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CADE – El País
10 de diciembre de 2010
Secreto bancario, combate
al lavado de dinero e
inserción internacional
Mario Bergara
Acerca del régimen de secreto bancario
Plan de la presentación
Acerca del combate al lavado de activos y
el financiamiento del terrorismo
Una visión integral en el marco de la inserción externa
Acerca del régimen de secreto bancario
Plan de la presentación
Acerca del combate al lavado de activos y
el financiamiento del terrorismo
Una visión integral en el marco de la inserción externa
Acerca del régimen de
secreto bancario
La racionalidad de los regímenes de secreto bancario
Aspecto delicado y complejo cuyo diseño debe ser analizado desde al menos dos ópticas:
Principios generales que debe respetarConsideraciones de conveniencia (costos y beneficios)
Conflicto entre derecho a la privacidad y el interés social de obtener información para combatir prácticas delictivas y promover el cumplimiento de obligaciones
La intervención judicial otorga las garantías de un equilibrio razonable entre privacidad e interés social
Prácticamente en todos los países del mundo existen regímenes de secreto bancario con diversos grados de “dureza”
Acerca del régimen de
secreto bancario
El alcance del secreto bancario varíaen las diversas jurisdicciones
Operaciones pasivas e información confidencial
Alcance más amplio de información reservada
ArgentinaChilePerúAustriaEspañaFranciaLuxemburgoPanamáReino UnidoSuizaUruguay
BrasilCorea del SurEstados UnidosMéxicoPakistánParaguaySingapur
Régimen legal del secreto bancario
Acerca del régimen de
secreto bancario
Acerca del régimen de
secreto bancario
El levantamiento del secreto bancario requiere procesos diferentes en las diversas jurisdicciones
Orden judicial sin mayores
especificaciones
Orden judicial expresamente
fundada
ArgentinaChileEstados UnidosLuxemburgoMéxicoPanamáParaguayRepública ChecaRusia
Corea del SurSingapurUruguay
Administración tributaria
ArgentinaCorea del SurParaguayRepública ChecaRusia
Argentina El secreto cede frente a solicitudes de Autoridades judiciales, Supervisores extranjeros y la DGI frente a su requerimiento formal
Brasil Pueden levantar el secreto los jueces penales y las investigadoras parlamentarias. Se debe informar periódicamente a la administración tributaria la realización de ciertas operaciones financieras, identificando sólo a los titulares y el monto.
Paraguay El secreto cede frente a Autoridades judiciales y la Administración tributaria, frente a responsables determinados si existe una «verificación impositiva»
Chile Las autoridades judiciales podrán ordenar la remisión de antecedentes relativos a operaciones específicas relacionadas con el proceso.
España Pueden levantar el secreto las autoridades judiciales penal y de concursos, las investigadoras parlamentarias y la administración tributaria
EEUU La información bancaria puede ser accedida por la Administración siempre que se sigan determinadas formalidades.
Suiza Requerimiento de la justicia penal, incluyendo defraudación fiscal (pero no evasión fiscal
Perú El secreto cede frente a Autoridades judiciales, el Fiscal de la Nación en casos de corrupción y Comisiones investigadoras del Poder Legislativo
Límites al secreto bancario
Acerca del régimen de
secreto bancario
Acerca del régimen de
secreto bancario
Penalización de la obligación de guardar secreto
Sanción penal expresa Sanciones derivadas del secreto profesional
AustriaBahamasBrasilCorea del SurDinamarcaGreciaPortugalSingapurSuiza
ArgentinaFinlandiaPanamá
Penalización de la obligación de guardar secreto
Acerca del régimen de
secreto bancario
Acerca del régimen de
secreto bancario
El secreto bancario en la Ley deIntermediación Financiera (1982)
Concebido como un ingrediente básico en el enfoque del “Uruguay – Plaza Financiera”: “ventaja comparativa” en el contexto regional
Énfasis en el derecho a la privacidad, pero con un sesgo hacia la opacidad
Esquema rígido, prácticamente sin excepciones
Asociado al secreto profesional del Código Penal y a normas tradicionales de obligaciones de depositarios del Código Civil
Se hace oponible a la DGI (antes no lo era por el Código Tributario)
Se extendía por interpretación no sólo a los pasivos (depósitos) sino también a los activos bancarios (créditos)
Acerca del régimen de
secreto bancario
El proceso de flexibilización del secreto bancario en Uruguay
AÑO LEY CAUSALES
1982 Intermediación Financiera
• Autorización expresa del interesado • Pensiones alimenticias y Justicia penal fundada• Fiscalización del Banco Central del Uruguay
1985 Alquileres • Prueba judicial por acción de rebaja de alquiler
1987 Rendición de Cuentas • Inspección General del Trabajo para embargos
1992 Rendición de Cuentas • BPS para embargos
2004 Anti-lavado de Activos • Lavado de dinero y financiamiento del terrorismo
2006 Acceso a Información • Alcance limitado a operaciones pasivas
2006 Reforma Tributaria • DGI para fiscalización de instituciones financieras• DGI en denuncia por defraudación tributaria• Voluntario por acuerdos DGI-contribuyente• DGI para embargos
2009 Mercado de Valores • Intercambio con reguladores por delitos de mercados de valores (IOSCO)
2010 Proyecto con media sanción parlamentaria
• DGI en investigación fundada de evasión• Intercambio por acuerdos internacionales
Acerca del régimen de secreto bancario
Plan de la presentación
Acerca del combate al lavado de activos y
el financiamiento del terrorismo
Una visión integral en el marco de la inserción externa
Acerca del combate al lavado de activos y el financiamiento del terrorismo
Prevención y control del lavado de activos yfinanciamiento del terrorismo
Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) lidera el proceso a nivel internacional
Compuesto por 34 países (desarrollados y principales emergentes) y 2 organizaciones internacionales (Comisión Europea y Consejo de Cooperación del Golfo)
40 recomendaciones para prevenir el lavado de dinero
9 recomendaciones para combatir el financiamiento de operaciones terroristas
Grupos regionales: Uruguay integra GAFISUD junto con otros 11 países latinoamericanos
Acerca del combate al lavado de activos y el financiamiento del terrorismo
Uruguay ha mostrado avances muy significativos desde 2006
Uruguay fue evaluado en 2002, 2006 y 2009
Dados los significativos avances constatados, Uruguay fue retirado de la lista de seguimiento
Fortalecimiento de la institucionalidad en materia de combate al lavado y de inteligencia financiera
Apoyados por Brasil y México, Uruguay ingresó al Grupo Egmont en junio 2010, pasando la UIAF a ser miembro pleno
El Grupo Egmont es una organización internacional integrada por las unidades de inteligencia financiera con 120 integrantes, que procura favorecer el intercambio de información y conocimientos en la materia
Acerca del régimen de
secreto bancario
Cumplimiento de las recomendaciones del GAFI sobrelavado de activos en Uruguay
TEMAS Recomendaciones
Sistemas jurídicos 1 a 3
Medidas de prevención 4 a 25
Medidas institucionales y de otro tipo 26 a 34
Cooperación internacional 35 a 40
EVALUACIÓN 2006 2009
Total o mayoritariamente cumplida 17 29
Parcialmente cumplida 8 9
No cumplida 15 2
De las 40 recomendaciones, 11 son consideradas “clave”De las 11 recomendaciones “clave”, Uruguay cumple 9 total o mayoritariamente y 2 parcialmente
Acerca del combate al lavado de activos y el financiamiento del terrorismo
Evaluación GAFISUD de Uruguay: lavado de activos
Recomendación 2006 2009
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Recomendación 2006 2009
21
22
23
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25
26
27
28
29
30
31
32
33
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36
37
38
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40
Acerca del combate al lavado de activos y el financiamiento del terrorismo
GAFISUD + Estados Unidos + Canadá: lavado de activosColom EEUU Panam Urug Mexico Canad Perú Chile Brasil C.Rica Bolivia Parag Argen Ecua
Acerca del régimen de
secreto bancario
Cumplimiento de las recomendaciones del GAFI sobrefinanciamiento del terrorismo en Uruguay
RECOMENDACIONES ESPECIALES Recomendaciones
Reglas y prácticas I a IX
EVALUACIÓN 2006 2009
Total o mayoritariamente cumplida 1 6
Parcialmente cumplida 4 3
No cumplida 4 0
De las 9 recomendaciones, 5 son consideradas “clave”De las 5 recomendaciones “clave”, Uruguay cumple 4 total o mayoritariamente y 1 parcialmente
Acerca del combate al lavado de activos y el financiamiento del terrorismo
Evaluación GAFISUD de Uruguay: financiamiento del terrorismo
Recomendación 2006 2009
I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
Acerca del combate al lavado de activos y el financiamiento del terrorismo
GAFISUD + Estados Unidos + Canadá:financiamiento del terrorismo
EEUU Urug Canad Panam Colom Brasil Perú Chile Mexico Argen C.Rica Bolivia Parag Ecua
Acerca del combate al lavado de activos y el financiamiento del terrorismo
GAFISUD + Estados Unidos + Canadá:lavado de activos y financiamiento del terrorismo
PAÍS Fecha última evaluación
Recomendaciones Claves Total o Parcialmente Incumplidas
1 USA 2006 1
2 Panamá 2006 1
3 Uruguay 2009 3
4 Canadá 2008 3
5 Colombia 2008 3
6 Chile 2006 6
7 Perú 2008 7
8 México 2008 9
9 Brasil 2010 9
10 Bolivia 2006 10
11 Costa Rica 2007 11
12 Paraguay 2008 16
13 Argentina 2010 16
14 Ecuador 2007 16
Acerca del régimen de secreto bancario
Plan de la presentación
Acerca del combate al lavado de activos y
el financiamiento del terrorismo
Una visión integral en el marco de la inserción externa
Acerca del régimen de
secreto bancario
Normas en el contexto de la inserción internacional
ENFOQUE URUGUAY –PLAZA FINANCIERA
Sistema financiero concebido de forma aislada como sector crucial al que se supeditan otros sectores
Uruguay inserto esencialmente en la región
Secreto bancario al servicio de una inserción regional para aprovechar debilidades de países vecinos
Enfoque rígido del secreto bancario
Secreto sobre depósitos y créditos por interpretación
Sesgo a la opacidad
ENFOQUE INTEGRAL DE DESARROLLO
Articulación de sectores productivos y financiero en función de estrategia de desarrollo
Uruguay inserto estratégicamente en la región y el mundo
Secreto bancario y combate al lavado de dinero al servicio de una sana inserción en el mundo actual
Enfoque flexible del secreto bancario
Secreto exclusivamente sobre depósitos
Transparencia
CADE – El País
10 de diciembre de 2010
Secreto bancario, combate
al lavado de dinero e
inserción internacional
Mario Bergara
