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4La facturación
Síntesis
El IVA en las facturas
Tipo general: 21 %.Tipo reducido: 10 %.Tipo superreducido: 4 %.
Recargo de equivalencia
IVA 21 %, recargo: 5,20 %.IVA 10 %, recargo: 1,40 %.IVA 4 %, recargo: 0,5 %.
Factura electrónica• Es la que se puede expedir y recibir en formato electrónico. • La autenticidad se acredita mediante la firma electrónica.
Factura Se expide factura completa.
• Cuando el destinatario es un empresario o profesional.• Cuando lo exija el destinatario.• En exportaciones.• En entregas intracomunitarias.
Acredita legalmente las entregas
de bienes y prestaciones de servicios.
• Cuando no exceda de 400 €, IVA incluido.• Facturas rectificativas.• Determinadas operaciones cuyo importe no exceda
de 3.000 €, IVA incluido.
Se puede expedir factura simplificada.
Conservación de las facturas
El plazo comienza a contar desde el día siguiente al último día del plazo voluntario para la declaración del IVA.
• General: cuatro años. • Bienes muebles: nueve años.• Bienes inmuebles: catorce años.
Se emite una nueva factura que cumpla todos los requisitos identificando la factura rectificada, la causa de la rectificación y numerada en una serie especial.
• Cuando no cumplan un requisito legal.
• Incorrecta fijación de las cuotas.• Modificación de la base imponible.
Estas facturas pueden ser facturas simplificadas.
No es necesaria en caso de devolución de mercancías, envases, embalajes y rappels.
Facturas rectificativas
Libro registro de facturas expedidas: se anotan las facturas de las ventas e ingresos.
Libro registro de facturas recibidas: se anotan las facturas de las compras y gastos.
El registro de las facturas
Plazos para expedir y enviar facturas
• Expedición: antes del 16 del mes siguiente a la realización de las operaciones.
• Remisión: un mes a partir de la expedición.Empresarios y profesionales.
Expedición y remisión: en el momento de realizar la operación.
Personas que no son empresarios ni profesionales.
Facturación de los profesionales
• Están sometidas al IVA del tipo general.• Las empresas practicarán retención a cuenta del IRPF.