REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 214, jul. 2013

SUMÁRIO

Doutrina

Amanda Duque dos Santos e Onofre Alves Batista Júnior - A legitimidade ativa do contribuinte de fato do ICMS (energia elétrica) para pleitear repetição de valores pagos a maior ou indevidamente - uma breve análise crítica da jurisprudência do STJ..............................................................................................................7

Andréa Mascitto - O alcance da “Cide-tecnologia”..........................................................................................22

André Mendes Moreira, Guilherme Camargos Quintela e Rafael França Savassi - Plano de stock options. Análise sob o prisma da não incidência de contribuições sociais.....................................................................32

Bernardo Alves da Silva Júnior - Execução fiscal e redirecionamento: a citação da devedora originária é suficiente para deflagrar a contagem do prazo da prescrição intercorrente?....................................................42

Eduardo Domingos Bottallo e Claudia Petit Cardoso - PIS, Cofins e não cumulatividade..............................53

Juraci Mourão Lopes Filho - O critério espacial do ISS incidente sobre a coleta, o tratamento e a destinação de lixo................................................................................................................................................................60

Lívia Oliveira de Magalhães - Da possibilidade de compensação da contribuição previdenciária substitutiva com os demais tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil com espeque no artigo 74 da Lei nº 9.430/1996.........................................................................................................................................70

Luiz Olavo Baptista e Rodrigo Maito da Silveira - A imunidade da CSLL sobre as receitas de exportação das empresas prestadoras de serviço à luz das normas do comércio internacional.................................................78

Martha Toribio Leão - A incidência das contribuições sociais sobre as receitas financeiras das instituições financeiras e a jurisprudência do Supremo Tribunal Federal............................................................................93

Ramon Tomazela Santos - Aspectos controvertidos atuais dos juros sobre o capital próprio (JCP): o impacto das mutações no patrimônio líquido, o pagamento acumulado e a sua qualificação nos acordos internacionais de bitributação.................................................................................................................................................108

Vagner Aparecido Nóbrega Valente - A desoneração da folha de pagamentos e seus reflexos no segmento da construção civil...............................................................................................................................................125

Pareceres

Ives Gandra da Silva Martins - Reembolso de despesas pagas a operadores portuários por armadores estrangeiros não é fato gerador do ISS............................................................................................................135

Procuradoria-Geral da República IPI - princípio da seletividade em função da essencialidade do produto - destinação ou finalidade do produto industrializado.......................................................................................153

Procuradoria-Geral da República - Imposto de Renda - base de cálculo - limitação indevida à dedução total das despesas com educação.............................................................................................................................158

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 213, jun. 2013

SUMÁRIO

Doutrina

Alessandro Mendes Cardoso e Gustavo Lanna Murici - A eficácia da coisa julgada: PIS/Cofins das instituições financeiras e a ampliação da base de cálculo pela Lei nº 9.718/1998.............................................7

Carlos Soares Antunes - A identificação do local da prestação de serviços para o fim de oneração pelo ISS no entendimento do Superior Tribunal de Justiça..................................................................................................24

Diogo Cressoni Jovetta - Cisão parcial: responsabilidade tributária - Ives Gandra da Silva Martins - Breves considerações sobre ação de consignação em pagamento em matéria tributária..............................................31

José Souto Maior Borges - Normas gerais de Direito Tributário: velho tema sob perspectiva nova...............48

Leonardo e Silva de Almendra Freitas - Ainda a (i)legitimidade do contribuinte “de fato” na jurisprudência do STJ e o distinguish relativo ao ICMS incidente sobre energia elétrica........................................................66

Leonardo Freitas de Moraes e Castro - Tributação da transferência internacional de tecnologia: importantes diferenças entre sua qualificação como royalties ou ganho de capital..............................................................80

Maíra Carvalhaes Lott - Temas controversos sobre a tributação das remessas ao exterior decorrentes dos direitos de propriedade industrial e da remuneração de serviços e de royalties.............................................102

Ramon Tomazela Santos - A compensação entre os prejuízos e os lucros apurados por controladas e coligadas no exterior e o registro do Imposto de Renda diferido: a mensuração do prejuízo do exterior......110

Renato Lopes Becho - A responsabilidade tributária de terceiros na jurisprudência como indicativo para a necessidade de revisão da Súmula 435 do STJ...............................................................................................127

Rodrigo Maito da Silveira e João Victor Guedes Santos - Distribuição desproporcional de juros sobre o capital próprio.................................................................................................................................................140

Sergio André Rocha - Estabelecimento permanente pessoal “à brasileira”: tributação de lucros auferidos através de comissários, mandatários e representantes....................................................................................153

Pareceres

Fábio Pallaretti Calcini - PIS. Cofins. Faturamento. Receita. Ingressos obtidos de fornecedores.................163

Parecer/PGFN/CAT/nº 202/2013 - Distribuição de lucros e dividendos pagos pelas pessoas jurídicas - isenção - limite - regime tributário de transição..............................................................................................180

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 212, maio. 2013

SUMÁRIO

Doutrina

Ariane Costa Guimarães - As alterações na legislação dos preços de transferência..7

Caio Augusto Takano - “Guerra dos portos” - os deveres instrumentais introduzidos pelo ajuste Sinief nº 19/2012 e os limites normativos da Resolução do Senado Federal nº 13/2012 ….................................................................................................15

Carlos Victor Muzzi Filho - Imposto sobre transmissões causa mortis: lançamento e decadência.....................................................................................................29

Diego Sales Seoane - Não incidência do IOF sobre mútuos gratuitos.......................37

Fabiana Carsoni Alves Fernandes da Silva - Os créditos da contribuição ao PIS e da Cofins e os dispêndios relativos à obtenção, renovação e manutenção de licença ambiental.......................................................................................................42

Guilherme Peloso Araujo - Compensação de ofício: garantia isonômica ao contribuinte....................................................................................................56

Jimir Doniak Jr. - Tributação do lucro de controladas e coligadas no exterior e o parágrafo único do artigo 74 da MP n. 2.158-35/2001 - existência de retroatividade.................................................................................................67

Maíza Costa de Almeida Alves - O IRPJ e a dedutibilidade dos gastos na oferta pública de ações: nova perspectiva diante da alteração da legislação societária..................78

Paulo de Barros Carvalho - As decisões do Carf e a extinção do crédito tributário.....90

Rogério Pires da Silva - ICMS interestadual de 4% para mercadorias importadas e a equivocada leitura fazendária da Resolução 13/2012 do Senado Federal................103

Sacha Calmon Navarro Coêlho, Eduardo Maneira e Marcos Correia Piqueira Maia - A interpretação equivocada dos precedentes em relação às taxas de fiscalização de postes e orelhões..........................................................................................110

Wladimir Novaes Martinez - Dispensa de contribuições no acordo trabalhista.........119

Parecer - Ives Gandra da Silva Martins - Repetro - admissão temporária de embarcações para pesquisa e lavra de petróleo - inteligência do artigo 7º, parágrafo único, da Portaria Secex nº 36/2007................................................................127

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO N. 211, ABR. 2013. SUMÁRIO

A exclusão do desconto-padrão de agência das bases de cálculo do PIS e da Cofins devidos pelos veículos de comunicação. 7

Alexandra Costa Pires Alcance e efeitos da regra imunizante inerente ao imposto sobre produtos industrializados (IPI) na exportação. 16

Danilo Monteiro de Castro Novas Perspectivas sobre o rateio de despesas à luz do entendimento do Carf e da Receita Federal do Brasil. 31

Donovan Mazza Lessa ; Fernando Daniel de Moura Fonseca ; Daniel Serra Lima IRPJ/CSLL : depreciação incentivada acelerada e prejuízos fiscais na atividade rural : agroindústria : jurisprudência do Carf. 42

Fábio Pallaretti Calcini A importação de serviços e o reajustamento da base de cálculo do IRRF. 57Geraldo Valentim Neto ; Bruna Camargo Ferrari Planejamento tributário : o papel do business purpose test e da step transaction doctrine na verificação de simulação. 70

Guilherme Costa Val Machado Início do prazo de prescrição no crime de supressão ou redução de tributo. 80Hugo de Brito Machado Breves reflexões sobre o direito de defesa nos processos administrativos. 88Ives Gandra da Silva Martins Uma análise conforme a constituição federal do artigo 166 do CTN e a jurisprudência do STJ. 91Jorge Sylvio Marquezi Junior Um ensaio interdisciplinar em direito tributário : superação da dogmática. 106José Souto Maior Borges Os limites para a amortização Fiscal do ágio na atual jurisprudência do Carf : pragmatismo a partir do empirismo. 122

Leonardo Freitas de Moraes e Castro ; Alexandre Luiz Moraes do Rêgo Monteiro O protesto de CDA como mecanismo alternativo de cobrança de créditos tributários de pequena monta no Estado de Minas Gerais. 137

Onofre Alves Batista Júnior Da necessidade de apuração da responsabilidade tributária no âmbito do processo administrativo fiscal. 147Paulo Roberto Lyrio Pimenta Imperialismo fiscal internacional e o princípio do estabelecimento permanente. 155Sergio André Rocha A exigência de certidão de regularidade fiscal na recuperação judicial. 164Tiago Scherer

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 210, mar. 2013

SUMÁRIO

Doutrina

Carlos Eduardo Makoul Gasperin - O ICMS e as inconstitucionalidades da Resolução nº 13/2012 do Senado Federal e de sua Regulamentação...........................................7

Cláudio Tessari - Análise de caso real de autuação fiscal - Sociedade em Conta de Participação (SCP) constituída com a finalidade de reduzir a carga tributária...........19

Daniel Augusto Hoffmann - PIS-Importação, Cofins-Importação e ISS. Não incidência sobre serviços de intermediação de vendas prestados por pessoas jurídicas domiciliadas no exterior, cujos serviços são realizados exclusivamente fora do País..32

Fernando Facury Scaff e Alexandre Coutinho da Silveira - Taxas de fiscalização sobre a exploração de recursos minerais........................................................................40

Luciana Dornelles do Espírito Santo, Eduardo da Rocha Schmidt e Alexandra Costa Pires - As sociedades uniprofissionais e o ISS

Maíra Carvalhaes Lott - O alcance e as limitaçõs do planejamento tributário no Brasil - uma abordagem conceitual e crítica...................................................................60

Omar Augusto Leite Melo - Não incidência do ISS sobre a atividade de franqueadas dos Correios (Subitem 26.01 da Lista)................................................................73

Rafael Minervino Bispo e Christiane Alves Alvarenga - Lucros no exterior: posicionamento atual do Supremo Tribunal Federal e possíveis desdobramentos......88

Ramon Tomazela Santos - Os créditos de PIS e Cofins calculados sobre as contraprestações de arrendamento mercantil e a antecipação do Valor Residual Garantido (VRG)............................................................................................100

Raphael Silva e Castro - Acerca da busca da verdade real e da preclusão no processo administrativo fiscal.......................................................................................112

Raphael Silva Rodrigues - A impetração de mandado de segurança em matéria fiscal como alternativa processual cabível nas situações em que a fiscalização incorre, paralelamente, no ilícito penal de excesso de exação..........................................117

Roberto Codorniz Leite Pereira - O regime brasileiro de tributação de lucros auferidos por controladas e coligadas no exterior e a ordem econômica constitucional..........128

Wladimir Novaes Martinez - Contribuição previdenciária sobre valores indenizatórios …................................................................................................................143

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 209, fev. 2013

SUMÁRIO

Doutrina

Cristiano Kinchescki - Fundamentos jurídicos do imposto sobre operações de crédito.....................................7

Daniele de Moura Martins - ICMS e ISS: tributação sobre serviço de voz na internet...................................24

Donovan Mazza Lessa e Daniel Serra Lima - A correta interpretação da Súmula nº 436 do STJ e os regimes de lançamento previstos no CTN......................................................................................................................32

Edilson Pereira Nobre Júnior - As sanções tributárias numa perspectiva jurisprudencial...............................42

Hélcio Lafetá Reis - Planejamento tributário abusivo: violação da imperatividade da norma jurídica............57

Hugo de Brito Machado Segundo - Restituição do tributo “indireto” na jurisprudência brasileira: notas sobre uma análise comparada.....................................................................................................................................72

Marcelo Fróes Del Fiorentino - A sujeição ativa tributária no âmbito do denominado “ICMS Importação”.......................................................................................................................................................86

Marciano Seabra de Godoi e Paulo Honório de Castro Júnior - Considerações críticas sobre a nova taxa de controle, monitoramento e fiscalização das atividades de mineração em Minas Gerais (Lei Estadual nº 19.976, de 2011)..............................................................................................................................................108

Tiago Scherer - Prescrição tributária no curso da execução fiscal................................................................124

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 208, jan. 2013

SUMÁRIO

Aires F. Barreto - ISS - Alguns limites constitucionais do critério espacial.......................................................7

Alberto Xavier - A distinção entre contrato de conta-corrente e mútuo de recursos financeiros para efeitos de IOF.....................................................................................................................................................................15

Alessandra Dabul - Análise da tributação das sociedades corretoras de seguros: Cofins, PIS, CSLL e adicional de contribuição sobre a folha de salários...........................................................................................27

Alessandro Mendes Cardoso - A inconstitucional majoração da taxa do Siscomex.........................................40

Carlos Eduardo Makoul Gasperin - A decadência no chamado “lançamento por homologação”, os equívocos da jurisprudência nacional e suas consequências práticas................................................................................49

Guilherme Cezaroti - Individualização das penalidades e aplicação do art. 49 do Código Penal: novos limites para a imposição de multas tributárias..............................................................................................................59

Hugo de Brito Machado - Significado da expressão “direito líquido e certo” no contexto do mandado de segurança...........................................................................................................................................................69

Ives Gandra da Silva Martins, Ricardo Castagna e Rogério Gandra da Silva Martins - Direito à escrituração de créditos do PIS e da Cofins em relação às despesas com marketing e publicidade e com taxa de emissão de boletos de administradoras de cartões de crédito.........................................................................................75

João Victor Guedes Santos - Aspectos polêmicos da apuração do ganho de capital de não residentes...........91

Rafaela Sabino Caliman Wild - Do conceito de “insumos” para fins de crédito das contribuições para o PIS e a Cofins não cumulativas................................................................................................................................104

Ramon Tomazela Santos - A qualificação dos serviços técnicos e de assistência técnica nos acordos internacionais para evitar a bitributação da renda - Análise crítica do acórdão proferido pelo Superior Tribunal de Justiça no Recurso Especial nº 1.161.467-RS.............................................................................113

Raphael Silva e Castro - A recuperação judicial da empresa devedora da Fazenda Pública..........................128

Rogério Pires da Silva - Contribuição previdenciária de empresas de tecnologia da informação e da comunicação (TI/TIC) e as recentes modificações legislativas......................................................................147

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 207, dez. 2012

SUMÁRIO

Doutrina

Alberto Xavier - O conceito de “vício formal” do art. 173, III, do Código Tributário Nacional e o prazo de decadência do direito ao novo lançamento realizado em substituição de lançamento anterior parcialmente anulado................................................................................................................................................................7

Alessandra Machado Brandão Teixeira e Lais de Souza Leite Arantes - A não cumulatividade do ICMS e o entendimento do STF e do STJ: Análise e Crítica............................................................................................14

Demetrius André Tomkiw - Não cumulatividade de PIS/Cofins: insumos suscetíveis de apropriação de créditos..............................................................................................................................................................24

Graziela Mayra Joskowicz - A incidência de imposto de renda sobre juros de mora.......................................45

Hugo de Brito Machado - Disponibilidade jurídica como elemento do fato gerador do imposto de renda.....59

Ives Gandra da Silva Martins - Prazos e presunções em processos junto ao Carf...........................................67

Leonardo e Silva de Almendra Freitas - Análise pragmática do RE n. 566.621/RS: o problema da aplicação do prazo encurtado da Lei Complementar n. 118/2005 às pretensões anteriores à sua vacância exercidas através de ações ajuizadas após o seu término..................................................................................................72

Luiz Felipe Silveira Difini - Elementos para fixação de parâmetros para concretização da norma de proibição de tributos confiscatórios..................................................................................................................................87

Maria Ângela Lopes Paulino - A exigência de certidão negativa de débito condicionando a prática de atos jurídicos...........................................................................................................................................................103

Orlando Celso da Silva Neto e Alessandra Cristobal Rios Barbosa - Notas sobre o alcance e a efetiva desoneração tributária instituída pelo Reidi - Regime Especial para Desenvolvimento de Infraestrutura.....116

Ramon Tomazela Santos - As operações financeiras e as alterações promovidas pela Lei nº 12.715/2012 nas regras de preços de transferência....................................................................................................................126

Raquel Novais e Marco Antônio Behrndt - A não incidência do IOF nos contratos de conta-corrente entre empresas do mesmo grupo - análise da decisão do STJ no REsp nº 1.239.101/RJ........................................140

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 206, nov.2012

SUMÁRIO

Doutrina

Caio Augusto Takano - Crimes contra a ordem tributária: constituição do crédito tributário, consumação e persecução penal à luz da atual jurisprudência do Supremo Tribunal Federal...................................................7

Donovan Mazza Lessa e Daniel Serra Lima - A isenção do ganho de capital de pessoas físicas instituída pela Lei do Bem e as indevidas restrições criadas pela IN SRF 599/2005...............................................................21

Eduardo Domingos Bottallo e Claudia Petit Cardoso - Auto de infração lavrado com violação de preceitos constitucionais. Impossibilidade.......................................................................................................................32

Fábio Martins de Andrade - Breve estudo acerca da necessária modulação temporal dos efeitos da decisão do Superior Tribunal de Justiça no REsp 1.269.570.........................................................................................48

Ives Gandra da Silva Martins - A equivalência no pedir para término de processo administrativo, quando de recurso ao Judiciário.........................................................................................................................................58

Jorge Luiz de Brito Junior - Estudo de caso - Conflito entre a legislação brasileira de tributação de lucros auferidos no exterior e os tratados internacionais para evitar dupla tributação................................................63

Mariana Baida - Não incidência das contribuições ao PIS e à Cofins sobre a taxa de administração de cartão de crédito...........................................................................................................................................................77

Oscar Valente Cardoso - Contribuições previdenciárias e verbas controversas: adicional de férias...............92

Plínio Gustavo Prado Garcia - Capacidade contributiva como limite ao poder de tributar ….....................103

Sacha Calmon Navarro Coêlho - Reexame do instituto da prescrição no Direito Tributário brasileiro (sua aplicabilidade aos parcelamentos)...................................................................................................................108

Sérgio Farina Filho e Rodrigo Martone - O novo posicionamento do STJ sobre a contagem do prazo de prescrição de que dispõe a Fazenda Pública para a cobrança dos débitos tributários.....................................116

Vinicius Garcia - A renda, a receita e o faturamento das cooperativas...........................................................127

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 205, out.2012

SUMÁRIO

Doutrina

Alberto Lopes de Oliveira Junior - A defesa do meio ambiente e o sistema tributário nacional: análise da Taxa de Controle e Fiscalização Ambiental – TCFA..........................................................................................7

Andréia Cristina Bezerra e Pedro Guilherme Modenese Casquet - Apontamentos sobre a incidência de ITBI e ITCMD na partilha desigual de bens decorrentes de herança ou da extinção do regime conjugal de bens...19

Felippe Alexandre Ramos Breda - Ônus probatório nas lides tributário-aduaneiras........................................27

Florence Haret - PIS e Cofins sobre vendas inadimplidas: breves considerações sobre o julgamento do RE 586.482/RS.......................................................................................................................................................41

Ives Gandra da Silva Martins - Mercadorias fabricadas e comercializadas dentro da Zona Franca de Manaus - Imunidade constitucional da Cofins e do PIS...................................................................................................54

Joel Gonçalves de Lima Junior - Interrupção da prescrição na execução fiscal: Súmula nº 106/STJ e a recente decisão da Corte Especial do Superior Tribunal de Justiça...............................................................................70

Leonardo Freitas de Moraes e Castro - Beneficiário efetivo no Direito Tributário Brasileiro: escopo e limites do artigo 26, parágrafo 1º, da Lei nº 12.249/2010 nas operações internacionais..............................................85

Maria Rita Ferragut - Cláusula FOB, operação triangular e a prova no ICMS................................................99

Oscar Valente Cardoso - Anuidades devidas aos conselhos profissionais e o (ainda) polêmico maior valor de referência.........................................................................................................................................................106

Roberto Codorniz Leite Pereira - O novo tratamento tributário dos juros contratados por partes vinculadas em empréstimos internacionais: análise crítica das alterações promovidas pela MP 563/2012 ao artigo 22 da Lei 9.430/1996 - Sérgio Massaru Takoi - Contribuição sindical rural e aspectos procedimentais imprescindíveis para sua cobrança..................................................................................................................117

Thiago de Oliveira Vargas - Prazo para homologação de compensação e decisão do STJ em recurso representativo de controvérsia.........................................................................................................................141

Pareceres

Hugo de Brito Machado e Hugo de Brito Machado Segundo - Mineração. Taxa pelo exercício do poder de polícia. Competência dos Estados. Lei nº 19.976, do Estado de Minas Gerais..............................................147

Humberto Ávila - Ágio com fundamento em rentabilidade futura. Empresas do mesmo grupo. Aquisição mediante conferência em ações. Direito à amortização. Licitude formal e material do planejamento...........163

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 204, set.2012

SUMÁRIO

Doutrina

Alessandro Mendes Cardoso e Rafael Santiago Costa - A exclusão do auxílio-educação do salário de contribuição e as alterações trazidas pela Lei nº 12.513/2011............................................................................7

Ananias Ribeiro de Oliveira Júnior - A inexistência de relação jurídica entre a União e as empresas situadas na Zona Franca de Manaus no que se refere ao pagamento do PIS/Cofins sobre as vendas realizadas dentro do território da ZFM..........................................................................................................................................20

Hugo de Brito Machado - A compensação que extingue o crédito tributário e a não cumulatividade do ICMS e do IPI..............................................................................................................................................................33

Humberto Ávila - As taxas e sua mensuração...................................................................................................37

Renato Lopes Becho - Desdobramentos das decisões sobre responsabilidade tributária de terceiros no STF: regras-matrizes de responsabilização, devido processo legal e prazos de decadência e prescrição.................45

Renato Romeu Renck - A nova contabilidade internacional: da adequação metodológica das três contabilidades exigidas pela legislação brasileira.............................................................................................58

Saul Tourinho Leal - Proposta de Súmula Vinculante da guerra fiscal: múltiplas perspectivas.......................79

Pareceres

Alexandre Macedo Tavares e José Augusto Delgado - Não incidência do ISS sobre a atividade de beneficiamento (alvejamento e tingimento) de produtos têxteis destinados a posterior comercialização ou industrialização pelos encomendantes............................................................................................................100

Igor Mauler Santiago - Exclusão das indústrias de medicamentos veterinários do crédito presumido de PIS e Cofins do art. 3º da Lei nº 10.147/2001. Ofensa à isonomia. Necessidade de absorção integral do aumento de alíquotas do art. 1º da mesma Lei pelas pequenas empresas do setor, que não se estende às suas concorrentes. Ofensa ao não confisco.............................................................................................................115

Ives Gandra da Silva Martins, Rogério Vidal Gandra da Silva Martins e Soraya David Monteiro Locatelli - ISS. Imunidade tributária. Inteligência do artigo 150, inciso VI, letra c, da Constituição Federal - apenas lei complementar pode impor requisito para gozo da imunidade tributária - inteligência do artigo 14 do CTN - instituição de educação sem fins lucrativos que realiza concursos e vestibulares..........................126

Opinião Legal

Sacha Calmon Navarro Coêlho e Eduardo Junqueira Coelho - A inconstitucionalidade da taxa de controle, monitoramento e fiscalização das atividades de pesquisa, lavra, exploração e aproveitamento de recursos minerais (TFRM) de Minas Gerais (aspectos materiais e formais)..................................................141

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 203, ago.2012

SUMÁRIO

Doutrina

Adalmo Oliveira dos Santos Júnior - Os efeitos da declaração de compensação não analisada face à inexistência de créditos do contribuinte no regime da Lei nº 9.430...................................................................7

Ananias Ribeiro de Oliveira Júnior - A fiscalização aduaneira, sob a justificativa de que a legislação tributária autoriza o acesso a todo documento eletrônico do contribuinte, não pode acessar seus e-mails: violação do sigilo da correspondência e prova obtida por meios ilícitos..........................................................18

Bernardo Lima Vasconcelos Carneiro - A inconstitucionalidade do limite de dedução dos gastos com educação no imposto de renda pessoa física.....................................................................................................32

Bruno Maciel dos Santos - O precatório como garantia da execução fiscal à luz da atual jurisprudência do Superior Tribunal de Justiça..............................................................................................................................54

Caio Augusto Takano - Análise da Portaria PGFN nº 713/2011 em face da jurisprudência do STJ e do art. 135 do Código Tributário Nacional - Limites à responsabilização dos sócios e administradores...........................65

Felippe Alexandre Ramos Breda - Ponderações sobre as discussões tributário-aduaneiras envolvendo o valor aduaneiro e a classificação fiscal......................................................................................................................79

Guilherme Traple - A imunidade absoluta à cobrança do ITBI em transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em realização de capital.........................................................86

Hugo de Brito Machado - A progressividade do IPTU e a capacidade contributiva........................................91

Luiza Fontoura da Cunha - Stock options: uma análise sobre sua tributação................................................101

Miquerlam Chaves Cavalcante - Dedutibilidade de despesa com royalties pagos a sócios - análise finalística da legislação....................................................................................................................................................114

Ramon Tomazela Santos - O contrato de fiança celebrado entre pessoas jurídicas vinculadas - tributação e aplicação das regras de preços de transferência..............................................................................................119

Valter Lobato e Frederico Menezes Breyner - Regime jurídico tributário do contrato de trespasse..............133

Wladimir Novaes Martinez - Decadência da exação previdenciária na execução trabalhista

Pareceres

Alexandre Macedo Tavares - Inaplicabilidade do regime jurídico da substituição tributária previdenciária (retenção de 11%) às atividades de perfurações e fundações..........................................................................154

Ives Gandra da Silva Martins - Hipótese de imposição do IPI à luz dos artigos 46, 47 e 51 do CTN - Base de cálculo não pode superar venda do mercado atacadista - Preço de varejo fora do campo de incidência do IPI - Ilegalidade e Inconstitucionalidade da Lei nº 11.727/2008 - Inteligência do artigo 5º, incisos XXXV, LIV e LV, da CF e do parágrafo 3º, inciso I, do artigo 14 da Lei Complementar nº 101/2000.................................162

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 202, jul.2012

SUMÁRIO

Doutrina

Alessandro Mendes Cardoso e Raphael Silva Rodrigues - A delimitação do salário de contribuição: evolução da jurisprudência e do entendimento fiscal........................................................................................................7

Alexandre Luiz Moraes do Rêgo Monteiro e Riccardo Giuliano Figueira Torre - Evolução do contrato de trabalho e os impactos tributários na prestação de serviços personalíssimos por pessoas jurídicas: uma análise do art. 129 da Lei nº 11.196/2005........................................................................................................24

Alexandre Macedo Tavares - A não homologação da compensação e/ou indeferimento de pedido de ressarcimento e a endêmica multa de ofício patrocinada pela Lei nº 9.430/1996 (art. 74, parágrafos 15 a 17).....................................................................................................................................................................35

Carlos Marcelo Gouveia - Considerações a respeito da não incidência do ISS sobre contratos de patrocínio..........................................................................................................................................................49

Guilherme Cezaroti - Análise da aplicação de alíquotas diferenciadas de contribuições sociais para instituições financeiras.....................................................................................................................................57

Hugo de Brito Machado - A extinção da punibilidade pelo pagamento nos crimes tributários e a Lei nº 12.382/2011......................................................................................................................................................67

Jamily Sandri Forner - A natureza das operações back to back para fins de tributação pelo PIS/Pasep e pela Cofins...............................................................................................................................................................73

Lenice S. Moreira de Moura e Fátima Larisse de Farias Mascena - A exceção de pré-executividade como meio de defesa diante da ilegalidade de redirecionamento fiscal: sinalização para uma mudança jurisprudencial no âmbito do STF e do STJ.....................................................................................................89

Marcelo Fróes Del Fiorentino - As Principais guerras fiscais no âmbito do ordenamento jurídico brasileiro: identificação, análise e apresentação de soluções de conformidade (fundamentalmente) com os decisórios provenientes do egrégio Supremo Tribunal Federal.......................................................................................103

Renato Lopes Becho - A responsabilidade tributária decorre do descumprimento de “deveres de colaboração”?.…............................................................................................................................................122

Thiago de Mattos Marques - Apuração de créditos de PIS/Cofins sobre aluguel de prédios, máquinas e equipamentos..................................................................................................................................................134

Parecer

Ives Gandra da Silva Martins - Controladora, com sede em São Paulo, de empresa sediada em Manaus tornada solidária de empresa paulista autuada por adquirir produtos da controlada - autuação ilegal e inconstitucional..............................................................................................................................................145

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 201, jun.2012

SUMÁRIO

Doutrina Adolpho Bergamini - ICMS - não incidência sobre os serviços de veiculação de publicidade em outdoors e via internet...........................................................................................................................................................7

Aires F. Barreto - ISS - não incidência sobre a importação de serviços...........................................................19

Alberto Lopes de Oliveira Junior - Responsabilidade tributária frente aos débitos de ICMS em uma cisão parcial de sociedade empresária........................................................................................................................28

Alberto Xavier - A diferença de tratamento tributário de receitas financeiras e ganhos de capital na aquisição de créditos por terceiro......................................................................................................................................37

Fábio Pallaretti Calcini - IRPJ/CSLL. Reserva de reavaliação e a jurisprudência do Conselho Administrativo de Recursos Fiscais...........................................................................................................................................46

Felippe Alexandre Ramos Breda - Crimes tributários e questões pontuais: o processo fiscal como condição de procedibilidade à ação penal-tributária, o princípio da absorção e a extinção da punibilidade pelo pagamento.........................................................................................................................................................63

Fernanda Donnabella Camano de Souza - Breves comentários sobre o Parecer PGFN/CRJ nº 492/2011 - coisa julgada em matéria tributária...................................................................................................................70

Francysco Pablo Feitosa Gonçalves - Reflexões sobre direito e política tributária municipal: o imposto de transmissão onerosa inter vivos de bens imóveis e direitos a eles relativos.....................................................83

Hugo de Brito Machado - O descaminho como crime contra a ordem tributária.............................................95

Igor Mauler Santiago, Donovan Mazza Lessa e Marcos Correia Piqueira Maia - Impacto dos descontos incondicionais na formação da base de cálculo do ICMS/ST, na modalidade “margem de valor agregado”. Considerações sobre o EREsp nº 715.255/MG...............................................................................................100

Nereu Miguel Ribeiro Domingues e Cláudio Henrique Resende Batista - Da forma de reconhecimento dos pagamentos antecipados para fins de contagem do prazo decadencial das contribuições previdenciárias....104

Oscar Valente Cardoso - Dilemas tributários e econômicos na manutenção (ou extinção) do fator previdenciário..................................................................................................................................................111

Rachel Nogueira de Souza - Sobre a constitucionalidade da multa de 50% sobre o valor do crédito objeto de pedido de ressarcimento/compensação indeferido ou indevido, incluída pelo art. 62 da Lei nº 12.249/2010.....................................................................................................................................................122

Renato Lopes Becho - A sujeição passiva tributária na jurisprudência do STF..............................................135

Rodrigo César de Oliveira Marinho - A caracterização equivocada de “acidentes de trabalho” e o aumento indevido da contribuição para o financiamento do seguro de acidente de trabalho (GIIL-RAT)...................149

Tiago Scherer - Certidões de regularidade fiscal: policiamento do contribuinte e garantia do crédito tributário

Parecer Ives Gandra da Silva Martins - Efeitos modificativos em embargos de declaração junto ao Carf.............181

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 198, marc.2012

SUMÁRIO

DOUTRINA

Adriano Monte Pessoa - A atividade de inteligência da Receita Federal no combate aos crimes contra a ordem tributária...................................................................................................................................................7

Alberto Macedo - ITD - Imposto sobre doação de quaisquer bens ou direitos: limitações ao legislador tributário estadual à luz de seus critérios material e pessoal.............................................................................13

Célio Armando Janczeski - Multas por descumprimento de obrigação acessória e sua interpretação e aplicação segundo princípios constitucionais...................................................................................................28

Edilson Pereira Nobre Júnior - Segurança jurídica e procedimento administrativo tributário........................37

Elidie Palma Bifano - Reorganizações societárias e combinação de negócios: temas atuais...........................47

Felippe Alexandre Ramos Breda - Apontamentos sobre o procedimento especial de controle aduaneiro previsto pela IN/RFB 1.169/2011.....................................................................................................................56

Fernando Brasil de Oliveira Pinto - A apuração da responsabilidade tributária dos representantes legais de empresas no processo administrativo fiscal federal..........................................................................................62

Ives Gandra da Silva Martins - Responsabilidade tributária por transferência do dever de pagar e por fato gerador alheio....................................................................................................................................................86

José Jayme de Macêdo Oliveira - IPVA - veículo sinistrado - direito à restituição..........................................90

MarcoFrattezi Gonçalves - Ainda a dissolução irregular: “redirecionamento” da execução fiscal e data de obtenção de poderes de administração da sociedade........................................................................................98

Oscar Valente Cardoso - Contribuições previdenciárias e verbas controversas: stock options..................... 107

Renata da Silveira Bilhim - Confissão de dívida e parcelamento tributário - algumas reflexões...................115

Renato Lopes Becho - A divisão entre obrigação e crédito tributário e seus efeitos.......................................131

Wladimir Novaes Martinez - Contribuição sobre a bolsa de estudos.............................................................141

PARECER

André Folloni - Companhias securitizadoras de créditos não imobiliários, financeiros e do agronegócio - tributação pelo lucro presumido - percentual de presunção - receita bruta …...............................................147

• Certidão positiva com efeitos de negativa - débitos das filiais - expedição em relação à matriz - possibilidade (STJ - 2ª T.) íntegra :166

• Crime tributário - informações falsas - constituição de empresa - interposição de pessoas - prosseguimento da ação penal (STF - 1ª T.) íntegra :168

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 195, dez.2011

SUMÁRIO

DOUTRINA

Alessandro Mendes Cardoso e Rafael Santiago Costa - ISS e contrato de franquia: uma questão ainda controversa e pendente de definição pelo STF....................................................................................................7

Alexandre Macedo Tavares - A (in)compensabilidade tributária de débitos pró¬prios com créditos pertencentes a empresas integrantes de grupo econômico................................................................................26

Aurélio Pitanga Seixas Filho - Dimensão jurídica do tributo vinculado..........................................................37

Diogo Ferraz - A decadência tributária na contribuição previdenciária incidente sobre verbas trabalhistas pagas em decorrência de decisão da Justiça do Trabalho.................................................................................50

Hugo de Brito Machado - A solidariedade na relação tributária e a liberdade do legislador no art. 124, II, do CTN...................................................................................................................................................................58

Humberto Ávila - O ICMS na base do PIS e da Cofins: incompetência, iniquidade e desigualdade...............68

Ives Gandra da Silva Martins - Considerações sobre a substituição tributária por antecipação......................82

Marcus de Freitas Gouvêa - A incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados na importação de veículos automotores destinados a consumidor final........................................................................................88

Oscar Valente Cardoso - Lançamento por homologação, prescrição, Lei Complementar nº 118/2005 e decisão do STF no RE nº 566.621....................................................................................................................95

Renato Lopes Becho - A sujeição passiva tributária é um tema constitucional ou infraconstitucional?........104

Ricardo Lodi Ribeiro e Adriana Clemente de Souza Tavares - A não incidência de ISS sobre a fabricação de módulos para plataformas de petróleo............................................................................................................124

Salvador Cândido Brandão Junior - Da não incidência do ISS sobre cessão de direito de uso de marcas e de sinais de propaganda.......................................................................................................................................138

Thiago de Oliveira Vargas - Da não incidência do ICMS na venda do bem arrenda¬do pelo arrendador na finalização do contrato de arrendamento mercantil (leasing): dedução extraída do entendimento do STF no RE n. 592.905/SC............................................................................................................................................151

Walter Alexandre Bussamara - Custas judiciais e as implicações de sua natureza (tributária) em sua forma de quantificação e em seu não recolhimento.......................................................................................................160

PARECER

Sacha Calmon Navarro Coêlho e Misabel Abreu Machado Derzi - A lacuna legislativo-tributária no tocante

ao instituto da incorporação de ações e a jurisprudência do Carf...................................................................170

JURISPRUDÊNCIA

Íntegras de Acórdãos

ICMS – reciclagem de garrafas pet – creditamento – impossibilidade ( STJ – 1ª T.)..........180

- Imunidade - ICMS - insumos destinados à impressão de livros, jornais e periódicos - inexigibilidade de estorno dos créditos (STF - 2ª T.) …...............................................................................................................182

ISS - ação de consignação em pagamento - dúvida quanto à titularidade do crédito - ausência de interesse recursal da autora para impugnar decisão (STJ - 1ª T.)..................................................................................188

ISS - construção civil - dedução dos materiais empregados - possibilidade (STJ - 2ª T.) ..190

Substituição tributária - normas impositiva e de relação de colaboração - limites - presunções - contribuição previdenciária - retenção de 11% (STF Pleno)..........................................................................193

Tributo - elementos formadores - princípio da legalidade - impossibilidade de delegação de poder legislativo para o Executivo (STF - 1ª T.).........................................................................................................................201

IPI - importação de automóveis - aumento da alíquota - anterioridade nonagesimal - submissão (Desembargadora Federal Maria Helena Cisne, do TRF da 2ª Região).........................................................208

IPI - importação - veículos de passageiros - aumento de alíquota - anterioridade nonagesimal - submissão (Juiz Alexandre Miguel, da 1ª Vara Federal Cível da Seção Judiciária do Espírito Santo)............................210

Cofins e PIS - aquisição de veículos e autopeças para revenda - creditamento - inviabilidade(STJ - 2ª T.)..213

Cofins e PIS - base de cálculo - entidade hospitalar - dedução das receitas decorrentes da venda de medicamentos - possibilidade (STJ - 2ª T.) …................................................................................................213

Contribuição de intervenção no domínio econômico - Cide - "royalties" - remessa de valores a coligada no exterior - licença por uso de "software" - referibilidade (TRF da 3ª R. - 6ª T.)..............................................214

Contribuição de melhoria - desapropriação parcial de imóvel - valorização da área remanescente - formas de compensação (STJ - 2ª T.) …..........................................................................................................................215

Contribuições ao Incra e ao Funrural - empresas urbanas - questão infraconstitucional (STF - 1ª T.)...........216

CPMF - movimentação bancária correspondente ao ICMS pago em razão de substituição tributária - isenção do art. 3º, I, da Lei 9.311 - inaplicabilidade (STJ - 2ª T.)................................................................................217

Depósito judicial - edição superveniente da Lei 10.631 - dispensa de multa e redução de juros - direito ao levantamento das diferenças - inexistência (STJ - 1ª S.) …...........................................................................217

Exações pagas à Suframa - natureza jurídica de taxa - instituição por portaria - ofensa ao princípio da legalidade (STF - Pleno) …............................................................................................................................218

Execução fiscal - penhora no rosto dos autos de parcelas de precatório - posterior adesão a parcelamento - liberação dos valores penhorados (STJ - 2ª T.)...............................................................................................219

Execução fiscal - responsabilidade solidária - grupo econômico - confusão patrimonial - inaplicabilidade do prazo do art. 1.032 do CC (TRF da 3ª R. - 3ª T.)............................................................................................220

ICMS - antecipação tributária sem substituição - estabelecimento em norma regulamentar estadual - possibilidade (STJ - 1ª T.) …..........................................................................................................................220

ICMS - aquisição de veículo automotor - portador de deficiência visual - isenção (TJDFT - Cons. Esp.)....220

ICMS - diferimento - descaracterização do instituto - benefício fiscal - ausência de convênio - inconstitucionalidade (STF - Pleno) …...........................................................................................................221

ICMS - guerra fiscal - cancelamento de notificações fiscais e devolução dos valores - ausência de convênio - inadmissibilidade (STF - Pleno) ….................................................................................................................222

ICMS - operação interestadual - autuação e apreensão de mercadoria por terceiro estado - documentação inidônea (STJ - 1ª T.).......................................................................................................................................222

ICMS - operação interestadual - crédito presumido concedido na origem - desconsideração pelo estado de destino - impossibilidade (STJ - 2ª T.)............................................................................................................223

Imposto de renda - atividade ilícita - jogo do bicho - incidência - princípio do "non olet" - crime contra a ordem tributária (STF - 1ª T.) ….....................................................................................................................224

Imposto de renda - pessoa física - correção monetária das tabelas - impossibilidade de autorização judicial (STF – Pleno)..................................................................................................................................................224

Imposto de renda - pessoa física - despesas médicas - apresentação de recibos - solicitação pelo Fisco - possibilidade (Carf - 1ª Câm./ 1ª T. Ord.).......................................................................................................225

Imposto de renda - pessoa física - parcelas atrasadas recebidas de forma acumulada - cálculo com base no valor global - impossibilidade (STJ - 1ª T.)....................................................................................................226

Imposto de renda - pessoa jurídica - lucro inflacionário diferido - decadência - contagem (Carf - Câm. Superior/ 1ª T.)................................................................................................................................................226

Imposto de renda - preço de transferência - pessoas vinculadas - acordos internacionais (Carf - 1ª Câm./2ª T. Ord.)................................................................................................................................................................226

Imunidade - papel - DIF - atraso na entrega - multa - não cumulatividade (TRF da 1ª R. - 8ª T.).................227

IPI - crédito-prêmio - alíquotas aplicáveis no cálculo do benefício - Resolução Ciex 2/79 - validade (STJ - 1ª S.)....................................................................................................................................................................227

IPI - importação - arrendamento mercantil ("leasing") - regime de admissão temporária - impossibilidade (STJ - 1ª T.).....................................................................................................................................................228

IPI - ração para animais - enquadramento próprio e específico (STJ - 1ª T.).................................................229

IPTU - área ocupada por favela - omissão do município - descabimento da cobrança (TRF da 3ª R. - T.

D).....................................................................................................................................................................229

IPVA - imunidade recíproca - correios - abrangência (STF – Pleno).............................................................230

ISS - plano de saúde - base de cálculo - exclusão de repasses (STJ - 2ª T.)...................................................231

Multa de ofício - incorporação de sociedade de controle comum - sucessão (Carf - Câm. Superior/ 1ª T.) :231

PIS - base de cálculo - empresa de transporte - seguro vendido aos passageiros - inclusão - conceito de faturamento - matéria constitucional (STJ - 2ª T.) ….....................................................................................232

PIS - migração de regime cumulativo para o não cumulativo - crédito presumido - estoque - lucro arbitrado - inviabilidade (STJ - 1ª T.) …..........................................................................................................................233

Prescrição - reserva de LC - inconstitucionalidade dos arts. 2º, § 3º, e 8º, § 2º, da Lei 6.830 (STJ - Corte Esp.)................................................................................................................................................................233

Processo administrativo fiscal - princípio do formalismo moderado - dificuldade em fornecer documento - prorrogação de prazo (Carf - 1ª Câm./2ª T. Ord.)...........................................................................................234

Prova - sigilo fiscal - quebra pelo Ministério Público sem autorização judicial - ilicitude (STJ-5ª T.)..........234

Recurso especial representativo de controvérsia - imposto de renda - juros de mora legais - natureza indenizatória - não incidência (STJ - 1ª S.).....................................................................................................235

Repercussão geral - existência - contribuição - assistência à saúde - servidores públicos - interregno das EC 20 e 41 - constitucionalidade (STF – Pleno)...................................................................................................235

Repercussão geral - existência - contribuição social - adicional de 2,5% - art. 3º, § 2º, da Lei 7.787 - norma anterior à EC 20 (STF – Pleno).......................................................................................................................236

Repercussão geral - existência - ICMS - exportação - imunidade - abrangência ou não da cadeia de produção (STF – Pleno)..................................................................................................................................................236

Repercussão geral - existência - imunidade recíproca - sociedade de economia mista - serviços de saúde sem fins lucrativos - abrangência (STF – Pleno)....................................................................................................236

Repercussão geral - existência - PIS - imunidade tributária - entidades filantrópicas (STF – Pleno)..............................................................................................................................................................237

Repetição de indébito - prazo - LC 118 - "vacatio legis" - aplicação aos processos ajuizados a partir de 9 de julho de 2005 (STF – Pleno)...........................................................................................................................237

Responsabilidade tributária - prestador de serviços contábeis - falta de prequestionamento de constitucionalidade (STF - 2ª T.).....................................................................................................................238

Serviço postal - serviço público - monopólio e privilégio - situações distintas - exclusividade - ausência de afronta à Constituição (STF – Pleno)..............................................................................................................239

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 194, Nov.2011

SUMÁRIO

DOUTRINA

André Mattos Soares e Júlio César Rossi - Embargos à execução fiscal e avença superveniente com a Administração Tributária: a questão da extinção do processo e a suspensão do crédito tributário....................9

Andressa Guimarães Torquato F. Rêgo - Considerações acerca da possibilidade de regulamentação do sistema público de escrituração digital (Sped) por meio de lei complementar.................................................16

Edison Carlos Fernandes - Cessão de crédito fiscal: natureza jurídica, registro contábil e tratamento tributário............................................................................................................................................................25

Fábio Pallaretti Calcini - Planejamento tributário: estratégias de defesa na esfera administrativa..................34

Guilherme Cezaroti - Novos horizontes no julgamento de ADI contra benefícios fiscais de ICMS concedidos sem aprovação do Confaz.................................................................................................................................47

Hugo de Brito Machado - A base de cálculo do ICMS nas vendas a prazo......................................................63

Ives Gandra da Silva Martins - Teleologia dos incentivos fiscais aprovados pela Suframa.............................74

Leonardo Freitas de Moraes e Castro - Ponderações sobre o regramento dos depósitos judiciais em dinheiro na lei de execuções fiscais.................................................................................................................................81

Luiz Roberto Peroba Barbosa e Leonardo Augusto Bellorio Battilana - A impossibilidade de cobrança de impostos sobre os e-readers e os e-books.........................................................................................................92

Oscar Valente Cardoso - A não Incidência de IPI e ICMS na importação de bens para uso próprio.............................................................................................................................................................101

Ramon Tomazela Santos - O sigilo bancário e a mudança na jurisprudência do Supremo Tribunal Federal - análise crítica da decisão proferida no Recurso Extraordinário nº 389.808 e seus efeitos perante terceiros...........................................................................................................................................................110

Vinicius Jucá Alves - O antigo problema dos créditos de ICMS acumulados por exportadores e a recente decisão do STJ.................................................................................................................................................121

Parecer Sacha Calmon Navarro Coêlho e Misabel Abreu Machado Derzi - A diferença jurídica entre taxa (tributo) e tarifa (preço), seja pública, privada ou política..............................................................................129

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 193, Out.2011

SUMÁRIO

DOUTRINA

Ana Clarissa Masuko dos Santos Araujo - ICMS no e-commerce e o protocolo ICMS 21/2011 : permanecem as inconstitucionalidades.....................................................................................................................................7

Donovan Mazza Lessa e Marcos Correia Piqueira Maia - Remunerações periódicas sobre equipamentos instalados pelas concessionárias de serviços públicos nas vias municipais : reflexões diante do julgamento do Recurso Extraordinário nº 581.947/RO............................................................................................................13

Fernando Netto Boiteux - A incidência do IPI na importação para uso próprio...............................................23

Flávio El-Amme Paranhos ; Gustavo Espindola Treistman - A legalidade e a constitucionalidade do repasse dos custos da contribuição ao PIS e da Cofins nas faturas de energia elétrica................................................ 39

Francisco Prehn Zavascki - A responsabilidade tributária prevista no art. 135 do CTN e o processo de execução fiscal..................................................................................................................................................51

Hermano Notaroberto Barbosa - Tributação de consórcios : novas regras da Lei nº 12.402/2011...................61

Hugo de Brito Machado - O ilícito como pressuposto essencial da penalidade e as multas por requerimento indeferido ou compensação não homologada...................................................................................................69

José Marcos Domingues - Contribuições sociais : desvinculações prescritas por emendas constitucionais...................................................................................................................................................73

Marcus Abraham - Modulação dos efeitos em caso de alteração da jurisprudência tributária dominante..........................................................................................................................................................80

Maurício Barros - O ICMS no comércio eletrônico e a inconstitucionalidade do Protocolo ICMS 21/2011..............................................................................................................................................................93

Mauro José Silva - A participação nos lucros ou resultados e as exigências da regulamentação da imunidade em relação às contribuições previdenciárias...................................................................................................112

Oscar Valente Cardoso - Contribuições previdenciárias e verbas controversas : guelta.................................130

Paulo Roberto Lyrio Pimenta - Imposto sobre a renda retido na fonte por Estado-membro : consequências jurídicas da previsão contida no art. 157, I, da Constituição Federal.............................................................138

Schubert de Farias Machado - A “multa” prevista nos parágrafos 15 e 17 do art. 74 da Lei nº 9.430/1996, a distinção essencial entre penalidade e tributo, e a garantia constitucional ao direito de petição....................147

Walter Alexandre Bussamara - Uma crítica à aparente flexibilização do STF em face da “efetividade do exercício do poder de polícia” na taxa de renovação de alvará de localização e funcionamento de estabelecimentos.............................................................................................................................................154

PARECERESHumberto Ávila - Operações de proteção contra variação do dólar e de redução dos custos operacionais. Hedge. Swap. Dedutibilidade da base de cálculo do IRPJ e da contribuição sobre o lucro líquido das despesas

incorridas e das perdas sofridas.......................................................................................................................163

Ives Gandra da Silva Martins ; Maria Inês Murgel - Base de cálculo do lucro arbitrado para apuração do IRPJ e da contribuição social sobre o lucro. A forma jurídica para calculá-la........................................................173

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 192, Set.2011

SUMÁRIO

DOUTRINA

Eurico Marcos Diniz de Santi e Vanessa Rahal Canado – Vigência e eficácia das novas regras de subcapitalização(anterioridade, segurança jurídica e aplicação dos artigos 24 e 25 da MP 472 e da Lei 12.249:construindo os rumos da legalidade fundante de uma nova ordem paradmática na relação físico/contribuinte)..............................................................................................................................................7

José Marcos Domingues – Legitimação constitucional dos tributos e o princípio da capacidade contributiva.......................................................................................................................................................25

Lucas Fonseca e Melo – Responsabilidade tributária dos fundos de private equity e venture capital.............34

Marcelo Fróes Del Fiorentino e Luiz Carlos Fróes Del Fiorentino – A tributação dos consórcios, de conformidade com a Lei nº 12.402/2011, e a apresentação de possíveis questionamentos quanto à legalidade do art 1º da Medida Provisória nº 510/2010 caso seja aceita (por absurdo) a vigência da mesma no período de 29 de outrubro de 2010 até 2 de maio de 2011.................................................................................................47

Marcos André Vinhas Catão e Rodolfo Elias Brazil – A cláusula de “lucros das empresas” no Direito Tributário Internacional brasileiro................................................................................................................... 64

Marcus Abraham – Os 10 anos da norma geral antielisiva e as cláusulas do pósito negocial e da substância sobre a forma presentes no Direito brasileiro...................................................................................................79

Pedro Guilherme Modenese Casquet – Entendimento mais recente do Superior Tribunal de justiça na discussão envolvendo a grerra fiscal entre os estados relativa ao ICMS – alálise crítica.................................94

Ramon Tamaleza Santos – As regras de subcapitalização e o poder regulamentar da Receita Federal do Brasil – análise crítica da Instrução Normativa RFB nº 1.154/2011.........................................................................101

Renato Lopes Becho – As modalidades de sujeição passiva tributária no ordenamento jurídico brasileiro..........................................................................................................................................................113

Saul Tourinho Leal – A técnica do distinguish em matéria tributária.............................................................132

PARECERES

Hugo de Brito Machado e Hugo de Brito Machado Segundo – ICMS. Base de cáuculo. Contrato de garantia estendida para a mercadoria vendida. Não inclusão.......................................................................................140

Ives Gandra da Silva Martins – Fato gerador do ISS em estabelecimento de gestão de crédito para médias e pequenas empresas, como para pessoas físicas – toda a administração e gestão centralizada na matriz onde está a sede administrativa e a diretoria, inclusive a comercial – duas filiais apenas para atendimento de consumidores – ISS da gestão devido no estabelecimento matriz e não nas filiais........................................152

OPINIÃO LEGAL

Humberto Ávila – Natureza jurídica da contraprestaçãopecuniária recebida em contrato de parceria pública-privada. Subvenção para investimento. Não icidência dos impostos sobre a renda e prestação de serviços e

das contribuições sobre a receita e sobre o lucro............................................................................................169

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 191, ago.2011

DOUTRINA

Edison Carlos Fernandes - A tributação sobre o lucro no exterior segundo o Superior Tribunal de Justiça: equívoco na forma e no conteúdo.......................................................................................................................7

Emerson Vieira Reis - Incidência do ISS na atividade cartorária.....................................................................18

João Marques Neto - Contribuição ao estudo da base de cálculo do IPTU: a problemática das tabelas de valores...............................................................................................................................................................25

Maria Ednalva de Lima - Os dois problemas da imunidade das contribuições sociais securitárias.................39

Mariana Liotti Fuzzo - A mitigação ao direito à isenção na prestação de serviços destinados ao exterior.......51

Patrícia de Seixas Lessa - A tributação de lucros auferidos no exterior por controladoras e coligadas - a constitucionalidade do artigo 74 da Medida Provisória nº 2.158-35/2001.......................................................62

Rodrigo Caramori Petry - O STF e a imunidade tributária das receitas de exportação (art. 149, § 2º, I, CF) em face das contribuições sociais CSL, CPMF, PIS, Cofins e “Funrural”.............................................................81

Sacha Calmon Navarro Coêlho e Igor Mauler Santiago - Imposto de Renda sobre Juros Moratórios............97

Saul Tourinho Leal - O novo processo constitucional e as grandes discussões tributárias............................100

PARECERES

Hugo de Brito Machado e Hugo de Brito Machado Segundo - ICMS. Substituição tributária. Limites da solidariedade...................................................................................................................................................118

Ives Gandra da Silva Martins - Material refratário consumido na produção siderúrgica - direito a crédito do ICMS quando de sua aquisição - inteligência da Constituição Federal (artigo 155, § 2º, inciso I), da Lei Complementar nº 87/1996 e da legislação ordinária - doutrina e jurisprudência...........................................126

Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional - Coisa julgada - limites objetivos - modificação dos suportes fático-jurídicos - superveniência de precedente objetivo definitivo do STF - cessação automática vinculante da decisão........................................................................................................................................................138

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 190, jul.2011

DOUTRINA

Daniela Juliano Silva - Súmula Vinculante n. 29 - Uma nova dogmática tributária?........................................9

Fábio Lima da Cunha - Os serviços sem transferência de tecnologia no contexto dos tratados para evitar a dupla tributação da renda..................................................................................................................................19

Frederico Menezes Breyner - Regime jurídico da fiscalização tributária: Constituição e Código Tributário Nacional............................................................................................................................................................29

Hugo de Brito Machado - A massa falida e o imposto de renda das pessoas jurídicas.....................................45

Igor Mauler Santiago - Invalidade do art. 114, VIII, da Constituição, na redação da EC nº 45/2004 (competência da Justiça do Trabalho para executar de ofício as contribuições sociais incidentes sobre as verbas decorrentes de suas sentenças)...............................................................................................................54

Miguel Delgado Gutierrez - Do negócio indireto no Direito Tributário - Oscar Valente Cardoso - A obrigação de recolher contribuições previdenciárias após a aposentadoria.......................................................................61

Oscar Valente Cardoso – A obrigação de recolher contribuições previdenciárias após a aposentadoria..........67

Rafael Roberto Hage Tonetti - A incidência do imposto sobre operações de crédito no âmbito dos cartões de crédito................................................................................................................................................................76

Raphael Silva e Castro - Por uma execução fiscal de resultados: a juridicidade da imposição da penhora de dinheiro preferencialmente à carta de fiança bancária e a única legítima exceção a esta regra.......................94

Rodrigo Caramori Petry - O sigilo bancário e a fiscalização tributária..........................................................110

Sacha Calmon Navarro Coêlho e Eduardo Maneira - Falência e imposto sobre a renda no Brasil................130

PARECER

Ives Gandra da Silva Martins - Incentivos fiscais concedidos por lei e revogados por resolução.................148

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 189, jun.2011

DOUTRINA

Alessandro Mendes Cardoso e Edgar Junqueira Freire - Do direito ao crédito integral do ICMS e a guerra fiscal: análise da evolução jurisprudencial..........................................................................................................9

Alexandre Macedo Tavares e Gabriel de Araujo Sandri - Coisa julgada e a imutabilidade da base de cálculo da contribuição previdenciária em face da realização de acordo trabalhista na fase expropriatória................22

Guilherme Cezaroti - Cofins das sociedades uniprofissionais. Ainda a questão da limitação temporal dos efeitos da coisa julgada.....................................................................................................................................36

Hugo de Brito Machado -O livre exercício da atividade econômica e a inscrição do contribuinte.................47

Igor Danilevicz - O art. 114 do Código Tributário Nacional e a lógica proposicional: um critério de interpretação possível........................................................................................................................................58

Ives Gandra da Silva Martins - Breves considerações sobre a responsabilidade tributária por antecipação........................................................................................................................................................74

Leonardo e Silva de Almendra Freitas - Desmistificando a modulação dos efeitos temporais das viradas jurisprudenciais ( prospective overruling) no Direito Tributário: experiência jurisprudencial, aspectos processuais e um caso ideal para sua utilização ([i]legitimidade do contribuinte “de fato”)...........................77

Marciano Seabra de Godoi - O Superior Tribunal de Justiça e a aplicação do Tratado Brasil-Suécia para evitar a dupla tributação da renda: crítica ao acórdão do Recurso Especial 426.945.......................................95

Marcos de Aguiar Villas-Bôas - A tributação das operações chamadas de back to back................................102

Vládia Pompeu Silva - A declaração de inconstitucionalidade de lei ou ato normativo e seus efeitos sobre os processos administrativos fiscais em curso.....................................................................................................111

Wladimir Novaes Martinez - Inclusão e exclusão de parcelas integrantes do salário de contribuição...........117

PARECERES

Diego Galbinski - Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços. Operações de saída interestaduais de produtos farmacêuticos. Redução da base de cálculo. Estabelecimentos distribuidores...........................123

Paulo Marcos Rodrigues Brancher - Reciprocidade de tratamento no Direito internacional envolvendo isenções de natureza tributária. Desnecessidade de tratado internacional......................................................135

OPINIÃO LEGAL

André Folloni e Leonardo Colognese Garcia - Depreciação de ativos - normas contábeis e tributárias - regime tributário de transição - neutralidade fiscal.........................................................................................143

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n.188, maio. 2011

DOUTRINA

Alexandre Macedo Tavares e Zenildo Bodnar - A (in)constitucionalidade do Funrural exigido do empregador rural pessoa física................................................................................................................................................7

Fábio Pallaretti Calcini - Medida cautelar fiscal: aspectos polêmicos............................................................17

José Roberto Pisani e Saul Tourinho Leal - Cesta básica, mínimo existencial e aproveitamento integral dos créditos de ICMS...............................................................................................................................................29

Márcia Henriques Ribeiro de Oliveira - Do funrural ao STF: aspectos da contribuição patronal do rural pessoa física......................................................................................................................................................43

Maria Ednalva de Lima - Inaplicabilidade do artigo 739-A do Código de Processo Civil à execução fiscal..59

Marcos de Aguiar Villas-Bôas - A inconstitucionalidade do art. 25 da Lei 11.941/2009 e o controle de constitucionalidade realizado pelo Carf............................................................................................................70

Rafael Santiago Costa - Inconstitucionalidade dos parágrafos 2º e 3º do art. 43 da Lei nº 8.212/91 (reclamatória trabalhista e o fato gerador das contribuições incidentes sobre a remuneração pelo trabalho)............................................................................................................................................................85

Renato Lopes Becho - As alterações jurisprudenciais diante das fontes do Direito Tributário........................98

Sergio André Rocha - Comentários sobre a restrição à dedutibilidade de despesas prevista no artigo 26 da Lei n. 12.249/2010.................................................................................................................................................120

Thiago de Mattos Marques - ICMS - Exigência do imposto nas operações interestaduais decorrentes de vendas pela internet.........................................................................................................................................129

PARECER

Ives Gandra da Silva Martins - O princípio da não cumulatividade no Direito brasileiro.............................137

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 187. abr. 2011

DOUTRINA

Alberto Macedo - ISS e PIS-Cofins-Importação - critérios espacial e pessoal na prestação internacional de serviços................................................................................................................................................................9

Alexandre Macedo Tavares - O STJ e o genérico enquadramento da atividade de industrialização por encomenda como um fazer subsumível à hipótese de incidência do ISSQN: uma análise crítico-reflexiva.............................................................................................................................................................29

Célio Armando Janczesk - O ISS na incorporação imobiliária.........................................................................43

Fábio Pallaretti Calcin - Planejamento tributário, normas antielisivas e proporcionalidade/razoabilidade....51

Frederico Menezes Breyner - Responsabilidade tributária das sociedades integrantes de grupo econômico.........................................................................................................................................................68

Gustavo Fossat - O conflito entre o ISS, o ICMS e o IPI - o caso da encomenda de móveis em mármore ou granito...............................................................................................................................................................82

Leonardo e Silva de Almendra Freitas - Análise crítica da reviravolta da orientação do STJ acerca da legitimidade do contribuinte “de fato” para repetir o indébito tributário indireto............................................96

Vládia Pompeu Silva - O lançamento tributário e a interferência judicial......................................................112

PARECERES

Humberto Ávila - Responsabilidade por sucessão empresarial. Responsabilidade da empresa sucessora por penalidades decorrentes de faltas cometidas pela empresa sucedida. Exame da abrangência do artigo 132 do Código Tributário Nacional.............................................................................................................................119

Ives Gandra da Silva Martins - Integralização de ações de empresa industrial em empresa comercial por acionista, que avaliou sua participação, pelo valor de mercado nos termos do artigo 36 da Lei nº 10.637/02 - aproveitamento do ágio da integralização do capital nos termos do parágrafo 7º do artigo 20 do DL nº 1.598/77 e do artigo 7º da Lei nº 9.532/97 com amortização de 1/60 destes valores, mensalmente, em posterior incorporação.....................................................................................................................................132

Marco Aurélio Greco - ICMS sobre produtos da cesta básica: fixação de alíquota interna mediante redução de base de cálculo. Hipótese do artigo 155, parágrafo 2º, VI, da CF/88 e não de isenção parcial. Descabido o estorno proporcional de créditos.....................................................................................................................146

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 186, marc.2011.

DOUTRINA

Edilson Pereira Nobre Júnior - Considerações sobre o cabimento da responsabilidade civil da Administração Tributária e o emprego dos meios coativos indiretos..........................................................................................7

Eurico Marcos Diniz de Santi - ISS versus ICMS na prestação de serviços....................................................23

Guilherme Cezaroti - A compensação do crédito tributário decorrente de preclusão em medida judicial.......30

Hugo de Brito Machado - A bonificação e a base de cálculo do ICMS na substituição tributária...................37

Júlio César Rossi - Os tratados internacionais e a sua superioridade: a interpretação do artigo 98 do Código Tributário Nacional à luz da Convenção de Viena sobre o Direito dos tratados...............................................43

Marcus Abraham - Limitação temporal dos efeitos da coisa julgada sobre a Cofins das sociedades civis......55

Renato Lopes Becho - Responsabilidade tributária solidária, por contribuição social, na construção civil.....73

Thiago de Mattos Marques - ICMS - concessão de benefícios fiscais sem observância dos acordos internacionais - importação de carne de país membro do Mercosul por estabelecimento paulista..................91

Vládia Pompeu Silva - A concomitância entre o processo administrativo e judicial e a configuração da renúncia à via administrativa: uma análise dos efeitos oriundos de ações coletivas......................................102

PARECERES

Humbérto Ávila - ICMS como imposto sobre o consumo. Inocorrência de prestação onerosa de serviço de comunicação no caso de inadimplemento do consumidor..............................................................................110

Ives Gandra da Silva Martins - Política municipal de incentivos fiscais e financeiros - limites da Constituição e da lei de responsabilidade fiscal - autonomia financeira, administrativa e política das unidades federativas.......................................................................................................................................................126

Marcelo Martins Altoé - As inconstitucionalidades da contribuição para a Previdência Social incidente sobre a prestação de serviços de cooperados por intermédio de cooperativas de trabalho......................................144

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 185, fev.2011

DOUTRINA

André Folloni - O regime aduaneiro especial drawback integrado....................................................................7

Aurélio Pitanga Seixas Filho - Natureza jurídica do lançamento por homologação - mito – ficção................16

Eurico Marcos Diniz de Santi - Imposto de renda - limitação à compensação de prejuízos fiscais e extinção da pessoa jurídica: entre John Marshall e Lourival Vilanova...........................................................................34

Hugo de Brito Machado - O ISS e o arrendamento mercantil..........................................................................63

Luiz Paulo Romano e Vinicius Jucá Alves - Responsabilidade tributária e multas punitivas..........................77

Nelson Monteiro Neto - Problemas da interpretação extensiva e da aplicação analógica no campo tributário............................................................................................................................................................86

Oscar Valente Cardoso - Auxílio-doença e a não incidência de contribuição previdenciária...........................94

Renato Lopes Becho - As diversas interpretações para a responsabilidade tributária de terceiros - artigo 134 do CTN............................................................................................................................................................103

PARECERES

Humberto Ávila - Contribuição do produtor rural pessoa física sobre a receita bruta proveniente da comercialização da sua produção. Subsistência da inconstitucionalidade após a Lei n. 10.256/01...............128

Ives Gandra da Silva Martins - Incentivos fiscais para a zona franca de Manaus - inteligência do artigo 40 do ADCT - constitucionalidade dos artigos 14 e 14-A da Lei n. 10.865/2004 e inconstitucionalidade da Lei n. 11.051/2004 - a introdução da alíquota zero para importações pela zona franca de Manaus.........................142

REVISTA DIALÉTICA DE DIREITO TRIBUTÁRIO. São Paulo: Dialética, n. 184, jan.2011

DOUTRINA

Edgard Audomar Marx Neto e Hugo Evo Magro Corrêa Urbano - A proteção da confiança e a alteração de prazos prescricionais no Direito Tributário.........................................................................................................7

Florence Haret - Direito consuetudinário tributário ou o costume no Direito posi¬tivo? Exame dos artigos 100 e 112 do CTN e da aplicação das presunções hominis no Direito Tributário............................................19

Gabriel Lacerda Troianelli - A não incidência do IPI na venda de produto importado a consumidor final ou estabelecimento não industrial..........................................................................................................................28

Hugo de Brito Machado - Crédito do IPI relativo a entrada de insumos adquiridos em operação isenta........44

Jorge Inácio de Aquino - O contencioso administrativo tributário no Brasil - órgãos de julgamento..............57

Luciana Rosanova Galhardo, Geraldo Valentim Neto e Renato Henrique Caumo - Tributação dos lucros de controlada no exterior - Redução de capital de controladora brasileira com entrega de participação societária no exterior: não incidência do IRPJ e da CSLL................................................................................................70

Nelson Monteiro Neto - Suspensão da exigibilidade do crédito tributário em caso de fiança bancária...........79

Oscar Valente Cardoso - FAP: fator acidentário de prevenção ou de repressão?.............................................86

Paulo Victor Vieira da Rocha - A inconstitucionalidade da taxa de serviços administrativos cobrada pela Suframa...........................................................................................................................................................103

Ramon Tomazela Santos - As regras de subcapitalização introduzidas pela Lei 12.249/10...........................116

Vagner Aparecido Nóbrega Valente - A prescrição sob o enfoque da inércia ao exercício das causas suspensivas de exigibilidade do crédito tributário..........................................................................................128

Vittorio Cassone - Tributação da herança: o art. 23 da Lei 9.532/97 em face das competências privativas da União (IR) e dos Estados (ITCMD)................................................................................................................136

PARECER

Ives Gandra da Silva Martins - Inteligência dos parágrafos 1º e 2º do artigo 32 do CTN. Conflito de competência impositiva ITR xIPTU...............................................................................................................159