RELATÓRIO DE RECOMENDAÇÕES PARA O … · RELATÓRIO DE RECOMENDAÇÕES PARA O APRIMORAMENTO DOS PROCEDIMENTOS DE CONTROLE SOBRE OS CONTRATOS ... Prestador de serviço Objeto do

RELATÓRIO DE RECOMENDAÇÕES PARA O APRIMORAMENTO DOS PROCEDIMENTOS DE CONTROLE SOBRE OS CONTRATOS

DE PRESTADORES DE SERVIÇOS EMITIDOS DURANTE OS EXERCÍCIOS DE 2013 A 2017

RELATÓRIO DE RECOMENDAÇÕES PARA O APRIMORAMENTO DOS PROCEDIMENTOS DE CONTROLE SOBRE OS CONTRATOS DE PRESTADORES DE SERVIÇOS EMITIDOS DURANTE OS EXERCÍCIOS DE 2013 A 2017.

Ao

Presidente do Conselho de Administração e Diretores do

Santos Futebol Clube

Rua Princesa Isabel, s/nº, Vila Belmiro

Santos - SP

Prezados Presidente, Conselheiros e Diretores,

É com muita satisfação que apresentamos as observações encontradas durante nossa

revisão dos contratos de prestadores de serviços fornecidos pelo Departamento Jurídico

do Santos Futebol Clube – “SFC ou Clube”, emitidos durante os exercícios de 2013 a

2017, as quais poderão auxiliar o Clube a melhorar seus procedimentos de controles

internos sobre este tipo de contrato.

Os assuntos comunicados estão limitados às deficiências identificadas durante o

processo de revisão e que concluímos serem de importância suficiente para comunicar

aos responsáveis pelo Clube, mas não significa que estamos emitindo qualquer opinião

ou conclusão sobre os controles internos gerais do Clube. Caso tivéssemos executado os

procedimentos mais extensivos sobre o controle interno, poderíamos ter identificado mais

deficiências a serem comunicadas.

Nossa revisão consistiu, principalmente, em entrevistas, análises e compilação dos dados dos contratos de prestadores de serviços disponibilizados pelo Departamento Jurídico do Clube – DJC nos exercícios de 2013 a 2017. Os procedimentos adotados foram discutidos preliminarmente e aceitos pela Diretoria do Clube.

RELATÓRIO DE RECOMENDAÇÕES PARA O APRIMORAMENTO DOS PROCEDIMENTOS DE CONTROLE SOBRE OS CONTRATOS DE PRESTADORES DE SERVIÇOS EMITIDOS DURANTE OS EXERCÍCIOS DE 2013 A 2017.

Índice

1 Procedimentos Aplicados 4

2 Limitação de Escopo 4

3 Fluxograma Operacional Atual 5

4 Quadro de Concentração de Contratos por áreas Operacionais 6

5 Observações Prioritárias 11

6 Outras Observações 22

7 Considerações Finais 59

RELATÓRIO DE AUDITORIA ESPECIAL DE RECOMENDAÇÕES PARA O APRIMORAMENTO DOS CONTROLES INTERNOS, PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS E SEGURANÇA PATRIMONIAL

1 PROCEDIMENTOS APLICADOS

Com base nos contratos de prestadores de serviços fornecidos pelo Departamento Jurídico do Clube - DJC, cuja quantidade está resumida no quadro abaixo, aplicamos os seguintes principais procedimentos descritos logo após o quadro resumo, os quais foram acordados preliminarmente com a Direção do Clube.

a) Entendimento do fluxo operacional dos documentos;

b) Compilação dos principais dados e formalização dos respectivos contratos;

c) Cotações efetuadas pelos administradores;

d) Propostas / orçamentos recebidos dos prestadores de serviços;

e) Autorização da compra;

f) Evidência dos serviços prestados;

g) Documento legal (notas fiscais, por exemplo);

h) Registro das obrigações nos relatórios gerenciais e contábeis;

i) Autorização do pagamento pelo responsável;

j) Registro do pagamento nos relatórios gerenciais e contábeis.

2. LIMITAÇÃO DE ESCOPO Aplicamos os procedimentos descritos no tópico anterior, exclusivamente nos contratos fornecidos pelo DJC; Esta revisão não deve ser entendida como uma auditoria completa ou revisão limitada conduzida de acordo com as normas de auditoria ou de revisão aplicáveis no Brasil.

Anos

Quantidade

de Contratos

Analisados

Superintendente Vice-Presidente Presidente

2013 96 Diego Lombarinas Álvarez Odílio Rodrigues Luiz Àlvaro

2014 58 Diego Lombarinas Álvarez Odílio Rodrigues Luiz Àlvaro

2015 62 Osvaldo Eduardo Cardoso Ribeiro Cesar Conforti Modesto Roma



Total 370

3. FLUXOGRAMA OPERACIONAL ATUAL Abaixo, o fluxograma operacional dos contratos firmados entre o SFC e os Prestadores de Serviços em geral.

Fluxograma Atual

4. QUADRO DE CONCENTRAÇÃO DE CONTRATOS POR ÁREAS OPERACIONAIS

A maior parte das contratações dos serviços estão concentradas nas áreas de Marketing, Patrimônio e Jurídico.

Departamento Quantidade

Jurídico 71

Patrimônio 71

Marketing 71

Comunicação 34

Tecnologia da informação 34

Futebol Profissional 28

Contabilidade 14

Superintendência 12

Futebol de Base 8

Presidência 6

Futebol Feminino 4

Logística e Soluções 5

Recursos Humanos 6

Compras 3

Memorial 2

Franquias 1

Geral 370

Uma das observações que encontramos na gestão dos contratos é a ausência da efetiva prestação dos serviços, o que pode acarretar o pagamento indevido por serviços não prestados e possíveis contingências tributárias e/ou trabalhistas. Abaixo listamos os contratos que não obtivemos a comprovação dos serviços prestados:

Número do contratoDepartamento

responsávelPrestador de serviço Objeto do contrato

Valor Total do

contratoData de inicio Data de término

Sem numeração Marketing 10FC MarketingConfecção de catálogo de produtos

oficiaisR$ 9.600 16/04/2013 16/08/2013

Sem numeração FranquiasOrganiza Consultoria

Empresarial LtdaFormatação do manual de franquias R$ 40.000 31/07/2013 30/11/2013

Sem numeração ComunicaçãoAlglete Serviços de

Informática LTDA

Contrato de licença de uso saas do

smartfocus engage / serviços e

ferramentas de marketing em nuvem

R$ 48.000 19/08/2014 19/08/2015

Sem numeração ComunicaçãoDoni Vieira Produções e

Comunicações LTDA-ME

Serviços de locução e montagem de

vinhetas para a Radio SantosR$ 33.600 23/03/2015 23/03/2016

SFCJur2016249 Jurídico Bonassa Bucker Advogados Assessoria na área de direito

desportivo

Conforme valor da

causa01/06/2015

Prazo

indeterminado

SFCJur2016286 Comunicação Drive Comunicação LtdaAssessoria geral de comunicação

digitalR$ 120.000 31/07/2015 31/07/2016

SFCJur00150166 ComunicaçãoPaulo Augusto Del Angelo

SILVA - D.A Films

Serviços de edição da imagem do

Santos TVR$ 30.000 01/11/2015 31/10/2016

SFCJur16460 Jurídico Hotel Praiano LTDA EPP Adiantamento para Hospedagem R$ 150.000 27/11/2015Prazo

indeterminado

SFCJur0015017 ComunicaçãoEvent PRO Comunicação

Produções e Eventos LTDA

Assessoria perante o Clube Al

Nasser dos assuntos que envolvam

o atleta Marquinhos Gabriel

Ausência de valor

no contrato01/12/2015

Prazo

indeterminado

SFCJur2016281 ComunicaçãoCompartilhar Comunicação

Integrada Eireli

Assessoria em comunicação digital

e elaboração de manuais técnicos

no uso de redes sociais

R$ 120.000 01/01/2016 01/04/2017

SFCJur2016020 Presidência Quantum Solutions LimitedIntermediação de patrocínio -

ROYAL AIR MAROC

Conforme Valor da

causa11/01/2016 11/01/2016

SFCJur2016319 ComunicaçãoE-GOI Miguel Gonçalves

Unipessoal LTDA

Serviços de comunicação digital e

gestão de contratos através da

plataforma E-GOI

R$ 7.456 01/07/2016 01/07/2017

Número do contratoDepartamento

responsávelPrestador de serviço Objeto do contrato

Valor Total do

contratoData de inicio Data de término

Sem numeração ComunicaçãoSensacional Comunicação

Eireli

Anúncios vinculados no Programa

Esporte R$ 90.000 01/07/2016 31/12/2017

SFCJur 17046 Comunicação Everstream produtoraServiço de captação, produção e

transmissãoR$ 83.040 01/01/2017 31/12/2017

SFCJur17058 Presidência Quantum Solutions Limited

Intermediação de atleta,

desenvolvimento de site desportivo -

DUGOUT

Conforme valor da

causa15/02/2017

Prazo

indeterminado

SFCJUR17137 PresidênciaTié Incentivos e Consultoria

em ServiçosElaboração de 6 projetos esportivos

Ausência de valor

no contrato08/05/2017 31/12/2018

SFCJur 17177 Comunicação Metrópole MídiaMetrópole Mídia Representações

Publicitárias

Ausência de valor

no contrato01/07/2017 01/07/2018

SFCJur 17208 Presidência Arruda&CabralAção Judicial de queixa de crime em

desfavor do Sr. Bruno BalsimelliR$ 25.000 25/07/2017 Até o final da ação

SFCJur17381 Presidência Quantum Solutions Limited

Intermediação de atleta,

desenvolvimento de site desportivo -

DUGOUT

Conforme valor da

causa01/08/2017

Prazo

indeterminado

SFCJur 17382 Presidência Quantum Solutions LimitedConfissão de dívida - Intermediação

de atleta

Conforme valor da

causa31/12/2017 31/12/2017

SFCJur2016245 Jurídico B Cremades Y AssociadosIntermediação na Espanha caso

Neymar

Conforme valor da

causa

Quadro de demonstrativo de Assessorias e Consultorias Contratadas

Existem contratos firmados com empresas de Assessorias e Consultorias, em especial no Departamento Jurídico sem o efetivo processo a ser acompanhado.

Durante um planejamento de uma contratação, é imprescindível que o responsável pelo futuro contrato estime o volume de serviços a ser contratado a partir da demanda prevista para o serviço em questão. O volume de serviço a ser orçado determina a capacidade financeira que o SFC deve ter. O volume a ser contratado deve ser resultante da real necessidade do serviço, este que demostre por meio de fatos físicos ou relatórios, memorias de cálculos ou ações. A seguir listamos o quadro das consultorias contratadas sem processos a serem acompanhados:

5. OBSERVAÇÕES PRIORITÁRIAS Hotel Praiano

Em 27/11/2015, o Santos Futebol Clube fez um adiantamento para hospedagens no hotel Praiano no valor de R$ 150.000,00 (cento e cinquenta mil reais) entretanto, o valor utilizado nas hospedagens foi expressivamente menor, no valor de R$ 18.996,00, (dezoito mil novecentos e noventa e seis reais). O adiantamento foi autorizado pelo Presidente do Clube da época, o Sr. Modesto Roma. Após cobranças, o Hotel devolveu o montante de R$ 80.000 (oitenta mil reais) em 12 de Janeiro 2016, por meio de deposito em conta bancária, ficando ainda com um saldo residual pendente de R$ 51.004,00 (Cinquenta e um mil e quatro reais) que só foi pago em 12 de Junho 2017, após a elaboração do instrumento particular de confissão de dívida, firmado em 22 de Dezembro de 2016.

Departamento

responsávelPrestador de serviço Objeto do contrato Valor Mensal Data de inicio Data de término

Valor Total do

contrato

R$ 1.340,00 02/01/2013 31/12/2013 R$ 16.080,00

R$ 3.000,00 02/01/2014 31/12/2014 R$ 36.000,00

R$ 3.000,00 02/01/2015 31/12/2015 R$ 36.000,00

R$ 3.300,00 02/01/2016 31/12/2016 R$ 39.600,00

R$ 3.700,00 02/02/2017 31/12/2017 R$ 44.400,00

R$ 6.053,00 28/01/2013 Indeterminado R$ 145.272,00

R$ 6.321,00 06/01/2015 Indeterminado R$ 227.556,00

Mariano Godoi Sociedade de

Advogados

Assessoria

JurídicaR$ 20.000,00 09/01/2015 Indeterminado R$ 720.000,00

R$ 9.500,00 01/07/2013 01/02/2014 R$ 66.500,00

R$ 15.000,00 02/02/2014 31/07/2015 R$ 255.000,00

R$ 6.000,00 01/06/2015 31/12/2015 R$ 36.000,00

R$ 6.015,00 01/01/2016 31/12/2016 R$ 72.180,00

R$ 6.015,00 01/01/2017 31/12/2017 R$ 72.180,00

R$ 8.237,00 24/06/2013 13/01/2014 R$ 57.903,00

R$ 8.833,00 14/01/2014 11/02/2015 R$ 114.829,00

R$ 9.613,00 11/03/2015 13/07/2015 R$ 48.066,00

Bonassa Bucker Assessoria DesportivaR$400,00 por

hora 01/01/2015 Indeterminado

Não obtivemos os

valores por

prestação de

serviços

Vaz Santos & Ventura

Sociedade de AdvogadosAssessoria Trabalhista

Jurídico

Marcelo Góes Assessoria e

ConsultoriaAssessoria Desportiva

Nascimento Curi Advogados

AssociadosAssessoria Tributaria

Caús Sport Business Assessoria Desportiva

José Carlos Borges Assessoria Contábil

Por meio de pesquisa realizada no site da Receita Federal, observarmos que o Sr. Márcio Campanelli Costa, membro integrante do comitê de gestão, era um dos sócios do hotel na época. Entendemos que não se trata de adiantamento ao Hotel e sim de um empréstimo, uma vez que na documentação recebida há a seguinte afirmação “favorecido irá devolver ao Clube a quantia ”. Portanto, o instrumento legal deveria ser um contrato de empréstimo, com cobrança de juros e pagamento de tributos inerentes. Adicionalmente, o Clube deveria verificar se este tipo de transação é permitido pelo seu Estatuto ou normas internas. José Carlos Borges

O Sr. José Carlos Borges foi indicado pelo Presidente do Conselho Fiscal (Sr. Antônio Gonçalves Neto, conforme informado pelo Departamento Jurídico do Santos Futebol Clube), para realizar serviços profissionais no acompanhamento do Processo Nº10014755920165020445.

Não identificamos o valor cobrado pelo Perito Judicial, nomeado pelo juiz, para confrontarmos com o valor cobrado pelo referido fornecedor que seria em torno de 1/3 do Perito, porém o valor cobrado foi de R$ 200.000,00 (duzentos mil reais) pago em 16 parcelas de R$12.500,00.

OM4 Comércio e Serviços Ltda.

Contrato: 20140831 Vigência: 01/09/2014 a 30/11/2014

Objeto: Suporte técnico no ambiente de T.I.

Remuneração:

a) 03(três) parcelas de R$ 11.700,00 – Set, Out e Nov. de 2014.

Nota de Honorários: Nf. 65 – 17/11/2014 – ref. Set e out/14 Nf. 66 – 01/12/2014 – ref. Nov/14 Nf. 76 – 06/04/2015 – ref. Dez/14

Valor: R$ 23.400,00 Valor R$ 11.700,00 Valor R$ 11.700,00

Observamos que foi pago adicionalmente o montante de R$ 11.700,00 sem o

devido aditivo contratual.

Mazzini Administração Ltda.

Fornecedor: Mazzini – Administração e Empreitas Ltda. Vigência: de 23/06/2004 à atual

Objeto: contratação de serviços de mão de obra temporária.

Remuneração:

a) Encargos de 73%, b) Taxa de administração de 31% sobre salários mais encargos. c) Contrato com renovação automática.

Não nos foram passados quaisquer aditivos contratuais. O contrato não prevê:

Cláusulas de reajuste;

Identificamos que alguns dos profissionais prestam serviços no SFC há mais

de 10 anos;

Segue exemplo de estimativa de cálculo do custo anual deste contrato:

Redegol Soccer System Ltda.

Observamos que o contrato é referente a instalação e operação de bilheteria, fornecimento e venda de ingressos on line e de controle de acesso com fornecimento de equipamentos pela Redegol Soccer System Ltda.. é cobrado um valor fixo de R$ 26.000 (vinte e seis mil reais) por jogo realizado. Recomendamos reanalisar este contrato, pois o valor fixo poderá estar superior ao resultado obtido por jogo. Bonassa Bucker

Os contratos firmados entre o SFC na contratação do escritório jurídico Bonassa Bucker, na gestão do Presidente Modesto Roma Jr. movimentaram valores de aproximadamente R$ 13.000.000,00 (treze milhões) direta ou indiretamente, conforme detalhado abaixo: Pagamentos efetuados a Bonassa Bucker

Os apontamentos podem ser divididos em quatro grupos:

1) Fragilidades Administrativas; 2) Política de Contratação de Serviços e 3) Conflito de Interesse.

Abaixo, uma síntese com as considerações gerais sobre os apontamentos:

1) Fragilidades Administrativas

Existem diversas fragilidades nos processos internos, em especial quanto á contratação de serviços, como um diagnóstico resumido. Três elementos parecem colaborar para essa situação:

Ausência de planejamento adequado, tanto organizacional quanto financeiro;

Ausência de cotação de preços e verificação da existência do serviço prestado; e

Ausência de mecanismos internos de controle.

Serviços para presidência 202.396,00

Consultoria Jurídica 1.177.901,79

Processo Espanha 400.000,00

Projeto Audax 247.684,06

Projeto Teisa 638.968,95

Projeto Sport 10 325.767,92

Projeto Doyen 9.971.271,00

TOTAL 12.963.989,72

Política de Contratação de Serviços

Ao contratarem a empresa Bonassa Bucker não houve por parte do SFC, nenhuma cotação de preços para a contratação do escritório jurídico, bem como não foi entregue a planilha de horas dos serviços executados. Os honorários de (R$ 400,00 a hora, independente do cargo do profissional) cobrado pela empresa. 2) Conflito de Interesse

A empresa contratada foi apresentada pelo Superintendente do Clube (Osvaldo Eduardo Cardoso Ribeiro) conforme informado pelo Departamento Jurídico do SFC. Além disso, no contrato específico firmado com a referida empresa, existe um item contratual que a empresa poderia contratar qualquer outro profissional em nome do SFC. Conforme contrato SFCJUR2016245, a empresa B.Cremades foi contratada para acompanhar o processo de arbitragem do atleta Neymar Jr. na Espanha, cobrando um valor de € 200.000,00 e, em 5 meses, o SFC pagou o valor de R$ 728.366,40. Nos projetos Sport 10, Grêmio Osasco Audax e Teisa Futebol S.A., valores a serem pagos pela economia dos processos, a Bonassa Bucker cobrou a mais sem nenhuma conferência por parte do SFC. Abaixo um resumo dos valores:

Sport 10

CONTRATO Nº SFCJUR2016248

Fornecedor: Bonassa Bucker Advogados Vigência: 10/11/2015 até o final das negociações

Objeto: Assessoria jurídica consistente no patrocínio

e acompanhamento de ação judicial em face de Sport 10 Licenciamentos Brasil

Remuneração:

a) Pró-labore: R$ 400,00 por hora, com máximo de 300 horas; b) Honorários de êxito: 20% cálculo sobre qualquer economia experimentada pelo Clube, assim

entendido qualquer redução do valor postulado na ação, seja resultante de acordo, celebrado a qualquer tempo, ou de decisão judicial.

Nota de Honorários: 16102 de 24/11/2016

Descrição: Honorários de êxito de 20% sobre o acordo Sport 10 Licenciamento Brasil, conforme contrato.

Valor: R$ 325.767,92

Contrato sem identificação de assinaturas por parte do Clube. Não houve,

também, identificação das testemunhas para a celebração do contrato.

Não identificamos o relatório com o cálculo do valor dos honorários efetuados

pela Bonassa Bucker, como descrito no corpo da Nota de Honorários 16102.

Não identificamos contratos que indique qualquer outro valor ad êxito para

questões extrajudiciais.

O escritório só seria remunerado no valor de R$ 232.189,09 e não R$

325.767,92(Pago), diferença de R$ 93.578.83, conforme cálculo abaixo:

Total do Débito 4.420.915,49

Acordo 3.260.000,00

Economia 1.160.945,49

Honorários de 20% = Valor a ser pago ao escritório – R$ 232.189,09

Grêmio Osasco Audax

CONTRATO Nº SFCJUR

Fornecedor: Bonassa Bucker Advogados

Remuneração:

a) Pró-labore: R$ 400,00 por hora, com máximo de 300 horas; b) Honorários de êxito: 20% cálculo sobre qualquer economia experimentada pelo Clube, assim

entendido qualquer redução do valor postulado na ação, seja resultante de acordo, celebrado a qualquer tempo, ou de decisão judicial.

Nota de Honorários: 16051 de 01/06/2016

Descrição: Honorários de êxito de 20% sobre o acordo Grêmio Osasco Audax/Pão de Açúcar, conforme contrato.

Valor: R$ 247.684,06

1) Não foi identificado o contrato que mostre qualquer outro valor ad êxito para

questões extrajudiciais.

O escritório só seria remunerado no valor de R$ 104.777.51 e não de R$

247.684,06, diferença de R$ 142.906,55, conforme cálculo abaixo:

Total do Débito 1.363.887,56

Acordo 840.000,00

Economia 523.887,56

Honorários de 20% = Valor a ser pago ao escritório – R$ 104.777,51 Teisa Futebol S.A. Relativas ao contrato firmado entre o SFC e o escritório jurídico Bonassa Bucker (Contrato SFCJUR2016250), e a criação da empresa Terceira Estrela Investimentos S.A. nos serviços prestados durante a gestão do Presidente Modesto Roma Jr., em relação a suas atividades, em pagamentos, conflitos de interesses, e descumprimento do Estatuto do SFC.

Abaixo, o cronograma dos acontecimentos:

Criação da Terceira Estrela Investimentos S.A. em 27/05/2010, na gestão de

Luís Álvaro de Oliveira Ribeiro. Na época, o presidente tinha a intenção que

houvesse uma reforma estatutária para possibilitar a criação desse fundo, uma

promessa de campanha do referido mandatário.

Desde seu período de criação, a Teísa investiu na contratação dos seguintes atletas: Elano (20%), Jonathan (20%), Henrique (20%), Arouca (20%), Miralles (20%), Montillo (10%), Cicinho (13,8%) e Mena (50%).

Causou certa polêmica, na época, a compra, pela Teísa, dos direitos econômicos de Rafael (10%) e principalmente de Neymar (5%).

Em 05/11/2013 no site LANCENET foi questionado o conflito de interesses, pois

2 (dois) membros do Conselho Gestor do Santos participavam do quadro

societário da TEISA, admitido pelo CEO Alexandre Bourgeois.

De modo a justificar possíveis irregularidades descritas acima, sob a ótica desta gestão, os apontamentos podem ser divididos em três grupos:

1) Descumprimento do Estatuto Social. 2) Conflito de Interesses.

Abaixo, uma síntese com as considerações gerais sobre os apontamentos:

1) Descumprimento do Estatuto Social

No quadro societário da Terceira Estrela Investimentos S.A. extraídas do site da Receita Federal do Brasil, identificou-se que na composição societária da referida empresa encontramos 3 conselheiros do SFC, conforme abaixo:

Alvaro Luis Afonso Simões.

Walter Schalka.

Piero Paolo Picchioni Minardi

De acordo com o Estatuto Social, o conselheiro não pode participar de intermediação e/ou contratação de atletas profissionais.

2) Conflito de Interesses

De acordo com o Estatuto social referentes às competências do Comitê de Gestão (artigo 64), descrevemos abaixo os artigos identificados no conflito de interesses: (d) contratar, dispensar, fixar os vencimentos e/ou a remuneração dos funcionários, dos atletas profissionais, dos membros da comissão técnica, e de todos quantos prestem, sob qualquer natureza, serviços ao SFC; (e) aprovar operações financeiras, bancárias e de câmbio, bem como empréstimos e contratos que criem obrigações para o SFC, respeitado o orçamento do SFC para o exercício social; (g) autorizar a compra, venda ou empréstimos dos direitos federativos e/ou econômicos de atleta profissional.

Identificou-se, também, o pagamento de um litígio entre Teisa X SFC, sem nenhuma conferência por parte do SFC, referente ao pagamento, conforme cálculo abaixo:

CONTRATO Nº SFCJUR2016250

Fornecedor: Bonassa Bucker Advogados Vigência: 08/08/2015 até o final das negociações

Objeto: Assessoria jurídica consistente no patrocínio

e acompanhamento de ação judicial em face de Teisa Futebol S.A.

Remuneração:

b) Pró-labore: R$ 400,00 por hora, com máximo de 300 horas; c) Honorários de êxito: 10% cálculo sobre qualquer econômica experimentada pelo Clube,

assim entendido qualquer redução do valor postulado na ação, seja resultante de acordo, celebrado a qualquer tempo, ou de decisão judicial.

Nota de Honorários: 16101 de 24/11/2016, 17051 de 22/09/2017

Descrição: Honorários de êxito de 10% sobre o acordo Teisa Futebol S.A. conforme contrato.

Valor: R$ 438.968,95 Valor R$ 200.000,00

Contratação sem identificação de assinaturas por parte do Clube, não havendo

identificação das testemunhas para a celebração do contrato.

O relatório com o cálculo do valor dos honorários efetuados pela Bonassa

Bucker como descrito no corpo da Nota de Honorários 16101 e 17051, não foi

identificado.

Na Terceira Estrela Investimentos S.A. (Teisa S.A.) existem 3 conselheiros do

Santos Futebol Clube na composição acionária da referida Empresa (Álvaro Luís

Afonso Simões, Walter Schalka e Piero Paolo Picchioni Minardi).

A Empresa Teisa S.A. foi criada como um fundo para contratação de jogadores

para o SFC e outros clubes, como no exposto item 3 e de acordo com o artigo

41 alínea f do Estatuto Social do Santos Futebol Clube, vimos o seguinte:

“ Os conselheiros são impedidos de ter qualquer tipo de relacionamento profissional, na condição de procurador de atletas, empresário de atletas, agente de atletas ou como sócio de pessoas físicas ou jurídicas que exerçam tais atividades”, sendo assim em nosso entendimento esse contrato não deveria existir, por haver conflito de interesses entre as partes.

Doyen Sports Investments Limited Na análise do contrato, verificamos a inclusão da Bonassa Bucker em um item específico de mediação do processo no valor de € 2.700.000,00 a ser pago pelo SFC. O valor foi contabilizado na conta contábil do fornecedor Doyen a pedido do Superintendente sendo que a contabilização correta seria no fornecedor Bonassa Bucker conforme informações da contabilidade. Empresa sediada em Malta. B.Cremades Escritório contratado pela Bonassa Bucker.

Quantum Limited No contrato de confissão de dívida entre Quantum X SFC , consta o nome de um representante da Bonassa Bucker como testemunha do referido contrato. Empresa sediada em Malta.

6 OUTRAS OBSERVAÇÕES

Apresentação de recomendações e comentários sobre outras observações durante nossas análises

Os controles internos constituem-se em processos que buscam proporcionar razoável segurança de que os riscos associados às transações realizadas não afetem o alcance dos objetivos de uma organização, evitando ou minimizando a ocorrência de erros e/ou fraudes.

Pontos Gerais

Ocorrência Riscos envolvidos Ação corretiva sugerida Comentários

6.1). Estatuto Social do SFC.

Observamos que o Estatuto

do Clube, nos seguintes

pontos, precisa ser atualizado

para evitar interpretações

equivocadas:

A não atualização do Estatuto

pode passar ao Leitor um

duplo entendimento de uma

atividade.

Atualizar o Estatuto

6.2) Conflito de interesse

Alguns aspectos que poderão

ser considerados como

conflito de interesses

envolvendo o pessoal da área

de contratação de prestadores

de serviços.

- O principal risco envolvido é

lesar o SFC financeiramente,

além dos benefícios

individuais ao se tratar de

funcionários ou

representantes dos seus

comitês.

Para que o processo de

escolha aconteça de

forma independente,

imparcial e integra,

procurando evitar o

aparecimento de conflitos

de interesse ou atenuar os

seus efeitos, o SFC deve

implantar medidas efetivas

para minimizar os

possíveis conflitos, como:

● Relação de parentesco do

pessoal envolvido em

contratações de prestadores

de serviços do Santos Futebol

Clube com diretores ou

funcionários de empresas

fornecedoras.

- Contratando um prestador

de serviços sem as devidas

qualificações ou

especificações podem

ocorrer situações de

amadorismo ou uma

prestação de serviço inviável,

em vez de trazer pessoas

que possam, de fato,

contribuir de forma

profissional.

● Qualquer uma das

partes que venha a

envolver-se no processo

de avaliação deve ter a

iniciativa de recusar

participar do processo de

contratação sempre que

se encontre numa

situação de conflito de

interesse ou venha a

estar. Sucede o mesmo

com as situações que

possam vir a ser

entendidas como conflito

pelos detentores de

interesse.

● Participação do pessoal

envolvido em contratações de

prestadores de serviços em

empresas fornecedoras.

●. Os responsáveis pela

contratação devem

envidar todos os esforços

no sentido de evitar

qualquer atuação da sua

parte que possa vir a ser

lesiva para os interesses

do Santos Futebol Clube.

● Aceitação de presentes ou

de qualquer outro benefício por

parte das empresas

fornecedoras ou que estejam a

elas ligadas, direta ou

indiretamente

● Para casos específicos

sugerimos uma

Declaração de

Objetividade,

confidencialidade e

Ausência de Conflito de

Interesse.

● Uso indevido de informações

confidenciais.

●. Sugerimos que haja

maior ênfase no Estatuto

Social na Cláusula sobre

código de ética com

objetivo de mitigar

possíveis conflitos.

Lista de prestadores de serviços, cuja contratação esteve ligada a algum membro do Clube:

Prestador de Serviço Relação com o Santos Futebol Clube Área solicitante

Hotel Praiano

Hotel pertence ao Membro do

Comitê de Gestão na época,

Marcio Campanelli Costa

Jurídico

Bonassa Bucker

Prestador de serviço indicado pelo

Sr. Osvaldo Eduardo Ribeiro,

superintende financeiro da época,

(Advogada pessoal)

Jurídico

José Carlos Borges

Prestador de serviço indicado pelo

presidente do Conselho Fiscal Sr.

Antônio Gonçalves Neto e

posteriormente sócio na empresa

José Carlos Borges Advogados

Jurídico

Terceira Estrela Investimentos S.A

Empresa de Fundo de

Investimento para contratação de

jogadores. Três sócios da

empresa são conselheiros no

clube, sendo eles Alvaro Luiz

Afonso Simões, Walter Schalka,

Piero Paolo Picchioni Minardi

Presidência

Cotações


6.3) Integrar a gestão de

contratos no sistema Totvs .

Ausência de integração pode

acarretar em:

A integração dos contratos

torna o banco de dados

mais seguro, evitando que

dados se percam ou

sejam manipulados

erroneamente.

A gestão de contratos somente é

integrada para as áreas de

camarote, franquias e

licenciamentos.

● Dificuldade no

departamento Financeiro,

pagamento contínuo de

fornecedores/ou prestadores

de serviços de contratos

suspensos, inativos ou que

necessitam de renovação

formal.

A gestão de contratos é

essencial para todas as áreas.

As áreas cruciais do Clube não

estão integradas no sistema

Totvs. Como exemplo citamos:

● Pagamento de encargos ou

ônus que são indevidos ou

não previstos no contrato

firmado entre as partes.

Contabilidade

● Pactos, acordos ou

reajustes verbalmente,

causando duvidas e

controvérsias entre as partes.

Patrimônio

Recursos humanos, entre outros

6.4) Acompanhamento ineficaz

dos contratos

Existem contratos, negociados

por uma determinada área e o

acompanhamento desse contrato

realizado por uma outra área.

Exemplo:

Divergências no momento de

cobrar o serviço realizado por

uma área que não foi

responsável pela contratação.

O SFC ser lesado por

cobranças indevidas e

serviços não realizados.

No momento da

necessidade de obter os

serviços, direcionar o

acompanhamento desse

contrato para a área

requerente.

Prestador de serviço

Translitoral contrato

SFCJur17292

Setor responsável pela

negociação marketing

Acompanhamento físico e

documental do contrato: Não

realizado.

Prestador de serviços Yamann,

Serviços de segurança e

serviços gerais

Setor responsável pela

negociação: Patrimônio

Responsabilidade de

conferência física e documental

para área de Recursos

Humanos.

A conferência só é feita da forma

documental e, por se tratar de

segurança patrimonial, o setor

correto para acompanhamento

do contrato deveria ser o setor de

Patrimônio.


6.5) Tomadas de preços junto

a prestadores de serviços não

foram identificadas.

No Estatuto Social, artigo 73, no

que tange a competência do

Conselho Fiscal na letra “h” diz o

seguinte

A falta de cotação de preço

evidencia uma falha dos

controles internos, podendo

acarretar em prejuízos, pois o

preço pago pode não ter sido

o que melhor atendesse aos

interesses do SFC

A implementação de

normas e procedimentos

dentro dos departamentos

envolvidos para que

nenhum processo seja

iniciado ou arquivado sem

o mínimo de evidências e

comprometimento das

pessoas envolvidas nos

processos de contratação

de prestadores de

serviços.

“Determinar a contratação de

pessoas físicas ou jurídicas, para

prestarem consultoria especifica,

de natureza contábil ou tributária,

que deverão ser contratadas por

meio de processo concorrencial

baseado em critérios técnicos e

de preço”

E no artigo 87 Parágrafo

Primeiro: Para a realização de

qualquer despesas

administrativas, excetuando-se

as descritas na alínea (c)

(aquisição temporária ou

definitiva de direitos federativos

de atletas, na forma da

legislação vigente ), superior ao

equivalente a 0,05% ( zero

vírgula zero cinco por cento ) do

total das despesas previstas em

orçamento, é obrigatória a

realização de procedimento

formal competitivo, a ser definido

em regimento interno, podendo

essa exigência ser dispensada

em situação especifica, após

parecer e autorização do

Conselho Fiscal. A contratação

deverá ser pelo menor preço

sempre que os produtos tiverem

a mesma especificação técnica.

Propostas / orçamentos recebidos dos prestadores de serviços

Autorização da compra


6.6) aprimorar os controles nos

processos de requisição de

serviços.

As requisições são elaboradas

após a contratação dos serviços.

Na data de pagamento ocorre

também que o setor financeiro

terá acesso a essa requisição de

serviços somente com a

chegada da Nota Fiscal

correspondente. Isso ocorre em

100% dos contratos analisados

pela auditoria.

Como os processos são

falhos, o SFC está sujeito a

um risco de erros ou fraudes.

A implantação de um

processo de requisição

para contratação de

prestadores de serviços

emitido pelo responsável

do setor requisitante,

contemplando a

justificativa da

contratação, as

especificações do serviço

e os prestadores a serem

consultados.


6.7) Ausência de recebimento

de propostas ou orçamentos

enviados pelos prestadores

de serviços

Ausência de propostas e

orçamentos para os 370

contratos analisados, exceto os

controlados pela contabilidade.

O SFC poderá fazer a

contratação de empresas não

idôneas como também ser

lesado financeiramente por

optar por uma contratação de

uma empresa sem qualidade

ou eficiência.

Seja solicitado dos

prestadores de serviços

suas devidas propostas /

orçamentos com suas

condições de pagamento

e um detalhamento dos

serviços oferecidos que

garantem competitividade,

integridade e

transparência.


6.8) Instituir políticas de limites

de alçadas para a contratação

de prestadores de serviços.

Estabelecer um limite de

alçadas obedecendo

parâmetros que seja de

acordo com a capacidade

técnica e o cargo

responsável.

O departamento solicitante não

tem autonomia para contratação

de prestadores de serviços, visto

que os contratos são autorizados

pelo Presidente, Vice-Presidente,

Diretor Financeiro ou Membro do

Conselho.

A aprovação sendo

centralizada pode ocorrer de

o representante incumbido

não saber diagnosticar ou

entender a real necessidade

da contratação desse serviço.

Os contratos mais

representativos poderiam

ser atribuídos ao

Presidente, Vice-

Presidente, Diretor

Financeiro ou Membro do

Conselho.

6.9) Criar um relatório para a

conferência de assinaturas

Não há procedimento de

checagem das assinaturas em

contratos ou em outros

documentos hábeis como

também a ausência de carimbos

de identificação, praticamente em

todos os contratos analisados.

Poderá incorrer desvios ou

operações desfavoráveis ao

SFC por assinaturas não

autorizadas em documentos

O relatório de conferência

de assinaturas é uma

ferramenta importante

para a checagem de

aprovações em diversos

documentos internos e

externos que transitam

pelo SFC e deve conter

campos como: nome

completo, cargo,

assinatura e data da

atualização do mesmo.

Contratos firmados

Citamos todas as incidências

Prestação de serviço realizada pelo Advogado Luís Nascimento Curi para o ajuizamento de medida judicial com pedido de liminar para que o SFC tenha acesso aos documentos envolvendo a transferência do jogador Neymar Júnior para o FC Barcelona Ano da incidência – 2014 Gestão Presidencial – Luiz Álvaro

Prestação de serviço para veiculação de Merchandising no Programa Esporte por Esporte. O contrato foi encerrado em 2014, entretanto o serviço continuou sendo prestado e faturado. Apontamos a ausência de contrato para os anos de 2015 e 2016 com pagamentos mensais de R$ 5.000,00. Ano da incidência – 2015 e 2016 Gestão Presidencial – Modesto Roma

No contrato de auditoria das Demonstrações Contábeis do exercício de

2015, obtivemos acesso apenas a uma comunicação interna apresentando a empresa já contratada. Macso Legate Auditores independentes. Ano da incidência – 2015 Gestão Presidencial – Modesto Roma

Inexistência de contrato para trabalhos de auditoria dos contratos mantidos entre SFC e CSU. Ressaltamos que existe uma proposta. Entretanto, a mesma não obteve o aceite por parte do Contratante. Ano da incidência – 2015 Gestão Presidencial – Modesto Roma

Os contratos de Ricardo Capelo e Brunna Ragucci para trabalhos de

fotografia, iniciaram em 2014 permanecendo até 2016, entretanto, não localizamos o contrato para o ano de 2015, com pagamentos mensais de R$1.600,00. Ano da incidência – 2015 Gestão Presidencial – Modesto Roma


6.10) Inexistência de contratos

entre o SFC e os prestadores

de serviços

Existem casos em que os

trabalhos ocorreram sem o

devido contrato formalizado

Com a ausência dos

contratos, o SFC pode ser

penalizado das mais diversas

formas, além de não possuir

validade jurídica.

Sugerimos que haja

intervenção do

departamento jurídico do

SFC para esses casos

No contrato SFCJu2016265, Habitar Aquários, que presta serviços de manutenção nos aquários, identificamos que o termo aditivo foi acordado em data retroativa, pois na cláusula prazo o contrato vigorará de 01/01/2015 a 31/12/2015. Entretanto, o contrato foi assinado em 29/03/2016. Ano da incidência – 2015 Gestão Presidencial – Modesto Roma

Ausência dos contratos de Assessoria Jurídica do escritório Siqueira

Neto Advogados aos processos relativos à Evaldo Pinto, Cleber Santana, Luciano da Silva. Ano da incidência – 2015 Gestão Presidencial – Modesto Roma

Ausência do contrato de Assessoria Trabalhista do escritório Vaz Santos

& Ventura Sociedade de Advogados para o ano de 2015 Ano da incidência – 2015 Gestão Presidencial – Modesto Roma

Abaixo descrevemos os contratos sem assinaturas:


6.11) Ausência de assinaturas

em contratos de prestadores

de serviços.

Irregularidade formal a

ausência de assinatura das

partes contratantes.

Sugerimos a afirmação

entre as partes com o ato

da assinatura pelos

responsáveis.

Existem contratos sem as

devidas assinaturas pelos

responsáveis.

Insegurança Jurídica, no

tocante a sua existência, à

vontade de ambas as partes

ao conteúdo e suas

condições, dificultando

sobremaneira, que seja

exigido pelas vias judiciais.

Número do contrato Prestador de serviço Objeto do contratoValor Total do

contratoData de inicio Data de término Gestão

Proposta Nascimento Curi Advogados Termo de acordo - caso Neymar R$ 10.000,00 10/02/2014 Até a decisão final Luiz Álvaro

Proposta Macso Legate Auditores

Prestação de serviços de auditoria

dos contratos mantidos entre SFC e

CSU.

R$ 16.000,00 31/12/2015Na entrega do

parecerModesto Roma

SFCJUR2016320 3A Multimídia e Sistemas

Prestação de serviços de

consultoria, instalação e

gerenciamento de sistema de

controle de acesso e fornecimento

de ingressos para o memorial das

conquistas

R$ 30.000,00 29/04/2016 24/04/2017 Modesto Roma

Proposta Macso Legate Auditores

Prestação de serviços de auditoria

das demonstrações financeiras

31/12/2016

R$ 63.300,00 31/12/2016Na entrega do

parecerModesto Roma

Lista dos contratos com a falha detectada:


612) Contratos sem veracidade

nas assinaturas

O SFC precisa adotar

procedimentos

administrativos com

relação a todos os

documentos que circulam

em sua parte interna e

externa, obtendo assim:

Na grande maioria dos contratos

analisados não evidenciamos a

clareza das assinaturas, pois não

detectamos o nome descrito e o

devido carimbo de assinatura do

representante legal

- Validade Comprovação e

nitidez dos documentos

assinados, contendo

ainda: Nome do

responsável escrito por

extenso, data, local e

carimbo do responsável.

Contratos sem a mínima

descrição das assinaturas

envolvidas é um risco grave

para o contratado e

contratante, pois não garante

de fato quem assinou o

contrato, podendo assim

haver fraudes.


contratoData de inicio Data de término Gestão

Sem numeração Marcelo Góes Assessoria Desportiva R$ 16.080,00 01/12/2012 31/12/2012 Luiz Álvaro

SFCJur17144 Nascimento Curi Acordo na redução dos honorários R$ 600.000,00 05/06/2017 21/06/2019 Modesto Roma

SFCjur17365 Corrêa da Veiga Assessoria jurídica em Brasília R$ 120.000,00 03/12/2017 Modesto Roma

SFCJur150140

Serviços prestados diretamente à

diretoria Jurídica/ Assessoria

Jurídica Mensal

R$ 20.000,00 09/01/2015Prazo

indeterminadoModesto Roma

SFCJur2016435Causa de suma defesa contra o

Sindicato dos AtletasR$ 742.887,00 30/11/2016

Até o final da

decisãoModesto Roma

SFCjur17163 Audiência extinta de mérito R$ 167.332,00 31/05/2017 Modesto Roma

SFCJur2016360 Ricardo de Almeida Dias Contrato de Representação Criminal R$ 25.000,00 16/12/2016Até o final da

decisãoModesto Roma

Sem numeração Celso Anicet Lisboa Processo Nº353466.2008.8.19.0001 R$ 1.200,00 22/03/2013 22/03/2014 Luiz Álvaro

Sem numeração Tuzzolo Engenharia Elaboração do Parecer Técnico de

Avaliação dos imóveis penhoradosR$ 12.000,00 22/04/2013

Até o final da

decisãoLuiz Álvaro

Sem numeração 10FC Catálogo de Produtos R$ 9.600,00 16/04/2013 16/08/2013 Luiz Álvaro

SFCJur2016202 Neilor de AraújoIntermediação para captação de

patrocínio HAVANR$ 10.000,00 02/12/2015 02/12/2015 Modesto Roma

Sem numeração Sensacional ComunicaçãoAnúncios vinculados no Programa

Esporte Por EsporteR$ 30.012,00 01/07/2016 31/12/2017 Modesto Roma

SFCJur00150108 Oficina de Ideias Publicidade Serviços de publicidade R$ 107.296,00 01/01/2015 31/12/2015 Modesto Roma

SFCJur2016287 Drive Comunicação Ltda Termo de rescisão - 05/05/2016 Modesto Roma

SFCJur17049 Brunna Ragucci Serviços de fotografia R$ 38.400 01/01/2017 31/12/2017 Modesto Roma

Sem numeração 3A MultimídiaInstalação e gerenciamento de

sistema de controle de acessoConforme contrato 30/11/2012 30/11/2013 Luiz Álvaro

Sem numeração Graziele Aparecida Apresentação financeira R$ 7.000,00 20/04/2013 20/04/2013 Luiz Álvaro

SFCJur17031 Brunoro AssesConsultoria para planejamento

estratégicoR$ 480.000,00 01/01/2017 31/12/2017 Modesto Roma

SFCJur2016284 Ceara M.F.D.Consultoria esportiva e prospecção

de atletas- 20/02/2016 31/12/2016

SFCJur2016250

Assessoria e atuação em

procedimentos arbitral em solução

de litigio da Teisa Futebol S.A às

transações ocorridas em 2014

Conforme causa 08/08/2015 Indeterminado Modesto Roma

SFCJur2016246

Patrocínio e ações judiciais em face

à DIS Esportes e Organizações de

Eventos Ltda


SFCJur2016247

Assessoria e atuação em

procedimentos arbitral em solução

de litígio da Doyen Sports as

transações ocorridas em 2014


SFCJur2016248

Assessoria jurídica consistente no

patrocínio e acompanhamento de

ação judicial em face de Sport 10

Licenciamentos Ltda


Bonassa Bucker Advogados

Mariano Godoi

Listamos abaixo:


6.13) Contratos com renovação

automática ou prazo

indeterminado

Os contratos precisam

ser avaliados a fim de

confirmar o seu prazo

estimado assim

padronizando a cláusula

prazo.

Existem contratos com

renovação automática ou tempo

indeterminado.

Visando que o SFC possui

uma economia cíclica, e em

tempos de crise e redução de

custos mantém contratos

com renovação automática

ou por prazo indeterminado

pode ser um risco, uma vez

que as partes devem cumprir

as determinações regidas em

contrato.

Tendo a necessidade de

extensão de prazo ou

prestação de serviço

adicional avaliar um

aditamento com data de

início e término.

Com nossos

conhecimentos em

auditoria de entidades

esportivas essa prática

não é usual.


contratoData de inicio Gestão

Sem numeraçãoMazzini Administração e

Empreitadas LTDATrabalhos temporários R$ 83.736 21/12/2004 Luiz Álvaro

Sem numeraçãoMariano Godoi Sociedade de

AdvogadosAssessoria Jurídica R$ 6.053,00 28/01/2013 Luiz Álvaro

SFCJur2016249 Bonassa Bucker Assessoria Desportiva R$ 400,00 01/01/2015 Modesto Roma

Sem numeraçãoNascimento Curi Advogados

AssociadosAssessoria Tributaria R$ 20.000,00 09/01/2015 Modesto Roma

Sem numeração José Carlos Borges Assessoria Contábil R$ 6.015,00 01/06/2015 Modesto Roma


6.14) Digitação errada por parte do

departamento jurídico

Ocorreram erros na digitação dos

seguintes contratos

Os erros podem ser

ocasionados por lapsos de

memória, por negligências ou

até mesmo grosseiros, por

falta de observância das

regras mínimas de cuidados.

Os contratos necessitam

ser analisados e revisados

pela pessoa responsável

do departamento jurídico,

com o intuito de evitar

desgastes

desnecessários.

● SFCJur2016394 – Terezinha Lopes

Vieira dos Reis, o contratado assinou no

local do contratante.

O SFC em virtude desses

problemas pode sofrer

sanções futuras em possíveis

ações ou desgastes

desnecessários.

Data de Início do contrato:

07/10/2016

Data de Término: Vide a data de Início.

Gestão presidencial: Modesto Roma

● Contrato de serviços de fotografia

Ricardo Capelo Saibun e Brunna

Ragucci, a data de assinatura está

como 01/01/2013, entretanto o contrato

está relacionado ao ano de 2014.

Data Início do contrato: 01/01/2014

Data de Término: 31/12/2014

Gestão presidencial:

Luiz Álvaro

● SFC2016289 CME- Centro Médico

de Especialidades, contrato com erro no

nome do reclamante da causa. Não

houve a troca do nome do reclamante

da causa, duplicando o Luiz Cesar da

Silva onde deveria constar, Orlando

Lima.

Data Início do contrato: 11/05/2016

Data de Término: Até o final do parecer

Gestão presidencial:

Modesto Roma

6.15) Contratos sem padronização

As práticas de formulação

dos contratos devem

conter:

Nos anos de 2013 a 2017, os contratos

não tinham padronização em sua

grande maioria, dos 370 contratos

analisados 296 não possuíam

padronização.

Ausência de documentos que

comprovem a legitimidade

das informações ou

requerimento de empresário a

fim de comprovar que a

pessoa que assina é, de fato,

representante legal da

empresa.

● Padronização de

Cláusulas para a

manutenção de

Segurança Jurídica

O reconhecimento das

assinaturas garante que o

conteúdo do contrato seja

cumprido e que a assinatura

não é falsa.

● Utilização de papel

Timbrado

● Contrato Social em

anexo para contratos de

prestadores de serviços.

● Reconhecimento de

assinatura em cartório.

Evidências dos serviços prestados


6.16) Contratos com escopo de

trabalho indefinido

Existem contratos com ausência de

informações bem como a descrição do

escopo do trabalho

O Jurídico do SFC precisa

se atentar às questões

das quais dizem respeito

à padronização dos

contratos regidos por

parte dos Prestadores de

Serviços fornecendo o

modelo do formato interno.

Com relação aos

contratos específicos,

detalhar e esclarecer ao

máximo no que tange o

serviço prestado.

Como segue:

A ausência de clareza e

transparência nas condições

contratadas implica na

violação da regra disposta no

art. 6ºIII do CDC, que prevê o

direito do consumidor à

informação adequada e clara,

ressaltando-se ainda, que as

cláusulas contratuais devem

ser sempre interpretadas da

maneira mais favorável ao

consumidor.

Contrato SFCJUR150104

Prestador de serviços Intersev

Consultoria e Serviços.

Programa estruturado de reorganização

das finanças.

Valor a ser pago no equivalente a 10%

dos ganhos e R$32.500,00 pagos

mensalmente no período de 4 meses.

Data de Início: 04/01/2015


Gestão Modesto Roma

Contrato SFCJUR2016282

Prestador de serviços Intersev

Consultoria e Serviços.

Quitação do Programa estruturado de

reorganização das finanças

Valor do contrato R$ 29.565,00

Data de Início: 25/04/2016


Gestão Modesto Roma.

Citamos abaixo: Descrição do Contrato

Objeto do Contrato

Prestador de serviços

Departamento Responsável

Valor do contrato

Data de inicio

Data Término

Gestão

SFCJur16463

Contrato de Prestação de Serviços

Marcelo Góes Assessoria e Consultoria Ltda.

Jurídico R$44.400,00 02/01/2017 31/12/2017 Modesto

Roma

SFCJur20160208

Contrato de Prestação de Serviços assinado em 04012016

Jurídico

R$39.600,00 04/01/2016 31/12/2016 Modesto Roma

-

Contrato de Prestação de Serviços assinado em 02012015

Jurídico

R$36.000,00 02/01/2015 31/12/2015 Modesto Roma

-

Contrato assinado em 02-01-2014

Jurídico R$36.000,00 02/01/2014 31/12/2014

-


Jurídico R$16.080,00 02/01/2012 31/12/2012

SFCJur 17144

Luis Curi - Termo de Acordo assinado 05062017

Luis Curi Sociedade de Advogados

Jurídico

R$600.00,00 05/06/2017 21/06/2019 Modesto Roma

Proposta de Processo Judicial assinado em 10-02-2014

Jurídico

R$10.000,00 10/04/2014 -

SFCJur 17255

2º Termo de Aditamento assinado 05092017

Meirelles e Farah

Jurídico

- 26/05/2015 - Modesto Roma

SFCJur20160209

Contrato de Prestação de Serviços

Meirelles e Farah Jurídico R$120.000,00 14/01/2016 31/12/2017 Modesto

Roma


6.17) Ausência de cobrança efetiva

junto aos prestadores de serviços no

tocante aos serviços realizados.

Adequar a necessidade do

Clube uma forma de obter

uma cobrança mais

efetiva dos contratos.

Exemplo:

O clube possui diversos contratos com

prestadores de serviços, porém não

submete a realização de uma

cobrança/medição efetiva pelos serviços

realizados.

Com a ausência de

averiguação do serviço

realizado pode ocorrer

penalidades através de

serviços mal executados ou

não executados.

Por parte da área

solicitante gestora poderá

ser feito de forma física ou

documental, como

inspeção física para

assegurar que os serviços

realizados conforme

contratados ou através de

relatórios de prestação de

contas “ Time Sheet “

(relatório de horas

utilizadas com a

especificação dos

serviços).

Descrição do Contrato

Objeto do Contrato



Valor do contrato

Data de inicio

Data Término

Gestão

SFCJur 17365

Contrato de Prestação de Serviços assinado 03122017

Corrêa da Veiga

Jurídico

R$120.000,00 03/12/2017 - Modesto Roma

SFCJur2016241


Jurídico

R$500.000,00 02/03/2016 - Modesto Roma

SFCJur 17358

Contrato de Honorários Advocatícios

Ponzetto Advogados

Jurídico

R$120.000,00 14/11/2017 Modesto Roma

SFCJur 17163


Mariano Godoi Sociedade de Advogados

Jurídico

R$167.332,00 31/05/2017 Até o final da decisão

Modesto Roma

SFCJur2016435


Jurídico


Modesto Roma

SFCJur2016416


Jurídico


Modesto Roma

SFCJur2016276

Mariano Godoi - 1º Termo de Aditamento assinado 04042016

Jurídico


Modesto Roma

SFCJur 17337

Contrato de Prestação de Serviços assinado 01112017 José Carlos

Borges

Jurídico

R$200.000,00 01/11/2017 - Modesto Roma

SFCJur0015067


Jurídico

R$6.000,00 01/06/2015 31/12/2015 Modesto Roma

SFCJur 17152


CME – Centro Médico de Especialidade Ltda.

Jurídico

R$3.800,00 11/05/2016 Modesto Roma

SFCJur2016462


Jurídico

R$5.000,00 08/12/2016 Modesto Roma

SFCJur2016354


Jurídico

R$3.800,00 07/06/2016 Modesto Roma


Objeto do Contrato



Valor do contrato

Data de inicio

Data Término

Gestão

SFCJur2016289


Jurídico

R$3.800,00 11/05/2016 Modesto Roma

Contrato de Prestação de Serviços Periciais

Jurídico

R$3.800,00 08/04/2013

SFCJur16460

Confissão de Dívida assinada 22122016

Hotel Praiano Ltda - EPP

Jurídico

R$70.000,00 22/12/2016 22/06/2017 Modesto Roma

Hospedagem Jurídico R$7.800,00 16/07/2013 21/07/2013

SFCJur2016345

Contrato de Prestação de Serviços assinado 28072016 Cardoso Alves

Advogados

Jurídico

R$48.000,00 28/07/2016 Modesto Roma

SFCJur2016346


Jurídico

R$48.000,00 28/07/2016 Modesto Roma

SFCJur2016360

Contrato de Prestação de Serviços Advocatícios assinado 16092016

Ricardo de Almeida Dias

Jurídico

R$25.000,00 16/12/2016 Modesto Roma

SFCJur2016245

Engagement Letter 26022015 B Cremades Y

Associados

Jurídico - - - Modesto

Roma

Sem numeração

Engagement Letter signed 26022015

Jurídico - - - Modesto

Roma

SFCJur2016249

Contrato de Prestação de Serviços Jurídicos assinado em 01062015

Bonassa Bucker Advogados

Jurídico

Por prazo indeterminado

Modesto Roma

SFCJur20160248

Contrato de Prestação de Serviços (Sport 10) assinado em 10112015

Jurídico

- 10/11/2015 Por prazo indeterminado

Modesto Roma

SFCJur2016250

Contrato de Prestação de Serviços (Teisa) assinado em 08082015

Jurídico


Modesto Roma


Objeto do Contrato



Valor do contrato

Data de inicio

Data Término

Gestão

SFCJur2016246

Contrato de Prestação de Serviços (DIS) assinado em 08082015

Jurídico


Modesto Roma

SFCJur2016247

Contrato de Prestação de Serviços (Doyen) assinado em 13082015

Jurídico


Modesto Roma

SFCJur150034


Jurídico


Modesto Roma

SFCJur150062


LC Consultoria Desportiva Ltda.

Jurídico

R$608.000,00 29/05/2015 Por prazo indeterminado

SFCJUR17356

Acompanhamento e medida judicial e demais recursos de causa.

Loreiro & Ciaralo Sociedade de Advogados

Jurídico

15 % Ad Êxito 13/11/2017 Até o final da decisão

Modesto Roma

Sem numeração

Contrato de Prestação de Serviços assinado 20012015 C.E. Chermont

de Brito Advogados

Jurídico

R$48.000,00 01/01/2015 31/12/2015 Modesto Roma

Assinado em 01-01-2014

Jurídico R$48.000,00 01/01/2014 31/12/2014

CE Chevron de Britto Advogados

Jurídico R$19.200,00 01/07/2013 31/12/2013

Sem numeração

Contrato de Honorários Profissionais assinado em 11092014

Duarte Garcia Casselli Guimarães e Terra Advogados

Jurídico

R$80.000,00 11/09/2014 Até trânsito julgado da ação

Sem numeração

Serviços de advocacia assinado em 07112014

Marcio Fernando Andraus Nogueira e Cristiano Caús

Jurídico

07/11/2014 Até o final da decisão

Sem numeração

Contrato de Prestação de Serviços de Assistência Pericial assinado 05-02-2014

Roberto Rodrigues Gonçalves

Jurídico

R$4.637,00 05/02/2014

Sem numeração Advogados_07-10-2013

Braga & Braga Associados -

Jurídico R$10.000,00 07/10/2013 Até o fim da

execução do projeto


Objeto do Contrato



Valor do contrato

Data de inicio

Data Término

Gestão

Sem numeração Advogados_13-09-2013

Jurídico

13/09/2013 Aguardando prazo para recurso de apelação

Sem numeração

1º Aditamento ao Contrato de Prestação de Serviços assinado em 01022015 ?? Caús Sport

Business - ME

Jurídico

R$360.000,00 01/07/2013 31/07/2015

Sem numeração

Caús Sport Business Eireli ME_29-08-2013

Jurídico

R$114.00,00 01/07/2013 31/07/2014

Sem numeração

Caús Sport Business Eireli-ME


execução do projeto

Sem numeração Celso Anicet Lisboa

Celso Anicet Lisboa

Jurídico R$1.200,00 22/03/2013 22/03/2014

SFCJur17002


Gilberto Alves da Costa Informações Forenses

Jurídico

R$60.000,00 02/01/2017 31/12/2017 Modesto Roma

SFCJur150061

Aditamento ao Contrato de Prestação de Serviços assinado 01062015

Jurídico

R$42.000,00 01/01/2016 31/12/2016 Modesto Roma

Sem numeração


Jurídico

R$24.000,00 01/01/2015 31/12/2015 Modesto Roma

Sem numeração

Gilberto Alves da Costa Informações Forenses assinado em 01-01-2014

Jurídico

R$21.000,00 01/01/2014 31/12/2014

Sem numeração

Gilberto Alves da Costa Informações Forenses

Jurídico

R$19.200,00 01/01/2013 31/12/2013

Sem numeração

OC Consultoria e Assessoria 20-09-2013

OC Consultoria e Assessoria 20-09-2013

Jurídico

R$15.748,00 20/09/2013 O tempo necessário para entrega da obrigação do presente contrato

Sem numeração

Contrato de Prestação de Serviços Jurídicos MPAS assinado 14042014

Opice Blum, Bruno, Abrusio e Vainzof Advogados Associados

Jurídico

R$1.000,00 29/01/2014 Até o trânsito em julgado da ação.

Sem numeração


Jurídico R$24.000,00 28/02/2013 Até o trânsito

em julgado da ação.


Objeto do Contrato



Valor do contrato

Data de inicio Data Término

Gestão

Sem numeração

Opice Blum, Bruno, Abrusio e Vainzof Advogados Associados

Jurídico

R$18.000,00 14/04/2014 Até o fim das medidas objetos desse contrato.

Sem numeração Rocco Perícias Contábeis SS Ltda.

Rocco Perícias Contábeis SS Ltda

Jurídico


Sem numeração

Siqueira Neto Advogados Associados

Siqueira Neto Advogados Associados


execução do processo

Sem numeração Jurídico

R$5.000,00 15/01/2015 Até o fim da execução do processo

Modesto Roma









Sem numeração

Tuzzolo Engenharia Ltda

Elaboração do Parecer Técnico de Avaliação dos Imóveis penhorados nos autos da ação movida pelo SR Miguel Kodak e Sr (a) Lilia

Jurídico


Sem numeração

Vaz Santos & Ventura Sociedade de Advogados

Consultoria trabalhista

Jurídico

R$8.800,00 24/06/2013 24/06/2015

SFCjur20160209

1º Aditamento ao contrato de Prestação de Serviços de 052015 assinado em 14012016.

Meirelles e Farah

Jurídico

R$120.000,00 14/01/2016 31/12/2017 Modesto Roma


Objeto do Contrato



Valor do contrato

Data de inicio

Data Término

Gestão

Sem numeração

In Cena Comunicação & Arte - Esporte por Esporte - Contrato de Veiculação Merchandising assinado 08-11-2013

In Cena Comunicação & Arte

Comunicação

R$24.000,00 17/11/2013 16/11/2014

Movenext Serviços de Internet Ltda ME

Gestão de operações do Hot site santossfc.com.br/eleições

Comunicação

R$12.000,00 21/08/2014 21/12/2014

Sem numeração Netco Sports Netco Sports Comunicação 26/08/2013 26/07/2015

Sem numeração

Ricardo Capelo Saibun e Brunna Ragucci Storti

Serviços de Fotografia

Comunicação

R$38.400,00 01/01/2014 31/12/2014

Sem numeração

S2Publicom Comunicação Integrada

Prestação de Serviços para avaliação do departamento de Comunicação

Comunicação

R$50.000,00 12/09/2013 25/10/2013

Sem numeração

Contrato de licença de uso do smartfocus engage assinado em 19082014

Alglete Serviços de Informática Ltda.

Comunicação

R$48.000,00 19/08/2014 19/08/2015

Sem numeração

Prestação de Serviços assinado em 10112014

José Mendes Jr. Propaganda Ltda.

Comunicação

R$64.600,00 01/07/2013 31/12/2014

Sem numeração


Doni Vieira Produções e Comunicação Ltda.

Comunicação

R$33.600,00 23/03/2015 23/03/2016 Modesto Roma

SFCJur150054


Prieto & Fortunato Produções de Vídeo Ltda.

Comunicação

R$96.000,00 26/05/2015 25/05/2017 Modesto Roma

SFCJur 17216


AGP Agência

Comunicação

R$16.800,00 01/08/2017 31/12/2017 Modesto Roma

SFCJur00150090


Comunicação

R$67.200,00 02/08/2015 02/08/2017 Modesto Roma


Objeto do Contrato



Valor do contrato

Data de inicio

Data Término

Gestão

SFCJur00150108


Oficina de Idéias Publicidade Ltda. - EPP

Comunicação

R$107.296,00 01/01/2015 31/12/2015 Modesto Roma

SFCJur00150166


Paulo Augusto Del Angelo Silva – D.A. Films

Comunicação

R$30.000,00 01/11/2015 31/10/2016 Modesto Roma

SFCJur00150176

Contrato de Assessoria assinado 01122015

Evento Pro Comunicação, Promoções e Eventos Ltda.

Comunicação

SFCJur2016281

Contrato assinado 01042016

Compartilhar Comunicação Integrada - Eirelli

Comunicação R$120.000,00 01/04/2016 01/04/2017 Modesto

Roma

SFCJur2016287

Termo de Rescisão assinado 05/05/2016 Drive

Comunicação Ltda

Comunicação

05/05/2016 Modesto Roma

SFCJur2016286

Contrato de Prestação de Serviços assinado em 31/07/2015

Comunicação

R$120.000,00 31/07/2015 31/07/2016 Modesto Roma

SFCJur2016319

Contrato Plano Envios 20062016

E-GOI Miguel Gonçalves Unipessoal Ltda.

Comunicação

R$7.456,00 01/07/2016 01/07/2017 Modesto Roma

SFCJur2016400

Contrato assinado em 02112016

Facebook Serviços online do Brasil Ltda.

Comunicação

R$137.895,00 02/11/2016 Modesto Roma

SFCJur17034

1º Termo de Aditamento (Bertolamasi) assinado 31012017

GEB Marketing Esportivo e Cultural Ltda.

Comunicação

31/01/2017 31/12/2017 Modesto Roma

SFCJur16447


Comunicação

R$48.000,00 01/01/2017 31/12/2017 Modesto Roma

SFCJur 17046

Contrato de Prestação de Serviços assinado

Everstream Produtora -

Comunicação

R$83.040,00 31/01/2017 31/12/2017 Modesto Roma


Objeto do Contrato



Valor do contrato

Data de inicio

Data Término

Gestão

SFCJur20160197

Contrato de prestação de serviços assinado em 01012016

Ricardo Capelo Saibun e Brunna Ragucci Storti

Comunicação

- - -

Ricardo Capelo Saibun e Brunna Ragucci Storti_01-01-2013

Comunicação

R$38.400,00 01/01/2014 31/12/2014

SFCJur 17177

Contrato de Prestação de Serviços assinado 01062017 (1)

Metrópole Mídia - Comunicação

- 01/07/2017 01/07/2018 Modesto Roma

SFCJur17227


Luiz Mario Lombardi

Comunicação

R$20.000,00 01/08/2017 31/12/2017 Modesto Roma

SFCJur 17232


Globosat - Horizonte e Cine e Mar -

Comunicação

- 01/09/2017 31/12/2017 Modesto Roma

Sem numeração

Anúncios vinculados no Programa Esporte por Esporte

Sensacional Comunicação Eireli Comunicação

R$90.000,00 01/07/2016 31/12/2017 Modesto Roma

Organiza Consultoria Empresarial Ltda

Franquias

R$40.000,00 31/07/2013 30/11/2013

SFCJur17261

2º Aditivo Contrato Redegol (Programa Sócio Rei)


Marketing

% da receita auferida


SFCJur 17331

Redegol - Termo de Ajuste Retificado assinado 26102017


Marketing




Objeto do Contrato



Valor do contrato

Data de inicio

Data Término

Gestão

SFCJur 17228

Redegol - Termo de Ajuste Assinado 15082017


Marketing



SFCJur17115

1º Termo de Aditamento ao Contrato de Instalação e Operação assinado 27032017


Marketing



SFCJur17116

1º Termo de Aditamento ao Contrato de Gestão Programa Fidelidade 06042017


Marketing



SFCJur16451

Contrato de Gestão do Programa de Fidelidade assinado em 09122016


Marketing



SFCJur16450

Contrato de Instalação e Fornecimento e Venda de ingressos assinado em 16112016


Marketing



Sem numeração

8º Aditamento ao Contrato de Prestação de Serviços assinado 20012014

Yaman Serviços Especializados e Locação Ltda

Patrimônio

Valor por posto de trabalho

20/01/2014 19/01/2015

Sem numeração

4º Aditivo ao Contrato de Prestação de Serviços


Patrimônio


20/01/2014 19/01/2015

Sem numeração



Patrimônio


20/01/2012 31/12/2013

Sem numeração



Patrimônio


20/01/2013 31/12/2014

Sem numeração



Patrimônio


20/01/2013 31/12/2014

Sem numeração



Patrimônio


20/01/2013 31/12/2014


Objeto do Contrato



Valor do contrato

Data de inicio

Data Término

Gestão

Sem numeração



Patrimônio


20/01/2013 31/12/2014

Sem numeração



Patrimônio


20/01/2013 31/12/2014

SFCJur 17193

Contrato de Fornecimento de Refeição assinado 30082017

Cucinare Recursos Humanos

Valor por refeição

30/08/2017 30/08/2020 Modesto Roma

SFCJur 17294


Cucinare Recursos Humanos

Valor por refeição

25/09/2017 30/08/2020 Modesto Roma

Sem numeração Mão de Obra Terceirizada

Mazzini Administração e empreitadas Ltda

Recursos Humanos


21/12/2004 Indeterminado

Sem numeração Mão de Obra Terceirizada

Mazzini Administração e empreitadas Ltda

Recursos Humanos


21/12/2004 Indeterminado

SFCJur17031

Consultoria para planejamento estratégico

Brunoro Assessoria E Eventos Marketing Esportivo S.S. Ltda.-EPP

Superintendência Operacional

R$195.000,00 22/02/2016 22/05/2016 Modesto Roma

SFCJur17031




R$480.000,00 01/01/2017 31/12/2017 Modesto Roma

SFCJur2016227




- 01/01/2017 31/12/2017 Modesto Roma

SFCJur2016282

- Termo de Quitação assinado 25042016

Intersev Consultoria Serviços Negócio e Participações Ltda.


R$29.565,00 25/04/2016 25/04/2016 Modesto Roma

SFC2016207 Contrato de Prestação de Serviços



04/01/2015 04/06/2016 Modesto Roma


Objeto do Contrato



Valor do contrato

Data de inicio

Data Término

Gestão

SFCJur00150104




R$32.500,00 04/01/2015 30/06/2015 Modesto Roma

SFCJur17058 Contrato de Intermediação

Quantum Solutions Limited

Presidência

Valor conforme Intermediação


SFCJur20160200

Contrato de Intermediação assinado em 11012016


Presidência



SFCJur17381

Instrumento Particular de Contrato de Intermediação assinado 01082017 (1)


Presidência



SFCJur 17382

Instrumento Particular de Confissão de Dívida assinado 12122017 (1)


Presidência



SFCJur17191

1º Aditivo ao Contrato de Prestação de Serviços Programa de Fidelidade assinado 27062017

CSU Cardsystem S/A

Tecnologia da Informação

R$189.500,00 08/05/2017 07/09/2017 Modesto Roma

Sem numeração

Instrumento de Liquidação de pendência financeira e alteração das condições contratuais_29jul13

CSU Cardsystem S/A


Sem numeração

Comunicado de Reajuste assinado em 01102014

CSU Cardsystem S/A


- Acordo assinado 08/04/2015

CSU Cardsystem S/A


-

Contrato de prestação de serviços - Programa fidelidade assinado em 28/11/2011

CSU Cardsystem S/A


R$931.505,00 28/011/2011

-

-

Instrumento de Liquidação de pendência financeira e alteração das condições

CSU Cardsystem S/A


Documento legal (notas fiscais);

Contratos com Notas Fiscais Sequenciais Identificação do contrato

Nome do fornecedor

Objeto do contrato

Setor responsável

Valor do contrato

Data De inicio

Data de término

Gestão

SFCJUR150123 Eduardo Rezende de Freitas

Gerenciamento do departamento de comunicação e MKT

Marketing R$25.000,00 15/09/2015 15/09/2017 Modesto Roma

Sem numeração

José Mendes Jr. Propaganda

Assessoria de Propaganda e Comunicação

Comunicação R$64.600,00 01/07/2013 31/12/2014 Modesto Roma

Sem numeração

Doni Vieira Produções e Comunicações LTDA-ME

Serviços de locução e montagem de vinhetas para a Radio Santos


Sem numeração

Prieto & Fortunato Produções de vídeo LTDA

Assessoria de Imprensa para o time de futebol feminino


SFCJur2016281 Compartilhar Comunicação Integrada EIRELLI

Assessoria em comunicação digital e elaboração de manuais técnicos no uso de redes sociais


SFC150056 Velame Eagle Consultoria Esportiva

Coordenação geral do departamento do futebol de base-funcionário Ronaldo Lima dos Santos

Futebol Base R$23.000,00 18/05/2015 31/12/2017 Modesto Roma

SFC150109 MB Gestão Esportiva

Coordenação geral do departamento do futebol de base

Futebol Base R$120.000,00 18/05/2015 31/12/2017 Modesto Roma


6.18) Emissão de notas fiscais

sequenciais por parte de

Prestadores de Serviços

O risco de contingência

trabalhista,

Analisar caso a caso para

não se deparar na

legislação trabalhista e na

contratação de empresas

reconhecidas no mercado.

Quando se tratar de uma

contratação em específico

fazer uma análise do

caso.

Existem casos de Prestadores de

Serviços que emitem Notas Fiscais

sequenciais, ou seja, empresas que

foram abertas para Prestação de

Serviços com exclusividade ao SFC no

período de dois anos

Onde prevalece direto da

primazia da realidade, pelo

qual ‘’os fatos são mais

importantes que os

documentos”, sendo de maior

valor a realidade fática do que

a forma ou estrutura

empregada.

Autorização do pagamento pelo responsável

Bilheteria


6.19) Ausência de autorização dos

pagamentos no sistema ou outra

forma paliativa

Risco de fraudes e

irregularidades envolvido nos

pagamentos e de uma forma

geral, pois o mesmo só é

efetuado com a autorização

do próprio setor financeiro.

Implantar um

procedimento de controle

interno, para que os

valores a serem pagos

sejam aprovados por uma

gerência responsável.

Os pagamentos não são autorizados

por parte hierárquica superior. São

realizados apenas pelo próprio

departamento financeiro.


6.20) Valores arrecadados da

bilheteria em dias de jogos, utilizado

para pagamentos de autônomos.

Fazer contratos com

prestadoras com

idoneidade no mercado

futebolístico para que não

haja grande rotatividade

financeira.

Relatamos a existência de diversos

prestadores de serviços autônomos que

trabalham em dias de jogos, como:

Risco de fraude e furto.

Serviços de segurança

Falta de Inspeção física por

parte do SFC dos autônomos

escalados

Ambulâncias

Ausência de documentação

comprobatória como Notas

Fiscais ou algum outro

documento.

Gandulas

Orientadores

Som

Arrecadação

Serviços de montagem de grades,

Geradores

Entre outros.

Esses valores são pagos em espécie

realizado pelo setor de arrecadamento

7 CONSIDERAÇÕES FINAIS

O relatório, em questão, destina-se exclusivamente à finalidade descrita no seu primeiro parágrafo e a informar V.Sas. não devendo ser utilizado para qualquer outro fim ou distribuído a terceiros que não tenham assumido responsabilidade pela suficiência de, ou que não tenham concordado com os procedimentos acima. Este relatório está relacionado exclusivamente com as contas e itens acima especificados e não se estende às demonstrações contábeis do SFC tomadas em conjunto.

Não nos responsabilizamos nem pela atualização nem pela alteração do relatório por eventos ou situações ocorridas após 25 de julho de 2018 ou por quaisquer conclusões apuradas ou ações tomadas em decorrência de sua leitura parcial, pois este pode perder o sentido ou ter seu significado alterado, se lido apenas parcialmente.

A GF Brasil, seus controladores ou pessoas vinculadas a ela ou a seus controladores não possuem vínculo societário e /ou empregatício com o SFC. A GF Brasil não possui conflito de interesses que lhe diminua a independência necessária ao desempenho de suas funções.

Este relatório é de uso exclusivo da Presidência do Conselho de Administração e

Diretores do SFC e não servirá para outras finalidades, pois sua divulgação poderá levar

a interpretações equivocadas sobre a natureza e finalidade dos nossos trabalhos

executados.

Santos, 25 de julho de 2018.

GF Brasil Auditores Independentes CRC – 2SP034346/O

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RELATÓRIO DE RECOMENDAÇÕES PARA O … · RELATÓRIO DE RECOMENDAÇÕES PARA O APRIMORAMENTO DOS PROCEDIMENTOS DE CONTROLE SOBRE OS CONTRATOS ... Prestador de serviço Objeto do