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Governo do Estado do Rio de Janeiro Vice - Governadoria do Estado do Rio de Janeiro
Departamento de Trânsito do Estado do Rio de Janeiro
Av. Presidente Vargas, 817, 10º andar – Rio de Janeiro/RJ
Telefone: (21) 2332-0455
SERVIÇO PÚBLICO ESTADUAL
Processo nº: E-12/061/104382/2018
Data: 06/11/2018 Fls.: 1181
Rubrica: ID. 5020620-6
RELATÓRIO DE AUDITORIA
Senhora Joyce Porto Melo Ferreira,
Em atendimento ao disposto no inciso V do artigo 22 do Decreto n.º 43.463, de 14 de
fevereiro de 2012, apresentamos os resultados dos exames realizados na Prestação de Contas do
Contrato n.º 062/2012, firmado entre o Departamento de Trânsito do Estado do Rio de Janeiro e o
MPE Comércio de Equipamentos para Informática e Soluções Ltda. em 30/07/2012.
1. ESCOPO DE AUDITORIA
O processo foi instruído através da C.I DETRAN-RJ/INFORMAT Nº 408/2018, de 01 de
novembro de 2018, da Diretoria de Tecnologia da Informação e Comunicação, por ser a Unidade
que acompanhou a prestação dos serviços e atestou as notas fiscais que efetivaram a cobrança,
enviando à Divisão de Comunicação Administrativa e posteriormente à Assessoria de Controle
Interno.
O trabalho desenvolvido por esta Assessoria se ateve a análise documental, em cumprimento
a Portaria PRES-DETRAN-RJ nº 4730 de 07 de janeiro de 2016.
Diante da documentação apresentada, foram examinados os aspectos legais concernentes a
Execução Físico-Financeira do referido Contrato.
Dessa forma, destacamos:
2. DADOS GERAIS DO CONTRATO
2.1 Número do Contrato: 062/2012
2.2 Contratante: Departamento de Trânsito do Estado do Rio de Janeiro.
2.3 Contratada: MPE Comércio de Equipamentos para Informática e Soluções Ltda.
2.4 Responsáveis pelo Contrato:
2.4.1 Do Contratante:
Governo do Estado do Rio de Janeiro Vice - Governadoria do Estado do Rio de Janeiro
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Processo nº: E-12/061/104382/2018
Data: 06/11/2018 Fls.: 1182
Rubrica: ID. 5020620-6
Instrumento Jurídico Signatários Gestor
Contrato 062/2012 Fernando Avelino B. Vieira José Pinheiro Filho
1° Termo Aditivo Fernando Avelino B. Vieira José Pinheiro Filho
2° Termo Aditivo Fernando Avelino B. Vieira Mateus Dias Marçal
3° Termo Aditivo Rodrigo Ferreira Mateus Dias Marçal
4° Termo Aditivo Rodrigo Ferreira Mateus Dias Marçal
5° Termo Aditivo Vinícius Medeiros Farah Leandro da Silva Pinheiro
6° Termo Aditivo Vinícius Medeiros Farah Leandro da Silva Pinheiro
2.4.2 Da Contratada:
Instrumento Jurídico Signatário Função
Contrato 062/2012 Jane Fernandes Greco Sócia
1° Termo Aditivo Jane Fernandes Greco Sócia
2° Termo Aditivo Jane Fernandes Greco Sócia
3° Termo Aditivo Jane Fernandes Greco Sócia
4° Termo Aditivo Jane Fernandes Greco Sócia
5° Termo Aditivo Jane Fernandes Greco Sócia
6° Termo Aditivo Jane Fernandes Greco Sócia
2.5 Objeto do Contrato: Contratação de serviço de suporte, manutenção, reposição de peças e
monitoramento em tempo real dos servidores, para tratamento antecipado dos eventos
(proatividade), do ambiente de equipamentos HP, conforme especificação detalhada do Projeto
Básico.
2.6 Modalidade de Licitação: Licitação (Pregão Eletrônico 006/12)
2.7 Instrumentos Jurídicos:
Instrumento
Jurídico Objeto
Data de
Assinatura
Início da
Vigência
Término da
Vigência Valor (R$) Fls.
Contrato
062/2012 Cumprir o objeto 30/07/2012 08/08/2012 07/08/2013 R$ 854.500,00 147-162
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SERVIÇO PÚBLICO ESTADUAL
Processo nº: E-12/061/104382/2018
Data: 06/11/2018 Fls.: 1183
Rubrica: ID. 5020620-6
1° Termo
Aditivo Prorrogação do prazo 07/08/2013 08/08/2013 07/08/2014 R$ 854.500,00 163-164
2° Termo
Aditivo
Prorrogação do prazo
/ Reajuste de
3,99187% IGP-M /
Alteração do gestor
07/08/2014 08/08/2014 07/08/2015 R$ 888.608,04 165-167
3° Termo
Aditivo
Prorrogação do prazo
/ Reajuste de
3,5442200% IGP-M
03/08/2015 08/08/2015 07/08/2016 R$ 920.102,16 168-170
4° Termo
Aditivo
Prorrogação do prazo
/ Reajuste de
10,641910% IGP-M
03/08/2016 08/08/2016 07/08/2017 R$ 1.018.018,56 171-174
5° Termo
Aditivo Substituição de gestor 11/05/2017 11/05/2017 26/04/2018 - 175-176
6° Termo
Aditivo
Prorrogação
excepcional do prazo 07/08/2017 08/08/2017 07/08/2018 R$ 1.018.018,56 177-180
Total: R$ 5.553.747,32
2.8 Valores Envolvidos na Contratação:
Instrumento
Jurídico
Valor
Contratado
(R$)
Fls.
Valor
Empenhado
(R$)
Fls.
Valor
Comprovado
(R$)
Fls. Valor Pago
(R$) Fls.
Contrato 062/2012
R$ 854.500,00 147-162 R$ 854.499,95 267-268 R$ 854.499,95
297-303,
305-309,
1158
R$ 854.499,95 734-759
1° Termo
Aditivo R$ 854.500,00 163-164 R$ 854.499,95 269-274 R$ 854.499,96 310-322 R$ 820.319,93 760-793
2° Termo
Aditivo R$ 888.608,04 165-167 R$ 888.608,04 275-276 R$ 888.608,04 323-336 R$ 888.608,04
794-
817/819
-823
3° Termo
Aditivo R$ 920.102,16 168-170 R$ 920.102,16 277-284 R$ 920.102,16 337-349 R$ 920.102,16
818/824
-847
4° Termo
Aditivo
R$
1.018.018,56 171-174
R$
1.018.018,56 285-289 R$ 1.018.018,56 350-363
R$
1.018.018,56 849-874
6º Termo
Aditivo
R$
1.018.018,56 177-180
R$ 1.018.018,56
290-295 R$ 1.018.018,55 364-376 R$
1.018.018,55 875-900
Total R$ 5.553.747,32 R$ 5.553.747,22 R$ 5.553.747,22 R$ 5.519.567,19
3. INSTRUÇÃO PROCESSUAL
Trata o presente Relatório da análise do Processo de Prestação de Contas do Contrato
n.º 062/2012. O processo está instruído com os documentos relacionados na Portaria PRES-
DETRAN-RJ nº 4730 de 07 de janeiro de 2016, conforme quadro a seguir:
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Data: 06/11/2018 Fls.: 1184
Rubrica: ID. 5020620-6
Documentos Folha(s)
Cópia do Contrato nº 062/2012 147-162
Cópia do 1° Termo Aditivo 163-164
Cópia do 2° Termo Aditivo 165-167
Cópia do 3° Termo Aditivo 168-170
Cópia do 4° Termo Aditivo 171-174
Cópia do 5° Termo Aditivo 175-176
Cópia do 6° Termo Aditivo 177-180
Cópias da publicação no Diário Oficial do Estado do RJ do Contrato nº 062/2012 182
Cópias da publicação no Diário Oficial do Estado do RJ do 1° Termo Aditivo 183
Cópias da publicação no Diário Oficial do Estado do RJ do 2° Termo Aditivo 184-185
Cópias da publicação no Diário Oficial do Estado do RJ do 3° Termo Aditivo 186
Cópias da publicação no Diário Oficial do Estado do RJ do 4° Termo Aditivo 187
Cópias da publicação no Diário Oficial do Estado do RJ do 5° Termo Aditivo 188
Cópias da publicação no Diário Oficial do Estado do RJ do 6° Termo Aditivo 189
Cópias dos pareceres emitidos pela Assessoria Jurídica para o Contrato nº 062/2012 70-73
Cópias dos pareceres emitidos pela Assessoria Jurídica para o 1° Termo Aditivo 74-77
Cópias dos pareceres emitidos pela Assessoria Jurídica para o 2° Termo Aditivo 78-83
Cópias dos pareceres emitidos pela Assessoria Jurídica para o 3° Termo Aditivo 84-94
Cópias dos pareceres emitidos pela Assessoria Jurídica para o 4° Termo Aditivo 95-106
Cópias dos pareceres emitidos pela Assessoria Jurídica para o 5° Termo Aditivo -
Cópias dos pareceres emitidos pela Assessoria Jurídica para o 6° Termo Aditivo 107-117
Cópia do despacho adjudicatório e de homologação da licitação realizada ou de
justificativa para sua dispensa ou inexigibilidade 66
Cópias das planilhas de custos apresentada pela empresa contratada 142-
143/144/145/1104
Cópia do projeto básico ou similar, quando couber. 47-60
Cópias dos documentos referentes ao cumprimento da garantia contratual 191-231/1131-1149-
1157
Cronograma físico-financeiro da execução 1087
Relação de pagamentos – Anexo I 1088-1089/ 1164-
1165/1167/ 1175
Cópia dos documentos comprobatórios das despesas efetuadas, devidamente atestados
no verso por dois servidores do contratante, devidamente identificados.
297-303/305-
376,1158
Cadastro do responsável do signatário do ente contratante, do fiscal, quando houver, e
do gestor de contrato e dos eventuais termos aditivos – Anexo IV. 1064-1082,1163
Cópia da publicação no Diário Oficial do Estado do RJ do ato de nomeação do gestor
de contrato, quando esta designação não constar do referido instrumento. 121
4. PRONUNCIAMENTOS E PARECERES
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Data: 06/11/2018 Fls.: 1185
Rubrica: ID. 5020620-6
Item Fls. Síntese do Pronunciamento/Parecer
Formulário de
Acompanhamento
da Execução do
Contrato
1098
“O contrato foi executado fielmente, de acordo com as cláusulas avençadas, nos
termos do instrumento convocatório, do Termo de Referência, do cronograma de
execução e da legislação vigente.”
Termo de
Aceitação
Definitiva
1085 “(...) declaro aceitar em caráter definitivo o serviço executado (...) estando tudo
dentro das especificações exigidas e de acordo com as cláusulas contratuais.”
Relatório Sucinto 1176-
1179
“A contratada cumpriu todas as obrigações previstas no edital de licitação e no
instrumento de contrato firmado com o contratante e demais documentos
relacionados”.
5. AUDITORIAS REALIZADAS PELA ASSESSORIA DE CONTROLE INTERNO
NO CONTRATO EM ANÁLISE
5.1. Análises Processuais:
Neste tópico foram apresentadas algumas solicitações de esclarecimentos e sugestões
realizadas pelo setor de Análise Processual desta Assessoria em seu último apontamento:
“(...)
Sugerimos à Presidência, a fim de que seja encaminhado à Diretoria de Tecnologia da
Informação e Comunicação, para que sejam adotadas as seguintes providências:
Informar o número, bem como o andamento atualizado do processo de
licitação que trata da substituição da presente contratação, uma vez que o
presente aditamento prorroga o contrato de forma excepcional por mais
12 meses, conforme informado no item 4 da presente análise;
Justificar a não remessa dos autos à Diretoria Jurídica para emissão de
parecer conclusivo acerca do presente aditivo, conforme recomendação
do TCE/RJ em recentes julgados (processos TCE/RJ nº 101.903-1/2016 e
105.422-5/2016), reproduzido no item 09 da presente análise;
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Data: 06/11/2018 Fls.: 1186
Rubrica: ID. 5020620-6
Em casos futuros e análogos providenciar o envio dos autos à DIJUR
para emissão de parecer conclusivo sobre o atendimento de eventuais
apontamentos constantes em Promoção Jurídica, conforme item 09 da
presente análise;
Em casos futuros e análogos providenciar a juntada de quadro
comparativo com as contratações realizadas por outros órgãos/autarquias,
o que seria perfeitamente possível, tendo em vista se tratar de objeto de
contratação de demanda habitual na Administração Pública, item 10 da
análise;
Providenciar a juntada de nova planilha orçamentária que expresse a
composição de todos os custos unitários incidentes sobre a formação do
preço (Pessoal, Encargos, Alimentação, Vale Transporte, Uniformes,
EPI’s, Peças, Insumos), cujos percentuais devem estar em de acordo com
a planilha constante na decisão proferida no processo TCE/RJ nº
104.084-9/2006, conforme informações prestadas no item 10;
Providenciar a juntada de cópia do acordo, convenção coletiva, sentença
normativa ou lei que estabeleça o salário normativo das categorias
profissionais envolvidas na execução contratual, conforme item 10 da
presente análise;
Informar se os níveis de serviço especificados no Projeto Básico estão
sendo observados pela Contratada, item 18 da análise;
Esclarecer se existe uma equipe de servidores para monitorar toda a
execução dos serviços, garantindo qualidade de acordo com as diretrizes,
orientações e padrões definidos pelo DETRAN/RJ, conforme informado
no item 18 da presente análise;
Informar se o registro das ocorrências relacionadas à execução contratual
é feito por meio de histórico de gerenciamento, o que confere
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Processo nº: E-12/061/104382/2018
Data: 06/11/2018 Fls.: 1187
Rubrica: ID. 5020620-6
transparência à atuação dos atores envolvidos na gestão contratual e
garante que o conhecimento e as informações envolvidas permaneçam à
disposição das instâncias de controle, visando a subsidiar o planejamento
e o gerenciamento de contratações futuras, bem como diminuir o risco de
conflitos com a Contratada, item 18 da presente análise.
(...)”
5.2. Visitas Técnicas:
Durante a vigência do Contrato nº 062/2012, efetuamos inspeções em diversos
contratos celebrados por esta Autarquia, incluindo os geridos por essa Unidade Gestora.
Entretanto, o contrato em questão não foi selecionado para visitas técnicas.
6. QUESTÕES DE AUDITORIA
Procedemos à análise dos documentos constantes nesta prestação de contas, a fim de
respondermos as seguintes questões:
Questões S/N Achados de
Auditoria
1 O processo de prestação de contas foi instruído com todos os documentos
exigidos na Portaria PRES-DETRAN-RJ nº 4730/2016? N 7.1.2 e 7.1.7
2 Os registros no Módulo de Contratos do SIAFEM, ou outro sistema que vier a substituí-lo, encontram-se atualizados?
S
3 Os valores constantes da Relação de Pagamentos, do Cronograma Físico-Financeiro e dos comprovantes de despesas guardam paridade entre si?
S
4 Para cada item da Relação de Pagamentos há um comprovante de despesa correspondente?
S
5 Os comprovantes de despesas estão devidamente atestados por dois servidores do contratante, devidamente identificados?
S
6 O período de execução do objeto na discriminação do comprovante de despesa é compatível com o prazo de vigência do contrato e eventuais termos aditivos?
S
7 A descrição dos serviços ou do material adquirido na discriminação do comprovante de despesa guarda paridade com objeto contratado?
S
8 O gestor de contrato e seus eventuais substitutos foram formalmente nomeados?
S
9 O Relatório da Execução do Contrato foi emitido pelo gestor formalmente designado para acompanhamento da execução contratual?
S 7.2.2
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Processo nº: E-12/061/104382/2018
Data: 06/11/2018 Fls.: 1188
Rubrica: ID. 5020620-6
10 As informações constantes no Formulário de Acompanhamento da Execução do Contrato guardam conformidade com a documentação da prestação de contas?
S
11 O fiscal do contrato manifestou-se favoravelmente à execução física do objeto contratado?
S
12 As impropriedades apontadas no Formulário de Acompanhamento da Execução do Contrato foram sanadas?
N/A
7. ANÁLISE DOCUMENTAL REALIZADA:
7.1. São objetos de RESSALVA:
Considera-se ressalva quando os exames realizados apontarem falha, omissão ou
impropriedades de natureza formal no cumprimento das normas legais e dos princípios
pertinentes à matéria, nas escriturações e nos procedimentos de controle interno mantidos pelo
órgão ou entidade, mas que não comprometam o sistema sob análise e a atuação dos gestores.
Segue abaixo o(s) apontamento(s) relativos a este tema:
7.1.1. Achado de Auditoria: Ausência de Planilha de Custos com valor atualizado.
Durante análise do presente processo, verificamos a ausência da planilha de
composição de custos com valor correspondente ao pactuado no 2º Termo Aditivo ao
Contrato nº 062/2012. Dessa forma, solicitamos por meio de diligência (fl. 1101) a referida
documentação.
Em resposta (fl. 1172), a unidade gestora informou que a contratada apresentou uma
planilha de composição de custos inicial (fl.1104) com valor global de R$ 922.662,84.
Entretanto, houve uma redução nos valores pactuados (fls. 1105 a 1108), perfazendo um novo
valor global de R$ 888.608,04 - contudo, a contratada não apresentou nova planilha com valor
atualizado para o referido instrumento.
Risco 1: Formalizar instrumento sem a devida composição de custos que perfaça o valor
pactuado, gerando inconsistências entre o planejamento e a formalização do contrato.
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Data: 06/11/2018 Fls.: 1189
Rubrica: ID. 5020620-6
Plano de Ação/Recomendação à Presidência:
1. Que o Sr. Presidente solicite à Diretoria de Tecnologia da Informação e Comunicação
para que nos próximos contratos geridos pela unidade gestora, seja observada a apresentação
das planilhas de custos relativas a todos os instrumentos contratuais, com os valores
devidamente atualizados.
7.1.2 Achado de Auditoria: Ausência da Planilha de Custos referente ao 4º Termo Aditivo.
No decorrer da análise processual, evidenciamos a ausência da planilha de composição
de custos relativa ao 4º Termo Aditivo ao Contrato nº 062/2012 - dessa forma, solicitamos por
meio de diligência (fl. 1101) a referida documentação.
Em resposta (fl.1172), a unidade gestora informou que não houve apresentação de
planilha de custos para o referido instrumento, sendo sugerido que a conferência de valores
fosse feita pela planilha do 6º Termo Aditivo, em que perfaziam os mesmos valores. Cumpre
esclarecer que documentos posteriores não podem ser utilizados como parâmetro para
documentos pretéritos.
Risco 1: Limitação na extensão do exame processual, impossibilitando a formação de opinião
plena sobre a execução do instrumento.
Plano de Ação/Recomendação à Presidência:
1. Que o Sr. Presidente solicite à Diretoria de Tecnologia da Informação e Comunicação,
para que nas próximas contratações sob sua gestão, o processo seja composto por toda a
documentação exigida na Portaria vigente, em todos os instrumentos celebrados.
7.1.3 Achado de Auditoria: Ausência de preenchimento de data nas Notas de Autorização
de Despesa.
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Data: 06/11/2018 Fls.: 1190
Rubrica: ID. 5020620-6
Em análise do presente processo de prestação de contas, identificamos a ausência de
assinatura no bloco 7 – AUTENTICAÇÃO, do item “data ordenador” nas Notas de
Autorização de Despesa nº 001, 004, 005, 001, 0002, 0004, 0005, 0006 (fl. 240, 246, 247,
248, 249, 250, 251, 252).
Risco 1: Emissão de Nota de Empenho sem a autorização de despesa correspondente.
Plano de Ação/Recomendação à Presidência:
1. Que o Sr. Presidente solicite a ciência da Diretoria Geral de Administração e Finanças
para o preenchimento, pelo Ordenador de Despesas, de todos os campos das Notas de
Autorização de Despesas.
2. Que o Sr. Presidente solicite a ciência da Assessoria de Planejamento e Gestão para que,
antes da emissão das Notas de Empenho, certifique se as Notas de Autorização de Despesas –
NADs estão datadas e assinadas pelo Ordenador de Despesas no campo “Bloco 7 –
Autenticação”.
7.1.4 Achado de Auditoria: Emissão de Nota de Autorização de Despesa posterior à Nota
de Empenho vinculada.
Após exame pormenorizado da documentação constante no presente processo,
verificamos que as Notas de Empenho nº 2013NE00072, 2013NE01214, 2014NE00246,
2014NE01384, 2016NE02877, 2016NE02876, 2016NE00081, 2016NE00021 (fls. 268, 269,
270, 273, 284, 286, 287 e 293) possuem data de emissão anterior à data de autorização do
Ordenador no campo “Bloco 7 – Autenticação” nas Notas de Autorização de Despesas nº 002,
004, 006, 001, 008, 0002, 0003, 0005 (fls. 241, 242, 243, 244, 254, 256, 257 e 263),
respectivamente, correspondentes aos empenhos mencionados.
Risco 1: Emissão de Nota de Empenho anterior à autorização do Ordenador na NAD
correspondente.
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Data: 06/11/2018 Fls.: 1191
Rubrica: ID. 5020620-6
Plano de Ação/Recomendação à Presidência:
1. Que o Sr. Presidente solicite a ciência da Diretoria de Administração e Finanças para o
preenchimento, pelo Ordenador de Despesas, de todos os campos das Notas de Autorização
de Despesas, haja vista que o cumprimento desta formalidade é a garantia de que o empenho
foi de fato realizado após a data da autorização.
2. Que o Sr. Presidente solicite a ciência da Assessoria de Planejamento e Gestão para que
garanta, antes da emissão da Nota de Empenho, que as Notas de Autorização de Despesas
(NADs) estejam datadas e assinadas pelo Ordenador de Despesas no campo “Bloco 7 -
Autenticação”.
7.1.5 Achado de Auditoria: Emissão de Nota de Empenho após a vigência contratual.
Ao analisarmos a documentação da presente Prestação de Contas, verificamos que o
contrato nº 062/2012 teve sua vigência expirada em 07/08/2018. Porém, houve a emissão da
Nota de Empenho nº 2018NE02047 em 22/08/2018 no valor de R$ 104.629,69,
posteriormente ao término do contrato.
Risco 1: Criar uma obrigação de pagamento posterior à vigência do contrato.
Plano de Ação/Recomendação à Presidência:
1. Que o Sr. Presidente solicite que a Assessoria de Planejamento e Gestão observe,
durante a emissão das Notas de Empenho, se essas estão sendo emitidas durante a execução
contratual pactuada.
7.1.6 Achado de Auditoria: Preenchimento Inadequado dos Relatórios de
Acompanhamento.
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Data: 06/11/2018 Fls.: 1192
Rubrica: ID. 5020620-6
Durante a análise da presente prestação de contas, identificamos algumas
inconsistências no preenchimento dos Relatórios de Acompanhamento Mensal.
No Relatório referente ao período de maio de 2017 (fls.442), o nome da contratada
está divergente da empresa com a qual foi pactuado o instrumento em análise. Quanto aos
relatórios dos períodos de 01 a 07/08/2014 (fl. 406) e 08 a 31/08/2014 (fl. 407), o campo de
data da assinatura referente ao gestor contratual não foram preenchidos. Além disso, no
relatório do período de 01 a 07/08/2018 (fl. 458) também não houve preenchimento quanto à
aceitação do objeto pelo gestor.
Risco 1: Prestação de informações equivocadas, gerando distorções de análise.
Risco 2: Atestar o recebimento da prestação de serviço em data divergente da execução.
Risco 3: Autorizar uma despesa sem a emissão de parecer quanto a aceitação do objeto.
Plano de Ação/Recomendação à Presidência:
1. Que o Sr. Presidente solicite que a Diretoria de Tecnologia da Informação e
Comunicação certifique-se, nos próximos processos de pagamento, de qualquer natureza, que
os gestores e fiscais de instrumentos contratuais, preencham adequadamente todos os itens do
Relatório de Acompanhamento Mensal do Serviço, de maneira fidedigna com as cláusulas
avençadas e com a execução do objeto contratual.
7.1.7 Achado de Auditoria: Ausência de documentação.
A presente Prestação de Contas não foi instruída com os seguintes documentos:
Documentos de Liquidação nº 2015DL03521 e 2015DL03525;
Nota de Lançamento de Restos a Pagar Não Processados nº 2012NL50095;
Nota de Empenho nº 2013NE01848;
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Data: 06/11/2018 Fls.: 1193
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Notas de Autorização de Despesa referentes às Notas de Empenho nº
2013NE01848, 2014NE00351 e 2014NE00369.
Conforme explanação no Relatório Sucinto (fl.1178), os referidos documentos não
foram localizados no processo administrativo da contratação nº E-12/414499/2011, que
originou o contrato nº 062/2012.
Risco 1: Limitação na extensão do exame processual, impossibilitando a formação de opinião
plena sobre a execução do instrumento.
Plano de Ação/Recomendação à Presidência:
1. Que o Sr. Presidente solicite que a Assessoria de Contabilidade Analítica e a Assessoria
de Planejamento e Gestão, que incluam nos processos de pagamento, bem como nos
processos que originaram os contratos, todos os documentos pertinentes ao instrumento.
2. Que o Sr. Presidente solicite que a Diretoria de Tecnologia da Informação e
Comunicação instrua os processos de Prestação de Contas com todos os documentos
solicitados em Portaria vigente. É cabível, quando não localizados nos processos originários
ou nos processos de pagamento, que a documentação seja solicitada junto aos setores
responsáveis.
7.2. São objetos de NOTA EXPLICATIVA:
7.2.1. Documentos tornados sem efeito.
Em virtude da instrução processual de alguns documentos novos, os anteriores de
mesmo teor foram tornados sem efeito, sendo eles:
Nota Fiscal nº 866 (fl. 304);
Planilha de Relação de Pagamentos (fl. 1090 a 1093, 1166);
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Data: 06/11/2018 Fls.: 1194
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Relatório Sucinto (fls. 1094 a 1097 e 1168 a 1171).
7.2.2. Relatório Sucinto sem data e assinatura do gestor competente.
Após análise do presente processo de prestação de contas, foi solicitada em diligências
(fls. 1101 a 1103 e 1174) a correção e apresentação de novos Relatórios Sucintos. No
Relatório apresentado às fls. 1094 a 1097, foram solicitadas alterações nos campos
“Formulário de Acompanhamento da Execução do Contrato” e “Da Execução Orçamentária e
Financeira”. Já no Relatório apresentado às fls. 1168 a 1171, foi solicitada a inclusão de
informação, relativa aos documentos que não foram apresentados na presente prestação de
contas.
Sendo assim, a unidade gestora apresentou nova documentação (fls. 1176 a 1179)
devidamente alterada, porém, sem a assinatura do gestor competente a época, tendo em vista
que o servidor Robson José Storani, foi exonerado a contar de 02/01/2019, conforme Diário
Oficial do Estado do Rio de Janeiro.
8 . IDENTIFICAÇÃO E AVALIAÇÃO DOS RISCOS:
Antes de adentrarmos na análise do tema, preliminarmente cumpre-nos informar o
conceito de Risco: é o efeito da incerteza sobre objetivos estabelecidos, com a possibilidade
de afetar a realização ou alcance dos objetivos da instituição, combinada com o impacto dessa
ocorrência sobre os resultados pretendidos.
Diante disso, visando desenvolver um trabalho de aperfeiçoamento em Relatórios de
Auditorias, e, seguindo as boas práticas de vários Órgãos de Controle, dentre estes o Tribunal
de Contas da União, usamos como parâmetro para a análise dos riscos indicados no tópico
anterior o“Referencial Básico de Gestão de Riscos”1, cujo objetivo consiste em prover
orientações técnicas aos responsáveis pela governança e gestão das organizações públicas.
No tocante a Análise de Riscos trata-se do processo de compreender a natureza e
determinar o nível de risco, de modo a subsidiar a avaliação e o tratamento de riscos (ABNT,
1 https://portal.tcu.gov.br/biblioteca-digital/referencial-basico-de-gestao-de-riscos.htm
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2009).
O risco é uma função tanto da probabilidade como da medida das consequências.
Desse modo, o nível do risco é expresso pela combinação da probabilidade de ocorrência do
evento e das consequências resultantes no caso de materialização do evento, ou seja, do
impacto nos objetivos:
Risco = Probabilidade X Impacto
O resultado final desse processo será o de atribuir a cada risco identificado uma
classificação, tanto para a probabilidade como para o impacto do evento, cuja combinação
determinará o nível do risco.
Em sua forma mais elementar, a relação entre os riscos e os seus componentes pode
ser ilustrada por meio de uma matriz simples, como a que segue:
As Análises de riscos geralmente utilizam escalas, como as exemplificadas a seguir,
para estabelecer um entendimento comum das classificações de probabilidades e impactos.
Ressalte-se que, em situações reais, essas escalas são construídas de modo compatível com o
contexto e os objetivos específicos da atividade objeto da gestão de riscos:
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A partir da pontuação desses indicadores, temos como resultado o nível de risco
inerente (NRI), que é o resultado da combinação da probabilidade com o impacto (no nosso
exemplo, por meio de multiplicação), o qual ocorre antes da consideração das respostas que a
Administração adota para reduzir a probabilidade do evento ou os seus impactos nos
objetivos, incluindo controles internos.
Ainda sobre o tema, abaixo apresentamos a Escala de Classificação de Risco que trata
das combinações de probabilidade e impacto, classificados de acordo com a escala de níveis
de risco, sendo expressos também em uma matriz, como a exemplificada adiante:
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Por fim, de acordo com o método apresentado, segue o registro da análise realizada,
com a determinação dos níveis dos riscos inerentes (NRI), sendo os mesmos identificados
pelo número do item indicado no tópico 7.1 deste Relatório:
CONTROLE DOS ACHADOS
DE AUDITORIA PROCESSO DE GESTÃO DE RISCO INERENTE
ITEM
Nº DO ACHADO DE
AUDITORIA PROBABILIDADE IMPACTO NÍVEL DE RISCO
NOTA INDICADOR NOTA INDICADOR NOTA INDICADOR
1 7.1.1 2 Baixa 10 Muito Alto 20 (3 - Risco Médio)
2 7.1.2 5 Média 10 Muito Alto 50 (2 - Risco Alto)
3 7.1.3 5 Média 5 Médio 25 (3 - Risco Médio)
4 7.1.4 5 Média 5 Médio 25 (3 - Risco Médio)
5 7.1.5 1 Muito Baixa 2 Baixo 2 (4 - Risco Baixo)
6
1 Muito Baixa 2 Baixo 2 (4 - Risco Baixo)
7.1.6 2 Baixa 8 Alto 16 (3 - Risco Médio)
5 Média 8 Alto 40 (2 - Risco Alto)
7 7.1.7 5 Média 10 Muito Alto 50 (2 - Risco Alto)
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Eis o relatório.
Rio de Janeiro, 15 de maio de 2019.
__________________________________________
JÉSSICA PEIXOTO DE OLIVEIRA
ASSISTENTE TÉCNICO DE TRÂNSITO – DETRAN-RJ
ASSESSORIA DE CONTROLE INTERNO
ID 5020620-6
De acordo,
__________________________________________
LETÍCIA DA ROCHA PEREIRA
DIRETORA DE DIVISÃO – DETRAN/RJ
ASSESSORIA DE CONTROLE INTERNO
ID 5026312-9
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À PRESIDÊNCIA
PARECER Nº 006/DETRAN/RJ/2019
PROCESSO Nº E-12/061/104382/2018
PRESTAÇÃO DE CONTAS DO CONTRATO N.º 062/2012, FIRMADO ENTRE O
DEPARTAMENTO DE TRÂNSITO DO
ESTADO DO RIO DE JANEIRO E A MPE
COMÉRCIO DE EQUIPAMENTOS PARA
INFORMÁTICA E SOLUÇÕES LTDA. EM
30/07/2012. INOBSERVÂNCIA DE
EXIGÊNCIAS MERAMENTE FORMAIS.
REGULAR COM RESSALVAS.
Em atendimento ao disposto no inciso V do artigo 22 do Decreto Estadual n.º 43.463, de
14 de fevereiro de 2012, combinado com o inciso V do artigo 16 do mesmo Decreto, apresento o
Parecer de Auditoria quanto à Prestação de Contas do Contrato em referência.
Os exames foram efetuados conforme o escopo dos trabalhos, definido no Relatório de
Auditoria (fls. 1181 a 1198) deste processo. Da análise do processo de Prestação de Contas
restaram as impropriedades relatadas no item 7.1.
Apesar dos apontamentos acima, verifica-se que tais restrições decorrem da
inobservância de exigências meramente formais, as quais, s.m.j, não configuram prejuízo ao
erário.
Sendo assim, diante das impropriedades apontadas no item acima, considera-se
REGULAR COM RESSALVAS a presente Prestação de Contas.
Após, sugerimos o encaminhamento deste administrativo à Diretoria de Tecnologia da
Informação e Comunicação, conforme disposto no art. 8º da PORTARIA PRES-DETRAN/RJ Nº
5553, de 01 de fevereiro de 2019, no qual estabelece procedimento para devolução e
arquivamento dos processos com emissão de parecer regular ou regular com ressalvas, in verbis:
Governo do Estado do Rio de Janeiro
Vice - Governadoria do Estado do Rio de Janeiro Departamento de Trânsito do Estado do Rio de Janeiro
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Telefone: (21) 2332-0455
SERVIÇO PÚBLICO ESTADUAL
Processo nº: E-12/061/104382/2018
Data: 06/11/2018 Fls.: 1200
Rubrica: ID. 5020620-6
“Art. 8° - Nos casos em que o Relatório e o
Parecer de Auditoria opinarem pela Regularidade
ou Regularidade com Ressalvas, os processos de
prestação de contas serão enviados à Presidência,
com posterior encaminhamento à Unidade
responsável pelo contrato encerrado, ficando
acautelados junto as mesmas pelo prazo máximo
de 5 (cinco) anos, contados a partir do vencimento
do instrumento contratual.”
É o nosso Parecer, s.m.j.
Rio de Janeiro, 15 de maio de 2019.
____________________________________________
JOYCE PORTO MELO FERREIRA
ASSESSORA-CHEFE
ASSESSORIA DE CONTROLE INTERNO/DETRAN-RJ
ID 5029995-6