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Ref: RACF-Ano-2014/2015 Relatório de Auditoria Condomínio Residencial Parque Sun Garden Período examinado : Julho/2014 a Marco de 2015

Relatorio de Auditoria RACF-Ano-2015

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Relatório de Auditoria

Condomínio Residencial Parque Sun Garden

Período examinado:

Julho/2014 a Marco de 2015

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RELATÓRIO DE AUDITORIA DE PROCEDIMENTOS PREVIAMENTE ACORDADOS

(Revisão das Prestações de Contas do período de Julho/2014 a Marco de 2015)

Salvador, 09 de dezembro de 2015

Ao Síndico, Conselheiros e Condôminos do Condomínio Residencial Parque Sun Garden Salvador - BA Prezados Senhores, Sindico e Conselheiros, Revisamos as prestações de contas do período de Julho/2014 a Marco de 2015 e os demonstrativos financeiros do Condomínio Residencial Parque Sun Garden, elaborados sob a responsabilidade de sua administração, de acordo com os procedimentos previamente acordados com a mesma, conforme nossa proposta e descritos a seguir: a) Conferir os registros das receitas e despesas do demonstrativo financeiro de prestação de

contas com os documentos comprobatórios; b) Conferir as retenções, os recolhimentos e os registros dos tributos e contribuições

ocorridos sobre os pagamentos efetuados às pessoas físicas e jurídicas; c) Conferir os saldos das contas bancárias e de fundo de caixa mantidas pelo Condomínio, com

os respectivos extratos e boletins de caixa disponibilizados; d) Comparar esses extratos com os valores registrados no demonstrativo financeiro das

prestações de contas; e) Verificar a regularidade fiscal do Condomínio, junto aos órgãos, através de consulta

(internet) das certidões; f) Conferencia e análise dos recibos e notas fiscais disponíveis; g) Conferencia da real existência dos itens adquiridos (bens imobilizados e benfeitorias); h) Visita in loco das obras realizadas; quando aplicável;

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i) Solicitação de esclarecimentos e documentos comprobatórios dirigidas ao síndico, quando aplicável; e

j) Análise dos contratos firmados com terceiros durante o período em exame e o seu fiel

comprimento nos moldes acordados, e as respectivas cotações de preços, quando aplicável. Para a realização desta auditoria preventiva que vai muito além de uma simples conferência documental, os procedimentos foram aplicados com o único intuito de auxiliar V.Sas, a avaliar a adequação e lisura da prestação de contas do período de Julho/2014 a Marco de 2015 , elaborada pelo registro das entradas e saídas financeiras pelo regime de caixa, procedimento este aceito para condomínios. Salientamos que o Condomínio não elabora demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, que requerem, dentre outros procedimentos, a adoção do regime de competência, e por isso, o nosso trabalho foi realizado de acordo com a Norma brasileira de Contabilidade - NBC TSC 4400, aprovada pela Resolução CFC nº 1.277/2010, emitida pelo Conselho Federal de Contabilidade, porém este condomínio esta de acordo com as seguintes legislações adotadas no Brasil, aplicadas para constituições sob forma de condomínio, a saber: a) Código Civil (CC 2002) b) Decreto Lei 268 de 25 de Novembro de 1994 c) Decreto Lei 269 de 25 de Novembro de 1994 0 presente relatório destina-se exclusivamente ao uso e informação do Condomínio Residencial Parque Sun Garden, não sendo destinado ao uso, nem podendo ser utilizado por outras partes que não tenham familiaridade com os objetivos do presente trabalho e com os procedimentos previamente acordados. Conclusão - Nossa Opinião Com base nos procedimentos acima descritos, na documentação apresentada, e nos pontos levantados em nosso relatório, relativo às prestações de contas do período de Julho/2014 a

Marco de 2015, e conforme saldo final em 31 de marco de 2015, "Anexo I", da prestação de contas do mês de marco de 2015, deste relatório, e considerando que nossos exames estão suportados por verificação dos relatórios e de documentos constantes nas pastas das prestações de contas do período de Julho/2014 a Marco de 2015 a nós apresentados, podemos concluir que as cotas condominiais recebidas não estão adequadamente controladas e utilizadas para cobrir gastos com as atividades normais do condomínio, e as despesas apesar de suportadas por documentação em parte fidedigna, que comprovam os seus respectivos desembolsos, não foram adequadamente planejadas na gestão do período examinado, necessitando de melhorias em vários aspectos, para o gerenciamentos destes gastos, afim de evitar, alem de descontroles nos gastos, possíveis passivos contingenciais de natureza cível, trabalhista tributaria e comercial para o Condomínio Parque Sun Garden.

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Por fim, o saldo de R$ 3.168,56, conforme extrato bancário, apesar de refletir a posição financeira do Condomínio Residencial Parque Sun Garden em 31 de marco de 2015, somos da opinião que as prestações de contas examinadas, não merecem a aprovação dos Senhores Condôminos ate que os pontos de inconsistências aqui levantados sejam corrigidos. Como produto dos nossos exames, e base para a conclusão acima dos nossos trabalhos, relacionados com a revisão da prestação de contas do período de Julho/2014 a Marco de

2015, e elaborada pelas empresas administradoras COMPTE Administração de Condomínios (Julho/2014 a Setembro/2014), e pela BIOSERVICE Administração de Condomínio Ltda. ( Outubro/2014 a Marco/2015), cumpre-nos informar a seguir, a V. Sas., nosso relatório circunstanciado com os procedimentos por nós aplicados, para avaliar os controles contábeis, controles internos, dos gastos e dos recebimentos financeiros, a fidedignidade dos saldos patrimoniais, a consistência da prestação de contas, e o cumprimento ao estabelecido na Convenção do condomínio aprovada em Assembleia, para o período examinado, e sendo assim, indicamos a não aprovação das contas do período de Julho/2014 a Marco de 2015.

Salientamos que não é comum que o auditor verifique todas as operações realizadas pelo condomínio, e ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a testar, o auditor pode empregar técnicas de amostragem, dentre outros procedimentos de auditoria, e que é o mais comum e está definido na Resolução CFC nº 1.203/2009 - Objetivos gerais de Auditoria, que aprovou a NBC TA 200, emitida pelo Conselho Federal de Contabilidade.

Atenciosamente, Marcio Santana Sampaio Contador CRC - BA – 18.856/O-8 SANTANA & SOUSA Auditores Independentes CRC- BA - 612

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ANEXO I

CONDOMÍNIO SUN GARDEN DEMONSTRATIVO DAS RECEITAS E DESPESAS

01 A 31 DE MARCO DE 2015

% R$

RECEITAS 100,00% 94.419,73RECEITAS OPERACIONAIS 100,00% 94.419,73

Taxas de Condominio do mes 69,51% 65.628,61

Taxas de condominio em atraso 16,23% 15.327,91

Taxa extra 0,68% 640,06

Acordos Judiciais 0,57% 535,29

Acordos Extra Judiciais 7,58% 7.161,29

Taxa do Gas do Mes 3,21% 3.028,72

Taxa do Gas Gas em atraso 0,27% 252,34

Uso da Churrasqueira e salao de festas 0,38% 360,00

Mangueira no mes 0,99% 936,00

Mangueira em atraso 0,04% 41,04

Relogio de Gas no mes 0,19% 175,56

Relogio de Gas em atraso 0,35% 332,91

% R$

DESPESAS 100,00% -123.192,65DESPESAS OPERACIONAIS 88,22% -108.675,95

Com Pessoal 41,01% -44.571,20

Com consumo 25,51% -27.726,06

Administrativas 3,16% -3.436,47

Com manutencao e material 22,03% -23.942,22

Servicos prestados 20,19% -9.000,00

DESPESAS FINANCEIRAS 1,34% -1.649,20

Tarifa de Cobranca 1,28% -1.581,60

Taxas diversas e descontos concedidos 0,05% -67,60

Com Enxoval 10,45% 12.867,50-

Aquisicao de bens 10,45% 12.867,50-

SUPERÁVIT (DÉFICT) DO MÊS 05/2015 -28.772,92

SALDO DAS DISPONIBILIDADES CONFORME EXTRATOS BANCARIOS 31/05/2015

01 - Conta movimento - Bradesco Ag. 3946-2 c/c 6.776-8 3.168,56

02 - Caixa/fundo fixo 308,38

TOTAL DOS SALDOS DAS DISPONIBILIDADES 3.476,94

SALDO CONTABIL DAS DISPONIBILIDADES EM 28/02/2015 32.249,86

(+) RECEITAS 94.419,73

(-) DESPESAS + transferencia para o caixa -123.192,65

SALDO CONTABIL DAS DISPONIBILIDADES EM 31/05/2015 3.476,94

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CONDOMÍNIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN RELATÓRIO CIRCUNSTANCIADO DE AUDITORIA DE PROCEDIMENTOS PREVIAMENTE ACORDADOS DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE O SISTEMA DE CONTROLES INTERNOS E ASPECTOS CONTÁBEIS E FINANCEIROS PARA A PRESTAÇÃO DE CONTAS DO PERIODO DE JULHO DE 2014 A MARCO DE 2015.

SUMÁRIO ANEXO A – DESCRIÇÃO DOS ASPECTOS DE CONTROLES INTERNOS, ASPECTOS CONTÁBEIS DO CONDOMÍNIO, E RELATÓRIOS PREPARADOS PELAS ADMINISTRADORAS COMPTE Administração de Condomínios e BIOSERVICE Administração de Condomínio Ltda. 1. Considerações iniciais.................................................................................................................................... 6 2. Análise dos Relatórios Contábeis Elaborados na Prestação de Contas.................................... 7 3. Análise dos registros e controles de Colaboradores.......................................................................... 8 4. Análise do controle dos bens do imobilizado - Ativo Fixo.............................................................. 8 5. Pagamentos em espécie - "Caixa"............................................................................................................... 9 6. Conflito de Interesses - Segregação de Funções.................................................................................. 10 7. Certidões Negativas......................................................................................................................................... 10 ANEXO B – DESCRIÇÃO DOS EXAMES DAS RECEITAS E DESPESAS............................................... 14 1. Análise das Receitas Condominiais.......................................................................................................... 14 1.1. Inadimplência - Cotas em aberto........................................................................................................... 14 2. Análise das Despesas Condominiais x Análise das retenções, cálculo, recolhimentos de

tributos e declarações obrigatórias.......................................................................................................... 15 3. Encerramento................................................................................................................................................... 18

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CONDOMÍNIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN ANEXO A – DESCRIÇÃO DOS ASPECTOS DE CONTROLES

INTERNOS E ASPECTOS CONTÁBEIS DO CONDOMÍNIO, E RELATÓRIOS PREPARADOS PELAS ADMINISTRADORAS

Salvador, 09 de dezembro de 2015

ANEXO A – DESCRIÇÃO DOS ASPECTOS DE CONTROLES INTERNOS, ASPECTOS CONTÁBEIS DO CONDOMÍNIO, E RELATÓRIOS PREPARADOS PELAS ADMINISTRADORAS COMPTE Administração de Condomínios e BIOSERVICE Administração de Condomínio Ltda.

1. Considerações Iniciais O CONDOMINIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN, possui sua Convenção de Condomínio, datada de 19 de maio de 2014, e a Assembleia de Implantação do Condomínio, ainda sem o habite-se, ocorrida em 20/02/2014, com registro no Cartório de Registro de Títulos e Documentos e Pessoas Jurídicas da Cidade de Lauro de Freitas - BA . Conforme Ata de Assembleia de Instalação ocorrida em 20/02/2014, a administração do condomínio, assim como as prestações de contas, passaram a ser de responsabilidade do Sindico Valfredo Guedes de Jesus, Apt 402, com o mandato ate 20/08/2014. Conforme Ata de Assembleia de 09/08/2014, a administração do condomínio, assim como as prestações de contas passaram a ser de responsabilidade do novo Sindico Abimael Gomes de Lima, para o mandato de 1 (hum) ano conforme art. 8º da convenção do condomínio Sun Garden. Salientamos que apesar de constar no no art. 11º da convenção que "O sindico poderá propor para deliberação da AGC., a contratação de empresa especializada em administração de condomínio, com comprovada qualificação, sendo responsabilidade do Sindico, a escolha de tal empresa, após obtenção de, no mínimo, 03 orçamentos, e avaliação da comissão com o objetivo de aprovar a qualificação", a empresa administradora de condomínio Bioservice Adm. de Condomínio foi contratada após a aprovação em Assembleia realizada em 11/10/2014, sem ser mencionada na ata ou para nós apresentada, a devida cotação de preço e avaliação exigida na convenção conforme art. 11º acima mencionado. Do período examinado, as analises iniciaram com o saldo do mês de julho de 2014 "credor" de disponibilidades no valor de R$ 15.487,29, conforme demonstrado abaixo: Instituição Financeira Saldo-R$ Conta Corrente - CEF - c/c 581-8 Ag. 3871 50,00 FIC Caixa Giro Referenciado DI - Investimentos 15.437,29 Saldo das disponibilidades em 31/07/2014 15.487,29

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CONDOMÍNIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN ANEXO A – DESCRIÇÃO DOS ASPECTOS DE CONTROLES

INTERNOS E ASPECTOS CONTÁBEIS DO CONDOMÍNIO, E RELATÓRIOS PREPARADOS PELAS ADMINISTRADORAS

2. Análise dos Relatórios Contábeis Elaborados na Prestação de Contas

Examinamos a prestação de contas do período de julho de 2014 a marco de 2015 , que são confeccionados por meio de Relatórios Mensais de Prestações de Contas, instrumento contábil hábil e de formalidade clara e incontestável. Para o período examinado, demonstramos abaixo a situação mensal das obrigações por nós julgadas mínimas necessárias, e que devem ser cumpridas em cada um dos balancetes, a saber:

Prestaçoes de contasPeriodo de julho/2014 a marco/2015

DEMONSTRATIVOS RESULTADO DO EXAME

Demonstrativo de contas analíticas e

Fechamento das Somas Aritiméticas

Conferimos as somas aritiméticas do demonstrativo sem

encontrar inconsistências.

Demonstrativo das despesas x Receitas Demonstrativo presente e sem inconsistências.

Demonstrativo das Conciliacões

bancárias e extratos

Demonstrativo presente e sem inconsistências.

Relatório de inadimplentes Demonstrativo presente porem sem inadimplencia

acumulada, apenas a do mes. Meses 10/14 a 03/15

Relatório de tarifas bancárias Demonstrativo presente e sem inconsistências.

Relatório de arrecadação Demonstrativo presente e sem inconsistências

Demonstrativo de Rateio Demonstrativo Ausente

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CONDOMÍNIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN ANEXO A – DESCRIÇÃO DOS ASPECTOS DE CONTROLES

INTERNOS E ASPECTOS CONTÁBEIS DO CONDOMÍNIO, E RELATÓRIOS PREPARADOS PELAS ADMINISTRADORAS

3. Análise dos registros e controles de colaboradores

O Condomínio, durante o período examinado, não tinha registro de colaboradores, pois a gestão da administração decidiu por terceirizar todos os serviços que demandam recursos humanos, através de contratos de cessão de mão de obra. Durante nossos exames de auditoria, detectamos que não foram Solicitadas e/ou anexadas nas prestações de contas para o período examinado, as Declarações da SEFIP/GFIP e declarações de Micro empresa quando dos pagamentos para empresa prestadoras de serviço dessa natureza (vide item "2" do "Anexo B" deste relatório).

4. Controle dos bens do imobilizado - Ativo Fixo

Conforme Ata de Assembleia realizada em 21/06/2014, os Condôminos deliberaram pela aquisição de bens para a área comum do Condomínio denominado "Enxoval do Condomínio". Para as aquisições realizadas durante nossos exames de auditoria, identificamos que o condomínio não possuía, e ate o final de nossos exames ainda não possui, tombamento físico desses seu mobiliário alocados nas áreas comuns do condomínio, não possuindo assim o controle físico individualizado por bem desse seu ativo fixo, o que seria um procedimento de controle interno utilizado para a proteção, controle e guarda dos mesmos. Detectamos que no período foram adquiridos os seguintes bens: Data Bem Fornecedor Valor-R$ 30.07.2014 10 Contentores de lixo 240 litros NF 3542 Pezo Com. Varejista 3.200,00 21.10.2014 01 Radio Motorola MJ270BR NF 12246 Casa do Cartucho 430,00 21.10.2014 02 Radio Motorola MJ270BR NF 4003 Casa do Cartucho 860,00 24.10.2014 01 Forno Micro-ondas LG 30 L NF 97670 Bompreço 349,00 23.10.2014 01 Roçadeira Lateral gasolina NF 44204 Terwal Maquinas 1.052,58 13.10.2014 06 Placas Poliestireno/Adesivo NF 13384 P3 Comunicação 936,00 23.12.2014 06 Guarda Sol Eucalipto Bco NF 0580 - ICA Comercial Ltda. 1.380,00 23.12.2014 06 Espreguiçadeiras Branca BR NF 0580 - ICA Comercial Ltda. 1.440,00 23.12.2014 24 Cadeiras Miami Bistrô NF 0580 - ICA Comercial Ltda. 816,00 26.11.2014 40 Cadeiras Camelo p/ salão NF 18 - Litoral Vime 9.500,00 26.11.2014 10 Mesas p/ salão NF 18 - Litoral Vime 5.500,00 10.12.2014 01 relógio de gás da IGAS Boleto Bancário Santander (1) 4.000,00 09.10.2014 07 Contentores de lixo 240 litros NF 28 LUPE Comercio Varejista 2.205,00 28.01.2015 01 Freezer Boleto Bancário Bradesco (2) 1.698,90 20.02.2015 01 Mine Gabinete NF 196901 - Extra.com.br 905,51 07.02.2015 01 Mangueira de gás Boleto Bancário Santander (3) 1.000,00

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CONDOMÍNIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN ANEXO A – DESCRIÇÃO DOS ASPECTOS DE CONTROLES

INTERNOS E ASPECTOS CONTÁBEIS DO CONDOMÍNIO, E RELATÓRIOS PREPARADOS PELAS ADMINISTRADORAS

16.04.2015 26 Câmeras VM 3350 IR NF 01 Newfone 6.500,00 16.04.2015 01 Gravador digital de Vídeo NF 01 Newfone 2.640,00 40.812,99 (1) - Não foi anexada a NF referente a venda da peca "Relógio do gás" apenas o boleto com a

descrição "demonstrativo de Consumo". (2) - Não foi anexada a NF referente a venda da peca Freezer", apenas o boleto do Bradesco. (3)- Não foi anexada a NF referente a venda da peca "Mangueira de gás" apenas o boleto com

a descrição "demonstrativo de Consumo". Salientamos que para as compras acima, não localizamos nas prestações de contas, as cotações de preços formalizadas com a autorização devida, aprovando a empresa vencedora escolhida pelo critério do menor preço/prazo. No dia 02/02/2016, realizamos uma inspeção física no Condomínio, referente aos bens acima relacionados, e dentre os bens inspecionados, não localizamos o "Mine Gabinete" adquirido em 20.02.2015 na rede de mercados do Extra através da NF 196901 por R$ 905,51. Recomendamos que seja elaborado um formulário próprio para relacionar as empresas cotadas, informando o objeto a ser adquirido, os valores de cada empresa, as condições de pagamento, o nome de cada empresa, e o campo para as assinaturas de quem fez as cotações e de quem autorizou a compra pela empresa selecionada, assim como tombamentos físicos periodicamente, registrando a localização dos bens e estado de conservação,

5. Pagamento em espécie - "Caixa"

Analisamos os pagamentos realizados em espécie pelo condomínio, e atestamos que para os mesmos, foram detectados pagamentos com valores expressivos. e tais pagamentos foram realizados em espécie após saques com talão de cheques do condomínio e alguns sem transitar pelo caixa do condomínio. Recomendamos que sejam feitos para os valores expressivos, prioritariamente pagamentos eletrônicos com Boletos do fornecedor "via internet", pois essa pratica alem de facilitar a conciliação das saídas, facilita o controle dos gastos e o registro do próprio pagamento, e para os gastos pequenos, que esses sejam feitos pelo caixa. Data Discriminação Valor-R$ Pagamentos expressivos em espécie: 11.12.2014 Reforma Guarita NF 556 JB Barreto 2.992,94 24.10.2014 01 Forno Micro-ondas LG 30 L NF 97670 Bompreço 349,00 22.09.2014 10 Contentores de lixo NF 3542 Pezo Com. Varejista 3.339,93

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CONDOMÍNIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN ANEXO A – DESCRIÇÃO DOS ASPECTOS DE CONTROLES

INTERNOS E ASPECTOS CONTÁBEIS DO CONDOMÍNIO, E RELATÓRIOS PREPARADOS PELAS ADMINISTRADORAS

Não foi localizado e/ou elaborado "Termo de Abertura do Fundo de Caixa/Gerencia" devidamente assinado, responsabilizando o funcionaria da administradora pelo numerário recebido. Recomendamos a elaboração do termo de abertura acima citado, tendo em vista a gestão de valores em espécie do Condomínio não depositados em conta corrente e em poder de terceiros e o limite do valor do caixa.

6. Conflito de interesses - Segregação de funções

Durante nossos trabalhos de auditoria, identificamos que um dos membros do Conselho fiscal do Condômino Sun Garden, o Sr. Hirohidon Luz Cunha Junior, também faz parte do quadro de colaboradores da Administradora BioService Adm de Condomínio Ltda. no setor de Marketing no Cargo de Mercadólogo, ou seja, responsável por vender a "boa" imagem da empresa administradora de condomínios para o mercado. Considerando que a função do conselho fiscal é a de fiscalizar mensalmente as contas do condomínio através das analises das prestações contas elaboradas pela Administradora Bioservice Adm Ltda., da qual o Sr. Hirohidon Luz Cunha Junior ocupa um cargo estratégico, somos da opinião de que existe um conflito de interesses nessas duas funções, e portanto uma incompatibilidade para ambas serem exercidas simultaneamente. Recomendamos a substituição imediata do Conselheiro fiscal em tela, adotando assim umas das premissas básicas de um eficiente ambiente de controle interno, a segregação de funções.

7. Certidões Negativas

Após a inscrição no CNPJ da RFB - Receita Federal do Brasil, foram solicitadas, via internet, nos respectivos sites, as emissões das Certidões negativas na data de 09/12/2015, obtendo as seguintes situações: Certidões Solicitadas Situação Certidão Negativa Conjunta de Tributos Federais e a divida ativa da União e Previdência Social Pendência Certidão de Regularidade do FGTS Sem cadastro na CEF Certidão Negativa de Débitos Mobiliários – Site Indisponível Certidão Negativa de Débitos trabalhistas Regular

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CONDOMÍNIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN ANEXO A – DESCRIÇÃO DOS ASPECTOS DE CONTROLES

INTERNOS E ASPECTOS CONTÁBEIS DO CONDOMÍNIO, E RELATÓRIOS PREPARADOS PELAS ADMINISTRADORAS

Diante do exposto acima, recomendamos que a administradora solicite os extratos de pendências em cada órgão/instituição acima, e após a analise e eliminação das pendências, solicite novas consultas para a emissão de certidões negativas. Seguem as certidões Negativas emitidas em 09/12/2015: a) Certidão Negativa Conjunta de Tributos Federais e a divida ativa da União e Débitos Previdenciários

Certidão de Débitos Relativos a Créditos Tributários Federais e à Dívida Ativa da União

Resultado da Consulta

As informações disponíveis na Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB sobre o contribuinte 20.148.818/0001-63 são insuficientes para a emissão de certidão por meio da Internet. Para consultar sua situação fiscal, acesse. www.receita.fazenda.gov.br

Recomendamos solicitar junto a Receita Federal do Brasil, o relatório de pendências para que as mesmas sejam sanadas, e que também se crie uma rotina bimestral de acompanhamento dessa certidão, com o objetivo de não acumular pendências e/ou débitos antigos que muitas vezes pelo longo tempo já decorrido, se tornam difíceis de se resolver.

b) Certidão de Regularidade do FGTS - Caixa Econômica Federal

Situação de Regularidade do Empregador Inscrição (CNPJ): 20148818 UF: BA

Empregador não possui estabelecimento na UF informada.

Para cadastrá-lo, se for o caso, dirija-se a uma das agencias da CEF munido dos documentos de constituição da

empresa.

Recomendamos solicitar junto a Caixa Econômica Federal, o relatório de pendências para que as mesmas sejam sanadas, e que também se crie uma rotina bimestral de acompanhamento dessa certidão, com o objetivo de não acumular pendências e/ou débitos antigos que muitas vezes pelo longo tempo já decorrido, se tornam difíceis de se resolver

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CONDOMÍNIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN ANEXO A – DESCRIÇÃO DOS ASPECTOS DE CONTROLES

INTERNOS E ASPECTOS CONTÁBEIS DO CONDOMÍNIO, E RELATÓRIOS PREPARADOS PELAS ADMINISTRADORAS

c) Certidão Negativa de Débitos Mobiliários - Prefeitura Municipal de Salvador Site indisponível para consulta da certidão: http://sefaz.laurodefreitas.ba.gov.br/index.php?url=servicos/index Recomendamos solicitar junto a SEFAZ municipal, certidão do Condomínio para fins de regularidade de débitos mobiliários (do Imóvel) d) Certidão Negativa de Débitos trabalhistas Segue certidão na folha seguinte

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ANEXO B – DESCRIÇÃO DOS EXAMES DAS RECEITAS E DESPESAS

ANEXO B – DESCRIÇÃO DOS EXAMES DAS RECEITAS E DESPESAS

1. Análise das Receitas Condominiais A rubrica esta composta basicamente por taxas de cota condominial, taxas de gás, e taxas extras e multas por descumprimento da convenção, de taxas que encontram-se pendentes de recebimentos. A administradora cobra os juros e multas incidentes sobre os valores em aberto, com base no art. 110 da convenção, que apesar de omisso nos percentuais de cobrança, estão em consonância com o art. 1.336, do Código Civil de 2002. 1.1 Inadimplência - Cotas em aberto

Conforme demonstrado nas prestações de contas dos meses examinados referente as cotas em aberto das taxas de condomínio e demais taxas, verificamos que não são elaborados, para algumas prestações e contas, relatórios da inadimplência acumulada, e sim apenas a inadimplência do mês, conforme demonstrado abaixo: Mês Administradora Valor-R$ Prestações sem Relatórios da Inadimplência Acumulada: Marco/2015 Bioservice Adm. 50.765,67 Fevereiro/2015 Bioservice Adm. 43.817,74 Janeiro/2015 Bioservice Adm. 52.092,04 Dezembro/2014 Bioservice Adm. 41.539,81 Novembro/2014 Bioservice Adm. 69.270,54 Outubro/2014 Bioservice Adm. 131.583,90 Prestações com Relatório da Inadimplência Acumulada: Ate Setembro/2014 Compte Adm. 46.337,45 Ate Agosto/2014 Compte Adm. 76.003,18 Ate Julho/2014 Compte Adm. 16.738,23

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Ref: RACF-Ano-2014/2015

CONDOMÍNIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN ANEXO B – DESCRIÇÃO DOS EXAMES DAS

RECEITAS E DESPESAS

O controle mensal e acumulado da inadimplência é de grande importância para a gestão desses recebíveis quanto as providências a serem tomadas na tentativa de recuperação desses valores, e a falta desse controle dificulta tanto a cobrança quanto a visualização do êxito das mesmas. Durante nossos trabalhos de auditoria, sugerimos a circularização por apartamento, desses valores em aberto, com o objetivo de tentar visualizar um saldo de inadimplência mais próximo possível da realidade, e após um trabalho de levantamento de inadimplência acumulada realizado pela nova Administradora Adiserv Gestão em Recursos Humanos Ltda., fomos informados que o valor acumulado em 11/12/2015 era de R$ 656.035,20, assim como foram informados também depósitos e boletos não identificados no valor total de R$ 6.259,21. Considerando que esses creditos não identificados se referem a pagamentos de taxas Codominiais não baixados, temos um valor liquido de inadimplência acumulada de R$ 649.775,99. O aumento da inadimplência seja por falta de cobrança ou má gestão na cobrança desses recebíveis, pode provocar aumento das taxas extras, e dificuldades financeiras para honrar as obrigações referentes a necessidades básicas de consumo do Condomínio, inviabilizando a convivência e a moradia dos condôminos. Fomos informados pela atual administração, que algumas unidades imobiliárias que estão na lista de inadimplentes, foram incluídos equivocadamente por estarem em dia com os pagamentos das taxas de condomínio, porem devido a falta da informação da circularização dos condôminos, não foi possível confirmar essa informação. Salientamos que não foram disponibilizados para nossa analise, se existiram, os acordos judiciais ou extra judiciais na cobrança das taxas de condomínio, firmados com o Condomínio Sun Garden, no período examinado por nós.

2. Análise das Despesas Condominiais x Análise das retenções, cálculo, recolhimentos de

tributos e declarações obrigatórias. O condomínio realizou despesas referentes a contratos com terceiros, conservação e

Manutenção, conforme discriminação abaixo da planilha, assim como com despesas gerais, Impostos, taxas e serviços públicos de despesas bancárias, despesas essas que foram examinadas conforme documentos anexados a prestações de contas. Os pagamentos à prestadores de serviços com atividades especificas, inclusive de Cessão de Mao de obra, e os pagamentos realizados à Pessoas Físicas, configuraram fatos geradores de retenções de tributos municipais e federais por parte da fonte pagadora, e torna como responsável solidário previsto na legislação aplicada a cada situação, o Condomínio Sun Garden. Após as nossas análises, observamos que o Condomínio não realizou as devidas retenções e recolhimentos desses tributos federais e municipais, assim como não solicitou as declarações

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Ref: RACF-Ano-2014/2015

CONDOMÍNIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN ANEXO B – DESCRIÇÃO DOS EXAMES DAS

RECEITAS E DESPESAS da SEFIP/GFIP, e da Declaração de Microempresa/Simples Nacional das prestadoras, com o

objetivo de confirmar se as obrigações trabalhistas e previdenciárias (INSS e FGTS) dos funcionários terceirizados estavam sendo recolhidas, evitando futuros processos judiciais na esfera trabalhista, assim como para não obrigação das retenções Federais respectivamente.

A tabela a seguir demonstra em síntese, as obrigações por parte da fonte pagadora, das retenções dos tributos, em todas as suas situações, e os respectivos amparos legais a saber:

Tributo Prestador Assunto Fundamentacao - Amparo legal

Retencao RIR/1999 (Decreto 3.000/1999) art. 628 e 629

Deducao RIR/1999 (Decreto 3.000/1999) art. 641 a 645

Pessoa Juridica Retencao RIR/1999 (Decreto 3.000/1999) art. 647 a 653

PIS/Cofin

s e CSLLPessoa Juridica Retencao Lei 10.833/2003, art. 30 e 31

Retencao IN RFB 971/2009, art. 78, incisos III e IV

AliquotaIN RFB 971/2009, art. 65, incisos II, alineas "a" e

"b"

Base de

CalculoIN RFB 971/2009, art. 55, § 2º.

Pessoa Juridica Retencao IN RFB 971/2009, art. 112 e seguintes

IRPessoa Fisica

INSSPessoa Fisica

A seguir demonstramos os valores pagos a prestadores de serviços, e se suas respectivas retenções/recolhimentos quando devidos foram efetivadas pelo Condomínio, assim como se as declarações obrigatórias foram solicitadas ao prestador dos serviços, e anexadas a prestação de contas:

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Ref: RACF-Ano-2014/2015

CONDOMÍNIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN ANEXO B – DESCRIÇÃO DOS EXAMES DAS

RECEITAS E DESPESAS

EMPRESA /DATANOTA

FISCALVALOR-R$ ISS retido

Pis/Cofins/

CSLL

retidos

INSS retido

SEFIP/GFIP/RE

e Folha de

pagamento com

Funcionários

Guias de

Recolhimentos

de FGTS e INSS

Declaracao de

Micro

Empresa/Simpl

es Nacional/

Faturamento

Raumindo Oliveira de Santana

Manutencao da Picina/Castelo Agu

24/09/2014 81119 1.000,00 (4) (2) 0,00 N/A N/A NAO

05/09/2014 80365 1.000,00 (4) (2) 0,00 N/A N/A NAO

17/10/2014 82298 1.000,00 (4) (2) 0,00 N/A N/A NAO

06/11/2014 83150 1.200,00 (4) (2) 0,00 N/A N/A NAO

24/11/2014 83770 1.200,00 (4) (2) 0,00 N/A N/A NAO

23/12/2014 85402 1.200,00 (4) (2) 0,00 N/A N/A NAO

23/12/2014 85406 1.800,00 (4) (2) 0,00 N/A N/A NAO

20/03/2015 88807 1.800,00 (4) (2) 0,00 N/A N/A NAO

20/03/2015 88808 1.200,00 (4) (2) 0,00 N/A N/A NAO

SUB-TOTAL 11.400,00 0,00 0,00 0,00 xxx xxx xxx

Vitor Emanuel Santos Caldas

Manutencao Estacao de Esgoto

05/11/2014 201446 2.700,00 (4) (2) 0,00 NAO NAO NAO

09/12/2014 201454 2.700,00 (4) (2) 0,00 NAO NAO NAO (5)

23/12/2014 85406 1.800,00 (4) (2) 0,00 NAO NAO NAO

09/12/2014 201454 2.700,00 (4) (2) 0,00 NAO NAO NAO (5)

03/02/2015 201562 3.500,00 (4) (2) 0,00 NAO NAO NAO

SUB-TOTAL 13.400,00 0,00 0,00 0,00 xxx xxx xxx

Edson Costa do Nascimento

Manutencao dos Jardins

09/12/2014 5 400,00 0,00 (2) 0,00 NAO NAO NAO

SUB-TOTAL 400,00 0,00 0,00 0,00 xxx xxx xxx

Edvan Oliveira da Silva

Manutencao da caixa de Esgoto

19/02/2015 87507 1.500,00 (4) (2) 0,00 NAO NAO NAO

11/03/2015 88421 1.500,00 (4) (2) 0,00 NAO NAO NAO

SUB-TOTAL 3.000,00 0,00 0,00 0,00 xxx xxx xxx

Andre Martinez Caramelo Vazquez

Manutencao dos Jardins

02/03/2015 5 4.500,00 0,00 (2) 0,00 NAO NAO NAO

SUB-TOTAL 4.500,00 0,00 0,00 0,00 xxx xxx xxx

Rosalvo Bento Rocha Filho

Manutencao de Interfones

20/02/2015 87565 1.700,00 (4) (2) 0,00 N/A N/A NAO

SUB-TOTAL 1.700,00 0,00 0,00 0,00 xxx xxx xxx

TOTAL GERAL 34.400,00 0,00 0,00 0,00

Legenda:

(1) Empresa Optante pela tributação na modalidade do Simples Nacional - Declaração anexada à prestação de contas. Art. 30 Lei 10.833/2003

(2) Valor inferior a R$ 5.000,00 - Retenção nao devida, conforme Lei 10.833/2003, ou ja retido anteriormente.

(3) Retenção nao devida pela natureza dos serviços do prestador, discriminada na NF, conforme IN RFB 971/2009, ou ja descontado.

(4) ISS recolhido pelo prestador como contribuinte com inscrição municipal, e/ou aliquota fixa

DOCUMENTACAO DO FORNECEDOR

NA PRESTAÇÃO DE CONTAS RECOLHIMENTOS EXAMINADOS

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Ref: RACF-Ano-2014/2015

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RECEITAS E DESPESAS

(5) O Condomínio desembolsou recursos através da mesma NF 201454 anexada as prestações de contas dos meses de dezembro/2014 e de janeiro de 2015, no valor de R$ 2.700,00, por meio de boletos diferentes, para os serviços de "Manutenção ETE Estação de Tratamento de Esgoto" conforme mencionado na NF em tela.

Salientamos que em 08/10/2014, foi efetuado um pagamento através do Cheque Nº 09 do

banco Bradesco no valor de R$ 350,00, nominal ao Sr. Abimael Gomes de Lima, acompanhado de

um recibo simples preenchido manualmente a titulo de " ajuda de Custo", sem maiores

especificações da finalidade desse desembolso.

Recomendamos um maior cuidado quando do pagamento, e elaboração das prestações de

contas, alem de averiguar sempre a efetiva realização física da prestação dos serviços e a adequação da documentação fidedigna.

Salientamos que durante nossas analises, para as despesas de menor valor comprovadas por

cupons fiscais em papel termino, não foram tiradas Xerox das mesmas. No período em media de 1 ano, a impressão em papel térmico praticamente desaparece, perdendo a memória dos valores, e consequentemente a única comprovação do desembolso.

3. Encerramento

Tendo encerrado os trabalhos, dou por finalizado o presente relatório que contém 18 (dezoito) páginas, numeradas sequencialmente, impressas e rubricadas. Atenciosamente, Marcio Santana Sampaio Contador CRC - BA – 18.856/O-8 SANTANA & SOUSA Auditores Independentes CRC- BA – 612

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