Upload
internet
View
105
Download
2
Embed Size (px)
Citation preview
Secretaria da Fazenda
Secretaria da Administração (EQGP)
SEMINÁRIO ACP
O Programa Compromisso Bahia, foi
instituído
pelo decreto nº 10.655 de 11/12/2007.
Decreto de Criação
Compromisso BahiaCompromisso Bahia
• Conferir qualidade ao gasto público estadual.
Específicos
• Desenvolver uma cultura de responsabilização dos servidores em relação à gestão pública;
• Criar um ambiente que estimule a necessidade de inovação organizacional ou tecnológica;
(Continua)
Objetivos do Compromisso BahiaObjetivos do Compromisso Bahia
(Continuação dos Objetivos Específicos)
• Orientar a administração para a necessidade de reestruturação e aperfeiçoamento dos seus processos;
• Distribuir a informação para o público em geral sobre a quantidade e qualidade do gasto público;
• Dotar o governo de ferramentas de monitoramento e avaliação do gasto público capazes de tornar visível a relação entre custo e resultado do gasto.
Objetivos do Compromisso BahiaObjetivos do Compromisso Bahia
• Sistema Estadual de Administração - SEA – define, planeja, coordena e executa ações no âmbito da Administração Pública Estadual;
• Manualização - Fornece material de referência e apoio à operacionalização das condutas pactuadas (Guia de Boas Práticas do Gestor, Guias de Boas Práticas do Servidor);
(Continua)
Peças de Suporte ao ProgramaPeças de Suporte ao ProgramaPeças de Suporte ao Programa
• Escritório da Qualidade do Gasto Público – monitora e analisa os gastos públicos;
• Capacitação - Atitude Positiva - auxilia no desenvolvimento de uma cultura de
responsabilização na gestão pública junto ao servidor público;
• Protocolo de Intenções – folha de pagamento, processos licitatórios,contas de consumo, gestão de impressão, gestão de custos (ACP).
Peças de Suporte ao ProgramaPeças de Suporte ao Programa(Continuação de Peças de Suporte)
• Variação do gasto com abastecimento de veículo – Diesel – BR/CTF;
• Variação do gasto com abastecimento de veículo –Álcool – BR/CTF;
• Variação do gasto com abastecimento de veículo –Gasolina – BR/CTF;
• Variação dos gastos com manutenção da frota – Sicof; (Continua)
Indicadores do Compromisso BahiaIndicadores do Compromisso Bahia
• Variação do valor do consumo de energia elétrica de alta tensão no período – Sicof;
• Variação do valor do consumo de água – Sicof;
• Variação do gasto com viagem – Sicof; • Variação do gasto com correios
telégrafos – Sicof;
• Variação dos gastos de impressão – Simpas.
Indicadores do Compromisso BahiaIndicadores do Compromisso Bahia
(Continuação de Indicadores)
Operação de crédito externa
• Programa de Consolidação do Equilíbrio Fiscal para o Desenvolvimento do Estado da Bahia – Proconfis;
• US$ 409 milhões contratados através do BID.
ACP e Compromisso Bahia no ProconfisACP e Compromisso Bahia no Proconfis
• Promover o ajuste estrutural das contas estaduais, permitindo melhorar o perfil de pagamento da dívida pública
• Fortalecer a gestão do gasto público;
• Elevar os investimentos em infra-estrutura do Estado de forma a propiciar maior competitividade.
Objetivos do ProconfisObjetivos do Proconfis
Implantação de mecanismo de controle eracionalização de gastos nos órgãos e entidades vinculadas ao Poder Executivoque deverão utilizar o ACP como instrumentode apoio a gestão.
Termo de adesão ao Compromisso Bahiafirmados por 20 órgãos da administraçãopública estadual, já incluindo o uso do ACP.
Produto
Meta
Proconfis – Produto e MetaProconfis – Produto e Meta
ContatosContatos
Conceição Sá – [email protected]
Adriana Nogueira – 3115 – [email protected]
Rogério Lessa – [email protected]
Marta Mascarenhas – [email protected]
Escritório da Qualidade do Gasto Público - EQGP
Secretaria da Fazenda
Secretaria da Administração (EQGP)
SEMINÁRIO ACP Conceitos de Custos
Introdução
Gastos e custos são duas palavras sinônimas ou dizem respeito a conceitos diferentes? Liquidação? Pagamentos? Investimentos? Têm alguma similaridade com elas?
Gastos
ConceitosCompra de um produto ou serviço
qualquer, que gera sacrifício financeiro para a entidade
Consumo genérico de bens e serviços
São ocorrências de grande abrangência e generalização
Fluxo do Gasto
Pagamento
Investimento Custo
Gasto
Liquidação
Custos
ConceitosRepresentam os gastos relativos a bens
ou serviços consumidos na produção de outros bens ou serviços.
Expressão monetária dos insumos e consumos ocorridos para produção e venda de um determinado produto ou serviço.
Despesas
ConceitoCorrespondem a bens ou serviços
consumidos na geração de receitas e manutenção das atividades da instituição.
Despesas X Custos
o As organizações públicas são consideradas entidades sem fins lucrativos, devido às suas características próprias e legais.
o Entende-se que elas são remuneradas diretamente pelos serviços que prestam, ou seja, não vendem serviços; logo, não há despesas ( gastos ligados à obtenção de receitas).
o Partindo desse pressuposto, podem-se considerar todos os gastos como custos, ou seja, todos foram incorridos na prestação dos serviços públicos, tanto os diretos como os indiretos.
o Não há assim, necessidade de se distinguir custo ou despesa, no âmbito público. (Mauss e Souza, Custos no Setor Público)
Classificação dos Custos
Custo Direto Todo custo que é identificado
naturalmente ao objeto do custeio.
Custo Indireto Não oferece identificação direta a um
objeto de custeio, necessita de esquemas especiais para alocação.
Apropriação dos Custos Indiretos
Responsabilização Quando não houver facilidade de identificação do
objeto de custeio ( Unidade) beneficiado com o gasto, este será atribuído à área responsável pela sua gestão
Rateio Critérios utilizados para distribuição dos gastos
indiretos aos produtos serviços ou unidades de custos ou de despesas
Rastreamento Processo de identificação mais apropriado da
causa dos custos e sua identificação com os objetos de custeio
Origem dos Gastos para o ACP
SICOF - Principal fonte de dados, através das liquidações.
SIRH - Disponibiliza dados da Folha de Pagamento por Unidade de custos.
SIMPAS – Fornece dados de materiais consumidos.
SIAP - Informa a utilização dos bens móveis através da depreciação ou amortização.
Porque da preocupação com os Custos
“Pois, quem de vós, querendo construir uma
torre, não começa por sentar-se para calcular
a despesa e ver se possui com que acabar?”
(Lucas, 14, 28)
Secretaria da Fazenda
Secretaria da Administração (EQGP)
Sistema de Apropriação de Custos PúblicosSistema de Apropriação de Custos Públicos
ACPACP
VISÃO GERALVISÃO GERAL
SETEMBRO/2008SETEMBRO/2008
Atender às determinações da LRF
Permitir o conhecimento e o controle do custo dos serviços públicos
Constituir um parâmetro para as decisões estratégicas
Contribuir para a melhoria da qualidade do gasto público
Objetivos do Sistema ACPObjetivos do Sistema ACPObjetivos do Sistema ACPObjetivos do Sistema ACP
Legislação - Dec. N.º 8444 de 07 de fevereiro de 2003Legislação - Dec. N.º 8444 de 07 de fevereiro de 2003
(instituição do ACP)(instituição do ACP)
Legislação - Dec. N.º 8444 de 07 de fevereiro de 2003Legislação - Dec. N.º 8444 de 07 de fevereiro de 2003
(instituição do ACP)(instituição do ACP)
À Secretaria da Fazenda, órgão gestor do ACP, compete controlar e supervisionar a operacionalização do Sistema, e promover as ações necessárias ao seu funcionamento e aperfeiçoamento;
No âmbito de cada Secretaria, caberá às respectivas Diretorias Gerais, bem como nas unidades equivalentes dos demais órgãos e entidades da Administração Pública do Poder Executivo do Estado, a gestão setorial do ACP.
Legislação - Portaria Nº 804 de 26 de dezembro de 2005Legislação - Portaria Nº 804 de 26 de dezembro de 2005
(regulamenta procedimentos)(regulamenta procedimentos)
Legislação - Portaria Nº 804 de 26 de dezembro de 2005Legislação - Portaria Nº 804 de 26 de dezembro de 2005
(regulamenta procedimentos)(regulamenta procedimentos)
Dispõe sobre procedimentos referentes ao Sistema de Apropriação de Custos Públicos – ACP no âmbito da Administração Pública do Poder Executivo Estadual.
Prevê o Formulário de Apropriação de Custos (necessário para garantir padronização dos procedimentos)
1. Quanto custa cada unidade funcional?
2. A que se refere o Custo?
3. Quanto custam os Serviços gerados pelo Estado?
Principais informações geradas pelo SistemaPrincipais informações geradas pelo SistemaPrincipais informações geradas pelo SistemaPrincipais informações geradas pelo Sistema
1. Secretaria / Unidade de Custo
2. Categoria de Custo (de Gasto) / Item de Custo
3. Produtos Gerados/Serviços Prestados
Dimensões do SistemaDimensões do SistemaDimensões do SistemaDimensões do Sistema
1. Quanto custa o funcionamento de cada uma das unidades das Secretarias?
Resp.: Os gastos concentrados nas Unidades Gestoras são departamentalizados, isto é, apropriados nas unidades que consumiram os recursos – os chamados centros de custos.
Obs: Existem centros de custos finais e centros de custos intermediários.
Principais informações geradas pelo Principais informações geradas pelo SistemaSistema
Principais informações geradas pelo Principais informações geradas pelo SistemaSistema
Centro de CustoFinal 1
Centro de CustoIntermediário 1
UnidadeGestora
Centro de CustoFinal 3
Centro de CustoFinal 2
Apropriação dos Custos para as UnidadesApropriação dos Custos para as UnidadesApropriação dos Custos para as UnidadesApropriação dos Custos para as Unidades
• Integração do ACP com os sistemas SIRH, SIMPAS e SIAP
• Critério: bloqueia do SICOF os valores liquidados, transferindo valores de custos efetivos a partir dos sistemas integrados.
• SIRH: folha de pagamento – despesa de pessoal
• SIMPAS: distribuição de material de consumo
• SIAP: depreciação de bens móveis• Conceitos: UC x LT x LD x UA
• Integração com Sistema de Combustíveis e SIMOV – em desenvolvimento
• Utilização de upload
Automatização da Apropriação para as UnidadesAutomatização da Apropriação para as UnidadesAutomatização da Apropriação para as UnidadesAutomatização da Apropriação para as Unidades
2. A que se refere o custo?• Administrativo (gastos gerais de funcionamento)• Capacitação e Desenvolvimento• Comunicação• Informática• Locações de Bens Móveis e Imóveis• Mão de Obra Terceir. (limpeza, vigilância, etc)• Material de Consumo• Material Permanente• Obras, Instalações e Aquisições de Imóveis• Operações Especiais (indeniz., precatórios, etc)• Passagens, Diárias e Deslocamentos• Pessoal, Encargos e Benefícios• Serviços Públicos (água, energia, etc)• Serviços Terceirizados (contratos diversos)• Subvenções, Premiações e Auxílios• Transportes (combustíveis e manut. veículos).
Principais informações geradas pelo sistemaPrincipais informações geradas pelo sistemaPrincipais informações geradas pelo sistemaPrincipais informações geradas pelo sistema
Categorias de Gasto AdministradoCategorias de Gasto Administrado (não constituem custos)(não constituem custos)
Categorias de Gasto AdministradoCategorias de Gasto Administrado (não constituem custos)(não constituem custos)
• Encargos Gerais do Estado
• Investimento
• Inversões Financeiras
3.Quanto custam os principais Serviços gerados pelas Secretarias?
Resp.: Os gastos devem ser apropriados aos Serviços gerados pelas Secretarias.
• Custos Diretos: São os alocados na unidade responsável pelo Serviço
• Custos Indiretos: São realocados das unidades intermediárias através de rateio
Principais Informações geradas pelo sistemaPrincipais Informações geradas pelo sistemaPrincipais Informações geradas pelo sistemaPrincipais Informações geradas pelo sistema
Centro de CustoFinal 1
Centro de CustoIntermediário 1
Centro de CustoFinal 3
Centro de CustoFinal 2
Serviço 1 Serviço 2 Serviço 3
Rateio
Apropriação dos Custos para o ServiçosApropriação dos Custos para o ServiçosApropriação dos Custos para o ServiçosApropriação dos Custos para o Serviços
Educação Tributária
Arrecadaçãode ICMS
Gestão Contábile Financeira
Gestão Contábile Financeira
Rateio
Superintendência de Administração
Financeira
Superintendência de Administração
Financeira
Rateio
Diretoria Geral
Diretoria de Tecnologia de
Informação
Custos Diretos
Custos Indiretos
Custos Indiretos
Exemplo: Custo do Serviço “Gestão Contábil e Exemplo: Custo do Serviço “Gestão Contábil e Financeira”Financeira”
Exemplo: Custo do Serviço “Gestão Contábil e Exemplo: Custo do Serviço “Gestão Contábil e Financeira”Financeira”
Programa Compromisso Bahia – ANEXO VPrograma Compromisso Bahia – ANEXO VPROTOCOLO DE AÇÕES INTEGRADAS PARA A PROTOCOLO DE AÇÕES INTEGRADAS PARA A
UTILIZAÇÃO DO ACPUTILIZAÇÃO DO ACP
Programa Compromisso Bahia – ANEXO VPrograma Compromisso Bahia – ANEXO VPROTOCOLO DE AÇÕES INTEGRADAS PARA A PROTOCOLO DE AÇÕES INTEGRADAS PARA A
UTILIZAÇÃO DO ACPUTILIZAÇÃO DO ACP
Energia 39.03-9 Água 39.01-2 Telefonia 39.05-5 Manutenção de Frotas 39.12-8 Correios e telégrafos 39.24-1 Custos com Pessoal: Categoria de custo “Pessoal, Encargos e Benefícios” Viagens: Categoria de custo “Passagens, Diárias e Deslocamentos” Serviços de impressão (grupo de material 70 - SIM.70) Abastecimento de veículos (somente quando for disponibilizada a integração) Itens de custos representativos de serviços de terceiros que forem objetos de novos contratos
feitos a partir de nova metodologia na condução de processos licitatórios.
Relatório de Análise – Programa Compromisso BahiaRelatório de Análise – Programa Compromisso Bahia Relatório de Análise – Programa Compromisso BahiaRelatório de Análise – Programa Compromisso Bahia
Relatório de Análise Relatório de Análise
Quanto custa cada unidade de serviço Quanto custa cada unidade de serviço produzido?produzido?
Como este custo se apresenta ao longo do Como este custo se apresenta ao longo do tempo?tempo?
Quanto cada unidade funcional contribui em Quanto cada unidade funcional contribui em termos de consumo de recursos?termos de consumo de recursos?
Qual a proporção dos custos diretos e dos Qual a proporção dos custos diretos e dos custos indiretos?custos indiretos?
Em que unidades, produtos ou itens de Em que unidades, produtos ou itens de custo uma Secretaria pode ser mais custo uma Secretaria pode ser mais eficiente?eficiente?
Algumas informações relevantesAlgumas informações relevantesAlgumas informações relevantesAlgumas informações relevantes
Superintendente – SAF:Olintho José de Oliveira
Coordenação Geral - COPAF:Antônio Humberto de Paula
Equipe Gestora ACP: Itamar Gomes
Caio Greve José Presídio
SEFAZ-BA/SAF/COPAFSEFAZ-BA/SAF/COPAF
[email protected] 34053115 34053115 88203115 8820
CONTATOSCONTATOSCONTATOSCONTATOS
Secretaria da Fazenda
Secretaria da Administração (EQGP)
SISTEMA DE APROPRIAÇÃO DE
CUSTO PÚBLICO - ACP
GESTÃO SETORIAL: SEFAZGESTÃO SETORIAL: SEFAZ
2003 – Implantação do sistema- Integração apenas com o SICOF- Apropriações no próprio ACP
2004 – Novas formas de apropriação- Direta no SICOF- Upload- Regras de apropriação automática
2005 – Revisão da metodologia- Custo como consumo de recursos- Custo dos produtos e serviços
2006 – Nova versão do ACP- Integração com o SRH- Integração com o SIMPAS- Novos relatórios
2007 – Implantação do módulo Produtos e Serviços
2008 – Integração com o SIAP- Depuração dos dados- Análise das rotinas administrativas- Outras integrações em andamento
Histórico do ACP na SEFAZHistórico do ACP na SEFAZHistórico do ACP na SEFAZHistórico do ACP na SEFAZ
Departamentalização dos CustosDepartamentalização dos CustosDepartamentalização dos CustosDepartamentalização dos Custos
Unidades Gestoras:
• DIREG
• DAT METRO
• DAT NORTE
• DAT SUL
Unidades de custo no ACP:
• 114
Apropriação Manual X AutomáticaApropriação Manual X AutomáticaApropriação Manual X AutomáticaApropriação Manual X Automática
Custo dos Produtos / ServiçosCusto dos Produtos / ServiçosCusto dos Produtos / ServiçosCusto dos Produtos / Serviços
•Arrecadação de ICMS•Arrecadação de IPVA e Outros Tributos•Gestão Contábil e Financeira•Gestão da Dívida Pública•Auditoria Governamental•Educação Tributária
•Arrecadação de ICMS•Arrecadação de IPVA e Outros Tributos•Gestão Contábil e Financeira•Gestão da Dívida Pública•Auditoria Governamental•Educação Tributária
• Arrecadação de ICMS• Arrecadação de IPVA e Outros Tributos• Gestão Contábil e Financeira• Gestão da Dívida Pública• Auditoria Governamental• Educação Tributária
Situação AtualSituação AtualSituação AtualSituação Atual
Depuração dos dados do ACP
ACP X SICOF
ACP X processos de pagamento
Problemas detectados:
• Falhas na codificação da unidade, na metodologia de rateio e na definição de subelementos;
• Falta de informação do mês de competência;
• Alocação de custos num único mês ou numa única unidade de custo;
• Ano de 2008 tem menos falhas que 2007.
Situação AtualSituação AtualSituação AtualSituação Atual
Consequências:
• Revisão dos procedimentos de controle e apropriação de custos das unidades gestoras;
• Aperfeiçoamento dos métodos de apropriação;
• Prevenção de erros de apropriação e melhoria da qualidade da informação.
Projeto piloto do uso de informações gerenciais:
- Parceria com uma das inspetorias fazendárias;- Levantamento de informações não-financeiras;- Elaboração de um Estudo de Caso.
ContatoContatoContatoContato
Carlos Ramos
3115-2633
DIREG/DIROP/COPGO
Liane Sampaio
3115-2628
DIREG/DIROP/CEASE
Secretaria da Fazenda
Secretaria da Administração (EQGP)
SEMINÁRIO ACPADAB
Implantação Treinamento
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
ADAB – Coordenação de Apropriação de Custos Públicos
71 3116 8484 Coordenadora – Ana Cristina L. Brasileiro [email protected] - Marcio Nunes Vaz - Kyria Pires Grassi dos Santos – As.
Administrativa - Cristiane S. santos - Secretaria
CONTATOCONTATOCONTATOCONTATO
Secretaria da Fazenda
Secretaria da Administração (EQGP)
SEMINÁRIO ACP
CASA CIVIL
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
ACP na Casa Civil
Medidas implementadas para a melhoria do funcionamento do Sistema.
Criação de novas Unidades de Custos e Locais de Trabalho, em função da nova estrutura da Casa Civil.
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
Redesenho do formulário padrão para melhor visualização na pré-liquidação dos dados dos processos.
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
CONTA CORRENTE CREDOR
Banco: Agência: Conta:
Número do Processo: Valor Total (R$):
Produto: Território: Código Município: Sub elemento:
DETALHAMENTO DAS APROPRIAÇÕES
UNIDADE DE CUSTO CÓDIGO DO ACP VALOR A APROPRIAR
TOTAL PARA APROPRIAÇÃO R$ 0,00
Justificativas pela ausência do detalhamento das apropriações
UNIDADE GESTORA: SETOR:
Nº de Empenho: Valor (R$):
Nº de Empenho: Valor (R$):
Nº de Empenho: Valor (R$):
T O T A L D O S E M P E N H O S (R$): 0,00
Responsável: Data: Telefone:
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
Acompanhamento sistemático, pelo gestor setorial, do módulo de custos a apropriar, para verificação de liquidações pendentes.
Conferência do formulário do ACP, constante dos processos de pagamentos, antes de encaminhar para a liquidação.
Emissão de relatórios gerenciais para disseminação do Sistema no âmbito interno da Secretaria.
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
Relatórios utilizados na Casa Civil
Relatório por categoria de gastos / item de custos;
Relatório Comparativo Ano por categoria de custos SERVIÇOS PÚBLICOS/ itens de custo;
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
Contato
[email protected] Tel - 31156384
Secretaria da Fazenda
Secretaria da Administração (EQGP)
SEMINÁRIO ACP
Principais problemas encontrados: Implantação incipiente
Necessidade de implementação e monitoramento das apropriações para uma melhor distribuição dos custos.
Contrato/fatura não tinha informação das Unidades beneficiadas.
Secretaria de Saúde do Estado da Secretaria de Saúde do Estado da Bahia - SESABBahia - SESABSecretaria de Saúde do Estado da Secretaria de Saúde do Estado da Bahia - SESABBahia - SESAB
CAPITAL Treinamento dos funcionários articulado
com a SEFAZ. Criação de Unidades de Custos. Visita aos Estabelecimentos de Saúde. Monitoramento através do sistema e visita no local. Melhoria na apropriação dos custos com a
vinculação da Unidade beneficiada.
Estratégia de Implementação:Estratégia de Implementação:
INTERIOR
Mini treinamento na macrorregião e visita no local.
Por exemplo: Macro Centro Leste
2ª Dires – Feira de Santana; Hosp.Geral Cleríston Andrade; Hosp. Colônia L. Rodrigues.
Estratégia de ImplementaçãoEstratégia de Implementação
A SESAB utiliza o Sistema como ferramenta para tomada de decisão:
Relatórios gerenciais de despesas dos Hospitais.
Informação dos gastos/leitos
Contribuição para definição de dotação orçamentária para os hospitais.
ACP – Apropriação de Custos PúblicosACP – Apropriação de Custos Públicos
Criação de Unidades de Custos de maior relevância;
Criação de novos locais de trabalho (implantados nos hospitais pelo Sistema de Recursos Humanos- SRH) nos Hospitais para melhor detalhamento
dos custos com pessoal.
Novas Estratégias:Novas Estratégias:
Dira [email protected] Elvis [email protected] Graça [email protected] Leonor [email protected] Tel.: 3115-8318.
Coordenação de Economia da Saúde
Contato :Contato :
Secretaria da Fazenda
Secretaria da Administração (EQGP)
SEMINÁRIO ACPHEMOBA
Fundação de Hematologia e Hemoterapia
Preparando-se para ingressar no Programa de Qualidade do Gasto Publico do Governo da Bahia, instituído pelo decreto nº 10.655 de 11/12/2007.
Preparando-se para ingressar no Programa de Qualidade do Gasto Publico do Governo da Bahia, instituído pelo decreto nº 10.655 de 11/12/2007.
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPHEMOBA: uma visão dos gastos por todas as
Unidade de Acumulação de Custo da Secretaria de Saúde
O Sistema ACP está estruturado
para uma visão de gasto da
Secretaria como um todo. No
quadro ao lado, têm-se em
destaque o gasto da HEMOBA no
mês de agosto de 2008.
A HEMOBA tem acesso apenas as
suas informações.
O Sistema ACP está estruturado
para uma visão de gasto da
Secretaria como um todo. No
quadro ao lado, têm-se em
destaque o gasto da HEMOBA no
mês de agosto de 2008.
A HEMOBA tem acesso apenas as
suas informações.
PODER: ExecutivoSECRETARIA: Secretaria da Saude - SESABORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAHIA (HEMOBA)
CUSTOS POR UNIDADE DE CUSTO - Agosto/2008Unidade de Custo Total %
1900091-Unidades de Saude 152.418.218,14 59,04%1900002-Diretoria Geral 29.613.579,66 11,47%1900358-Fundo Estadual de Saude da Bahia 27.461.583,38 10,64%1900096-Diretorias Regionais de Saude 16.462.355,59 6,38%1900019-Superintendência de Vigilância e Proteção da Saúde11.137.354,52 4,31%1900228-Unidades de Saude Tercerizadas 5.261.940,44 2,04%1900190-Fundacao de Hematologia da Bahia 4.676.722,44 1,81%
1900048-Superintendência de Recursos Humanos da Saúde 3.382.902,42 1,31%1900036-Super. de Gestão e Regulação da Atenção à Saude 2.308.595,52 0,89%1900615-Super. de Acompanham. e Avaliação da Rede Próprria1.820.164,93 0,71%1900055-Superintend. de Planejamento e Descentralização 1.361.858,92 0,53%1900016-Auditoria do SUS/BA 901.525,51 0,35%1900619-Assessoria de Comunicação Social 547.999,41 0,21%1900617-Não Identificados 400.764,13 0,16%1900001-Gabinete do Secretario 296.600,08 0,11%1900620-Coordenação de Controle Interno 41.967,01 0,02%1900618-Assessoria de Normas e Projetos de Atenção à Saúde37.253,19 0,01%1900122-Unidades de Saude Cedidas a Municipios35.209,99 0,01%Total 258.166.595,28 100,00%Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Relacao/ Escopo:Secretarias Consolidada:Unidade de Custo
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
O Sistema ACP permite ver o gasto do ente
publico por item de custo. Isso
permitirá ao ente publico estar
monitorando os indicadores do Compromisso
Bahia : variação do gasto com
consumo de água, viagem,
correios/telégrafo e impressão, entre
outros.
O Sistema ACP permite ver o gasto do ente
publico por item de custo. Isso
permitirá ao ente publico estar
monitorando os indicadores do Compromisso
Bahia : variação do gasto com
consumo de água, viagem,
correios/telégrafo e impressão, entre
outros.
HEMOBA: uma visão dos gastos por item de custo
PODER: ExecutivoSECRETARIA: Secretaria da Saude - SESABORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAHIA (HEMOBA)CUSTOS POR ITEM DE CUSTO (SUB-ELEMENTO DE DESPESA) - Agosto/2008I tens Custos Total %SIM.65 EQUIPAMENTOS E ARTIGOS DE USO MEDICO, DENTARIO E VETERINARIO3.017.365,41 64,52%SRH.2 CIVIL ATIVO 1.094.696,26 23,41%SRH.13 CONTRATO ESPEC. DIREITO ADMIN 180.171,54 3,85%39.23-3 MANUTENCAO DE EQUIPAMENTOS 74.119,29 1,58%SIM.66 INSTRUMENTOS E EQUIPAMENTOS DE LABORATORIO62.114,71 1,33%98.03-5 PUBLICIDADE INSTITUCIONAL 37.451,59 0,80%SIM.75 UTENSILIOS DE ESCRITORIO E MATERIAL DE EXPEDIENTE23.617,33 0,50%37.01-0 LIMPEZA E CONSERVACAO 20.307,20 0,43%37.02-8 SEGURANCA E VIGILANCIA 18.621,00 0,40%39.04-7 PROCESSAMENTO DE DADOS (PRODEB) 13.663,90 0,29%37.04-4 TERCEIRIZACAO DE MAO-DE-OBRA 12.243,22 0,26%39.21-7 SERVICOS MEDICOS, ODONT, HOSPIT, FARMAC E LABORAT11.965,82 0,26%33.01-4 PASSAGENS NO PAIS, TAXAS DE EMBARQUE E SEGUROS9.991,05 0,21%39.24-1 CORREIOS E TELEGRAFOS 9.737,95 0,21%39.05-5 SERVICOS DE COMUNICACOES E TELECOMUNICACOES9.192,64 0,20%Outros 81.463,53 1,74%Total 4.676.722,44 100,0%Fonte: Sistema ACP/ Consulta Custos Mensais/ Escopo:Unidade de Custo/ Consolidada:Por I tens
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
O Sistema ACP permite ver o gasto do ente
publico por Categoria de Custo. Essa
categorização é dada pela junção
dos itens de custo de mesma
natureza em uma
determinada categoria de
custo de forma uniforme para todo o Estado
O Sistema ACP permite ver o gasto do ente
publico por Categoria de Custo. Essa
categorização é dada pela junção
dos itens de custo de mesma
natureza em uma
determinada categoria de
custo de forma uniforme para todo o Estado
HEMOBA: uma visão dos gastos por Categoria de Custo
PODER: ExecutivoSECRETARIA: Secretaria da Saude - SESABORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAHIA (HEMOBA)CUSTOS POR CATEGORIA DE CUSTO - Agosto/2008Categoria de Custo Total %Material de Consumo 3.126.488,01 66,85%Pessoal, Encargos e Benefícios 1.288.416,35 27,55%Administrativo (gastos gerais de funcionamento) 82.125,87 1,76%Mão de Obra Terceir. (limpeza, vigilância, etc) 56.783,38 1,21%Comunicação 37.451,59 0,80%Serviços Públicos (água, energia, etc) 24.466,90 0,52%Passagens, Diárias e Deslocamentos 17.333,81 0,37%Informática 13.663,90 0,29%Serviços Terceirizados (contratos diversos) 13.280,13 0,28%Subvenções, Premiações e Auxílios 9.006,50 0,19%Operações Especiais (indeniz., precatórios, etc) 5.546,08 0,12%Material Permanente 2.159,92 0,05%Total 4.676.722,44 100,00%Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Custos Mensais/ Escopo:Unidade de Custo/ Consolidada:Categoria de Custo
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
É possível, no Sistema ACP, construir uma
matriz de gasto por produto/serviço a
partir de uma metodologia
estruturada no sistema, conforme a
característica de cada ente público. A Hemoba identifica
dois produtos / serviços:
• Hematologia • Hemoterapia
É possível, no Sistema ACP, construir uma
matriz de gasto por produto/serviço a
partir de uma metodologia
estruturada no sistema, conforme a
característica de cada ente público. A Hemoba identifica
dois produtos / serviços:
• Hematologia • Hemoterapia
HEMOBA: uma visão dos gastos por produtos/serviços
PODER: ExecutivoSECRETARIA: Secretaria da Saude - SESABORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAHIA (HEMOBA)
CUSTOS POR PRODUTOS/SERVICOS - Agosto/2008Produtos / Serviços da Unidade TotalServiço de Hematologia 3.192.237,68Serviço de Hemoterapia 1.137.411,75Total 4.329.649,43Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Custos Mensais/ Escopo:Secretaria/ Consolidada:Por Produto/ Servicos
CUSTOS DIRETOSProdutos / Serviços da Unidade TotalServiço de Hematologia 2.631.135,48Serviço de Hemoterapia 890.984,15Total 3.522.119,63Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Custos Mensais/ Escopo:Secretaria/ Consolidada:Por Produto/ Servicos-Custos Diretos
CUSTOS INDIRETOSProdutos / Serviços da Unidade TotalServiço de Hematologia 561.102,20Serviço de Hemoterapia 246.427,60Total 807.529,80Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Custos Mensais/ Escopo:Secretaria/ Consolidada:Por Produto/ Servicos-Custos I ndiretos
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
O Sistema ACP permite ver o gasto do ente publico por Unidade de Custo,
equivalente a Unidade
Administrativa. Podemos ter a visão
do gasto no ente publico do maior
nível de agregação do custo (que é a Secretaria) até o
menor nível (que é a unidade de custo
que recebe lançamento).
O Sistema ACP permite ver o gasto do ente publico por Unidade de Custo,
equivalente a Unidade
Administrativa. Podemos ter a visão
do gasto no ente publico do maior
nível de agregação do custo (que é a Secretaria) até o
menor nível (que é a unidade de custo
que recebe lançamento).
HEMOBA: uma visão dos gastos por Unidade de Custo
PODER: ExecutivoSECRETARIA: Secretaria da Saude - SESABORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAHIA (HEMOBA)
CUSTOS POR UNIDADE DE CUSTO - Agosto/2008Unidade de Custo Total %
1900091-Unidades de Saude 152.418.218,14 59,04%1900002-Diretoria Geral 29.613.579,66 11,47%1900358-Fundo Estadual de Saude da Bahia 27.461.583,38 10,64%1900096-Diretorias Regionais de Saude 16.462.355,59 6,38%1900019-Superintendência de Vigilância e Proteção da Saúde11.137.354,52 4,31%1900228-Unidades de Saude Tercerizadas 5.261.940,44 2,04%1900190-Fundacao de Hematologia da Bahia 4.676.722,44 1,81%
1900048-Superintendência de Recursos Humanos da Saúde 3.382.902,42 1,31%1900036-Super. de Gestão e Regulação da Atenção à Saude 2.308.595,52 0,89%1900615-Super. de Acompanham. e Avaliação da Rede Próprria1.820.164,93 0,71%1900055-Superintend. de Planejamento e Descentralização 1.361.858,92 0,53%1900016-Auditoria do SUS/BA 901.525,51 0,35%1900619-Assessoria de Comunicação Social 547.999,41 0,21%1900617-Não Identificados 400.764,13 0,16%1900001-Gabinete do Secretario 296.600,08 0,11%1900620-Coordenação de Controle Interno 41.967,01 0,02%1900618-Assessoria de Normas e Projetos de Atenção à Saúde37.253,19 0,01%1900122-Unidades de Saude Cedidas a Municipios35.209,99 0,01%Total 258.166.595,28 100,00%Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Relacao/ Escopo:Secretarias Consolidada:Unidade de Custo
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
PODER: ExecutivoSECRETARIA: Secretaria da Saude - SESABORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAHIA (HEMOBA)CUSTOS POR UNIDADE DE CUSTO - Agosto/2008Unidade de Custo Total %1900204-Diretoria Geral 4.355.826,93 93,14%1900190-Fundacao de Hematologia da Bahia304.922,27 6,52%1900250-Afastados HEMOBA 15.973,24 0,34%Total 4.676.722,44 100,00%Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Relacao/ Escopo:Secretarias Consolidada:Unidade de Custo/ Hemoba
1900204_Diretoria GeralUnidade de Custo Total %1900206-Diretoria de Hematologia 2.631.135,48 60,40%1900209-Diretoria de Hemoterapia 890.984,15 20,45%1900216-Hemorrede Bahia 376.648,64 8,65%1900478-Custos a Apropriar 255.890,36 5,87%1900217-Diretoria Administrativa e Financeira 134.179,36 3,08%1900205-Assessoria Tecnica 28.273,63 0,65%1900469-Diretoria Geral / Gabinete 17.574,78 0,40%1900571-Procuradoria J urídica 9.791,55 0,22%1900845-Comissao Permanente de Licitacao 7.700,76 0,18%1900843-Ouvidoria 3.648,22 0,08%Total 4.355.826,93 100,00%Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Relacao/ Escopo:Secretarias Consolidada:Unidade de Custo/ Hemoba/ Diretoria Geral
O quadro ao lado demonstra
o custo incorrido na UC_1900204:
Diretoria Geral ($ 4.355.826,93)
que por sua vez é
distribuído pelas Unidades Administrativas que as compõe
O quadro ao lado demonstra
o custo incorrido na UC_1900204:
Diretoria Geral ($ 4.355.826,93)
que por sua vez é
distribuído pelas Unidades Administrativas que as compõe
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
O custo incorrido nas Unidades de
Coletas e Transfusão da Hemorrede
($274.656,28) são
demonstrados abaixo pelas
unidades Administrativas que as compõe
O custo incorrido nas Unidades de
Coletas e Transfusão da Hemorrede
($274.656,28) são
demonstrados abaixo pelas
unidades Administrativas que as compõe
PODER: ExecutivoSECRETARIA: Secretaria da Saude - SESABORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAHIA (HEMOBA)CUSTOS POR UNIDADE DE CUSTO - Agosto/2008HemorredeUnidade de Custo Total %
1900589-Unidade de Coleta e Transfusão 274.656,28 72,92%1900789-Coordenacao da Hemorrede 84.573,21 22,45%1900573-Agencia de Transfusão 17.419,15 4,62%Total 376.648,64 100,00%Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Relacao/ Escopo:Secretarias Consolidada:Unidade de Custo/ Hemoba/ Diretoria Geral/ Hemorrede
Unidade de Coleta e TransfusãoUnidade de Custo Total %1900779-UCT Itapetinga 59.038,57 21,50%1900782-UCT Brumado 36.728,34 13,37%1900847-UCT Dantas Biao 28.765,23 10,47%1901029-UCT de Alagoinhas 23.137,67 8,42%1900776-UCT Feira de Santana 22.334,29 8,13%1900775-UCT Senhor do Bonfim 18.218,37 6,63%1900817-UCT de Irma Dulce 16.898,70 6,15%1900780-UCT J equie 13.631,29 4,96%1900814-UCT de J acobina 11.149,00 4,06%1900767-UCT de Camaçari 10.509,35 3,83%1900777-UCT J uazeiro 8.054,52 2,93%1900773-UCT Teixeira de Freitas 7.724,74 2,81%1900774-UCT Guanambi 6.200,72 2,26%1900768-UCT R do Pombal 6.103,51 2,22%1901030-UCT de Santo Antonio de J esus 3.039,83 1,11%1900815-UCT de Valenca 2.109,71 0,77%1900853-UCT de Itaberaba 1.012,44 0,37%Total 274.656,28 100,00%Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Relacao/ Escopo:Secretarias Consolidada:Unidade de Custo/ Hemoba/ Diretoria Geral/ Hemorrede/ Unidade de Coleta e Transfusão
Sistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACPSistema de Apropriação de Custos Públicos - ACP
Temos assim, o Custo da UCT de
Itapetinga por item de custo
Temos assim, o Custo da UCT de
Itapetinga por item de custo
PODER: ExecutivoSECRETARIA: Secretaria da Saude - SESABORGAO: FUNDAÇÃO DE HEMATOLOGIA E HOMOTERAPIA DA BAHIA (HEMOBA)CUSTOS POR ITEM DE CUSTO - Agosto/2008 UCT:ItapetingaUnidade de Custo Total %SRH.2 CIVIL ATIVO 53.239,96 90,18%SIM.65 EQUIPAMENTOS E ARTIGOS DE USO MEDICO, DENTARIO E VETERINARIO4.089,74 6,93%SIM.66 INSTRUMENTOS E EQUIPAMENTOS DE LABORATORIO1.082,55 1,83%SIM.75 UTENSILIOS DE ESCRITORIO E MATERIAL DE EXPEDIENTE357,09 0,60%SIM.70 EQUIP. DE PROCSS. AUTOM. DE DADOS DE USO GERAL, PROG. SUPR. E EQUIP DE SUPORTE62 0,11%SIM.79 EQUIPAMENTOS E MATERIAIS PARA LIMPEZA52,16 0,09%SIM.81 RECIPIENTES E MATERIAIS DE ACONDICIONAMENTO E EMBALAGEM47,25 0,08%SIM.89 ALIMENTOS 45,77 0,08%SIM.42 EQUIPAMENTOS PARA COMBATE A INCENDIO, RESGATE E SEGURANCA22,85 0,04%SIM.68 SUBSTANCIAS E PRODUTOS QUIMICOS 18 0,03%SIM.73 EQUIPAMENTOS PARA PREPARAR E SERVIR ALIMENTOS13 0,02%SIM.80 PINCEIS, TINTAS, VEDANTES E ADESIVOS 8,2 0,01%Total 59.038,57 100,00%Fonte: Sistema ACP/ Consulta Gerenciais/ Relacao/ Escopo:Secretarias Consolidada:Unidade de Custo/ Hemoba/ Diretoria Geral/ Hemorrede/ Unidade de Coleta e Transfusão/ Por item de Custo
Secretaria da Fazenda
Secretaria da Administração (EQGP)
SEMINÁRIO ACP
O ACP NA SAC
Secretaria da Administração – SAEB Superintendência de Atendimento ao Cidadão - SAC
Implantação do ACP na SAC:Desde 2003
Necessidade de implementação do ACP: Monitoramento das apropriações para uma melhor avaliação e distribuição dos custos.
Estratégia de implementação: Participação na definição do modelo lógico do sistema; Treinamento dos funcionários e Palestras de sensibilização para os gestores.
Fatores Críticos de Sucesso
Apoio total dos dirigentes da SAC na implementação do sistema ACP na Superintendência.
Comprometimento da equipe técnica responsável pela implementação do sistema na SAC.
Aplicação gerencial de informações obtidas através do ACP.
Utilização das Regras de Apropriação
Aplicação do ACP na SAC
A SAC utiliza as informações do Sistema ACP como ferramenta para tomada de decisão:
Exemplos de Relatórios:
Relatórios gerenciais de Itens de custos Relatórios de custos das Unidades da SAC Custos por Atendimento dos postos SAC.
Relatório por Itens de Custos
Relatório por Itens de Custos
Relatório por Itens de Custos
Relatório por Itens de Custos
Relatório por Itens de Custos
Comparativo por Unidade de Custos
Relatório por Unidade de Custo
Relatório por Unidade de Custo
Custo por Atendimento
ACP - Apropriação de Custos Públicos Período: 01/01/07 a 31/12/07
Unidade de Custo: Postos SAC
Custo por Atendimento
Unidade de Custo Total de Custos R$Volume de
AtendimentoCusto por
AtendimentoCusto por Atend. s/
Locação ImóvelSAC Alagoinhas 857.007,03 362.190 2,37 2,03SAC Barra 5.098.831,12 1.398.322 3,65 2,04SAC Barreiras 689.096,03 209.806 3,28 2,62SAC Boca do Rio 1.326.489,85 281.453 4,71 4,60SAC Cajazeiras 744.947,39 496.313 1,50 1,50SAC Camaçari 1.054.236,83 366.540 2,88 2,88SAC Candeias 102.544,77 150.535 0,68 0,68SAC Comércio 2.055.362,27 685.861 3,00 3,00SAC Estação Transbordo 718.823,41 170.421 4,22 4,22SAC Eunápolis 618.287,09 222.553 2,78 2,57SAC Feira de Santana 1.840.197,62 706.862 2,60 2,60SAC Iguatemi 6.011.926,59 2.537.700 2,37 1,93SAC Ilhéus 917.481,94 275.273 3,33 3,08SAC Itabuna 764.496,74 246.280 3,10 2,86SAC Jacobina 470.438,55 102.829 4,57 4,57SAC Jequié 764.922,39 260.205 2,94 2,89SAC Juazeiro 1.056.161,33 312.401 3,38 2,91SAC Lauro de Freitas 1.016.297,86 298.920 3,40 2,85SAC Liberdade 623.650,41 291.544 2,14 1,78SAC Periperi 1.200.989,09 479.211 2,51 2,32SAC Porto Seguro 715.621,31 338.479 2,11 1,82SAC Santo Antônio de Jesus 826.277,82 215.783 3,83 3,46SAC Senhor do Bonfim 509.695,86 126.324 4,03 3,63SAC Teixeira de Freitas 751.194,14 376.797 1,99 1,73SAC Vitória da Conquista 824.178,10 419.005 1,97 1,97SAC Móvel 2.000.805,59 140.445 14,25 4,59TOTAL DOS POSTOS 33.559.961,13 11.472.052 2,93 2,40
Aplicações Futuras
Apuração de Custos das Unidades prestadoras de Serviços nos postos SAC.
Apuração de custos dos serviços prestados nos postos SAC.
Secretaria da Fazenda
Secretaria da Administração (EQGP)
SOLICITAÇÃO DE SENHAS DE CONSULTA SOLICITAÇÃO DE SENHAS DE CONSULTA AO SISTEMA ACPAO SISTEMA ACP
SOLICITAÇÃO DE SENHAS DE CONSULTA SOLICITAÇÃO DE SENHAS DE CONSULTA AO SISTEMA ACPAO SISTEMA ACP
Informar:Informar:
•Nome completoNome completo•CPFCPF•E-mail corporativoE-mail corporativo
3115 34053115 34053115 88203115 8820