SISTEMA BASADO EN ACTIVIDADES DE UNA EMPRESA DE SERVICIO DE CLASES DE COMPUTACIÓN

Lima, Enero del

2010

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA

FACULTAD DE INGENIERIA INDUSTRIAL Y DE SISTEMAS

CURSO : CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

SECCIÓN : GP-233 U

PROFESOR : MBA. WILLIAM ORIA CHAVARRIA

MBA. FERNANDO ZAMORA MONTERO

INTEGRANTES:

2009 - III

ANÁLISIS, DISEÑO Y DESARROLLO DE UN SISTEMA DE COSTOS PARA SISTEMAS UNI

INDICE

RESUMEN EJECUTIVO

METODOLOGÍA UTILIZADA

1. ANÁLISIS DESCRIPTIVO DE SISTEMAS UNI

1.1. Descripción.

1.2. Reseña Histórica.

1.3. Empresa.

1.4. Visión.

1.5. Misión.

1.6. Actividades a la que se dedican.

2. ANÁLISIS Y DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DEL SERVICIO

3. DEFINICIÓN DEL MÉTODO DE COSTEO, LOS OBJETOS DE COSTO Y EL PERIODO DE COSTEO

4. ANÁLISIS Y DESCRIPCIÓN DE LOS ELEMENTOS DE COSTO

5. DISEÑO DEL MODELO DEL SISTEMA DE COSTOS

6. METODOLOGÍA DE CÁLCULO DE COSTOS DE LOS OBJETOS DE COSTOS

6.1. Cálculo del costo unitario de los materiales directos por objeto de costo.

6.2. Cálculo del costo unitario de la mano de obra directa por objeto de costo.

6.3. Cálculo del costo unitario indirecto de fabricación por objeto de costo.

6.4. Cálculo del costo unitario de los gastos administrativos por objeto de costo.

6.5. Cálculo del costo unitario de los gastos de ventas por objeto de costo.

6.6. Cálculo del costo unitario de los gastos financieros por objeto de costo.

6.7. Elaboración de las hojas de costos por objetos de costos.

7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

BIBLIOGRAFIA

ANEXOS

RESUMEN EJECUTIVO

Este trabajo pretende utilizar los métodos de costeo aprendidos durante el curso, como

herramientas útiles para tomar decisiones empresariales. En este caso realizamos el

trabajo en SISTEMAS UNI que brinda un servicio de clases de informática.

Sistemas UNI es una institución que se desenvuelve dentro del campo de las tecnologías

de Información, también forma parte de la FIIS-UNI como una unidad de negocio en la

cual por lo cual se encuentra sometida a las políticas dispuestas por ella.

Actualmente la tecnología de la información es una herramienta muy eficaz e importante

para el desarrollo de diferentes instituciones empresas y organizaciones .Es por ello que

el sector estudiado es de gran importancia ya que presenta una alta demanda por parte

de los jóvenes, profesionales, empresas y centros educativos.

El objetivo principal es desarrollar un sistema de costos, con la finalidad de mejorar el

control en el uso de recursos, así como también de establecer una mejor planificación

de las actividades y los procesos. Este aporte surge de la necesidad de implementar un

sistema de costos, ya que anteriormente no contaba con dicha herramienta.

Sistemas Uni mediante este trabajo espera tener la mas correcta y precisa asignación de

costos por servicio que brinda y un mayor control , el cual será útil para la toma de

decisiones, asimismo conocer la manera de reducir los costos sin alterar la calidad de

servicio y obedeciendo a las preferencias y satisfacción del cliente

Las partes principales de ésta investigación son: 1.- Información General, 2.-

Descripción del Sistema de Costeo a desarrollar y 3.- Diseño del modelo de Sistema de

Costos.

La Primera Parte, describe a la empresa de manera general. En los cuales se toma en

cuenta diversos aspectos como organización, productos y servicios, proceso productivo,

etc.

La Segunda Parte, describe el sistema de costeo desarrollado para SISTEMAS UNI

detallando previamente la metodología utilizada, analizando y describiendo los objetos

de costo, los elementos de costo. En la parte final se muestra el diseño del modelo del

sistema de costos, detallando la metodología utilizada para el cálculo de los costos.

Además se describe el sistema informático de costos, donde se expone la plataforma del

software, las funcionalidades del sistema, el modelo de datos utilizados, etc.

METODOLOGÍA UTILIZADA

Este trabajo de utiliza el Sistema de Costos Estándar – ABC, pues la metodología

seguida fue la aplicación directa del Costeo Estándar y el Costeo Basado en Actividades.

Se optó por un Sistema de Costeo Estándar y el Basado en Actividades (Costeo ABC) ya

que éste es un sistema que se adapta a las circunstancias actuales y además es una

herramienta de gran utilidad para la gestión.

La metodología seguida en este estudio es la del Costeo ABC aprendida en clase. A

dicha metodología se le realizaron las adaptaciones necesarias para que pueda ser

utilizada en nuestro caso real. En la primera etapa se distribuyen los costos directos,

materiales directos y mano de obra directa, hacia los productos mediante el sistema

tradicional. En el caso de los costos y gastos fijos indirectos pertenecientes a los

diferentes procesos de la empresa, éstos se trasladan hacia las actividades, y luego de

cada actividad los costos se trasladan hacia los productos. En la segunda etapa se

obtiene el costo de cada producto sumando tanto los costos directos, como los costos

indirectos obtenidos anteriormente, para luego finalmente realizar el costeo de las

órdenes de producción teniendo como base el costo de cada producto.

COSTOS DIRECTOSCOSTOS DIRECTOS COSTOS INDIRECTOSCOSTOS INDIRECTOS

CDCD CMODCMOD

PROCESOSPROCESOS

ACTIVIDADESACTIVIDADES

OBJETOS DE COSTOS C2 C3 C6C1

PROCEDIMIENTOS

ELEMENTO DE COSTO

….

1. ANÁLISIS DESCRIPTIVO DE SISTEMAS UNI

Descripción de la empresa: Breve Historia, régimen societario, localización, número de trabajadores, segmentos de mercados que atiende. Organigrama. Actividades a que se dedica.

1.1. Descripción de la empresa

Nombre : SISTEMAS UNI

Sede : San Borja

Rubro : Universidades centros educativos y cultura

RUC : 20169004359

Dirección : Av. Rosa Toro 1111 Alt. Cdra. 31Javier Prado este

1.2. Reseña Histórica:

Sistemas UNI comenzó en el año 1989 como una oficina de cursos de computación e

informática destinados a la capacitación de la plana docente de la facultad, meses

mas tarde se llamó Centro de Cursos de Información CCI destinado al público en

general.

En 1994 CCI pasa a ser Centro de Computo FIIS , el cual contaba tan solo con 80

participantes, un año después el nuevo decano de la FIIS elaboró el diagnostico

general de la facultad en donde se estimó que el ingreso de la FIIS dependía

únicamente del Estado , esto motivó a plantear proyectos que pueda captar recursos

propios, entre ellos SISTEMAS UNI.

El Proyecto de Sistemas Uni logró tener 1200 participantes, y un buen

posicionamiento en el mercado.

Ya en el año 1996 se recaudó un millón de soles, dos años mas tarde los ingresos

ascendían a 6 millones e soles para este entonces el Centro de computo FIIS pasó a

ser SISTEMAS UNI.

Organigrama de SISTEMAS UNI

Número de trabajadores :

DOCENTES: 93

SERVICIOS: 2

TECNICOS: 15

ADMINISTRATIVOS: 14

Segmentos de mercados que atiende:

Empresas (Capacitación a los trabajadores)

Jóvenes universitarios

Centros Educativos

Público en general

DIRECTOR GENERAL

DIRECTOR GENERAL

SERVICIOS INFORMATICOS

SERVICIOS INFORMATICOS

EMISION DE MANUALES

EMISION DE MANUALES

LOGISTICALOGISTICA SERVICIOS GENERALES

SERVICIOS GENERALES

EMISION DE CERTIFICADOS

EMISION DE CERTIFICADOS

SECRETARIA GENERALSECRETARIA GENERAL

AREA COMERCIAL

AREA COMERCIAL

AREA DE ADMINISTRACIÓN

AREA DE ADMINISTRACIÓN

ACTUALIZACION DE WEB

ACTUALIZACION DE WEB

ATENCIÓN DE PROVEEDORES

ATENCIÓN DE PROVEEDORES

DISTRIBUCIÓN DE PUBLICIDAD

DISTRIBUCIÓN DE PUBLICIDAD

SOPORTE TÉCNICO

SOPORTE TÉCNICO

RECEPCIÓNRECEPCIÓN

FUENTE: SISTEMAS UNI

1.3.Empresa:

Sistemas UNI es una Organización Educativa de la Facultad de Ingeniería Industrial y

de Sistemas de la UNI, conformada por un grupo de profesionales y técnicos de la más

alta experiencia y calidad dedicados a brindar capacitación en tecnología de

Información, ofreciendo los últimos cursos así como paquetes integrados de cursos a

través de sus módulos de especialización.

En este Sentido asume el compromiso en la formación de jóvenes y en la capacitación

de profesionales facilitándoles a su vez el uso de las herramientas de trabajo

necesarias para posesionarse en el mercado laboral en el más breve plazo.

1.4.Visión:

Ser una organización educativa reconocida como líder nacional y con presencia

nacional por brindar calidad en nuestros servicios, en nuestros recursos humanos y en

la satisfacción de nuestros clientes. Liderar el mercado de capacitación y

entrenamiento en tecnologías de información (TI) recientes apoyado en el uso intensivo

de tecnología de punta en nuestra organización. Brindar soluciones de negocios

empresariales aprovechando el conocimiento generando la relación empresa -

universidad.

1.5.Misión:

Ser una Organización Educativa reconocida como líder a nivel Nacional por brindar

servicios de calidad, liderando el mercado de capacitación y entrenamiento en

tecnología de Información (TI) utilizando tecnología de punta y así poder brindar

soluciones a negocios empresariales y poder generar la relación Empresa-Universidad.

1.6.Actividades a la que se dedica:

El servicio es brindar capacitación en tecnologías de la información mediante clases de

informática tales como de software, programas para computadoras de aplicación

empresarial y de ingeniería y otros intereses como diseño y ensamblaje certificados a

nivel internacional .

2. ANÁLISIS Y DESCRIPCIÓN DEL PROCESO

El proceso de producción según el área de trabajo es el siguiente.

A) Área Comercial

B) Área de Administración

C) Área de Logística

3. DEFINICIÓN DEL MÉTODO DE COSTEO, LOS OBJETOS DE COSTO Y EL

PERIODO DE COSTEO

3.1. Metodología: La metodología utilizada es el Costeo ABC, ésta metodología permite

distribuir racionalmente los costos indirectos a los productos y medir la performance

de las actividades. Uno de los principales fines de este sistema de costeo es

determinar la eficiencia en la utilización de los recursos y ser una herramienta para

medir el desempeño empresarial. El nuevo entorno exige una información más precisa

sobre los costos y la forma de proceder en cuanto a las actividades, procesos,

productos y clientes de la organización.

Los sistemas de costos basados en actividades (ABC) emergieron a inicios de los años

80 para satisfacer la necesidad de información fidedigna respecto al costo de los

recursos asignables a los productos y servicios. Los sistemas ABC permitieron que los

costos indirectos fueran conducidos, primero hasta las actividades y procesos y luego a

los productos. Estos sistemas proporcionaron a los directivos una imagen mucho más

clara de los costos de sus operaciones.

Los sistemas tradicionales en particular el sistema de costos por absorción adjudica los

Costos Indirectos de Fabricación con respecto a una base de volumen como las horas-

hombre, dólares-material, etc. Mientras que el Sistema de Costos por Actividad (ABC),

reparte los mismos en función a las actividades relevantes de la empresa.

Pues ABC permite reconocer la relación causa-efecto entre los generadores del costo y

las actividades, brindando el conocimiento necesario para el mejoramiento y la

optimización de los procesos.

Los objetos de costo identificados para la elaboración del sistema de costo fueron los

3.2. Objetos de costo:

En el presente trabajo vamos a costear los diferentes tipos de

cursos que se dictan en Sistema UNI.

AREA DE COMPUTACION BÁSICA

Ofimática:

*Microsoft Windows Vista

*Microsoft Word 2007

*Microsoft excel 2007

*Microsoft Power Point & Publisher 2007

*Microsoft Access 2007

*Microsoft Dreamweaver CS4-Designer

Técnico en Computación:

*Microsoft Windows Vista

*Microsoft Word 2007

*Microsoft excel 2007

*Microsoft Power Point & Publisher 2007

*Microsoft Access 2007

AREA DE HARDWARE Y REDES

Experto en Hardware y Redes de PC´s:

* Ensamblaje de PC´s

* Configuración de dispositivos y utilitarios de PC´s

* Mantenimiento de PC´s

* Diagnostico y Resolución de problemas

* Conectividad y cableado estructurado

* Redes inalámbricas

Especialista en configuraciones y administración de redes:

* Conectividad y Cableado Estructurado

* MS Windows 2003 Server-Administración

* MS Windows 2003 Server-Soporte y Configuración

* MS Windows 2003 Server-Web Sites y Exchange Server

* Seguridad de Redes ISA Server

AREA DE DISEÑO

Diseño Grafico Digital:

*CorelDRAW X4-Disegner

*CorelDRAW X4-Expert

*Adobe Illustrator CS4-Designer

*Adobe Photoshop CS4-Designer

*Adobe Photoshop CS4-Expert

*Adobe Indesign CS4

Web Designer Professional:

*Adobe Dreamweaver CS4-Designer

*Adobe Dreamweaver CS4-Acceso BD & Adobe Fireworks CS4

*Adobe Flash CS4-Animaciones Básicas

*Adobe Flash CS4-Animaciones Avanzadas

AREA DE PROGRAMACION

Programación Estructurada:

*Algoritmos y Estructura de Datos

*Lenguaje de Programación Estructurada

Visual Basic Developer

*Modelamiento de Datos

*MS SQL Server 2005-Implementación

*MS Visual Basic 6.0-Basico

*MS Visual Basic 6.0-Base de Datos

*Desarrollo de aplicaciones NET para Windows

NET Developer

*Desarrollo de Aplicaciones .NET para Windows

*Programación con Microsoft ADD .NET

*Desarrollo de Aplicaciones Web ASP .NET

*Taller de Desarrollo .NET

PHP Developer

*Desarrollo de Aplicaciones Web con PHP

AREA DE BASE DE DATOS

Data Base Administrador:

*Modelamiento de Datos

*MS SQL Server 2005-Implementación

* MS SQL Server 2005-Administración

*Administración de bases de datos

Lo cual en el presente trabajo vamos a costear a un curso de cada área, las

cuales serán:

- AREA DE COMPUTACION BÁSICA: Microsoft Excel 2007

- AREA DE HARDWARE Y REDES: Linux – seguridad en redes

- AREA DE DISEÑO: Autocad 2009-Avanzado

- GESTION DE PROYECTOS: Microsoft Proyect 2007

- ANIMACIÓN EN 3D: Studio max 8 - advanced

3.3.Tiempo de costo:

El tiempo que vamos a costear es la duración total que se dicta las clases es

decir el tiempo en que toma enseñar un curso que equivale aproximadamente a

un mes.

4. ANÁLISIS Y DESCRIPCIÓN DE LOS ELEMENTOS DE COSTO

COSTOS DIRECTOS

Manuales

Son libros que se entregan a los alumnos para el desarrollo de la clase

MANO DE OBRA DIRECTA

Docentes: Son los encargados de brindar las clases a los alumnos

EC05 Docente 1EC06 Docente 2EC07 Docente 3EC08 Docente 4EC09 Docente 5EC10 Docente 6

MANO DE OBRA INDIRECTA

Coordinador de la sede

Tiene la función de administrar, organizar, dirigir y evaluar las actividades

administrativas y académicas de la Sucursal; optimizando los recursos

humanos y logísticos de acuerdo a las normas y políticas establecidas, velando

por la calidad del servicio.

Secretaria:

Tiene la función de atender, orientar y brindar una excelente atención al público

usuario del centro de cómputo, absolviendo las consultas formuladas sobre los

cursos de computación o módulos de informática programados, así mismo

mantener actualizado la base de datos del sistemas de matrícula.

Soporte técnico:

Tiene la función de ejecutar el mantenimiento preventivo y/o correctivo de la

parte electrónico de los equipos de cómputo se efectúe en las mejores

condiciones de calidad, oportunidad en concordancia con las especificaciones

técnicas del fabricante, garantizando la operatividad de los mismos.

Servicio de vigilancia

Tiene la función de proteger la integridad física de las personas y los

bienes materiales de la empresa teniendo a su disposición recursos

técnicos (su experiencia) y tecnológicos radios de comunicación

COSTOS INDIRECTOS

Aquí se muestra la lista de los costos y gastos indirectos de fabricación fijos

EC11 Depreciación de computadoras

EC12 Depreciación de proyectoresEC13 Depreciación de equipos ventiladoresEC14 Depreciación de router, switches, modemEC15 Depreciación de inmuebles (para computadoras)EC16 depreciación de inmuebles (muebles de oficina y

atención)EC17 depreciación de impresorasEC18 Publicidad (volantes, separatas, etc.)EC19 útiles de oficinaEC20 útiles de limpiezaEC21 AguaEC22 Energía eléctricaEC23 Telefonía e InternetEC24 Tinta de impresora

http://es.wikipedia.org/wiki/Radiocomunicaci%C3%B3n

Depreciación de las computadoras, proyectores ,ventiladores etc :

Es el desgaste de los activos fijos por su uso en el tiempo

Publicidad (volantes, separatas, etc.)

Es el costo que incurre la empresa para difundir o informar al público sobre el serviciode clases de computación a través de volantes, separatas, etc con el objetivo de motivar al público hacia una acción de consumo.

Útiles de oficina

Son los objetos que necesita la empresa para poder realizar cualquier operación como : hojas bond , lapiceros, archivadores etc

Utiles de limpieza

Son los costos que incurre la empresa para la compra de materiales de limpieza como ceras, escobas, desinfectantes etc

http://es.wikipedia.org/wiki/Consumo

http://es.wikipedia.org/wiki/Espectador

5.-DISEÑO DEL SISTEMA DE COSTO:

PROCESO DE COSTEO I: Elemento de Costo – Centro de Actividad

PROCESO DE COSTEO II:Elemento de Costo – Actividad

PROCESO DE COSTEO III:

Identificación de Costos de las Actividades Estratégicas a los Centros de

Actividad de Apoyo u Operativos

PROCESO DE COSTEO IV:

Identificación de Costos de las Actividades de Apoyo a los Centros de

Actividad Operativos

PROCESO COSTEO V:

Costeo de los Objetos de Costo

6.-METODOLOGÍA DE CÁLCULO DE COSTOS DE LOS OBJETOS DE COSTOS 1. Se identificaron todos los gastos en los que incurre SistemasUni (cede San Borja)

2,400.00S/. 2,000.00S/. 1,750.00S/. 1,650.00S/.

840.00S/. 800.00S/. 390.00S/. 455.00S/. 630.00S/.

1,190.00S/. 1,225.00S/.

20.00S/. 20.00S/. 70.00S/. 13.00S/. 10.00S/. 10.00S/.

120.00S/. 70.00S/.

120.00S/. 100.00S/. 592.96S/.

1,982.09S/. 100.00S/. 500.00S/.

17,058.05S/.

PROCESO DE COSTEO I:

Elemento de Costo – Centro de Actividad

Luego de tener el resumen de todos los gastos que tiene Sistemas Uni, se llegan a distribuir estos a los ocho centros de actividad que fueron identificados, esto se hace con la finalidad de poder determinar los costos de cada centro de actividad.

Para poder distribuir cada gasto a los centros de actividad se utilizó la tabla de inductores mostrada en la parte inferior.

Coordinador de la sedeSecretariaSoporte tecnicoServicio de VigilanciaDocente 1Docente 2Docente 3Docente 4Docente 5Docente 6Depreciación de computadorasDepreciación de proyectoresDepreciación de equipos ventiladoresDepreciación de router, switches, modemDepreciación de inmuebles (para computadoras)depreciacion de inmuebles (muebles de oficina y atencion)depreciacion de impresoraspublicidad ( volantes, separatas, etc.)utiles de oficinautiles de limpiezaAguaEnergía electricaTelefonia e InternetTinta de impresoraManualesTOTAL

ELEMENTO DE COSTO – CENTRO DE ACTIVIDAD

INDUCTORES PARA EL CADA ELEMENTO DE COSTO DEL PROCESO DE COSTEO I

ELEMENTOS DE COSTO CAE01 CAE02 CAA01 CA001 CA002 CA003 CA004 CA005 TOTALEC01 Coordinador de la sede 2,400.00S/. 2,400.00S/. EC02 Secretaria 1,000.00S/. 1,000.00S/. 2,000.00S/. EC03 Soporte tecnico 35.71S/. 35.71S/. 35.71S/. 500.00S/. 357.14S/. 214.29S/. 250.00S/. 321.43S/. 1,750.00S/. EC04 Servicio de Vigilancia 206.25S/. 206.25S/. 206.25S/. 206.25S/. 206.25S/. 206.25S/. 206.25S/. 206.25S/. 1,650.00S/. EC05 Docente 1 840.00S/. 840.00S/. EC06 Docente 2 800.00S/. 800.00S/. EC07 Docente 3 390.00S/. 390.00S/. EC08 Docente 4 455.00S/. 455.00S/. EC09 Docente 5 630.00S/. 630.00S/. EC10 Docente 6 1,190.00S/. 1,190.00S/. EC11 Depreciación de computadoras 25.00S/. 25.00S/. 25.00S/. 350.00S/. 250.00S/. 150.00S/. 175.00S/. 225.00S/. 1,225.00S/. EC12 Depreciación de proyectores 20.00S/. 20.00S/. EC13 Depreciación de equipos ventiladores 1.43S/. 4.29S/. 2.86S/. 4.29S/. 2.86S/. 4.29S/. 20.00S/. EC14 Depreciación de router, switches, modem 11.67S/. 11.67S/. 11.67S/. 11.67S/. 11.67S/. 11.67S/. 70.00S/. EC15 Depreciación de inmuebles (para computadoras) 0.27S/. 0.27S/. 0.27S/. 3.71S/. 2.65S/. 1.59S/. 1.86S/. 2.39S/. 13.00S/. EC16 depreciacion de inmuebles (muebles de oficina y atencion) 2.50S/. 2.50S/. 5.00S/. 10.00S/. EC17 depreciacion de impresoras 10.00S/. 10.00S/. EC18 publicidad ( volantes, separatas, etc.) 10.00S/. 120.00S/. EC19 utiles de oficina 3.90S/. 5.20S/. 3.90S/. 70.00S/. EC20 utiles de limpieza 15.00S/. 15.00S/. 15.00S/. 15.00S/. 15.00S/. 15.00S/. 15.00S/. 15.00S/. 120.00S/. EC21 Agua 1.30S/. 1.30S/. 1.30S/. 14.00S/. 14.00S/. 14.00S/. 14.00S/. 14.00S/. 100.00S/. EC22 Energía electrica 23.72S/. 23.72S/. 23.72S/. 189.75S/. 88.94S/. 65.23S/. 71.16S/. 106.73S/. 592.96S/. EC23 Telefonia e Internet 3.25S/. 9.75S/. 1,982.09S/. EC24 Tinta de impresora 4.00S/. 6.00S/. 100.00S/. EC25 Manuales 233.33S/. 83.33S/. 50.00S/. 58.33S/. 75.00S/. 500.00S/.

TOTAL 2,720.90S/. 1,352.13S/. 1,327.81S/. 3,578.00S/. 1,831.85S/. 1,122.31S/. 1,261.12S/. 1,611.75S/. 17,058.05S/.

CENTRO DE ACTIVIDADES

INDUCTORES CAE01 CAE02 CAA01 CA001 CA002 CA003 CA004 CA005 TOTALI1 % de tiempo del Coordinador 100% 100%I2 % de tiempo del Secretaria 50% 50% 100%I3 % de tiempo del Servicio tecnico 2% 2% 2% 29% 20% 12% 14% 18% 100%I4 %tiempo de vigilancia 13% 13% 13% 13% 13% 13% 13% 13% 100%I5 %tiempo dedicado al curso del docente 1 100% 100%I6 %tiempo dedicado al curso del docente 2 100% 100%I7 %tiempo dedicado al curso del docente 3 100% 100%I8 %tiempo dedicado al curso del docente 4 100% 100%I9 %tiempo dedicado al curso del docente 5 100% 100%I10 %tiempo dedicado al curso del docente 6 100% 100%I11 % de cantidad de computadoras 2% 2% 2% 29% 20% 12% 14% 18% 100%I12 % de cantidad de proyectores 100% 100%I13 % de cantidad de ventiladores 7% 21% 14% 21% 14% 21% 100%I14 % de cantida de router, switches,etc 17% 17% 17% 17% 17% 17% 100%I15 % de cantidad de innmuebles(computadoras) 2% 2% 2% 29% 20% 12% 14% 18% 100%I16 % de cantidad de inmuebles(oficina) 25% 25% 50% 100%I17 % de cantidad de impresoras 100% 100%I18 % de cantidad de volantes 100% 100%I19 % de cantidad de utiles de oficina 30% 40% 30% 100%I20 % area del local 13% 13% 13% 13% 13% 13% 13% 13% 100%I21 Capacidad de personas 10% 10% 10% 14% 14% 14% 14% 14% 100%I22 % de consumo 4% 4% 4% 32% 15% 11% 12% 18% 100%I23 % horas de uso de telefono o internet 25% 75% 100%I24 % uso de la impresora 40% 60% 100%I25 Numero de alumnos 47% 17% 10% 12% 15% 100%

CENTRO DE ACTIVIDADES

PROCESO DE COSTEO II:

Elemento de Costo – Actividad

Luego de realizar el proceso de costeo I, se identificaron las diferentes actividades que se realizan en cada uno de los centros de actividad.

CAE01 AREA DE COORDINACION

AE01 Aprobar la solicitud de manuales y de otros articulos

AE02 Aprueba la carga academica de los cursos

CAE02 AREA DE SECRETARIA

AE03 Realizar una solicitud de manuales a la sede central

AE04 Realiza el deposito de ingresos diarios al BN

AE05 Espera la entrega de manuales

AE06 Realizar una solicitud de otros articulos a la sede central

AE07 Esperar la entrega de los otros articulos solicitados

AE08 Informar al cliente sobre los cursos, costos y horarios

AE09 Registrar los datos del alumno

AE10 Emitir el recibo de matricula

AE11 Verificar la cantidad de alumnos matriculados

AE12 Realizar apertura de curso

AE13 Selección y ubicación del docente

AE14 Solicita certificados a la sede central

AE15 Entrega de Certificados

CAA01 AREA DE LOGISTICA

AA01 Verifica las areas que necesitan limpieza

AA02 Transporte de los manuales hacia la sede

AA03 Mantenimiento de computadoras

AA04 Mantenimiento de la impresora

AA05 Realizar una solicitud de las necesidades de equipamento de las computadoras

CAO01 LABORATORIO A

AO01 Realizar el dictado de clases

AO02 Entrega de manuales a los alumnos

AO03 Controlar la asistencia de los alumnos

AO04 Dar Mantenimiento a las PC's

CAO02 LABORATORIO B





CAO03 LABORATORIO C





CAO04 LABORATORIO D





CAO05 LABORATORIO E





Identificadas las actividades para cada uno de los centros de actividad, se prosedió a distribuir el costo total de los centros de actividad a sus respectivas actividades.

Se muestra cada tabla de distribucion del costo del centro de actividad a sus actividades junto con la tabla de inductores utilizada para las actividades.

CAE01 COORDINACIÓN

ELEMENTOS DE COSTOS AEO1 AE02 TOTALEC01 Coordinador de la sede 1,440.00S/. 960.00S/. 2,400.00S/. EC03 Soporte tecnico 8.93S/. 26.79S/. 35.71S/. EC04 Servicio de Vigilancia 206.25S/. - 206.25S/. EC11 Depreciación de computadoras 6.25S/. 18.75S/. 25.00S/. EC15 Depreciación de inmuebles (para computadoras) 0.07S/. 0.20S/. 0.27S/. EC16 depreciacion de inmuebles (muebles de oficina y atencion) 1.13S/. 1.38S/. 2.50S/. EC19 utiles de oficina 1.95S/. 1.95S/. 3.90S/. EC20 utiles de limpieza 7.50S/. 7.50S/. 15.00S/. EC21 Agua 0.33S/. 0.98S/. 1.30S/. EC23 Telefonia e Internet 2.28S/. 0.98S/. 3.25S/. EC24 Tinta de impresora 2.00S/. 2.00S/. 4.00S/.

TOTAL 1,676.67S/. 1,020.51S/. 2,697.18S/.

INDUCTORES AEO1 AE02 TOTALI01 Tiempo de dedicación 60% 40% 100%I02 Tiempo de actividad en PC 25% 75% 100%I03 % de riesgo 100% - 100%I04 % uso de la PC 25% 75% 100%I05 % uso del inmueble 25% 75% 100%I06 % de incurrencia en la actividad 45% 55% 100%I07 % de necesidad 50% 50% 100%I08 % de uso 50% 50% 100%I09 % de agua 25% 75% 100%I10 % de uso de telefono e internet 70% 30% 100%I11 % de uso de la impresora 50% 50% 100%

CAE02 SECRETARIA

ELEMENTOS DE COSTOS AE03 AE04 AE05 AE06 AE07 AE08 AE09 AE10 AE11 AE12 AE13 AE14 AE15 TOTALEC02 Secretaria 90S/. 80S/. 70S/. 100S/. 30S/. 150S/. 130S/. 40S/. 30S/. 100S/. 100S/. 30S/. 50S/. 1,000.00S/. EC03 Soporte tecnico 3S/. -S/. -S/. 3S/. -S/. 4S/. 4S/. 5S/. 7S/. 2S/. 5S/. 3S/. -S/. 35.71S/. EC04 Servicio de Vigilancia 17S/. -S/. 17S/. 17S/. 17S/. 17S/. 17S/. 17S/. 17S/. 17S/. 17S/. 17S/. 17S/. 206.25S/. EC11 Depreciación de computadoras 2S/. -S/. -S/. 2S/. -S/. 3S/. 3S/. 4S/. 5S/. 1S/. 4S/. 2S/. -S/. 25.00S/. EC13 Depreciación de equipos ventiladores 0S/. -S/. 0S/. 0S/. -S/. 0S/. 0S/. 0S/. 0S/. 0S/. 0S/. 0S/. 0S/. 1.43S/. EC15 Depreciación de inmuebles (para computadoras) 0S/. -S/. -S/. 0S/. -S/. 0S/. 0S/. 0S/. 0S/. 0S/. 0S/. 0S/. -S/. 0.27S/. EC16 depreciacion de inmuebles (muebles de oficina y atencion) 0S/. -S/. 0S/. 0S/. 0S/. 1S/. -S/. -S/. 1S/. -S/. -S/. -S/. 0S/. 2.50S/. EC17 depreciacion de impresoras 1S/. -S/. -S/. 1S/. -S/. -S/. -S/. 7S/. -S/. -S/. -S/. 1S/. -S/. 10.00S/. EC18 publicidad ( volantes, separatas, etc.) -S/. -S/. -S/. -S/. -S/. 10S/. -S/. -S/. -S/. -S/. -S/. -S/. -S/. 10.00S/. EC19 utiles de oficina 1S/. -S/. -S/. 1S/. -S/. -S/. -S/. -S/. -S/. -S/. 1S/. 1S/. -S/. 5.20S/. EC20 utiles de limpieza 1S/. -S/. 1S/. 1S/. -S/. 1S/. 1S/. 1S/. 1S/. 1S/. 1S/. 1S/. 1S/. 15.00S/. EC21 Agua 0S/. -S/. 0S/. 0S/. -S/. 0S/. 0S/. 0S/. 0S/. 0S/. 0S/. 0S/. 0S/. 1.30S/. EC23 Telefonia e Internet 1S/. -S/. -S/. 1S/. -S/. 1S/. 1S/. 1S/. 2S/. 0S/. 1S/. 1S/. -S/. 9.75S/. EC24 Tinta de impresora 1S/. -S/. -S/. 1S/. -S/. -S/. -S/. 4S/. -S/. -S/. -S/. 1S/. -S/. 6.00S/.

TOTAL 117.61S/. 80.00S/. 89.05S/. 127.73S/. 47.44S/. 187.79S/. 155.87S/. 79.90S/. 63.45S/. 122.34S/. 130.71S/. 57.36S/. 69.17S/. 1,328.41S/.

INDUCTORES AE03 AE04 AE05 AE06 AE07 AE08 AE09 AE10 AE11 AE12 AE13 AE14 AE15 TOTALI01 Tiempo de dedicación 9% 8% 7% 10% 3% 15% 13% 4% 3% 10% 10% 3% 5% 100%I02 Tiempo de uso de la PC 8% 8% 12% 10% 14% 20% 5% 15% 8% 100%I03 % de riesgo 8% 8% 8% 8% 8% 8% 8% 8% 8% 8% 8% 8% 100%I04 % de uso de la PC 8% 8% 12% 10% 14% 20% 5% 15% 8% 100%I05 % de uso del ventilador 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 100%I06 % de uso del inmueble (para computadoras) 8% 8% 12% 10% 14% 20% 5% 15% 8% 100%I07 % de uso de inmueble de oficina 10% 10% 15% 10% 20% 20% 15% 100%I08 % de uso de la impresora 10% 10% 70% 10% 100%I09 % de campaña de publicidad 100% 100%I10 % de uso de utiles de oficina 25% 25% 25% 25% 100%I11 % de uso de utiles de limpieza 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 100%I12 % de consumo de agua 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 9% 100%I13 % de uso de telefonia e internet 8% 8% 12% 10% 14% 20% 5% 15% 8% 100%I14 % de uso de tinta de impresora 10% 10% 70% 10% 100%

CAA01 AREA DE LOGISTICA

CAO01 LABORATORIO A

ELEMENTOS DE COSTOS AA01 AA02 AA03 AA04 AA05 TOTALEC02 Secretaria -S/. -S/. -S/. -S/. 1,000.00S/. 1,000.00S/. EC03 Soporte tecnico -S/. -S/. -S/. -S/. 35.71S/. 35.71S/. EC04 Servicio de Vigilancia 68.75S/. 68.75S/. -S/. -S/. 68.75S/. 206.25S/. EC11 Depreciación de computadoras -S/. -S/. -S/. -S/. 25.00S/. 25.00S/. EC14 Depreciación de router, switches, modem -S/. -S/. -S/. -S/. 11.67S/. 11.67S/. EC15 Depreciación de inmuebles (para computadoras) -S/. -S/. -S/. -S/. 0.27S/. 0.27S/. EC16 depreciacion de inmuebles (muebles de oficina y atencion) -S/. -S/. 1.67S/. 1.67S/. 1.67S/. 5.00S/. EC19 utiles de oficina -S/. -S/. 0.78S/. 1.56S/. 1.56S/. 3.90S/. EC20 utiles de limpieza 15.00S/. -S/. -S/. -S/. -S/. 15.00S/. EC21 Agua 1.24S/. -S/. 0.07S/. -S/. -S/. 1.30S/.

TOTAL 84.99S/. 68.75S/. 2.51S/. 3.23S/. 1,144.62S/. 1,304.10S/.

INDUCTORES AA01 AA02 AA03 AA04 AA05 TOTALI01 Tiempo de Dedicación 100% 100%I02 Tiempo de uso de la PC 100% 100%I03 % de riesgo 33% 33% 33% 100%I04 % de uso de la PC 100% 100%I05 % de uso del router, switch, modem 100% 100%I06 % de uso del inmueble (para computadoras) 100% 100%I07 % de uso de inmueble de oficina 33% 33% 33% 100%I08 % de uso de utiles de oficina 20% 40% 40% 100%I09 % de uso de utiles de limpieza 100% 100%I10 % de consumo de agua 95% 5% 100%

ELEMENTOS DE COSTOS AO01 AO02 AO03 AO04 TOTALEC03 Soporte tecnico 500S/. 500.00S/. EC04 Servicio de Vigilancia 41S/. 165S/. 206.25S/. EC05 Docente 1 840S/. 840.00S/. EC10 Docente 6 1,190S/. 1,190.00S/. EC11 Depreciación de computadoras 350S/. 350.00S/. EC12 Depreciación de proyectores 20S/. 20.00S/. EC13 Depreciación de equipos ventiladores 4S/. 4.29S/. EC14 Depreciación de router, switches, modem 12S/. 11.67S/. EC15 Depreciación de inmuebles (para computadoras) 4S/. 3.71S/. EC20 utiles de limpieza 6S/. 9S/. 15.00S/. EC21 Agua 13S/. 1S/. 14.00S/. EC25 Manuales 187S/. 47S/. 233.33S/.

TOTAL 2,666.88S/. 46.67S/. 165.00S/. 509.70S/. 3,388.25S/.

CAO02 LABORATORIO B

INDUCTORES AO01 AO02 AO03 AO04 TOTALI01 Tiempo de dedicacion 100% 100%I02 % de riesgo 20% 80% 100%I03 Tiempo de dedicación de Docente 1 100% 100%I04 Tiempo de dedicación del Docente 6 100% 100%I05 Tiempo de uso de las computadoras 100% 100%I06 Tiempo de uso de los proyectores 100% 100%I07 % de uso de los ventiladores 100% 100%I08 % de uso de los router, switches, modem 100% 100%I09 % de uso de inmuebles para computadoras 100% 100%I10 % de uso de utiles de limpieza 40% 60% 100%I11 % de uso de agua 95% 5% 100%I12 % de uso de manuales 80% 20% 100%

ELEMENTOS DE COSTOS AO05 AO06 AO07 AO08 TOTALEC03 Soporte tecnico 357S/. 357.14S/. EC04 Servicio de Vigilancia 41S/. 165S/. 206.25S/. EC06 Docente 2 800S/. 800.00S/. EC11 Depreciación de computadoras 250S/. 250.00S/. EC13 Depreciación de equipos ventiladores 3S/. 2.86S/. EC14 Depreciación de router, switches, modem 12S/. 11.67S/. EC15 Depreciación de inmuebles (para computadoras) 3S/. 2.65S/. EC20 utiles de limpieza 6S/. 9S/. 15.00S/. EC21 Agua 13S/. 1S/. 14.00S/. EC25 Manuales 67S/. 17S/. 83.33S/.

TOTAL 1,194.39S/. 16.67S/. 165.00S/. 366.84S/. 1,742.90S/.

INDUCTORES AO05 AO06 AO07 AO08 TOTALI01 Tiempo de Dedicación 100% 100%I02 % de riesgo 20% 80% 100%I03 Tiempo de Dedicación del Docente 2 100% 100%I04 Tiempo de uso de las computadoras 100% 100%I05 Tiempo de uso de los ventiladores 100% 100%I06 % de uso de los router, switches, modem 100% 100%I07 % de uso de inmuebles para computadoras 100% 100%I08 % de uso de utiles de limpieza 40% 60% 100%I09 % de uso de agua 95% 5% 100%I10 % de uso de manuales 80% 20% 100%

CAO03 LABORATORIO

CAO04 LABORATORIO D

ELEMENTOS DE COSTOS AO09 AO10 AO11 AO12 TOTALEC03 Soporte tecnico 214S/. 214.29S/. EC04 Servicio de Vigilancia 41S/. 165S/. 206.25S/. EC07 Docente 3 390S/. 390.00S/. EC11 Depreciación de computadoras 150S/. 150.00S/. EC13 Depreciación de equipos ventiladores 4S/. 4.29S/. EC14 Depreciación de router, switches, modem 12S/. 11.67S/. EC15 Depreciación de inmuebles (para computadoras) 2S/. 1.59S/. EC20 utiles de limpieza 6S/. 9S/. 15.00S/. EC21 Agua 13S/. 1S/. 14.00S/. EC25 Manuales 40S/. 10S/. 50.00S/.

TOTAL 658.09S/. 10.00S/. 165.00S/. 223.99S/. 1,057.08S/.


ELEMENTOS DE COSTOS AO13 AO14 AO15 AO16 TOTALEC03 Soporte tecnico 250.00S/. 250.00S/. EC04 Servicio de Vigilancia 41.25S/. 165.00S/. 206.25S/. EC08 Docente 4 455.00S/. 455.00S/. EC11 Depreciación de computadoras 175.00S/. 175.00S/. EC13 Depreciación de equipos ventiladores 2.86S/. 2.86S/. EC14 Depreciación de router, switches, modem 11.67S/. 11.67S/. EC15 Depreciación de inmuebles (para computadoras) 1.86S/. 1.86S/. EC20 utiles de limpieza 6.00S/. 9.00S/. 15.00S/. EC21 Agua 13.30S/. 0.70S/. 14.00S/. EC25 Manuales 46.67S/. 11.67S/. 58.33S/.

TOTAL 753.60S/. 11.67S/. 165.00S/. 259.70S/. 1,189.96S/.

CAO05 LABORATORIO E


ELEMENTOS DE COSTOS AO17 AO18 AO19 AO20 TOTALEC03 Soporte tecnico 321.43S/. 321.43S/. EC04 Servicio de Vigilancia 41.25S/. 165.00S/. 206.25S/. EC09 Docente 5 630.00S/. 630.00S/. EC11 Depreciación de computadoras 225.00S/. 225.00S/. EC13 Depreciación de equipos ventiladores 4.29S/. 4.29S/. EC14 Depreciación de router, switches, modem 11.67S/. 11.67S/. EC15 Depreciación de inmuebles (para computadoras) 2.39S/. 2.39S/. EC20 utiles de limpieza 6.00S/. 9.00S/. 15.00S/. EC21 Agua 13.30S/. 0.70S/. 14.00S/. EC25 Manuales 60.00S/. 15.00S/. 75.00S/.

TOTAL 993.89S/. 15.00S/. 165.00S/. 331.13S/. 1,505.02S/.


PROCESO DE COSTEO III: Identificación de Costos de las Actividades Estratégicas

a los Centros de Actividad de Apoyo u Operativos

Luego de distribuir los costos de los centros de actividad a cada una de sus actividades

se procede a volcar el costo de los centros de actividad estratégicas a los centros de

actividad de apoyo.

Para volcar los costos de los centros de actividad estratégicas se utiliza la tabla de inductores para las actividades estratégicas.

ACTIVIDADES ESTRATEGICAS CAA01 CAO01 CAO02 CAO03 CAO04 CAO05 TOTALAE01 Aprobar la solicitud de manuales y de otros articulos 352.10S/. 385.63S/. 318.57S/. 184.43S/. 167.67S/. 268.27S/. 1,676.67S/. AE02 Aprueba la carga academica de los cursos 367.38S/. 163.28S/. 163.28S/. 163.28S/. 163.28S/. 1,020.51S/. AE03 Realizar una solicitud de manuales a la sede central 42.34S/. 18.82S/. 18.82S/. 18.82S/. 18.82S/. 117.61S/. AE04 Realiza el deposito de ingresos diarios al BN 16.00S/. 16.00S/. 16.00S/. 16.00S/. 16.00S/. 80.00S/. AE05 Espera la entrega de manuales 32.06S/. 14.25S/. 14.25S/. 14.25S/. 14.25S/. 89.05S/. AE06 Realizar una solicitud de otros articulos a la sede central 21.29S/. 21.29S/. 21.29S/. 21.29S/. 21.29S/. 21.29S/. 127.73S/. AE07 Esperar la entrega de los otros articulos solicitados 7.91S/. 7.91S/. 7.91S/. 7.91S/. 7.91S/. 7.91S/. 47.44S/. AE08 Informar al cliente sobre los cursos, costos y horarios 187.79S/. 187.79S/. AE09 Registrar los datos del alumno 46.76S/. 34.29S/. 20.26S/. 23.38S/. 31.17S/. 155.87S/. AE10 Emitir el recibo de matricula 23.97S/. 17.58S/. 10.39S/. 11.99S/. 15.98S/. 79.90S/. AE11 Verificar la cantidad de alumnos matriculados 22.84S/. 10.15S/. 10.15S/. 10.15S/. 10.15S/. 63.45S/. AE12 Realizar apertura de curso 40.78S/. 20.39S/. 20.39S/. 20.39S/. 20.39S/. 122.34S/. AE13 Selección y ubicación del docente 43.57S/. 21.78S/. 21.78S/. 21.78S/. 21.78S/. 130.71S/. AE14 Solicita certificados a la sede central 19.12S/. 9.56S/. 9.56S/. 9.56S/. 9.56S/. 57.36S/. AE15 Entrega de Certificados 24.21S/. 10.38S/. 13.83S/. 13.83S/. 6.92S/. 69.17S/.

TOTAL 569.08S/. 1,093.86S/. 684.24S/. 532.35S/. 520.29S/. 625.77S/. 4,025.59S/.

Luego de obtener el costo total volcado de las actividades estratégicas

a las actividades de apoyo, este costo total debe distribuirse a cada

actividad de los centros de actividad de apoyo.

Para distribuir el coto total volcado se tomo como base el porcentaje

de importancia que tiene la actividad con respecto a su centro de actividad.

INDUCTORES CAA01 CAO01 CAO02 CAO03 CAO04 CAO05 TOTALI01 % Numero de pedidos 21% 23% 19% 11% 10% 16% 100%I02 % Numero de cursos 36% 16% 16% 16% 16% 100%I03 % Numero de manuales 36% 16% 16% 16% 16% 100%I04 % numeros de matruculados al dia (dinero efectivo) 20% 20% 20% 20% 20% 100%I05 % Numero de manuales 36% 16% 16% 16% 16% 100%I06 % Numerode otros articulos solicitadas 17% 17% 17% 17% 17% 17% 100%I07 % Numero de articulos solicitados 17% 17% 17% 17% 17% 17% 100%I08 % Numero de clientes que piden informacion 100% 100%I09 % Numero de alumnos 30% 22% 13% 15% 20% 100%I10 % Numero de alumnos 30% 22% 13% 15% 20% 100%I11 % Numero de alumnos 36% 16% 16% 16% 16% 100%I12 % de cursos 33% 17% 17% 17% 17% 100%I13 % de docentes 33% 17% 17% 17% 17% 100%I14 % de certificados 33% 17% 17% 17% 17% 100%I15 % de certificados entregados 35% 15% 20% 20% 10% 100%

CENTRO DE ACTIVIDAD APOYO CAA01 LOGISTICA% Importancia COSTO

AA01 Verifica las areas que necesitan limpieza 10% 56.91S/. AA02 Transporte de los manuales hacia la sede 20% 113.82S/. AA03 Mantenimiento de computadoras 50% 284.54S/. AA04 Mantenimiento de la impresora 10% 56.91S/. AA05 Realizar una solicitud de las necesidades de equipamento de las computadoras10% 56.91S/.

TOTAL 100% 569.08S/.

CENTRO DE ACTIVIDAD OPERATIVO CAO01 LABORATORIO A% Importancia COSTO

AO01 Realizar el dictado de clases 55% 601.62S/. AO02 Entrega de manuales a los alumnos 10% 109.39S/. AO03 Controlar la asistencia de los alumnos 5% 54.69S/. AO04 Dar Mantenimiento a las PC's 30% 328.16S/.

TOTAL 100% 1,093.86S/.

CENTRO DE ACTIVIDAD OPERATIVO CAO02 LABORATORIO B% Importancia COSTO


TOTAL 100% 684.24S/.

CENTRO DE ACTIVIDAD OPERATIVO CAO03 LABORATORIO C% Importancia COSTO


TOTAL 100% 532.35S/.

CENTRO DE ACTIVIDAD OPERATIVO CAO04 LABORATORIO D% Importancia COSTO


TOTAL 100% 520.29S/.

CENTRO DE ACTIVIDAD OPERATIVO CAO05 LABORATORIO E% Importancia COSTO


TOTAL 100% 625.77S/.

PROCESO DE COSTEO IV: Identificación de Costos de las Actividades de Apoyo a los

Centros de Actividad Operativos

Luego de volcar los costos de las actividades estratégicas a las de apoyo se procede asignar los costos

de las actividades de apoyo (resultado de los costos de la misma actividad de apoyo sumados

a los costos volcados de las actividades estratégicas) a los centros de actividad operativos

ACTIVIDADES DE APOYO CAO01 CAO02 CAO03 CAO04 CAO05 PCII PCIII TOTALAA01 Verifica las areas que necesitan limpieza 55.34S/. 17.03S/. 22.70S/. 24.12S/. 22.70S/. 84.99S/. 56.91S/. 141.89S/. AA02 Transporte de los manuales hacia la sede 65.72S/. 29.21S/. 29.21S/. 29.21S/. 29.21S/. 68.75S/. 113.82S/. 182.57S/. AA03 Mantenimiento de computadoras 114.82S/. 28.71S/. 43.06S/. 43.06S/. 57.41S/. 2.51S/. 284.54S/. 287.05S/. AA04 Mantenimiento de la impresora 12.03S/. 12.03S/. 12.03S/. 12.03S/. 12.03S/. 3.23S/. 56.91S/. 60.13S/. AA05 Realizar una solicitud de las necesidades de equipamento de las computadoras240.31S/. 240.31S/. 240.31S/. 240.31S/. 240.31S/. 1,144.62S/. 56.91S/. 1,201.53S/.

TOTAL 247.91S/. 86.97S/. 107.00S/. 108.42S/. 121.35S/. 1,304.10S/. 512.17S/. 1,816.27S/.

INDUCTORES CAO01 CAO02 CAO03 CAO04 CAO05 TOTALI01 % de area 39% 12% 16% 17% 16% 100%I02 % de manuales 36% 16% 16% 16% 16% 100%I03 % de cantidad de fallas de computadoras 40% 10% 15% 15% 20% 100%I04 % de uso de la impresora 20% 20% 20% 20% 20% 100%I05 % de computadoras 20% 20% 20% 20% 20% 100%

Luego de obtener el costo total volcado de las actividades de apoyo a las actividades operativas, este costo total debe distribuirse a cada actividad de los centros de actividad operativa. Para distribuir el coto total volcado se tomo como base el porcentaje de importancia que tiene la actividad con respecto a su centro de actividad

CENTRO DE ACTIVIDAD OPERATIVO CAO01 LABORATORIO A% Importancia COSTO


TOTAL 100% 247.91S/.

CENTRO DE ACTIVIDAD OPERATIVO CAO02 LABORATORIO B% Importancia COSTO


TOTAL 100% 86.97S/.

CENTRO DE ACTIVIDAD OPERATIVO CAO03 LABORATORIO C% Importancia COSTO


TOTAL 100% 107.00S/.

CENTRO DE ACTIVIDAD OPERATIVO CAO04 LABORATORIO D% Importancia COSTO


TOTAL 100% 108.42S/.

CENTRO DE ACTIVIDAD OPERATIVO CAO05 LABORATORIO E% Importancia COSTO


TOTAL 100% 121.35S/.

PROCESO COSTEO V: Costeo de los Objetos de Costo

Luego de volcar los costos de las actividades de apoyo a las operativas se procede asignar los costos de las actividades de operativas (resultado de los costos de la misma actividad de operativa sumados a los costos volcados de las actividades de apoyo) a cada uno de los objetos de costos, esto con la finalidad de obtener el costo de los objetos de costos.

Para lo cual utilizamos sus respectivos inductores que se muestran por cada centro de actividad operativa.

Leyeda de objetos de costos

objeto 1 Microsoft Excel 2007

objeto 2 Linux - seguridad en redes

objeto 3 Autocad 2009 nivel avanzado

objeto 4 SQL SERVER 2000 implementacion

objeto 5 Modelamiento de Datos

objeto 6 Microsoft proyect 2007

CENTRO DE ACTIVIDAD OPERATIVO CAO01 LABORATORIO A

CENTRO DE ACTIVIDAD OPERATIVO CAO02 LABORATORIO B

CENTRO DE ACTIVIDAD OPERATIVO CAO01 LABORATORIO AActividades objeto 1 objeto 2 objeto 3 objeto 4 objeto 5 objeto 6 PCII PCIV TOTAL

AO01 Realizar el dictado de clases 1,401.62S/. 2,666.88S/. 136.35S/. 2,803.23S/. AO02 Entrega de manuales a los alumnos 35.73S/. 35.73S/. 46.67S/. 24.79S/. 71.46S/. AO03 Controlar la asistencia de los alumnos 88.70S/. 88.70S/. 165.00S/. 12.40S/. 177.40S/. AO04 Dar Mantenimiento a las PC's 292.04S/. 292.04S/. 509.70S/. 74.37S/. 584.07S/.

TOTAL 416.46S/. 1,818.08S/. -S/. -S/. -S/. -S/. 3,388.25S/. 247.91S/. 3,636.16S/.

INDUCTOR objeto 1 objeto 2 objeto 3 objeto 4 objeto 5 objeto 6 TOTALI01 numero de horas dictadas 50% 50% 100%I02 numero de alumnos matriculados 50% 50% 100%I03 numero de alumnos matriculados 50% 50% 100%I04 numero de computadoras 50% 50% 100%

CENTRO DE ACTIVIDAD OPERATIVO CAO02 LABORATORIO BActividades objeto 1 objeto 2 objeto 3 objeto 4 objeto 5 objeto 6 PCII PCIV TOTAL

AO05 Realizar el dictado de clases 1,242.23S/. 1,194.39S/. 47.83S/. 1,242.23S/. AO06 Entrega de manuales a los alumnos 25.36S/. 16.67S/. 8.70S/. 25.36S/. AO07 Controlar la asistencia de los alumnos 169.35S/. 165.00S/. 4.35S/. 169.35S/. AO08 Dar Mantenimiento a las PC's 392.93S/. 366.84S/. 26.09S/. 392.93S/.

TOTAL -S/. -S/. 1,829.87S/. -S/. -S/. -S/. 1,742.90S/. 86.97S/. 1,829.87S/.

CENTRO DE ACTIVIDAD OPERATIVO CAO03 LABORATORIO C

INDUCTOR objeto 1 objeto 2 objeto 3 objeto 4 objeto 5 objeto 6 TOTALI01 numero de horas dictadas 100% 100%I02 numero de alumnos matriculados 100% 100%I03 numero de alumnos matriculados 100% 100%I04 numero de computadoras 100% 100%

Actividades objeto 1 objeto 2 objeto 3 objeto 4 objeto 5 objeto 6 PCII PCIV TOTALAO09 Realizar el dictado de clases 716.94S/. 658.09S/. 58.85S/. 716.94S/. AO10 Entrega de manuales a los alumnos 20.70S/. 10.00S/. 10.70S/. 20.70S/. AO11 Controlar la asistencia de los alumnos 170.35S/. 165.00S/. 5.35S/. 170.35S/. AO12 Dar Mantenimiento a las PC's 256.09S/. 223.99S/. 32.10S/. 256.09S/.

TOTAL -S/. -S/. -S/. 1,164.08S/. -S/. -S/. 1,057.08S/. 107.00S/. 1,164.08S/.


CENTRO DE ACTIVIDAD OPERATIVO CAO04 LABORATORIO D

Actividades objeto 1 objeto 2 objeto 3 objeto 4 objeto 5 objeto 6 PCII PCIV TOTALAO13 Realizar el dictado de clases 813.23S/. 753.60S/. 59.63S/. 813.23S/. AO14 Entrega de manuales a los alumnos 22.51S/. 11.67S/. 10.84S/. 22.51S/. AO15 Controlar la asistencia de los alumnos 170.42S/. 165.00S/. 5.42S/. 170.42S/. AO16 Dar Mantenimiento a las PC's 292.23S/. 259.70S/. 32.53S/. 292.23S/.

TOTAL -S/. -S/. -S/. -S/. 1,298.38S/. -S/. 1,189.96S/. 108.42S/. 1,298.38S/.


CENTRO DE ACTIVIDAD OPERATIVO CAO05 LABORATORIO E

Actividades objeto 1 objeto 2 objeto 3 objeto 4 objeto 5 objeto 6 PCII PCIV TOTALAO17 Realizar el dictado de clases 1,060.63S/. 993.89S/. 66.74S/. 1,060.63S/. AO18 Entrega de manuales a los alumnos 27.14S/. 15.00S/. 12.14S/. 27.14S/. AO19 Controlar la asistencia de los alumnos 171.07S/. 165.00S/. 6.07S/. 171.07S/. AO20 Dar Mantenimiento a las PC's 367.53S/. 331.13S/. 36.41S/. 367.53S/.

TOTAL -S/. -S/. -S/. -S/. -S/. 1,626.37S/. 1,505.02S/. 121.35S/. 1,626.37S/.


RESUMEN DE COSTO UNITARIO POR CADA OBJETO DE COSTO

Finalmente obtenemos el costo unitario de cada objeto de costo, en este recuadro se incluye el costo unitario al cual son vendidos realmente así también el número de alumnos por curso (objeto de costo).

7.-Análisis de los Resultados

SECCIONES objeto 1 objeto 2 objeto 3 objeto 4 objeto 5 objeto 6

Costos totales S/. 1,938.23 S/.

1,938.23 S/.

2,070.18 S/.

1,404.38 S/.

1,538.69 S/.

1,866.68

Número de Alumnos 14 14 10 6 7 9

Costo unitario S/. 138.45 S/.

138.45 S/.

207.02 S/.

234.06 S/.

219.81 S/.

207.41 Precio de venta unitario S/. 220.00

S/. 270.00

S/. 220.00

S/. 270.00

S/. 270.00

S/. 220.00

Ganancia bruta S/.

81.55 S/.

131.55 S/.

12.98 S/.

35.94 S/.

50.19 S/.

12.59

% ganancia 37% 49% 6% 13% 19% 6%

Según el análisis de rentabilidad por cada objeto de costo que en este caso vienen a ser cursos, muestra un porcentaje de ganancia significativa, lo cual se ve reflejado debido a que no se abre un curso en esta sede sin que el salón este completamente lleno, lo cual hace que el inicio de clases se retrase por cada semana que no existe alumnos matriculados en su totalidad.

OBJETOS DE COSTO objeto 1 objeto 2 objeto 3 objeto 4 objeto 5 objeto 6Costos totales 416.46S/. 1,818.08S/. 1,829.87S/. 1,164.08S/. 1,298.38S/. 1,626.37S/. Numero de Alumnos 14 14 10 6 7 9Costo unitario 29.75S/. 129.86S/. 182.99S/. 194.01S/. 185.48S/. 180.71S/. Precio de venta unitario 220.00S/. 270.00S/. 220.00S/. 270.00S/. 270.00S/. 220.00S/. Ganancia bruta 190.25S/. 140.14S/. 37.01S/. 75.99S/. 84.52S/. 39.29S/. % ganancia 86% 52% 17% 28% 31% 18%

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CONTABILIDAD DE COSTOS Y PRESUPUESTOS SISTEMA DE COSTEO SISTEMAS UNI.

Actividades y sus costos

AREA DE COORDINACION CostoAE01 Aprobar la solicitud de manuales y de otros artículos S/. 1,676.67 AE02 Aprueba la carga académica de los cursos S/. 1,020.51

AREA DE SECRETARIAAE03 Realizar una solicitud de manuales a la sede central S/. 117.61 AE04 Realiza el depósito de ingresos diarios al BN S/. 80.00 AE05 Espera la entrega de manuales S/. 89.05 AE06 Realizar una solicitud de otros artículos a la sede central S/. 127.73 AE07 Esperar la entrega de los otros artículos solicitados S/. 47.44 AE08 Informar al cliente sobre los cursos, costos y horarios S/. 187.79 AE09 Registrar los datos del alumno S/. 155.87 AE10 Emitir el recibo de matricula S/. 79.90 AE11 Verificar la cantidad de alumnos matriculados S/. 63.45 AE12 Realizar apertura de curso S/. 122.34 AE13 Selección y ubicación del docente S/. 130.71 AE14 Solicita certificados a la sede central S/. 57.36 AE15 Entrega de Certificados S/. 69.17 AREA DE LOGISTICAAA01 Verifica las áreas que necesitan limpieza S/. 84.99 AA02 Transporte de los manuales hacia la sede S/. 68.75 AA03 Mantenimiento de computadoras S/. 2.51 AA04 Mantenimiento de la impresora S/. 3.23

AA05Realizar una solicitud de las necesidades de equipamiento de las computadoras S/. 1,144.62

LABORATORIO AAO01 Realizar el dictado de clases S/. 2,666.88 AO02 Entrega de manuales a los alumnos S/. 46.67 AO03 Controlar la asistencia de los alumnos S/. 165.00 AO04 Dar Mantenimiento a las PC's S/. 509.70 LABORATORIO BAO05 Realizar el dictado de clases S/. 1,194.39 AO06 Entrega de manuales a los alumnos S/. 16.67 AO07 Controlar la asistencia de los alumnos S/. 165.00 AO08 Dar Mantenimiento a las PC's S/. 366.84 LABORATORIO C

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AO09 Realizar el dictado de clases S/. 658.09 AO10 Entrega de manuales a los alumnos S/. 10.00 AO11 Controlar la asistencia de los alumnos S/. 165.00 AO12 Dar Mantenimiento a las PC's S/. 223.99 LABORATORIO DAO13 Realizar el dictado de clases S/. 753.60 AO14 Entrega de manuales a los alumnos S/. 11.67 AO15 Controlar la asistencia de los alumnos S/. 165.00 AO16 Dar Mantenimiento a las PC's S/. 259.70

LABORATORIO EAO17 Realizar el dictado de clases S/. 993.89 AO18 Entrega de manuales a los alumnos S/. 15.00 AO19 Controlar la asistencia de los alumnos S/. 165.00 AO20 Dar Mantenimiento a las PC's S/. 331.13

Según los resultados obtenidos al obtener el valor de las actividades de cada centro de actividad, se observa claramente según la teoría del Método del Costeo ABC, Actividades del tipo que agregan valor y las que no agregan valor al objeto de costos, pero sobre todo en este ultimo están aquellas que son innecesarias para la elaboración del objeto de costo.

Debido que en el laboratorio A es más grande y por lo tanto su costo de mantención y operación es mucho mayor, se programan varios cursos en ese ambiente para así obtener ganancias.

8.-Conclusiones y Recomendaciones

Se debe de realizar un cautelo análisis acerca de las actividades que no agregan valor y que son innecesarias tales son los casos de las actividades de espera, que deben de ser ajustadas al menor costo posible.

La inscripción de alumnos desde el punto de vista actual, es una actividad innecesaria la cual podría ser eliminada con un Sistema de Matricula vía web, la cual disminuye el tiempo de espera y verificación de la cantidad de alumnos.

Se observo que en dicha sede de Sistemas UNI, se tiene recargada de actividades a la secretaria, lo cual demuestra que no se tiene clara la función del personal, es decir se está incluyendo actividades a la secretaria lo cual no les pertenece, se

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recomendaría que se elabore un manual de las funciones y actividades correspondientes a cada puesto laboral.

La utilidad unitaria en los casos de las aulas que tienen una capacidad de 9 o 10 alumnos es mínima;

Esto demuestra que o bien se deben de implementar nuevas PC's en esa ambiente, o deben de estudiarse la decision de eliminar algunas para que obtenga mayor ganancia, esto se obtendra mediante comparacion de utilidades, con un punto de equilibrio.

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BIBLIOGRAFIA

CARRIÓN NIN, José Luis

2000 Costos Estándar-ABC para la industria de plásticos-línea de tuberías y

accesorios de PVC: (Caso: Surplast S.A.C.). Tesis de Costos. Universidad

Nacional Mayor de San Marcos. Lima.

HORNGREN Charles, FOSTER. George, SRIKANT Dakar.

1996 CONTABILIDAD DE COSTOS- Un Enfoque Gerencial. Octava edición-.

Prentice Hall Hispanoamericana, S.A. México.

KAPLAN Robert, COOPER Robin.

1999 COSTE & EFECTO. Cómo usar el ABC, AMB y el ABB para mejorar la

gestión, los procesos y la rentabilidad.. Ediciones GESTIN 2000, S.A.

España.

ORIA CHAVARRIA, William

2009 Material del curso Contabilidad de Costos y Presupuestos de la UNI.

Facultad de Ingeniería Industrial y de Sistemas.

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ANEXOS:

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D) Área de Emisión de Certificados

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E) Área de servicios

Documents

SISTEMA BASADO EN ACTIVIDADES DE UNA EMPRESA DE SERVICIO DE CLASES DE COMPUTACIÓN