S A D R Ž A J - hercegnovi.me · 1.365.259 EUR, te istinitost obaveza za kapitalne izdatke u iznosu od 462.462 EUR. Prema našem mišljenju, evidencija obaveza koje se u Opštini

2

S A D R Ž A J:

Strana:

I IZVJEŠTAJ REVIZORA 3-6

II FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI

Opšti dio Budžeta 7

Raspored izdataka u Posebnom dijelu 8-13

Izvještaji o novčanim tokovima (ekonomska

klasifikacija) 14-15

Izvještaji o novčanim tokovima

(funkcionalna klasifikacija) 16

Izvještaj o konsolidovanoj javnoj potrošnji 17-18

Izvještaj o neizmirenim obavezama 19

Izvještaj o budžetskom zaduženju 20

III NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE 21-44

3

SKUPŠTINI OPŠTINE HERCEG NOVI

NACRT IZVJEŠTAJA NEZAVISNOG REVIZORA O PRIJEDLOGU ZAVRŠNOG RAČUNA BUDŽETA OPŠTINE HERCEG NOVI ZA 2013. GODINU

Izvještaj nezavisnog revizora

Izvršili smo reviziju Prijedloga završnog računa Budžeta Opštine Herceg Novi (u daljem tekstu: Opština) za 2013. godinu, koji čine Izvještaj o planiranim i ostvarenim primicima, Izvještaj o planiranim i ostvarenim izdacima, Izvještaj o neizmirenim obavezama i Izvještaj o budžetskom zaduženju, za budžetsku godinu koja se završava na dan 31.12.2013. godine.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo Opštine odgovorno je za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izvještaja, u skladu sa:

Zakonom o budžetu; Zakonom o finansiranju lokalne samouprave; Pravilnikom o jedinstvenoj klasifikaciji računa za Budžet Države, budžete vanbudžetskih fondova i budžete opština; Pravilnikom o načinu sačinjavanja i podnošenja finansijskih izvještaja budžeta, državnih fondova i jedinica lokalne samouprave, i propisima koji su relevantni za Državu i lokalnu samoupravu, kao i u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor.

Ova odgovornost obuhvata osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, koji ne sadrže materijalno značajne i pogrešne iskaze nastale usljed kriminalne radnje ili greške, odabir i primjenu računovodstvenih politika i računovodstvene procjene koje su razumne u datim okolnostima.

Odgovornost revizora

Naša odgovornost je da, na osnovu revizije, izrazimo mišljenje o prikazanom Prijedlogu završnog računa Budžeta Opštine za 2013. godinu. Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se u razumnoj mjeri uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze. Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i objelodanjivanjima datim u finansijskim izvještajima koji čine Prijedlog Završnog računa Budžeta Opštine. Izbor postupaka zasnovan je na revizorskom prosuđivanju, uključujući i procjenu rizika materijalno značajnih i pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima nastalih usled prevare i greške. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju Prijedloga završnog računa budžeta Opštine, u cilju osmišljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim

4

okolnostima, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti i efektivnosti internih kontrola Opštine. Revizija takođe, uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i značajnih procjena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije Prijedloga završnog računa Budžeta Opštine za 2013. godinu. Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju razumnu osnovu za izražavanje mišljenja.

Osnova za mišljenje sa rezervom

Prijedlog završnog računa Budžeta Opštine sačinjen je u skladu sa odredbama Pravilnika o jedinstvenoj klasifikaciji računa za budžet Republike, budžete vanbudžetskih fondova i budžete opština, te u skladu sa Pravilnikom o načinu sačinjavanja i podnošenja finansijskih izvještaja budžeta, državnih fondova i jedinica lokalne samouprave. U skladu sa navedenim propisima, Prijedlog završnog računa Budžeta Opštine Herceg Novi sastavljen je na gotovinskoj osnovi, koja podrazumijeva da su prikazani naplaćeni prihodi, odnosno da su za prikazane rashode izvršene isplate. Iz tih razloga, revizijom su obuhvaćene samo transakcije koje su evidentirane preko glavnog računa trezora Opštine. Primici i izdaci Budžeta Opštine provjeravani su uvidom u odgovarajuće izvode poslovnih banaka, u skladu sa obimom revizije definisanim Ugovorom o reviziji. Taj obim je ograničen i ne obuhvata ispitivanje da li su sve obaveze uplatioca po osnovu zajedničkih prihoda izvršene prema Budžetu Opštine, odnosno, da li su svi prihodi Budžeta Opštine po tom osnovu naplaćeni (Napomena 4).

Evidencija poreza na nepokretnosti zasnovana je na podacima iz Registra Uprave za nekretnine, koji nisu u potpunosti ažurni u odnosu na podatke o promjenama vlasništva nad nepokretnostima, što predstavlja ograničenje u dijelu revizorskog ispitivanja da li su svi prihodi Opštine naplaćeni po navedenom osnovu (Napomena 5).

Ovom revizijom nisu obuhvaćeni finansijski iskazi društava sa ograničenom odgovornošću čiji je osnivač Opštine, te se ne možemo izjasniti po pitanju njihovog eventualnog uticaja na izvršenje Budžeta Opštine Herceg Novi za 2013. Godinu (veza Naponena 1).

Mišljenje sa rezervom

Po našem mišljenju, izuzev za efekte koje na Prijedlog završnog računa Budžeta Opštine mogu imati pitanja navedena u odjeljku Osnova za mišljenje sa rezervom, Prijedlog Završnog računa Budžeta Opštine Herceg Novi za 2013. godinu objektivno i istinito prikazuje primitke i izdatke i u skladu je sa propisima kojima se regulišu primici i izdaci, kao i drugim propisima koji su relevantni za Budžet Opštine Herceg Novi.

5

Skretanje pažnje

Ne izražavajući dalju rezervu na dato mišljenje, skrećemo pažnju na sledeća pitanja:

1) Kao što je navedeno u Napomeni 8, za iskazane prihode u ukupnom iznosu od 3.087.206 EUR priliv sredstava nije ostvaren preko poslovnih računa Opštine (Trezora Opštine), već je po navedenom osnovu izvršena kompenzacija potraživanja i obaveza na osnovu vanbilansne evidencije koja se vodi u pomoćnim knjigama Opštine;

2) za izvršene obračune odborničkih primanja, kao i za obračunate nadoknade članovima upravnih odbora nije vršen obračun propisanih doprinosa shodno odredbama Zakona o doprinosima na obavezno socijalno osiguranje (Napomena 12);

3) kao što je navedeno u Napomeni 20, za izvršene isplate iz tekuće budžetske rezerve nisu donošene adekvatne odluke od strane predsjednika Opštine, što je po našem mišljenju trebalo uraditi u smislu zahtjeva člana 53 Zakona o finansiranju lokalne samouprave;

4) isplate sredstava stalne budžetske rezerve vršene su bez odgovarajućih odluka koje donosi Skupština opštine, u skladu sa odredbama člana 54 Zakona o finansiranju lokalne samouprave (Napomena 20);

5. kao što je navedeno u Napomeni 21, u postupku vršenja ove revizije nismo se mogli uvjeriti u istinitost iskazanog podatka o ostalim obavezama za tekuće rashode u iznosu od 1.365.259 EUR, te istinitost obaveza za kapitalne izdatke u iznosu od 462.462 EUR. Prema našem mišljenju, evidencija obaveza koje se u Opštini vode nepouzdana je, jer prilikom njenog testiranja dobijaju se različiti podaci od podataka iskazanih u Obrascu NEO. Takođe, za iskazane obaveze, do dana završetka ove revizije, nije sproveden postupak usaglašavanja obaveza sa trećim licima, pa shodno tome nismo bili u mogućnosti da procijenimo eventualne potencijalne efekte neusaglašenih obaveza na Prijedlog završnog računa Budžrta Opštine za 2013. godinu;

6. kao što je navedeno u Napomeni 23, Revizoru nije data na uvid struktura poreza na zemljište, pa nedostaje podatak koliki se iznos navedenog poreza odnosi na fizička odnosno pravna lica, tj. koji se dio navedenog poreza odnosi na poljoprivredno a koji na građevinsko zemljište. Takođe, Revizoru nisu dati podaci o starosnoj strukturi potraživanja po osnovu poreza na nepokretnost po godinama starosti, počev od 2003. godine kada su podaci o porezu na nepokretnosti preuzeti od Direkcije javnih prihoda Crne Gore.

7. prema Izvještaju Direkcije za imovinu, vrijednost sudskih sporova pokrenutih od strane većeg broja fizičkih i pravnih lica koji se vode protiv Opštine Herceg Novi, sa stanjem na dan 31.12.2013. godine iznosili su 13.944.410 EUR. Po našem mišljenju, Budžet Opštine mogao bi u narednom periodu imati značajne odlive sredstava po navedenom osnovu (Napomena 24);

8. Zakon o državnoj imovini obavezuje na popis i vođenje evidencije o pokretnim i nepokretnim stvarima koje su u državnom vlasništvu, pri čemu se lokalne uprave smatraju vlasnicima državne imovine. Aktivnost na uvođenju posebne knjigovodstvene evidencije

6

7

BUDŽET OPŠTINE HERCEG NOVI ZA 2013.

-Opšti dio-

NAPOMENA PLANIRANO OSTVARENO IZVRŠENJE

U % PRIMICI

I Prenijeti dio viška prihoda iz prethodne godine 8 - 77.515 -

II Sredstva u tekućoj godini a) Porezi 5 6.200.000 6.760.049 109,03 b) Takse 6 445.000 433.920 97,51 c) Naknade 7 2.735.000 2.717.728 99,37

d) Primici od prodaje nefinasijske imovine 9 4.260.000 4.257.743 99,95

e) Pozajmice i krediti - - - 0,00 f) Donacije 10 - 15.000 0,00 g) Ostali primici 8 4.211.810 4.209.088 98,39

III Ukupna sredstva u tekućoj godini II + I 17.917.810 18.393.627 102,66

UKUPNO PRIMICI 17.917.810 18.393.627 102,66

IV RASPORED PRIHODA

Izdaci za bruto zarade 11 2.681.000 2.982.728 111,25

Ostala lična primanja i naknade zaposlenih 12 210.310 176.896 84,11

Izdaci za materijal 13 301.500 231.893 76,91 Izdaci za usluge 13a 828.000 786.295 94,96 Tekuće održavanje 14 1.795.000 1.717.619 95,69 Ostali izdaci 15 99.000 87.888 88,78 Transferi 16 1.202.000 1.042.960 86,77 Kapitalni izdaci 17 5.005.000 4.441.975 88,75 Pozajmice i krediti 18 700.000 738.144 105,45 Otplata obav. iz preth. god. 19 4.976.000 5.751.057 115,58 Tekuća budžetska rezerva 20 60.000 57.291 95,49 Stalna budžetska rezerva 20 60.000 14.582 24,30

V UKUPNO RASPORED PRIHODA 17.917.810 18.029.327 100,62

VI Sredstva koja se prenose u 2014. 3 364.300 -

8

BUDŽET OPŠTINE HERCEG NOVI Raspored izdataka u Posebnom dijelu Budžeta za 2013.

Raspored izdataka Opštine Herceg Novi u Posebnom dijelu Budžeta za 2013. godinu (I)

u EUR

N a m j e n a Služba

skupštine. 01

Kabinet predsjednika

02

Služba glavnog

administratora 03

Sekretarijat zainformac .sist. i zaj. poslove 04

Sekretarijat za lokalnu

samoupravu 05

Sekretarijat za

društvene djelatnosti

06

Sekretar.za finansije, turizam i

ekon.razvoj 07

Sekretarijat za

prostorno plan. i

izgradnju 08

Sekretar.za komunalno stamb.posl.

i zaštitu živ. sredine

09

Uprava lokalnih javnih

prihoda 10

Ukupno I

plan. 81,300 210,500 76,800 228,000 181,000 61,300 206,500 205,000 96,500 217,000 1,563,900 Bruto zarade i doprinosi na teret poslod. 411 ostvar. 91,849 234,583 83,296 248,922 208,575 78,734 231,176 227,500 111,674 213,620 1,729,929

plan. 74,770 6,540 2,880 13,410 8,530 3,940 8,090 7,590 4,100 7,310 137,160 Ostala lična primanja 412 ostvar. 81,419 2,766 955 11,837 4,497 1,547 6,846 4,139 2,369 3,436 119,811

plan. 0 0 0 180,000 0 43,500 0 0 10,000 0 233,500 Rashodi za materijal 413 ostvar. 0 0 0 172,602 0 36,128 0 0 6,700 0 215,430

plan. 0 0 0 30,000 0 0 0 0 1,735,000 0 1,765,000 Tekuće održavanje 415 ostvar. 0 0 0 27,331 0 0 0 0 1,671,171 0 1,698,502

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Kamate

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Renta

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Subvencije

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

plan. 0 0 0 28,000 0 45,000 10,000 0 0 0 83,000 Ostali izdaci 419 ostvar. 0 0 0 21,535 0 42,305 8,096 0 0 0 71,936

plan. 0 95,000 58,000 60,000 65,000 20,000 295,000 0 0 0 593,000 Rashodi za usluge 414 ostvar. 0 108,794 23,305 59,447 33,173 27,450 319,379 0 0 571,548

plan. 118,000 0 0 0 310,000 759,000 15,000 0 0 0 1,202,000 Transferi 431

ostvar. 53,456 0 0 0 260,868 720,135 8,500 0 0 0 1,042,959

9

Raspored izdataka Opštine Herceg Novi u Posebnom dijelu Budžeta za 2013. godinu (I)

u EUR plan. 0 0 0 0 0 0 700,000 0 0 700,000 Pozajmice I

krediti 451 ostvar. 0 0 0 0 0 0 738,144 0 0 0 738,144

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Otplata duga

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

plan. 0 0 0 0 0 0 4,976,000 0 0 0 4,976,000 Otplata obaveza iz prethodnih godina 463 ostvar. 0 0 0 0 0 0 5,751,056 0 0 0 5,751,056

plan. 0 0 0 0 0 0 60,000 0 0 0 60,000 Tekuća budžetska rezerva 471 ostvar. 0 0 0 0 0 0 57,291 0 0 0 57,291

plan. 0 0 0 0 0 0 60,000 0 0 0 60,000 Stalna budžetska rezerva 472 ostvar. 0 0 0 0 0 0 14,582 0 0 0 14,582

0 0 0 0 0 0 0 40,000 250,000 0 290,000 plan.

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 26,754 10,908 0 37,662

Kapitalni izdaci 441

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

plan. 274,070 312,040 137,680 539,410 564,530 932,740 6,330,590 252,590 2,095,600 224,310 11,663,560 OPERATIVNI

BUDŽET I ostvar. 226,724 346,143 107,556 541,674 507,113 906,299 7,135,070 258,393 1,802,822 217,056 12,048,85

0

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 KAPIRTALNI BUDŽET I

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

plan. 274,070 312,040 137,680 539,410 564,530 932,740 6,330,590 252,590 2,095,600 224,310 11,663,560 U K U P N O

ostvar. 226,724 346,143 107,556 541,674 507,113 906,299 7,135,070 258,393 1,802,822 217,056 12,048,850

10

Raspored izdataka Opštine Herceg Novi u Posebnom dijelu Budžeta za 2013. godinu (II)

N a m j e n a Služba za

zastupanje 11

Direkcija za

imovinu 12

Komunalna policija

13

Agencija za zaštitu i razvoj Orjena

14

Služba zaštite

15

Agencija za

izgradnju i razvoj Herceg Novog

16

Javni servis Radio

Herceg Novi 17

JU Zavičajni muzej

iUmj.Galer. J.B.Benković

18

JU gradska

biblioteka i čitaonica

H.Novi 19

JU Hreceg -

Fest 20

Ukupno II

plan. 73.800 47.000 198.000 30.000 300.000 47.000 0 178.000 60.000 183.300 1.117.100 Bruto zarade i doprinosi na teret poslod. 411

ostvar. 81.071 50.662 216.178 32.690 333.085 54.487 0 204.742 68.094 211.790 1.252.799

plan. 4.270 2.330 7.260 2.330 24.630 2.940 0 10.200 5.990 13.200 73.150 Ostala lična primanja 412 ostvar. 1.936 757 3.895 398 24.347 1.024 0 6.380 8.489 9.859 57.085

plan. 0 0 0 0 0 0 0 23.000 10.000 35.000 68.000 Rashodi za materijal 413 ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 1.306 5.200 9.958 16.464

plan. 0 0 0 0 0 0 0 10.000 5.000 15.000 30.000 Tekuće održavanje 415 ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 1.229 0 17.888 19.117

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Kamate

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Renta

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Subvencije

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 16.000 0 16.000 Ostali izdaci 419 ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 15.952 0 15.952

plan. 0 0 10.000 0 0 0 100.000 32.000 23.000 70.000 235.000 Rashodi za usluge 414 ostvar. 0 0 10.033 0 0 0 111.273 24.857 11.997 56.587 214.747

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Transferi 431

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Pozajmice I krediti 451 ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

11

Raspored izdataka Opštine Herceg Novi u Posebnom dijelu Budžeta za 2013. godinu (II)

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Otplata duga

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Otplata obaveza iz prethodnih godina 463

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Tekuća budžetska rezerva 471 ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Stalna budžetska rezerva 472 ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 plan.

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0


ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

plan. 78.070 49.330 215.260 32.330 324.630 49.940 100.000 253.200 119.990 316.500 1.539.250 OPERATIVNI BUDŽET II

ostvar. 83.007 51.419 230.106 33.088 357.432 55.511 111.273 238.514 109.732 306.082 1.576.164

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 KAPITALNI BUDŽET II

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

plan. 78.070 49.330 215.260 32.330 324.630 49.940 100.000 253.200 119.990 316.500 1.539.250 S V E G A:

ostvar. 83.007 51.419 230.106 33.088 357.432 55.511 111.273 238.514 109.732 306.082 1.576.164

12

Raspored izdataka Opštine Herceg Novi u Posebnom dijelu Budžeta za 2013. godinu (III)

N a m j e n a Kapitalni

Budžet 21

Ukupno III

Ukupno I+II+III

plan. 0 0 2.681.000 Bruto zarade i doprinosi na teret poslod. 411

ostvar. 0 0 2.982.728

plan. 0 0 210.310 Ostala lična primanja 412 ostvar. 0 0 176.896

plan. 0 0 301.500 Rashodi za materijal 413 ostvar. 0 0 231.894

plan. 0 0 1.795.000 Tekuće održavanje 415 ostvar. 0 0 1.717.619

plan. 0 0 0 Kamate

ostvar. 0 0 0

plan. 0 0 0 Renta

ostvar. 0 0 0

plan. 0 0 0 Subvencije

ostvar. 0 0 0

plan. 0 0 99.000 Ostali izdaci 419 ostvar. 0 0 87.888

plan. 0 0 828.000 Rashodi za usluge 414 ostvar. 0 0 786.295

plan. 0 0 1.202.000 Transferi 431

ostvar. 0 0 1.042.959

0 0 700.000 Pozajmice I krediti 451 0 0 738.144

13

Raspored izdataka Opštine Herceg Novi u Posebnom dijelu Budžeta za 2013. godinu (III)

plan. 0 0 0 Otplata duga

ostvar. 0 0 0

plan. 0 0 4.976.000 Otplata obaveza iz prethodnih godina 463

ostvar. 0 0 5.751.056

plan. 0 0 60.000 Tekuća budžetska rezerva 471 ostvar. 0 0 57.291

plan. 0 0 60.000 Stalna budžetska rezerva 472 ostvar. 0 0 14.582

0 0 290.000 plan.

4.715.000 4.715.000 4.715.000

0 0 37.662


ostvar. 4.404.313 4.404.313 4.404.313

plan. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 13.202.810 OPERATIVNI BUDŽET II

ostvar. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 13.625.014

plan. 4.715.000 0 0 0 0 0 0 0 0 4.715.000 4.715.000 KAPITALNI BUDŽET II

ostvar. 4.404.313 0 0 0 0 0 0 0 0 4.404.313 4.404.313

plan. 4.715.000 0 0 0 0 0 0 0 0 4.715.000 17.917.810 S V E G A:

ostvar. 4.404.313 0 0 0 0 0 0 0 0 4.404.313 18.029.327

Opština Herceg Novi Finansijski izvještaji za 2013.

Napomene na stranama 21-44 čine sastavni dio Finansijskih izvještaja za 2013. Izvještaj revizora – strana 3-6

.

14

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA I - ekonomska klasifikacija za period 01.01.2013. do 31.12.2013.

Fiskalna godina: 2013

Red. br. NOVČANI TOK - EKONOMSKA KLASIFIKACIJA Plan

Izvršenje u uporednom periodu prethodne

godine

Izvršenje u navedenom periodu tekuće godine

1 2 3 4 5

PRIMICI

1 Tekući prihodi (1.1+1.2+1.3+1.4+1.5) 13.657.810,00 10.949.979,47 14.120.784,23

1.1 Porezi 6.200.000,00 6.224.008,83 6.760.049,01

1.2 Doprinosi 0,00 0,00 0,00

1.3 Takse 445.000,00 403.350,46 433.920,08

1.4 Naknade 2.735.000,00 3.420.043,29 2.717.727,60

1.5 Ostali prihodi 4.277.810,00 902.576,89 4.209.087,54

2 Primici od otplate kredita 0,00 0,00 0,00

3 Donacije i transferi 0,00 10.725,00 15.100,00

3.1 Donacije 0,00 10.725,00 15.100,00

3.2 Transferi 0,00 0,00 0,00

I Ukupno primici (1+2+3) 13.657.810,00 10.960.704,47 14.135.884,23

IZDACI

4 Tekući izdaci 5.914.810,00 5.334.738,98 5.983.319,35

4.1 Bruto zarade i doprinosi na teret poslodavca 2.681.000,00 2.599.283,63 2.982.728,09

4.2 Ostala lična primanja 210.310,00 177.469,57 176.896,15

4.3 Rashodi za materijal i usluge 301.500,00 1.068.699,34 231.893,32

4.4 Tekuće održavanje 828.000,00 1.489.286,44 786.294,57

4.5 Kamate 1.795.000,00 0,00 1.717.619,05

4.6 Renta 0,00 0,00 0,00

4.7 Subvencije 0,00 0 0,00

4.8 Ostali izdaci 99.000,00 0,00 87.888,17

5 Transferi za socijalnu zaštitu 0,00 0,00 0,00

5.1 Prava iz oblasti socijalne zaštite 0,00 0,00 0,00

5.2 Sredstva za tehnološke viškove 0,00 0,00 0,00

5.3 Prava iz oblasti penzijskog i zdravstvenog osiguranja 0,00 0,00 0,00

5.4 Ostala prava iz oblasti zdravstvene zaštite 0,00 0,00 0,00

5.5 Ostala prava iz oblasti zdravstvenog osiguranja 0,00 0,00 0,00

6 Transferi institucijama,pojedincima,nevladinom i javnom sektoru 1.202.000,00 1.074.458,06 1.042.959,78

7 Ostali transferi 0,00 0,00 0,00

8 Pozajmice i krediti 700.000,00 606.239,27 738.143,79

9 Otplata garancija 0,00 0,00 0,00

10 Rezerve 120.000,00 117.828,56 71.872,85

II Ukupno izdaci (4+5+6+7+8+9+10) 7.936.810,00 7.133.264,87 7.836.295,77



.

15

III Neto novčani tok (I-II) 5.721.000,00 3.827.439,60 6.299.588,46 NOVČANI TOK PO OSNOVU INVESTIRANJA 10 Primici od prodaje nefinansijske imovine 4.260.000,00 21.415,00 4.257.743,24

11 Primici od prodaje finansijske imovine 0,00 0,00 0,00

12 Kapitalni izdaci 5.005.000,00 1.077.157,37 4.441.975,01

IV Neto novčani tok po osnovu investiranja (10+11-12) -745.000,00 -1.055.742,37 -184.231,77

NOVČANI TOK PO OSNOVU FINANSIRANJA

13 Pozajmice i krediti 0,00 0,00 0,00

14 Otplata kredita 0,00 0,00 0,00

15 Otplata obaveza iz prethodnog perioda 4.976.000,00 2.694.181,99 5.751.056,52

V Neto novčani tok po osnovu finansiranja (13-14-15) -4.976.000,00 -2.694.181,99 -5.751.056,52

VI Povećanje/smanjenje gotovine (III+IV+V) 0,00 77.515,24 364.300,17

VII Gotovina na početku perioda 0,00 0,00 0,00

VIII Gotovina na kraju perioda (VI+VII) 0,00 77.515,24 364.300,17



.

16

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA II - funkcionalna klasifikacija

za period 01.01.2013. do 31.12.2013. Fiskalna godina: 2013

Red. br. NOVČANI TOK - FUNKCIONALNA KLASIFIKACIJA Plan

Izvršenje u uporednom

periodu prethodne godine

Izvršenje u navedenom

periodu tekuće godine

1 2 3 4 5 PRIMICI 1 Tekući prihodi (1.1+1.2+1.3+1.4+1.5) 13.657.810,00 10.949.979,47 14.120.784,23 1.1 Porezi 6.200.000,00 6.224.008,83 6.760.049,01 1.2 Doprinosi 0,00 0,00 0,00 1.3 Takse 445.000,00 403.350,46 433.920,08 1.4 Naknade 2.735.000,00 3.420.043,29 2.717.727,60 1.5 Ostali prihodi 4.277.810,00 902.576,89 4.209.087,54 2 Primici od otplate kredita 0,00 0,00 0,00 3 Donacije i transferi 0,00 10.725,00 15.100,00 3.1 Donacije 0,00 10.725,00 15.100,00 3.2 Transferi 0,00 0,00 0,00 I Ukupno primici (1+2+3) 13.657.810,00 10.960.704,47 14.135.884,23 IZDACI 4 Opšte javne službe 7.936.810,00 7.133.264,87 7.836.295,77 5 Odbrana 0,00 0,00 0,00 6 Javni red i bezbjednost 0,00 0,00 0,00 7 Ekonomski poslovi 0,00 0,00 0,00 8 Zaštita životne sredine 0,00 0,00 0,00 9 Poslovi stanovanja i zajednice 0,00 0,00 0,00 10 Zdravstvo 0,00 0,00 0,00 11 Sport, kultura i religija 0,00 0,00 0,00 12 Obrazovanje 0,00 0,00 0,00 13 Socijalna zaštita 0,00 0,00 II Ukupno izdaci (4+5+6+7+8+9+10+11+12+13) 7.936.810,00 7.133.264,87 7.836.295,77 III Neto novčani tok (I-II) 5.721.000,00 3.827.439,60 6.299.588,46 NOVČANI TOK PO OSNOVU INVESTIRANJA 14 Primici od prodaje nefinansijske imovine 4.260.000,00 21.415,00 4.257.743,24 15 Primici od prodaje finansijske imovine 0,00 0,00 0,00 16 Kapitalni izdaci 5.005.000,00 1.077.157,37 4.441.975,01 IV Neto novčani tok po osnovu investiranja (14+15-16) -745.000,00 -1.055.742,37 -184.231,77 NOVČANI TOK PO OSNOVU FINANSIRANJA 17 Pozajmice i krediti 0,00 0,00 0,00 18 Otplata kredita 0,00 0,00 0,00 19 Otplata obaveza iz prethodnog perioda 4.976.000,00 2.694.181,99 5.751.056,52 V Neto novčani tok po osnovu finansiranja (17-18-19) -4.976.000,00 -2.694.181,99 -5.751.056,52 VI Povećanje/smanjenje gotovine (III+IV+V) 0,00 77.515,24 364.300,17 VII Gotovina na početku perioda 0,00 0,00 0,00 VIII Gotovina na kraju perioda (VI+VII) 0,00 77.515,24 364.300,17



.

17

IZVJEŠTAJ O KONSOLIDOVANOJ JAVNOJ POTROŠNJI

za period od 01.01.2013. do 31.12.2013. Fiskalna godina: 2013.

Računi Opis Plan

Izvršenje u uporednom

periodu prethodne godine

Izvršenje u navedenom

periodu tekuće godine

1 2 3 4 5 7 PRIMICI 13.657.810,00 10.949.979,47 14.120.784,23 71 Tekući prihodi 13.657.810,00 10.949.979,47 14.120.784,23 711 Porezi 6.200.000,00 6.224.008,83 6.760.049,01 7111 Porez na dohodak fizičkih lica 850.000,00 731.511,56 953.141,08 7112 Porez na dobit pravnih lica 0,00 0,00 0,00 7113 Porez imovinu 4.600.000,00 4.691.212,11 4.939.185,87 7114 Porez na dodatu vrijednost 0,00 0,00 0,00 7115 Akcize 0,00 0,00 0,00 7116 Porez na međunarodnu trgovinu i transakcije 0,00 0,00 0,00 7117 Lokalni porezi 750.000,00 801.285,16 867.722,06 7118 Ostali republički porezi 0,00 0,00 0,00 712 Doprinosi 0 0 0 7121 Doprinosi za penzijsko i invalidsko osiguranje 0 0 0 7122 Doprinosi za zdravstveno osiguranje 0 0 0 7123 Doprinos za osiguranje od nezaposlenosti 0 0 0 7124 Ostali doprinosi 0 0 0 713 Takse 445.000,00 403.350,46 433.920,08 7131 Administrativne takse 180.000,00 172.995,61 176.548,94 7132 Sudske takse 0 0 0 7133 Boravisne takse 0 0 0 7134 Registracione takse 0 0 0 7135 Lokalne komunalne takse 265.000,00 230.354,85 257.371,14 7136 Ostale takse 0,00 0,00 0 714 Naknade 2.735.000,00 3.420.043,29 2.717.727,60 7141 Naknade za korišćenje dobara od opšteg interesa 0,00 10.261,65 0,00 7142 Naknade za korišćenje prirodnih dobara 300.000,00 121.893,47 321.339,89 7143 Ekološke naknade 0,00 279,24 0,00 7144 Naknade za priređivanje igara na sreću 0,00 0,00 0,00 7145 Naknade za korišćenje građevinskog zemljišta 0,00 0,00 0,00 7146 Naknada za uređivanje i izgradnju građevinskog zemljišta 2.200.000,00 3.125.466,44 2.232.818,05 7147 Naknade za izgradnju i održavanje lokalnih puteva 75.000,00 71.642,65 71.925,43 7148 Naknada za puteve 100.000,00 90.499,84 91.644,23 7149 Ostale naknade 60.000,00 0,00 0,00 715 Ostali prihodi 4.277.810,00 902.576,89 4.209.087,54 7151 Prihodi od kapitala 0,00 0,00 0,00 7152 Novčane kazne i oduzete imovinske koristi 65.295,00 19.670,00 75.594,55 7153 Prihodi koje organi ostvaruju vršenjem svoje djelatnosti 100.000,00 83.785,92 85.335,12 7154 Samodoprinosi 0,00 0,00 0,00 7155 Ostali prihodi (naplata poreskih potraživanja iz prethodnog

perioda) 4.112.515,00 799.120,97 4.048.157,87

73 Primici od otplate kredita i sredstva prenesena iz prethodne godine

0,00 0,00 0,00

731 Primci od optlate kredita 0,00 0,00 0,00 732 Sredstva prenesena iz prethodne godine 0,00 0,00 0,00



.

18

4 IZDACI 17.917.810,00 8.380.447,26 12.278.270,78 41 Tekući izdaci 5.914.810,00 5.334.738,98 5.983.319,35 411 Bruto zarade i doprinosi na teret poslodavca 2.681.000,00 2.599.283,63 2.982.728,09 4111 Neto zarade 1.569.000,00 1.790.127,84 1.726.412,38 4112 Porez na zarade 262.000,00 181.125,49 298.257,92 4113 Doprinosi na teret zaposlenog 577.200,00 418.970,00 640.021,28 4114 Doprinosi na teret poslodavca 244.100,00 187.881,62 287.221,99 4115 Opštinski prirez 28.700,00 21.178,68 30.814,52 412 Ostala lična primanja 210.310,00 177.469,57 176.896,15 413 Rashodi za materijal i usluge 301.500,00 1.068.699,34 231.893,32 414 Tekuće održavanje 828.000,00 1.489.286,44 786.294,57 415 Kamate 1.795.000,00 0,00 1.717.619,05 416 Renta 0,00 0,00 0,00 417 Subvencije 0,00 0,00 0,00 418 Ostali izdaci 99.000,00 0,00 87.888,17 42 Transferi za socijalnu zaštitu 0,00 0,00 0,00 421 Prava iz oblasti socijalne zaštite 0,00 0.00 0,00 422 Sredstva za tehnološke viškove 0,00 0,00 0,00 423 Prava iz penzijskog i invalidskog osiguranja 0,00 0.00 0,00 424 Ostala prava iz oblasti zdravstvene zaštite 0.00 0.00 0,00 425 Ostala prava iz oblasti zdravstvenog osiguranja 0.00 0.00 0,00 43 Transferi institucijama, pojedincima, nevladinom i

javnom sektoru 1.202.000,00 1.074.458,06 1.042.959,78

431 4311 Transferi javnim institucijama 5.000,00 479.463,74 0,00 431 4312 Transferi nevladinim organizacijama 0,00 259.841,09 0,00 431 4313 Transferi pojedincima 586.000,00 209.163,06 583.334,30 431 4314 Transferi Republičkom fondu penzijskog i invalidskog

osiguranja 84.000,00 125.990,17 67.109,00

431 4315 Transferi Republičkom fondu za zdravstveno osiguranje 152.000,00 0,00 79.179,09 431 4316 Transferi Zavodu za zaposljavanje 170.000,00 0,00 152.396,42 431 4317 Transferi opštinama 0,00 0,00 0,00 431 4318 Transferi budžetu države 65.000,00 0,00 52.469,34 431 4319 Transferi javnim preduzećima 140.000,00 0,00 108.471,63 44 Kapitalni izdaci 5.005.000,00 1.077.157,37 4.441.975,01 441 Kapitalni izdaci 5.005.000,00 1.077.157,37 4.441.975,01 45 Pozajmice i krediti 700.000,00 606.239,27 738.143,79 46 462 Otplata garancija 0,00 0,00 0,00 46 463 Otplata obaveza iz prethodnih godina (dio) 4.976.000,00 170.025,02 0,00 47 Rezerve 120.000,00 117.828,56 71.872,85 Suficit/Deficit -4.260.000,00 2.569.532,21 1.842.513,45 Finansiranje 0,00 -3.317,85 15.100,00 Domaće finansiranje 0,00 -14.042,85 0,00 75 751 7511 Pozajmice i krediti iz domaćih izvora 0,00 0,00 0,00 46 461 4611 Otplata dugova 0,00 0,00 0,00 46 463 Otplata (smanjenje) neto obaveza iz prethodnih godina 0,00 14.042,85 0,00 Inostrano finansiranje 0,00 10.725,00 15.100,00 Krediti i hartije od vrijednosti 0,00 0,00 0,00 75 751 7512 Pozajmice i krediti iz inostranih izvora 0,00 0,00 0,00 46 461 4612 Otplata dugova 0,00 0,00 0,00 74 741 Donacije 0,00 10.725,00 15.100,00 72 Prihodi od prodaje imovine 4.260.000,00 21.415,00 4.257.743,24 74 742 Transferi 0,00 0,00 0,00 Povećanje/smanjenje depozita 0,00 -2.587.629,36 -6.115.356,69



.

19

IZVJEŠTAJ O NEIZMIRENIM BUDŽETSKIM OBAVEZAMA

za period 01.01.2013. do 31.12.2013. Fiskalna godina: 2013

Red. br. OPIS

Stanje neizmirenih obaveza na dan

31.12. prethodne godine

Stanje neizmirenih obaveza na kraju

izvještajnog perioda

1 2 3 4 I Obaveze za tekuće rashode 1.637.538,15 0,00 Obaveze za bruto zarade i doprinose na teret poslodavca 266.743,45 0,00 Obaveze za ostala lična primanja 5.535,32 0,00 Obaveze za ostale tekuće rashode 1.365.259,38 0,00

II Obaveze po transferima za socijalnu zaštitu 0,00 0,00III Obaveze za transfere institucijama, pojedincima, NVO 0,00 0,00IV Obaveze za kapitalne izdatke 462.461,85 0,00V Obaveze po pozajmicama i kreditima 0,00 0,00a) glavnica 0,00 0,00b) kamata 0,00 0,00VI Obaveze iz rezervi 0,00

UKUPNE NEIZMIRENE OBAVEZE (I+II+III+IV+V+VI) 2.100.000,00 0,00



.

20

IZVJEŠTAJ O BUDŽETSKOM ZADUŽENJU

Iznos zaduženja opštine na dan 31.12.2012. Iznos zaduženja javnih preduzeća na dan 31.12.2012.

Red. br. Vrsta zaduženja Ugovoreni

iznos sredstava Iznos povučenih

sredstava

Iznos otplaćenog

duga po glavnici

Stanje duga Ugovoreni iznos sredstava

Iznos povučenih sredstava

Iznos otplaćenog

duga po glavnici

Stanje duga

I Domaći dug 2.405.000,00 2.405.000,00 1.016.958,27 1.388.041,73 0,00 0,00 0,00 0,00 1 Krediti 2.405.000,00 2.405.000,00 1.016.958,27 1.388.041,73 0,00 0,00 0,00 0,00 a Kratkoročni (glavnica) 2.405.000,00 2.405.000,00 1.016.958,27 1.388.041,73 0,00 b Dugoročni (glavnica) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 Obveznice 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

II Inostrani dug 686.708,10 686.708,10 10.000,00 676.708,10 0,00 0,00 0,00 0,00 1 Krediti 686.708,10 686.708,10 10.000,00 676.708,10 0,00 0,00 0,00 0,00 a Kratkoročni (glavnica) 0,00 0,00 b Dugoročni (glavnica) 686.708,10 686.708,10 10.000,00 676.708,10 0,00 2 Obveznice 0,00 0,00

UKUPNO (I+II) 3.091.708,10 3.091.708,10 1.026.958,27 2.064.749,83 0,00 0,00 0,00 0,00 III Domaće garancije 0,00 0,00 IV Inostrane garancije 0,00 0,00

UKUPNO IZDATE GARANCIJE (III+IV) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Opština Herceg Novi Napomene uz Finansijske izvještaje za 2013.


.

21

1. Funkcija i organizacija

Opština Herceg Novi (u daljem tekstu: Opština), pravno je lice u kome se vrše određeni poslovi lokalne samouprave u skladu sa Ustavom, Zakonom o finansiranju lokalne samouprave („Sl. list RCG, br. 42/03 i 44/03. i „Sl. list CG, br.5/08 i 74/10), te odlukama koje Opština sama donosi.

Opština obavlja svoje poslovanje u skladu sa Odlukom o organizaciji i načinu rada uprave Opštine Herceg Novi („Sl. list CG - opštinski propisi”, br.37/12) preko organa lokalne uprave, i to:

− tri stručne službe (Služba skupštine, Služba glavnog administratora i Služba za zastupanje);

− Kabinet predsjednika Opštine.

− šest sekretarijata (Sekretarijat za informacione sisteme i zajedničke poslove, Sekretarijat za lokalnu samoupravu, Sekretarijat za društvene djelatnosti, Sekretarijat za finansije, turizam i ekonomski razvoj, Sekretarijat za prostorno planiranje i izgradnju, Sekretarijat za komunalno-stambene poslove i zaštitu životne sredine)

− jedne uprave (Uprava lokalnih javnih prihoda);

− jedne direkcije (Direkcija za imovinu);

− dvije posebne službe (Komunalna policija i Služba zaštite);

− dvije agencije (Agenciju za zaštitu i razvoj Orijena i Agenciju za izgradnju i reazvoj Herceg Novog;

− dvije javne ustanove (Zavičajni muzej i Umjetnička galerija Josip Bepo Benković i JU Gradska biblioteka i čitaonica ), kao i

− JS Radio Herceg Novi i

− JUK Herceg FEST.

Finansijsko - računovodstveni poslovi budžeta Opštine obavljaju se u Sekretarijatu za finansije, turizam i ekonomski razvoj, dok se poslovi utvrđivanja, naplate i kontrole lokalnih prihoda obavljaju u Upravi lokalnih javnih prihoda.

Finansijske transakcije evidentirane su u skladu sa ekonomskom i organizacionom klasifikacijom, prezentirajući ekonomski karakter primitaka i izdataka.

Opština Herceg Novi je od 1. januara 2005. godine otpočela sa primjenom sistema trezorskog poslovanja, shodno Uputstvo o radu trezora lokalne samouprave („Sl. list RCG - opštinski propisi”, br. 37/04 od 9. decembra 2004. godine).



.

22

Opština Herceg Novi osnivač je četiri javne ustanove:

• JUK „Herceg Fest“ (Odluka Skupštine Opštine od 26.11.2013.);

• JU Gradski muzej Mirko Komnenović i galerija Josip Bepo Benković (Odluka Skupštine Opštine od 12.03.2013.);

• JU Gradska biblioteka (Odluka Skupštine Opštine od 17.07.2012.) i

• JU Dnevni centar za djecu sa smetnjama i teškoćama u razvoju (Odluka Skupština Opštine od 28.07.2011. godine).

Opština Herceg Novi osnivač je i osam društava sa ograničenom odgovornošću, i to:

• Društvo za izgradnju vodovodne i kanalizacione infrastrukture u Opštini Herceg Novi (Odluka Skupštine Opštine od 17.07.2012.);

• Agencija za gazdovanje Gradskom lukom Herceg Novi („Službeni list RCG – opštinski propisi“, br.48/06) i „Sl. list CG – Opštinski propisi“, br. 37/12);

• Agencija za izgradnju i razvoj Herceg Novog („Sl. list RCG – opštinski propisi“, br. 33/06);

• Parking servis Herceg Novi ( Odluka Skupštine Opštine od 20.09.2013.);

• Sportski centar Igalo ( Odluka Skupštine Opštine od 18.09.2013.);

• Vodovod i kanalizacija Herceg Novi ( Odluka Skupštine Opštine od 18.09.2013.);

• Komunalno stambeno Herceg Novi (Odluka Skupštine Opštine od 18.09.2013.) i

• Čistoća Herceg Novi ( „Sl. List CG – opštinski propisi“, br. 14/13).



.

23

2. Donošenje budžeta

Odluku o budžetu Opštine za 2013. godinu donijela je Skupština Opštine, na sjednici održanoj 26.12.2012. godine („Sl.list Crne Gore - opštinski propisi”, broj 02/13). Odlukom o izmjenama i dopunama Odluke o budžežtu Opštine herceg Novi, koja je donijeta na sjednici Skupštine Opštine 26.11.2013. („Sl. list CG- opštinski propisi „, br. 36/13), utvrđena su primanja i izdaci u ukupnom iznosu od 17.917.810 EUR.

Po isteku godine za koju je Budžet donijet sastavljen je Završni račun budžeta. Pravilnikom o jedinstvenoj klasifikaciji računa za Budžet Republike, budžete vanbudžetskih fondova i budžete opština („Sl. list RCG”, br. 35/05, 37/05 i 81/05), te Pravilnikom o izmjenama Pravilnika o jedinstvenoj klasifikaciji računa za Budžet Crne Gore, budžete vanbudžetskih fondova i budžete opština („Sl. list CG”, broj 2/13), predviđeno je da se knjigovodstvo jedinica lokalne samouprave zasniva na gotovinskoj ili modifikovanoj gotovinskoj osnovi. Gotovinska osnova je zasnovana na evidenciji transakcija ili događaja u momentu prijema ili isplate gotovine. Modifikovana gotovinska osnova, pored navedenih transakcija, obuhvata i evidenciju imovine i obaveza. Pravilnikom o načinu sačinjavanja i podnošenja finansijskih izvještaja budžeta, državnih fondova i jedinica lokalne samouprave („Sl. list Crne Gore”, br. 32/10 i 14/11.), Pravilnikom o načinu dostavljanja i sadržaju podataka o prihodima, rashodima i budžetskom zaduženju jedinica lokalne samouprave („Sl. list CG”, broj 26/11), te Pravilnikom o izmjeni Pravilnika o načinu i sadržaju podataka o prihodima, rashodima i budžetskom zaduženju jedinica lokalne samouprave („Sl. list CG”, broj 15/13) i Pravilnikom o izmjeni Pravilnika o načinu sačinjavanja i podnošenja finansijskih izvještaja budžeta, državnih fondova i jedinica lokalne samouprave („Sl. list CG”, broj 16/13), predviđeno je pripremanje finansijskih izvještaja u okvirima Međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor na gotovinskoj ili modifikovanoj gotovinskoj osnovi izvještavanja o novčanim tokovima.

Budžetska sredstva koriste se za namjene utvrđene posebnim zakonima i propisima Opštine Herceg Novi.

Iznosi dati u finansijskim izvještajima na stranama 13-20 Izvještaja o reviziji Završnog računa budžeta su iznosi prikazani u Prijedlogu odluke o Završnom računu budžeta Opštine Herceg Novi za 2013. godinu.



.

24

3. Planirani i ostvareni primici i izdaci

3.1. Planirani i ostvareni primici i izdaci prikazani su u sljedećoj tabeli:

2013 2013 € €

Planirani primici i izdaci Izvršenje

Primici 17.917.810 18.393.627 Izdaci 17.917.810 18.029.327 Višak - 364.300

Ostvarenje primitaka u 2013. godini iznosi 102,66 % planiranih sredstava, dok su izdaci realizovani u visini od 100,62% predviđenih sredstava.

Višak primitaka od 364.300 EUR predstavlja stanje novčanih sredstava na žiro računima Opštine na dan 31.12.2013. godine, koji su otvoreni kod poslovnih banaka:

- Komercijalne banke AD Budva 33.072,59 EUR;

- NLB Montenegrobanke AD Podgorica 329.496,36 EUR; te

- CKB AD Podgorica 1.731,22 EUR.

4. Izvori sredstava

Shodno Zakonu o finansiranju lokalne samouprave Opština stiče sredstva iz sopstvenih prihoda, zakonom ustupljenih prihoda i Budžeta Države.

Sopstveni prihodi Opštine su: porez na nepokretnosti; prirez porezu na dohodak fizičkih lica; lokalne administrativne takse; lokalne komunalne takse; naknade za korišćenje dobara od opšteg interesa, naknada za komunalno opremanje, naknada za izgradnju i održavanje lokalnih puteva i drugih javnih objekata od opštinskog značaja; naknada za puteve; primici od prodaje nepokretnosti u korist budžeta opštine; novčane kazne izrečene u prekršajnom postupku; kamate zbog neblagovremenog plaćanja lokalnih poreza; prihodi koje svojom djelatnošću ostvaruju opštinski organi, službe i organizacije; te prihodi od zakupa poslovnih prostora i drugi prihodi utvrđeni zakonom.



.

25

Zakonom ustupljeni prihodi su: prihodi od poreza na dohodak fizičkih lica; prihodi od poreza na promet nepokretnosti; prihodi od koncesionih i drugih naknada za korišćenje prirodnih dobara koje dodjeljuje Država i prihodi od godišnje naknade pri registraciji motornih vozila; prihodi od naknade za korišćenje drumskih motornih vozila i njihovih priključnih vozila (eko naknada) koja se plaća prilikom registracije vozila.

Raspoređivanje sredstava po osnovu zakonom ustupljenih prihoda vrši se preko Državnog trezora na račun Opštine. Prihodi po ovom osnovu evidentiraju se isključivo na osnovu izvoda poslovnih banaka preko kojih Opština vodi svoje finansijsko poslovanje. Obzirom da u Opštine nije ustanovljen sistem kontrole visine ovih prihoda, ovom revizijom se ne može sa pouzdanošću utvrditi da li su sve obaveze uplatioca po ovom osnovu izvršene, odnosno, da li su svi prihodi Budžeta po navedenom osnovu naplaćení.



.

26

U 2013. godini Opština je ostvarila prihode po sljedećem osnovu:

5. Porezi

5.1. Prihode od poreza čine:

2013 2013 Predviđeno Ostvareno Izvršenje € € % Porez na lična prim.zaposlenih 700.000 798.804 114,11Porez na ostala lična 'primanja 40.000 48.109 120,27Porez na prih.od samost.djel.po stvarnom doh. - 1.579 0,00Porez na prih.od samost.djel.u paušal.iznosu 20.000 13.951 69,75Porez na prihod od imovine i imov. prava 20.000 18.276 91,38Porez na prihode od kapitala 60.000 62.227 103,71Porez na dohodak po godišnjoj prijavi 10.000 10.195 101,95Porez na nepokretnosti 2.900.000 3.071.557 105,92Porez na firmu ili naziv 1.700.000 1.867.629 109,86Prirez porezu na dohod. fizičkih lica - 991 0,00 750.000 866.731 115,56 6.200.000 6.760.049 109,03

Opština stiče prihode po osnovu poreza iz sopstvenih izvora i od zajedničkih poreza.

Opština ostvaruje prihode od zajedničkih poreza koje uvodi Država u sljedećim procentima:

- Porez na dohodak fizičkih lica 12%

- Porez na promet nepokretnosti i prava 50%

Raspoređivanje sredstava po osnovu ovih poreza vrši se dnevno preko Državnog trezora na račun Budžeta Opštine.

Ovom revizijom nije obuhvaćeno ispitivanje da li su sve obaveze uplatioca po osnovu poreza izvršene, odnosno, da li su svi prihodi Budžeta naplaćení.



.

27

Primici od poreza učestvuju sa 36,75 % u ukupnim primicima Budžeta Opštine.

6. Takse

6.1. Prihode od taksi čine:

2013 2013 Predviđeno Ostvareno Izvršenje € € % Administrativne takse 18.000 176.549 98,08Lokalne komunalne takse 265.000 257.371 97,12

445.000 433.920 97,51

Zakonom o administrativnim taksama („Sl.list RCG”, br. 55/03) i Zakonom o lokalnim komunalnim taksama (Sl. list RCG, br. 42/06) utvrđena je obaveza plaćanja pomenutih taksi kao i njihova visina.

U okviru lokalnih komunalnih taksi, pod stavkom „ostalo”, obuhvaćene su i turističke takse, obračunata i naplaćena u skladu sa odredbama Odluke o načinu i rokovima plaćanja turističke takse („Sl. list Crne Gore- opštinski propisi”, br. 26/08, 37/11).

Prihodi od taksi učestvuju sa 2,36 % u ukupnim prihodima Budžeta.

7. Naknade

7.1. Naknade obuhvataju sledeće primitke:

2013 2013 Predviđeno Ostvareno Izvršenje € € % Naknada za korišćenje prirodnih dobara 30.000 321.340 107,11Naknada za uređ. građev. zemljišta 2.200.000 2.232.818 101,49Nakn. za izgr. i održ. lokalnih puteva 75.000 71.925 95,9Naknada za registr. drumskih vozila 100.000 91.644 91,64Ostale naknade 60.000 - 0 2.735.000 2.717.727 99,37



.

28

Primici od naknada učestvuju sa 14,77 % u ukupnim primicima Budžeta Opštine.

8. Ostali prihodi

8.1. Ostali prihodi obuhvataju sledeće primitke:

2013 2013 Predviđeno Ostvareno Izvršenje € € % Novč. kazne i oduzete imov. koristi 65.295 75.595 115,77Prihodi ostvar. svojom djelatnošću 100.000 85.335 85,33Ostali prihodi 4.112.515 4.048.158 98,43 4.277.810 4.209.088 98,39

U okviru prihoda od 75.595 EUR iskazani su prilivi po osnovu novčanih kazni i oduzete imovinske koristi u iznosu od 28.173 EUR, te prilivi po osnovu novčanih kazni koje izriču jedinice lokalne samouprave u iznosu od 47.422 EUR.

Prihodi koje organi ostvaruju vršenjem svoje djelatnosti ostvareni su u iznosu od 85.335 EUR, i u strukturi Ostalih prihoda zastupljeni su sa 2,03 %.

Iznos ostalih prihoda od 4.048.158 EUR iskazan je po osnovu raznih primitaka (pozajmica, prenosa sredstava i sl.) u vrijednosti od 130.489 EUR; prenesenih sredstava iz prethodne godine 77.515 EUR, te po osnovu sudskih presuda u iznosu od 3.840.154 EUR.

- Prihodi po osnovu sudskih presuda utvrđeni su shodno Protokolu o regulisanju međusobnih obaveza, koji je zaključen dana 25.06.2013. godine između Vlade Crne Gore, Ministarstva finansija; Opštine Herceg Novi i Javno komunalno stambenog preduzeća Herceg Novi, radi regulisanja međusobnih obaveza i utvrđivanja načina izmirenja istih, i to:

• obaveze Ministarstva finansija prema Javno komunalnom stambenom preduzeću Herceg Novi po osnovu pravosnažne presude Privrednog suda u Podgorici broj 470/12 od 22.10.2012. godine i presude Apelacionog suda Crne Gore Pž br. 847/1 od 19.02.2013. godine u pravnoj stvari tužioca – Javno komunalno stambeno preduzeće Herceg Novi protiv tuženog – Vlade Crne Gore- Ministarstvo odbrane Vojska Crne Gore;

• obaveze Opštine Herceg Novi prema Ministarstvu finansija po osnovu kredita zaključenih između Vlade Crne Gore i KfW banke za Fazi II i Fazu



.

29

III, namijenjenih realizaciji projekta “Vodosnabdijevanja i odvođenja otpadnih voda na Crnogorskom primorju”, a na osnovu Ugovora o prosljeđivanju sredstava potpisanog između Ministarstva finansija Crne Gore i Opštine Herceg Novi;

• dospjele i buduće obaveze Opštine Herceg Novi i Javno komunalno stambenog preduzeća Hsrceg Novi prema Ministarstvu finansija po osnovu poreza i doprinosa na zarade zaposlenih u navedenoj opštini i navedenom preduzeću.

- Navedene obaveze nastale su shodno Ugovoru o prosljeđivanju kredita zaključenog između Opštine Herceg Novi i Ministarstva finansija Crne Gore, Faza II, u iznosu od 1.002.000 EUR (1.000.000 EUR po osnovu glavnice i 2.000 EUR po osnovu provizije CBCG), te shodno Ugovoru o prosljeđivanju kredita, potpisanog između Vlade Crne Gore i Opštine Herceg Novi, Faza III, u iznosu od 2.001.452 EUR (1.900.372 EUR na ime glavnice i 33.480 EUR po osnovu kamate; 63.606 EUR po osnovu provizije KfW banke; 3.994 EUR po osnovu provizije CBCG), te po osnovu provizije za neangažovana sredstva KfW banke od 0,25 % (commitment fee) za kredit – Faza III, u iznosu od 3.888 EUR (pripadajući dio duga Opštine Herceg Novi).

• Shodno navedenom protokolu iskazan je i prihod u iznosu od 91.464 EUR; 20.328 EUR, te 59.573 EUR.

• Za iskazane prihode u ukupnom iznosu od 3.087.206 EUR (3.007.341; 20.328; 59.537), u postupku revizije utvrđeno je da priliv sredstava po navedenom osnovu nije ostvaren preko poslovnih računa Opštine (Trezora Opštine), već da je po navedenom osnovu izvršena kompenzacija potraživanja i obaveza na osnovu vanbilansne evidencije koja se vodi u pomoćnim knjigama Opštine. Prema našem mišljenju, navedena transakcija nije mogla biti predmet prihoda budžeta Opštine Herceg Novi, jer ista nije sprovedena u skladu sa zakonskom legislativom navedenom u Napomeni 2.

• Dio prihoda po osnovu sudskih presuda u iznosu od 752.947 EUR (91.464; 661.483), utvrđen je na zakonski propisan način (izvodi: CKB AD Herceg Novi broj 46/17.07.2013. i NLB Montenegrobanka AD Podgorica broj 150 od 17.07.2013.).

Ostali prihodi učestvuju sa 22,88 % u ukupnim primicima Budžeta Opštine.



.

30

9. Prihodi od prodaje nefinansijske imovine

9.1. Prihodi od prodaje nefinansijske imovine obuhvataju sledeće primitke:

2013 2013 Predviđeno Ostvareno Izvršenje € € % Prihodi od dugoročnih zakupa 3.260.000 3.260.553 100,02Prodaja nepokretnosti 1.000.000 997.191 99,72 4.260.000 4.257.743 99,95

Prihodi od prodaje nefinansijske imovine (4.257.743 EUR), iskazani su na ime dugoročnog zakupa nepokretnosti 3.260.553 EUR, te na ime prodaje nepokretnosti u korist budžeta Opštine u iznosu od 997.191 EUR:

• Sporazumom o davanju finansijske podrške Opštini Herceg Novi broj 07-3695/1 od 25.03.2013. godine, koji je zaključen između Vlade Crne Gore i Opštine Herceg Novi, Opštini su odorena sredstva u iznosu od 3.260.553 EUR na ime finansijske podrške. Dio navedenih sredstava, u iznosu od 2.053.332 EUR usmjeren je na izmirenje obaveza Opštine po osnovu poreza i doprinosa koje Vlada Crne Gore ima prema Opštini Herceg Novi, dok je dio sredstava finansijske podrške u iznosu od 1.207.221 EUR usmjeren na realizaciju infrastrukturnih projekata lokalne samouprave (Opštine);

• Po osnovu prodaje nepokretnosti ostvaren je prihod od 997.191 EUR.

Prihodi od prodaje nefinansijske imovine učestvuju sa 23,15 % u ukupnim primicima Budžeta Opštine.

9. Kapitalne donacije

10.1. Prihodi od kapitalnih donacija odnose se na sljedeće primitke:

2013 2013 Predviđeno Ostvareno Izvršenje € € % Kapitalne donacije - 15.100 0,00 - 15.100 0,00



.

31

Prihod od kapitalnih donacija u iznosu od 15.100 EUR iskazan je po osnovu donacije Turističke organizacije za izgradnju spomenika Kralju Tvrtku 10.100 EUR, te donacije Atlas banke za održavanje puta Mištica Treebešin 5.000 EUR.

Prihodi od kapitalnih donacija učestvuju sa 0,08 % u ukupnim primicima Budžeta Opštine.



.

32

U 2013. godini Opština je ostvarila rashode po sljedećem osnovu:

11. Bruto zarade

11.1. Bruto zarade po organima prikazane su sledećom tabelom:

2013 2013 Predviđeno Ostvareno Izvršenje € € % Služba Skupštine 81.300 91.849 112,97Kabinet predsjednika Opštine 210.500 234.583 111,44Služba glavnog administratora 76.800 23.298 108,46Sekret. za informac. sist. i zaj. poslove 228.000 248.922 109,18Sekrt. za lokalnu samoupravu 181.000 208.575 115,23Sekretarijat za društvene djelatnosti 61.300 78.734 128,44Sekret. za finans, turizam i ekon. razvoj 206.500 231.176 111,95Sekret. za prostorno planiranje i izgradnju 205.000 227.500 110,98Sekretarijat za komunalno stambene poslove i zaštitu životne sredine 96.500 111.674 115,72Uprava lokalnih javnih prihoda 217.000 213.620 98,44Služba za zastupanje 73.800 21.071 109,85Direkcija za imovinu 47.000 50.662 107,79Komunalna policija 198.000 216.178 109,18Agencija za zaštitu i razvoj Orjena 30.000 32.690 108,97Služba zaštite 300.000 333.085 111,03Agencija za izgradnju i razvoj HN 47.000 54.487 115,93JU Zavičajni muzej i Galerija "J.B.B." 178.000 204.742 115,02JU Gradska biblioteka i čitaonica H.Novi 60.000 68.094 113,49JUK Herceg fest 183.300 211.790 115,54 2.681.000 2.982.728 111,25

Zarade radnika obračunate su u skladu sa Odlukom o zaradama i drugim primanjima opštinskih službenika i namještenika („Sl. list Crne Gore- opštinski propisi”, br. 39/08, 05/09).

U 2013. godini isplaćeno je 11 zarada koje se odnose na budžetsku 2013. godinu. Na sve isplaćene zarade obračunate su i isplaćene propisane poreske dažbine. Zarade za 12/2013. godine obračunate su i isplaćene u 2014. godini.



.

33

Na kraju 2013. godine u Opštini je bio zaposleno 221 radnika (u 2012. godini 225).

Izdaci za bruto zarade učestvuju sa 16,54 % u ukupnim izdacima Budžeta za 2013. godinu.

12. Ostala lična primanja

12.1. Ostala lična primanja čine:

2013 2013 Predviđeno Ostvareno Izvršenje € € % Naknada za zimnicu 29.810 - 0,00Naknada za prevoz 62.500 59.328 94,93Naknada skupštinskim odbornicima 70.000 79.241 113,2Ostale naknade 48.000 38.327 79,85 210.310 176.896 84,11

Naknada za prevoz isplaćuje se gotovinski, a obračun poreza i doprinosa vrši se uz obračun zarada. Obračun je izvršen shodno Zakonu o porezu na dohodak fizičkih lica i Zakonu o obaveznom socijalnom osiguranju.

Obračun i isplata naknada skupštinskim odbornicima i naknada članovima upravnog odbora vrši se u skladu sa Odlukom o određivanju naknada za rad odbornika i drugih lica koje bira i imenuje Skupština opštine Herceg Novi („Sl. list Crne Gore”, br.26/12). Shodno navedenoj odluci, odbornički dodatak utvrđuje se u mjesečnom iznosu u visini od 2,5 obračunske cijene koje se primaju u Organima uprave Opštine Herceg Novi. Dodatak za prisustvovanje sjednici Skupštine, shodno navedenoj odluci, iznosi 10% odborničkog dodatka, dok naknada članu upravnog odbora iznosi 150 EUR, odnosno predsjedniku odbora 200 EUR.

Za odbornička primanja izvršen je obračun poreza na dohodak fizičkih lica, shodno odredbama Zakona o porezu na dohodak fizičkih lica („Sl. list RCG”, br. 65//01,... 04/07 i „Sl. list CG”, br. 86/09...62/13) i prireza porezu u skladu sa propisom lokalne samouprave. Međutim, za ovaj vid odborničkih primanja, kao i za nadoknade članovima upravnih odbora nije vršen obračun propisanih doprinosa shodno odredbama Zakona o doprinosima na obavezno socijalno osiguranje („Sl. list CG”, br. 13/07... 62/13), kojim je propisano da su i članovi upravnih odbora i sličnih tijela, koji za svoj rad primaju naknadu, obveznici doprinosa za PIO koji obračunava, obustavlja i uplaćuje isplatilac po stopi 20,50% na teret osiguranika. Pri tome nije od uticaja činjenica da su ta lica obveznici doprinosa PIO po osnovu zaposlenja ili po nekom drugom osnovu.



.

34

Što se tiče doprinosa za zdravstveno osiguranje koji je definisan odredbama Zakona o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje, propisano je da su članovi upravnih odbora i druga lica koja ostvaruju ugovorenu naknadu obveznici doprinosa za zdravstveno osiguranje samo ako nisu obveznici istog po drugom osnovu. U postupku vršenja ove revizije nije nam omogućen uvid u radni status navedenih lica, pa nismo u mogućnosti da se izjasnimo o eventualnoj obavezi po navedenom osnovu.

Ostale naknade u iznosu od 38.327 EUR iskazane su po osnovu: beneficiranog radnog staža radnika vatrogasne službe; naknada zbog dobrovoljnog raskida radnog odenosa; pomoći zbog bolesti zaposlenog i smrti člana porodice i sl.

Ostala lična primanja učestvuju sa 0,98 % u ukupnim izdacima Budžeta.

13. Rashodi materijala

13.1. Rashodi za materijal čine:

2013 2013 Predviđeno Ostvareno Izvršenje € € % Administrativni materijal 78.000 83.882 107,54Materijal za posebne namjene 10.000 6.700 67,00Rashodi za energiju 173.500 104.105 60,00Rashodi za gorivo 40.000 37.206 93,02 301.500 231.893 76,91

Rashodi za materijal učestvuju sa 1,29 % u ukupnim izdacima Budžeta.

13.a. Rashodi za usluge

13.1. Rashodi za usluge čine:

2013 2013 Predviđeno Ostvareno Izvršenje € € % Službena putovanja 20.000 26.767 133,83Izdaci za reprezentaciju 35.000 31.734 90,67



.

35

Komunikacione usluge 65.000 59.513 91,56Bankarske usluge i neg. kursne razlike 80.000 79.931 99,91

Ostale usluge 350.000 361.819 103,38Izdaci za proslavu praznika grada i prostor u medijima 153.000 132.099 86,34Ostale usluge 125.000 94.432 75,54 828.000 786.295 94,96

Izdaci za ostale usluge u iznosu od 361.819 EUR ostvareni su po osnovu plaćanja ugovorenih usluge 174.456; programskih aplikacija 148.062 EUR; te izdataka za filmski festival 39.301 EUR. Izdaci za proslavu praznika grada i prostor u medijima u iznosu od 132.099 EUR nastali su po osnovu finansiranja prostora u medijima 78.478 EUR ; proslave grada 23.949 EUR; dokupa staža 20.132 EUR, te po ostalom osnovu 9.540 EUR. Ostale usluge u iznosu od 94.432 EUR odnose se na izdatke: za rušenje bespravno izgrađenih objekata i troškove izvršne službe po ovom osnovu 10.033 EUR; doček nove godine 11.286 EUR; sportski program Praznika mimoze 27.450 EUR; razvoj poljoprivrede; prevoz socijalno ugrožene djece; geronto domaćice i sl., u ukupnom iznosu od 33.052 EUR, te po ostalom osnovu 12.611 EUR.

Izdaci za rashode za usluge zastupljeni su sa 4,36 % u ukupnim izdacima Budžeta.

14. Rashodi za tekuće održavanje

14.1. Izdaci za tekuće održavanje odnose se na:

2013 2013 Predviđeno Ostvareno Izvršenje € € % Tekuće održavanje javne infrastrukture 1.735.000 1.671.171 96,32Tekuće održavanje opreme 60.000 46.448 77,41 1795000 1717619 95,69



.

36

Izdaci za tekuće održavanje u iznosu od 1.671.171 EUR iskazani su na ime: utroška električne energije za javnu rasvjetu – 245.900 EUR; čišćenja i održavanja javnih površina – 649.493 EUR; čišćenja i održavanja pojasa Morskog dobra – 93.000 EUR; održavanje i unapređenje javnih zelenih površina – 212.786 EUR; održavanje javnih i nekategorisanih puteva – 233.907 EUR; održavanje javne rasvjete – 164.668 EUR; održavanje komunalnih objekata – 7.814 EUR; članarine „Vodacom” Kotor – 45.019 EUR; održavanje javnih površina i obalne infrastrukture u pojasu Morskog dobra – 8.200 EUR; te po osnovu izdataka za gradsku luku – 10.384 EUR.

Izdaci za tekuće održavanje zastupljeni su sa 9,56 % u ukupnim izdacima Budžeta.

15. Ostali izdaci

15.1. Ostali izdaci odnose se na:

2013 2013 Predviđeno Ostvareno Izvršenje € € % Održavanje softvera i transferi za informaciono propagandnu djelatnost 89.000 79.792 89,65Osiguranje 10.000 8.096 80,96 99.000 87.888 88,77

Ostali izdaci u iznosu od 87.888 EUR ostvareni su po osnovu: organizacije kulturno propagandnih manifestacija 21.118 EUR; davanja pomoći u izdavačkoj djelatnosti 11.856 EUR; nagrada u oblasti kulture i sporta 9.331 EUR; održavanja sajma „Trg od knjige” 10.952 EUR; održavanja informacione opreme 3.042 EUR; izdavanja zbornika „Boka” 5.000 EUR, te po osnovu izdataka za nove softver pakete (Is Hermes) 17.590 EUR, te ostalo 943 EUR.

Ostali izdaci zastupljeni su sa 0,49 % u ukupnim izdacima Budžeta.

16. Rashodi za transfere

16.1. Izdaci za transfere institucijama, pojedincima, nevladinom i javnom

sektoru odnose se na:



.

37

2013 2013 Predviđeno Ostvareno Izvršenje € € % Transferi za zdravstvenu zaštitu 5.000 - 0Transferi institucijama kulture i sporta 576.000 574.673 99,77Izdaci za podr. međun. sportskog takm. 10.000 8.661 86,61Transferi nevladinim organizacijama 84.000 67.109 79,89Transferi političkim partijama, strankama i udruženjima 152.000 79.179 52,09Transferi za jednokratne soc. Pomoći 170.000 152.396 89,65Ostali transferi pojedincima 10.000 8.500 85Izdaci za stipendiranje studenata 35.000 25.550 73Izdaci za prevoz đaka 20.000 18.419 92,1Ostali transferi institucijama 140.000 108.472 77,48 1.202.000 1.042.959 86,77

Izdaci za transfere institucijama, pojedincima, nevladinom i javnom sektoru u iznosu od 1.042.959 EUR nastali su po osnovu izdataka za:

- školsko takmičenje „Nauka mladima” i sl. – 3.296 EUR;

- škole – 10.446 EUR; PVK „Jadran” – 113.264 EUR; sportska društva – 230.290 EUR;

- troškove korišćenja bazena – 94.034 EUR;

- rad „Prvostepene komisije za usmjerenje djece sa posebnim potrebama u Opštini H. Novi” – 8.256 EUR;

- subvenciranje sportskih klubova za korišćenje Sportske dvorane Igalo – 115.088 EUR;

- podršku međunarodnih sportskih takmičenja – 8.661 EUR;

- nevladine organizacije – 48.836 EUR;

- Crveni krst – 2.850 EUR; Kancelariju „Romski centar” – 830 EUR;

- Festival „Bruna Špiler” – 5.993 EUR; HAPS – 3.800 EUR;

- zakup prostorija Udruženja penzionera – 4.800 EUR;

- Socijalističku narodnu partiju – 19.903 EUR;

- zakup prostorija za rad klubova odbornika – 19.328 EUR;

- sanaciju crkvenih objekata – 19.042 EUR;

- zdravstveno i penziono osiguranje sveštenih lica – 2.805 EUR;



.

38

- građansku kancelariju – 1.200 EUR; sprovođenje izbora – 2.259 EUR;

- Pokret za promjene – 1.406 EUR;

- Novu srpsku demokratiju – 7.994 EUR;

- sanaciju crkve na Vidovom vrhu – 2.675 EUR;

- Novsku listu – 2.566 EUR;

- socijalnu pomoć i brigu o invalidnim licima – 75.375 EUR;

- pomoć za rješavanje stambenih pitanja lica u stanju socijalne potrebe – 1.618 EUR;

- finansiranje rada JU „Dnevni centar” – 75.403 EUR;

- rješavanje stambenog pitanja nosilaca stanarskog prava u privatnim kućama – 8.500 EUR;

- stipendiranja studenata – 25.550 EUR; prevoz đaka – 18.419 EUR,

- te izdataka za mjesne zajednice – 108.472 EUR.

Izdaci za transfere institucijama, pojedincima, nevladinom i javnom sektoru u ukupnim izdacima Budžeta zastupljeni su sa 5,78 %.

17. Kapitalni izdaci

17.1. Sredstva za kapitalne izdatke odnose se na:

2013 2013 Predviđeno Ostvareno Izvršenje € € % Kapitalne izdatke za puteve 560.000 501.014 89,47Kapitalne izdatke za lokalne puteve 70.000 35.849 51,21Kapitalne izdatke za lok. infrkstrukturu 20.000 9.424 47,12Kapitalne izdatke za ostalo (kanalizacija, planove, šetalište mi dr. ) 4.035.000 3.621.361 89,75Kapitalne izdatke za građ. objekte 120.000 61.239 51,03Izdaci za uređenje zemljišta 15.000 3.730 24,87Izdaci za opremu 30.000 26.489 88,3Izdaci za nabavku opreme za čistoću i invest. održavanje 140.000 169.125 120,8Investiciono održavanje 15.000 13.744 91,62 5.005.000 4.441.975 88,75



.

39

Sredstva za kapitalne izdatke u iznosu od 4.441.975 EUR ostvarena su po osnovu izdataka za:

- rekonstrukciju Njegoševe ulice od Tople do zgrade Opštine 357.457 EUR;

- izgradnju puta Mištica- Trebešin 143.557 EUR;

- rekonstrukciju lokalne putne mreže 35.849 EUR;

- izgradnju javne rasvjete 9.423 EUR;

- izradu planske i projektne dokumentacije 53.664 EUR;

- izgradnju kanalizacionog kolektora od rijeke Sutorine do Njivica 48.098 EUR;

- učešće u izgradnji komunalne infrastrukture 67.056 EUR;

- kanalizacioni kolektor Topla III- zapad 89.293 EUR;

- PDV za kanalizacioni kolektor 345.000 EUR;

- finansiranje projekta vodosnabdijevanja i odvođenja otpadnih voda faza II i faza III 3.007.341 EUR;

- sanaciju klizišta Crnica- Podi 10.908 EUR;

- izgradnju gradilišta na Savini 1.496 EUR;

- uređenje fasada na stambenim objektima 12.995 EUR;

- sanaciju sportskog terena Solila 14.477 EUR;

- izgradnju spomenika Kralju Tvrtku 61.239 EUR;

- nabavku osnovnih sredstava, opreme za čišćenje i investiciono održavanje iste 184.122 EUR, te

- za ostalo (sanacija klizišta Crnica; izgradnja gradilišta na Savini; uređenje fasada na stambenim objektima, sanacija sportskog terena Solila), u iznosu od 39.876 EUR.

Kapitalni izdaci čine 24,64 % ukupnih izdataka Budžeta Opštine za 2013. godinu.



.

40

18. Pozajmice i krediti

18.1. Izdaci za pozajmice i kredite odnose se na:

2013 2013 Predviđeno Ostvareno Izvršenje € € % Pozajmice i krediti nefinans. instituc. 700.000 738.144 105,45

700.000 738.144 105,45

Izdaci od 738.144 EUR nastali su po osnovu otplata i kamata po kreditima dobijenim od:

- Crnogorske komercijalne banke AD Podgorica, shodno Ugovoru o kreditu broj 950-93-894 od 07.06.2010. godine;

- Komercijalne banke AD Budva, shodno Ugovora o dugoročnom kreditu broj 01-1-229/10 14.04. 2010. godine, te

- NLB Montenegrobanke AD Podgorica broj KR 2011/161 od 28.01.2011. godine.

Izdaci po osnovu pozajmica i kredita čine 4,09 % ukupnih izdataka Budžeta Opštine za 2013. godinu.

19. Otplate obaveza iz prethodnog perioda

19.1. Izdaci za otplate obaveza iz prethodnog perioda odnose se na:

2013 2013 Predviđeno Ostvareno Izvršenje € € %

Otplata ostalih obaveza 4.976.000 5.751.056 87,32

4.976.000 5.751.056 87,32



.

41

Izdatak za otplatu obaveza iz prethodnog perioda, u ukupnom iznosu od 5.751.056 EUR iskazan je po osnovu:

- izmirenja obaveza po sudskim rješenjima 194.075 EUR;

- ostalih obaveza iz 2012. godine 4.050.169 EUR (neto zarade, porezi i doprinosi; obaveze prema Javno komunalno stambenom preduzeću; sudsko poravnanje br.Rs. 96/2012., zaključenom sa povjeriocem Općina Konavli; obaveza prema Fabrici za preradu otpadnih voda; obaveza za kupljeno zemljište od AD Novi Prvoborac- shodno Generalnom ugovoru o regulisanju međusobnih prava i obaveza br. 01-1-142/1 od 05.03.2010. godine; i sl.);

- finansijske podrške JP Vodovod i kanalizacija 661.483 EUR (Sporazum 06-7418 za poreski dug);

- finansijske podrške JP Čistoća 421.144 EUR (Sporazum o davanju finansijske podrške br. 07-3595/1 od 25.03.2013. godine);

- finansijske podrške JP Komunalno stambeno 215.533 EUR;

- te finansijske podrške javnim ustanovama u iznosu od 208.652 EUR.

Izdaci po osnovu otplate obaveza iz prethodnog perioda čine 31,90 % ukupnih izdataka Budžeta Opštine za 2013. godinu.

20. Budžetske rezerve

20.1. Sredstva rezervi odnose se na:

2013 2013 Predviđeno Ostvareno Izvršenje € € % Tekuća budžetska rezerva 60.000 57.291 95,49Stalna budžetska rezerva 60.000 14.582 24,3 120.000 71.873 59,89

Dio planiranih prihoda za 2013. godinu u iznosu od 57.291 EUR, zadržan je kao tekuća budžetska rezerva. Shodno Zakonu o finansiranju lokalne samouprave, sredstva ove vrste rezerve koriste se za obaveze za koje u Budžetu nisu obezbijeđena sredstva, ili, za koje u Budžetu nisu obezbijeđena sredstva u zadovoljavajućem iznosu. Tekuća budžetska rezerva ostvarena je na nivou od 95,49 % tekuće budžetske rezerve predviđene planom. Za izvršene isplate iz ove rezerve nisu donošene adekvatne odluke od strane



.

42

predsjednika Opštine, što je po našem mišljenju trebalo uraditi u smislu zahtjeva člana 53 Zakona o finansiranju lokalne samouprave.

Shodno odredbama navedenog zakona, Opština je Budžetom za 2013. godinu predvidjela Stalnu budžetsku rezervu u iznosu od 60.000 EUR. Ostvareni izdatak po ovom osnovu iznosio je 14.582 EUR (0,08 % ukupnih prihoda za budžetsku 2013. godinu). Međutim, isplate sredstava stalne budžetske rezerve vršene su bez odgovarajućih odluka koje donosi Skupština opštine (član 54 Zakona o finansiranju lokalne samouprave).

U 2013. godini za sredstva rezervi opredijeljeno je 0,40 % ukupnih budžetskih sredstava.

21. Neizmirene obaveze

21.1. Neizmirene obaveze iskazane u NEO obrascu za period 01.01.2013. do 31.12.2013. godine odnose se na: Obaveze za tekuće rashode 1.637.538 Obaveze za kapitalne izdatke 462.462 Ukupno: 2.100.000

Obaveze u iznosu od 1.637.538 EUR iskazane su po osnovu bruto zarada i doprinosa na teret poslodavca 266.743 EUR, ostalih ličnih primanja 5.535 EU, te po osnovu ostalih obaveza za tekuće rashode 1.365.259 EUR.

U postupku vršenja ove revizije nismo se mogli uvjeriti u istinitost iskazanog podatka o ostalim obavezama za tekuće rashode u iznosu od 1.365.259 EUR, te istinitost obaveza za kapitalne izdatke u iznosu od 462.462 EUR. Prema našem mišljenju, evidencija obaveza koje se u Opštini vode nepouzdana je, jer prilikom njenog testiranja dobijaju se različiti podaci od podataka iskazanih u Obrascu NEO.

Takođe, za iskazane obaveze, do dana završetka ove revizije, nije sproveden postupak usaglašavanja obaveza sa trećim licima (IOS, komfirmacije; zapisnici, kartice i sl.), pa shodno tome nismo bili u mogućnosti da procijenimo eventualne potencijalne efekte neusaglašenih obaveza na Prijedlog završnog računa Budžrta Opštine za 2013. godinu.

22. Konsolidovana javna potrošnja

U Izvještaju o konsolidovanoj javnoj potrošnji ( obrazac 5) iskazani su podaci u skladu sa Pravilknikom o izmjeni Pravilnika o načinu sačinjavanja i podnošenja finansijskih



.

43

izvještaja budžeta, državnih fondova i jedinica lokalne samouprave („Sl. list CG”, br. 16/13).

23. Potraživanja po osnovu poreza na nepokretnosti

Prema evidenciji Uprave lokalnih javnih prihoda, ukupan iznos obračunatog poreza na nepokretnosti do 31.12.2013. godine iznosio je 4.326.240 EUR, od čega 2.987.312 EUR od fizičkih lica i 1.293.315 EUR od pravnih lica, te po osnovu poreza na zemljište 45.613 EUR. Revizoru nije data na uvid struktura poreza na zemljište, pa nedostaje podatak koliki se iznos navedenog poreza odnosi na fizička odnosno pravna lica, tj. koji se dio navedenog poreza odnosi na poljoprivredno a koji na građevinsko zemljište.

Ukupan iznos naplaćenog poreza na nepokretnosti do 31.12.2013. godine iznosi 3.071.557 EUR, tako da je potraživanje Opštine po osnovu poreza na nepokretnosti na dan 31.12.2013. godine iznosilo 1.254.684 EUR (4.326.240- 3.071.557). Revizoru nisu dati podaci o strukturi naplate ove vrste poreza, odnosno podaci o strukturi salda potraživanja po navedenom osnovu (fizička lica; pravna lica; poljoprivredno i građevinsko zemljište). Takođe, revizoru nisu dati ni podaci o starosnoj strukturi ovih potraživanja po godinama starosti, počev od 2003. godine kada su podaci o porezu na nepokretnosti preuzeti od Direkcije javnih prihoda Crne Gore.

Značajan dio potraživanja od pravnih lica, sa stanjem na dan 31.12.2013. godine, odnosi se na društva: Vektra Boka 556.773 EUR, Bolnica Meljine 299.887 EUR; Institut dr Simo Milošević 81.635 EUR; Rus invest 73.180 EUR; Šajo 65.072 EUR; MBD invest 52.869 i Jauza 27.002 EUR, što iznosi ukupno 1.156.418 EUR.

Od dana preuzimanja evidencije o potraživanjima o porezu na nepokretnoisi od Direkcije javnih prihoda Crne Gore (2003. godina), u evidenciji Opštine (Uprave lokalnih javnih prihoda) nije vršeno ažuriranje podataka o predmetnom potraživanju, u smislu brisanja određenih potraživanja koja objektivno nije moguće naplatiti (likvidacija pravnog subjekta dužnika, smrt fizičkog lica dužnika i sl.), zbog čega, po našem mišljenju navedena potraživanja nisu u potpunosti realna.

24. Sudski sporovi

Prema Izvještaju Direkcije za imovinu, vrijednost sudskih sporova pokrenutih od strane većeg broja fizičkih i pravnih lica koji se vode protiv Opštine Herceg Novi, sa stanjem na dan 31.12.2013. godine iznosili su 13.944.410 EUR.

Po našem mišljenju, Budžet Opštine mogao bi u narednom periodu imati značajne odlive sredstava po navedenom osnovu.



.

44

25. Evidencija državne imovine

Zakon o državnoj imovini („Sl. list Crne Gore”, br.21/09), obavezuje na popis i vođenje evidencije o pokretnim i nepokretnim stvarima koje su u državnom vlasništvu, pri čemu se lokalne uprave smatraju vlasnicima državne imovine. Detaljnija primjena Zakona definisana je Uredbom o načinu vođenja evidencije pokretnih i nepokretnih stvari i o popisu stvari u državnoj svojini („Sl. list Crne Gore”, br.21/10).

Shodno navedenoj zakonskoj regulativi, Opština je izvršila popis nepokretnosti sa stanjem na dan 31.12.2013. godine, koja je evidentirana po katastarskim opštinama na teritoriji Opštine Herceg Novi. Aktivnost na uvođenju posebne knjigovodstvene evidencije predmetne imovine, u smislu odredbi Uredbe o načinu vođenja evidencije pokretnih i nepokretnih stvari i o popisu stvari u državnoj svojini je u toku.

26. Unutrašnja revizija

U skladu sa odredbama Zakona o sistemu unutrašnjih finansijskih kontrola u javnom sektoru Opština je u obavezi da organizuje sistem unutrašnjih finansijskih kontrola radi unapređenja finansijskog upravljanja i odlučivanja u realizaciji postavljenih ciljeva subjekata, a naročito:

- obavljanja poslovanja u skladu sa zakonima, podzakonskim i internim aktima, ugovorima i propisanim postupcima;

- obezbjeđenja pouzdanog, potpunog i blagovremenog finansijskog i poslovnog izvještavanja;

- pravilnog, ekonomskog, efikasnog i efektivnog korišćenja sredstava i

- zaštite imovine, obaveza i drugih resursa od gubitka koji mogu nastati neodgovarajućim upravljanjem, neopravdanim trošenjem i korišćenjem, kao i od nepravilnosti i prevara.

U Opštini Herceg Novi nije organizovana služba unutarnje revizije koja bi se bavila sistemom unutrašnjih finansijskih kontrola i drugim aktivnostima propisanim navedenim zakonom.

Documents

S A D R Ž A J - hercegnovi.me · 1.365.259 EUR, te istinitost obaveza za kapitalne izdatke u iznosu od 462.462 EUR. Prema našem mišljenju, evidencija obaveza koje se u Opštini