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7/21/2019 Solución Impuesto Ganancias
http://slidepdf.com/reader/full/solucion-impuesto-ganancias 1/4
RESOLUCION DEL CASO PRACTICO
DETERMINACION DE IMPUESTO CORRIENTE POR PAGAR SOBRE LA GANANCIA
Resultado Integral total para el año fnalizado el 31 de marzo 2011
menos depreciacion adicional deducible (100000-50000)
mas gastos de investigacion no deducibles fscablemente asta 2012 ! 2013mas aumento en la correccion de valor por deudas incobrables no deducible
menos benefcios adicionales para los empleados deducibles fscalmente 2011
"anancia fscal antes de considerar perdidas fscales no utilizadas
#ompensacion de perdidas fscales con benefcios $uturos
"anancia fscal in$ormada a las autoridades fscales
%&uste por posicion fscal incierta
resultado fscal a&ustado
"asto por el impuesto corriente '
Partida 1IMPUESTO CORRIENTE 39,750
PASIVO POR IMPUESTO CORRIENTE
Para reconocer, en res!tados e! "asto #or e! i$#esto corriente #ara e! a%o
31 de $ar'o de (011
DETERMINACION DE ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
%#I*+, .%,I*+, .+R I/.,+, IRI+, %4 31 /%R+ 2010
PARTIDA
/a6uinaria 750000 700000 50000 -15000
8enefcios a mpleados -90000 0 90000 1:000
#uentas comerciales por
cobrar 235000 250000 15000 7500
.erdidas iscales con
8enefcios uturos ;000 ;000 2<00
+%4, 925000 95;000 137000 10200
%#I*+, .%,I*+, .+R I/.,+, IRI+, %4 31 /%R+ 2011
PARTIDA 5678
/a6uinaria 700000 300000 100000 -32000
8enefcios a mpleados -50000 0 50000 19000
#uentas comerciales por
cobrar 2:0000 300000 20000 9700
#ostos de investigacion 7000 7000 12:0
+%4, 930000 907000 1<7000 -8320
IMPORTEEN LIBROS
BASEFISCAL
DIFERENCIASTEMPORARIAS
IMPUESTODIFERIDO
IMPORTEEN LIBROS
DIFERENCIASTEMPORARIAS
IMPUESTODIFERIDO
7/21/2019 Solución Impuesto Ganancias
http://slidepdf.com/reader/full/solucion-impuesto-ganancias 2/4
.%RI% 2
IMPUESTO A )AS *ANANCIAS +IMPUESTO I-ERIO. 1/,5(0
Actio #or I$#estos ieridos
Pasio #or I$#estos ieridos
Para reconocer, en res!tados e! "asto #or e! i$#esto corriente #ara e! a%o
31 de $ar'o de (011
RESOLUCION DEL CASO PRACTICO
DETERMINACION DE AJUSTE POR NO DEDUCCION DE MULTA
Resultado Integral total para el año fnalizado el 31 de marzo 2011
menos depreciacion adicional deducible (100000-50000)
mas gastos de investigacion no deducibles fscablemente asta 2012 ! 2013
mas aumento en la correccion de valor por deudas incobrables no deducible
menos benefcios adicionales para los empleados deducibles fscalmente 2011
"anancia fscal antes de considerar perdidas fscales no utilizadas#ompensacion de perdidas fscales con benefcios $uturos
"anancia fscal in$ormada a las autoridades fscales
%&uste por posicion fscal incierta
resultado fscal a&ustado
"asto por el impuesto corriente
,aldo registrado al 31032011 3;<50
,aldo %ctual %&ustado al 15122011 72000
A2ste ((50
Partida 1
IMPUESTO CORRIENTE (,(50
PASIVO POR IMPUESTO CORRIENTE
Para reconocer e! a2ste #or e! i$#esto corriente #ara e! a%o &na!i'ado a! 3
(011 en res!tados de! a%o &na!i'ado a! 31 de $ar'o de (01(
7/21/2019 Solución Impuesto Ganancias
http://slidepdf.com/reader/full/solucion-impuesto-ganancias 3/4
FISCAL:
= 1<0>000?00
= (50>000?00)
= 7>000?00= 5>000?00
= (10>000?00)
= 11;>000?00
= (;>000?00)
= 110>000?00
= 22>500?00
= 132>500?00
= 3;><50?00
39750
&na!i'ado e!
A!"#$%P&'"#$
.asivo
%ctivo
%ctivo
%ctivo
A!"#$%P&'"#$
.asivo
%ctivo
%ctivo
%ctivo
7/21/2019 Solución Impuesto Ganancias
http://slidepdf.com/reader/full/solucion-impuesto-ganancias 4/4
15(0
17000
&na!i'ado e!
= 1<0>000?00
= (50>000?00)
= 7>000?00
= 5>000?00
= (10>000?00)
= 11;>000?00= (;>000?00)
= 110>000?00
= 30>000?00
= 170>000?00
= 72>000?00
((50
1 de $ar'o de
