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REFORMAS FISCALES PARA 2016
(Publicada el 18 de Noviembre de 2015)
2
1) Antecedentes (Proceso legislativo)
3
I. LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN PARA EL EJERCICIO
FISCAL 2016.
4
1) Criterios generales de política económica
5
2) Percepción estimada de ingresos para 2016
6
3) Endeudamiento federal y del D.F.
(Artículos 2 y 3)
7
4) Recargos (artículo 8o.)
8
5) No imposición y disminución de multas
(artículo 15)
9
6) Estímulos fiscales (artículo 16- A fracción I a III)
10
6. 1. Disminución de la PTU pagada en los pagos provisionales del ISR
(artículo 16 apartado A, fracción VIII de la LIF)
11
6. 2. Estímulo fiscal por la donación de bienes básicos en
materia de alimentación o salud.
(artículo 16 apartado A, fracción IX de la LIF)
12
6. 3. Estímulo fiscal por contratar personas con
discapacidad. (artículo 16 apartado A, fracción X de la LIF)
13
6.4. Crédito fiscal por las aportaciones efectuadas a
proyectos de inversión en la producción cinematográfica o en
la distribución de películas. (artículo 16 apartado A, fracción II de la LIF)
14
6. 5. Opción para las personas morales de no expedir
constancias de retención. (artículo 16 apartado A, fracción XII de la LIF)
15
7) Exenciones fiscales
(artículo 16 apartado B)
16
8) Tasa de retención del ISR por intereses
(artículo 21)
17
9) Esquema de estímulos para los contribuyentes del RIF en materia de IVA y IEPS
(artículo 23)
18
II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
19
1. REFERENCIAS A LAS SOCIEDADES FINANCIERAS DE
OBJETO MÚLTIPLE REGULADAS.
20
2. REFERENCIAS A LA LEY DE FONDOS DE INVERSIÓN
21
3. PAGOS A CONTRIBUYENTES DEL SECTOR PRIMARIO
22
4. CAPITALIZACIÓN DELGADA PARA LA INDUSTRIA
ELÉCTRICA.
23
5. AUMENTO EN EL LÍMITE DE LA DEDUCCIÓN DE
AUTOMÓVILES.
24
6. ELIMINACIÓN DE LÍMITES DE DEDUCIBILIDAD A LAS
PRESTACIONES DE PREVISIÓN SOCIAL.
25
7. RÉGIMEN DE COORDINADOS. DEFINICIÓN DE ACTIVIDAD
EXCLUSIVA DE AUTOTRANSPORTE DE CARGA Y
DE PASAJEROS
26
8. EXENCIÓN DEL ISR A EJIDOS Y COMUNIDADES.
27
9. EXENCIÓN DEL ISR A PEQUEÑOS PRODUCTORES
DEL CAMPO
28
10. NUEVAS DECLARACIONES INFORMATIVAS POR
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS PARA 2016.
29
11. CUENTA DE UTILIDADES DE INVERSIÓN EN ENERGÍAS
RENOVABLES.
30
12. EXENCIÓN DEL ISR POR LA ENAJENACIÓN DE CASA-
HABITACIÓN.
31
13. FORTALECIMIENTO DEL RÉGIMEN DE
INCORPORACIÓN FISCAL (RIF)
32
14. LÍMITE A LAS DEDUCCIONES PERSONALES
PARA 2016
(artículo 151 LISR)
33
15. NO LIMITACIÓN A LAS DEDUCCIONES PERSONALES
EN MATERIA DE AHORRO
34
16. DEDUCCIÓN PERSONAL DE LOS GASTOS VINCULADOS
CON LAS INCAPACIDADES LABORALES (artículo 151 LISR)
35
17. RETENCIÓN EN INTERESES PAGADOS
(ARTÍCULOS 166 Y SEGUNDO TRANSITORIO, FRACCIÓN VI)
36
18. CASAS DE BOLSA COMO FIDUCIARIAS EN INVERSIÓN INMOBILIARIA Y EN CAPITAL
DE RIESGO
37
19. CAMBIOS DE REFERENCIA.
38
20. DEDUCCIÓN INMEDIATA DE INVERSIONES DE ACTIVO FIJO A EMPRESAS DE MENOR
ESCALA Y DE SECTORES ESTRATEGICOS EN 2015,
2016 Y 2017.
39
1. Contribuyentes que pueden ejercer la deducción
inmediata de inversiones
40
2. Aplicación y por cientos de la deducción inmediata
41
3. procedimiento para la aplicación de la deducción
inmediata en 2015
42
4. Otros aspectos importantes a considerar en
la Deducción Inmediata
43
20. ESTÍMULO A LA REINVERSIÓN DE UTILIDADES
(artículo 3 transitorio de vigencia temporal F-I)
44
21. PROGRAMA DE REPATRIACIÓN DE RECURSOS
MANTENIDOS EN EL EXTRANJERO
(artículo 2° transitorio, fracción XIII)
45
22. ESQUEMA DE REGULARIZACIÓN FISCAL
PARA EJIDOS, COMUNIDADES Y SUS INTEGRANTES.
46
23. RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL.
47
III. LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL S/ PRODUCCION Y
SERVICIOS 2016
48
1. COMBUSTIBLES AUTOMOTRICES.
49
2. EXPORTACIÓN DE ALIMENTOS CON ALTA DENSIDAD CALÓRICA.
50
3. OBLIGACIONES DE PRODUCTORES DE BEBIDAS
CON CONTENIDO ALCOHÓLICO QUE TRIBUTEN
EN EL RIF.
51
4. PRODUCTOS DERIVADOS QUE NO SE DESTINAN A UN PROCESO DE COMBUSTIÓN.
52
IV. CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION 2016
53
1. FACULTADES DE COMPROBACIÓN CON
MOTIVO DE LA SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN DE
CONTRIBUCIONES
54
2. DECLARACIONES INFORMATIVAS EN MATERIA
DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
55
3. COMPROBANTES FISCALES.
56
4. COORDINACIÓN INTERNACIONAL EN EL
COMBATE A LA EROSIÓN FISCAL.
57
5. REALIZACIÓN PERIÓDICA DE UN SORTEO FISCAL.
58
6. DERECHO DE ACUDIR A LAS OFICINAS DE LAS AUTORIDADES PARA CONOCER EL ESTADO DEL PROCEDIMIENTO AL QUE ESTÁ SUJETO EL CONTRIBUYENTE.
59
7. REVISIONES ELECTRÓNICAS.
60
8. INFRACCIONES Y MULTAS RELATIVAS AL ENVÍO DE LA
CONTABILIDAD ELECTRÓNICA
61
9. SANCIÓN POR NO PRESENTAR INFORMACIÓN
DE OPERACIONES RELEVANTES
62
10. FACILIDAD PARA EL PAGO DEL ISR Y DEL IVA PARA LAS
PERSONAS FÍSICAS QUE ELABOREN ARTESANÍAS.
63
11. EXPANSIÓN DEL CRÉDITO A
LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS (PYMES) MEDIANTE
INFORMACIÓN FISCAL PARA CONSTRUIR PRECALIFICACIONES
CREDITICIAS. 64
VI. REFORMAS A LA CPEUM PARA LA DESVINCULACIÓN
DEL SALARIO MÍNIMO COMO UNIDAD DE MEDIDA
65
VII. REFORMAS Y ADICIONES A LA LEY DEL INFONAVIT
2016.
(AUTORIZAN LA UTILIZACIÓN DE LA FIEL PARA REALIZAR TRÁMITES ELECTRÓNICOS)
66