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CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS
INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTALCON ENFASIS EN LA EJECUCION PRESUPUETARIA MUNICIPAL
SAN PEDRO SACATEPEQUEZ PERIODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2008
GUATEMALA, MAYO 2009
Guatemala, 29 de Mayo de 2009
Señor(a)MARCO ANTONIO OROZCO ARRIOLAAlcalde(sa) Municipal de San Pedro Sacatepequez, San Marcos SU DESPACHO
Señor Alcalde(sa):
Hemos efectuado la Auditoría Gubernamental que incluye la evaluación de aspectos financieros, decumplimiento, de gestión y de presupuesto correspondiente al período del 01-01-2008 al 31-12-2008 de laMunicipalidad de San Pedro Sacatepequez, Departamento de San Marcos. El examen se basó en la revisión de las operaciones financieras, de cumplimiento, de gestión y depresupuesto, ocurridas durante el ejercicio fiscal 2008 y como resultado del trabajo hemos detectado lossiguientes aspectos importantes:
Los atributos de estos hallazgos se encuentran en el presente informe de auditoría.
Atentamente,
Ponente:
(Hallazgo de Control Interno No.1)
DEFICIENTE CONTROL INTERNO
HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO:
(Hallazgo de Cumplimiento No.1)
(Hallazgo de Cumplimiento No.2)
LIBRO DE INVENTARIOS CARECE DE NUMERO DE REGISTRO DE AUTORIZACION DECONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS
NO HAY LIBRO DE BITACORA
HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO:
Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Auditoría a la Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008
MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO SACATEPEQUEZ
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GENERALES:Practicar Auditoría Gubernamental, que incluya la evaluación de aspectos financieros de cumplimiento y degestión, con énfasis en el Presupuesto 2008, a efecto de determinar que la información contable registradaesté correcta, confiable y que cumpla con las disposiciones legales aplicables, observando el Decreto No.31-2002 del Congreso de la República LEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS ylas Normas Generales de Control Interno y Normas de Auditoria Gubernamental, contenidas en los AcuerdosInternos No. 09-2003, A-22-2004, A-23-2004 emitidos por el Contralor General de Cuentas, Decreto No. 101-97 Ley Orgánica del Presupuesto y Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos para el EjercicioFiscal 2008.Alcanzar un nivel operativo sistemático y funcional que conlleve al fortalecimiento del control interno en losprocesos administrativos y financieros, para el aprovechamiento racional de los recursos, a efecto de obtenerresultados e información confiable, oportuna y transparente.ESPECÍFICOS:Practicar exámenes a las operaciones contables, presupuestarias y financieras del ejercicio fiscal 2008.Fortalecer la aplicación de la normativa legal aplicable y los procedimientos administrativos y técnicos, quepermitan mejorar la calidad del control interno en el proceso de ejecución de las transacciones municipales yla administración de los recursos disponibles.Elevar el nivel de eficiencia de la Unidades de Administración Financiera Integrada Municipal y/o de lasTesorerías Municipales, a efecto de que éstas presten un mejor servicio en apoyo a la ejecución de losdiferentes programas municipales.Apoyar la implantación de un sistema de información administrativa y financiera, confiable y oportuna, queprovea los insumos básicos para la toma de decisiones a las autoridades municipales y la rendición decuentas.
OBJETIVOS DE AUDITORÍA
Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Auditoría a la Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008
MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO SACATEPEQUEZ
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Practicar Auditoría Gubernamental que incluya la evaluación de aspectos financieros, de cumplimiento y degestión, con énfasis en la ejecución presupuestaria del ejercicio fiscal 2008, a efecto de determinar que lainformación contable registrada esté correcta, confiable y que cumpla con las disposiciones legalesaplicables.
ALCANCE DE AUDITORÍA
Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Auditoría a la Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008
MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO SACATEPEQUEZ
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El Señor Alcalde y Tesorero Municipal periodo 2004-2008 manifiestan que en relación a los documentosmencionados los mismos están siendo corregidos y exponemos que ellos en ningún momento ha sidocausalidad de anomalías financiaras como se pudo constatar con la gran mayoría de documentos auditadosy basados en las normas generales de control interno se colocará a una persona específica para la revisiónestricta de los documentos, previo a su pago correspondiente.
Se confirma el presente hallazgo, en virtud que los argumentos y medios de prueba de descargo planteadospor las autoridades Municipales no son suficientes en vista de que lo planteado no responde al cargoimputado.
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la Republica deGuatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, articulo 39 numeral 20, falta de controlinterno, para el Alcalde y Tesorero Municipal, por la cantidad de Q 6,000.00 para cada uno.
Comentario de Auditoría
Acciones Legales y Administrativas
DEFICIENTE CONTROL INTERNO
El Decreto No 27-92 Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento Acuerdo Gubernativo Numero 311-97 ensu artículo 33 indica que de conformidad con lo dispuesto en el artículo 29 de la Ley, las facturas, notas dedebito y notas de crédito deberán contener como mínimo los requisitos siguientes: Y el numeral 7 indicanombres y apellidos completos del adquirente si es persona individual, razón o denominación social si espersona jurídica.
Falta de Control en la mesa de entrada de estos documentos, ya que no están exigiendo a cabalidad losrequisitos legales de las facturas.
Se esta debilitando el control interno, puesto que no están utilizando el nombre correcto del contribuyente.
Que el Señor Alcalde gire sus instrucciones a todo el personal involucrado en el proceso de recepción,revisión preliminar, pago y revisión posterior, para que se fortalezca el control interno de la institución, quevelen por la utilización del nombre completo de la municipalidad en todos los documentos de gastos yrequerimientos secundarios.
Condición
Criterio
Causa
Efecto
Recomendación
Comentario de los Responsables
HALLAZGO No. 1
De acuerdo a la revisión documental efectuada en los documentos de soporte de gasto del periodo 2008, sedetectaron las siguientes deficiencias de control interno, en los casos siguientes: En algunas facturas elnombre de la Municipalidad de San Pedro Sacatepequez lo anotaron como Tesorería Municipal,Municipalidad.
HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO
Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Auditoría a la Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008
MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO SACATEPEQUEZ
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Que el señor Alcalde Municipal gire órdenes precisas al Tesorero, para que solicite ante la Delegación de laContraloría General de Cuentas la Autorización de las hojas movibles para el registro de los Inventarios.
Se constató que las hojas movibles que se utilizan para imprimir la información electrónica relacionada con elinventario-2008, no están autorizadas por la Contraloría General de Cuentas.
Comentario de los Responsables
LIBRO DE INVENTARIOS CARECE DE NUMERO DE REGISTRO DE AUTORIZACION DECONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS
El Decreto No. 31-2002 del Congreso de la república, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, enel artículo 4 literal k, establece que es competencia de la Contraloría General de Cuentas autorizar y verificarla correcta utilización de las hojas movibles, libros principales y auxiliares que se operen en forma manual,electrónica o por otros medios legalmente autorizados.
Inobservancia de la normativa legal vigente
Al no estar autorizadas las hojas electrónicas para el registro del inventario por la Contraloría General deCuentas, no se reconoce oficialmente los datos consignados en el documento.
Condición
Criterio
Causa
Efecto
Recomendación
HALLAZGO No. 1
Se constató que las hojas movibles que se utilizan para imprimir la información electrónica relacionada con elinventario 2008, no están autorizadas por la Contraloría General de Cuentas.
Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo, en virtud que no hubieron argumentos y medios de prueba de descargoplanteados por las autoridades Municipales para desvanecerlo.Acción Legales y Administrativas
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República deGuatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 19, para el SeñorAlcalde y Tesorero Municipal, por la cantidad de Q 6,000.00 para cada uno.
HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO
Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Auditoría a la Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008
MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO SACATEPEQUEZ
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El Alcalde debe instruir al encargado de la OMP, a efecto que lleve el control del avance físico de la obra pormedio de bitácora legalmente autorizadas por la Contraloría General de Cuentas.
Las autoridades municipales, no efectuaron ningún comentario al respecto.Comentario de los Responsables
NO HAY LIBRO DE BITACORA
Según Acuerdo Gubernativo No.318-2003 de fecha 19 de mayo de 2003, Reglamento de la Ley Orgánica dela Contraloría General de Cuentas, articulo 38 inciso a) establece: Autorizar bitácoras para obras públicasprevio a su ejecución y efectuar su fiscalización, solicitando las sanciones por incumplimiento dedisposiciones legales.
Incumplimiento a la norma legal vigente.
Por la falta de la bitácora, no se puede determinar el proceso de ejecución general de la obra, así mismo noexiste historial del proyecto.
Condición
Criterio
Causa
Efecto
Recomendación
HALLAZGO No. 2
Al analizar los documentos de los expedientes de inversión, las autoridades municipales como unidadejecutora y ente responsable de velar por el cumplimiento legal, no tramitaron la bitácora del proyectoConstrucción de Drenaje sanitario 2ª avenida "A" a 1ª calle hasta inicio 2ª avenida "B" y pavimento acceso 1por 1ª calle a inicio 2ª avenida "B" zona 3 de esta ciudad, valor Q 801,249.85 sin IVA.
Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo, en virtud que la Administración, no presentó ningún argumento y medios deprueba para su desvanecimiento.Acción Legales y Administrativas
Sanción económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República deGuatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, articulo 39 numeral 18, para el SeñorAlcalde, Tesorero y Supervisor de Obras Municipal, por la cantidad de Q 6,000.00 para cada uno.
Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Auditoría a la Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008
MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO SACATEPEQUEZ
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ALCALDE
SINDICO I
SINDICO II
CONCEJAL I
CONCEJAL II
CONCEJAL III
CONCEJAL IV
CONCEJAL V
CONCEJAL VII
TESORERO
SECRETARIO
COORDINADOR O.M.P.
AUDITOR
15/01/2008
15/01/2008
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14/01/2012
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14/01/2012
PERSONAL RESPONSABLE DURANTE EL PERIODO DE AUDITORIA
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2
3
4
5
6
7
8
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10
11
12
13
MARCO ANTONIO OROZCO ARRIOLA
LUIS AROLDO RIVERA JOACHIN
MARIO RENE REQUENA
DORA MARIA LOPEZ OROZCO
MARIO MOISES FUENTES
ROBERT ENRIQUE OROZCO SANCHEZ
MARIO ROBERTO FUENTES HERNANDEZ
JULIO ROLANDO SOTO RAMOS
ORFA MARIBEL BRAVO JUAREZ
GUSTAVO ARMANDO MIRANDA SOTO
ARTEMIO SAUL BAUTISTA OROZCO
JOSE FRANCISCO JOACHIN MUÑOZ
HECTOR OMAR MOGOLLON DE LEON
Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)
Auditoría a la Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008
MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO SACATEPEQUEZ
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ANEXOS
