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Relatório Trimestral 1º Trimestre 2020
Relatório Trimestral 1º Trimestre 2020
ÍNDICE
CENTRO HOSPITALAR UNIVERSITÁRIO DO ALGARVE RELATÓRIO TRIMESTRAL 1T
1
Índice Sumário executivo .................................................................................................................................... 5
Parte I .......................................................................................................................................................... 7
Análise Assistencial ................................................................................................................................. 7
Produção .................................................................................................................................................. 9
Parte II ...................................................................................................................................................... 11
Análise Orçamental ................................................................................................................................ 11
1. Orçamental ............................................................................................................................. 13
1.1. Despesa ..................................................................................................................................... 13
1.2. Receita ...................................................................................................................................... 14
2. Lei dos Compromissos e Pagamentos em Atraso (LCPA) ........................................................ 15
Parte III ..................................................................................................................................................... 17
Análise Económico-financeira ............................................................................................................. 17
3. Análise Económico-financeira ................................................................................................... 19
3.1. GASTOS ..................................................................................................................................... 19
Custo das Matérias Vendidas e Matérias Consumidas (CMVMC) .......................................... 19
Fornecimentos e Serviços Externos (FSE) ............................................................................... 22
Gastos com o Pessoal ............................................................................................................. 23
3.2. RENDIMENTOS .......................................................................................................................... 24
Taxas, Vendas, Prestações de Serviços e concessões ............................................................. 24
Outros Rendimentos ............................................................................................................... 25
3.3. RESULTADOS ............................................................................................................................. 26
3.4. BALANÇO ................................................................................................................................... 26
Ativo ........................................................................................................................................ 27
Passivo .................................................................................................................................... 28
Anexos ...................................................................................................................................................... 29
Demonstrações Financeiras .................................................................................................................. 29
Anexo 1. Demonstração de Resultados .......................................................................................... 31
Anexo 2. Balanço ............................................................................................................................. 32
Anexo 3. Mapa de Controlo da Execução Orçamental – Despesa .................................................. 34
Anexo 4. Mapa de Controlo da Execução Orçamental – Receita .................................................... 37
Anexo 5. LCPA 1............................................................................................................................... 38
ÍNDICE DE QUADROS
CENTRO HOSPITALAR UNIVERSITÁRIO DO ALGARVE RELATÓRIO TRIMESTRAL 1T
3
Índice quadros
Quadro 1. Produção 1º Trimestre 2020 ................................................................................................ 10
Quadro 2. Execução Orçamental Despesa ............................................................................................ 13
Quadro 3. Execução Orçamental Receita ............................................................................................. 14
Quadro 4. LCPA 1 ................................................................................................................................. 15
Quadro 5. Pagamentos em Atraso a Fornecedores Externos ................................................................ 16
Quadro 6. Prazo Médio Pagamento a Fornecedores Externos.............................................................. 16
Quadro 7. Prazo Médio Recebimento .................................................................................................. 16
Quadro 8. Gastos ................................................................................................................................. 19
Quadro 9. Custo das Mercadorias Vendidas e Matérias Consumidas ................................................... 20
Quadro 10. Medicamentos Dispensados em Ambulatório, por Patologia ............................................ 21
Quadro 11. Fornecimentos e Serviços Externos ................................................................................... 22
Quadro 12. Gastos com o Pessoal ........................................................................................................ 23
Quadro 13. Rendimentos ..................................................................................................................... 24
Quadro 14. Vendas e Prestações de Serviços ....................................................................................... 25
Quadro 15. Outros Rendimentos ......................................................................................................... 26
Quadro 16. Resultados do Período ...................................................................................................... 26
Quadro 17. Resumo do Balanço ........................................................................................................... 27
Quadro 18. Ativo ................................................................................................................................. 27
Quadro 19. Passivo .............................................................................................................................. 28
CENTRO HOSPITALAR UNIVERSITÁRIO DO ALGARVE RELATÓRIO TRIMESTRAL 1T
5
Sumário executivo
presente relatório tem como objetivo apresentar uma análise sucinta da atividade desenvolvida
pelo Centro Hospitalar Universitário do Algarve (CHUA) ao nível da atividade assistencial assim
como em termos económico-financeiros face ao período homólogo, evidenciando o grau de
execução orçamental das diferentes rubricas.
Com a sua elaboração pretende-se dar cumprimento à alínea c) do artigo 24º do Decreto-Lei n.º
18/2017, de 10 de fevereiro.
O presente relatório analisa a execução dos seguintes documentos estratégicos:
Contrato-Programa (CP);
Orçamento aprovado pela Lei nº 2/2020 de 31 de Março de 2020.
Da Análise Assistencial, comparada com o mesmo período do ano anterior verificou-se no que se
refere à produção uma diminuição em praticamente todas as principais linhas de atividade
(Consultas Externas, Internamento, Hospital de dia, Urgência), exceto em GDH Ambulatório, onde o
aumento foi de 7,9%. Em termos gerais a análise assistencial apresenta uma diminuição de 6,8%
nas principais linhas de produção hospitalar, face ao ano anterior e uma execução de 94,1% do
duodécimo contratado.
Quanto à Análise Orçamental, o orçamento corrigido apresenta para o 1.º Trimestre de 2020 um
valor total de 224.317.374 milhões de euros, onde a Execução da Despesa apresenta uma taxa de
execução superior á Execução da Receita, de 6,3%. Os compromissos assumidos aumentaram
39,1% em relação ao período homólogo com destaque na componente 02. Aquisição de Bens e
Serviços, com um aumento de 75,6% e na componente 01.02 Abonos variáveis e eventuais com
11,4%. No que respeita à receita cobrada aumentou 31,4% em relação ao ano anterior
especialmente por via de entradas de valores para cobertura de prejuízos em março de 2020 no
valor de 11.043.336€, o qual também teve reflexos nos compromissos assumidos por pagar na
componente do orçamento da despesa (02. Aquisição de Bens e Serviços).
Da Análise Económico-Financeira verificou-se um aumento dos Gastos em 6,6%, face ao período
homólogo, tendo aumentado os mesmos em todas as componentes mas em especial nos
Fornecimentos e Serviços Externos com 16,6%, nos CMVMC com 6,1% e nos Gastos com o Pessoal
em 3,7%. Quanto aos Rendimentos estes apresentam um decréscimo de 5,3% em relação ao
período homólogo, nomeadamente contribuindo para esta redução a diminuição na componente
Transferências e Subsídios Correntes Obtidos, mais propriamente nos Gastos de Contexto
financiados pela ACSS.
O
CENTRO HOSPITALAR UNIVERSITÁRIO DO ALGARVE RELATÓRIO TRIMESTRAL 1T
7
Relatório Trimestral | 2020
Janeiro a Março
Centro Hospitalar Universitário do Algarve
Parte I
– Análise Assistencial
Análise Assistencial
A análise da produção assistencial visa identificar a execução e variação das várias
atividades hospitalares, face ao ano anterior, bem como a sua execução face ao
Contrato Programa de 2020.
Os dados analisados são os carregados na plataforma SICA – Sistema de Informação
de Contratualização e Acompanhamento da ACSS, pelo serviço de Produção deste
Centro Hospitalar.
PRODUÇÃO
CENTRO HOSPITALAR UNIVERSITÁRIO DO ALGARVE RELATÓRIO TRIMESTRAL 1T
9
Produção
No quadro seguinte, são identificadas as linhas de produção, a sua execução e variação face ao
período homólogo e a execução do Contrato Programa (CP).
No âmbito das Consultas Externas apresenta uma taxa de execução face ao valor do duodécimo
do CP de 2020 de 96,9%, com um total de 71.999 consultas e uma redução de 1,4% em relação ao
mesmo período de 2019.
No Internamento verifica-se um total de 5.382 de GDH Médicos e 2.078 de GDH Cirúrgico, com
uma taxa de execução em 93% no total de GDH face ao valor do duodécimo do CP. De salientar que
os GDH médicos e cirúrgicos diminuíram em 5,6% e 6,9% respetivamente em relação ao período
homólogo. Quanto aos dias de internamento de doentes crónicos a linha da diária de internamento
do Centro Especializado de Reabilitação (CER) apresenta uma diminuição considerável de 67,5%
face ao período homólogo tendo diminuído 5867 diárias.
Quanto ao GDH de Ambulatório este apresenta uma taxa de execução face ao CP de 93,3%,
sendo que houve um aumento de 7,9% em relação ao período homólogo, enquanto que os GDH
Cirúrgicos diminuíram 18,7% e os GDH médicos aumentaram 21,4%,
O Serviço de Urgência apresenta uma taxa de execução face ao duodécimo do CP de 90,3% e
uma diminuição de 7,8% em relação ao período homólogo.
No Hospital de dia a produção apresenta uma execução de 96,2% face ao duodécimo do CP e
uma diminuição de 3,9% em relação ao período homólogo.
Quanto às Sessões de Radioncologia os Tratamento Simples apresentam uma taxa de execução
de 82,6% em relação ao CP 2020 e uma diminuição de 35,1% em relação ao mesmo período do ano
anterior enquanto os Tratamentos Complexos apresenta uma taxa de 157,9% em relação ao CP
2020 com um aumento de 105,8% em relação ao período homólogo.
A Dispensa Gratuita de Medicamentos em Ambulatório de patologias abrangidas pelo Contrato
Programa apresenta uma taxa de execução de 85,4% e o Sistema de Atribuição de Produtos de
Apoio de Ajudas Técnicas 27%.
De forma generalizada houve diminuição na produção, exceto nas linhas de VIH/SIDA com um
aumento de 5,6% e na saúde sexual e reprodutiva com aumento de 3% e no diagnostico e
tratamento da fertilidade (consultas de apoio à fertilidade) um aumento de 66,7%.
CENTRO HOSPITALAR UNIVERSITÁRIO DO ALGARVE RELATÓRIO TRIMESTRAL 1T
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Quadro 1. Produção 1º Trimestre 2020
Fonte: SICA, em Abril 2020 - dados carregados pelo Serviço de Produção
Linha Atividade Linha Atividade / Unidade mar/19 CP / Duód. mar/20Tx
Exe c uç ã o -
CP Duod
∆ %
2020/ 2019
Consultas Externas Nº Total Consultas Médicas 73.017 74.299 71.999 96,9% -1,4%
Primeiras Consultas 21.096 22.032 20.576 93,4% -2,5%
Consultas Subsequentes 51.531 51.616 50.680 98,2% -1,7%
Ambulatório (CER) 390 650 743 114,3% 90,5%
Internamento
Doentes Saídos Total GDH 7.933 8.022 7.460 93,0% -6,0%
GDH Médicos 5.701 5.776 5.382 93,2% -5,6%
GDH Médicos 5.615 5.675 5.268 92,8% -6,2%
GDH Médicos Int. Centros Ref. 0 0 0 0,0% 0,0%
GDH Médicos Int. Cuidados Paliativos 86 101 114 113,2% 32,6%
GDH Cirúrgicos 2.232 2.247 2.078 92,5% -6,9%
GDH Cirúrgicos Programados 757 729 654 89,8% -13,6%
GDH Cirúrgicos - Urgentes 1.475 1.518 1.424 93,8% -3,5%
Dias de Internamento Doentes
Residentes/Crónicos Diária de Internamento (CER) 8.689 3.000 2.822 94,1% -67,5%
Psiquiatria-No Hospital 158 91 90 98,6% -43,0%
Psiquiatria-No Exterior (Ordens Religiosas) 90 91 90 98,6% 0,0%
GDH Ambulatório GDH de Ambulatório 4.448 5.141 4.798 93,3% 7,9%
GDH Médicos 2.949 3.785 3.580 94,6% 21,4%
GDH Cirúrgicos 1.499 1.355 1.218 89,9% -18,7%
Urgência Total de Atendimentos 75.956 77.497 70.015 90,3% -7,8%
Total de Atendimentos SU Polivalente 27.785 27.164 25.125 92,5% -9,6%
Total Atendimentos SU Médico-Cirúrgica 21.771 23.281 19.636 84,3% -9,8%
Total de Atendimentos SU Básica 26.400 27.053 25.254 93,4% -4,3%
Hospital de Dia Total Hospital de Dia 8.889 8.878 8.544 96,2% -3,9%
Hematologia 175 151 163 107,9% -6,9%
Imuno-hemoterapia 275 278 257 92,6% -6,5%
Psiquiatria (Adultos e Infância e Adolescência) 1.729 1.741 1.535 88,2% -11,2%
SMC (Adultos e Infância e Adolescência) 1.098 1.251 884 70,7% -19,5%
Base (Pediatria+Pneumologia+Oncologia s/
Quimio+Outros)5.607 5.458 5.696 104,4% 1,6%
Cuidados Paliativos 5 0 9 0,0% 80,0%
Programas de Gestão da Doença Crónica 0
VIH/Sida - Total de Doentes Equivalente/Ano VIH/Sida - Total de Doentes Equivalente/Ano 421 443 445 100,5% 5,6%
Patologia Oncológica Doentes
Equivalente/Ano Cancro do Cólon e Reto - N.º Doentes em Tratamento - 1º ano 24 25 22 86,0% -9,2%
Cancro do Cólon e Reto - N.º Doentes em Tratamento - 2º ano 18 20 20 97,5% 11,4%
Telemonitorização status pós Enfarte
Agudo do Miocárdio Elementos de Telemonitorização EAM 0 0 0 0,0% 0,0%
Telemonitorização status da Insuficiência
Cardíaca Crónica Elementos de Telemonitorização ICC 0 0 0 0,0% 0,0%
PSCI (Centros de Tratamento Autorizados
pela DGS) Doentes Pediátricos 1º ano 4 0 0 0,0% -100,0%
Doenças Lisossomais Doença de Gaucher - N.º Doentes em Tratamento CTP 2 2 2 100,0% 0,0%
Doença de Fabry - N.º Doentes em Tratamento CTP 1 1 1 100,0% 0,0%
Programa de Tratamento Cirúrgico da
Obesidade (PTCO)
Nº Doentes com Pré-Avaliação e Cirúrgia Bariátrica -
Cirurgia de Banda Gástrica0 0 0 0,0% 0,0%
Hepatite C Nº Doentes Tratados (indivíduos) 60 63 38 60,8% -36,7%
Rastreios - Nº de Rastreios Rastreio do Cancro do Cólon e Reto 52 81 42 -19,2%
Doença Pulmonar Obstrutiva Crónica (DPOC) Elementos de Telemonitorização DPOC 0 4 0 0,0% 0,0%
Saude Sexual e Reprodutiva IG até 10 semanas - N.º IG Medicamentosa em Amb. 263 263 271 103,2% 3,0%
Diagnóstico Pré-Natal Diagnóstico Pré-Natal - N.º Protocolos I 177 250 180 72,0% 1,7%
Diagnóstico Pré-Natal - N.º Protocolos II 111 125 80 64,0% -27,9%
Diagnóstico e Tratamento da Infertilidade N.º Consultas de Apoio à Fertilidade 15 23 25 111,1% 66,7%
N.º Induções da Ovulação 5 8 3 40,0% -40,0%
Sessões de Radioncologia Tratamentos Simples 2.040 1.603 1.323 82,6% -35,1%
Tratamentos Complexos 1.457 1.899 2.999 157,9% 105,8%
Serviços Domiciliários Total de Domicílios 650 756 592 78,3% -8,9%
Outros
Disp. Gratuita em Ambul. c/ suporte legal e da
responsabilidade financeira do Hospital (patologias
abrangidas pelo contrato-programa)
626.178 687.500 587.232 85,4% -6,2%
Sistema de Atribuição de Produtos de Apoio 106.226 162.500 43.921 27,0% -58,7%
Programa de Incentivo à Integração de Cuidados 0 114.904 0 0,0% 0,0%
CENTRO HOSPITALAR UNIVERSITÁRIO DO ALGARVE RELATÓRIO TRIMESTRAL 1T
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Relatório Trimestral | 2020
Janeiro a Março
Centro Hospitalar Universitário do Algarve
Parte II
Análise Orçamental
O CHUA como Entidade Pública Reclassificada passou a integrar o Orçamento
Estado. Assim este capítulo analisa a Execução do Orçamento aprovado pela Lei nº
117/2017 de 29 de dezembro, em termos de compromissos e pagamentos efetuados.
Importa deixar assinalado que o princípio do Orçamento de Estado é o dos
fluxos de caixa, pelo que esta análise não refletirá a realidade económico-financeira
do CHUA. Assim quando analisarmos a despesa estamos na realidade a analisar
pagamentos e recebimentos ao analisar a receita.
ORÇAMENTAL
CENTRO HOSPITALAR UNIVERSITÁRIO DO ALGARVE RELATÓRIO TRIMESTRAL 1T
13
1. Orçamental
1.1. Despesa
No primeiro trimestre de 2020, o CHUA
aumentou os compromissos assumidos das
Despesas Correntes face ao ano anterior em
39,9%, no entanto a que ter em atenção que
neste período ainda não estão a ser
considerados os compromissos transitados
de 2019, quanto à taxa de execução na
rubrica de Despesas Correntes, a mesma
apresenta 36,6%, de compromissos
assumidos face à dotação orçamental.
As Despesas com Pessoal apresentam
uma taxa de execução de 21,5% do
Orçamento, e um aumento de 5,2% em
relação ao período homólogo, onde os
Abonos Variáveis ou Eventuais aumentaram
11,4%, referente a Horas Extraordinárias.
Quanto à diminuição verificada de 19,9%
na rubrica de Aquisições de Bens de Capital
em relação ao ano anterior o mesmo deve-se
ao desinvestimento em ativos fixos.
Quadro 2. Execução Orçamental Despesa
Fonte: DGO em Abril 2020
De salientar que a estrutura da despesa
caracteriza-se pelos pagamentos da rubrica
Despesas com o Pessoal com um peso de
48,3%, Aquisição de Bens e Serviços 50,8%,
tendo as restantes rubricas uma ponderação
de 0,9%, face ao total de pagamentos
efetuados em 2020.
mar/19 Comp./ Orçam.Comprom.
Assumidos
Compromissos
Assumidos
Orçamento Corrigido
2020
Compromissos
Assumidos
Pagamentos
EfetuadosTx Execução
∆ %
2020/ 2019
1. Despesas Correntes 58.188.223 222.527.953 81.386.291 60.349.321 36,6% 39,9%
01. Despesas c/ Pessoal 29.566.013 144.907.258 31.114.134 29.396.176 21,5% 5,2%
01.01 Remunerações certas e permanentes 19.279.799 93.578.768 19.882.975 19.458.076 21,2% 3,1%
01.02 Abonos variáveis ou eventuais 4.883.463 19.968.691 5.438.391 5.336.636 27,2% 11,4%
01.03 Segurança Social 5.402.751 31.359.799 5.792.768 4.601.464 18,5% 7,2%
02. Aquisição de Bens e Serviços 28.586.054 77.475.680 50.188.273 30.918.622 64,8% 75,6%
03. Juros e outros encargos 0 11.100 5.041 5.029 45,4% 0,0%
06. Outras Despesas Correntes 36.156 133.915 78.843 29.494 58,9% 118,1%
2. Despesas de Capital 759.436 1.789.421 608.443 493.286 34,0% -19,9%
07. Aquisições de Bens de Capital 759.436 1.789.421 608.443 493.286 34,0% -19,9%
09. Outras Despesas de Capital 0 0 0 0 0,0% 0,0%
TOTAL DA DESPESA 58.947.659 224.317.374 81.994.734 60.842.607 36,6% 39,1%
mar/20
ORÇAMENTAL
CENTRO HOSPITALAR UNIVERSITÁRIO DO ALGARVE RELATÓRIO TRIMESTRAL 1T
14
1.2. Receita
A Execução Orçamental da Receita no 1.º
trimestre de 2020 (Quadro 3) o CHUA
apresenta uma taxa de execução da Receita
Emitida de 30,3%, sendo que 53.658.239€ é
referente ao adiantamento do Contrato
Programa, onde está incluída um acréscimo
de 5.171.348€ referente ao reforço do
adiantamento para fazer face à pandemia
COVID 19. Importa ainda referir na
componente Administração Central Estado,
a receita emitida deriva do valor de
11.043.336 referente a entradas para
cobertura de prejuízos especificamente,
para pagamento de Divida Vencida por
antiguidade.
Quanto às taxas moderadoras, estas
apresentam uma taxa de cobrança inferior
de 10,6% face ao período homólogo e uma
execução de 15% do valor orçamentado
para 2020.
Quadro 3. Execução Orçamental Receita
Fonte: DGO em Abril 2020
mar/19 Emitida/Orçam.Receita
Cobrada
Receita CobradaOrçamento Corrigido
2020Receita Emitida Receita Cobrada Tx Execução
∆ %
2020/ 2019
04. Taxas, Multas e Out. Penalidades 542.775 3.138.422 471.360 485.015 15,0% -10,6%
05. Rendimentos da Propriedade 0 0 0 0,0% 0,0%
06. Transferências Correntes 26.837 676.700 58.609 22.518 8,7% -16,1%
07. Venda Bens e Serviços Correntes 49.687.130 220.502.252 55.972.938 54.360.518 25,4% 9,4%
08. Outras Receitas Correntes 143.641 0 447.777 307.461 0,0% 114,0%
12. Administração Central Estado 0 0 11.043.336 11.043.336 0,0% 0,0%
16. Saldo Rc - Na posse serviço 0 0 0 0 0,0% 0,0%
TOTAL DA RECEITA 50.400.383 224.317.374 67.994.020 66.218.848 30,3% 31,4%
mar/20
ORÇAMENTAL
LEI DOS COMPROMISSOS E PAGAMENTOS EM ATRASO (LCPA)
CENTRO HOSPITALAR UNIVERSITÁRIO DO ALGARVE RELATÓRIO TRIMESTRAL 1T
15
2. Lei dos Compromissos e Pagamentos em Atraso (LCPA)
Importa referir que esta análise resulta da
aplicação do LCPA que entrou em vigor em
2012 e tem como objetivo o não aumento da
dívida, ou seja, em ultima instância, acomodar a
despesa nos limites da receita cobrada. A
questão que se têm colocado é se esta legislação
é exequível na área da saúde. Por enquanto toda
a legislação em vigor obriga-nos a cumprir
nomeadamente a LOE de 2020.
A análise apresentada foi a extraída do
software de contabilidade SICC-AP, referente ao
1.º trimestre, sendo que já inclui os
compromissos assumidos não pagos de anos
anteriores. Da análise do Quadro 4 pode-se
verificar que o CHUA tem fundos disponíveis
negativos essencialmente devido à divida
transitada de 2019, contudo e em termos gerais
a receita efetiva possui um aumento de
11.870.242€ e os compromissos assumidos
apresentam um aumento de 11.712.815€ face
ao período homólogo.
Quadro 4. LCPA 1
Fonte: CHUA, dados exportados do SICC-AP em Abril 2020
A divida a fornecedores externos (Quadro
5) apresentam um aumento de 7,7% em relação
à do ano anterior, de referir que esta divida
resulta das faturas conferidas e registadas no
sistema de contabilidade, não contemplando as
faturas em conferência no valor de
17.112.337€.
Do Quadro 5 podemos concluir que a
divida inferior a 90 dias aumentou 18,9% e a
divida superior a 90 dias diminuiu 47,6%.
LCPA mar/19 mar/20 ∆ valor
Receita efetiva ou recebida como adiantamento 50.484.765 55.175.512 4.690.747
Ativos e outros passivos financeiros 0 0 0
Previsão da receita efectiva própria 34.384.983 41.564.478 7.179.495
Produto de empréstimos contraídos nos termos da lei 0 11.043.336 11.043.336
Montantes autorizados excecionalmente (artigo 4º da LCPA) 0 0
Saldos Transitados em ano anterior -56.356.099 -70.269.664 -13.913.565
Compromissos assumidos 55.224.487 66.937.303 11.712.815
FUNDOS DISPONÍVEIS -26.710.838 -29.423.641 -2.712.802
LEI DOS COMPROMISSOS E PAGAMENTOS EM ATRASO (LCPA)
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16
Quadro 5. Pagamentos em Atraso a Fornecedores Externos
Fonte: CHUA, dados trabalhados manualmente e reportados para a ACSS.
A análise seguinte apresenta a evolução
dos Prazos Médios de Pagamento (PMP) a
fornecedores externos (Quadro 6) sendo que no
primeiro trimestre de 2020 apresenta um
aumento de 1 dia face ao ano anterior,
Este indicador está diretamente
relacionado com a diminuição da dívida a
fornecedores.
Quadro 6. Prazo Médio Pagamento a Fornecedores Externos
Fonte: ACSS em Abril 2020
No cálculo do Prazo Médio de Recebimento de
clientes (Quadro7), foi considerado o valor da
estimativa da faturação do CP, neste rácio o
PMR apresenta uma diminuição de 98 dias face
ao 1º trimestre do período homólogo, no
entanto esta variação deve-se ao facto de no 1.º
trimestre no ano 2020 ter sido emitida uma
nota de crédito à ACSS referente ao
encerramento do contrato programa de 2015
no valor de 16.582.724,71€, reduzindo assim
consideravelmente o PMR.
Quadro 7. Prazo Médio Recebimento
Fonte: ACSS em Abril 2020
Pagamentos em Atraso a Fornecedores Externos mar/19 mar/20 ∆ %
2020/ 2019
Divida a Fornecedores não vencida 6.770.017 6.788.651 0,3%
Divida a Fornecedores vencida <90Dias 14.003.449 17.264.017 18,9%
Divida a Fornecedores vencida >90Dias 3.817.212 2.585.957 -47,6%
Divida TOTAL a Fornecedores Externos 24.590.678 26.638.625 7,7%
PMP a Fornecedores em dias 2019 2020 ∆ em nº dias
1º Trimestre 148 144 -4
2º Trimestre 136 0 -136
3º Trimestre 142 0 -142
4º Trimestre 145 -145
Média PMP em Dias 143 144 1
PMR a Clientes mar/19 mar/20 ∆ em nº dias
nº dias 261 163 -98
PRM=(Clientes/(Taxas+Vendas+PS)x365
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17
Relatório Trimestral | 2020
Janeiro a Março
Centro Hospitalar Universitário do Algarve
Parte III
Análise Económico-financeira
Neste capítulo passamos a analisar a execução económico-financeira e variação das
várias rubricas, face ao ano anterior.
Os dados da execução são os exportados do programa de Contabilidade SICC-AP e
reportados à ACSS.
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18
ANÁLISE ECONÓMICO-FINANCEIRA
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19
3. Análise Económico-financeira
3.1. GASTOS
Dos dados da atividade económica global
do período em análise, apresentados no quadro
abaixo, destacamos os seguintes:
a) Os Gastos Totais registaram um aumento
de 6,6% em comparação ao realizado no 1º
trimestre do ano anterior;
b) A Estrutura de Gastos apresenta a seguinte
ponderação: CMVMC de 27,3%, FSE de
16,7%, Gastos com Pessoal de 53,9% e
restantes Gastos de 2,0%;
c) Os CMVMC apresentam um aumento de
6,1%, os FSE um aumento de 16,6%, e os
Gastos com Pessoal de 3,7%, face ao
período homólogo.
De referir que o aumento verificado nos
Fornecimentos e Serviços Externos está
relacionado com a especialização registada
nas rubricas de Meios Complementares de
Terapêutica – Radioterapia, Internamentos –
SIGIC e Trabalhos Especializados, quanto aos
Gastos de Depreciação a contabilização foi
efetuada por estimativa sendo regularizada no
final do período.
Quadro 8. Gastos
Fonte: CHUA, dados exportados do SICC-AP
Custo das Matérias Vendidas e Matérias
Consumidas (CMVMC)
De acordo com o Quadro 9, e como foi
referido anteriormente os CMVMC apresentam
em relação ao período homólogo, um aumento
de 6,1%. Sendo os Outros produtos
farmacêuticos e o material de consumo clinico
que mais contribuem para este aumento em
5,4% e 9,9% respetivamente. No material de
consumo clinico o aumento no material de
osteossíntese de 62,0%, acaba por assumir um
peso considerável nos gastos dessa
componente. Importar também referir o
aumento de material de consumo hoteleiro em
14,7% em relação ao período homólogo.
Na estrutura de gastos dos CMVMC
apresentam a seguinte ponderação: os Produtos
Farmacêuticos representam 84,7%, o Material
de Consumo Clínico 14,3% e as restantes
rubricas 1%.
GASTOS mar/19 mar/20 ∆ %
2020/ 2019∆ valor
Transferências e subsídios concedidos 0 0 0,0% 0
Custo Mercadorias Vendidas Matérias Consumidas 16.310.313 17.310.086 6,1% 999.773
Fornecimentos e serviços externos 9.093.928 10.601.413 16,6% 1.507.485
Gastos com o pessoal 32.961.075 34.179.785 3,7% 1.218.710
Gastos de depreciação e de amortização 1.118.386 1.118.386 0,0% 0
Outros gastos e perdas 11.860 185.684 1465,6% 173.824
Gastos e perdas por juros e outros encargos 852 5.334 526,0% 4.482
Total GASTOS 59.496.414 63.400.688 6,6% 3.904.274
ANÁLISE ECONÓMICO-FINANCEIRA
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Quadro 9. Custo das Mercadorias Vendidas e Matérias Consumidas
Fonte: CHUA, dados exportados do SICC-AP
No trimestre em análise a dispensa gratuita
de medicamentos (Quadro 10) é uma variável
que representa 58,5% dos gastos de
Medicamentos, com um aumento de 4,3% face
ao período homólogo, assim como o aumento de
doentes em tratamento (561), sendo o custo
médio por doente para 2020 de 1.191€ e 1150€
em igual período de 2019.
Destaca-se o tratamento da Hepatite C com
um custo médio por doente de 6.389€, e
hemofilia de 28.832€.
Recorde-se que nesta área o CHUA tem
pouca capacidade de intervenção uma vez que
estamos perante a dispensa gratuita de
Medicamentos, prescrita em legislação ao
abrigo do Decreto-Lei n.º13/2009, alterado
posteriormente pelo Decreto-Lei n.º 75/2013.
CMVMC mar/19 mar/20 ∆ %
2020/ 2019∆ valor
Produtos farmacêuticos 13.917.510 14.673.447 5,4% 755.937
Medicamentos 12.979.835 13.574.723 4,6% 594.888
Reagentes e produtos de diagnóstico rápido 861.936 983.045 14,1% 121.109
Outros produtos farmacêuticos 75.739 115.680 52,7% 39.941
Material de consumo clínico 2.257.817 2.481.052 9,9% 223.235
De Penso 70.632 68.459 -3,1% -2.173
Artigos Cirúrgicos 158.383 127.362 -19,6% -31.021
De Tratamento 781.305 785.583 0,5% 4.278
De Electromedicina 52.266 50.040 -4,3% -2.226
De Laboratório 53.801 49.849 -7,3% -3.952
Próteses 407.494 491.533 20,6% 84.039
Osteossíntese 77.247 125.115 62,0% 47.868
Outro Material Consumo Clínico 656.688 783.111 19,3% 126.423
Alimentação - géneros para confecionar 70 307 339,1% 237
Material de consumo hoteleiro 93.521 107.302 14,7% 13.781
Material de consumo administrativo 40.170 42.570 6,0% 2.400
Material de Manutenção e Conservação 1.226 5.408 341,1% 4.182
Outros materiais diversos de consumo 0 0,0% 0
Total CMVMC 16.310.314 17.310.086 6,1% 999.772
ANÁLISE ECONÓMICO-FINANCEIRA
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Quadro 10. Medicamentos Dispensados em Ambulatório, por Patologia
Fonte: SICA em Abril de 2020
Nº de Doentes
em
Tratamento
Encargos com
Medicamentos em
Ambulatório
Nº de Doentes
em
Tratamento
Encargos com
Medicamentos em
Ambulatório
Nº DoentesCusto Médio
por Doente
Insuficientes Crónicos e Transplantados Renais 436 20.743 405 19.122 -31 47
HIV 1.705 2.529.368 1.785 3.037.843 80 1.702
Patologias Hormona do crescimento 0 0 0 0
Esclerose Lateral Amiotrófica 11 1.240 34 5.761 23 169
Esclerose Múltipla 238 553.879 228 562.605 -10 2.468
Síndrome de Lennox-Gastaut 0 0 0 0 0 0
Hepatite C 93 520.952 92 587.762 -1 6.389
Hemofília 4 75.161 2 57.665 -2 28.832
Tuberculose e Lepra 4 25 4 80 0 20
Patologia Oncológica 2.111 544.281 2.366 617.932 255 261
Doença de Gaucher 1 67.879 6 0 5 0
Doença de Fabry 3 141.479 4 0 1 0
Doença oftálmica (apenas patologias neorovasculares) 92 46.831 143 72.847 51 509
Doença inflamatória intestinal ( Doença de Crohn Activa Grave ou
com Formação de Fístulas e Colite ulcerosa)104 217.151 111 209.184 7 1.885
Artrite Reumatóide 548 1.127.669 655 1.284.121 107 1.960
Planeamento Familiar 178 7.767 181 7.406 3 41
Outras Patologias 1.125 1.793.717 1.198 2.127.009 73 1.775
Total para as Patologias detalhadas 6.653 7.648.141 7.214 8.589.339 561 1.191
Total Patologias abrangidas pelo Contrato-Programa 626 626.935 744 588.252 118 -211
¹ - Na linha "Outras Patologias" devem ser registados, apenas em situações excepcionais, e inclui os Dispensandos por autorização do Conselho de
Administração
Medicamentos Dispensados em Ambulatório, por Patologia
mar/2019 mar/2020
ANÁLISE ECONÓMICO-FINANCEIRA
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Fornecimentos e Serviços Externos (FSE)
Na rubrica Fornecimentos e Serviços
Externos, o CHUA atingiu um gasto total de
10.601.413€, representando um aumento de
16,6,% face ao período homólogo. Os maiores
aumentos em valores absolutos face ao ano
anterior verificam-se nas rubricas de Meios
Complementares de Terapêutica e Trabalhos
Especializados. Esta variação está relacionada
diretamente com a especialização efetuada em
2020 em todas as componentes de (FSE) no
cumprimento do normativo contabilístico em
vigor para o SNS (SNC-AP).
Em termos de ponderação, destaca-se a
rubrica de Trabalhos Especializados com uma
ponderação de 54,7% dos FSE seguido da
rubrica subcontratos com 25,0%.
Quadro 11. Fornecimentos e Serviços Externos
Fonte: CHUA, dados exportados do SICC-AP
Fornecimentos e Serviços Externos mar/19 mar/20 ∆ %
2020/ 2019∆ valor
Subcontratos e concessões de serviços 2.404.747 2.657.935 10,5% 253.188
Meios complementares de diagnóstico 125.154 875.506 599,5% 750.352
Meios complementares de terapêutica 701.904 774.715 10,4% 72.811
Internamentos 1.577.689 1.007.714 -36,1% -569.975
Serviços especializados 4.774.714 5.802.373 21,5% 1.027.659
Trabalhos especializados 2.570.763 3.466.274 34,8% 895.511
Publicidade, comunicação e imagem 7.929 6.393 -19,4% -1.536
Vigilância e segurança 408.846 421.885 3,2% 13.039
Honorários 964.821 852.832 -11,6% -111.989
Conservação e reparação 822.356 1.054.908 28,3% 232.552
Materiais de consumo 1.485 28.968 1850,7% 27.483
Energia e fluidos 1.301.048 1.163.448 -10,6% -137.600
Deslocações, estadas e transportes 299.750 540.132 80,2% 240.382
Serviços diversos 312.184 408.558 30,9% 96.374
Rendas e alugueres 9.325 64.214 588,6% 54.889
Comunicação 52.320 49.489 -5,4% -2.831
Seguros 6.394 11.447 79,0% 5.053
Contencioso e notariado 12.087 5.578 -53,9% -6.509
Despesas de representação dos serviços 0 0,0% 0
Limpeza, higiene e conforto 230.604 232.103 0,6% 1.499
Outros serviços 0 0,0% 0
Total de FSE 9.093.928 10.601.413 16,6% 1.507.485
ANÁLISE ECONÓMICO-FINANCEIRA
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23
Gastos com o Pessoal
Os Gastos com o pessoal no trimestre em
análise foram de a 34.179.785€,
correspondendo um aumento de 3,7% face ao
período homólogo.
As rubricas com maior ponderação na
estrutura de gastos com o pessoal são:
Remuneração Base com 56,4%, Abonos
Variáveis ou Eventuais com 15,9% e Encargos
com Remunerações com 18,4%.
Os maiores aumentos em valores absolutos
ocorrem nas rubricas remuneração base,
encargos sobre remunerações e outros abonos
variáveis.
Quadro 12. Gastos com o Pessoal
Fonte: CHUA, dados exportados do SICC-AP
Gastos com o pessoal mar/19 mar/20 ∆ %
2020/ 2019∆ valor
Remunerações dos orgãos sociais e de gestão 111.839 95.706 -14,4% -16.133
Remuneração base 18.543.646 19.303.143 4,1% 759.497
Subsídio de férias 1.478.409 1.589.868 7,5% 111.459
Subsídio de Natal 15.160 14.291 -5,7% -869
Despesas de Representação 8.666 8.306 -4,2% -360
Subsídio de refeição 1.041.029 1.088.211 4,5% 47.182
Abonos variáveis ou eventuais 5.441.058 5.449.727 0,2% 8.669
Subsídio e abono de fixação, residência e alojamento 4.504 4.496 -0,2% -8
Ajudas de custo 22.853 21.960 -3,9% -893
Horas Extraordinárias 2.748.496 2.360.108 -14,1% -388.388
Prevenções 482.440 367.464 -23,8% -114.976
Gratificações variáveis ou eventuais 619 646 4,4% 27
Abono para falhas 14.268 12.284 -13,9% -1.984
Subsídio de prevenção, trabalho noturno e de turno 1.784.119 1.980.188 11,0% 196.069
Formação 752 6.014 699,7% 5.262
Colaboração técnica e especializada 2.128 1.808 -15,0% -320
Outros abonos variáveis 380.879 694.757 82,4% 313.878
Benefícios pós-emprego 8.694 7.874 -9,4% -820
Indeminizações 6.370 4.364 -31,5% -2.006
Encargos sobre remunerações 6.064.067 6.305.433 4,0% 241.366
Acidentes no trabalho e doenças profissionais 76.876 127.651 66,0% 50.775
Gastos de ação social 0 0,0% 0
Outros gastos com o pessoal 64.323 74.373 15,6% 10.050
Outros encargos sociais 100.936 110.837 9,8% 9.901
Total Gastos com o pessoal 32.961.075 34.179.785 3,7% 1.218.710
ANÁLISE ECONÓMICO-FINANCEIRA
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3.2. RENDIMENTOS
Os Rendimentos, no trimestre em análise, foram
de 51.146.554€, tal montante representa uma
diminuição face a 2019 de 5,3%
A estrutura de Rendimentos apresenta a
seguinte ponderação: Prestações de Serviços e
concessões 79,3%, Transferências e Subsídios
obtidos 17,8%, Outros Rendimentos e Ganhos
1,7% e Impostos, contribuições e taxas 0,9% e
os restantes 0,3%.
As Prestações de Serviços e Concessões
apresentam uma diminuição de 0,4% e
nas Transferências e Subsídios Correntes
Obtidos uma diminuição de 20,5%, pela
diminuição do valor de gastos de
contexto previstos no CP para 2020
contratualizados entre o CHUA e a ACSS.
Os Outros Rendimentos e Ganhos
apresentam uma diminuição de 17,4% e
os Impostos e Taxas apresentam uma
diminuição de 24,6% face ao período
homólogo.
Quadro 13. Rendimentos
Fonte: CHUA, dados exportados do SICC-AP
Taxas, Vendas, Prestações de Serviços e
concessões
No período em análise, as Taxas
Moderadoras, Vendas e Prestações de Serviços
foi de 41.086.623€, representando diminuição
de 0,8% face a 2019.
De referir que as prestações de serviços
referentes ao Serviço Nacional de Saúde (SNS -
Contrato Programa) o valor registado na
rubrica em análise é proveniente
essencialmente da ACSS, entidade que paga a
produção referente ao Serviço Nacional de
Saúde e que é refletida na rubrica Prestação de
Serviços (SNS) por via da especialização com
base da produção efetiva mensal. Nesta rubrica,
o maior aumento ocorreu na rubrica Outras
Prestações e Serviços de Saúde – Serviço
domiciliário, com um aumento de 296,2% e
sessões de radioterapia com 61,6% e GDH
ambulatório com 16,8%.
RENDIMENTOS mar/19 mar/20 ∆ %
2020/ 2019∆ valor
Impostos, contribuições e taxas 622.334 469.093 -24,6% -153.241
Vendas 9.304 10.595 13,9% 1.291
Prestações de serviços e concessões 40.782.779 40.606.934 -0,4% -175.845
Transferências e subsídios correntes obtidos 11.500.473 9.145.042 -20,5% -2.355.431
Reversões 0 0 0,0% 0
Outros rendimentos e ganhos 1.107.007 914.890 -17,4% -192.117
Juros, dividendos e outros rendimentos similares 164 0 -100,0% -164
Total RENDIMENTOS 54.022.061 51.146.554 -5,3% -2.875.507
ANÁLISE ECONÓMICO-FINANCEIRA
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Destaca-se ainda a rubrica de impostos,
contribuições e taxas moderadoras com uma
diminuição de 24,6% face ao período homólogo.
Quadro 14. Vendas e Prestações de Serviços
Fonte: CHUA, dados exportados do SICC-AP
Outros Rendimentos
Quanto aos outros rendimentos destaca-se
a rúbrica de Transferências e Subsídios
Correntes obtidos com uma diminuição de face
ao período anterior de 20,5% por redução do
valor de custos de contexto pois esta verba é
destinada a compensar situações
extraordinárias e não cobertas pelo Contrato
Programa em termos de produção hospitalar.
Taxas, Vendas e Prestações de Serviços mar/19 mar/20 ∆ %
2020/ 2019∆ valor
Impostos, contribuições e taxas 622.334 469.093 -24,6% -153.241
Vendas 9.304 10.595 13,9% 1.291
Prestações de serviços e concessões 40.782.779 40.606.934 -0,4% -175.845
SNS - SERVIÇO NAC. SAÚDE (Contrato Programa EPE) 39.326.187 40.243.400 2,3% 917.213
Internamento 17.823.446 18.300.804 2,7% 477.358
Consulta 5.052.815 5.586.747 10,6% 533.932
Urgência 4.923.050 4.504.460 -8,5% -418.590
GDH Ambulatório 3.929.618 4.589.285 16,8% 659.667
Hospital de Dia 347.386 343.836 -1,0% -3.550
OUTRAS PRESTAÇÕES SERVIÇOS SAÚDE 7.249.873 6.918.268 -4,6% -331.605
Serviço Domiciliário 24.700 97.861 296,2% 73.161
Programas de gestão da doença crónica 2.916.167 3.252.240 11,5% 336.073
Saúde Sexual e Reprodutiva 90.355 98.727 9,3% 8.372
Valor capitacional (ULS) 0 0,0% 0
Sessões de Radioterapia 579.907 937.266 61,6% 357.359
Medicamentos de Cedência em Ambulatório 626.178 587.232 -6,2% -38.946
Internos 887.032 475.389 -46,4% -411.643
Outras prestações de serviços 521.546 306.957 -41,1% -214.589
Prestações de Saúde de Financiamento Vertical (ACSS) 0 0,0% 0
Outras entidades responsáveis 1.430.671 344.726 -75,9% -1.085.945
Total Taxas, Vendas e Prestações de Serviços 41.414.417 41.086.623 -0,8% -329.085
ANÁLISE ECONÓMICO-FINANCEIRA
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Quadro 15. Outros Rendimentos
Fonte: CHUA, dados exportados do SICC-AP
3.3. RESULTADOS
O Resultado Líquido do Período apresenta
um défice de 12.254.134€ e o Resultado antes
de depreciações, gastos de financiamento e
impostos (EBITDA) demonstra um
agravamento de 154,9% em termos
operacionais, justificado essencialmente pelo
aumento em 16,6% de gastos em FSE por via da
especialização, 6,1% nos CMVMC e em Gastos
com o Pessoal 3,7%.
Quadro 16. Resultados do Período
Fonte: CHUA, dados exportados do SICC-AP
3.4. BALANÇO
O Ativo em Março de 2020 ascende a
187.395.916€, constatando-se uma diminuição
de 8,1% em relação ao período homólogo.
O Passivo total é de 237.846.019€,
apresenta um aumento de 11,5%, face ao ano
anterior, correspondendo a um peso de 126,9%
face ao valor total do Ativo.
Outros Rendimentos mar/19 mar/20 ∆ %
2020/ 2019∆ valor
Transferências e subsídios correntes obtidos 11.500.473 9.145.042 -20,5% -2.355.431
Reversões 0 0,0% 0
Outros rendimentos e ganhos 1.107.007 914.890 -17,4% -192.117
Juros obtidos 164 -100,0% -164
Diferenças de câmbio favoráveis na atividade de financiamento 0 0,0% 0
Total Outros Rendimentos 12.607.644 10.059.932 -20,2% -2.547.712
RESULTADOS mar/19 mar/20 ∆ %
2020/ 2019∆ valor
Resultados antes de depreciação, gastos
financiamento e impostos EBITDA-4.366.893 -11.130.413 154,9% -6.763.521
Resultado operacional (antes de gastos
financiamento e impostos) -5.485.279 -12.248.800 123,3% -6.763.521
Resultados antes de Impostos -5.474.355 -12.254.134 123,8% -6.779.779
Resultados líquido do período -5.474.355 -12.254.134 123,8% -6.779.779
ANÁLISE ECONÓMICO-FINANCEIRA
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Quadro 17. Resumo do Balanço
Fonte: CHUA, dados exportados do SICC-AP
Ativo
A rubrica mais representativa do Ativo é a
de Outras Contas a Receber com 92.551.289€
apresentando um acréscimo de 4,8% face ao
ano anterior e representa 49,3% do ativo,
nomeadamente na componente de acréscimo de
rendimentos onde é registada a especialização
de produção ao SNS, no entanto esta variável
está a ser compensada no Passivo em
Adiantamento de Clientes uma vez que os
recebimentos mensais são contabilizados a
título de Adiantamento de Clientes via ACSS.
Quadro 18. Ativo
Fonte: CHUA, dados exportados do SICC-AP
BALANÇO mar/19 mar/20 ∆ %
2020/ 2019
Ativo 203.912.598 187.395.916 -8,1%
Capital Próprio -9.452.567 -50.450.103 433,7%
Passivo 213.365.165 237.846.019 11,5%
ATIVO mar/19 mar/20 ∆ %
2020/ 2019
Ativos fixos tangíveis 66.879.970 63.962.074 -4,4%
Ativos intangíveis 95.658 54.959 -42,5%
Outros ativos financeiros 365.888 499.007 36,4%
Inventários 3.762.536 5.904.639 56,9%
Clientes, contribuintes e utentes 29.643.476 18.378.218 -38,0%
Estado e outros entes públicos 262.538 262.538 0,0%
Outras contas a receber 88.330.938 92.551.289 4,8%
Outros ativos financeiros 0 0 0,0%
Caixa e depósitos 14.571.593 5.783.192 -60,3%
Diferimentos 0 0 0,0%
Total do Ativo 203.912.598 187.395.916 -8,1%
ANÁLISE ECONÓMICO-FINANCEIRA
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Os Ativos fixos tangíveis com 63.962.074€
apresentam uma diminuição de 4,4% em
relação ao mesmo período.
A rubrica de Clientes e Utentes que
representa 9,8% do Ativo sofreu uma
diminuição de 38,0% face ao período homólogo.
De salientar ainda o aumento verificada
nas existências de 56,9%, face ao período
homólogo o que corresponde em valores
absolutos a 2.142.104€.
Quanto à liquidez houve uma diminuição
das disponibilidades de 60,3%, denotando uma
preocupação do CHUA na regularização de
dívidas de forma mais atempada.
Passivo
Os Adiantamentos de Clientes representam
58,9% do passivo com 140.245.573€, no
período em análise sofreu um aumento de
18,7% devido á contabilização do duodécimo
mensal que será regularizado no final do ano
por contrapartida do Contrato-Programa para
2020.
A rubrica Fornecedores sofreu um
aumento de 14,1%, face ao período anterior.
Quanto às Outras Contas a Pagar, houve um
aumento de 4,7%, resultante da contabilização
das Remunerações a Pagar e respetivos
encargos, por via dos acréscimos de gastos.
Quadro 19. Passivo
Fonte: CHUA, CHUA, dados exportados do SICC-AP
PASSIVO mar/19 mar/20 ∆ %
2020/ 2019
Provisões 4.632.185 4.852.172 4,7%
Fornecedores 45.678.840 52.125.113 14,1%
Adiantamento clientes, utentes 118.149.316 140.245.573 18,7%
Estado e outros entes publicos 5.965.797 1.142.177 -80,9%
Financiamentos obtidos 69.524 35.022 -49,6%
Fornecedores de investimento 1.812.693 655.576 -63,8%
Outras contas a pagar 37.056.811 38.790.388 4,7%
Outros passivos financeiros 0 0 0,0%
Total do Passivo 213.365.165 237.846.019 11,5%
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Relatório Trimestral | 2020
Janeiro a Março
Centro Hospitalar Universitário do Algarve
Anexos
Demonstrações Financeiras
As Demonstrações Financeiras em anexo são as exportadas do programa de
contabilidade SICC-AP e as reportadas à ACSS.
Desta forma fazem parte deste grupo: Demonstração de Resultados por
Natureza, Balanço, Mapa de Controlo da Execução Orçamental – Despesa e Receita e
Fundos Disponíveis.
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Anexo 1. Demonstração de Resultados
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Anexo 2. Balanço
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Anexo 3. Mapa de Controlo da Execução Orçamental – Despesa
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Anexo 4. Mapa de Controlo da Execução Orçamental – Receita
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Anexo 5. LCPA 1