Upload
others
View
14
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Situații financiare interimare ale C.A. „Garanţie” S.A.
la situația din 30 iunie 2016 întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de
Raportare Financiară
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 2 din 45
Contents
1. Informații generale ................................................................................................................................ 8
2. Declarația de conformitate cu SIRF ....................................................................................................... 8
3. Rezumat privind politicile contabile ...................................................................................................... 8
3.1. Prezentarea situațiilor financiare .................................................................................................. 8
3.2. Conversia la moneda străină ......................................................................................................... 9
3.3. Numerar și echivalent de numerar ............................................................................................... 9
3.4. Clasificarea produsului .................................................................................................................. 9
3.5. Imobilizări corporale ................................................................................................................... 10
3.6. Imobilizări necorporale ............................................................................................................... 11
3.7. Proprietăți investiționale ............................................................................................................. 11
3.8. Deprecierea activelor nefinanciare ............................................................................................. 11
3.9. Active financiare .......................................................................................................................... 12
3.10. Deprecierea activelor financiare ............................................................................................. 14
3.11. Derecunoașterea activelor financiare ..................................................................................... 14
3.12. Reasigurare .............................................................................................................................. 14
3.13. Creanțe și datorii de asigurare ................................................................................................ 15
3.14. Impozitul pe profit curent și amânat....................................................................................... 15
3.15. Capitalul social ......................................................................................................................... 16
3.16. Beneficiile angajaților .............................................................................................................. 16
3.17. Datorii comerciale și alte datorii ............................................................................................. 17
3.18. Rezerve de asigurări ................................................................................................................ 17
3.19. Provizioane .............................................................................................................................. 18
3.20. Recunoașterea veniturilor ....................................................................................................... 18
3.21. Comisioanele datorate pentru activitatea de asigurare ......................................................... 18
3.22. Despăgubiri si cheltuieli privind despăgubirile ....................................................................... 18
3.23. Contracte de leasing ................................................................................................................ 19
3.24. Venit din dobândă ................................................................................................................... 19
3.25. Costul de finanțare .................................................................................................................. 19
4. Estimări si raționamente contabile esențiale ...................................................................................... 19
4.1. Datoria finală decurgând din cererile de despăgubire depuse în baza contractelor de asigurare
19
4.2. Creanțe și datorii privind impozitul amânat................................................................................ 20
4.3. Depreciere ................................................................................................................................... 20
5. Standarde, amendamente și interpretări ale standardelor existente care nu sunt încă în vigoare și
care nu au fost încă adoptate de către Companie ...................................................................................... 20
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 3 din 45
6. Numerar și echivalente de numerar ................................................................................................... 20
7. Depozite bancare la termen .............................................................................................................. 201
8. Creanțe din asigurări ........................................................................................................................... 21
9. Active de reasigurare .......................................................................................................................... 21
10. Stocuri ............................................................................................................................................. 22
11. Imobilizări necorporale ................................................................................................................... 22
12. Imobilizări corporale ....................................................................................................................... 23
13. Proprietate investiţională ................................................................................................................ 24
14. Alte creanțe ..................................................................................................................................... 24
15. Capital social emis ........................................................................................................................... 25
16. Rezerve prevăzute de legislaţie ....................................................................................................... 25
17. Rezerve tehnice brute și rezerve tehnice cedate în reasigurare ..................................................... 25
18. Alte datorii pe termen scurt ............................................................................................................ 28
19. Venituri nete din primele de asigurare ........................................................................................... 28
20. Beneficii si riscuri nete din asigurări şi cereri de despăgubire ........................................................ 29
21. Cheltuieli privind comisioane .......................................................................................................... 29
22. Cheltuieli generale şi administrative ............................................................................................... 30
23. Alte venituri operaționale ............................................................................................................... 30
24. Venituri (pierderi) din activitatea de investiţii, net ....................................................................... 301
25. Venituri (pierderi) din activitatea financiară, net ........................................................................... 31
26. Impozit pe venit............................................................................................................................... 31
27. Tranzacţii cu părţile legate .............................................................................................................. 31
28. Active şi datorii contingente ........................................................................................................... 33
29. Gestionarea riscului ......................................................................................................................... 33
29.1. Riscul de asigurare ................................................................................................................... 34
29.2. Riscul operațional .................................................................................................................... 38
29.3. Riscul reputațional .................................................................................................................. 38
29.4. Riscul financiar ........................................................................................................................ 38
29.5. Riscul de credit ........................................................................................................................ 38
29.6. Riscul de lichiditate ................................................................................................................. 39
29.7. Riscul de piață ......................................................................................................................... 41
29.8. Riscul ratei dobânzii ................................................................................................................ 41
29.9. Riscul valutar ........................................................................................................................... 41
Situația poziției financiare
Notă 30.06.2016 31.12.2015
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 4 din 45
Active Numerar şi echivalente de numerar 6 2 888 776 2 988 261
Depozite bancare 7 2 441 226 8 058 775
Creanţe din asigurări 8 25 519 717 21 613 636
Active de reasigurare 9 3 944 175 3 998 834
Stocuri 10 144 849 103 846
Imobilizări necorporale 11 22 791 27 349
Imobilizări corporale 12 328 448 382 397
Proprietate investițională 13 32 379 600 32 379 600
Alte creanțe 14 16 504 931 11 537 393
Alte active
80 714 374 497
Total active
84 255 227 81 464 588
Capital propriu
Capital social emis 15 19 800 000 19 800 000
Capital de rezerva 16 750 000 750 000
Profit nerepartizat
25 038 983 10 820 404
Rezerve
10 655 894 10 655 894
Total capital propriu
56 244 877 42 026 298
Datorii
Datorii privind retribuirea muncii si taxele aferente
315 081 341 196
Datorii asociate contractelor de asigurare
1 596 686 2 672 045
Datorii pe termen scurt privind riscurile transferate in reasigurare 1 337 000 3 665 207
Rezerve de asigurare 17 - -
- Rezerva primei necâștigate
13 752 575 11 129 972
- Rezerva riscurilor neexpirate
1 202 276 420 630
- Rezerva daunelor declarate dar nesoluționate
5 627 006 16 844 321
- Rezerva daunelor întâmplate dar nedeclarate
1 323 190 903 519
Datorii privind impozitul pe profit amânat
1 982 419 1 982 419
Datorii privind impozitul pe profit curent
- 210 551
Datorii si avansuri privind facturile comerciale
536 196 510 430
Alte datorii pe termen scurt 18 337 921 758 000
Total datorii
28 010 350 39 438 290
Total capital propriu şi datorii 84 255 227 81 464 588
Notele atașate din paginile 8 – 45 sunt parte integrantă a acestor situaţii financiare.
Situaţiile financiare au fost autorizate pentru emitere la data de 28 iulie 2016 de către:
Mihai RADUCAN, Doina BRAȘOVEANU, Președinte Contabil şef
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 5 din 45
Situația de profit sau pierdere precum și alte elemente ale rezultatului global
Notă 30.06.2016 30.06.2015
MDL MDL
Venituri nete din primele de asigurare 19
Venituri brute din primele de asigurare
18 175 415 16 600 004
Cheltuieli din contracte de asigurare anulate
(334 401) (26 473)
Prime de asigurare cedate reasiguratorilor
(2 955 326) (3 651 813)
Modificarea rezervei pentru prime necâștigate
(3 404 249) 1 994 820
Cota reasiguratorului în modificarea rezervei pentru prime necâștigate 573 500 (78 487)
12 054 939 14 838 051
Beneficii si riscuri nete din asigurări şi cereri de despăgubire
20
Cheltuieli cu cereri de despăgubire şi pierderile din asigurări (4 505 538) (7 241 026)
Cheltuieli cu cereri de despăgubire şi pierderile din asigurări recuperate de la reasiguratori 663 285 57 206
Sume câștigate în regres
757 388 1 093 283
(3 084 865) (6 090 537)
Modificarea netă a rezervelor daunelor din asigurări, inclusiv:
Modificarea rezervelor daunelor din asigurări
10 797 644 2 661 364
Cota reasiguratorului în modificarea rezervelor daunelor (628 202) 70 708
10 169 442 2 732 072
Cheltuieli privind comisioane 21 (2 216 464) (2 122 728)
Alte venituri/cheltuieli de asigurare, net
131 467 3 052
Cheltuieli generale şi administrative 22 (3 370 191) (2 764 570)
Alte venituri operaționale 23 17 165 177 715
Venituri (pierderi) din activitatea de investiții, net 24 - 400
Venituri (pierderi) din activitatea financiară, net 25 92 201 2 395 315
Profit/(pierdere) înainte de impozitare
13 793 694 9 168 770
(Cheltuiala)/venit cu impozitul pe profit
- -
Profitul/(pierderea) anului
13 793 694 9 168 770
Reevaluarea mijloacelor fixe
Impozitul amânat aferent reevaluării mijloacelor fixe
Rezultatul global total aferent anului
13 793 694 9 168 770
Notele atașate din paginile 8 – 45 sunt parte integrantă a acestor situaţii financiare.
Situaţiile financiare au fost autorizate pentru emitere la data de 28 iulie 2016 de către:
Mihai RADUCAN, Doina BRAȘOVEANU, Președinte Contabil şef
Situația modificărilor capitalurilor proprii
Capital social Capital de rezerva
Rezerve de reevaluare
Profit nedistribuit Total capital
MDL MDL MDL MDL MDL
Sold la 1 ianuarie 2016 19 800 000 750 000 10 655 894 10 820 405 42 026 299
Rezultatul global aferent anului
-
Profitul net al anului
13 793 694 13 793 694
Reevaluarea imobilizărilor corporale
-
Impozitul amânat pe reevaluarea imobilizărilor corporale
-
Corectarea erorilor anilor precedenți
424 884 424 884
Tranzacții cu acționarii, înregistrate direct în capitalurile proprii
-
Sold la 30 iunie 2016 19 800 000 750 000 10 655 894 25 038 983 56 244 877
Sold la 1 ianuarie 2015 19 800 000 750 000 7 593 100 139 501 28 282 601
Rezultatul global aferent anului
-
Profitul net al anului
9 168 768 9 168 768
Reevaluarea mijloacelor fixe
-
Impozitul amanat pe reevaluarea mijloacelor fixe
-
Tranzacții cu acționarii
-
Acţiuni emise
-
Transferuri la capital de rezervă
-
Dividende plătite
-
Corectarea erorilor anilor precedenți
-
Sold la 30 iunie 2015 19 800 000 750 000 7 593 100 9 308 269 37 451 369
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 7 din 45
Situația fluxurilor de trezorerie
Notă 30.06.2016 30.06.2015
MDL MDL
Fluxurile de numerar din activităţi de exploatare
Încasări băneşti din asigurări și reasigurări
12 114 152 11 676 604
Plăţi băneşti asiguraților (persoane și companii)
(9 827 500) (12 571 395)
Plați salariului si taxelor de salariu
(2 042 922) (1 163 305)
Plata impozitului pe venit
(261 886) (337 522)
Alte încasări ale mijloacelor băneşti
1 113 972
Alte plăţi ale mijloacelor băneşti (din asigurări și reasigurări)
(1 639 573) (1 107 278)
Numerar net din activități de exploatare
(543 756) (3 502 896)
Fluxuri de numerar din activități de investiții
Încasări bănești din activitatea de investiții
93 449 77 036
Plăţi băneşti pentru procurarea activelor pe termen lung
(22 801)
Alte încasări (plăţi) ale mijloacelor băneşti
-
Numerar net folosit în activități de investiții
70 648 77 036
Fluxuri de numerar din activităţi de finanţare
Dobânzi încasate
177 725 503 782
Plăți bănești privind creditele și împrumuturile Încasări băneşti din emisiunile de acţiuni proprii
Alte încasări (plăţi) ale mijloacelor băneşti
238 513 7 569 256
Numerar net din (folosit în) activități de finanțare
416 238 8 073 038
(Scădere) /creştere netă a numerarului
(56 870) 4 647 178
(Pierderi)/câştiguri din cursul de schimb aferente numerarului
(42 614) 253 269
Numerar și echivalente de numerar la începutul anului
2 988 261 2 528 461
Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul anului
2 888 776 7 428 908
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 8 din 45
1. Informații generale
Compania de asigurări Garanție S.A. a fost înfiinţată ca societate pe acţiuni în iulie 1997.
Compania a obținut numărul nou de înregistrare 1003600087070 la 19 iunie 2001.
Pe parcursul perioadei de gestiune, activităţile principale ale Companiei au fost prestarea
serviciilor de asigurare generală atât pe teritoriul Republicii Moldova cât şi peste hotare.
Adresa juridică a Companiei este str. Alexei Mateevici 75, Chișinău, Republica Moldova.
Compania operează prin intermediul unui oficiu central şi punctelor de vânzare (2016: 5
puncte de vânzare, 2015: 5 puncte de vânzare; 2014 : 6 puncte de vânzare).
Pe parcursul perioadei de gestiune, numărul mediu scriptic al angajaților a constituit 29
persoane (în 2015: 29 persoane).
Structura Consiliului Societății la data de 30 iunie 2016 era următoarea:
Gheorghe CIOBANU – Președinte
Mihail POPOVICI – Membru
Eduard CALANCEA - Membru
2. Declarația de conformitate cu SIRF
Prezentele situațiile financiare au fost întocmite în conformitate cu Standardele
Internaționale de Raportare Financiară (”IFRS”). În pregătirea acestui set de situații financiare
au fost utilizate politicile contabile specificate în acele norme IFRS care sunt în vigoare până la
30 iunie 2016 și care au fost aplicate și în ultimele situații financiare anuale.
Prezentul Standard Internațional de Raportare Financiară 4 ”Contracte de asigurare” nu
include un set complet de criterii de recunoaștere și evaluare. Consiliul pentru Standarde
Internaționale de contabilitate continuă să lucreze la proiectul privind emiterea unui standard
care să includă aceste criterii. Până la definitivarea de către Consiliu a celei de-a doua faze a
proiectului său privind contractele de asigurare situațiile financiare ale diferitor asigurători nu
pot fi comparabile din punct de vedere al recunoașterii și evaluării contractelor de asigurare.
Situațiile financiare pentru perioada de gestiune încheiată la 30 iunie 2016 (inclusiv cele
comparative) au fost aprobate și autorizate pentru emitere de către organul Executiv la data
de 27 iulie 2016.
3. Rezumat privind politicile contabile
3.1. Prezentarea situațiilor financiare
Situațiile financiare sunt prezentate în conformitate cu IAS 1 Prezentarea Situațiilor
Financiare (Revizuit în 2007). Ele au fost întocmite în baza convenției privind costul
istoric, cu excepțiile prezentate în continuare în politicile contabile, și în baza
principiului continuității activității care presupune faptul că Compania își va putea
continua în mod normal funcționarea într-un viitor previzibil.
Compania a întocmit un set complet de situaţii financiare, care include:
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 9 din 45
a) situaţia poziţiei financiare;
b) situaţia rezultatului global;
c) situaţia modificărilor capitalului propriu;
d) situaţia fluxurilor de trezorerie;
e) note cuprinzând un rezumat al politicilor contabile semnificative şi alte note
explicative.
f) pentru situaţiile primare expuse în punctele a-d şi notele explicative Compania
prezintă informaţii comparative pentru exerciţiul financiar precedent.
3.2. Conversia la moneda străină
Moneda funcțională și de prezentare
Conducerea Companiei consideră leul moldovenesc ca moneda funcțională, conform celor
specificate de IAS 21, “Efectele variației cursurilor de schimb valutar”. Situațiile financiare sunt
pregătite și prezentate în lei moldovenești (“MDL”), care este moneda funcțională și de
prezentare a Companiei, rotunjit la cea mai apropiată unitate.
Tranzacții și solduri
Tranzacțiile în valută sunt convertite în moneda funcțională a Companiei folosind cursul de
schimb în vigoare la data tranzacției. Activele și pasivele monetare denominate în valută la
data raportării sunt reconvertite în monedă funcțională la cursul de schimb publicat de Banca
Națională a Moldovei din ziua întocmirii situațiilor poziției financiare.
Activele și pasivele nemonetare denominate în valută evaluate la valoarea justă se convertesc
în monedă funcțională folosind cursul de schimb de la data la care s-a stabilit valoarea justă.
Diferențele de schimb valutar care apar din reconversie se recunosc în profit sau pierdere,
exceptând diferențele care apar din reconversia activului financiar disponibil pentru vânzare
incluse în capital.
Cursurile de schimb de referință erau următoarele:
2016 2015
USD EUR USD EUR
Medie pentru perioada 19.9347 22.2362 18.8185 20.9025
31 decembrie 19.6585 21.4779
30 iunie 19.8698 22.0325
3.3. Numerar și echivalent de numerar
Numerarul și echivalentul de numerar includ numerar la bancă și în casă și depozite pe
termen scurt cu date inițiale de scadență de trei luni sau mai puțin de trei luni din situația
poziției financiare. În vederea elaborării situației fluxurilor de trezorerie, numerarul este
constituit din lichidități și conturi curente la bancă, minus overdrafturi existente.
3.4. Clasificarea produsului
Contractele de asigurare sunt considerate acele contracte unde Compania (asiguratorul)
acceptă un risc de asigurare semnificativ de la cealaltă parte (deținătorul poliței de asigurare)
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 10 din 45
fiind de acord să compenseze deținătorul poliței în situația în care un eveniment viitor incert
specificat (evenimentul asigurat) are un efect nefavorabil asupra deținătorului poliței de
asigurare. Compania va stabili dacă se expune unui risc de asigurare semnificativ, comparând
plățile efectuate cu plățile de efectuat în cazul în care evenimentul asigurat nu a avut loc.
Odată ce un contract a fost clasificat drept contract de asigurare, rămâne un contract de
asigurare pentru tot restul perioadei, chiar dacă riscul de asigurare se reduce semnificativ pe
durata perioadei, cu excepția cazului în care toate drepturile și obligațiile sunt stinse sau
expiră.
3.5. Imobilizări corporale
După recunoaştere ca activ, imobilizările corporale sunt contabilizate în felul următor:
Clădiri și terenuri - la valoarea reevaluată, aceasta fiind valoarea sa justă la data
reevaluării minus orice amortizare acumulată ulterior şi orice pierderi acumulate din
depreciere. Reevaluările trebuie să se facă cu suficientă regularitate pentru a se asigura
că valoarea contabilă nu se deosebeşte semnificativ de ceea ce s-ar fi determinat prin
utilizarea valorii juste la finalul perioadei de raportare.
Alte categorii de imobilizări – la cost minus amortizarea cumulată.
Valoarea justă a terenurilor şi clădirilor este determinată în general pe baza probelor de pe
piaţă, printr-o evaluare efectuată în mod normal de evaluatori profesionişti calificaţi.
Dacă valoarea contabilă a unui activ este majorată ca rezultat al reevaluării, atunci creşterea
trebuie recunoscută în alte elemente ale rezultatului global şi cumulată în capitalurile proprii,
cu titlu de surplus din reevaluare. Cu toate acestea, majorarea se reflectă în profit sau
pierdere în măsura în care aceasta compensează o reducere din reevaluarea aceluiaşi activ,
recunoscută anterior în profit sau pierdere.
Dacă valoarea contabilă a unui activ este diminuată ca urmare a unei reevaluări, această
diminuare se reflectă în profit sau pierdere. Cu toate acestea, reducerea trebuie recunoscută
în alte elemente ale rezultatului global în măsura în care surplusul din reevaluare prezintă un
sold creditor pentru acel activ. Reducerea recunoscută în alte elemente ale rezultatului global
micşorează suma cumulată în capitalurile proprii cu titlu de surplus din reevaluare.
Amortizarea este prevăzută pe baza unei metode de amortizare lineară pe parcursul duratei
de utilizare:
Durata de utilizare
Construcţii 30-45 ani
Echipament 2-5 ani
Mijloace de transport 7-8 ani
Alte mijloace fixe 2-10 ani
Valoarea reziduală a imobilizărilor corporale, durata de utilizare și metoda de amortizare
utilizată sunt revizuite și ajustate, dacă este cazul, la finele fiecărui an financiar și ajustate
corespunzător, dacă este cazul.
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 11 din 45
Revizuirile din depreciere sunt examinate când există factori care indică posibilitatea
nerecuperării valorii contabile. Pierderile cu privire la depreciere se regăsesc în contul de
profit și pierdere ca și cheltuieli.
Un element de imobilizări corporale este derecunoscut în momentul cedării sau atunci când
nu se mai așteaptă beneficii economice viitoare din utilizarea sau cedarea sa. Orice câștig sau
pierdere care rezultă din derecunoașterea unei imobilizări corporale (calculată ca diferență
dintre încasările nete din cedare și valoarea contabilă a activului) este inclusă în contul de
profit și pierdere în anul în care activul financiar este derecunoscut.
3.6. Imobilizări necorporale
Activele nemateriale dobândite separat se recunosc la cost în momentul recunoașterii inițiale.
Costul activelor nemateriale dobândite în cadrul unei combinări de întreprinderi reprezintă
valoarea sa justă la data achiziției. După recunoașterea inițială activele nemateriale sunt
contabilizate la costul lor minus orice amortizare și pierderi din depreciere cumulate.
Imobilizările necorporale generate intern, excluzând costurile de dezvoltare capitalizate, nu
sunt capitalizate și cheltuielile sunt reflectate în contul de profit și pierdere în anul în care au
fost efectuate cheltuielile.
Imobilizările necorporale cu durată de viață determinată sunt amortizate pe o durată de viață
economică utilă și supuse unui test de depreciere oricând există indicii conform cărora
imobilizarea corporală ar putea fi depreciată. Perioada și metoda de amortizare pentru un
activ intangibil cu durată de viață utilă determinată sunt revizuite cel puțin la finele fiecărui an
financiar. Modificările privind durata de viață utilă preconizată a activului sau ritmul
preconizat de consumare a beneficiilor economice viitoare încorporate în activ sunt
contabilizate prin modificarea perioadei sau metodei de amortizare, dacă este cazul, și
considerate drept modificări în estimările contabile. Cheltuielile de amortizare privind activele
intangibile cu durată de viață determinată se recunosc în situația veniturilor și a cheltuielilor
la categoria de cheltuieli corespunzătoare de imobilizări necorporale.
Câștigurile sau pierderile care rezultă din derecunoașterea unei imobilizări necorporale se
evaluează ca diferență dintre încasările nete din cedare și valoarea contabilă a activului.
3.7. Proprietăți investiționale
Proprietăţile investiţionale includ clădiri și terenuri deţinute pentru o utilizare viitoare încă
nedeterminată. Compania a ales modelul valorii juste pentru recunoaşterea acestor active.
Astfel, valoarea justă a proprietăţii investiţionale trebuie să reflecte condiţiile de piaţă la
finalul perioadei de raportare.
Câştigul sau pierderea generată de o modificare a valorii juste a proprietăţii investiţionale
este recunoscută în profitul sau pierderea perioadei în care apare.
3.8. Deprecierea activelor nefinanciare
La fiecare dată de raportare, Compania verifică dacă există indicii ale deprecierii activelor.
Dacă există un astfel de indiciu, sau în situația în care se impune testarea valorii contabile a
unei imobilizări nefinanciare, Compania estimează valoarea recuperabilă a activului. Valoarea
recuperabilă a unui activ este cea mai mare valoare dintre valoarea justă a unui activ sau a
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 12 din 45
unei unități generatoare de numerar (UGN) minus costurile de vânzare și valoarea sa de
utilizare. Valoarea recuperabilă se calculează pentru fiecare activ în parte cu excepția cazului
în care un activ nu generează intrări de numerar care să fie în mare măsură independente de
cele generate de alte active sau grupuri de active. În cazul în care valoarea contabilă a unui
activ sau UGN depășește suma care urmează să fie recuperată, aceasta este considerata
depreciată și este redusă la valoarea recuperabilă a acestuia. Pentru evaluarea valorii de
utilizare, fluxurile de trezorerie viitoare estimate sunt actualizate la valoarea actuală folosind
rata înainte de impozitare care să reflecte evaluările curente de pe piață ale valorii-timp a
banilor și ale riscurilor specifice activului. Pentru determinarea valorii juste minus costul de
vânzare, sunt luate în calcul tranzacțiile recente de pe piață, dacă acestea sunt disponibile. În
cazul în care nu există astfel de tranzacții, se ia în considerare modelul de evaluare adecvat.
Aceste calcule sunt confirmate de prețuri cotate pe piața de capital pentru societățile cotate
la bursă sau de alți factori disponibili care indică valoarea justă.
Pierderile din depreciere privind operațiunile continue sunt recunoscute în contul de profit
sau pierderi din acele categorii de cheltuieli corespunzătoare cu funcția activului depreciat.
Evaluarea se face la fiecare dată de raportare în cazul în care există factori care să indice că
pierderile din depreciere anterior recunoscute nu mai există sau au fost reduse. În cazul în
care există un astfel de indicator, Compania evaluează valoarea recuperabilă a activului
nefinanciar sau a unității generatoare de numerar. Pierderea din depreciere recunoscută
anterior este reluată numai în cazul în care s-a produs o modificare a estimărilor utilizate
pentru a determina valoarea recuperabilă de la recunoașterea ultimei pierderi din depreciere.
Într-o astfel de situație, valoarea contabilă a activului este determinat să crească până la
valoarea sa recuperabilă. Valoarea majorată a respectivului activ nu trebuie să depășească
valoarea contabilă, netă de amortizare, care ar fi fost determinată în cazul în care în exercițiile
anterioare nu ar fi fost recunoscută o pierdere din depreciere pentru activul în cauză.
O astfel de reluare este recunoscută în contul de profit sau pierdere, cu excepția situației în
care activul este contabilizat la valoarea reevaluată, situație în care reluarea pierderii din
deprecierea unui activ trebuie tratată ca o creștere din reevaluare.
3.9. Active financiare
Recunoașterea inițială și evaluarea activelor financiare
Activele financiare care intră sub incidența IAS 39 sunt clasificate drept active financiare la
valoarea justă prin profit sau pierdere, împrumuturi și creanțe, investiții păstrate până la
scadență, active financiare disponibile în vederea vânzării, sau ca instrumente financiare
derivate desemnate de acoperire împotriva riscurilor, dacă este cazul. Compania stabilește
clasificarea activelor financiare la recunoașterea lor inițială.
Activele financiare sunt recunoscute inițial la valoarea justă, în cazul investițiilor care nu sunt
la valoarea justă prin profit sau pierdere, plus costurile tranzacției care pot fi atribuite direct
achiziției.
Clasificarea depinde de scopul pentru care investițiile au fost achiziționate. Activele financiare
sunt clasificate la valoarea justă prin profit sau pierdere dacă strategia documentată de
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 13 din 45
investiție a Companiei este aceea de gestiona investițiile financiare pe baza unei valori juste,
prin aceeași modalitate prin care sunt gestionate datoriile financiare.
Activele financiare ale Companiei includ depozite la băncile comerciale locale, creanțe
comerciale și alte creanțe, credite, instrumente financiare necotate și investiții în valori
mobiliare de stat din Moldova.
Evaluări ulterioare
Evaluările ulterioare ale activelor financiare depind de următoarea clasificare:
Active financiare la valoare justă prin profit sau pierdere
Investițiile special achiziționate în vederea vânzării sunt clasificate drept deținute în vederea
tranzacționării.
Active financiare disponibile în vederea vânzării
Activele financiare disponibile în vederea vânzării includ titlurile de capital. Investițiile de
capital clasificate drept disponibile în vederea vânzării sunt acele investiții care nu sunt
clasificate nici drept deținute în vederea tranzacționării nici drept desemnate la valoare justă
prin profit sau pierdere.
Dividendele câștigate în momentul deținerii de investiții disponibile pentru vânzare sunt
recunoscute în contul de profit sau pierdere drept ‘Venit din investiții’ în momentul stabilirii
dreptului de plată. În cazul în care activul financiar este derecunoscut, câștigurile sau
pierderile cumulate sunt recunoscute în alte venituri operaționale, sau depreciat, sau
pierderea cumulată este recunoscută în contul de profit sau pierdere privind costurile
financiare și scos din rezerva pentru activele financiare disponibile pentru vânzare.
Credite și alte creanțe
Creditele și creanțele sunt active financiare nederivate cu rate fixe sau determinabile care nu
sunt cotate pe o piață activă. Aceste investiții sunt inițial recunoscute la cost, reprezentând
valoarea justă a contravalorii plătite pentru achiziția investiției. Toate costurile de tranzacție
atribuite direct achiziției sunt de asemenea incluse în costul investiției. După evaluarea
inițială, creditele și creanțele sunt evaluate la cost amortizat, folosind rata dobânzii efective
(RDE), minus provizionul pentru depreciere.
Costul amortizat se calculează ținându-se seama de orice prime sau reduceri la achiziție și
taxe sau costuri care fac parte integrantă din RDE. Amortizarea privind rata dobânzii efective
este inclusă în ‘venitul din investiții’ din contul de profit și pierdere. Câștigurile și pierderile
sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere când investițiile sunt derecunoscute sau
depreciate, cât și prin procesul de amortizare.
Investiții păstrate până la scadență
Activele financiare nederivate cu rate fixe sau determinabile și cu o scadență fixă sunt
clasificate drept păstrate până la scadență când Compania intenționează și poate să le
păstreze până la scadență. După evaluarea inițială, investițiile păstrate până la scadență sunt
evaluate la cost amortizat, folosind RDE, minus deprecierea. Amortizarea privind RDE este
inclusă în ‘veniturile din investiții’ din contul de profit sau pierdere. Câștigurile sau pierderile
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 14 din 45
sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere când investițiile sunt derecunoscute sau
depreciate, cât și prin procesul de amortizare.
3.10. Deprecierea activelor financiare
La fiecare dată de raportare Compania evaluează măsura în care există vreo dovadă obiectivă
că un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat. Un activ financiar sau un
grup de active financiare se consideră a fi depreciate numai atunci când există dovezi
obiective de depreciere ca urmare a unuia sau mai multor evenimente care au avut loc după
contabilizarea inițială a activului (un ‘eveniment de pierdere’ înregistrat) iar acel eveniment
de pierdere are un impact asupra viitoarelor fluxuri de numerar estimate ale activului
financiar sau ale grupului de active financiare care pot fi estimate în mod fiabil.
Dovezile din depreciere pot include indicații conform cărora debitorul sau un grup de debitori
se află într-o situație financiară extrem de dificilă, în situație de incapacitate de plată sau de
abatere de la plata dobânzilor sau a principalului, probabilitatea că vor intra în procedura de
faliment sau altă procedură de reorganizare financiară și atunci când datele care pot fi
observate indică faptul că există o scădere măsurabilă în viitoarele fluxuri de numerar
estimate, ca de exemplu modificări ale arieratelor sau alte condiții economice corelate riscului
de neplată.
Compania aplică următoarea politica pentru crearea provizionului de depreciere pentru
creanțe dubioase:
- se creează provizion în mărime de 100% din soldul creanțelor cu întârziere în achitarea
mai mult de un an.
3.11. Derecunoașterea activelor financiare
Un activ financiar (sau, dacă este cazul, o parte dintr-un grup de active financiare similare)
este derecunoscut în următoarele situații:
Când au expirat drepturile de a primi fluxuri de numerar din active; sau
Când Compania își rezervă dreptul de a primi fluxuri de numerar din active sau când își
asumă obligația contractuală de a plăti integral contravaloarea fluxurilor de numerar
primite fără întârziere de plată către terțe părți în temeiul unui acord ‘de trecere’; și:
Când Compania a transferat majoritatea riscurilor și beneficiilor aferente activului
financiar; sau
Când Compania nu a transferat și nici nu a păstrat majoritatea riscurilor și beneficiilor
aferente activului, dar a păstrat controlul asupra activului transferat.
3.12. Reasigurare
Compania cedează riscul de asigurare pe parcursul normal al activității pentru tranzacțiile
sale. Activele de reasigurare reprezintă soldurile care revin societăților de reasigurare. Sumele
recuperabile de la reasiguratori sunt estimate printr-o modalitate care să corespundă cu
provizioanele pentru daunele datorate sau creanțele stabilite asociate cu polițele
asiguratorilor și sunt în conformitate cu contractul de reasigurare aferent.
La fiecare dată de raportare sau mai frecvent, activele de reasigurare sunt revizuite pentru
depreciere, atunci când există factori care indică deprecierea în cursul exercițiului financiar.
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 15 din 45
Deprecierea apare atunci când există o probă obiectivă ca rezultat al unui eveniment care s-a
petrecut după recunoașterea inițială a activului de reasigurare, și anume că este posibil ca
Compania să nu primească toate sumele care îi sunt datorate conform termenilor contractuali
și acel eveniment are un impact care poate fi evaluat în mod fiabil asupra sumelor pe care
Compania le va primi de la reasigurator. Pierderea din depreciere este înregistrată în contul
de profit sau pierdere.
Activele de reasigurare sunt derecunoscute atunci când drepturile contractuale sunt stinse
sau expiră sau când contractul este transferat unei terțe părți.
3.13. Creanțe și datorii de asigurare
Creanțele de asigurare sunt recunoscute la cel mai devreme dintre data scadenței primei și
data începutului perioadei de acoperire, și sunt evaluate la valoarea justă a contraprestației
primite sau de primit. Acestea includ sume datorate și creanțe de la agenți, brokeri și titularii
de contracte de asigurare. Valoarea contabilă a creanțelor de asigurare este revizuită pentru
depreciere de fiecare dată când evenimente sau schimbări de împrejurare indică posibilitatea
nerecuperării valorii contabile, cu pierderea din depreciere înregistrată în contul de profit sau
pierderi.
Creanțele de asigurare sunt derecunoscute când criteriile de derecunoaștere privind activele
financiare au fost întrunite.
3.14. Impozitul pe profit curent și amânat
Cheltuielile privind impozitul pe profit includ impozitul pe profit curent și amânat. Impozitul
este recunoscut în contul de profit sau pierdere, exceptând situația în care se referă la
elementele recunoscute în alte venituri globale sau direct în capitalurile proprii. Taxa privind
impozitul pe profit curent se calculează pe baza legislației fiscale adoptate în mod concret la
sfârșitul perioadei de raportare din Republica Moldova. Conducerea evaluează periodic
pozițiile adoptate în declarațiile fiscale cu privire la situațiile în care regulamentul fiscal
aplicabil este supus interpretării și stabilește, după caz, dispozițiile.
Impozitul pe profit amânat este recunoscut, folosind metoda de răspundere, privind
diferențele temporare care apar între baza fiscală a activelor și pasivelor și valoarea lor
contabilă din situațiile financiar. Impozitul pe profit amânat se stabilește folosind ratele fiscale
(și legislația) care au fost adoptate în mod concret la sfârșitul perioadei de raportare și care se
așteaptă a fi aplicate atunci când activul respectiv este realizat sau datoria este decontată.
Activele privind impozitul pe profit amânat sunt recunoscut în măsura în care există
probabilitatea să existe profituri impozabile față de care să poată fi utilizate diferențele
temporare.
Activele și datoriile privind impozitul pe profit amânat se netează când există un drept legal
de a compensa activele privind impozitul curent cu datoriile privind impozitul curent și când
creanțele și datoriile privind impozitul amânat sunt aferente impozitelor pe profit percepute
de aceeași autoritate fiscală privind fie entitatea impozabilă fie entități impozabile diferite
care intenționează să deconteze soldurile pe baza unei sume nete.
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 16 din 45
Efectele fiscale privind reportarea pierderilor sau creditelor fiscale neutilizate sunt
recunoscute ca active când există probabilitatea să existe profituri impozabile față de care să
poată fi utilizate respectivele pierderi.
Cota impozitului pe profit pentru anul 2016 este de 12%, pentru anul 2015 – 12%.
3.15. Capitalul social
Acțiuni ordinare
Acțiunile ordinare sunt clasificate drept capitaluri proprii. Costurile incrementale direct
atribuibile emiterii de acțiuni ordinare sunt recunoscute drept deducere din capitalurile
proprii, net de orice efecte fiscale.
Dividende
Dividendele privind acțiunile ordinare sunt recunoscute ca datorii în perioada în care acestea
sunt declarate.
3.16. Beneficiile angajaților
Beneficii privind serviciile pe termen scurt
Beneficiile angajaților pe termen scurt includ salariile, premiile, concediul anual plătit și
contribuțiile de asigurări sociale. Beneficiile angajaților pe termen scurt sunt evaluate pe o
bază neactualizată și sunt recunoscute drept cheltuieli în momentul în care sunt suportate.
O datorie este recunoscută pentru valoarea care se așteaptă a fi plătită ca bonus în numerar
pe termen scurt sau în cazul planurilor de participare la profit în situația în care Compania are
o obligație prezentă legală sau implicită la data bilanțului de a efectua astfel de plăți, ca
urmare a serviciului trecut prestat de către salariat, și dacă obligația poate fi estimată în mod
fiabil.
Planuri de contribuții determinate
Planul de contribuții determinate reprezintă planul de beneficii post-angajare în baza cărora o
entitate plătește contribuții fixe către o entitate separată și nu va avea nici o obligație legală
sau implicită de a plăti contribuții suplimentare. Obligațiile de contribuții la planurile de
pensie cu contribuții definite sunt recunoscute drept cheltuieli în profit sau pierdere pe
măsură ce sunt suportate.
În cursul desfășurării activității, Compania efectuează plăți către Casa Națională de Asigurări
Sociale și către Casa Națională de Asigurări Medicale în numele angajaților săi din Moldova
pentru pensie, sănătate și ajutor de șomaj. Toți angajații Companiei sunt membri și sunt, de
asemenea, obligați prin lege să plătească contribuții definite (incluse în contribuțiile la
asigurările sociale) către planul de pensii de stat din Moldova (plan de contribuții
determinate). Toate contribuțiile relevante către planul de pensii de stat din Moldova sunt
recunoscute drept cheltuieli în profit sau pierdere pe măsură ce sunt suportate. Compania
este scutită de orice obligație suplimentară.
Societatea nu operează nici un regim de pensii independent și, prin urmare, nu are nici o
obligație în ceea ce privește pensiile. Compania nu operează nici un alt plan de beneficii
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 17 din 45
determinate sau vreun plan de beneficii după pensionare. Compania nu are nici o obligație să
ofere servicii suplimentare foștilor sau actualilor angajați.
3.17. Datorii comerciale și alte datorii
Datoriile din credite comerciale și alte datorii similare sunt evaluate la valoarea lor nominală
reprezentând valoarea justă a contravalorii ce urmează a fi plătită pentru bunurile primite și
pentru serviciile prestate, indiferent dacă acestea sunt sau nu facturate Companiei.
3.18. Rezerve de asigurări
Acestea includ rezerva primei necâştigate, rezerva daunelor declarate dar nesoluționate ,
rezerva daunelor neavizate și rezerva riscurilor neexpirate.
Rezerva pentru prime necâștigate (RPN) este recunoscută trimestrial prin calcularea valorii
primei brute subscrise pentru perioadele neexpirate ale contractelor de asigurare, astfel încât
diferența dintre volumul primelor brute subscrise și rezervă să reflecte rezervele alocate
primelor brute pentru riscul expirat la data calculării. RPN este considerată a fi nemonetară în
scopuri IFRS și se calculează în moneda primei subscrise pentru fiecare poliță de asigurare,
prin însumarea cotei-părţi din prima brută subscrisă, aferentă perioadei neexpirate a
contractului de asigurare. Pentru calcularea valorii Rezervei de prime necâştigate, aferentă
unui contract de asigurare, se aplică metoda “pro rata temporis”
Pentru contractele de asigurare, la care data intrării în vigoare a contractului de asigurare
începe după data înregistrării în venituri a primei subscrise, iar calculul Rezervei primei
necâştigate se efectuează la o dată intermediară între data încheierii contractului şi data
intrării în vigoare a contractului, Rezerva primei necâştigate este egală cu prima subscrisă.
RPN este considerată a fi nemonetară în scopuri IFRS și se calculează în moneda primei
subscrise pentru fiecare poliță de asigurare.
Rezerva daunelor declarate dar nesoluţionate (RDDN) este calculată pentru fiecare caz în
parte şi reprezintă daunele declarate dar nesoluționate în perioada de raportare majorate cu
3%, reprezentând cheltuielile administrative legate de despăgubiri. Rezerva creată în baza
acestei proceduri trebuie să acopere toate plățile ulterioare aferente respectivelor solicitări
de daune. RDDN care trebuie stabilită se obține prin însumarea valorilor RDDN calculate
pentru fiecare contract de asigurări.
Rezerva de daune neavizate se calculează pe fiecare clasă de asigurări, în baza celor mai bune
estimări ale asigurătorului, prin metode actuariale, folosind date statistice rezonabile. Această
rezervă se creează şi se menţine pentru daunele întâmplate, dar neavizate până la sfârşitul
perioadei de gestiune (data calculării rezervei).
La determinarea rezervei de daune neavizate se va aplica metoda triunghiulară de dezvoltare
a daunelor (metoda Chain Ladder). Cifra finală este majorată cu 3% reprezentând cheltuielile
de administrare şi alte cheltuieli de soluţionare a daunelor.
Rezerva riscurilor neexpirate se calculează în baza estimării daunelor ce vor apărea după
încheierea perioadei de gestiune aferente contractelor de asigurare în vigoare la data
calculării, în mărimea în care valoarea estimată a acestor daune viitoare depăşeşte rezerva de
prime necâştigate.
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 18 din 45
3.19. Provizioane
Pretenții legale sunt recunoscute când:
Compania are o obligație juridică curentă sau implicită generată de un eveniment
anterior;
este foarte probabil că o ieșire de resurse va fi necesară pentru stingerea obligației;
și suma a fost estimată în mod fiabil.
Nu sunt înregistrate provizioane pentru pierderile viitoare din exploatare.
Provizioanele sunt evaluate la valoarea actualizată a cheltuielilor estimate a fi necesare
pentru stingerea obligației utilizând o rată înainte de impozitare care să reflecte evaluările
curente de piață ale valorii-timp a banilor și ale riscurilor specifice datoriei.
Majorarea provizionului datorată trecerii timpului este recunoscută drept cheltuială cu
dobândă.
3.20. Recunoașterea veniturilor
Primele de asigurare
Primele de asigurare sunt recunoscute la venituri la data la care începe polița. Primele includ
ajustările rezultate în perioada contabilă pentru primele ce urmează a fi încasate pentru
activitățile din perioadele contabile anterioare. În cazul în care o primă se plătește în rate,
valoarea totală a primei este recunoscută la data scadenței primei rate. Primele
prelucrate/înregistrare într-o lună sunt considerate drept prime subscrise la acea lună.
Metoda aplicată este considerată o metodă rapidă și permite înregistrarea contractelor
vândute în ultima zi a lunii în luna următoare.
Primele colectate de intermediari și neîncasate încă, sunt evaluate pe baza estimărilor de la
subscriere sau experiență anterioară și sunt incluse în primele subscrise.
Primele necâștigate sunt acele prime subscrise într-un an care face referire la perioadele de
risc de după data de raportare. Primele necâștigate se calculează folosind metoda “pro rata
temporis”. Proporția atribuibilă perioadelor ulterioare este raportată ca rezerva pentru
primele neîncasate.
3.21. Comisioanele datorate pentru activitatea de asigurare
Compania înregistrează comisioanele datorate intermediarilor pentru contractele de
asigurare încheiate conform cu procentul stabilit în contractul de intermediere. Cheltuiala cu
aceste comisioane este înregistrată la data începerii poliței de asigurare iar valoarea ei este
egală cu procentul de comision pentru întreaga primă brută subscrisă.
3.22. Despăgubiri si cheltuieli privind despăgubirile
Despăgubirile privind asigurările generale și de sănătate includ toate despăgubirile care apar
în timpul anului, indiferent dacă sunt sau nu înregistrate, costurile interne și externe de
gestionare a cererilor care sunt direct legate de evaluarea și soluționarea despăgubirilor, și
alte ajustări legate de despăgubirile anilor precedenţi.
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 19 din 45
3.23. Contracte de leasing
Compania califică toate contractele sale de închiriere drept chirie întrucât nu duce la
promovarea tuturor riscurilor și beneficiilor care însoțesc proprietatea. Plățile pentru chirie
sunt recunoscute drept cheltuieli alocate în mod proporțional pe tot parcursul termenului de
închiriere.
În termen de proprietar al locuinței închiriate, locatorul recunoaște în activele de bilanț
transferate chiriei utilizate în conformitate cu caracterul fiecărui activ. Venitul din chiria
utilizată trebuie să fie recunoscute în contul de profit și pierdere pe bază proporțională pe
toată durata contractului de închiriere.
3.24. Venit din dobândă
Venitul din dobândă se recunoaște la momentul sporiri dobânzii utilizând rata efectiva a
dobânzii.
3.25. Costul de finanțare
Dobânda plătită este recunoscută în contul de profit și pierdere la momentul sporirii și se
calculează folosind metoda ratei efective a dobânzii. Dobânda sporita este inclusă în valoarea
contabilă a datoriei financiare ca o parte componenta.
4. Estimări si raționamente contabile esențiale
Întocmirea rapoartelor financiare în conformitate cu standardele SIRF impune
managementului să facă estimări și ipoteze care afectează sumele și soldurile raportate în
situațiile financiare și notele care le însoțesc. Aceste estimări se bazează pe informații
disponibile la data întocmirii rapoartelor financiare. Prin urmare, rezultatele reale pot fi
diferite de estimări.
Compania face estimări și ipoteze care afectează valorile contabile ale activelor și datoriilor în
cadrul următorului exercițiu financiar. Estimările și evaluările se realizează în mod continuu pe
baza experienței istorice și a altor factori, inclusiv așteptări cu privire la evenimente viitoare
considerate rezonabile în circumstanțele date.
4.1. Datoria finală decurgând din cererile de despăgubire depuse în baza contractelor de
asigurare
În ceea ce privește contractele de asigurare generală, estimările trebuie făcute atât pentru
costul final estimat al cererilor privind daune declarate si raportare , cât și pentru costul final
estimat privind daunele neraportate dar întâmplate la data de raportare. Poate fi vorba de o
perioadă semnificativă de timp înainte de stabilirea cu certitudine a costului final al daunelor.
Costul final al creanțelor restante este estimat folosind diferite tehnici actuariale de
proiectare a daunelor, precum metoda “Chain Ladder”.
Evaluările, estimările și ipotezele sunt utilizate în evaluarea corectă a prevederilor privind
provizionul pentru primele neîncasate. Estimarea este impusă de asemenea și pentru a stabili
dacă modelul serviciului de asigurare prevăzut de contract solicită amortizarea premiilor
neîncasate pe altă bază decât alocarea proporţională în timp.
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 20 din 45
4.2. Creanțe și datorii privind impozitul amânat
Există incertitudini cu privire la interpretarea reglementărilor fiscale complexe și la suma
veniturilor impozabile viitoare. Dată fiind natura de lungă durată și complexitatea acordurilor
contractuale existente, diferențele care apar între rezultatele efective și ipotezele făcute sau
viitoare modificări privind astfel de ipoteze, ar putea necesita modificări ulterioare privind
impozitarea veniturilor și cheltuielilor deja înregistrate.
Creanțele privind impozitul amânat sunt recunoscute pentru toate pierderile fiscale
neutilizate în limita probabilității că va exista profit impozabil față de care pot fi utilizate
pierderile. Se impune estimarea semnificativă a managementului pentru a determina
valoarea creanțelor care pot fi recunoscute privind impozitul amânat, pe baza temporizării
probabile și nivelului privind profiturile fiscale viitoare precum și strategii viitoare de
planificare fiscală.
4.3. Depreciere
O pierdere din depreciere este recunoscută la valoarea cu care valoarea contabilă a activului
depășește valoarea recuperabilă. Pentru stabilirea valorii recuperabile, managementul
estimează fluxurile viitoare de numerar și stabilește o rată adecvată a dobânzii pentru a
calcula valoarea actuală a acestor fluxuri de numerar. În procesul de evaluare a fluxurilor de
numerar viitoare, managementul face estimări cu privire la rezultatele operaționale viitoare.
Aceste ipoteze se referă la evenimente și circumstanțe viitoare. Rezultatele reale pot varia și
pot modifica semnificativ activele Companiei în cadrul exercițiului financiar următor.
5. Standarde, amendamente și interpretări ale standardelor existente care nu sunt încă în
vigoare și care nu au fost încă adoptate de către Companie
La data autorizării prezentelor situațiilor financiare, anumite standarde noi, amendamente și
interpretări la standardele existente au fost publicate dar nu sunt încă în vigoare și nu au fost
încă adoptate de către Companie.
Managementul anticipează că toate declarațiile relevante vor fi adoptate în cadru politicii de
contabilitate a Companiei pentru perioada de după data intrării în vigoare a declarației.
Informații cu privire la noile standarde, amendamente și interpretări care se așteaptă a fi
relevante pentru rapoartele financiare ale Companiei sunt furnizate în ceea ce urmează. Au
fost emise alte standarde și interpretări noi care nu se așteaptă să aibă un impact material
semnificativ asupra situațiilor financiare ale Companiei.
6. Numerar și echivalente de numerar
2016 2015
MDL MDL
Numerar
97 774 105 728
Conturi de decontare în MDL
1 949 788 1 131 518
Conturi de decontare în valută străină
841 213 1 751 014
Total
2 888 776 2 988 261
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 21 din 45
7. Depozite bancare la termen
2016 2015
MDL MDL
- BC Eximbank SA
993 490 410 000
- BC Moldindconbank SA
1 447 736 6 174 387
- BC Moldova Agroindbank SA
1 474 388
2 441 226 8 058 775
La 30 iunie 2016 Compania deţine depozite în MDL şi Dolari SUA cu rata maximă a dobânzii de
9,0% şi 5,5% corespunzător (31 decembrie 2015: MDL – 9,5% Dolar SUA – 5,5%).
Scadența acestor depozite este prezentată în tabelul de mai jos.
2016 2015
De la 3 luni până la 1 an 1 323 669 1 884 388
Mai mari de 1 an 1 117 557 6 174 387
Total 2 441 226 8 058 775
8. Creanțe din asigurări
2016 2015
MDL MDL
Datorate de la titularii contractelor 22 815 317 18 295 338 Minus provizionul pentru deprecierea creanţelor de la titularii contractelor (111 340) (111 340) Datorate de la agenţi, brokeri, companii de asigurare şi intermediari 2 585 871 3 045 583
Minus provizionul pentru deprecierea creanţelor de la titularii contractelor (369 741) (369 741) Datorate de la reasiguratori 166 958 394 403 Creanțele privind regresele 432 651 359 393
25 519 717 21 613 636
9. Active de reasigurare
2016 2015
MDL MDL
Cota reasiguratorului in RPN 3 562 768 2 927 601 Cota reasiguratorului in RDN 21 387 11 963 Cota reasiguratorului in RRN 101 076 162 743 Cota reasiguratorului in RDDN 258 944 896 527
3 944 175 3 998 834
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 22 din 45
10. Stocuri
2016 2015
MDL MDL
Obiecte de mica valoare si scurta durata 36 327 12 034
Combustibil 2 278 1 796 Automobil deteriorat
54 642
Alte materiale 106 244 35 373 Total 144 849 103 846
11. Imobilizări necorporale
Programe
informatice Licenţe Alte Total
MDL MDL MDL MDL
Cost
La 1 ianuarie 2016 85 245 - 260 85 505 Achiziţii
- - -
Ieşiri - - - -
La 30 iunie 2016 85 245 - 260 85 505 Amortizarea acumulată
La 1 ianuarie 2016 (57 896) -
(260)
(58 156)
Amortizarea anuală (4 558) - - (4 558) Ieşiri - - - -
La 30 iunie 2016 (62 454) -
(260) (62 714)
Valoarea netă de bilanţ
La 30 iunie 2016 22 791 - - 22 791
La 31 decembrie 2015 27 349 - - 27 349
Cost
La 1 ianuarie 2015 57 896
260 58 156 Achiziţii 27 349
27 349
Ieşiri - -
La 31 decembrie 2015 85 245 - 260 85 505 Amortizarea acumulată
La 1 ianuarie 2015 (50 989)
(260) (51 249)
Amortizarea anuală (6 907)
(6 907) Ieşiri -
La 31 decembrie 2015 (57 896) -
(260) (58 156)
Valoarea netă de bilanţ
La 31 decembrie 2015 27 349 - - 27 349
La 31 decembrie 2014 6 907 - 6 907
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 23 din 45
12. Imobilizări corporale
Clădiri
Mijloace de transport Alte
În curs de execuție Total
MDL MDL MDL MDL MDL
Cost La 1 ianuarie 2016 - 265 221 579 381 9 720 854 322
Intrări
21 840 - 21 840 Ieșiri
- -
Reevaluarea
- - Transferuri - -
La 30 iunie 2016 - 265 221 601 221 9 720 876 162
Amortizarea acumulată
La 1 ianuarie 2016
(175 250) (296 675) - (471 925) Amortizarea anuală
(18 952) (56 838)
(75 789)
Ieșiri -
La 30 iunie 2016 - (194 202) (353 513) (547 714)
Valoarea netă de bilanț
La 30 iunie 2016 - 71 020 247 708 9 720 328 448
La 31 decembrie 2015 - 89 971 282 706 9 720 382 397
Clădiri
Mijloace de transport Alte
În curs de execuție Total
MDL MDL MDL MDL MDL
Cost La 1 ianuarie 2015 11 198 300 265 221 310 496 70 900 11 844 917
Intrări - - 271 285 9 720 281 005
Ieșiri
- (2 400) (70 900) (73 300)
Reevaluarea - - - - - Transferuri (11 198 300) - - - (11 198 300)
La 31 decembrie 2015 - 265 221 579 381 9 720 854 322
Amortizarea acumulată
La 1 ianuarie 2015 (279 957) (137 352) (223 219) - (640 528) Amortizarea anuală (69 989) (37 900) (75 854)
(183 743)
Ieșiri 349 946 2 400 352 346
La 31 decembrie
2015 - (175 252) (296 673) (471 925)
Valoarea netă de
bilanț
La 31 decembrie
2015 - 89 969 282 708 9 720 382 397
La 31 decembrie
2014 10 918 343 127 869 87 277 70 900 11 204 389
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 24 din 45
13. Proprietate investiţională
Mișcări în proprietatea investitională:
2016
MDL
La 1 ianuarie 2016 32 379 600
Achiziții
Transferuri
Venit din modificarea valorii juste
La 30 iunie 2016 32 379 600
La 31 decembrie 2015 32 379 600
La 1 ianuarie 2015 11 086 600
Achiziții
Transferuri 14 328 800
Venit din modificarea valorii juste 6 964 200
La 31 decembrie 2015 32 379 600
La 31 decembrie 2014 11 086 600
Valoarea justă a proprietăților investiționale a fost estimată de către SRL Geoinfosistem evaluator independent în baza metodei vânzărilor comparabile și metodei valoarea de înlocuire.
14. Alte creanțe
2016 2015
MDL MDL
Avansuri acordate 9 851 998 10 577 851 intermediarilor în asigurări pentru comision 94 719 99 646
locatorului pentru locațiunea punctelor de vânzare teritoriale 68 847 68 847
stațiilor de reparație 402 234 546 856 pentru procurarea bunurilor imobile 8 272 080 8 272 080 despăgubiri achitate în avans, depozite pentru plata
despăgubirilor 58 225 261 318
Creanțe comerciale - -
Creanțe față de personal 85 654 47 388
Creanțe față de buget 130 974 16 088
Creanțe privind dobânzile la depozit 136 265 162 163
Alte creanțe pe termen scurt 7 057 879 1 491 742
17 262 771 12 295 232
Provizion pentru alte creanțe (757 839) (757 839)
Alte creanțe, net 16 504 931 11 537 393
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 25 din 45
15. Capital social emis
La 30 iunie 2016 structura acţionariatului este precum urmează:
% în capital % în capital
2016 2015
Ascom - Grup SA 100 100
100 100
16. Rezerve prevăzute de legislaţie
În conformitate cu art. 46 alin. 2 al Legii privind societăţile pe acţiuni nr. 1134-XIII din 2 aprilie 1997 Compania trebuie să aloce 5% din profitul net anual în capitalul de rezervă până la atingerea unui nivel de cel puţin 10% din capitalul social.
17. Rezerve tehnice brute și rezerve tehnice cedate în reasigurare
2016 Variaţie 2015
MDL MDL MDL
Rezerva daunelor întâmplate dar nedeclarate
RDN brută 1 323 190 419 671 903 519
Cota reasiguratorului (21 387) (9 424) (11 963)
RDN net 1 301 803 410 247 891 556
Rezerva daunelor declarate dar nesoluționate
RDDN brută 5 627 006 (11 217
315) 16 844 321
Cota reasiguratorului (258 944) 637 583 (896
527)
RDDN net 5 368 062 (10 579 732) 15 947 794
Rezerva primei necâştigate
RPN brută 13 752 575 2 622
603 11 129 972
Cota reasiguratorului (3 562 768) (635
167) (2 927
601)
RPN net 10 189 807 1 987 436 8 202 371
Rezerva riscurilor neexpirate
RRN brută 1 202 276 781 646 420 630
Cota reasiguratorului (101 076) 61 667 (162
743)
RRN net 1 101 200 843 313 257 887
17 960 872 (7 338 736) 25 299 608
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 26 din 45
Variația rezervelor pe principalele segmente de asigurare
a) Variația Rezerve de asigurare brute
2016 Variația 2015
MDL
MDL
Contracte de asigurare - proprietate: - Rezerva primei necâştigate 2 919 135 624 362 2 294 773
- Rezerva riscurilor neexpirate 1 122 157 713 765 408 392
- Rezerva daunelor întâmplate dar nedeclarate 2 746 2 746 -
- Rezerva daunelor declarate dar nesoluționate 743 203 (11 707 443) 12 450 646
4 787 241 (10 366 570) 15 153 811
- Cota reasiguratorului in rezerve
Contracte de asigurare - CASCO : - Rezerva primei necâştigate 4 032 070 (220 540) 4 252 610
- Rezerva riscurilor neexpirate - - -
- Rezerva daunelor întâmplate dar nedeclarate 429 210 270 662 158 548
- Rezerva daunelor declarate dar nesoluționate 2 453 929 797 327 1 656 602
6 915 209 847 449 6 067 760
- Cota reasiguratorului in rezerve
Contracte de asigurare - RCA: - Rezerva primei necâştigate 1 953 819 337 359 1 616 460
- Rezerva riscurilor neexpirate 21 664 9 497 12 167
- Rezerva daunelor întâmplate dar nedeclarate 707 574 112 169 595 405
- Rezerva daunelor declarate dar nesoluționate 1 507 244 (63 537) 1 570 781
4 190 301 395 489 3 794 813
Contracte de asigurare -accidente si alte: - Rezerva primei necâştigate 4 847 550 1 881 421 2 966 129
- Rezerva riscurilor neexpirate 58 454 58 383 71
- Rezerva daunelor întâmplate dar nedeclarate 183 660 34 094 149 566
- Rezerva daunelor declarate dar nesoluționate 922 631 (243 660) 1 166 292
6 012 295 1 730 237 4 282 058
Total 21 905 047 (7 393 394) 29 298 441
b) Variația Rezervelor cedate în reasigurare
2016 Variația 2015
MDL
MDL
Contracte de asigurare - proprietate: - Rezerva primei necâştigate cedate în reasigurare 599 514 (253 073) 852 587
- Rezerva riscurilor neexpirate cedate în reasigurare 101 076 (61 667) 162 743
- Rezerva daunelor întâmplate dar nedeclarate 922 922 -
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 27 din 45
2016 Variația 2015
cedate în reasigurare
- Rezerva daunelor declarate dar nesoluționate cedate în reasigurare 257 291 (638 377) 895 668
958 803 (952 195) 1 910 998
Contracte de asigurare - CASCO : - Rezerva primei necâştigate cedate în reasigurare 188 517 (60 466) 248 983
- Rezerva riscurilor neexpirate cedate în reasigurare - - - - Rezerva daunelor întâmplate dar nedeclarate cedate în reasigurare 20 067 10 784 9 283 - Rezerva daunelor declarate dar nesoluționate cedate în reasigurare - - -
208 584 (49 682) 258 266
Contracte de asigurare - accidente si alte: - Rezerva primei necâştigate cedate în reasigurare 2 774 737 948 706 1 826 031
- Rezerva riscurilor neexpirate
- - - Rezerva daunelor întâmplate dar nedeclarate cedate în reasigurare 398 (2 282) 2 680 - Rezerva daunelor declarate dar nesoluționate cedate în reasigurare 1 653 793 860
2 776 787 947 217 1 829 571
Total 3 944 174 (54 660) 3 998 835
c) Variația rezervelor nete de reasigurare
MDL
MDL
Contracte de asigurare - proprietate: - Rezerva primei necâştigate 2 319 621 877 435 1 442 186
- Rezerva riscurilor neexpirate 1 021 081 775 432 - Rezerva daunelor întâmplate dar
nedeclarate 1 824 1 824 - - Rezerva daunelor declarate dar nesoluționate 485 912 (11 069 066) 11 554 978
3 828 438 (9 414 375) 13 242 813
Contracte de asigurare - CASCO : - Rezerva primei necâştigate 3 843 553 (160 074) 4 003 627
- Rezerva riscurilor neexpirate - - - - Rezerva daunelor întâmplate dar nedeclarate 409 143 259 878 149 265 - Rezerva daunelor declarate dar nesoluționate 2 453 929 797 327 1 656 602
6 706 625 897 131 5 809 494
Contracte de asigurare - RCA: - Rezerva primei necâştigate 1 953 819 337 359 1 616 460
- Rezerva riscurilor neexpirate 21 664 9 497 12 167
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 28 din 45
- Rezerva daunelor întâmplate dar nedeclarate 707 574 112 169 595 405 - Rezerva daunelor declarate dar nesoluționate 1 507 244 (63 537) 1 570 781
4 190 301 395 489 3 794 813
Contracte de asigurare - accidente si alte: - Rezerva primei necâştigate 2 072 813 932 715 1 140 098
- Rezerva riscurilor neexpirate 58 454 58 383 - Rezerva daunelor întâmplate dar
nedeclarate 183 262 36 376 146 886 - Rezerva daunelor declarate dar nesoluționate 920 978 (244 453) 1 165 432
3 235 508 783 020 2 452 487
Total 17 960 873 (7 338 733) 25 299 606
18. Alte datorii pe termen scurt
2016 2015
MDL MDL
Provizion pentru concediu nefolosit 136 951 136 951 Venituri anticipate 0 495 607 Alte 200 971 125 443
337 921 758 000
Veniturile anticipate reprezintă primele aferente contractelor de asigurare încheiate în 2015 dar pentru care răspunderea se începe în 2016 și comisioanele de la cedarea în reasigurare a acestor contracte.
19. Venituri nete din primele de asigurare
2016 2015
MDL MDL
Contracte de asigurare - proprietate:
-Venit din prime rezultat din contractele de asigurare emise
3 855 380 5 208 415
- Prime cedate reasiguratorilor pentru contractele de asigurare emise
1 692 958 (1 223 680)
- Modificarea provizionului pentru prime neîncasate (1 652 864) (1 934 753)
Contracte de asigurare - CASCO si RCA:
- Venit din prime rezultat din contractele de asigurare emise
6 108 772 6 121 998
- Prime cedate reasiguratorilor pentru contractele de asigurare emise
(186 773) (261 561)
- Modificarea provizionului pentru prime neîncasate (106 265) 3 547 410
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 29 din 45
2016 2015
Contracte de asigurare - accidente si alte:
- Venit din prime rezultat din contractele de asigurare emise
7 876 862 5 243 118
- Prime cedate reasiguratorilor pentru contractele de asigurare emise
(4 461 512) (2 166 572)
- Modificarea provizionului pentru prime neîncasate (1 071 620) 303 677
Total 12 054 940 14 838 051
20. Beneficii si riscuri nete din asigurări şi cereri de despăgubire
2016 2015
MDL MDL
Contracte de asigurare - proprietate:
- Daune rezultate din contractele de asigurare emise
(922 792) (50 464)
Modificarea rezervelor daunelor din asigurări 11 704 697 1 654 252
- Recuperări de la reasiguratori pentru contracte de asigurări emise
643 843 2 180
Cota reasiguratorului în modificarea rezervelor daunelor (637 455) 70 670
Contracte de asigurare -CASCO si RCA:
- Daune rezultate din contractele de asigurare emise
(2 990 220) (6 905 002)
Modificarea rezervelor daunelor din asigurări (1 116 620) 1 023 788
- Recuperări de la reasiguratori pentru contracte de asigurări emise
-
Cota reasiguratorului în modificarea rezervelor daunelor 10 785 (7 795)
Contracte de asigurare - accidente si alte:
- Daune rezultate din contractele de asigurare emise
(592 526) (285 560)
Modificarea rezervelor daunelor din asigurări 209 565 (16 676)
- Recuperări de la reasiguratori pentru contracte de asigurări emise
19 443 55 025
Cota reasiguratorului în modificarea rezervelor daunelor (1 532) 7 832
Sume câștigate în regres 757 389 1 093 283
7 084 577 (3 358 465)
21. Cheltuieli privind comisioane
2016 2015
MDL MDL
Contracte de asigurare - proprietate:
- venituri de comision din prime transmise reasiguratorilor (141 072) (261 443)
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 30 din 45
2016 2015
- cheltuieli de comision aferent intermediarilor 68 790 114 387
Contracte de asigurare -CASCO si RCA:
- venituri de comision din prime transmise reasiguratorilor - - - cheltuieli de comision aferent intermediarilor 1 988 549 1 937 436
Contracte de asigurare - accidente si alte:
- venituri de comision din prime transmise reasiguratorilor (259 404) (212 443) - cheltuieli de comision aferent intermediarilor 559 599 544 791
2 216 464 2 122 728
22. Cheltuieli generale şi administrative
2016 2015
MDL MDL
Cheltuieli privind retribuirea muncii 1 845 205 1 376 569
Cheltuieli de arenda 380 612 460 168
Servicii bancare, legale şi de audit 176 583 182 900
Combustibil, gaz, electricitate, apă, internet, pază 118 013 116 325
Contribuții la BNAA si CNPF 140 888 117 818
Cheltuieli de amortizare 79 908 193 568
Reclama si alte cheltuieli comerciale 3 734 22 802
Uzura obiectelor de mica valoare şi scurta durată 3 696 15 489
Cheltuieli de telecomunicaţii 30 460 18 721
Reparaţia şi întreţinerea mijloacelor fixe 37 055 73 598 Impozite, taxe şi plăţi cu excepţia impozitului pe venit 47 918 41 623
Provizioane pentru active - Alte 506 118 144 988
Total 3 370 191 2 764 570
23. Alte venituri operaționale
2016 2015
Venituri din vânzarea altor active
71 400
Venituri din arenda curenta 17 165 77 936
Automobil (deteriorat) primit in schimbul despăgubirii de asigurare
28 378
17 165 177 715
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 31 din 45
24. Venituri (pierderi) din activitatea de investiţii, net
2016 2015
MDL MDL
Venituri din ieșirea imobilizărilor corporale
400
-
400
25. Venituri (pierderi) din activitatea financiară, net
2016 2015
MDL MDL
Venituri din diferențe de curs valutar 277 111 4 207 493
Cheltuieli din diferențe de curs valutar (360 372) (727 679)
Venituri din dobânzi 175 463 (1 084 499)
92 201 2 395 315
26. Impozit pe venit amânat
Impozitul amânat a fost calculat prin aplicarea ratei adoptate pentru anul 2015 de 12% ( rata
aprobată pentru 2014 de 12%).
Mișcarea în impozitul amânat datorat este prezentata în tabelul de mai jos:
Provizion pentru
vacante neutilizate
Pierderi fiscale
reportate Imobilizări corporale
Proprietate investiționala Total
Datorii/creanțe privind impozitul pe venit amânat
Sold la 01 ianuarie 2016 16 434 291 303 (1 455 987) (834 168) (1 982 419)
Impozite amânate constituite pe seama capitalurilor proprii
Impozite amânate constituite prin contul de profit si pierdere
Sold la 31 decembrie 2015
16 434 291 303 (1 455 987) (834 168) (1 982 419)
27. Tranzacţii cu părţile legate
Părţile legate sunt considerate a fi următoarele:
- ASCOM –GRUP S.A (Acţionar)
- Gheorghe Ciobanu (preşedinte al Consiliului de Administrare)
- Eduard Calancea (membru al Consiliului de Administrare)
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 32 din 45
- Mihail Popovici (membru al Consiliului de Administrare şi Director vînzări corporative şi reasigurări)
- Jigau Alexandru (președinte al Comisiei de Cenzori)
- Serghei Bosovschi (membru al Comisiei de Cenzori)
- Serghei Macarenco (membru al Comisiei de Cenzori)
- Novitas SA (companie controlată de acţionar)
- Tristan Oil Limited (companie controlată de acţionar)
- Vila Demetra SRL (companie controlată de acţionar)
- Zgardan Alexandru (Director 01 martie 2013 - 19 iunie 2014)
- Mihai Raducan (Director 20 iunie 2014 + prezent)
Următoarele tranzacţii au fost efectuate cu părţile legate pe parcursul anului 2016 şi 2015:
2016 Venit Cheltuieli Salarii şi
altele Alte
datorii
Contribuții la
capitalul social
Alte creanţe
Provizioane
pentru creante
MDL MDL MDL MDL MDL MDL MDL
ASCOM-GRUP SA 1 350
16 320
1 650 000 -
Novitas SA 2 311 406 976
148 767
5 322 080 -
Vila Demetra SRL 11 166
1 300 000 -
Ciobanu Cheorghe 1 581
Jigau Alexandru
-
Raducan Mihai
197 231
-
Popovici Mihai
-
Zgardan Alexandru
274 933
16 407 406 976 472 164 165 087 8 272 080 0
2015 Venit Cheltuieli Salarii şi
altele Alte
datorii Alte
creanţe
Provizioane pentru creante
MDL MDL MDL MDL MDL MDL
ASCOM-GRUP SA 2 703 - - 16 320 1 652 703 -
Novitas SA
858 083 - 79 861 5 322 080 -
Vila Demetra SRL 14 570 - - - 1 319 426 -
Jigau Alexandru 774 2 944 - - - -
Raducan Mihai - - 245 296 - - -
Popovici Mihai - - 149 416 - - -
18 047 861 027 394 712 96 181 8 294 209 0
Membrii Consiliului de Administrare și Comisiei de Cenzori nu sunt remunerați de către
Companie.
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 33 din 45
28. Active şi datorii contingente
Litigii
Compania este subiect al mai multor litigii care au survenit din gestiunea activităţii. Valoarea totală a tuturor reclamaţiilor contra Companiei la 30 iunie 2016 a fost în suma de MDL 4 640 086. Soldul provizionului pentru litigii de despăgubire la 30 iunie 2016 este în suma de MDL 4 004 130.
29. Gestionarea riscului
Competența centrală a Companiei este aceea de a administra profesionist riscurile. Principala activitate a Companiei constă în preluarea riscurilor clienților săi prin diverse produse și pachete de asigurare pe care le oferă. Activitatea de asigurare înseamnă asumarea deliberată a riscurilor și administrarea profitabilă dar în același timp prudența acestora. Una dintre principalele responsabilități ale managementului riscurilor este de a asigura că obligațiile asumate de Companie prin polițele de asigurare și alte contracte să poată fi onorate la orice moment. Pe lângă riscul de subscriere inerent într-o companie de asigurări datorită obiectului activității acesteia Compania este expusă și la alte tipuri de riscuri generate de activitățile pe care compania trebuie să le întreprindă pentru a-și putea onora obligațiile către clienții și mandatarii săi. Procesul de management al riscurilor presupune identificarea analiza evaluarea raportarea controlul și monitorizarea tuturor acestor riscuri. Măsurile folosite pentru managementul adecvat al riscurilor sunt prevenirea evitarea reducerea diversificarea transferul și/sau acceptarea riscurilor și oportunităților. Compania este responsabilă de administrarea propriilor riscuri respectând legislația în vigoare și regulile interne.
Strategia de management al riscurilor are ca scop limitarea potențialelor efecte negative ale producerii riscurilor prin diverse metode de prevenire control diminuare transfer. Aceste metode includ: conceperea adecvată a produselor de asigurare tarifarea și subscrierea polițelor de asigurare selectarea investițiilor necesare pentru acoperirea obligațiilor estimarea mărimii și volatilității activelor și obligațiilor determinarea necesarului de capital pentru susținerea capacității de subscriere evaluarea și managementul daunelor analiza periodică a situației financiare și a indicatorilor de solvabilitate profitabilitate lichiditate pentru a putea avea o privire de ansamblu și prospectivă asupra Companiei.
Cerințe legislative
În conformitate cu legislaţia Republicii Moldova companiile de asigurări urmează să se conformeze unor anumite regulamente privind capitalul statutar şi indicele solvabilităţii care sunt prezentate în continuare. Capitalul statutar
În 2016 Capitalul statutar al unei companii de asigurări ce oferă asigurarea generală trebuie sa fie nu mai puţin de 15 000 000 MDL. La 30 iunie 2016, capitalul statutar al Companiei constituie MDL 19 800 000 (2015: MDL 19 800 000).
Indicele de solvabilitate și lichiditate
În conformitate cu Legea cu privire la asigurările Asigurătorul trebuie să deţină pe durata activităţii sale în orice moment o marjă de solvabilitate disponibilă corespunzătoare activităţii desfăşurate. Indicele solvabilităţii trebuie să fie cel puţin 100%. Indicele de solvabilitate al
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 34 din 45
Companiei la 30 iunie 2016 a constituit 147,8% (2015: 133,6%). De asemenea asigurătorul este obligat să mențină în permanență un coeficient de lichiditate de cel puțin 1 0. La situația din 30 iunie 2016, coeficientul de lichiditate al companiei este de 1,29 (2015: 1,33 ).
Plasarea rezervelor
În conformitate cu Regulile de plasare a fondurilor şi rezervelor de asigurare Compania urmează să respecte corelaţia normativă a plasamentelor pentru fiecare tip de investiţie faţă de suma totală a rezervelor. La 30 iunie 2016 Compania a respectat Regulile de plasare a fondurilor şi rezervelor de asigurare.
29.1. Riscul de asigurare
Riscul generat de un contract de asigurare reprezintă posibilitatea ca evenimentul asigurat să se întâmple și trebuie cuantificat prin prisma incertitudinii în ceea ce privește cererea de despăgubire estimată. La nivel general pentru un portofoliu de contracte de asigurare riscul companiei de asigurare este acela ca despăgubirile pe care trebuie să le plătească să depășească valoarea obligațiilor asumate estimate actuarial.
Riscul de subscriere reprezintă riscul provenit din expunerea la pierderi financiare legate de selecția și aprobarea riscurilor care urmează să fie asigurate. Riscul de subscriere este analizat prin prisma subcategoriilor acestuia: riscul procesului de subscriere; riscul de tarifare; riscul de daune; riscul de mediu economic; riscul reținerii/retenției nete; riscul de concentrare (produse/regiuni/clienți); riscul de prime și rezerve. Politica și strategia privind riscul de subscriere au la bază următoarele elemente: politica și strategia generală de subscriere corelată cu strategia de afaceri a companiei; strategie de reasigurare adecvată – corelată cu strategia de subscriere; proceduri operaționale pentru activitatea de reasigurare; program de reasigurare; strategie generală de dezvoltare a produselor și a lansării produselor noi cu proceduri clare pentru subscriere și managementul daunelor; proceduri pentru inspecții de risc; politica de comisionare; proceduri adecvate pentru identificarea și evaluarea riscurilor și costurilor asociate produselor vândute pentru fiecare clasa de asigurări; conformitatea cu cerințele legale pentru subscriere și managementul daunelor; reguli bine definite pentru selectarea clienților și protecția acestora; politici/proceduri de anulare a polițelor; strategie privind structura portofoliului de asigurări; metode actuariale de tarifare; proceduri/metodologii actuariale de estimare a rezervelor în conformitate cu cerințele legale.
Desigur riscul de subscriere poate apărea simultan din mai multe surse: riscurile acoperite de produsele de asigurare vândute concentrarea pe produse concentrarea pe regiuni concentrarea pe clienți tarifarea produselor de asigurare frecvența și severitatea daunelor managementul daunelor insuficiența rezervelor comisionarea costuri de achiziții costuri de administrare comportamentul asiguraților moneda de subscriere – volatilitatea ratelor de schimb inflația elementele externe.
În vederea unui management adecvat al riscului de subscriere precum și al managementului portofoliului de asigurări compania trebuie să fie în măsură să estimeze daunele viitoare – relativ la frecvența și severitatea lor. Pe de altă parte este imposibil de estimat momentul exact al apariției unei daune individuale sau mărimea acesteia. Din acest motiv analiza se face la nivel de portofoliu presupunând aceleași tipuri de riscuri care pot apărea și că fiecare daună reprezintă un eveniment separat.
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 35 din 45
Compania folosește metode și modele statistice pentru estimarea daunelor viitoare pornind de la istoricul existent. Deși modelele probabilistice pot fi aplicate cu acuratețe vor exista întotdeauna diferențe între predicție și realitate – ceea ce conduce la riscul actuarial. Existența acestui risc este unul din motivele pentru care reasigurarea este esențială și necesară. În plus un portofoliu diversificat va fi mai puțin afectat de modificările sub portofoliilor componente. Ca Garanție SA prin strategia de subscriere corelată cu strategia de afaceri are în vedere diversificarea riscurilor asigurate concentrarea pe clasa de asigurări auto fiind mai degrabă o particularitate a pieței de asigurări din Republica Moldova. Strategia de afaceri a companiei include creșterea subscrierii pe liniile non – auto cu preponderență creșterea pe clasa asigurărilor de tip Property.
De asemenea trebuie de ținut cont și de corelarea riscului de subscriere cu celelalte riscuri
existente în activitatea companiei (de piață de credit de lichiditate). Un risc de subscriere
ridicat poate duce la creșterea riscului de lichiditate (atunci când primele nu sunt colectate
integral sau la timp sau când daunele sunt subevaluate în ceea ce privește frecvența acestora
și/sau mărimea lor) a riscului de credit (când selecția clienților și a partenerilor este
neadecvată).
Cel mai important instrument de management al riscului de subscriere îl constituie
reasigurarea. Conform definiției clasice a reasigurării ca instrument de management al
riscurilor acesta presupune transferul integral sau parțial al riscurilor pe care compania le
asumă prin subscrierea contractelor de asigurare. La moment CA Garanție SA nu are semnate
tratate de reasigurare la nivel de portofolii însă cedează în reasigurare facultativă anumite
riscuri individuale.
În cadrul companiei stabilirea nivelului de protecție prin reasigurare este parte a strategiei și depinde de factori precum profilul de risc asumat stabilitatea financiară a companiei și desigur particularitățile portofoliului.
Sumele recuperate din reasigurare sunt estimate în concordanță cu rezerva daunelor și este în conformitate cu contractele de reasigurare. Deși Compania deține contracte de reasigurare aceasta nu o scutește de obligațiile sale directe față de beneficiarii asigurării și astfel existând expunerea la riscul de credit în ceea ce privește reasigurarea în măsura în care reasiguratorul nu-și poate îndeplini obligațiile în conformitate cu contractul de reasigurare.
Cele mai importante linii de asigurare ale portofoliului Companiei sunt RCA, CASCO si asigurări ale proprietății reprezentând cea mai mare cotă parte din prime și rezerve în 2016.
Asigurările auto au cunoscut în 2016 o dezvoltare adversa din punctul de vedere al riscului incorporat. Acest lucru a avut drept cauza principala creşterea frecventei si severității daunelor ca urmare a creşterii gradului de conştientizare a păgubiţilor de dreptul lor de a solicita daune morale. Lipsa unor direcții/reguli la nivel de piaţa în privinţa acestui aspect ca și abordarea neuniforma în instanțele de judecată au condus la o creştere semnificativa atât a despăgubirilor acordate pentru daune morale cât și a nivelului pretenţiilor cerute de păgubiţi cu impact în plăţile efectuate de Companie și în rezervele stabilite pentru aceste tipuri de obligaţii. Impactul negativ al acestei dezvoltări în rezultatul financiar (actual/estimat) a condus la implementarea diverselor măsuri pe zona de subscriere daune și reasigurare. Ca urmare a monitorizării diverşilor indicatori tehnici și estimării rezultatului companiei pe perioade de timp scurte și medii tariful a fost crescut pe segmentele pentru care s-a sesizat o
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 36 din 45
performanță scăzută. Pe partea de daune au fost făcuți pași în vederea îmbunătățirii procesului de soluţionare a daunelor compania urmărind astfel o eficientizare graduală a activității. Unul dintre proiectele implementate cu scopul de a micşora incertitudinea mărimii/cererii de despăgubire a daunelor viitoare este închiderea pe cale amiabilă a dosarelor de vătămări corporale și în mod special a celor pentru care compania ar putea avea obligativitatea plăţii de anuități.
Frecventa si severitatea daunelor
Frecventa si severitatea daunelor pot fi afectate de diverşi factori. Cel mai important în cazul Companiei este creşterea numărului și severității cererilor de despăgubire respectiv a pretenţiilor formulate în instanță pentru vătămări corporale. Trebuie menționat ca limita maximă legala pentru despăgubiri aferente vătămărilor corporale (per eveniment) este de 5 milioane MDL iar cea pentru daune materiale de 1 milion MDL. Un alt aspect ce trebuie luat în considerare este durata de soluţionare a daunelor în instanță compania menţinând rezerve la un nivel semnificativ. Efectele inflaţiei sau ale altor indicatori macroeconomici trebuie luate de asemenea în considerare compania făcând acest lucru prin estimarea prudenta a rezervelor. Direcţiile Daune și Juridic investighează și ajustează daunele de tip vătămări corporale. Acestea sunt evaluate/verificate individual iar valorile lor estimate ajustate conform ultimelor informaţii asupra evenimentului generator termenii si condiţiile contractului legislaţia în vigoare jurisdicţia (in cazul în care exista deja un proces în instanță) și orice alți factori determinanţi. Proiectul de închidere pe cale amiabila a dosarelor de vătămări corporale are ca scop tocmai diminuarea expuneri la dezvoltări adverse/nepredictibile. Pentru portofoliul auto cât și pentru celelalte tipuri de asigurare compania constituie rezerve atât pentru daunele raportate dar încă neplătite (RDDN) cât și pentru daunele apărute dar încă neraportate (RDN). Rezerva de daune avizate se constituie pentru daunele raportate și în curs de lichidare și se calculează pentru fiecare contract de asigurare la care s-a notificat producerea evenimentului asigurat pornindu- se de la cheltuielile previzibile care vor fi efectuate în viitor pentru lichidarea acestor daune. Rezerva de daune care trebuie constituita va fi obținută prin însumarea valorilor rezervei de daune calculate pentru fiecare contract de asigurări generale.
Desigur compania are obligaţia plaţilor de daune apărute ca urmare a producerii evenimentului asigurat pe durata contractului chiar daca raportarea acestor daune se face după încheierea contractului. în consecinţa aceasta obligaţie este estimata pentru o perioada mai lunga de timp o parte din rezerva constituita fiind aferenta daunelor apărute dar încă neraportate (RDN).
Elementele care se iau în calcul pentru rezerva de daune sunt valoarea estimata a despăgubirii cuvenite cheltuielile cu constatarea si evaluarea pagubei aferente serviciilor prestate de terțe persoane si costurile de lichidare a daunei aferente serviciilor prestate de terțe persoane. Compania ia toate masurile necesare pentru a se asigura asupra acurateții informaţiei necesare în evaluarea acestei expuneri viitoare de plata. Totuşi ținând cont de cantitatea de incertitudine existenta în procesul de estimare (eroare de model eroare umana nerelevanta statistica) a rezervelor exista posibilitatea ca valoarea reala a plaţilor efectuate sa fie diferita de rezerva stabilita pentru obligaţiile respective. Numărul si valoarea daunelor
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 37 din 45
generate de poliţele RCA sunt în mod particular senzitive la nivelul sumelor stabilite în instanța practica instanțelor de judecata si modificările legislative legate de acest subiect.
In cazul pretenţiilor de despăgubiri care fac obiectul unei acţiuni în instanța rezerva de daune se constituie si se menţine la nivelul pretenţiilor solicitate în instanța pana la pronunţarea hotărârii definitive si irevocabile în limita sumei asigurate sau a limitei legale (cazul poliţelor RCA) cu excepţia pretenţiilor de despăgubiri pentru daune morale ca urmare a vătămărilor corporale sau decesului. în cazul pretenţiilor de despăgubiri pentru daune morale ca urmare a vătămărilor corporale sau decesului rezerva de dauna se constituie pe baza jurisprudenței si a metodologiei interne a Companiei. De asemenea în cazul daunelor refuzate la plata daca acestea fac sau devin obiectul unei acţiuni în instanță se constituie rezerva de daune si se menţine pana la pronunţarea hotărârii definitive si irevocabile la nivelul pretenţiilor solicitate în instanța în limita sumei asigurate/limitei legale pentru daune provenite din poliţele RCA completându-se cu valoarea estimata a cheltuielilor totale de judecata.
In general estimarea rezervei pentru daunele RDN are un grad de incertitudine mai mare decât RDDN.
Daunele mari sunt evaluate separat si estimate individual tocmai pentru a putea incorpora efectul lor asupra întregului portofoliu. în ceea ce priveşte estimarea rezervei pentru daune RDN Compania aplica metoda Chain-Ladder luând în considerare ca baza de calcul numărul daunelor avizate pana la data evaluării acestei rezerve (daune avizate pana la data de calcul a rezervei). în urma construirii triunghiului si a aplicării factorilor de întârziere în raportarea daunelor se dezvolta triunghiul obținându-se numărul estimat al daunelor întâmplate (avizate si neavizate) pentru fiecare perioada de accident. Din acest număr se scade numărul daunelor avizate pana la data rezervei obținându-se numărul estimat al daunelor întâmplate dar neavizate. Metoda se aplica pentru fiecare linie de asigurare mai puţin cele pentru care testele run-off arata ca nu este necesara constituirea rezervei de daune neavizata. Numărul daunelor întâmplate dar neraportate obtinut prin metoda descrisa se multiplica cu dauna medie aferenta fiecărei linii de asigurare. Pentru calculul daunei medii aferente daunelor raportate cu întârziere se folosesc daunele întâmplate pana la data raportării se construiesc triunghiurile atât pe număr cat si pe valoare si se calculează dauna medie. Pentru a afla dauna medie pentru daunele care nu au fost încă raportate se estimează factorul de dezvoltare după un an întârziere (în această perioada sunt raportate majoritatea daunelor avizate cu întârziere). Pentru fiecare ramura de asigurare se analizează ce factori se comporta identic si se calculează o medie a acestor factori. Dauna medie a anului curent se multiplica cu media factorilor si se obţine astfel dauna medie pentru daunele întâmplate dar neraportate.
Riscurile asociate contractelor de asigurare sunt complexe iar evaluarea lor cantitativa depinde de o serie de variabile fapt ce complica analiza cantitativă a senzitivităților.
Compania folosește presupuneri care se bazează atât pe date interne cat si externe la nivel de piaţa în vederea estimării obligaţiilor ce-i revin. Datele interne sunt extrase în principal din sistemele tehnice si se refera la detaliile contractelor de asigurare de la prime pana la daunele plătite informaţii despre asigurat si orice alt tip de informaţii disponibile si relevante. Toate aceste informaţii sunt de asemenea necesare pentru evaluarea diverselor scenarii de dezvoltare a daunelor (mărime si frecventa).
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 38 din 45
29.2. Riscul operațional
Riscul operațional reprezintă riscul înregistrării sau al nerealizării profiturilor estimate care este determinat de factori interni (derularea neadecvată a unor activități interne existența unui personal sau a unor sisteme necorespunzătoare) sau de factori externi (condiții economice schimbări în mediu asigurărilor legislație).
29.3. Riscul reputațional
Riscul reputațional reprezintă posibilitatea înregistrării de pierderi sau a nerealizării profiturilor estimate ca urmare a deteriorării imaginii companiei care conduce la lipsa încrederii publicului în integritatea companiei. Riscul reputațional poate apărea simultan din mai multe surse: incapacitatea companiei de a-și îndeplini obligațiile față de clienți; non-conformitatea cu cerințele legale; documentație necorespunzătoare a contractelor de asigurare; schimbări în atitudinea clienților; publicitate negativă din partea mass mediei. Uneori reputația companiei poate fi afectată nu atât de mult de publicitatea din jurul unui eveniment grav care implică practicile de afaceri ale companiei ci de modul în care compania gestionează situația; acțiunile și comportamentul companiei sau ale personalului acesteia (constituie risc direct); acțiunile și comportamentul părților externe (constituie risc indirect); lipsa încrederii în domeniul asigurărilor.
29.4. Riscul financiar
Compania este expusă unei serii de riscuri financiare la nivelul tuturor activelor sale financiare al datoriilor financiare al activelor de reasigurare şi al datoriilor asociate contractelor de asigurare. Principalul risc financiar este acela că pe termen lung câștigurile din investiţii nu sunt suficiente pentru a finanţa obligaţiile care decurg din contractele sale de asigurare şi din investiţii. Cele mai importante componente ale acestui risc financiar sunt riscul ratei dobânzii riscul de lichiditate riscul valutar şi riscul de credit.
29.5. Riscul de credit
Compania este expusă la riscul de credit; riscul ca un partener să se afle în imposibilitatea de a plăti sumele integrale la scadență. Domeniile cheie în care Compania este expus la riscul de credit sunt:
Cota reasiguratorilor din datoriile asociate contractelor de asigurare;
Sumele datorate de reasiguratori în legătură cu despăgubirile deja plătite;
Sumele datorate de titularii contractelor de asigurare;
Sumele datorate de intermediarii contractelor de asigurare;
Sumele datorate din împrumuturi şi creanţe;
Sumele datorate din poziţiile de piaţă monetară şi numerar.
Compania structurează nivelele riscului de credit pe care le acceptă impunând limite expunerii la un singur partener sau la un grup de parteneri.
Reasigurarea este folosită pentru a gestiona riscul de asigurare. Totuşi aceasta nu exonerează Compania de răspundere în calitatea sa de prim asigurător. Dacă un reasigurator nu plătește o despăgubire indiferent de motiv Compania continuă să fie pasibila de plată către titularul poliței.
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 39 din 45
Tabelul de mai jos conține informația privind activele purtătoare de risc de credit pentru Companie:
2016 2015
MDL MDL
Numerar si echivalente de numerar 2 888 776 2 988 261
Depozite bancare la termen 2 441 226 8 058 775
Creanțe privind asigurarea 25 519 717 21 613 636
Active de reasigurare 3 944 175 3 998 834
Alte creanțe 16 504 931 11 537 393
51 298 825 48 196 899
Activele Companiei sunt plasate în conformitate cu cerințele CNPF (Hotărâre 2/1 cu privire la marjele de solvabilitate).
29.6. Riscul de lichiditate
Riscul de lichiditate este unul dintre riscurile semnificative la care Compania este expusă și poate apărea din diverse surse: deteriorarea economiei, probleme raportate de alte companii pe aceleași linii de business sau pe linii similare – contagiune, falimentul/probleme apărute la emitenți/parteneri, descreștere a primelor încasate, creștere a plăților de daune, probleme ale reasiguratorilor, creșterea primelor de reasigurare, alte plăți neașteptate, valoarea de lichidare a activelor – mai mică decât cea așteptată/estimată, lichiditate scăzută în piață, durata până la încasarea creanțelor de la parteneri/reasiguratori, durata de colectare a primelor de la brokeri și agenți, probleme de lichiditate ale companiilor afiliate, gradul de concentrare ridicat pe clienți/produse/regiuni, incapacitatea Companiei de a administra descreșterile sau modificările surselor de finanțare, incapacitatea Companiei de a recunoaște sau de a face față modificărilor pieței, care afectează abilitatea companiei de a lichida active rapid și cu pierdere minimală, management intern al lichidităților neadecvate.
Riscul de lichiditate este riscul ca Compania să nu îşi poată îndeplini obligaţiile la scadenţă ca urmare a plăţilor beneficiilor către titularii poliţelor a necesarului de numerar din angajamentele contractuale sau alte ieşiri de numerar. Aceste fluxuri ar seca resursele de numerar existente pentru activităţile de exploatare tranzacţionare şi investiţii. În situaţii extreme lipsa de lichidităţi ar putea conduce la reduceri în bilanţ şi vânzarea de active sau probabil la o incapacitate de a duce la îndeplinire angajamentele faţă de titularii poliţelor.
Analiza cashflow-ului se face lunar conform datelor/valorilor observate pentru perioada trecută, și de asemenea se estimează necesarul de lichidități pentru perioada ulterioară.
Conform Legii cu privire la asigurări și a Regulamentului privind marjele de solvabilitate și coeficientul de lichiditate ale asigurătorilor asigurătorul este obligat să garanteze lichiditatea prin menținerea în permanență a unor active negrevate de sarcini și lichide și să mențină lichiditatea permanentă asigurând executarea în termen a obligațiilor sale contractuale precum și a celorlalte obligații și acoperirea cheltuielilor sale operaționale. Asigurătorul este obligat să mențină în permanență un coeficient de lichiditate de cel puțin 1 0. La situația din 30 iunie 2016, Compania s-a încadrat în limita stabilită de legislație având coeficientul de lichiditate al companiei este de 1,29 (2015: 1,33).
Analiza maturității activele şi pasivele monetare a Companiei la 30 iunie 2016 este prezentată mai jos:
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 40 din 45
Valoarea de
bilanț Total Curente
Pe termen
lung
Active monetare
Numerar şi echivalente de numerar 2 888 776 2 888 776 2 888 776
-
Depozite bancare 2 441 226 2 441 226 2 441 226
-
Creanţe din asigurări 25 519 717 25 519 717 25 519 717
-
Active de reasigurare 3 944 175 3 944 175 3 944 175
-
Creante pe termen lung - - -
-
Alte creanțe 16 504 931 16 504 931 16 504 931
-
Total active monetare 51 298 825 51 298 825 51 298 825
-
Datorii monetare
Rezerve de asigurare -21 905 047 -21 905 047 -21 905 047
Datorii asociate contractelor de asigurare
-1 596 686 -1 596 686 -1 596 686
Datorii pe termen scurt privind riscurile transferate in reasigurare
-1 337 000 -1 337 000 -1 337 000
Datorii privind retribuirea muncii si taxele aferente
-315 081 -315 081 -315 081
Datorii privind impozitul pe profit curent
0 0 0
Datorii si avansuri privind facturile comerciale
-437 702 -437 702 -437 702
Alte datorii pe termen scurt -337 921 -337 921 -337 921
Total datorii monetare -25 929 437 -25 929 437 -25 929 437
Poziția monetară netă la 30 iunie 2016
25 369 388 25 369 388 25 369 388
-
Analiza maturității activele şi pasivele monetare a Companiei la 31 Decembrie 2015 este prezentată mai jos:
Valoarea de
bilanț Total Curente
Pe termen lung
Active monetare
Numerar şi echivalente de numerar
2 988 261 2 988 261 2 988 261
-
Depozite bancare 8 058 775 8 058 775 8 058 775 - Creanţe din asigurări 21 613 636 21 613 636 21 613 636 - Active de reasigurare 3 998 834 3 998 834 3 998 834 - Creanțe pe termen lung
-
-
-
- Alte creanțe 11 537 393 11 537 393 11 537 393 -
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 41 din 45
Total active monetare 48 196 899 48 196 899 48 196 899 - Datorii monetare
Rezerve de asigurare - 29 298 442 - 29 298 442 - 29 298 442
- Datorii asociate contractelor de asigurare
- 2 672 044 - 2 672 044 - 2 672 044
-
Datorii pe termen scurt privind riscurile transferate in reasigurare
- 3 665 207 - 3 665 207 - 3 665 207
-
Datorii privind retribuirea muncii si taxele aferente
- 341 196 - 341 196 - 341 196
-
Datorii privind impozitul pe profit curent
- 210 551 - 210 551 - 210 551
Datorii si avansuri privind facturile comerciale
- 459 204 - 459 204 - 459 204
-
Alte datorii pe termen scurt - 758 000 - 758 000 - 758 000 - Total datorii monetare - 37 404 644 - 37 404 644 - 37 404 644 -
Poziția monetară netă la 31 Decembrie 2015
10 792 255 10 792 255 10 792 255
-
29.7. Riscul de piață
Riscul de piață reprezintă riscul ca valoarea justă aferenta instrumentelor financiare sau mijloacele băneşti viitoare vor varia din cauza modificării preţurilor pe piaţă. Riscul de piață cuprinde două tipuri de risc: ratele de schimb valutar (riscul valutar) și ratele dobânzii (riscul ratei dobânzii).
29.8. Riscul ratei dobânzii
Riscul ratei dobânzii reprezintă riscul că valoarea justă aferentă instrumentelor financiare sau mijloacelor băneşti viitoare vor varia din cauza modificării ratei dobânzii.
Instrumentele cu rata dobânzii variabilă expune Compania la riscul ratei dobânzii pentru mijloacele bănești pe când instrumentele cu rata dobânzii fixă expune Compania la riscul ratei dobânzii pentru valoarea justă. Compania este expusă la riscul ratei dobânzii doar pentru depozitele cu rata dobânzii flotantă.
29.9. Riscul valutar
Riscul valutar este riscul că valoarea justă aferente instrumentelor financiare sau mijloacele bănești viitoare vor varia din cauza diferenţelor de curs valutar.
Principalele tranzacții ale Companiei sunt efectuate în MDL și expunerea sa la riscul valutar apare în față de valuta EURO şi USD.
Analiza senzitivității riscului valutar
Creșterea/diminuarea cu 10 procente a Leului Moldovenesc față de următoarele valute la 30 iunie 2016 ar fi majorat/(diminuat) profitul sau pierderea cu următoarele sume prezentate mai jos. Această analiză presupune ca toate variabilele în particular rata dobânzii rămâne constantă. Analiza este efectuată pe aceeași bază pentru anul 2015.
C.A. „Garanţie” S.A. Situaţia poziţiei financiare pentru anul încheiat la 30 iunie 2016 (lei)
pag. 42 din 45
-10,00% 10,00%
2016 2015 2016 2015
(în Lei)
EUR (121 744) (149 422) 121 744 149 422
USD (2 176 553) (1 948 030) 2 176 553 1 948 030
Poziția valutară la 30 iunie 2016 a fost următoarea:
Total MDL EUR USD
Active monetare
Numerar şi echivalente de numerar 2 888 776 2 047 562 147 210 694 003
Depozite bancare 2 441 226 1 117 557 - 1 323 669
Creanţe din asigurări 25 519 717 2 949 384 2 585 301 19 985 032
Active de reasigurare 3 944 175 3 942 522 1 653 -
Creante pe termen lung - - - -
Alte creanțe 16 504 931 16 458 821 44 065 2 047
Total active monetare 51 298 825 26 515 845 2 778 229 22 004 751
Datorii monetare
Rezerve de asigurare 21 905 047 21 905 047 - -
Datorii asociate contractelor de asigurare 1 596 686 1 082 949 397 191 116 546 Datorii pe termen scurt privind riscurile transferate in reasigurare 1 337 000 185 248 1 060 240 91 513
Datorii privind retribuirea muncii si taxele aferente 315 081 315 081 - -
Datorii privind impozitul pe profit curent - - - -
Datorii si avansuri privind facturile comerciale 437 702 334 339 103 363 -
Alte datorii pe termen scurt 337 921 306 763 - 31 158
Total datorii monetare 25 929 436 24 129 427 1 560 793 239 217
Poziția valutara netă la 31 Decembrie 2015 25 369 389 2 386 418 1 217 436 21 765 535
pag. 44 din 45
Poziția valutară la 31 decembrie 2015 a fost următoarea:
Total MDL EUR USD
Active monetare
Numerar şi echivalente de numerar 2 988 261 1 237 247 702 519 1 048 495 Depozite bancare 8 058 775 5 110 000 - 2 948 775 Creanţe din asigurări 21 613 637 3 668 405 2 882 071 15 063 161 Active de reasigurare 3 998 835 3 997 975 860 - Creanțe pe termen lung - - - - Alte creanțe 11 537 393 11 764 707 (714 884) 487 570 Total active monetare 48 196 901 25 778 334 2 870 566 19 548 001
Datorii monetare
Rezerve de asigurare 29 298 442 29 298 442 - - Datorii asociate contractelor de asigurare 2 672 045 1 917 711 687 836 66 498 Datorii pe termen scurt privind riscurile transferate în reasigurare
3 665 207 3 076 026 587 981 1 200 Datorii privind retribuirea muncii si taxele aferente 341 196 341 196 - - Datorii privind impozitul pe profit curent 210 551 210 551 - - Datorii si avansuri privind facturile comerciale 459 204 358 674 100 530 - Alte datorii pe termen scurt 758 000 758 000 - - Total datorii monetare 37 404 645 35 960 600 1 376 347 67 698
Poziția valutara netă la 31 Decembrie 2015 10 792 256 (10 182 266) 1 494 219 19 480 303
pag. 45 din 45
Poziția valutară la 31 decembrie 2014 a fost următoarea:
Total MDL EUR USD
Active monetare
Numerar şi echivalente de numerar 2 528 461 556 791 1 957 1 969 712
Depozite bancare 19 760 598 11 750 000 - 8 010 598
Creanţe din asigurări 14 043 255 3 529 989 2 750 461 7 762 805
Active de reasigurare 2 504 742 2 468 723 36 019 -
Creanțe pe termen lung - - - -
Alte creanțe 4 010 263 4 001 536 - 8 727
Total active monetare 42 847 318 22 307 040 2 788 436 17 751 841
Datorii monetare
Rezerve de asigurare 25 560 470 25 560 470 - -
Datorii asociate contractelor de asigurare 4 854 831 3 694 412 1 109 858 50 561
Datorii pe termen scurt privind riscurile transferate în reasigurare
3 687 648 2 958 996 475 658 252 994
Datorii privind retribuirea muncii si taxele aferente 42 177 42 177 - -
Datorii privind impozitul pe profit curent 243 063 243 063 - -
Datorii si avansuri privind facturile comerciale 794 478 662 904 131 574 -
Alte datorii pe termen scurt 1 185 407 1 185 407 - -
Total datorii monetare 36 368 074 34 347 429 1 717 090 303 554
Poziția valutara netă la 31 Decembrie 2014 6 479 244 (12 040 390) 1 071 346 17 448 287