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Sistema Público de Escrituração Digital-Sped Escrituração Contábil Digital-ECD “Em linguagem simplificada, podemos definir o Sped Contábil como a substituição dos livros da escrituração mercantil pelos seus equivalentes digitais”. Sistema Público de Escrituração Digital Sped - PowerPoint PPT Presentation
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Sistema Público de Escrituração Sistema Público de Escrituração Digital-SpedDigital-Sped
Escrituração Contábil Digital-ECDEscrituração Contábil Digital-ECD““Em linguagem simplificada, podemos Em linguagem simplificada, podemos
definir o Sped Contábil como a definir o Sped Contábil como a substituição dos livros da substituição dos livros da
escrituração mercantil pelos seus escrituração mercantil pelos seus equivalentes digitais”equivalentes digitais”
Sistema Público de Escrituração Sistema Público de Escrituração DigitalDigital
SpedSped
Escrituração Contábil DigitalEscrituração Contábil Digital
ECDECD
““Em linguagem simplificada, podemos Em linguagem simplificada, podemos definir o Sped Contábil como a definir o Sped Contábil como a
substituição dos livros da substituição dos livros da escrituração mercantil pelos seus escrituração mercantil pelos seus
equivalentes digitais”equivalentes digitais”
INTRODUÇÃO AO SPED - Sistema INTRODUÇÃO AO SPED - Sistema Público de Escrituração DigitalPúblico de Escrituração Digital
A A EC 42EC 42, de 19 de dezembro de , de 19 de dezembro de 2003, introduziu o 2003, introduziu o inciso XXII no inciso XXII no art. 37 da Constituição Federalart. 37 da Constituição Federal, ,
que determina às administrações que determina às administrações tributárias da tributárias da UniãoUnião, dos , dos
EstadosEstados, do , do Distrito FederalDistrito Federal e e dos dos MunicípiosMunicípios atuarem de atuarem de
forma integrada, inclusive com o forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros compartilhamento de cadastros
e de informações fiscaise de informações fiscais..
Instituído pelo Instituído pelo Decreto Decreto 6.022/20076.022/2007, o projeto do , o projeto do Sistema Sistema
Público de Escrituração Digital Público de Escrituração Digital (Sped)(Sped) É composto de 3 É composto de 3 subprojetos, que são:subprojetos, que são:
Escrituração Contábil DigitalEscrituração Contábil Digital
Escrituração Fiscal DigitalEscrituração Fiscal Digital
NF-e-Ambiente NacionalNF-e-Ambiente Nacional
INSTITUIÇÃO DO SISTEMA PÚBLICO DE INSTITUIÇÃO DO SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL - SpedESCRITURAÇÃO DIGITAL - Sped
O O Decreto 6.022 de 2007Decreto 6.022 de 2007 instituiu instituiu o o Sistema Público de Sistema Público de Escrituração Digital – SpedEscrituração Digital – Sped, , unifica a recepção, validação, unifica a recepção, validação, armazenamento e autenticação armazenamento e autenticação de livros e documentos, de livros e documentos, mediante mediante fluxo únicofluxo único, , computadorizado, de computadorizado, de informações.informações.
REGRAS GERAIS PARA O SpedREGRAS GERAIS PARA O Sped
Os livros e documentos enviados Os livros e documentos enviados ao Sped em forma eletrônica.ao Sped em forma eletrônica.
Observância Observância MP 2.200-2 de 2001MP 2.200-2 de 2001 ((Infra-Estrutura de Chaves Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira - ICP-BrasilPúblicas Brasileira - ICP-Brasil, , para para autenticidadeautenticidade, , integridadeintegridade e e validade jurídicavalidade jurídica de de documentos em forma documentos em forma eletrônica).eletrônica).
O Sped será administrado pela SRFBO Sped será administrado pela SRFB
A A Coordenação-Geral de Fiscalização Coordenação-Geral de Fiscalização (Cofis)(Cofis) editará as normas para editará as normas para aplicação do sistema relativos:aplicação do sistema relativos:
I - I - as regras de validaçãoas regras de validação aplicáveis aplicáveis aos campos, registros e arquivos;aos campos, registros e arquivos;
II - II - as tabelas de códigosas tabelas de códigos internas ao internas ao Sped;Sped;
III - as III - as fichas de lançamento fichas de lançamento comprobatóriascomprobatórias dos assentamentos dos assentamentos
transcritos no livro Balancetes transcritos no livro Balancetes Diários e Balanços.Diários e Balanços.
INSTITUIÇÃO DA ESCRITURAÇÃO INSTITUIÇÃO DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL - ECDCONTÁBIL DIGITAL - ECD
A A IN RFB 787 de 19 de novembro IN RFB 787 de 19 de novembro de 2007de 2007 instituiu a instituiu a
Escrituração Contábil Digital – ECDEscrituração Contábil Digital – ECD
para fins para fins fiscaisfiscais e e previdenciáriosprevidenciários, , e será considerada válida após a e será considerada válida após a confirmação de recebimento do confirmação de recebimento do
arquivo que a contém.arquivo que a contém.
Módulo Sped-ContábilMódulo Sped-Contábil
Escrituração contábil das empresas será Escrituração contábil das empresas será enviada em formato digitalenviada em formato digital ao ao Sped Sped, , onde os Órgãos de Controle e o Fisco onde os Órgãos de Controle e o Fisco
terão acesso devidamente controlado.terão acesso devidamente controlado.
O arquivo digital será O arquivo digital será assinado assinado digitalmentedigitalmente em conformidade com as em conformidade com as regras do ICP-Brasil, e validade jurídica regras do ICP-Brasil, e validade jurídica
para todos os fins (para todos os fins (MP-2200-2/2001MP-2200-2/2001..
““Sped-ContábilSped-Contábil”” é ferramenta é ferramenta homologadahomologada com manuseio com manuseio
padronizadopadronizado de arquivo contábil de arquivo contábil construído de acordo com o construído de acordo com o leiauteleiaute a a
ser utilizado pelo Sped.ser utilizado pelo Sped.
REGRAS GERAIS PARA A ECDREGRAS GERAIS PARA A ECDA A Escrituração Contábil DigitalEscrituração Contábil Digital será será
composta dos seguintes livros composta dos seguintes livros contábeis:contábeis:
I - I - livro Diário e seus auxiliareslivro Diário e seus auxiliares, se , se houver;houver;
II - II - livro Razão e seus auxiliareslivro Razão e seus auxiliares, se , se houver;houver;
III - III - livro Balancetes Diárioslivro Balancetes Diários, , BalançosBalanços e e fichas de lançamento comprobatóriasfichas de lançamento comprobatórias
dos assentamentosdos assentamentosDeverão ser Deverão ser assinados digitalmenteassinados digitalmente, com , com
certificado de segurança mínima certificado de segurança mínima tipo tipo A3A3, emitido por entidade credenciada , emitido por entidade credenciada
pela Infra-estrutura de Chaves Públicas pela Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil).Brasileira (ICP-Brasil).
Características do Sped ContábilCaracterísticas do Sped Contábil
- Permite a - Permite a importação de um arquivoimportação de um arquivo contendo a escrituração contábil;contendo a escrituração contábil;
- Permite a - Permite a exclusão de um arquivoexclusão de um arquivo contendo a escrituração contábil;contendo a escrituração contábil;
- - Valida o conteúdo de arquivoValida o conteúdo de arquivo contendo a escrituração contábil;contendo a escrituração contábil;
- - Assina um arquivoAssina um arquivo contendo a contendo a escrituração contábil;escrituração contábil;
- - Transmite a escrituraçãoTransmite a escrituração contábil, contábil, utilizando o Receitanet;utilizando o Receitanet;
Permite visualização da escrituração contábil nos Permite visualização da escrituração contábil nos formatos:formatos:
Livro Diário;Livro Diário;Livro Razão;Livro Razão;Livro de Balancetes Diários e Balanços (art. 1.185 Livro de Balancetes Diários e Balanços (art. 1.185
Lei 10.406/02);Lei 10.406/02);Plano de Contas;Plano de Contas;Centro de Custo;Centro de Custo;Histórico Padronizado; eHistórico Padronizado; eDemonstrações Contábeis.Demonstrações Contábeis.
Permite também a visualização de Recibo de Permite também a visualização de Recibo de transmissão de arquivo da escrituração contábil;transmissão de arquivo da escrituração contábil;
Prepara as visualizações de arquivo contendo a Prepara as visualizações de arquivo contendo a escrituração contábil; escrituração contábil;
Permite também a gravação e restauração de Permite também a gravação e restauração de cópias de segurança.cópias de segurança.
Compartilhamento de InformaçõesCompartilhamento de InformaçõesInformações relativas à ECD, Informações relativas à ECD,
disponíveis no Sped serão disponíveis no Sped serão compartilhadas compartilhadas com as com as
administrações tributárias e órgãos e administrações tributárias e órgãos e entidades com atribuição legal de entidades com atribuição legal de
regulação, normatização, controle e regulação, normatização, controle e fiscalização dos empresários e das fiscalização dos empresários e das
sociedades nas seguintessociedades nas seguintesmodalidades de acessomodalidades de acesso::
I - I - integralintegral, para cópia do arquivo da , para cópia do arquivo da escrituração;escrituração;
II - II - parcialparcial, para cópia e consulta da , para cópia e consulta da consolidação mensal de informações consolidação mensal de informações
de saldos contábeis.de saldos contábeis.
PESSOAS JURÍDICAS OBRIGADAS A PESSOAS JURÍDICAS OBRIGADAS A ECDECD
a - fatos contábeis ocorridos a partir a - fatos contábeis ocorridos a partir de de 01/01/200801/01/2008, as PJ sujeitas a , as PJ sujeitas a acompanhamento econômico-acompanhamento econômico-
tributário diferenciadotributário diferenciado, Portaria RFB , Portaria RFB 11.211/2007, e sujeitas ao lucro real;11.211/2007, e sujeitas ao lucro real;
b - fatos contábeis ocorridos a partir b - fatos contábeis ocorridos a partir de de 01/01/200901/01/2009, as , as demais PJ sujeitas demais PJ sujeitas
ao Lucro Realao Lucro Real..
Acompanhamento Econômico- Acompanhamento Econômico- Tributário DiferenciadoTributário Diferenciado é é
efetuado pelo efetuado pelo monitoramento da monitoramento da arrecadaçãoarrecadação e do tratamento das e do tratamento das informações relacionadas com o informações relacionadas com o
crédito tributário.crédito tributário.
As pessoas jurídicas sujeitas ao As pessoas jurídicas sujeitas ao acompanhamento diferenciado acompanhamento diferenciado
serão indicadas pela serão indicadas pela Coordenação Especial de Coordenação Especial de
Acompanhamento dos Maiores Acompanhamento dos Maiores Contribuintes (Comac)Contribuintes (Comac)
Faculdade de Entrega da ECDFaculdade de Entrega da ECD
É É facultadafacultada a entrega da ECD para as a entrega da ECD para as demais pessoas jurídicas não demais pessoas jurídicas não
obrigadas, em relação aos fatos obrigadas, em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 2008.contábeis ocorridos a partir de 2008.
26.2 Simplificação das Demais 26.2 Simplificação das Demais DeclaraçõesDeclarações
As declarações relativas a tributos As declarações relativas a tributos administrados pela SRFB das pessoas administrados pela SRFB das pessoas jurídicas que tenham apresentado a jurídicas que tenham apresentado a
ECD, serão ECD, serão simplificadassimplificadas, com vistas a , com vistas a eliminar eventuais redundâncias de eliminar eventuais redundâncias de
informação.informação.
PRAZO PARA ENTREGA DA ECD e MULTAPRAZO PARA ENTREGA DA ECD e MULTA
Deverá transmitida anualmente ao Sped Deverá transmitida anualmente ao Sped até até o último dia útil do mês de junho do ano o último dia útil do mês de junho do ano seguinteseguinte..
Extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou Extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou incorporaçãoincorporação, entregue até o último dia útil , entregue até o último dia útil do mês subseqüente ao do evento.do mês subseqüente ao do evento.
Fatos contábeis ocorridos em 2008, prazo até Fatos contábeis ocorridos em 2008, prazo até o último dia útil do mês de junho de 2009.o último dia útil do mês de junho de 2009.
7.1 Multa pelo Atraso na Entrega da ECD7.1 Multa pelo Atraso na Entrega da ECD
A não apresentação da ECD no prazo A não apresentação da ECD no prazo sujeitará o contribuinte à aplicação de sujeitará o contribuinte à aplicação de multa no valor de multa no valor de R$ 5.000,00 por mês-R$ 5.000,00 por mês-calendário ou fraçãocalendário ou fração..
VALIDAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO VALIDAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITALCONTÁBIL DIGITAL
A ECD deverá ser submetida ao A ECD deverá ser submetida ao Programa Validador e Assinador Programa Validador e Assinador (PVA)(PVA) contendo, no mínimo, as contendo, no mínimo, as seguintes funcionalidades:seguintes funcionalidades:
I - I - validação do arquivovalidação do arquivo digital da digital da escrituração;escrituração;
II - II - assinatura digitalassinatura digital;;
III - III - visualização da escrituraçãovisualização da escrituração;;
IV - IV - transmissão para o sistema Spedtransmissão para o sistema Sped;;
V - V - consulta à situação da consulta à situação da escrituraçãoescrituração..
ARQUIVOS MAGNÉTICOSARQUIVOS MAGNÉTICOS
A apresentação dos livros digitais A apresentação dos livros digitais supre a exigênciasupre a exigência contida na IN SRF contida na IN SRF 86/2001, e na IN MPS/SRP 12/2006.86/2001, e na IN MPS/SRP 12/2006.
Instrução Normativa SRF 86, de 22 de Instrução Normativa SRF 86, de 22 de Outubro de 2001 - DOU de Outubro de 2001 - DOU de 23.10.200123.10.2001
Dispõe sobre informações, formas e prazos Dispõe sobre informações, formas e prazos para apresentação dos arquivos digitais e para apresentação dos arquivos digitais e sistemas utilizados por pessoas jurídicas.sistemas utilizados por pessoas jurídicas.
AUTORIZAÇÃO PARA ACESSO AO SPEDAUTORIZAÇÃO PARA ACESSO AO SPED
O acesso ao ambiente nacional do O acesso ao ambiente nacional do Sped Sped fica condicionado a fica condicionado a
autenticação certificado digital ICP-autenticação certificado digital ICP-BrasilBrasil em nome das administrações e em nome das administrações e
dos órgãos .dos órgãos .
O acesso também será possível às O acesso também será possível às pessoas jurídicaspessoas jurídicas em relação às em relação às
informações por elas transmitidas ao informações por elas transmitidas ao SpedSped
O Sped manterá o registro dos O Sped manterá o registro dos eventos de acesso, pelo prazo de 6 eventos de acesso, pelo prazo de 6 anos, contendo, no mínimo:anos, contendo, no mínimo:
a) identificação do usuário;a) identificação do usuário;
b) autoridade emissora do certificado b) autoridade emissora do certificado digital;digital;
c) número de série do certificado c) número de série do certificado digital;digital;
d) data e a hora da operação; ed) data e a hora da operação; e
e) tipo da operação realizada e) tipo da operação realizada (modalidades de acesso: I - integral; (modalidades de acesso: I - integral; II - parcial).II - parcial).
FORMA DE GERAÇÃO DO ARQUIVO DE ECDFORMA DE GERAÇÃO DO ARQUIVO DE ECDO O Anexo à IN RFB 787/2007Anexo à IN RFB 787/2007 disponibilizou disponibilizou
ManualManual para orientar sobre a forma de para orientar sobre a forma de geração do arquivo digitalgeração do arquivo digital equivalente à equivalente à escrituração contábil, registros e regras escrituração contábil, registros e regras gerais de preenchimento.gerais de preenchimento.
O arquivo deverá O arquivo deverá conter a escrituração conter a escrituração referente a, no mínimo, um mêsreferente a, no mínimo, um mês, e é , e é facultado apresentar arquivo contendo facultado apresentar arquivo contendo mais de um mês, desde que mais de um mês, desde que de tamanho de tamanho inferior a um gigabyteinferior a um gigabyte..
O arquivo O arquivo não deverá conter fração de não deverá conter fração de mêsmês, , excetoexceto nos casos de abertura, nos casos de abertura, extinção, cisão, fusão ou incorporação.extinção, cisão, fusão ou incorporação.
INSTALACÃO E FUNCIONAMENTO DO INSTALACÃO E FUNCIONAMENTO DO PROGRAMA VALIDADORPROGRAMA VALIDADOR
O PVA da ECD O PVA da ECD versão Javaversão Java pode ser pode ser utilizado nos sistemas operacionais:utilizado nos sistemas operacionais:
A máquina virtual java (JVM), versão A máquina virtual java (JVM), versão 1.5 ou superior1.5 ou superior, deve estar , deve estar instalada. Recomenda-se a utilização instalada. Recomenda-se a utilização da JVM 1.6 para execução do da JVM 1.6 para execução do programa. programa.
A Máquina Virtual Java poderá ser A Máquina Virtual Java poderá ser baixada acessando o site baixada acessando o site httphttp://www.://www.javajava.com/pt_BR/.com/pt_BR/downloaddownload/manual./manual.jspjsp..
Windows:SPEDContabil-1.0-win32.exeWindows:SPEDContabil-1.0-win32.exe
Linux:Linux:SPEDContabilSPEDContabil-1.0--1.0-LinuxLinux..binbin
Programa Sped Contabil para Programa Sped Contabil para Windows Windows
Programa Sped Contabil para Programa Sped Contabil para Windows – Windows –
Opção para cópia em arquivo únicoOpção para cópia em arquivo único
Download do Programa Sped Contabil Download do Programa Sped Contabil (Versão para Windows arquivo único) (Versão para Windows arquivo único) SPEDContabilSPEDContabil-1.0-win32.-1.0-win32.exeexe (34.761 KB) (34.761 KB)
FUNCIONAMENTO BASICO DO SISTEMAFUNCIONAMENTO BASICO DO SISTEMA
a) A partir do sistema próprio de a) A partir do sistema próprio de contabilidade, a empresa gera um contabilidade, a empresa gera um
arquivo digital em um formato arquivo digital em um formato específicoespecífico..
b) Este arquivo é b) Este arquivo é submetidosubmetido a um a um programa fornecido pelo Sped, que é oprograma fornecido pelo Sped, que é o
ProgramaPrograma Validador Validador e e Assinador Assinador - PVA - PVA e do e do ReceitanetReceitanet SPED SPED e instalado em ume instalado em um
computador ligado à internet. computador ligado à internet.
c) c) Através do PVA, execute os seguintes passosAtravés do PVA, execute os seguintes passos::
- - ValidaçãoValidação do arquivo contendo a escrituração; do arquivo contendo a escrituração;
- - Assinatura digitalAssinatura digital do livro – pela(s) pessoa(s) do livro – pela(s) pessoa(s) que têm poderes para assinar, de acordoque têm poderes para assinar, de acordo
com os registros da JComl e pelo Contabilista;com os registros da JComl e pelo Contabilista;
- - Geração e assinatura de requerimentoGeração e assinatura de requerimento para para autenticação dirigido à Junta Comercial de suaautenticação dirigido à Junta Comercial de sua
jurisdiçãojurisdição
d) Assinados a escrituração e o d) Assinados a escrituração e o requerimento, faça a requerimento, faça a transmissão transmissão para o Spedpara o Sped. Será fornecido um . Será fornecido um reciborecibo..
e) Ao receber a escrituração (ou livro e) Ao receber a escrituração (ou livro digital), o digital), o Sped extrai um resumoSped extrai um resumo (Requerimento, Termo de Abertura e (Requerimento, Termo de Abertura e Termo de Encerramento) e o Termo de Encerramento) e o envia envia para a Junta Comercialpara a Junta Comercial competente. competente.
f) Verifique na Junta Comercial de sua f) Verifique na Junta Comercial de sua jurisdição como fazer o jurisdição como fazer o pagamento do pagamento do preço para autenticaçãopreço para autenticação. .
g) Recebido o preço, a g) Recebido o preço, a Junta Comercial Junta Comercial analisará o requerimento e o Livro analisará o requerimento e o Livro DigitalDigital..
h) A analise poderá gerar três situações, h) A analise poderá gerar três situações, todas elas com o termo próprio:todas elas com o termo próprio:- - AutenticaçãoAutenticação do livro; do livro;- - IndeferimentoIndeferimento;;- - Sob exigênciaSob exigência..
IN DNRC 107 - DOU do dia 30 de maio de 2008IN DNRC 107 - DOU do dia 30 de maio de 2008
Dispõe sobre procedimentos para a validade e Dispõe sobre procedimentos para a validade e eficácia dos instrumentos de escrituração dos eficácia dos instrumentos de escrituração dos empresários, sociedades empresárias, leiloeiros empresários, sociedades empresárias, leiloeiros e tradutores públicos e intérpretes comerciais.e tradutores públicos e intérpretes comerciais.
(...)(...)
Art. 2º São instrumentos de escrituração dos Art. 2º São instrumentos de escrituração dos empresários e das sociedades empresárias:empresários e das sociedades empresárias:
I - livros, em papel;I - livros, em papel;
II - conjunto de fichas avulsas (art.1.180 – II - conjunto de fichas avulsas (art.1.180 – CC/2002);CC/2002);
III - conjunto de fichas ou folhas contínuas III - conjunto de fichas ou folhas contínuas (art.1.180 – CC/2002);(art.1.180 – CC/2002);
IV - livros em microfichas geradas através de IV - livros em microfichas geradas através de microfilmagem de saída direta do computador microfilmagem de saída direta do computador (COM);(COM);
V - livros digitais.V - livros digitais.
i) Para verificar o andamento dos i) Para verificar o andamento dos trabalhos, a funcionalidade trabalhos, a funcionalidade “Consulta Situação”“Consulta Situação” do PVA. do PVA.
O PVA tem ainda as funcionalidades O PVA tem ainda as funcionalidades de de visualização da escrituraçãovisualização da escrituração e de e de geração recuperação de backupgeração recuperação de backup. .
j) Autenticada a escrituração, adote as j) Autenticada a escrituração, adote as medidas necessárias para medidas necessárias para evitar a evitar a deterioraçãodeterioração. .
Livro digital e autenticação (extensão Livro digital e autenticação (extensão aut). Cópia dos arquivos do aut). Cópia dos arquivos do requerimento (extensão rqr) e recibo requerimento (extensão rqr) e recibo de entrega (extensão rec).de entrega (extensão rec).
Instalador e Orientações TécnicasInstalador e Orientações Técnicas
O instalador do O instalador do Sped ContábilSped Contábil disponível para disponível para download download no Sped na no Sped na Internet:Internet:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/http://www1.receita.fazenda.gov.br/Sped/download.aspxSped/download.aspx
O programa é O programa é mono-usuáriomono-usuário e deve e deve ser instalado em cada estação de ser instalado em cada estação de trabalho.trabalho.
A instalação é feita por meio de um A instalação é feita por meio de um assistenteassistente, que orienta o usuário a , que orienta o usuário a cada passo do processo.cada passo do processo.
O instalador da JVM para o sistema O instalador da JVM para o sistema operacional Windows encontra-se operacional Windows encontra-se disponível para disponível para download download no no seguinte sítio da Internet:seguinte sítio da Internet:
http://www.java.com/pt_BR/http://www.java.com/pt_BR/download/windows_ie.jspdownload/windows_ie.jsp
Após a instalação da JVMApós a instalação da JVM, deve-se , deve-se reiniciarreiniciar a instalação do Sped a instalação do Sped Contábil, seguindo os passos Contábil, seguindo os passos indicados pelo indicados pelo assistenteassistente..
Requisitos mínimosRequisitos mínimosHardware Hardware - microcomputador PC ou compatível;- microcomputador PC ou compatível;- velocidade (clock interno) de 3 Ghz;- velocidade (clock interno) de 3 Ghz;- memória RAM de 1 GB;- memória RAM de 1 GB;- espaço disponível em disco rígido de 20 GB;- espaço disponível em disco rígido de 20 GB;- monitor VGA, configuração 800 x 600 pixels e, no - monitor VGA, configuração 800 x 600 pixels e, no
mínimo, 256 cores, e fontes pequenas;mínimo, 256 cores, e fontes pequenas;- placa de vídeo com 32 MB de memória;- placa de vídeo com 32 MB de memória;- mouse serial padrão;- mouse serial padrão;- impressora laser ou jato de tinta;- impressora laser ou jato de tinta;- unidade de CD-ROM para instalação do programa, - unidade de CD-ROM para instalação do programa,
quando for o caso.quando for o caso.Software Software - sistema operacional - sistema operacional Windows (2000 ou XP)Windows (2000 ou XP) ou ou
Linux;Linux;- para transmissão do arquivo de escrituração, - para transmissão do arquivo de escrituração,
acesso à Internet e versão recente do programa acesso à Internet e versão recente do programa Receitanet.Receitanet.
Barra de FerramentasBarra de Ferramentas
A barra de ferramentas está disposta A barra de ferramentas está disposta horizontalmentehorizontalmente logo abaixo da logo abaixo da
barra de menus e permite acessar barra de menus e permite acessar rapidamente as seguintes funções do rapidamente as seguintes funções do
programa:programa:
Teclas de AtalhoTeclas de Atalho
O programa Sped Contábil possibilita O programa Sped Contábil possibilita o acesso às funcionalidades também o acesso às funcionalidades também por meio de por meio de teclas de atalhoteclas de atalho, sem a , sem a necessidade de utilizar o necessidade de utilizar o mousemouse..
As teclas de atalho estão disponíveis As teclas de atalho estão disponíveis para todas as funções existentes na para todas as funções existentes na barra de menus.barra de menus.
Validar Escrituração ContábilValidar Escrituração ContábilFunção permite verificar a Função permite verificar a consistência das consistência das
informações existentes no arquivoinformações existentes no arquivo de ECD a de ECD a ser validado. ser validado.
Indicar a Indicar a localização do arquivo da ECDlocalização do arquivo da ECD a ser a ser validado e posteriormente o sistema valida validado e posteriormente o sistema valida a estrutura, consistência e regras a estrutura, consistência e regras contábeis.contábeis.
Ao final do processo o programa exibe um Ao final do processo o programa exibe um relatório de erros e advertênciasrelatório de erros e advertências encontrados. encontrados.
Se durante o processo de validação o Se durante o processo de validação o limite limite máximo de erros for atingidomáximo de erros for atingido, o programa , o programa apresentará uma tela de aviso indicando apresentará uma tela de aviso indicando que a validação será interrompida.que a validação será interrompida.
Note-se que os Note-se que os erros impedemerros impedem a validação do a validação do arquivo, enquanto que as arquivo, enquanto que as advertências nãoadvertências não..
3 – Finalizado o processamento, será exibido 3 – Finalizado o processamento, será exibido o relatório o relatório “Resultado da Validação”.“Resultado da Validação”.
Assinar a Escrituração ContábilAssinar a Escrituração ContábilPermite Permite assinarassinar o arquivo da ECD já validado. o arquivo da ECD já validado.Para a assinatura será necessário a utilização Para a assinatura será necessário a utilização
de de certificado digitalcertificado digital, com as regras ICP-, com as regras ICP-Brasil. Brasil.
4 – Na tela 4 – Na tela “Lista de Certificados”“Lista de Certificados” selecione o selecione o certificado que será utilizado para a certificado que será utilizado para a assinatura assinatura
5 – Será exibida a tela para a digitação da 5 – Será exibida a tela para a digitação da senha do certificado;senha do certificado;
6 – Se no arquivo de Escrituração Contábil 6 – Se no arquivo de Escrituração Contábil Digital foi informado que mais de uma Digital foi informado que mais de uma pessoa assinará a escrituração, o programa pessoa assinará a escrituração, o programa apresentará a tela “Aviso”, com a seguinte apresentará a tela “Aviso”, com a seguinte mensagem: “O arquivo de escrituração não mensagem: “O arquivo de escrituração não está totalmente assinado. Deseja realizar a está totalmente assinado. Deseja realizar a outra assinatura?”. outra assinatura?”.
7 – Ao final será apresentada a mensagem 7 – Ao final será apresentada a mensagem “Escrituração assinada com sucesso”.“Escrituração assinada com sucesso”.
Gerenciar RequerimentoGerenciar Requerimento
Permite a geração de requerimento, Permite a geração de requerimento, dirigido à Junta Comercial da dirigido à Junta Comercial da jurisdição do requerente, jurisdição do requerente, para para autenticação do livroautenticação do livro..
3 – Na tela “3 – Na tela “Requerimento de Requerimento de Autenticação de Livro DigitalAutenticação de Livro Digital” o ” o usuário deverá selecionar o Tipo de usuário deverá selecionar o Tipo de Requerimento desejado. Requerimento desejado.
3.1 - Tipo de Requerimento - 3.1 - Tipo de Requerimento - Autenticação de Livro DigitalAutenticação de Livro Digital
Transmitir Escrituração ContábilTransmitir Escrituração Contábil
Permite transmitir a Escrituração Permite transmitir a Escrituração Contábil Contábil para o Sped Contábilpara o Sped Contábil..
O programa utiliza o O programa utiliza o Receitanet Receitanet para para efetuar a transmissão da efetuar a transmissão da Escrituração Contábil via InternetEscrituração Contábil via Internet
Somente será transmitida a Somente será transmitida a escrituração que estiver escrituração que estiver com todas com todas as assinaturas eletrônicas as assinaturas eletrônicas necessáriasnecessárias e para a qual tenha sido e para a qual tenha sido gerado o Requerimento gerado o Requerimento correspondente.correspondente.
Consultar a Situação da Escrituração Consultar a Situação da Escrituração ContábilContábil
Permite ao usuário verificar a Permite ao usuário verificar a situação situação em que se encontra a escrituraçãoem que se encontra a escrituração..
As situações possíveis são:As situações possíveis são:
Preparar VisualizaçõesPreparar Visualizações
Oferece opções para o usuário poder Oferece opções para o usuário poder preparar (gravar em disco) preparar (gravar em disco) previamente, em uma única previamente, em uma única
solicitação, o banco de dados das solicitação, o banco de dados das visualizações para várias visualizações para várias
funcionalidades ao mesmo tempo funcionalidades ao mesmo tempo ((Diário, Razão, Demonstrações Diário, Razão, Demonstrações
Contábeis, etcContábeis, etc), o que evitará que o ), o que evitará que o sistema solicite mais tarde a sistema solicite mais tarde a
preparação deste banco de dados preparação deste banco de dados para cada uma das funcionalidades para cada uma das funcionalidades
separadamente.separadamente.
Tabelas ExternasTabelas Externas
Na validação dos arquivos que contém Na validação dos arquivos que contém escriturações contábeis digitais, são escriturações contábeis digitais, são
utilizadas as tabelas externas utilizadas as tabelas externas abaixo:abaixo:
(Pág. 75)(Pág. 75)
Manual De Orientação Do Leiaute da Manual De Orientação Do Leiaute da Escrituração Contábil Digital - LECDEscrituração Contábil Digital - LECD
O manual visa a orientar a O manual visa a orientar a geração do geração do arquivo digitalarquivo digital equivalente à equivalente à
escrituração contábil.escrituração contábil.
O leiaute está organizado em O leiaute está organizado em blocosblocos que, por sua vez, estão organizados que, por sua vez, estão organizados
em em registrosregistros que contém que contém dadosdados..
(Pág. 77)(Pág. 77)
LEGISLAÇÃO BÁSICA DO SPEDLEGISLAÇÃO BÁSICA DO SPED
34.1 Decreto 6.022, 22 de janeiro de 34.1 Decreto 6.022, 22 de janeiro de 20072007
34.2 Portaria RFB nº 11.211, de 7 de 34.2 Portaria RFB nº 11.211, de 7 de novembro de 2007(*)novembro de 2007(*)
34.3 Instrução Normativa RFB nº 787, 34.3 Instrução Normativa RFB nº 787, de 19 de novembro de 2007de 19 de novembro de 2007
34.4 Medida Provisoria 2.200-2 de 24 34.4 Medida Provisoria 2.200-2 de 24 de Agosto de 2001de Agosto de 2001
34.5 Instrução Normativa 107 do DOU 34.5 Instrução Normativa 107 do DOU do dia 30 de maio de 2008 do DNRCdo dia 30 de maio de 2008 do DNRC
34.6 Ato Declaratório Executivo COFIS 34.6 Ato Declaratório Executivo COFIS 36, de 18 de dezembro de 200736, de 18 de dezembro de 2007