Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León Dictamen de la revisión de … · 2019. 10. 31. · Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2018 Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León

Sistema de Radio y Televisión de Nuevo LeónDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León

¿ CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de losresultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 10

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

10

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

13

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 13

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

21

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

21

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

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VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 37

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

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I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicade Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 17 de mayoal 31 de diciembre de 2018.

La documentación justificativa y comprobatoria que ampara las operaciones del Ente Público,relativas a las nóminas, pagos de las aportaciones patronales, así como de los gastos de materialesy suministros y de servicios generales, que al 31 de diciembre de 2018 ascendieron a $41,957,790,aparecen a nombre de "Gobierno del Estado de Nuevo León", y sus originales son conservadospor la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contraviniendo lo dispuesto enlos artículos 17, 42 y demás relativos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y loscorrelativos acuerdos emitidos del Consejo Nacional de Armonización Contable. Lo anterior originóobservaciones señaladas en el apartado VII del presente informe.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financierosadjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera delEnte Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el añoterminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y lasnormas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como,con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estanpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

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La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Organismo fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a el 31 de julio de 2019

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II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 de Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 31 de julio de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;• Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de Sistema de Radio y Televisión de NuevoLeón, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentariosque consideramos más importantes, siendo los siguientes:

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS YOTRAS AYUDAS.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $41,957,790

Corresponde a las aportaciones para gasto corriente del Ente Público, las cuales son ejercidasdirectamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge).

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

Servicios Personales $32,171,694

Corresponde a los pagos realizados directamente por la Sfytge, por Remuneraciones al personalde carácter permanente por $19,532,710, Remuneraciones al personal de carácter transitoriopor $6,837,825, Remuneraciones adicionales y especiales por 2,863,042 y Seguridad social por$2,938,117

Materiales y suministros $571,796

Corresponden a los pagos realizados directamente por la Sfytge, entre los que destacan,Combustibles, lubricantes y aditivos por $299,120, Materiales y artículos de construcción yreparación por $100,647, Alimentos y utensilios por $64,436

Servicio Generales $9,214,300

Corresponden a los pagos realizados directamente por la Sfytge, entre los que destacan, Serviciosbásicos por $ 3,884,344, Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios por $2,255,752, Servicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación por $1,709,526.

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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 7 0 0 0 0 7 0 0

Total 7 0 0 0 0 7 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

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2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI1 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las

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observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

7 7 7 0

Total 7 7 7 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.

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IV. Entidad objeto de la revisión El Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León, se constituyó según decreto No 385 publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León, el 16 de Mayo del 2018, como Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León. Su misión es garantizar el acceso a la información, la cultura y disfrute de los bienes y servicios que presta el Estado atendiendo a la diversidad cultural en todas sus manifestaciones, así mismo promover la educación, la salud, la práctica del deporte y brindar opciones de entretenimiento sano a los habitantes de Nuevo León, sin distingos políticos, sociales, culturales o étnicos. A partir de su creación se tiene el objetivo de transmitir la señal digital con los contenidos televisivos del Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León, a los diversos municipios del Estado de Nuevo León, a fin de poder difundir los programas culturales entre la población del Estado, promoviendo la identidad regional, urbana y rural, difundir y dar a conocer a la población las acciones que realiza el Gobierno del Estado, en la ejecución de las políticas públicas, ofrecer una programación alternativa que permita al público contar con opciones de contenido social, cultural, educacional y deportivo, facilitar el acceso a la comunidad a servicios que promueven su desarrollo integral mediante información útil y oportuna y elaborar y difundir programas televisivos que permitan coordinar esfuerzos de la sociedad y del gobierno. V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.

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2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

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II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

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Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 17 de mayo al 31 de diciembre de 2018, que Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 (Pesos)

Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León Concepto 2018 Concepto 2018

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ - Cuentas por pagar a corto plazo $ - Derechos a recibir efectivo o equivalentes

- Documentos por pagar a corto plazo - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- Derechos a recibir bienes o servicios

-

Títulos y valores a corto plazo - Inventarios - Pasivos diferidos a corto plazo - Almacenes - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- Provisiones a corto plazo - Otros pasivos a corto plazo -

Otros activos circulantes - Total de pasivos circulantes -

Total de activos circulantes

- PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo -

Documentos por pagar a largo plazo - Deuda pública a largo plazo - Pasivos diferidos a largo plazo - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- Provisiones a largo plazo - Total de pasivos no circulantes -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- Total del pasivo $ -

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles - Hacienda pública / patrimonio contribuido

-

Activos intangibles - Aportaciones $ - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

- Donaciones de capital - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

-

Activos diferidos - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- Hacienda pública / patrimonio generado - Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

-

Otros activos no circulantes - Resultados de ejercicios anteriores - Revalúos - Total de activos no circulantes

- Reservas - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

-

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

-

Resultado por posición monetaria - Resultado por tenencia de activos no

monetarios -

Total hacienda pública / patrimonio $ -

Total del activo $ - Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ -

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Cuenta Pública 2018 Estado de Actividades

Del 17 de mayo al 31 de diciembre 2018 (Pesos)

Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León Concepto 2018 Concepto 2018

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 41,957,790 Ingresos de gestión $ - Servicios personales 32,171,694 Impuestos - Materiales y suministros 571,796 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- Servicios generales 9,214,300

Contribuciones de mejoras - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- Derechos - Productos de tipo corriente - Transferencias internas y asignaciones

al sector público -

Aprovechamientos de tipo corriente - Ingresos por venta de bienes y servicios

- Transferencias al resto del sector público

-

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- Subsidios y subvenciones - Ayudas sociales - Pensiones y jubilaciones - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

-

Transferencias a la seguridad social -- Donativos - Transferencias al exterior -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

41,957,790 Participaciones y aportaciones - Participaciones - Aportaciones -

Participaciones y aportaciones - Convenios - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

41,957,790 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- Intereses de la deuda pública - Comisiones de la deuda pública - Gastos de la deuda pública - Otros ingresos y beneficios Costo por coberturas - Ingresos financieros - Apoyos financieros - Incremento por variación de inventarios

- Otros gastos y pérdidas extraordinarias

- Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

-

Disminución del exceso de provisiones

- Provisiones -

Otros ingresos y beneficios varios - Disminución de inventarios - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- Aumento por insuficiencia de

provisiones -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 41,957,790 Otros gastos

Inversión pública - Inversión pública no capitalizable -

Total de gastos y otras pérdidas $ 41,957,790

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ -

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Ingresos y otros beneficios 41,957,790 b) Gastos y otras pérdidas 41,957,790

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $41,957,790 Corresponde al Grupo de Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras Ayudas, referente a las aportaciones para gasto corriente del Ente Público, las cuales son ejercidas directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge), la cual fue revisada mediante pólizas contables, conciliación de transferencias y reporte de transferencias con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%. b) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $41,957,790 Corresponde al Grupo de Gastos de Funcionamiento y se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios Personales $ 32,171,694 Materiales y Suministros 571,796 Servicios Generales 9,214,300

Total $ 41,957,790 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas y contratos, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su reglamento, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 57%. Servicios personales $32,171,694 Corresponde a los sueldos y prestaciones otorgadas al personal del Ente Público, y es pagada directamente por la Sfytge.

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Se integra como sigue:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 19,532,710 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 6,837,825 Remuneraciones adicionales y especiales 2,863,042 Seguridad social 2,938,117

Total $ 32,171,694 Materiales y suministros $571,796 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Combustibles, lubricantes y aditivos $ 299,120 Materiales y artículos de construcción y reparación 100,647 Alimentos y utensilios 64,436 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 58,383 Herramientas, refacciones y accesorios menores 37,986 Vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 11,224

Total $ 571,796 Combustibles, lubricantes y aditivos $299,120 Corresponde a las erogaciones efectuadas por el consumo de gasolina para uso en vehículos de Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León pagados directamente por la Sfytge. Para su revisión se examinaron póliza contable, factura, orden de pago, bitácoras, así como su adecuado registro contable. Materiales y artículos de construcción y reparación $100,647 En esta cuenta se registra principalmente el pago de $70,682 a Industrias y Servicios Gutiérrez, referente a material eléctrico y electrónico, lámparas, balastras, bobina de cable, cable dúplex, tira multicontactos, roseta telefónica, conector de audio, cinta de aislar, clavija, contacto doble, cable USB rudo y pastilla térmica y es pagada directamente por la Sfytge. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, factura, requisición de compra y/o servicio, así como su adecuado registro contable. Servicios generales $9,214,300 Se integra como sigue:

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Concepto Importe

Servicios básicos $ 3,884,344 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 2,255,752 Servicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 1,709,526 Otros servicios generales 690,988 Servicio de traslado y viáticos 401,528 Servicio de Arrendamiento 264,667 Servicios oficiales 7,495

Total $ 9,214,300 Servicios básicos $3,884,344 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicio de radiolocalización $ 3,162,001 Servicio telefónico convencional 642,446 Servicios de conducción de señales analógicas y digitales 55,179 Servicio de telefonía celular 21,731 Servicio postal 1,817 Gas oficinas públicas (Butano) 1,170

Total $ 3,884,344 Servicio de radiolocalización $3,162,001 Corresponde a los pagos realizados a Satélites Mexicanos, S.A. de C.V., por el servicio de distribución de video a través de satélite en banda C para el territorio mexicano, específicamente en el interior del Estado de Nuevo León y es pagada directamente por la Sfytge. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, factura, requisición de compra y/o servicio, licitación púbica nacional, así como su adecuado registro contable. Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $2,255,752 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios profesionales de comunicación $ 1,596,808 Servicios de vigilancia 456,924 Servicios de informática 176,436 Servicios relacionados con traducciones 25,584

Total $ 2,255,752

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Servicios profesionales de comunicación $1,596,808 Esta cuenta se integra como sigue y es pagada directamente por la Sfytge.

Proveedor / Concepto Importe Belinda Leticia Treviño Treviño Conductor de programa

$ 208,800

Angel Robles Cárdenas Conductor de programa de televisión

136,661

Olga Nelly García González Locutor

121,800

Jose Armando Alanis Pulido Conductor de programa

114,906

Laura Isabel Navarro Torres Conductor de programa

53,962

Monica Arcelia Camacho Duran Editor

62,524

Arturo Axel Solis Ramirez Conductor de programa

21,183

Gregorio de Jesús Bernal Solis Locutor

50,750

David Guillermo Faz Santos Conductor de programa

81,777

Francisco Javier Ramírez Espinoza Productor

82,605

Eduardo Martínez Elizondo Conductor de programa

76,604

Juan Carlos Arriaga Niño Conductor de programa

76,604

Luisa Fernanda Patrón Pérez Conductor de programa

76,604

Rogelio Hector Martínez Elizondo Conductor de programa

76,604

Valeria Rubí Cruz Flores Productor de radio

53,766

Alejandro Campos Garza Conductor de programa

31,067

Nora Lizeth Villarreal Morales Reportera

62,053

AAron Alberto Ayala Villarreal Comentarista de deportes

61,290

Luisa Vidal Maestre Conductor de programa

28,420

Sergio Méndez Galván Conductor de programa

26,812

Cesar Octavio López Chaires Conductor de programa

26,812

Genero Saúl Reyes Calderón 22,980

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Proveedor / Concepto Importe Conductor de programa Luis Ernesto Hernández García Operador Locutor

17,864

José García Dávila Locutor

24,360

Total $ 1,596,808 Para su revisión se examinaron pólizas de diario, factura, recibo, contrato e informe mensual, así como su adecuado registro contable. Servicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $1,709,526 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Instalación, reparación, mantenimiento de equipo especializado inmuebles

$ 981,502

Instalación, reparación, mantenimiento de maquinaria y equipo de radiodifusión

296,280

Mantenimiento y conservación de vehículos terrestres, aéreos, marítimos, lacustres y fluviales

206,355

Mantenimiento y conservación de inmuebles para la prestación de servicios administrativos

173,003

Servicios de lavandería, limpieza e higiene 44,000 Servicios de jardinería y fumigación 8,386

Total $ 1,709,526 Instalación, reparación, mantenimiento de equipo especializado inmuebles $981,502 Esta cuenta se integra principalmente como sigue y es pagada directamente por la Sfytge.

Proveedor / Concepto Importe Mora Constructora, S.A. de C.V. Suministro e instalación de la subestación eléctrica de la estación de radio 1510 am ubicado en carretera Colombia.

$ 354,960

Comercial Steam, S.A. de C.V. Instalación de 2 climas de 5 toneladas ubicados en las instalaciones del Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León.

212,570

Total $ 567,530 Para su revisión se examinaron pólizas de diario, factura, solicitud de requisición, orden de compra, cotizaciones, así como su adecuado registro contable.

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A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2018

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos Transferencias Estatales 41,957,789 41,957,789 - -

Total $ 41,957,789 $ 41,957,789 $ - -

Egresos Servicios personales $ 32,171,694 $ 32,171,694 $ - - Servicios generales 9,214,299 9,214,299 - - Materiales y suministros 571,796 571,796 - -

Total $ 41,957,789 $ 41,957,789 $ - -

Variación Ingresos - egresos $ - $ - $ - - Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Debido a que inició operaciones el 17 de mayo de 2018, no tuvo indicadores durante el ejercicio 2018.

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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueroncomunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto dela revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efectode que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación delas citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEGE-AP-AF208/2019-TE

Director General del Sistema deRadio y Televisión de Nuevo León

Presentó respuesta el 01 de octubrede 2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodoobjeto de la revisión

Respuesta

ASENL-OPR-AEGE-AP-AF152/2019-EX

Encargado del Despacho de laDirección General del Sistema deRadio y Televisión de Nuevo León[Extitular]

Presentó respuesta el 25 deseptiembre de 2019.

En ese sentido, se exponen a continuación: 1) las observaciones no solventadas; 2) lasjustificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por, a) el ente público por conducto de sutitular, bajo el rubro "Del Ente Público", y b) por quien se desempeñó como tal en el periodo objetode la revisión bajo el rubro "Del Extitular", y, por último, 3) el análisis efectuado por esta AuditoríaSuperior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

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a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

II.Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

IV.Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

a.1. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación programática.

Normativa

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RespuestaDel Ente Público

"LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

I. Registros contables

Los registros de ingresos se realizan conforme al reporte de transferencias enviado por laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Anexo 1

Anexo 1) Reporte de transferencias Folio 01-10


Se anexan pólizas con las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado,comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado,devengado y recaudado. Los registros presupuestarios son conforme al artículo 38 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, y las Normas y metodología para la determinaciónde los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinaciónde los momentos contables de los egresos. Anexo 2

Anexo2) Pólizas con momentos presupuestales Folio 01-10


Se anexa copia certificada de la documentación original, que respalda la contabilización delas operaciones presupuestarias y contables que justifica los registros. (artículo 42 de laLey General de Contabilidad Gubernamental).Anexo 3

Anexo3) Oficio- SRyTNL-A/208/2019 Folio 01

IV. Cuenta Pública

Se genera cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, lasNormas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estadosfinancieros básicos del ente público y características de sus notas, la cual si contieneInformación presupuestaria completa y se encuentra en la página 104.33 el estado analíticodel ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación programática. Anexo 4

Anexo 4) Cuenta Pública Folios 01-33"

Del Extitular

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Me permito manifestar que desconozco si las observaciones preliminares que obran enel oficio ASENL- OPR- AEGE- AP-AF152/2019-EX emitido con motivo de la auditoríafinanciera practicada por el periodo 1 de enero al 31 de diciembre del 2018, correspondenal periodo en que me desempeñé como Encargado del Despacho de la Dirección Generaldel ente público fiscalizado Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León, toda vez queen la notificación que recibí en las oficinas de la Coordinación General de ComunicaciónSocial, con fecha 03 de septiembre del año 2019, se omite señalar si corresponden alperiodo en que me desempeñé con dicho cargo, así como el detalle de cada una de lasobservaciones preliminares, haciendo especial énfasis de que actualmente no ejerzo cargoalguno en el Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León, resultándome materialmenteimposibleacceder a la información de dicho ente público a fin de aclarar las observacionesrealizadas.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular,la cual no solventa, debido a que no ha cumplido con la totalidad de las disposicionesseñaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por elConsejo Nacional de Armonización Contable, incumpliendo con:

I.Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).


a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

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a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

IV.Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

a.1. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación programática.

Ya que en nuestras pruebas selectivas se detectó que en el caso de gastos pagados porcuenta de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, sus registros contablesno se respaldan con documentación original.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

ACTIVO

Activo no circulante

2. El Ente Público no ha celebrado contratos de comodato con el Gobierno del Estado deNuevo León por las instalaciones que ocupan las oficinas generales y que son utilizadaspara el desarrollo de sus actividades, así mismo por el uso de diversos bienes mueblesobservando además que éstos, no están reconocidos contablemente en la cuenta 7.6Bienes concesionados o en comodato.

Lo anterior contraviene lo establecido en el Acuerdo por el que se emite el Manual deContabilidad Gubernamental, en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivode Manejo de Cuentas respectivamente, estableciéndose su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

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"ACTIVO NO CIRCULANTE

De acuerdo al Convenio de Colaboración en materia Administrativa celebrado el 31 demayo de 2018 con el Gobierno del Estado en su cláusula primera, el Sistema de Radio yTelevisión de Nuevo León aún se encuentra en fase de implementación para la trasmisióndel patrimonio. Se anexan los oficios donde se está trabajando en conjunto con la direcciónde patrimonio para realizar el traspaso de los bienes muebles e inmuebles al Sistema.Anexo5

Anexo 5 Oficio oficio- SRyTNL-A/212/2019 Folio 01"

Del Extitular


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular,la cual solventa parcialmente, debido a que el Ente Público ha solicitado mediante oficiola información que obre en poder del Gobierno del Estado sobre los bienes muebles einmuebles del Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León, de conformidad con elconvenio marco de colaboración y gestión en materia administrativa celebrado entre elGobierno del Estado de Nuevo León y el Organismo Público Descentralizado, sin tenerrespuesta de la Dirección de Patrimonio del Gobierno del Estado, unidad encargada delprocedimiento.

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INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

3. El Ente Público registró ingresos por $41,957,790 producto de los pagos efectuados por sucuenta por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, deacuerdo al Convenio de Colaboración en materia Administrativa celebrado el 31 de mayo de2018 con el Gobierno del Estado, observando que no cuenta con la documentación originalque compruebe y justifique los registros efectuados, incumpliendo con lo dispuesto en losartículos 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Leyde Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Además es de observarse que los registros contables no se realizan oportunamente,incumpliendo con lo establecido en el artículo 35 y 36 de Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa


"INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Los registros de ingresos se realizan conforme al reporte de transferencias enviado por laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, los movimientos registrados sonadministrados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Anexo 6

Anexo 6 Reporte de transferencias Folio 01-02"

Del Extitular

Me permito manifestar que desconozco si las observaciones preliminares que obran enel oficio ASENL- OPR- AEGE- AP-AF152/2019-EX emitido con motivo de la auditoríafinanciera practicada por el periodo 1 de enero al 31 de diciembre del 2018, correspondenal periodo en que me desempeñé como Encargado del Despacho de la Dirección Generaldel ente público fiscalizado Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León, toda vez queen la notificación que recibí en las oficinas de la Coordinación General de Comunicación

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Social, con fecha 03 de septiembre del año 2019, se omite señalar si corresponden alperiodo en que me desempeñé con dicho cargo, así como el detalle de cada una de lasobservaciones preliminares, haciendo especial énfasis de que actualmente no ejerzo cargoalguno en el Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León, resultándome materialmenteimposibleacceder a la información de dicho ente público a fin de aclarar las observacionesrealizadas.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, lacual no solventa toda vez que no se proporcionó documentación original que compruebe yjustifique los registros efectuados, ni el registro oportuno de los mismos, incumpliendo conlos fundamentos señalados.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

4. Durante la revisión, el Ente Público proporcionó copia de la documentación comprobatoriade las cuentas de Materiales y suministros ($571,796) y Servicios generales ($9,214,300)observando que esta documentación se encuentra a nombre de Gobierno del Estado deNuevo León, contraviniendo a lo establecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

De acuerdo al Convenio de Colaboración en materia Administrativa celebrado el 31 demayo de 2018 con el Gobierno del Estado en su cláusula segunda, el Sistema de Radio yTelevisión de Nuevo León, las facturas están a nombre del Gobierno del Estado y por endequedando bajo resguardo de la Tesorería, se anexa copia certificada de la documentaciónoriginal, que respalda las operaciones efectuadas. Se anexa oficio donde se solicitó lacertificación y DVD certificados. Anexo 7

Anexo 7 Oficio- SRyTNL-A/208/2019 Folio 01-05 y DVD 1,2 y 3"

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Del Extitular


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular,la cual no solventa toda vez que aún y cuando se acompaña en su respuesta oficios en loscuales es solicitada a la Dirección de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales deGobierno del Estado de Nuevo León la información, y este mismo la proporciona de maneracertificada, estos comprobantes se encuentran expedidos a favor de Gobierno del Estadode Nuevo León incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 15 y 16 fracción I de la Leyde Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


Servicios Personales

5. Del importe total registrado en esta cuenta por $32,171,694 se observó que no seconserva la documentación original, justificativa y comprobatoria de nómina autorizada,recibo de nómina y comprobante de pago de las aportaciones patronales, incumpliendocon lo dispuesto en los artículos 42 primer párrafo de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 y 48segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Su integración es la siguiente:

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Concepto Cantidad Sueldo base $ 19,532,710Honorarios 6,837,825Aguinaldo 2,270,585Prima de vacaciones y dominical 592,458Seguridad social 2,938,116Total $ 32,171,694

Además es de observarse que los registros contables no se realizan oportunamente,incumpliendo con lo establecido en los artículos 34 y 35 de Ley General de ContabilidadGubernamental, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7de la Ley antes citada.

Normativa


"SERVICIOS PERSONALES

De acuerdo al Convenio de Colaboración en materia Administrativa celebrado el 31 demayo de 2018 con el Gobierno del Estado en su cláusula segunda, el Sistema de Radioy Televisión de Nuevo León, se solicitó comprobatoria de nómina autorizada, recibo denómina y comprobante de pago de las aportaciones patronales, a la Dirección de RecursosHumanos de la Secretaria de Administración. Se anexan oficios donde se solicitó lacertificación y DVD con pago de las aportaciones patronales. Anexo 8

Anexo 8 Oficio- SRyTNL-A/208/2019, SRyTNL-A/051/2019, SRyTNL-A-143/2018 Folio01-07,y DVD 1,2 y 3"

Del Extitular

Me permito manifestar que desconozco si las observaciones preliminares que obran enel oficio ASENL- OPR- AEGE- AP-AF152/2019-EX emitido con motivo de la auditoríafinanciera practicada por el periodo 1 de enero al 31 de diciembre del 2018, correspondenal periodo en que me desempeñé como Encargado del Despacho de la Dirección Generaldel ente público fiscalizado Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León, toda vez queen la notificación que recibí en las oficinas de la Coordinación General de ComunicaciónSocial, con fecha 03 de septiembre del año 2019, se omite señalar si corresponden al

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periodo en que me desempeñé con dicho cargo, así como el detalle de cada una de lasobservaciones preliminares, haciendo especial énfasis de que actualmente no ejerzo cargoalguno en el Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León, resultándome materialmenteimposibleacceder a la información de dicho ente público a fin de aclarar las observacionesrealizadas.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular,la cual no solventa toda vez que aún y cuando se acompaña en su respuesta oficios en loscuales es solicitada a la Dirección de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales deGobierno del Estado de Nuevo León la información, no se obtuvo respuesta de los mismosde tal manera que se continúa sin contar con los comprobantes originales correspondientestal y como lo establece el artículo 42 primer párrafo de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 y48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León,observando además que estos comprobantes están expedidos a favor de Gobierno delEstado de Nuevo León

Además de no contar con el registro oportuno de los mismos, incumpliendo con loestablecido en los artículos 34 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley antescitada.

En caso de Seguridad social acompañan copia certificada de los comprobantes de pago, sinembargo estos vienen a nombre de Gobierno del Estado de Nuevo león y no se identificancon el personal del Ente Público.


Materiales y suministros

6. El Ente Público registró diversas erogaciones por $571,796, las cuales fueron pagadospor su cuenta por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, observando queno cuenta con la documentación original que compruebe y justifique los registros efectuados,incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 42 primer párrafo de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo

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León, además del 35 y 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para elEstado de Nuevo León. El detalle de las erogaciones es el siguiente:

Concepto Importe Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 58,383Alimentos y utensilios 64,436Materiales y artículos de construcción y reparación 100,647Combustibles, lubricantes y aditivos 299,120Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 11,223Herramientas, refacciones y accesorios menores 37,987Total $ 571,796

Normativa


"MATERIALES Y SUMINISTROS


Anexo 7 Oficio- SRyTNL-A/208/2019 Folio01-05 y DVD 1,2 y 3"

Del Extitular

Me permito manifestar que desconozco si las observaciones preliminares que obran enel oficio ASENL- OPR- AEGE- AP-AF152/2019-EX emitido con motivo de la auditoríafinanciera practicada por el periodo 1 de enero al 31 de diciembre del 2018, correspondenal periodo en que me desempeñé como Encargado del Despacho de la Dirección Generaldel ente público fiscalizado Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León, toda vez queen la notificación que recibí en las oficinas de la Coordinación General de ComunicaciónSocial, con fecha 03 de septiembre del año 2019, se omite señalar si corresponden alperiodo en que me desempeñé con dicho cargo, así como el detalle de cada una de las

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observaciones preliminares, haciendo especial énfasis de que actualmente no ejerzo cargoalguno en el Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León, resultándome materialmenteimposibleacceder a la información de dicho ente público a fin de aclarar las observacionesrealizadas.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular,la cual no solventa toda vez que aún y cuando se acompaña en su respuesta oficios en loscuales es solicitada a la Dirección de Atención a Municipios y Organismos Paraestatalesde Gobierno del Estado de Nuevo León la información, y este mismo la proporciona demanera certificada, se continúa sin contar con los comprobantes originales correspondientestal y como lo establece el artículo 42 primer párrafo de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 y48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León,observando además que estos comprobantes están expedidos a favor de Gobierno delEstado de Nuevo León.


Servicios Generales

7. El Ente Público registró diversas erogaciones por $9,214,300, las cuales fueron pagadospor su cuenta por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, observando queno cuenta con la documentación original que compruebe y justifique los registros efectuados,incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 42 primer párrafo de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón, además del 35 y 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para elEstado de Nuevo León. El detalle de las erogaciones es el siguiente:

Concepto Importe Servicios básicos $ 3,884,344Servicios de arrendamiento 264,667Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 2,255,752Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 1,709,526

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Concepto ImporteServicios de traslado y viáticos 401,528Servicios oficiales 7,494Otros servicios generales 690,989Total $ 9,214,300

Normativa


"SERVICIOS GENERALES


Anexo 7 Oficio- SRyTNL-A/208/2019 Folio01-05 y DVD 1,2 y 3"

Del Extitular


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular lacual no solventa toda vez que aún y cuando se acompaña en su respuesta oficios en los

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cuales es solicitada a la Dirección de Atención a Municipios y Organismos Paraestatalesde Gobierno del Estado de Nuevo León la información, y este mismo la proporciona demanera certificada, se continúa sin contar con los comprobantes originales correspondientestal y como lo establece el artículo 42 primer párrafo de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 y48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León,observando además que estos comprobantes están expedidos a favor de Gobierno delEstado de Nuevo León.



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VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, enla fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

El Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León fue constituido el 16 de mayo de 2018, presentando en consecuencia por vez primera al H. Congreso del Estado su informe sobre su gestión financiera y programática en la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, por lo que no existen observaciones, recomendaciones y acciones por las cuales dar seguimiento.


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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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Documents

Sistema de Radio y Televisión de Nuevo León Dictamen de la revisión de … · 2019. 10. 31. · Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018