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Reunião de Abertura

Auditoria Anual de Contas do

Instituto Federal de Educação, Ciência e Tecnologia do Amazonas

IFAM

(contas do exercício de 2013)

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Objetivos do encontro

• Apresentar à direção da unidade auditada uma visão geral sobre a forma de execução da Auditoria Anual de Contas.

• Prestar esclarecimentos sobre as questões relevantes que serão abordadas.

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Visão do Controle Interno sobre a Auditoria Anual de Contas – 1/2

Nas auditorias anuais de contas, o Controle Interno busca atingir os seguintes objetivos:

• Avaliar os principais resultados alcançados, com ênfase na eficácia, eficiência e economicidade da gestão dos programas de governo (ou equivalentes) pela unidade auditada;

• Informar e destacar as boas práticas administrativas e seus impactos no desempenho da unidade;

• Destacar as falhas que impactaram no atingimento dos resultados, informando as providências corretivas em andamento e/ou previstas.

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Visão do Controle Interno sobre a Auditoria Anual de Contas – 2/2

O Controle Interno também considera a auditoria anual de contas como uma oportunidade para:

• Identificar riscos decorrentes de fragilidades nos controles administrativos;

• A partir da interação com os gestores, propor providências para sua eliminação e/ou redução dos riscos detectados.

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Visão geral sobre fases da auditoria anual

Trabalho de campo

Relatório Preliminar

Recebimento do Plano de

Providências

Encaminhamento do relatório para a

unidade auditada

Encaminhamento do Processo de

Contas ao Ministro

Relatório, Certificado e Parecer do

Controle Interno

Manifestação da unidade auditada sobre Relatório

Preliminar

Reunião de Busca Conjunta

de Soluções

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Mudanças introduzidas pelaPortaria CGU/SE 650/2014 – 1/2

Ajustes no processo de apresentação dos fatos:

• A primeira oportunidade de manifestação sobre o teor do campo “fato” de uma constatação será aberta mediante o envio do registro por Solicitação de Auditoria.

• A Reunião de Busca Conjunta de Soluções passa a ser realizada da íntegra do Relatório Preliminar, que já traz as recomendações para debate com os gestores.

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Mudanças introduzidas pelaPortaria CGU/SE 650/2014 – 2/2

• A Reunião de Busca Conjunta de Soluções deve ser realizada até cinco dias úteis após o encaminhamento do Relatório Preliminar.

• Manifestações escritas sobre o Relatório Preliminar:

Preparação deve ser iniciada logo após o recebimento do relatório.

Envio deve ocorrer até cinco dias úteis após a reunião.

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Utilização da manifestação final como “consolidada” ou “retificadora”

• Caso, após a Reunião de Busca Conjunta, a manifestação transcrita no Relatório Preliminar continue avaliada como adequada pela unidade auditada, não é necessária segunda manifestação.

• Para evitar a transcrição de questões já resolvidas, as eventuais manifestações após o Relatório Preliminar substituirão as transcritas no campo “Manifestação da unidade examinada” da respectiva constatação.

• Se necessária manifestação após o Relatório Preliminar, a unidade auditada deve qualificar esse conteúdo para conter tudo que a unidade tem a dizer sobre a última versão do campo “fato”.

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Informações gerais sobre o Planejamento da ação de controle

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Conteúdos que serão abordados na auditoria

Item 1 - Conformidade das peças do processo;

Item 2 - Resultados quantitativos e qualitativos;

Item 3 - Gestão de pessoas;

Item 4 - Gestão do patrimônio imobiliário;

Item 5 – Estrutura e atuação da AUDIN;

Item 6.1 - Cumprimento de deliberações do TCU;

Item 6.2 - Recomendações da CGU;

Item 6.3 – Carta ao Cidadão;

Item 6.4 - Sistema CGU-PAD

Item 6.5 - Parecer de Auditoria Interna.

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Informações e documentos que devem ser solicitados no período de campo

• Normas relativas à atuação dos docentes nas atividades de ensino, pesquisa e extensão da Rede Federal de EPCT;

• Manifestação ao Ofício-Circular nº 120/2012/CPPCE/DP/ SFC/CGU-PR, de 29/06/2012;

• Registros relativos à gestão do patrimônio imobiliário de responsabilidade da UJ;

• Manifestação acerca das determinações/recomendações do TCU e CGU;

• Outras informações e documentos necessários às análises que comporão o Relatório e subsidiarão a elaboração do Certificado e do Parecer do Controle Interno.

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Informações e documentos que devem ser solicitados no período de campo

• Carta de Serviços ao Cidadão do IFAM ;

• Informações acerca do gerenciamento do Sistema CGU-PAD;

• Outras informações e documentos necessários às análises que comporão o Relatório e subsidiarão a elaboração do Certificado e do Parecer do Controle Interno.

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Reunião de BuscaConjunta de Soluções

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• Discussão das causas das falhas detectadas.

• Evidenciação da necessidade das providências e da sua viabilidade.

• Humanização da interlocução, que deixa de ser feita apenas por documentos (solicitações, relatórios, ofícios etc.).

Papéis da Reunião de Busca Conjunta

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Norma atual sobre Reunião de Busca(Portaria CGU/SE 650/2014)

“(...) a UJ deverá observar os seguintes procedimentos: (...)

ii. Reunião de Busca Conjunta de Soluções: garantir que, a partir do conhecimento do Relatório Preliminar, a Reunião de Busca Conjunta de Soluções, conte com a participação do Dirigente Máximo da Unidade e demais representantes detentores dos conhecimentos necessários dos temas envolvidos e identificação das soluções, e com condições de tomar as decisões requeridas pelas mudanças a serem implementadas. Tais discussões servirão de base para a manutenção ou reforma das recomendações apresentadas no ‘Relatório Preliminar de Auditoria Anual de Contas’.”

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Conclusão

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Demandas da CGU necessárias aobom andamento da auditoria anual

• Designação de um interlocutor, com acesso às subunidades organizacionais abrangidas pela auditoria, para atender às demandas da CGU.

• Colaboração do interlocutor e demais gestores na viabilização de entrevistas e outros procedimentos que envolvam questionamentos presenciais.

• Esforço da unidade auditada para atender às Solicitações de Auditoria dentro dos prazos fixados.

• Coleta, pela unidade auditada, de manifestações de servidores (inclusive os que não estejam em exercício devido a cessão, aposentadoria etc.).

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Contatos

Controladoria-Regional da União no Estado do Amazonas

Av. Japurá, nº 329 - Centro

Manaus/AM - CEP: 69.025-020

Tel: 2129-0160, 3233-6628 e 3233-6252

E-mail: cguam@cgu.gov.br