¿Adiós a las prestaciones con la reforma fiscal?

Especialistas aseguraron que la medida precarizará el mercado laboral y fomentará el trabajo informal

La deducibilidad de las prestaciones sociales que otorgan las empresas a sus trabajadores pasará del 100% a sólo 53%

A partir de 2014 la deducibilidad de las prestaciones sociales que otorgan las empresas a sus trabajadores pasará del 100% a sólo 53%, situación que precarizará aún más el mercado laboral y mermará el poder adquisitivo del sector formal de la economía, advirtieron expertos.

Actualmente, las compañías deducen el 100% de las prestaciones sociales adicionales al salario -que involucran apoyos como el otorgamiento de seguro de gastos médicos mayores, vales de gasolina y de despensa y fondo de ahorro, entre otros- pero con la aprobación de la reforma fiscal por el Congreso habrá un impacto negativo en las empresas.

El límite de deducibilidad provocará que el trabajador registre una merma importante sobre el salario que percibe actualmente, debido a que sus prestaciones podrían ser menores, destacó el asociado y líder de la práctica de Consultoría del despacho de asesores laborales en Sales Boyoli, Bernardo Martínez.

Por su parte, el abogado Gabriel Pizá señaló que aunque la regla general es que no se pueden tocar ningún tipo de prestación, salvo una causa justificada -como ocurrió con la influenza en 2009, que provocó que por motivo de salud pública se redujeran las prestaciones para mantener las fuentes de trabajo-, no es descartable que las compañías intenten reducir éstas previsiones.

"En el mejor de los escenarios, las compañías podrían tratar de negociar con su sindicato para tratar de rasurar las prestaciones, pero reducirlas sería un camino espinoso, porque si no hay fundamentos legales caerá en la ilegalidad” comentó el especialista.

Asimismo, el rector del Colegio Jurista, Jorge Manrique, indicó que “la prestación se encuentra establecida en un contrato, que es un acuerdo de voluntades entre ambas partes. El patrón no puede decir: antes la tenías y ahora la quito por la reforma".

Hacer cambios en las prestaciones fuera de ley,  previo a la aprobación de iniciativa, sólo sería viable si en el contrato estableció una cláusula que indique que el documento puede tener modificaciones de acuerdo a disposiciones fiscales establecidas en el país, confirmó el académico.

Sin embargo, la especialista en Economía de la Universidad del Valle de México, campus San Rafael, Rocío del Pilar Sánchez Madrid, alertó que las empresas podrían optar por generar contrataciones informales o temporales de entre tres y cuatro meses para evitar el impacto.

Buscan crear fondo por homologación de IVA

Manlio Fabio Beltrones aseguró que la reforma no pretende afectar a los intermediarios o comerciantes de la frontera

PRI quiere crear un fondo de compensación por homologación de IVA en la frontera

México (Notimex).- El Partido Revolucionario Institucional (PRI) presentará en la discusión del Presupuesto 2014 una propuesta para crear un fondo de compensación para los habitantes de las zonas norte y sur del país, por la homologación del IVA fronterizo.

El coordinador de la fracción del PRI en la Cámara de Diputados, Manlio Fabio Beltrones, dijo que la reforma fiscal aprobada, que aún debe publicarse en el DOF, no pretende linchar a los intermediarios o comerciantes, "es hora de replantear cómo vamos a apoyar a esas regiones del país".

El priista enfatizó que es de todos conocido que los precios de los productos que causaban IVA del 11% en la frontera, y 16% en el resto de la República, no beneficiaban totalmente a los habitantes de esa zona.

Alguien se quedaba indebidamente con ese cinco por ciento que deberían tener los habitantes, por ello buscaremos la creación de un fondo que apoye a la frontera y que verdaderamente beneficie a residentes, señaló el diputado .

En ese sentido, insistió que aquellos que equivocadamente y de manera facciosa, intentan confundir a los habitantes de la frontera, “los exhortamos a que reconsideren su actitud, ya sea que pertenezcan a un partido político o a una organización empresarial. No queremos discutir más, con quienes por tantos años se apropiaron ilegalmente de ese cinco por ciento diferencial", concluyó Manlio Fabio.

Fecha de publicación: 2013-11-07

Reforma fiscal no afectará inversiones: Videgaray

En carga fiscal, de acuerdo con datos de la OCDE, México aún se encuentra por debajo de países como China o EU

Luis Videgaray Caso, secretario de Hacienda de México (Foto: Diego Macías / CNN México)

México (Notimex).- El titular de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), Luis Videgaray Caso, rechazó que la reforma hacendaria, que elevará la carga tributaria de las empresas, afecte las inversiones, pues el país todavía estará –en materia de recaudación fiscal- por debajo de naciones como China y Estados Unidos.

Con datos de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), refirió que antes de la reforma hacendaria, México ocupaba el lugar número 32 en cuanto a la carga tributaria con respecto al ingreso empresarial, en tanto que con los cambios el país pasará a la posición 24.

Sin embargo, dijo, todavía se encontrará por debajo de países como Chile, Estados Unidos, Canadá o Corea del Sur, por lo que México seguirá siendo uno de los países con menores cargas tributarias para el ingreso empresarial.

"Se ha dicho mucho que la reforma convertirá a México en un país poco atractivo para la inversión, según datos de la OCDE esto no es correcto", dijo.

Al destacar que esta reforma cierra huecos y evita la elusión, el funcionario federal reconoció que no resuelve el problema de la redistribución del ingreso, sin embargo, permitirá un régimen más redistributivo que el de Chile y Corea.

Videgaray Caso resaltó que la reforma se está dando en un contexto de bajo crecimiento y por eso el gobierno federal propuso que en 2014 se use el déficit público para acelerar el crecimiento.

"La reforma, y esta medida contra cíclica permitirá aumentar la inversión pública un 30 por ciento, el mayor incremento de la historia reciente, eso es lo que necesita México, el gobierno no puede quedarse cruzado de brazos ante la disminución del crecimiento y es ahora cuando se tiene que utilizar la política fiscal para dar este impulso", anotó.

A su vez, el gobernador del Banco de México (Banxico), Agustín Carstens, estimó que el impacto de la reforma hacendaria en la inflación del próximo año será transitorio.

"Se estima que el impacto total de dichos cambios impositivos, considerando efectos directos e indirectos, será de 40 puntos base, sobre la variación del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) entre diciembre de 2013 y diciembre de 2014", expuso.

Por otro lado, resaltó que para el próximo año, el paquete fiscal tendrá un impulso a la economía de 0.2 puntos porcentuales.

De esta forma, se espera que la trayectoria más probable de la inflación general anual fluctúe en alrededor de 3.5% durante 2014 y una trayectoria descendente de 3% para 2015, según las estimaciones del Banxico.

¿Cómo quedó la reforma fiscal?

Revise cuáles propuestas fueron finalmente aprobadas y serán publicadas en el DOF

Conozca las adecuaciones que le hicieron los legisladores a la reforma hacendaria

Para evitar confusiones conviene revisar cuáles propuestas fiscales enviadas por el presidente Enrique Peña Nieto fueron finalmente aprobadas por el Congreso, y cuáles sufrieron modificaciones o fueron rechazadas IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)

Propuesta del Ejecutivo Dictamen de la Cámara de Diputados

Dictamen del Senado

Aplicar la tasa del 32% a las personas físicas con ingresos anuales de más de 500,000 pesos

Aprueban aplicar las siguientes tasas:

31% para ingresos anuales entre $500,000 y $750,000

32% entre $750,000 y $1’000,000

34% para ingresos entre uno y hasta tres millones

35% a partir de tres millones de pesos

Aprueban aplicar las siguientes tasas:

30% para ingresos anuales de hasta $750,000

Los demás renglones se mantienen en los términos aprobados por la Cámara de Diputados

Eliminó el régimen simplificado para el sector agropecuario

Rechazaron la eliminación de este régimen para el sector primario, sin precisar el tratamiento de las inversiones en activos fijos, gastos y cargos diferidos

Se aprobó deducir como gastos del ejercicio, las erogaciones realizadas para la adquisición de activos fijos, gastos y cargos diferidos. Asimismo, se obliga a los contribuyentes de este sector a inscribirse al RFC

Se limita la deducción de prestaciones (que sean ingresos exentos para el trabajador) al 41% del total pagado

Se aumentó el porcentaje deducible al 47%

Aun cuando por regla general se mantiene el porcentaje deducible del 47%, en aquellos casos en que los patrones no disminuyan las prestaciones que otorgan en el ejercicio de que se trate, respecto de las otorgadas en el año anterior, podrán deducir hasta el 53%

Se incluye el Régimen de Incorporación para contribuyentes con ingresos de hasta 1 millón de pesos y con un periodo de permanencia de 6 años

Se modifica el tope de ingresos a 2 millones de pesos

El plazo durante el cual se podrá permanecer en este régimen será de 10 y no de 6 años como originalmente se había planteado

Eliminar la deducción de consumos en restaurantes

La deducción será de hasta el 8.5% del monto del consumo

Los Senadores aprobaron estas modificaciones en los mismos términos que la Cámara BajaPagar ISR por la venta de casa

habitación cuando el precio de venta exceda de 250,000 UDIS

Se incrementa el monto de la exención a  700,000 UDIS

Se limita el monto de las deducciones personales a 2 SMG anuales o el 10% de los ingresos

Se incrementa el monto de la exención a 4 SMG anuales o el 10% de los ingresos del contribuyente, lo

del contribuyente, lo que resulte menor

que resulte menor

Condicionar la deducibilidad de los vales de despensa a que estos sean entregados a través de tarjeta electrónica

Aprobado

Gravar las utilidades que se obtengan en la Bolsa Mexicana de Valores con un 10%

Eliminar el Régimen de Consolidación Fiscal

Eliminar la deducción inmediata de inversionesLimitar a $200.00 diarios el monto deducible por renta de automóvilesLimitar a $130,000.00 el monto de inversiones deducibles en automóvilesSe elimina la deducción de las cuotas de seguridad social a cargo del trabajador cuando sean absorbidas por el patrónSe condiciona la deducción de vales de despensa a que estos sean entregados a través de monederos electrónicosSe elimina el Régimen de Pequeños Contribuyentes

OTROS GRAVÁMENES

Propuesta del Ejecutivo Dictamen de la Cámara de Diputados

Dictamen del Senado

Derogar el IETU Aprobado Los Senadores aprobaron el paquete en los mismos términos que la Cámara Baja

Derogar el IDE

Crear un derecho especial sobre minería, que gravará con una tasa de 7.5% la diferencia positiva que resulte entre los ingresos derivados de la venta de lo extraído y las deducciones permitidas

Aprobado

Se mantiene el derecho en los mismos términos, pero se precisa que los recursos obtenidos del mismo se distribuirán como sigue: 50% a los municipios donde se asienten las minas, 30% al gobierno estatal y 20% a la federación

Tras las modificaciones realizadas por el Senado, el proyecto regresó a San Lázaro, su cámara de origen, pero fue aprobado sin ningún cambio adicional; por lo que ya fue enviado al Ejecutivo federal para su

promulgación y publicación.

10 reformas al CFF que no debes pasar por alto

Revisa las principales modificaciones a este ordenamiento las cuales buscan reforzar las facultades de comprobación del SAT

Se precisan los casos y límites en los que los socios serán responsables solidarios respecto de las contribuciones

Como parte de la reforma fiscal se reforzaron las facultades de comprobación del Sistema de Administración Tributaria (SAT), por ello te invitamos a conocer las modificaciones que se le realizaron al Código Fiscal  de la Federación.

1.- El dictamen fiscal será opcional para contribuyentes con ingresos mayores a 100 millones de pesos. Quienes opten por dictaminarse no presentarán la declaración informativa sobre situación fiscal prevista en el artículo 32-H del CFF.

2.- Se amplían los supuestos en los cuales no procederá la revisión secuencial

3.- Se eliminará la posibilidad de realizar la declaratoria por CPR para la devolución de saldos a favor del IVA

4.- Los asesores de negocios (incluidos entre otros abogados y contadores) serán responsables al dirigir una estrategia de negocio, si su ejecución conlleva la comisión de un delito fiscal

5.- Se precisan los casos y límites en los que los socios serán responsables solidarios respecto de las contribuciones a cargo de la persona moral

6.- Se podrá considerar como domicilio fiscal de las personas físicas el proporcionado a las entidades financieras y a las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, cuando no hubiesen manifestado algún otro, o se encuentren como no localizados en esos sitios

7.- Desaparece la facilidad de emitir comprobantes simplificados e impresos con código de barras bidimensional

8.- La autoridad hacendaria estará facultada para llevar a cabo revisiones y notificaciones  de manera electrónica

9.- Disminuye de 45 a 30 días el plazo para presentar el recurso de revocación

10.- El plazo máximo de prescripción de créditos fiscales no podrá exceder de 10 años, aun si se interrumpe

Detalles de la Ley de Ingresos de la Federación

Conoce los pormenores de la LIF 2014, y la forma en la que los recursos del erario serán aplicados

Entérate de los recursos que el Estado obtendrá con la reforma fiscal

El dictamen fue enviado con algunos cambios a la Cámara baja para su aval definitivo

Conforme a lo aprobado por diputados y senadores se proyecta que durante 2014 el gobierno federal obtenga 4,467 millones 225,800 pesos (4.46 billones de pesos), los cuales provendrán de los siguientes conceptos:

 

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Concepto Cifras en millones de pesos Ingresos Parciales Ingresos Totales

Impuestos 1,770,163.0

ISR 1,006,376.9

IVA 609,392.5

IESPS 134,441.6

Impuesto sobre automóviles nuevos 6,703.3

Impuestos al comercio exterior 26,758.6

Accesorios 20,562.2

Otros 34,072.1

Cuotas al IMSS 228,188.0

Contribuciones de mejoras 27.8

Derechos 822,023.4

Productos 5,665.7

Aprovechamientos 112,081.2

Ingresos por venta de bienes y servicios 878,598.7

Endeudamiento interno 610,820.1

Déficit de organismos y empresas de control directo 39,657.9

Suman ingresos de la Federación 4,467,225.8

Nuevos impuestos

Por primera vez el Ejecutivo Federal obtendrá recursos al gravar con el impuesto especial sobre producción y servicios la enajenación de los siguientes bienes:

combustibles fósiles plaguicidas bebidas saborizadas comida con alto contenido calórico (chatarra)

Tasa de recargos

Se mantendrían las tasas de recargos ya conocidas, esto es, de 0.75% mensual sobre los saldos insolutos, 1%, 1.25% y 1.5% tratándose de pagos a plazos en parcialidades hasta 12, 24 o más meses (art. 8o).

Estímulos fiscales

Siguen estos beneficios fiscales:

tratándose de la adquisición de diesel para el sector primario, autotransporte y vehículos marinos, consistente en acreditar el IESPS causado por la enajenación de dicho combustible y el derecho a solicitar  la devolución del monto del impuesto acreditado  (art. 16, apartado A, fraccs. I, III y IV)

en cuanto al uso de red de autopistas, permitir un acreditamiento de los gastos realizados en el pago de los servicios por el uso de la infraestructura carretera de cuota hasta en un 50% del gasto total erogado por este concepto (art. 16, apartado A, fracc. V)

Adicionalmente, se otorgan estímulos a los siguientes contribuyentes:

los que utilicen combustibles fósiles como materia prima para elaborar otros bienes, y siempre que durante el proceso productivo, los combustibles no sean sometidos a un proceso de combustión. El beneficio consiste en acreditar contra el ISR del ejercicio o de pagos provisionales el monto que se determina conforme a lo siguiente (art. 16, apartado A, fracc. VI)

Cuota del IESPSPor: Cantidad del combustible consumido en un mes (no sometido a proceso de combustión)Igual:

Estímulo

De no acreditarse contra los pagos provisionales o ISR del ejercicio, se perdería el derecho de realizarlo. Tratándose de Petróleos Mexicanos y sus organismos subsidiarios, el importe señalado solo se podría acreditar contra el impuesto a los rendimientos petroleros a su cargo

titulares de concesiones y asignaciones mineras, cuyos ingresos brutos totales anuales por venta o enajenación de minerales y sustancias previstas en el artículo 268 de la Ley Minera sean menores a 50 mil millones de pesos, consistente en acreditar el derecho especial sobre minería pagado en el ejercicio contra el ISR de ese mismo año (art. 16, apartado A, fracc. VII)

Exenciones

Durante 2014, se aplicarán las siguientes exenciones:

impuesto sobre automóviles nuevos, tratándose de aquellos con propulsión de baterías eléctricas recargables, así como de los eléctricos que además cuenten con motor de combustión interna o con motor accionado por hidrógeno (art. 16, apartado B, fracc. I)

 derecho de trámite aduanero que se cause por la importación de gas natural (art. 16, apartado B, fracc. II)

Intereses

La tasa de retención por pago de intereses sobre el monto del capital sería del 0.60% (art. 21, en relación con los arts. 54 y 135, LISR).

Precios de la gasolina

A partir de 2015 los precios al público de las gasolinas y el diesel determinado por la SHCP se ajustarían mensualmente según la inflación esperada de la economía, excepto si existieran variaciones abruptas en los precios internacionales de los combustibles (art. cuarto transitorio).

Destino de los recursos provenientes del IESPS a bebidas saborizadas

El presupuesto de egresos de la Federación de 2014 deberá prever una asignación equivalente a la recaudación estimada que corresponda a la Federación por concepto del IESPS aplicable a las bebidas saborizadas, para destinarse a programas de combate a la desnutrición, a la atención y prevención de la obesidad, y enfermedades crónico degenerativas relacionadas, así como al acceso de agua potable en zonas rurales, en escuelas y espacios públicos.

¿Quiénes pagarán más ISR en 2014?

Te invitamos a utilizar nuestro simulador para que puedas conocer cuánto ISR pagarás de más al haberse aprobado la reforma

Conoce las tarifas que aplicarán durante 2014 por ISR

Una de las disposiciones que mayores cambios sufrió con la reforma fiscal, fue la relativa a la tasa que quedarán gravados los ingresos de las personas físicas.

En la iniciativa presentada por el presidente Enrique Peña Nieto se había propuesto aplicar la tasa del 32% a quienes obtuvieran ingresos anuales que excedieran de 500,000 pesos; sin embargo, tanto la Cámara de Diputados como la de Senadores realizaron los siguientes ajustes:

Tasas propuestas por laCámara de Diputados Cámara de Senadores

31% para ingresos anuales entre $500,000.00 y $750,000.00

32% entre $750,000.01 y $1’000,000.00 34% para ingresos entre uno y hasta tres

millones 35% a partir de tres millones de pesos

30% para ingresos anuales de hasta $750,000.00

Los demás renglones se mantienen en los términos aprobados por la Cámara de Diputados

Recibos de nómina, a través de CFDI

A partir de 2014 los patrones están obligados a emitir Comprobantes fiscales digitales a través de Internet por los pagos a sus trabajadores

La emisión de un comprobante fiscal digital por Internet podría tener un costo adicional para los patrones

Un punto al cual no se le ha dado mucha difusión, pero que a partir de 2014 generará costos adicionales a los patrones, es el relativo a la obligación de emitir comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) por los pagos de salarios, de acuerdo con lo establecido en los artículos 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF), y 31, fracción V, de la nueva LISR.

Este costo puede ser significativo dependiendo del número de empleados que una empresa tenga, por Para realizar el ejercicio se consideró el costo promedio por CFDI que los proveedores autorizados indican.

Es pertinente señalar que a la fecha no se conocen los costos reales y los requisitos de estos comprobantes, además -por el volumen y periodicidad  de la emisión de estos- el costo puede variar; de igual forma el SAT pudiera otorgar el servicio gratuito  como lo hace con las facturas.

Debemos  estar preparados para dar cumplimiento a esta nueva obligación, no solo por el costo, sino también por el trabajo administrativo que implicará alimentar el sistema con los datos de cada trabajador.

Adiós a las facturas de papel en 2014

El SAT realizó un llamado a los contribuyentes para que migren a la factura electrónica

El SAT prevé que para finales de año la realización diaria de facturas electrónicas aumente entre 100 millones

México (Notimex).- A partir de 2014 ya no se aceptarán las facturas en papel, por lo que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) exhortó a los contribuyentes a transitar hacia la factura electrónica en los últimos dos meses del año.

El jefe de SAT, Aristóteles Núñez, señaló que hay una buena aceptación de esta figura tanto de los empresarios como de los contribuyentes, debido a que genera economías y ahorros, por lo que confió en que se dará un buen cumplimiento en esta materia.

El funcionario previó que para finales de año la realización diaria de facturas electrónicas aumente entre 100 millones y 120 millones.

"Para el 1 de enero, los contribuyentes que hoy tienen código de barras, que son bidimensionales y que se utilizan con folios, ya no van a tener sentido, solo tendrá que ser comprobante fiscal digital, que si traerá un código de barra, un QR, para efecto de verificar la autenticidad", aseguró Aristóteles Núñez.

Por ello, exhortó a los contribuyentes a que en los siguientes dos meses transiten a este esquema, y recordó que hay una serie de proveedores autorizados y certificados, e incluso el propio SAT ofrece el servicio de factura electrónica.

"El próximo año es una obligación que todo aquel gasto deducible o erogaciones que se tengan por concepto deducibles para efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y para efectos de Impuesto al Valor Agregados (IVA) se requiere estar soportado por una factura electrónica o un comprobante fiscal digital" concluyó el servidor público.

A quién beneficia la eliminación del IETU

Si obtienes ingresos por honorarios o arrendamiento, disminuirá tu carga fiscal

Profesionistas son los principales beneficiados con la eliminación del IETU

El Pleno de la Cámara de Diputados, aprobó la derogación del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU). Su derogación, no necesariamente implica una facilidad administrativa, pues las personas morales seguirán determinando dos bases para el cálculo de sus impuestos:

por flujo de efectivo, para efectos del IVA y del IESPS con base en lo devengado, para efectos del ISR

Sin embargo, las personas físicas que realizan actividades profesionales, empresariales o bien se dedican al arrendamiento de inmuebles, y que obtienen ingresos bajos, sí tendrán un impacto positivo en sus bolsillos, pues la tasa efectiva de impuestos a su cargo será inferior al 17.5

 

Asalariado ¿cuánto ISR pagarás adicional en 2014?

Conoce el efecto real que tendrá el incremento en la tasa de ISR en tu bolsillo

Cálculos para el ISR 2014

El Pleno de la Cámara de Diputados aprobó un incremento gradual a la tasa de ISR que pagarán las personas físicas.  Con base en la tarifa que entrará en vigor el 1 de enero de 2014, siempre que el Senado apruebe el paquete en los mismos términos, las personas físicas con ingresos inferiores a 500,000 pesos tendrán que aplicar la tasa de 30%.

Para los que perciben entre 500,000 a 750,000 pesos anuales pagarán una tasa de 31%; los de 750,000 a 1 millón están gravados con 32%; de 1 a 3 millones de pesos pagarán 34% y las personas que ganen más de 3 millones de pesos anuales pagarán 35%.

Sin embargo, cabe recordar que la tasa no se aplica de manera directa sobre el total de ingresos.

En realidad, el ISR se determina aplicando una tarifa, por lo que el incremento real en la carga fiscal sería el siguiente:

 

Diputados aprobaron paquete fiscal 2014

El pleno de la Cámara baja avaló reformas a las leyes de IVA, IESPS e ISR, las cuales fueron turnadas al Senado

Aprobado el paquete fiscal para 2014

La Cámara de Diputados aprobó en lo general y en lo particular el decreto que reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA); de la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS,) de la Ley Federal de Derechos, y que expide la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

El paquete fiscal también abroga la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) y la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE).

La reforma elimina la propuesta de aplicar el IVA al pago de colegiaturas en escuelas privadas, a la renta de vivienda y a los espectáculos. También contempla la homologación a 16% de la tasa de IVA en todo el país, por lo que quedaría derogada la tasa de 11% que prevalece en la zona fronteriza.

Así mismo, fue aprobada la aplicación del IVA a los alimentos procesados para animales y mascotas, así como a la goma de mascar.

La reforma también grava con un Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) de 5% a los alimentos de alto contenido calórico como frituras, dulces, gelatinas o chocolates, y de 10% a la enajenación e importación de algunos productos cuya ingesta se encuentra presuntamente relacionada con el sobrepeso y la obesidad.

En el mismo sentido, se aplicará un gravamen de un peso por litro a las bebidas saborizadas, así como a los concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores, que contengan cualquier tipo de azúcares añadidos.

Los legisladores también aprobaron la reforma a la Ley Federal de Derechos, con la que se actualizan y ajustan los cobros por la prestación y explotación de los servicios y recursos que ofrece el Estado.

Sólo se aprobó una reserva que presentó el diputado priista José González Luna Bueno para eliminar los ajustes a los montos de los derechos por el uso del espectro radioeléctrico respecto a las bandas de frecuencia de 700 Mhz y 2.5 Ghz.

Otro de los cambios realizados destaca una fe de erratas a la exención de ISR a la enajenación de casa habitación, que pasará de 700,000 Unidades de Inversión (Udis) a 750,000, es decir a 3.73 millones de pesos al 18 de octubre.

La nueva ley del ISR fue aprobada junto con las reservas que había expresado el diputado Fernando Cuéllar (PRD), que adecuaron el texto de los artículos 15 y 101 fracción primera de esta ley, con el propósito de considerar como ingreso acumulable el monto de las deudas perdonadas en un procedimiento de concurso mercantil, cuando las deudas sean mayores a las pérdidas pendientes de disminuir.

De igual forma, fue aceptada la reserva de las diputadas Paloma Villaseñor Vargas (PRI) y Margarita Licea González (PAN), la cual consiste en evitar que se elimine la deducibilidad de las donaciones entre partes relacionadas, en virtud de que existen requisitos específicos por parte de la autoridad para que las personas sean donatarias autorizadas.

Los legisladores también integraron al dictamen la reserva del diputado Javier Treviño Cantú (PRI) para reformar el artículo 129 en materia de enajenaciones de acciones en la Bolsa de Valores, a fin de añadir tres casos de excepción para las acciones o títulos que hubieran sido adquiridos a consecuencia de fusión o aumento de capital, y cuando no representen más del uno por ciento de las acciones en circulación de la sociedad emisora.

Se aceptó la propuesta de modificación del diputado José Angelino Caamal Mena (Nueva Alianza) para incorporar un párrafo al artículo 186 y armonizar la denominación del Capítulo II del Título Séptimo para quedar de la siguiente manera:

“Se otorga un estímulo fiscal a quien contrate adultos mayores consistente en el equivalen al 25 por ciento del salario efectivamente pagado a las personas de 65 años o más”, dijo.

Asimismo se incluyó la reserva presentada por la diputada Regina Vázquez Saut (PRI), la cual modifica la fracción XIV del artículo 9 de las disposiciones transitorias con el propósito de transparentar las operaciones de las instituciones de crédito y con ello evitar los abusos a los usuarios.

Diputados aprueban reformas al CFF

Se eliminó la cláusula antielusión y se avalaron cambios que facilitarán a las autoridades fiscales ejercer sus facultades de comprobación

El Pleno de la Cámara de Diputados aprobó la reforma al CFF

La Cámara de Diputados aprobó en lo general, con 407 votos a favor, 57 en contra y 2 abstenciones, diversas reformas al Código Fiscal de la Federación, como parte de la Reforma Hacendaria propuesta por el Ejecutivo federal.

A pesar de que se había propuesto por el presidente Enrique Peña Nieto, los legisladores no aprobaron la cláusula anti-elusión que se planteaba para el artículo 5 del CFF.

Lo que sí se aprobó fue que -en casos específicos- la autoridad podrá considerar como domicilio fiscal el que los cuentahabientes proporcionen a las entidades financieras, esto con el objeto de facilitar el ejercicio de las facultades de comprobación del SAT.

De igual forma se crea el buzón tributario, el cual permitirá tener una mejor comunicación entre la autoridad y los contribuyentes. A través de este se podrán notificar diversos actos administrativos, así como dar cumplimiento a los distintos requerimientos por parte de la autoridad.

Durante la sesión en la que se avalaron estas reformas, la diputada Lilia Aguilar Gil (PT) dijo estar en contra de un Código Fiscal que “trata de aterrorizar o de utilizar medidas de terrorismo fiscal, y que tendrá graves consecuencias para obligar a los ciudadanos a pagar estos impuestos”.

En contraste, la diputada Karen Quiroga Anguiano (PRD) felicitó la incorporación de medidas estrictas y correctivas a los contribuyentes defraudadores, como son: desaparecer o no poner a disposición de la autoridad fiscal su contabilidad; utilizar los comprobantes fiscales digitales para amparar probables operaciones inexistentes simuladas o ilícitas, y omitir en un mismo ejercicio fiscal, estando obligados a ello, la presentación de tres o más declaraciones periódicas consecutivas o seis no consecutivas.

En lo particular, se aprobaron en términos del dictamen las reservas a los artículos 17H, 26, 29B, 32A, 32B, 46, 69, 69B, 84A, 84B, 143 incisos b) y c), así como 146.

Por último, se aceptó la adición de una fracción X al artículo segundo de las disposiciones transitorias del Código Fiscal de la Federación, impulsada por el diputado Tomás Torres Mercado (PVEM), a fin de establecer límites a la prescripción del plazo para el cobro del crédito fiscal, ya que ahora este se cobra en un lapso de cinco años contados al momento de que se hace exigible.

 Reforma fiscal agrega responsabilidad penal a contadores

Por acción u omisión los asesores y otros profesionistas serán castigados por delitos fiscales

Habrá sanciones a contadores y abogados que propicien delitos fiscales

La reforma al Código Fiscal de la Federación (CFF), aprobada la noche del martes por la pleno de la Cámara de Diputados, incluye la responsabilidad penal de los profesionistas que propongan o lleven a cabo actos que son considerados delitos fiscales.

El documento establece que serán responsables penalmente quienes al desarrollar sus actividades “propongan, establezcan o lleven a cabo” actos, operaciones o prácticas “de cuya ejecución directamente derive la comisión de un delito fiscal”.

De igual forma, las omisiones profesionales también serán sancionadas penalmente si a partir de estas se comete un delito, de acuerdo con las fracciones VIII y IX del artículo 95 del dictamen de reformas al Código Fiscal de la Federación (CFF).

Cabe destacar que el Ejecutivo federal proponía en la Reforma Hacendaria que el CFF contara con nueve artículos en los que -de manera expresa- se penalizaban las actividades de profesionistas como contadores y abogados; sin embargo, la Comisión de Hacienda de la Cámara de Diputados consideró que esto no era necesario debido a que el detalle de este tipo de responsabilidades ya están contempladas en el Código Penal Federal.

Así, en el dictamen aprobado, el CFF establece que –como cualquier otro profesionista- si alguien propone acciones cuyo resultado sea un delito fiscal, el proponente se hará acreedor a la respectiva sanción penal.

Por otro lado, el documento eliminó por completo la modificación al artículo 5 del CFF, propuesta por el Ejecutivo federal. En ese artículo, el presidente Enrique Peña Nieto planteaba gravar fiscalmente actividades que incluso la misma ley considera no lucrativas, bajo la presunción de que con ellas se eludían responsabilidades fiscales.

En ese tenor, la Comisión de Hacienda decidió eliminar la propuesta y dejar intacto el artículo 5 del CFF, debido a que los cambios planteados por el Ejecutivo no aclaraban -en forma expresa- el respeto a los controles de legalidad y constitucionalidad vigentes.

Todos los profesionistas a llevar contabilidad

Se pretende que las personas físicas dedicadas exclusivamente a su profesión lleven una contabilidad en forma

La reforma al CFF contempla la obligación de ingresar la información contable de manera mensual a la página del SAT

Actualmente las personas físicas que únicamente prestan servicios profesionales pueden llevar su contabilidad a través de un solo libro de ingresos, egresos y de registro de inversiones y deducciones; lo cual se conoce como contabilidad simplificada (artículo 133, fracción II de la LISR).

Sin embargo, para que todos los contribuyentes estén en igualdad de condiciones respecto del cumplimiento de obligaciones fiscales, y considerando que los profesionistas obtienen ingresos por el desarrollo de su actividad como los contribuyentes de otros sectores, el Ejecutivo federal propone eliminar esta facilidad.

Por lo anterior, en el artículo 105, fracción II de la LISR de la nueva LISR que forma parte del proyecto de reforma fiscal, se precisa que las personas que obtienen ingresos por honorarios, deberán llevar su contabilidad en términos del artículo 28 del CFF, tal y como lo hacen todas las empresas.

Cabe señalar que el proyecto de reforma al CFF contempla la obligación de ingresar de manera mensual a la página del SAT la información contable.

Reforma aumentaría cuotas patronales

Conozca los porcentajes del Seguro de Enfermedades y Maternidad que dejaría la aprobación del proyecto de reforma del paquete económico

La reforma hacendaria para 2014 contempla el proyecto de modificación a la Ley del Seguro Social, de la cual destaca, entre otros aspectos, la redistribución de las primas de financiamiento del Seguro de Enfermedades y Maternidad.

De aprobarse los cambios propuestos a los artículos 25, 106 y 107 de la LSS, el patrón resultaría perjudicado, pues dependiendo del salario base de cotización de sus trabajadores, las cuotas que actualmente paga por este seguro se verían incrementadas.

La prima patronal a pagar para gastos médicos para pensionados pasaría de 1.05% a 2.8%; mientras que la de prestaciones en dinero aumentaría de 0.70% a 1.8%; ambas aplicables al salario base de cotización de cada uno de sus colaboradores.