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Ministério da Educação – MEC Universidade Federal do Rio Grande do Sul - UFRGS Pró-Reitoria de Planejamento e Administração - PROPLAN Departamento de Contabilidade e Finanças - DCF Divisão de Contabilidade - DICONT
UFRGS Relatório Contábil 2019
RELATÓRIO CONTÁBIL
2019
Em atendimento às disposições legais e regulamentares vigentes, a Universidade Federal do
Rio Grande do Sul (UFRGS) apresenta o Relatório Contábil do exercício de 2019.
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UFRGS Relatório Contábil 2019
LISTA DE SIGLAS
ANDIFES – Associação Nacional dos Dirigentes das Instituições Federais de Ensino Superior
AUGM – Associação de Universidades Grupo Montevideo
BACEN – Banco Central do Brasil
BB – Banco do Brasil
BF – Balanço Financeiro
BO – Balanço Orçamentário
BP – Balanço Patrimonial
CAPES – Coordenação de Aperfeiçoamento de Pessoal de Nível Superior
CCONT – Coordenação Geral de Contabilidade
CEEE – Companhia Estadual de Energia Elétrica
CNPq – Conselho Nacional de Desenvolvimento Científico e Tecnológico
CPD – Centro de Processamento de Dados
CRC – Conselho Regional de Contabilidade
DCF – Departamento de Contabilidade e Finanças
DEA – Despesa de Exercício Anterior
DEPATRI – Departamento de Patrimônio
DICONT – Divisão de Contabilidade
DFC – Demonstração dos Fluxos de Caixa
DMPL – Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido
DVP – Demonstração das Variações Patrimoniais
FAPERGS – Fundação de Amparo à Pesquisa do Estado do Rio Grande do Sul
INPI – Instituto Nacional da Propriedade Industrial
ISS – Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza
LOA – Lei Orçamentária Anual
MAPA – Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento
MCASP – Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público
MEC – Ministério da Educação
NBC TSP – Normas Brasileiras Técnicas de Contabilidade do Setor Público
OB – Ordem Bancária
OP – Ordem de Pagamento
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UFRGS Relatório Contábil 2019
PCASP – Plano de Contas Aplicado ao Setor Público
PGF – Procuradoria-Geral Federal
PL – Patrimônio Líquido
PROPLAN – Pró-Reitoria de Planejamento e Administração
RMA – Relatório Mensal de Almoxarifado
SAP – Sistema de Administração Patrimonial
SELIC – Sistema Especial de Liquidação e Custódia
SIAFI – Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal
SPIUnet – Sistema de Gerenciamento do Patrimônio Imobiliário da União
SPU – Secretaria do Patrimônio da União
STN – Secretaria do Tesouro Nacional
TCU – Tribunal de Contas da União
TED – Termo de Execução Descentralizada
TRF4 – Tribunal Regional Federal da 4ª Região
UFRGS – Universidade Federal do Rio Grande do Sul
VPA – Variação Patrimonial Aumentativa
VPD – Variação Patrimonial Diminutiva
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UFRGS Relatório Contábil 2019
LISTA DE FIGURAS
Figura 1 Estoques ..................................................................................................................... 28
Figura 2 Composição das variações patrimoniais diminutivas pagas antecipadamente .......... 30
Figura 3 Demonstrativo da composição da conta bens imóveis de uso especial ..................... 33
Figura 4 Demonstrativo da evolução do imobilizado 2018 - correção ....................................35
Figura 5 Composição da conta bens móveis em comparação a 2017 - correção .....................35
Figura 6 Demonstrativo da composição da conta bens imóveis ..............................................36
Figura 7 Despesa empenhada por modalidade de licitação - 2019........................................... 45
Figura 8 Despesa empenhada não aplicável - 2019 .................................................................. 46
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LISTA DE TABELAS
Tabela 1 Demonstrativo da evolução e composição do caixa e equivalentes de caixa ............ 27
Tabela 2 Estoques por almoxarifado ........................................................................................ 29
Tabela 3 Ações de telefonia da UFRGS ................................................................................... 31
Tabela 4 Demonstrativo da evolução do imobilizado .............................................................. 31
Tabela 5 Composição da conta bens móveis em comparação a 2018 ...................................... 32
Tabela 6 Demonstrativo da composição da conta bens imóveis .............................................. 32
Tabela 7 Demonstrativo da evolução do imobilizado .............................................................. 35
Tabela 8 Composição da conta bens móveis em comparação a 2017 ...................................... 35
Tabela 9 Demonstrativo da composição da conta bens imóveis .............................................. 36
Tabela 10 Composição do item obrigações trabalhistas, previdenciárias e assistenciais a pagar
.................................................................................................................................................. 37
Tabela 11 Fornecedores e contas a pagar por fornecedor e variação em relação ao total ........ 37
Tabela 12 Composição das demais obrigações a curto prazo .................................................. 38
Tabela 13 Obrigações Contratuais – Composição .................................................................... 39
Tabela 14 Obrigações Contratuais – Por Contratado ............................................................... 40
Tabela 15 Obrigações Contratuais – Descrição dos Principais Contratos................................ 40
Tabela 16 Composição das Variações Patrimoniais Diminutivas ............................................ 42
Tabela 17 Receitas Orçamentárias: realização versus previsão ............................................... 44
Tabela 18 Despesas Orçamentárias: valor empenhado versus dotação atualizada .................. 44
Tabela 19 Despesas Orçamentárias: valor empenhado versus valor pago ............................... 45
Tabela 20 Restos a Pagar Não Processados: percentual de pagamentos/cancelamentos versus
valores inscritos/reinscritos 2019 ............................................................................................. 49
Tabela 21 Restos a Pagar Processados: percentual de pagamentos/cancelamentos versus
valores inscritos/reinscritos 2019 ............................................................................................. 49
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LISTA DE QUADROS
Quadro 1 Balanço Patrimonial ................................................................................................. 10
Quadro 2 Balanço Patrimonial – Ativos e passivos financeiros e permanentes ....................... 11
Quadro 3 Balanço Patrimonial – Quadro de compensações..................................................... 12
Quadro 4 Balanço Patrimonial – Demonstrativo do Superávit/Déficit Financeiro .................. 12
Quadro 5 Demonstração das Variações Patrimoniais .............................................................. 13
Quadro 6 Balanço Orçamentário – Receitas previstas e realizadas.......................................... 14
Quadro 7 Balanço Orçamentário – Despesas previstas e realizadas ........................................ 15
Quadro 8 Balanço Orçamentário – Demonstrativo de execução dos restos a pagar não
processados ............................................................................................................................... 15
Quadro 9 Balanço Orçamentário – Demonstrativo de execução dos restos a pagar processados
e não processados liquidados .................................................................................................... 16
Quadro 10 Balanço Financeiro ................................................................................................. 17
Quadro 11 Demonstração dos Fluxos de Caixa ....................................................................... 18
Quadro 12 Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido ............................................. 20
Quadro 13 Demonstrativo da composição da conta imóveis de uso educacional .................... 34
Quadro 14 Despesas por Órgão de Origem e Função .............................................................. 47
Quadro 15 Restos a Pagar: evolução por grupo de despesa – 2019 ......................................... 48
Quadro 16 Restos a Pagar: composição por grupo de despesa – 2019 ..................................... 48
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SUMÁRIO
LISTA DE SIGLAS .................................................................................................................. 2
LISTA DE FIGURAS ............................................................................................................... 4
LISTA DE TABELAS .............................................................................................................. 5
LISTA DE QUADROS ............................................................................................................. 6
SUMÁRIO ................................................................................................................................. 7
1. Declaração do Contador Geral ..................................................................................... 9
2. Demonstrações Contábeis ........................................................................................... 10
2.1. Balanço Patrimonial ............................................................................................................................. 10
2.2. Demonstração das Variações Patrimoniais .......................................................................................... 12
2.3. Balanço Orçamentário ......................................................................................................................... 14
2.4. Balanço Financeiro .............................................................................................................................. 16
2.5. Demonstração dos Fluxos de Caixa ..................................................................................................... 18
2.6. Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido .......................................................................... 19
3. Notas Explicativas (NE) .............................................................................................. 20
3.1. Contexto Operacional ................................................................................................................................. 20
3.2. Base de Elaboração das Demonstrações Contábeis .................................................................................... 22
3.3. Resumo dos Principais Critérios e Políticas Contábeis .............................................................................. 22
3.3.1. Moeda Utilizada ...................................................................................................................................... 22
3.3.2. Caixa e Equivalentes de Caixa ................................................................................................................ 23
3.3.3. Demais Créditos e Valores a Curto Prazo ............................................................................................... 23
3.3.4. Estoques ................................................................................................................................................... 23
3.3.5. Ativo Realizável a Longo Prazo .............................................................................................................. 23
3.3.6. Ajuste para Perdas em Dívida Ativa Não Tributária ............................................................................... 23
3.3.7. Investimentos ........................................................................................................................................... 24
3.3.8. Imobilizado .............................................................................................................................................. 24
3.3.9. Intangível ................................................................................................................................................. 24
3.3.10. Depreciação, Amortização e Exaustão .................................................................................................. 24
3.3.11. Passivo ................................................................................................................................................... 25
3.3.12. Apuração do Resultado .......................................................................................................................... 25
3.4. NE 01 – Caixa e Equivalentes de Caixa ..................................................................................................... 27
3.5. NE 02 – Estoques ....................................................................................................................................... 28
3.6. NE 03 – Variações Patrimoniais Diminutivas Pagas Antecipadamente ..................................................... 29
3.7. NE 04 – Realizável a Longo Prazo ............................................................................................................. 30
3.8. NE 05 – Investimentos ............................................................................................................................... 30
3.9. NE 06 – Imobilizado .................................................................................................................................. 31
3.10. NE 07 – Intangível .................................................................................................................................... 36
3.11. NE 08 – Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Curto Prazo ....................... 36
3.12. NE 09 – Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo ............................................................................ 37
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3.13. NE 10 – Demais Obrigações .................................................................................................................... 37
3.14. NE 11 – Patrimônio Líquido .................................................................................................................... 38
3.15. NE 12 – Obrigações Contratuais .............................................................................................................. 39
3.16. NE 13 – Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos ...................................................................... 40
3.17. NE 14 – Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras .................................................................... 40
3.18. NE 15 – Transferências e Delegações Recebidas ..................................................................................... 41
3.19. NE 16 – Valorização e Ganhos com Ativos e Desincorporação de Passivos ........................................... 41
3.20. NE 17 – Outras Variações Patrimoniais Aumentativas ............................................................................ 41
2.21. NE 18 – Variações Patrimoniais Diminutivas .......................................................................................... 41
3.22. NE 19 – Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras ....................................................................... 42
3.23. NE 20 – Transferências e Delegações Concedidas ................................................................................... 42
3.24. NE 21 – Desvalorização e Perda de Ativos e Incorporação de Passivos .................................................. 43
3.25. NE 22 – Receita Orçamentária - Execução .............................................................................................. 43
3.26. NE 23 – Despesa Orçamentária - Execução ............................................................................................. 44
3.27. NE 24 – Movimentação de Créditos ......................................................................................................... 46
3.28. NE 25 – Inscrição dos Restos a Pagar ...................................................................................................... 47
3.29. NE 26 – Execução dos Restos a Pagar ..................................................................................................... 48
3.30. NE 27 – Geração Líquida de Caixa e Equivalentes de Caixa ................................................................... 49
4. Outras Informações ..................................................................................................... 50
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Declaração do Contador Geral
A Divisão de Contabilidade (DICONT) faz parte do Departamento de Contabilidade e
Finanças (DCF), que compõem a Pró-Reitoria de Planejamento e Administração (PROPLAN)
da UFRGS, e tem por competência atividades de registro, tratamento e controle das operações
relativas à administração orçamentária, financeira e patrimonial visando à elaboração das
demonstrações contábeis, conforme estabelecido pela Lei nº 10.180/2001.
O escopo desta declaração leva em conta as seguintes demonstrações contábeis e suas notas
explicativas para a data base de 31 de dezembro de 2019 da Universidade Federal do Rio
Grande do Sul:
Balanço Patrimonial: evidencia os ativos e passivos ao final do período
Demonstração das Variações Patrimoniais: neste demonstrativo é apurado o resultado
patrimonial do período, fruto do confronto das variações patrimoniais aumentativas (receitas)
com as variações patrimoniais diminutivas (despesas)
Balanço Orçamentário: demonstra as receitas previstas e as despesas autorizadas na Lei
Orçamentária Anual (LOA) em confronto com suas realizações
Balanço Financeiro: evidencia a movimentação financeira do órgão e possibilita a apuração
do resultado financeiro do exercício
Demonstração dos Fluxos de Caixa: permite analisar a capacidade de a entidade gerar caixa
e equivalentes de caixa e utilizar recursos próprios ou de terceiros em suas atividades
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido: divulga as variações do patrimônio
líquido, bem como sua evolução no período.
A conformidade contábil é realizada pela DICONT de acordo com os procedimentos descritos
na Macrofunção 020315 – Conformidade Contábil presente no Manual do Sistema Integrado
de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI). Esse processo visa assegurar a
integridade, fidedignidade e confiabilidade das informações constantes no SIAFI.
Considerando a análise realizada nos demonstrativos, balancetes e auditores contábeis,
declaro que as demonstrações contábeis Balanço Patrimonial, Demonstração das Variações
Patrimoniais, Balanço Orçamentário, Balanço Financeiro, Demonstrações do Fluxo de Caixa
e Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e suas notas explicativas encerradas em
31 de dezembro de 2019, estão, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a Lei nº
4.320/1964, as Normas Brasileiras Técnicas de Contabilidade do Setor Público (NBC TSP), o
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Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público (MCASP) e o Manual SIAFI, exceto
quanto aos assuntos mencionados a seguir:
Ao final do exercício de 2019 permaneceram registrados valores de devoluções de convênios
efetuadas por fundações de apoio que ainda não tiveram a devida destinação, apesar das
reiteradas solicitações de providências às áreas responsáveis. Esse fato impacta o passivo
circulante elevando o saldo do item Demais Obrigações a Curto Prazo em R$ 1.065.266,61
(um milhão sessenta e cinco mil duzentos e sessenta e seis reais e sessenta e um centavos).
Os valores do Imobilizado e do Intangível não estão apresentados da forma mais apropriada,
pois ainda não houve reavaliação dos itens imóveis e intangíveis e, também, não foi
apresentado inventário dos bens móveis ao final do exercício.
Porto Alegre, 24 de janeiro de 2020.
Denise de Carvalho Benedetti Santos
CRC RS nº 069243/O-0
Contador Geral da UFRGS
Demonstrações Contábeis
O objetivo principal das demonstrações contábeis é fornecer informações sobre a situação
econômico-financeira da entidade, quais sejam: a sua situação patrimonial, o seu desempenho
e os seus fluxos de caixa, em determinado período ou exercício financeiro.
2.1. Balanço Patrimonial
Quadro 1 Balanço Patrimonial
BALANÇO PATRIMONIAL – 31/12/2019
Valores em R$
ATIVO NE 2019 2018
ATIVO CIRCULANTE 148.167.875,12 139.060.584,47
Caixa e Equivalentes de Caixa 01 132.109.232,34 122.162.785,02
Demais Créditos e Valores a Curto Prazo 8.055.098,10 8.266.891,06
Estoques 02 7.339.337,36 7.651.513,45
VPDs Pagas Antecipadamente 03 664.207,32 979.394,94
ATIVO NÃO CIRCULANTE 410.832.251,06 444.475.348,75
Ativo Realizável a Longo Prazo 04 40.400,91 298.417,37
Créditos a Longo Prazo 40.400,91 298.417,37
Dívida Ativa Não Tributária 8.882.594,29 8.932.636,30
(-) Ajustes para Perdas em Créditos a Longo Prazo -8.842.193,38 -8.634.218,93
Investimentos 05 174.377,60 140.022,75
continua
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UFRGS Relatório Contábil 2019
11
continuação
BALANÇO PATRIMONIAL – 31/12/2019
Valores em R$
Participações Permanentes 174.377,60 140.022,75
Participações Avaliadas pelo Método de Custo 174.377,60 140.022,75
Imobilizado 06 408.020.523,25 441.736.304,85
Bens Móveis 214.831.819,16 236.548.884,05
Bens Móveis 365.016.649,19 366.149.125,60
(-) Depreciação Acumulada Bens Móveis -150.184.830,03 -129.600.241,55
Bens Imóveis 193.188.704,09 205.187.420,80
Bens Imóveis 195.180.425,11 206.202.596,99
(-) Depreciação Acumulada Bens Imóveis -1.991.721,02 -1.015.176,19
Intangível 07 2.596.949,30 2.300.603,78
Softwares 1.209.753,25 990.626,73
Softwares 1.586.239,69 1.361.213,25
(-) Amortização Acumulada de Softwares -376.486,44 -370.586,52
Marcas, Direitos e Patentes Industriais 1.387.196,05 1.309.977,05
TOTAL DO ATIVO 559.000.126,18 583.535.933,22
PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO NE 2019 2018
PASSIVO CIRCULANTE 414.513.058,38 196.178.873,72
Obrigações Trabalh, Previd. e Assist. a Pagar a Curto Prazo 08 165.737.226,28 142.739.160,52
Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo 09 11.027.884,76 20.666.920,51
Demais Obrigações a Curto Prazo 10 237.747.947,34 32.772.792,69
PASSIVO NÃO CIRCULANTE 0,00 3.675.632,69
Demais Obrigações a Longo Prazo 10 0,00 3.675.632,69
TOTAL DO PASSIVO EXIGÍVEL 414.513.058,38 199.854.506,41
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 11
Resultados Acumulados 144.487.067,80 383.681.426,81
Resultado do Exercício -227.773.611,93 -108.256.148,22
Resultado de Exercícios Anteriores 383.681.426,81 -1.510.311.198,08
Ajustes de Exercícios Anteriores -11.420.747,08 2.002.248.773,11
TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 144.487.067,80 383.681.426.81
TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 559.000.126,18 583.535.933,22
Fonte: SIAFI 2019
Quadro 2 Balanço Patrimonial – Ativos e passivos financeiros e permanentes
BALANÇO PATRIMONIAL – 31/12/2019
Valores em R$
ATIVO PASSIVO
2019 2018 2019 2018
Ativo Financeiro 132.109.232,34 122.162.785,02 Passivo Financeiro 161.057.617,22 151.294.391,63
Ativo Permanente 426.890.893,84 461.373.148,20 Passivo Permanente 283.737.725,30 75.572.867,67
SALDO PATRIMONIAL SALDO PATRIMONIAL 114.204.783,66 356.668.673,92
Fonte: SIAFI 2019
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Quadro 3 Balanço Patrimonial – Quadro de compensações
BALANÇO PATRIMONIAL – 31/12/2019
Valores em R$
QUADRO DE COMPENSAÇÕES
ATIVO
2019 2018
EXECUÇÃO DOS ATOS POTENCIAIS ATIVOS 114.195.746,43 109.997.691,03
Garantias e Contragarantias Recebidas a Executar 7.796.007,21 9.895.561,27
Direitos Conveniados e Outros Instrumentos Cong. 81.866.993,42 90.625.035,17
Direitos Contratuais a Executar 24.532.745,80 9.477.094,59
TOTAL 114.195.746,43 109.997.691,03
PASSIVO
2019 2018
EXECUÇÃO DOS ATOS POTENCIAIS PASSIVOS 236.323.351,10 243.735.090,04
Obrigações Conveniadas e Outros Instrumentos Cong. 61.283.458,16 54.409.681,97
Obrigações Contratuais a Executar – 12 175.039.892,94 189.325.408,07
TOTAL 236.323.351,10 243.735.090,04
Fonte: SIAFI 2019
Quadro 4 Balanço Patrimonial – Demonstrativo do Superávit/Déficit Financeiro
BALANÇO PATRIMONIAL – 31/12/2019
Valores em R$
DEMONSTRATIVO DO SUPERÁVIT/DÉFICIT FINANCEIRO APURADO NO BALANÇO
PATRIMONIAL
DESTINAÇÃO DE RECURSOS SUPERÁVIT/DÉFICIT FINANCEIRO
Recursos Ordinários -10.923.799,57
Recursos Vinculados -18.024.585,31
Educação -2.501.551,40
Seguridade Social (Exceto Previdência) -15.074.469,68
Previdência Social (RPPS) 470,41
Receitas Financeiras -1.122.495,51
Alienação de Bens e Direitos 75.205,02
Outros Recursos Vinculados a Fundos, Órgãos e Programas 598.255,85
TOTAL -28.948.384,88
Fonte: SIAFI 2019
2.2. Demonstração das Variações Patrimoniais
A DVP apura o resultado patrimonial do período a partir do confronto entre as variações
patrimoniais aumentativas e diminutivas. O valor apurado compõe o patrimônio líquido
demonstrado no Balanço Patrimonial.
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UFRGS Relatório Contábil 2019
13
No setor público o resultado patrimonial não é um indicador de desempenho, mas um
medidor do quanto o serviço público ofertado promoveu alterações quantitativas dos
elementos patrimoniais.
Quadro 5 Demonstração das Variações Patrimoniais
DEMONSTRAÇÕES DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS – 31/12/2019
Valores em R$
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUANTITATIVAS NE 2019 2018
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS 2.120.678.636,62 1.876.893.658,52
Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos 13 29.673.309,74 27.565.977,31
Venda de Mercadorias 695.854,68 461.048,35
Venda de Produtos 0,00 780,00
Exploração de Bens, Direitos e Prestação de Serviços 28.977.455,06 27.104.148,96
Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras 14 911.544,11 4.954.836,46
Juros e Encargos de Mora 1.006,23 793,57
Remuneração de Depósitos Bancários e Aplicações Financeiras 910.537,88 4.954.042,89
Transferências e Delegações Recebidas 15 1.944.861.337,59 1.830.602.288,09
Transferências Intragovernamentais 1.935.637.299,88 1.823.775.523,32
Transferências Intergovernamentais 0,00 46.915,80
Outras Transferências e Delegações Recebidas 9.224.037,71 6.779.848,97
Valorização e Ganhos c/ Ativos e Desincorporação de Passivos 16 141.558.411,67 11.305.461,89
Reavaliação de Ativos 0,00 2.729,35
Ganhos com Incorporação de Ativos 5.340.648,33 9.760.608,43
Ganhos com Desincorporação de Passivos 136.217.763,34 1.542.124,11
Outras Variações Patrimoniais Aumentativas 17 3.674.033,51 2.465.094,77
Reversão de Provisões e Ajustes para Perdas 914.131,59 1.024.150,92
Diversas Variações Patrimoniais Aumentativas 2.759.901,92 1.440.943,85
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS 18 2.348.452.248,55 1.985.149.806,74
Pessoal e Encargos 1.069.911.592,45 1.018.670.027,04
Remuneração a Pessoal 856.647.645,26 809.662.737,57
Encargos Patronais 162.795.625,77 159.478.843,42
Benefícios a Pessoal 50.397.741,89 49.467.114,09
Outras Var. Patrimoniais Diminutivas - Pessoal e Encargos 70.579,53 61.331,96
Benefícios Previdenciários e Assistenciais 711.569.907,17 667.648.933,72
Aposentadorias e Reformas 574.896.545,40 539.466.346,49
Pensões 135.814.166,03 127.269.908,66
Outros Benefícios Previdenciários e Assistenciais 859.195,74 912.678,57
Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo 168.185.341,47 192.256.608,93
Uso de Material de Consumo 10.518.065,98 17.608.481,82
Serviços 134.203.409,34 151.262.748,66
Depreciação, Amortização e Exaustão 23.463.866,15 23.385.378,45
Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras 19 262.067,14 35.775,36
Juros e Encargos de Mora 262.067,14 35.212,39
Descontos Financeiros Concedidos 0,00 562,97
continua
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14
continuação
DEMONSTRAÇÕES DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS – 31/12/2019
Valores em R$
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUANTITATIVAS NE 2019 2018
Transferências e Delegações Concedidas 20 30.916.797,10 38.004.641,59
Transferências Intragovernamentais 4.198.440,42 3.145.500,53
Transferências Intergovernamentais 26.170.670,02 34.104.035,96
Transferências a Instituições Privadas 117.139,76 123.408,33
Transferências ao Exterior 68.350,44 103.101,37
Outras Transferências e Delegações Concedidas 362.196,46 528.595,40
Desvalorização e Perda de Ativos e Incorporação de Passivos 21 328.763.674,47 30.677.825,79
Reavaliação, Redução a Valor Recuperável e Ajustes p/ Perdas 2.449.417,97 1.256.046,84
Perdas com Alienação 1.257.601,83 51.532,77
Perdas Involuntárias 14.598,40 34,34
Incorporação de Passivos 294.734.260,65 25.605.685,43
Desincorporação de Ativos 30.307.795,62 3.764.526,41
Tributárias 1.824.335,18 1.783.703,25
Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria 178.203,94 150.829,91
Contribuições 1.646.131,24 1.632.873,34
Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 37.018.533,57 36.072.291,06
Incentivos 35.651.190,89 35.630.777,56
Diversas Variações Patrimoniais Diminutivas 1.367.342,68 441.513,50
RESULTADO PATRIMONIAL DO PERÍODO -227.773.611,93 -108.256.148,22
Fonte: SIAFI 2019
2.3. Balanço Orçamentário
Quadro 6 Balanço Orçamentário – Receitas previstas e realizadas
BALANÇO ORÇAMENTÁRIO – 31/12/2019
Valores em R$
RECEITA
RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS NE PREVISÃO
INICIAL
PREVISÃO
ATUALIZADA
RECEITAS
ATUALIZADAS SALDO
RECEITAS CORRENTES 22 35.601.438,00 35.601.438,00 30.978.964,41 -4.622.473,59
Receita Patrimonial 8.119.051,00 8.119.051,00 3.596.193,44 -4.522.857,56
Exploração do Patrimônio Imobiliário do Estado
2.435.262,00 2.435.262,00 2.685.655,56 250.393,56
Valores Mobiliários 5.683.789,00 5.683.789,00 910.537,88 -4.773.251,12
Receita Agropecuária 207.430,00 207.430,00 695.854,68 488.424,68
Receita Industrial 15.000,00 15.000,00 0,00 -15.000,00
Receitas de Serviços 26.718.810,00 26.718.810,00 26.292.805,73 -426.004,27
Serviços Administrativos e
Comerciais Gerais 26.718.810,00 26.718.810,00 26.292.805,73 -426.004,27
Outras Receitas Correntes 541.147,00 541.147,00 394.110,56 -147.036,44
Multas Administrativas,
Contratuais e Judiciais 379.274,00 379.274,00 394.110,56 14.836,56
continua
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BALANÇO ORÇAMENTÁRIO – 31/12/2019
Valores em R$
RECEITA
RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS NE PREVISÃO
INICIAL
PREVISÃO
ATUALIZADA
RECEITAS
ATUALIZADAS SALDO
Indenizações, Restituições e
Ressarcimentos 161.873,00 161.873,00 0,00 -161.873,00
RECEITAS DE CAPITAL 22 41.080,00 41.080,00 41.695,00 615,00
Alienação de Bens 41.080,00 41.080,00 41.695,00 615,00
Alienação de Bens Móveis 41.080,00 41.080,00 41.695,00 615,00
SUBTOTAL DE RECEITAS 35.642.518,00 35.642.518,00 31.020.659,41 -4.621.858,59
DEFICIT 0,00 0,00 1.937.881.834,91 1.937.881.834,91
TOTAL 35.642.518,00 35.642.518,00 1.968.902.494,32 1.933.259.976,32
Fonte: SIAFI 2019
Quadro 7 Balanço Orçamentário – Despesas previstas e realizadas
BALANÇO ORÇAMENTÁRIO – 31/12/2019
Valores em R$
DESPESA
DESPESAS
ORÇAMENTÁRI
AS
N
E
DOTAÇÃO
INICIAL
DOTAÇÃO
ATUALIZADA
DESPESAS
EMPENHADAS
DESPESAS
LIQUIDADAS
DESPESAS
PAGAS
SALDO DA
DOTAÇÃO
DESPESAS
CORRENTES 23 1.903.445.879,00 2.005.645.416,00 1.948.693.851,83 1.933.343.759,97 1.805.727.369,37 56.951.564,17
Pessoal e
Encargos Sociais 1.646.553.465,00 1.751.147.845,00 1.670.930.174,22 1.670.925.425,73 1.562.789.419,43 80.217.670,78
Outras Despesas
Correntes 256.892.414,00 254.497.571,00 277.763.677,61 262.418.334,24 242.934.949,94 -23.266.106,61
DESPESAS DE
CAPITAL 23 14.514.916,00 15.161.001,00 20.208.642,49 5.506.095,99 5.468.673,96 -5.047.641,49
Investimentos 14.514.916,00 15.161.001,00 20.208.642,49 5.506.095,99 5.468.673,96 -5.047.641,49
TOTAL 24 1.917.960.795,00 2.020.806.417,00 1.968.902.494,32 1.938.849.855,96 1.811.193.043,33 51.903.922,68
Fonte: SIAFI 2019
Quadro 8 Balanço Orçamentário – Demonstrativo de execução dos restos a pagar não processados
BALANÇO ORÇAMENTÁRIO – 31/12/2019
Valores em R$
DEMONSTRATIVO DE EXECUÇÃO DOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS – NE 25, 26
DESPESAS
ORÇAMENTÁRIAS
INSCRITOS EM
EXERCÍCIOS
ANTERIORES
INSCRITOS EM
31 DE
DEZEMBRO DO
EXERCÍCIO
ANTERIOR
LIQUIDADOS PAGOS CANCELADOS SALDO
DESPESAS
CORRENTES
2.712.245,79 8.228.805,30 7.980.491,80 7.978.045,30 2.720.239,72 242.766,07
Pessoal e Encargos
Sociais
0,00 9.826,30 9.319,10 9.319,10 0,00 507,20
Outras Despesas
Correntes
2.712.245,79 8.218.979,00 7.971.172,70 7.968.726,20 2.720.239,72 242.258,87
continua
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BALANÇO ORÇAMENTÁRIO – 31/12/2019
Valores em R$
DEMONSTRATIVO DE EXECUÇÃO DOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS – NE 25, 26
DESPESAS
ORÇAMENTÁRIAS
INSCRITOS EM
EXERCÍCIOS
ANTERIORES
INSCRITOS EM
31 DE
DEZEMBRO DO
EXERCÍCIO
ANTERIOR
LIQUIDADOS PAGOS CANCELADOS SALDO
DESPESAS DE
CAPITAL
1.291.713,56 14.865.300,05 15.481.223,82 15.481.223,82 675.789,75 0,04
Investimentos 1.291.713,56 14.865.300,05 15.481.223,82 15.481.223,82 675.789,75 0,04
TOTAL 4.003.959,35 23.094.105,35 23.461.715,62 23.459.269,12 3.396.029,47 242.766,11
Fonte: SIAFI 2019
Quadro 9 Balanço Orçamentário – Demonstrativo de execução dos restos a pagar processados e não
processados liquidados
BALANÇO ORÇAMENTÁRIO – 31/12/2019
Valores em R$
DEMONSTRATIVO DE EXECUÇÃO RESTOS A PAGAR PROCESSADOS E NAO PROCESSADOS LIQUIDADOS – NE 25, 26
DESPESAS
ORÇAMENTÁRIAS
INSCRITOS EM
EXERCÍCIOS
ANTERIORES
INSCRITOS EM 31 DE
DEZEMBRO DO
EXERCÍCIO
ANTERIOR
PAGOS CANCELADOS SALDO
DESPESAS
CORRENTES
3.012.458,94 114.620.544,54 115.027.290,88 1.101.654,58 1.504.058,02
Pessoal e Encargos
Sociais
0,00 104.464.736,31 104.464.736,31 0,00 0,00
Outras Despesas
Correntes
3.012.458,94 10.155.808,23 10.562.554,57 1.101.654,58 1.504.058,02
DESPESAS DE
CAPITAL
1.818.973,61 225.622,20 233.622,20 1.810.973,61 0,00
Investimentos 1.818.973,61 225.622,20 233.622,20 1.810.973,61 0,00
TOTAL 4.831.432,55 114.846.166,74 115.260.913,08 2.912.628,19 1.504.058,02
Fonte: SIAFI 2019
2.4. Balanço Financeiro
O Balanço Financeiro evidencia a movimentação financeira do órgão e possibilita a apuração
do resultado financeiro do exercício. O resultado financeiro do exercício não deve ser
confundido com o superávit ou déficit financeiro do exercício que é apurado pelo Balanço
Patrimonial.
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Quadro 10 Balanço Financeiro
BALANÇO FINANCEIRO - 31/12/2019
Valores em R$
INGRESSOS NE 2019 2018
Receitas Orçamentárias 31.020.659,41 33.827.290,05
Ordinárias 0,00 8,00
Vinculadas 40.328.272,71 36.498.948,46
Alienação de Bens e Direitos 41.695,00 38.244,00
Outros Recursos Vinculados a Órgãos e Programas 40.283.152,71 36.460.704,46
Recursos a Classificar 3.425,00 0,00
(-) Deduções da Receita Orçamentária -9.307.613,30 -2.671.666,41
Transferências Financeiras Recebidas 1.935.637.299,88 1.823.775.523,32
Resultantes da Execução Orçamentária 1.899.346.690,67 1.789.127.225,39
Repasse Recebido 1.899.346.690,67 1.789.127.225,39
Independentes da Execução Orçamentária 36.290.609,21 34.648.297,93
Transferências Recebidas para Pagamento de RP 34.327.184,66 30.920.513,65
Movimentação de Saldos Patrimoniais 1.963.424,55 3.727.784,28
Recebimentos Extraorçamentários 164.598.537,97 141.418.147,38
Inscrição dos Restos a Pagar Processados 127.656.812,63 114.633.811,99
Inscrição dos Restos a Pagar Não Processados 30.052.638,36 23.094.105,35
Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 6.571.596,86 3.335.529,43
Outros Recebimentos Extraorçamentários 317.490,12 354.700,61
Restituições a Pagar 0,00 49,40
Arrecadação de Outra Unidade 317.490,12 354.651,21
Saldo do Exercício Anterior 122.162.785,02 70.570.384,76
Caixa e Equivalentes de Caixa 01 122.162.785,02 70.570.384,76
TOTAL 2.253.419.282,28 2.069.591.345,51
DISPÊNDIOS NE 2019 2018
Despesas Orçamentárias 1.968.902.494,32 1.896.886.455,10
Ordinárias 1.609.754.304,86 1.485.201.680,84
Vinculadas 359.148.189,46 411.684.774,26
Educação 6.324.608,06 1.420.416,58
Seguridade Social (Exceto Previdência) 17.766.722,23 98.230.291,68
Previdência Social (RPPS) 296.871.058,08 197.559.620,00
Receitas Financeiras 1.399.821,57 899.660,50
Operação de Crédito 0,00 647.892,51
Alienação de Bens e Direitos 41.080,00 53.559,98
Outros Recursos Vinculados a Órgãos e Programas 36.744.899,52 89.481.646,96
Outros Recursos Vinculados a Fundos 0,00 23.391.686,15
Transferências Financeiras Concedidas 4.149.794,71 3.137.747,89
Resultantes da Execução Orçamentária 180.356,01 1.980.268,25
Repasse Concedido 100.743,47 270.291,19
Repasse Devolvido 79.612,54 1.709.977,06
Independentes da Execução Orçamentária 3.969.438,70 1.157.479,64
Transferências Concedidas para Pagamento de RP 121.773,10 415.362,29
Demais Transferências Concedidas 3.015.866,43 141.582,05
Movimento de Saldos Patrimoniais 831.799,17 600.535,30
continua
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BALANÇO FINANCEIRO - 31/12/2019
Valores em R$
DISPÊNDIOS NE 2019 2018
Pagamentos Extraorçamentárias 148.257.760,91 47.404.357,50
Pagamento dos Restos a Pagar Processados 26 115.260.913,08 5.118.711,52
Pagamento dos Restos a Pagar Não Processados 26 23.459.269,12 40.084.313,32
Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 9.488.933,00 1.378.417,46
Outros Pagamentos Extraorçamentários 48.645,71 822.915,20
Ordens Bancárias Sacadas – Cartão de Pagto
0,00 28,09
Pagamento de Restituições de Exercícios Anteriores 49,40 0,00
Demais Pagamentos 48.596,31 822.887,11
Saldo para o Exercício Seguinte 132.109.232,34 122.162.785,02
Caixa e Equivalentes de Caixa 01 132.109.232,34 122.162.785,02
TOTAL 2.253.419.282,28 2.069.591.345,51
Fonte: SIAFI 2019
2.5. Demonstração dos Fluxos de Caixa
Quadro 11 Demonstração dos Fluxos de Caixa
DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA - 31/12/2019
Valores em R$
NE 2019 2018
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS 31.088.272,30 81.488.903,54
INGRESSOS 1.973.505.351,27 1.861.254.843,41
Receitas Derivadas e Originárias 30.978.964,41 33.742.174,25
Receita Patrimonial 2.685.655,56 2.329.721,95
Receita Agropecuária 695.854,68 461.048,35
Receita Industrial 0,00 780,00
Receita de Serviços 26.292.805,73 24.758.824,82
Remuneração das Disponibilidades 910.537,88 5.769.177,36
Outras Receitas Derivadas e Originárias 394.110,56 422.621,77
Transferências Correntes Recebidas 0,00 46.915,80
Intergovernamentais 0,00 46.915,80
Dos Estados e/ou Distrito Federal 0,00 46.915,80
Outros Ingressos Operacionais 1.942.526.386,86 1.827.465.753,36
Ingressos Extraorçamentários 6.571.596,86 3.335.529,43
Restituições a Pagar 0,00 49,40
Transferências Financeiras Recebidas 1.935.637.299,88 1.823.775.523,32
Arrecadação de Outra Unidade 317.490,12 354.651,21
DESEMBOLSOS -1.942.417.078,97 -1.779.765.939,87
Pessoal e Demais Despesas -1.755.874.861,42 -1.602.222.080,10
Administração -7.801,00 0,00
Defesa Nacional 0,00 -3.474,82
Segurança Pública -318.622,79 -994.491,16
Assistência Social -23.034,20 -119.160,00
Previdência Social -681.871.970,58 -600.534.179,41
continua
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19
continuação
DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA - 31/12/2019
Valores em R$
NE 2019 2018
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
Saúde -5.622.129,71 -10.583.964,35
Educação -1.065.031.638,98 -984.450.881,08
Cultura -373.700,00 -175.778,00
Direitos da Cidadania 0,00 -100.000,00
Gestão Ambiental -465.000,00 0,00
Ciência e Tecnologia -1.699.432,00 -3.815.156,31
Agricultura -4.800,00 -4.800,00
Indústria -456.500,00 -196.000,00
Desporto e Lazer 0,00 -1.243.966,88
Encargos Especiais -232,16 -200,00
(+/-) Ordens Bancárias não Sacadas - Cartão de Pagamento 0,00 -28,09
Transferências Concedidas -172.854.844,13 -172.204.807,31
Intragovernamentais -162.172.986,41 -159.762.569,58
Outras Transferências Concedidas -10.681.857,72 -12.442.237,73
Outros Desembolsos Operacionais -13.687.373,42 -5.339.052,46
Dispêndios Extraorçamentários -9.488.933,00 -1.378.417,46
Pagamento de Restituições de Exercícios Anteriores -49,40 0,00
Transferências Financeiras Concedidas -4.149.794,71 -3.137.747,89
Demais Pagamentos -48.596,31 -822.887,11
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO -21.141.824,98 -29.896.503,28
INGRESSOS 41.695,00 38.200,00
Alienação de Bens 41.695,00 38.200,00
DESEMBOLSOS -21.183.519,98 -29.934.703,28
Aquisição de Ativo Não Circulante -20.816.319,44 -29.621.980,05
Outros Desembolsos de Investimentos -367.200,54 -312.723,23
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO 0,00 0,00
GERAÇÃO LÍQUIDA DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 27 9.946.447,32 51.592.400,26
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA INICIAL 122.162.785,02 70.570.384,76
CAIXA E EQUIVALENTE DE CAIXA FINAL 132.109.232,34 122.162.785,02
Fonte: SIAFI 2019
2.6. Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido
A DMPL evidencia a movimentação havida em cada componente do Patrimônio Líquido com
a divulgação, em separado, dos efeitos das alterações nas políticas contábeis e da correção de
erros.
Essa demonstração é obrigatória apenas para empresas estatais dependentes e entes que as
incorporarem no processo de consolidação das contas. Para os demais entes sua apresentação
é facultativa.
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Quadro 12 Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido
DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO - 31/12/2019
Valores em R$
2018
Pa
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Saldo Inicial do
Exercício 2018 632.622,38 56.706.35 -1.510.311.198,08 -1.509.621.869,35
Ajustes de
Exercícios
Anteriores
2.001.011.886,73 2.001.011.886,73
Const./Realiz. da
Reserva de
Reavaliação de Ativos
-56.706,35 604.264,00 547.557,65
Resultado do
Exercício -108.256.148,22 -108.256.148,22
Const./Reversão de
Reservas -632.622,38 632.622,38
Saldo Final do
Exercício 2018 383.681.426,81 383.681.426,81
2019
Pa
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Saldo Inicial do
Exercício 2019 383.681.426,81 383.681.426,81
Ajustes de
Exercícios Anteriores
-2.411.464,23 -2.411.464,23
Const./Realiz. da
Reserva de Reavaliação de
Ativos
-9.009.282,85 -9.009.282,85
Resultado do Exercício
-227.773.611,93 -227.773.611,93
Saldo Final do
Exercício 2019 144.487.067,80 144.487.067,80
Fonte: SIAFI 2019
Notas Explicativas (NE)
3.1. Contexto Operacional
A Universidade Federal do Rio Grande do Sul, com sede em Porto Alegre, capital do estado
do Rio Grande do Sul, criada pelo Decreto Estadual nº 5.758, de 28 de novembro de 1934, e
federalizada pela Lei nº 1.254, de 04 de dezembro de 1950, é uma autarquia do poder
executivo vinculada ao Ministério da Educação (MEC) dotada de autonomia didático-
científica, administrativa e de gestão financeira e patrimonial.
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De acordo com o art. 5º de seu Estatuto, a UFRGS tem por finalidade precípua a educação
superior e a produção de conhecimento filosófico, científico, artístico e tecnológico integradas
no ensino, na pesquisa e na extensão.
A Universidade atua no ensino superior, nos níveis de graduação e pós-graduação, bem como
na educação básica com o Colégio de Aplicação.
Para consecução de sua finalidade a Universidade possui unidades educacionais localizadas
em:
Porto Alegre
Tramandaí
Eldorado do Sul
Imbé
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UFRGS Relatório Contábil 2019
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No contexto legal são observadas a Lei nº 8.112/1990, para a contratação de servidores; a Lei
nº 8.666/1993, para aquisições; a Lei nº 4.320/1964, para elaboração das demonstrações
contábeis e a Lei nº 8.958/1994, para a relação com fundações de apoio.
De acordo com o Plano de Desenvolvimento Institucional 2016-2026 a UFRGS tem por
Missão: “Desenvolver educação superior com excelência e compromisso social, formando
indivíduos, gerando conhecimento filosófico, científico, artístico e tecnológico, capazes de
promover transformações na sociedade” e sua Visão para 2026 é “Ser uma universidade
reconhecida pela sociedade como de excelência em todas as áreas de conhecimento em
âmbito nacional e internacional”
3.2. Base de Elaboração das Demonstrações Contábeis
As demonstrações contábeis foram elaboradas em consonância com os dispositivos da Lei nº
4.320/1964, do Decreto-Lei nº 200/1967, do Decreto nº 93.872/1986, da Lei Complementar nº
101/2000, da Lei nº 10.180/2001, das NBC TSP; do MCASP – 8ª edição e Manual SIAFI.
As demonstrações contábeis da UFRGS foram extraídas do SIAFI, sistema utilizado para a
execução orçamentária, financeira e patrimonial do Governo Federal.
As estruturas e a composição das demonstrações contábeis estão de acordo com o padrão da
contabilidade aplicada ao setor público brasileiro e são compostas por:
Balanço Patrimonial
Demonstração das Variações Patrimoniais
Balanço Orçamentário
Balanço Financeiro
Demonstração dos Fluxos de Caixa
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e
Notas Explicativas.
3.3. Resumo dos Principais Critérios e Políticas Contábeis
A seguir, são apresentados os principais critérios e políticas contábeis adotados no âmbito
desta Universidade, tendo em consideração as opções e premissas do modelo da contabilidade
aplicada ao setor público.
3.3.1. Moeda Utilizada
Os valores são expressos em Real, moeda oficial do país, e não contemplam
arredondamentos.
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3.3.2. Caixa e Equivalentes de Caixa
Incluem recursos na conta única, demais depósitos bancários e aplicações de liquidez
imediata. São contabilizados pelo valor de custo e, quando aplicável, são acrescidos dos
rendimentos auferidos até a data das demonstrações contábeis.
Por força do Decreto nº 93.872/1986, todos os recebimentos e pagamentos são realizados e
controlados em um caixa único, derivado do princípio da unidade de tesouraria, denominado
Conta Única, mantida no Banco Central do Brasil (BACEN).
3.3.3. Demais Créditos e Valores a Curto Prazo
Os direitos referentes a créditos são contabilizados pelo valor original, acrescido das
atualizações mensais pela Taxa SELIC (Sistema Especial de Liquidação e Custódia).
É constituído, também, ajuste para perdas sendo utilizada metodologia baseada no histórico
de recebimentos passados, conforme consta na Macrofunção 020342 – Ajuste para Perdas
Estimadas do Manual SIAFI. Essa metodologia é a mesma utilizada para o cálculo do ajuste
para perdas em dívida ativa.
3.3.4. Estoques
Os bens em almoxarifado são avaliados na entrada pelo valor das aquisições ou da produção
ou da construção. O método para mensuração e avaliação das saídas dos estoques é o custo
médio ponderado.
3.3.5. Ativo Realizável a Longo Prazo
Compreendem os direitos a receber a longo prazo principalmente com dívida ativa. São
contabilizados pelo valor original, acrescido das atualizações mensais pela Taxa SELIC e
constituído ajuste para perdas.
3.3.6. Ajuste para Perdas em Dívida Ativa Não Tributária
Para constituição do ajuste foi utilizada metodologia baseada no histórico de recebimentos
passados, conforme consta na Macrofunção 020342 – Ajuste para Perdas Estimadas do
Manual SIAFI.
Essa metodologia se baseia na média percentual de recebimentos passados e no saldo
atualizado da conta de dívida ativa não tributária. A média percentual de recebimentos
passados utiliza uma média ponderada dos recebimentos com relação aos montantes inscritos
nos três últimos exercícios. Matematicamente podemos resumir da seguinte forma:
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3.3.7. Investimentos
Os valores relativos a participações em empresas são mensurados pelo Método do Custo, pois
são investimentos em que não há influência significativa.
3.3.8. Imobilizado
No imobilizado estão registrados os bens móveis e imóveis da UFRGS pelos seus valores de
aquisição, produção ou construção, conforme o caso. Após o reconhecimento inicial, ficam
sujeitos à depreciação, bem como à redução ao valor recuperável e à reavaliação.
3.3.9. Intangível
Os direitos que tenham por objeto bens incorpóreos destinados à manutenção da atividade
pública ou exercidos com essa finalidade são mensurados ou avaliados com base no valor de
aquisição ou de produção, deduzido o saldo da respectiva amortização acumulada (quando
tiverem vida útil definida).
3.3.10. Depreciação, Amortização e Exaustão
A base de cálculo para a depreciação, amortização e exaustão é o custo do ativo imobilizado,
correspondendo tanto os custos diretos como os indiretos.
O método de cálculo dos encargos de depreciação a ser utilizado para toda a administração
pública direta, autárquica e fundacional é o das quotas constantes.
Como regra geral a depreciação será iniciada a partir do primeiro dia do mês seguinte à data
da colocação do bem em utilização.
A = Soma dos saldos mensais na conta Dívida Ativa Não Tributária ÷ 12
B = Total dos recebimentos no exercício ÷ 12
C = (B ÷ A) x 100
D = (C1 + C2 + C3) ÷ 3
Ajuste de Perdas = Saldo na conta Dívida Ativa Não Tributária – (D x saldo na conta Dívida Ativa
Não Tributária)
Onde:
A = Média Anual de saldos Mensais
B = Média Mensal de Recebimentos
C = Média Ponderada de Recebimentos no exercício
D = Média % de Recebimentos
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A Macrofunção 020330 – Depreciação, Amortização e Exaustão na Administração Direta da
União, Autarquias e Fundações”, emitida pela Secretaria do Tesouro Nacional (STN),
estabeleceu definições e procedimentos para o ajuste ao valor correto dos bens do
imobilizado, assim como a vida útil e valor residual para cada grupo de bens a ser depreciado.
Os cálculos, com base nos parâmetros estabelecidos, são efetuados pelo Sistema de
Administração Patrimonial (SAP), que é o sistema de controle patrimonial desenvolvido pelo
Centro de Processamento de Dados (CPD) da Universidade em conjunto com o Departamento
de Patrimônio (DEPATRI).
Quanto a depreciação de bens imóveis, a mesma tem sido registrada pela Coordenação Geral
de Contabilidade (CCONT/STN) com base nas informações do Sistema de Gerenciamento do
Patrimônio Imobiliário da União (SPIUnet) enviadas pela Secretaria do Patrimônio da União
(SPU).
O valor é apurado mensalmente pelo SPIUnet sobre o valor depreciável da acessão utilizando-
se o Método da Parábola de Kuentzle, expressa na seguinte equação, conforme Portaria
Conjunta STN/SPU nº 703/2014, de 10/12/2014:
Quanto ao registro da amortização de bens intangíveis, a amortização somente é registrada
para itens com vida útil definida. No caso dos itens registrados na UFRGS, a amortização está
sendo aplicada para softwares e, por ausência de um sistema informatizado de controle dos
softwares que realize o cálculo da amortização, o registro está sendo efetuado de forma
mensal com base nos valores registrados contabilmente divididos pelo tempo de licença
contratado.
3.3.11. Passivo
As obrigações são evidenciadas por seus valores conhecidos, acrescidos, quando aplicável,
dos correspondentes encargos.
3.3.12. Apuração do Resultado
No modelo PCASP é possível a apuração dos resultados patrimonial, orçamentário e
financeiro.
Kd = (n² - x²)/n²
Onde:
Kd = coeficiente de depreciação
n = vida útil da acessão
x = vida útil transcorrida da acessão
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Resultado Patrimonial
A apuração do resultado patrimonial consiste na confrontação das variações patrimoniais
aumentativas (VPA) com as variações patrimoniais diminutivas (VPD) constantes da
Demonstração das Variações Patrimoniais.
As VPAs são reconhecidas quando for provável que benefícios econômicos fluirão para a
UFRGS e quando puderem ser mensuradas confiavelmente, utilizando-se a lógica do regime
de competência. A exceção se refere às transferências recebidas, que seguem a lógica do
regime de caixa, em atendimento à Lei nº 4.320/1964.
As VPDs são reconhecidas quando for provável que ocorrerá decréscimos nos benefícios
econômicos para a UFRGS, implicando em saída de recursos ou em redução de ativos ou na
assunção de passivos, seguindo a lógica do regime de competência. A exceção se refere às
transferências concedidas, que seguem a lógica do regime de caixa, em atendimento à Lei nº
4.320/1964.
A apuração do resultado se dá pelo encerramento das contas de VPA e VPD, em contrapartida
a uma conta de apuração. Após esse processo, o resultado obtido é transferido para conta de
Resultado do Exercício, evidenciada no Patrimônio Líquido (PL). O detalhamento do
confronto entre VPA e VPD é apresentado na Demonstração das Variações Patrimoniais.
Resultado Orçamentário
O regime orçamentário da União segue o disposto no artigo 35 da Lei nº 4.320/1964. Desse
modo, pertencem ao exercício financeiro as receitas nele arrecadadas e as despesas nele
legalmente empenhadas.
O resultado orçamentário representa o confronto entre as receitas orçamentárias realizadas e
as despesas orçamentárias empenhadas. O superávit/déficit é apresentado diretamente no
Balanço Orçamentário. Cabe ressaltar que o total da despesa empenhada superior ao total da
dotação inicial ou atualizada pode acontecer em qualquer órgão e não representa um erro.
Significa que, além do seu próprio orçamento, o órgão executou despesas com o orçamento de
outros órgãos, por meio do recebimento de créditos orçamentários.
Resultado Financeiro
O resultado financeiro representa o confronto entre ingressos e dispêndios, orçamentários e
extraorçamentários, que ocorreram durante o exercício e alteraram as disponibilidades do
órgão. Pela observância do princípio de caixa único, é possível, também, verificar o resultado
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UFRGS Relatório Contábil 2019
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financeiro na Demonstração dos Fluxos de Caixa, que apresenta as entradas e saídas de caixa
e as classifica em fluxos operacional, de investimento e de financiamento.
3.4. NE 01 – Caixa e Equivalentes de Caixa
O item Caixa e Equivalentes de Caixa compreende o somatório dos valores em caixa e em
bancos, bem como equivalentes, que representam recursos com livre movimentação para
aplicação nas operações da entidade e para os quais não haja restrição para uso imediato.
Na UFRGS, o item Caixa e Equivalentes de Caixa representa 24% do total do Ativo.
Sua composição e evolução em relação a 2018 são demonstradas na Tabela 1.
Tabela 1 Demonstrativo da evolução e composição do caixa e equivalentes de caixa
Caixa e Equivalentes de Caixa
Valor em
31/12/2019
(R$)
Valor em
31/12/2018
(R$)
Evolução
(%)
Composição
(%)
CTU - Recursos da Conta Única Aplicados 0,02 7.194.802,66 -100% 0%
Demais Contas - Caixa Econômica Federal 408.697,60 246.878,38 66% 0%
Demais Contas - Banco do Estado do Rio
Grande do Sul 0,00 833.722,76 -100% 0%
Limite de Saque com Vinculação de
Pagamento 18.793.537,33 4.639.556,96 305% 14%
Limite de Saque com Vinculação de
Pagamento – Ordem de Pagto 112.906.997,39 109.247.824,26 3% 86%
Total 132.109.232,34 122.162.785,02 8% 100%
Fonte: SIAFI 2019; SIAFI 2018
Destaca-se que 86% do item é composto pelo valor na conta Limite de Saque com Vinculação
de Pagamento – Ordem de Pagto, conta diretamente relacionada à alteração na forma de
realização dos pagamentos com a implementação, no dia 31/12/2018, pela STN, do processo
de modernização de tesouraria com a implementação do novo fluxo de emissão de Ordens
Bancárias (OB) e transferência financeira. Com essa sistemática há emissão do documento
Ordem de Pagamento (OP), que efetua a reserva de recursos financeiros até que as OBs sejam
geradas, o que ocorre após assinatura das OPs pelo Gestor Financeiro e pelo Ordenador da
Despesa, e haja a transferência do recurso para o Banco do Brasil (BB) ou BACEN.
O valor na referida conta se refere a folha de pagamento do mês de dezembro/2019 que teve
suas OPs emitidas e assinadas no último dia útil do mês, porém, como regra, as OBs de folha
são geradas apenas no dia seguinte às assinaturas resultando em impacto financeiro no mês de
janeiro/2020.
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UFRGS Relatório Contábil 2019
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Também se destaca o valor na conta Demais Contas – Banco do Estado do Rio Grande do
Sul, referente a convênios, cujo saldo foi devolvido ao Estado tendo em vista a conclusão dos
mesmos, e o valor na conta CTU – Recursos da Conta Única Aplicados que foi totalmente
resgatado durante o exercício.
3.5. NE 02 – Estoques
Na UFRGS, em 31/12/2019, os bens em estoque representavam 1,3% do total do Ativo.
Esse item é composto pelos materiais de consumo em almoxarifado, que representam 79% do
total do item; estoques de produtos para pesquisa – animais e pelas importações em
andamento de bens de consumo, conforme Figura 1.
Figura 1 Estoques
Fonte: SIAFI 2019
Os materiais de consumo estão divididos entre nove almoxarifados setoriais, conforme Tabela
2, cujo acompanhamento da movimentação é feito mensalmente pelo Relatório Mensal de
Almoxarifado - RMA e ao final do exercício é apresentado o inventário de cada almoxarifado
setorial.
79%
21%
0%
Estoques
MATERIAIS DE CONSUMO ANIMAIS IMPORTACOES EM ANDAMENTO - ESTOQUES
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UFRGS Relatório Contábil 2019
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Tabela 2 Estoques por almoxarifado
Almoxarifados Valor em 31/12/2019
(R$)
Valor em 31/12/2018
(R$)
Evolução
(%)
153114 – Almoxarifado Central 440.752,73 286.740,67 54%
153297 – Instituto de Física 7.739,23 8.961,56 -14%
153300 – Instituto de Química 1.187.680,72 1.015.650,80 17%
153301 – Escola de Engenharia 0,00 8.173,45 -100%
153315 – Faculdade de Odontologia 185.904,21 218.946,62 -15%
153318 – Hosp. de Clínicas Veterinárias 695.828,98 565.884,22 23%
153551 – Superint. de Infraestrutura 2.767.299,44 3.096.977,42 -11%
153912 – Restaurantes Universitários 0,00 80.766,49 -100%
153928 – Almoxarifado Gráfica 499.813,33 581.118,77 -14%
Total 5.785.018,64 5.863.220,00 -1% Fonte: SIAFI 2019; SIAFI 2018
Houve uma queda de 1%, em relação a 2018, explicada, entre outros motivos, pela ausência
de compras de gêneros alimentícios para os Restaurantes Universitários como consequência
da contratação do serviço de fornecimento de alimentação que atende a todos os seis
restaurantes que a UFRGS disponibiliza para a comunidade universitária, e consequente
encerramento do almoxarifado dos Rus, e pelo encerramento do almoxarifado da Escola de
Engenharia.
Cabe salientar, ainda, que a Estação Experimental Agronômica apresenta apenas o inventário
ao final do exercício, não apresentando relatórios mensais por seu estoque tratar-se de animais
para estudos e pesquisa.
3.6. NE 03 – Variações Patrimoniais Diminutivas Pagas Antecipadamente
Compreende os pagamentos de variações patrimoniais diminutivas antecipadas, cujos
benefícios ou prestação de serviço ocorrerão no curto prazo.
Na UFRGS o item é composto por prêmios de seguros de equipamentos e prédios, assinaturas
e anuidades de bases de dados e jornais, locação de softwares e taxa de recolhimento de lixo
do Município de Porto Alegre da competência 2020.
Em 31/12/2019 as VPDs Pagas Antecipadamente representavam 0,1% do total do Ativo,
sendo que o detalhamento pode ser visto na Figura 2.
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30
Figura 2 Composição das variações patrimoniais diminutivas pagas antecipadamente
Fonte: SIAFI 2019
3.7. NE 04 – Realizável a Longo Prazo
Na UFRGS o item é composto pelos valores da dívida ativa não tributária ajustada pelo valor
estimado de perdas, que representa 99% do total registrado.
A dívida ativa abrange os créditos a favor da fazenda pública, cuja certeza e liquidez foram
apuradas, por não terem sido quitados e não abrangidos por nenhuma causa de extinção ou
suspensão de exigibilidade. Os créditos não relativos a tributos são considerados dívida ativa
não tributária. Na UFRGS, são créditos a receber que se originaram de salários recebidos
indevidamente, multas contratuais, aluguéis de concessionários.
No caso de autarquias, a competência para a apuração de certeza e liquidez, inscrição em
dívida ativa e gestão administrativa e judicial desses créditos é da Procuradoria-Geral Federal
(PGF).
3.8. NE 05 – Investimentos
Em 2019 as participações permanentes representaram 0,03% do total do Ativo, conforme
Tabela 3. Referem-se a investimentos em ações de empresas de telefonia que são atualizados
ao final do exercício e apresentaram uma valorização de 25% em relação a 2018.
2%
59%
0%
25%
13%
1%
PREMIOS DE SEGUROS A APROPRIAR
ASSINATURAS E ANUIDADES A APROPRIAR (Jornais eBases de Dados)
ALUGUEIS PAGOS A APROPRIAR (Locação deSoftwares)
TRIBUTOS PAGOS A APROPRIAR (TCL)
SERVIÇOS PAGOS ANTECIPADAMENTE
OUTRAS VPD A APROPRIAR
VPDs Pagas Antecipadamente - 2019
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Tabela 3 Ações de telefonia da UFRGS
Empresa Valor em
31/12/2019 (R$)
Valor em
26/12/2018 (R$)
Evolução
(%)
02.558.157/0001-62 - Telefônica Brasil S.A. 174.175,89 139.860,77 25%
02.558.115/0001-21 - TIM Participações S.A. 187,08 144,48 29%
76.535.764/0001-43 - OI S.A. 14,63 17,50 -16%
Total 174.377,60 140.022,75 25%
Fonte: Inventário de Bens Intangíveis/2019, processo 23078.535605/2019-37
3.9. NE 06 – Imobilizado
O Imobilizado da UFRGS é composto pelos Bens Móveis, Imóveis e suas respectivas
depreciações acumuladas e representa 73% do total do Ativo.
Na Tabela 4 é apresentada sua evolução em relação ao exercício de 2018.
Tabela 4 Demonstrativo da evolução do imobilizado
Valor em
31/12/2019
(R$)
Valor em
31/12/2018
(R$)
Evolução
(%)
Bens Móveis 214.831.819,16 236.548.884,05 - 9%
(+) Valor Bruto Contábil 365.016.649,19 366.149.125,60 -0,3%
(-) Depreciação Acumulada -150.184.830,03 -129.600.241,55 16%
Bens Imóveis 193.188.704,09 205.187.420,80 -6%
(+) Valor Bruto Contábil 195.180.425,11 206.202.596,99 -5%
(-) Depreciação Acumulada -1.991.721,02 -1.015.176,19 96%
Total 408.020.523,25 441.736.304,85 -8%
Fonte: SIAFI, 2019; SIAFI, 2018
Os Bens Móveis representam 53% do total do Imobilizado e são controlados pelo
Departamento de Patrimônio por meio do SAP, que já se encontra atualizado para efetuar os
cálculos de depreciação.
Sua composição encontra-se demonstrada na Tabela 5.
Destaque para o item Demais Bens Móveis que apresentou uma evolução de 6748% em
relação a 2018 devida a conclusão do processo de inventário, iniciado em 2018 e concluído
em julho/2019, que gerou registros de ajustes patrimoniais como o de Bens Não Localizados
no valor de R$ 59.078.427,25 (cinquenta e nove milhões setenta e oito mil quatrocentos e
vinte e sete reais e vinte e cinco centavos) – o que representa 16% do valor bruto contábil.
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Tabela 5 Composição da conta bens móveis em comparação a 2018
Bens Móveis
Valor em
31/12/2019
(R$)
Valor em
31/12/2018
(R$)
Evolução
(%)
Máquinas, Aparelhos, Equipamentos e Ferramentas 143.132.323,63 177.642.716,21 -19%
Bens de Informática 61.380.149,53 78.011.094,11 -21%
Móveis e Utensílios 44.182.939,76 50.445.713,59 -12%
Material Cultural, Educacional e de Comunicação 38.047.351,34 40.120.778,19 -5%
Veículos 15.986.340,83 16.537.737,65 -3%
Bens Móveis em Andamento 1.168.772,09 2.498.640,04 -53%
Demais Bens Móveis 61.118.772,01 892.445,81 6748%
(-) Depreciação Acumulada (150.184.830,03) (129.600.241,55) 16%
Total 214.831.819,16 236.548.884,05 -9% Fonte: SIAFI, 2019; SIAFI, 2018
Os Bens Imóveis representam 47% do total do Imobilizado e são controlados pelo SPIUnet de
forma integrada com o SIAFI e sua depreciação tem sido registrada pela Coordenação de
Contabilidade da Secretaria do Tesouro Nacional (CCONT/STN) com base nas informações
enviadas pela Secretaria do Patrimônio da União do Ministério do Planejamento (SPU/MP).
Os Bens Imóveis estão distribuídos conforme demonstrado na Tabela 6.
Tabela 6 Demonstrativo da composição da conta bens imóveis
Bens Imóveis Valor em 31/12/2019
(R$)
Valor em 31/12/2018
(R$)
Evolução
(%)
Bens de Uso Especial Registrados no
SPIUnet 156.067.400,60 156.067.400,60 0%
Bens Imóveis em Andamento 32.840.003,21 43.752.820,09 -25%
Benfeitorias em Propriedades de Terceiros 6.233.383,00 6.233.383,00 0%
Instalações 39.638,30 148.993,30 -73%
(-) Depreciação Acumulada (1.991.721,02) (1.015.176,19) 96%
Total 193.188.704,09 205.187.420,80 -6% Fonte: SIAFI, 2019; SIAFI, 2018
Os bens imóveis de uso especial compreendem os bens destinados a serviço ou
estabelecimento da administração federal. Sua composição está demonstrada na Figura 3.
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Figura 3 Demonstrativo da composição da conta bens imóveis de uso especial
Fonte: SIAFI, 2019
Em relação a 2018 houve um acréscimo de R$ 4.800.000,00 (quatro milhões oitocentos mil
reais) no item Imóveis de Uso Educacional decorrente da classificação de um imóvel da conta
Edifícios para essa conta, que teve seu valor reduzido no mesmo valor.
Salientamos que no exercício de 2017 foi instituído um grupo de trabalho com a finalidade de
regularização e atualização contábil do patrimônio imobiliário da Universidade em função da
necessidade de atendimento à Portaria STN nº 548/2015.
O grupo definiu como projeto piloto a reavaliação do Campus Olímpico, que se encontra
registrado na conta Imóveis de Uso Educacional pelo valor total de R$ 3.484.508,15 (três
milhões quatrocentos e oitenta e quatro mil quinhentos e oito reais e quinze centavos).
Ao final do exercício de 2017 foi apresentado o valor reavaliado do terreno. Em 2018 foi
apresentado o valor reavaliado das benfeitorias resultando no total de R$ 236.299.730,50
(duzentos e trinta e seis milhões duzentos e noventa e nove mil setecentos e trinta reais e
cinquenta centavos), conforme Laudo de Avaliação do Terreno e Pareceres Técnicos de Valor
para Imóveis Urbanos.
Também foram reavaliadas as áreas da Escola de Administração e do Instituto de Artes e, em
2019, foi reavaliada a área do Departamento de Artes Dramáticas.
A composição da conta Imóveis de Uso Educacional, assim como os valores reavaliados e seu
impacto no PL, estão demonstrados no Quadro 13.
8.065.167,49128.670,00
144.463.859,97
3.293.725,32 115.977,82
EDIFICIOS TERRENOS/GLEBAS IMOVEIS DE USOEDUCACIONAL
FAZENDAS,PARQUES ERESERVAS
SALAS
Bens Imóveis de Uso Especial - 2019
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Quadro 13 Demonstrativo da composição da conta imóveis de uso educacional
Imóvel
Valor em
31/12/2019
(R$)
Valores reavaliados
até 31/12/2019
(R$)
Impacto no PL
(R$)
Imóvel Gravataí 894.518,00
Escola de Administração 4.218.907,03 14.941.547,73 10.722.640,70
Campus Saúde Quadra 2 19.637.269,22
Campus Olímpico 3.484.508,15 236.299.730,50 232.815.222,35
Campus Veterinária 6.245.566,39
Campus do Vale 57.354.576,01
Campus Agronomia 6.071.535,13
IPH/Morro Santana 4.999.269,20
Departamento de Artes
Dramáticas 574.220,18
3.298.297,57 2.724.077,39
Campus Centro Quadra 1 16.770.765,34
Campus Centro Quadra 2 14.149.349,17
Instituto de Artes 1.388.376,15 8.341.753,27 6.953.377,12
Prédio da André da Rocha 3.800.000,00
Prédio da Princesa Isabel 4.800.000,00
Campus Litoral Norte 75.000,00
Total 144.463.859,97 253.215.317,56
Fonte: SIAFI 2019
Os valores reavaliados não foram registrados, pois de acordo com a NBC TSP 07, item 51, se
um item do ativo imobilizado for reavaliado toda a classe do ativo imobilizado à qual pertence
o item deve ser reavaliado a fim de evitar a reavaliação seletiva de ativos.
No caso, o Campus Olímpico, a Escola de Administração e o Instituto de Artes pertencem à
classe Imóveis de Uso Educacional que deverá ter o registro contábil de reavaliação quando
houver a reavaliação de todos os itens que a compõem. Nesse momento haverá um impacto
positivo no Patrimônio Líquido.
O valor referente às benfeitorias em propriedade de terceiros refere-se ao valor do Quarteirão
01 do Campus Saúde cujo terreno pertence ao Hospital de Clínicas de Porto Alegre e onde
estão localizados a Escola de Enfermagem, a Faculdade de Farmácia, a Faculdade de
Odontologia, a Faculdade de Medicina, o Centro de Processamento de Dados, a Gráfica, o
Restaurante Universitário – RU2 e a Creche.
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Figura 4 Demonstrativo da evolução do imobilizado 2018 - correção
Figura 5 Composição da conta bens móveis em comparação a 2017 - correção
O valor referente a instalações e obras em andamento refere-se a contratos cujo objeto é a
construção ou a instalação, de um elevador, por exemplo; e que ainda não foram concluídos.
Quanto a depreciação de bens imóveis, a mesma tem sido registrada pela CCONT/STN com
base nas informações do SPIUnet enviadas pela Secretaria do Patrimônio da União.
Por oportuno, informamos que os valores constantes nas Tabelas 4, 5 e 6 da Nota Explicativa
NE 06 referente ao 4º trimestre de 2018, por um lapso no momento da revisão, foram
apresentados incorretamente, o que ora corrigimos. Salientamos que apesar do ocorrido não
houve prejuízo significativo no teor do que foi apresentado.
Tabela 7 Demonstrativo da evolução do imobilizado
Valor em
31/12/2018
(R$)
Valor em
31/12/2017
(R$)
Evolução
(%)
Bens Móveis 236.548.884,05 247.342.273,68 - 4,36%
(+) Valor Bruto Contábil 366.149.125,60 353.879.372,90 3,47%
(-) Depreciação Acumulada -129.600.241,55 -106.537.099,22 21,65%
Bens Imóveis 205.187.420,80 187.631.621,72 9,36%
(+) Valor Bruto Contábil 206.202.596,99 188.423.526,33 9,44%
(-) Depreciação Acumulada -1.015.176,19 -791.904,61 28,19%
Total 441.736.304,85 434.973.895,40 1,55%
Fonte: SIAFI, 2018; SIAFI, 2017
Tabela 8 Composição da conta bens móveis em comparação a 2017
Bens Móveis
Valor em
31/12/2018
(R$)
Valor em
31/12/2017
(R$)
Evolução
(%)
Máquinas, Aparelhos, Equipamentos e Ferramentas 177.642.716,21 173.518.514,43 2,38%
Bens de Informática 78.011.094,11 73.317.126,32 6,40%
Móveis e Utensílios 50.445.713,59 47.347.988,53 6,54%
Material Cultural, Educacional e de Comunicação 40.120.778,19 39.987.333,48 0,33%
Veículos 16.537.737,65 15.426.593,22 7,20%
Bens Móveis em Andamento 2.498.640,04 1.789.345,97 39,64%
Demais Bens Móveis 892.445,81 2.492.470,95 -64,19%
(-) Depreciação Acumulada -129.600.241,55 -106.537.099,22 21,65%
Total 236.548.884,05 247.342.273,68 -4,36%
Fonte: SIAFI, 2018; SIAFI, 2017
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Figura 6 Demonstrativo da composição da conta bens imóveis
Tabela 9 Demonstrativo da composição da conta bens imóveis
Bens Imóveis
Valor em
31/12/2018
(R$)
Valor em
31/12/2017
(R$)
Evolução
(%)
Bens de Uso Especial Registrados no SPIUnet 156.067.400,60 156.071.577,01 0,00%
Bens Imóveis em Andamento 43.752.820,09 25.995.390,10 68,31%
Instalações 148.993,30 123.176,22 20,96%
Benfeitorias em Propriedades de Terceiros 6.233.383,00 6.233.383,00 0,00%
(-) Depreciação Acumulada -1.015.176,19 -791.904,61 28,19%
Total 205.187.420,80 187.631.621,72 9,36%
Fonte: SIAFI, 2018; SIAFI, 2017
Com as correções acima os Bens Móveis passaram a representar 53,55% do total do
Imobilizado e os Bens Imóveis, 46,45% no exercício de 2018.
3.10. NE 07 – Intangível
O Intangível da UFRGS representa 0,5% do total do Ativo e é composto por softwares, que
representam 47% do item e estão contabilizados pelos valores de aquisição, e por marcas,
direitos e patentes industriais, que representam 53% e estão contabilizadas pelos valores das
despesas com taxas de registro, em sua maior parte.
A partir do exercício de 2019, considerando-se a restrição orçamentária para despesas de
capital e a complexidade em torno da valoração dos itens intangíveis, as despesas com taxas
de registros junto ao INPI e MAPA passaram a ser reconhecidas como despesas de custeio
deixando de impactar o item.
3.11. NE 08 – Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Curto
Prazo
As Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e Assistenciais a Pagar a Curto Prazo
compreendem as obrigações referentes a salários ou remunerações, bem como benefícios aos
quais o empregado ou servidor tenha direito, aposentadorias, reformas, pensões e encargos a
pagar, benefícios assistenciais com vencimento no curto prazo.
Na UFRGS, o item apresentou um acréscimo de 16% em relação a 2018 decorrente dos
registros de precatórios de pessoal.
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Tabela 10 Composição do item obrigações trabalhistas, previdenciárias e assistenciais a pagar
Obrigações Trabalhistas, Previdenciárias e
Assistenciais
Valor em 31/12/2019
(R$)
Composição
(%)
Salários, Remunerações e Benefícios 104.951.658,88 63%
Precatórios de Pessoal 60.525.889,62 37%
Benefícios Previdenciários 3.478,33 0%
Contribuições a Entidades de Previdência Complementar 256.199,45 0%
Total 165.737.226,28 100%
Fonte: SIAFI 2019
3.12. NE 09 – Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo
O item compreende as obrigações junto a fornecedores de matérias-primas, mercadorias e
outros materiais, bem como as obrigações decorrentes do fornecimento de utilidades e
prestação de serviços, tais como energia elétrica, água, telefone, com vencimento no curto
prazo.
Na UFRGS o item representa 2% do total do Passivo e Patrimônio Líquido e é composto por
obrigações com credores nacionais.
Salientamos que, do total apresentado no item Fornecedores e Contas a Pagar Curto Prazo,
49% se referem a reconhecimentos de obrigações em função da insuficiência de créditos
orçamentários.
Na Tabela 11 foram discriminados os fornecedores com valores em aberto (saldo acima de
um milhão de reais), na data base de 31/12/2019, que representam 58% do total do item.
Tabela 11 Fornecedores e contas a pagar por fornecedor e variação em relação ao total
Fornecedor Contrato Objeto Contratado
Valor em
31/12/2019
(R$)
Composição
(%)
Lince Segurança Patrimonial Ltda 022/2014 e
004/2019 Locação de Mão de Obra 3.779.909,40 34%
Liderança Limpeza e Conservação
Ltda
101/2018 Locação de Mão de Obra 1.530.490,92 14%
EQS Engenharia S.A. 069/2017 Locação de Mão de Obra 1.081.532,62 10%
Demais Fornecedores - - 4.635.951,82 42%
Total 11.027.884,76 100%
Fonte: SIAFI, 2019
3.13. NE 10 – Demais Obrigações
Demais Obrigações a Curto Prazo representam 43% do total do Passivo e Patrimônio Líquido
e são compostas por valores restituíveis tais como impostos e contribuições retidos e ainda
não recolhidos; depósitos, tais como cauções, depósitos de terceiros, depósitos retidos de
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fornecedores e por outras obrigações a curto prazo, tais como indenizações, diárias, convênios
a pagar e a devolver e transferências financeiras a comprovar.
Na UFRGS o item apresentou um acréscimo de 625% em relação à 2018 devido à alteração
de rotina do Termo de Execução Descentralizada/TED implementada pela CCONT a partir de
2019, conforme mensagem SIAFI 2019/0204238 de 29/01/2019. Com a alteração, é efetuado
o registro do passivo decorrente de transferências financeiras recebidas por meio de termo de
execução descentralizada/TED pendentes de comprovação.
Tabela 12 Composição das demais obrigações a curto prazo
Demais Obrigações a Curto Prazo Valor em 31/12/2019
(R$)
Composição
(%)
Impostos e Contribuições Diversos Devidos 574.946,32 0%
ISS 188.651,09 0%
Pensão Alimentícia 831.063,91 0%
Empréstimos e Financiamentos 6.114.797,09 3%
Previdência Complementar do Servidor 270.407,12 0%
Depósitos Retidos de Fornecedores 232.342,54 0%
Depósitos e Cauções Recebidos 408.697,60 0%
Depósitos para Importações - Pesquisa 127.377,89 0%
Indenizações, Restituições e Compensações 3.300,43 0%
Convênios e Instrumentos Congêneres a Pagar 11.006.856,82 5%
Convênios e Instrumentos Congêneres Devolvidos 1.065.266,61 0%
Precatórios de Terceiros 10.311.913,59 4%
Incentivos a Educação, Cultura e Outros 495.003,03 0%
Transferências Financeiras a Comprovar - TED 206.117.323,30 87%
Total 237.747.947,34 100% Fonte: SIAFI 2019
O item Demais Obrigações a Longo Prazo foi constituído em 2018 devido ao registro de
Precatórios de Pessoal efetuado pelo Tribunal Regional Federal da 4ª Região (TRF4) em
atendimento ao acórdão TCU nº 2.455/2017 e no 3º Trimestre de 2019 foi transferido para o
Curto Prazo.
3.14. NE 11 – Patrimônio Líquido
O Patrimônio Líquido reflete, em termos monetários, a situação patrimonial líquida, ou seja,
representa o valor residual dos ativos depois de deduzidos todos os passivos.
É composto pelos Resultados Acumulados que são a soma do resultado do exercício,
resultados de exercícios anteriores e ajustes de exercícios anteriores.
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Os Ajustes de Exercícios Anteriores têm a finalidade de registrar os efeitos da mudança de
critério contábil ou da retificação de erro imputável a exercício anterior que não possam ser
atribuídos a fatos subsequentes. Recebem registros tanto positivos quanto negativos que
afetam diretamente o PL, sem transitar pelas contas de resultado, por se referirem a exercícios
encerrados.
O valor apresentado em Ajustes de Exercícios Anteriores é composto, principalmente, por
lançamentos de Despesas de Exercícios Anteriores (DEA), que, de acordo com o artigo 37 da
Lei nº 4.320/1964, são despesas de exercícios encerrados, para as quais o orçamento
respectivo consignava crédito próprio, com saldo suficiente para atendê-las e que não tenham
sido processadas na época própria, podendo ser pagas à conta de dotação específica
consignada no orçamento, discriminadas por elementos e obedecida, sempre que possível a
ordem cronológica.
3.15. NE 12 – Obrigações Contratuais
As Obrigações Contratuais a Executar representam 74% do total dos Atos Potenciais Passivos
e se referem a parcelas de contratos em execução no exercício de 2019 e a serem executados
nos exercícios subsequentes relativos a obras, serviços de terceiros, fornecimento de bens,
manutenções. Na tabela a seguir, estão segregadas essas obrigações, de acordo com a natureza
dos respectivos contratos.
Tabela 13 Obrigações Contratuais – Composição
Valor em 31/12/2019
(R$)
Composição
(%)
Fornecimento de Bens 21.647.953,91 12%
Serviços 153.391.939,03 88%
Total 175.039.892,94 100%
Fonte: SIAFI, 2019
Na Tabela 14 estão relacionados os contratos com os valores mais significativos (saldo a
executar acima de 10 milhões de reais), que representam 37% do total do item.
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Tabela 14 Obrigações Contratuais – Por Contratado
Contratado Saldo a Executar em
31/12/2019 (R$)
Composição (%)
Home Engenharia Ltda 19.620.067,32 11%
Lince Segurança Patrimonial Ltda 19.258.868,41 11%
Pro Engtec Automação Ltda - EPP 12.891.156,77 7%
SR Serviços Terceirizados Ltda 12.557.788,87 7%
Demais Contratos 110.712.011,57 63%
Total 175.039.892,94 100%
Fonte: SIAFI, 2019
O valor dos demais contratos é formado por outros contratos de obras, contratos de serviços
terceirizados, contratos de fornecimentos de bens e de manutenções diversas. Na Tabela 15
estão detalhados os principais contratos.
Tabela 15 Obrigações Contratuais – Descrição dos Principais Contratos
Contrato Contratado Objeto
Valor
Contratado
(R$)
Valor a
Executar
(R$)
Final da
Vigência
227/2014 Home Engenharia
Ltda Obras - ICBS 47.049.034,19 19.620.067,32 26/04/2021
004/2019 Lince Segurança
Patrimonial Ltda
Serviços – Locação de
Mão de Obra 16.724.226,24 19.258.868,41 16/01/2021
096/2017 Pro Engtec
Automação Ltda
Serviços – Manutenção
Subestação 13.433.173,56 12.891.156,77 16/10/2020
015/2017 SR Serviços
Terceirizados Ltda
Serviços – Locação de
Mão de Obra 9.948.218,28 12.557.788,87 24/01/2021
Fonte: SIAFI, 2019; Sistema de Contratos/PROPLAN
3.16. NE 13 – Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos
Na UFRGS são variações referentes a venda de produção vegetal da Estação Experimental
Agronômica e serviços diversos prestados como, por exemplo, a emissão de
diplomas/atestados, cópias de processos, entre outros. Representam 1,4% do total das
variações patrimoniais aumentativas.
3.17. NE 14 – Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras
Representam o somatório das variações patrimoniais aumentativas com operações financeiras.
Na UFRGS se refere aos valores obtidos pela remuneração de depósitos bancários e
aplicações financeiras. Houve uma queda de 82% em relação ao exercício de 2018 devida a
redução do valor aplicado tendo em vista que no exercício de 2018 foram utilizados recursos
financeiros diretamente arrecadados para o pagamento de despesas com pessoal.
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3.18. NE 15 – Transferências e Delegações Recebidas
As Transferências e Delegações Recebidas compreendem o somatório das variações
patrimoniais aumentativas com transferências intragovernamentais, intergovernamentais, de
instituições multigovernamentais, de instituições privadas sem fins lucrativos, de convênios e
do exterior.
O expressivo valor em Transferências e Delegações Recebidas, que representam 92% do total
das variações patrimoniais aumentativas, se justifica pelos valores referentes a repasses
financeiros recebidos do MEC (transferência intragovernamental) que representam 98% do
total do item.
As transferências são, ainda, formadas por valores referentes a transferências para pagamento
de restos a pagar, doações e transferências de bens móveis recebidas de outros órgãos como
CNPq (Conselho Nacional de Desenvolvimento Científico e Tecnológico), CAPES
(Coordenação de Aperfeiçoamento de Pessoal de Nível Superior), FAPERGS (Fundação de
Amparo à Pesquisa do Estado do Rio Grande do Sul) e doações e transferências de material
de consumo estocável (outras transferências e delegações recebidas).
3.19. NE 16 – Valorização e Ganhos com Ativos e Desincorporação de Passivos
Compreende a variação patrimonial aumentativa com ganhos de ativos. O item representa 7%
do total das variações patrimoniais aumentativas e o expressivo aumento do item de 1152%
em relação ao exercício de 2018 é explicado pela desincorporação de passivos referente a
transferência de Precatórios de Pessoal da entidade devedora (UFRGS) para o Tribunal
Regional Federal da 4ª Região (TRF4), em atendimento ao acórdão TCU nº 2.455/2017.
3.20. NE 17 – Outras Variações Patrimoniais Aumentativas
As Outras Variações Patrimoniais Aumentativas apresentaram um acréscimo de 49% em
relação ao exercício de 2018, que pode ser explicado pelo registro de valores a receber por
ressarcimento ao erário derivado de reclamatórias trabalhistas.
2.21. NE 18 – Variações Patrimoniais Diminutivas
Em 31/12/2019, a UFRGS apresentou a seguinte composição para suas Variações
Patrimoniais Diminutivas:
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Tabela 16 Composição das Variações Patrimoniais Diminutivas
VPD Valor em 31/12/2019
(R$)
Composição
(%)
Pessoal e Encargos 1.069.911.592,45 50%
Benefícios Previdenciários e Assistenciais 711.569.907,17 34%
Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo 168.185.341,47 8%
VPD Financeiras 262.067,14 0%
Transferências e Delegações Concedidas 30.916.797,10 1%
Desvalorização e Perda de Ativos e Incorporação
de Passivos 328.763.674,47 16%
Tributárias 1.824.335,18 0%
Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 37.018.533,37 2%
Total 2.348.452.248,55 111%
Fonte: SIAFI 2019
O expressivo valor em Pessoal e Encargos e em Benefícios Previdenciários e Assistenciais
que, somados, representam 84% junto ao valor do Uso de Bens e Serviços e Consumo de
Capital Fixo, que representa 8%, demonstram que a Universidade empenha seus esforços para
suprir suas necessidades de pessoal e de manutenção para suas atividades.
3.22. NE 19 – Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras
Compreendem as variações patrimoniais diminutivas com operações financeiras, tais como:
juros incorridos, descontos concedidos, comissões despesas bancárias e correções monetárias.
Houve um acréscimo de 633% em relação ao exercício de 2018 sendo que o valor do item em
31/12/2019 refere-se ao pagamento de juros e multa por atraso no recolhimento de valor
complementar de INSS do 13º salário e ao pagamento de juros e multas por atraso no
pagamento de faturas da CEEE – Companhia Riograndense de Energia Elétrica.
3.23. NE 20 – Transferências e Delegações Concedidas
As Transferências e Delegações Concedidas compreendem o somatório das variações
patrimoniais diminutivas com transferências intragovernamentais, intergovernamentais, para
instituições multigovernamentais, para instituições privadas sem fins lucrativos, para
convênios e para o exterior.
As Transferências e Delegações Concedidas representam 1% do total das variações
patrimoniais diminutivas e são formadas essencialmente por valores referentes a convênios
com fundações de apoio, que apresentaram redução significativa em relação ao mesmo
período de 2018. Também fazem parte as transferências para instituições privadas, como a
Associação Nacional dos Dirigentes das Instituições Federais de Ensino Superior
(ANDIFES); as transferências ao exterior, como as efetuadas para a Associação de
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Universidades Grupo Montevideo (AUGM); as doações de bens e as transferências de
materiais entre almoxarifados.
3.24. NE 21 – Desvalorização e Perda de Ativos e Incorporação de Passivos
Compreende a variação patrimonial diminutiva com incorporação de passivos. O item
representa 16% do total das variações patrimoniais diminutivas e o expressivo aumento do
item de 972% em relação ao exercício de 2018 é explicado pela incorporação de passivos
referente a alteração da rotina de termos de execução descentralizada/TED conforme
explicado na NE 10.
3.25. NE 22 – Receita Orçamentária - Execução
São fontes de recursos utilizados em programas e ações cuja finalidade precípua é atender às
necessidades públicas e demandas da sociedade. São classificadas em receitas correntes, que,
em geral, provocam efeito positivo sobre o PL; e receitas de capital, que, em geral, não
provocam efeito sobre o PL.
Do total da previsão atualizada, foi realizado 87% das receitas correntes e 102% das receitas
de capital.
O maior volume de arrecadação, em relação aos valores previstos, se refere às receitas
agropecuárias que representam 335% do total das receitas realizadas e se originam da venda
de animais e de material vegetal; seguido das receitas de serviços (98%), que se originam de
valores arrecadados em função do pagamento de taxas para inscrição em concursos, multas
por atraso na entrega de livros nas bibliotecas. As receitas de capital se referem à alienação de
bens ocorrida por leilão em 2019.
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Tabela 17 Receitas Orçamentárias: realização versus previsão
Receitas
Correntes
Previsão Atualizada
(R$)
Receitas Realizadas
(R$)
Realização
(%)
Receita Patrimonial 8.119.051,00 3.596.193,44 44%
Receita Agropecuária 207.430,00 695.854,68 335%
Receita Industrial 15.000,00 0,00 0%
Receitas de Serviços 26.718.810,00 26.292.805,73 98%
Transferências Correntes 0,00 0,00 -
Outras Receitas Correntes 541.147,00 394.110,56 73%
Total 35.601.438,00 30.978.964,41 87%
Receitas de
Capital
Alienação de Bens 41.080,00 41.695,00 102%
Total 41.080,00 41.692,00 102%
Fonte: SIAFI 2019
3.26. NE 23 – Despesa Orçamentária - Execução
São o conjunto de dispêndios realizados pelos entes públicos para o funcionamento e
manutenção dos serviços públicos prestados à sociedade dependentes de autorização
legislativa, na forma de consignação de dotação orçamentária, para serem efetivados. São
classificadas em despesas correntes, que não contribuem, diretamente, para a formação ou
aquisição de um bem de capital; e despesas de capital, que contribuem, diretamente, para a
formação ou aquisição de um bem de capital.
Do total da dotação atualizada, foram empenhadas 98% das despesas correntes e 133% das
despesas de capital.
Tabela 18 Despesas Orçamentárias: valor empenhado versus dotação atualizada
Despesas
Correntes
Dotação Atualizada
(R$)
Despesa Empenhada
(R$)
Empenhado
(%)
Pessoal e Encargos Sociais 1.751.147.845,00 1.670.930.174,22 95%
Outras Despesas Correntes 254.497.571,00 277.763.677,61 109%
Total 2.005.645.416,00 1.948.693.851,83 97%
Despesas de
Capital
Investimentos 15.161.001,00 20.208.642,49 133%
Total 15.161.001,00 20.208.642,49 133%
Fonte: SIAFI 2019
Do total das despesas empenhadas, foram pagas 93% das despesas correntes e 27% das
despesas de capital.
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Tabela 19 Despesas Orçamentárias: valor empenhado versus valor pago
Despesas
Correntes
Despesa Empenhada
(R$)
Despesa Paga
(R$) Pago (%)
Pessoal e Encargos Sociais 1.670.930.174,22 1.562.789.419,43 94%
Outras Despesas Correntes 277.763.677,61 242.934.949,94 87%
Total 1.948.693.851,83 1.805.724.369,37 93%
Despesas de
Capital
Investimentos 20.208.642,49 5.468.673,96 27%
Total 20.208.642,49 5.468.673,96 27%
Fonte: SIAFI 2019
Do total das despesas empenhadas em 2019, 91% se referem a despesas cujo processo
licitatório não é aplicável. Para os casos em que o processo licitatório é aplicável temos o
maior percentual da despesa empenhada na modalidade pregão (6%). As dispensas de
licitação representam 2% do total empenhado.
Figura 7 Despesa empenhada por modalidade de licitação – 2019
Fonte: Tesouro Gerencial 2019, consulta extraída em 21/01/2020
Nas despesas cujo processo licitatório não é aplicável estão incluídas as despesas com
pessoal, que representam o maior volume orçamentário, assim como as despesas com auxílios
a estudantes e pesquisadores (bolsas), diárias, convênios, obrigações tributárias, entre outras.
448.700,83
14.157.768,49
32.412.581,07
3.362.071,95
1.798.978.287,69
6.211,27248.936,15
119.287.936,87
Despesa Empenhada 2019 - Modalidade de Licitação
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Figura 8 Despesa empenhada não aplicável – 2019
Fonte: Tesouro Gerencial 2019, consulta extraída em 21/01/2020
3.27. NE 24 – Movimentação de Créditos
No exercício de 2019, do total das despesas empenhadas, 2% são créditos oriundos de outros
órgãos com execução na UFRGS o que equivale a R$ 39.610.826,77 (trinta e nove milhões
seiscentos e dez mil oitocentos e vinte e seis reais e setenta e sete centavos). Desse total, 45%
são créditos recebidos de órgãos pertencentes ao MEC para execução de termos de execução
descentralizada.
1.729.602.187,64
2.330.618,95
28.967.454,34
38.078.026,76
Pessoal
Diárias
Bolsas
Outras
Despesa Empenhada 2019 - Não Aplicável
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Quadro 14 Despesas por Órgão de Origem e Função
Órgão Função Governo Despesas
Empenhadas (R$)
Despesas
Liquidadas (R$)
Despesas Pagas
(R$)
Ministério da Educação Educação 17.855.176,74 12.705.431,26 12.183.921,37
Universidade Federal do
Rio Grande do Sul
Educação 1.244.454.099,27 1.225.762.322,40 1.154.294.850,65
Encargos Especiais 185.248,69 185.248,69 185.248,69
Previdência Social 684.652.319,59 684.652.319,59 638.969.288.60
Ministério da Agricultura,
Pecuária e Abastecimento Agricultura 946.005,68 0,00 0,00
Ministério da Saúde Saúde 17.766.722,23 13.323.179,23 3.338.379,23
Min Ciência, Tecnol, Inov
e Comunicações Ciência e Tecnologia 1.499.432,00 1.499.432,00 1.499.432,00
Ministério da Justiça Segurança Pública 248.622,79 248.622,79 248.622,79
Agência Nacional de
Mineração Indústria 8.300,00 8.300,00 8.300,00
Agência Nacional de
Águas Gestão Ambiental 480.200,00 465.000,00 465.000,00
Ministério da Cidadania Cultura 556.518,00 0,00 0,00
Desporto e Lazer 249.849,33 0,00 0,00
Total 1.968.902.494,32 1.938.849.855,96 1.811.193.043,33
Fonte: Tesouro Gerencial 2019, consulta extraída em 20/01/2020
Destacamos, também, que do total da dotação atualizada 3% (R$ 53.642.178,40 – cinquenta e
três milhões seiscentos e quarenta e dois mil cento e setenta e oito reais e quarenta centavos)
são créditos concedidos para órgãos da Justiça Federal (TRF4) e se referem a precatórios.
3.28. NE 25 – Inscrição dos Restos a Pagar
As despesas empenhadas e não liquidadas no exercício são inscritas em Restos a Pagar Não
Processados e as despesas empenhadas, liquidadas e não pagas no exercício são inscritas em
Restos a Pagar Processados.
Em 31/12/2019, em relação a 31/12/2018, houve uma redução de 43% na
inscrição/reinscrição de Restos a Pagar Não Processados e um aumento de 1102% na
inscrição/reinscrição de Restos a Pagar Processados. Este expressivo aumento é resultado do
motivo apresentado na NE 01. Já a queda em restos a pagar não processados pode ser
explicada pela limitação orçamentária no exercício de 2018 que resultou em um
reconhecimento de passivos por insuficiência de créditos da ordem de 80% do total de
fornecedores pagar, como explicado na NE 09 do 4º trimestre de 2018.
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Quadro 15 Restos a Pagar: evolução por grupo de despesa – 2019
Restos a Pagar
Não
Processados
Grupo de Despesa
Inscritos e
Reinscritos
31/12/2019
(R$)
Inscritos e
Reinscritos
31/12/2018
(R$)
Evolução
(%)
Outras Despesas Correntes 10.931.224,79 32.834.815,43 -67%
Investimentos 16.157.013,61 14.608.307,11 11%
Pessoal e Encargos Socias 9.826,30 0,00
Total 27.098.064,70 47.443.122,54 -43%
Restos a Pagar
Processados
Grupo de Despesa
Inscritos e
Reinscritos
31/12/2019
(R$)
Inscritos e
Reinscritos
31/12/2018
(R$)
Evolução
(%)
Outras Despesas Correntes 13.168.267,17 7.803.992,18 69%
Investimentos 2.044.595,81 2.155.480,63 -5%
Pessoal e Encargos Socias 104.464.736,31 0,00
Total 119.677.599,29 9.959.472,81 1102%
Fonte: SIAFI 2019; SIAFI 2018
Quadro 16 Restos a Pagar: composição por grupo de despesa – 2019
Restos a Pagar
Não
Processados
Grupo de Despesa
Inscritos e Reinscritos
31/12/2019
(R$)
Composição
(%)
Outras Despesas Correntes 10.931.224,79 40,34%
Investimentos 16.157.013,61 59,62%
Pessoal e Encargos Socias 9.826,30 0,04%
Total 27.098.064,70 100%
Restos a Pagar
Processados
Grupo de Despesa
Inscritos e Reinscritos
31/12/2019
(R$)
Composição
(%)
Outras Despesas Correntes 13.168.267,17 11%
Investimentos 2.044.595,81 2%
Pessoal e Encargos Socias 104.464.736,31 87%
Total 119.677.599,29 100%
Fonte: SIAFI 2019
3.29. NE 26 – Execução dos Restos a Pagar
Os pagamentos de despesas inscritas em restos a pagar, processadas ou não processadas,
devem ser feitos no ano seguinte ao da inscrição podendo esse prazo ser postergado por meio
de Decreto Presidencial.
Do total de Restos a Pagar Não Processados inscritos e reinscritos em 31/12/2019 foram
pagos 87% e cancelados 13% e do total dos Restos a Pagar Processados inscritos e reinscritos
em 31/12/2019, 96% foram pagos, conforme Tabela 20 e Tabela 21.
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Tabela 20 Restos a Pagar Não Processados: percentual de pagamentos/cancelamentos versus valores
inscritos/reinscritos 2019
Ano Emissão
Inscritos e
Reinscritos
31/12/2019
(R$)
Pagos
(%)
Cancelados
(%)
2011 1.513.410,56 - 100%
2013 30.767,40 - 100%
2014 319.128,97 - 100%
2015 240.043,50 - 100%
2016 1.024.386,98 18% 82%
2017 876.221,94 60% 40%
2018 23.094.105,35 99% 0%
Total 27.098.064,70 87% 13%
Fonte: SIAFI 2019
Tabela 21 Restos a Pagar Processados: percentual de pagamentos/cancelamentos versus valores
inscritos/reinscritos 2019
Ano
Emissão
Inscritos e
Reinscritos
31/12/2019
(R$)
Pagos
(%)
Cancelados
(%)
2010 14.142,28 - 100%
2014 1.825.454,61 - 99%
2015 1.822.406,04 36% 6%
2016 627.396,60 - 72%
2017 754.387,77 28% 71%
2018 114.633.811,99 100% -
Total 119.677.599,29 96% 2%
Fonte: SIAFI 2019
Os cancelamentos de empenhos de Restos a Pagar Não Processados foram efetuados de
acordo com solicitações efetuadas pelos ordenadores da despesa e também em decorrência do
atendimento ao artigo 3º do Decreto 9.428/2018 que estabeleceu que os saldos de restos a
pagar, inscritos ou reinscritos, até o exercício de 2016 na condição de não processados e que
não fossem liquidados até 31/12/2019 seriam cancelados nessa data pela STN.
3.30. NE 27 – Geração Líquida de Caixa e Equivalentes de Caixa
A Geração Líquida de Caixa e Equivalente de Caixa é o resultado dos fluxos de caixa das
atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
No caso da UFRGS, é o resultado dos fluxos de caixa das atividades operacionais e de
investimentos, tendo em vista que não apresentamos operações de crédito.
Ministério da Educação – MEC Universidade Federal do Rio Grande do Sul - UFRGS Pró-Reitoria de Planejamento e Administração - PROPLAN Departamento de Contabilidade e Finanças - DCF Divisão de Contabilidade - DICONT
UFRGS Relatório Contábil 2019
50
O superávit apresentado com uma redução de 80% em relação ao exercício de 2018 se
justifica pela redução do valor aplicado e, consequente, redução da remuneração das
disponibilidades.
Outras Informações
A UFRGS não possui análise de empresa de auditoria independente.
Os registros contábeis estão sujeitos ao exame das autoridades competentes, durante os prazos
prescricionais, conforme legislação específica aplicável.
Salientamos que à STN, como órgão central do Sistema de Contabilidade Federal, compete
estabelecer normas e procedimentos contábeis com o fim de promover a sistematização e a
padronização das informações no âmbito da União e à UFRGS, como órgão setorial do
sistema, compete seguir o que é estabelecido, função que tem sido desempenhada da melhor
forma possível visando, a cada dia, a geração de informações úteis aos gestores e à sociedade
e em conformidade com a legislação.
Porto Alegre, 24 de janeiro de 2020.
Denise de Carvalho Benedetti Santos
CRC-RS 069243/O-0
Rui Vicente Oppermann Tadeu Martin da Silva
Reitor da UFRGS Diretor Depto Contabilidade e Finanças