CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS

CLIENTES:PERIODO: 2014CUENTA: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

OBJETIVO:a. comprobar la autenticidad de periodob. comprobar y adecuarc. verificar que las cuentas a cobrar representndolos importes adecuar a la fecha del comercial contable y que hayan sido adecuadamente registradas.

PROCEDIMIENTOSREF/HECHOFECHA

1.- evaluacin del control interno y riesgoB/CCC5B14-03-2014

2.- preparar el balance del trabajo para el estudio de la cuenta.B B-1 B-2B-3 B-4C5B23-03-2014

3.- cortejar los saldos de reapertura en el que se a realizado del ao anterior.BC5B15-03-2014

4.- elaborar un listado de saldos individuales del clientes procediendo a4.1: efectuar pruebas de saldo.4.2: verificar el total del listado con el balance de comprobacin y registros contables.4.3: confrontas selectivas saldos individuales con registro auxiliar.

B-1

B-1

B.1

B.1C5B16-03-2014

5.- realizar anlisis de los saldos que integran los registros auxiliares por plazoB-2C5B17-03-2014

6.- confirmado saldo significativo de cuentas seleccionadas dos verificados informe consolidado auxiliar.B-3C5B18-03-2014

5.- envi de saldo5.1: consolidar a la entidad consolidada auxiliar.5.2: prepara los nombres, pruebas y saldos indicados las cuentas por cobrar comerciales y terceros.5.3: asegures que toda las cuentas fueron cobradas ala s direcciones cobranzas.B-4

B-4C5B19-03-2014

PROCEDIMIENTOSREF/PTHECHOPORFECHATERMINO

6Prepare un reparto con los resultados obtenidos en la confirmacin de los clientes.B -3CSB20-03-2014

6.1El porcentaje del monto calcula rizado.B-3

6.2El monto y porcentaje de resultado conforme.B-3

6.3El resultado y porcentaje de resultado inconformeB-3

6.4Formula la conclusin sobre la razonabilidad.B-3

7Por las confirmaciones inconformes o sin respuestas.C-2C5B21-03-2014

8

Planeacin de la provisin por cobranza morosa.C-1C5B22-03-2014

9Otros procedimientos de auditoria de acuerdo a circunstancias.

CUESTIONARIO DE AUDITORA

CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALESCLIENTES: CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCASPERIODO: 2014FECHA DE APLICACIN:PREGUNTASN/ASINOCOMENTARIO

1.- Emitir facturas preparados de?

a. Periodos de clientes

b. Aprobarcrditos

c. Contabilidad registro

d. Cobranza

2.- Los precios en la factura son previamente autorizadas?

3.- Quin prepara las facturas?

4.- los vendedores rinde cuentas diariamente?

5.- Quin aprueba las notas de crditos segn el caso en cuanto o una emisin?

6.- Quin autoriza los lmites de crdito?6.1: si existe garanta

7.- las facturas son resultados en cuanto a deduccin, propias segn esta el clculo?

8.- se prepara consolidados de ventas en un arco ventas a contabilidad?

9.- se enva resmenes periodos de sus saldos?

10.- l que custodia los documentos por cobrar es ajeno al rea contable y caja

11.- se concilian de manera peridica los saldos de los estructura auxiliares con la cuenta del mayor gerentes?

PRUEBAS SUSTANTIVAS

SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS- CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS

CDIGO

CUENTA

INDICEP/TREEXPRESADOAL 21-03-2014SALDOS AJUSTADOSAL 21-03-214AJUSTE DEBE

FECHA HABERSALDO FINAL AL 21-03-2014

12.1facturas por cobrar10,268.0010,268.0010.268.00

10,268.0010,268.0010,268.00

TRABAJO REALIZADO:= suma conforme.= verificado con el estado de situacin financiera, conforme.=verificado con la cuenta de mando general, conforme.

CONCLUCIN:se ha cumplido con realizar la cuenta por cobrar comerciales, especialmente facturas por cobrar, debido a que una empresa solo pasee esta subcuenta en la cuenta ya mencionada, por ende concluidos que al saldo al 07-05-2015 fue presentado razonablemente de acuerdo a los principios contables generalmente aceptaos y as como a las normas vigentes.

PREPARADO POR: C5BRESIBIDO POR: JB2FECHA DE EMICION: 07-05-2015FECHA DE TERMINO: 07-05-2015

RELACION DE FACTURAS POR COBRAR- CUENTAS - CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS

NCLIENTESFACTURASFECHAIMPORTEFECHAPAGOS POSTERIORES

DEPOSITOFECHABANCO

1Jenny Prez huata002-00013007-05-20151200.0007-05-2014700.0008-05-2014Banco de crdito

2Julia ramos poma002-00013007-05-2015700.00

3Julin Garca guerra002-00021007-05-20151950.0010-05-2014614.0011-05-2014Banco de crdito.

4Juana lima torres002-00017007-06-2015300.00

5Ana machado poma002-00014009-06-20151614.00

6Luis tinoco flores002-00015002-06-2015950.00

7Elvis flores taire002-00043510-06-2015000.00

8Roci rodrguez poma002-00021017-06-2015400.00

9Vanesa sula flores002-00031227-06-2015710.00

10Mari lira ramos002-00036834-06-2015414.00

11Silvia Prez Prez002-00039521-06-2015920.00

12Rosa de la pea Prez002-00089013-06-20151110.00

trabajo realizado:=suma conforme=clientes a los que se le envi circulares=verificado con libros mayores auxiliares de clientes ,conforme=verificado el comprobante de ingresos a caja ingreso, conforme=verificado deposito con estado de cuenta corriente, conforme=verificar aprobacin de crdito

CONCLUCION:

Luego de analizar las facturas por cobrar-cuentas, es halla doce cuentas con deudas, de las mismas que cancelaran su deuda dar cunetas despus del 07-052015PREPARADO POR:C5BREVISADO POR:JBZFECHA DE EMICION: 11-03-2015

ANALISIS DE ANTIGEDAD DE SALDO -CUENTAS POR COBRA - CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS

NCLIENTESIMPORTEDIASDIASDIASOBSERVACION

1Jenny Prez huata1200.001200.00

2Julia ramos poma700.00700.00

3Julin Garca guerra1950.00750.00

4Juana lima torres300.001300.00

5Ana machado poma614.00614.00

6Luis tinoco flores1950.00950.00

7Elvis flores taire000.001000.00

8Roci rodrguez poma400.00400.00

9Vanesa sula flores710.00710.00

10Mari lira ramos414.00414.00

11Silvia Prez Prez920.00920.00

12Rosa de la pea Prez1110.00110.00

10268.002444.004974.002850.000

100%24%43%28%

ABONO REGULADO

=suma conforme=cuentas por cobrar dentro del plazo establecido por la empresa=verificado con el libro mayor

CONCLUCIONLuego de analizar las cuentas por cobrar considerando su antigedad, concluimos que la empresa cumpla con exigir los pagos para no contradecir su poltica de crdito que como mximo analiza con 12 meses.

PREPARADO POR: C5BREVISADO PO: JBEFECHA DE INICIO:

RELACION DE CUENTAS SELECCIONADOS PARA LA CONFIRMACION ANUAL DE LOS RESULTADFOS- CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS

CIRCULARCODIGON FacturaCLIENTESDIRECCIONSALDOSCONFIRMADOCONFORMENO CONFORMEACLARADO

01002-000130Jenny Prez huataAV. Prceres el tambo1200.001200.001200.00

02002-000196Juana lima torresArterial n234-crecer1300.001300.00

03002-000210Elvis flores taireJR: 14 n567-el tambo1000.001000.00

04002-000302Rosa de la pea PrezJR.28n178-el tambo1110.001110.00

4616.003410.001200.001200.00

MUESTRA SELECIONADA4610.00100%

CONFORME3410.0074%

NO CONFORME1200.0026%

TRABAJO REALIZADOInformacin: toma del balance=suma conforme=confirmado por el cliente=se aplica procedimientos(anlisis de facturas, as mismo su movimiento, cobrar posteriormente y registro de las salidas de al macen)=chequeando nombre, razn social, dirreccion,cuenta corriente, conforme=se renuncia carta, debido a la contestacin

CONCLUCIONLuego del anlisis se determina que los saldos se cuentan por cobrar son presentadas razonablemente.

CONFIRMACION A CUENTASHuancayo 07 de mayo del 2014CARTE N01-CSBAC-2014SEOR: JUAN PEREZAvenida Huancavelica N745 CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCASCIUDAD:ASUNTO: CONFIRMACION DE SALDOS AUDITADAS AL EJERCICIO 2014DE NUESTRA CONSIDERACION:Tenemos el agrado de dirigirme a Ud., en nombre de mi representante, para solicitar se sirva a Infirmar al sociedad auditado de la CRUZ asociadas S.A.C con domicilio legal en Avenida Huancavelica N745 CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS, el siguiente saldo que adeuda su persona al 31 de diciembre del 2014.Facturas por cobrar s/ factura NPor ende, en caso de conformacin con el saldo anterior le suplicamos enviar una respuesta con las confirmaciones del casoAgradecemos de anterior su cooperacinAtentamente

Gerentes generalesCONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS

CARTA DE

CARTA N07---2014SOCIEDAD AUDITADA DE CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCASAvenida Huancavelica N745 CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCASCIUDAD:ASUNTOS: CONENTRACION DE SALDOS DE MIS CUENTASEs grato dirigirme a Ud., con el nico fin de confirmar el saldo por las facturas.. En base a los registros contables que nuestra empresa CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS, las mismas que adems a corporacin soriano S.R.L.Esperemos cumplir con la informacin requerida en la cataN11CS.SAC-2014

ATENTAMENTE:

MATERIAS PRIMA

CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO AL 31 -12 14PREGUNTASN/ASINOCOMENTARIOS

GERENTE FINANCIERO1.REALIZA LA LABOR DE VERIFICAR QUE NO INGRESEN PERSONAS NO AUTORZADAS AL ALMACEN2. SE PREPARA LOS INVENTARIOS FISICOS AL FINAL Y POR ESCRITO3. SE LLEVAN REGISTROS ADEUADOS DE INVENTARIOS QUE CARANTIZAN EL CORRECTO REGISTROS EN LS LIBROS CONTABLES4.SE ENCUENTRAN REGISTRADAS LAS EXISTENCIAS ASU COSTO DE ADQUISICION EN REGISTROS PERMANENTES5. LOS REGISTROS PERMANENTES SON AJUSTADOS AL MENOS UNA VEZ AL AO6. SE REALIZAN REGISTROS AUXILIARES EN EL ALMACEN PARA CONTROLAR LA EXISTENCIA FISICA.7.EL INVENTARIO FISICO ES SUPERVISADOPOR PERSONAS INDEPENDIENTES DE :- ALMACEN RESPONSABLES DE LLEVAR REGISTROS DE INVENTARIOS PERMANENTES

X

X

X

X

X

X

X

SUMARIA DE EXISTENCIAS

REF DETALLESALDO LIBRO31-12-14AJUSTE Y RECLASIFICACIONSALDO AJUSTADO

DEBEHABER

24 materias primas

120,000.00125,709.00

TRABAJO REALIZADO:Suma conforme.Verificacin Fsicamente,OBSERVACIONES:La diferencia encontrada entre el importe del inventario valuado y el importe de las pruebas fsicas es de 5,709.00 nuevos soles cambiando la razonabilidad de la empresa, por la cual la empresa est en el deber de tomar medidas.RECOMENDACIONES:Se recomienda al gerente y al personal tener mayor control en las entradas y salidas de mercaderaSe recomienda utilizar adecuadamente el KARDEX

RESUMEN DEL KARDEX VALORADO (MATERIAS PRIMAS)

REFMATERIAS PRIMASSALDO EN KARDEXSALDO EN CONSTATACION - FISICADIFERENCIASTOTAL

CANTIDADCOSTO UNITARIOTOTALMASMENOS

Cemento bolsasArena fina cubosArena gruesa cubosHormign cubos

3,100.00 17 17 17 33.00 90.00 87.00270.00102.300.00 x 1,530.00 x 1,479.00 x 4,590.00 x

3,500.00 46 17 17

40029115,500.00 4,140.00 1,479.00 4,590.00 ------------125,709.00

TRABAJO REALIZADO = Suma conformeX = Chequeado con kardex valorado de almacn = Inspeccionado y recontado fsicamente

OBSERVACIONESSe encuentra que 400 bolsas de cemento y 29 cubos de arena fina no fueron registrados, no todo los movimientos de los inventarios como entradas y salidas son registradas correctamente dando como resultado 400 bolsas de cemento y 29 cubos de arena fina de ms despus de haber efectuado la constatacin fsica.

RECOMENDACIONESQue ahora en adelante la persona encargada de los inventarios sea ms cuidadoso al momento de realizar el conteo fsico y comunique oportunamente a la gerencia de contabilidad sobre los ingresos y salidas de almacn de las existencias.

PRUEBAS DE SELECTIVAS DE RECUENTO FSICO EN LA OBSERVANCIATOMA DE INVENTARIO AL 31 -12 14

cCDIGOARTICULOSEGN CUENTASEGN AUDITORDIFERENCIA

Materias Primas9968736236CementoArena Fina3,100.00 173,500.00 46400 Bolsas X 29 Cubos

TRABAJO REALIZADO:X = VERIFICACION FISICAOBSERVACION:La diferencia encontrada en el recuento fsico y el inventario valuado es de 400 bolsas d cemento y de 29 cubos de arena fina esta diferencia afecta econmicamente y a la empresa. Por lo que cabe recomendar a la empresa tomar medidas que sean pertinentes y contratar un personal capacitado que maneje de forma correcta los mtodos de valuacin, las mercaderas encontradas se encuentran de en perfecto estado.El sistema de control de manejo de las existencias es inadecuado para este tipo de empresa.

RECOMENDACIONES:Se recomienda al Gerente General contratar a un personal debidamente capacitado para el manejo de las entradas y salidas de las existenciasImplementar un sistema adecuado para el control de las existencias para evitar tener estas diferencias significativas encontradas.

PROGRAMA DE AUDITORIA

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

CLIENTE: CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS.PERIODO: AO 2014RUBRO: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

OBJETIVOS BSICOS a) Cambiar las adquisiciones de inmovilizado, as como las bajas traspaso debidamente autorizadas, correctamente valoradas y registradas en imputadas en el periodo y cuentas correspondiente.b) Rechazar una inspeccin fsica de las adquisiciones presentas y una verificacin con respecto a los aos de vida til de los activos fijos.c) Valorar las transacciones de acuerdo con los principios contables aplicables a cada caso d) Presentar saldos para las cuentas anuales de acuerdo con las normas de la elaboracin de los estados financieros que les sean aplicables.1.-Evaluacin de control interno y riesgo 13/05/2015

2.-Preparar los papeles de trabajo para estudio de la cuenta 13/05/2015

3Examinar las transacciones de estos bienes mediante la correspondiente documentacin soporte para verificar que tanto las adquisiciones como las ventas o retiros 14/05/2015

3.1 se encuentra debidamente autorizadas 3.2 se encuentran debidamente valoradas

4Analizar las cuentas de gasto de reparacin y mantenimiento14/05/2015

5Analizar el recalculo de los montos por concepto de gastos capitalizables y gastos corrientes de reparacin y mantenimiento14/05/2015

6.-Establecer por escrito unos procedimiento e instrucciones a seguir por la empresa que alguien el modo de autorizar los activos fijos, tanto si se tratan de adquisiciones a terceros como de trabajo realizados por la empresa para su inmovilizado. 14/05/2015

7.-Circulacin de sociedades predefinidas para las adquisiciones, los retiros y mejoras en el activo fijo, dichas solicitudes especificaran el motivo de la inversin o el retiro y una estimacin del valor de costo o realizacin. 13/05/2015

8Definir procedimiento para la asignacin de los importes correctos a los elementos del rubro inmueble, maquinaria y equipo 13/05/2015

9.-Verificar el valor de las facturas de proveedores por compra de las maquinarias y equipo, si sern correcto en cuanto al precio, cantidad, descuentos, impuestos y clculos aritmticos.14/05/2015

10.-Revisar peridicamente las cuentas analticas para poder controlar el costo de la misma.15/05/2015

11.-Revisar documentacin correspondiente a las notificaciones recepcionadas por el departamento de administracin para su documentacin correspondiente as como su perdida y beneficio correspondiente as como su perdida y beneficio correspondiente para cada periodo contable 15/05/2015

12.-Verificar los registros de los activos fijos en donde se especificaran todos los bienes inmovilizados con sus descripciones, periodos de adquisicin y funcionamiento correspondientes, se conocern peridicamente con las cuentas mayor.15/05/2015

13.-Analizar la razonabilidad de los registro contables en el registro , libro auxiliar (libro mayor general), de acuerdo con las normas contables14/05/2015

14.-Verificar que los Inmuebles Maquinaria y Equipos se han presentado en el estado de situacin financiera de manera correcta.15/05/2015

15.-Solicitar informacin y localizacin de la existencia fsica de los elementos 14/05/2015

16.-Conciliar el registro y las cuentas del Mayor General 15/05/2015

17.-Realizar un recuento fsico de los diversos elementos del activo, con ello se conformara que los elementos que figuren registrados continan existiendo16/05/2015

18.-Conciliar el recuento fsico y el registro de los inmuebles maquinaria y equipo 14/05/2015

19.-Realizar las verificaciones15/05/2015

19.1 comprobacin de la realizacin de conteos peridicos de activos fijos.19.2 comparacin con los registros de activos.19.3 investigacin de las diferencias de saldo que se obtienen.

20.-Verificar las altas y bajas de los activos fijos 15/05/2015

21.-Verificar la contabilizacin de altas y bajas de los activos fijos 15/05/2015

22.-Comprobar los gastos registrados para la confirmacin su no capitalizacin 16/05/2015

23.-Realizacin del anlisis de los rendimientos de los activos 17/05/2015

24.-Investigar la condicin de los inmuebles, maquinaria y equipo que no estn en uso corriente actualmente. 17/05/2015

CUESTIONARIO DE AUDITORIA

CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNOCLIENTE: CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS.PERIODO: AO 2014RUBRO: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

NPREGUNTASSINOCOMENTARIO

1.-Se utilizan cuentas contables apropiadas especificando las clases de inmovilizado? X

2.-Autorizan y aprueban a personas designadas, para la adquisicin o sustitucin el elemento del activo fijo de su venta?X

3.-Existen polticas que establecen la distincin de cuando se capitaliza un bien o se imputa a gastos?XSolo segn la normatividad contable peruana

4.-Existe un mtodo seguro para diferenciar entre gastos capitalizables y gastos corrientes de reparacin y mantenimiento?X

5.-Existe una poltica adecuada de conservacin y mantenimiento del activo inmovilizado?X

6.-En todas las autorizaciones emitidas para poner fuera de servicio, bienes de activos fijos, indicando el valor residual de los mismos?X

7.-Se actan las provisiones para su posible realizacin?X

8.-Se realiza una inscripcin fsica peridica de los bienes del activo inmovilizado?X

9.-Todos los elementos del activo inmovilizado, son necesarios para el desarrollo normal del negocio?X

10.-Se han establecido lmites de autorizacin de acuerdo a niveles jerrquicos?X

11.-Se han establecido un monto mnimo para activar compras de activo fijo? X

12.-Hay un registro de inmovilizado adecuadamente detallado?X

13.-Se concilian dichos registros con el mayor general de una manera peridica? X

14.- Si no se llevan auxiliares que indiquen las partidas de inmovilizado es posible saber que las cuentas contables reflejan todos los activos? X

15.-Facilitan los registros auxiliares las comprobaciones fsicas, el clculo de amortizaciones y del valor neto contables de los elementos?X

16.-Se aprueban y conforman las facturas de compra de activo fijo?X

17.-Se han definido los procedimientos a seguir en la contabilizacin de facturas de inmovilizado?X

18.-Tiene la empresa una cobertura apropiada de seguros que cubra o garantice el valor del activo fijo en caso de siniestro?X

19.-Se ha definido algn sistema de control que asegura y evidencia que la inversin realizada, pagada y contabilizada se ha recibido en la empresa?X

20.-Existe polticas para el tratamiento de las partidas vencidas retiradas o abandonadas de inmovilizado?X

21.-Los activos totalmente depreciados y que no estn siendo usados ni sern usados por la empresa en el futuro, han sido dadas de baja?X

22.-La baja de activos, estn dados de acuerdo a las normas vigencia?X

23.-Notifican al departamento de contabilidad los procedimientos para asegurar la baja de un activo fijo?X

24.-Las partidas de activos fijos con tratamiento de obsoletas se siguen manteniendo aun en libros?X

25.-Se requiere autorizacin escrita para la venta, retiro y destruccin del activo fijo?X

26.-Se envan solicitudes de las autorizaciones de contabilidad?X

27.-Poseen sistemas de control de activos fijos?X

28.-Existe una adecuada proteccin fsica para cada clase de bienes de activo fijo, incluyendo las que se encuentran fuera de uso?X

29.-Se concilian peridicamente los registros con las respectivas cuentas del mayor?X

30.-Est el activo fijo identificado en forma tal que pueda ser relacionado fcilmente con los registros auxiliares?X

31.-Se realizan recuentos fsicos de activos fijos de manera peridica que confirmen la existencia fsica de los elementos segn libros?X

32.-Estn los elementos adecuadamente identificado y ubicados para facilitar las comprobaciones fsicas? X

33.-Llevan algn tipo de control especial sobre los bienes que supongas partidas de pequeos importes? X

34.-Se ajustan los registros contables como conservancia de los recuentos fsicos? X

35.-Realizan controles fsicos de los activos?X

36.-Se realizan, aprueban y se concilian con los registros, investigando las diferencias?X

37.-Se imparten instrucciones por escrito para la toma de inventarios fsicos anuales? X

38.-Se preparan con la debida anticipacin las instrucciones para toma de inventarios?X

39.-Se informa a la Gerencia sobre las diferencias resultantes?X

SUMARIA DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

N DE CUENTADESCRIPCIONSALDO AL 31/12/2013ACTIVOSSALDOS AL 31/12/2014

ADICIONESRETIROS

334UNIDAD DE TRANSPORTE 445,000.00 445,000.00 C

335MUEBLES Y ENSERES 3,986.00 3,986.00 C

336EQUIPOS DIVERSOS 25,600.00 25,600.00 C

TOTAL 474,586.00 474,586.00TRABAJO REALIZADO Sumado conforme Cruzado con cuenta de balance Confirmado Cotejado con papeles de trabajo del ao pasado.

ANALISIS DEL REGISTRO AUXILIAR

NMAQUINARIA Y EQUIPOFECHACOMPRACOSTO%AMORTIZACIONAMORTIZACIONACUMULADAVALOR NETOCONTABLE

01UNIDAD DE TRANSPORTE15/02/2012150,000.0010%15,000.00 135,000.00

02UNIDAD DE TRANSPORTE03/02/2012148,000.005%7,400.00 140,600.00

03UNIDAD DE TRANSPORTE01/05/2011147,000.00 147,000.00

04ESTANTE01/07/20112,000.00 2,000.00

05ANAQUELES01/04/20101,986.00 1,986.00

06COMPUTADORAS01/03/201012,600.00 12,600.00

07COMPUTADORAS01/01/200713,000.00 13,000.00

TOTAL474,586.0022,400.00452,186.00

TRABAJO REALIZADO Sumado conforme Cotejado con el mayor Calculo verdicoCONCLUCION:Contabilizacin de una computadora para el periodo 2014, dicho equipo ya cumpli su vida til, y no VERIFICACION FISICANELEMENTO AUTORIZAINVERSIONAPROBACIONFACTURARECEPCION ELEMENTOCONTABILIZACIONULTIMA INSPECCION

01UNIDAD DE TRANSPORTE--OKOK20/04/2013

02UNIDAD DE TRANSPORTE--OKOK-

03UNIDAD DE TRANSPORTE--OKOK15/07/2013

04ESTANTE--OKOK02/08/2013

05ANAQUELES--OKOK01/03/2012

06COMPUTADORAS--OKOK-

07COMPUTADORAS--OKOK-

CONCLUCION:A la fecha siguen an vigentes los inmuebles, siguen utilizando; sin embargo no lo siguen contabilizando pese que ya cumplieron su vida til.

HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

REF.DEFICIENCIASSALDORECOMENDACIONES

P/TMAYOR MENOR

Contabilizacin de los Inmuebles Maquinaria y Equipo de un periodo no correspondiente a lo contable.X Verificar contablemente financieramente segn la NIC 16 que sin un Inmueble Maquinaria y Equipo, desea ampliar su vida til lo deber hacer segn NIAS y manifestarlo tributariamente. Capacitarse ms en las normas financieras para un adecuado control y contabilizacin de los inmuebles.

Se registr a un activo fijo por ms de su vida til sin notificacin a la SUNAT y sin un sustentoX

Poseen valores histricos solo en sus registros auxiliares y no existen reajustes de saldos.X

HOJA DE DESICIONES TENTATIVAS DE RIESGO DE AUDITORIA

COMPONENTEFACTORES DE RIESGOCLASIFICACION DERIESGOCONTROLASPROCEDIMIENTOS MINIMA DE AUDITORIA.

INMUEBLEMAQUINARIA YEQUIPO En la contratacin con los proveedores de las maquinarias se detallan los importes de compras semejantes a la empresa No poseen un control de los registro auxiliares del Inmueble Maquinaria y Equipo. Contabilizan en un bien mayor a su vida til, sin deducirlo segn lo tributarioMedioAlto Controlar de manera peridica los saldos pendientes y los importes. Llevar un registro auxiliar con la descomposicin de cada Inmueble Maquinaria y Equipo que posee la empresa. Realizar verificaciones correspondientes de los comprobantes de compra de cada activo fijo, las comparaciones en los registros auxiliares y las diferencias generadas por cada periodo. Realizar un recuento fsico de los diversos activos fijos que posee la empresa. Verificacin de los valores y las cantidades los descuentos, impuestos y los clculos aritmticos.

PROGRAMA DE AUDITORIA

DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

CLIENTE: CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS.PERIODO: AO 2014RUBRO: DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTOS ACUMULADOS

OBJETIVOS BASICOS A CONSIDERAR.Los objetivos de los procedimientos de auditora, otros, son los siguientes:a) Determinar el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del control interno vigente;b) Determinar que se mantengan registros adecuados de la propiedad, planta y equipo, que permitan tanto la correcta clasificacin de los mismos de acuerdo con su caractersticas, como el control oportuno de su uso, disposicin o consumanc) Determinar mediante inspeccin fsica que existan y que estn en uso;d) Determinar mediante la documentacin relativa que sean propiedad de la Entidad u Organismo;e) Determinar que las adiciones durante el perodo constituyan cargos debidamente capitalizables y representan propiedades fsicas instaladas o construidas y si se han cargado a cuenta de gastos partidas importantes que debieron ser capitalizadas; f) Determinar su correcta valuacin;g) Determinar que los gastos por concepto de depreciaciones acumuladas por valores significativos que correspondan a todos los retiros abandonos de activos fijos que no estn prestando servicios, hayan sido eliminados de la contabilidad.h) Determinar que haya consistencia en el mtodo de valuacin y el clculo de la depreciacin;i) Determinar que las bases de presentacin sean razonables;j) Determinar que se hayan revelado en los estados financieros cualquier limitacin o gravamen que recaiga sobre los bienes que integran estas cuentas.

CLIENTE: CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS.PERIODO: AO 2014RUBRO: DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTOS ACUMULADOSCONTROL INTERNOEn este caso es ms que un plan de organizacin de todos los mtodos coordinados con la finalidad de: Proteger los activos, la correcta aplicacin de los mtodos de valuacin y depreciacin; Verificar la exactitud y confiabilidad de la informacin financiera y Promover la eficiencia de las operaciones.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOPreguntasN/ASINOObservaciones

Las personas que registran en los libros auxiliares son los mismos que utilizan en la produccin o servicios los activos inmovilizados materiales o inmateriales?

Los activos son objeto de Depreciacin, amortizacin u agotamiento por el perodo contable son de propiedad de la empresa, estn en buenas condiciones?

Existen polticas definidas y por escrito de las

Condiciones y plazos para reconocerlos, valuarlos y registrar los activos fijos sujetos a depreciacin, amortizacin o agotamiento de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados?

Estn debidamente identificados y capa- citados los funcionarios encargados de esta labor, cuenta alguno de ellos con alguna autorizacin especial?

Para el control y ubicacin fsica de los bienes del activo fijo existen registros auxiliares, tarjetas u otro medio que facilite su inspeccin inmediata, se usan formatos Pre numerados?

Se revisan y confrontan peridicamente los registros auxiliares de los activos fijos con el analtico del Mayor Auxiliar?

Se revisan peridicamente el valor del Activo Fijo a depreciar, el valor de la vida til, el valor residual o de salvamento, el valor de las mejo- ras o la obsolescencia o deterioro de los activos fijos sujetos a depreciacin, amortizacin o agotamiento?Se revisa y calcula peridicamente la vida til de los activos fijos, sujetos a depreciacin, amortizacin o agotamiento en forma individual?

Se verifican fsicamente toda documentacin contable y dems, como facturas, plizas de importacin y otros documentos que sustenten la propiedad de los activos fijos?

Se cuenta con una poltica determinada para tratar las cuentas del inmovilizado obsoleto o de baja, y su posterior exclusin por persona autorizada?

La empresa cuenta con una poltica definida para reconocer, valuar y registrar los activos fijos, por escrito, que demuestre a la administracin tributaria en el futuro sobre las decisiones tomadas sobre estas partidas dentro de la organizacin?

Se han registrado los activos fijos y su correspondiente depreciacin, amortizacin o agotamiento en los Libros exigidos por la administracin tributaria?

Se analizan los mtodos de depreciacin, amortizacin o agotamiento, desde el punto de vista financiero y tributario, se llevan control independiente sobre ellos?

Se analizan los saldos de cuentas del activo in- movilizado y su correspondiente depreciacin amortizacin o agotamiento, para efectos de darlos de baja de los Estados Financieros?

Existe una poltica de realizar Inventarios fsicos peridicos y anuales que sirva de sustento contable y tributario de los bienes del inmovilizado?

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SUMARIA DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

N DE CUENTADESCRIPCIONSALDO AL 31/12/2013ACTIVOSSALDOS AL 31/12/2014

ADICIONESRETIROS

334UNIDAD DE TRANSPORTE 445,000.00 445,000.00

335MUEBLES Y ENSERES 3,986.00 3,986.00

336EQUIPOS DIVERSOS 25,600.00 25,600.00

TOTAL 474,586.00 474,586.00TRABAJO REALIZADO Sumado conforme Cruzado con cuenta de balance Confirmado Cotejado con papeles de trabajo del ao pasado.

CLIENTE: CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS.PERIODO: AO 2014RUBRO: DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTOS ACUMULADOSANALISIS DEL REGISTRO AUXILIARNMAQUINARIA Y EQUIPOFECHACOMPRACOSTO%AMORTIZACIONAMORTIZACIONACUMULADAVALOR NETOCONTABLE

01UNIDAD DE TRANSPORTE15/02/2012150,000.0010%15,000.00 135,000.00

02UNIDAD DE TRANSPORTE03/02/2012148,000.005%7,400.00 140,600.00

03UNIDAD DE TRANSPORTE01/05/2011147,000.00 147,000.00

04ESTANTE01/07/20112,000.00 2,000.00

05ANAQUELES01/04/20101,986.00 1,986.00

06COMPUTADORAS01/03/201012,600.00 12,600.00

07COMPUTADORAS01/01/200713,000.00 13,000.00

TOTAL474,586.0022,400.00452,186.00

TRABAJO REALIZADO Sumado conforme Cotejado con el mayor Clculo realizado de la depreciacin incorrectoCONCLUCION:Los clculos ejecutados por la parte contable no estn correctamente realizados CLIENTE: CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS.PERIODO: AO 2014RUBRO: DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTOS ACUMULADOS

CALCULO DE DEPRECIACIONMtodo de Lnea Recta. Es el mtodo de depreciacin ms utilizado y con este se supone que los activos se usan ms o menos con la misma intensidad ao por ao, a lo largo de su vida til; por tanto, la depreciacin peridica debe ser del mismo monto.Este mtodo distribuye el valor histrico ajustado del activo en partes iguales por cada ao de uso. Para calcular la depreciacin anual basta dividir su valor histrico ajustado entre los aos de vida til como sigue:

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PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE: CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS.PERIODO: AO 2014RUBRO: REMUNERACIONES

REMUNERACIONES

AUDITORIA A:Marzo 31 de 2,015

No.OPERACINHORASESTIMADASHORAS REALESHECHOPORREF. P/TFECHA

1.1.1.

1.2.

1.3.

1.4.

1.5.

1.6

2.2.1

3.

3.1

4.

4.1

5.

5.1

6.6.1

7.7.1.

8.8.1

9.

9.1

10.

11.

12. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESAPrograme una entrevista con el gerente general, en donde se va auditarse.Indique los motivos de la auditoria y el procedimiento que se va a seguir durante su ejecucin. As como las personas que colaboraran directamente con los auditores en la obtencin, y recopilacin de informacin y documentacin requerida para el examen.

Solicite un espacio fsico y el equipo de oficina que se va utilizarse en la ejecucin del examen.

Recopile de manera ordenada los estatutos, leyes, disposiciones, decretos y reglamentos, acuerdos, resoluciones, y otros pronunciamientos e instructivos.

Relacionados con el funcionamiento de las actividades del que obtenga informacin sobre la estructura operativa realizada con la prestacin de los servicios.

Resumen de la estructura organizativa relacionada de las unidades relacionadas con el rea de auditoria

Solicite por escrito los documentos, reportes o informes que exista en el y que se consideran tiles para el trabajo.

PRINCIPALES ACTIVIDADESPrepare un resumen de las actividades que efecten las reas administracin, Contable y operativa.Prepare un breve resumen de los mecanismos de los registros, anlisis y control de las actividades.

PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES.Identifique las principales polticas y prcticas contables que mantienen el.

GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA IINFORMACION. Califique a su criterio la confiabilidad de la informacin producida en l y para ello verifique:Si las reas que intervienen en las diferentes actividades administracin, Contable y operativa. Tienen sus propios jefes independientes y que ellos tienen claramente definida sus responsabilidades.

COMPRENSION DEL PROCESO DE INFORMACION CONTABLE Obtenga una comprensin global del sistema contable que se determine en el para controlar las actividades operativas y financieras.

REVISION DE LA DOCUMENTACIONRevise la base legal y ms administrativas y reglamentarias que norman las actividades administrativas operativas y financieras del prepare un papel de trabajo que contenga un extracto de aquellas disposiciones de carcter obligatorio que deben observarse y verificarse en el desarrollo de la auditoria.

EVALUACION DE CONTROL INTERNOEvalu el sistema de control interno existente en el para comprobar el grado de aplicacin de las normas vigentes, para esto utilice el mtodo de evaluacin mediante flujo gramas que describa el proceso seguido y los responsables de su ejecucin.

EVALUACION DE RIESGO Unidades de cuenta significativa y debe tener en cuenta lo siguiente:Unidades realizadasRiesgo y su significacinEnfoque esperado de la auditoria Instrucciones para la ejecucin de la auditoria.

INFORME DE PLANIFICACION DE LA AUDITORIAPrepare el informe de planificacin de auditoria, la misma que debe contener el tiempo para la ejecucin del trabajo, las distribucin de tareas y procedimientos de auditoria que deben aplicarse.

Ponga en conocimiento del responsable de la auditoria, la planificacin especifica del trabajo, para su revisin y aprobacin e incluso de las observaciones realizadas al documento presentado.

Elabore los programas de trabajo considerando la informacin relevada en el proceso de planificacin.

Disee una hoja de marca de auditoria que sern utilizadas en el papel de trabajo y prepare instrucciones sobre la referenciaran que se aplicara para el archivo de los papeles de trabajo.

8 Horas

hora

8 horas

4 horas

2 horas

1 hora

8 horas

8 horas

8 horas

8 horas

8 horas

8 horas

8 horas

8 horas

8 horas

8 horas

2 horas

N.A.N.

N.A.N

N.A.N.

R.T.H

R.H.T.

Y.G.C.

P.I.D.

P.I.D.

S.S.L.

Y.CH.

Y.G.C.

Y.CH.

P.I.N

H.G.B.

H.G.B.

S.S.L

Y.CH.

Y.CH.

001

07/05/2014 al 14/05/2014

07/05/2014

07/05/2014 al 14/0572014

08/05/2014

08/05/2014

07/05/2014 al 14/05/2014

15/05/2014 al 30/05/2014

15/05/2014 al 30/05/2014

15/05/2014 al 30/05/2014

15/05/2014 AL 30/05/2014

15/05/2014 al 30/05/2014

15/05/2014 al 30/05/2014

15/05/2014 al 30/05/2014

13/06/2014

25/06/2014

30/06/2014

05/07/2014

CLIENTE: CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS.PERIODO: AO 2014RUBRO: REMUNERACIONES

123225113Antonio Peceros, Emilio FelixCONFORME

243368574Manrique Meza RussbelCONFORME

344868877Huayta Zamudio, Nelson JavierCONFORME

419959589Contreras Crdenas, NicolsCONFORME

543272441Aliaga Meza, Luis CarlosCONFORME

620103468Cuba Alcocer, JulinCONFORME

741525733Cabezas Gaspar, ngelCONFORME

820992920Dueas Castro, Hctor JorgeCONFORME

941089424Yupari Crdenas, Edgar GoyoCONFORME

1040818187Papuico Buenda, Orlando SergioCONFORME

1143061311Contreras Inga, Hctor CesarCONFORME

1219914587Sobrevilla, Pomachava, ClementeCONFORME

1380039412Tacay Espinoza Remigio JulioCONFORME

1420066230Rivas Chihuan Aquilino FernandoCONFORME

1504082195Vega Rodrguez, DemetrioCONFORME

1641076842Manrique Hidalgo Hernn CelsoCONFORME

1720106891Prez Sanabria Hctor JaimeCONFORME

1820406602Pez Huayta NarcizoCONFORME

1942009924Diego Martinez Rivers WaghersCONFORME

2019858879Salome Solano LuisCONFORME

2119930339Prez Sanabria Pedro LucioCONFORME

2220577323BENAVIDEZ ESCOBAR OSCAR RODOLFONO REGISTRA

2346435959BENAVIDEZ VEGA JAVIER JULIOCONFORME

2441834636CARRARA LOPEZ LUIS ENRIQUECONFORME

2520898203CHAMORRO SALCEDO TEODOROCONFORME

2660680877FURLAN FRANCISCO WALTERCONFORME

2720993662GAMBOA GAMBOA PATROCINIOCONFORME

2844543253CONTRERAS CHAVEZ JHONATANCONFORME

2920414871LEANDRO MEZA VICTOR MATOSCONFORME

3020412832QUINTO VELIZ FIDEL LEONCIOCONFORME

CLIENTE: CONSORCIO VIAL SAN ROQUE QUILCAS.PERIODO: AO 2014RUBRO: REMUNERACIONES.

CONCLUSIONSe debe precisar, que se hizo de conocimiento, que las observaciones que se detallan fueron cursadas por escrito a las personas inmersas en los hechos, de conformidad con la normativa que regula el accionar de la auditoria, concedindose de esa manera la oportunidad de ejercitar el derecho de defensa a travs de sus descargos y aclaraciones que fueron evaluadas y consignadas en el presente informe. Como resultado de la evaluacin.Se considera que hay un trabajador fantasma que se est pagando sin existir ya que segn el control se verifico en el rea de labores que ningn trabajador conoce a dicha personal: BENAVIDEZ ESCOBAR OSCAR RODOLFO

COMPRAS

Cliente:

Objetivos bsicos: a) Determina si las compras de bienes y servicios se encuentran registradas en el periodo.b) Verificar que lis importes de gastos, por todo concepto, corresponde a operaciones razonables respecto a los importe que poseen.

1- Procedimientos REF HECHO PORFECHA DE TERMINO

1.- Elabore y aplique el cuestionario de control interno de compras y gastos con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.L.A.S.G.14.04.2015

2.- compare las facturas de compras, con lo requerimientos adecuados y pedidos de compra en cuanto a. Nombre del proveedor Montos de acuerdo al mercado. Cantidades Etc.L.A.S.G.17.04.2015

3.- comprobar de que cada compra se haya cancelado en los plazos establecidos.L.A.S.G.30.04.2015

4.- efectuar un anlisis global de los gastos.L.A.S.G.02.05.2015

5.- comprobar si se estn obteniendo realmente los servicios a los que se refiere estos gastos.+L.A.S.G.10.05.2015

6.- otros procedimientos de acuerdo a la circunstanciaL.A.S.G.20.05.2015

CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

PREGUNTASN/ASI NO COMENTARIOS

1.- Se ha subdividido el departamento de compras en pequeos departamentos de salida y entrada de materias primas para un adecuado control?X

2.- existe algn registro para la descripcin de pedidos en orden cronolgico de las entradas de mercadera y quien lo lleva?XEl contador , y su equipo de trabajo

3.- estn previamente enumerados y controlados los documentos de recepcin de mercadera?X

4- Estn autorizadas las compras previamente a su solicitud?X

5.- Al cierre se registran las compras con facturas pendientes de recepcin?X

6.- Las facturas que no sean por materiales por ejemplo: propaganda y honorarios, son aprobados antes de su pago por los respectivos jefes de departamento?X

7.- reviso peridicamente alguna persona ajena a la seleccin de compra, los precios de compras. Quin? X

8.- Se nota peridicamente al jefe del departamento de compras?XEn el contrato no est detallado las actividades

9.- todos los gastos estn debidamente respaldados con la documentacin sustentatoria?X

Hoja de deficiencias de control interno GRADO

DEFICIENCIASMAYORMENORRECOMENDACIONES.

Por la adquisicin de materias primas tales como arena, en la mayora de los casos no hay comprobantes sustentatorios.xPedir comprobantes de pago en la adquisicin de arena, o en su medida adquirirlo de una personas jurdica o natural con RUC

En algunos casos a pedido del proveedor se giran cheques al portador.xComo medida de control interno la gerencia se sirva a disponer la prohibicin del giro de cheques al portador a los proveedores.

Existen gastos tales como publicidad o propaganda y honorarios que no fueron autorizados antes del pagoxComo medida de control interno loas gatos que estn fuera de la materia prima deben ser autorizadas antes del pago.

Extracto proveedor CORPORACIONACEROS AREQUIPAS.A.MESIMPORTEIGVTOTAL

enero S/. 21,186.44 S/. 3,813.56 S/. 25,000.00

febrero S/. 25,423.73 S/. 4,576.27 S/. 30,000.00

marzo S/. 12,311.86 S/. 2,216.14 S/. 14,528.00

abril S/. 49,500.00 S/. 8,910.00 S/. 58,410.00

mayo S/. 77,118.64 S/. 13,881.36 S/. 91,000.00

junio S/. 21,186.44 S/. 3,813.56 S/. 25,000.00

julio S/. 62,745.76 S/. 11,294.24 S/. 74,040.00

agosto S/. 36,542.54 S/. 6,577.66 S/. 43,120.20

septiembre S/. 13,453.73 S/. 2,421.67 S/. 15,875.40

octubre S/. 32,250.00 S/. 5,805.00 S/. 38,055.00

noviembre S/. 34,067.88 S/. 6,132.22 S/. 40,200.10

diciembre S/. 40,423.73 S/. 7,276.27 S/. 47,700.00

TOTAL S/. 426,210.76 S/. 76,717.94 S/. 502,928.70

Trabajo realizado:Revisado con requisitos contables.Sumado conforme.Conclusiones El extracto de proveedores fue elaborado razonablemente verificado con los registros de compras correspondientes.Extracto proveedorCORPORACIONMAESTRO PERU S.A.MESIMPORTEIGVTOTAL

enero S/. 12,711.86 S/. 2,288.14 S/. 15,000.00

febrero S/. 10,169.49 S/. 1,830.51 S/. 12,000.00

marzo S/. 7,238.14 S/. 1,302.86 S/. 8,541.00

abril S/. 2,924.58 S/. 526.42 S/. 3,451.00

mayo S/. 628.39 S/. 113.11 S/. 741.50

junio S/. 941.10 S/. 169.40 S/. 1,110.50

julio S/. 6,313.64 S/. 1,136.46 S/. 7,450.10

agosto S/. 4,028.14 S/. 725.06 S/. 4,753.20

septiembre S/. 13,453.73 S/. 2,421.67 S/. 15,875.40

octubre S/. 1,224.15 S/. 220.35 S/. 1,444.50

noviembre S/. 11,086.27 S/. 1,995.53 S/. 13,081.80

diciembre S/. 1,042.37 S/. 187.63 S/. 1,230.00

TOTAL S/. 71,761.86 S/. 12,917.14 S/. 84,679.00

Trabajo realizado:Revisado con requisitos contables.Sumado conforme.Conclusiones El extracto de proveedores fue elaborado razonablemente verificado con los registros de compras correspondientes.Extracto proveedorCORPORACIONUNACEM S.A.A.MESIMPORTEIGVTOTAL

enero S/. 62,711.86 S/. 11,288.14 S/. 74,000.00

febrero S/. 72,127.12 S/. 12,982.88 S/. 85,110.00

marzo S/. - S/. - S/. -

abril S/. 28,813.56 S/. 5,186.44 S/. 34,000.00

mayo S/. - S/. - S/. -

junio S/. - S/. - S/. -

julio S/. 13,059.32 S/. 2,350.68 S/. 15,410.00

agosto S/. 25,034.75 S/. 4,506.25 S/. 29,541.00

septiembre S/. 13,453.73 S/. 2,421.67 S/. 15,875.40

octubre S/. 35,347.46 S/. 6,362.54 S/. 41,710.00

noviembre S/. 20,204.41 S/. 3,636.79 S/. 23,841.20

diciembre S/. 34,755.93 S/. 6,256.07 S/. 41,012.00

TOTAL S/. 305,508.14 S/. 54,991.46 S/. 360,499.60

Trabajo realizado:Revisado con requisitos contables.Sumado conforme.Conclusiones El extracto de proveedores fue elaborado razonablemente verificado con los registros de compras correspondientes.