Sped duvidas cartilha

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  • 1. Sistema Pblico de Escriturao Digitale Nota Fiscal eletronicaS.P.E.D. - NF-e
  • 2. Sistema Pblico de Escriturao Digitale Nota Fiscal eletrnicaS.P.E.D. - NF-e
  • 3. UM AMBIENTE MELHOR PARA O DESENVOLVIMENTO Reduzir burocracia e melhorar o quadro jurdico do Pas so medidas essenciais para atrair investimentos e assegurar o desenvolvimento econmico e social que os brasileiros precisam, querem e merecem.Em nosso entendimento, tanto a implantao de Nota Fiscal Eletrnica,que se tornou obrigatria para alguns setores industriais em abril desteano, quanto o Sistema Pblico de Escriturao Digital, que passou a vigo-rar em janeiro de 2009, atendem tais propsitos.Mas, no basta que o Estado crie novas regras. Tambm fundamentalque torne possvel seu cumprimento. E o primeiro passo nesse sentido torn-las acessveis ao pblico. Como disse Rui Barbosa, uma naos pode se considerar verdadeiramente democrtica quando todos com-preendem de fato seus direitos e obrigaes. com esse objetivo que a Federao e o Centro das Indstrias do Estadode So Paulo (Fiesp - Ciesp) disponibilizam a presente publicao. Espera-mos que seja til como instrumento de consulta e de eliminao de dvi-das. Afinal, desde o incio deste ano, cerca de 15 mil empresas passarama enviar seus livros fiscais para o fisco por meio digital. Em junho do anoque vem, ser a vez dos livros contbeis.Quanto Nota Fiscal Eletrnica, a nova verso digital do documento fiscalj foi incorporada por alguns segmentos, como cigarros e combustveislquidos, e a partir de setembro prximo, tambm passar a valer para umnmero expressivo de setores da indstria nacional.Esperamos que, tais mudanas, sejam benficas a todos.PAULO SKAFPresidente da Federao e do Centro das Indstrias do Estado de So Paulo(Fiesp Ciesp)
  • 4. ndiceS.P.E.D. 15Sistema Pblico de Escriturao Digital 15I - S.P.E.D. - CONTBIL 161. O que S.P.E.D. - Contbil? 162. Qual a legislao que regula o S.P.E.D. - Contbil? 163. Como funciona o S.P.E.D. Contbil? 164. A partir de quando e por quem o S.P.E.D. Contbil ser exigido? 185. Quais os livros que devem ser enquadrados na Escriturao Contbil Digital? 186. Como fazer a numerao dos livros? 207. Um arquivo pode conter mais de um livro? 208. O que deve ser informado nos campos NAT_LIVR (natureza do livro; finalidade a que 20se destina o instrumento de autenticao)?9. Quais as formas de requerimento de autenticao? 2010. O livro digital pode ser retificado? 2111. Quem deve assinar a escriturao? 2212. O representante legal perante a Receita Federal pode assinar a escriturao? 2213. Pode ser utilizado qualquer certificado digital de pessoa fsica? 2214. O que deve conter no campo Identificao do documento de recolhimento do 22requerimento de autenticao?15. Qual o prazo para apresentao dos livros? 2216. O que Cadastro de Participante (registro 0150)? 2217. O que se entende por plano de contas referencial e qual sua finalidade? 2318. Onde deve ser informado o cdigo da conta analtica do plano de contas adotado 24pela empresa?19. O que se entende por Cdigo de Aglutinao e qual sua finalidade? 24II S.P.E.D. FISCAL 2520. O que S.P.E.D. Fiscal? 2521. Qual a legislao que regula o S.P.E.D. Fiscal? 2522. A partir de quando e por quem o S.P.E.D. Fiscal ser exigido? 2523. Como funciona o S.P.E.D. Fiscal? 2624. Quais os livros fiscais abrangidos? 2625. Qual ser o cronograma de obrigatoriedade das empresas? 2626. Qual o prazo para a apresentao do arquivo da Escriturao Fiscal Digital? 2627. Um arquivo pode conter mais de um perodo de apurao de ICMS ou IPI? 2728. J est disponvel o leiaute da Escriturao Fiscal Digital? 27
  • 5. 29. Qual a regra de preenchimento do campo IND_PERFIL do bloco 0. 27As Secretarias de Fazenda iro enquadrar as empresas obrigadas EFD para que sejam 27apresentados alguns registros de forma detalhada ou de forma consolidada.30. Uma empresa com diversos estabelecimentos poder apresentar um arquivo con- 28solidando todas as operaes?31. Qual o prazo e em quais casos os arquivos da Escriturao Fiscal Digital podero 28ser retificados?III - NOTA FISCAL ELETRNICA NF-E 2932. O que Nota Fiscal Eletrnica NF-e? 2933. Qual a legislao regulando a emisso de NF-e? 2934. A partir de quando a NF-e ser exigida? 3035. Quem ser obrigado a adotar a NF-e? 3036. Quais so as operaes alcanadas e quais so os documentos fiscais que a NF-e 35substitui?37. Qual o procedimento para passar a emitir a NF-e? 3538. A NF-e substituir 100% das Notas Fiscais emitidas em papel? 3639. Com a emisso da NF-e, quais sero as alteraes para o meu cliente? 3740. O destinatrio da mercadoria poder exigir o documento fiscal em papel, modelo 1 37ou modelo 1A ao invs da NF-e?41. A NF-e e o seu documento auxiliar DANFE podem ser utilizados para documentar 37vendas de mercadorias a rgos pblicos?III.1 Obrigaes Acessrias 3842. Com a NF-e, ser necessrio obter previamente a AIDF? (Autorizao de Impresso 38de Documento Fiscal)43. A partir da emisso da NF-e, como ficar a gerao do SINTEGRA, GIA, livros 38Registro de Entrada e Sada, etc?44. A partir do recebimento da NF-e pela Secretaria da Fazenda, no haver mais a 38necessidade de fornecer ao Fisco os arquivos de escriturao eletrnica?45. Aps o recebimento da NF-e pela Secretaria da Fazenda, devo guardar os arquivos 39contendo as informaes das NF-e j escrituradas?46. E as pessoas jurdicas destinatrias, tambm so obrigadas a manter a guarda de 39algum tipo de documento relativo a NF-e ou DANFE?47. Em caso de sinistro ou perda do arquivo eletrnico das NF-es, os rgos fazendrios 39podero disponibilizar informaes para a recuperao desses arquivos?48. Como ser feita a emisso da declarao de ingresso da NF-e para remessas Zona 39Franca de Manaus?III.2. Modelo Operacional 4049. Como funciona o modelo operacional da NF-e? 40
  • 6. III.2.1 - Emisso e autorizao da NF-e: 4150. Quais sero as validaes necessrias para autorizao de emisso da NF-e? 4151. Como ser a numerao da NF-e (relativa a cada operao e NF-e em papel) ? 4252. Qual o limite de mercadorias que podero ser lanadas numa nica NF-e? 4253. A NF-e pode ser emitida antes do carregamento da mercadoria? E o DANFE? 4254. possvel o envio da NF-e por lote ou a emisso deve ser feita nota a nota? 4355. Pela digitao no site da Secretaria da Fazenda, possvel emitir a NF-e? 43III.2.2 - Correo, cancelamento e inutilizao da NF-e: 4356. possvel alterar uma NF-e emitida? 4357. Quais so as condies e prazos para o cancelamento de uma NF-e? 4358. Como fica a chamada carta de correo no caso de NF-e? 4459. Como sero solucionados eventuais erros na emisso de NF-e? 4460. O que inutilizao de nmero da NF-e? 45III.2.3 - Envio da NF-e da mercadoria ao destinatrio: 4561. Qual a forma de entrega da NF-e / DANFE ao meu cliente? 4562. Qual documento fiscal dever acompanhar o trnsito da mercadoria acobertada 46pela NF-e?63. A NF-e ser aceita em outros Estados e pela Receita Federal do Brasil? 4664. Como ser feita a confirmao de entrega de mercadoria com a NF-e? 4665. Como proceder nos casos de recusa do recebimento de mercadoria em operao 46acobertada por NF-e?III.2.4 - Consulta de uma NF-e na Internet: 4766. Como realizada a consulta de uma NF-e na Internet? 4767. A consulta de validade, existncia e autorizao de uma NF-e obrigatria? 4768. Como proceder quando a NF-e no estiver disponvel para consulta no Ambiente 47Nacional?69. Por quanto tem