-
AINI INDRIJAWATIPermendagri No.13 Tahun 2006SE.
900/316/BAKDSISTEM DAN PROSEDUR PENGELUARAN KAS
-
Daftar Isi Penatausahaan PengeluaranPenyusunan dan Pengesahan
Dokumen Pelaksanaan Anggaran (DPA) SKPDPenyusunan dan Pengesahan
Dokumen Pelaksanaan Anggaran Lanjutan (DPAL) SKPDPenyusunan dan
Pengesahan Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran (DPPA)
SKPDAnggaran KasPembuatan Surat Penyediaan Dana (SPD)Pengajuan
Surat Permintaan Pembayaran (SPP)Penerbitan Surat Perintah Membayar
(SPM)Penerbitan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)Pelaksanaan
BelanjaPembuatan Surat Pertanggungjawaban (SPJ)
PengeluaranPembuatan Surat Pertanggungjawaban (SPJ) Pengeluaran
-
PP 58 TAHUN 2005 DAN SUBSTANSI MATERI
PERMENDAGRI NO.13 TAHUN 2006 (Pasal 196 s/d 227)Untuk Mengatur
penatausahaan kegiatan menerima, menyimpan, menyetor, membayar,
menyerahkan dan mempertanggungjawabkan pengeluaran uang yang berada
dalam pengelolaan Bendahara Pengeluaran Tujuan Pelaksanaan &
Penatausahaan Pengeluaran APBD (Bendahara Pengeluaran):
-
*
-
*
-
*
-
*
-
DOKUMEN POKOKPENATAUSAHAAN PENGELUARAN
SPP-LS
SPJ
SPP-UP SPP-GU SPP-TU
SPM-LSSPD
SPM-UP SPM-GU SPM-TU
SP2D
SP2D
-
Deskripsi KegiatanBerdasarkan SPD atau dokumen lain yang
dipersamakan dengan SPD, bendahara pengeluaran mengajukan SPP
(Surat Permintaan Pembayaran) kepada Pengguna Anggaran melalui PPK
SKPD. Di KPA SPP diajukan dengan SPD sebagai dasar jumlah yang
diminta untuk dibayarkan kepada SKPD.
-
Deskripsi KegiatanSPP terdiri dari:SPP UP (Surat Pengantar SPP
UP, Ringkasan SPP UP, Rincian SPP UP)SPP GU (Surat Pengantar SPP
GU, Ringkasan SPP GU, Rincian SPP GU)SPP TU (Surat Pengantar SPP
TU, Ringkasan SPP TU, Rincian SPP TU)SPP LSSPP LS Gaji (Surat
Pengantar SPP LS Gaji, Ringkasan SPP LS Gaji, Rincian SPP LS
Gaji)SPP LS Barang & Jasa (Surat Pengantar SPP LS Brg Jasa,
Ringkasan SPP Brg Jasa, Rincian SPP LS Brg Jasa)SPP LS SKPKD (Surat
Pengantar SPP LS SKPKD, Ringkasan SPP LS SKPKD, Rincian SPP LS
SKPKD)
-
Jenis Surat Permintaan PembayaranSPP Uang Persediaan (SPP-UP);
dipergunakan untuk mengisi uang persediaan tiap-tiap SKPD.
Pengajuan UP hanya dilakukan sekali dalam setahun, selanjutnya
untuk mengisi saldo uang persediaan akan menggunakan SPP GU.
SPP Ganti Uang (SPP-GU); yang dipergunakan untuk mengganti uang
persediaan yang sudah terpakai. Diajukan ketika Uang Persediaan
(UP) habis.
-
Jenis Surat Permintaan PembayaranSPP Tambahan Uang (SPP-TU);
yang dipergunakan hanya untuk memintakan tambahan uang, apabila ada
pengeluaran yang sedemikian rupa sehinggga saldo UP tidak akan
cukup untuk membiayainya. Akan tetapi, pembuatan TU ini haruslah
didasarkan pada rencana perkiraan pengeluaran yang matang
SPP Langsung (SPP-LS); diajukan untuk membayar gaji (LS-Gaji);
ataupun membeli barang dan jasa (LS-Barang dan jasa) baik dilakukan
sendiri maupun melalui pihak ketiga
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
PEMERINTAH PROVINSI/KABUPATEN/KOTA ..SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN
UANG PERSEDIAAN (SPP-UP)Nomor : . Tahun .......RINCIAN RENCANA
PENGGUNAANNo.Kode RekeningUraianJumlah(Jenis)123TOTALTerbilang: ,
.. Bendahara Pengeluaran (nama lengkap)NIP.
-
*
-
*
-
PPK-SKPDBENDAHARA PENGELUARANBERDASAR SPDTerdiri Atas:1. Surat
Pengantar SPP-UP2. Ringkasan SPP-UP3. Rincian Renc.guna SPP-UP4.
Salinan SPD5. Lampiran yg diperlukan
SPP UP
SPP UP
PA/KPA
Terdiri dari 3 Rangkap :Lembar 1,2 untuk PPK-SKPDLembar 3 untuk
ArsipFTREGISTER SPP UP/GU/TUPA/KPA
-
Langkah-Langkah TeknisLangkah 1 (Persiapan Dokumen)Bendahara
mempersiapkan dokumen-dokumen yang diperlukan sebagai lampiran
dalam pengajuan SPP. a. Untuk SPP-UPSurat Pengantar Pengajuan
SPP-UPSalinan SPD/Ringkasan SPD dan Rincian Rencana
PenggunaannyaLampiran Lain yang Diperlukanb. Untuk SPP-GUSurat
pengesahan SPJ atas penggunaan dana SPP-GU sebelumnyaSurat
Pengantar Pengajuan SPP-GU Salinan SPD/Ringkasan SPD dan Rincian
Rencana PenggunaannyaLampiran Lain yang Diperlukan
-
PPK-SKPDBENDAHARA PENGELUARANBERDASAR SPDTerdiri Atas:1. Surat
Pengantar SPP-GU2. Ringkasan SPP-GU3. Rincian SPP-GU4. Surat
Pengesahan SPJ atas penggunaan SPP UP/ GU/TU5. Salinan SPD6.
Lampiran yg diperlukan
SPP GU
SPP GU
PA/KPA
Terdiri dari 3 Rangkap :Lembar 1,2 untuk PPK-SKPDLembar 3 untuk
ArsipFTREGISTER SPP UP/GU/TU
-
Langkah-Langkah Teknisc. Untuk SPP-TUSurat pengantar Pengajuan
SPP-TUSurat pengesahan SPJ atas penggunaan dana SPP-TU
sebelumnyaSalinan SPD/Ringkasan SPD dan Rincian Rencana
PenggunaannyaSurat Keterangan penjelasan keperluan pengisian
TULampiran Lain yang diperlukand. Untuk SPP-LS Gaji &
TunjanganDokumen-dokumen pelengkap daftar gaji yang terdiri
atas:Surat Pengantar SPP LS-Gaji-TunjanganPembayaran gaji indukgaji
susulankekurangan gajigaji terusanuang duka wafat/tewas yang
dilengkapi dengan daftar gaji induk/ gaji susulan/kekurangan
gaji/uang duka wafat/tewasdokumen terkait lainnya
-
Langkah-Langkah Teknise. Untuk SPP-LS Barang & JasaSurat
Pengantar Pengajuan SPP LS Barang&Jasa.Dokumen-dokumen terkait
kegiatan yang terdiri atas:salinan SPD/Ringkasan SPDsalinan surat
rekomendasi dari SKPD teknis terkaitSSP disertai faktur pajak (PPN
dan PPh) yang telah ditandatangani wajib pajak dan wajib
pungutsurat perjanjian kerjasama/kontrak antara pengguna
anggaran/kuasa pengguna anggaran dengan pihak ketiga serta
mencantumkan nomor rekening bank pihak ketigaberita acara
penyelesaian pekerjaanberita acara serah terima barang dan
jasaberita acara pembayarankwitansi bermeterai, nota/faktur yang
ditandatangani pihak ketiga dan PPTK sertai disetujui oleh pengguna
anggaran/kuasa PAdokumen terkait lainnya
-
Langkah-Langkah TeknisLangkah 2 (Pembuatan Dokumen SPP)Dokumen
SPP mempunyai 3 bagian (lembar) yang harus disiapkan dan diisi oleh
bendahara. Masing-masing bagian mempunyai kolom-kolom yang harus
diisi disesuaikan dengan jenis SPP yang diajukan. SPP tersebut
kemudian dibuat 4 rangkap dengan distribusi:Lembar asli untuk
Pengguna Anggaran (PPK), Salinan 1 untuk Kuasa BUDSalinan 2 untuk
Bendahara PengeluaranSalinan 3 untuk arsip.
-
Langkah-Langkah TeknisLangkah 3 (Pengisian Register SPP)Setelah
proses pembuatan dokumen selesai dilakukan, bendahara mencatatkan
SPP yang diajukan tersebut dalam register yang telah disiapkan.
-
Deskripsi KegiatanProses Penerbitan SPM merupakan tahap lanjutan
dari proses pengajuan SPP. Sebagai tahap lanjutan, SPM juga
dibedakan menjadi 4 (empat) sesuai dengan jenis SPPnya, yaitu SPM
UP, GU, TU dan LS. Proses ini dimulai dengan pengujian atas SPM
yang diajukan baik dari segi kelengkapan dokumen maupun kebenaran
pengisiannya. Untuk SPM GU, pengujian juga dilakukan atas SPJ yang
diajukan oleh bendahara. Begitu juga untuk SPM TU jika sebelumnya
telah pernah dilakukan.
-
Deskripsi KegiatanSPM dapat diterbitkan jika:Pengeluaran yang
diminta tidak melebihi pagu anggaran yang tersediaDidukung dengan
kelengkapan dokumen sesuai peraturan perundangan
Waktu pelaksanaan penerbitan SPM:Diterbitkan paling lambat 2
hari sejak SPP diterimaApabila ditolak, dikembalikan paling lambat
1 hari sejak diterima SPP
-
PPK-SKPDPA/KPA
SPP-UP/GU/TU & Kelengkapan
SPP UP/GU/TU& Kelengkapan
SPM-UP/GU/TU
KUASA BUD
REGISTER SPP UP/GU/TUFT1 HARI2 HARIREGISTER PENOLAKAN SPP
UP/GU/TUBEND-PGTerdiri dari 3 Rangkap :Lembar 1,2 untuk Kuasa
BUDLembar 3 untuk Arsip PPK-SKPDBERDASAR SPDDi telitiLembar 1 &
2 Lembar 2
-
Langkah-Langkah TeknisLangkah 1 (Pengujian SPP)PPK SKPD meneliti
kelengkapan dokumen SPP-UP/GU/TU/LS yang dilampirkan. Khusus untuk
SPP-GU dan SPP-TU, kelengkapan dokumen tersebut mencakup juga SPJ
yang telah disahkan.PPK SKPD meneliti ketersediaan dana dalam DPA
SKPD dan SPD yang terkait.
-
Langkah-Langkah TeknisLangkah 2 (Pembuatan SPM)Apabila telah
dinyatakan lengkap, maka PPK-SKPD akan membuat rancangan SPM.
Rancangan SPM ini dibuat dua rangkap, satu dokumen akan diregister
dalam Register SPM-UP/GU/TU/LS, sementara dokumen aslinya dikirim
kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. Penerbitan SPM paling
lambat 2 hari kerja sejak SPP-UP/GU/TU/LS diterima.SPM yang telah
diotorisasi dikirimkan kepada kuasa BUD dilengkapi dengan
dokumen-dokumen sebagai berikut:
-
Langkah-Langkah TeknisUntuk SPM UPsurat pernyataan tanggung
jawab pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran
Untuk SPM GUsurat pernyataan tanggung jawab pengguna
anggaran/kuasa pengguna anggaran mencakup pernyataan setoran PPN
dan PPhsurat pengesahan pertanggungjawaban bendahara pengeluaran
periode sebelumnya ringkasan pengeluaran per rincian objek yang
disertai dengan bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap
-
Langkah-Langkah TeknisUntuk SPM UPsurat pernyataan tanggung
jawab pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran
Untuk SPM GUsurat pernyataan tanggung jawab pengguna
anggaran/kuasa pengguna anggaran mencakup pernyataan penyetoran
PPN/PPh.surat pengesahan pertanggungjawaban bendahara pengeluaran
periode sebelumnya ringkasan pengeluaran per rincian objek yang
disertai dengan bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkapbukti
atas penyetoran PPN/PPh.
-
Langkah-Langkah TeknisUntuk SPM TUSurat pernyataan tanggung
jawab pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran.
Untuk SPM LSSurat pernyataan tanggungjawab pengguna
anggaran/kuasa pengguna anggaranbukti-bukti pengeluaran yang sah
dan lengkap sesuai dengan kelengkapan persyaratan yang ditetapkan
dalam peraturan perundang-undangan.
-
Langkah-Langkah TeknisApabila ternyata PPK SKPD menyatakan bahwa
dokumen SPP-UP/GU/TU/LS belum lengkap, maka SKPD akan menerbitkan
surat penolakan SPM, yang juga dibuat dalam dua rangkap. Satu
dokumen akan diarsipkan dalam register Surat penolakan SPM,
sementara dokumen lainnya dikirimkan bersama SPP-UP/GU/TU/LS yang
ditolak tadi kepada pengguna anggaran untuk diotorisasi dan
dilengkapi oleh bendahara. Surat penolakan ini diterbitkan paling
lambat 1 hari kerja sejak SPP-UP/GU/TU/LS diterima.
-
Deskripsi KegiatanSP2D atau Surat Perintah Pencairan Dana adalah
dokumen yang digunakan sebagai dasar pencairan dana yg diterbitkan
oleh BUD berdasarkan SPM, SP2D spesifik satu SP2D hanya dibuat
untuk satu SPM saja.SP2D dapat diterbitkan jika:Pengeluaran yang
diminta tidak melebihi pagu anggaran yang tersediaDidukung dengan
kelengkapan dokumen sesuai peraturan perundanganWaktu pelaksanaan
penerbitan SP2D:Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak SPM
diterimaApabila ditolak, dikembalikan paling lambat 1 hari sejak
diterima SPM
-
KUASA BUDPA/KPASPMUP/GU/TU/LS& Kelengkapan
SPM & Kelengkapan
SP2D
REGISTER SPMFT1 HARI2 HARIREGISTER PENOLAKAN SPMTerdiri dari 3
Rangkap :Lembar 1 untuk BankLembar 2 untuk SKPDLembar 3 untuk Arsip
BUDBERDASAR SPDDi telitiBANK (Lbr 1)SKPD(Lembar 2)
-
Langkah-Langkah TeknisLangkah 1 (Penelitian SPM)Kuasa BUD
meneliti kelengkapan dokumen SPM-UP/GU/TU/LS yang dilampirkan.
meneliti kesesuaian dengan DPA SKPD dan SPD terkait.
-
Langkah-Langkah TeknisLangkah 2 (Pembuatan SP2D)Apabila Kuasa
BUD menganggap bahwa dokumen sudah lengkap, maka Kuasa BUD
menerbitkan SP2D yang terdiri atas empat rangkap:
Berkas ke-1 diberikan kepada bendahara pengeluaran SKPKDBerkas
ke-2 kedua digunakan BUD untuk mencatat SP2D dan nota debet ke
dokumen penatausahaanBerkas ke-3 ketiga diberikan kepada PPKDBerkas
ke-4 diberikan kepada Pihak Ketiga
Penerbitan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak SPM-UP/GU/TU/LS
diterima.
-
Langkah-Langkah TeknisApabila ternyata kuasa BUD menyatakan
bahwa dokumen yang diperlukan belum lengkap, maka kuasa BUD membuat
surat penolakan penerbitan SP2D dalam dua rangkap.
Satu dokumen diberikan kepada PPKD yang kemudian akan diberikan
kepada pengguna anggaran agar menyempurnakan SPM, sementara yang
satu akan diarsipkan dalam Register surat penolakan penerbitan
SP2D.
Proses penolakan SP2D dilakukan paling lambat 1 hari kerja sejak
SPM diterima.
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
-
*
-
BURUNG IRIAN BURUNG CENDRAWASIHSEKIAN DAN TERIMAKASIH
**************************
