Sadržaj - calculus.rsPri tome treba uzeti u obzir propise koji se odnose na konkretan kontni plan, kao i činjenicu da finansijski izveštaji zahtevaju podatke iz tekuće i prethodne

1

PROGRAMSKI PAKET CALCULUS

PRELAZAK NA NOVI KONTNI PLAN PROPISAN OD 2014. GODINE I PREKONTIRANJE PODATAKA U BAZI

Verzija 3 od 14.02.2015.

(obuhvata novi kontni plan za privredna društva, zadruge i preduzetnike i novi kontni plan za druga pravna lica)

Sadržaj Izmene u odnosu na verziju 2 od 18.01.2015. ......................................................................................................... 2

Izmene u odnosu na verziju 1 od 28.12.2014. ......................................................................................................... 2

Uvod ........................................................................................................................................................................ 4

Priprema za prelazak na novi kontni plan ............................................................................................................... 4

Postupak sa operativnim, instalacionim i "praznim" bazama podataka: ............................................................ 4

Postupak sa operativnim bazama podataka, s obzirom na podatke iz različitih poslovnih godina: PREKONTIRANJE, ZAVRŠNA KNJIŽENJA 2014. I PRENOS U NOVU GODINU 2015. .......................................................... 5

Intervencije nad podacima PRE pokretanja procedure za prekontiranje ............................................................ 6

Veze sa drugim programima................................................................................................................................ 7

Prelazak na novi kontni plan i prekontiranje podataka ........................................................................................... 7

Novi inicijalni analitički kontni plan ..................................................................................................................... 7

Šema za prekontiranje ......................................................................................................................................... 7

Operacija prekontiranja ....................................................................................................................................... 9

Dodatne ručne izmene posle prekontiranja .......................................................................................................... 10

Nazivi konta ....................................................................................................................................................... 10

Prekontiranje nad podacima čija konta nisu obuhvaćena šemom .................................................................... 10

Kamatni listovi i obračuni u glavnoj knjizi i posebni izveštaji ............................................................................ 11

Ključevi za knjiženje analitika ............................................................................................................................ 11

Poslovna knjiga prihoda i rashoda PK-1 (Prosto knjigovodstvo) ........................................................................... 11

Specijalni slučajevi ................................................................................................................................................. 11

Prekontiranje u okviru postojećeg kontnog plana ................................................................................................ 11

Inicijalni kontni plan .............................................................................................................................................. 12

PRILOG 1 – Uporedni pregled za privredna društva, zadruge i preduzetnike ....................................................... 13

PRILOG 2 – Uporedni pregled za druga pravna lica ............................................................................................... 19

2

Izmene u odnosu na verziju 2 od 18.01.2015.

1. U programu "Finansijsko knjigovodstvo" je pripremljen prozor "Finansijski izveštaji" (zamena za raniji prozor "Bilans uspeha"). Trenutno su dostupni bilans uspeha, bilans stanja i statistički izveštaj za privredna društva i druga pravna lica i izveštaj o ostalom rezultatu za privredna društva. Izveštaji će se postepeno dopunjavati. Detaljno objašnjenje je u uputstvu samog programa.

2. U prozoru za definisanje komitenata dodata su polja "Eksterna povezanost" (u kartici "Osnovno") i "Statistička kategorija 1" (u kartici "Ostalo"). Ovo omogućuje određivanje komitenata kao povezanih lica (matičnih, zavisnih i ostalih) i dodeljivanje komitenata pojedinim statističkim kategorijama (državne institucije, javna preduzeća, finansijske institucije itd). U kombinaciji sa poljem "Pravno / Fizičko" i državom komitenta (koja se određuje preko mesta sedišta i određuje je li komitent domaće ili strano lice), ove kategorije omogućavaju popunjavanje tabela V i XII u statističkom izveštaju za privredna društva.

3. Dodato je objašnjenje za definisanje ključeva za knjiženje analitika.

4. Određena konta u novom inicijalnom kontnom planu za privredna društva, zadruge i preduzetnike, kao i u inicijalnom kontnom planu za druga pravna lica su drugačije analitički raščlanjena ili dopunjena zbog potreba finansijskih izveštaja i šema za prekontiranje je prilagođena ovim izmenama. Na nekim kontima su ispravljeni nazivi i dodate valuta EUR i analitika Komitent gde je bilo potrebno. U novom tekućem kontnom planu (kod onih koji već koriste novi kontni plan verzije 2), upgrade na novu verziju menja ova konta samo gde je to moguće, ali se ne obavljaju nikakva automatska preknjižavanja. Preporučujemo da pregledate svoj kontni plan, ručno dopunite konta prema novoj strukturi i preknjižite podatke, da biste kasnije mogli da dobijete ispravne finansijske izveštaje.

a. Dodata su konta 2897, 2898, 4997 i 4998 za razgraničene neto efekte valutne klauzule i kursnih razlika.

b. Dodata su konta 5259, 52591, 52599, 5409, 54091 i 54099 (zbog izdvajanja ugovora o zakupu i posebno o zakupu zemljišta) i izmenjena šema za stari konto 5259.

c. Konta 5600, 5601, 5610, 5611, 56200 i 56201 su detaljnije raščlanjena po kratkoročnim i dugoročnim kreditima i po bankama i drugim licima.

d. Kod drugih pravnih lica, konto 6511 je dodatno raščlanjen na 65110 i 65111 (zbog izdvajanja zakupnina za zemljište) i izmenjena šema za novi konto 6511.

e. Kod privrednih društava konta 6400 do 6405 i 6410 su dodatno raščlanjena na dodeljivanja od države, domaćih i inostranih lica, a dodat je i konto 6407 za kapitalne subvencije i druga državna dodeljivanja za izgradnju i nabavku osnovnih sredstava i nematerijalne imovine. Kod drugih pravnih lica dodata su konta 6403 i 6413 za premije i regrese i konta 6407 i 6417 za kapitalne subvencije i druga državna dodeljivanja za izgradnju i nabavku osnovnih sredstava i nematerijalne imovine.

f. Kod privrednih društava, dodata su konta 66009, 66019, a konta 6610, 6611 i 6623 su raščlanjena zbog analitike po kamatama po računima i depozitima u bankama i drugim fin. institucijama. Kod drugih pravnih lica, dodata su konta 66009, 66019, a konto 6613 je raščlanjen zbog analitike po kamatama po računima i depozitima u bankama i drugim fin. institucijama.

Izmene u odnosu na verziju 1 od 28.12.2014.

1. Pripremljen je novi kontni plan i šema za prekontiranje za druga pravna lica. Detaljna šema sa napomenama dodata je u prilogu 2 na kraju ovog uputstva.

2. Određena konta u novom inicijalnom kontnom planu za privredna društva, zadruge i preduzetnike su drugačije analitički raščlanjena ili dopunjena zbog potreba finansijskih izveštaja i šema za prekontiranje je prilagođena ovim izmenama. Na nekim kontima su ispravljeni nazivi i dodate valuta EUR i analitika Komitent gde je bilo potrebno. U novom tekućem kontnom planu (kod onih koji već koriste novi kontni plan verzije 1), upgrade na novu verziju menja ova konta samo gde je to moguće, ali se ne obavljaju nikakva automatska preknjižavanja. Preporučujemo da pregledate svoj kontni plan, ručno dopunite konta prema novoj strukturi i preknjižite

3

podatke, da biste kasnije mogli da dobijete ispravne finansijske izveštaje.

a. Dodata su konta 01915 i 01916 i izmenjena je šema za stara konta 0159 i 0169.

b. Dodata su konta 02915, 02916 i 02917 i izmenjena je šema za stara konta 0209, 0279 i 0289.

c. Dodata su konta 03913 i 03914. Šema nije izmenjena jer nemamo razdvojene analitike za biološka sredstva na starim kontima.

d. Konto 059 je raščlanjen na 0590 do 0596.

e. Konto 159 je drugačije analitički raščlanjen (prilagođen strukturi osnovnih računa grupe 15). U šemi za prekontiranje su dodati novi zapisi koji prekontiraju analitike 159 sa starog na novi kontni plan.

f. Konto 209 je drugačije analitički raščlanjen (prilagođen strukturi osnovnih računa grupe 20). U šemi za prekontiranje su dodati novi zapisi koji prekontiraju analitike 209 sa starog na novi kontni plan.

g. Konto 239 je drugačije analitički raščlanjen (prilagođen strukturi osnovnih računa grupe 23). U šemi za prekontiranje su dodati novi zapisi koji prekontiraju analitike 239 sa starog na novi kontni plan.

h. Dodata su konta 52999 (Ostali lični rashodi i naknade) i 5699 (Ostali razni finansijski rashodi).

i. Izbačena su konta 0289, 0389 i 6046, koja su bila ubačena greškom.

j. Iz šeme su izbačeni zapisi 721 u 722, 722 u 723 i 723 u 724. Ranije su ubačeni greškom, zbog nepodudarnosti starog inicijalnog kontnog plana u bazi i starog propisanog kontnog plana.

k. Iz šeme je izbačen zapis 10202 na 10410, koji je bio ubačen greškom.

4

Uvod

Prema novom Zakonu o računovodstvu čija je primena stupila na snagu 1.1.2014. i pratećim podzakonskim aktima, poslovne knjige 2014. godine moraju se prevesti na novi kontni plan sa završetkom poslovne godine, a finansijski izveštaji za 2014. godinu predavaće se prema novom kontnom planu.

Za prelazak na novi kontni plan u programskom paketu Calculus, u programu "Finansijsko knjigovodstvo" (Glavna knjiga) uveden je prozor "Prekontiranje" (Glavni meni: Dokumenti --> Prekontiranje). Prozor je podrazumevano namenjen za preknjižavanje svih podataka u bazi kod prelaska na novi kontni plan, ali se može koristiti i za prekontiranje u okviru postojećeg kontnog plana (objašnjenje u posebnom poglavlju pri kraju ovog uputstva).

Modul za prekontiranje se zasniva na "Uporednom pregledu za preknjižavanje" koji je objavljen kao sastavni deo novog kontnog plana. U tom pregledu nisu obuhvaćena sva konta koja su izmenjena, pa smo dopunjene preglede za preknjižavanje za oba kontna plana dodali u prilogu 1 i prilogu 2 na kraju ovog uputstva.

Napomena: U prozoru "Pregled po stavkama - Kartice" od ranije postoji dugme za prekontiranje, ali ono ima potpuno drugu namenu. U tom prozoru se obavlja prekontiranje samo za stavke naloga glavne knjige, kada je potrebno prebaciti neke stavke sa jednog konta na drugi (mogu se selektovati pojedinačne stavke). Pri tome se ništa ne menja u kontnom planu niti se prekontiraju bilo koji drugi podaci u bazi vezani za konta (u šemama knjiženja, u finansijskoj operativi itd). Za razliku od toga, prozor "Prekontiranje" prekontira sve podatke vezane za konta i ažurira kontni plan.

Ako ste sami uneli novi kontni plan i već vodite knjiženja po novom kontnom planu, pogledajte poglavlje "Specijani slučajevi" pri kraju ovog uputstva.

Modul za nove finansijske izveštaje je ugrađen u programu "Finansijsko knjigovodstvo" (Glavna knjiga) u prozoru "Finansijski izveštaji". Budući da APR još nije objavio ni aplikaciju ni bilo kakvu specifikaciju za elektronsku predaju izveštaja, eksport izveštaja će biti dostupan tek po objavljivanju ove aplikacije. Raniji sistem za elektronsku predaju izveštaja preko APR-ove aplikacije RiApp, u programu "Posebni izveštaji", neće se više koristiti.

Priprema za prelazak na novi kontni plan

Procedura za prekontiranje istovremeno instalira novi kontni plan i prebacuje sve podatke vezane za stara konta na nova konta prema šemi za prekontiranje, bez obzira na to da li u bazi postoje podaci iz ranijih godina, jer u jednoj bazi nije moguće voditi knjige po dva različita kontna plana.

PROCEDURA ZA PREKONTIRANJE NA NOVI KONTNI PLAN UVEK AŽURIRA KOMPLETNU BAZU PODATAKA!

Postupak sa operativnim, instalacionim i "praznim" bazama podataka:

U operativnim (tekućim bazama sa podacima) potrebno je izvršiti kompletnu proceduru prekontiranja.

Nove instalacione baze podataka (baze koje se isporučuju sa instalacijom Calculusa) već sadrže novi kontni plan i ne zahtevaju nikakve intervencije, osim ako Vam je potreban kontni plan za drugu kategoriju poslovnog subjekta. U tom slučaju pogledajte objašnjenje u trećoj tački.

U starim instalacionim bazama (ako ih na neki način koristite) i u "praznim" bazama sa podešenim kontnim planom i šemama knjiženja i možda još nekim podacima, koje koristite kao šablone za početak rada sa novim firmama (obično u knjigovodstvenim agencijama), potrebno je takođe instalirati novi kontni plan i izvršiti prekontiranja. Ako se radi o instalacionoj bazi ili "praznoj" bazi u kojoj ste u odnosu na instalacionu menjali samo kontni plan, najjednostavnije je da izmenite kontni plan iz prozora "Inicijalni kontni plan" (poglavlje na kraju ovog uputstva). U suprotnom, ako u bazi postoje bilo kakvi podaci vezani za konta (šeme knjiženja i sl.), onda je potrebno obaviti kompletnu proceduru prekontiranja, kao za tekuće baze sa podacima.

5

Postupak sa operativnim bazama podataka, s obzirom na podatke iz različitih poslovnih godina: PREKONTIRANJE, ZAVRŠNA KNJIŽENJA 2014. I PRENOS U NOVU GODINU 2015.

Budući da procedura prekontiranja ažurira kompletnu bazu, nameću se sledeća pitanja:

Kako postupati sa bazom podataka u kojoj se nalaze knjiženja iz više godina?

Kako i u kojoj bazi završiti knjiženja 2014. godine i početi knjiženja 2015. godine?

Kako i kada obaviti prenos u novu godinu 2015?

Kako omogućiti ispravne finansijske izveštaje (bilans stanja, bilans uspeha, itd)?

Pri tome treba uzeti u obzir propise koji se odnose na konkretan kontni plan, kao i činjenicu da finansijski izveštaji zahtevaju podatke iz tekuće i prethodne godine. Za prelazak na kontni plan 2014. godine propisi određuju da će se prekontiranje obaviti na kraju godine i da će se novi finansijski izveštaji primenjivati od 1.1.2015.

Glavni problem su podaci glavne knjige iz prethodne, 2013. godine. Za tu godinu je već urađen završni račun i predati su finansijski izveštaji po starom kontnom planu, pa podatke iz 2013. moramo sačuvati u izvornom obliku. Neke baze, pored 2013. sadrže podatke iz još ranijih godina, pa i te podatke moramo sačuvati u izvornom oblliku. Sa druge strane, za nove finansijske izveštaje za 2014. godinu neophodno je pripremiti podatke iz 2013. po novom kontnom planu. Jedini način da ovo postignemo je da podatke glavne knjige iz 2013. godine obezbedimo u dve različite baze: u jednoj ćemo sačuvati izvorne podatke 2013. godine, a u drugoj ćemo podatke prekontirati na novi kontni plan.

S obzirom na različite statuse preduzeća, poslovne potrebe, navike i opcije kod prenosa u novu godinu, pojavljuje se nekoliko slučajeva:

1. U tekućoj bazi postoje samo knjiženja iz 2014. godine

1.1. Knjiženja iz 2013. godine ne postoje (počeli ste sa radom u programu tek 2014. ili je firma osnovana 2014.) Nije potreban nikakav poseban postupak, jer se u izveštajima neće popunjavati podaci prethodne godine. Prekontiranje se obavlja za sve podatke u bazi 2014.

1.2. Knjiženja iz 2013. godine se nalaze u drugoj bazi (obavljen je prenos u novu godinu 2013. na 2014.) Ova baza 2013. zadržaće podatke u izvornom obliku. Za prebacivanje podataka 2013. na novi kontni plan postoje dva rešenja:

1.2.1. Preneti naloge glavne knjige iz 2013. u bazu 2014. eksportom i importom preko datoteka. Ovo rešenje može zahtevati dodatna usklađivanja analitika i vrsta naloga glavne knjige u bazi 2014. Prekontiranje se obavlja tek posle ove operacije, za sve podatke u bazi 2014.

1.2.2. Iskopirati bazu 2013. u posebnu bazu, koja će služiti samo za finansijske izveštaje 2014. godine i definisati poseban DSN za pristup toj bazi. Prekontiranje se obavlja tek posle ove operacije, posebno u kopiranoj bazi 2013. i posebno u bazi 2014.

2. U tekućoj bazi postoje knjiženja iz 2014. i iz ranijih godina

2.1. Postoji posebna baza 2013. (obavljen je prenos u novu godinu sa 2013. na 2014, a knjiženja ranijih godina su samo zadržana i u tekućoj bazi 2014.) Nije potreban nikakav poseban postupak, jer će ova baza 2013. zadržati podatke u izvornom obliku. Prekontiranje se obavlja za sve podatke u bazi 2014.

2.2. Ne postoji posebna baza 2013. (nije obavljen prenos u novu godinu 2013. na 2014.) Za čuvanje podataka 2013. po starom kontnom planu postoje tri rešenja:

2.2.1. Prenos u novu godinu 2014. na 2015. se ne obavlja, a bazu 2014. iskopirati u posebnu bazu, koja će zadržati podatke ranijih godina u izvornom obliku, i definisati poseban DSN za pristup toj bazi. Ovaj postupak primeniti ako želite da i dalje u tekućoj bazi čuvate podatke iz ranijih godina (ne samo iz glavne knjige, nego možda i ostale podatke) i da nastavite rad sa podacima iz više godina kao do sada. Prekontiranje se obavlja tek posle ove operacije, za sve podatke u tekućoj bazi 2014.

2.2.2. Obaviti prenos u novu godinu 2014. na 2015. pre prekontiranja, uz isključenu opciju "Brišu se nalozi glavne knjige". Samim prenosom u novu godinu dobijamo dve razdvojene baze: "stara" baza 2014. zadržaće podatke 2013. i 2014. u izvornom obliku, a u "novoj" bazi 2015. će ostati nalozi iz 2013. i 2014. Prekontiranje se obavlja tek posle ove operacije, za sve podatke u bazi 2015. Ovo rešenje nije preporučljivo, jer "stara" baza ne sme da se prekontira, pa bi se završetak knjiženja 2014. morao obaviti u "novoj" bazi 2015. To je izvodljivo samo u slučajevima kada sva knjiženja u glavnoj knjizi obavljate ručno, odnosno kada ne koristite šeme za automatska knjiženja podataka iz trgovine, finansijske operative i drugih programa. U ostalim slučajevima ovo rešenje nije primenljivo.

6

Postoji još jedna podverzija ove opcije: posle prenosa u novu godinu, "stara" baza može da se iskopira u još jednu posebnu bazu, koja bi sačuvala podatke 2013. godine u izvornom obliku, uz kreiranje posebnog DSN-a za tu bazu. Tada bi završna knjiženja 2014. i prekontiranje mogla da se obave u "staroj" bazi 2014. Ovo rešenje ima samo taj nedostatak što od jedne baze formiramo čak tri nove baze.

2.2.3. Obaviti prenos u novu godinu retroaktivno sa 2013. na 2014. pre prekontiranja, uz isključenu opciju "Brišu se nalozi glavne knjige". Samim prenosom u novu godinu dobijamo dve razdvojene baze: "stara" baza 2013. zadržaće podatke 2013. u izvornom obliku, a u "novoj" 2014. će ostati nalozi iz 2013. i 2014. Prekontiranje se obavlja tek posle ove operacije, za sve podatke u bazi 2014.

Posle gore navedenih postupaka za pripremu baza podataka, za nastavak rada u bazi 2014. u prelaznom periodu od 1. 1. 2015. do završetka knjiženja 2014. godine, formiranja završnog računa i predaje finansijskih izveštaja, preporučujemo da u periodu posle 1. 1. 2015. postupate sledećim redosledom, jer je najjednostavniji:

1. Prelazak na novi kontni plan i prekontiranje podataka u bazi 2. Početak knjiženja 2015. godine (po novom kontnom planu) 3. Završetak knjiženja 2014. godine (po novom kontnom planu) 4. Prenos u novu godinu 2015. (neobavezno)

Jedini izuzetak od ovog redosleda su slučajevi iz tačaka 2.2.2. i 2.2.3, kada ne postoji posebna baza 2013. godine i kada se prenos u novu godinu mora obaviti pre prekontiranja.

Navedeni redosled nije obavezan, pa zavisno od Vaših opredeljenja možete odabrati i drugačiji redosled, ali u tom slučaju morate uzeti u obzir sledeće smernice:

Ako smatrate da je lakše da završite knjiženja 2014. u starom kontnom planu, pa da tek onda pređete na novi kontni plan i prekontirate podatke, to je izvodljivo, ali ako se podaci obe godine nalaze u istoj bazi u tom periodu ćete morati da i knjiženja 2015. godine započnete po starom kontnom planu, što nije u skladu sa propisima. Postoji rešenje da se završna knjiženja 2014. obave po starom kontnom planu, a knjiženja 2015. započnu po novom kontnom planu, tako što se pre prekontiranja obavi prenos u novu godinu 2014. na 2015. (opisano u sledećem pasusu).

Ako neposredno posle 1. 1. 2015. želite da izvršite prenos u novu godinu, onda je pitanje da li da prelazak na novi kontni plan i prekontiranje obavite pre ili posle prenosa u novu godinu i gde posle toga završiti knjiženja 2014. godine? Pošto se prenos u novu godinu obavlja pre završetka knjiženja 2014, očigledno je da se knjiženja 2014. moraju završiti u "staroj" bazi 2014. Ovde postoje dve kombinacije sa prekontiranjem:

o Prenos u novu godinu se obavlja pre prekontiranja. U tom slučaju prekontiranje morate obaviti i u "staroj" bazi 2014. (jer poslovnu godinu 2014. morate završiti sa novim kontnim planom) i u "novoj" bazi 2015. U slučajevima kada postoji posebna baza 2013. ovo rešenje je u redu i po potrebi omogućava kasnije prekontiranje "stare" baze i završna knjiženja 2014. po starom kontnom planu, a početak knjiženja 2015. po novom kontnom planu. Ovo rešenje nije primenljivo u slučaju iz tačke 2.2.2. kada ne postoji posebna baza 2013. godine, jer biste prekontiranjem "stare" baze 2014. prekontirali i podatke 2013, koje više ne biste imali sačuvane u izvornom obliku ni u jednoj bazi. Podverzija rešenja iz tačke 2.2.2. sa kreiranjem treće baze za 2013. godinu podržava ovo rešenje.

o Prekontiranje se obavlja pre prenosa u novu godinu. Ovo rešenje ne zahteva da se prekontiranje obavlja dva puta, u "staroj" i u "novoj" bazi, ali je primenljivo samo ako već imate posebnu bazu 2013. godine. Ako ne postoji posebna baza 2013. godine, prekontiranje se ne sme obaviti pre prenosa u novu godinu ili kopiranja tekuće baze 2014. u posebnu bazu.

Intervencije nad podacima PRE pokretanja procedure za prekontiranje

Pre pokretanja procedure za prekontiranje na nekim kontima ćete možda morati izvršiti određene ručne korekcije. Karakterističan primer je konto 290 (Gubitak iznad visine kapitala), čije stavke morate ručno preknjižiti na odgovarajuća konta sintetike 340. Pošto procedura sa osnovnom šemom za prekontiranje ne može automatski preknjižiti sva konta, neki podaci ostaće neprekontirani, ali osim navedenog konta 290, podrazumevana šema omogućuje da sve ručne korekcije obavite posle operacije prekontiranja. Ipak, zavisno od strukture Vašeg kontnog plana, morate sami proceniti da li su potrebne još neke intervencije pre pokretanja procedure. Detaljnija objašnjenja oko same procedure i pojedinih pozicija šeme pogledajte u sledećem poglavlju i u prilozima na kraju uputstva.

7

Veze sa drugim programima

Ukoliko obavljate razmenu podataka između Calculusa i drugih programa, a u tim podacima učestvuju konta, neophodno je da se proces prelaska na novi kontni plan i prekontiranja uskladi u svim programima, odnosno da se obavi istovremeno. Ako je prelazak na novi kontni plan izvršen samo u jednom od programa, razmena podataka se ne sme pokretati dok se i u drugom programu ne obavi prelazak na novi kontni plan i prekontiranje!

Jedino ako ste sigurni da su sva konta koja učestvuju u razmeni podataka ostala neizmenjena u starom i novom kontnom planu, onda ovu napomenu možete ignorisati.

Prelazak na novi kontni plan i prekontiranje podataka

Pre pokretanja procedure za prekontiranje obavezno arhivirajte bazu podataka i sačuvajte tu arhivu na posebnom mestu dok ne prekontrolišete podatke posle prekontiranja!

Za vreme izvršavanja procedure prekontiranja zatvorite sve druge programe paketa Calculus, a svi ostali korisnici moraju biti odjavljeni iz baze podataka!

Novi inicijalni analitički kontni plan

Novi, inicijalni kontni plan se već nalazi u bazi podataka, pa ga samo treba aktivirati ovom procedurom. Možete ga i otvoriti i pregledati u posebnom prozoru dugmetom <Inicijalni kontni plan> (poglavlje na kraju ovog uputstva). Izmene inicijalnog kontnog plana nisu moguće. Sve potrebne izmene i dopune obavljaju se u osnovnom, tekućem kontnom planu posle završetka procedure prelaska na novi kontni plan i prekontiranja.

U prozoru "Opcije programa" u kartici "Podaci" uvedena je opcija "Tekući kontni plan", koja određuje koji je kontni plan trenutno aktivan u Vašoj bazi. U svim bazama podataka ona je inicijalno postavljena na stari kontni plan. Ova opcija služiće i u novom modulu za određivanje podrazumevane verzije finansijskih izveštaja.

Šema za prekontiranje

Prekontiranje se obavlja u istoimenom prozoru u programu "Finansijsko knjigovodstvo": Glavni meni: Dokumenti --> Prekontiranje

Procedura za prekontiranje primenjuje šemu prekontiranja da zameni sva pojavljivanja starog konta (Sa konta) na novi konto (Na konto). Istovremeno, ažurira se i sam kontni plan: brišu se sva stara konta koja se posle prekontiranja više nigde ne koriste, a ne postoje u novom kontnom planu, dodaju se nova konta iz inicijalnog kontnog plana, ažuriraju se nazivi, valute i vrste analitika prema šemi prekontiranja itd. Valute i vrste analitika iz inicijalnog kontnog plana se primenjuju samo na nova konta koja se ubacuju u kontni plan i koja nisu postojala ranije i na konta koja se pojavljuju u šemi, a na kraju prekontiranja se više nigde ne koriste, dok se na svim ostalim postojećim kontima ažuriraju samo nazivi. Ako su na starom i novom kontu prijavljene različite vrste analitika, na novom kontu se sada prijavljuje "unija" svih vrsta analitika sa oba konta.

U filteru, u polju "Prekontiranje na" treba izabrati opciju "Novi kontni plan", a zatim u polju "Kontni plan" izabrati novi kontni plan (prema godini od koje važi i kategoriji poslovnog subjekta). U donjem delu prozora prikazuje se podrazumevana šema za prekontiranje, koja odgovara izabranom novom kontnom planu, ali koju možete prilagoditi svojim potrebama. Osnovna šema (uporedni pregled za preknjižavanje) data u računovodstvenim publikacijama, je propisana na nivou trocifrene sintetike, ali je na većini pozicija neophodno uzeti u obzir i analitička konta da bi se obuhvatili potrebni podaci opisani kao "deo računa XXX". Stoga je podrazumevana šema formirana na osnovu starog i novog inicijalnog analitičkog kontnog plana koji se isporučuje u instalaciji Calculusa. Budući da ste stari kontni plan verovatno menjali prema svojim potrebama, verovatnoća da možete primeniti podrazumevanu šemu na Vaš kontni plan je izuzetno mala, pa kompletnu šemu obavezno prekontrolišite i dopunite prema svojim potrebama!

Priprema šeme se sastoji iz dve faze: izmena podrazumevane šeme i kreiranje konačne šeme. U bilo kojem trenutku možete dugmetom <Pripremi konačnu šemu> otvoriti prozor u kojem program na osnovu definisane šeme kreira konačnu šemu, koja obuhvata konkretna konta iz Vašeg kontnog plana i to samo ona koja su korišćena u programu ili se na određeni način menjaju u toku procedure prekontiranja (detaljnije o tome u sledećem poglavlju).

8

Šema obuhvata samo deo pozicija iz propisanog "Uporednog pregleda za preknjižavanje". Za mnoge pozicije jednostavno nije moguće odrediti odgovarajuće pravilo za prekontiranje podataka. Karakterističan primer je konto 150 (Dati avansi za zalihe i usluge), koji se u novom kontnom planu razdvaja na čak šest konta (150 do 155), a ima čak dva kriterijuma za prekontiranje: (materijal / roba / usluge) i (zemlja / inostranstvo). Kada bismo imali analitička konta podeljena po ovim kriterijumima, mogli bismo obaviti automatsko preknjižavanje, ali pošto ih u starom inicijalnom kotnom planu nemamo, pojedinačne stavke ovog konta verovatno morate preknjižiti ručno, posle procedure prekontiranja. Na nekim kontima šema obavlja samo delimično preknjižavanje (to je slučaj upravo na kontu 150, gde imamo samo nekoliko analitika koje možemo preknjižiti na nova konta). Osim toga, čak i na nekim pozicijama koje su obuhvaćene automatskom procedurom, kriterijumi za prekontiranje se oslanjaju na pojedina analitička konta u inicijalnom kontnom planu, a Vaš kontni plan može se razlikovati, tako da podrazumevana šema neće izvršiti ispravno prekontiranje. Sa druge strane, tamo gde inicijalni kontni plan nije dovoljno detaljan pa šema nije mogla biti zadata, možda Vaš kontni plan ima detaljne analitike, pa možete sami dopuniti šemu. Zbog toga je neophodno da prekontrolišete kompletnu šemu, upoređujući je sa Vašim starim i sa novim inicijalnim kontnim planom.

Podrazumevana šema, pored konta koja se u starom i novom kontnom planu razlikuju na nivou trocifrene sintetike, sadrži i nekoliko pozicija kod kojih trocifrena sintetika ostaje ista, ali se struktura analitičkih konta razlikuje u starom i novom kontnom planu (npr. 1352 --> 1353). Za različita konta, šema je kreirana na različite načine, zavisno od strukture analitičkih konta u starom i novom kontnom planu:

Tamo gde je to moguće, kada se analitička konta starog i novog kontnog plana podudaraju, prekontira se kompletna trocifrena sintetika. Ako u Vašem kontnom planu postoje analitike kojih nema u inicijalnom, i one će biti preknjižene u nova konta. Procedura automatski otvara nova analitička konta. Npr. za sintetiku 202, koja se prekontira u 204, Vaš pretpostavljeni analitički konto 20216 biće prekontiran u 20416.

Za neka sintetička konta se određena analitička konta preknjižavaju pojedinačno, a zatim se preknjižava cela preostala sintetika, sa svim preostalim analitikama (primer je stari konto 432).

Za neka sintetička konta se prekontiraju samo eksplicitno navedene analitike (primer je stari konto 431). Ako u Vašem kontnom planu postoje druge analitike, one neće biti prekontirane, pa ih morate dodati u šemi.

Detaljno objašnjenje za svaku poziciju podrazumevane šeme možete pogledati u prilozima sa šemama na kraju ovog uputstva.

Za svaki pojedini konto možete izabrati neku od sledećih opcija:

1. Ostaviti podrazumevanu šemu (ako je konto uopšte definisan u šemi).

2. Ako imate stari konto koji kompletno možete preknjižiti na novi konto, možete definisati novi zapis u šemi prekontiranja za taj konto. Kada definišete novu poziciju, novi konto ne mora unapred da postoji, bilo u tekućem, bilo u inicijalnom kontnom planu, jer procedura prekontiranja automatski kreira nova konta.

3. Ako sa starog konta moraju da se preknjiže samo neke stavke ili određene stavke treba preknjižiti na jedan konto, a druge na drugi, možete postupiti na dva načina:

o Definisati novi konto u starom kontnom planu, na koji ćete ručno preknjižiti odgovarajuće stavke PRE procedure prekontiranja. Zatim uneti nove zapise u šemu prekontiranja, za preknjižavanje tog novodefinisanog konta i/ili starog konta. Ponekad stavke moraju da se podele i na više konta.

o Ostaviti konto neizmenjen, a prekontiranje obaviti POSLE automatske procedure. U tom slučaju morate proveriti da li se negde u šemi prekontiranja stari konto možda pojavljuje i kao novi, što može da dovede do "pomešanih" stavki sa više konta, a što se ne sme dozvoliti.

Oba načina imaju svoje prednosti i mane, a u oba slučaja treba razmotriti i da li se konto pojavljuje i na drugim mestima u programu (dokumenti finansijske operative, šeme knjiženja, razna definisanja). Morate odlučiti za svaki pojedini konto kako ćete postupiti. Detaljno objašnjenje za postupak prekontiranja posle automatske procedure (pojedini detalji se mogu primeniti i na formiranje šeme pre automatske procedure) nalazi se pri kraju ovog uputstva u poglavlju Prekontiranje nad podacima čija konta nisu obuhvaćena šemom.

U šemi se prikazuju i nazivi starih i novih konta, pri čemu se za novi konto, ako postoji u novom kontnom planu prikazuje taj naziv, a u suprotnom naziv iz tekućeg kontnog plana. Šemu koju ste izmenili i snimili nazivamo korisnička šema i pamti se posebno za svaki kontni plan i to nezavisno od podrazumevane šeme, pa uvek možete vratiti podrazumevanu šemu dugmetom <Iniciraj iz podrazumevane šeme>. Šemu možete i snimiti u datoteku. Ako npr. imate baze podataka za više preduzeća i u svim bazama su kontni planovi identični, možete srediti šemu u jednoj bazi, zatim je snimiti u datoteku i onda je samo učitati u ostale baze, pa ne morate sređivati šemu u svakoj pojedinoj bazi. Osim toga, ako Vam je lakše sređivati šemu u datoteci, možete je snimiti u datoteku, srediti i zatim ponovo učitati u istu bazu.

9

Kolona "Sort" određuje redosled izvršavanja šeme. Izmenom te kolone možete presortirati šemu. Možete uneti bilo koji broj, ali posle svakog snimanja, brojevi se ažuriraju tako da su "razmaknuti" za 10, što omogućava naknadno umetanje zapisa između već postojećih. Zapise u šemi možete premeštati i uz pomoć "drag-and-drop" postupka. Redosled šeme je izuzetno važan, jer utiče na konačni rezultat, npr:

Primer 1: Primer 2: 202 ---> 203 203 ---> 204 203 ---> 204 202 ---> 203 U primeru 1 sva knjiženja sa 202 prenose se na 203, a onda sve zajedno na 204, pa ćemo na kraju imati sva

knjiženja samo na kontu 204. U primeru 2 knjiženja sa 203 se prenose na 204, a zatim sa 202 na 203, pa na kraju imamo knjiženja i na 203 i na 204. U slučajevima kada se jedan konto (u našem primeru 203) u šemi pojavljuje na obe strane (i levo i desno), najčešće je namera (smisao prekontiranja) da se najpre sa tog konta knjiženja "sklone" na drugi konto, a da se zatim sa nekog trećeg konta prebace na taj prvi konto, što je u našem slučaju Primer 2. U Primeru 1 dolazi do "kumuliranja" knjiženja, što retko ima smisla. Upravo da se izbegne ovo "kumuliranje", podrazumevana šema je globalno (osim u nekoliko specijalnih slučajeva) sortirana u opadajućem redosledu šifara konta, jer su skoro sva prekontiranja u propisanoj šemi kod kojih se isti konto pojavljuje na obe strane propisana u rastućem redosledu šifara. Naravno, u nekim slučajevima i redosled sa "kumuliranjem" knjiženja može biti ispravan, sve zavisi od smisla pojedinih konta i smisla konkretnog prekontiranja.

U šemi se ne moraju navoditi pojedinačna konta, ako to nije neophodno. Moguće je navesti npr. grupu ili sintetiku, a procedura za prekontiranje će uzeti u obzir sva "podkonta" te grupe ili sintetike ili subanalitike navedene analitike. Pri tome, "podkonta" će uvek biti sortirana po šiframa u opadajućem redosledu. Npr. ako navedete par stari konto – novi konto: 202 – 204, a na sintetici 202 imate sledeću strukturu analitike: 2021, 2022, 20221, 20222, 2023, onda će konačna šema za prekontiranje te sintetike izgledati ovako: 2023 --> 2043 20222 --> 20422 20221 --> 20421 2022 --> 2042 2021 --> 2041

Ako Vam takav automatski redosled ne odgovara, onda morate u šemi eksplicitno navesti svaki pojedini konto u redosledu u kojem želite.

Kompletna šema mora biti uneta i izvršena odjednom. Nema smisla unositi deo po deo šeme i pokretati prekontiranje više puta, jer bi to poremetilo kontni plan. Procedura na kraju izvršavanja postavlja oznaku u bazi da je prekontiranje na taj kontni plan izvršeno. Ako pokušate ponovo da pokrenete proceduru, program Vas neće sprečiti, ali će prikazati upozorenje.

U toku kontrole i unosa šeme, može se ukazati potreba da se obave određena preknjižavanja u okviru postojećeg kontnog plana, pre prelaska na novi kontni plan. To možete obaviti u ovom prozoru izborom prekontiranja na postojeći kontni plan ili u prozoru "Pregled po stavkama - Kartice" ili ručno u pojedinim nalozima, zavisno od potreba.

Operacija prekontiranja

Dugmetom <Pripremi konačnu šemu> pokreće se priprema procedure prekontiranja i otvara se prozor u kojem je kreirana konačna šema za prekontiranje sa konkretnim kontima iz Vašeg starog kontnog plana, koja su korišćena u programu (bilo u stavkama naloga, bilo u drugim delovima programa). Uz konta se prikazuju i stari i novi nazivi i valute. Preporučujemo da odštampate ovu šemu radi kasnije evidencije o izvršenim prekontiranjima i da je detaljno pregledate pre nastavka operacije. Ako uočite nešto što Vam u takvoj šemi ne odgovara, prekinite operaciju i izmenite osnovnu šemu ili obavite potrebne izmene u knjiženjima i definisanjima, pa tek onda ponovo pokrenite pripremu.

Postoji mogućnost, iako malo verovatna, da u konačnoj šemi ne bude nijednog konta, jer jednostavno niste imali knjiženja na kontima koja učestvuju u šemi za preknjižavanje. U tom slučaju u prozoru konačne šeme prikazaće se poruka da ipak treba nastaviti sa procedurom, radi instalacije novog kontnog plana.

Konačno pokretanje procedure obavlja se dugmetom <Prekontiraj> u prozoru sa konačnom šemom. Ukupno trajanje procedure prekontiranja ni na najvećim bazama ne bi trebalo da bude duže od 20-ak minuta.

Po završetku procedure u donjem delu prozora se prikazuje izveštaj o obavljenim izmenama u kontnom planu. Ovaj izveštaj ne sadrži parove konta iz šeme, već samo promene naziva, valuta i vrsta analitika na pojedinim kontima. Preporučujemo da odmah odštampate taj izveštaj, da biste kasnije mogli obaviti eventualne dodatne izmene. Procedura na kraju ažurira oznaku tekućeg kontnog plana u bazi (opcija pomenuta ranije u prozoru "Opcije programa").

10

Ako procedura ustanovi grešku u toku izvršavanja, kompletna operacija se prekida, a izveštaj o greškama biće prikazan u donjem delu prozora. Najčešća greška je prekontiranje sa konta u jednoj valuti na postojeći konto u drugoj valuti, pri čemu su oba konta korišćena u bazi. U tom slučaju potrebno je obaviti odgovarajuće izmene u tekućem kontnom planu i knjiženjima ili u šemi za prekontiranje, pa ponovo pokrenuti proceduru. Drugi primer je u kontima za blagajnu (prozor u finansijkoj operativi), gde prekontiranje može da dovede do višestrukog pojavljivanja istog konta, što nije dozvoljeno. U tom slučaju, obrišite problematična konta iz navedenog prozora, pokrenite proceduru za prekontiranje, a zatim ponovo definišite nova konta za blagajnu.

Dodatne ručne izmene posle prekontiranja

Nazivi konta

Ako novi konto iz šeme prekontiranja ne postoji ni u tekućem ni u inicijalnom kontnom planu, procedura kreira novi konto sa nazivom starog i prefiksom *N*. Sva ovakva konta će biti prikazana u izveštaju. Slično je i sa stranim kontima, kojima se takođe otvaraju nazivi sa prefiksom *N*. U prozorima za kontni plan i za konta na drugim jezicima (Strani konto) treba filtrirati ili sortirati konta po nazivu i nazive sa prefiksom *N* ručno ispraviti.

Prekontiranje nad podacima čija konta nisu obuhvaćena šemom

Ako u bazi imate podatke na kontima koja nisu ili su samo delimično obuhvaćena šemom za prekontiranje, morate ih dodatno prekontirati posle obavljene automatske operacije prekontiranja. Pri tome morate imati u vidu da je, pored stavki naloga u glavnoj knjizi, neophodno izmeniti konta i u mnogim drugim delovima programa, što može biti obiman posao. Zbog toga preporučujemo, ako je ikako moguće, da koristite isti prozor za prekontiranje, ali sada u okviru postojećeg kontnog plana (opisano niže u poglavlju Prekontiranje u okviru postojećeg kontnog plana), jer on zamenjuje konta u celoj bazi, a može se izvršavati za jedan po jedan konto.

Ako je potrebno prekontirati samo pojedinačne stavke u glavnoj knjizi (kada se ne sme prekontirati ceo konto) ili se deo stavki mora preknjižiti na jedan konto, a drugi deo na drugi ili više drugih konta, onda nije uvek moguće koristiti ovaj prozor. Jedna od mogućnosti je da kreirate novi analitički konto, u koji ćete ručno preknjižiti stavke naloga, a zatim definisati odgovarajući zapis u šemi za prekontiranje i pokrenuti proceduru prekontiranja kroz ovaj prozor. Ipak, treba imati u vidu da u tim slučajevima i u drugim delovima programa stari konto možda treba menjati u novi samo na nekim mestima, dok na drugim treba da ostane stari. Ponekad je ručno prekontiranje jedini izbor. Za svaki pojedini konto morate sami doneti odluku koji ćete način preknjižavanja izabrati. Ovde su nabrojani svi moduli Calculusa u kojima se pojavljuju konta, ako ih morate ručno izmeniti:

Razne šeme za knjiženje: vrste dokumenata, dažbine, sredstva plaćanja, vrste zavisnih troškova

Dokumenti finansijske operative (KUF, KIF, izvodi i nalozi blagajne). Pošto se ova konta koriste samo kod knjiženja u glavnu knjigu, na starim podacima verovatno nije neophodno da menjate ova konta, već samo na podacima koji tek treba da se proknjiže u glavnu knjigu.

Prozor "Konta blagajne" u finansijskoj operativi.

Svrhe transakcija.

Prozor za definisanje konta po uplatama (Tipovi područja) u stavkama izvoda računa.

Amortizacione grupe.

Definicije cashflow-a.

Definicije provizija.

Konta zaliha na grupama artikala.

Ključevi za knjiženje analitika na pojedinim kontima.

Vanbilansna evidencija u programu "Razno".

11

Kamatni listovi i obračuni u glavnoj knjizi i posebni izveštaji

U nekim prozorima postoje polja za definisanje konta u kojima se konta ne biraju iz padajuće liste, nego se navode kao tekstovi, ponekad i više konta u nizu i sa "džoker" znakovima. Ovakva polja nije moguće automatski prekontirati, pa ih morate ručno izmeniti prema novom kontnom planu. Navedena polja nalaze se:

U "Finansijskom knjigovodstvu" (Glavnoj knjizi) u prozorima za obračune kamata i kamatne listove (u istim prozorima u "Finansijskoj operativi" ne postoje polja sa kontima). Konta možete jednostavno sami izmeniti dugmetom "Prikaži konta".

U "Posebnim izveštajima" u prozorima za vrednosti glavne knjige i za definisanje SQL upita. Ako imate posebne izveštaje izrađene po vašoj specifikaciji, a izveštaji se baziraju na kontima, preporučujemo da se obratite službi tehničke podrške radi izmene tih izveštaja, pri čemu je potrebno da nam specificirate koja stara konta treba zameniti kojim novim. Finansijski izveštaji u programu "Posebni izveštaji" (bilans stanja, bilans uspeha i statistički aneks), koji su se koristili za eksport u program RiApp i predaju izveštaja APR-u, treba da ostanu neizmenjeni jer se ti obrasci odnose na stari kontni plan i mogu se i dalje koristiti u starim bazama podataka.

Ključevi za knjiženje analitika

Definisanje ključeva za knjiženje analitika (procentualno raspoređivanje pojedinih konta prihoda i troškova po pojedinim analitikama) nije moguće dosledno automatski prekontirati. Ove ključeve treba prekontrolisati posle procedure prekontiranja, ispraviti gde je potrebno i definisati ključeve na novootvorenim kontima.

Poslovna knjiga prihoda i rashoda PK-1 (Prosto knjigovodstvo)

Iako se radi o prostom knjigovodstvu, u ovoj knjizi se za određene pozicije koriste konta kao parametri za prepoznavanje pojedinih tipova prihoda, troškova i PDV-a u ulaznim fakturama i izvodima računa. Konta u podrazumevanoj šemi knjiženja za knjigu PK-1, koja se isporučuje u instalacionoj bazi, ostaju nepromenjena u novom kontnom planu 2014, a sistem za prekontiranje ne obrađuje šemu knjige PK-1.

Ako ste sami menjali ili dopunjavali šemu knjiženja PK-1, treba da proverite da li se neka od tih konta menjaju u novom kontnom planu i da ručno izmenite šemu (npr. ako ste koristili konto 287, sada treba da ga izmenite na 270 i 271). Ovo treba obaviti odmah posle prelaska na novi kontni plan, a pre prvog sledećeg formiranja knjige PK-1. Potrebno je izmeniti samo šemu knjiženja, dok sama knjiga PK-1 (ranije formirane stavke) ne zahteva nikakve izmene, jer stavke ove knjige ne sadrže konta.

Specijalni slučajevi

Ako ste sami uneli novi kontni plan i već vodite knjiženja po novom kontnom planu, možete uglavnom preskočiti ovo uputstvo. Jedino što treba da podesite je opcija "Tekući kontni plan" u prozoru "Opcije programa" u kartici "Podaci". Treba da izaberete i potvrdite odgovarajući kontni plan koji koristite u toj bazi. Ipak, imajte u vidu da zbog finansijskih izveštaja za 2014. godinu, koji obuhvataju podatke i iz 2013, moraju da se izvrše preknjižavanja i za podatke iz 2013. godine. Postupak sa pojedinim scenarijima sa različitim bazama za podatke iz 2013. je detaljno opisan u ovom uputstvu.

Prekontiranje u okviru postojećeg kontnog plana

Ova operacija bira se u filteru u polju "Prekontiranje na" izborom opcije "Postojeći kontni plan". Osnovna razlika u odnosu na prekontiranje na novi kontni plan je u tumačenju šeme za prekontiranje. Kod prelaska na novi kontni plan, podrazumeva se da se starom kontu "menja smisao", odnosno on "postaje" novi konto, pa se zbog toga, ako oba konta postoje, novom kontu prepisuje naziv starog. Kod prekontiranja u okviru postojećeg kontnog plana, smatra se da se "smisao" konta ne menja i da se radi samo o prebacivanju podataka sa jednog na drugi konto, pa ako oba konta postoje, oba zadržavaju svoje nazive. Osim toga, kod ovog prekontiranja inicijalni kontni plan nema nikakvu ulogu.

12

Ako se prozor koristi za prekontiranje u okviru postojećeg kontnog plana, u filteru su dostupne još dve opcije. Možete izabrati datumski period za preknjižavanje dokumenata (glavne knjige i finansijske operative) i u polju "Prekontiraju se" izabrati da li se prekontiraju svi podaci ili samo nalozi glavne knjige.

Postupak je dalje isti kao kod prekontiranja na novi kontni plan. Potrebno je kreirati šemu, koja se čuva odvojeno od šeme za novi kontni plan. Ovde ne postoji nikakva podrazumevana šema, pa je inicijalno prazna.

Inicijalni kontni plan

Inicijalni kontni plan predstavlja osnovni šablon, pomoću kojeg se može inicijalizovati tekući kontni plan u bazi. Nije ga moguće menjati ni dopunjavati. Sve željene izmene obavljaju se u tekućem kontnom planu. Ovaj prozor nije dostupan iz menija, već ga možete otvoriti dugmetom <Inicijalni kontni plan> u prozorima "Kontni plan" ili "Prekontiranje".

U polju filtera "Kontni plan" možete izabrati prikaz željenog inicijalnog kontnog plana. Ponuđeni su kontni planovi za različite godine (od koje važe) i za različite kategorije poslovnih subjekata (privredna društva, druga pravna lica, itd).

Na kontima koja su namenjena za evidenciju kupaca i dobavljača i drugim kontnima na kojima je uobičajena takva analitika, označeno je da se vode po analitici "Komitent". Za konta koja se uobičajeno vode i u devizama naznačeno je da se vode u valuti EUR, kao najčešćoj valuti. Naravno, ovo su samo podrazumevane opcije, a prilagođavanja Vašim potrebama za ostale analitike i valute treba obaviti posle inicijalizacije, u tekućem kontnom planu.

Iz ovog prozora možete inicijalizovati tekući kontni plan (kopirati konta iz inicijalnog u tekući) u nekim specifičnim slučajevima. Inicijalizacija se obavlja dugmetom <Kopiraj u kontni plan>.

Najčešći primer za inicijalizaciju je kada imate instalacionu bazu sa podrazumevanim kontnim planom (npr. za privredna društva), a želite da u toj bazi vodite poslovanje nekog drugog poslovnog subjekta. U tom slučaju treba da u filteru izaberete odgovarajući inicijalni kontni plan i prikažete ga, selektujete sva konta i kliknete na dugme <Kopiraj u kontni plan>. Zatim u poruci treba da izaberete brisanje postojećeg kontnog plana. Time će postojeći kontni plan biti kompletno obrisan i zamenjen izabranim inicijalnim kontnim planom. Ovu operaciju treba primenjivati isključivo nad instalacionim bazama, koje ne sadrže nikakve druge podatke vezane za konta.

Sličan je primer u periodu prelaska na novi kontni plan, ako imate instalacionu bazu sa starim kontnim planom, a želite da radite sa novim kontnim planom. Međutim, ako prelazite na novi kontni plan, a baza nije prazna tj. u bazi postoje bilo kakvi podaci vezani za konta (šeme knjiženja, knjiženja u stavkama naloga, finansijskoj operativi, itd), ne treba koristiti inicijalizaciju iz ovog prozora. U tom slučaju treba koristiti prozor "Prekontiranje", koji pored inicijalizacije novog kontnog plana obavlja i sva potrebna prekontiranja u kompletnoj bazi.

Možete i samo dopuniti ili ažurirati postojeći kontni plan. Npr. ako ste u toku rada u menjali ili brisali pojedina konta, možete ih vratiti na podrazumevana, selektovanjem i inicijalizacijom samo pojedinih konta.

Ako u poruci za inicijalizaciju izaberete brisanje postojećeg kontnog plana, brišu se samo konta koja nisu korišćena nigde u bazi (u stavkama naloga, u šemama za knjiženje i raznim drugim tabelama). Poruka za brisanje se nudi samo ako su selektovana sva konta. Kod pojedinačnog kopiranja konta, brisanje celog kontnog plana nema smisla.

Ako kod inicijalizacije određeni konto iz inicijalnog kontnog plana već postoji u tekućem kontnom planu, a ne briše se, ažurira mu se samo naziv, dok svi ostali parametri ostaju neizmenjeni.

13

PRILOG 1 – Uporedni pregled za privredna društva, zadruge i preduzetnike

UPOREDNI PREGLED ZA PREKNJIŽAVANJE SA RAČUNA PRETHODNOG KONTNOG OKVIRA NA RAČUNE NOVOG KONTNOG OKVIRA

(SA DODATKOM RAČUNA KOJI SE NE NALAZE U ORIGINALNOJ PROPISANOJ ŠEMI I OBJAŠNJENJIMA SVAKE POZICIJE)

Legenda:

Bela pozadina - nije obuhvaćeno šemom za prekontiranje u Calculusu (neophodna je dopuna šeme ili ručno prekontiranje)

Plava pozadina - obuhvaćeno šemom za prekontiranje u Calculusu (neke pozicije zahetvaju dodatne intervencije)

Žuta pozadina - nije obuhvaćeno šemom za prekontiranje u Calculusu, ali preknjižavanje nije ni potrebno

U koloni "Napomena" data su objašnjenja za pojedine pozicije (kako šema u Calculusu tretira konta i kakve su naknadne intervencije potrebne).

RB Novi računi Sa prethodnih računa Napomena

1 012 – Softver i ostala prava 014 – Ostala nematerijalna ulaganja Analitika 0144 (softver) se prekontira na 012, a 0145 (ostala nematerijalna imovina) se prebacuje na 0149

2 013 – Gudvil 012 – Gudvil Analitika ispravke vrednosti 0128 se prekontira na 019, a zatim cela sintetika na 013

3 019 – Ispravka vrednosti nematerijalne imovine Ispravka vrednosti sa analitičkih računa grupe 01 – Nematerijalna ulaganja

Prekontiraju se analitike: 0108 na 01900, 0109 na 01910 0118 na 01901, 0119 na 01911 0128 na 01913 0148 na 01904, 0149 na 01914 0159 na 01915 0169 na 01916 Ako imate dodatne analitike vezane za ispravku vrednosti, treba dopuniti šemu. Pošto analitike ispravki konta 014 nisu posebno odvojene za softver, možda je potrebno naknadno prekontiranje sa 01904 i 01914 na 01902 i 01912 za podatke koji se odnose na softver.

4 020 – Poljoprivredno i ostalo zemljište Deo računa 020 – Zemljišta Analitika 0201 prekontira se na 0210, a 0208 se prebacuje na 0209. 5 021 – Građevinsko zemljište Deo računa 020 – Zemljišta

6 029 – Ispravka vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme

Ispravka vrednosti sa analitičkih računa u okviru računa grupe 02, osim računa na kojima se iskazuju biološka sredstva

Prekontiraju se analitike: 0209 na 02915 0228 na 02900, 0229 na 02910 0238 na 02901, 0239 na 02911 02409 na 02912 02418 na 02902, 02419 na 02912 0269 na 02913, 0279 na 02916, 0289 na 02917 Ako imate dodatne analitike vezane za ispravku vrednosti, treba dopuniti šemu. Stara konta 0279 i 0289 nemaju analitiku razdvojenu za biološka sredstva, pa je možda potrebno naknadno prekontiranje sa 02916 i 02917 na 03913 i 03914.

7 030 – Šume Deo računa 021 – Šume i višegodišnji zasadi Osim analitika ispravke vrednosti, svaka pojedina analitika šuma prekontira se na odgovarajuću analitiku u 030, a višegodišnjih zasada na 031. Sve preostale analitike, koje imate na 021, a ne postoje u inicijalnom kontom planu, prekontiraju se na kraju na 0303. Ako imate dodatne analitike u Vašem kontnom planu, trebalo bi dopuniti šemu.

8 031 – Višegodišnji zasadi Deo računa 021 – Šume i višegodišnji zasadi

9 032 – Osnovno stado 025 – Osnovno stado Analitike ispravke vrednosti 0258 i 0259 se prekontiraju na 039, a zatim cela sintetika na 032

10 037 – Biološka sredstva u pripremi Deo računa 027 – Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva u pripremi

Analitike bioloških sredstava u pribavljanju 0271 i 0275 se prekontiraju na 0370. Naknadno je potrebno preknjižiti sa novog konta 0370 (šume) podatke koji se odnose na višegodišnje zasade na 0371 (stari konto 0271 je sadržavao zajedno šume i višegodišnje zasade).

14

11 038 – Avansi za biološka sredstva Deo računa 028 – Avansi za nekretnine, postrojenja, opremu i biološka sredstva

Analitike starog konta nisu odvojene za biološka sredstva, pa nije moguće odrediti koji podaci treba da se prekontiraju na 038. Potrebna je dopuna šeme ili naknadno prekontiranje sa 038.

12 039 – Ispravka vrednosti bioloških sredstava Ispravka vrednosti sa analitičkih računa 021 i 025 koja se odnosi na biološka sredstva

Prekontiraju se analitike: 02108 na 03900, 02109 na 03910 02118 na 03901, 02119 na 03911 0258 na 03902, 0259 na 03912 Ako imate dodatne analitike vezane za ispravku vrednosti, treba dopuniti šemu. Stara konta 0279 i 0289 nemaju analitiku razdvojenu za biološka sredstva, pa je možda potrebno naknadno prekontiranje sa 02916 i 02917 na 03913 i 03914.

13 040 – Učešća u kapitalu zavisnih pravnih lica 030 – Učešća u kapitalu zavisnih pravnih lica Prekontira se cela sintetika.

14 041 – Učešća u kapitalu pridruženih pravnih lica i zajedničkim poduhvatima

031 – Učešća u kapitalu ostalih povezanih (pridruženih) pravnih lica

Prekontira se cela sintetika.

15 042 – Učešća u kapitalu ostalih pravnih lica i druge hartije od vrednosti raspoložive za prodaju

032 – Učešća u kapitalu ostalih pravnih lica i druge hartije od vrednosti raspoložive za prodaju


16 043 – Dugoročni plasmani matičnim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima u zemlji

Deo 033 – Dugoročni krediti matičnim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima

Cela sintetika se prekontira na 043. Analitike starog konta nisu podeljene po zemlji i inostranstvu, pa nije moguće odrediti koji podaci treba da se prekontiraju na 044. Potrebna je dopuna šeme ili naknadno prekontiranje sa 043 na 044.

17 044 – Dugoročni plasmani matičnim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima u inostranstvu

Deo 033 – Dugoročni krediti matičnim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima

18 045 – Dugoročni plasmani u zemlji i inostranstvu 034 – Dugoročni krediti u zemlji Cela sintetika 034 prekotira se na 0450.

19 045 – Dugoročni plasmani u zemlji i inostranstvu 035 – Dugoročni krediti u inostranstvu Analitika 0350 prekontira se na 04511, a 0351 na 04512, a zatim cela preostala sintetika na 0451.

20 046 – Hartije od vrednosti koje se drže do dospeća 036 – Hartije od vrednosti koje se drže do dospeća Prekontira se cela sintetika.

21 047 – Otkupljene sopstvene akcije i otkupljeni sopstveni udeli

037 – Otkupljene sopstvene akcije i otkupljeni sopstveni udeli

Prekontira se cela sintetika. Stari konto nema analitike, pa je potrebna dopuna šeme ili naknadna intervencija nad novim kontima grupe 047, koji je analitički podeljen na akcije i udele.

22 048 – Ostali dugoročni finansijski plasmani 038 – Ostali dugoročni finansijski plasmani Prekontira se cela sintetika.

23 049 – Ispravka vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana

039 – Ispravka vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana


24 050 – Potraživanja od matičnih i zavisnih pravnih lica

Deo računa na kojima su iskazana potraživanja od matičnih i zavisnih lica čiji je rok dospelosti duži od godinu dana

Sva konta grupe 03 se u šemi prekontiraju na grupu 04. Za ove pozicije (od 24 do 31) nije moguće automatski odrediti šemu, pa zahtevaju dodatne naknadne intervencije na novim kontima grupe 04, prekontiranjem pojedinih podataka na grupu 05.

25 051 – Potraživanja od ostalih povezanih lica Deo računa na kojima su iskazana potraživanja od ostalih povezanih lica čiji je rok dospelosti duži od godinu dana

26 052 – Potraživanja po osnovu prodaje na robni kredit

Deo računa 038 – Ostali dugoročni finansijski plasmani

27 053 – Potraživanja za prodaju po ugovorima o finansijskom lizingu

Deo računa 038 – Ostali dugoročni finansijski plasmani

28 054 – Potraživanja po osnovu jemstva Deo računa na kojem su iskazana dugoročna potraživanja po osnovu jemstva

29 055 – Sporna i sumnjiva potraživanja Deo računa na kojem su iskazana utužena i sumnjiva potraživanja

30 056 – Ostala dugoročna potraživanja Deo računa na kojem su iskazana ostala dugoročna potraživanja

31 059 – Ispravka vrednosti dugoročnih potraživanja Deo računa 039 i drugih računa na kojima je iskazana ispravka vrednosti dugoročnih potraživanja

32 104 – Materijal, rezervni delovi, alat i inventar u obradi, doradi i manipulaciji

Deo računa 101, 102 i 103 Analitika 1011 prekontira se na 1040, 1021 na 1041 i 1036 na 10420. Ako imate dodatne analitike vezane za obradu, doradu i manipulaciju, treba dopuniti šemu.

33 150 – Plaćeni avansi za materijal, rezervne delove i inventar u zemlji

Deo računa 150 – Dati avansi za zalihe i usluge Postojeće analitike 1500, 1501, 1502, 1503 i 1504 se prekontiraju na odgovarajuća konta unutar 150, 151 i 152, ali nemamo dovoljno detaljnu analitiku za razdvajanje na materijal, robu i usluge, kao i za zemlju i instranstvo, pa je potrebna dopuna šeme ili naknadno preknjižavanje.

34 151 – Plaćeni avansi za materijal, rezervne delove i inventar u inostranstvu

Deo računa 150 – Dati avansi za zalihe i usluge

35 152 – Plaćeni avansi za robu u zemlji Deo računa 150 – Dati avansi za zalihe i usluge

36 153 – Plaćeni avansi za robu u inostranstvu Deo računa 150 – Dati avansi za zalihe i usluge

37 154 – Plaćeni avansi za usluge u zemlji Deo računa 150 – Dati avansi za zalihe i usluge

38 155 – Plaćeni avansi za usluge u inostranstvu Deo računa 150 – Dati avansi za zalihe i usluge

15

39 200 – Kupci u zemlji – matična i zavisna pravna lica

Deo računa 200 – Kupci – matična i zavisna pravna lica Prekontiraju se analitike inostranstva: 20001 na 20100, 20009 na 20109, 20011 na 20110, 20019 na 20119. Ako imate dodatne analitike za inostranstvo, treba dopuniti šemu.

40 201 – Kupci u inostranstvu – matična i zavisna pravna lica

Deo računa 200 – Kupci – matična i zavisna

41 202 – Kupci u zemlji – ostala povezana lica Deo računa 201 – Kupci – ostala povezana pravna lica Prekontiraju se analitike inostranstva: 2011 na 2030, 2019 na 2039, a zatim ostatak cele sintetike na 202. Ako imate dodatne analitike inostranstva, treba dopuniti šemu.

42 203 – Kupci u inostranstvu – ostala povezana lica Deo računa 201 – Kupci – ostala povezana pravna lica

43 204 – Kupci u zemlji 202 – Kupci u zemlji Prekontira se cela sintetika.

44 205 – Kupci u inostranstvu 203 – Kupci u inostranstvu Prekontira se cela sintetika.

45 225 – Potraživanja za naknade zarada koje se refundiraju

Deo računa 228 – Ostala potraživanja Analitika 2280 se prekontira na 2250, a 2281 na 2260 i 2282 na 2261. Ako imate dodatne analitike vezane za naknade zarada i naknade šteta, treba dopuniti šemu.

46 226 – Potraživanja po osnovu naknada šteta Deo računa 228 – Ostala potraživanja

47 270 – Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po opštoj stopi (osim plaćenih avansa)

Deo računa 287 – Razgraničeni porez na dodatu vrednost za deo PDV koji je obračunat po opštoj stopi

Konto 287 uopšte nemamo u starom inicijalnom kontnom planu. Ako imate ovaj konto, potrebna je dopuna šeme ili naknadno prekontiranje.

48 271 – Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po posebnoj stopi (osim plaćenih avansa)

Deo računa 287 – Razgraničeni porez na dodatu vrednost za deo PDV koji je obračunat po posebnoj stopi

49 / 290 – Gubitak iznad visine kapitala Potrebno je ručno prekontiranje PRE automatske procedure na 340.

50 306 – Emisiona premija 320 – Emisiona premija Prekontira se cela sintetika.

51 330 – Revalorizacione rezerve po osnovu revalorizacije nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme

Deo računa 330 – Revalorizacione rezerve Za ove pozicije (od 51 do 58) nije moguće automatski odrediti šemu, pa zahtevaju dopunu šeme ili naknadne intervencije na novim kontima grupe 33. 52 331 – Aktuarski dobici ili gubici po osnovu planova

definisanih primanja

53 332 – Dobici ili gubici po osnovu ulaganja u vlasničke instrumente kapitala

54 333 – Dobici ili gubici po osnovu udela u ostalom sveobuhvatnom dobitku ili gubitku pridruženih društava

55 334 – Dobici ili gubici po osnovu preračuna finansijskih izveštaja inostranog poslovanja

331 – Rezerve po osnovu preračuna finansijskih izveštaja prikazanih u drugoj funkcionalnoj valuti, odnosno valuti prikazivanja

56 335 – Dobici ili gubici od instrumenata zaštite neto ulaganja u inostrano poslovanje

57 336 – Dobici ili gubici po osnovu instrumenata zaštite rizika (hedžinga) novčanog toka

Deo računa 330 – Revalorizacione rezerve

58 337 – Dobici ili gubici po osnovu hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju

Iznosi sa računa 332 i 333

59 405 – Rezervisanja za troškove sudskih sporova Deo računa 409 – Ostala dugoročna rezervisanja Analitika 4092 se prekontira na 4050. Ako imate druge analitike vezane za sudske sporove, treba dopuniti šemu.

60 416 – Obaveze po osnovu finansijskog lizinga Deo računa 419 – Ostale dugoročne obaveze Analitika 4191 se prekontira na 4162. Ako imate druge analitike vezane za finansijski lizing, treba dopuniti šemu.

61 431 – Dobavljači – matična i zavisna pravna lica u zemlji

Deo računa 431 – Dobavljači – matična i zavisna pravna lica

Analitike ino dobavljača 43101 i 43111 se prekontiraju na 4320. Zatim preraspodela analitika: 43100, 43110 i 4311 se prekontiraju na 4310. Ako postoje i druge analitike, treba ih dodati u šemu ili naknadno prekontirati na odgovarajuća nova konta. Možda je potrebno naknadno preknjižiti pojedine podatke sa 4320 na 4321 (nefakturisane obaveze).

62 432 – Dobavljači – matična i zavisna pravna lica u inostranstvu

Deo računa 431 – Dobavljači – matična i zavisna pravna lica

63 433 – Dobavljači – ostala povezana lica u zemlji Deo računa 432 – Dobavljači – ostala povezana pravna lica

Analitika ino dobavljača 4321 se prekontira na 4340, a zatim cela sintetika na 433. Možda je potrebno naknadno preknjižiti pojedine podatke sa 4340 na 4341 (nefakturisane obaveze).

64 434 – Dobavljači – ostala povezana lica u inostranstvu

Deo računa 432 – Dobavljači – ostala povezana pravna lica

65 435 – Dobavljači u zemlji 433 – Dobavljači u zemlji Prekontira se cela sintetika. Možda je potrebno naknadno preknjižiti pojedine podatke sa 4350 na 4351 (nefakturisane obaveze).

16

66 436 – Dobavljači u inostranstvu 434 – Dobavljači u inostranstvu Prekontira se cela sintetika. Možda je potrebno naknadno preknjižiti pojedine podatke sa 4360 na 4361 (nefakturisane obaveze).

67 470 – Obaveze za porez na dodatu vrednost po izdatim fakturama po opštoj stopi (osim primljenih avansa)

Deo računa 497 – Razgraničene obaveze za porez na dodatu vrednost za deo PDV koji je obračunat po opštoj stopi

Konto 497 uopšte nemamo u starom inicijalnom kontnom planu. Potrebna je dopuna šeme ili naknadno prekontiranje.

68 471 – Obaveze za porez na dodatu vrednost po izdatim fakturama po posebnoj stopi (osim primljenih avansa)

Deo računa 497 – Razgraničene obaveze za porez na dodatu vrednost za deo PDV koji je obračunat po posebnoj stopi

69 514 – Troškovi rezervnih delova Deo sa računa grupe 51 Samo analitika 5121 se prekontira na 5140, a 5123 se prebacuje na 5121. Za sve ostalo nemamo dovoljno detaljnu analitiku za rezervne delove i otpis alata i inventara. Potrebna je dopuna šeme ili naknadno preknjižavanje.

70 515 – Troškovi jednokratnog otpisa alata i inventara

Deo sa računa grupe 51

71 572 – Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i hartija od vrednosti

Račun 572 – Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i hartija od vrednosti i deo 579 – Ostali nepomenuti rashodi

Iz postojećih analitika nije moguće odrediti koji deo konta 579 treba preknjižiti na 572 i 576. Potrebna je dopuna šeme ili naknadno preknjižavanje. 72 576 – Rashodi po osnovu direktnih otpisa

potraživanja Deo računa 579 – Ostali nepomenuti rashodi

73 600 – Prihodi od prodaje robe matičnim i zavisnim pravnim licima na domaćem tržištu

Deo računa 600 – Prihodi od prodaje robe matičnim i zavisnim pravnim licima

Nemamo analitiku za domaće i inostrano tržište. Potrebna je dopuna šeme ili naknadno preknjižavanje sa 600 na 601. 74 601 – Prihodi od prodaje robe matičnim i zavisnim

pravnim licima na inostranom tržištu Deo računa 600 – Prihodi od prodaje robe matičnim i zavisnim pravnim licima

75 602 – Prihodi od prodaje robe ostalim povezanim pravnim licima na domaćem tržištu

Deo računa 601 – Prihodi od prodaje robe ostalim povezanim pravnim licima

Prekontira se cela sintetika na 602. Nemamo analitiku za domaće i inostrano tržište. Potrebna je dopuna šeme ili naknadno preknjižavanje sa 602 na 603.

76 603 – Prihodi od prodaje robe ostalim povezanim pravnim licima na inostranom tržištu


77 604 – Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 602 – Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu Prekontira se cela sintetika.

78 605 – Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu

603 – Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu Prekontira se cela sintetika.

79 610 – Prihodi od prodaje proizvoda i usluga matičnim i zavisnim pravnim licima na domaćem tržištu

Deo računa 610 – Prihodi od prodaje proizvoda i usluga matičnim i zavisnim pravnim licima

Nemamo analitiku za domaće i inostrano tržište, niti za proizvode i usluge (nova struktura analitike). Potrebna je dopuna šeme ili naknadno preknjižavanje sa 610 na 611.

80 611 – Prihodi od prodaje proizvoda i usluga matičnim i zavisnim pravnim licima na inostranom tržištu


81 612 – Prihodi od prodaje proizvoda i usluga ostalim povezanim pravnim licima na domaćem tržištu

Deo računa 611 – Prihodi od prodaje proizvoda i usluga ostalim povezanim pravnim licima

Prekontira se cela sintetika na 612. Nemamo analitiku za domaće i inostrano tržište, niti za proizvode i usluge (nova struktura analitike). Potrebna je dopuna šeme ili naknadno preknjižavanje sa 612 na 613.

82 613 – Prihodi od prodaje proizvoda i usluga ostalim povezanim pravnim licima na inostranom tržištu


83 614 – Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na domaćem tržištu

612 – Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na domaćem tržištu


84 615 – Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na inostranom tržištu

613 – Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na inostranom tržištu


85 672 – Dobici od prodaje učešća i hartija od vrednosti

Račun 672 – Dobici od prodaje učešća i dugoročnih hartija od vrednosti i deo 679 – Ostali nepomenuti prihodi

Iz postojećih analitika nije moguće odrediti koji deo konta 679 treba preknjižiti na 672. Potrebna je dopuna šeme ili naknadno preknjižavanje.

86 880 – Tuđa sredstva uzeta u operativni lizing (zakup)

Deo sa računa grupe 88 – Vanbilansna aktiva Iako su u novom kontnom planu navedene trocifrene sintetike na grupama 88 i 89, koje se donekle razlikuju od starog kontnog plana, grupe 88 i 89 su prema pravilniku slobodne grupe. Prema tome, navedene trocifrene sintetike su samo neobavezjući predlog. Zbog toga smo, da bez potrebe ne remetimo Vaš postojeći kontni plan u bazi podataka, ove pozicije preskočili. Ako ipak želite da izmenite strukturu ovih grupa prema predloženim trocifrenim sintetikama, preknjižavanja morate obaviti ručno posle procedure prekontiranja.

87 881 – Preuzeti proizvodi i roba za zajedničko poslovanje

Deo sa računa grupe 88 – Vanbilansna aktiva

88 882 – Roba uzeta u komision i konsignaciju Deo sa računa grupe 88 – Vanbilansna aktiva

89 883 – Materijal i roba primljeni na obradu i doradu

Deo sa računa grupe 88 – Vanbilansna aktiva

90 884 – Data jemstva, garancije i druga prava Deo sa računa grupe 88 – Vanbilansna aktiva

91 885 – Hartije od vrednosti koje su van prometa Deo sa računa grupe 88 – Vanbilansna aktiva

92 889 – Imovina kod drugih subjekata Deo sa računa grupe 88 – Vanbilansna aktiva

93 890 – Obaveze za sredstva uzeta u operativni lizing (zakup)

Deo sa računa grupe 89 – Vanbilansna pasiva

94 891 – Obaveze za preuzete proizvode i robu za zajedničko poslovanje


95 892 – Obaveze za robu uzetu u komision i konsignaciju


96 893 – Obaveze za materijal i robu primljenu na obradu i doradu


17

97 894 – Obaveze za data jemstva, garancije i druga prava


98 895 – Obaveze za hartije od vrednosti koje su van prometa


99 899 – Obaveze za imovinu kod drugih subjekata Deo sa računa grupe 89 – Vanbilansna pasiva

DODATNI RAČUNI KOJI NISU POMENUTI U PROPISANOJ ŠEMI, A KOJI SU PROMENJENI U ODNOSU NA STARI KONTNI OKVIR

100 025 - Ostale nekretnine, postrojenja i oprema 026 – Ostale nekretnine Analitika ispravke vrednosti 0269 se prekontira na 029, a zatim cela sintetika na 025

101 026 - Nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi 027 - Nekretnine Analitike bioloških sredstava u pribavljanju 0271 i 0275 se prekontiraju na 037, a zatim cela sintetika na 026

102 042 - Dugoročni finainsijski plasmani matičnim, zavisnim i ostalim povezanim licima

033 - Dugoročni krediti matičnim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima


103 141 - Zemljište namenjeno prodaji 140 – Zemljište pribavljeno radi prodaje Prekontira se cela sintetika.

104 142 - Građevinski objekti namenjeni prodaji 141 – Građevinski objekti pribavljeni radi prodaje Prekontira se cela sintetika.

105 144 - Ostale nekretnine namenjene prodaji 142 – Ostale nekretnine pribavljene radi prodaje Analitike 1420 i 1421 se prekontiraju na 1460 i 1461, a zatim cela presostala sintetika na 144. Ako postoje i druge analitike bioloških sredstava, treba dopuniti šemu ili ih naknadno preknjižiti sa 144 na 146.

106 146 - Biološka sredstva namenjena prodaji 142 – Ostale nekretnine pribavljene radi prodaje

107 279 - Potraživanja za više plaćeni porez na dodatu vrednost

278 – Potraživanja za više plaćeni porez na dodatu vrednost


108 282 - Razgraničeni troškovi po osnovu obaveza 283 – Obračunati rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika

Sve analitike pojedinačno se prekontiraju na 2820.

109 665 - Prihodi od učešća u dobitku pridruženih pravnih lica i zajedničkih poduhvata

Deo računa 669 – Ostali finansijski prihodi Potrebno je naknadno preknjižiti podatke koji se odnose na pridužena pravna lica na 665.

DODATNI RAČUNI KOD KOJIH SE OBAVLJA SAMO PRERASPODELA ANALITIČKIH RAČUNA UNUTAR ISTOG SINTETIČKOG RAČUNA ZBOG RAZLIČITE STRUKTURE ANALITIKA STAROG I NOVOG KONTA

112 015 – Nematerijalna imovina u pripremi 015 – Nematerijalna ulaganja u pripremi Analitika 0159 se prethodno prekontira na 01914, a sada 0150 na 0151, 0151 i 0152 na 0154, a sve ostale analitike ostaju iste. Možda je potrebna dopuna šeme ili naknadna intervencija nad pojedinim podacima koje treba preknjižiti sa 0154 ili sa ostalih analitika na 0150, 0151 i 0152.

113 135 - Roba u obradi, doradi i manipulaciji 135 – Roba u obradi Analitika 1352 prelazi na 1353.

114 159 - Ispravka vrednosti plaćenih avansa 159 - Ispravka vrednosti datih avansa za zalihe i usluge Prebacuju se analitike: 1590 i 1592 na 15900, 1591 i 1593 na 15910, 1594 na 1592. Za eventualne druge analitike ili drugačiji raspored analitika potrebna je izmena šeme.

115 209 - Ispravka vrednosti potraživanja od prodaje 209 - Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca Prebacuju se analitike: 2096 na 2095, 2093 na 2094, 20920 i 20921 na 2090, 20922 i 2091 na 2092 Za eventualne druge analitike ili drugačiji raspored analitika potrebna je izmena šeme. Pošto stare analitike matičnih, zavisnih i ostalih povezanih lica nisu podeljene na zemlju i inostranstvo, možda je potrebno naknadno preknjižavanje sa 2090 na 2091 i 2092 na 2093.

116 239 - Ispravka vrednosti kratkoročnih finansijskih plasmana

239 - Ispravka vrednosti kratkoročnih finansijskih plasmana

Prebacuju se analitike: 23900 i 23901 na 2390 23902 do 23909 na 2391, 2391 na 2392, 2392 na 2393, 2393 do 2398 na 2399 Za eventualne druge analitike ili drugačiji raspored analitika potrebna je izmena šeme.

18

117 524 - Troškovi naknada po ugovoru o privremenim i povremenim poslovima

524 - Troškovi naknada po ugovoru o privremenim i povremenim poslovima

Analitika 5241 prelazi na 5240.

118 525 - Troškovi naknada fizičkim licima po osnovu ostalih ugovora

525 - Troškovi naknada fizičkim licima po osnovu ostalih ugovora

Analitike 5251 i 5252 prelaze na 5250. Potrebno je naknadno prekontiranje poreza i doprinosa sa 5250 na 5251, 5252 i 5253, kao i razdvajanje ugovora o zakupu zemljišta i ostalih sa 5259 na 52591 i 52599.

119 549 - Ostala dugoročna rezervisanja 549 - Ostala dugoročna rezervisanja Analitika 5490 prelazi na 5499.

120 560 - Finansijski rashodi iz odnosa sa matičnim i zavisnim pravnim licima

560 - Finansijski rashodi iz odnosa sa matičnim i zavisnim pravnim licima

Analitike 5600 i 5601 su raščlanjene na subanalitike po kratkoročnim i dugoročnim kreditima i po bankama i drugim licima. Potrebno je naknadno prekontiranje po ovim subanalitikama.

121 561 - Finansijski rashodi iz odnosa sa ostalim povezanim licima

561 - Finansijski rashodi iz odnosa sa ostalim povezanim pravnim licima


122 562 - Rashodi kamata (prema trećim licima) 562 - Rashodi kamata (prema trećim licima) Analitike 56200 i 56201 su raščlanjene na subanalitike po kratkoročnim i dugoročnim kreditima i po bankama i drugim licima. Potrebno je naknadno prekontiranje po ovim subanalitikama.

123 570 - Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje nematerijalne imovine, nekretnina, postrojenja i opreme

570 - Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje nematerijalnih ulaganja

Analitike 5708 i 5709 prelaze na 5700.

124 581 - Obezvređenje nematerijalne imovine 581 - Obezvređenje nematerijalnih ulaganja Analitika 5812 prelazi na 5811.

125 582 – Obezvređenje nekretnina, postrojenja i opreme

582 – Obezvređenje nekretnina Analitika 5820 se prekontira na 5822, 5821 i 5822 na 5823, a sve ostale analitike na 5825. Možda je potrebno naknadno preknjižiti pojedine podatke na odgovarajuće analitike, jer novi konto ima detaljniju strukturu analitika od starog.

126 640 - Prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, kompenzacija i povraćaja poreskih dažbina

640 - Prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, kompenzacija i povraćaja poreskih dažbina

Konta 6400 do 6405 su dodatno raščlanjena i dodata je analitika 6407. Potrebno je naknadno preknjižavanje sa 6400 do 6405 na subanalitike i sa ostalih analitika na 6407 za kapitalne subvencije za osn. sredstva i nemater. imovinu.

127 641 - Prihodi po osnovu uslovljenih donacija 641 - Prihodi po osnovu uslovljenih donacija Konto 6410 je dodatno raščlanjen. Potrebno je naknadno preknjižavanje sa 6410 na subanalitike.

128 660 - Finansijski prihodi od matičnih i zavisnih pravnih lica

660 - Finansijski prihodi od matičnih i zavisnih pravnih lica

Dodate su analitike 66009 i 66019. Potrebno je naknadno preknjižavanje sa 66000 i 66001 na 66009 i sa 66010 i 66011 na 66019 za kamate po depozitima.

129 661 - Finansijski prihodi od ostalih povezanih lica 661 - Finansijski prihodi od ostalih povezanih pravnih lica

Dodate su analitike 66100, 66109, 66110 i 66119. Potrebno je naknadno preknjižavanje sa 6610 na 66100 i 66109 i sa 6611 na 66110 i 66119 za kamate po depozitima i ostale kamate.

130 662 - Prihodi od kamata (od trećih lica) 662 - Prihodi od kamata (od trećih lica) Dodate su analitike 66231 i 66239. Potrebno je naknadno preknjižavanje sa 6623 na 66231 i 66239 za kamate po depozitima i ostale kamate.

131 678 - Prihodi od ukidanja dugoročnih i kratkoročnih rezervisanja

678 - Prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja Analitika 6784 prelazi na 6789.

132 679 - Ostali nepomenuti prihodi 679 - Ostali nepomenuti prihodi Analitike 6791 i 6792 prelaze na 6790.

133 682 – Prihodi od usklađivanja vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme

682 – Prihodi od usklađivanja vrednosti nekretnina Analitika 6820 se prekontira na 6822, 6821 i 6822 na 6823, a sve ostale analitike na 6825. Možda je potrebno naknadno preknjižiti pojedine podatke na odgovarajuće analitike, jer novi konto ima detaljniju strukturu analitika od starog.

19

PRILOG 2 – Uporedni pregled za druga pravna lica

UPOREDNI PREGLED ZA PREKNJIŽAVANJE SA RAČUNA PRETHODNOG KONTNOG OKVIRA NA RAČUNE NOVOG KONTNOG OKVIRA

(SA DODATKOM RAČUNA KOJI SE NE NALAZE U ORIGINALNOJ PROPISANOJ ŠEMI I OBJAŠNJENJIMA SVAKE POZICIJE)

Legenda:

Bela pozadina - nije obuhvaćeno šemom za prekontiranje u Calculusu (neophodna je dopuna šeme ili ručno prekontiranje)

Plava pozadina - obuhvaćeno šemom za prekontiranje u Calculusu (neke pozicije zahetvaju dodatne intervencije)

Žuta pozadina - nije obuhvaćeno šemom za prekontiranje u Calculusu, ali preknjižavanje nije ni potrebno

U koloni "Napomena" data su objašnjenja za pojedine pozicije (kako šema u Calculusu tretira konta i kakve su naknadne intervencije potrebne).

RB Novi računi Sa prethodnih računa Napomena

1 - 00 – Neuplaćeni upisani kapital Preknjižiti PRE automatske procedure.

2 012 – Softver i ostala prava 014 – Ostala nematerijalna ulaganja Analitika 0144 (softver) se prekontira na 012, a 0145 (ostala nematerijalna imovina) se prebacuje na 0149

3 013 – Gudvil 012 – Gudvil Analitika ispravke vrednosti 0128 se prekontira na 019, a zatim cela sintetika na 013

4 019 – Ispravka vrednosti nematerijalne imovine Ispravka vrednosti sa analitičkih računa grupe 01 – Nematerijalna ulaganja

Prekontiraju se analitike: 0118 na 01901, 0119 na 01911 0128 na 01913 0148 na 01904, 0149 na 01914 0159 na 01915 0169 na 01916 Ako imate dodatne analitike vezane za ispravku vrednosti, treba dopuniti šemu. Pošto analitike ispravki konta 014 nisu posebno odvojene za softver, možda je potrebno naknadno prekontiranje sa 01904 i 01914 na 01902 i 01912 za podatke koji se odnose na softver.

5 029 – Ispravka vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme

Ispravka vrednosti sa analitičkih računa u okviru računa grupe 02, osim računa na kojima se iskazuju biološka sredstva

Prekontiraju se analitike: 0209 na 02915 0228 na 02900, 0229 na 02910 0238 na 02901, 0239 na 02911 02409 na 02912 02418 na 02902, 02419 na 02912 0269 na 02913, 0279 na 02916, 0289 na 02917 Ako imate dodatne analitike vezane za ispravku vrednosti, treba dopuniti šemu. Stara konta 0279 i 0289 nemaju analitiku razdvojenu za biološka sredstva, pa je možda potrebno naknadno prekontiranje sa 02916 i 02917 na 03913 i 03914.

6 030 – Šume Deo računa 021 – Šume i višegodišnji zasadi Osim analitika ispravke vrednosti, svaka pojedina analitika šuma prekontira se na odgovarajuću analitiku u 030, a višegodišnjih zasada na 031. Sve preostale analitike, koje imate na 021, a ne postoje u inicijalnom kontom planu, prekontiraju se na kraju na 0303. Ako imate dodatne analitike u Vašem kontnom planu, trebalo bi dopuniti šemu.

7 031 – Višegodišnji zasadi Deo računa 021 – Šume i višegodišnji zasadi

8 032 – Osnovno stado 025 – Osnovno stado Analitike ispravke vrednosti 0258 i 0259 se prekontiraju na 039, a zatim cela sintetika na 032

9 037 – Biološka sredstva u pripremi Deo računa 027 – Nekretnine, postrojenja, oprema i biološka sredstva u pripremi

Analitike bioloških sredstava u pribavljanju 0271 i 0275 se prekontiraju na 0370. Naknadno je potrebno preknjižiti sa novog konta 0370 (šume) podatke koji se odnose na višegodišnje zasade na 0371 (stari konto 0271 je sadržavao zajedno šume i višegodišnje zasade).

10 038 – Avansi za biološka sredstva Deo računa 028 – Avansi za nekretnine, postrojenja, opremu i biološka sredstva

Analitike starog konta nisu odvojene za biološka sredstva, pa nije moguće odrediti koji podaci treba da se prekontiraju na 038. Potrebna je dopuna šeme ili naknadno prekontiranje sa 038.

20

11 039 – Ispravka vrednosti bioloških sredstava Ispravka vrednosti sa analitičkih računa 021 i 025 koja se odnosi na biološka sredstva

Prekontiraju se analitike: 02108 na 03900, 02109 na 03910 02118 na 03901, 02119 na 03911 0258 na 03902, 0259 na 03912 Ako imate dodatne analitike vezane za ispravku vrednosti, treba dopuniti šemu. Stara konta 0279 i 0289 nemaju analitiku razdvojenu za biološka sredstva, pa je možda potrebno naknadno prekontiranje sa 02916 i 02917 na 03913 i 03914.

12 - 030 – Učešća u kapitalu zavisnih pravnih lica Preknjižiti PRE automatske procedure.

13 - 031 – Učešća u kapitalu ostalih povezanih (pridruženih) pravnih lica

Preknjižiti PRE automatske procedure.

14 - 032 – Učešća u kapitalu ostalih pravnih lica i druge hartije od vrednosti raspoložive za prodaju


15 - 033 – Dugoročni krediti matičnim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima


16 040 – Dugoročni finansijski plasmani u zemlji 034 – Dugoročni krediti u zemlji Prekontira se cela sintetika.

17 041 – Dugoročni finansijski plasmani u inostranstvu 035 – Dugoročni krediti u inostranstvu Analitika 0350 prekontira se na 0411, a 0351 na 0412, a zatim cela preostala sintetika na 041.

18 - 036 – Hartije od vrednosti koje se drže do dospeća Preknjižiti PRE automatske procedure.

19 - 037 – Otkupljene sopstv. akcije i otkupljeni sopstv. udeli Preknjižiti PRE automatske procedure.

20 043 – Ostali dugoročni finansijski plasmani 038 – Ostali dugoročni finansijski plasmani Prekontira se cela sintetika.

21 049 – Ispravka vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana

039 – Ispravka vrednosti dugoročnih finansijskih plasmana

Prekontiraju se analitike: 0393 na 0492, 0394 na 0490, 0395 na 0491, 0397 na 0493 Ako imate dodatne analitike, osim onih vezanih za učešća u kapitalu i hartija od vrednosti, treba dopuniti šemu.

22 050 – Potraživanja od matičnih, zavisnih i ostalih povezanih lica

Deo računa na kojima su iskazana potraživanja od matičnih i zavisnih lica čiji je rok dospelosti duži od godinu dana

Konta grupe 03 se u šemi prekontiraju na grupu 04 ili se gase. Za ove pozicije (od 22 do 27) nije moguće automatski odrediti šemu, pa zahtevaju dodatne naknadne intervencije na novim kontima grupe 04, prekontiranjem pojedinih podataka na grupu 05.

23 050 – Potraživanja od matičnih, zavisnih i ostalih povezanih lica

Deo računa na kojima su iskazana potraživanja od ostalih povezanih lica čiji je rok dospelosti duži od godinu dana

24 052 – Potraživanja po osnovu jemstva Deo računa na kojem su iskazana dugoročna potraživanja po osnovu jemstva

25 053 – Sporna i sumnjiva potraživanja Deo računa na kojem su iskazana utužena i sumnjiva potraživanja

26 054 – Ostala dugoročna potraživanja Deo računa na kojem su iskazana ostala dugoročna potraživanja

27 059 – Ispravka vrednosti dugoročnih potraživanja Deo računa 039 i drugih računa na kojima je iskazana ispravka vrednosti dugoročnih potraživanja

28 104 – Materijal, rezervni delovi, alat i inventar u obradi, doradi i manipulaciji

Deo računa 101, 102 i 103 Analitika 1011 prekontira se na 1040, 1021 na 1041 i 1036 na 10420. Ako imate dodatne analitike vezane za obradu, doradu i manipulaciju, dopuniti šemu.

29 - Računi grupe 14 – Stalna sredstva namenjena prodaji Preknjižiti PRE automatske procedure.

30 150 – Plaćeni avansi za materijal, rezervne delove i inventar u zemlji

Deo računa 150 – Dati avansi za zalihe i usluge Postojeće analitike 1500, 1501, 1502, 1503 i 1504 se prekontiraju na odgovarajuća konta unutar 150, 151 i 152, ali nemamo dovoljno detaljnu analitiku za razdvajanje na materijal, robu i usluge, kao i za zemlju i instranstvo, pa je potrebna dopuna šeme ili naknadno preknjižavanje.

31 151 – Plaćeni avansi za materijal, rezervne delove i inventar u inostranstvu

Deo računa 150 – Dati avansi za zalihe i usluge

32 152 – Plaćeni avansi za robu u zemlji Deo računa 150 – Dati avansi za zalihe i usluge

33 153 – Plaćeni avansi za robu u inostranstvu Deo računa 150 – Dati avansi za zalihe i usluge

34 154 – Plaćeni avansi za usluge u zemlji Deo računa 150 – Dati avansi za zalihe i usluge

35 155 – Plaćeni avansi za usluge u inostranstvu Deo računa 150 – Dati avansi za zalihe i usluge

36 200 – Kupci u zemlji – matična, zavisna i ostala povezana lica

Deo računa 200 – Kupci – matična i zavisna pravna lica Pošto konta 201 i 202 unakrsno zamenjuju mesta, koristi se "međukonto" 208, na koji se najpre "sklanja" konto 202. Na kraju ove sekcije se "međukonto" 208 prebacuje na 201. Ako koristite konto 208, promenite ga u šemi na neki drugi nekorišćeni konto. Izmenu obaviti u oba zapisa šeme: 202 na 208 i 208 na 201. Prekontiraju se analitike inostranstva: 20001 na 20200, 20009 na 20209, 20011 na 20210, 20019 na 20219, 2011 na 20220, 2019 na 20229. Ostatak sintetike 201 prelazi na 2002. Ako imate dodatne analitike za inostranstvo, treba dopuniti šemu.

37 202 – Kupci u inostranstvu – matična, zavisna i ostala povezana lica

Deo računa 200 – Kupci – matična i zavisna pravna lica

38 200 – Kupci u zemlji – matična, zavisna i ostala povezana lica

Deo računa 201 – Kupci – ostala povezana pravna lica

39 202 – Kupci u inostranstvu – matična, zavisna i ostala povezana lica

Deo računa 201 – Kupci – ostala povezana pravna lica

40 201 – Kupci u zemlji 202 – Kupci u zemlji

21

41 202 – Kupci u inostranstvu 203 – Kupci u inostranstvu Ovo je greška u objavljenoj šemi. Novi konto za kupce u inostranstvu nije 202 nego 203, pa ostaje isti kao stari i nije potrebno nikakvo prekontiranje.

42 - Računi grupe 21 Preknjižiti PRE automatske procedure.

43 225 – Potraživanja za naknade zarada koje se refundiraju

Deo računa 228 – Ostala potraživanja Analitika 2280 se prekontira na 2250, a 2281 na 2260 i 2282 na 2261. Ako imate dodatne analitike vezane za naknade zarada i naknade šteta, treba dopuniti šemu.

44 226 – Potraživanja po osnovu naknada šteta Deo računa 228 – Ostala potraživanja

45 230 – Kratkoročni finansijski plasmani matičnim, zavisnim i ostalim povezanim licima

230 – Kratkoročni krediti i plasmani – matična i zavisna pravna lica

Nije potrebno nikakvo prekontiranje, struktura analitika ostaje ista.

46 230 – Kratkoročni finansijski plasmani matičnim, zavisnim i ostalim povezanim licima

231 – Kratkoročni krediti i plasmani – ostala povezana pravna lica

Cela sintetika se prekontira na 2306.

47 231 – Kratkoročne pozajmice 232 – Kratkoročni krediti u zemlji Cela sintetika se prekontira na 2310.

48 231 – Kratkoročne pozajmice 233 – Kratkoročni krediti u inostranstvu Cela sintetika se prekontira na 2311.

49 - 234 – Deo dugoročnih finansijskih plasmana koji dospeva do jedne godine

Ovi plasmani bi trebalo da se prekontiraju na 230 i 231. Prekontiraju se analitike: 2340 na 23100, 2341 na 23111, 2342 na 23105, 234 na 23113, Sve ostale analitike se prekontiraju na 23104. Možda je potrebno naknadno prekontiranje unutar analitika 231 zbog preraspodele po vrstama kredita i prekontiranje na 230 ako postoje podaci vezani za matična, zavisna i ostala povezana lica.

50 - 235 – Hartije od vrednosti koje se drže do dospeća – deo koji dospeva do jedne godine


51 - 236 – Hartije od vrednosti kojima se trguje Preknjižiti PRE automatske procedure.

52 - 237 – Otkupljene sopstvene akcije namenjene prodaji i otkupljeni sopstveni udeli namenjeni prodaji ili poništavanju


53 270 – Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po opštoj stopi (osim plaćenih avansa)

Deo računa 287- Razgraničeni porez na dodatu vrednost za deo PDV koji je obračunat po opštoj stopi

Konto 287 uopšte nemamo u starom inicijalnom kontnom planu. Ako imate ovaj konto, potrebna je dopuna šeme ili naknadno prekontiranje.

54 271 – Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po posebnoj stopi (osim plaćenih avansa)

Deo računa 287- Razgraničeni porez na dodatu vrednost za deo PDV koji je obračunat po posebnoj stopi

55 - 288 – Odložena poreska sredstva Potrebno je ručno prekontiranje PRE automatske procedure na 340.

56 - 290 – Gubitak iznad visine kapitala Potrebno je ručno prekontiranje PRE automatske procedure na 340.

57 - 300 – Akcijski kapital Preknjižiti PRE automatske procedure.

58 - 301 – Udeli društava sa ograničenom odgovornošću Preknjižiti PRE automatske procedure.

59 - 302 – Ulozi Preknjižiti PRE automatske procedure.

60 - 303 – Državni kapital Preknjižiti PRE automatske procedure.

61 - 304 – Društveni kapital Preknjižiti PRE automatske procedure.

62 - 305 – Zadružni udeli Preknjižiti PRE automatske procedure.

63 300 – Ulozi (sopstveni izvori) osnivača i drugih lica Deo računa 309 – Ostali osnovni kapital Prekontira se cela sintetika.

64 - Računi grupe 31 – Neuplaćeni upisani kapital Preknjižiti PRE automatske procedure.

65 - Računi grupe 32 – Rezerve Preknjižiti PRE automatske procedure.

66 - Računi grupe 33 – Revalorizacione rezerve i nerealizovani dobici i gubici


67 340 – Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima ranijih godina

340 – Neraspoređeni dobitak ranijih godina Nije potrebno nikakvo prekontiranje, sintetička i analitička konta samo menjaju nazive.

68 341 – Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima tekuće godine

341 – Neraspoređeni dobitak tekuće godine

69 350 – Višak rashoda nad prihodima ranijih godina 350 – Gubitak ranijih godina

70 351 – Višak rashoda nad prihodima tekuće godine 351 – Gubitak tekuće godine

71 400 – Dugoročna rezervisanja 400 – Rezervisanja za troškove u garantnom roku Svaka sintetika 400 do 409 prekontira se na analitike 4000 do 4009.

72 400 – Dugoročna rezervisanja 401 – Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava

73 400 – Dugoročna rezervisanja 402 – Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite

74 400 – Dugoročna rezervisanja 403 – Rezervisanja za troškove restrukturiranja

75 400 – Dugoročna rezervisanja 404 – Rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih

76 400 – Dugoročna rezervisanja 409 – Ostala dugoročna rezervisanja

77 - 410 – Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital Preknjižiti PRE automatske procedure.

22

78 411 – Obaveze prema matičnim i zavisnim pravnim licima

412 – Obaveze prema ostalim povezanim pravnim licima Deo sa 412 (sve što nisu krediti) prekontira se i na 410. Prekontiraju se analitike: 4121 na 41120, 4122 na 41121, 4129 na 41002. Sve preostale analitike, ako ih ima, prekontiraju se na 41002. Ako unutar starog konta 4029 ili dodatnih analitika postoje podaci vezani za inostranstvo, potrebno je naknadno prekontiranje sa 41002 na 41012.

79 - 413 – Obaveze po emitovanim hartijama od vrednosti u periodu dužem od godinu dana


80 413 – Dugoročni krediti i zajmovi u zemlji 414 – Dugoročni krediti u zemlji Prekontira se cela sintetika.

81 414 – Dugoročni krediti i zajmovi u inostranstvu 415 – Dugoročni krediti u inostranstvu Prekontira se cela sintetika.

82 415 – Obaveze po osnovu finansijskog lizinga Deo računa 419 – Ostale dugoročne obaveze Analitika 4191 se prekontira na 4152. Ako imate druge analitike vezane za finansijski lizing, treba dopuniti šemu.

83 420 – Kratkoročni krediti i zajmovi od matičnih, zavisnih i ostalih povezanih lica

420 – Kratkoročni krediti od matičnih i zavisnih pravnih lica


84 422 – Kratkoročni krediti i zajmovi u zemlji 422 – Kratkoročni krediti u zemlji Nije potrebno nikakvo prekontiranje, struktura analitika ostaje ista.

85 423 – Kratkoročni krediti i zajmovi u inostranstvu 423 – Kratkoročni krediti u inostranstvu Nije potrebno nikakvo prekontiranje, struktura analitika ostaje ista.

86 - 426 – Obaveze po kratkoročnim hartijama od vrednosti Preknjižiti PRE automatske procedure.

87 - 427 – Obaveze po osnovu stalnih sredstava i sredstava obustavljenog poslovanja namenjenih prodaji


88 431 – Dobavljači u zemlji Deo računa 431 – Dobavljači – matična i zavisna pravna lica

Najpre se privremeno prekontiraju 431 i 432 na postojeća konta 433 i 434: 43100, 43110, 4320 na 4330 43101, 43111, 4321 na 4340 Preostale analitike, ako postoje, sa 431 i 432 se prekontiraju na 4330. Zatim se kompletne sintetike 433 i 434 prekontiraju na 431 i 432. Pošto na starim kontima 431 i 432 nije bilo analitičke podele na fakturisane i nefakturisane obaveze, sve je prekontirano na fakturisane obaveze, pa može biti potrebno naknadno preknjižavanje unutar analitičkih konta 431 i 432.

89 432 – Dobavljači u inostranstvu Deo računa 431 – Dobavljači – matična i zavisna pravna lica

90 431 – Dobavljači u zemlji Deo računa 432 – Dobavljači – ostala povezana pravna lica

91 432 – Dobavljači u inostranstvu Deo računa 432 – Dobavljači – ostala povezana pravna lica

92 431 – Dobavljači u zemlji 433 – Dobavljači u zemlji

93 432 – Dobavljači u inostranstvu 434 – Dobavljači u inostranstvu

94 - Računi grupe 44 – Obaveze iz specifičnih poslova Preknjižiti PRE automatske procedure.

95 - 461 – Obaveze za dividende Preknjižiti PRE automatske procedure.

96 - 462 – Obaveze za učešće u dobitku Preknjižiti PRE automatske procedure.

97 461 – Obaveze prema zaposlenima 463 – Obaveze prema zaposlenima Prekontira se cela sintetika.

98 469 – Ostale obaveze 464 – Obaveze prema članovima upravnog i nadzornog odbora

Svaka pojedinačna analitika iz 464 se prekontira na 4699.

99 462 – Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovorima

465 – Obaveze prema fizičkim licima za naknade po ugovorima


100 - 466 – Obaveze za neto prihod preduzetnika koji akontaciju podiže u toku godine


101 463 – Obaveze za kratkoročna rezervisanja Deo 469 – Ostale obaveze Iz postojećih analitika nije moguće odrediti pravilo za prekontiranje. Potrebno je naknadno prekontiranje na 463 i 464.

102 464 – Obaveze za prikupljena sredstva pomoći Deo 469 – Ostale obaveze

103 - 483 – Obaveze za doprinose koji terete troškove Preknjižiti PRE automatske procedure.

104 470 – Obaveze za porez na dodatu vrednost po izdatim fakturama po opštoj stopi (osim primljenih avansa)

Deo računa 497 – Razgraničene obaveze za porez na dodatu vrednost za deo PDV koji je obračunat po opštoj stopi

Konto 497 uopšte nemamo u starom inicijalnom kontnom planu. Potrebna je dopuna šeme. Potrebno je naknadno prekontiranje na novi konto 497 sa računa grupe 49 za podatke vezane za uslovljene donacije.

105 471 – Obaveze za porez na dodatu vrednost po izdatim fakturama po posebnoj stopi (osim primljenih avansa)

Deo računa 497 – Razgraničene obaveze za porez na dodatu vrednost za deo PDV koji je obračunat po posebnoj stopi

106 - 498 – Odložene poreske obaveze Preknjižiti PRE automatske procedure.

107 - 500 – Nabavka robe Preknjižiti PRE automatske procedure.

108 500 – Nabavna vrednost prodate robe 501 – Nabavna vrednost prodate robe Prekontira se cela sintetika.

109 - 502 – Nabavna vrednost prodatih nekretnina pribavljenih radi prodaje


110 - 510 – Nabavka materijala Preknjižiti PRE automatske procedure.

111 510 – Troškovi materijala za izradu 511 – Troškovi materijala za izradu Prekontira se cela sintetika.

112 511 – Troškovi ostalog materijala (režijskog) 512 – Troškovi ostalog materijala (režijskog) Prekontira se cela sintetika.

113 512 – Troškovi goriva i energije 513 – Troškovi goriva i energije Prekontira se cela sintetika.

23

114 529 – Ostali lični rashodi i naknade 526 – Troškovi naknadna članovima upravnog i nadzornog odbora

Sintetika 526 prekontira se na analtiku 52999.

115 Deo računa 541 – Troškovi rezervisanja 541 – Troškovi rezervisanja za garantni rok Sve postojeće analitike sa 541 prebacuju se u 5410. Zatim se svaka od sintetika 542 do 549 prekontira na odgovarajuću analitiku u 541 (5411 do 5419).

116 Deo računa 541 – Troškovi rezervisanja 542 – Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava

117 Deo računa 541 – Troškovi rezervisanja 543 – Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite

118 Deo računa 541 – Troškovi rezervisanja 544 – Rezervisanja za troškove restrukturiranja

119 Deo računa 541 – Troškovi rezervisanja 545 – Rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenih

120 Deo računa 541 – Troškovi rezervisanja 549 – Ostala dugoročna rezervisanja

121 557 – Troškovi donacija Deo računa sa grupe računa 55 – Nematerijalni troškovi Nemamo nijednu analitiku vezanu za donacije u starom kontnom planu. Potrebno je naknadno prekontiranje ako postoje podaci vezani za donacije.

122 560 – Finansijski rashodi iz odnosa sa matičnim, zavisnim i ostalim povezanim licima

560 – Finansijski rashodi iz odnosa sa matičnim i zavisnim pravnim licima


123 560 – Finansijski rashodi iz odnosa sa matičnim, zavisnim i ostalim povezanim licima

561 – Finansijski rashodi iz odnosa sa ostalim povezanim pravnim licima


124 - 565 – Rashodi od učešća u gubitku zavisnih pravnih lica i zajedničkih ulaganja koji se obračunavaju korišćenjem metoda udela


125 566 – Rashodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika (osim valutne klauzule)

569 – Ostali finansijski rashodi Nemamo analitiku za ugovorenu zaštitu od rizika u starom kontnom planu. Potrebna je dopuna šeme ili naknadno prekontiranje.

126 570 – Rashodi po osnovu rashodovanja i prodaje nematerijalne i materijalne stalne imovine i materijala

570 – Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

Pojedine analitike se preraspoređuju unutar 570.


571 – Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje bioloških sredstava

Sve postojeće analitike se prekontiraju na 5702.

128 - 572 – Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i hartija od vrednosti



573 – Gubici od prodaje materijala Sve postojeće analitike se prekontiraju na 5704.

130 - 575 – Rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi


131 575 – Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja

576 – Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja Prekontira se cela sintetika.

132 576 – Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe

577 – Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe

Prekontira se cela sintetika. Prekontira se i 5795 na 5763.

133 577 – Kazne, penali i nadoknade štete Deo računa 579 – Ostali nepomenuti rashodi Prekontiraju se analitike: 5792 na 5770, 5793 na 5771, 5794 na 5772. Zatim se 5796 prebacuje na 5792, a 5798 na 5793. Ako imate dodatne analitike vezane za kazne, penale i naknade šteta, treba dopuniti šemu.

134 583 – Obezvređenje dugoročnih finansijskih plasmana

Deo računa 583 – Obezvređenje dugoročnih finansijskih plasmana i drugih hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju

Verovatno greška u objavljenoj šemi. Nije potrebno nikakvo prekontiranje, struktura analitika ostaje ista.

135 - 590 – Gubitak poslovanja koje se obustavlja Preknjižiti PRE automatske procedure.

136 591 – Rashodi po osnovu efekata promene računovodstvenih politika

Deo računa 591 – Rashodi, efekti promene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina

Iz postojećih analitika nije moguće odrediti koji deo konta 591 treba preknjižiti na 592 niti kako povezati stare i nove analitike ovih konta. Potrebna je dopuna šeme ili naknadno preknjižavanje.

137 592 – Rashodi po osnovu ispravke grešaka iz ranijih perioda koji nisu materijalno značajni

Deo računa 591 – Rashodi, efekti promene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina

138 600 – Prihodi od prodaje robe, proizvoda i usluga matičnim, zavisnim i ostalim povezanim licima

Deo računa 600 – Prihodi od prodaje robe matičnim i zavisnim pravnim licima

Sve analitike 6001 do 6009 prekontiraju se na 6000. Pošto nemamo podelu analitika na matična i zavisna lica, sve je prekontirano na matična, a ako postoje podaci vezani za zavisna lica, potrebna je dopuna šeme ili naknadno preknjižavanje na 6001.

139 601 – Prihodi od prodaje robe Deo računa 600 – Prihodi od prodaje robe matičnim i zavisnim pravnim licima

Verovatno greška u objavljenoj šemi.



Sve analitike 6010 do 6019 prekontiraju se na 6001.

24

141 601 – Prihodi od prodaje robe Deo računa 601 – Prihodi od prodaje robe ostalim povezanim pravnim licima

Verovatno greška u objavljenoj šemi.


602 – Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu Greška u šemi: 602 treba na 601. Kompletna sintetika 602 prekontira se na analitiku 6010.

143 601 – Prihodi od prodaje robe 603 – Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu Kompletna sintetika 603 prekontira se na analitiku 6011.



Kompletna sintetika 610 prekontira se na analitiku 6000. Pošto nemamo podelu analitika na matična i zavisna lica, sve je prekontirano na matična, a ako postoje podaci vezani za zavisna lica, potrebna je dopuna šeme ili naknadno preknjižavanje na 6001.



Kompletna sintetika 611 prekontira se na analitiku 6002.

146 602 – Prihodi od prodaje proizvoda i 603 – Prihodi od pružanja usluga

612 – Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na domaćem tržištu

Prekontiraju se analitike: 6120 na 60200, 6121 na 60201, 6123 na 60202, 6122 na 60300 i 6124 na 60301. Ako postoje dodatne analitike potreba je dopuna šeme.

147 602 – Prihodi od prodaje proizvoda i 603 – Prihodi od pružanja usluga

613 – Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na inostranom tržištu

Prekontiraju se analitike: 6130 na 60210, 6131 na 60211 i 6132 na 6031. Ako postoje dodatne analitike potreba je dopuna šeme.

148 610 – Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe za sopstvene potrebe

620 – Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe za sopstvene potrebe


149 611 – Prihodi od aktiviranja ili potrošnje proizvoda za sopstvene potrebe

621 – Prihodi od aktiviranja ili potrošnje proizvoda i usluga za sopstvene potrebe

Cela sintetika 621 se prekontira na 611. Pošto nemamo analitike po proizvodima i uslugama, potrebno je naknadno prekontiranje usluga sa 611 na 612.

150 612 – Prihodi od aktiviranja ili potrošnje usluga za sopstvene potrebe

621 – Prihodi od aktiviranja ili potrošnje proizvoda i usluga za sopstvene potrebe

151 620 – Povećanje vrednosti zaliha nedovršenih i gotovih proizvoda i nedovršenih usluga

630 – Povećanje vrednosti zaliha nedovršenih i gotovih proizvoda i nedovršenih usluga


152 621 – Smanjenje vrednosti zaliha nedovršenih i gotovih proizvoda i nedovršenih usluga

631 – Smanjenje vrednosti zaliha nedovršenih i gotovih proizvoda i nedovršenih usluga


153 Deo računa 640 do 649 640 – Prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, kompenzacija i povraćaja poreskih dažbina

Iz postojećih analitika nije moguće odrediti pravila za prekontiranje na nove račune 640 do 649. Potrebna je dopuna šeme ili naknadno preknjižavanje.

154 Deo računa 640 do 649 641 – Prihodi po osnovu uslovljenih donacija

155 651 – Prihodi od zakupnina pokretnih i nepokretnih stvari

650 – Prihodi od zakupnina Analitike povezanih lica prekontiraju se na nove analitike 650, a sve ostale analitike na nove analitike 651. Pošto se subanalitike konta 6501, 6502 i 6503 unakrsno prekontiraju, koristi se "međukonto" 6509999. Ako slučajno koristite konto 6509999, promenite ga u šemi na neki drugi nekorišćeni konto.

156 630 – Prihodi od članarina 651 – Prihodi od članarina Prekontira se cela sintetika.

157 659 – Ostali prihodi od nefinansijske imovine 659 – Ostali poslovni prihodi Nije potrebno nikakvo prekontiranje, struktura analitika ostaje ista.

158 Deo računa 660 – Prihodi od finansijske imovine od matičnih, zavisnih i ostalih povezanih lica

660 – Finansijski prihodi od matičnih i zavisnih pravnih lica

Struktura analitike ostaje ista na 660, a analitike sa 661 se pojedniačno prekontiraju na nove analitike u 660. 159 Deo računa 660 – Prihodi od finansijske imovine od

matičnih, zavisnih i ostalih povezanih lica 661 – Finansijski prihodi od ostalih povezanih pravnih lica

160 661 – Prihodi od kamata 662 – Prihodi od kamata Prekontira se cela sintetika.

161 662 – Pozitivne kursne razlike 663 – Pozitivne kursne razlike Prekontira se cela sintetika.

162 Deo računa 663 – Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule i ostalih efekata zaštite od rizika

664 – Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule Cela sintetika se prekontira na analitiku 6630. Konto 664 nemamo u starom kontnom planu, pa je možda potrebna promena šeme.

163 Deo 664 – Prihodi od dividendi 665 – Prihodi od učešća u dobitku zavisnih pravnih lica i zajedničkih ulaganja

Konto 665 nemamo u starom kontnom planu, pa je potrebna dopuna šeme. Deo sa 665 verovatno treba da ide na 6604 i 6605.

164 669 – Ostali prihodi od finansijske imovine 669 – Ostali finansijski prihodi Nije potrebno nikakvo prekontiranje, struktura analitika ostaje ista.

165 Deo računa 670 – Prihodi od prodaje nematerijalne i stalne imovine i materijala

670 – Dobici od prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

Samo se preraspoređuju analitike: 6701, 6702 i 6703 na 6700, 6704, 6705 i 6706 na 6701, 6707 na 6705, 6708 na 6709


671 – Dobici od prodaje bioloških sredstava Cela sintetika se prekontira na analitiku 6702.

25

167 - 672 – Dobici od prodaje učešća i dugoročnih hartija od vrednosti



673 – Dobici od prodaje materijala Cela sintetika se prekontira na analitiku 6705.

169 671 – Viškovi 674 – Viškovi Prekontira se cela sintetika.

170 672 – Naplaćena otpisana potraživanja 675 – Naplaćena otpisana potraživanja Prekontira se cela sintetika.

171 Deo računa 663 – Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule i ostalih efekata zaštite od rizika

676 – Prihodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika

Analitika 6761 se prekontira na 6330, a sve ostale analitike sa 676 na 6631.

172 673 – Prihodi od smanjenja obaveza 677 – Prihodi od smanjenja obaveza Prekontira se cela sintetika.

173 674 – Prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja 678 – Prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja Prekontira se cela sintetika.

174 675 – Prihodi od nadoknade štete i refundacija Deo računa 679 – Ostali nepomenuti prihodi Analitika 6794 prekontira se na 6750.

175 - 690 – Dobitak poslovanja koje se obustavlja Preknjižiti PRE automatske procedure.

176 691 – Prihodi po osnovu promene računovodstvenih politika

691 – Prihodi, efekti promene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina

Naknadno preknjižiti podatke vezane za ispravke grešaka na 692.

177 692 – Prihodi po osnovu ispravke grešaka iz ranijih perioda koje nisu materijalno značajne

691 – Prihodi, efekti promene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina

178 - 722 – Odloženi poreski rashodi i prihodi perioda Preknjižiti PRE automatske procedure.

179 - 723 – Lična primanja poslodavca Preknjižiti PRE automatske procedure.

180 722 – Prenos viška prihoda nad rashodima ili viška rashoda nad prihodima

724 – Prenos dobitka ili gubitka Prekontira se cela sintetika.

181 - 901 – Račun za preuzimanje nabavke materijala i robe Preknjižiti PRE automatske procedure.

182 901 – Račun za preuzimanje troškova 902 – Račun za preuzimanje troškova Prekontira se cela sintetika.

183 - 903 – Račun za preuzimanje prihoda Preknjižiti PRE automatske procedure.

184 - 97 – Slobodna grupa Preknjižiti PRE automatske procedure.

185 - 981 – Nabavna vrednost prodate robe Preknjižiti PRE automatske procedure.

186 981 – Troškovi perioda 982 – Troškovi perioda Prekontira se cela sintetika.

187 982 – Otpisi, manjkovi i viškovi zaliha učinaka 983 – Otpisi, manjkovi i viškovi zaliha učinaka Prekontira se cela sintetika.

188 - 985 – Slobodan račun Preknjižiti PRE automatske procedure.

189 - 986 – Prihodi po osnovu proizvoda i usluga Preknjižiti PRE automatske procedure.

190 - 987 – Prihodi po osnovu robe Preknjižiti PRE automatske procedure.

191 - 988 – Slobodan račun Preknjižiti PRE automatske procedure.

192 - 989 – Drugi prihodi Preknjižiti PRE automatske procedure.

193 - 990 – Poslovni dobitak i gubitak Preknjižiti PRE automatske procedure.

194 - 991 – Gubitak i dobitak po osnovu prodaje materijala Preknjižiti PRE automatske procedure.

195 - 992 – Manjkovi materijala i robe Preknjižiti PRE automatske procedure.

196 - 993 – Otpisi materijala i robe Preknjižiti PRE automatske procedure.

197 - 994 – Viškovi materijala i robe Preknjižiti PRE automatske procedure.

DODATNI RAČUNI KOJI NISU POMENUTI U PROPISANOJ ŠEMI, A KOJI SU PROMENJENI U ODNOSU NA STARI KONTNI OKVIR

198 - 010 – Ulaganja u razvoj Preknjižiti PRE automatske procedure.

199 020 – Poljoprivredno i ostalo zemljište Deo računa 020 – Zemljišta Analitika 0201 prekontira se na 0210, a 0208 se prebacuje na 0209. 200 021 – Građevinsko zemljište Deo računa 020 – Zemljišta

201 025 - Ostale nekretnine, postrojenja i oprema 026 – Ostale nekretnine Analitika ispravke vrednosti 0269 se prekontira na 029, a zatim cela sintetika na 025

202 026 - Nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi 027 - Nekretnine Analitike bioloških sredstava u pribavljanju 0271 i 0275 se prekontiraju na 037, a zatim cela sintetika na 026

203 042 - Dugoročni finansijski plasmani matičnim, zavisnim i ostalim povezanim licima

033 – Dugoročni krediti matičnim, zavisnim i ostalim povezanim pravnim licima


204 232 - Ostali kratkoročni finansijski plasmani 238 - Ostali kratkoročni finansijski plasmani Prekontira se cela sintetika.

205 279 - Potraživanja za više plaćeni porez na dodatu vrednost

278 – Potraživanja za više plaćeni porez na dodatu vrednost


206 282 - Razgraničeni troškovi po osnovu obaveza 283 – Obračunati rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika

Sve analitike pojedinačno se prekontiraju na 2820.

207 410 – Dugoročne obaveze prema matičnim, zavisnim i ostalim povezanim licima

Deo 411 – Obaveze prema matičnim i zavisnim pravnim licima

Prekontiraju se analitike: 4112 na 41000, 4113 na 41001. Ako imate dodatne analitike za obaveze koje nisu krediti, potrebna je dopuna šeme. Ako postoje podaci vezani za inostranstvo, potrebno je naknoadno prekontiranje na 41010 i 41011.

208 420 - Kratkoročni krediti i zajmovi od matičnih, zavisnih i ostalih povezanih lica

421 - Kratkoročni krediti od ostalih povezanih pravnih lica

Prekontiraju se analitike: 4215 na 42081, 4214 na 42071, 4213 na 42061, 4212 na 42080, 4211 na 42070, 4210 na 42060, Sve preostale analitike, ako postoje, prekontiraju se na 4208.

26

209 513 – Troškovi rezervnih delova Deo sa računa grupe 51 Samo analitika 5121 se prekontira na 5130, a 5123 se prebacuje na 5121. U šemi su analitike 5121 i 5123 unete kao 5111 i 5113, jer se cela sintetika 512 prethodno prekontira na 511. Za sve ostalo nemamo dovoljno detaljnu analitiku za rezervne delove i otpis alata i inventara. Potrebna je dopuna šeme ili naknadno preknjižavanje.

210 514 – Troškovi jednokratnog otpisa alata i inventara

Deo sa računa grupe 51

DODATNI RAČUNI KOD KOJIH SE OBAVLJA SAMO PRERASPODELA ANALITIČKIH RAČUNA UNUTAR ISTOG SINTETIČKOG RAČUNA ZBOG RAZLIČITE STRUKTURE ANALITIKA STAROG I NOVOG KONTA

211 015 – Nematerijalna imovina u pripremi 015 – Nematerijalna ulaganja u pripremi Analitika 0159 se prethodno prekontira na 01914, a sada 0150 na 0151, 0151 i 0152 na 0154, a sve ostale analitike ostaju iste. Možda je potrebna dopuna šeme ili naknadna intervencija nad pojedinim podacima koje treba preknjižiti sa 0154 ili sa ostalih analitika na 0150, 0151 i 0152.

212 135 - Roba u obradi, doradi i manipulaciji 135 – Roba u obradi Analitika 1352 prelazi na 1353.

213 159 - Ispravka vrednosti plaćenih avansa 159 - Ispravka vrednosti datih avansa za zalihe i usluge Prebacuju se analitike: 1590 i 1592 na 15900, 1591 i 1593 na 15910, 1594 na 1592. Za eventualne druge analitike ili drugačiji raspored analitika potrebna je izmena šeme.

214 209 - Ispravka vrednosti potraživanja od prodaje 209 - Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca Prebacuju se analitike: 2091 i 2092 na 2090, 2093 i 2094 na 2091, 2095 i 2096 na 2093 Za eventualne druge analitike ili drugačiji raspored analitika potrebna je izmena šeme. Pošto stare analitike matičnih, zavisnih i ostalih povezanih lica nisu podeljene na zemlju i inostranstvo, možda je potrebno naknadno preknjižavanje sa 2090 na 2092.

215 239 - Ispravka vrednosti kratkoročnih finansijskih plasmana

239 - Ispravka vrednosti kratkoročnih finansijskih plasmana

Prebacuju se analitike: 2393 do 2398 na 2392, 2392 na 2391 Za eventualne druge analitike ili drugačiji raspored analitika potrebna je izmena šeme.

216 429 - Ostale kratkoročne finansijske obaveze 429 – Ostale kratkoročne finansijske obaveze Analitika 4290 prelazi na 4292, 4291 na 4293, a sve ostale analitike na 4292. Ako postoje podaci vezani za matična, zavisna i ostala povezana lica, potrebno je naknadno prekontiranje na 4290 i 4291. Ako postoje podaci vezani za inostranstvo unutar starih analitika 4292 do 4299, potrebno je naknadno prekontiranje sa 4292 na 4293.

217 499 - Ostala pasivna vremenska razgraničenja 499 - Ostala pasivna vremenska razgraničenja Sve analitike osim 4997 i 4998 prebacuju se u 4990.

218 524 - Troškovi naknada po ugovoru o privremenim i povremenim poslovima

524 - Troškovi naknada po ugovoru o privremenim i povremenim poslovima

Analitika 5241 prelazi na 5240.

219 525 - Troškovi naknada fizičkim licima po osnovu ostalih ugovora

525 - Troškovi naknada fizičkim licima po osnovu ostalih ugovora

Analitike 5251 i 5252 prelaze na 5250. Potrebno je naknadno prekontiranje poreza i doprinosa sa 5250 na 5251, 5252 i 5253, kao i razdvajanje ugovora o zakupu zemljišta i ostalih sa 5259 na 52591 i 52599.

220 556 - Troškovi doprinosa 556 - Troškovi doprinosa Sve analitike prebacuju se u 5560.

221 560 - Finansijski rashodi iz odnosa sa matičnim i zavisnim pravnim licima

560 - Finansijski rashodi iz odnosa sa matičnim i zavisnim pravnim licima


27

222 562 - Rashodi kamata (prema trećim licima) 562 - Rashodi kamata (prema trećim licima) Analitike 56200 i 56201 su raščlanjene na subanalitike po kratkoročnim i dugoročnim kreditima i po bankama i drugim licima. Potrebno je naknadno prekontiranje po ovim subanalitikama.

223 581 - Obezvređenje nematerijalne imovine 581 - Obezvređenje nematerijalnih ulaganja Analitika 5812 prelazi na 5811.

224 582 – Obezvređenje nekretnina, postrojenja i opreme

582 – Obezvređenje nekretnina Analitika 5820 se prekontira na 5822, 5821 i 5822 na 5823, a sve ostale analitike na 5825. Možda je potrebno naknadno preknjižiti pojedine podatke na odgovarajuće analitike, jer novi konto ima detaljniju strukturu analitika od starog.

225 640 - Prihodi od donacija, dotacija, subvencija i sl. iz republičkog budžeta

640 - Prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa, kompenzacija i povraćaja poreskih dažbina

Dodate su analitike 6403, 6413, 6407 i 6417. Potrebno je naknadno preknjižavanje sa ostalih analitika na 6403 i 6413 za premije i regrese, a na 6407 i 6417 za kapitalne subvencije za osn. sredstva i nemater. imovinu.

226 660 - Prihodi od finansijske imovine od matičnih, zavisnih i ostalih povezanih lica

660 - Finansijski prihodi od matičnih i zavisnih pravnih lica

Dodate su analitike 66009 i 66019. Potrebno je naknadno preknjižavanje sa 66000 i 66001 na 66009 i sa 66010 i 66011 na 66019 za kamate po depozitima.

227 661 - Prihodi od kamata 662 - Prihodi od kamata Dodate su analitike 66131 i 66139. Potrebno je naknadno preknjižavanje sa 6613 na 66131 i 66139 za kamate po depozitima i ostale kamate.

228 679 - Ostali nepomenuti prihodi 679 - Ostali nepomenuti prihodi Analitike 6791 i 6792 prelaze na 6790.

229 681 - Prihodi od usklađivanja vrednosti nematerijalne imovine

681 - Prihodi od usklađivanja vrednosti nematerijalnih ulaganja

Analitika 6810 se gubi, a 6811 prelazi na 6810.

230 682 – Prihodi od usklađivanja vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme

682 – Prihodi od usklađivanja vrednosti nekretnina Analitika 6820 se prekontira na 6822, 6821 i 6822 na 6823, a sve ostale analitike na 6825. Možda je potrebno naknadno preknjižiti pojedine podatke na odgovarajuće analitike, jer novi konto ima detaljniju strukturu analitika od starog.

Documents

Sadržaj - calculus.rsPri tome treba uzeti u obzir propise koji se odnose na konkretan kontni plan, kao i činjenicu da finansijski izveštaji zahtevaju podatke iz tekuće i prethodne