Argentina Mining 2011

Regalías Mineras - Tendencias

Juan SonodaSebastian Nordemann

18-10-2011 BERETTA GODOYSarmiento 580 - Recepción Piso 4°

C1041AAL - Buenos Aires - ArgentinaTel: (54-11) 4326-7386 - Fax: (54-11) 4326-7396

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Índice

Beretta Godoy

1. Introducción2. ¿Qué es la regalía?3. Legislación vigente4. ¿Qué pasa en el mundo?5. Proyectos de ley en curso6. El caso de San Juan

Fuentes de recursos fiscales por proyectos mineros

Beretta Godoy

Participaciones de empresas privadas

Regalías

Impuestos

Derechos de exportación

Fideicomisos

Beretta Godoy

¿Qué es la regalía?

Se trata de un tributo “ad valorem”, que se impone sobre la producción (cantidad de mineral extraído) y no

sobre las utilidades (ganancias obtenidas)

Es un tributo que deben pagar quienes tienen el derecho de

explotar los recursos minerales de propiedad del

Estado

Beretta Godoy

Argentina

Cada Provincia establece sus propias alícuotas o ninguna

Gobierno Nacional impuso

Corresponde a cada Provincia el dominio de sus recursos originarios

Tope

3 %

Base de cálculo

Valor “boca mina” (valor del mineral al ser extraído,

antes de su transformación)

Beretta Godoy

valor bruto de venta

Bolivia

peso del contenido fino del mineral

multiplicado por cotización oficial en

dólares

GeneralVentas en

mercado interno pagan 60% de

alícuotas

Exención: manufacturas y productos industrializados

Base de cálculo

Especiales

Crea Impuesto a las transferencias al exterior, sobre 25% de capital exportado

Proyecto de Reforma 2011

Aumenta alícuotas hasta un 8%

2.5% según tipo de mineral

Alícuotas

Impuesto sobre utilidades de empresasSe fija alícuota adicional del 12.5%

Beretta Godoy

Compensación Financiera por la Exploración de

Recursos Minerales (CFEM)

Brasil

Contraprestación por utilización económica de recursos minerales

de los Estados

Sobre valor de facturación líquida

Valor de venta del mineral (antes de transformación industrial) menos tributos

por comercialización, gastos de transporte y

seguro

Tope de 3%

Alícuotas especiales

0,2% : piedras preciosas, metales carbonosos y nobles.

1%: oro.2%: hierro, fertilizante, carbón

y demás sustancias.3%: aluminio, manganeso, la

sal de roca y el potasio.

Base de Cálculo Alícuota Proyecto de Reforma 2011

Presentado por Senador Aécio Neves (Partido Socialista)

Alícuota: aumenta tope 5%

Cálculo: sobre facturación bruta

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Alícuotas

Chile

Ganancia operacional

Ventas anuales menos costos y gastos asociados a ellas

Base de cálculo

General: 0.5% a 5%

Especial (explotaciones > 50.000 toneladas): de 5% a 34,5%

Reforma de 2010

Aumenta alícuotas para explotaciones superiores a 50 mil

toneladas métricas anuales de cobre fino

Crea “Fondo de Inversión y Reconversión Regional”

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Chile

Estabilidad fiscal para inversiones extranjeras superiores a USD 50

millones.

Se requiere acuerdo de inversión con Estado

10 a 20 años, según duración del Proyecto

Establece “Impuesto Específico a la Actividad

Minera”

Estabilidad por 15 años

Alícuotas variables según volumen de producción, hasta

5%

Inversores beneficiados por Decreto-ley 600 que se

acojan al régimen pagan hasta 4% por 12 años, más otros beneficios tributarios

Para productores > 50.000 toneladas de

cobre fino.

Beneficios:

Alícuota especial por períodos 2010, 2011 y

2012

Ampliación de estabilidad Ley 20.026 por 6 años, con porcentajes fijados

en Ley 20.469

Ley N° 20.026(2005)

Ley Nº 20.469(2010)

Decreto-ley 600 (1974)

Beretta Godoy

Alícuotas

Colombia

Alícuotas escalonadas de 1% a 20%, según tipo de mineral

valor boca mina de

minerales extraídos

Base de cálculo valor del mineral al ser

extraído, antes de cualquier

transformación

General: 3%

Especiales: 1% a 12%

Proyecto de reforma 2011

No se aplica retroactivamente

Aprobado sólo en Comisiones del Senado

1.5% esmeraldas

4% hierro y cobre

5% oro, plata y platino

12% níquel

Beretta Godoy

Hasta 2011 se pagaban regalías sobre ventas, con alícuotas de 1% a 3%

Perú

RegalíasRegalías

2011: cambio de régimen

Impuesto especial a la Impuesto especial a la mineríaminería

Gravamen especialGravamen especial

Rige para empresas con contrato de estabilidad – 4%

a 13.12% sobre utilidades operativas

Rige para empresas sin contrato de estabilidad –

2% a 8.4% sobre utilidades operativas

Se paga sobre utilidad operativa

Contraprestación económica por desarrollo de actividades mineras

Alícuota variable del 1% al 12%, según fórmula establecida por ley

Beretta Godoy

Australia

Regalías son fijadas por cada Estado sobre ganancias netas

Impuesto a la renta de los recursos

minerales

variables según tipo de mineralAlícuotas

2 Proyectos de Reforma

Impuesto a emisiones de

CO2

≈ 22.5% de renta superior a ≈13% de inversión inicial

Proyectos de hierro y carbón > AU$ 50 millones

Se aplica a todas las industrias

Se paga AU$ 23 por tonelada de CO2 emitido

Beretta Godoy

Sudáfrica

Máximo del 5% para minerales refinados

Ley de regalías sobre los recursos minerales y del petróleo (vigente desde 2010)

Base de cálculo ventas brutas

Determinación de alícuotas

A través de fórmulas establecidas en la ley

Estabilidad fiscal Ministerio de Finanzas tiene la facultad de celebrar acuerdos con empresas

Máximo del 7% para minerales no refinados

Beretta Godoy

Proyectos de ley en curso

Faculta a provincias a establecer regalías entre 3% y 7% sobre valor boca mina.

Faculta a provincias a establecer alícuotas sobre valor “boca mina”, según mineral y cotización en mercado.

Establece tope alícuota 5% sobre precio de primera comercialización.

Faculta a provincias a establecer alícuotas y forma de cálculo de regalía.

Establece tope alícuota 5%.

Faculta a provincias a establecer regalías y forma de cálculo.

César Gioja

Gustavo Basualdo

Graciela Di Perna

Gerardo Morales

Gisela Montero

Oscar Castillo

Beretta Godoy

Proyectos de ley en curso

Eduardo Ibarra /

Mario Merlo

Héctor Tomas y

otros

Pedro Morales

Alberto Paredes

Faculta a provincias a establecer regalías entre 3% y 7% sobre valor bruto de venta.

Establece alícuota de 3% y 4%, según mineral, sobre valor de venta menos costos de venta. Exención: productores con facturación neta anual inferior a $1.200.000.

Faculta a Provincias a establecer regalías entre 3% y 15% sobre valor bruto de venta. Exención: productores con facturación neta anual inferior a $900.000.

Faculta a provincias a establecer regalías entre 3% y 10% sobre valor boca mina.

Beretta Godoy

El caso de San Juan

Mineras pasan de pagar un 2,3% del valor “boca mina” a un 3%

Esto significa un 30% más de ingresos a las arcas provinciales

Provincia de San Juan

Compañías mineras

cambio en forma de cálculo de regalías

sobre valor ‘boca mina’, sin descontar gastos operativos (de producción)

Mayo de 2011

Conclusiones

o…

18Beretta Godoy

Sarmiento 580 - Recepción Piso 4°C1041AAL - Buenos Aires - Argentina

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¡Muchas gracias!

FIN DE LA PRESENTACIÓN