II,

    1 Modificacin 4

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial ASFI/071/11 (05/11) Modificacin 4 SB/376/02 (02/02) Modificacin 1 ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 2 ASFI/063/11 (01/11) Modificacin 3

    Ttulo IX de la presente Recopilacin, se obtendrn los montos promedio de encaje legal requerido y constituido en efectivo y en ttulos, segn lo siguiente:

    1.1. El importe promedio de encaje legal requerido, en efectivo y en ttulos, para los pasivos sujetos a encaje legal establecidos en el Artculo 1 de la Seccin 2 del presente Captulo, surgir de aplicar las tasas previstas en el Artculo 4 de la Seccin 1, a los saldos contables de dichos pasivos. En moneda nacional y MNUFV se deducir el incremento de cartera correspondiente a cada moneda segn lo establecido en el artculo 7, Seccin 2. Por su parte, el monto promedio requerido del encaje adicional en ttulos para depsitos en moneda extranjera y MVDOL, se obtendr mediante la diferencia entre el monto resultante de aplicar las tasas establecidas en el Artculo 5, Seccin 1. a los saldos de la base de encaje adicional (BEA) a que se refiere el Artculo 7 de la Seccin 2. y el monto resultante de aplicar las mismas tasas del Artculo 5, Seccin 1. a los saldos de la base de compensacin descrita en el Artculo 8 de la Seccin 2.

    El importe promedio de encaje legal requerido, en efectivo para moneda extranjera, en Fondos de Custodia, surgir de aplicar los porcentajes previstos en el Artculo 2 de la Seccin 3 del presente Captulo.

    1.2. El monto promedio de encaje legal constituido para cubrir los requerimientos indicados en el punto 1.1 precedente, con desfase de ocho (8) das, se obtendr segn lo establecido en la Seccin 3 del presente Captulo.

    El monto promedio de encaje legal constituido para cubrir los requerimientos de encaje legal requerido en efectivo para moneda extranjera, en Fondos de Custodia, con desfase de ocho (8) das, se obtendr mediante la sumatoria de los saldos contabilizados en dicha moneda, en la subcuenta 111.01 Billetes y Monedas.

    1.3. La diferencia entre los montos promedio de encaje legal requerido y encaje legal constituido, obtenidos de acuerdo con los puntos 1.1 y 1.2 anteriores, determinar la existencia de excedentes o deficiencias por tipo de encaje y por moneda, durante un perodo bisemanal.

    2. El porcentaje de multa a aplicarse a las deficiencias resultantes, ser de: 2.1. Dos por ciento (2%) de la deficiencia promedio incurrida en el perodo de dos semanas, o

    un porcentaje equivalente al doble del promedio de su tasa activa, en la denominacin que corresponda a la deficiencia, vigente durante los 30 das precedentes al inicio de la deficiencia, dividido entre 26; la que sea mayor.

    2.2. El doble de la multa establecida anteriormente, por cada perodo sucesivo de dos semanas en caso de que la deficiencia contine, independientemente del tipo de encaje o depsito o denominacin a la que correspondan dichas deficiencias.

    3. En cada perodo bisemanal contemplado en el calendario establecido en el Anexo 5, Captulo II, Ttulo IX de la presente Recopilacin, las entidades de intermediacin financiera debern ejecutar el mdulo del SIF que corresponde al clculo de multas por deficiencias de encaje legal.

    4. En caso de existir deficiencias de encaje legal, el importe de multas correspondiente deber ser

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    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial ASFI/071/11 (05/11) Modificacin 4 SB/376/02 (02/02) Modificacin 1 ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 2 ASFI/063/11 (01/11) Modificacin 3

    abonado por la entidad de intermediacin financiera infractora, de acuerdo con el inciso 3) precedente, en la Cuenta N 1-4678352 Autoridad de Supervisin del Sistema Financiera - Multas en el Banco Unin S.A. En el interior del pas, el importe de multas deber abonarse en el nmero de cuenta antes citado, mediante giro a la orden de la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero.

    Una copia de la orden de traspaso por el importe abonado deber remitirse a la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero hasta las 16:00 horas del primer da lunes despus de conocida la deficiencia, adjunto al reporte generado por el mdulo de multas de encaje de acuerdo con lo establecido en el Artculo 2, Seccin 5 del presente Captulo; de no hacerlo, la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero, en el trmino de 24 horas, instruir a la Gerencia de Contabilidad del BCB efectuar el dbito del importe de la multa de cualquiera de las cuentas que la entidad infractora mantenga en el Ente Emisor.

    5. La Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero publicar anualmente el calendario de perodos bisemanales para el clculo de las multas por deficiencias de encaje legal, de acuerdo al Anexo 5 antes mencionado.

    Artculo 4 - Responsable.- La constitucin del encaje legal y el pago de las multas por deficiencias de encaje legal, si corresponde, es responsabilidad del Gerente de Operaciones o la instancia equivalente en la entidad.

    Asimismo, el sistema que genera la informacin para la constitucin del encaje legal, en cuanto a su seguridad, integridad, consistencia, veracidad y confiabilidad, es responsabilidad de dicho Gerente.

    Artculo 5 - Auditor interno.- El Plan de Trabajo anual del departamento de Auditora Interna debe contemplar la realizacin de controles al sistema de informacin que genera los partes de encaje legal; estas tareas de revisin deben estar respaldadas con informes del Auditor Interno al Directorio de la entidad.

    En forma mensual el Auditor Interno deber realizar el control y la revisin ntegra del sistema que genera la informacin del encaje legal; adicionalmente, constatar el correcto registro de los libros auxiliares de encaje a que hace referencia el Artculo 4, Seccin 5 del presente Captulo. Los informes emitidos sobre estos controles y aprobados por el Directorio, debern permanecer archivados en la entidad para una posterior verificacin por parte de los inspectores del Organismo Fiscalizador, junto con las instrucciones impartidas por el Directorio para subsanar las deficiencias, en los casos que corresponda.

    Artculo 6 - Sanciones.- La Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero controlar la veracidad de las cifras informadas electrnicamente con la documentacin sustentatoria, obtenida de los saldos en libros y los saldos de la cuenta encaje que cada entidad de intermediacin financiera mantenga en el BCB. En caso de verificarse diferencias imputables a las entidades de intermediacin financiera, stas quedarn obligadas a reformular la respectiva informacin de encaje mediante la presentacin de partes rectificatorios en los trminos establecidos en el Artculo 3, Seccin 5 del presente Captulo, hacindose pasible a las sanciones por informacin falsa, multas por retraso en la presentacin de informacin y multas por deficiencia de encaje si

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    Ttulo IXCaptulo IISeccin 6

    Pgina 4/4

    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial ASFI/071/11 (05/11) Modificacin 4 SB/376/02 (02/02) Modificacin 1 ASFI/011/09 (08/09) Modificacin 2 ASFI/063/11 (01/11) Modificacin 3

    fuera el caso.

    Las infracciones a las prohibiciones y limitaciones establecidas en los Artculos 1 y 2 de la Seccin 6 del presente Captulo, sern sancionadas con la aplicacin de los Artculos 29 y 58 del Ttulo XIII, Capitulo II, Seccin 2 sobre Sanciones Administrativas.

    Las entidades de intermediacin financiera que presenten la informacin diaria a que hace referencia el Artculo 1, Seccin 5 del presente Captulo, despus de las 14:00 horas (durante el mismo da), se harn pasibles a la aplicacin de un da de multa por retraso en la presentacin de la informacin, debiendo aplicarse las escalas progresivas para presentaciones posteriores a las 0:00 horas del da siguiente, en base a las disposiciones contenidas en el Captulo I del Ttulo XIII referente a Multas por retraso en el envo de informacin a ASFI.

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    Ttulo IXCaptulo IVPgina 1/2

    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial SB/473/04 (10/04) Modificacin 1 SB/500/05 (06/05) Modificacin 2 SB/561/08 (01/08) Modificacin 3

    CAPTULO IV: OPERACIONES INTERBANCARIAS

    Artculo 1 - Definicin y objeto.- Las operaciones interbancarias son aquellas operaciones de captacin o colocacin de fondos, por plazos de emisin menores o iguales a treinta (30) das calendario, entre entidades de intermediacin financiera sujetas a supervisin de la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras. El objeto de estas operaciones es satisfacer necesidades de liquidez de carcter transitorio.

    Por su naturaleza, las operaciones interbancarias no admiten prrroga, reprogramacin, ni mora; en consecuencia, no existe otro tratamiento que no sea el pago de la obligacin en los trminos pactados.

    Artculo 2 - Instrumentacin.- Las operaciones interbancarias se instrumentan mediante contratos de prstamo sujetos a las disposiciones contenidas en el Cdigo de Comercio y en la Ley de Bancos y Entidades Financieras (LBEF) y en ningn caso se generan bajo lneas de crdito.

    Los contratos de prstamo deben consignar cuando menos el monto, moneda, tasa de inters, modalidad de pago, plazo, lugar de pago, posibilidad de pago anticipado siempre y cuando exista acuerdo de partes. Los documentos que respaldan las operaciones interbancarias no son negociables.

    Los contratos deben estar suscritos por los representantes debidamente acreditados y autorizados de conformidad a lo previsto en sus polticas formalmente aprobadas.

    Artculo 3 - Lmites.- Las operaciones interbancarias estn sujetas a los lmites establecidos en los Artculos 44, 45, 53 y 79 de la LBEF. El lmite previsto en el Artculo 44 se aplicar nicamente en el caso de operacines interbancarias otorgadas a favor de una entidad financiera que cuente con Grado de Inversin, es decir, que cuente con alguna de las calificaciones de riesgo consignadas en el Anexo 3 del Ttulo IX, Captulo VIII de la Recopilacin de Normas para Bancos y Entidades Financieras.

    Artculo 4 - Polticas.- La entidad debe contar con polticas formalmente aprobadas por el Directorio u rgano equivalente para la evaluacin y mitigacin del riesgo inherente que cada operacin conlleva, debiendo prestar especial atencin al riesgo de liquidez, riesgo legal y a las operaciones de corto plazo que la entidad captadora haya efectuado con el Banco Central de Bolivia, con otras entidades de intermediacin financiera y con otros financiadores.

    Artculo 5 - Contabilizacin.- Las entidades financieras deben contabilizar las operaciones interbancarias de acuerdo a lo establecido en el Manual de Cuentas para Bancos y Entidades Financieras.

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    RECOPILACIN DE NORMAS PARA BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS

    Ttulo IXCaptulo IVPgina 2/2

    Circular SB/288/99 (04/99) Inicial SB/473/04 (10/04) Modificacin 1 SB/500/05 (06/05) Modificacin 2 SB/561/08 (01/08) Modificacin 3

    Artculo 6 - Reporte de informacin.- Las entidades financieras deben reportar en forma diaria la informacin consolidada a nivel nacional mediante el Mdulo de Tasas de Inters y en el formato establecido por el Anexo 1 1 del Reglamento de Tasas de Inters (Ttulo IX, Captulo XVI de la Recopilacin de Normas de la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras), hasta horas 14:00 del da hbil siguiente, incluyendo toda la informacin aplicable en los campos incluidos en dicho reporte.

    Artculo 7 - Responsabilidades y Sanciones.- El Gerente General o instancia equivalente es responsable de velar por el cumplimiento de las disposiciones contempladas en el presente reglamento, por la observancia de las polticas de la entidad, as como de asegurar que se tomen los recaudos de ley en la elaboracin y suscripcin de los contratos de prstamo.

    Es responsabilidad del Gerente de Operaciones o instancia equivalente la consistencia, exactitud y envo oportuno de la informacin sobre las operaciones interbancarias a la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras. Cualquier incumplimiento dar lugar a las sanciones por informacin errnea o incorrecta establecidas en los Artculos 29 y 58 del Ttulo XIII, Captulo II, Seccin 2 sobre Sanciones Administrativas.

    1 Modificacin 3.

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    CAPTULO V: 1

    1 Reglamento modificado con circular SB/617/2009 incluido actualmente en el captulo XVIII del Titulo IX

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    Ttulo IXCaptulo VIPgina 1/1

    Circular SB/288/993 (04/99) Inicial

    CAPTULO VI: BOLETAS DE GARANTA

    Artculo 1 - Las entidades bancarias debern ajustar sus operaciones de emisin de Boletas de Garanta al verdadero concepto y naturaleza que otorga la legislacin comercial del pas a estos documentos; es decir, que stos slo representan un contrato de fianza bancaria en cuya celebracin debe exigirse al afianzado, cuando el anlisis crediticio lo requiera, las suficientes contragarantas basadas en bienes races o depsitos reales en el banco por sumas suficientes y expresados en la moneda de la boleta, que permitan solventar la contingencia en caso de incumplimiento del deudor.

    Adems, debe tenerse presente que, no obstante el carcter contingente de las operaciones garantizadas, stas se encuentran comprendidas en los lmites legales establecidos para la otorgacin de crditos.

    Artculo 2 - Las Boletas de Garanta slo se emitirn en/y para los casos establecidos en el Artculo 1447 del Cdigo de Comercio, las que se registrarn discriminando los siguientes conceptos:

    1. Para seriedad de propuestas en licitaciones por convocatoria para diferentes obras o provisiones.

    2. Para el cumplimiento de contratos de obra, entrega de materiales u otras obligaciones de hacer.

    3. Para el pago de derechos arancelarios o impositivos.

    4. Para amparar consecuencias judiciales o administrativas.

    5. Para caucin de cargos o funciones.

    Artculo 3 - Las Boletas de Garanta deben tener un plazo de vencimiento de terminado. Transcurrido dicho plazo, sin haberse ejercido la accin inserta en el documento, las boletas de garanta caducan en cuanto a la misma. Cuando se produce la ampliacin del plazo del contrato de fianza, los bancos debern emitir nuevas Boletas de Garanta que se ajusten a las nuevas condiciones pactadas.

    Artculo 4 - No se considerarn vlidas, a efectos de esta disposicin, boletas de garantas que se hayan emitido para amparar cumplimiento de obligaciones pecuniarias entre terceros.

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    CAPTULO VII: REGLAMENTO PARA CONGLOMERADOS FINANCIEROS

    Artculo 1 - Alcance.- Las disposiciones del presente reglamento son aplicables a las entidades financieras que forman parte de un conglomerado financiero, en el cual participa una entidad de intermediacin financiera, supervisada por la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras (SBEF).

    Artculo 2 - Definicin de conglomerado financiero.- Para efectos del presente reglamento, se entender por conglomerado financiero, todo conjunto o grupo de entidades financieras bajo un control comn, cuyas actividades son las de realizar intermediacin financiera y, adicionalmente proveer servicios tales como arrendamiento financiero, factoraje, almacenes generales de depsitos, seguros, pensiones y valores.

    Artculo 3 - Regulacin y supervisin en base consolidada.- Los conglomerados financieros, de acuerdo a la Ley de Bancos y Entidades Financieras (LBEF), sern objeto de regulacin y supervisin en base consolidada por parte de la SBEF, cuando en el conglomerado participe una entidad de intermediacin financiera, cualquiera sea el porcentaje de participacin que sta tenga en el capital de las entidades controladas.

    Por tanto, para efectos del presente reglamento, la entidad de intermediacin financiera participante del conglomerado financiero se denominar entidad controladora y las dems entidades controladas.

    Si bien la SBEF es la autoridad responsable de la supervisin consolidada de los conglomerados financieros, bsicamente sta es una supervisin complementaria a la supervisin realizada individualmente a las entidades financieras que forman parte del conglomerado, llevada a cabo tanto por la SBEF como por la Superintendencia de Pensiones, Valores y Seguros (SPVS). Por tanto, la supervisin consolidada se la realizar de manera asociativa entre estos dos organismos fiscalizadores.

    Las entidades reguladas por las leyes de Bancos y Entidades Financieras, del Mercado de Valores, de Pensiones y de Seguros que forman parte de un conglomerado financiero, operarn con las limitaciones y prohibiciones establecidas en cada una de las mencionadas disposiciones legales.

    Artculo 4 - Registro del conglomerado.- A efecto de ser sujeto de una supervisin y regulacin en base consolidada, la entidad controladora est obligada a registrar en la SBEF la composicin del conglomerado financiero as como los objetivos estratgicos que fueron considerados para la constitucin del mismo, mediante una carta dirigida al Superintendente.

    Artculo 5 - Gestin de riesgos del conglomerado financiero.- Las entidades financieras que forman parte de un conglomerado financiero debern contar con estrategias, polticas y procedimientos, aprobados por el Directorio de la entidad controladora, para la gestin de los

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    riesgos a los que se ven expuestas por pertenecer a un conglomerado financiero, que de manera enunciativa y no limitativa, se refieren a:

    Riesgo de contagio: Referido al riesgo que corren de que las dificultades financieras de una entidad afecten a los otros miembros del conglomerado, principalmente los problemas de solvencia y liquidez.

    Riesgo de transparencia: Este riesgo se refiere al riesgo que corren las entidades de ser incapaces de evaluar completamente el impacto potencial de cualquier transaccin llevada a cabo por algn miembro del conglomerado.

    Riesgo de autonoma: Referido al riesgo de que el Directorio y el Consejo de Administracin de una de las entidades sea incapaz de descargar sus responsabilidades y obligaciones a los depositantes, acreedores, prestatarios y las autoridades supervisoras como resultado de una influencia indebida de los miembros del conglomerado.

    Para efectos de lo anteriormente dispuesto, la entidad controladora deber presentar anualmente a la SBEF un informe sobre la gestin de riesgos del conglomerado, hasta el 31 de marzo del siguiente ao.

    Artculo 6 - Responsabilidades del Directorio.- El Directorio de la entidad controladora, adems de las responsabilidades que tiene con relacin a la entidad de intermediacin financiera a la que representa, como mnimo deber cumplir con las responsabilidades adicionales siguientes:

    1. Aprobar y revisar las polticas y planes estratgicos del conglomerado financiero.

    2. Asegurar que se establezcan y se revisen los procedimientos y mecanismos orientados a generar un sistema adecuado de la gestin de los riesgos del conglomerado.

    3. Aprobar y revisar el contenido y frecuencia de los informes sobre la gestin de riesgos del conglomerado.

    4. Asegurarse que el nivel patrimonial del conglomerado financiero es suficiente para cubrir sus niveles de riesgo.

    5. Asegurar que la Unidad de auditora interna, audite tareas especficas relacionadas con la gestin de los riesgos inherentes al hecho de pertenecer a un conglomerado financiero.

    6. Contratar una empresa de auditoria externa para la revisin de los estados financieros consolidados.

    Artculo 7 - Informacin remitida a la SBEF.- De manera semestral, se remitir a la SBEF la siguiente informacin relacionada con el conglomerado financiero:

    1. Estados financieros consolidados (Anexos 1, 2, 3 y 4).

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    2. Reporte de Inversiones de todas las entidades que conforman el conglomerado financiero (Anexo 5).

    3. Nmina de accionistas o socios, directores, gerentes, principales funcionarios y asesores que participen en el conglomerado financiero.

    La informacin correspondiente al 30 de junio se remitir hasta el 20 de agosto y la del 31 de diciembre hasta el 31 de marzo del ao siguiente.

    Es responsabilidad de la entidad controladora la presentacin completa y oportuna de la informacin requerida por el presente reglamento as como aquella informacin adicional que la SBEF solicite cuando lo considere necesario.

    Artculo 8 - Consolidacin de los estados financieros.- La entidad controladora del conglomerado financiero, deber preparar y publicar los estados financieros consolidados, independientemente de los estados financieros individuales elaborados por las entidades que participan en el conglomerado.

    En tanto no exista en el Manual de Cuentas para Bancos y Entidades Financieras, un procedimiento establecido para la consolidacin, los estados financieros consolidados se prepararn de acuerdo con criterios contables generalmente aceptados, descritos en la Norma Internacional de Contabilidad N 27.

    Artculo 9 - Notas a los estados financieros consolidados.- Los estados financieros consolidados se presentarn con una primera nota, referida a los criterios de consolidacin, en la cual se indicar por lo menos lo siguiente:

    1. Las entidades que participan en la consolidacin y el respectivo porcentaje de participacin de la entidad controladora.

    2. El porcentaje que, en conjunto, representan los activos y los ingresos operacionales de las dems entidades, distintas a la entidad controladora, en los estados financieros consolidados.

    3. Las transacciones anuladas entre las entidades y sus efectos.

    Artculo 10 - Hojas de eliminaciones.- A los estados financieros consolidados debern adjuntarse las hojas de eliminaciones, segn Anexos 6 y 7. Toda informacin diferente a las hojas de eliminaciones referidas, contenida en los papeles de trabajo, deber conservarse y ser presentada a la SBEF cuando sta lo requiera.

    Artculo 11 - Informe de auditoria externa.- La entidad controladora del conglomerado financiero deber contratar los servicios de una empresa de Auditora Externa independiente, registrada en la SBEF, para la revisin de los estados financieros consolidados, elaborados al 31 de diciembre de cada ao.

    http://www.sbef.gov.bohttp://www.sbef.gov.bohttp://www.sbef.gov.bohttp://www.iasb.org

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    Circular SB/482/04 (12/04) Inicial

    La entidad controladora presentar a la SBEF el dictamen de auditora externa sobre los estados financieros consolidados, hasta el 30 de marzo del ao siguiente.

    Artculo 12 - Aprobacin de estados financieros consolidados.- Los estados financieros con dictamen de auditora externa debern ser aprobados por la Junta de Accionistas de la entidad controladora del conglomerado financiero.

    Artculo 13 - Auditoria interna.- La unidad de Auditora Interna de la entidad controladora deber incluir en su Plan anual de trabajo, la evaluacin de las prcticas y principios contables utilizadas en la consolidacin de los estados financieros del conglomerado as como el cumplimiento de las dems disposiciones establecidas en el presente reglamento, especialmente en lo relacionado con la gestin de riesgos del conglomerado financiero.

    Artculo 14 - Publicacin.- La entidad controladora del conglomerado financiero publicar los estados financieros consolidados hasta el 31 de julio y el 31 de marzo de cada ao, en un diario de circulacin nacional.

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  • AUTORIDAD DE SUPERVISIN DEL SISTEMA FINANCIERO

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    Seccin 1Pgina 1/1

    Circular SB/316/00 (08/00) Inicial SB/502/05 (06/05) Modificacin 5 SB/324/00 (09/00) Modificacin 1 ASFI/010/09 (08/09) Modificacin 6 SB/341/01 (01/01) Modificacin 2 SB/356/01 (07/01) Modificacin 3 SB/374/02 (02/02) Modificacin 4

    CAPTULO VIII: REGLAMENTO DE CONTROL DE LA SUFICIENCIA PATRIMONIAL Y PONDERACIN DE ACTIVOS

    SECCIN 1: ASPECTOS GENERALES1

    Artculo 1 - Objeto.- El presente Reglamento tiene por objeto normar los aspectos relativos al clculo de la suficiencia patrimonial de las entidades que prestan actividades de intermediacin financiera, la ponderacin de activos y contingentes, el patrimonio neto y otros aspectos operativos, en el marco de las disposiciones contenidas en la Ley de Bancos y Entidades Financieras N 1488 de 14 de abril de 1993, modificada por la Le