RO · 2010. 10. 7. · ro ro comisia europeanĂ bruxelles, 28.7.2010 com(2010) 402 final comunicare a comisiei cĂtre parlamentul european, cĂtre consiliu Și cĂtre curtea de conturi

RO RO

RO

RO RO

COMISIA EUROPEANĂ

Bruxelles, 28.7.2010 COM(2010) 402 final

COMUNICARE A COMISIEI CĂTRE PARLAMENTUL EUROPEAN, CĂTRE CONSILIU ȘI CĂTRE CURTEA DE CONTURI

CONTURILE FINALE PENTRU CEL DE AL 8-LEA, AL 9-LEA ȘI AL 10-LEA FOND

EUROPEAN DE DEZVOLTARE - EXERCIȚIUL FINANCIAR 2009

RO 2 RO

CUPRINS

NOTA DE ÎNSOȚIRE A CONTURILOR................................................................................. 3

EXECUȚIA ȘI CONTABILITATEA PENTRU RESURSELE FED ....................................... 4

PARTEA I – CONTURI ANUALE FED: FONDURI GESTIONATE DE CĂTRE COMISIA EUROPEANĂ............................................................................................................ 12

1. SITUAȚII FINANCIARE PENTRU AL 8-LEA, AL 9-LEA ȘI AL 10-LEA FOND EUROPEAN DE DEZVOLTARE............................................................................. 13

1.1 AL 8-LEA, AL 9-LEA ȘI AL 10-LEA FED: BILANȚ CONSOLIDAT, CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC, SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR ȘI SITUAȚIA MODIFICĂRII ACTIVELOR NETE .................................................... 13

1.2 AL 8-LEA FED: BILANȚUL, CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC ȘI SITUAȚIA MODIFICĂRII ACTIVELOR NETE .................................................... 17

1.3 Al 9-lea FED: BILANȚUL, CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC ȘI SITUAȚIA MODIFICĂRII ACTIVELOR NETE........................................................................ 20

1.4 Al 10-lea FED: BILANȚUL, CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC ȘI SITUAȚIA MODIFICĂRII ACTIVELOR NETE .................................................... 23

1.5 NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE CELUI DE AL 8-LEA, AL 9-LEA ȘI AL 10-LEA FED........................................................................................................ 26

2. RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ .................................................... 55

2.1 ALOCĂRI .................................................................................................................. 59

2.2 CONTURI CONSOLIDATE..................................................................................... 65

2.3 ALTE INFORMAȚII PRIVIND GESTIONAREA................................................... 72

PARTEA II – CONTURI ANUALE FED: SITUAȚII FINANCIARE PRIVIND FACILITATEA DE INVESTIȚII.............................................................................. 74

3. SITUAȚII FINANCIARE PRIVIND FACILITATEA DE INVESTIȚII ................. 75

3.1 CONT DE PROFIT ȘI PIERDERE ........................................................................... 75

3.2 BILANȚ ..................................................................................................................... 76

3.3 SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ÎN RESURSELE DIN CONTRIBUȚII ................. 77

3.4 SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR............................................................ 78

3.5 NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE................................................................... 79

ANEXA LA PARTEA I – CAPITOLUL 2 (RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ): SITUAȚIA PE ȚĂRI ȘI PE INSTRUMENTE............................ 102

RO 3 RO

NOTA DE ÎNSOȚIRE A CONTURILOR

Prin prezenta declar că întocmirea conturilor anuale aferente celui de al 8-lea, al 9-lea și al 10-lea Fond european de dezvoltare pentru anul 2009 a fost efectuată în conformitate cu titlul VIII din Regulamentul financiar privind al 10-lea Fond european de dezvoltare, precum și în conformitate cu principiile, regulile și metodele contabile descrise în anexa la situațiile financiare.

Am obținut de la ordonatorul de credite și de la BEI, care au atestat fiabilitatea, toate informațiile necesare pentru întocmirea situațiilor financiare care prezintă activele și pasivele Fondului european de dezvoltare și execuția bugetară.

Prin prezenta certific că pe baza acestor informații și pe baza verificărilor pe care le-am considerat necesare pentru a valida conturile, am asigurarea rezonabilă că situațiile financiare prezintă în mod fidel și corect poziția financiară a fondurilor europene de dezvoltare în toate aspectele esențiale.

(semnătură) Philippe Taverne Contabil

RO 4 RO

EXECUȚIA ȘI CONTABILITATEA PENTRU RESURSELE FED

1. CONTEXT

Uniunea Europeană are relații de dezvoltare în materie de cooperare cu un număr important de țări în curs de dezvoltare. Scopul principal este promovarea dezvoltării economice și sociale cu un accent special pe reducerea și atenuarea sărăciei pe termen lung, acordând țărilor beneficiare ajutor pentru dezvoltare și asistență tehnică. Pentru a realiza aceasta, Uniunea întocmește, în colaborare cu țările partenere, strategii de cooperare și mobilizează resurse financiare pentru a le pune în aplicare. Aceste resurse ale Uniunii alocate pentru dezvoltare provin din trei surse:

– bugetul Uniunii Europene;

– Fondul european de dezvoltare;

– Banca Europeană de Investiții.

Fondul european de dezvoltare (FED) este principalul instrument pentru acordarea ajutorului Uniunii în vederea cooperării pentru dezvoltare în țările din Africa, zona Caraibelor și Pacific (ACP) și în țările și teritoriile de peste mări (TTPM). Tratatul de la Roma din 1957 prevedea crearea acestui fond în vederea acordării de asistență tehnică și financiară, inițial numai țărilor africane, care, la acea vreme erau colonizate încă și cu care unele state membre aveau legături istorice.

FED nu este finanțat din bugetul Uniunii Europene. Acesta este finanțat de statele membre, face obiectul propriului regulament financiar și este gestionat de un comitet specific. Comisia Europeană răspunde de execuția financiară a operațiunilor efectuate cu resurse FED, iar Banca Europeană de Investiții (BEI) gestionează Facilitatea de investiții.

În perioada 2008-2013, ajutorul geografic acordat statelor ACP și TTPM va fi finanțat în continuare, în mare parte, de FED. Fiecare FED se încheie de obicei pe o perioadă de aproximativ cinci ani. De la încheierea primei convenții de parteneriat în 1964, ciclurile de programare FED au urmat în general ciclurile privind acordurile/convențiile de parteneriat. Fiecare FED este reglementat de propriul regulament financiar care impune pregătirea situațiilor financiare pentru fiecare FED în parte. Astfel, situațiile financiare sunt întocmite separat pentru fiecare FED pentru partea care este gestionată de Comisia Europeană. De asemenea, situațiile financiare respective sunt prezentate într-un mod consolidat, astfel încât să ofere o imagine de ansamblu a situației financiare a resurselor pentru care este responsabilă Comisia Europeană.

În cadrul Acordului de la Cotonou s-a constituit Facilitatea de investiții. Această Facilitate de investiții este gestionată de Banca Europeană de Investiții și este folosită pentru a sprijini dezvoltarea sectorului privat în statele ACP prin finanțarea prioritară – însă nu exclusivă – a investițiilor private. Facilitatea este concepută ca un fond reînnoibil, astfel încât rambursările aferente împrumuturilor să poată fi reinvestite în alte operațiuni, având ca rezultat o facilitate care se reînnoiește automat și care este independentă din punct de vedere financiar. Întrucât Facilitatea de investiții nu este gestionată de către Comisia Europeană, facilitatea nu este consolidată în prima parte a conturilor anuale – situațiile financiare ale celui de al 8-lea, al

RO 5 RO

9-lea și al 10-lea FED și nici în raportul aferent privind execuția financiară. Situațiile financiare ale Facilității de investiții sunt incluse ca parte distinctă a conturilor anuale (partea 2) pentru a furniza o imagine completă asupra ajutorului pentru dezvoltare în temeiul FED.

Cel de-al 10-lea FED se referă la perioada cuprinsă între 2008 și 2013 și are un buget total de 22 682 de milioane EUR. Din această sumă, 21 966 de milioane EUR sunt alocate țărilor ACP, 286 de milioane EUR sunt alocate TTPM și 430 de milioane EUR sunt alocate Comisiei cu titlu de cheltuieli de sprijin pentru programarea și execuția FED1.

2. CUM ESTE FINANȚAT FED?

Consiliul European din 15-16 decembrie 2005 a adoptat perspectivele financiare pentru perioada 2007-2013. În acest context s-a decis că în ceea ce privește cooperarea geografică cu ACP, aceasta nu va fi integrată în bugetul Uniunii Europene (bugetată), ci că va fi finanțată în continuare prin intermediul actualului FED interguvernamental pentru perioada 2008-2013.

Bugetul Uniunii Europene este anual și potrivit principiului bugetar al anualității, cheltuielile și veniturile sunt planificate și autorizate pentru un an. Spre deosebire de Uniunea Europeană, FED este un fond care funcționează în baza plurianualității. Fiecare FED se încheie în baza unui acord de parteneriat între statele membre și este asociat unui fond general de punere în aplicare a cooperării pentru dezvoltare, în general, pe o perioadă de cinci ani. Întrucât resursele sunt alocate pe o bază multianuală, fondurile alocate pot fi folosite pe perioada FED. Lipsa anualității bugetare este evidențiată în raportările bugetare, execuția bugetară a FED fiind măsurată în raport cu fondurile totale.

Resursele FED sunt contribuții ad hoc din partea statelor membre UE. La intervale de aproximativ cinci ani, reprezentanții statelor membre se reunesc la nivel interguvernamental pentru a decide asupra sumei totale care va fi alocată fondului și pentru a supraveghea execuția acesteia. Apoi Comisia gestionează fondul. Întrucât statele membre au propriile politici de dezvoltare și de ajutor pe lângă politicile mai ample ale Uniunii, statele membre trebuie să-și coordoneze politicile lor cu Uniunea Europeană pentru a se asigura că sunt complementare. În 2009 și 2008, contribuțiile aferente celui de-al 9-lea FED au fost solicitate de la 15 state membre participante. Contribuțiile pentru cel de-al 10-lea FED, la care participă 27 de state membre nu au fost încă solicitate.

În timp ce o parte a fondurilor pentru cel de-al 10-lea FED a fost pusă deoparte pentru nevoi neprevăzute, majoritatea fondurilor sunt programate în contextul cadrelor indicative multianuale, în principal geografice, însă și tematice prevăzute în prezent pentru perioada 2008-2013. Documentele de strategie naționale, regionale și intra-ACP au fost adoptate de către Comisie în consecință. Aplicarea acestora este monitorizată anuală, iar strategiile sunt revizuite la mijlocul perioadei (2010, în curs) și la încheierea perioadei (2012). În urma acestor revizuiri intermediare sau finale, Comisia, în numele Uniunii Europene, poate revizui strategiile și alocarea resurselor în lumina nevoilor curente și a rezultatelor statelor sau regiunilor ACP vizate.

1 JO L 247, 9.9.2006.

RO 6 RO

Pe lângă contribuțiile menționate anterior, este, de asemenea, posibil ca statele membre să încheie acorduri de cofinanțare sau să efectueze contribuții financiare voluntare la FED.

RO 7 RO

3. CUM SUNT GESTIONATE ȘI CHELTUITE RESURSELE FED?

3.1 Cheltuieli operaționale

Cheltuielile operaționale FED îmbracă diferite forme, în funcție de modul în care banii sunt plătiți și gestionați. În conformitate cu Regulamentul financiar, Comisia asigură execuția resurselor FED, prin metodele descrise în cele ce urmează.

Gestiune descentralizată: este vorba de cazurile în care Comisia deleagă, într-o măsură mai mare sau mai mică, în funcție de situația locală a beneficiarului vizat, anumite sarcini legate de execuția bugetului în țări terțe.

Gestiune centralizată: în acest caz bugetul este executat fie direct de către serviciile Comisiei, fie indirect în situația în care Comisia încredințează sarcini de execuție a bugetului organismelor de drept al Uniunii Europene sau de drept intern, ca de exemplu agențiile Uniunii Europene de drept public sau cu misiuni de serviciu public.

Gestiune în comun cu organizații internaționale: în temeiul acestei metode, Comisia încredințează anumite sarcini de execuție unei organizații internaționale.

3.2 Diferiții actori financiari

Responsabilitatea ordonatorului de credite delegat se referă la întregul proces de gestionare, de la stabilirea a ceea ce este necesar pentru atingerea obiectivelor de politică fixate, la gestionarea activităților lansate, atât din punct de vedere operațional cât și bugetar, inclusiv semnarea angajamentelor juridice, monitorizarea performanței, efectuarea plăților și chiar recuperarea fondurilor, dacă este necesar.

Șeful delegației Uniunii Europene este punctul de contact local între Comisie și autoritățile ACP/TTPM naționale sau regionale de pe teren. Acesta lucrează în strânsă legătură cu ordonatorii de credite naționali sau regionali în definirea strategiei de punere în aplicare și a politicilor sectoriale, în pregătirea, studierea și revizuirea programelor și proiectelor FED.

Ordonatorul de credite național din țara beneficiară este un înalt funcționar numit de către guvernul fiecărui stat ACP/TTPM. Acesta reprezintă autoritățile din țara sa pentru toate activitățile finanțate de fond și gestionate de către Comisie și de către BEI. În majoritatea cazurilor, aceste funcții sunt exercitate de către un membru al guvernului, în general ministrul de stat al planificării sau finanțelor. Ordonatorul de credite național îndeplinește atribuțiile administrative, tehnice și financiare legate de gestionarea programelor și proiectelor FED.

Contabilul execută plățile și ordinele de recuperare întocmite de ordonatorii de credite și răspunde de gestionarea trezoreriei, de stabilirea normelor și metodelor contabile, de validarea sistemelor contabile, de ținerea contabilității și de întocmirea conturilor anuale corespunzătoare. Mai mult, contabilul are obligația de a semna conturile, declarând că acestea oferă o imagine fidelă și corectă a poziției financiare.

RO 8 RO

3.3 Execuția resurselor FED

Marea majoritate a resurselor financiare acordate statelor ACP și TTPM prin intermediul FED sunt granturi. La inițierea fiecărui FED, Uniunea Europeană informează statele ACP și TTPM cu privire la nivelul granturilor care vor trebui să le fie puse la dispoziție pe perioada fondului. Resursele sunt alocate în baza nevoilor specifice ale unei țări, luând în considerare politicile proprii ale țării beneficiare și eforturile de dezvoltare.

Țara beneficiară elaborează o strategie de cooperare, în perioada consultărilor sau după organizarea consultărilor cu partenerii pentru dezvoltare (donatori). Strategiile de cooperare definite cu UE includ de obicei atât strategiile de dezvoltare pe termen mediu proprii țării respective, o analiză a contextului politic și socioeconomic, cât și evaluarea efectuată de Uniunea Europeană. Personalul Comisiei Europene furnizează sprijin tehnic autorităților naționale atunci când pregătesc documentul privind strategia de cooperare.

Ulterior se întocmește un program indicativ național (PIN) pentru aplicarea strategiei de cooperare. Programul indicativ național vizează sectoarele și domeniile care vor primi ajutor, explică modul în care ajutorul va îndeplini obiectivele sale, prezintă termenele de aplicare și specifică modul în care alți actori, ca de exemplu organizațiile internaționale sau ONG-urile vor fi implicate în program (dacă este relevant). Acest program indicativ global face obiectul unei revizuiri anuale, intermediare și finale pe perioada FED, iar îmbunătățirile și modificările se aduc atunci când este necesar în perioada de funcționare a fondului.

3.4 Angajamentul de a cheltui resursele FED

Nu se pot cheltui resurse FED decât după încheierea unui angajament juridic scris între Comisie și beneficiarul posibil al finanțării FED.

Înainte de încheierea unui angajament juridic (de exemplu un contract sau un acord de grant) cu o parte terță, trebuie să existe o linie bugetară cu suficiente fonduri care să autorizeze activitatea în cauză. Dacă se întrunește această condiție, fondurile necesare trebuie rezervate în buget prin intermediul unui angajament bugetar efectuat în sistemul de contabilitate. Totuși, acest lucru nu influențează contabilitatea generală (sau cartea mare), deoarece nu s-a generat încă nicio cheltuială. Aceasta se explică prin faptul că sistemul de contabilitate al FED cuprinde două elemente separate, dar interconectate:

(a) contabilitatea bugetară, care oferă înregistrări în detaliu ale execuției bugetare și

(b) contabilitatea generală, care este utilizată pentru a pregăti bilanțul și rezultatul economic.

Contabilitatea bugetară prezintă angajamentele și plățile efectuate. Contabilitatea bugetară se bazează pe principiul contabilității de casă, potrivit căruia un element de cheltuială sau de venit este înregistrat în contabilitate numai atunci când lichiditățile sunt angajate, plătite sau primite. Acest tip de contabilitate este caracteristic sectorului public, unde accentul cade, în mod tradițional, pe buget și execuția acestuia.

RO 9 RO

Contabilitatea generală (bazată pe principiul contabilității de angajamente) prezintă toate veniturile și cheltuielile de pe durata exercițiului financiar (și astfel rezultatul economic) și stabilește situația financiară a FED sub forma unui bilanț de active și pasive la data de 31 decembrie a unui an dat.

3.5 Efectuarea unei plăți

Nu se poate efectua nicio plată decât după aprobarea de către ordonatorul de credite a unui angajament bugetar.

Prefinanțarea reprezintă plata unei sume destinate să ofere beneficiarului un avans de numerar, de exemplu, un fond de trezorerie. Aceasta poate fi împărțită într-un număr de plăți pe o perioadă definită în acordul respectiv de prefinanțare. Fondul de trezorerie sau avansul fie este folosit în scopul pentru care a fost acordat pe perioada definită în acord, fie este rambursat - dacă beneficiarul nu are cheltuieli eligibile, acesta are obligația să restituie FED avansul de prefinanțare. Astfel, prefinanțarea plătită nu este o cheltuială definitivă până când nu sunt întrunite condițiile contractuale relevante și este astfel înregistrată ca activ în bilanț în momentul în care este făcută plata inițială. Suma activului de prefinanțare este redusă (integral sau parțial) prin acceptarea costurilor eligibile (care sunt considerate cheltuieli în contul de rezultat economic) și a sumelor restituite.

La încheierea exercițiului, trebuie făcută o evaluare cu privire la cheltuielile eligibile suportate de beneficiarii fondurilor FED, dar care deocamdată nu au fost raportate. Ca urmare a acestor calcule de încheiere a exercițiului, sumele considerate eligibile sunt înregistrate drept cheltuieli înregistrate în avans, în vreme ce părțile considerate neeligibile rămân deschise în conturile de tip „eligibilitate de verificat”. Aceste sume apar la datorii curente pentru a nu supraestima activele și pasivele.

3.6 Recuperarea plăților necuvenite

Eligibilitatea cheltuielilor debitate FED este verificată pe baza documentelor justificative prevăzute în regulile aplicabile sau în condițiile aferente fiecărui grant. În vederea optimizării relației dintre costuri și beneficii ale sistemelor de control, verificările documentelor justificative pentru cererile finale tind să fie mai detaliate decât cele pentru cererile interimare și astfel se pot detecta erori în plățile interimare care sunt corectate prin ajustarea plății finale. Mai mult, Comisia are dreptul de a verifica probitatea documentelor justificative prin efectuarea de verificări la sediul autorului cererii, în timpul punerii în aplicare a acțiunii finanțate și/sau ulterior (ex-post). Erorile identificate în perioada de punere în aplicare pot fi corectate prin rectificarea cererilor ulterioare. Erorile identificate ex-post vor face obiectul unui ordin de recuperare.

4. RAPORTAREA LA SFÂRȘITUL EXERCIȚIULUI

4.1 Conturi anuale

Este responsabilitatea contabilului să întocmească conturile anuale și să se asigure că acestea oferă o imagine fidelă și corectă a situației financiare a FED.

RO 10 RO

Conturile anuale sunt prezentate după cum urmează:

Partea I: Fonduri gestionate de Comisia Europeană

– Situații financiare pentru al 8-lea, al 9-lea și al 10-lea Fond european de dezvoltare

– Raport privind execuția financiară a celui de-al 8-lea, al 9-lea și al 10-lea Fond european de dezvoltare

Partea II: Fonduri gestionate de Banca Europeană de Investiții

– Situații financiare privind Facilitatea de investiții

Situațiile financiare ale Facilității de investiții sunt incluse ca parte distinctă a conturilor anuale pentru a furniza astfel o imagine completă asupra ajutorului pentru dezvoltare în temeiul FED.

Conturile anuale sunt adoptate de Comisie până la data de 31 iulie a exercițiului următor și sunt prezentate Curții de Conturi spre auditare și în cele din urmă Consiliului și Parlamentului pentru acordarea descărcării de gestiune.

4.2 Raport anual de activitate

Ordonatorul de credite trebuie să pregătească un raport anual de activitate (RAA) privind activitățile pentru care este responsabil. În raportul anual de activitate, ordonatorul de credite raportează cu privire la rezultatele politicii și cu privire la asigurarea rezonabilă pe care o poate avea că resursele alocate activităților descrise în raportul său au fost folosite în scopul prevăzut și în conformitate cu principiile bunei gestiuni financiare și că procedurile de control puse în aplicare oferă garanțiile necesare cu privire la legalitatea și regularitatea tranzacțiilor subiacente.

5. AUDIT ȘI DESCĂRCARE DE GESTIUNE

5.1 Audit

Conturile anuale FED și gestiunea resurselor sunt supravegheate de auditorul extern, Curtea de Conturi Europeană, care întocmește un raport anual pentru Consiliu și Parlamentul European. Sarcina principală a Curții este de a efectua un audit extern independent al conturilor anuale FED. Ca parte a activităților acesteia, Curtea de Conturi întocmește:

(1) un raport anual, în care prezintă în detaliu observațiile cu privire la conturile anuale și tranzacțiile subiacente;

(2) un aviz, în baza auditurilor, care este prezentat în raportul anual sub forma unei declarații de asigurare privind (i) fiabilitatea conturilor și (ii) legalitatea și regularitatea tranzacțiilor subiacente;

RO 11 RO

(3) rapoarte speciale care prezintă constatările auditurilor privind domenii specifice de gestionare.

Curtea de Conturi are dreptul de a accesa toate documentele necesare pe parcursul efectuării auditului. Curtea auditează toate domeniile activităților FED, examinând inclusiv legalitatea și regularitatea plăților și tranzacțiilor individuale. De asemenea, Curtea auditează conturile anuale în sine, examinând bilanțurile individuale și conturile de rezultat economic, atunci când este necesar, precum și prezentarea generală a situațiilor financiare. Curtea poate astfel să emită un aviz nu numai cu privire la cifrele prezentate, ci și cu privire la sistemul și controalele existente.

5.2 Descărcarea de gestiune

Controlul final este descărcarea de gestiune privind execuția financiară a resurselor FED pentru un exercițiu financiar dat. Parlamentul European este autoritatea care acordă descărcarea de gestiune a FED. Aceasta înseamnă că în urma auditului și a finalizării conturilor anuale, este sarcina Consiliului de a recomanda și apoi a Parlamentului de a decide dacă acordă Comisiei descărcarea de gestiune pentru execuția financiară a resurselor FED pentru exercițiul financiar precedent. Această decizie se bazează pe examinarea conturilor și pe raportul anual al Curții de Conturi (care include o declarație oficială de asigurare) și pe răspunsurile Comisiei, precum și pe întrebările și cererile de informații suplimentare adresate Comisiei.

Descărcarea de gestiune constituie aspectul politic al controlului extern al execuției financiare și reprezintă decizia prin care Parlamentul European, acționând în baza recomandării Consiliului, „eliberează” Comisia de răspunderea pentru execuția financiară pentru un exercițiu financiar dat. Procedura descărcării de gestiune poate avea două rezultate: acordarea descărcării sau amânarea acordării descărcării de gestiune. În cazul acordării descărcării de gestiune, Parlamentul poate atrage atenția asupra unor observații pe care le consideră importante, adesea recomandând acțiuni pe care Comisia ar trebui să le întreprindă în aceste privințe. Comisia prezintă măsurile luate într-un raport complementar și într-un plan de acțiune, pe care le trimite Parlamentului și Consiliului.

RO 12 RO

PARTEA I – CONTURI ANUALE FED: FONDURI GESTIONATE DE CĂTRE COMISIA EUROPEANĂ2

2 Trebuie menționat că, în urma rotunjirii cifrelor, pot apărea unele diferențe la însumarea datelor

financiare din tabele.

RO 13 RO

1. SITUAȚII FINANCIARE PENTRU AL 8-LEA, AL 9-LEA ȘI AL 10-LEA FOND EUROPEAN DE DEZVOLTARE

1.1 AL 8-LEA, AL 9-LEA ȘI AL 10-LEA FED: BILANȚ CONSOLIDAT, CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC, SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR ȘI SITUAȚIA MODIFICĂRII ACTIVELOR NETE

BILANȚ CONSOLIDAT pentru al 8-lea, al 9-lea și al 10-lea FED

milioane EUR Nota 31.12.2009 31.12.20083

ACTIVE IMOBILIZATE: Prefinanțare pe termen lung 2.1 196 268

ACTIVE CIRCULANTE:

Prefinanțare pe termen scurt 2.2 800 649 Creanțe pe termen scurt 2.3 66 17 Numerar și echivalente de numerar 2.5 523 291

TOTAL ACTIVE 1 585 1 226

DATORII CURENTE: Datorii pe termen scurt 2.6 (860) (709)

TOTAL DATORII (860) (709)

ACTIVE NETE 724 517

FONDURI ȘI REZERVE Capitalul fondului solicitat 2.7 20 381 17 079 Alte rezerve 2.8 2 252 2 252 Rezultate economice reportate din exercițiile anterioare

(18 814) (15 784)

Rezultatul economic al exercițiului (3 094) (3 030) ACTIVE NETE 724 517

3 Unele sume din bilanțul și contul de rezultat economic din 2008 au fost reclasificate pentru

conformitate cu prezentarea din 2009 - a se vedea 1.3.4.

RO 14 RO

CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC CONSOLIDAT pentru cel de al 8-lea, al 9-lea și al 10-lea FED

milioane EUR Nota 2009 20084

VENITURI DIN EXPLOATARE 3.1 49 23

CHELTUIELI DE EXPLOATARE Cheltuieli de exploatare (inclusiv cofinanțarea) 3.2 (3 102) (3 007)Cheltuieli administrative 3.3 (90) (58) EXCEDENT (DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

(3 144) (3 043)

Venituri financiare 3.4 49 13EXCEDENT (DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI FINANCIARE

49 13

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI (3 094) (3 030)

Consumarea contribuțiilor din cofinanțare 0 0Consumarea contribuțiilor ordinare (3 094) (3 030)REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI (3 094) (3 030)

4 Unele sume din bilanțul și contul de rezultat economic din 2008 au fost reclasificate pentru

conformitate cu prezentarea din 2009 - a se vedea 1.3.4.

RO 15 RO

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE NUMERAR pentru al 8-lea, al 9-lea și al 10-lea FED

milioane EUR Nota 2009 20085

Rezultatul economic al exercițiului (3 094) (3 128) ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE 4.2 Contribuții ordinare de la statele membre 3 294 3 022Contribuții din cofinanțare de la statele membre 2 0(Reluarea) pierderilor din depreciere privind creanțele 0 1 (Creșterea)/descreșterea prefinanțării pe termen lung 72 0(Creșterea)/descreșterea prefinanțării pe termen scurt (150) 38(Creșterea)/descreșterea creanțelor pe termen scurt (45) (10)(Creșterea)/descreșterea altor active curente 0 4Creșterea/(descreșterea) datoriilor pe termen scurt 152 (13) FLUXUL DE NUMERAR NET 230 (87) CREȘTEREA/(DESCREȘTEREA) NETĂ A NUMERARULUI ȘI A ECHIVALENTELOR DE NUMERAR

230 (87)

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului6 2.5 & 4.3 293 379Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului 2.5 523 293

Reconcilierea rezultatului economic pentru 2008 Rezultatul economic al exercițiului pentru cel de al 8-lea, al 9-lea și al 10-lea FED (3 030)Rezultatul economic al exercițiului pentru cel de al 7-lea FED (98)REZULTATUL ECONOMIC PENTRU 2008 (3 128)

5 S-au adus modificări la modul de prezentare a fluxurilor de numerar pentru 2008 pentru conformitate cu

prezentarea din 2009 – a se vedea 1.3.4. 6 În vederea întocmirii situației fluxurilor de numerar, numerarul și echivalentele de numerar pentru 2008

includ un cont curent cu Uniunea Europeană, prezentat la rubrica datorii în bilanțul pentru 2008. În 2009, în urma aplicării unei trezorerii separate pentru FED și a transferului la sistemul ABAC/SAP, acest cont curent nu mai este folosit.

RO 16 RO

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE pentru cel de-al 8-lea, al 9-lea și al 10-lea FED

milioane EUR Capitalul

fondului (a) Fonduri

nesolicitate (b)Capitalul fondului solicitat (c)=(a)–

(b)

Rezerve cumulate (d)

Alte rezerve (e)

Total active nete

(c)+(d)+(e) SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2007 35 479 10 460 25 019 -25 666 1 293 646

Majorarea capitalului – contribuții ordinare -3 000 3 000 3 000 Majorarea capitalului – contribuții din cofinanțare

2 2

Transferuri din FED anterioare Rezultatul economic al exercițiului -3 030 -3 030 Deschiderea celui de-al 10-lea FED 21 152 21 152 Închiderea celui de-al 7-lea FED -10 940 -10 940 9 882 959 -98 SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2008 45 694 28 615 17 079 -18 814 2 252 517

Contribuții Majorarea capitalului – contribuții ordinare -3 300 3 300 3 300 Majorarea capitalului – contribuții din cofinanțare

68 66 2 2

Transferuri din FED anterioare Consumarea contribuțiilor din cofinanțare Consumarea contribuțiilor ordinare -3 094 -3 094

Rezultatul economic al exercițiului -3 094 -3 094 SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2009 45 761 25 381 20 381 -21 909 2 252 724

RO 17 RO

1.2 AL 8-LEA FED: BILANȚUL, CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC ȘI SITUAȚIA MODIFICĂRII ACTIVELOR NETE

BILANȚUL celui de al 8-lea FED



ACTIVE CIRCULANTE:

Prefinanțare pe termen scurt 2.2 54 92 Creanțe pe termen scurt 2.3 6 4 Conturi de legătură 2.4 708 859

TOTAL ACTIVE 768 956


TOTAL DATORII (65) (94)

ACTIVE NETE 703 862

FONDURI ȘI REZERVE Capitalul fondului solicitat 2.7 12 840 12 840 Alte rezerve 2.8 (2 153) (2 153) Rezultate economice reportate din exercițiile anterioare

(9 825) (9 504)

Rezultatul economic al exercițiului (159) (321) ACTIVE NETE 703 862

RO 18 RO

CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC pentru al 8-lea FED milioane EUR

Nota 2009 2008 VENITURI DIN EXPLOATARE 3.1 20 4

CHELTUIELI DE EXPLOATARE Cheltuieli de exploatare 3.2 (180) (329)Cheltuieli administrative 3.3 0 (1) EXCEDENT (DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

(160) (325)


1 4

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI (159) (321)

RO 19 RO

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE pentru cel de-al 8-lea FED



nesolicitate (b)

Capitalul fondului solicitat

(c)=(a)–(b)


Alte rezerve (e)

Total active nete

(c)+(d)+(e) SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2007 12 840 0 12 840 -9 504 -2 095 1 241

Contribuții Majorarea capitalului Transferuri din FED anterioare -57 -57 Rezultatul economic al exercițiului -321 -321 SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2008 12 840 0 12 840 -9 825 -2 153 862

Contribuții Majorarea capitalului Transferuri din FED anterioare

Rezultatul economic al exercițiului -159 -159 SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2009 12 840 0 12 840 -9 985 -2 153 703

RO 20 RO

1.3 Al 9-lea FED: BILANȚUL, CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC ȘI SITUAȚIA MODIFICĂRII ACTIVELOR NETE




ACTIVE CIRCULANTE:

Prefinanțare pe termen scurt 2.2 507 516 Creanțe pe termen scurt 2.3 59 13 Conturi de legătură 2.4 653 0 Numerar și echivalente de numerar 2.5 11 13

TOTAL ACTIVE 1 359 788


Conturi de legătură 2.4 0 (837) TOTAL DATORII (366) (1 212)

ACTIVE NETE 993 (424)

FONDURI ȘI REZERVE Capitalul fondului solicitat 2.7 7 539 4 239 Alte rezerve 2.8 4 308 4 308 Rezultate economice reportate din exercițiile anterioare

(8 970) (6 280)

Rezultatul economic al exercițiului (1 884) (2 690) ACTIVE NETE 993 (424)

RO 21 RO



CHELTUIELI DE EXPLOATARE Cheltuieli de exploatare 3.2 (1 880) (2 652) Cheltuieli administrative 3.3 (77) (57) EXCEDENT (DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

(1 931) (2 690)

Venituri financiare 3.4 47 0 EXCEDENT (DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI FINANCIARE

47 0

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI (1 884) (2 690)

RO 22 RO


milioane EUR

Capitalul fondului (a)

Fonduri nesolicitate

(b)


(c)=(a)–(b)


Alte rezerve (e)

Total active nete

(c)+(d)+(e) SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2007 11 699 10 460 1 239 -6 280 4 146 -895 Contribuții -3 000 3 000 3 000 Majorarea capitalului Transferuri din FED anterioare 162 162 Rezultatul economic al exercițiului -2 690 -2 690 SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2008 11 699 7 460 4 239 -8 970 4 308 -424 Contribuții -3 300 3 300 3 300 Majorarea capitalului Transferuri din FED anterioare Rezultatul economic al exercițiului -1 884 -1 884 SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2009 11 699 4 160 7 539 -10 854 4 308 993

RO 23 RO

1.4 Al 10-lea FED: BILANȚUL, CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC ȘI SITUAȚIA MODIFICĂRII ACTIVELOR NETE




ACTIVE CIRCULANTE:

Prefinanțare pe termen scurt 2.2 239 42 Creanțe pe termen scurt 2.3 1 0 Numerar și echivalente de numerar 2.5 512 278

TOTAL ACTIVE 819 340


Conturi de legătură 2.4 (1 361) (22) TOTAL DATORII (1 791) (262)

ACTIVE NETE (971) 78

FONDURI ȘI REZERVE Capitalul fondului solicitat 2.7 2 0 Alte rezerve 2.8 97 97 Rezultate economice reportate din exercițiile anterioare (19) 0 Rezultatul economic al exercițiului (1 051) (19)

ACTIVE NETE7 (971) 78

7 Activele nete pentru al 10-lea FED au valori negative ca urmare a faptului că deocamdată nu s-a

solicitat nicio contribuție pentru acest fond.

RO 24 RO



CHELTUIELI DE EXPLOATARE Cheltuieli de exploatare (inclusiv cofinanțarea) 3.2 (1 042) (27)Cheltuieli administrative 3.3 (13) 0 EXCEDENT (DEFICIT) DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

(1 053) (27)


2 9

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI (1 051) (19)

RO 25 RO




nesolicitate (b)


(c)=(a)–(b)


Alte rezerve (e)

Total active nete

(c)+(d)+(e) SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2007 21 152 21 152 0 0 0 0 Contribuții Majorarea capitalului – contribuții ordinare Majorarea capitalului – contribuții din cofinanțare

2 2

Transferuri din FED anterioare 97 97 Consumarea contribuțiilor din cofinanțare Consumarea contribuțiilor ordinare -19 -19 Rezultatul economic al exercițiului -19 -19 SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2008 21 154 21 154 0 -19 97 78 Contribuții Majorarea capitalului – contribuții ordinare Majorarea capitalului – contribuții din cofinanțare

68 66 2 2

Transferuri din FED anterioare Consumarea contribuțiilor din cofinanțare Consumarea contribuțiilor ordinare -1 051 -1 051

Rezultatul economic al exercițiului -1 051 -1 051 SOLDUL LA 31 DECEMBRIE 2009 21 222 21 221 2 -1 070 97 -971

RO 26 RO

1.5 NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE CELUI DE AL 8-LEA, AL 9-LEA ȘI AL 10-LEA FED

1. POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE

1.1. DISPOZIȚII LEGALE ȘI REGULAMENTUL FINANCIAR

Situațiile financiare au fost întocmite în conformitate cu Regulamentul financiar aplicabil celui de-al 10-lea FED. În conformitate cu dispozițiile articolului 121 din acest regulament, situațiile financiare sunt întocmite cu respectarea principiilor contabilității de angajamente.

Aceste situații financiare au fost redactate în conformitate cu regulile și metodele contabile ale FED, care derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (IPSAS) sau implicit din Standardele internaționale de raportare financiară (IFRS), emise de Consiliul pentru standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (IPSASB) și, respectiv, de Consiliul pentru standardele internaționale de contabilitate (IASB). Regulile de evaluare și metodele contabile adoptate de către contabilul FED au fost aplicate pentru partea de resurse FED pentru care Comisia Europeană este responsabilă de gestiunea financiară.

Contabilul FED trebuie să prezinte conturile provizorii Curții de Conturi, în vederea auditului, până la data de 31 martie a exercițiului următor. La rândul său, Curtea de Conturi face observații cu privire la conturi, pe care le trimite Comisiei până la 15 iunie (articolul 125). Pe baza acestor observații, Comisia aprobă conturile finale până la data de 31 iulie și le trimite Parlamentului European, Consiliului și Curții de Conturi. Conturile sunt apoi publicate în Jurnalul Oficial până la data de 15 noiembrie, împreună cu declarația de asigurare emisă de Curtea de Conturi pentru partea de resurse FED pentru care Comisia răspunde de gestiunea financiară.

1.2. PRINCIPII CONTABILE

Situațiile financiare au ca obiectiv oferirea de informații cu privire la situația financiară, performanța și fluxurile de numerar ale unei entități, care sunt utile unei game largi de utilizatori. Pentru o entitate din sectorul public, precum FED, obiectivele sunt, în special, acelea de a oferi informații utile pentru procesul decizional și de a demonstra răspunderea entității în ceea ce privește resursele care îi sunt încredințate.

Pentru a oferi o imagine fidelă, situațiile financiare trebuie nu numai să ofere informații relevante pentru a descrie natura și amploarea activităților unei organizații, pentru a explica modul de finanțare și pentru a oferi informații esențiale asupra operațiunilor sale, ci trebuie să facă aceasta în mod clar și inteligibil, permițând comparații între exercițiile financiare. Prezentul document a fost elaborat ținând cont de aceste obiective.

Sistemul de contabilitate al FED cuprinde contabilitatea generală și contabilitatea bugetară. Contabilitatea bugetară oferă o imagine detaliată a execuției bugetare. Aceasta se bazează pe principiul contabilității de casă. Contabilitatea generală permite elaborarea situațiilor financiare întrucât prezintă toate cheltuielile și veniturile aferente exercițiului financiar, pe baza regulilor contabilității de angajamente și este concepută pentru a stabili situația financiară sub forma unui bilanț la 31 decembrie.

RO 27 RO

Articolul 120 din Regulamentul financiar pentru al 10-lea FED prevede principiile contabile care trebuie aplicate la întocmirea situațiilor financiare:

.

– continuitatea activităților;

– prudența;

– permanența metodelor contabile;

– comparabilitatea informațiilor;

– relevanța;

– necompensarea;

– prioritatea conținutului asupra formei;

– contabilitatea de angajamente.

1.3. BAZA DE ÎNTOCMIRE

1.3.1. Moneda funcțională și de raportare

Situațiile financiare sunt prezentate în milioane de euro, moneda euro fiind moneda funcțională și de raportare a FED.

1.3.2. Monedă și baza conversiei

Tranzacțiile valutare sunt convertite în euro folosind cursurile de schimb în vigoare la datele tranzacțiilor. Câștigurile și pierderile din diferențele de curs valutar ca urmare a decontării tranzacțiilor în valută și a conversiei la cursurile de schimb de la sfârșitul exercițiului a elementelor monetare de activ și pasiv denominate în valută sunt recunoscute în contul de rezultat economic.

Soldurile de la încheierea exercițiului ale elementelor monetare de activ și pasiv denominate în valută sunt convertite în euro pe baza cursurilor de schimb de mai jos în vigoare la 31 decembrie:

Moneda 31.12.2009 31.12.2008 Moneda 31.12.2009 31.12.2008 BGN 1.9558 1.9558 LTL 3.4528 3.4528 CZK 26.4730 26.8750 PLN 4.1045 4.1535 DKK 7.4418 7.4506 RON 4.2363 4.0225 EEK 15.6466 15.6466 SEK 10.2520 10.8700 GBP 0.8881 0.9525 CHF 1.4836 1.4850 HUF 270.4200 266.7000 JPY 133.1600 126.1400 LVL 0.7093 0.7083 USD 1.4406 1.3917

RO 28 RO

1.3.3. Folosirea estimărilor

În conformitate cu IPSAS și cu principiile contabile general acceptate, situațiile financiare includ în mod necesar sumele bazate pe estimări și ipoteze ale conducerii pe baza celor mai fiabile informații disponibile. Printre estimările esențiale figurează sumele aferente provizioanelor, pierderile cu deprecierea creanțelor și cheltuielile înregistrate în avans, enumerarea nefiind exhaustivă. Rezultatele reale pot fi diferite de estimări. Modificările estimărilor sunt reflectate în perioada în care devin cunoscute.

1.3.4. Schimbarea sistemelor de contabilitate și impactul acesteia

Conturile anuale 2008 ale FED au fost ultimele conturi întocmite prin folosirea OLAS; un sistem de contabilitate bazat pe principiul de casă (soldurile din OLAS bazate pe principiul de casă au fost ajustate pentru a obține o contabilitate de angajamente). În februarie 2009, toate datele contabile și financiare cu privire la FED au fost migrate cu succes în noul sistem de contabilitate ABAC/SAP. Scopul schimbării sistemelor de contabilitate era de a avea un sistem care înlesnește pe deplin raportarea pe baza contabilității de angajamente (același sistem ca și cel utilizat pentru bugetul Uniunii Europene).

Ca urmare a aplicării noului sistem de contabilitate și a activității de aliniere a procedurilor contabile ale FED cu cele ale Uniunii Europene, s-au adus o serie de îmbunătățiri în prezentarea conturilor anuale. Unele sume din bilanț, contul de rezultat economic și situația fluxurilor de numerar pentru 2008 au fost reclasificate pentru conformitate cu prezentarea pentru 2009.

Principalele efecte ale acestei modificări asupra situațiilor financiare au fost următoarele:

– în 2009, pentru prima dată s-a efectuat o separare între prefinanțarea pe termen scurt și cea pe termen lung în conturile anuale. În bilanțul pentru 2008, s-au reclasificat 268 de milioane EUR din prefinanțarea pe termen scurt în prefinanțarea pe termen lung pentru a furniza cifre comparative;

– 6 milioane EUR de active curente negative, în principal legate de încasările bănești nealocate au fost reclasificate la rubrica datorii pe termen scurt în bilanțul pentru 2008 pentru conformitate cu prezentarea pentru 2009;

– pierderile din deprecierea creanțelor în valoare de 4 milioane EUR au fost reclasificate de la rubrica cheltuieli financiare la rubrica cheltuieli de exploatare în contul de rezultat economic pentru 2008 pentru a alinia prezentarea 2008 la cea din 2009;

– câștiguri și pierderi din diferențele de curs valutar: în vechiul sistem de contabilitate bazat pe principiul de casă, impactul reevaluării valutare nu putea fi identificat și prezentat separat de restul rezultatelor de exploatare. Cu toate acestea, noul sistem de contabilitate permite identificarea și prezentarea rezultatelor din schimbul valutar. În consecință, câștigurile și pierderile din diferențele de curs valutar pentru 2009 sunt prezentate separat întrucât nu sunt furnizate sume comparative;

RO 29 RO

– în 2009, metodologia de stabilire a situației fluxurilor de numerar ale FED a fost aliniată cu cea a Uniunii Europene. Prezentarea soldurilor comparative a fost modificată pentru conformitate cu prezentarea pentru 2009;

– se furnizează prezentări mai detaliate cu privire la datoriile contingente și alte angajamente;

– pentru aliniere la informațiile prezentate în conturile anuale ale Uniunii Europene, în conturile anuale se include o reconciliere între rezultatul bugetar și rezultatul economic. Această reconciliere se poate realiza pentru 2009 ca urmare a noului sistem de contabilitate ABAC/SAP. Întrucât tranzacțiile contabile individuale subiacente din 2008 nu au fost încă migrate în noul sistem, nu sunt prezentate cifre comparative.

.

Impactul modificărilor în prezentarea bilanțului consolidat pentru 2008 al celui de al 8-lea, al 9-lea și al 10-lea FED: milioane EUR

Conturi anuale

2008 Modificări în

prezentare 31.12.2008

reclasificare Active imobilizate 0 268 268 Active curente 1 219 (262) 957 Datorii curente (702) (6) (709) Active nete 517 0 517

Impactul modificărilor în prezentare asupra contului de rezultat economic consolidat pentru 2008 pentru al 8-lea, al 9-lea și al 10-lea FED: milioane EUR

Conturi anuale

2008 Modificări în

prezentare 2008

reclasificare Excedent (deficit) din activitățile de exploatare (3 039) (4) (3 043) Excedent (deficit) din activitățile financiare 9 4 13 Rezultatul economic al exercițiului (3 030) 0 (3 030)

1.4. BILANȚ

1.4.1 Prefinanțări

Prefinanțarea este o plată destinată să ofere beneficiarului un avans de numerar, și anume, un fond de trezorerie. Aceasta poate fi împărțită într-un număr de plăți pe o perioadă definită în acordul respectiv de prefinanțare. Fondul de trezorerie sau avansul este restituit sau este folosit pentru scopul pentru care a fost acordat pe perioada definită în acord. Dacă beneficiarul nu are cheltuieli eligibile, acesta are obligația de a restitui FED avansul de prefinanțare. Suma de prefinanțare este redusă (integral sau parțial) prin acceptarea costurilor eligibile și a sumelor restituite.

RO 30 RO

La încheierea exercițiului sumele de prefinanțare restante sunt evaluate la suma(ele) originală (e) plătită(e) minus: sume restituite, sume eligibile compensate, sume eligibile estimate și încă necompensate la încheierea exercițiului și reducerile de valoare.

Dobânda la prefinanțare este recunoscută întrucât este dobândită în conformitate cu dispozițiile acordului relevant. La încheierea exercițiului, pe baza celor mai fiabile informații, se realizează o estimare a veniturilor obținute din dobânzi.

1.4.2 Creanțe

Creanțele sunt contabilizate la suma originală minus reducerea valorii contabile. Reducerea valorii contabile a creanțelor se stabilește atunci când există dovezi obiective potrivit cărora nu se pot încasa toate sumele datorate în condițiile inițiale ale creanțelor. Cuantumul reducerii valorii contabile reprezintă diferența dintre valoarea contabilă a activului și valoarea recuperabilă, respectiv valoarea curentă a fluxurilor viitoare de numerar estimate, actualizate la rata dobânzii de pe piață pentru debitori similari. Cuantumul reducerii valorii contabile este înregistrat în contul de rezultat economic. Se contabilizează, de asemenea, și o reducere a valorii contabile generală în valoare de 20% pe an pentru ordinele de recuperare în curs care nu fac încă obiectul unei reduceri a valorii contabile specifice.

.

1.4.3 Numerar și echivalente de numerar

Numerarul și echivalentele de numerar sunt instrumente financiare și sunt definite drept active pe termen scurt. Acestea includ lichidități, depozite la vedere la bănci, alte investiții foarte lichide pe termen scurt cu date inițiale de scadență de trei luni sau mai puțin de trei luni.

1.4.4 Datorii

O parte semnificativă a datoriilor FED nu este legată de achiziționarea de produse sau servicii - ci acestea reprezintă cererile de decont neplătite ale beneficiarilor de granturi sau de alte finanțări. Acestea sunt înregistrate drept obligații de plată pentru suma cerută în momentul primirii cererii de decont și, după verificare, acceptate drept eligibile de către agenții financiari relevanți. În acest stadiu, ele sunt evaluate la suma acceptată și eligibilă.

Datoriile de plată care provin din achiziționarea de bunuri și servicii sunt înregistrate la primirea facturii la suma inițială și cheltuielile aferente sunt introduse în contabilitate atunci când produsele sau serviciile sunt livrate și acceptate.

1.4.5 Provizioane

Provizioanele sunt înregistrate atunci când FED are o obligație juridică curentă sau implicită față de terți ca urmare a unor evenimente trecute; este foarte probabil că va fi necesară o ieșire de resurse pentru stingerea obligației, iar suma poate fi estimată în mod fiabil. Suma provizionului reprezintă cea mai bună estimare a cheltuielilor preconizate pentru stingerea obligației actuale la data de raportare.

RO 31 RO

1.4.6 Venituri și cheltuieli înregistrate în avans, venituri de încasat și cheltuieli reportate

Un element esențial în contabilitatea de angajamente îl reprezintă asigurarea faptului că tranzacțiile sunt înregistrate în anul contabil la care se referă. Aceasta se numește separarea exercițiilor. În special, trebuie făcută o evaluare cu privire la cheltuielile eligibile suportate de beneficiarii fondurilor FED, dar care nu sunt încă raportate FED (cheltuieli înregistrate în avans). În schimb, anumite plăți efectuate în exercițiul curent sunt aferente unor perioade ulterioare (cheltuieli reportate) și acestea trebuie identificate și incluse în perioada (perioadele) ulterioară (ulterioare).

Conform regulilor contabile ale FED, tranzacțiile și evenimentele sunt recunoscute în situațiile financiare în perioada la care acestea se referă. La sfârșitul perioadei contabile, cheltuielile înregistrate în avans sunt contabilizate pe baza sumelor estimate ale obligațiilor de transfer datorate pentru perioada respectivă. Calculul cheltuielilor înregistrate în avans se face în conformitate cu orientările practice și operaționale detaliate emise de Comisie și care au ca obiectiv asigurarea faptului că situațiile financiare redau o imagine fidelă.

Veniturile sunt, de asemenea, contabilizate în perioada la care se referă. La încheierea exercițiului, dacă o factură nu a fost încă emisă, dar serviciul a fost prestat sau produsele au fost livrate de către FED sau există un acord contractual (de exemplu prin trimitere la un tratat), în situațiile financiare se va recunoaște un venit acumulat.

În plus, la încheierea exercițiului, dacă o factură este emisă, dar serviciul nu a fost prestat sau produsele nu au fost încă livrate, venitul va fi înregistrat în avans și contabilizat în perioada contabilă ulterioară.

Cu începere din 2009, procedurile și instrumentele pentru calcularea separării exercițiilor pentru FED sunt aceleași ca și cele folosite pentru conturile Uniunii Europene.

1.5. CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC

1.5.1 Venituri

Nu există un buget de venituri al Fondului european de dezvoltare. Contribuțiile din partea statelor membre sunt tratate drept capital al fondului. Veniturile cuprind recuperarea cheltuielilor și venituri din dobânzi.

Recuperarea cheltuielilor

Pentru operațiunile care duc la rambursarea cheltuielilor plătite anterior de FED către un beneficiar final sau o țară terță, ordinele de recuperare și deducerile din plăți ulterioare se stabilesc și se contabilizează după cum urmează:

– recuperarea cheltuielilor: ordinul de recuperare emis generează o creanță, încasarea corespunzătoare reprezentând venit în contul de rezultat economic aferent anului respectiv; sau

RO 32 RO

– recuperarea sumelor de prefinanțare: în acest caz suma este inclusă la rubrica prefinanțare din bilanț.

Venituri din dobânzi

Veniturile din dobânzi sunt înregistrate în contul de rezultat economic folosind metoda dobânzii efective. Veniturile din dobânzi cuprind dobânda încasată sau de încasat pentru soldurile disponibile și depozitele la vedere deținute la băncile comerciale sau pentru plata cu întârziere a creanțelor FED. Veniturile din dobânzi sunt înregistrate pe măsură ce sunt acumulate.

1.5.2 Cheltuieli

Cheltuielile cu diferențele de curs valutar generate de achiziționarea de produse și servicii sunt înregistrate atunci când bunurile sunt livrate și acceptate. Ele sunt evaluate la costul inițial din factură.

Cheltuielile de altă natură decât cele legate de diferențele de curs valutar sunt tipice pentru FED și reprezintă cea mai mare parte a cheltuielilor. Ele sunt aferente transferurilor către beneficiari și pot fi de trei tipuri: creanțe, transferuri conform acordului, precum și granturi, contribuții și donații discreționare.

Transferurile sunt înregistrate drept cheltuieli în perioada în care au loc evenimentele care au generat transferul, atâta vreme cât tipul de transfer este permis de regulament (Regulamentul financiar sau alt regulament) sau dacă a fost semnat un contract care autorizează transferul; toate criteriile de eligibilitate au fost întrunite de beneficiar; și se poate face o estimare rezonabilă a sumei respective.

Când orice cerere de plată sau de decont este primită și întrunește criteriile de înregistrare, aceasta este înregistrată drept cheltuială pentru suma eligibilă. La încheierea exercițiului, cheltuielile eligibile deja datorate beneficiarilor, dar neraportate încă sunt estimate și înscrise drept cheltuieli înregistrate în avans.

Cheltuieli privind dobânzile

Cheltuielile privind dobânzile sunt înregistrate în contul de rezultat economic folosind metoda dobânzii efective. Cheltuielile privind dobânzile cuprind dobânzile plătite sau de plătit și sunt înregistrate pe măsură ce se acumulează.

.

1.6. ACTIVE ȘI DATORII CONTINGENTE

1.6.1 Active contingente

Un activ contingent este un activ potențial care apare ca urmare a unor evenimente anterioare și a cărui existență va fi confirmată doar de apariția sau neapariția unuia sau mai multor evenimente viitoare incerte, care nu depind în totalitate de controlul FED. Un activ contingent este prezentat în cazul în care este probabilă o intrare de beneficii economice sau de servicii potențiale.

RO 33 RO

Activele contingente sunt evaluate la fiecare dată de întocmire a bilanțului pentru a asigura reflectarea corespunzătoare în situațiile financiare a modificărilor survenite. Dacă o intrare de beneficii economice sau de servicii potențiale a devenit aproape certitudine și valoarea activului poate fi evaluată în mod fiabil, activul și venitul aferent sunt recunoscute în situațiile financiare aferente perioadei în care a survenit modificarea.

Garanțiile sunt active potențiale care apar ca urmare a unor evenimente anterioare și a căror existență va fi confirmată de apariția sau neapariția obiectului garanției. Astfel, garanțiile pot fi calificate drept active contingente. O garanție este stinsă atunci când nu mai există obiectul garanției. Garanția se materializează atunci când sunt îndeplinite condițiile pentru solicitarea unei plăți din partea garantului.

1.6.2 Datorii contingente

O datorie contingentă este o obligație potențială care apare ca urmare a unor evenimente anterioare și a cărei existență va fi confirmată doar de apariția sau neapariția unuia sau mai multor evenimente viitoare incerte, care nu depind în totalitate de controlul FED; sau o obligație prezentă care apare ca urmare a unor evenimente anterioare dar nu este recunoscută deoarece: nu este probabil ca pentru stingerea obligației să fie necesară o ieșire de resurse încorporând beneficii economice sau servicii potențiale sau în cazuri rare în care nu poate fi făcută o estimare suficient de credibilă a valorii obligației. O datorie contingentă este prezentată cu excepția cazului în care posibilitatea unei ieșiri de resurse încorporând beneficii economice sau servicii potențiale este redusă.

Datoriile contingente sunt evaluate la fiecare dată de întocmire a bilanțului pentru a determina dacă a devenit probabilă o ieșire de resurse care încorporează beneficii economice sau servicii potențiale. Dacă devine probabil că va fi necesară o ieșire de resurse care încorporează beneficii economice sau servicii potențiale pentru un element care a fost tratat ca datorie contingentă, este recunoscut un provizion în situațiile financiare ale perioadei în care are loc modificarea probabilităților.

RO 34 RO

2. NOTE LA BILANȚ

ACTIVE IMOBILIZATE

2.1 PREFINANȚARE PE TERMEN LUNG milioane EUR

Al 8-lea

FED Al 9-lea

FED Al 10-lea

FED TOTAL LA 31.12.2009

TOTAL LA

31.12.20088 Prefinanțare pe termen lung 129 67 196 268TOTAL 0 129 67 196 268

Multe contracte prevăd efectuarea de plăți în avans înainte de începerea lucrărilor, livrarea bunurilor sau furnizarea serviciilor. Uneori, graficul de plată al contractului prevede plata în funcție de situațiile privind evoluția lucrărilor. În mod normal, prefinanțarea este plătită în moneda țării sau teritoriului unde este pus în aplicare proiectul.

Deoarece multe din proiectele FED sunt pe termen lung, este necesar ca avansurile aferente să fie disponibile pentru perioade mai mari de un an. Astfel aceste sume de prefinanțare sunt prezentate ca active pe termen lung.

ACTIVE CIRCULANTE

2.2 PREFINANȚARE PE TERMEN SCURT milioane EUR

Al 8-lea

FED Al 9-lea

FED Al 10-lea


TOTAL LA

31.12.20089 Prefinanțare pe termen scurt (brut) 221 2 321 415 2 957 2 418- Compensarea estimată a prefinanțării -168 -1 814 -176 -2 158 -1 768TOTAL 54 507 239 800 649

În conformitate cu principiile contabilității de angajamente, plățile în avans efectuate de FED sunt încadrate la active. Prefinanțarea este raportată după deducerea ordinelor de recuperare deschise privind avansurile și a sumelor estimate încă necompensate la încheierea exercițiului.

Termenul de recuperare sau de utilizare a prefinanțării determină dacă aceasta este prezentată ca activ de prefinanțare pe termen scurt sau pe termen lung. Utilizarea este definită prin acordul subiacent al proiectului. Toate rambursările sau utilizările datorate cu douăsprezece

8 În 2009, pentru prima dată s-a efectuat o separare în conturile anuale între prefinanțarea pe termen scurt

și cea pe termen lung. O parte a soldului din prefinanțarea pentru 2008 a fost reclasificată în prefinanțare pe termen lung pentru conformitate cu prezentarea pentru 2009 – a se vedea 1.3.4.

9 Suma din 2008 a fost reclasificată, pentru conformitate cu prezentarea pentru 2009 – a se vedea 1.3.4.

RO 35 RO

luni înainte de data de raportare sunt prezentate drept prefinanțări pe termen scurt și, prin urmare, drept active circulante.

Compensarea estimată a prefinanțării reprezintă suma costurilor eligibile care au fost preconizate ca fiind suportate de beneficiarii sumelor de prefinanțare nesoldate la încheierea exercițiului, dar care nu au fost încă raportate. Aceste sume sunt înscrise, de asemenea, drept cheltuieli în contul de rezultat economic al perioadei de raportare.

Garanții primite cu privire la prefinanțare

Garanțiile se rețin pentru a asigura prefinațarea și se eliberează în momentul în care se efectuează plata aferentă ultimei cereri în cadrul unui proiect. O garanție are două valori diferite denumite valoare „nominală” și valoare „curentă”. Pentru valoarea „nominală”, evenimentul generator este legat de existența garanției. Pentru valoarea „curentă”, evenimentul generator al garanției îl reprezintă plata prefinanțării și/sau compensările ulterioare.

La 31 decembrie 2009, valoarea „nominală” a garanțiilor primite de FED în ceea ce privește prefinanțările se ridică la 684 de milioane EUR. Valoarea „curentă” a acestor garanții se ridică la 414 milioane EUR.

2.3 CREANȚE PE TERMEN SCURT milioane EUR

Al 8-lea

FED Al 9-lea

FED Al 10-lea


TOTAL LA

31.12.2008 Creanțe nete de la clienți 6 8 14 17Creanțe de la statele membre 4 4 0Venituri de încasat și cheltuieli reportate 47 47 0TOTAL 6 59 1 66 17

Creanțe nete de la clienți milioane EUR

Al 8-lea

FED Al 9-lea

FED Al 10-lea


TOTAL LA

31.12.2008 Creanțe de la clienți 7 13 20 23- Deprecierea creanțelor de la clienți -1 -5 -6 -6TOTAL 6 8 0 14 17

Această rubrică se referă la ordine de recuperare contabilizate la 31 decembrie 2009 drept creanțe constatate care urmează să fie recuperate și care nu sunt încă incluse în alte rubrici ale

RO 36 RO

secțiunii activelor din bilanț. Soldul de închidere pentru ordinele de recuperare reprezintă valoarea ordinelor de recuperare emise dar neplătite încă la încheierea exercițiului.

Contabilul prevede un provizion pentru pierderile din deprecierea sumelor datorate de beneficiari, care probabil nu vor fi recuperate. Acest provizion are la bază două variabile:

.

– evaluarea riscului de nerecuperare, în colaborare cu ordonatorul de credite; – vechimea datoriei, aplicând un provizion general de 20% pe an pentru valoarea ordinelor

de recuperare nesoldate care nu fac obiectul unei reduceri a valorii contabile.

Faptul că se face o astfel de ajustare nu înseamnă că se renunță la recuperarea viitoare a acestor sume.

Creanțe de la statele membre

Cele 4 milioane EUR din cel de-al 9-lea FED reprezentând creanțe de la statele membre cuprind o contribuție de primit de la Portugalia.

Venituri de încasat și cheltuieli reportate

Veniturile de încasat și cheltuielile reportate includ dobânzi pentru plata cu întârziere a ordinelor de recuperare și dobânzile generate de sumele de prefinanțare. Mai mult, veniturile din dobânzi generate de conturile bancare sunt incluse la această rubrică.

Operațiunile efectuate în perioada respectivă în ordinele de recuperare emise sunt detaliate mai jos. milioane EUR

Al 8-lea

FED Al 9-lea

FED Al 10-lea

FED TOTAL

2009 TOTAL

2008 Ordine de recuperare deschise la începutul anului 4 19 0 23 21Ordine de recuperare emise 23 33 5 60 80Ordine de recuperare închise -20 -39 -5 -63 -77Sume încasate -17 -28 -1 -45 -63Sume la care s-a renunțat (art. 73 RF) -1 -1 -3Sume anulate -1 -1 -2Sume compensate -3 -10 -4 -16 -10Ordine de recuperare deschise la sfârșitul anului 7 13 0 20 23

RO 37 RO

2.4 CONTURI DE LEGĂTURĂ milioane EUR

Al 8-lea

FED Al 9-lea

FED Al 10-lea


TOTAL LA

31.12.2008 Către/de la al 6-lea FED -2 065 -214 -2 279 -2 279Către/de la al 7-lea FED 2 279 2 279 2 279Către/de la al 8-lea FED -3 076 303 -2 773 -2 925Către/de la al 9-lea FED 3 076 -1 664 1 412 2 903Către/de la al 10-lea FED -303 1 664 1 361 22TOTAL 708 653 -1 361 0 0

Din motive de eficiență, trezoreria unică care acoperă toate FED-urile este alocată celui de al 10-lea FED; aceasta generează operațiuni între diferitele FED-uri care se soldează prin conturile de legătură dintre diferitele bilanțuri ale FED.

.

Principalele mișcări 2009 în conturile de legătură includ plățile efectuate prin al 10-lea FED pentru punerea în aplicare a celui de-al 8-lea și al 9-lea FED și lichiditățile primite de cel de-al 10-lea FED în legătură cu contribuțiile solicitate în temeiul celui de-al 9-lea FED.

2.5 NUMERAR ȘI ECHIVALENTE DE NUMERAR milioane EUR

Al 8-lea

FED Al 9-lea

FED Al 10-lea


TOTAL LA

31.12.2008 Lichidități la bănci 444 444 186Conturi de garanție STABEX 65 65 88Conturi bancare de cofinanțare 11 2 13 15Fond special pentru Republica Democratică Congo10 1 1 2TOTAL 0 11 512 523 291

10 Acest sold reprezintă sumele disponibile pentru R. D. Congo, în conformitate cu dispozițiile

Deciziei 2003/583/CE a Consiliului. Aceste fonduri sunt alocate pentru un scop specific și pentru un stat beneficiar dat.

RO 38 RO

Lichidități la bănci milioane EUR

Al 8-lea

FED Al 9-lea

FED Al 10-lea


TOTAL LA

31.12.2008 Conturi speciale – instituțiile financiare ale statelor membre 392 392 134Conturi curente – bănci comerciale 48 48 32Agenți de plată locali 3 3 20TOTAL 0 0 444 444 186

În conformitate cu articolul 153 din Regulamentul financiar aplicabil celui de-al 10-lea FED, situația trezoreriei este prezentată în bilanțul la cel de al 10-lea FED. Tipul diferitelor conturi bancare este prezentat în capitolul 6, Gestionarea riscului financiar.

Creșterea soldurilor de disponibilități bănești se explică în principal printr-un grad mai redus de execuție a bugetului în raport cu planificarea, în ultimul trimestru al anului 2009 comparativ cu ultimul trimestru al anului 2008.

Conturile agenților de plată locali reprezintă sumele deținute în conturile bancare din statele ACP și TTPM și folosite pentru efectuarea de plăți în moneda locală în statul beneficiar. Conturile sunt deschise în euro sau într-o monedă a unui stat membru al Uniunii. Pentru a asigura gestionarea mai centralizată a plăților, în cursul anului 2009, s-au închis 45 din cele 67 de conturi ale agenților de plată locali.

Conturi de garanție STABEX milioane EUR

Sold la

31.12.2008 Dobânzi Plăți Sold la

31.12.2009 Sudan 49 -13 36Saint Lucia 15 15Saint Vincent și Grenadine 4 4Zimbabwe 3 3Côte d'Ivoire 2 2Malawi 1 1Gambia 1 -1 0Rwanda 6 -6 0Alte țări 6 -3 3TOTAL 88 1 -24 65

STABEX este acronimul pentru schema Uniunii Europene de finanțare compensatoare pentru stabilizarea încasărilor la export ale țărilor ACP. A fost introdus pentru prima dată în Convenția de la Lomé (1975) cu scopul de a remedia efectele negative ale instabilității veniturilor din exportul produselor agricole. Soldul conturilor de garanție STABEX reprezintă totalul fondurilor STABEX disponibile care vor fi transferate către statul ACP beneficiar corespunzător la o dată ulterioară. Acest sold este alocat celui de al 10-lea FED. În 2009,

RO 39 RO

șapte conturi de garanție STABEX au fost închise ca urmare a lichidării instrumentului de ajutor STABEX.

Pe lângă aceste fonduri, mai există și alte fonduri STABEX deținute de statele ACP beneficiare. În momentul în care Comisia și statul (ACP) beneficiar ajung la un acord asupra modului în care se vor utiliza fondurile STABEX, ambele părți semnează o convenție cu privire la transfer. În conformitate cu dispozițiile articolului 211 din cea de a IV-a Convenție de la Lomé11 (astfel cum a fost revizuită), fondurile sunt transferate într-un cont de garanție purtător de dobândă cu două împuterniciri de semnătură (Comisia Europeană și statul beneficiar), deschis în numele statului ACP. Fondurile rămân în aceste conturi de garanție până la data la care un cadru al obligațiilor reciproce justifică un transfer pentru un proiect. Ordonatorul de credite al Comisiei are drept de semnătură pentru respectivul cont pentru a garanta că fondurile sunt plătite pentru scopul dorit. Fondurile din conturile cu două împuterniciri de semnătură sunt proprietatea statului ACP și, în consecință, nu sunt înregistrate ca active în conturile FED. Transferurile către aceste conturi se înregistrează ca plăți STABEX.

Conturi bancare de cofinanțare milioane EUR

Al 8-lea

FED Al 9-lea

FED Al 10-lea


TOTAL LA

31.12.2008 Conturi bancare de cofinanțare 11 2 13 15TOTAL 0 11 2 13 15

.

Aceste conturi bancare cuprind sumele aferente acordurilor de cofinanțare. Fondurile de cofinanțare sunt proprietatea statelor membre în cauză și, prin urmare, se înregistrează o sumă corespunzătoare ca sumă de plătit. Prin urmare, efectul asupra activelor nete este nul.

Cofinanțarea din partea Italiei în cadrul celui de al 9-lea FED este încă în desfășurare în Somalia. Proiectul din Tanzania referitor la aceeași cofinanțare este blocat în așteptarea soluționării unui diferend în instanță.

Conturile bancare de cofinanțare pentru cel de-al 10-lea FED se referă la vechile proiecte de cofinanțare în curs de închidere. Aceste fonduri vor fi returnate statelor membre ca urmare a dispozițiilor ordonatorului de credite.

11 JO L 156, 29.5.1998, p. 3-106.

RO 40 RO

DATORII CURENTE

2.6 DATORII PE TERMEN SCURT milioane EUR

Al 8-lea

FED Al 9-lea

FED Al 10-lea


TOTAL LA

31.12.2008 Datorii curente 22 133 188 343 130Cheltuieli înregistrate în avans 43 233 10 286 345 Contribuția la capital înregistrată în avans

232 232 233

TOTAL 65 366 430 860 709

Datorii curente milioane EUR

Al 8-lea

FED Al 9-lea

FED Al 10-lea


TOTAL LA

31.12.2008 Furnizori 22 122 175 320 110Datorii către statele membre – cofinanțare 11 2 13 15Alte datorii 10 10 5TOTAL 22 133 188 343 130

Furnizori

Datoriile pe termen scurt includ situațiile privind costurile primite de FED în cadrul activităților de acordare de granturi. Ele sunt înregistrate cu suma solicitată din momentul în care se primește cererea. Aceeași procedură se aplică facturilor și notelor de credit primite în cadrul activităților de achiziții. Deconturile de cheltuieli în cauză au fost luate în considerare pentru procedurile de separare a exercițiilor de la încheierea exercițiilor. În urma înregistrărilor de separare a exercițiilor, sumele considerate eligibile au fost înregistrate drept cheltuieli în avans.

Datorii către statele membre – cofinanțare

A se vedea mai sus la 2.5, conturi bancare de cofinanțare.

Alte datorii

La alte datorii pot fi incluse încasările bănești nealocate și sumele restituite.

RO 41 RO

Cheltuieli înregistrate în avans milioane EUR

Al 8-lea

FED Al 9-lea

FED Al 10-lea


TOTAL LA

31.12.2008 Cheltuieli înregistrate în avans 43 233 10 286 345 TOTAL 43 233 10 286 345

La încheierea exercițiului, se face o evaluare cu privire la cheltuielile eligibile suportate de beneficiarii fondurilor FED, dar care deocamdată nu au fost raportate. În urma acestor calcule de separare a exercițiilor, sumele considerate eligibile sunt înregistrate drept cheltuieli înregistrate în avans. Partea de cheltuieli înregistrate în avans care face obiectul unei sume de prefinanțare este prezentată ca o compensare estimată a prefinanțării (a se vedea 2.2).

Contribuția la capitalul solicitat înregistrată în avans milioane EUR

Al 8-lea

FED Al 9-lea

FED Al 10-lea


TOTAL LA

31.12.2008 Regatul Unit 228 228 222Irlanda 3 3 3Finlanda 0 9TOTAL 0 0 232 232 233

Această rubrică cuprinde contribuțiile statelor membre plătite în avans.

ACTIVE NETE

2.7 CAPITALUL FONDULUI SOLICITAT milioane EUR

Al 8-lea

FED

Al 9-lea

FED

Al 10-lea

FED

TOTAL

Capitalul fondului 12 840 11 699 21 152 45 691Cofinanțarea capitalului fondului 2 2Capitalul fondului nesolicitat -7 460 -21 152 -28 612Cofinanțarea capitalului fondului nesolicitat

-2 -2

Capitalul fondului solicitat la 31.12.2008 12 840 4 239 0 17 079 Capitalul fondului 12 840 11 699 21 152 45 691Cofinanțarea capitalului fondului 70 70Capitalul fondului nesolicitat -4 160 -21 152 -25 312Cofinanțarea capitalului fondului nesolicitat

-69 -69

Capitalul fondului solicitat la 31.12.2009 12 840 7 539 2 20 381

RO 42 RO

Capitalul fondului reprezintă suma totală de încasat de la statele membre pentru fondul FED corespunzător în conformitate cu fiecare acord intern12 încheiat între statele membre.

Fondurile nesolicitate reprezintă alocarea inițială care deocamdată nu se încasează de la statele membre.

Capitalul fondului solicitat reprezintă suma alocărilor inițiale care a fost solicitată pentru transfer în conturile de trezorerie de către statele membre, în conformitate cu procedura prevăzută la articolul 16 din Regulamentul financiar aplicabil celui de-al 10-lea FED.

Capitalul celui de-al 8-lea FED a fost solicitat și a fost primit în întregime.

Alocarea inițială pentru cel de al 9-lea FED, care inițial totaliza 10 555 de milioane EUR, a fost majorată ulterior cu suma de 105 milioane EUR în 2004, care a fost eliberată de BEI în conformitate cu dispozițiile Deciziei 2003/583/CE a Consiliului. Această alocare suplimentară este destinată acțiunilor care vor fi întreprinse în Republica Democratică Congo.

La articolul 2 alineatul (2) din Acordul intern pentru cel de al 9-lea FED s-a prevăzut o rezervă în valoare de 1 000 de milioane EUR care a fost eliberată în perioada 2004 – 2007, prin diferite decizii ale Consiliului13. În urma deciziei Consiliului mixt ACP/UE din 200714, Comisia a decis să lanseze o cerere de propuneri pentru contribuții voluntare suplimentare în sprijinul Instrumentului financiar pentru pace în Africa, în cadrul cooperării intra-ACP, care a majorat fondurile celui de-al 9-lea FED cu 39 de milioane EUR.

Cel de-al 10-lea FED a intrat în vigoare în 2008, cu un capital al fondului în valoare de 21 152 de milioane EUR, în conformitate cu Acordul intern aplicabil celui de-al 10-lea FED. În același an, alocarea inițială a fost majorată prin cofinanțarea daneză pentru Benin, în valoare de 2 milioane EUR.

12 Acordul intern privind finanțarea și administrarea ajutoarelor comunitare în cadrul celei de-a patra

Convenții ACP-CEE (JO L 229, 17.8.1991), aplicabil celui de-al 7-lea FED; Acordul intern privind finanțarea și administrarea ajutoarelor comunitare în cadrul celei de-a patra Convenții ACP-CEE (JO L 156, 29.05.1998), aplicabil celui de-Al 8-lea FED; Acordul intern privind finanțarea și administrarea ajutoarelor comunitare în cadrul Acordului de la Cotonou (JO L 317, 15.12.2000), aplicabil celui de-al 9-lea FED și Acordul intern între reprezentanții guvernelor statelor membre, reuniți în cadrul Consiliului, privind finanțarea ajutoarelor comunitare în baza cadrului financiar multianual pentru perioada 2008 - 2013 în conformitate cu Acordul de parteneriat ACP-CE și privind alocarea de asistență financiară pentru țările și teritoriile de peste mări, cărora li se aplică dispozițiile părții a patra din Tratatul CE.

13 Decizia 2004/289/CE a Consiliului, deciziile 6/2005 și 7/2005 ale Consiliului de Miniștri ACP-CE din 22.11.2005.

14 Decizia nr. 2/2007 din 25.5.2007 a Consiliului Mixt privind poziția care urmează a fi adoptată de către Comunitate în cadrul Consiliului de Miniștri ai ACP-CE pentru a permite contribuții bilaterale suplimentare care vor fi gestionate de Comisie, în vederea susținerii obiectivelor prevăzute de Instrumentul financiar pentru pace în Africa.

RO 43 RO

Capitalul fondului milioane EUR

Contribuții % solicitate în 2008

primite în 2008

solicitate în 2009

primite în 2009

nesolicitate pentru al 9-lea

FED Austria 2.65 78 78 87 87 111Belgia 3.92 116 116 129 129 165Danemarca 2.14 64 64 71 71 90Finlanda 1.48 44 44 49 49 62Franța 24.30 719 719 802 802 1 021Germania 23.36 692 692 771 771 981Grecia 1.25 37 37 41 41 53Irlanda 0.62 19 19 20 20 26Italia 12.54 371 365 414 414 487Luxemburg 0.29 8 8 10 10 12Țările de Jos 5.22 154 154 172 172 219Portugalia 0.97 29 29 32 28 41Spania 5.84 173 173 193 193 245Suedia 2.73 80 80 90 90 115Regatul Unit 12.69 376 376 419 419 533BEI N.A. 40 46 TOTAL 100.00 3 000 3 000 3 300 3 296 4 160

Contribuțiile ordinare (exclusiv cofinanțare) solicitate și primite în temeiul celui de-al 9-lea FED de la cele 15 state membre participante în cursul anilor 2009 și 2008 sunt prezentate anterior în detaliu (contribuțiile celui de-al 10-lea FED, la care participă 27 de state membre nu au fost încă solicitate).

Capitalului fondului aferent cofinanțării

În 2009, capitalul fondului aferent cofinanțării celui de-al 10-lea FED a fost majorat cu 68 de milioane EUR la 70 de milioane EUR. S-au încheiat șapte noi acorduri de cofinanțare: cu Belgia pentru 15 milioane EUR (12 milioane EUR pentru Mozambic, 2 milioane EUR pentru Benin15 și 1 milion EUR pentru Ndele în Republica Centrafricană16), cu Danemarca pentru 3 milioane EUR pentru Benin17, cu Țările de Jos pentru suma de 3 milioane EUR pentru Benin18, cu Franța pentru 39 de milioane EUR pentru Haiti și cu Suedia pentru suma de 8 milioane EUR pentru Congo19.

15 Decizia C/2009/10380 a Comisiei. 16 Decizia C/2008/8587 a Comisiei. 17 Decizia C/2009/10380 a Comisiei. 18 Decizia C/2009/10380 a Comisiei. 19 Decizia C/2009/9830 a Comisiei.

RO 44 RO

În cursul anului 2009, au fost solicitate contribuții de cofinanțare în valoare de 2 milioane EUR: 1 milion EUR a fost solicitat Belgiei pentru Ndele și 1 milion EUR Suediei pentru Congo.

.

2.8 ALTE REZERVE milioane EUR

Al 8-lea

FED Al 9-lea

FED Al 10-lea


TOTAL LA

31.12.2008 Către/de la al 6-lea FED 94 490 584 584Către/de la al 7-lea FED 533 1 135 1 668 1 668Către/de la al 8-lea FED 2 762 17 2 779 2 779Către/de la al 9-lea FED -2 762 80 -2 682 -2 682Către/de la al 10-lea FED -17 -80 -97 -97TOTAL -2 153 4 308 97 2 252 2 252

De la intrarea în vigoare a celui de al 10-lea FED în 2008, toate fondurile dezangajate ale FED anterioare sunt transferate în rezerva de performanță a celui de-al 10-lea FED. Această rezervă poate fi angajată numai în condițiile stabilite la articolul 1.4 din Acordul intern privind cel de-al 10-lea FED.

În 2009 nu s-au efectuat transferuri de rezerve.

3. NOTE LA CONTUL DE REZULTAT ECONOMIC

3.1 VENITURI DIN EXPLOATARE

milioane EUR

Al 8-lea

FED Al 9-lea

FED Al 10-lea

FED TOTAL

2009 TOTAL

2008 Recuperarea cheltuielilor: 14 9 24 23Câștiguri din diferențe de curs valutar20 6 16 2 25 0TOTAL 20 26 2 49 23

Această rubrică reprezintă ordinele de recuperare emise de către FED și deducerea din plățile ulterioare înregistrate în sistemul de contabilitate al FED, pentru a recupera cheltuielile plătite anterior pe baza controalelor, auditurilor sau analizelor de eligibilitate. Trebuie remarcat că recuperarea sumelor de prefinanțare nu este inclusă ca venit, ci este creditată la rubrica

20 În vechiul sistem de contabilitate de casă folosit până în 2008, impactul reevaluării valutare nu putea fi

identificat și prezentat separat de restul rezultatelor de exploatare. În schimb, noul sistem de contabilitate ABAC/SAP permite identificarea și prezentarea. În consecință, câștigurile și pierderile din diferențele de curs valutar pentru 2009 sunt prezentate separat întrucât nu sunt furnizate sume comparative.

RO 45 RO

prefinanțare din bilanț. Recuperarea cheltuielilor în 2009 include 3 milioane EUR ca urmare a recuperării plăților necuvenite.

Câștiguri din diferențe de curs valutar

Câștigurile din diferențele de curs valutar provin din activitățile zilnice și tranzacțiile aferente efectuate în alte valute decât în euro, precum și din reevaluarea de la încheierea exercițiului necesară pentru pregătirea conturilor anuale. Acestea conțin atât câștiguri realizate cât și câștiguri nerealizate.

.

3.2 CHELTUIELI DE EXPLOATARE milioane EUR

Al 8-lea

FED Al 9-lea

FED Al 10-lea

FED TOTAL

2009 TOTAL

2008 Cheltuieli de exploatare –instrumente de ajutor (inclusiv cofinanțarea) 173 1 849 1 036 3 058 3 004Pierderi din diferențe de curs valutar21 7 30 6 44 0Deprecierea creanțelor 1 1 4TOTAL 180 1 880 1 042 3 103 3 007

21 În vechiul sistem de contabilitate de casă folosit până în 2008, impactul reevaluării valutare nu putea fi

identificat și prezentat separat de restul rezultatelor de exploatare. În schimb, noul sistem de contabilitate ABAC/SAP permite identificarea și prezentarea. În consecință, câștigurile și pierderile din diferențele de curs valutar pentru 2009 sunt prezentate separat întrucât nu sunt furnizate sume comparative.

RO 46 RO

Cheltuieli de exploatare – instrumente de ajutor milioane EUR Al 8-lea

FED Al 9-lea

FED Al 10-lea

FED TOTAL

2009 TOTAL

2008 Ajutoare programabile 120 131 626 877 417Sprijin macroeconomic 93 93 344Politică sectorială 8 1 131 1 139 1 387Proiecte intra-ACP 331 33 364 517Subvenții la rata dobânzii 0 2Ajutoare de urgență 124 340 464 188Ajutoare pentru refugiați 0 6Capital de risc 0 17STABEX 23 23 25Sysmin 3 3 5Alte programe de ajutoare legate de FED-urile anterioare 40 40 19Ajustare structurală 0 0Reducerea datoriilor – țările sărace cu grad mare de îndatorare și Banca Mondială -5 -5 -1Sprijin instituțional -6 37 31 36Compensarea încasărilor la export 24 10 34 42Fond pentru Republica Democratică Congo -6 -6 2Total 173 1 849 1 036 3 058 3 004

Cheltuielile de exploatare ale FED acoperă diferite instrumente de ajutor și îmbracă diferite forme, în funcție de modul în care banii sunt plătiți și gestionați.

Pierderi din diferențe de curs valutar

Pierderile din diferențele de curs valutar provin din activitățile zilnice și tranzacțiile aferente efectuate în alte valute decât în euro, precum și din reevaluarea la încheierea exercițiului necesară pentru pregătirea conturilor anuale – sunt atât pierderi realizate cât și nerealizate.

Analizând poziția netă, s-a înregistrat o pierdere netă din diferențe de curs valutar în valoare de 19 milioane EUR pentru exercițiul financiar (pierderi din diferențele de curs valutar în valoare de 44 de milioane EUR minus câștigurile din diferențe de curs valutar în valoare de 25 de milioane EUR). Mare parte a pierderii nete din diferențele de curs valutar, în valoare de 15 milioane EUR, se referă la monedele NGN (naira), HTG (gourde), SLL (leone) și GHS (cedi ghanez). Aceste pierderi au fost compensate parțial prin câștiguri nete în valoare de 5 milioane EUR aferente monedelor NAD (dolar namibian), SZL (lilangeni) și ZMK (kwacha zambian).

Deprecierea creanțelor

Această rubrică cuprinde în principal corecțiile de prefinanțare și sumele a căror valoare contabilă a fost redusă/pierdute în realizări cu privire la debitori.

RO 47 RO

3.3 CHELTUIELI ADMINISTRATIVE

milioane EUR

Al 8-lea

FED Al 9-lea

FED Al 10-lea

FED TOTAL

2009 TOTAL

2008 Cheltuieli administrative 77 13 90 58TOTAL 0 77 13 90 58

Această rubrică cuprinde cheltuielile de sprijin; respectiv costurile administrative legate de programarea și punerea în aplicare a FED-urilor. Acestea includ cheltuielile pentru pregătirea, urmărirea, monitorizarea și evaluarea proiectelor, precum și cheltuieli pentru rețele de calculatoare, asistență tehnică etc.

Creșterea cheltuielilor administrative cu 32 de milioane EUR comparativ cu anul 2008 se explică prin creșterea cheltuielilor administrative legate de punerea în aplicare a contractelor FED.

3.4 VENITURI FINANCIARE milioane EUR

Al 8-lea

FED Al

Documents

RO · 2010. 10. 7. · ro ro comisia europeanĂ bruxelles, 28.7.2010 com(2010) 402 final comunicare a comisiei cĂtre parlamentul european, cĂtre consiliu Și cĂtre curtea de conturi