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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2012 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERII?@[Q)~~

TADO DE NUEVO LEÓN[]@[1&'1F1:IW@

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2285/2013.

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de octubre de 2013.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE Nl} VO LEÓN



Dictamen y conclusiones de la revisiónHe examinado el Estado de Situación Financiera de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. al 31 de diciembre de 2012 y los Estados de Actividades, de Variaciones en el Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Organismo.Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría. Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión.Al 31 de diciembre del 2012, la administración del Organismo ha refrendado su decisión de no registrar el posible efecto del boletín C-15 "Deterioro en el Valor de los Activos de Larga Duración y su Disposición", ya que para ellos persisten las dudas razonables en cuanto a la aplicabilidad de dicho boletín en este tipo de entidades.Al 31 de diciembre del 2012 y 2011, el Organismo determinó su pasivo laboral de conformidad conel Boletín D-3 "Beneficio a los empleados" para el reconocimiento del costo de primas de antigüedad y planes de retiro para el personal, para lo cual se obtuvieron cálculos actuariales elaborados por actuarios independientes; dichos cálculos señalan como costo del año la cantidad de $449,450 miles de pesos para 2012 y $722,241 miles de pesos para el 2011. Sin embargo, el importe pendiente de reconocer en los resultados acumulados asciende a $3,036,686 y se presenta en el balance general como un activo no circulante, el cual se reconocerá en resultados en un período de tres a cinco años. De conformidad con las Normas de Información Financiera, el costo del año determinado por los actuarios independientes, debió llevarse a resultados del año en que se generó la obligación, afectando dichos resultados con el monto inicialmente señalado.Al 31 de diciembre de 2012 existe una insuficiencia en la estimación para cuentas incobrables por $897,783 miles de pesos, para cubrir los gastos derivados de la falta de recuperación de las cuentas por cobrar a usuarios.Al 31 de diciembre del 2012 y 2011 existen construcciones en proceso por $11,508,905 miles de pesos y $11,243,883 respectivamente, cuya fecha de terminación no pudo ser precisada, en consecuencia, el gasto por depreciación reconocido podría ser mayor, en caso de que las construcciones antes mencionadas estén siendo utilizadas en actividades operativas.En mi opinión, excepto por lo que se expresa en los cuatro párrafos anteriores, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. al 31 de diciembre de 2012, el resultado de susactividades, las variaciones en su patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.



Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobre los estados financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a la 12 y de la 19 a la 37 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Organismo, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, de las variaciones en el patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dichos estados financieros.

Monterrey, N.L. a Agosto 9 de 2013





Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey,I.P.D., me permito enviar el presente resumen ejecutivo en miles de pesos con los comentarios queconsideré más importantes, los cuales son los siguientes:

Efectivo y Equivalentes de Efectivo $1,711,721

Este rubro está integrado por los fondos fijos con un importe de $1,242 entre oficinas ycajas recaudadoras, cuentas bancarias por $585,839 y la cuenta de inversiones temporales por$1,124,640.

Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir $2,620,781

Corresponde principalmente a las Cuentas por Cobrar debido a los adeudos que tienen los usuariosdel servicio de agua y otros como drenaje, recargos, servicios de descargas sanitarias, descuentospor bonificaciones, conexiones de agua y drenaje, habilitación de sellos de medidores, reposiciónde llaves de paso, entre otros, que tiene el Organismo por $1,904,671 y a las Contribuciones porrecuperar (IVA) por $589,195.

Estimación por Pérdida o

Deterioro de Activos Circulantes $(396,294)

Corresponde a la provisión creada por el Organismo para mantener una estimación de cuentasincobrables con una antigüedad a 36 meses.

Bienes Inmuebles $48,394,237

Se compone principalmente de las siguientes cuentas:



Corresponde principalmente a las obras en proceso del Organismo, al proyecto Monterrey V y a lasobras que provienen de años anteriores y que no han sido capitalizadas.

Cuentas por Pagar a Corto Plazo $745,082

Proveedores $243,497

El saldo de esta cuenta corresponde principalmente a las compras de bienes y servicios que al 31de diciembre de 2012, se encontraban pendientes de pago.

Otras cuentas por pagar $287,236

Corresponde principalmente al adeudo por cadenas productivas principalmente con Banco del Bajíopor un importe de $99,998, con AF Banregio, S.A. de C.V. SOFOM por $38,579 y cheques expedidosen el ejercicio 2012 pendientes de cobro por un importe de $128,953.

Deuda Pública Interna $4,539,988

Corresponde principalmente a los créditos recibidos originalmente por importe de $1,600,000 delcrédito simple con Banco Mercantil del Norte, S.A. (BANORTE), con plazo de 30 años a partir del19 de abril del 2007, con pagos mensuales el día 18 de cada mes a partir del 18 de mayo de2011, al crédito simple con Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS) por$1,835,289 con plazo de 24 años a partir del 25 de marzo del 2009, con pagos mensuales de capitalel día 18 de cada mes a partir del 18 de abril del 2013 y a $1,160,309 del crédito simple con BancoMercantil del Norte, S.A. (BANORTE), con plazo de 24 años a partir del 25 de marzo del 2009, conpagos mensuales de capital el día 18 de cada mes a partir del 18 de abril del 2013.

Provisiones a Largo Plazo $4,675,479

Corresponde al pasivo de reserva para jubilaciones y se integra de las obligaciones por beneficiosdefinidos (OBD), el activo del plan (AP) y las partidas pendientes de amortizar.

Ingresos de la Gestión $4,805,941

Los ingresos del Organismo se integran como sigue:



Los servicios de agua potable y de drenaje sanitario corresponden a la facturación por servicios quepresta el Organismo relacionados con el consumo de agua y drenaje.

Gastos y Otras Pérdidas $4,974,922

Los gastos se clasifican en tres grupos que son los siguientes:

Los Gastos de funcionamiento se integran por:

Los servicios personales se integran principalmente por los siguientes conceptos:



Los servicios generales corresponden principalmente a:

Los materiales y suministros corresponden principalmente a:



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA --- Observaciones Preliminares Detectadas en la Revisión por Tipo de Auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 12 0 3 0 0 9 0 0

FinancieraB 17 13,430,401 3 116,124 0 14 13,314,277 0

Control

InternoE

11 0 1 0 0 10 0 0

Subtotal 40 13,430,401 7 116,124 0 33 13,314,277 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 19 0 19 0 0 0 0 0

EconómicaC 14 920 5 180 18 9 722 722



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

Subtotal 33 920 24 180 18 9 722 722Total 73 13,431,321 31 116,304 18 42 13,314,999 722

CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (Montos Expresados en Miles de Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalándose ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y RecomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

25 Normativa 0 RG, PFRA30 Normativa 0 PFRA, RG26 Normativa 0 RG, PFRA32 Normativa 0 PFRA, RG28 Normativa 0 PFRA, RG27 Normativa 0 RG, PFRA29 Normativa 0 RG, PFRA



Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y Recomendaciones31 Normativa 0 PFRA, RG33 Normativa 0 RG1 Financiera 1,275 RG, PFRA9 Financiera 897,783 RG3 Financiera 36,170 RG, PFRA8 Financiera 1,248 RG4 Financiera 798 RG5 Financiera 2,117 RG23 Financiera 3,036,686 RG24 Financiera 7,961 RG12 Financiera 375,215 RG13 Financiera 29,205 RG14 Financiera 2,154,253 RG15 Financiera 6,610,803 RG2 Financiera 109,553 RG6 Financiera 51,210 RG7 Control Interno 0 RG10 Control Interno 0 RG11 Control Interno 0 RG18 Control Interno 0 RG19 Control Interno 0 RG20 Control Interno 0 RG21 Control Interno 0 RG22 Control Interno 0 RG16 Control Interno 0 RG17 Control Interno 0 RG

Subtotal 13,314,277OBRA PÚBLICA

34 Económica 129 PFRA, PIIC, RG35 Económica 36 PFRA, PIIC, RG36 Económica 227 PFRA, PIIC, RG37 Económica 63 PFRA, PIIC, RG38 Económica 44 PFRA, PIIC, RG39 Económica 0 PFRA, RG40 Económica 124 PFRA, PIIC41 Económica 0 PFRA, RG42 Económica 99 PFRA, PIIC

Subtotal 722Total 13,314,999

CUADRO ---. RELACIÓN DE OBSERVACIONES CON SUS ACCIONES Y RECOMENDACIONES (Montos Expresados en Miles de Pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño



Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA --- Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

33 10 33 43 13,314,277

OBRA PÚBLICA 9 9 7 7 23 722Total 42 19 7 40 66 13,314,999

Monto NoSolventado porTipo de Acción

$

0 38,167 722 0 0 0 13,314,776 0

CUADRO --. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUESE FORMULARÁN DERIVADAS DE LAS OBSERVACIONES EN LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo



48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

CONTENIDO

Pags. I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 3 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados 4

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 7 A. La evaluación de la gestión financiera y del gastos público 7 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente 61

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados 61

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán 64

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 143 VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 143 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la cuenta pública 2011 143



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los poderes del estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., recibida el 12 de abril de 2013, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del referido ente público, al H. Congreso del Estado. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. El Dictamen del Auditor General del Estado de Nuevo León, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables.

1/150El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público, estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que este determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las Entidades Federativas y los Municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:




Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la

operación contable 30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las

Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros 30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por

el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015

El CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas se cumplan en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano Superior de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de la cuenta pública del ente público, relativas a ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. (SADM), fue sustituida por Decreto Número 41 del Gobierno del Estado de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial del Estado el 9 mayo de 1956, con personalidad jurídica y patrimonio propio. El Reglamento para prestación de los servicios de agua y drenaje aparece publicado en el Periódico Oficial del Estado del 24 de agosto de 1966. En el Periódico Oficial del Estado del 16 de junio de 1995, aparece publicado el Decreto Número 61 mediante el cual se amplía la cobertura de prestación de servicios a todo el Estado.




El 25 de septiembre de 1997, se emitió la Ley de Agua Potable y Saneamiento para el Estado de Nuevo León, misma que aparece publicada en el Periódico Oficial del Estado el 3 de octubre del citado año. En esta Ley se establecen las normas para la prestación de servicios públicos de agua potable y saneamiento del Estado. En disposiciones transitorias se señala que Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. continuará siendo regulada por el decreto que le dio origen y que gradualmente se transferirán los sistemas a los Municipios no comprendidos en el Área Metropolitana. Conforme al Decreto Número 350 publicado en el Periódico Oficial del Estado del 16 de agosto del 2000, se amplía el objetivo del Organismo para prestar también los servicios públicos de agua no potable, residual tratada, agua negra y drenaje pluvial, así como la prestación de asesoría técnica. Con base en lo anterior, este Organismo queda sujeto a la observancia de la Ley de Agua Potable y Saneamiento para el Estado de Nuevo León, las Leyes de Administración Financiera, de Adquisiciones, además de las disposiciones de carácter federal, como la Ley de Aguas Nacionales, Ley Federal de Derechos y otras. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 3 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al ente público en cuestión, por tipo o materia, a saber:




Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 1 - - - - 2

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las normas de información financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el ente público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y




b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales;

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la

materia, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la

calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.




• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, que Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.




Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Superior de Fiscalización, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los estados financieros presentados en miles de pesos de Servicios de Agua y drenaje de Monterrey, I.P.D. al 31 de diciembre de 2012, que se mencionan en la cuenta pública, son los que se muestran a continuación:

8/150




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA SERVICIOS DE AGUA Y DREANAJE DE MONTERREY, I.P.D.

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (SIC) (27) (miles de pesos)

2012 2011 VARIACIÓN

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo (SIC)(1)

Efectivo $ 1,242 $ 1,262 $ -21

Bancos/Tesorería 585,839 642,993 -57,154

Inversiones Temporales (hasta 3 Meses) 1,124,640 930,076 194,564 Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir

Cuentas por Cobrar 1,904,671 1,549,060 355,611 Deudores Diversos 126,915 133,203 -6,288 Contribuciones por Recuperar(SIC)(2) 589,195 815,973 -226,777 Bienes o Servicios a Recibir

Anticipos a Corto Plazo 214,729 263,744 -49,015 Almacén

Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 111,023 129,262 -18,239 Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes -396,294 -342,032 -54,262 Otros Activos Circulantes 1,918 2,060 -142

Total de Activos Circulantes(SIC)(3)(4) 4,263,877 4,125,601 138,276

ACTIVO NO CIRCULANTE

Efectivo o Equivalentes a Recibir en el Largo Plazo

Inversiones Financieras 296,831 331,076 -34,245

Bienes Inmuebles

Terrenos 942,598 934,666 7,932

Edificios (SIC)(5) 409,187 400,707 8,481

Infraestructura 35,533,547 33,859,190 1,674,357 Construcción en Proceso 11,508,905 10,995,067 513,838

Bienes Muebles

Mobiliario y Equipo de Administración 198,185 223,034 -24,849

Equipo de Transporte 312,909 295,757 17,152

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 48,917 40,630 8,287

Activos Intangibles

Licencias 77,357 71,136 6,222

Otros Activos Intangibles 3,269,922 2,650,833 619,089

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

-20,096,009

-19,358,659

-737,350

Total de Activos No Circulantes (SIC)(6)(7) 32,502,350 30,443,436 2,058,914

Total de Activos $ 36,766,227 $ 34,569,037 $ 2,197,190




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

SERVICIOS DE AGUA Y DRENAJE DE MONTERREY, I.P.D. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (SIC)(27)

(miles de pesos)

2012 2011 VARIACIÓN PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas Por Pagar a Corto Plazo

Servicios Personales $ 37,540 $ 16,300 $ 21,240

Proveedores 243,497 190,488 53,009

Intereses y Comisiones (SIC)(8) 11,808 10,763 1,044 Retenciones y Contribuciones 165,001 202,888 -37,887 Otras cuentas por pagar (SIC)(9) 287,236 276,321 10,916

Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo

Deuda Pública Interna 190,541 78,206 112,335

Provisiones a Corto Plazo (SIC)(10) 23,091 22,552 540 Total de Pasivo Circulante 958,714 797,518 161,197

PASIVO NO CIRCULANTE

Deuda Pública a Largo Plazo

Deuda Pública Interna 4,539,988 4,730,529 -190,541

Fondos y Bienes de Terceros en Administración y/o en

Garantía a Largo Plazo 182,560 162,363 20,197 Provisiones a Largo Plazo 4,675,479 3,826,441 849,038

Total de Pasivo No Circulante (SIC)(11) 9,398,026 8,719,333 678,694

Total de Pasivo 10,356,741 9,516,850 839,890

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio Contribuido

Revaluaciones 4,962,710 4,962,710 -

Donaciones de Capital (SIC)(12) 17,715,016 16,472,542 1,242,473

Patrimonio Generado

Resultado del Ejercicio Ahorro / Desahorro 114,826 228,389 113,563

Resultado de Ejercicios Anteriores 3,616,934 3,388,545 228,389

Hacienda Pública / Patrimonio (SIC)(13) 26,409,486 25,052,186 1,357,299

Total de Pasivo y Patrimonio/Hacienda Pública (SIC)(14) $ 36,766,227 $ 34,569,037 $ 2,197,190




ESTADO DE ACTIVIDADES

SERVICIOS DE AGUA Y DRENAJE DE MONTERREY, I.P.D. Del 01 DE ENERO al 31 DE DICIEMBRE DE 2012 (SIC) (28)

(Miles de pesos)

2012 2011 VARIACION INGRESOS

Ingresos de la Gestión

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados $ 4,805,941 $ 4,338,448 $ 467,493

Otras contribuciones Causadas en Ejercicios Anteriores Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 216,565 280,811 -64,246 Otros Ingresos

Ingresos Financieros

Intereses Ganados en Valores, Créditos, Bonos y Otros 60,248 56,030 4,218

Otros Ingresos Financieros (SIC)(15) 6,993 19,014 -12,020

Total de Ingresos (SIC)(16) 5,089,749 4,694,303 395,445

GASTOS Y OTRAS PERDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales 2,146,618 2,037,584 109,034

Materiales y Suministros 247,242 227,232 20,010

Servicios Generales 1,658,665 1,273,022 385,643

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 84,015 89,348 -5,333

Otros Gastos y Perdidas Extraordinarias

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y

Reservas 837,159 832,143 5,016

Variación de Inventarios (DISMINUCIÓN DE INVENTARIOS) 1,326 4,295 -2,969

Otros Gastos

Resultados por Posición Monetaria -949 279 -1,228

Otros Gastos Varios 848 2,012 -1,164

Total de Gastos y Otras Pérdidas (SIC)(18) 4,974,922 4,465,914 509,008

Ahorro / Desahorro Neto del Ejercicio(SIC)(17) 114,826 228,389 -113,563 Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Ahorro / Desahorro Neto del Ejercicio (SIC)(17) $ 114,826 $ 228,389 $ -113,563




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO SERVICIOS DE AGUA Y DRENAJE DE MONTERREY, I.P.D. Del 2011 al 2012 (en miles de pesos)

2012 2011 Flujo de Efectivo de las Actividades de la Operación

Origen Impuestos $ - $ - Contribuciones de Mejoras - - Derechos - - Productos de Tipo Corriente - - Aprovechamiento de Tipo Corriente - - Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de Organismos Descentralizados 4,805,941 4,338,448 Otras Contribuciones Causadas en Ejercicios Anteriores Transferencias

Asignaciones y Subsidios y otras Ayudas Transferencias internas y Asignaciones al Sector Público

216,565 280,811

Otros Ingresos Y Beneficios (SIC)(19) 67,242 75,044 5,089,749 4,694,303 Aplicaciones

Servicios Personales

2,146,618 2,037,584 Materiales y Suministros

247,242 227,232

Servicios Generales 1,658,665 1,273,022 Otros gastos(SIC)(20) 1,225 6,586 4,053,749 3,544,424 Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación (SIC)(21) 1,035,999 1,149,879

Flujo de Efectivo de las Actividades de Inversión Origen

Contribuciones de Capital

1,242,473 999,506 Venta de Activos Físicos Otros

896,148

475,731

Aplicación Bienes Inmuebles e Muebles -1,736,907 -846,129 Construcción en Proceso (Obra Pública) -513,838 -777,885 Otros -625,311 -521,172 Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Inversión (SIC)(22) -737,434 -669,949




Flujo de Efectivo por las Actividades de Financiamiento Origen Endeudamiento neto Interno 113,379 21,215 Externo Aplicación Incremento de Activos Financieros Servicio de la Deuda Interno -274,556 -167,554 Externo Disminución de Otros Pasivos

Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalente al Efectivo Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio (1) Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio (1)

13/150




ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO SERVICIOS DE AGUA Y DRENAJE DE MONTERREY, I.P.D.

Del 2011 al 2012 (SIC)(26) (Miles de Pesos)

Concepto Hacienda pública/Patrimonio

Contribuido Hacienda

Pública/Patrimonio Generado del

Ejercicio

Total

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior 2011

$ 18,842,685 $ 4,981,607 $ 23,824,292

Aportaciones 999,506 999,506 Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores Cambios en Políticas Contables y Cambios por Errores Contables

Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio Actualización y Donaciones de Capital Actualización de la Hacienda pública/Patrimonio Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio neto del Ejercicio

Ganancia/Pérdida por revalúo Reservas Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro 228,389 228,389 Otras Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2011 (SIC)(23)

19,842,191 5,209,995 25,052,186

Cambio en la hacienda Pública/Patrimonio 20XN1 (SIC)(24)

Aportaciones 1,242,473 1,242,473 Actualizaciones y Donaciones de Capital Actualizaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio neto del Ejercicio

Ganancia/Pérdida por revalúos Reservas Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro 114,826 114,826 Otras Variaciones del Patrimonio Neto Saldos Neto de la Hacienda Pública/Patrimonio 2012 (SIC)(25) $ 21,084,664 $ 5,324,822 $ 26,409,486

Notas.- Fuente.- Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente. Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2012 y 2011 fueron eliminadas.

(1) En el Estado de Situación Financiera, en el rubro de Activo en la cuenta de Efectivo la variación debió ser por ($20).

(2) En la cuenta de Contribuciones por Recuperar la variación debió ser por ($226,778).

(3) La suma de Total de Activos Circulantes por el año 2012 es de $4,263,878.




(4) La suma de la variación de Total de Activos Circulantes debió ser de $138,277.

(5) En la cuenta de Edificios la variación debió ser de $8,480.

(6) En el Total de Activos No Circulantes la suma del ejercicio 2012 es de $32,502,349.

(7) En el Total de Activos No Circulantes la suma del ejercicio 2011 es de $30,443,437.

(8) En el Estado de Situación Financiera en el rubro de Pasivo en la cuenta de Intereses y Comisiones la variación debió de ser $1,045.

(9) En la cuenta de Otras cuentas por pagar la variación debió ser $10,915.

(10) En la cuenta de Provisiones a Corto Plazo la variación debió ser $539.

(11) En el Total de Pasivo No Circulante la suma debió ser de $9,398,027.

(12) En la cuenta de Donaciones de Capital la variación debió ser de $1,242,474.

(13) En el Estado de Actividades la variación del rubro de Hacienda Pública / Patrimonio debió ser $1,357,300.

(14) La suma total del Pasivo y Patrimonio/Hacienda Pública del ejercicio 2011 es de $34,569,036 y en la variación da $2,197,189.

(15) La variación de la cuenta de Otros Ingresos Financieros ($12,021).

(16) La suma de Total de Ingresos para el ejercicio 2012 debió ser de $5,089,747.

(17) La cuenta de Ahorro / Desahorro Antes de Rubros Extraordinarios para el ejercicio 2012 debió ser $114,827.

(18) El total de Gastos y Otras Pérdidas del ejercicio 2012 suma $4,974,924 y en el 2011 $4,465,915 y la variación suma $509,009.

(19) En el Estado de Flujo de Efectivo, en Otros Ingresos y Beneficios en el ejercicio 2012, la suma da $5,089,748.




(20) La suma del ejercicio 2012 da $4,053,750.

(21) El total del Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación en el ejercicio 2012 da $1,036,000.

(22) El total de Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Inversión da $737,435.

(23) En el Estado de Variaciones en la Hacienda Pública/Patrimonio, en el neto al final del ejercicio 2011 la suma de la columna Hacienda Pública/Patrimonio Generado del ejercicio da $5,209,996 y en la del total da $25,052,187.

(24) En el renglón de cambio en la Hacienda Pública/Patrimonio 20XN1 debe ser 2011.

(25) En el renglón de Saldos Neto de la Hacienda Pública/Patrimonio 2012 en la columna de Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio, la suma da $5,324,821 y en la columna de total da $26,409,485.

(26) No se incluyó la columna de Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores la cual debe reflejar el acumulado del Resultado de Ejercicios Anteriores y la columna que presentan de Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio debe presentar el Resultado del Ejercicio.

(27) El Estado de Situación Financiera dice al 31 de Diciembre del 2012, debe decir al 31 de Diciembre 2012 y 2011.

(28) El Estado de Actividades dice de 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012, debe decir del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012 y 2011.




Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en miles de pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 36,766,227 b) Pasivo 10,356,741 c) Hacienda Pública / Patrimonio 26,409,486 d) Ingresos 5,089,749 e) Gastos y Otras Pérdidas 4,974,922

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $36,766,227 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 4,263,877 Activo no circulante 32,502,350

Total $ 36,766,227 Activo circulante $4,263,877 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 1,711,721 Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir 2,620,781 Bienes o Servicios a Recibir 214,729 Almacén 111,023 Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes (396,294) Otros Activos Circulantes 1,918 Diferencia en Cuenta Pública (1)

Total $ 4,263,877




Efectivo y Equivalentes de Efectivo $1,711,721 Se integran de la manera siguiente:

Concepto Importe

Efectivo $ 1,242 Bancos/Tesorería 585,839 Inversiones Temporales (hasta 3 meses) 1,124,640

Total $ 1,711,721 Efectivo $1,242 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Área local $ 974 Área foránea 268

Total $ 1,242 Área local $974 Los fondos fijos se integran por cincuenta y un fondos de administración y ciento diecisiete fondos para cajas recaudadoras, para su revisión se practicaron arqueos por $577, que representan un 59%, con resultados satisfactorios. Área foránea $268 Los fondos fijos se integran por sesenta y dos fondos de administración y veintinueve fondos para cajas recaudadoras, para su revisión se practicaron arqueos por $115, que representan un 43%, son resultados satisfactorios. Bancos/Tesorería $585,839 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Área local $ 298,095 Área foránea 287,744

Total $ 585,839




Área local $298,095 Esta cuenta se integra por 8 cuentas transitorias, 13 cuentas para pagos, 19 cuentas concentradoras de ingresos, 2 cuentas para fideicomisos con el Banco del Bajío, S.A. y Banco Mercantil del Norte, S.A., 1 cuenta para remanentes, 1 cuenta para intereses y 4 cuentas para pagos a Pemex Refinación. En esta cuenta se verificaron en su totalidad las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre del 2012, así como sus estados de cuenta; se le dio seguimiento a las partidas en conciliación en el ejercicio 2013, se enviaron las confirmaciones de bancos y se recibió un 19% de las confirmaciones, se le dio seguimiento a las partidas en conciliación en el ejercicio 2013. Área foránea $287,744 Se integra por 24 cuentas para pagos, 1 cuenta concentradora de ingresos, 1 cuenta transitoria y 7 cuentas recaudadoras, se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2012, así como los estados de cuenta y se le dio seguimiento a las partidas en conciliación en el ejercicio 2013. Inversiones Temporales (hasta 3 Meses) $1,124,640 Esta cuenta se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Fondo de jubilaciones $ 698,052 Inversiones 426,394 Otros menores a $200 (7) 194

Total $ 1,124,640 Fondo de jubilaciones $698,052 Esta cuenta sirve para financiar los pasivos generados por Prima de Antigüedad y Plan de Pensiones.

Movimientos del Fondo Prima de Antigüedad

Plan de Pensiones

Remuneración por invalidez

Total

Saldo del fondo al inicio del año $ 80,547 $ 495,166 $ 36,751 $ 612,464 Contribuciones - - - - Pagos - - - - Intereses y variaciones generadas en el período

11,256 69,196 5,136 85,588

Saldo del fondo al final del año $ 91,803 $ 564,362 $ 41,887 $ 698,052




Tomando como base la obligación por beneficios definidos (OBD) de la Prima de Antigüedad y del Plan de Pensiones y el monto de los activos, éstos últimos cubren el 13% y 12% de esta. Inversiones $426,394 Estos recursos están depositados en las siguientes cuentas bancarias:

Banco No. de Cuenta Saldo en Cuenta de Inversiones

Banco Santander, S.A. 51500256798 $ 220,189 Banco Interacciones, S.A. 300074020 78,855 Banco Nacional de México 008776700316 72,927 Base Internacional Casa de Bolsa, S.A. de C.V. 1773 34,393 Banca Mifel, S.A. 110000855 20,030

Total $ 426,394 Las operaciones de inversiones se realizan y controlan en la oficina del área local, se expresan a su valor de mercado y corresponden a inversiones con vencimiento menor a tres meses; para su revisión se verificaron los estados de cuenta y conciliaciones bancarias del mes de diciembre, se enviaron las confirmaciones bancarias donde se recibió respuesta del 47%, se verificaron los registros contables, porcentaje de intereses, el cálculo selectivo de éstos y sus plazos de vencimiento, con resultados satisfactorios. Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir $2,620,781 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por Cobrar $ 1,904,671 Deudores Diversos 126,915 Contribuciones por Recuperar 589,195

Total $ 2,620,781 Cuentas por cobrar $1,904,671 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Local Foráneo Total

Usuarios agua y drenaje $ 1,437,940 $ 389,807 $ 1,827,747 Usuarios de aguas industriales 76,924 - 76,924

Total $ 1,514,864 $ 389,807 $ 1,904,671




Área local $1,514,864 El control de cuentas de clientes se lleva a cabo mediante un sistema computarizado denominado “Sistema de Gestión Comercial” en el cual se capturan los consumos de agua, drenaje y otros movimientos como son los recargos, servicios de descargas sanitarias, descuentos por bonificaciones, conexiones de agua y drenaje, habilitación de sellos de medidores y tomas de agua, instalación y cambios de medidor, reposiciones de llaves de paso, destape de drenaje, entre otros conceptos. De estos movimientos se recabaron los reportes que fueron necesarios, con los cuales la administración supervisa las operaciones, a fin de verificar el proceso del sistema y los depósitos de cuentas bancarias, así mismo, se verificó un amarre global de los reportes proporcionados por el área Comercial contra los registros contables y se verificaron selectivamente las tarifas aprobadas. Área foránea $389,807 El control de las cuentas de clientes de esta área se lleva a cabo mediante un sistema denominado “Sistema de facturación” manejado en “FoxPro”, en el cual se capturan los consumos de agua, drenaje, recargos, créditos, bonificaciones y otros movimientos. Se realizaron selectivamente cálculos de las tarifas aplicadas en la facturación, así como su respectiva cobranza. Deudores diversos $126,915 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros deudores $ 37,418 Préstamo de casa sindicalizados 36,525 Préstamo personal sindicalizado 16,534 Préstamo personal confianza 11,662 Préstamo auto sindicalizado 10,567 Deudores interfase ingresos no comerciales 4,967 Seguro de auto confianza 4,235 Otros menores a $2,000 (13) 5,007

Total $ 126,915




Otros deudores $37,418 En esta cuenta se registra principalmente el adeudo del Gobierno del Estado de Nuevo León por $33,449, es de mencionarse que el Organismo no ha recibido ningún pago al 31 de marzo del 2013, así como el adeudo del Municipio de Escobedo por los usuarios de llaves colectivas por un monto de $2,721 y que a la fecha se encuentra pendiente ya que no se ha llegado a un acuerdo con el Municipio sobre la propuesta de dación de pago con terrenos de su propiedad, dichos saldos provienen del año 2003. Préstamo de casa sindicalizados $36,525 En esta cuenta se registran los préstamos a empleados sindicalizados que tengan una antigüedad de entre 5 a 25 años y éstos no deben de tener pensiones alimenticias, el monto máximo a prestar no puede ser superior al 90% de la prima de antigüedad por separación voluntaria, los descuentos que se realizaran al personal no pueden ser superiores al 50% de su salario tabular y dichos préstamos podrán ser pagados en un período de 2 a 10 semestres. Se verificaron selectivamente préstamos otorgados en el ejercicio 2012, así como sus respectivos descuentos vía nómina. Préstamo personal sindicalizado $16,534 En esta cuenta se registran los préstamos a empleados sindicalizados hasta un máximo de dos meses de sueldo con un plazo de pago a un año, a partir de que fueron otorgados los préstamos. Se verificaron selectivamente préstamos otorgados en el ejercicio 2012, así como sus respectivos descuentos vía nómina. Préstamo personal confianza $11,662 En esta cuenta se registran los préstamos a empleados de confianza con un límite de hasta tres meses de sueldo con un plazo de pago de un año. Se verificaron selectivamente préstamos otorgados en el ejercicio 2012, así como sus respectivos descuentos vía nómina. Préstamo auto sindicalizado $10,567 En esta cuenta se registran los préstamos otorgados a los delegados sindicales, supervisores y topógrafos del área de ingeniería con el propósito de que utilicen el vehículo en el cumplimiento de sus funciones; los montos autorizados son de $100,000 a Delegados sindicales y $150,000 a personal del área de Ingeniería, éste préstamo genera un interés aproximado del 12% anual.




Se verificaron selectivamente los préstamos otorgados en el ejercicio 2012, así como sus respectivos descuentos vía nómina. Contribuciones por Recuperar $589,195 Corresponde al IVA por recuperar representa el producto neto de los distintos conceptos de IVA tanto por cobrar como por pagar del área local y foránea, y se integra de la siguiente manera:

Importe


Total $ 589,195 En eventos posteriores al mes de marzo de 2013 se llevaron a cabo recuperaciones de Impuesto al Valor Agregado correspondiente al ejercicio 2011 por $110,734. Durante el ejercicio 2012 sólo se ha gestionado la recuperación del mes de junio por un valor de $26,651. Bienes o Servicios a Recibir Anticipos a Corto Plazo $214,729 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Anticipos a contratistas y proveedores $ 203,805 Seguro gastos médicos 6,893 Cobertura de riesgo 2,289 Rentas anticipadas 1,060 Seguro de vida empleados de confianza 682

Total $ 214,729

Anticipos a contratistas y proveedores $203,805 Esta cuenta se integra de la siguiente manera:




Importe


Total $ 203,805 Anticipos a contratistas y proveedores (Área local) $166,809 En esta cuenta se registran los anticipos entregados a proveedores para la realización de obras. Se verificaron auxiliares y pólizas contables, facturas, contratos, órdenes de pago y demás documentación soporte, así como movimientos posteriores al mes de marzo de 2013. Anticipos a contratistas y proveedores (Área foránea) $36,996 En esta cuenta se registran los anticipos entregados a contratistas y proveedores para la realización de obras. Se verificaron auxiliares y pólizas contables, facturas, contratos, órdenes de pago y demás documentación soporte, así como movimientos posteriores al mes de marzo de 2013. Seguro de gastos médicos $6,893 Saldo a cargo del personal de confianza por los seguros de gastos médicos mayores que solicitan para sus beneficiarios, mismos que son descontados por nómina. Para su revisión se revisaron pólizas de cheque, póliza de seguro y licitación, obteniendo resultados satisfactorios. Cobertura de riesgo $2,289 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Total cobertura de riesgo $ 5,113 Total devengado a 2012 (2,824)

Pendiente de devengar $ 2,289




El Organismo renovó contrato de cobertura con Banco Mercantil del Norte, S.A. para el préstamo de $1,528,205 con Banco Mercantil del Norte, S.A. cuya tasa de interés es variable, la cobertura ampara una tasa de 5%, la vigencia del contrato expira en junio de 2013 y tuvo un costo de $1,894, en el ejercicio se devengó la cantidad de $947. La Institución renovó el contrato de cobertura de tasa de interés que ampara un 5%, por el período de mayo de 2012 a mayo de 2013 con un costo de $1,246 con Banco Mercantil del Norte, S.A. para el préstamo de $1,160,309 con Banco Mercantil del Norte, S.A., cuya tasa de interés es variable, durante el ejercicio se devengó la cantidad de $727. Para el préstamo de $1,835,289 con Banco Nacional de Obras y servicios Públicos, S.N.C. cuya tasa de interés es variable, la Institución renovó contrato de cobertura con Banco mercantil del Norte, S.A. a partir de mayo de 2012 hasta mayo de 2013, la cobertura ampara una tasa de interés del 5%, con un costo de $1,972, durante el ejercicio se devengó la cantidad de 1,150. Almacén Almacén de Materiales y Suministros de Consumo $111,023 Esta cuenta se integra como sigue:

Inventario Importe

Almacén de materiales y suministros (Área local) $ 93,927 Almacén de materiales y suministros (Área foránea) 17,096

Total $ 111,023 Corresponde al inventario de materiales, herramientas, refacciones papelería y artículos de oficina, artículos de limpieza y combustible y se valúan a costo promedio. Almacén de materiales y suministros (Área local) $93,927 Se integra por 16 almacenes distribuidos en la zona metropolitana de Monterrey, los cuales se controlan mediante un módulo de sistema “SAP”. Realizamos pruebas selectivas de entradas y salidas, validando contra la documentación soporte y también se acudió al inventario físico del almacén de Brisas y Medidores, el cual corresponde a un 33% del total de los artículos existentes, obteniendo resultados satisfactorios.




Almacén de materiales y suministros (Área foráneo) $17,096 El saldo lo integran 9 almacenes (1 en oficina central, 1 en plantas de tratamiento de aguas residuales del área foránea y 7 distribuidos en los principales Municipios del Estado) y se controlan mediante un módulo del sistema “SAP”. Se examinó reporte de entradas y salidas, validando contra la documentación soporte y también se acudió al inventario físico del almacén de San Nicolás división foránea, obteniendo un alcance del 100% de éste almacén, obteniendo resultados satisfactorios. Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes $(396,294) Este concepto se integra como sigue:

Estimación para cuentas incobrables

Importe

Área local $ (315,616) Área foránea (80,678)

Total $ (396,294) Corresponde a la provisión creada por el Organismo para mantener una estimación para cuentas incobrables con una antigüedad de 36 meses, que le permita evitar un impacto importante en el estado de operación, durante el ejercicio 2012 se incrementó en un total de $50,000 en el área local. Otros activos circulantes $1,918 Esta cuenta se integra como sigue:

Importe

Depósitos en garantía (Área local) $ 352 Depósitos en garantía (Área foránea) 1,566

Total $ 1,918 Depósitos en garantía (Área local) $352 Depósitos otorgados por el Organismo, que corresponden principalmente a $168 provienen de la carga inicial del SAP en el año 2002, $25 corresponden al depósito por la renta de oficinas de la Gerencia de Compras realizado en el ejercicio 2005, $150 corresponden al fondo de garantía para uso de derecho por el contrato APAZU-22-08 en el año 2009.




Depósitos en garantía (Área foránea) $1,566 Corresponde principalmente a depósitos entregados a las empresas gasolineras Servicio Vigori, S.A. de C.V. y Súper Servicio La Gloria, S.A. de C.V. por concepto de consumo de combustible para los vehículos oficiales del Organismo, así como también a Melecio Ibarra Elizondo por la renta de oficina en la calle Hidalgo dentro del municipio de Guadalupe, N.L. ACTIVO NO CIRCULANTE $32,502,350 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/12/11 Altas Bajas

Saldo al 31/12/12

Efectivo o Equivalentes a Recibir en el Largo Plazo Inversiones Financieras $ 331,076 $ 3,923,113 $ 3,957,358 $ 296,831 Bienes Inmuebles Terrenos 934,666 7,932 - 942,598 Edificios 400,707 8,480 - 409,187 Infraestructura 33,859,190 1,688,127 13,770 35,533,547 Construcción en Proceso 10,995,067 1,848,679 1,334,841 11,508,905 Bienes Muebles Mobiliario y Equipo de Administración 223,034 7,166 32,015 198,185 Equipo de Transporte 295,757 17,549 397 312,909 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 40,630 8,431 144 48,917 Activos Intangibles Licencias 71,136 6,221 - 77,357 Otros Activos Intangibles 2,650,833 619,089 - 3,269,922 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Intangibles

(19,358,659) 54,071 791,421 (20,096,009)

Diferencia en Cuenta Pública 1 - - 1

Total de Activos No Circulantes $ 30,443,438 $ 8,188,858 $ 6,129,946 $ 32,502,350

De estos activos se verificaron selectivamente las altas y bajas del ejercicio y la documentación que las soporta, tales como: facturas, contratos, pólizas de cheque, traspasos y demás documentación necesaria, a fin de corroborar su procedencia en los registros contables del Organismo, así mismo, se observó el cumplimiento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León 2012.




Efectivo o Equivalentes a Recibir en el Largo Plazo Inversiones Financieras $296,831 Derivado de los contratos de créditos bancarios firmados en el año 2007, se estableció la obligación de constituir fideicomisos, uno con Casa de Bolsa Banorte, S.A. de C.V. por el crédito de Banorte y otro con Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple, por el crédito NADBANK en el cual el Organismo participa como fideicomitente y fideicomisario en segundo lugar. En el 2009, derivado de los contratos de créditos bancarios firmados, se estableció la obligación de constituir dos fideicomisos; uno con Casa de Bolsa Banorte, S.A. de C.V., Grupo Financiero Banorte, S.A. por el crédito de BANORTE y otro con Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. por el crédito de BANOBRAS. En estos cuatro fideicomisos, al 31 de diciembre de 2011, se han depositado recursos por $296,831 que se conservarán como reservas para el pago de las obligaciones derivadas de éstos préstamos. La institución podrá pagar anticipadamente el importe del préstamo y no existirá comisión o penalización por prepago de ambos créditos. La institución se obliga a pagar en forma mensual intereses ordinarios sobre los saldos insolutos del crédito a la tasa anual que resulte de sumar los puntos porcentuales que se pactan a la Tasa de Interés Interbancaria y de Equilibrio (TIIE) a plazo de 28 días. Los fondos de reservas se integran de la manera siguiente:

Concepto Importe

Crédito COFIDAN $ 96,701 Fondo de reserva fideicomiso crédito BANORTE 1 65,024 Fondo de reserva fideicomiso crédito BANOBRAS 57,523 Fondo de reserva fideicomiso crédito BANORTE 2 25,932 Fondo de reserva fideicomiso crédito COFIDAN 17,928 BANOBRAS 13,191 BANORTE 1 12,028 BANORTE 2 8,100 Fondo de gastos 404

Total $ 296,831




Se verificaron auxiliares contables, estados de cuenta, así como los intereses generados mensualmente, obteniendo resultados satisfactorios. Bienes Inmuebles Terrenos (Altas) $7,932 En esta cuenta se registran principalmente los derechos de paso para el proyecto de Anillo de transferencia II por un monto de $6,446 y una capitalización por la adquisición de un terreno valuado en $1,407 para oficinas en calle José María Pino Suárez, en el municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León. Se revisaron pólizas de diario, pólizas de cheque, escrituras de terrenos, entre otras. Edificios (Altas) $8,480 En esta cuenta se registra principalmente la capitalización oficinas en calle José María Pino Suárez, en el municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León por valor de $2,093, así como capitalización de casetas para control de motores en Nueva Castilla III por $1,852, y capitalización de casetas para control de motores de bombeo Santa Rosa II por $1,147, entre otros. Se revisaron pólizas de diario, pólizas de egresos, escrituras, entre otras. Infraestructura (Altas) $1,688,127 En esta cuenta se registra principalmente la capitalización de interconexiones en tanque Agua Claras en Santa Rosa II por $690,272, estaciones de bombeo en planta Nueva Castilla III y Santa Rosa II en Apodaca por un importe de $94,008, alimentadores de tanque en Santa Rosa II de 24” y 36” de diámetro por $39,575, un motor eléctrico vertical flecha hueca marca US por un importe de $21,658, medidores de agua de 15 m.m. y 5/8 para tomas domesticas por un importe de $5,364, una planta eléctrica por un valor de $781, llenadora para líquidos ligeros por $663, medidores de flujo volumétrico por $633, así como también detectores de oxigeno por un valor de $463, entre otros. Se revisaron pólizas de diario, pólizas de egresos, facturas, entre otras. Infraestructura (Bajas) $13,770 Esta cuenta se compone de bajas por obsolescencia, así como por desecho de medidores, bombas de agua, bombas de vacío, entre otros. Se revisaron principalmente las autorizaciones de dichas bajas.




Construcciones en proceso (Altas) $1,848,679 Esta cuenta se compone de:

Construcciones en proceso Saldo al 31/12/11 Altas Bajas Saldo al 31/12/12

Área local $ 8,498,902 $ 1,557,706 $ 1,213,273 $ 8,843,335 Área foránea 2,496,165 290,973 121,568 2,665,570

Total $ 10,995,067 $ 1,848,679 $ 1,334,841 $ 11,508,905

Área local $8,843,335

Cuenta Saldo al 31-12-11 Altas Bajas Saldo al 31-12-12

Obras en proceso obra pública $ 8,068,125 $ 1,504,307 $ 1,144,511 $ 8,427,921 Obras en proceso equipo de medición 74,519 5,462 2,695 77,286 Obras en proceso edificios 60,886 2,401 - 63,287 Obras en proceso equipo general de servicio 64,264 527 8,110 56,681 Obras en proceso derechos de paso 53,186 6,278 6,431 53,033 Obras en proceso equipo de bombeo 35,500 26,478 18,771 43,207 Obras en proceso instalación eléctrica 46,821 145 6,504 40,462 Obras en proceso terrenos 36,767 750 - 37,517 Obras en proceso licencias de software 16,856 1,774 27 18,603 Obras en proceso equipo de cómputo 10,081 1,926 250 11,757 Obras en proceso equipo de radiocomunicación y telemetría 2,150 6,006 566 7,590 Obras en proceso equipo de laboratorio 10,264 - 7,790 2,474 Obras en proceso mobiliario y equipo de oficina 1,899 741 518 2,122 Obras en proceso equipo de transporte 17,087 858 17,087 858 Obras en proceso equipo de publicidad y propaganda 497 53 13 537

Total $ 8,498,902 $ 1,557,706 $ 1,213,273 $ 8,843,335

Obras en proceso obra pública $8,427,921 El saldo de la cuenta de obras en proceso obra pública incluye obras que provienen de años anteriores y que no han tenido movimiento y por lo tanto, no han sido capitalizadas ni investigadas las causas que dan origen a éstos saldos antiguos. Algunas de estas obras se encuentran operando y por falta de requisitos de formalidad, no concretados por los contratistas que realizaron estas obras, no han sido capitalizadas. De acuerdo a la información proporcionada por el Departamento de Control Presupuestal, se determinó la antigüedad de obras en proceso. En la revisión de la cuenta de obras en proceso cuenta pública, se determinaron observaciones por parte del Área de Obra Pública de éste Órgano de fiscalización, mismas que se presentan en el capítulo V.




Obras en proceso equipo de medición $77,286

En esta cuenta se registran principalmente altas por la compra de medidores industriales con el programa PRODER 2011 por un monto de $2,120, sensores electromagnéticos integrales de flujo por $2,022, entre otras. Así como también se registró la baja por concepto de capitalización del equipo de medición de las plantas de tratamiento de Aramberri, China, General Terán, Rayones, Hidalgo, Pesquería, Santiago, Montemorelos, Galeana, Santa Rosa, Cadereyta, San Juan, Iturbide, Abasolo, Higueras, Mina, Vallecillo, Linares, Parás, Mier y Noriega, García Zaragoza, Noreste, Dulces Nombres y Norte. Obras en proceso edificios $63,287

En esta cuenta se registran principalmente las altas por la compra de un barandal, lámina antiderrapante, puerta de emergencia, tala de árbol adulto, colocación de ventana de aluminio, abrir hueco en muro de block y demolición de banqueta, esto para la fabricación de escaleras de emergencia por un monto de $1,191. Obras en proceso equipo general de servicio $56,681

En esta cuenta se registra principalmente la alta de una entibadora para el área de distribución con el programa PRODER por un importe de $252, la alta de una barrera vehicular para el control de acceso y asistencia de personal, por un importe de $176. Por otro lado también se registró la baja por concepto de capitalización del equipo general de servicio de las áreas de Alcantarillado, Distribución, Plantas de tratamiento de Dulces Nombres, Noreste, Montemorelos, Abasolo, Aramberri, China, Higueras, Iturbide, Ascencio, Mier y Noriega, Parás, San Juan y Norte. Obras en proceso derechos de paso $53,033

Los movimientos del ejercicio 2012, corresponden principalmente a la indemnización por la constitución de una servidumbre de alojamiento de obra de acueducto para los servicios de drenaje sanitario y derecho de paso sobre las propiedades privadas ubicadas en Fundidores, Los Lermas, Pesquería, Villas de Alcalá, Fomerrey, Santa Fe, entre otros. Así como también se registró la baja por concepto de capitalización de servidumbres. Obras en proceso equipo de bombeo $43,207

Las altas del ejercicio 2012 ascendieron a $26,478 y corresponden principalmente a la compra de bombas tipo turbina vertical, bombas centrífugas tipo turbina, así como también bombas sumergibles. También se registró la baja por concepto de capitalización de equipos de bombeo correspondientes a las Plantas de Dulces Nombres, Noreste, Montemorelos, Iturbide, Mier y Noriega, San Juan, Cadereyta y Norte, entre otros.




Área foránea $2,665,570 Se integran como sigue:

Saldo

Saldo

Concepto 31/12/2011 Altas Bajas 31/12/2012

Obras en proceso obra pública $ 2,269,815 $ 277,142 $ 117,102 $ 2,429,855 Revaluación de Obras en Proceso 196,674 - 968 195,706 Equipo de medición 16,319 915 - 17,234 Terrenos 4,459 6,011 3,498 6,972 Equipo general de servicio 585 2,607 - 3,192 Equipo de cómputo 1,138 1,660 - 2,798 Equipo de bombeo 2,184 - - 2,184 Equipo de transporte - 2,145 - 2,145 Instalación eléctrica 1,761 - - 1,761 Derechos de paso 1,467 70 - 1,537 Mobiliario y equipo de oficina 982 - - 982 Equipo de publicidad y propaganda 467 53 - 520 OP Equipo de radio, comunicación y telemetría - 370 - 370 Licencias de Software 314 - - 314

Total $ 2,496,165 $ 290,973 $ 121,568 $ 2,665,570

Obras en proceso obra pública (Área foránea) $2,429,855 El saldo de esta cuenta lo integran obras en proceso para los programas PROSSAPYS y APAZU como son construcción de emisor Cerralvo de 3,590 m. de tubería de P.V.C. junta hermética de 18” de diámetro, introducción de red de drenaje sanitario de 1,569 m.l. de tubería de P.V.C. de 8” de diámetro y 61 descargas domiciliarias, suministro e instalación de 180 letrinas ecológicas en las localidades de San Cayetano de Vacas, Los Medina y Mesa de Traidor en el municipio de Dr. Arroyo, N.L., introducción de red de agua potable con 850 m.l. de tubería de P.V.C. RD. 26 de 4” de diámetro y 44 tomas domiciliarias, introducción de red de agua potable de 150 m.l. con tubería de asbesto-cemento de 4” de diámetro y 10 tomas domiciliarias, ampliación de red de drenaje sanitario de tubería de P.V.C. de junta hermética con 3,413 m.l. de 8” de diámetro y 193 descargas domiciliarias en los municipios de Allende, Montemorelos y Santiago, construcción de 3,245 m. de línea de conducción de agua potable con tubería de P.V.C. clase AWWA-C900-RD-25 de 4” de diámetro del pozo El Pineño al Ejido La Bolsa, caja rompedora de presión de concreto reforzado, tanque elevado metálico de 30 m3 y red de agua potable de 500 m. de tubería de P.V.C. clase AWWA-C900-RD-25 de 4” de diámetro con 25 tomas domiciliarias en los municipios de Dr. Arroyo y Galeana, Nuevo León. Construcción de línea de conducción de 2,500 m.l. de tubería de asbesto-cemento clase A-10 de 6” de diámetro en el municipio de Dr. Coss, N.L. Introducción de red de drenaje sanitario de tubería de P.V.C. de junta hermética con 4,561 m.l. de 8” de diámetro y 136 descargas domiciliarias.




Se revisaron auxiliares contables, reportes de SAP, se cotejó con un análisis de adiciones proporcionado por el Departamento de Contabilidad además se verificó la acta de entrega-recepción de la obra. Durante el ejercicio se tuvieron altas por un importe de $280,496 y corresponde principalmente a las siguientes obras:

Concepto Importe

SADM-PROSSAPYS-AD-01-2012 $ 9,510 SADM-APAZU-006-2012

9,167

SADM-PROSSAPYS-006-2012

8,510 SADM-APAZU-005-2012

6,412

SADM-APAZU-004-2012

5,350 SADM-PROSSAPYS-001-2012

5,111

SADM-PROSSAPYS-005-2012

4,985 SADM-PROSSAPYS-AD-03-2012

4,366

SADM-DEV-DER-004-2012

3,254 SADM-PROSSAPYS-002-2012

3,166

SADM-PROSSAPYS-AD-02-2012

2,039 SADM-APAZU-002-2012

1,869


1,062 SADM-SADM-PROSSAPYS-004-2012

361


341 SADM-PROSSAPYS-004-2012

287

TOTAL $ 65,790

Durante el ejercicio se realizaron bajas por $120,456 de los cuales $39,986 corresponden a la capitalización realizada principalmente a las cuentas de activo fijo llamadas red de distribución de agua potable, equipo de medición y tanques por la PEP F-RS-14-09001/111 correspondiente a la obra línea de conducción de agua potable de 6,230 m.l. de tubería de asbesto-cemento A-10 de 4"; 500 m.l. de tubería de acero ced 40 con costura de 4"; tanque elevado metálico de 30 m3, red de agua potable de 3,100 m.l. de tubería de asbesto-cemento A-7 de 4", 230 m.l. de tubería de acero ced 40 con costura y 56 tomas domiciliarias, en el municipio de Dr. Arroyo, N.L. por $11, 238,991. Capitalización a las cuentas de activo fijo red de drenaje, equipo de bombeo e instalaciones y equipo eléctrico PEP F-RS-38-09001/121 que corresponden a la obra colector de drenaje sanitario de 405 m.l. de tubería P.V.C. pared estructurada de 12", Cárcamo de bombeo, línea de presión de 820 m.l. de tubería de pead rd-17 de 10", en Los Nogales, Montemorelos, N.L. por $8,822. Capitalización a la cuenta de activo fijo red de distribución de agua potable, equipo de bombeo y tanques PEP F-RS-20-08001/1111 correspondientes a la obra ampliación de red de agua potable de 4,000 m.l. de tubería de asbesto-cemento a-7 de 4" y 70 tomas domiciliarias en el municipio de Gral. Bravo, N.L por $6,152. Capitalización a la cuenta red de distribución de agua potable PEP F-RS-44-09001/112 que corresponde a la obra rehabilitación e introducción de red de agua potable de 3,266 m.l. de tubería de asbesto-cemento a-7 de 4", 85 tomas domiciliarias




duplex, en la cabecera municipal de Sabinas Hidalgo, N.L $4,987. Capitalización a las cuentas de activo fijo red de distribución de agua potable, equipo de bombeo y tanques PEP F-RS-03-08001/1111 que corresponden a la obra estación de bombeo, línea de conducción de agua potable de 990 m.l. de tubería de asbesto-cemento A-10 de 3", tanque elevado metálico en el municipio de Los Aldamas, N.L por $4,589. Capitalización a la cuenta de activo fijo red sistema drenaje PEP F-RS-08-09001/121 correspondiente a la obra introducción de red de drenaje sanitario de 3,003 m.l. de tubería de P.V.C. pared estructurada de 8" y 300 descargas domiciliarias, en la cabecera municipal de Bustamante, N.L. por $4,196. Otros $40,009 Dentro de otros activos de área foránea se incluyen las siguientes cuentas:

Concepto Saldo al

31/12/12

Equipo de medición $ 17,234 Terrenos 6,972 Equipo general de servicio 3,192 Equipo de cómputo 2,798 Equipo de bombeo 2,184 Equipo de transporte 2,145 Instalación eléctrica 1,761 Derechos de paso 1,537 Mobiliario y equipo de oficina 982 Equipo de publicidad y propaganda 520 OP equipo de radio, comunicación y telemetría 370 Licencias de software 314

Total $ 40,009 Se verificaron auxiliares contables, reportes, así como movimientos posteriores. Bienes Muebles Mobiliario y Equipo de Administración (altas) $7,166 Dentro de las altas se incluye principalmente la compra de un archivero de alta densidad de sistema móvil por $855, un archivero de alta densidad de sistema movilidad por $790, 3 climas centrales, marca Trane, modelo TCH180E300 por $477, 24 archiveros metálicos horizontal de 3 gavetas por $300, un software para conversión de archivos en gestiones de pagos domiciliados con bancos por $200, 13 escritorios tipo “I” madera melamina, color maple y un módulo tipo “I” madera melamina base metálica por $73, 2 climas minisplit de 2 toneladas, marca Carrier por $39.




Se revisaron las pólizas de cheque, facturas originales, cotizaciones, contratos. Mobiliario y Equipo de Administración (bajas) $32,015 Las bajas de éstos activos incluyen principalmente cámaras de video, proyectores, contadores de monedas, asador grill, proyector de acetato, miniprinter de plástico, fax de plástico, máquina de escribir eléctrica, videocasetera de plástico, cpu Pentium metálico, monitor, impresora láser de plástico, entre otros. Éstas bajas se realizaron debido a que los activos se encontraban obsoletos. Se verificaron solicitudes de baja y actas administrativas debidamente firmadas por parte del resguardo de los activos y responsables del área administrativa, inspección física, así como la toma de fotografías. Equipo de Transporte (altas) $17,549 Corresponde principalmente a las adquisiciones de 4 camiones marca International Hidrocleaner modelo 2012 con valor total de $7,800, también se adquirió un camión de volteo modelo 2012 marca International color blanco por $923, además de la capitalización de 5 pipas modelo 2010 marca Hino Motors con un costo de $5,470, un tractocamión marca International Trailer modelo 2012 por $1,087, además un camión marca Hino Motors acondicionado como Hidrocleaner modelo 2010 por $1,081, también 6 automóviles tipo Tsuru GSII sedán cuatro puertas, 4 cilindros, color blanco, modelo 2010 con un valor de $727, entre otros. Se revisaron las pólizas de cheque, facturas originales, cotizaciones, contratos. Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas (altas) $8,431 En este rubro se incluyen principalmente por 11 módulos transmisores por $4,526, un apartarayos de óxidos metálicos psystem de 2.4 kilobytes por $657, 7 torres tipo z triangular de 35 cm de ancho por 21 y 12 metros por $707, entre otros. Se revisaron las pólizas de cheque, facturas originales y cotizaciones. Licencias (altas) $6,221 Corresponde principalmente al servicio de actualización y soporte técnico en sistema SAP por un monto de $3,010, servicio de actualización y soporte técnico para base de datos y licencias internas y QDO por $952, compra de 1,500 licencias de Mcafee Endpoint Protection por el monto de $605, así como las adquisiciones de licencias de software para conversión de archivos en gestiones de pagos domiciliados con bancos por $200, entre otros.




Se revisaron las pólizas de cheque, facturas originales, cotizaciones, contratos, licitaciones. Otros activos intangibles (altas) $619,089 Esta cuenta representa el reconocimiento de obligación por remuneraciones al término de la relación laboral por causas distintas a reestructuración. Estos efectos se reconocen mediante estudios actuariales, realizados utilizando el método de crédito unitario proyectado, realizados por la compañía AON Risk Services Agents por un importe de $619,015. Se revisaron las pólizas de diario correspondientes, así como los cálculos actuariales del ejercicio. Depreciación, Deterioro y amortización Acumulada de Bienes Intangibles ($20,096,009) La depreciación se calcula por el método de línea recta, a partir del mes siguiente de su adquisición, aplicando el 25% para el Equipo de transporte, 10% para Mobiliario y equipo y 30% para Equipo de Cómputo, se validaron los cálculos de la depreciación con resultados satisfactorios. b) PASIVO $10,356,741 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 958,714 Pasivo no circulante 9,398,026 Diferencia en cuenta pública 1

Total $ 10,356,741 Pasivo circulante $958,714 Se integra por Cuentas Por Pagar a Corto Plazo como sigue:

Concepto Importe

Servicios Personales $ 37,540 Proveedores 243,497 Intereses y Comisiones 11,808 Retenciones y Contribuciones 165,001




Concepto Importe

Otras cuentas por pagar $ 287,236 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo Deuda Pública Interna

190,541

Provisiones a Corto Plazo 23,091

Total $ 958,714 Servicios Personales $37,540 Esta cuenta se conforma por las siguientes cuentas:

Concepto Área local Área foránea Total

Aportaciones para el fondo de retiro $ 10,975 $ 1,333 $ 12,308 Aportaciones de Seguridad Social (IMSS) 9,527 1,402 10,929 Sueldos y salarios por pagar 9,331 6 9,337 Impuesto estatal 2% sobre nóminas 4,393 573 4,966

Total $ 34,226 $ 3,314 $ 37,540 Aportaciones para el fondo de retiro $12,308 En esta cuenta se registran las cuotas obrero patronales que el Organismo calcula para sus trabajadores, se revisaron pólizas de diario, así como sus pagos respectivos, con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2013 fueron cubiertas las cuotas del ejercicio 2012. Aportaciones de Seguridad Social (IMSS) $10,929 Está integrado por las cuotas obrero patronales que entera el Organismo al Instituto Mexicano del Seguro Social por concepto de Seguridad Social, se revisaron pólizas de diario, así como sus pagos respectivos, obteniendo resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2013 fueron cubiertas las cuotas del ejercicio 2012. Proveedores $243,497 Se integra como sigue:




Concepto Importe


Total $ 243,497 Proveedores (Área local) $236,804 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Proveedores, contratistas y otros $ 227,699 Pasivo sin factura cuenta puente 9,105

Total $ 236,804 Proveedores, contratistas y otros $227,699 El saldo de esta cuenta corresponde a las compras de bienes y servicios, que al 31 de diciembre de 2012 se encontraban pendientes de pago. Se verificaron auxiliares e información proporcionada por el Departamento de Contabilidad, donde se determinó la antigüedad de saldos, se verificaron movimientos posteriores al mes de marzo de 2013 determinando pagos por $172,965, que representan el 76% del saldo. Pasivo sin factura cuenta puente $9,105 Esta cuenta se utiliza para registrar la entrada de mercancías a los almacenes, cuya factura está pendiente por recibir, cuando se recibe la factura se contabiliza un pasivo definitivo, por lo que esta cuenta no debe contener partidas superiores a un mes. Proveedores (Área foránea) $6,693 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Proveedores, contratistas y otros $ 3,722 Pasivo sin factura cuenta puente 2,971

Total $ 6,693




Proveedores, contratistas y otros $3,722 El importe de esta cuenta se integra por los saldos a favor de proveedores por la compra de materiales y servicios necesarios para llevar a cabo las actividades del Organismo, los cuales se encuentran pendientes de pago al cierre del ejercicio 2012. Al mes de abril de 2013 se pagaron $536 que representa el 14% del total de la cuenta. Se verificaron auxiliares e información proporcionada por el Departamento de contabilidad, determinando la antigüedad de los saldos. Pasivo sin factura cuenta puente $2,971 Cuenta utilizada para el registro de la entrada de mercancías a los almacenes, cuya factura está pendiente de recibir, cuando se recibe la factura se contabiliza a un pasivo definitivo, por lo que no debe contener partidas superiores a un mes. Intereses y comisiones $11,808 Esta cuenta se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Intereses devengados por pagar BANOBRAS $ 5,527 Intereses devengados por pagar BANORTE 2 3,392 Intereses devengados por pagar BANORTE 1 2,889

Total $ 11,808 En estas cuentas se registran las provisiones de los pagos por concepto de interés devengado por pagar de los créditos con Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. y Banco Mercantil del Norte, S.A. (BANORTE 1 y 2). Retenciones y contribuciones $165,001 Esta cuenta representa las obligaciones fiscales que el Organismo tiene pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2012. Esta cuenta se integra de la siguiente manera:





IVA por pagar $ 59,044 $ 28,426 $ 87,470 Derechos de extracción de agua 37,476 2,736 40,212 IVA trasladado 22,544 7 22,551 Impuestos sobre el producto del trabajo 13,478 941 14,419 Impuesto sobre la renta 152 - 152 Retención 5 al millar 120 - 120 Otras menores a $30 (6) 20 57 77

Total $ 132,834 $ 32,167 $ 165,001 Durante el mes de febrero de 2013, se realizaron pagos por valor total de $112,020, que representa el 68% de la cuenta. Otras cuentas por pagar $287,236 Esta cuenta se integra como sigue:


Acreedores diversos $ 147,078 $ 279 $ 147,357 Cheques expedidos no cobrados 71,215 57,738 128,953 Gastos médicos y seguro de auto 7,579 - 7,579 Otros menores de $4,000 3,347 - 3,347

Total $ 229,219 $ 58,017 $ 287,236 Acreedores diversos (Área local) $147,078 Corresponde principalmente al adeudo por cadenas productivas que se tiene con Banco del Bajío, S.A. de C.V. por $99,998, con AF Banregio, S.A. de C.V. SOFOM por $38,579 y con Factoraje Afirme, S.A. de C.V. por $7,880. Dicho importe se liquidó en un 99% al mes de marzo de 2013. Las cadenas productivas se refieren al contrato celebrado con Nafin, S.N.C. para acceder al factoraje y descuento electrónico de documentos emitidos por el Organismo, derivados de sus relaciones comerciales, con uno o varios intermediarios financieros. Cheques expedidos no cobrados (Área local) $71,215 En esta cuenta se registra la provisión de cheques expedidos y no cobrados en diciembre de 2012. Al mes de enero de 2013 se canceló esta provisión.




Cheques expedidos no cobrados (Área foránea) $57,738 En esta cuenta se reclasifican los cheques expedidos y no cobrados en diciembre de 2012. Al mes de abril de 2013 se pagaron $55,850 que representa el 97% de la cuenta. Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo Deuda Pública Interna $190,541 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Proporción circulante crédito BANOBRAS $ 68,823 Proporción circulante crédito BANORTE 1 61,538 Proporción circulante crédito BANORTE 2 43,512 Proporción circulante crédito COFIDAN 16,668

Total $ 190,541 Proporción circulante crédito BANOBRAS $68,823 En esta cuenta se registra la provisión del pago a capital a Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. por el crédito firmado a 24 años para el Plan de Inversión en Agua Potable para el área Metropolitana de Monterrey, Nuevo León (Monterrey V), correspondientes a los 9 pagos a partir de abril del 2013 por $7,647, resultando un total de $68,823. Proporción circulante crédito BANORTE 1 $61,538 En esta cuenta se registra la provisión del pago de capital a Banco Mercantil del Norte, S.A. por el crédito firmado a 30 años para el “Proyecto de Expansión y Mejoramiento de los Sistemas de Agua Potable y Alcantarillado del área Metropolitana de Monterrey”, correspondiente a 12 pagos de $5,128 a realizarse en el ejercicio 2013 resultando un total de $61,538. Proporción circulante crédito BANORTE 2 $43,512 En esta cuenta se registra la provisión del pago a capital a Banco Mercantil del Norte, S.A. por el crédito firmado a 24 años para el Proyecto Integral de Infraestructura de Agua Potable y Saneamiento, Monterrey V, correspondiente a los 9 pagos a partir del 2013 por $4,835 a realizarse en el ejercicio 2013, resultando un total de $43,512.




Proporción circulante crédito COFIDAN $16,668 En esta cuenta se registra la provisión del pago a capital a Banco del Bajío, S.A. por el crédito simple COFIDAN firmado a 20 años por la Obra de Distribución de Agua Residual Tratada, correspondientes a los 12 pagos de $1,389 a realizarse en el ejercicio 2013. Provisiones a Corto Plazo $23,091 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Provisión ahorro $ 10,847 Provisión compensación 9,324 Provisión renta 2,920

Total $ 23,091 Estos conceptos amparan las provisiones que se crean para afectar resultados mensualmente y que se liquidan a la fecha que son exigibles. PASIVO NO CIRCULANTE $9,398,026 Este rubro se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe Deuda Pública a Largo Plazo Deuda Pública Interna $ 4,539,988 Fondos y Bienes de Terceros en Administración y/o en Garantía a Largo Plazo

182,560

Provisiones a Largo Plazo 4,675,479 Diferencia en cuenta pública (1)

Total de Pasivo No Circulante $ 9,398,026 Deuda Pública a Largo Plazo Deuda Pública Interna $4,539,988 Esta cuenta se integra de la siguiente manera:




Concepto Importe

Préstamo bancario crédito BANOBRAS $ 1,766,466 Préstamo bancario crédito BANORTE 1 1,435,898 Préstamo bancario crédito BANORTE 2 1,116,797 Préstamo bancario crédito COFIDAN 220,827

Total $ 4,539,988

Concepto Importe Crédito simple con Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS), con plazo de 24 años a partir del 27 de marzo de 2009, con pagos mensuales de capital el día 18 de cada mes a partir del 18 de abril del 2013. Causa intereses a la tasa TIIE más una sobretasa que podrá ser de 3.50 puntos, dependiendo de la calificación que obtenga la Institución de las agencias calificadoras; el pago de intereses es a partir del 19 de mayo de 2009.

$ 1,835,289

Crédito simple con Banco Mercantil del Norte, S.A. (BANORTE), con plazo de 30 años a partir del 19 de abril del 2007, con pagos mensuales de capital el día 18 de cada mes a partir del 18 de mayo de 2011. Causa intereses a la tasa TIIE más una sobretasa que podrá ser de 0.50 a 0.70 puntos, dependiendo de la calificación que obtenga la Institución de las agencias calificadoras; el pago de intereses es a partir del 18 de mayo del 2007.

1,497,436

Crédito simple con Banco Mercantil del Norte, S.A. (BANORTE), con plazo de 24 años a partir del 25 de marzo de 2009, con pagos mensuales de capital el día 18 de abril del 2013. Causa intereses a la tasa TIIE más una sobretasa que podrá ser de 3.25 puntos, dependiendo de la calificación que obtenga la Institución de las agencias calificadoras; el pago de intereses es a partir del 20 de mayo de 2009.

1,160,309

Crédito simple de Banco del Bajío, Institución de Banca Múltiple, con recursos de la Corporación Financiera de América del Norte, S.A. de C.V. SOFOM, (NADBANK) con plazo de 20 años, con pagos mensuales de capital a partir del 30 de abril del 2009. Causa intereses a tasas de 8.8958% ponderado pagaderos mensualmente a partir de la fecha de disposición.

237,495

Total de deudas a largo plazo 4,730,529 Menos vencimiento a corto plazo 190,541 Vencimientos a largo plazo $ 4,539,988

Se examinaron los contratos firmados con las Instituciones de Crédito, así como el cumplimiento de los mismos. Además, se verificaron las provisiones para el pago de capital a realizarse en el ejercicio 2013. Fondos y Bienes de Terceros en Administración y/o en Garantía a Largo Plazo $182,560 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Área local Área foránea Importe

Depósitos en garantía fraccionamientos incorporados $ 134,389 $ 48,141 $ 182,530 Anticipo de clientes (Usuarios) - 30 30

Total $ 134,389 $ 48,171 $ 182,560




Depósitos en garantía fraccionamientos incorporados (Área local) $134,389 Corresponde a los depósitos en garantía a favor de los fraccionadores y usuarios normales por algún servicio que recibirán del Organismo, como instalaciones de redes domiciliarias de agua potable y drenaje sanitario. Se verificaron auxiliares, pólizas contables, depósitos en garantía, convenios, así como los recibos de ingresos, obteniendo resultados satisfactorios. Depósitos en garantía fraccionamientos incorporados (Área foránea) $48,141 El saldo de esta cuenta se integra por los depósitos que las constructoras inmobiliarias entregan al Organismo, para garantizar las reparaciones que se deban efectuar a las redes de infraestructura de agua potable y drenaje sanitario de los fraccionamientos. De acuerdo con la Coordinación Jurídica del Organismo los convenios de garantía tienen una vigencia de 10 años contador a partir de su exigibilidad. A la fecha los depósitos con mayor antigüedad datan del ejercicio 2005 por $580. Se verificaron auxiliares, pólizas contables, depósitos en garantía, convenios, así como los recibos de ingresos. Provisiones a Largo Plazo $4,675,479 Esta cuenta se integra como sigue:


Reserva para jubilaciones $ 4,651,216 $ - $ 4,651,216 Aportación 4% fondo de retiro 11,591 12,672 24,263

Total $ 4,662,807 $ 12,672 $ 4,675,479 Esta cuenta corresponde al pasivo de reserva para jubilaciones y se integra de las obligaciones por beneficios definidos (OBD), el activo del plan (presentado en la cuenta de Inversiones Temporales hasta 3 meses por la cantidad de $698,051) y las partidas pendientes de amortizar, la cual se presenta a continuación:




Concepto Beneficios

al retiro

Beneficios por

terminación Total

Provisiones para: Activos del plan $ (614,392) $ (83,659) $ (698,051) Obligaciones por beneficios definidos 4,695,470 633,054 5,328,524 Posición financiera 4,081,078 549,395 4,630,473 Ganancias (pérdidas) actuales (653,045) - (653,045)

Pasivo neto proyectado $ 3,428,033 $ 549,395 $ 3,977,428 c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $26,409,486 El rubro de patrimonio se integra como sigue:

Concepto Importe

Patrimonio Contribuido Revaluaciones $ 4,962,710 Donaciones de Capital 17,715,016

Patrimonio Generado Resultado del Ejercicio Ahorro / Desahorro 114,826 Resultado de Ejercicios Anteriores 3,616,934

Hacienda Pública / Patrimonio $ 26,409,486 Patrimonio Contribuido Revaluaciones $4,962,710 Esta cuenta esta integrada por los siguientes conceptos:


Actualización de ejercicios anteriores $ 3,182,038 $ 187,611 $ 3,369,649 Actualización de resultado de operación de ejercicios anteriores 1,490,117 102,944 1,593,061

Total $ 4,672,155 $ 290,555 $ 4,962,710

Donaciones de Capital $17,715,016 Esta cuenta esta integrada por los siguientes conceptos:





Aportaciones de ejercicios anteriores $ 14,924,333 $ 1,938,570 $ 16,862,903 Aportaciones de año en curso 988,709 253,764 1,242,473 Patrimonio donado (390,360) - (390,360)

Total $ 15,522,682 $ 2,192,334 $ 17,715,016 Este saldo es producto de las aportaciones del ejercicio del gobierno Federal, Estatal y de los particulares. Para verificar el origen de las aportaciones se revisaron las pólizas y su documentación soporte. Patrimonio Generado Esta cuenta se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Resultado del Ejercicio Ahorro/Desahorro $ 114,826 Resultado de Ejercicios Anteriores 3,616,934

Total $ 3,731,760 Resultado del Ejercicio Ahorro / Desahorro $114,826

Concepto Importe

Ingresos $ 5,089,749 Menos: Costos y Otras Pérdidas Gastos de operación 4,052,525 Costo Integral de Financiamiento 83,914 Otros gastos y productos netos 838,485 Más: Diferencia en cuenta pública 1

Resultado del Ejercicio ahorro / Desahorro $ 114,826

d) INGRESOS Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de la Gestión $ 4,805,941 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 216,565 Otros ingresos 67,241 Diferencia en cuenta pública 2

Total $ 5,089,749




Ingresos de la Gestión Ingresos por Venta de Bienes y servicios de Organismos Descentralizados $4,805,941


Servicios de agua $ 3,015,182 $ 371,551 $ 3,386,733 Servicio de drenaje 570,828 41,403 612,231 Aportaciones de infraestructura 160,222 97,064 257,286 Otros ingresos 234,128 16,885 251,013 Servicio de aguas industriales 226,832 2,898 229,730 Otros servicios 50,395 18,553 68,948

Total $ 4,257,587 $ 548,354 $ 4,805,941 Los primeros dos conceptos corresponden a la facturación por servicios que presta el Organismo relacionados con el consumo de agua y drenaje, los cuales se controlan mediante el Sistema de Gestión Comercial que produce la facturación en base a los consumos que los lectores de medidores le proporcionan al sistema. Las aportaciones de infraestructura corresponden a los pagos que realizan los Desarrolladores inmobiliarios por concepto de aportaciones de obra. El concepto de otros ingresos corresponde principalmente a sanciones a usuarios, reconexiones, recargos, entre otros. Se verificó selectivamente la facturación de las distintas categorías (Domésticas, Pensionados, Comerciales, Industriales y Públicos) registradas en el sistema SAP; así como la correcta aplicación de las distintas tarifas en la facturación realizada en el ejercicio 2012. Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $216,565 Esta cuenta se integra como sigue:


Ingresos por transferencia CNA-PRODER $ 109,884 $ 9,207 $ 119,091 Ingresos estímulos CNA saneamiento PF concursable - 97,474 97,474

Total $ 109,884 $ 106,681 $ 216,565




Ingresos por transferencia CNA-PRODER (Área local) $109,884 En esta cuenta se registran los ingresos proporcionados por la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales Organismo de Cuenca Río Bravo, por devolución de derechos del ejercicio 2012. Se revisaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, obteniendo resultados satisfactorios. Ingresos estímulos CNA saneamiento PF concursable (Área foránea) $97,474 Corresponde a los ingresos recibidos por parte de la Tesorería de la Federación por concepto del programa Subsidio Incentivo PROTAR 12. Se revisaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Otros Ingresos $67,241 Esta cuenta se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Ingresos Financieros Intereses Ganados en Valores, Créditos, Bonos y Otros $ 60,248 Otros Ingresos Financieros 6,993

Total $ 67,241 Ingresos Financieros Intereses Ganados en Valores, Créditos, Bonos y Otros $60,248

Concepto Total

Intereses ganados por inversión en el fondo de pensiones $ 41,608 Intereses ganados por inversiones temporales 18,640

Total $ 60,248 En estas cuentas se registran los intereses ganados (plusvalías y minusvalías) por el capital invertido del fondo de pensiones y las cuentas de inversiones que tiene el Organismo.




Otros Ingresos Financieros $6,993


Intereses ganados por financiamiento de aportación $ 2,626 $ 1,455 $ 4,081 Intereses ganados por financiamiento al personal 2,912 - 2,912

Total $ 5,538 $ 1,455 $ 6,993 Intereses ganados por financiamiento de aportación $4,081 En este rubro se registran los intereses ganados por financiamiento por aportación para ejecución de obras. Intereses ganados por financiamiento al personal $2,912 En esta cuenta se registran los intereses ganados por los préstamos al personal para Casa Habitación. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $4,974,922 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento Servicios personales $ 2,146,618 Servicios generales 1,658,665 Materiales y suministros 247,242 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 84,015 Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas

837,159 Variación de Inventarios (DISMINUCIÓN DE INVENTARIOS) 1,326 Otros Gastos Resultado por Posición Monetaria (949) Otros Gastos Varios 848 Diferencia en cuenta pública (2)

Total $ 4,974,922




Gastos de Funcionamiento Servicios personales $2,146,618 Esta cuenta está integrada de la siguiente manera:

Concepto Importe

Sueldos y salarios $ 567,455 Fondo de pensiones y jubilaciones 314,000 Renta de casa (Vivienda) 226,044 Bonos de despensa 196,668 Cuotas al IMSS 127,224 Gratificación de fin de año (Aguinaldo) 118,484 Aportaciones al fondo de ahorro 102,639 Aportaciones al fondo de retiro 72,323 Prima de antigüedad 57,991 Premio mensual de asistencia 52,692 Ayuda transporte 43,647 Tiempo extra 39,842 Pago de transporte (Viáticos) 38,633 Prima vacacional 34,212 Gastos de alimentación 27,903 Luz a empleados $ 23,345 Bono por productividad 19,505 Mantenimiento a centros recreativos 3.5% y SUTERM 17,760 Gas a empleados 13,699 Bono de resultados 10,537 Otros menores de $8,000 42,015

Total $ 2,146,618 Esta cuenta representa el 52% del gasto de operación (sin incluir las depreciaciones y amortizaciones), para la revisión de servicios personales se realizaron diversos procedimientos con la finalidad de cerciorarnos de la veracidad y certeza de los registros contables contra la información proporcionada por el departamento de Recursos Humanos. Se revisaron las bases de datos de las nóminas correspondientes al ejercicio 2012, proporcionadas por el departamento de Recursos Humanos, cotejándolas contra los saldos contables. Además, se analizó el Contrato Colectivo de Trabajo, así como el Pliego Petitorio con emplazamiento a Huelga 2012, verificando el incremento de 4.2% en sueldos, de 1% en Renta de Casa y del 5.88% en ayuda para transporte. Por último, se realizó una prueba selectiva con el objetivo de verificar físicamente los recibos, los resultados de nuestros análisis a las nóminas.




Sobre el contenido de estos conceptos a continuación se explican los más importantes: Sueldos y salarios $567,455 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Local Foránea Importe

Personal sindicalizado $ 363,570 $ 42,932 $ 406,502 Personal confianza 125,362 23,746 149,108 Personal eventual 8,501 3,344 11,845

Total $ 497,433 $ 70,022 $ 567,455 Dentro de este concepto se registran los sueldos del personal de planta, personal temporal y las vacaciones. Fondo de pensiones y jubilaciones $314,000 Corresponde al incremento a la reserva del fondo de pensiones y jubilaciones, determinado con base en los cálculos actuariales. Renta de casa (Vivienda) $226,044 Este gasto representa el 31.5% del total del sueldo del empleado, equivalente a la prestación de vivienda proporcionada a los empleados del Organismo. Se verificó el pago en recibo de nómina. Bonos de despensa $196,668 Este saldo representa el pago de bonos de despensa como prestación a los empleados del Organismo. Del 1 de enero al 31 mayo se pagó un 36% del sueldo y a parte del 1 de junio se pagó un 38% del sueldo, incrementándose un 2% la prestación. Se verificó la aplicación del incremento en el pago correspondiente. Cuotas al IMSS $127,224 Este saldo corresponde a los pagos realizados al Instituto Mexicano del Seguro Social por las cuotas obrero patronales. Gratificación de fin de año (Aguinaldo) $118,484 Corresponde al pago de 75 días de sueldo proporcionados a los empleados del Organismo. Se revisó su integración y se realizaron selectivamente cálculos para validar dicho pago.




Servicios generales $1,658,665 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios de energía eléctrica $ 676,345 Derechos de extracción CNA 167,961 Mantenimiento de terrenos y edificios 95,981 Pavimentación 95,534 Mantenimiento de equipo e instalaciones eléctricas 87,398 Mantenimiento de infraestructura hidráulica 79,330 Mantenimiento equipo general de servicio 76,411 Mantenimiento de equipo de transporte 70,489 Mantenimiento de equipo de bombeo 67,977 Publicidad y promoción 41,479 Arrendamiento de maquinaria y equipo de construcción 35,141 Otros menores a 30,000 (34) 164,619

Total $ 1,658,665 Esta cuenta representa el 40% del importe total de los gastos (sin incluir las depreciaciones y amortizaciones); destacando el consumo de energía eléctrica con un 41%, derechos de extracción con un 10%, un 6% de mantenimiento de terrenos y edificio y el resto de los gastos representa un 43% del total de este rubro, se examinaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, contratos y licitaciones. Sobre el contenido de estos conceptos a continuación se explican los más importantes: Servicios de energía eléctrica $676,345 En esta cuenta se registra el consumo de energía eléctrica de cada una de las diferentes oficinas del Organismo, de las bombas de extracción en las plantas potabilizadoras y por el consumo de energía en las plantas de tratamiento del agua. Derechos de extracción CNA $167,961 En esta cuenta se registran los pagos realizados a la Comisión Nacional del Agua por los derechos de extracción de agua, los cuales se realizan por trimestre, se verificaron las pólizas de cheque, así como los estados de cuenta bancarios.




Mantenimiento de terrenos y edificios $95,981 Corresponde principalmente al servicio de almacenamiento, recolección, transporte y confinamiento de lodo desaguado y otros residuos generados en las plantas de tratamiento por los proveedores Promotora Ambiental de la Laguna, S.A. de C.V. y Sani Rent del Norte, S.A. de C.V.; así como suministro fabricación y montaje de estructura metálica y losa de concreto en las oficinas de Central Lincoln, además de las adecuaciones del área de cursos, capacitaciones, distribución y modificación en área de oficina y personal administrativo, aumento de capacidad de baños y vestidores en las oficinas de Central Lincoln, esto a través del proveedor Ramona Garza Tamez; también se realizaron trabajos de instalación, plafonería e impermeabilización en oficinas de planta potabilizadora San Roque, así como instalación de tapa de canal en planta potabilizadora Linares y aplicación de pintura, limpieza, deshierbe, retiro de escombro y barda de block en tanque, esto en el municipio de Santa Catarina, Nuevo León; entre otras. Para su revisión se analizó su correcto registro contable, pólizas de cheque, cotizaciones, contratos, licitación No. EA-819039995-N28-2011, obteniendo resultados satisfactorios. Pavimentación $95,534 Este gasto ampara los trabajos realizados por parte de los diferentes proveedores consistentes en llevar a cabo la reposición de pavimento asfáltico, así como el relleno compactado en zanjas del área metropolitana y en varios municipios, trabajos de bacheo, compactación, corte y retiro de escombro, relleno y compactación en zanjas de tomas domiciliarias. Es de señalar que todos los proveedores que realizan éstos trabajos, se rigen mediante una lista de precios unitarios de aplicación general, tomando en cuenta que las necesidades del Organismo son impredecibles y que ocasiona que no se pueda realizar un contrato específico de obra, dado que esto se realiza conforme el caso lo requiera, los principales proveedores son: Eleba Construcciones, S.A. de C.V., Pavimentos Govi, S.A. de C.V., Municipio de Linares, Desarrollos Piscis, S.A. de C.V., Conducción de Líquidos y construcciones, S.a. de C.V., Yacare México, S.A. de C.V., Servicios de Construcción Loma, S.A. de C.V., María Elena Torres Zepeda y Earthmoving de México, S.A. de C.V. Para su revisión se analizó su correcto registro contable, pólizas de cheque, cotizaciones, contratos, obteniendo resultados satisfactorios.




Mantenimiento de equipo e instalaciones eléctricas $87,398 En esta cuenta se registra principalmente trabajos de rehabilitación de metal clad y reposición del sistema de tierras de subestación y tableros de control de la Planta de Bombeo No. 4 del Sistema China-Monterrey; el mantenimiento a la Planta Potabilizadora en Cadereyta el día 26 de marzo del 2012; reparación y mantenimiento de arrancador suave del equipo No. 5 de la Planta de Bombeo del Sistema China-Monterrey; mantenimiento preventivo a transformador No. 1 de 10 mva de la subestación eléctrica de la Planta de Bombeo de China; mantenimientos a tableros locales de motorbomba y válvula esférica de los equipos No. 1, 3, 4 y 5 de la Planta de Bombeo del Sistema Linares-Monterrey, entre otras. Para su revisión se analizó su correcto registro contable, pólizas de cheque, cotizaciones, contratos, obteniendo resultados satisfactorios. Mantenimiento de infraestructura hidráulica $79,330 En esta cuenta se registran trabajos como suministro, fabricación e instalación de tramo recto de tubo de acero de 30” de diámetro y 2 cápsulas de acero para campana de tubo de concreto reforzado de 30”, para alimentador del tanque La Silla al tanque Canadá, ubicado en Anillo Metropolitano C/C Monte Ararat, Colonia Francisco G. Sada, Guadalupe, Nuevo León; además por la interconexión del acueducto Mina I de 36” de diámetro al acueducto Monterrey V de 48” de diámetro en Ave. Raúl Salinas E/C libramiento Noreste donde el acueducto cruza la vía del FFCC Monterrey-Saltillo en el Municipio de Escobedo, entre otros. Para su revisión se analizó su correcto registro contable, pólizas de cheque, cotizaciones, contratos, obteniendo resultados satisfactorios. Mantenimiento equipo general de servicio $76,411 En esta cuenta se registra principalmente el tratamiento integral para espesado y desaguado de lodos y arrendamiento de equipo para las plantas Dulces Nombres, Norte y Noreste, así como de suministro de polímero para plantas foráneas. Para su revisión se analizó su correcto registro contable, pólizas de cheque, cotizaciones, contratos, obteniendo resultados satisfactorios. Materiales y Suministros $247,242 Esta cuenta se integra como sigue:




Concepto Importe

Materiales para infraestructura hidráulica $ 66,774 Combustible 40,481 Refacciones y accesorios menores 28,353 Substancias y productos químicos 23,555 Uniformes 21,756 Equipo de seguridad y medios de protección 12,610 Material eléctrico y electrónico 10,530 Materiales de construcción 9,835 Herramientas y equipos menores 7,057 Otros menores a $5,000 (12) 26,291

Total $ 247,242 Esta cuenta representa el 6% del importe total de los gastos (sin incluir las depreciaciones y amortizaciones); destacando materiales para infraestructura hidráulica con un 27%, combustible con un 16%, un 11% de refacciones y accesorios menores, substancias y productos químicos con un 10% y el resto de los gastos representa un 36% del total de este rubro, se examinaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, contratos y licitaciones. Materiales para infraestructura hidráulica $66,774 En esta cuenta se registra la compra de materiales para el trabajo diario tanto en las instalaciones del Organismo como en los trabajos de campo que realizan las cuadrillas, dentro de estas compras se encuentran entre otras 1 válvula mariposa Bray 48”, 1 pieza de compuerta mural en diseño compacto marca Vag modelo Eri, marco autoportante con vástago sencillo en acero inoxidable, 2 empaques para válvula check de 24” c/cuello, y birlos, 10 piezas de rollo de tubo de cobre tipo K de ¾, 40 rollos de tubo de cobre tipo K de ¾ de 60 pies,3 paquetes de 5 cajas de hilo para tuberías con 48 piezas, 1,200 pies de empaque de caucho rubber seal con refuerzo metálico, 15 cajas de hilo p/tuberías loctide con 48 piezas modelo 55, 10 tubos de poliet de 8” y 6 brida y contra de polietileno, 20 asientos de válvula para hidrante, 20 vástagos completos para válvula, 20 niples conector de manguera de 6, 10 secciones superior del vástago, 10 anillos candado, 10 pasadores resorte, 10 pasadores acopladores, entre otras. Para su revisión se analizó su correcto registro contable, pólizas de cheque, cotizaciones, obteniendo resultados satisfactorios.




Combustible $40,481 En esta cuenta se registra el consumo de gasolinas, diesel, así como aceites, grasas lubricantes distribuidos por Pemex Refinación o por un tercero autorizado por el Organismo, dichos productos se distribuyen entre 4 sucursales que se encuentran dentro de las instalaciones del Organismo las cuales se encuentran en sucursal Fama, Guadalupe, Obispado y San Nicolás. El Organismo celebró convenios con Pemex Refinería con vigencia de 11 años a partir de 2007 con las sucursales de Guadalupe, Obispado y San Nicolás, y uno con vigencia de 11 años a partir de 2008 en la sucursal Fama. Para su revisión se analizó su correcto registro contable, pólizas de cheque, convenios con Pemex Refinería, reportes de consumo de combustibles por gasolineras, control de combustibles por estaciones, consumo de combustibles por estaciones, reporte mensual de control de combustible en depósitos, obteniendo resultados satisfactorios. Refacciones y accesorios menores $28,353 En esta cuenta se registran las compras de artículos para el uso diario dentro de las instalaciones del Organismo, como para uso por el servicio que prestan las flotillas y que representan montos de bajo valor, entre los artículos que se adquirieron se pueden mencionar la compra de 29 bandas filtrantes de poliéster mono-filamentoso con tejido tipo satín para un flujo de aire de 420 SCFM/FT2, resistencia a la tensión por deformación de 1,130 PLI (libras por pulgada lineal), cierre con grapas de acero inoxidable 316 y costura con recubrimiento de resina plástica, la compra de 8 bandas filtrantes (komline Sanders) de 2 metros de ancho, 9.70 metros de largo, poliéster mono-filamentoso con tejido tipo satín 6 x 2 modificado, cuenta con 64 x 34 hilos/PUL 3, refacción para máquina Mueller regular drill lenght No. Mueller 680539, broca de ¾ (reed), modelo 04390, para fierro vaciado y dúctil, 10 sensores sumergibles para medidor de flujo, marca Isco, modelo 4220, entre otros. Para su revisión se analizó su correcto registro contable, pólizas de cheque, cotizaciones, obteniendo resultados satisfactorios. Substancias y productos químicos $23,555 Corresponde principalmente a la compra de productos químicos, tales como: cloro líquido y sulfato de aluminio líquido, que son necesarios para la potabilización y tratamiento de agua.




Para su revisión se analizó el correcto registro contable, cotizaciones, contratos y la licitación número EA-919043975-N13-2012 con el proveedor Industria Química del Itsmo, S.A. de C.V. Uniformes $21,756 Corresponde a la prestación otorgada al personal del Organismo de acuerdo al Contrato colectivo de Trabajo, que incluye uniformes secretariales, uniformes para personal masculino de oficina y de campo, chamarras, sudaderas, camisetas y calzado; los principales proveedores fueron Confecciones Exclusivas del Noreste, S.A. de C.V. y Distribuidora Medalla Gacela, S.A. de C.V. Para su revisión se analizó su correcto registro contable, cotizaciones, contratos, además de la licitación número EA-919043975-N6-2012. Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública $84,015 Corresponde principalmente a la provisión de intereses de Crédito Banorte 1, al registro de la cobertura de riesgo del crédito Banorte 1, así como a los gastos financieros por comisiones bancarias, se revisaron los estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias $838,384 Esta cuenta se compone de la siguiente manera:

Concepto Importe

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas $ 837,159 Variación de Inventarios (DISMINUCIÓN DE INVENTARIOS) 1,326 Otros Gastos Resultado por Posición Monetaria (949) Otros Gastos Varios 848

Total $ 838,384

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas $837,159 En esta cuenta se registran las depreciaciones y amortizaciones del ejercicio, así como el cargo a la reserva para cuentas de cobro dudoso. Para la revisión de esta cuenta se revisaron los asientos de diario y cálculos.




Variación de inventarios (DISMINUCIÓN DE INVENTARIOS) $1,326 En esta cuenta se registran las bajas por desguace de los materiales de medidores considerados como obsoletos por $483, así como también la baja de materiales de pvc, acero inoxidable y fierro vaciado considerado como obsoleto y dañado por $170, entre otros. Para esta cuenta se revisaron actas administrativas para la baja de artículos debidamente firmadas, pólizas de diario, integraciones y bajas en almacenes. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

SERVICIOS DE AGUA Y DRENAJE DE MONTERREY, I.P.D. INSTITUCIÓN PÚBLICA DESCENTRALIZADA

ESTADO DE OPERACIÓN CIFRAS EN MILES DE PESOS DE PODER ADQUISITIVO A DICIEMBRE DEL AÑO SEÑALADO

COMPARATIVO PRESUPUESTO VS. REAL A DICIEMBRE DEL 2012.

DICTAMINADO CONCEPTO DICIEMBRE 2012 VARIACIÓN

PRESUPUESTO REAL IMPORTE % INGRESOS DE OPERACIÓN FACTURACIÓN DE SERVICIO DE AGUA 3,578,718 3,386,733 -191,985 -5.4% NOTA NO. 1

FACTURACIÓN DE SERVICIO DE DRENAJE 683,447 612,231 -71,216 -10.4% NOTA NO. 1

FACTURACIÓN DE SERVICIO DE SANEAMIENTO 240,000 229,730 -10,270 -4.3% NOTA NO. 2

TOTAL DE INGRESOS POR SERVICIOS 4,502,165 4,228,694 -273,471 -6.1%

OTROS INGRESOS

CONEXIONES Y REPARACIONES 70,000 68,948 -1,052 -1.5%

RECARGOS Y COBRO ESPECIALES A USUARIOS 226,239 251,013 +24,774 11.0% NOTA NO. 3

INGRESOS POR TRANSFERENCIA CNA-PRODER 154,809 119,091 -35,718 -23.1% NOTA NO. 4

INGRESOS POR TRANSFERENCIA CNA-PCP 0 0 - 0.0% ESTIMULOS CNA SANEAMIENTO 100,000 97,474 -2,526 -3% TOTAL OTROS INGRESOS 551,048 536,526 -14,522 -2.6% INGRESOS POR APORTACIONES APORTACIÓN PARA OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 288,005 261,367 -26,638 -9.2% TOTAL INGRESOS POR APORTACIONES 288,005 261,367 -26,638 -9.2% TOTAL INGRESOS 5,341,218 5,026,587 -314,631 -5.9%




DICTAMINADO CONCEPTO DICIEMBRE 2012 VARIACIÓN

PRESUPUESTO REAL IMPORTE % COSTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN SERVICIOS PERSONALES 1,823,551 1,854,619 +31,068 1.7% NOTA NO. 5

FONDO DE PENSIONES Y JUBILACIONES 204,000 314,000 +110,000 53.9% NOTA NO. 6

ENERGÍA ELÉCTRICA 620,173 676,345 +56,172 9.1% NOTA NO. 7

MATERIALES Y SUMINISTROS 260,596 247,242 -13,354 -5.1%

MANTENIMIENTO 370,675 586,714 +216,039 58.3% NOTA NO. 8

GASTOS DIVERSOS 185,996 261,978 +75,982 40.9% NOTA NO. 9

DERECHOS CNA 175,000 167,965 -7,035 -4.0% DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN 850,879 782,897 -67,982 -8.0% TOTAL COSTOS Y GASTOS 4,490,870 4,891,760 +400,890 8.9% RESULTADO NETO ANTES DE FINANCIEROS +850,348 +134,827 -715,521 100.0%

DICTAMINADO

CONCEPTO DICIEMBRE 2012 VARIACIÓN PRESUPUESTO REAL IMPORTE %

MARGEN FINANCIERO

INTERESES GANADOS +65,000 +63,161 -1,839 -2.8%

INTERESES PAGADOS -317,575 -83,162 +234,413 -73.8% NOTA NO. 10

NETO EN CONTRA -252,575 -20,001 +232,574 -92.1%

RESULTADO NETO DE OPERACIÓN +597,773 +114,826 -482,947 -80.8%

SERVICIOS DE AGUA Y DRENAJE DE MONTERREY, I.P.D. VARIACIÓN DEL PERSUPUESTO VS. REAL A DICIEMBRE DEL AÑO 2012

(CIFRAS EN MILES DE PESOS)

Concepto Importe

Facturación de servicios de agua y drenaje: NOTA No 1

Área Metropolitana.- Variación en el volumen facturado (m3): 277,827 millones de m3 presupuestados vs. 265,495 reales, diferencia de 12,332 millones de m3 mas, por tarifa promedio ppto. de $14.16 m3 .

$

-174,613

Diferencia en precio promedio real: (13.96 real vs 14.36 ppto.): $0.40 por 277,827 millones de m3 . -107,729

Variación en créditos otorgados a usuarios: $110,000 presupuestados vs. $120,860 reales. -10,860




Concepto Importe

Área Foránea.- Variación en facturación real vs. Presupuesto 30,001 Agua 25,836 Drenaje 1,749 Créditos 2,416 30,001

Variación de menos $ -263,201

Facturación de servicios de saneamiento: NOTA No 2

Variación en facturación por servicio de saneamiento comparado con lo presupuesto: $ -10,270

OTROS INGRESOS Recargos y cobro especiales a usuarios: NOTA No 3 $ 24,774 Uno de los conceptos que más impacto en el aumento fue el de cobro a contratistas retraso en obras y los recargos a usuarios. Ingresos por transferencia CNA-PRODDER: NOTA No 4 corresponde del 1er. Al 3er. Trimestre quedando pendiente el 4to. Del 2011. $ -35,718 COSTOS Y GASTOS DE OPERACION Servicios Personales: NOTA No. 5 La variación corresponde a los ajustes derivados de la revisión al Contrato Colectivo de trabajo $ 31,068 Fondo de Pensiones y Jubilaciones: NOTA No. 6 En este año se incrementó la reserva del fondo de pensiones en $110,000 por recomendación de auditores externos. $ 110,000 SERVICIOS GENERALES Energía Eléctrica: NOTA No 7 En este año se incrementó energía eléctrica por el aumento en las tarifas de C.F.E. $ 56,172




Concepto Importe

Mantenimiento: NOTA 8 En este año se incrementó Mantenimiento de Terrenos y Edif.; de Eq. e Inst. Elect.; Infraestructura Hidr. Y Eq. Gral. de Servicio. $ 216,039 Gastos Diversos: NOTA No 9 En este año se registro un incremento en la reserva para cuentas incobrables por $ 50,000 así como Publicidad y promoción. $ 75,982 INTERESES PAGADOS: NOTA No 10 La variación se debe al registro de los intereses de los créditos bancarios para las obras de inversión de SADM. $ -234,413

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financieras aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Superior de Fiscalización, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de este Informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

Los indicadores de gestión determinados por la administración de la Comisión son los siguientes:




INDICADOR Tarifa al final del período

$/m3 1.27 1.23 1.20 -0.04 0.03

Agua Residual Tratada

Usuarios Núm. de Usuarios

91 86

86 -5

0

Volumen m3

15,432,836 15,479,351

15,754,766

46,515

-275,415

Facturación Miles/$ 127,012 106,197 112,040 -20,815 -5,843 Tarifa al final del período

$/m3 8.23

8.38 7.89 0.15

0.49

Agua no contabilizada

%

28.00 30.99 28.82 2.99

2.17

Recaudación Anual Miles $ 3,997,321 3,498,858 3,351,783 -498,463 147,075 Relación Recaudación/ Facturación Neta

%

100.00 94.17 97.24 -5.83 -3.07

Servicio de la deuda NADBANK

Deuda al inicio del período

Miles/$ 254,163

254,163

270,831

0 -16,668

Menos: Pagos en el período

“ 16,668

16,668

16,668

0 0

Deuda final/período “ 237,495 237,495 254,163 0 -16,668 Servicio de la deuda BANORTE I


Miles/$ 1,558,974

1,558,974

1,600,000

0 -41,026

Menos: Pagos en el período

“ 61,540

61,540

41,026

0 20,514

Deuda final/período “ 1,497,434 1,497,434 1,558,974 0 -61,540 Servicio de la deuda BANORTE II


Miles/$ 1,160,309

1,160,309

1,160,309

0 0

Más: Disposiciones “ 0 0 0 0 0 Deuda final/período “ 1,160,309 1,160,309 1,160,309 0 1,160,309

Unidad de Medida

Objetivo 2012 Real 2012

Real 2011

Variación 2012 vs. Objetivo

Variación 2012 vs. 2011




Servicio de la deuda BANOBRAS


Miles/$ 1,835,289

1,835,289

1,835,289

0

0

Más: Disposiciones

“ 0 0 0 0 0

Deuda final/período

“ 1,835,289 1,835,289 1,835,289 0 0

Pago de intereses

NADBANK Miles $ 22,294

22,575

24,036

281

-1,461

BANORTE I

“ 91,486

82,019

85,630

-9,467

-3,611

BANORTE II

“ 101,692

94,520

94,831

-7,172

-311

BANOBRAS

“ 159,919

154,206

149,004

-5,713

5,202

Total 375,391

353,320

353,501

-22,071

-181

Tasa Anual Promedio de Intereses Pagados

CRÉDITO NADBANK

% 8.8958

8.8958

8.8958

0.0000 0.0000

CRÉDITO BANORTE I

% 5.8943

5.2848

5.3334

-0.6095

-0.0486

CRÉDITO BANORTE II

% 8.6443

8.0348

8.0834

-0.6095

-0.0486

CRÉDITO BANOBRAS

% 8.5943

8.2940

8.0297

-0.3003

0.2643

Capacitación del Personal

Horas/Hombre 114,000

136,925

155,095

22,925

-18,170

Unidad de Medida

Objetivo 2012 Real 2012

Real 2011

Variación 2012 vs. Objetivo

Variación 2012 vs. 2011




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Bancos/Tesorería $585,839

1. Partidas en tránsito con antigüedad mayor a tres meses.

Las conciliaciones bancarias de área local y área foránea incluyen partidas nocorrespondidas con antigüedad superior a tres meses, las cuales se mencionan acontinuación:

Cargos de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. no correspondidos por el Banco

Área Local

CuentaContable

Banco No. deCuenta

. No. dePartidas

Importe Nota

11100023 Banco Mercantil del Norte, S.A. 051-35663-2 9 $ 4 [1]

11100037 Banco Nacional de México, S.A. 3000-051354-6 1 2 [2]Total $ 6

Créditos de Servicios de Agua y Drenaje, I.P.D. no correspondidos por el Banco

Área Local

CuentaContable

Banco No. deCuenta

. No. dePartidas

Importe Nota

11100001 Banco Mercantil del Norte, S.A. 051-01700-5 18 $ 486 [3]

11100002 BBVA Bancomer, S.A. 454584023 3 60 [4]Total $ 546

Cargos del Banco no correspondidos por Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Área Local




CuentaContable

Banco No. deCuenta

. No. dePartidas

Importe Nota

11100022 Banco Nacional de México, S.A. 8777658577 9 $ 45 [5]

11100023 Banco Mercantil del Norte, S.A. 051-35663-2 10 76 [6]

11100033 HSBC, S.A. 160-100480-3 3 384 [7]

11100037 Banco Nacional de México, S.A. 3000-051354-6 2 5 [8]

11100041 Banco Regional de Monterrey, S.A. 00100-5555-0013 1 219 [9]Total $ 729

Créditos del Banco no correspondidos por Servicios de agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Área Local

CuentaContable

Banco No. deCuenta

. No. dePartidas

Importe Nota

11100023 Banco Mercantil del Norte, S.A. 051-35663-2 40 $ 834 [10]Total $ 834

Área Foránea

CuentaContable

Banco No. deCuenta

. No. dePartidas

Importe Nota

1110-5036 Scotiabank Inverlat, S.A. 145-37589-6 40 $ 10 [11]

1110-5037 BBVA Bancomer, S.A. 447-30842-6 1 4 [12]Total $ 14

Es de mencionarse que estas partidas ya han sido informadas en ejercicios anteriores.

Financiera - Monto No Solventado $1,275

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en Oficio ASENL-AEGE-D1-AP35-2030/2013 del 05 de Septiembre de 2013 comenta la C. Ing. Emilio Rangel Woodyard,Director General de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., en oficio 301-R-10/2013 de fecha 03 de Octubre de 2013, lo siguiente:

Cargos de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. no correspondidos por el Banco.

Área Local

"1.-Se realizó el registro en la cuenta deudora por cobro por la prestación de servicios deagua y drenaje. Carpeta 1 Anexo F.MET.1.A"




"2.-Se realizó el registro en la cuenta deudora por cobro por la prestación de servicios deagua y drenaje. Carpeta 1 Anexo F.MET.1.B"

Créditos de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. no correspondidos por elBanco.

Área Local

"1.-Con las gestiones realizadas por la Gerencia de Contabilidad y Gerencia de Tesoreríade un total de 35 cheques que ascendieron a $3,550,569.09, solo quedan 10 Chequespendientes para su cobro, por lo que se estará al pendiente su aclaración y en su caso através de acuerdos, solicitar su cancelación. Carpeta 1 Anexo F.MET.1.C"

"2.-Con las gestiones realizadas por la Gerencia de Contabilidad y Gerencia de Tesorería deun total de 16 cheque que ascendieron a $877,366.47, solo quedan 3 Cheques pendientespara su cobro, por lo que se estará al pendiente su aclaración y en su caso a través deacuerdos, solicitar su cancelación. Carpeta 1 Anexo F.MET.1.D"


Área Local

"1.- Corresponde a la diferencia por traspaso del emisor banco HSBC al receptor Banortedonde los importes difieren entre lo enviado y recibido derivado de ello se continúanrealizando las gestiones pertinentes. Carpeta 1 F.MET.1.E"

"2.- Corresponde a un cargo que se muestra el 28.10.2009 donde se están realizando lasgestiones ante esta Institución por la Gerencia de Tesorería. Carpeta 1 F.MET.1.F"

"3.- Con las gestiones realizadas por la Gerencia de Contabilidad y Gerencia de TesoreríaDe este importe se depuró la cantidad de $6,995.26 del resto de los Cargos se continuacon su aclaración para su registro o en su caso su cancelación dentro del ejercicio 2013.Carpeta 1 F.MET.1.G"

"4.- Por el ejercicio de 2011 se solicitó su aclaración a esta integración para aclaraciónde partidas pendientes con el banco, se solicitará el apoyo nuevamente a la Gerencia deTesorería para su gestión o en su caso acordar su cancelación. Carpeta 1 F.MET.1.H"

"5.- Este importe corresponde dos cheques devueltos que vuelven a refacturarse por lo quese acordó llevar su aplicación contable. Carpeta 1 F.MET.1.I"

Créditos del Banco no correspondidos por Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Área Local




"1.- Se realizó el registro en la cuenta deudora por cobro por la prestación de servicios deagua y drenaje. Carpeta 1 Anexo F.MET.1.J"

Área Foránea

"1.-Movimientos identificados y conciliados con los siguientes documentos contabilizadosen SAP :

13028521, 13028522, 13028523, 13028524, 13028525, 13028526, 13028527, 13028528,13028529, 13028533 contabilizados el día 18 de Septiembre del 2013, a los que seles anexan: Relación de los movimientos, Estado de Cuenta Bancario y el Informe deRecaudación diaria donde se originaron los movimientos antes conciliados. Carpeta 3 AnexoF.CMF.1.A

1.-Movimientos identificados y conciliados con los siguientes documentos contabilizados enSAP :

13010554 contabilizado el día 17 de Abril del 2012, por un importe de $ 316 pesos originadospor recaudación. Posteriormente con el documento 13046487 el día 31 de Diciembre del2012, se registro la diferencia del Importe no correspondido por la cantidad de $ 3,463 pesosarrojando un importe de $ 3,779 pesos al cierre del Ejercicio Fiscal 2012. Con el documento13028542 el día 18 de Septiembre del 2013, se registro la cancelación del depósito nocorrespondido por un Importe de $ 3, 463 pesos.se anexan: Los Documentos registrados,Estado de Cuenta Bancario y el Informe de Recaudación. Carpeta 3 Anexo F.CMF.1.B"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCargos de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. no correspondidos por el Banco.

Área Local

(1) "1.-Se realizó el registro en la cuenta deudora por cobro por la prestación de serviciosde agua y drenaje. Carpeta 1 Anexo F.MET.1.A"

Se solventa por haber acompañado la documentación soporte.

(2) "2.-Se realizó el registro en la cuenta deudora por cobro por la prestación de serviciosde agua y drenaje. Carpeta 1 Anexo F.MET.1.B"


Créditos de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. no correspondidos por elBanco.

Área Local




(3) "1.-Con las gestiones realizadas por la Gerencia de Contabilidad y Gerencia de Tesoreríade un total de 35 cheques que ascendieron a $3,550,569.09, solo quedan 10 Chequespendientes para su cobro, por lo que se estará al pendiente su aclaración y en su caso através de acuerdos, solicitar su cancelación. Carpeta 1 Anexo F.MET.1.C"

No solventa, ya que la información enviada no aclara esta situación, únicamente se concretaa el envío de memorándum solicitando la aclaración. Esta Auditoría Superior del Estadodará seguimiento.

(4) "2.-Con las gestiones realizadas por la Gerencia de Contabilidad y Gerencia de Tesoreríade un total de 16 cheque que ascendieron a $877,366.47, solo quedan 3 Chequespendientes para su cobro, por lo que se estará al pendiente su aclaración y en su caso através de acuerdos, solicitar su cancelación. Carpeta 1 Anexo F.MET.1.D"

No solventa, ya que la información enviada no aclara esta situación, únicamente se concretaa el envío de memorándum solicitando la aclaración. Esta Auditoría Superior del Estadodará seguimiento.


Área Local

(7) "1.- Corresponde a la diferencia por traspaso del emisor banco HSBC al receptorBanorte donde los importes difieren entre lo enviado y recibido derivado de ello se continúanrealizando las gestiones pertinentes. Carpeta 1 F.MET.1.E"

No solventa por no estar aclarado, esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento.

(9) "2.- Corresponde a un cargo que se muestra el 28.10.2009 donde se están realizandolas gestiones ante esta Institución por la Gerencia de Tesorería. Carpeta 1 F.MET.1.F"


(6) "3.- Con las gestiones realizadas por la Gerencia de Contabilidad y Gerencia deTesorería De este importe se depuró la cantidad de $6,995.26 del resto de los Cargos secontinua con su aclaración para su registro o en su caso su cancelación dentro del ejercicio2013. Carpeta 1 F.MET.1.G"


(5) "4.- Por el ejercicio de 2011 se solicitó su aclaración a esta integración para aclaraciónde partidas pendientes con el banco, se solicitará el apoyo nuevamente a la Gerencia deTesorería para su gestión o en su caso acordar su cancelación. Carpeta 1 F.MET.1.H"




No solventa por no estar aclarado, se encuentra en proceso de investigación. Esta AuditoríaSuperior del Estado dará seguimiento.

(8) "5.- Este importe corresponde dos cheques devueltos que vuelven a refacturarse por loque se acordó llevar su aplicación contable. Carpeta 1 F.MET.1.I"

No solventa por no enviar registros contables de su refacturación. Esta Auditoría Superiordel Estado dará seguimiento.

Créditos del Banco no correspondidos por Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Área Local

(10) "1.- Se realizó el registro en la cuenta deudora por cobro por la prestación de serviciosde agua y drenaje. Carpeta 1 Anexo F.MET.1.J"


Área Foránea

(11) "1.-Movimientos identificados y conciliados con los siguientes documentoscontabilizados en SAP :

13028521, 13028522, 13028523, 13028524, 13028525, 13028526, 13028527, 13028528,13028529, 13028533 contabilizados el día 18 de Septiembre del 2013, a los que seles anexan: Relación de los movimientos, Estado de Cuenta Bancario y el Informe deRecaudación diaria donde se originaron los movimientos antes conciliados. Carpeta 3 AnexoF.CMF.1.A


(12) 1.-Movimientos identificados y conciliados con los siguientes documentoscontabilizados en SAP :

13010554 contabilizado el día 17 de Abril del 2012, por un importe de $ 316 pesos originadospor recaudación. Posteriormente con el documento 13046487 el día 31 de Diciembre del2012, se registro la diferencia del Importe no correspondido por la cantidad de $ 3,463 pesosarrojando un importe de $ 3,779 pesos al cierre del Ejercicio Fiscal 2012. Con el documento13028542 el día 18 de Septiembre del 2013, se registro la cancelación del depósito nocorrespondido por un Importe de $ 3, 463 pesos.se anexan: Los Documentos registrados,Estado de Cuenta Bancario y el Informe de Recaudación. Carpeta 3 Anexo F.CMF.1.B"


Se analizó la aclaración presentada por la administración del Organismo la cual solventaparcialmente la observación ya que del total observado $2,129, se logró aclarar $854, que




representa el 40%. Esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León dará seguimientodurante el ejercicio 2013.

Es de mencionarse que estas partidas ya han sido informadas en ejercicios anteriores.

Acción emitidaPromoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda dar seguimiento a las partidas pendientes de aclarar.

Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir

Contribuciones por recuperar $589,173.

2. IVA irrecuperable por $109,553.

Al examinar la procedencia de este saldo se determinó un importe no recuperable por valortotal de $109,553, ya que prescribió el derecho para efectuar la reclamación por un valortotal de $80,278 y de $43,244, la autoridad emitió una negativa de devolución por un importede $29,275, como se muestra a continuación:

Concepto Importe Por el ejercicio 2004 y años anteriores se tiene un saldo a favor y a la fecha no ha tramitado sudevolución y que por su antigüedad ya prescribió el plazo para su solicitud de acuerdo con elartículo 22 párrafo 16 y el artículo 146 del Código Fiscal de la Federación.

$ 80,278

Por el ejercicio 2006 se tiene un saldo a favor de $43,244 del cual la autoridad ha emitidonegativas para su devolución por un importe de $29,275, sin embargo, aún se encuentra enlitigio; sobre el resto por $13,969 se solicitó su devolución el 28 de abril de 2011 y a la fecha estápendiente por recibir.

29,275

Total $ 109,553


Respuesta




En respuesta al Derecho de Audiencia enviado en Oficio ASENL-AEGE-D1-AP35-2030/2013 del 05 de Septiembre de 2013 comenta la C. Ing. Emilio Rangel Woodyard,Director General de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., en oficio 301-R-10/2013 de fecha 03 de Octubre de 2013, lo siguiente:

"Saldo originado por aplicación diferente a lo establecido por la Ley, al considerar ésta comogravable a la tasa general del IVA el servicio doméstico y, SADM como tasa cero. A la fechase reclasificó y se compensaron partidas abiertas contra el IVA cobrado y/o trasladado elsaldo sin afectar resultados, salvo por el impacto correspondiente de depuraciones que al31.12.2012 existe un cantidad aproximada de siete millones.

De los $ 43´244,152, se perdieron en juicio la cantidad de $ 29´274,988, por diferenciade criterios con el Servicio de Administración Tributaria, autoridad a la que le correspondela razón, dicha cantidad se cargará a resultados. El resto, por $ 13´969,164, se obtuvo ladevolución en Agosto de 2011."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo a las manifestaciones hechas por el Organismo esta observación no se solventa,debido a que no se nos muestra evidencia del registro contable por los $29,275 que según senos menciona se cargarán a resultados y de $80,278 no se recibió evidencia y correspondea Iva de ejercicios del 2004 y anteriores de los que ya prescribió la acción para solicitar sudevolución.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda informar al Consejo de Administración sobre la situación de estos saldos afin de proceder de acuerdo a las instrucciones al respecto.

Cuentas por Cobrar $1,904,671

3. Saldo proveniente de ejercicios anteriores por $36,170.

Estos saldos provienen desde el ejercicio 2003. Sin embargo, durante el ejercicio no serecibió ningún pago a esta cuenta.

Concepto ImporteGobierno del Estado de Nuevo León $ 33,449Municipio de Escobedo, Nuevo León 2,721Total $ 36,170




Cabe mencionar que en ejercicios anteriores, el Organismo nos comenta que éstos casosse encuentran en gestión de cobro.



"Sobre los saldos provenientes de ejercicios anteriores, se ha continuado con la gestión desu cobro. Para el municipio de Escobedo se anexa detalle de los comunicados realizados.

En cuanto al adeudo de Gobierno del Estado de ejercicios anteriores, en Octubre de 2012 sefirmó convenio de reconocimiento de adeudo, mediante el cual se acordaba que Gobiernodel Estado cubriría adeudo en especie. En el mes de Septiembre de 2013, se recibió laprimera remesa de aparatos medidores y se encuentra en vías de entrega la siguiente parte,a fin de finiquitar el adeudo. Se anexa convenio y acta de entrega. Carpeta 3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la información vertida por el Organismo, esta observación no se solventa debidoa que no se ha recuperado la cuenta por cobrar al Municipio de Escobedo y en relación ala cuenta a cargo del Gobierno del Estado no se anexa información sobre la recepción demedidores ni el costo de estos.

Cabe mencionar que ya ha sido observado en ejercicios anteriores.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo insistir con la gestión del cobro correspondiente y elcumplimiento del acuerdo con Gobierno del Estado.

4. Documentos por cobrar vencidos con antigüedad superior a un año (Área Foránea).

Se determinaron 9 cuentas que presentan saldos vencidos por un total de $798, siendo suresumen por años:




No.Deudor

Contratista Fecha deVencimiento

Importe Nota

60002 Constructora e Inmobiliaria Jucher , S.A. de C.V. 2003 $ 69 A60009 Arrendadora e Inmobiliaria Daga, S.A. 2003 30 A60011 Francisco Toba García 2003 202 A60012 José Luis Valle Yves 2003 94 A60027 Eva Mendoza Villarreal 2004 1 A60028 Viejo Constructores Asociados, S.A. de C.V. 2004 70 A60055 Desarrolladora de Construcción y Bienes Inmuebles, S.A. de C.V. 2007 239 A60058 Impulsora Construhogar, S.A. de C.V. 2010 30 60060 Corporativo Wichita, S.A. de C.V. 2009 63

Total $ 798

A) De acuerdo con la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito en su artículo165 fracción 1, esta cuenta por cobrar ya prescribió.

Financiera - Monto No Solventado $798


"Ver documentación anexa Carpeta 1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo a las manifestaciones vertidas por el Organismo esta observación no sesolventa, toda vez que los saldos continúan sin recuperarse.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Insistir con el Departamento Jurídico a que realice las gestiones correspondientes para larecuperación de estos saldos.




5. Documentos por cobrar vencidos. (Área Local)

Dentro de la revisión practicada se determinaron documentos por cobrar ya vencidos, loscuales se detallan a continuación:

Nombre del Contratista Convenio Fecha deVencimiento

. DocumentosVencidos

Total vencido al 31/Diciembre/2012

.

Contratistas Fast, S.A. de C.V. 3566 29/10/99 10 $ 38 [1]

Inmobiliaria Cerro de la Silla, S.A. de C.V. 5768 08/01/09 22 2,079 Total $ 2,117

(1) De acuerdo con la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito en su artículo 165fracción 1, esta cuenta por cobrar ya prescribió.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Organismo correspondiente a esta cuenta, la cualno solventa la observación debido a que no se han recuperado los saldos por cobrar.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Insistir con el Departamento Jurídico a que realice las gestiones correspondientes para larecuperación de estos saldos.

6. Cuentas por cobrar no conciliadas con Organismos.




De la revisión del rubro de cuentas por cobrar se comparó la deuda registrada por Serviciosde Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. con los diferentes Organismos encontrando lassiguientes diferencias:

Organismo SaldoServiciosde Agua yDrenaje deMonterrey

I.P.D.

SaldoOrganismo

Diferencia

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 65,576 $ 12,779 $ 52,797

FOMERREY 21,393 22,980 (1,587)Total $ 86,969 $ 35,759 $ 51,210


Respuesta"Se establecerá un procedimiento de notificación mensual de saldos a fin de garantizar elregistro completo y adecuado de los saldos por cobrar con organismos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la información vertida por el Organismo esta observación no se solventa debidoa que se está en proceso el procedimiento de notificación de adeudos a los Organismos.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo confirmar sus saldos de cuentas por cobrar, así como insistircon la gestión de cobro correspondiente para llegar a su recuperación.

Deudores Diversos $126,915

7. Diferencia de $12,092 entre registros contables y los saldos de los reportes proporcionadospor el Departamento de Recursos Humanos.

Dentro de nuestra revisión determinamos diferencias entre los registros contables de lascuentas de deudores y los saldos de los reportes proporcionados por el departamento deRecursos Humanos al cierre del ejercicio.




Las diferencias se mencionan a continuación:

Concepto Saldos segúnregistroscontables

Saldossegún

RecursosHumanos

Diferencia

Préstamo personal sindicalizado $ 16,535 $ 15,875 $ 660

Préstamo de auto sindicalizado 10,567 6,429 4,138

Préstamo de casa sindicalizados 36,525 31,871 4,654

Préstamo personal confianza 8,168 5,715 2,453

Vacaciones 1,077 890 187Total $ 72,872 $ 60,780 $ 12,092

Control Interno


"Con relación a los saldos de préstamos al personal entre Contabilidad y Recursos Humanosa diciembre del 2012, se muestra en los anexos una variación menor a 0.0029 parasindicalizados y para el personal de confianza alrededor del 0.02. Se realizaron ajustes conrelación a intereses beneficiados en préstamos y se agrupan los conceptos de préstamopersonal y factura empresa; cabe mencionar que se ha solicitado a la Dirección de Finanzasque agrupe estos dos conceptos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la información vertida por el Organismo, esta observación no se solventa debidoa que no se acompañaron las integraciones ya depuradas.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo llevar un mejor control de préstamos tanto en el área deRecursos Humanos como en el de Contabilidad.

8. Saldos con antigüedad hasta de 8 años por $1,248.




Ésta cuenta se integra por saldos con antigüedad considerable que no han sidorecuperados, siendo éstos:

Nombre Año ImporteAna María García Ramírez 2004 $ 758Martha Molinar Aguilar 2011 291Lizeth Esmeralda González Rodríguez 2011 130Leticia Escamilla Aguilar 2004 69Total $ 1,248

Estos casos se encuentran en proceso judicial.



"Estos saldos corresponden a Ex-empleados de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey,I.P.D. Coordinación de Regiones Foráneas" y actualmente se encuentran en procesosJurídico en la Coordinación Jurídica de SADM, la cual proporcionó su situación Jurídica al31 de Diciembre del 2012, conforme a lo siguiente:

Ana Maria Garcia Ramirez: Se presentó denuncia, se consignó, se liberó y ejecutó ordende aprensión, un juzgado federal otorgó el amparo y regreso el expediente a la etapa deintegración, solicitándose de nuevo la consignación.

Leticia Escamilla Aguilar: Se presentó denuncia y aún sigue en integración. Se solicitóconsignación.

Martha Molina Aguilar: Se presentó denuncia y aún sigue en integración.

Lizeth Esmeralda Gonzalez Rodriguez: Se presentó denuncia y aún sigue en integración."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por la administración del Organismo, estaobservación no se solventa, toda vez que no se han recuperado estos adeudos provenientesde ejercicios anteriores.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda insistir ante las autoridades correspondientes y con el Departamento Juídicodel Organismo estos casos para evitar que sigan acumulando antigüedad.

Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes ($396,294)

9. Insuficiencia en la Estimación para cuentas incobrables $897,783.

Se determinó que existe una insuficiencia de la reserva para cuentas incobrables porvalor de $897,782, al confrontar los saldos con antigüedad superior a 36 meses contra lasestimaciones registradas al cierre del ejercicio:

Cuenta Área Local ÁreaForánea

Importe

Usuarios con antigüedad superior a 36 meses $ 1,040,125 $ 253,952 $ 1,294,077

Estimación para cuentas incobrables (315,616) (80,678) (396,294)Total $ 724,509 $ 173,274 $ 897,783



"La Coordinación de Regiones Foráneas solicitó el apoyo a la Dirección de Finanzas parala revisión y evaluación de la asignación del presupuesto y así estar en posibilidades deefectuar el registro de la reserva para cuentas incobrables. Carpeta 3 Anexo F.CMF.9"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por la administración del Organismo la cual no solventala observación, ya que no se realizó el registro contable de la insuficiencia en la estimaciónde cuentas incobrables.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda realizar el registro de la estimación para cuentas incobrables.

Otros Activos Circulantes

Depósitos en Garantía (Área Foránea) $1,410

10. Se determinaron depósitos en garantía entregados por Servicios de Agua y Drenaje deMonterrey, I.P.D. a Sistema de Caminos de Nuevo León por concepto de obras de drenajey agua potable en áreas de su jurisdicción, pendientes de recuperar con antigüedadconsiderable, su integración es la siguiente:

Año Importe2006 $ 1,2402007 452008 125

Total $ 1,410

Control Interno


"La Dirección de Municipios Foráneos solicitó a través del Oficio No. 083--R-10-10/06 defecha 1o de Febrero del 2006, al Sistema de Caminos de N. L. el reembolso de los Fondos




de Garantía efectuados por SADM "Dirección de Municipios Foráneos". Carpeta 3 AnexoF.CMF.10.A

La Dirección de Ingeniería solicitó a través de los Oficios: No. 067-R-10-3-G/08 de Fecha 23de Abril del 2008, No. 124-R-10-3-G/08 de Fecha 25 de Agosto del 2008, No. 030-R-10-3-G-2011 de Fecha 15 de Noviembre del 2011, al Sistema de Caminos de Nuevo León larecuperación de los Depósitos en Garantía. Carpeta 3 Anexo F.CMF.10.B.

Derivado de la no contestación a los Oficios antes mencionados, Servicios de Agua y drenajede Monterrey, I. P.D., a través de la Dirección de Finanzas le solicitó a la Coordinaciónde Regiones Foráneas la integración de los Depósitos en Garantía efectuados al Sistemade Caminos de Nuevo León para continuar con el proceso de la recuperación de dichosDepósitos en Garantía. Carpeta 3 Anexo F.CMF.10.C"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Organismo, la cual no solventa la observacióntoda vez que los depósitos en garantía entregados a Sistema de Caminos de Nuevo Leónpor concepto de obras de drenaje y agua potable aún no han sido reembolsados.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda insistir en realizar las gestiones correspondientes para recuperar estossaldos, ya que esta observación ha sido comentada en ejercicios anteriores, por lo que estaAuditoría Superior del Estado de Nuevo León dará seguimiento durante el ejercicio 2013.

ACTIVO NO CIRCULANTE

Bienes Inmuebles

Construcción en Proceso $11,508,905

11. Anticipos a proveedores y contratistas con antigüedad superior a un año. (Área Foranea)

Se detectaron 16 anticipos con un importe total de $1,279, los cuales presentan antigüedadsuperior a un año, incumpliendo con lo establecido en el artículo 64 fracción V de la Leyde Obras Públicas.

Su integración es la siguiente:




No.Proveedor

Contratista Año Importe

10050 Comercializadora y Constructora Mundial, S.A. de C.V. 2002 $ 253 [1]10297 Mazuky Diseño y Edificación, S.A de C.V. 2002 47 [1]10325 Obras y Diseños, S.A. de C.V. 2002 117 [2]10788 Constructora y Desarrollos Hidráulicos, S.A. 2002 300 [6]10789 Navarro Guerrero Construcciones, S.A. de C.V. 2002 40 [1]10796 Apolo Construcción y Servicios, S.A. de C.V. 2002 32 [3]10086 Constructora Industrial Rio Bravo, S.A. de C.V 2003 1 [7]10826 Saenz Constructores y Asociados, S.A. de C.V. 2003 193 [1]10841 Constructora y Urbanizadora JE-FE, S.A. de C.V. 2003 5 [3]10923 Construcciones y Excavaciones Salinas, S.A. de C.V. 2003 98 [4]11557 Neon Construcciones, S.A. de C.V. 2003 48 [3]20023 Subestaciones Bombas y Riego, S.A. 2003 1 [3]10366 Regio Constructora e Ingeniería Urbana, S.A. de C.V. 2008 1 [6]12176 Vaconsa del Norte, S.A. de C.V. 2008 39 [7]10384 Rugo, S.A. DE C.V. 2011 53 [7]10731 José Jaime Durán Miranda 2011 51 [5]

Total $ 1,279 $

Estos saldos ya han sido comentados en ejercicios anteriores.

Control Interno


"Notas.

1.-Se turnó al Área Jurídica de SADM para su recuperación. Carpeta 3 Anexo F.CMF.12.A




2.-En recuperación por el Área Jurídica de SADM. Carpeta 3 Anexo F.CMF.12.B

3.-Se le notifico al contratista y se turno al Área Jurídica para su recuperación. Carpeta 3Anexo F.CMF.12.C

4.-No se localizo al Contratista y se turno al Área Jurídica para su recuperación. Carpeta3 Anexo F.CMF.12.D

5.-Se registro con el documento No.11004341 de fecha 26 de Septiembre del 2013. Carpeta3 Anexo F.CMF.12.E

6.- La Coordinación de Regiones Foráneas llevará a cabo la integración del soportedocumental para dar seguimiento a estos anticipos. Carpeta 3 Anexo F.CMF.12.F

7.- La Coordinación de Regiones Foráneas solicitó a la Dirección de Administración, a travésde la Gerencia de Compras el soporte documental para dar seguimiento a estos anticipos.Carpeta 3 Anexo F.CMF.12.G"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoComercializadora y Constructora Mundial, S.A. de C.V. $253

No se solventa, sigue sin recuperarse este saldo.

Mazuky Diseño y Edificación, S.A. de C.V. $47


Navarro Guerrero Construcciones, S.A. de C.V. $40


Sáenz Constructores y Asociados, S.A. de C.V. $193


Obras y Diseños, S.A. de C.V. $117


Apolo Construcción y Servicios, S.A. de C.V. $32


Constructora y Urbanizadora JE-FE, S.A. de C.V. $5





Neón Construcciones, S.A. de C.V. $48


Subestaciones Bombas y Riego, S.A. $1


Construcciones y Excavaciones Salinas, S.A. de C.V. $98


José Jaime Durán Miranda $51

Se solventa la totalidad de este saldo.

Constructora y Desarrollos Hidráulicos, S.A. $300


Regio Constructora e Ingeniería Urbana, S.A. de C.V. $1


Constructora Industrial Río Bravo, S.A. de C.V. $1


Vaconsa del Norte, S.A. de C.V. $39


Rugo, S.A. de C.V. $53


De acuerdo con las manifestaciones vertidas por la administración del Organismo estaobservación no se solventa, ya que del saldo total observado, solo de recuperó $51 querepresenta el 4%. Esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León dará seguimiento enel ejercicio 2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda insistir en la recuperación de estos saldos ya que provienen de ejerciciosanteriores y por lo tanto presentan una antigüedad considerable.

12. Obras en proceso cuentas de activo fijo (Área Local) con antigüedad superior a un año.




Estas cuentas presentan una antigüedad superior a un año que no han sido capitalizadas,como se muestra a continuación:



"Ver documentación anexa Carpeta 3 F.MET 13 A"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por la administración del Organismo, estaobservación no se solventa, ya que la evidencia proporcionada no es suficiente, toda vezque el Organismo en sus comentarios argumenta que existen obras de drenaje pluvial yque son clasificadas como obras transferibles, sin embargo continúan reflejándose dentrode la cuenta de Obras en Proceso.




Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda su análisis a la brevedad de las obras concluidas para su capitalización.

13. Obras en proceso cuentas de activo fijo (Área Foránea) con antigüedad superior a un año.

Estas cuentas presentan una antigüedad superior a un año que no han sido capitalizadas,como se muestra a continuación:









14. Proyectos de Obras en Proceso (Área Foránea) que no han tenido movimiento en más deun año.

El saldo de la cuenta de obras en proceso por $2,430,699 incluye obras que provienen deaños anteriores y que no han tenido movimientos y no han sido capitalizadas por un totalde $2,154,253 .

Algunas de estas obras se encuentran operando y por falta de requisitos de formalidad, noconcretados por los contratistas que las realizaron, no han sido capitalizadas, siendo suresumen por año:




Financiera - Monto No Solventado $2,154,253








15. Proyectos de Obras en Proceso (Área Local) que no han tenido movimiento en más de unaño.

El saldo de la cuenta de obras en proceso por $8,105,483 incluyen obras que provienen deaños anteriores y que no han tenido movimientos y no han sido capitalizadas por un totalde $6,610,803.

Algunas de estas obras se encuentran operando y por falta de requisitos de formalidad, noconcretados por los contratistas que las realizaron, no han sido capitalizadas, siendo suresumen por años:









16. Activos no localizados por $10,308.

En nuestra revisión de las adquisiciones de activo fijo del presente ejercicio, realizadaspor las diferentes direcciones del Organismo se observó la existencia de artículos que nocuentan con el respaldo correspondiente, ni tampoco con la ubicación de los mismos, loscasos detectados son:

Artículo Importe Nota452-SENSOR ELECTROMAGNETICO INTEGRAL DE FLUJO $ 2,022 [1]336-CATALYST 2960S 48 GIGE POE 740W, 2 X 10G 1,616 [2]336-BASE SYSTEM WITH 8 X2 PORTS AND 2 HALF S 1,590 [3]CATALYST 2960S 48 GIGE POE 740W, 2 X 10G 1,077 [4]336-SWITCH CATALYST 2960S 48 GIGE, 2 X 10G S 823 [5]CAJERO AUTOMATICO 823 [6]DISPOSITIVO DE CONTROL DE ACCESO Y ASIST 354 [7]336-GIBCS CORE SWITCH [CISCO] CAT. GB-CS 286 [8]ENTIBADORA 252 [9]336-GBICS STACKS [CISCO] CAT. GB-ST 238 [10]BARRERA VEHICULAR 176 [11]IMPRESORA [FARGO] MOD. HDO 5000, DUAL LA 176 [12]REMOLQUE 171 [13]SUBESTACION DE 75 KVA 145 [14]MAMPARA 137 [15]336-FORTIANALIZER [FORTINET] MOD. 400B, SERV 99 [16]PROYECTOR EPSON EX3200 89 [17]LECTOR OPTICO [DATALOGIC] 75 [18]MOTOREDUCTOR 55 [19]




Artículo Importe Nota471 MEDIDOR PATRON BADGER MOD. PSMT 5-8X3-4 40 [20]CAMARA FOTOGRAFICA 38 [21]PANTALLA LED 40 17 [22]DVR [AVTECH] MOD. STAND ALONE 16 CANALES 6 [23]DISCO DURO 3 [24]Total $ 10,308

Es de mencionarse que dicha información fue solicitada por requerimiento número 002 defecha 31 de mayo de 2013 y no se nos fue proporcionada según Acta Circunstanciadanúmero 1 de fecha 26 de agosto de 2013, de acuerdo con lo establecido en el artículo 28de la Ley de Fiscalización del Estado de Nuevo León. (Ver Anexo 1)

Control Interno

Respuesta"Este activo pertenece a la clase "equipo de medición", la cual es considerada como noinventariable, según procedimiento PR-ADM-GM-16 Alta de Activos Fijos. ANEXO I

Se anexa soporte documental de su etiquetación y resguardos. ANEXO II


Se anexa soporte documental de su etiquetación y resguardos. ANEXO III


Se anexa soporte documental de su etiquetación y resguardos. ANEXO IV

Se anexa soporte documental de su etiquetación y resguardos. ANEXO V

Este activo es una tarjeta interna de los SWITCH CATALYST 2960S, no está dado de alta enSAP como un activo independiente, por lo que no puede etiquetarse ni emitir un resguardo,su costo fue adherido al de los switch, por lo que se anexa resguardo de estos. ANEXO II

Este activo pertenece a la clase "equipo general de servicio", la cual es considerada comono inventariable, según procedimiento PR-ADM-GM-16 Alta de Activos Fijos. ANEXO I




Este activo es una tarjeta interna de los SWITCH CATALYST 2960S, no está dado de alta enSAP como un activo independiente, por lo que no puede etiquetarse ni emitir un resguardo,su costo fue adherido al de los switch, por lo que se anexa resguardo de estos. ANEXO II


Se anexa soporte documental de su etiquetación y resguardos. ANEXO VI

Se anexa soporte documental de su entrega y resguardo. ANEXO VII

Este activo pertenece a la clase "instalación eléctrica", la cual es considerada como noinventariable, según procedimiento PR-ADM-GM-16 Alta de Activos Fijos. ANEXO I

Este activo forma parte de los artículos que se excluyen de los bienes de poco valor segúnPolítica de la Dirección de Finanzas (POFIN01) ANEXO VIII


De acuerdo al Anexo Técnico que se adjunta, el cual forma parte integral de un conveniocelebrado con fecha del 29 de Abril del 2011, entre el Ejecutivo Federal, por conducto de laComisión Nacional del Agua y el Ejecutivo del Estado de Nuevo Leon a través de la I.P.D.Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, con objeto de conjuntar recursos para realizarlas acciones del programa Cultura del Agua; menciona en su página número cuatro dentrodel punto numero tres (CUADROS "REGISTRO GENERAL DE APOYOS E INSTANCIASA BENEFICIAR") la donación de 10 (diez) proyectores/USB, los cuales se entregaron a10 (diez) municipios del Estado de Nuevo Leon. El mismo Anexo Técnico menciona ensu página número siete que: Las acciones de control, vigilancia, evaluación, información ydocumentación de los recursos federales a que se refiere el instrumento, corresponderá a laComisión Nacional del Agua, a las Secretarías de Hacienda y Crédito Público y de la FunciónPública, así como a la Auditoría Superior Pública Federal, la Ley Federal de Presupuestoy Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento, la Ley de Fiscalización Superior de laFederación y demás disposiciones aplicables. ANEXO IX

Se anexa soporte documental de su etiquetación y resguardos. ANEXO X





Este activo pertenece a la clase "equipo de medición", la cual es considerada como noinventariable, según procedimiento PR-ADM-GM-16 Alta de Activos Fijos. ANEXO I


Se anexa soporte documental de su etiquetación y resguardos ANEXO XI


Este activo esta interno en un CPU, no está dado de alta en SAP como un activoindependiente, por lo que no puede etiquetarse ni emitir un resguardo, su costo fue adheridoal del CPU. ANEXO I"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la información vertida por el Organismo esta observación se solventaparcialmente por un monto de $7,483, quedando pendiente de solventar $2,824, por lo cualesta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León dará seguimiento durante el ejercicio2013, siendo su análisis:

1.-No se solventa, ya que a pesar de ser activo fijo no inventariable según política anexadadetectamos que en dicho documento en el apartado 4.3 menciona que debe existir unmemorándum que incluya descripción general, número de pedido y copia de factura, el cualno se anexa como soporte.

2.-Se solventa.

3.-Se solventa.

4.-Se solventa.

5.-Se solventa.

6.-Se solventa.

7.-Se solventa.

8.-Se solventa.





10.-Se solventa.


12.-Se solventa.

13.-Se solventa.


15.-Se solventa.

16.-Se solventa.

17.-No se solventa, a pesar de que el resguardo de los proyectores es responsabilidad dela Comisión Nacional del Agua y este a su vez lo sede a Servicios de Agua y Drenaje deMonterrey, I.P.D., éste último debe de mantener un control interno sobre los activos quetiene en operación.

18.-Se solventa.




22.-Se solventa.

23.-No se solventa, ya que a pesar de ser activo fijo no inventariable según política anexadadetectamos que en dicho documento en el apartado 4.3 menciona que debe existir un




memorándum que incluya descripción general, número de pedido y copia de factura, el cualno se anexa como soporte.

24.-Se solventa.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo tener actualizados los controles para identificación ylocalización de activos.

ESTADOS FINANCIEROS

Aspectos Generales

17. Acta No. 481 de Consejo de Administración celebrada el día 29 de marzo del 2012 nocontiene firmas.

Mediante el requerimiento número 002 de fecha 31 de mayo de 2013 se solicitó el actade Consejo de Administración de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. la cualnos fue proporcionada sin firmas del Presidente del Consejo de Administración, Suplentedel Presidente del Consejo de Administración, Consejero Propietario, Consejero Suplentey del Consejero Suplente de los Municipios del Estado, designado por el R. Ayuntamientode Monterrey.

Control Interno


"Los funcionarios asistentes que formaban parte del Consejo de Administración estaban enproceso de cambio, informando que se continúa en labores de recabar su firma. Carpeta 1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por la Administración del Organismo, estaobservación no se solventa ya que el acta No. 481 del Consejo de Administración celebradael día 29 de marzo de 2012 continúa sin firmas.

Acción emitida




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con las labores de recabar las firmas correspondientes.

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Proveedores $243,497

18. Partidas con antigüedad superior a un mes. (Cuenta Pasivo sin Factura Cuenta Puente$2,972, Área Foránea)

Esta cuenta se utiliza para registrar la entrada de mercancías a los almacenes, cuya facturaesta pendiente por recibir, cuando se recibe la factura se contabiliza a un pasivo definitivo,por lo que no debe contener partidas superiores a un mes.

Se detectó que existen saldos por $2,843, que representan el 98 porciento del total de lacuenta y muestran una antigüedad superior a un mes como se menciona a continuación:

Antigüedad ImporteDiciembre 2003 $ 51Diciembre 2008 15Diciembre 2009 1,585Diciembre 2010 1,135Enero a Noviembre 2012 57Total $ 2,843

Control Interno


"Diciembre 2003 $51




1-Este saldo corresponde a la Empresa: Mercantil Distribuidora S.A. de C.V. y actualmenteexiste una denuncia por un saldo similar con la misma persona moral; es decir dependiendode la resolución del asunto este monto podrá compensarse con el adeudo.

'Diciembre 2008 $15

'Diciembre 2009 $1,585

El proveedor Productora Metálica, S.A. de C.V. no ha presentado facturas para pago peronos manifiesta según escrito del 20 de Septiembre del 2013, que se encuentra en proceso deconciliación de movimientos y saldos de las partidas pendientes con SADM " Coordinaciónde Regiones Foráneas". Carpeta 3 Anexo F.CMF.21.A

'Diciembre 2010 $1,135

Corresponde a facturas de los proveedores: Construcciones Pavimento y EdificacionesCopesa, S.A. de C.V. por un monto de $753 y Construcciones y Servicios Libra, S.A. de C.V.por $382, las cuales fueron enviadas a la Dirección de Ingeniería SADM para su revisión.Carpeta 3 Anexo F.CMF.21.B

'Enero a Noviembre 2012 $57

Corresponde al proveedor Interamericana Motriz, S.A. de C.V., el cual presento lassiguientes facturas a la Jefatura de Servicios Generales de Regiones Foráneas, mismasque fueron turnadas al Departamento de Contabilidad de Regiones Foráneas el 25 deSeptiembre del 2013, para continuar con el proceso de pago: Carpeta 3 Anexo F.CMF.21.C"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por la administración del Organismo, estaobservación no se solventa toda vez que del saldo total observado $2,843 se pagaron $57que representa el 2%. Esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León dará seguimientoen el ejercicio 2013.

Acción emitida




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda integrar mensualmente el saldo de esta cuenta para identificar en su casolas partidas superiores a la de un mes.

19. Partidas con antigüedad mayor a un mes por $5,576. (Cuenta Pasivo sin Factura CuentaPuente $9,105 Área Local)

Esta cuenta se utiliza para registrar la entrada de mercancías a los almacenes, cuya facturaesta pendiente de recibir, cuando se recibe la factura se contabiliza a un pasivo definitivo,por lo que esta cuenta no debe contener partidas superiores a un mes.

Se observó que existen partidas por $5,576 que muestran una antigüedad superior a unmes y representan un 15% del total del saldo; su integración es la siguiente:

Antigüedad Total1 mes $ 6092 meses 873 meses 1,4294 meses 1,316Superior a 5 meses 2,135Total $ 5,576

Control Interno


"Al mes de Septiembre del presente la antigüedad de las partidas observadas; disminuyeronun 74.70% ya que algunos proveedores por ser fechas de cierre entregan sus facturas hastados meses posteriores a la entrada del bien o servicio, en algunos casos su retraso esdebido a los cambios recientes de las disposiciones fiscales para los comprobantes, queson devueltos para su re facturación y/o a las políticas internas establecidas. En relaciónal pasivo con antigüedad mayor a 5 meses se identificó que uno de los principales por suimporte que integran este rubro: es el proveedor Top Tóner que representa un 69% del cualestará presentando sus facturas durante el presente mes y el restos se resuelve con unaverificación de factura realizada el 23 de septiembre de este mismo año. Carpeta 1 AnexoF.MET.22.A"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Organismo la cual solventa parcialmente laobservación ya que disminuyó en un 75% ($4,165) las partidas observadas.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con el análisis de la cuenta para evitar que se presenten partidascon antigüedad.

20. Saldos con antigüedad superior a 6 meses. (Cuenta Proveedores, Contratistas y Otros$3,722 Área Foránea)

En esta cuenta se incluyen 12 saldos con un importe total de $3,381 que provienen deejercicios anteriores, los cuales no han sido liquidados. Su integración es la siguiente:

No.Proveedor

Proveedor Importe Mes-Año Nota

12941 Proceso Electrodinámico, S.A. de C.V. $ 257 may-12 [1]12404 Proveedora Para La Construcción Regiomontana, S.A. de C.V. 82 nov-11 [2]12467 Jorge Almaraz González 5 oct-11 [3]13122 Gulleryco, S.A. de C.V. 587 sep-10 [1]13484 Desarrollo Urbano e Inmobiliario 793 nov-10 [1]10607 Productora Metálica, S.A. de C.V. 711 dic-09 [4]11966 Servicio Integral para el Transporte Terrestre, S.A. de C.V. 18 mar-07 [5]11966 Servicio Integral para el Transporte Terrestre, S.A. de C.V. 38 nov-06 [5]10682 Narsan Excavaciones y Construcciones, S.A. de C.V. 49 dic-04 [6]10683 La Purísima Construcciones, S.A. de C.V. 45 dic-04 [7]10078 Construcciones Genéricas, S.A. de C.V. 17 ago-04 [8]10298 Mercantil Distribuidora, S.A. de C.V 779 dic-03 [9]

Total $ 3,381

Control Interno

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en Oficio ASENL-AEGE-D1-AP35-2030/2013 del 05 de Septiembre de 2013 comenta la C. Ing. Emilio Rangel Woodyard,




Director General de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., en oficio 301-R-10/2013 de fecha 03 de Octubre de 2013, lo siguiente:

"1-La Coordinación de Regiones Foráneas turnó a la Dirección de Ingeniería las FacturasOriginales para su revisión.

Carpeta 3 Anexo F.CMF.23.A

2- Se pago con el cheque 62955 del 05 de Junio del 2013, el cual fue cobrado por elproveedor el día 22 de Julio del 2013.

Carpeta 3 Anexo F.CMF.23.B

3.- La Coordinación de Regiones Foráneas turnó a la Coordinación Jurídica la FacturaOriginal para su revisión.

Carpeta 3 Anexo F.CMF.23.C

4.- El proveedor Productora Metálica, S.A. de C.V. no ha presentado facturas para pagopero nos manifiesta según escrito del 20 de Septiembre del 2013, que se encuentra enproceso de conciliación de movimientos y saldos de las partidas pendientes con SADM"Coordinación de Regiones Foráneas". Carpeta 3

5- Este saldo no se ha liquidado en virtud de que existe una denuncia por parte de laCoordinación Jurídica por una garantía de una reparación mecánica de una pick up Nissan.Es decir, dependiendo de la resolución del asunto este monto podrá compensarse con eladeudo. Carpeta 3

6- Según memorándum No. CCO-M-1377/04 de fecha 20 de Diciembre del 2004, de laCoordinación de Control de Obras donde nos informan de que no se le pague al contratistaya que presenta adeudos con la empresa. Carpeta 3 Anexo F.CMF.23.E

7-. Según memorándum No. CCO-M-1387/04 del 21 de Diciembre del 2004 de laCoordinación de Control de Obras donde nos informan de que no se le pague al contratistaya que presenta adeudos con la empresa. Carpeta 3 Anexo F.CMF.23.F

8- Según memorándum No. CJ-755-VII-04 del 28 de Julio del 2004, de la CoordinaciónJurídica giró la instrucciones de retener el importe a pagar a favor de la empresaConstrucciones Genéricas, S.A. de C.V., conforme Oficio Número 977/04 remitido por elJuez Décimo Tercero de lo Civil., sin embargo a la fecha sigue ilocalizable. Carpeta 3 AnexoF.CMF.23.G

9- Este saldo corresponde a la Empresa: Mercantil Distribuidora S.A. de C.V. y actualmenteexiste una denuncia por un saldo similar con la misma persona moral; es decir dependiendode la resolución del asunto este monto podrá compensarse con el adeudo. Carpeta 3"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Organismo la cual no solventa, toda vez quedel saldo total observado se pagó $82 que representa el 2% de la cuenta. Esta AuditoríaSuperior del Estado de Nuevo León dará seguimiento en el ejercicio 2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Insistir con el Departamento Jurídico a que realice las gestiones correspondientes con elfin de liquidar estos adeudos y/o proceder en consecuencia.

21. Saldos con antigüedad superior a 6 meses. (Cuenta Proveedores, Contratistas y Otros$227,699 Área Local)

En esta cuenta se incluyen 10 saldos con antigüedad superior a 6 meses con importe total de$1,488, que no han sido liquidados al mes de marzo del 2013, su integración es la siguiente:

No.Proveedor

Nombre del Proveedor Importe Mes-Año

13920 Rafael Eduardo Ibarra Tamez $ 826 dic-1110338 Potencia Fluida, S.A. DE C.V. 132 nov-1112624 Pavimentaciones y Excavaciones, S.A. de C.V., 2 jun-1112176 Vaconsa del Norte, S.A. de C.V. 39 abr-1112774 Constructora Garza Ponce 20 dic-1010248 Ingeniería y Construcciones 2 oct-0910785 Neon Construcciones, S.A. de C.V. 7 jul-0611518 Constructora Coexa, S.A. de C.V. 430 feb-0610907 Edificadora Tamatan, S.A. de C.V. 2 dic-0510938 Conducción Integral en Ingeniería, S.A. de C.V. 28 dic-05

Total $ 1,488

Control Interno





No.Proveedor

Nombre del Proveedor Importe . Mes-Año Nota

10607 PRODUCTORA METALICA, S.A. DE C.V. (4,939) 30/12/2011 [1]

20176 KANSAS CITY SOUTHERN DE MEXICO, S.A. (4,185) 14/12/2011 [2]

12404 PROVEEDORA PARA LA CONSTRUCCION, S.A. (2,992) 01/09/2011 [3]

20001 COINSA PROMOTORES S.A. C.V. (840) 13/08/2004 [4]

13725 RGC INGENIERIA, S.A. DE C.V. (518) 13/06/2012 [5]

11865 INSTALACIONES MAGA, S.A. DE C.V. (370) 18/12/2009 [6]

10078 CONSTRUCCIONES GENERICAS, S.A. (330) 01/06/2004 [7]

10784 CONSTRUCTORA Y COMERCIALIZADORA, S.A. (313) 19/09/2005 [8]

10075 COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD (201) 31/12/2009 [9]

10814 INSTALACIONES Y CONSTRUCCIONES, S.A. (145) 24/09/2010 [10]

12286 COMPAÑIA CONSTRUCTORA SACADEAGUA, S.A. DE C.V. (129) 30/04/2010 [11]

11779 EDIFICACIONES Y URBANIZACIONES REGIOMONTANAS, S.A. DE C.V. (91) 13/11/2009 [12]

11517 CONTRU-SHENSA, S.A. DE C.V. (90) 12/03/2010 [13]

10922 TECNOLOGIA EN EQUIPOS, S.A. DE C.V. (50) 03/12/2008 [14]

10842 ANGEL MACIAS GARZA (20) 27/05/2008 [15]

10731 JOSE JAIME DURAN MIRANDA (13) 28/10/2011 [16]

10312 MOTO REPUESTOS MONTERREY, S.A. DE C.V. (7) 09/11/2010 [17]

10602 MEXALIT INDUSTRIAL, S.A. DE C.V. (4) 30/04/2012 [18]

13129 GM EDIFICACIONES Y PROYECTOS, S.A. DE C.V. (1) 15/12/2009 [19]Total $ (15,238)

"1.-Este proveedor se habían detenido los pagos ya que tenían material pendiente deentregar, después dejaron de tener contacto con la institución; hasta a finales del 2012hubo un acercamiento solicitando una conciliación, la cual se les envío a los superiorespara que se les entregará a Productora Metálica. En el mes de agosto del 2013 sepresentaron en la Institución (este proveedor es de México); para ver su cuenta de nuevoy actualmente Productora Metálica envío un correo donde comentan en donde seránentregado los medidores. Por lo anterior se volverá a realizar conciliaciones y realizar lospagos que procedan. F.MET.24.A

2.-Este importe fue pagado aparece abierto en el sistema SAP, debido a que no sepuede compensar por una combinación presupuestal que ya no está activa ;denominada"DUMMY".F.MET.24.B

3.-Estas facturas se pagan con recursos de la Secretaría de Desarrollo Social. En agostodel presente año se pago la mayoría solicitando su re facturación al proveedor quedando al19 de septiembre del presente un saldo de $116. F.MET.24.C

4.-EL contratista no ha pasado por este saldo, en virtud de que se tiene en trámite un Juicioen el que se derivara un saldo a favor de SADM.




5.-Estas facturas corresponden al programa Federal Fonden Alex y Fonden Río, pagosrealizados por Banobras. Se confirmó que están efectivamente pagadas, por lo que seprocedió a su registro correspondiente concluyendo su saldo pendiente.F.MET.24.D

6.-La Secretaria de Desarrollo Social no ha enviado recursos para su pago. La Gerencia deTesorería informa; se devolvieron las facturas a la Gerencia de Control de Obras de SADMpara que reinicie su trámite. F.MET.24.E

7.-Se han realizado gestiones administrativas para la localización de esta persona moral,las cuales no han sido positivas, a la fecha este proveedor se encuentra ilocalizable.

8.-Se han realizado gestiones administrativas para la localización de esta persona moral,las cuales no han sido positivas, a la fecha este proveedor se encuentra ilocalizable.

9.-Este importe aparece abierto en el sistema, debido a que no se puede compensarpor corresponder a una actividad pendiente de realizar por la inclusión del proyecto dearmonización contable, la actividad a realizar es modificar un elemento del registro en unacombinación presupuestal, así mismo se informa que esta partida está totalmente pagada.F.MET.24.F

10.-El contratista no ha pasado por el cobro del monto observado.

11.-El saldo pendiente de este pasivo no es porque esté pendiente de pagar; estos númerosde documento es una cancelación por la diferencia que tiene pendiente de amortizar en lacuenta 12001500 pero el sistema no nos permite compensarlos, por tal motivo aparecenabiertos. Se revisará para realizar lo conducente.

12.-Se encuentran actualmente en la Gerencia de Tesorería pendientes de pago. Ya queexiste un embargo a esta constructora el cual continua vigente.

13.-Mediante Memorándum GT-047/2011 se entregaron facturas y soporte original, yaque no fueron pagadas por el tiempo trascurrido de las estimaciones; por no respaldaradecuadamente la justificación por la Dirección de Ingeniería por esta demora como se lessolicitó. Por medio de memorándum GC-081/2011 se enviaron a Ingeniería.F.MET.24.G

14.-Se analizará para realizar lo conducente.

15.-A la fecha el saldo es de: $ 16, el contratista no ha pasado a cobrar se desconoce lasrazones.

16.-Este importe aparece abierto en el sistema, debido a que no se puede compensarpor corresponder a una actividad pendiente de realizar por la inclusión del proyecto dearmonización contable, la actividad a realizar es modificar un elemento del registro en




una combinación presupuestal, así mismo se informa que esta partida está totalmentepagada.F.MET.24.H

17.-Se analizará para realizar lo conducente.

18.-A la fecha el saldo es CERO.

19.-Se analizará para realizar lo conducente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la información vertida por el Organismo esta observación se solventaparcialmente por un monto de $2,876, quedando pendiente la cantidad de $12,362.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Insistir con el Departamento Jurídico a que realice las gestiones correspondientes con el finde liquidar estos adeudos y/o proceder en consecuencia.

Cuentas Por Pagar a Corto Plazo

22. Saldos contrarios en Proveedores (Área Local) con antigüedad superior a 6 meses.

Esta cuenta incluye 10 saldos contrarios a su naturaleza con antigüedad superior a 6 meses,con un importe total de $(1,488), siendo éstos:

No.Proveedor

Nombre del Proveedor Importe . Fecha

13920 RAFAEL EDUARDO IBARRA TAMEZ $ 826 31/12/201111518 CONSTRUCTORA COEXSA,S.A. DE C.V. 430 15/02/200610338 POTENCIA FLUIDA,S.A. DE C.V. 132 23/11/201112176 VACONSA DEL NORTE, S.A. DE C.V. 39 12/04/201110938 CONDUCCION INTEGRAL E INGENIERIA, S.A. DE C.V. 28 30/12/200512774 CONSTRUCTORA GARZA PONCE 20 31/12/201010785 NEON CONSTRUCCIONES SA CV 7 25/07/200612624 PAVIMENTACIONES Y EXCAVACIONES, S.A. DE C.V. 2 03/06/201110248 INGENIERIA Y CONSTRUCCIONES 2 16/10/200910907 EDIFICADORA TAMATAN 2 30/12/2005

Total $ 1,488




Control Interno


"1.- RAFAEL EDUARDO IBARRA TAMEZ Se está realizando la conciliación; ya que estospagos corresponden a Recursos Federales, se realizará el registro a más tardar el mes deoctubre del presente.

2.- CONSTRUCTORA COEXSA, S.A. DE C.V Se está realizando la conciliación con esteproveedor, se realizará lo conducente. Se solucionará para diciembre del 2013

3.- POTENCIA FLUIDA, S.A. DE C.V. Se realizó el registro correspondiente saldo al24/09/2013; es "CERO" F.MET.25.A

4.- VACONSA DEL NORTE, S.A. DE C.V. Se está analizando los contratos se solucionarápara el mes de octubre del presente.

5.- CONDUCCIÓN INTEGRAL E INGENIERÍA, S.A. DE C.V. Se realizó el registrocorrespondiente saldo al 24/09/2013; es "CERO" F.MET.25.B

6.- CONSTRUCTORA GARZA PONCE Se realizó el registro correspondiente saldo al24/09/2013; es "CERO" F.MET.25.C

7.- NEÓN CONSTRUCCIONES SA CV Este saldo corresponde a una sanción que seregistro mal se corrió asiento quedado un saldo de -488 pesos, se analizará para sucorrección para el 30 de octubre del presente. F.MET.25.D

8.- PAVIMENTACIONES Y EXCAVACIONES, S.A. DE C.V. Este importe corresponde asanciones por obras no terminar la obra en la fecha estipulada; se realizará la gestióncorrespondiente. Se envió memorándum GC-096-/2013. F.MET.25.E

9.- INGENIERÍA Y CONSTRUCCIONES Se realizó el registro correspondiente saldo al25/09/2013; es "CERO" F.MET.25.F

10.- EDIFICADORA TAMATAN Este importe corresponde a sanciones por obras noterminar la obra en la fecha estipulada; se realizará la gestión correspondiente. Se enviómemorándum GC-096-/2013. F.MET.25.E"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la información vertida por el Organismo esta observación se solventaparcialmente por un importe de $33 quedando pendiente la cantidad de $1,455, siendo suanálisis:

1.-No se solventa, se dará seguimiento en el ejercicio 2013.


3.-Se solventa.


5.-Se solventa.

6.-Se solventa.

7.-Se solventa.


9.-Se solventa.


Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con el análisis y en su caso depurar las partidas.

PASIVO NO CIRCULANTE

Provisiones a Largo Plazo $4,675,479.

Provisión para pensiones, indemnizaciones y prima de antigüedad $3,977,427

23. Provisión al pasivo laboral pendiente de cargar a resultados $3,036,686.

La Institución determinó su pasivo laboral de conformidad con la NIF-D3 Beneficios a losempleados, para el reconocimiento del costo de primas de antigüedad y planes de retiro parael personal, para lo cual se obtuvieron cálculos elaborados por actuarios independientes.

Esos cálculos señalan como costo del año 2012 la cantidad de $763,451, sin embargo, elcargo a resultados fue parcial pues sólo se reconocieron $314,000.




Por otra parte, el Organismo tiene pendiente de reconocer en Resultados la cantidadde $3,036,686 que se tiene registrado como un Activo No Circulante, el cual según noscomentaron, se reconocerá en resultados en un período de 3 a 5 años.

De conformidad con las NIF, la totalidad del costo del año determinado por los actuariosindependientes debió llevarse a los resultados del año en que se generó la obligación.



"SADM, de acuerdo a las observaciones emitidas por la Auditoría Superior del Estado, haimplementado un plan para abatir el déficit del fondo de pensiones y jubilaciones el cualcontempla la creación de un nuevo fondo de pensiones para todo el personal que hayaadquirido la planta a partir de junio del 2009, en el cual se aportará por parte de SADM enun fideicomiso un porcentaje del sueldo, el equivalente al 15% y el trabajador aportará el4%. Esto formará un patrimonio que se entregará al trabajador al cumplir los requisitos dejubilación que son 60 años de edad y 30 años de servicio.

Este nuevo procedimiento va a propiciar paulatinamente un decremento del actual fondo depensiones para la institución; además de lo anterior SADM ha implementado una serie demedidas para disminuirlo gradualmente, las principales son las siguientes:

Incrementar la edad de jubilación a partir del año 2009 pasando de 55 a 60 años.

A partir del 2007 todos los trabajadores que se incorporan a SADM aportan el 4% de susueldo para abatir el fondo de pensiones.

Se lleva a cabo un programa permanente de anticipos de la prima de antigüedad para reducirpasivos Carpeta 1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por la administración del Organismo, la cual no solventaesta observación debido a que a la fecha no se ha registrado el pasivo laboral pendientede cargar a resultados por $3,036,686.




Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo registrar a resultados el pasivo laboral por $3,036,686.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales $2,146,618

24. Diferencias entre reportes de Contabilidad y Recursos Humanos.

Dentro de nuestra revisión se detectaron diferencias entre los reportes proporcionados porel departamento de Contabilidad y por Recursos Humanos, en los siguientes conceptos:

Concepto Contabilidad RecursosHumanos

Diferencia

Personal Sindicalizado $ 406,502 $ 414,733 $ (8,231)

Personal de Confianza 149,108 169,931 (20,823)

Personal Temporal 11,844 11,698 146

Ayuda a transporte 43,647 43,040 607

Renta Casa 226,044 213,293 12,751

Bono de despensa 196,668 196,892 (224)

Aguinaldo 118,484 110,671 7,813Total $ 1,152,297 $ 1,160,258 $ (7,961)



"Se verificó con los Auditores los acumulados de los conceptos de nómina encontrándose,de conformidad por ambas partes, que no hay variabilidad.

Recursos Humanos se compromete mejorar la presentación del catálogo de conceptos denómina, a fin de que la interpretación sea más accesible para todos. Carpeta 2".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las declaraciones vertidas por el Organismo y las evidencias mostradas porel departamento de Recursos Humanos y aún y cuando se nos mostraron los errores quecausaron las variaciones mencionadas en la observación, esta observación no se solventadebido a que no se nos proporcionó el catálogo de conceptos de nómina actualizado. EstaAuditoría Superior del Estado de Nuevo León dará seguimiento en el ejercicio 2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo actualizar los catálogos de conceptos de nómina con el fin demitigar posibles errores en la información con la que se realizan los reportes internos y lainformación que pudiesen proporcionar a un tercero.

Sueldos Personal de Confianza $149,108

25. Incrementos salariales superiores al incremento general del 4.2%.

Se detectaron 88 casos y en algunos de ellos se incrementó el sueldo antes del incrementogeneral del 4.2% y en otros el incremento fue posterior sin que existiera una promociónde puesto, no proporcionándonos evidencia de las causas que motivaron el incremento,determinando un incremento promedio de 18 %, siendo los casos detectados:

TABLA INFORMATIVA (PESOS)

No. NúmeroEmpleado

Puesto SueldoAnterior

Incremento Sueldo Actual %Incremento

Fecha deAumento

1 34330 AUXILIAR DE CONCUR $ 4,387.00 $ 3,113.00 $ 7,500.00 71% 01/11/2012

2 34295 AUXILIAR DE LABORA 6,604.00 3,396.00 10,000.00 51% 01/11/2012

3 34052 ANALISTA MASTER 16,808.00 8,192.00 25,000.00 49% 13/11/2012

4 33699 INTENDENTE 4,410.00 1,590.00 6,000.00 36% 01/07/2012

5 34118 GERENTE ADMINISTR 21,224.00 7,276.00 28,500.00 34% 16/11/2012

6 34321 GERENTE DE ALMAC 21,234.00 6,766.00 28,000.00 32% 01/10/2012

7 34302 AUXILIAR JURIDICO 14,588.00 4,412.00 19,000.00 30% 01/12/2012

8 34167 ASISTENTE ADMINIST 8,244.00 2,473.00 10,717.00 30% 01/04/2012 *

9 33787 ASISTENTE ADMINIST 7,652.00 2,296.00 9,948.00 30% 01/04/2012 *

10 33788 ASISTENTE DE PROY 7,652.00 2,296.00 9,948.00 30% 01/04/2012 *

11 33828 AUXILIAR ADMINISTRA 7,871.00 2,361.00 10,232.00 30% 01/04/2012 *

12 34325 GERENTE ADMINISTR 25,949.00 7,718.00 33,667.00 30% 01/09/2012

13 34301 AUXILIAR JURIDICO 9,162.00 2,338.00 11,500.00 26% 01/09/2012

14 33255 GERENTE DE CONTABILIDAD 42,158.00 10,000.00 52,158.00 24% 16/03/2012 *

15 33133 GERENTE DE COMUN 42,363.00 9,423.00 51,786.00 22% 01/11/2012

16 33848 SUPERVISOR DE ALC 10,978.00 2,196.00 13,174.00 20% 16/11/2012

17 34265 MAYORDOMO DE AL 11,093.00 2,219.00 13,312.00 20% 16/11/2012

18 34266 MAYORDOMO DE AL 11,093.00 2,219.00 13,312.00 20% 16/11/2012




No. NúmeroEmpleado



Fecha deAumento

19 34267 MAYORDOMO ALCAN 11,093.00 2,219.00 13,312.00 20% 16/11/2012

20 34272 MAYORDOMO GENER 11,093.00 2,219.00 13,312.00 20% 16/11/2012

21 34277 MAYORDOMO DE AL 11,093.00 2,219.00 13,312.00 20% 16/11/2012

22 34335 MAYORDOMO GENER 11,093.00 2,219.00 13,312.00 20% 16/11/2012

23 34340 MAYORDOMO GENER 11,093.00 2,219.00 13,312.00 20% 16/11/2012

24 34341 MAYORDOMO GENER 11,093.00 2,219.00 13,312.00 20% 16/11/2012

25 34147 MAYORDOMO GENER 11,560.00 2,312.00 13,872.00 20% 16/11/2012

26 34162 MAYORDOMO GENER 11,560.00 2,312.00 13,872.00 20% 16/11/2012

27 34163 MAYORDOMO GENER 11,560.00 2,312.00 13,872.00 20% 16/11/2012

28 34164 MAYORDOMO GENER 11,560.00 2,312.00 13,872.00 20% 16/11/2012

29 34176 MAYORDOMO GENER 11,560.00 2,312.00 13,872.00 20% 16/11/2012

30 34177 MAYORDOMO GENER 11,560.00 2,312.00 13,872.00 20% 16/11/2012

31 34178 MAYORDOMO GENER 11,560.00 2,312.00 13,872.00 20% 16/11/2012

32 34179 MAYORDOMO DE AL 11,560.00 2,312.00 13,872.00 20% 16/11/2012

33 34233 MAYORDOMO GENER 11,070.00 2,214.00 13,284.00 20% 16/11/2012

34 34234 MAYORDOMO DE AL 11,070.00 2,214.00 13,284.00 20% 16/11/2012

35 34252 SUPERVISOR DE SIS 11,560.00 2,312.00 13,872.00 20% 16/11/2012


37 34254 MAYORDOMO GENER 11,560.00 2,312.00 13,872.00 20% 16/11/2012

38 34255 MAYORDOMO GENER 11,560.00 2,312.00 13,872.00 20% 16/11/2012

39 34285 MAYORDOMO GENER 11,560.00 2,312.00 13,872.00 20% 16/11/2012

40 34112 MAYORDOMO GENER 12,041.00 2,408.00 14,449.00 20% 16/11/2012

41 34221 AUXILIAR DE SUPERI 12,041.00 2,408.00 14,449.00 20% 16/11/2012

42 34222 SUPERVISOR DE PAV 12,041.00 2,408.00 14,449.00 20% 16/11/2012

43 34206 JEFE DE ANILLO DE T 9,516.00 1,903.00 11,419.00 20% 16/11/2012

44 33400 JEFE DE CONTROL Y 20,916.00 4,000.00 24,916.00 19% 01/11/2012

45 34187 GERENTE DE COMPR 43,117.00 7,883.00 51,000.00 18% 01/11/2012

46 33334 GERENTE DE ASUNT 28,824.00 4,832.00 33,656.00 17% 01/09/2012

47 34260 ANALISTA DEL PADR 12,018.00 2,000.00 14,018.00 17% 01/11/2012

48 33988 AUDITOR TECNICO JU 10,743.00 1,757.00 12,500.00 16% 16/02/2012 *

49 34126 MAYORDOMO GENER 13,457.00 2,019.00 15,476.00 15% 16/11/2012

50 33996 MAYORDOMO DE AL 13,593.00 2,039.00 15,632.00 15% 16/11/2012

51 34223 MAYORDOMO DE AL 13,593.00 2,039.00 15,632.00 15% 16/11/2012

52 33756 JEFE DE PRECIOS UN 31,547.00 4,732.00 36,279.00 15% 16/10/2012

53 33782 GERENTE TECNICO A 27,968.00 4,195.00 32,163.00 15% 16/10/2012

54 34168 SECRETARIA D 12,875.00 1,931.00 14,806.00 15% 16/10/2012

55 33961 MAYORDOMO GENER 13,823.00 2,073.00 15,896.00 15% 16/11/2012

56 33993 MAYORDOMO GENER 13,823.00 2,073.00 15,896.00 15% 16/11/2012

57 34059 MAYORDOMO GENER 12,383.00 1,857.00 14,240.00 15% 16/11/2012

58 34113 MAYORDOMO GENER 12,383.00 1,857.00 14,240.00 15% 16/11/2012

59 34051 AUXILIAR DE CONCUR 6,637.00 863.00 7,500.00 13% 01/11/2012



62 33613 JEFE DE POZOS Y BO 14,725.00 1,473.00 16,198.00 10% 16/11/2012




66 34026 JEFE DE POZOS Y BO 14,016.00 1,402.00 15,418.00 10% 16/11/2012





No. NúmeroEmpleado



Fecha deAumento





72 33650 SUPERVISOR DE INF 15,227.00 1,523.00 16,750.00 10% 16/11/2012

73 33456 JEFE DE SISTEMA CH 15,387.00 1,539.00 16,926.00 10% 16/11/2012

74 33838 JEFE DE SISTEMA MI 18,837.00 1,884.00 20,721.00 10% 16/11/2012

75 33416 JEFE DE MANTENIMIE 13,708.00 1,371.00 15,079.00 10% 16/11/2012


77 34034 JEFE DE POZOS Y BO 12,189.00 1,219.00 13,408.00 10% 16/11/2012


79 33445 SUPERVISOR DE MA 17,729.00 1,773.00 19,502.00 10% 16/11/2012


81 33786 GERENTE DE PROYE 34,260.00 3,426.00 37,686.00 10% 16/10/2012

82 33868 JEFE DE POZOS Y BO 18,300.00 1,830.00 20,130.00 10% 16/11/2012


84 33447 SUPERVISOR DE MA 18,643.00 1,864.00 20,507.00 10% 16/11/2012


86 34157 JEFE DE POZOS Y BO 13,593.00 1,359.00 14,952.00 10% 16/11/2012

87 33922 SUPERVISOR DE ALC 12,863.00 1,286.00 14,149.00 10% 16/11/2012

88 34299 SUPERVISOR DE PLA 14,394.00 1,439.00 15,833.00 10% 16/11/2012

* Éstas personas se les autorizó un aumento antes del incremento general del 4.20%autorizado en el mes de julio de 2012.

Es de mencionarse que el Organismo no cuenta con un tabulador de sueldos para elpersonal de confianza, como lo menciona la Ley de Remuneraciones de los ServidoresPúblicos del Estado de Nuevo León en su artículo 33, que menciona "En los proyectos depresupuesto anual que elabore cada órgano de autoridad deberá incluirse: I. Un tabuladorde remuneraciones para los servidores públicos de base que determine los montos brutosde la porción monetaria y no monetaria de la remuneración de dichos servidores públicospor nivel, categoría, grupo o puesto".

Normativa


"Se niveló el sueldo a 46 Mayordomos y Supervisores, bajo los siguientes criterios:




Se realizó un análisis de nivelación en el año 2011, haciendo 3 propuestas, las cuales fueronrevisadas por el Director de Operación y Administración, llegándose a la decisión de unincremento de un 10%, 15% ó 20% de acuerdo al nivel de sueldo.

Al no cubrir vacantes se incrementó la carga de trabajo.

Sueldos inferiores a subordinados.

Disparidad en sueldos de los mismos puestos.

El crecimiento de la empresa aumentó significativamente el grado de responsabilidad anuestros trabajadores.

Experiencia y desarrollo laboral.

El resto de las personas fueron niveladas de acuerdo a sus perfiles de puestos, desarrolloy experiencia laboral.

El Organismo cuenta con un tabulador de sueldos de confianza, mismo que se estáactualizando.

Carpeta 2"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la información proporcionada por el Organismo esta observación no sesolventa, debido a que dicha información proporcionada corresponde a un análisis desueldos de supervisores y mayordomos en el que se muestran varias propuestas, sinembargo no han sido autorizadas y el tabulador de sueldos que proporcionaron correspondeal ejercicio 2013-2014.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo elaborar un tabulador de sueldos para el personal deconfianza, como lo menciona la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos delEstado de Nuevo León en su artículo 33.

Servicios Generales $1,658,665

Estudios y Proyectos Externos $17,300

26. Falta de contrato y evidencia del servicio prestado.




Derivado de la revisión de la cuenta de Estudios y Proyectos Externos no se nos proporcionóel contrato, así como de la evidencia del trabajo realizado, incumpliendo los artículos 124 y126 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, así como artículo 16 Facción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León, siendo los casos detectados:

Documento . Proveedor Trabajo realizado en 2012 Importe Nota

17020566 FREE VISION, S.A. DE C.V. Pago por servicios de auditoria de satisfacciónal cliente en las zonas de influencia de las 8Centrales Operativas SADM.

$ 225 [1]

17000654 FREE VISION, S.A. DE C.V. Pago por servicios cuantitativos en los centrosde atención de agua y drenaje de monterrey.

120 [2]

11001577 ENTIDAD MEXICANA DE ACREDITACION, Pago por renovación en las ramas de aguay masas asi como la tercera vigilancia enresiduos, los días 25, 26 y 27 de enero 2012.

117 [3]

Total $ 462

Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la información vertida por el Organismo, esta observación no se solventa.

1.No se solventa, ya que solamente se agrega una descripción del trabajo a realizar, másno evidencia del servicio

2.No se solventa, ya que no se anexa soporte.

3.Se solventa.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en los artículos 124 y 126 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, asícomo artículo 16 Facción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

27. Falta de contrato.

Derivado de la revisión de la cuenta de Estudios y Proyectos Externos no se nos proporcionóel contrato, incumpliendo los artículos 124 y 126 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, siendo los casos detectados:

Documento . Proveedor Trabajo realizado en 2012 Importe17014770 MEDINA R. CONSTRUCTORA,S.A.

DE C.V.Pago de levantamiento topograficoa poligono # 4 y lote # 10, lote #11, lote # 12, lote # 13, lote #14,que forman parte del poligono # 3,ubicados junto a la Presa El Cuchillo,del Municipio de China, N.L.

$ 197

17014768 ESTUDIOS TOPOGRAFICOS YURBANIZACIO

Pago por estudios topograficos delos terrenos del lote 1 al lote 9, loscuales forman parte del poligono # 3,ubicados junto a la Presa el Cuchillo,en el Municipio de China, N.L.

196

11001589 KANSAS CITY SOUTHERN DEMEXICO,

Trabajos de instalación marginalsubterranea dentro del derecho devia concesionado de una tuberiade PVC de 8, conductora dedrenaje sanitario a la altura del km:M-508+972 al km: M-509+460 de ladivisión norte.

172

17008598 ESTUDIOS TOPOGRAFICOS YURBANIZACIO

Pago por levantamiento batimetricocon equipo gps sobre el RioTampoan, en el Municipio de Tamuin,San Luis Potosi, debido al ProyectoMonterrey VI.

142

11001588 KANSAS CITY SOUTHERN DEMEXICO,

Pago por cruce subterraneo parainstalación de tuberia en estación debombeo San Miguel en via a Tampicocruce con Carretera Miguel Alemán,Municipio de Guadalupe.

64

11002187 BANOBRAS, S.N.C.FONDONACIONAL DE

Pago por la instalación marginaldentro del derecho de via en el km28 + 300 al km 30 + 475 Cuerpo B LaAutopista Monterrey - Nuevo Laredo.

48




Documento . Proveedor Trabajo realizado en 2012 Importe11002269 COMISION NACIONAL DEL AGUA Pago por permisos de construcción

en cruces del Rio Santa Catarina. 36


Pago por la instalación marginaldentro del derecho de via en el km34 + 985 al km 36 + 908 Cuerpo B LaAutopista Cadereyta - Reynosa.

33


Pago por la instalación marginaldentro del derecho de via en el km27 + 065 al km 28 + 130 Cuerpo B LaAutopista Monterrey - Nuevo Laredo.

32

Total $ 920

Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas por la administración del Organismo, estaobservación no se solventa debido a que no se nos proporcionaron los contratos solicitados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en los artículos 124 y 126 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Gastos Institucionales $2,046


Derivado de la revisión de la cuenta de Gastos Institucionales no se nos proporcionó elcontrato, así como de la evidencia del trabajo realizado, incumpliendo los artículos 124 y126 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado




de Nuevo León, así como el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León, siendo los casos detectados:

Documento. Proveedor Trabajo realizado en 2012 Importe

11002083 MARLENE ILEANA GARZARODRIGUEZ

COMPROBACION -PAGO CUOTAANUAL ANEAS-Doc 8001118

$ 302

11002358 ASOCIACION NACIONAL DEEMPRESAS

STANDS NO.- 50 Y 51-CONVENCIONANUAL ANEAS2012

40

Total $ 342

Normativa


"Se adjunta Ficha de Registro ya que ANEAS no realiza Contratos, es evento anual paraorganismos operadores de agua en el País. Se anexan fotos del Stand. Carpeta 2 Anexos1 y 2"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la información vertida por el Organismo esta observación se solventaparcialmente por un monto de $40, quedando sin solventar $302.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en los artículos 124 y 126 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 16fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

29. Falta de contrato.

Derivado de la revisión de la cuenta de Gastos Institucionales no se nos proporcionó elcontrato, incumpliendo los artículos 124 y 126 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, siendo los casos dectados:




Documento . Proveedor Trabajo realizado en 2012 Importe Nota

17028769 ORALIA REYNA MARTINEZ Difusion e imagen de proyectos $ 517 [1]

17028740 INGENIERIA DE SISTEMAS SANITARIOS A Difusion e imagen de proyectos 340 [2]

17028766 METROGRAFICA, S.A. DE C.V. Difusion e imagen de proyectos 172 [3]



11001269 ELIZABETH CERDA ANDRADE PREMIACION CONCURSOS ESCOLARES /DMA 2012

53 [6]

11003164 CONGRESO INTERNACIONAL DE INGENIE STAND NO. 58 PLATA 18 METROS / SADM 50 [7]

17028767 METROGRAFICA, S.A. DE C.V. Difusion e imagen de proyectos 35 [8]Total $ 1,468

Normativa


"1.-Esta actividad forma parte del Programa Federalizado de Cultura del Agua 2012. SADM yCONAGUA firman Convenio y Anexo Técnico con mezcla de recursos federales y estatales.Este gasto corresponde a la realización del 4to. Congreso "Los Jóvenes y el Agua ", seanexan testigos Y tres cotizaciones. Carpeta 2 Anexo 3

2.-Esta actividad forma parte del Programa Federalizado de Cultura del Agua 2012. SADM yCONAGUA firman Convenio y Anexo Técnico con mezcla de recursos federales y estatales.Este gasto corresponde a la Adquisición de 10 maquetas para Fortalecimiento de los ECA's,se envió fotos con testigos y tres cotizaciones). Carpeta 2 Anexo 4

3.-Esta actividad forma parte del Programa Federalizado de Cultura del Agua 2012. SADM yCONAGUA firman Convenio y Anexo Técnico con mezcla de recursos federales y estatales.Este gasto corresponde a la realización de Material Inédito Diseñado: DVD's y CD's, seanexan testigos y tres cotizaciones. Carpeta 2 Anexo 5

4.-Esta actividad forma parte del Programa Federalizado de Cultura del Agua 2012. SADM yCONAGUA firman Convenio y Anexo Técnico con mezcla de recursos federales y estatales.Este gasto corresponde a Material adquirido como: DVD's y CD's, se anexan testigos y trescotizaciones. Carpeta 2 Anexo 5

5.-Esta actividad forma parte del Programa Federalizado de Cultura del Agua 2012. SADM yCONAGUA firman Convenio y Anexo Técnico con mezcla de recursos federales y estatales.




Este gasto corresponde a la realización de tres Cursos a Promotores de Cultura del Agua,se anexan testigos y tres cotizaciones. Carpeta 2 Anexo 5

6.-En coordinación con la Secretaría de Educación se realiza un concurso para las escuelasde educación básica en NL, con motivo del Día Mundial del Agua. Se adjunta convocatoria yrecepción de la entrega del premio a las Escuelas del Estado, no se puede hacer contratosya que son premios en efectivo. Carpeta 2 Anexo 6

7.-Se adjunta Orden de Servicio por el Stand Contratado y fotografías del evento, comoevidencia, el Colegio de Ingenieros Civiles no realiza contrato, Nuevo León fue sede de esteCongreso internacional. Carpeta 2 Anexo 7

8.-Esta actividad forma parte del Programa Federalizado de Cultura del Agua 2012. SADM yCONAGUA firman Convenio y Anexo Técnico con mezcla de recursos federales y estatales.Este gasto corresponde a Material Reproducido: DVD's y CD's, se anexan testigos y trescotizaciones. Carpeta 2 Anexo 8"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la información proporcionada por el Organismo esta observación se solventaparcialmente, ya que el Organismo presentó evidencia de los trabajos realizados, más noentregó contratos con proveedores.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo llevar a cabo contratos por la prestación de serviciosy así cumplir con lo establecido los artículos 124 y 126 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Honorarios y Servicios Personales $16,785


Derivado de la revisión de la cuenta de Honorarios por Servicios Profesionales no se nosproporcionó el contrato, así como de la evidencia del trabajo realizado, incumpliendo losartículos 124 y 126 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León, así como el artículo 16 fracción II de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, siendo los casos detectados:




Documento Proveedor Trabajo realizado en 2012 Importe Nota 11001168 BAKER TILLY MEXICO, S.C. HONORARIOS POR SERV. DE

AUDITORIA EDOS.FIN.31DIC11 164 [1]

11000612 BAKER TILLY MEXICO, S.C. PAGO TOTAL DE FACTURA n°U 698 AUDITORIA EDOS.FIN.

154 [2]

11004499 FITCH MEXICO, S.A. DE C.V. SERVICIOS DE CALIFICACIONDE CREDITO BANCARIO

139 [3]

11002543 BAKER TILLY MEXICO, S.C. HONORARIOS POR SERV. DEAUDITORIA EDOS.FIN.31DIC11

109 [4]

17028474 GUSTAVO TADEO VILLARREALURRUTIA

SERVICIOS DE ASESORÍA[HON.SERV.PROFES.]

75 [5]

17005201 RAFAEL PADILLA MARTINEZ SERVICIOS DE ASESORÍA[HON.SERV.PROFES.]

62 [6]



60 [7]

11003805 EDGAR ESTRADA NAVARRO ELABORACION DE AVALUO DEBIENES MUEBLES CHATARRA.

57 [8]

11002948 MEGA SERVICIOSJURIDICOS,S.C.

HONORARIOS NOTARIALES 56 [9]



48 [10]

11002757 CARLOS DE LA GARZA GARZA HONORARIOS RECIBO 622 46 [11]17021867 RAFAEL PADILLA MARTINEZ SERVICIOS DE ASESORÍA

[HON.SERV.PROFES.] 34 [12]

11001177 CARLOS DE LA GARZA GARZA ESTUDIO JURIDICO 32 [13]17027482 RAFAEL PADILLA MARTINEZ SERVICIOS DE ASESORÍA

[HON.SERV.PROFES.] 31 [14]

11001635 ALAN EMMANUEL SANCHEZGONZALEZ

ASESORIA JURIDICA 26 [15]

17017810 RAQUEL LOZANO GUERRA SERVICIOS DE ASESORÍA[HON.SERV.PROFES.]

10 [16]

17020501 RAQUEL LOZANO GUERRA SERVICIOS DE ASESORÍA[HON.SERV.PROFES.]

10 [17]

Total $ 1,113

Normativa

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en Oficio ASENL-AEGE-D1-AP35-2030/2013 del 05 de Septiembre de 2013 comenta la C. Ing. Emilio Rangel Woodyard,




Director General de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., en oficio 301-R-10/2013 de fecha 03 de Octubre de 2013, lo siguiente:

"Ver documentación Anexa Carpeta 4"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la información vertida por el Organismo esta observación se solventaparcialmente por $708, quedando pendiente por solventar $405.

1.Se solventa

2.Se solventa

3.Se solventa parcialmente debido a que no se nos mostró evidencia del servicio.

4.Se solventa

5.Se solventa

6.Se solventa parcialmente debido a que no se nos mostró evidencia del servicio.

7.Se solventa

8.Se solventa parcialmente debido a que no se nos proporcionó contrato correspondiente.

9.Se solventa parcialmente debido a que no se nos presentó evidencia del servicio.

10.Se solventa

11.Se solventa


13.Se solventa



16.Se solventa

17.Se solventa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en los artículos 124 y 126 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, asícomo artículo 16 Facción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

31. Falta de evidencia del servicio prestado

Derivado de la revisión de la cuenta de Gastos Institucionales no se nos proporcionóevidencia del servicio, incumpliendo con el artículo 16 Fracción II de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, siendo los casos detectados:

Documento. Proveedor Trabajo realizado en 2012 Importe

17028023 COMERCIALIZADORA HNOS.ALVAREZ Facturación de Estimaciones de Obra-Temp

$ 160

17011340 LABOR AND TAX SERVICES, S.C. SERVICIOS DE ASESORIA[HON.SERV.PROFES]

139


110

17027943 CONTROL OPERATIVO DERIESGOS,AGE

SERVICIOS DE ASESORIA[HON.SERV.PROFES]

95


93


93


91


89


87


87


87


87


87


81

17002674 JOSE DEL CARMEN FLORES VALDES SERVICIOS DE ASESORIA[HON.SERV.PROFES]

44




Documento. Proveedor Trabajo realizado en 2012 Importe17020569 JOSE DEL CARMEN FLORES VALDES SERVICIOS DE ASESORIA

[HON.SERV.PROFES] 44

17000467 CESAR CLEMENTE LIZAOLACAVAZOS


39



39



39



39



39



39



39

17001306 PATRONATO CRUZ VERDEMONTERREY A.C.


25



25



25



25



25

17006986 ALTA ASOCIADOS,S.A. DE C.V. SERVICIOS DE ASESORIA[HON.SERV.PROFES]

20


20


20


20


20


20

17000781 RAMIRO BENAVIDES RIVERA SERVICIOS DE ASESORIA[HON.SERV.PROFES]

16


16


16




Documento. Proveedor Trabajo realizado en 2012 Importe17000657 MARIA CRISTINA GONZALEZ CASAS SERVICIOS DE ASESORIA

[HON.SERV.PROFES] 15

17010078 MARIA CRISTINA GONZALEZ CASAS SERVICIOS DE ASESORIA[HON.SERV.PROFES]

15

17010079 MARIA CRISTINA GONZALEZ CASAS SSERVICIOS DE ASESORIA[HON.SERV.PROFES]

15


15


15


15

17001790 ERICK ALEJANDRO SALDIVARSANTOS


14



14



14

17007026 RAFAEL ANGEL VILLARREALSALAZAR


14



14



14



14

17019106 JUAN ANTONIO MALDONADOVALLEJO


11

17020211 JUAN ANTONIO MALDONADOVALLEJO


11

17019512 ABRAHAM GERARDO ALMAGUER SERVICIOS DE ASESORIA[HON.SERV.PROFES]

7

Total $ 2,257

Normativa





"Se anexan evidencias solicitadas. Carpeta 2 Anexo No. 5, Anexo No.6, Anexo No.7, AnexoNo. 8, Anexo No. 9,Anexo No. 10."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de la información vertida por el Organismo esta observación se solventaparcialmente por un monto de $2,210, quedando pendiente de solventar un monto de $47.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 16 Facción II de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Publicidad y Promoción $41,479


Derivado de la revisión de la cuenta de Publicidad y Promoción no se nos proporcionó elcontrato, así como de la evidencia del trabajo realizado por WON Técnica, S.A. de C.V.por concepto de publicidad móvil del mes de enero, febrero y marzo 2013 de la CampañaInstitucional de Verano SADM 2012 con un costo de $607 (Documento contable 17043153),incumpliendo con los artículos 124 y 126 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como el artículo 16 Fracción II dela Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Se adjunta Contrato celebrado con esta Empresa y testigos del servicio. Carpeta 2 Anexo 9"

Análisis de la Auditoría Superior del Estado




Derivado de la información vertida por el Organismo esta observación no se solventa debidoa que el pago se realizó en 2012 y el contrato y servicio en 2013. Esta Auditoría Superiordel Estado de Nuevo León dará seguimiento en el ejercicio 2013.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda apegarse a los lineamientos establecidos en los artículos 124 y 126 de laLey de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, así como el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León.

33. Gasto excesivo en mantenimiento de equipo de transporte.

Aún y cuando el Organismo cuenta con una bitácora del mantenimiento de cada una de lasunidades de transporte, esta no es utilizada para llevar a cabo supervisión de las condicionesen las que se encuentra el parque vehicular.

Se observó que el costo del mantenimiento es mayor en relación al valor en libros de lasunidades, como se muestra a continuación:

Normativa


"*1) La Bitácora de Mantenimiento de Vehículos en sistema SAP, es utilizada para revisarel historial de reparaciones, es decir, cuando el usuario del vehículo solicita una reparaciónlo hace mediante la generación de un aviso en sistema, una vez generado, la Jefatura de




Bienes Muebles revisa la bitácora correspondiente para descartar que la reparación no entrepor garantía, esto de acuerdo a lo estipulado en el procedimiento PR-ADM-GM-01 (AnexoI), además, en dicho procedimiento también se incluye que las áreas son responsables de larevisión diaria de los vehículos a su cargo mediante el llenado del formato FO-ADM-GM-04LISTA DE VERIFICACIÓN (Anexo II), determinando así las condiciones de los vehículos yde requerir alguna reparación solicitarlo a la Gerencia de Mantenimiento.

*2) En relación a esta observación les informamos que los vehículos en cuestión tienen unvalor real de mercado superior al valor en libros, por lo que, si bien es cierto que las unidadescon las que se cuenta son de modelos hasta 18 años de antigüedad, no se puede tomarla decisión de dar de baja o dejar de repararlas, ésto porque el servicio que el Organismopresta a la comunidad se vería afectado.

Cabe aclarar que el Organismo para solventar el alto costo de mantenimiento, duranteel ejercicio 2012 inicio con una renovación de su parque vehicular, mismo que abarca elpresente año y subsecuentemente conforme la suficiencia presupuestal de cada ejercicio.Carpeta 2"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones realizadas por el Organismo, esta observación no sesolventa, debido a que si bien el Organismo desarrolla una bitácora para el controldel mantenimiento del equipo de transporte, esta bitácora no está siendo monitoreadaoportunamente.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Organismo revisar los controles internos referentes al mantenimiento delas unidades de transporte periódicamente y evaluar que equipos están en posibilidad deseguir dando servicio y cuales deben de programarse su reemplazo, esto con el fin de hacermás eficiente el gasto en este rubro.

OBRA PÚBLICA

De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa,por valor de $1,412,939, se seleccionaron $605,983, que representan un 43%, revisando la gestiónfinanciera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si seprogramaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelanteLOPSRM), y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas(en adelante RLOPSRM); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los




conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamientose efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en miles de pesos que se registródurante el ejercicio para las mismas, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2012

1 SADM-FONDEN-RIO-00 8-2011-

a) Reubicación de cruce del drenaje sanitario (sifónIgnacio Zaragoza), Colonia Independencia, municipiode Guadalupe, b) Reubicación de sifón azteca, ColoniaAzteca, municipio de Guadalupe, c) Reubicacióndel drenaje sanitario, Colonia Centro, municipio deMonterrey, d) Reubicación del sifón invertido, ColoniaBuenos Aires, municipio de Monterrey y e) Reubicacióndel sifón Gonzalitos 1 y Gonzalitos 2, Colonia LosDoctores, municipio de Monterrey

$ 37,423

2 SADM-MTYV-DEV-DERM -009-2012-

a) Rehabilitación de 520 m de tubería de acerode 24" de diámetro, municipio de Santa Catarina,b) Rehabilitación de 350 m de tubería de acerode 24" de diámetro, municipio de Santa Catarina,c) Reubicación de 150 m de tubería de acero de12" de diámetro, municipio de Santa Catarina, d)Suministro y construcción de línea eléctrica en elcañón de la Huasteca, municipio de Santa Catarina, e)Rehabilitación de 235 m de tubería de acero de 30" dediámetro, municipio de Santa Catarina, f) Construcciónde colector lagunas de oxidación, municipio de García,g) Reubicación de 120 m de tubería de asbesto-cemento de 12" de diámetro, municipio de Monterrey,h) Rehabilitación de canal Aztlán en el arroyo ElÁguila, municipio de Monterrey, i) Construcción de300 m de interconexión del alimentador a Urbivilla delPrado con alimentador a García, Anillo Periférico y 16de septiembre, municipio de García, j) Rehabilitaciónde 1,466 m de tubería de agua potable de asbesto-cemento clase A-7 de 4" de diámetro y reconexión de90 tomas domiciliarias, municipio de Santa Catarina,k) Reubicación de 450 m de tubería de acero de18" de diámetro, municipio de General Escobedo e l)Introducción de red de agua potable de 1,525 m contubería de acero de 8" de diámetro y 6" de diámetro con33 tomas domiciliarias, municipio de Monterrey

$ 24,891





Reubicación de drenaje sanitario de 48" de diámetro,municipios de Monterrey y San Pedro Garza García

$ 15,559

4 SADM-APAZU-070-2011-

Demolición y construcción de losa de techo de 4,680m--2-- en tanque de almacenamiento Santa CatarinaII, ubicado en Andador de Los Garza entre JoséMaría Morelos y andador Fidel Velázquez, ColoniaResidencial la Huasteca, municipio de Santa Catarina

$ 15,325


Reubicación de drenaje sanitario de 48" de diámetroubicado en el Río Santa Catarina entre PuenteGonzalitos y Puente Corregidora, tramo 8, con tuberíade polietileno de alta densidad termofusionada enRD-32.5, municipios de Monterrey y San Pedro GarzaGarcía

$ 14,519

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

OBRAS Y EQUIPOS GENERALES DE SERVICIOS

Obras en Proceso



a) Reubicación de cruce del drenaje sanitario(sifón Ignacio Zaragoza), Colonia Independencia,municipio de Guadalupe, b) Reubicación de sifónazteca, Colonia Azteca, municipio de Guadalupe, c)Reubicación del drenaje sanitario, Colonia Centro,municipio de Monterrey, d) Reubicación del sifóninvertido, Colonia Buenos Aires, municipio deMonterrey y e) Reubicación del sifón Gonzalitos 1y Gonzalitos 2, Colonia Los Doctores, municipio deMonterrey

$ 37,423

34. En revisión del expediente, se detectó en el concepto con la clave 5.061 "Excavación de0.00 a 3.50 m de profundidad", el cual se generó y pagó mediante la estimación 3 normalcorrespondiente a la obra "A", que se hace un barrido de dicho concepto, encontrandoque para determinar el volumen, se consideró un área con sección trapezoidal de 9.69

m2 (3.50 m + 2.04 m)/2 x 3.50 m de profundidad), siendo que en la estimación 1 normal,

la sección aludida ya se había calculado considerando un área rectangular de 4.97 m2,(1.42 m de ancho x 3.50 m de profundidad), no localizando en los croquis de ubicación ysoporte fotográfico incluidos en la estimación en estudio, la justificación técnica por la cual se




cambió la sección de la zanja; debido a lo anterior, se solicitó soporte fotográfico adicional,apreciando en la información derivada de dicha solicitud, fotografías que demuestransólo maniobras ejecutadas con maquinaria en el lecho del Río Santa Catarina en zonasinundadas: observando en primer lugar, que no se justifica el cambio en el área de lasección transversal de la zanja, y segundo, dichas fotografías no acreditan o demuestranla ejecución de la excavación de sección rectangular, generada en la estimación 1 normal,debido a que ante las condiciones físicas que prevalecieron en el lugar, según se aprecia enel soporte fotográfico antes descrito, no es posible determinar dimensiones para cuantificaruna excavación, por lo tanto, no se acredita la ejecución del concepto observado, resultando

una diferencia de 582.60 m3 por valor de $129 miles de pesos. (Obs. 3.1)

Económica - Monto No Solventado $129

Respuesta"Con relacion a la justificacion tecnica del cambio de proyecto en particular al cambio desección, se anexa memorandum No MSE-096-2012 emitido por el Jefe de Supervisión deobras donde se documenta la modificación. Asi mismo como evidencia de la ejecuciónde los trabajos se anexa levantamiento topografico con las secciones trasversales dela excavacion efectuada asi como soporte fotografico adicional, en particular hacemosreferencia a fotos satelitales en el cual se muestra la zona de los trabajos antes de su inicio ydurante su ejecución. En el anexo 3.N.1 encontrara descripcion detallada de lo enunciado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación en copias fotostáticascertificadas que mencionan en su aclaración y que adjuntan a su respuesta para estepunto, observando que con respecto al soporte fotográfico que anexan, consistente enfotografías impresas a color de la zona de los trabajos para la obra A, antes de suinicio y durante su ejecución, así como de la realización del bombeo de achique y de lacomparación de un estadal con un brazo de excavadora para determinar el alcance deeste último, no son suficientes para comprobar que se haya realizado la excavación, yaque sólo demuestran maniobras ejecutadas con maquinaria en el lecho del Río SantaCatarina en zonas inundadas, en las cuales no se aprecian las secciones de excavacióncon las cuales el contratista pretende demostrar la ejecución de dichos trabajos, y queanexan mediante 2 planos a su escrito de fecha 26 de septiembre de 2013, mediante elcual dan respuesta al oficio 005-R-10-3-K-2013 emitido por el Director de Ingeniería delente público, en el cual le solicitó presentar los documentos comprobatorios que soportenla ejecución de los trabajos o devolver el importe total observado. Cabe señalar, quecon respecto a las secciones mencionadas, estas no formaron parte de las estimacionescorrespondientes a la obra en comento, por lo que los volúmenes en ellas descritos no




pueden considerarse como autorizados por la supervisión del ente público; además, de larevisión al resumen de bitácora y a la bitácora completa que también adjuntan, con lascuales se pretende justificar la realización de las excavaciones, se observa que la obrainició en otros frentes en fecha del 26 de octubre de 2011 (caso concreto para la obra D)y no fue sino hasta el 2 de febrero de 2012, cuando comenzaron a realizarse trabajos enla obra A, no mencionándose en dicha nota que se realizaran excavaciones, puesto queevidentemente primero tendrían que realizar trabajos de levantamiento topográfico, trazo ynivelación, localización de instalaciones principales que pudieran interferir con el procesode la obra, así como el trazo y conservación del derecho de vía; posteriormente, en fechadel 17 de febrero de 2012, se observa que se suspendieron los trabajos en dicha obra porórdenes de la CONAGUA, retirándose el equipo pesado a otros frentes, reanudándose losmismos hasta el 20 de agosto del año mencionado, pero únicamente para la construcciónde 2 losas de concreto. Finalmente, en fecha del 13 de septiembre de 2012, se mencionaque se demolió 1 registro y con fecha del 5 de octubre de dicho año, se canceló la obra. Porlo que de un análisis en conjunto de los argumentos y la documentación que se anexa, seconcluye que no se acredita la ejecución del concepto observado, por lo que no se solventala observación, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que nose aclara la diferencia ni se comprueba el reintegro del importe observado.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

35. En revisión del expediente, se detectó que en la estimación 1 deductiva, se hace unbarrido del concepto con la clave 5.061 "Excavación de 3.50 a 7.00 m de profundidad",correspondiente a la obra "A", encontrando que para determinar el volumen, se consideró

un área con sección rectangular de 2.13 m2 (1.42 m de ancho x 1.50 m de profundidad),siendo que en la estimación número 1 normal, la sección aludida ya se había calculado

considerando un área rectangular de 4.00 m2 (1.42 m de ancho x 2.82 m de profundidad), nolocalizando en los croquis de ubicación y soporte fotográfico incluidos en la estimación enestudio, la justificación técnica por la cual se cambió la profundidad de la zanja; debido a loanterior, se solicitó soporte fotográfico adicional, apreciando en la información derivada dedicha solicitud, fotografías que demuestran sólo maniobras ejecutadas con maquinaria enel lecho del Río Santa Catarina en zonas inundadas, observando en primer lugar, que no sejustifica el cambio en la profundidad de la sección transversal de la zanja, y segundo, dichas




fotografías no acreditan o demuestran la ejecución de la excavación con la profundidad queoriginalmente se contempló en la estimación 1 normal, debido a que ante las condicionesfísicas que prevalecieron en el lugar, según se aprecia en el soporte fotográfico antesdescrito, no es posible determinar dimensiones para cuantificar una excavación, por lo tanto,

no se acredita la ejecución del concepto observado, resultando una diferencia de 127.80 m3

por valor de $36 miles de pesos. (Obs. 3.2)



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación en copias fotostáticascertificadas que mencionan en su aclaración y que adjuntan a su respuesta para estepunto, observando que con respecto al soporte fotográfico que anexan, consistente enfotografías impresas a color de la zona de los trabajos para la obra A, antes de suinicio y durante su ejecución, así como de la realización del bombeo de achique y de lacomparación de un estadal con un brazo de excavadora para determinar el alcance deeste último, no son suficientes para comprobar que se haya realizado la excavación, yaque sólo demuestran maniobras ejecutadas con maquinaria en el lecho del Río SantaCatarina en zonas inundadas, en las cuales no se aprecian las secciones de excavacióncon las cuales el contratista pretende demostrar la ejecución de dichos trabajos, y queanexan mediante 2 planos a su escrito de fecha 26 de septiembre de 2013, mediante elcual dan respuesta al oficio 005-R-10-3-K-2013 emitido por el Director de Ingeniería delente público, en el cual le solicitó presentar los documentos comprobatorios que soportenla ejecución de los trabajos o devolver el importe total observado. Cabe señalar, quecon respecto a las secciones mencionadas, estas no formaron parte de las estimacionescorrespondientes a la obra en comento, por lo que los volúmenes en ellas descritos nopueden considerarse como autorizados por la supervisión del ente público; además, de larevisión al resumen de bitácora y a la bitácora completa que también adjuntan, con lascuales se pretende justificar la realización de las excavaciones, se observa que la obrainició en otros frentes en fecha del 26 de octubre de 2011 (caso concreto para la obra D)




y no fue sino hasta el 2 de febrero de 2012, cuando comenzaron a realizarse trabajos enla obra A, no mencionándose en dicha nota que se realizaran excavaciones, puesto queevidentemente primero tendrían que realizar trabajos de levantamiento topográfico, trazo ynivelación, localización de instalaciones principales que pudieran interferir con el procesode la obra, así como el trazo y conservación del derecho de vía; posteriormente, en fechadel 17 de febrero de 2012, se observa que se suspendieron los trabajos en dicha obra porórdenes de la CONAGUA, retirándose el equipo pesado a otros frentes, reanudándose losmismos hasta el 20 de agosto del año mencionado, pero únicamente para la construcciónde 2 losas de concreto. Finalmente, en fecha del 13 de septiembre de 2012, se mencionaque se demolió 1 registro y con fecha del 5 de octubre de dicho año, se canceló la obra. Porlo que de un análisis en conjunto de los argumentos y la documentación que se anexa, seconcluye que no se acredita la ejecución del concepto observado, por lo que no se solventala observación, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que nose aclara la diferencia ni se comprueba el reintegro del importe observado.




36. En revisión del expediente, se detectó en el concepto con la clave 5.061 "Excavación de0.00 a 3.50 m de profundidad", el cual se generó y pagó mediante la estimación 3 normalcorrespondiente a la obra "B", que se hace un barrido de dicho concepto, encontrando que

para determinar el volumen, se consideró un área con sección trapezoidal de 9.10 m2, siendoque en la estimación 1 normal, la sección aludida ya se había calculado considerando un

área rectangular de 4.62 m2 (1.32 m de ancho x 3.50 m de profundidad), no localizandoen los croquis de ubicación y soporte fotográfico incluidos en la estimación en estudio,la justificación técnica por la cual se cambió la sección de la zanja; debido a lo anterior,se solicitó soporte fotográfico adicional, apreciando en la información derivada de dichasolicitud, fotografías que demuestran sólo maniobras ejecutadas con maquinaria en el lechodel Río Santa Catarina en zonas inundadas, observando en primer lugar, que no se justificael cambio en el área de la sección transversal de la zanja, y segundo, dichas fotografías noacreditan o demuestran la ejecución de la excavación de sección rectangular, generada enla estimación 1 normal, debido a que ante las condiciones físicas que prevalecieron en ellugar, según se aprecia en el soporte fotográfico antes descrito, no es posible determinardimensiones para cuantificar una excavación, por lo tanto, no se acredita la ejecución del




concepto observado, resultando una diferencia de 1,028.30 m3, por valor de $227 miles depesos. (Obs. 3.3)



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación en copias fotostáticascertificadas que mencionan en su aclaración y que adjuntan a su respuesta para estepunto, observando que con respecto al soporte fotográfico que anexan, consistente enfotografías impresas a color que muestran la zona de los trabajos para la obra B, antesde su inicio y durante su ejecución, así como la realización del bombeo de achique,maniobras realizadas por un equipo bulldozer, comparación de un estadal con un brazode excavadora para determinar el alcance de este último y una excavación perpendicularal registro existente de la margen sur del Río Santa Catarina, no son suficientes paracomprobar que se haya realizado la excavación, ya que en su mayoría, las fotografíasdescritas sólo demuestran maniobras ejecutadas con maquinaria en el lecho del Río SantaCatarina en zonas inundadas, y sólo una presenta un tramo de excavación que no esrepresentativo de todo el volumen de excavación cobrado. Es de mencionar, que en dichasfotografías no se aprecian las secciones de excavación con las cuales el contratista pretendedemostrar la ejecución de dichos trabajos, y que anexan mediante 3 planos a su escritode fecha 26 de septiembre de 2013, mediante el cual dan respuesta al oficio 005-R-10-3-K-2013 emitido por el Director de Ingeniería del ente público, en el cual le solicitó presentarlos documentos comprobatorios que soporten la ejecución de los trabajos o devolver elimporte total observado. Cabe señalar, que con respecto a las secciones mencionadas,éstas no formaron parte de las estimaciones correspondientes a la obra en comento, porlo que los volúmenes en ellas descritos no pueden considerarse como autorizados por lasupervisión del ente público; además, de la revisión al resumen de bitácora y a la bitácoracompleta que también adjuntan, con las cuales se pretende justificar la realización de lasexcavaciones, se observa que la obra inició en otros frentes en fecha del 26 de octubre de2011 (caso concreto para la obra D) y no fue sino hasta el 2 de febrero de 2012, cuando




comenzaron a realizarse trabajos en la obra B, no mencionándose en dicha nota que serealizaran excavaciones, puesto que evidentemente primero tendrían que realizar trabajosde levantamiento topográfico, trazo y nivelación, localización de instalaciones principalesque pudieran interferir con el proceso de la obra, así como el trazo y conservación delderecho de vía; posteriormente, en fecha del 17 de febrero de 2012, se observa quese suspendieron los trabajos en dicha obra por órdenes de la CONAGUA, retirándose elequipo pesado a otros frentes, reanudándose los mismos hasta el 20 de agosto del añomencionado, pero únicamente para la construcción de 2 losas de concreto. Finalmente, enfecha del 13 de septiembre de 2012, se menciona que se demolieron 2 registros y con fechadel 5 de octubre de dicho año, se canceló la obra. Por lo que de un análisis en conjuntode los argumentos y la documentación que se anexa, se concluye que no se acredita laejecución del concepto observado, por lo que no se solventa la observación, subsiste lairregularidad detectada de carácter económico, debido a que no se aclara la diferencia nise comprueba el reintegro del importe observado.




37. En revisión del expediente, se detectó que en la estimación 1 deductiva, se hace unbarrido del concepto con la clave 5.061 "Excavación de 3.50 a 7.00 m de profundidad",correspondiente a la obra "B", encontrando que para determinar el volumen, se consideró

un área rectangular de 2.02 m2 (1.32 m de ancho x 1.53 m de profundidad), siendo queen la estimación 1 normal, la sección aludida ya se había calculado considerando un área

rectangular de 3.30 m2 (1.32 m de ancho x 2.50 m de profundidad), no localizando en loscroquis y soporte fotográfico incluidos en la estimación en estudio, la justificación técnicapor la cual se cambió la profundidad de la zanja; debido a lo anterior, se solicitó soportefotográfico adicional, apreciando en la información derivada de dicha solicitud, fotografíasque demuestran sólo maniobras ejecutadas con maquinaria en el lecho del Río SantaCatarina en zonas inundadas, observando en primer lugar, que no se justifica el cambioen la profundidad de la sección transversal de la zanja, y segundo, dichas fotografías noacreditan o demuestran la ejecución de la excavación con la profundidad que originalmentese contempló en la estimación 1 normal, debido a que ante las condiciones físicas queprevalecieron en el lugar, según se aprecia en el soporte fotográfico antes descrito, no esposible determinar dimensiones para cuantificar una excavación, por lo tanto, no se acredita




la ejecución del concepto observado, resultando una diferencia de 228.26 m3 por valor de$63 miles de pesos. (Obs. 3.4)



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación en copias fotostáticascertificadas que mencionan en su aclaración y que adjuntan a su respuesta para estepunto, observando que con respecto al soporte fotográfico que anexan, consistente enfotografías impresas a color que muestran la zona de los trabajos para la obra B, antesde su inicio y durante su ejecución, así como la realización del bombeo de achique,maniobras realizadas por un equipo bulldozer, comparación de un estadal con un brazode excavadora para determinar el alcance de este último y una excavación perpendicularal registro existente de la margen sur del Río Santa Catarina, no son suficientes paracomprobar que se haya realizado la excavación, ya que en su mayoría, las fotografíasdescritas sólo demuestran maniobras ejecutadas con maquinaria en el lecho del Río SantaCatarina en zonas inundadas, y sólo una presenta un tramo de excavación que no esrepresentativo de todo el volumen de excavación cobrado. Es de mencionar, que en dichasfotografías no se aprecian las secciones de excavación con las cuales el contratista pretendedemostrar la ejecución de dichos trabajos, y que anexan mediante 3 planos a su escritode fecha 26 de septiembre de 2013, mediante el cual dan respuesta al oficio 005-R-10-3-K-2013 emitido por el Director de Ingeniería del ente público, en el cual le solicitó presentarlos documentos comprobatorios que soporten la ejecución de los trabajos o devolver elimporte total observado. Cabe señalar, que con respecto a las secciones mencionadas,éstas no formaron parte de las estimaciones correspondientes a la obra en comento, porlo que los volúmenes en ellas descritos no pueden considerarse como autorizados por lasupervisión del ente público; además, de la revisión al resumen de bitácora y a la bitácoracompleta que también adjuntan, con las cuales se pretende justificar la realización de lasexcavaciones, se observa que la obra inició en otros frentes en fecha del 26 de octubre de2011 (caso concreto para la obra D) y no fue sino hasta el 2 de febrero de 2012, cuando




comenzaron a realizarse trabajos en la obra B, no mencionándose en dicha nota que serealizaran excavaciones, puesto que evidentemente primero tendrían que realizar trabajosde levantamiento topográfico, trazo y nivelación, localización de instalaciones principalesque pudieran interferir con el proceso de la obra, así como el trazo y conservación delderecho de vía; posteriormente, en fecha del 17 de febrero de 2012, se observa quese suspendieron los trabajos en dicha obra por órdenes de la CONAGUA, retirándose elequipo pesado a otros frentes, reanudándose los mismos hasta el 20 de agosto del añomencionado, pero únicamente para la construcción de 2 losas de concreto. Finalmente, enfecha del 13 de septiembre de 2012, se menciona que se demolieron 2 registros y con fechadel 5 de octubre de dicho año, se canceló la obra. Por lo que de un análisis en conjuntode los argumentos y la documentación que se anexa, se concluye que no se acredita laejecución del concepto observado, por lo que no se solventa la observación, subsiste lairregularidad detectada de carácter económico, debido a que no se aclara la diferencia nise comprueba el reintegro del importe observado.




38. En revisión del expediente, se detectó que en la estimación 3 normal correspondiente a

la obra "B", se generó y pagó un volumen de 1,256.56 m3 para el concepto con la clave6.040 "Relleno a volteo a partir de 30 cm de la clave del tubo con material producto dela excavación", siendo que de acuerdo al soporte fotográfico proporcionado por el área desupervisión del ente público, para acreditar la ejecución de los conceptos de excavacionesde 0 a 3.50 m y de 3.50 a 7.00 m, sólo se demuestran maniobras ejecutadas con maquinariaen el lecho del Río Santa Catarina en zonas inundadas, situación que no acredita laejecución de dichas excavaciones y por consiguiente, no se acredita la ejecución delconcepto de relleno, resultando una diferencia por un importe de $44 miles de pesos. (Obs.3.5)


Respuesta"Con relacion a la justificacion tecnica del cambio de proyecto en particular al cambio desección, se anexa memorandum No MSE-096-2012 emitido por el Jefe de Supervisión de




obras donde se documenta la modificación. Asi mismo como evidencia de la ejecuciónde los trabajos se anexa levantamiento topografico con las secciones trasversales dela excavacion efectuada asi como soporte fotografico adicional, en particular hacemosreferencia a fotos satelitales en el cual se muestra la zona de los trabajos antes de su inicio ydurante su ejecución. En el anexo 3.N.2 encontrara descripcion detallada de lo enunciado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación en copias fotostáticascertificadas que mencionan en su aclaración y que adjuntan a su respuesta para estepunto, observando que con respecto al soporte fotográfico que anexan, consistente enfotografías impresas a color que muestran la zona de los trabajos para la obra B, antesde su inicio y durante su ejecución, así como la realización del bombeo de achique,maniobras realizadas por un equipo bulldozer, comparación de un estadal con un brazode excavadora para determinar el alcance de este último y una excavación perpendicularal registro existente de la margen sur del Río Santa Catarina, no son suficientes paracomprobar que se haya realizado la excavación, ya que en su mayoría, las fotografíasdescritas sólo demuestran maniobras ejecutadas con maquinaria en el lecho del Río SantaCatarina en zonas inundadas, y sólo una presenta un tramo de excavación que no esrepresentativo de todo el volumen de excavación cobrado. Es de mencionar, que en dichasfotografías no se aprecian las secciones de excavación con las cuales el contratista pretendedemostrar la ejecución de dichos trabajos, y que anexan mediante 3 planos a su escritode fecha 26 de septiembre de 2013, mediante el cual dan respuesta al oficio 005-R-10-3-K-2013 emitido por el Director de Ingeniería del ente público, en el cual le solicitó presentarlos documentos comprobatorios que soporten la ejecución de los trabajos o devolver elimporte total observado. Cabe señalar, que con respecto a las secciones mencionadas,éstas no formaron parte de las estimaciones correspondientes a la obra en comento, porlo que los volúmenes en ellas descritos no pueden considerarse como autorizados por lasupervisión del ente público; además, de la revisión al resumen de bitácora y a la bitácoracompleta que también adjuntan, con las cuales se pretende justificar la realización de lasexcavaciones, se observa que la obra inició en otros frentes en fecha del 26 de octubre de2011 (caso concreto para la obra D) y no fue sino hasta el 2 de febrero de 2012, cuandocomenzaron a realizarse trabajos en la obra B, no mencionándose en dicha nota que serealizaran excavaciones, puesto que evidentemente primero tendrían que realizar trabajosde levantamiento topográfico, trazo y nivelación, localización de instalaciones principalesque pudieran interferir con el proceso de la obra, así como el trazo y conservación delderecho de vía; posteriormente, en fecha del 17 de febrero de 2012, se observa quese suspendieron los trabajos en dicha obra por órdenes de la CONAGUA, retirándose elequipo pesado a otros frentes, reanudándose los mismos hasta el 20 de agosto del añomencionado, pero únicamente para la construcción de 2 losas de concreto. Finalmente, enfecha del 13 de septiembre de 2012, se menciona que se demolieron 2 registros y con fecha




del 5 de octubre de dicho año, se canceló la obra. Por lo que de un análisis en conjuntode los argumentos y la documentación que se anexa, se concluye que no se acredita laejecución del concepto observado, por lo que no se solventa la observación, subsiste lairregularidad detectada de carácter económico, debido a que no se aclara la diferencia nise comprueba el reintegro del importe observado.





2 SADM-MTYV-DEV-DERM -009-2012-

a) Rehabilitación de 520 m de tubería de acerode 24" de diámetro, municipio de Santa Catarina,b) Rehabilitación de 350 m de tubería de acerode 24" de diámetro, municipio de Santa Catarina,c) Reubicación de 150 m de tubería de acerode 12" de diámetro, municipio de Santa Catarina,d) Suministro y construcción de línea eléctricaen el cañón de la Huasteca, municipio de SantaCatarina, e) Rehabilitación de 235 m de tuberíade acero de 30" de diámetro, municipio de SantaCatarina, f) Construcción de colector lagunas deoxidación, municipio de García, g) Reubicación de120 m de tubería de asbesto-cemento de 12" dediámetro, municipio de Monterrey, h) Rehabilitaciónde canal Aztlán en el arroyo El Águila, municipiode Monterrey, i) Construcción de 300 m deinterconexión del alimentador a Urbivilla del Pradocon alimentador a García, Anillo Periférico y 16 deseptiembre, municipio de García, j) Rehabilitaciónde 1,466 m de tubería de agua potable de asbesto-cemento clase A-7 de 4" de diámetro y reconexión de90 tomas domiciliarias, municipio de Santa Catarina,k) Reubicación de 450 m de tubería de acero de 18"de diámetro, municipio de General Escobedo e l)Introducción de red de agua potable de 1,525 m contubería de acero de 8" de diámetro y 6" de diámetrocon 33 tomas domiciliarias, municipio de Monterrey

$ 24,891




39. En revisión del expediente, se detectó en el concepto con la clave 6.076 "Rellenocompactado al 95% proctor, en capas de 15 cm de espesor máximo a partir de 30 cm arribade la clave del tubo, con material producto de la excavación", correspondiente a la obra F, se

genera mediante la estimación 2 normal, un volumen de 3,010.68 m3, que corresponde a losrellenos para la zanja entre los cadenamientos 0+154.500 al 1+429.18, y 17 pozos de visitaubicados en dicho tramo, observando que se vuelve a cobrar el volumen del cadenamiento0+140 al 0+154.50, ya que dicho cadenamiento se había pagado en la estimación 1 normal;asimismo, se detectó que para el pago del cadenamiento 0+960 al 0+962.550, se utilizóuna distancia de 22.55 m, debiendo usarse 2.55 m; no obstante, en el cálculo del volumen

del cadenamiento 0+667.39 al 0+680, se calculó un volumen de 16.797 m3 cuando el que

corresponde es de 34.564 m3, por lo que al hacer los ajustes correspondientes a los cálculos

de los volúmenes de dichos cadenamientos, se obtiene que de los 3,010.68 m3, sólo procede

para el pago un volumen de relleno de 2,976.45 m3, resultando una diferencia de 34.23 m3,por valor de $6 miles de pesos. (Obs. 4.5)

Económica

Respuesta"En la estimación 5 normal se realizó un ajuste a los volúmenes presentados en la estimación2 normal, los cuales comprenden el relleno en 17 pozos de visita y el relleno entre loscadenamientos 0+154.50 al 1+152.24, y al considerar la diferencia detectada por la ASENLde 34.23 m³, resulta un volumen a generar de 2,214.71 m³, los cuales se debieron de deducirde los 3,381 m³, cantidad cobrada en la estimación2 normal, pero solo se dedujeron 2,238.49m³, quedando pendientes 23.78 m³, cubiertos al amparo del recibo de ingreso anexo porimporte con IVA de $ 3,952.63."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de facturas 284 y 285, emitidas por elcontratista con fecha del 23 de mayo de 2013, y que corresponden a la estimación 5normal, además de carátula de la estimación mencionada, números generadores y croquis,

mediante los cuales se deduce un volumen de 1,142.51 m3, así como póliza de cheque12006585 de fecha 5 de junio de 2013, mediante la cual se comprueba que dicha estimaciónse hizo efectiva, es de mencionar, que el ente público en sus argumentos, determinó

que la cantidad a deducir equivale a un total de 1,166.29 m3, de los cuales, sólo sededujeron 1,142.51 en la estimación aludida, por lo que para el volumen restante de 23.78

m3, anexa cheque número 30 emitido por el contratista con fecha del 30 de septiembre




de 2013 y recibo oficial de ingreso del ente público número 79539 con fecha del 1 deoctubre del año mencionado, mediante los cuales se realiza el reintegro por un importe de$3,952.63, documentación con la cual se acredita el reintegro del importe observado, porlo tanto, se solventa lo correspondiente al aspecto económico; sin embargo, en cuanto alcontrol de la obra, no se solventa, debido a que el reintegro aludido hace evidente que lasupervisión autorizó para el pago el concepto observado sin estar ejecutado al momentode la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 54 de laLOPSRM, en relación con el artículo 115, fracciones X y XI del RLOPSRM.





Reubicación de drenaje sanitario de 48" de diámetro,municipios de Monterrey y San Pedro Garza García

$ 15,559

40. En revisión del expediente se detectó que mediante la estimación 7 normal, el contratistagenera trabajos por un importe de $228 miles de pesos, presentando para el cobro de losmismos la factura número 621, observando que en su desglose, se asienta una deductivapor un valor de $124 miles de pesos, de donde resulta un importe facturado antes de aplicarlas retenciones de $104 miles de pesos; sin embargo, se detectó que dicha deductiva nose hizo efectiva, debido a que en el registro contable de la entidad con fecha del 31 dediciembre de 2012, se asentó para su pago un importe de $228 miles de pesos, por lo queexiste una diferencia por un valor de $124 miles de pesos. (Obs. 9.2)


Respuesta "Se anexa copia de los asientos contables en los cuales se refleja la deductiva correspondiente, así como de la factura y carátula de estimación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de los asientos contables del sistema SAP, factura 621




por un importe de $103,741.52, carátula de estimación 7 normal, carátula de estimación 1deductiva y memorándum número JS-873/12 emitido por el Jefe de Obras de Infraestructuraen fecha del 3 de diciembre de 2012, mediante el cual informa a la Dirección de Ingenieríasobre las justificaciones que dieron origen a la deductiva 1, no acreditan que se haya hechoefectiva la misma, esto en razón de que no se localizó la documentación que compruebeque el pago realizado para la estimación número 7 normal, sea el que presenta la facturaaludida y no el que se asienta en los registros contables que se señalan en la observación,por lo que no se aclara la diferencia, ni se comprueba el reintegro por el importe observado.




4 SADM-APAZU-070-201 1-

Demolición y construcción de losa de techo de4,680 m--2-- en tanque de almacenamiento SantaCatarina II, ubicado en Andador de Los Garza entreJosé María Morelos y andador Fidel Velázquez,Colonia Residencial la Huasteca, municipio de SantaCatarina

$ 15,325

41. En revisión del expediente, se detectó que en la estimación número 4 normal, se pagaron2 piezas del concepto "Elaboración de planos de obra terminada de acuerdo a lo ejecutadoen campo con presentación digital e impresa, igual a los planos de proyecto indicandolas modificaciones a detalle, incluye materiales y mano de obra", por un importe total de$24 miles de pesos, no localizándolas en el expediente; derivado de lo anterior, durante elproceso de la auditoría se solicitaron dichos planos al personal de la entidad, por lo que enevento posterior se hizo llegar al personal de esta auditoría un plano de obra terminada de

demolición y construcción de losa de techo de 4,680 m2 en tanque de almacenamiento enSanta Catarina II, encontrando en su membrete la leyenda "hoja 1 de 1", por lo tanto, seobserva el pago en exceso de una pieza, equivalente a un importe de $12 miles de pesos.(Obs. 10.2)

Económica

Respuesta "Se anexa copia del cheque y recibo de ingreso por la cantidad de $ 12,025.04."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de oficio número 038-R-10-3-D:JS/2013 defecha 19 de septiembre de 2013, mediante el cual la Dirección de Ingeniería del ente públicosolicita al contratista el reintegro del importe observado, de oficio emitido por el Gerentede Control de Obras con fecha del 26 de septiembre del año mencionado, mediante elcual solicita al Encargado de la Dirección de Finanzas darle trámite al cheque número1077 emitido por el contratista por la cantidad de $12,025.04, el cual también se adjunta,así como recibo oficial de ingresos del ente público número 79508 con fecha del 30 deseptiembre de 2013, documentación que acredita el reintegro del importe observado, porlo tanto, se solventa lo correspondiente al aspecto económico; sin embargo, en cuanto alcontrol de la obra, no se solventa, debido a que el reintegro aludido hace evidente que lasupervisión autorizó para el pago el concepto observado sin estar ejecutado al momentode la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 54 de laLOPSRM, en relación con el artículo 115, fracciones X y XI del RLOPSRM.





Reubicación de drenaje sanitario de 48" dediámetro ubicado en el Río Santa Catarinaentre Puente Gonzalitos y Puente Corregidora,tramo 8, con tubería de polietileno de altadensidad termofusionada en RD-32.5, municipios deMonterrey y San Pedro Garza García

$ 14,519

42. En revisión del expediente se detectó que mediante la estimación 5 normal, el contratistagenera trabajos por un importe de $194 miles de pesos, presentando para el cobro de losmismos la factura número 620, observando que en su desglose, se asientan deductivaspor valores de $98 miles de pesos y $1 mil pesos, de donde resulta un importe facturadoantes de aplicar las retenciones de $95 miles de pesos; sin embargo, se detectó que dichadeductiva no se hizo efectiva, debido a que en el registro contable de la entidad con fechadel 31 de diciembre de 2012, se asentó para su pago un importe de $194 miles de pesos,por lo que existe una diferencia por un valor de $99 miles de pesos. (Obs. 11.1)





Respuesta"Se anexa copia de los asientos contables en los cuales se refleja la deductivacorrespondiente, así como de la factura y carátula de estimación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de los asientos contables del sistema SAP, factura 620 porun importe de $93,896.28, carátulas de estimaciones 5 normal, 1 deductiva y 2 deductiva,así como dos memorándum con números MJSC-603/2012 y MJSC-604/2012, emitidos porel Supervisor de Obras de Infraestructura A en fecha del 3 de diciembre de 2012, mediantelos cuales informa a la Dirección de Ingeniería sobre las justificaciones que dieron origen alas deductivas 1 y 2 respectivamente, no acreditan que se haya hecho efectiva las mismas,esto en razón de que no se localizó la documentación que compruebe que el pago realizadopara la estimación número 5 normal, sea el que presenta la factura aludida y no el que seasienta en los registros contables que se señalan en la observación, por lo que no se aclarala diferencia, ni se comprueba el reintegro por el importe observado.



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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la cuenta pública cuya revisión se informa.

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de la cuenta pública 2011 En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de la cuenta pública 2011 de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.




SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTA PÚBLICA 2011

Tipo de Acción Número de Observaciones por Tipo de Acción

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) 1

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 20

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 4

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) -

Subtotal 25

Tipo de Recomendación

Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 36

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 43

Subtotal 79

Total 104

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS Enseguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2011, por tipo de acción. a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Del resultado de la revisión de la citada cuenta pública 2011, se formuló un pliego presuntivo de responsabilidades, en el que se incluyó una observación; el estado que guarda el referido pliego, se detalla en la siguiente tabla:




PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal d

e

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

no

tific

ació

n Monto de los Posibles daños

o perjuicios

Fecha de Respuesta por el Ente

Público

Fecha de Resolución

Sentido de la Resolución

ASENL-PPR-CP2011-GF-

AP35-016/2012 Gestión

Financiera 1 12-nov-12 $750,000 9-enero-13 29-mayo-13

No se inicia procedimiento

para el fincamiento de responsabilidad

resarcitoria (se comprueba el

gasto observado) Total de Observaciones 1

En dicho pliego se le dieron a conocer al ente público las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsistieron de las observaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de su patrimonio, a efecto de que éste proporcionara los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria. b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) Con motivo de la revisión de la cuenta pública en comento, este Órgano Superior de Fiscalización detectó irregularidades de las que se desprenden conductas u omisiones de servidores públicos del ente público, que contravienen las obligaciones de legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que éstos deben de salvaguardar en el desempeño de sus funciones. En tal sentido, esta Auditoría Superior del Estado, promovió ante los superiores jerárquicos de los servidores públicos del ente público que refiere el numeral 63, fracciones I y II de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, el fincamiento de responsabilidades administrativas, a efecto de que éstos, llevarán a cabo las investigaciones conducentes, y en su caso iniciaran los procedimientos administrativos y aplicaran las sanciones correspondientes, a los responsables de los hechos u omisiones contenidos en las observaciones que se hicieron de su conocimiento. Los datos de la referida promoción, son los siguientes:




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Observaciones

Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Fecha de notificación Respuesta/Informe

20

ASENL-PFRA-CP2011-AP35-084/2012

Director General de Servicios de Agua y Drenaje de

Monterrey, I.P.D. 12-nov-2012 Si contestó

ASENL-PFRA-CP2011-PE01-092/2012

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León. 12-nov-2012 Si contestó

Del informe rendido por el titular del ente público fiscalizado se advierte lo siguiente:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Titular del ente público

Inicio de PFRA Estado del procedimiento

Servidores Públicos sancionados

(cargos)

Sanciones impuestas

SI

El ente público por conducto de su Director General, a su escrito de contestación allegó original del acuerdo emitido en fecha veintiuno de diciembre de dos mil doce, en donde determinó lo siguiente: “… procédase al inicio del procedimiento de responsabilidad administrativa correspondiente o, en su caso, al pronunciamiento sobre la inexistencia de elementos para iniciar dicho procedimiento.”

No aplica No aplica

Por su parte, la Contraloría del Estado en su carácter de Enlace del Gobernador Constitucional del Estado, al rendir su informe respecto de la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Administrativas, no señala ningún supuesto en donde dicha autoridad haya iniciado o en su caso manifestado las causas de no inicio del procedimiento respectivo al titular del ente fiscalizado en su carácter de superior jerárquico. En ese sentido y con la finalidad de tener actualizado el estado de la información en relación al Fincamiento de Responsabilidad Administrativa promovidas ante las referidas autoridades, en la fecha y mediante los oficios abajo precisados, se requirió de nueva cuenta para que informaran sobre los avances relativos a dichas promociones:

Actuaciones de la ASENL Número de oficio en el que se requiere de información para

seguimiento Autoridad requerida Fecha de notificación

ASENL-UAJ-PE01-2065/2013 Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León 10-sep-2013

ASENL-UAJ-AP35-1414/2013 Director General de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. 20-ago-2013




De los informes rendidos, se advierte lo que en la tabla siguiente se detalla:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Titular del ente público y Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

Número de oficio de

contestación a requerimiento

Fecha de recepción de contestación

Inicio de PFRA Estado del procedimiento

CTG-DAP-119/2013 20-sep-2013 NO

El Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León por conducto del Contralor General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental manifestó: “…respecto a la responsabilidad administrativa del titular del ente fiscalizado, no se desprende que haya incurrido en actos u omisiones que fueron motivo de las observaciones… por lo que esta contraloría determina que no existen elementos para iniciar el procedimiento de responsabilidad administrativa en su contra.”

2056-R-10/2013 20-ago-2013 SI

El Director General de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D., manifestó: “… me permito comunicarle respetuosamente que dicho procedimiento se encuentra en etapa de integración, informando además que esta por concluir el estudio y análisis de los hechos y actos descritos en la promoción e responsabilidad administrativa… una vez concluido se hará del conocimiento de esa Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Asimismo esta Auditoría Superior del Estado promovió ante la Secretaría de la Función Pública del Gobierno Federal, su intervención, a efecto de que en su calidad de entidad coordinadora de la labor de los órganos de control interno de las dependencias federales, y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, realizará en su caso, las acciones de evaluación, control y revisión en atención a los hechos que en la referida promoción se hicieron de su conocimiento, atinentes a recursos de naturaleza federal, y que a juicio de esta Auditoría Superior, podrían desprenderse responsabilidades de servidores públicos.

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Oficio de Promoción

Tota

l de

O

bs. Instancia Ante la

que se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción Motivo de la Promoción

ASENL-PIIC-CP2011-AG-2209/2012

4 Secretaría de la

Función Pública 28-nov-12

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o administración de recursos de naturaleza federal

El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad ante la cual se realiza la promoción.




RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Las recomendaciones a la gestión o control interno, son sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. Por lo que respecta a las recomendaciones sobre el desempeño, estas son sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG) y sobre el desempeño (RD) Este Órgano Superior de Fiscalización con motivo de la revisión y evaluación de la cuenta pública en mención, comunicó al ente público mediante los oficios y en las fechas que en seguida se señalan, las recomendaciones a la gestión o control interno y sobre el desempeño:

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

ASENL-RG-CP2011-AP35-102/2012 12-nov-12 12-dic-12

RECOMENDACIONES SOBRE EL DESEMPEÑO

Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

ASENL-RD-CP2011-AP35-001/2012 9-nov-12 11-dic-12

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones




RECOMENDACIONES

RECOMENDACIONES

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 28 17 0 0 0 17 61 11 39

Obra Pública 8 8 0 0 0 8 100 0 0

Subtotal 36 Recomendaciones referentes al desempeño Sobre el Desempeño 19* 17 1 0 0 18 95 1 5

Subtotal 19

Total 55 *En el Informe del Resultado se incluyeron como subsistentes 43 observaciones relativas al desempeño, formulándose en atención a éstas, solamente 19 recomendaciones.

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Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C. P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ



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