Statistiques fiscales des sociétés – Année d’imposition 2011 · 2018. 2. 9. · variation des principales composantes de l’impôt par rapport à 2010. Des données sur les

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011

La présente édition des Statistiques fiscales des sociétés offre un portrait global des impôts québécois des sociétés dont l’année d’imposition s’est terminée en 2011.

Cet ouvrage fournit, dans la première partie, un sommaire des résultats consolidés, pour l’ensemble des sociétés, de l’impôt sur le revenu, de la taxe sur le capital et de la cotisation au Fonds des services de santé. De plus, il dresse le profil des sociétés pour 2011 et présente la variation des principales composantes de l’impôt par rapport à 2010. Des données sur les crédits d’impôt accordés aux sociétés, la taxe compensatoire des institutions financières, l’impôt minier et le bilan des sociétés non financières sont aussi fournies. Cet ouvrage présente également l’évolution historique des sociétés, notamment en ce qui concerne leur nombre, leur revenu imposable au Québec et les principaux prélèvements fiscaux auxquels elles sont assujetties.

La deuxième partie de l’ouvrage propose plusieurs tableaux statistiques des composantes de la déclaration de revenus des sociétés, de leur bilan financier et des principaux crédits d’impôt accordés aux sociétés selon, entre autres, la proportion des affaires faites au Québec, la tranche de revenus bruts, la tranche d’actifs, le secteur d’activité économique, la taille des entreprises et la région administrative.

L’ouvrage est complété par trois annexes qui fournissent de l’information additionnelle notamment sur les principaux changements apportés au régime fiscal des sociétés qui trouvent application en 2011.

Cette publication constitue un document d’information pour renseigner la population sur ce que les sociétés paient ainsi qu’un instrument de travail ou de référence pour les personnes concernées par l’impôt, tels les comptables, les planificateurs financiers et les chercheurs.

StatiStiqueSfiScaleSdeS SociétéS

aNNée d’iMPoSitioN 2011

Cette publication a été réalisée par leministère des Finances et Revenu Québec.

Le générique masculin n’est utilisé que pour alléger le texte.

Statistiques fiscales des sociétés – Année d’imposition 2011

Dépôt légal – Février 2018 Bibliothèque et Archives Canada ISSN 1484-5245 (Imprimé) ISSN 2292-9177 (PDF)© Gouvernement du Québec, 2018

Avant-propos i

AVANT-PROPOS

Ce document présente les statistiques fiscales des sociétés dont l’année d’imposition s’est terminée en 2011. Dans cette édition, des sections y ont été ajoutées notamment une section présentant le portrait de l’avoir des actionnaires des sociétés non financières.

Ce document regroupe des données relatives à l’impôt sur le revenu des sociétés, à la taxe sur le capital, à la cotisation au Fonds des services de santé, aux crédits d’impôt, à la taxe compensatoire des institutions financières, à la taxe sur les services publics et aux prélèvements applicables à certaines ressources naturelles.

Les données fiscales contenues dans le document sont tirées de l’ensemble des déclarations de revenus produites par les sociétés ayant des activités au Québec. Pour leur part, les données financières contenues dans le document sont basées sur un échantillon représentatif de l’ensemble des déclarations de revenus produites par les sociétés ayant des activités au Québec.

Le document est divisé en deux parties. La première partie présente un sommaire des statistiques fiscales et financières des sociétés. La seconde partie se compose de tableaux statistiques détaillés des principales composantes de la déclaration de revenus des sociétés, de leur bilan financier et de certains crédits d’impôt accordés aux entreprises. En annexe, on trouve une définition des composantes des tableaux détaillés, des précisions sur la méthodologie d’échantillonnage ainsi que les principales modifications apportées à la fiscalité des sociétés qui trouvent application en 2011.

Pour toute information sur ce document, communiquer avec la Direction des communications du ministère des Finances du Québec au 418 528-9323, ou à l’adresse suivante :

Direction des communications Ministère des Finances du Québec 12, rue Saint-Louis Québec (Québec) G1R 5L3

Site Web : www.finances.gouv.qc.ca

http://www.finances.gouv.qc.ca/

Table des matières iii

TABLE DES MATIÈRES

Avant-propos .................................................................................................................... i

Liste des graphiques ...................................................................................................... v

Liste des tableaux ......................................................................................................... vii

Première partie : Sommaire des statistiques fiscales des sociétés en 2011 .............. 1

1. Les principaux prélèvements fiscaux effectués auprès des sociétés .................. 5

Un portrait des sociétés réalisant des affaires au Québec ............................................ 11 1.1

Variation du nombre de sociétés par rapport à 2010 ........................................ 14 1.1.1

L’impôt sur le revenu des sociétés ................................................................................. 16 1.2

Le bénéfice net selon les états financiers ......................................................... 18 1.2.1

Le revenu net aux fins de l’impôt ....................................................................... 21 1.2.2

Variation du rapprochement entre le bénéfice net selon les états 1.2.3financiers et le revenu net aux fins de l’impôt par rapport à 2010 ..................... 23

Les déductions ................................................................................................... 25 1.2.4

Le revenu imposable ......................................................................................... 27 1.2.5

Variation des déductions et de revenu imposable mondial par rapport 1.2.6à 2010 ................................................................................................................ 28

L’impôt sur le revenu des sociétés .................................................................... 34 1.2.7

Variation de l’impôt sur le revenu par rapport à 2010 ....................................... 37 1.2.8

Le taux moyen d’imposition ............................................................................... 39 1.2.9

Les crédits d’impôt accordés aux sociétés .................................................................... 42 1.3

Le nombre de sociétés ...................................................................................... 42 1.3.1

Le montant des crédits d’impôt accordés aux sociétés ..................................... 45 1.3.2

Variation des crédits d’impôt accordés aux sociétés par rapport à 2010 .......... 50 1.3.3

La taxe sur le capital ...................................................................................................... 52 1.4


Les assiettes de la taxe sur le capital ................................................................ 54 1.4.2

La taxe sur le capital à payer ............................................................................. 55 1.4.3

Variation de la taxe sur le capital par rapport à 2010 ........................................ 58 1.4.4

La cotisation des sociétés au Fonds des services de santé .......................................... 60 1.5


Les salaires assujettis à la cotisation au Fonds des services de santé ............ 64 1.5.2

Le montant de la cotisation au Fonds des services de santé............................ 66 1.5.3

Variation de la cotisation des sociétés au Fonds des services de santé 1.5.4par rapport à 2010 ............................................................................................. 69

Statistiques fiscales iv des sociétés – 2011

2. Un portrait statistique des autres prélèvements effectués auprès des sociétés visant certains secteurs spécifiques .............................................. 71

La taxe compensatoire des institutions financières ....................................................... 71 2.1

La taxe sur les services publics ..................................................................................... 73 2.2

Les prélèvements applicables à certaines ressources naturelles .................................. 74 2.3

L’impôt minier ..................................................................................................... 74 2.3.1

Les recettes forestières ..................................................................................... 76 2.3.2

3. L’évolution historique ............................................................................................ 77

Le nombre de sociétés ................................................................................................... 77 3.1

Le revenu imposable, l’impôt à payer et le taux moyen d’imposition ............................. 79 3.2

Le total des prélèvements fiscaux .................................................................................. 80 3.3

La taxe compensatoire des institutions financières ....................................................... 83 3.4

La taxe sur les services publics ..................................................................................... 84 3.5

L’impôt minier ................................................................................................................. 85 3.6

Les recettes forestières .................................................................................................. 87 3.7

4. Le bilan des sociétés non financières .................................................................. 89

Le portrait de l’actif des sociétés non financières .......................................................... 90 4.1

Variation des éléments de l’actif des sociétés non financières par 4.1.1rapport à 2010 .................................................................................................... 92

Le portrait du passif des sociétés non financières ......................................................... 94 4.2

Variation des éléments du passif des sociétés non financières par 4.2.1rapport à 2010 .................................................................................................... 96

Le portrait de l’avoir des actionnaires des sociétés non financières .............................. 98 4.3

Variation de l’avoir des actionnaires par rapport à 2010 ................................. 100 4.3.1

Deuxième partie : Tableaux statistiques ................................................................... 103

Abréviations et signes utilisés dans les tableaux ..................................................... 103

ANNEXE I : Définition des composantes des tableaux détaillés ............................. 179

ANNEXE II : Précisions sur la méthodologie d’échantillonnage .............................. 185

ANNEXE III : Principales modifications apportées à la fiscalité des sociétés qui trouvent application en 2011 .............................................................. 189

Liste des graphiques v

LISTE DES GRAPHIQUES

GRAPHIQUE 1 Répartition des prélèvements fiscaux selon le secteur d’activité économique – 2011 ........................................................................................... 7

GRAPHIQUE 2 Répartition des prélèvements fiscaux selon la proportion des affaires faites au Québec – 2011 ................................................................................... 8

GRAPHIQUE 3 Répartition des prélèvements fiscaux selon l’actif mondial total – 2011 ......... 10 GRAPHIQUE 4 Proportion des sociétés non imposées selon la taille des

entreprises – 2011 ........................................................................................... 12 GRAPHIQUE 5 Proportion des sociétés sans prélèvements fiscaux selon la taille des

entreprises – 2011 ........................................................................................... 13 GRAPHIQUE 6 Répartition du bénéfice net selon les états financiers en fonction du

secteur d’activité économique – 2011 ............................................................. 19 GRAPHIQUE 7 Répartition du revenu net aux fins de l’impôt selon le secteur d’activité

économique – 2011 ......................................................................................... 22 GRAPHIQUE 8 Déductions selon la catégorie – 2011 ............................................................. 25 GRAPHIQUE 9 Répartition des déductions selon le secteur d’activité

économique – 2011 ......................................................................................... 26 GRAPHIQUE 10 Revenu imposable mondial selon la taille des entreprises – 2011 ................. 27 GRAPHIQUE 11 Proportion des affaires faites au Québec selon la taille des

entreprises – 2011 ........................................................................................... 30 GRAPHIQUE 12 Proportion des affaires faites au Québec selon le secteur d’activité

économique – 2011 ......................................................................................... 31 GRAPHIQUE 13 Revenu imposable au Québec selon la taille des entreprises – 2011 ............ 32 GRAPHIQUE 14 Répartition du revenu imposable au Québec selon le secteur d’activité

économique – 2011 ......................................................................................... 33 GRAPHIQUE 15 Impôt sur le revenu au Québec selon la taille des entreprises – 2011 ........... 34 GRAPHIQUE 16 Répartition de l’impôt sur le revenu au Québec selon le secteur

d’activité économique – 2011 .......................................................................... 35 GRAPHIQUE 17 Impôt sur le revenu au Québec selon le type de revenu imposé – 2011 ........ 36 GRAPHIQUE 18 Taux moyen d’imposition selon la taille des entreprises – 2011 ..................... 39 GRAPHIQUE 19 Taux moyen d’imposition selon le secteur d’activité économique – 2011 ...... 41 GRAPHIQUE 20 Répartition des crédits d’impôt accordés selon différents regroupements

de sociétés bénéficiaires – 2011 ..................................................................... 49 GRAPHIQUE 21 Taxe sur le capital selon la taille des entreprises – 2011 ............................... 56 GRAPHIQUE 22 Répartition de la taxe sur le capital selon le secteur d’activité

économique – 2011 ......................................................................................... 57 GRAPHIQUE 23 Répartition des salaires assujettis à la cotisation au Fonds des services

de santé selon le secteur d’activité économique – 2011 ................................. 65 GRAPHIQUE 24 Cotisation des entreprises au Fonds des services de santé selon la taille

des entreprises – 2011 .................................................................................... 66 GRAPHIQUE 25 Répartition de la cotisation des entreprises au Fonds des services de

santé selon le secteur d’activité économique – 2011 ...................................... 67 GRAPHIQUE 26 Évolution du nombre de sociétés – 1990 à 2011 ............................................ 77 GRAPHIQUE 27 Total de l’actif selon la taille des entreprises – 2011 ...................................... 90

Statistiques fiscales vi des sociétés – 2011

GRAPHIQUE 28 Répartition du total de l’actif selon le secteur d’activité économique – 2011 ......................................................................................... 91

GRAPHIQUE 29 Total du passif selon la taille des entreprises – 2011 ..................................... 94 GRAPHIQUE 30 Répartition du total du passif selon le secteur d’activité

économique – 2011 ......................................................................................... 95 GRAPHIQUE 31 Total de l’avoir des actionnaires selon la taille des entreprises – 2011 .......... 98 GRAPHIQUE 32 Répartition du total de l’avoir des actionnaires selon le secteur d’activité

économique – 2011 ......................................................................................... 99

Liste des tableaux vii

LISTE DES TABLEAUX

TABLEAU 1 Sommaire des assiettes et des prélèvements fiscaux effectués auprès des sociétés – 2011 ........................................................................................... 5

TABLEAU 2 Prélèvements fiscaux selon la taille des entreprises – 2011 ............................ 6 TABLEAU 3 Nombre de sociétés selon le secteur d’activité économique – 2011 .............. 11 TABLEAU 4 Nombre de sociétés imposées et non imposées selon la taille des

entreprises – 2011 ........................................................................................... 14 TABLEAU 5 Nombre de sociétés imposées et non imposées selon le secteur

d’activité économique – 2011 .......................................................................... 15 TABLEAU 6 Taux applicables à l’impôt sur le revenu des sociétés – 2011 ........................ 16 TABLEAU 7 Nombre de sociétés et principales composantes de la déclaration de

revenus – 2011 ................................................................................................ 17 TABLEAU 8 Bénéfice net selon les états financiers et revenu net aux fins de l’impôt

selon la taille des entreprises – 2011 .............................................................. 23 TABLEAU 9 Bénéfice net selon les états financiers et revenu net aux fins de l’impôt

selon le secteur d’activité économique – 2011 ............................................... 24 TABLEAU 10 Revenu net aux fins de l’impôt, déductions et revenu imposable mondial

selon la taille des entreprises – 2011 .............................................................. 28 TABLEAU 11 Revenu net aux fins de l’impôt, déductions et revenu imposable mondial

selon le secteur d’activité économique – 2011 ............................................... 29 TABLEAU 12 Revenu imposable et impôt sur le revenu au Québec selon la taille des

entreprises – 2011 ........................................................................................... 37 TABLEAU 13 Impôt sur le revenu au Québec selon le secteur d’activité

économique – 2011 ......................................................................................... 38 TABLEAU 14 Crédits d’impôt selon que les sociétés sont imposées ou non – 2011 ........... 42 TABLEAU 15 Nombre d’entreprises bénéficiaires de crédits d’impôt selon la taille des

entreprises – 2011 ........................................................................................... 43 TABLEAU 16 Nombre d’entreprises bénéficiaires de crédits d’impôt selon le secteur

d’activité économique – 2011 .......................................................................... 44 TABLEAU 17 Crédits d’impôt selon la taille des entreprises – 2011 ..................................... 45 TABLEAU 18 Crédits d’impôt selon le secteur d’activité économique – 2011 ...................... 46 TABLEAU 19 Nombre d’entreprises bénéficiaires de crédits d’impôt et

montant de crédits d’impôt selon l’objectif poursuivi et la taille des entreprises – 2011 .................................................................................... 47

TABLEAU 20 Nombre d’entreprises bénéficiaires de crédits d’impôt et montant de crédits d’impôt selon l’objectif poursuivi et le secteur d’activité économique – 2011 ......................................................................................... 48

TABLEAU 21 Nombre d’entreprises bénéficiaires de crédits d’impôt et montant des crédits d’impôt accordés aux entreprises selon la taille des entreprises – 2011 ........................................................................................... 50

TABLEAU 22 Nombre d’entreprises bénéficiaires de crédits d’impôt et montant des crédits d’impôt accordés aux entreprises selon le secteur d’activité économique – 2011 ......................................................................................... 51

TABLEAU 23 Taux de la taxe sur le capital des sociétés – 2010 et 2011 ............................ 52 TABLEAU 24 Nombre de sociétés payant la taxe sur le capital et principales

composantes de la déclaration de revenus – 2011 ......................................... 53

Statistiques fiscales viii des sociétés – 2011

TABLEAU 25 Taxe sur le capital à payer par l’ensemble des sociétés au Québec – 2011 ................................................................................................ 55

TABLEAU 26 Capital versé et taxe sur le capital selon la taille des entreprises – 2011....... 58 TABLEAU 27 Capital versé et taxe sur le capital selon le secteur d’activité

économique – 2011 ......................................................................................... 59 TABLEAU 28 Taux de la cotisation au Fonds des services de santé des employeurs

du secteur privé – 2011 ................................................................................... 60 TABLEAU 29 Nombre de sociétés cotisant au Fonds des services de santé, salaires

versés au Québec et cotisation au Fonds des services de santé selon que les sociétés sont imposées ou non – 2011 .............................................. 61

TABLEAU 30 Nombre d’entreprises cotisant au Fonds des services de santé selon la taille des entreprises – 2011 ............................................................................ 62

TABLEAU 31 Nombre d’entreprises cotisant au Fonds des services de santé selon le secteur d’activité économique – 2011 ............................................................. 63

TABLEAU 32 Cotisation au Fonds des services de santé selon la taille des entreprises et le taux de cotisation – 2011 ......................................................................... 68

TABLEAU 33 Nombre d’entreprises cotisant au Fonds des services de santé, salaires assujettis et cotisation au Fonds des services de santé selon la taille des entreprises – 2011 ........................................................................................... 69

TABLEAU 34 Nombre d’entreprises cotisant au Fonds des services de santé, salaires versés au Québec et cotisation au Fonds des services de santé selon le secteur d’activité économique – 2011 ............................................................. 70

TABLEAU 35 Taux de la taxe compensatoire des institutions financières – 2011 ................ 71 TABLEAU 36 Taxe compensatoire des institutions financières selon la taille des

entreprises – 2011 ........................................................................................... 72 TABLEAU 37 Taux de la taxe sur les services publics – 2011 .............................................. 73 TABLEAU 38 Taxe sur les services publics selon le type de réseau – 2011 ........................ 73 TABLEAU 39 Détail des droits miniers – 2011 ...................................................................... 74 TABLEAU 40 Statistiques fiscales détaillées des sociétés minières – 2011 ......................... 75 TABLEAU 41 Recettes forestières provenant des sociétés – 2011 ...................................... 76 TABLEAU 42 Nombre de sociétés – 1990 à 2011 ................................................................ 78 TABLEAU 43 Revenu imposable au Québec, impôt à payer au Québec et taux moyen

d’imposition – 1990 à 2011 .............................................................................. 79 TABLEAU 44 Impôt à payer au Québec, taxe sur le capital et cotisation au Fonds des

services de santé – 1990 à 2011 ..................................................................... 81 TABLEAU 45 Taxe compensatoire des institutions financières – 2000 à 2011 .................... 83 TABLEAU 46 Taxe sur les services publics – 2000 à 2011 .................................................. 84 TABLEAU 47 Détail des droits miniers – 2000 à 2011 .......................................................... 85 TABLEAU 48 Détail des allocations – 2000 à 2011 .............................................................. 86 TABLEAU 49 Recettes forestières provenant des sociétés – 2000 à 2011 .......................... 87 TABLEAU 50 Sommaire des statistiques sur le bilan des sociétés non

financières – 2011 ........................................................................................... 89 TABLEAU 51 Éléments de l’actif des sociétés non financières selon la taille des

entreprises – 2011 ........................................................................................... 92 TABLEAU 52 Éléments de l’actif des sociétés non financières selon le secteur

d’activité économique – 2011 .......................................................................... 93

Liste des tableaux ix

TABLEAU 53 Éléments du passif des sociétés non financières selon la taille des entreprises – 2011 ........................................................................................... 96

TABLEAU 54 Éléments du passif des sociétés non financières selon le secteur d’activité économique – 2011 .......................................................................... 97

TABLEAU 55 Avoir des actionnaires des sociétés non financières selon la taille des entreprises – 2011 ......................................................................................... 100

TABLEAU 56 Avoir des actionnaires des sociétés non financières selon le secteur d’activité économique – 2011 ........................................................................ 101

TABLEAU 57 Sommaire des statistiques fiscales des sociétés – 1986 à 2011 .................. 105 TABLEAU 58 Sommaire des statistiques fiscales selon la proportion des affaires faites

au Québec – 2011 ......................................................................................... 114 TABLEAU 59 Statistiques fiscales détaillées des sociétés imposées et non

imposées – 2011 ........................................................................................... 117 TABLEAU 60 Statistiques fiscales détaillées des sociétés selon la région

administrative – 2011 .................................................................................... 118 TABLEAU 61 Statistiques fiscales détaillées des sociétés selon la tranche de revenus

bruts – 2011 ................................................................................................... 125 TABLEAU 62 Statistiques fiscales détaillées des sociétés selon la tranche

d’actifs – 2011 ............................................................................................... 129 TABLEAU 63 Sommaire des statistiques détaillées selon le secteur d’activité

économique et la taille des entreprises – 2011 ............................................. 133 TABLEAU 64 Statistiques fiscales détaillées des sociétés selon la taille des

entreprises – 2011 ......................................................................................... 142 TABLEAU 65 Statistiques sur le bilan des sociétés non financières imposées et non

imposées – 2011 ........................................................................................... 143 TABLEAU 66 Statistiques sur le bilan des sociétés non financières selon la région

administrative – 2011 .................................................................................... 144 TABLEAU 67 Statistiques sur le bilan des sociétés non financières selon la tranche de

revenus bruts – 2011 ..................................................................................... 151 TABLEAU 68 Statistiques sur le bilan des sociétés non financières selon la tranche

d’actifs – 2011 ............................................................................................... 155 TABLEAU 69 Statistiques sur le bilan des sociétés non financières selon le secteur

d’activité et la taille des entreprises – 2011 ................................................... 159 TABLEAU 70 Statistiques sur le bilan des sociétés non financières selon la taille des

entreprises – 2011 ......................................................................................... 167 TABLEAU 71 Crédits d’impôt accordés selon la région administrative – 2011 ................... 168 TABLEAU 72 Crédits d’impôt selon l’objectif poursuivi et la région

administrative – 2011 .................................................................................... 169 TABLEAU 73 Crédits d’impôt pour la recherche scientifique et le développement

expérimental selon la taille des entreprises – 2011 ...................................... 170 TABLEAU 74 Crédits d’impôt pour la recherche scientifique et le développement

expérimental selon le secteur d’activité économique – 2011 ........................ 170 TABLEAU 75 Crédits d’impôt pour la recherche scientifique et le développement

expérimental selon la région administrative – 2011 ...................................... 171 TABLEAU 76 Crédit d’impôt pour le développement des affaires électroniques selon la

taille des entreprises – 2011.......................................................................... 172

Statistiques fiscales x des sociétés – 2011

TABLEAU 77 Crédit d’impôt pour le développement des affaires électroniques selon la région administrative – 2011 ......................................................................... 172

TABLEAU 78 Crédit d’impôt pour l’investissement relatif au matériel de fabrication et de transformation selon la taille des entreprises – 2011 ............................... 173

TABLEAU 79 Crédit d’impôt pour l’investissement relatif au matériel de fabrication et de transformation selon le secteur d’activité économique – 2011 ................ 173

TABLEAU 80 Crédit d’impôt pour l’investissement relatif au matériel de fabrication et de transformation selon la région administrative – 2011 ............................... 174

TABLEAU 81 Crédits d’impôt relatif aux ressources selon la taille des entreprises – 2011 ......................................................................................... 175

TABLEAU 82 Crédits d’impôt relatif aux ressources selon la région administrative – 2011 ..................................................................................... 175

TABLEAU 83 Crédit d’impôt pour la production cinématographique ou télévisuelle québécoise selon la taille des entreprises – 2011 ......................................... 176

TABLEAU 84 Crédit d’impôt pour la production cinématographique ou télévisuelle québécoise selon la région administrative – 2011 ........................................ 176

TABLEAU 85 Crédit d’impôt pour la production de titres multimédias selon la taille des entreprises – 2011 ......................................................................................... 177

TABLEAU 86 Crédit d’impôt pour la production de titres multimédias selon la région administrative – 2011 ..................................................................................... 177

Première partie : Sommaire des statistiques fiscales des sociétés en 2011 1

PREMIÈRE PARTIE : SOMMAIRE DES STATISTIQUES FISCALES DES SOCIÉTÉS EN 2011

Cette partie présente une vue d’ensemble du régime fiscal québécois applicable aux sociétés dont l’année d’imposition s’est terminée en 2011. Elle comprend quatre sections.

— La première section dresse un portrait des sociétés faisant des affaires au Québec et présente les résultats consolidés des principaux prélèvements fiscaux effectués auprès des sociétés ainsi que des crédits d’impôt qui leur sont accordés.

— La deuxième section expose un portrait statistique des autres prélèvements effectués auprès des sociétés visant certains secteurs spécifiques, par exemple la taxe compensatoire des institutions financières et l’impôt minier.

— La troisième section présente l’évolution historique notamment du nombre de sociétés, de leur revenu imposable au Québec, de leur taux moyen d’imposition et des principaux prélèvements fiscaux auxquels elles sont assujetties.

— La dernière section expose le bilan des sociétés non financières.

Statistiques fiscales 2 des sociétés – 2011

Fiscalité des entreprises au Québec

Concepts de base

Le Code civil du Québec précise ce que signifie l’expression « exploiter une entreprise ». Le 3e aliéna de l’article 1525 du Code civil se lit comme suit : « Constitue l’exploitation d’une entreprise l’exercice, par une ou plusieurs personnes, d’une activité économique organisée, qu’elle soit ou non à caractère commercial, consistant dans la production ou la réalisation de biens, leur administration ou leur aliénation, ou dans la prestation de services ».

Au Québec, les formes juridiques de l’entreprise peuvent être regroupées de la façon suivante :

1. L’entreprise individuelle est une entreprise qui est exploitée par un seul propriétaire. Cette forme juridique d’entreprise ne peut être utilisée lorsque deux personnes ou plus désirent exploiter une entreprise ensemble. Elles doivent alors utiliser une société par actions ou une société de personnes.

2. La société par actions est une entité juridique distincte de son ou de ses actionnaires créée pour exploiter une entreprise. Elle est constituée par la Loi sur les sociétés par actions du Québec ou du Canada.

3. La société de personnes peut être une société en commandite, une société en nom collectif ou une société en participation. Globalement, il s’agit d’une entente conclue entre associés dans le but d’exploiter une entreprise et d’en tirer un bénéfice.

Régime fiscal applicable aux différentes formes juridiques

Le régime fiscal applicable aux sociétés par actions est composé de l’impôt sur le revenu des sociétés, de la taxe sur le capital et de la cotisation des employeurs au Fonds des services de santé. De plus, ces sociétés sont assujetties à divers prélèvements propres à certains secteurs spécifiques tels que la taxe compensatoire des institutions financières, la taxe sur les services publics et les prélèvements applicables à certaines ressources naturelles (notamment l’impôt minier et les recettes forestières).

Pour les autres formes juridiques, le régime fiscal peut faire intervenir l’impôt sur le revenu des particuliers et la cotisation au Fonds des services de santé.

Pour l’ensemble des formes juridiques, d’autres prélèvements peuvent s’ajouter à ceux mentionnés précédemment, dont les cotisations sociales, les taxes à la consommation ou municipales, les redevances liées à l’exploitation de ressources naturelles (hydrocarbures) et les tarifs gouvernementaux.

La fis ca lité des en trepris es au Québec

Régime fiscal applicableau Québec

Sociétés par actions

Impôt sur le revenudes sociétés

Cotisation auFonds des services de santé

Autres prélèvements propres à certains secteurs spécifiques :- Taxe compensatoire des institutions financières- Taxe sur les services publics- Prélèvements applicables à certaines ressources naturelles

Autres formes juridiques

Impôt sur le revenudes particuliers

Autres prélèvementsCotisations sociales, taxes, redevances et tarifs

Cotisation au Fonds des services de santé

Taxe sur le capitalet taxe sur le capital payée par

les sociétés d’assurance

Statistiques fiscales des sociétés

Première partie : Sommaire des statistiques fiscales des sociétés en 2011 3

Précisions à l’égard de l’édition 2011 des Statistiques fiscales des sociétés

Dans ce document, les termes « société » et « entreprise » sont utilisés pour désigner les sociétés poursuivant une activité commerciale, appelées communément « compagnies », et pour désigner les sociétés d’État à vocation commerciale.

De plus, certains organismes sans but lucratif ou organismes municipaux constitués en sociétés font également partie des sociétés dont le portrait statistique est présenté dans cette publication. Il y a lieu de rappeler que les sociétés de personnes ne sont pas présentées dans ce document.

Par ailleurs, le nombre de déclarations de revenus est considéré comme équivalant au nombre de sociétés et les deux termes seront utilisés indistinctement. Dans les faits, le nombre de déclarations de revenus est légèrement supérieur au nombre de sociétés étant donné que, dans certains cas, une société doit produire plus d’une déclaration, par exemple lorsqu’il y a fusion ou acquisition dans une même année financière.

Période sur laquelle portent les statistiques fiscales 2011

Dans ce document, l’année 2011 fait référence à l’année d’imposition 2011. En vertu de la Loi sur les impôts, les entreprises peuvent terminer leur exercice financier au moment de leur choix durant une année civile donnée (du 1er janvier au 31 décembre).

Ainsi, ce document présente les statistiques des entreprises qui ont terminé leur exercice financier dans l’année civile 2011, et ce, peu importe la date du début de cet exercice financier. Cela fait en sorte que plusieurs entreprises présentent des exercices financiers qui chevauchent les années civiles 2010 et 2011.

Toutefois, les données sur la cotisation au Fonds des services de santé font exception. Ces données présentent les cotisations payées sur les salaires versés pour l’année civile 2011 par les sociétés ayant terminé leur exercice financier en 2011.

Sociétés imposées et non imposées

Dans ce document, certains portraits statistiques font la distinction entre les sociétés imposées et les sociétés non imposées.

– Une société est considérée comme imposée, aux fins de la présente publication, lorsque l’impôt sur le revenu qu’elle doit payer au Québec avant les crédits d’impôt remboursables est supérieur à zéro.

– Une société est considérée comme non imposée lorsque l’impôt qu’elle doit payer au Québec est nul puisqu’elle répond à un des critères suivants : elle est exonérée d’impôt sur le revenu, son revenu imposable est nul, les déductions du revenu imposable ou les déductions d’impôt lui permettent de ramener son impôt à payer à zéro.

Totaux présentés dans les tableaux et les graphiques

Les totaux présentés dans les tableaux et graphiques du document peuvent ne pas correspondre à la somme des éléments qu’ils contiennent en raison des nombres arrondis.

Confidentialité des données

Les estimations qui se rapportent à moins de dix sociétés ne sont pas divulguées afin que le caractère confidentiel des déclarations de revenus soit respecté.

Les principaux prélèvements fiscaux effectués auprès des sociétés 5

1. LES PRINCIPAUX PRÉLÈVEMENTS FISCAUX EFFECTUÉS AUPRÈS DES SOCIÉTÉS

Les prélèvements fiscaux1 effectués auprès des sociétés qui sont présentés dans la première section de cette publication sont l’impôt sur le revenu, la taxe sur le capital, la taxe sur le capital payée par les sociétés d’assurance à l’égard notamment des primes pour de l’assurance de dommages ou de personnes et la cotisation au Fonds des services de santé (FSS).

En 2011, les prélèvements fiscaux effectués auprès des sociétés par le gouvernement du Québec s’élevaient à 9,1 milliards de dollars, soit :

— 4,5 milliards de dollars qui étaient attribuables à l’impôt sur le revenu des sociétés (50,1 % des revenus);

— 71 millions de dollars qui représentaient la taxe sur le capital (0,8 % des revenus);

— 468 millions de dollars qui représentaient la taxe sur le capital payée par les sociétés d’assurance (5,2 % des revenus);

— 4,0 milliards de dollars qui provenaient de la cotisation au FSS (44,0 % des revenus).

Le régime fiscal québécois des sociétés prévoit certains crédits d’impôt qui réduisent ces recettes. En 2011, les crédits d’impôt ont réduit les prélèvements fiscaux effectués auprès des sociétés de 1,8 milliard de dollars. Ainsi, les prélèvements fiscaux nets des crédits d’impôt totalisaient 7,2 milliards de dollars.

TABLEAU 1

Sommaire des assiettes et des prélèvements fiscaux effectués auprès des sociétés – 2011 (en millions de dollars, sauf indication contraire)

2011 Part (%)

Nombre de sociétés (en unités) 422 449

Assiettes

– Revenu imposable au Québec(1) 42 063

– Capital versé 1 268 663

– Primes d’assurance de dommages ou de personnes 19 462

– Salaires assujettis au Fonds des services de santé 106 274

Prélèvements fiscaux

– Impôt sur le revenu au Québec 4 545 50,1

– Taxe sur le capital 71 0,8

– Taxe sur le capital payée par les sociétés d’assurance 468 5,2

– Cotisation au Fonds des services de santé 3 988 44,0

TOTAL DES PRÉLÈVEMENTS FISCAUX 9 071 100,0 (1) Obtenu en appliquant la proportion des affaires faites au Québec au revenu imposable mondial.

1 Les prélèvements fiscaux présentés dans ce document ne constituent pas une liste exhaustive des composantes du

régime fiscal des sociétés. La taxe compensatoire des institutions financières, la taxe sur les services publics et les prélèvements applicables à certaines ressources naturelles sont présentés brièvement dans la section 2 de la première partie de ce document. La taxe sur le capital des assureurs sur la vie n’est pas présentée dans ce document.


Répartition des prélèvements fiscaux selon la taille2 des entreprises

En 2011, Revenu Québec a traité 422 449 déclarations de revenus des sociétés. De ces déclarations :

— 408 359 ont été produites par les petites entreprises (96,7 %);

— 9 264 ont été transmises par les moyennes entreprises (2,2 %);

— 4 826 ont été soumises par les grandes entreprises (1,1 %).

Bien qu’elles aient représenté 1,1 % des sociétés au Québec en 2011, les grandes entreprises ont versé 5,0 milliards de dollars en impôts, taxes et cotisations, soit 55,6 % du total. Elles ont payé :

— 2,5 milliards de dollars en impôts sur le revenu des sociétés;

— 34 millions de dollars au titre de la taxe sur le capital;

— 452 millions de dollars au titre de la taxe sur le capital payée par les sociétés d’assurance;

— 2,0 milliards de dollars en cotisations au FSS.

Bénéficiant de mesures préférentielles, notamment la déduction pour petite entreprise et un taux réduit de cotisation au FSS, les PME ont payé 4,0 milliards de dollars en impôts, taxes et cotisations, soit :

— 2,6 milliards de dollars dans le cas des petites entreprises;

— 1,4 milliard de dollars dans le cas des moyennes entreprises.

TABLEAU 2

Prélèvements fiscaux selon la taille des entreprises – 2011 (en millions de dollars)

PME Ensemble

des entreprises Prélèvements fiscaux Petites Moyennes Grandes

Impôt sur le revenu des sociétés 1 377 654 2 514 4 545

Taxe sur le capital 24 13 34 71

Taxe sur le capital payée par les sociétés d’assurance 1 15 452 468

Cotisation au Fonds des services de santé 1 222 727 2 039 3 988

TOTAL 2 623 1 408 5 040 9 071

2 La définition de la Taille des entreprises est présentée à l’annexe I de ce document.


Répartition des prélèvements fiscaux selon le secteur d’activité économique3

En 2011, les entreprises du secteur tertiaire ont assumé 72,3 % des prélèvements fiscaux totaux. La part des entreprises des secteurs primaire et secondaire était respectivement de 3,5 % et de 24,2 %.

— Les entreprises du secteur des finances, des assurances et des services immobiliers et du secteur des services gouvernementaux, aux entreprises et personnels ont respectivement assumé une proportion des prélèvements fiscaux de 25,0 % et de 23,4 %.

GRAPHIQUE 1

Répartition des prélèvements fiscaux selon le secteur d’activité économique – 2011

3 La classification des industries se fait sur la base de la Classification des activités économiques du Québec.

1,5 % 2,0 %

17,0 %

7,2 %5,6 %

8,9 % 9,3 %

25,0 % 23,4 %

Agric

ultu

re, p

êche

et e

xplo

itatio

nfo

rest

ière

Min

es, c

arriè

res

et p

uits

de

pétro

le

Man

ufac

turie

r

Con

stru

ctio

n

Tran

spor

ts,

com

mun

icat

ions

et s

ervi

ces

publ

ics

Com

mer

cede

gro

s

Com

mer

cede

dét

ail

Fina

nces

,as

sura

nces

et

serv

ices

imm

obilie

rs

Serv

ices

gou

v.,

aux

entre

pris

eset

per

sonn

els

Secondaire(24,2 %)

Tertiaire(72,3 %)

Primaire(3,5 %)


Répartition des prélèvements fiscaux selon la proportion des affaires faites au Québec

En 2011, 57,9 % des prélèvements fiscaux (5,3 milliards de dollars) provenaient des sociétés qui ont réalisé 100 % de leurs affaires au Québec, parce qu’elles n’avaient pas d’établissements situés ailleurs qu’au Québec ou qu’elles constituaient des filiales québécoises de sociétés canadiennes ou étrangères. Celles-ci représentaient 94,2 % des sociétés déclarant des revenus au Québec, soit 397 906 sociétés.

Par ailleurs, 5,8 % des sociétés (24 543 sociétés) avaient un ou des établissements à l’extérieur du Québec. Elles ont assumé 42,1 % des prélèvements fiscaux des sociétés, soit 3,8 milliards de dollars.

De plus, 4,9 % des sociétés réalisaient moins de 25 % de leurs affaires au Québec (20 751 sociétés). Elles ont supporté 15,9 % des prélèvements fiscaux totaux des sociétés (1,4 milliard de dollars).

GRAPHIQUE 2

Répartition des prélèvements fiscaux selon la proportion des affaires faites au Québec – 2011

4,9 %0,3 % 0,3 % 0,3 %

94,2 %

15,9 %

7,5 % 6,9 %11,7 %

57,9 %

Moins de 25 % De 25 % àmoins de 50 %

De 50 % àmoins de 75 %

De 75 % àmoins de 100 %

100 %

Nombre de sociétés Prélèvements fiscaux

5,8 % des sociétés

42,1 % des prélèvements fiscaux


Proportion des affaires faites au Québec

Règle générale

Une société qui, pendant une année d’imposition, a un établissement au Québec et un établissement à l’extérieur du Québec doit calculer la répartition des affaires qu’elle réalise au Québec afin d’établir les montants qu’elle doit verser au gouvernement du Québec à l’égard de l’impôt sur le revenu et de la taxe sur le capital.

De façon générale, pour les sociétés qui ne sont pas soumises à des règles particulières, la proportion des affaires faites au Québec par rapport à l’ensemble des affaires faites au Québec et ailleurs est la moitié de la somme des deux proportions suivantes :

Revenu brut d’un établissement au Québec pour l’année

Revenu brut total pour l’année

et

Salaires versés aux employés d’un établissement au Québec

Salaires totaux versés par la société

Si la société n’a pas versé de salaire au cours de l’année, la proportion des affaires faites au Québec par rapport à l’ensemble des affaires faites au Québec et ailleurs est la totalité de la première proportion.

Si elle n’a pas eu de revenu brut pour l’année, la proportion des affaires faites au Québec par rapport à l’ensemble des affaires faites au Québec et ailleurs est la totalité de la deuxième proportion.

Règles particulières

Des règles particulières sont prévues pour les sociétés suivantes :

– les sociétés d’assurance;

– les banques;

– les sociétés de fiducie ou de prêts;

– les sociétés de chemin de fer;

– les sociétés de transport aérien;

– les sociétés d’entreposage de grains;

– les sociétés de transport par autobus et par camions;

– les sociétés exploitant un pipeline;

– les sociétés de navigation;

– les sociétés à entreprise diversifiée;

– les sociétés étrangères.


Répartition des prélèvements fiscaux selon l’actif mondial total

En 2011, 86,8 % des sociétés qui ont produit une déclaration de revenus au Québec présentaient un actif mondial de moins de 5 millions de dollars. Ces sociétés ont supporté 27,4 % des prélèvements fiscaux totaux.

Bien qu’elles représentaient 0,6 % des sociétés, les entreprises ayant 100 millions de dollars ou plus d’actif mondial ont supporté 45,7 % des prélèvements fiscaux totaux.

GRAPHIQUE 3

Répartition des prélèvements fiscaux selon l’actif mondial total – 2011

86,8 %

3,4 %0,8 % 0,2 % 0,4 %

8,3 %

27,4 %

15,2 %11,0 %

4,5 %

41,2 %

0,6 %

Moinsde 5 M$

De 5 M$ àmoins de 25 M$



200 M$ou plus

Actif nulou manquant

Nombre de sociétés Prélèvements fiscaux

0,6 % des sociétés

45,7 % des prélèvements fiscaux


Un portrait des sociétés réalisant des affaires au Québec 1.1Les statistiques fiscales portent sur l’ensemble des sociétés qui ont produit une déclaration de revenus au Québec pour l’année d’imposition 2011. Une société qui a un établissement au Québec à un moment quelconque d’une année d’imposition doit payer un impôt au Québec sur son revenu imposable pour cette année d’imposition. Dans le cas où elle possède également un établissement à l’extérieur du Québec, un mécanisme de répartition de l’impôt de la société entre les juridictions est prévu, de façon à éviter une double imposition des revenus.

En 2011, 422 449 sociétés réalisaient des affaires au Québec.

Répartition du nombre de sociétés selon le secteur d’activité économique

En 2011, 338 558 sociétés provenaient du secteur tertiaire, soit 80,1 % de l’ensemble des sociétés. Les entreprises du secteur primaire et celles du secteur secondaire représentaient respectivement 4,1 % et 15,7 % du nombre total de sociétés.

À elles seules, les entreprises du secteur des services gouvernementaux, aux entreprises et personnels étaient au nombre de 155 850, ce qui représentait une proportion de 46,0 % du nombre de sociétés du secteur tertiaire et de 36,9 % de l’ensemble des sociétés.

Le secteur des finances, des assurances et des services immobiliers arrivait deuxième avec 93 687 entreprises, soit 22,2 % du nombre total de sociétés.

TABLEAU 3

Nombre de sociétés selon le secteur d’activité économique – 2011

Secteur d’activité économique Nombre de sociétés

(unités) Part (%)

Secteur primaire

– Agriculture, pêche et exploitation forestière 16 381 3,9

– Mines, carrières et puits de pétrole 1 146 0,3

Sous-total 17 527 4,1

Secteur secondaire

– Manufacturier 21 140 5,0

– Construction 45 224 10,7

Sous-total 66 364 15,7

Secteur tertiaire

– Transports, communications et services publics 22 890 5,4

– Commerce de gros 23 182 5,5

– Commerce de détail 42 949 10,2

– Finances, assurances et services immobiliers 93 687 22,2

– Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels 155 850 36,9

Sous-total 338 558 80,1

TOTAL 422 449 100,0


Proportion des sociétés non imposées selon la taille des entreprises

Parmi toutes les sociétés qui ont produit une déclaration de revenus en 2011, 248 090 sociétés étaient non imposées, soit 58,7 %. Plus de la moitié (59,5 %) des petites entreprises n’ont pas payé d’impôt sur le revenu. Cette proportion était de 35,6 % chez les moyennes entreprises et de 41,3 % chez les grandes entreprises.

GRAPHIQUE 4

Proportion des sociétés non imposées selon la taille des entreprises – 2011

59,5 %

35,6 %

41,3 %

58,7 %

Petites Moyennes Grandes Ensembledes entreprises


Proportion des sociétés sans prélèvements fiscaux selon la taille des entreprises

En 2011, 152 358 sociétés n’avaient pas de prélèvements fiscaux, ce qui représentait 36,1 % de l’ensemble des entreprises ayant produit une déclaration de revenus.

Un peu plus du tiers (36,9 %) des petites entreprises n’avaient aucun prélèvement fiscal. Cette proportion était de 8,0 % chez les moyennes entreprises et de 15,3 % chez les grandes entreprises.

GRAPHIQUE 5

Proportion des sociétés sans prélèvements fiscaux selon la taille des entreprises – 2011

36,9 %

8,0 %

15,3 %

36,1 %



Variation du nombre de sociétés par rapport à 2010 1.1.1

Répartition selon la taille des entreprises

En 2011, le nombre total de sociétés a augmenté de 4,2 % par rapport à 2010. Le nombre de petites sociétés a augmenté de 4,1 %. Le nombre de moyennes et de grandes entreprises a également augmenté, respectivement de 8,6 % et de 8,8 %.

Quant aux sociétés imposées et non imposées, leur nombre a augmenté respectivement de 5,1 % et de 3,6 %.

Une augmentation de 10,2 % du nombre de sociétés imposées est constatée pour les grandes entreprises en 2011 par rapport à 2010 et des augmentations respectives de 5,0 % et de 6,7 % sont observées chez les petites et les moyennes entreprises imposées.

Une augmentation du nombre de sociétés non imposées est également constatée parmi les petites entreprises (3,5 %), les moyennes entreprises (12,2 %) et les grandes entreprises (6,9 %).

TABLEAU 4

Nombre de sociétés imposées et non imposées selon la taille des entreprises – 2011 (en unités, sauf indication contraire)

Petites Moyennes Grandes Ensemble

des entreprises

Nombre Var. p/r à 2010 (%) Nombre

Var. p/r à 2010 (%) Nombre


Var. p/r à 2010 (%)

Imposées 165 559 5,0 5 969 6,7 2 831 10,2 174 359 5,1

Non imposées 242 800 3,5 3 295 12,2 1 995 6,9 248 090 3,6

TOTAL 408 359 4,1 9 264 8,6 4 826 8,8 422 449 4,2


Répartition selon le secteur d’activité économique

Par rapport à 2010, le nombre de sociétés a augmenté de 2,4 % en 2011 dans le secteur primaire, de 4,0 % dans le secteur secondaire et de 4,4 % dans le secteur tertiaire.

Dans le secteur primaire, le nombre de sociétés imposées et non imposées a augmenté respectivement de 3,8 % et de 1,3 %.

Dans le secteur secondaire, le nombre de sociétés imposées et non imposées a cru de 2,7 % et de 5,0 %.

Finalement, dans le secteur tertiaire, le nombre de sociétés imposées et non imposées a augmenté respectivement de 5,7 % et de 3,5 %.

Par ailleurs, en 2011, une diminution du nombre de sociétés est observée seulement pour celles non imposées du secteur des transports, des communications et des services publics, soit 0,2 %, et du secteur du commerce de gros avec 1,9 %.

TABLEAU 5

Nombre de sociétés imposées et non imposées selon le secteur d’activité économique – 2011 (en unités, sauf indication contraire)

Sociétés imposées

Sociétés non imposées

Ensemble des entreprises

Secteur d’activité économique Nombre Var. p/r à 2010 (%) Nombre


Var. p/r à 2010 (%)

Secteur primaire

– Agriculture, pêche et exploitation forestière 7 236 3,9 9 145 0,9 16 381 2,2

– Mines, carrières et puits de pétrole 355 2,9 791 5,2 1 146 4,5

Sous-total 7 591 3,8 9 936 1,3 17 527 2,4

Secteur secondaire

– Manufacturier 8 653 0,1 12 487 0,8 21 140 0,5

– Construction 21 464 3,8 23 760 7,4 45 224 5,7

Sous-total 30 117 2,7 36 247 5,0 66 364 4,0

Secteur tertiaire

– Transports, communications et services publics 10 783 5,7 12 107 −0,2 22 890 2,5

– Commerce de gros 10 193 2,9 12 989 −1,9 23 182 0,2

– Commerce de détail 19 406 0,5 23 543 3,4 42 949 2,0

– Finances, assurances et services immobiliers 35 132 4,2 58 555 4,0 93 687 4,1

– Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels 61 137 8,9 94 713 4,5 155 850 6,2

Sous-total 136 651 5,7 201 907 3,5 338 558 4,4

TOTAL 174 359 5,1 248 090 3,6 422 449 4,2


L’impôt sur le revenu des sociétés 1.2En 2011, le taux général d’imposition sur le revenu des sociétés était de 11,9 % au Québec.

Les sociétés privées sous contrôle canadien dont le capital versé de l’année précédente est inférieur à 10 millions de dollars pouvaient bénéficier d’une réduction du taux d’imposition de 3,9 points de pourcentage sur la première tranche de 500 000 $ de leurs revenus actifs annuels imposables (le plafond des affaires), de sorte que le taux d’imposition passait de 11,9 % à 8,0 % sur cette première tranche de revenus.

— Entre 10 millions de dollars et 15 millions de dollars, le plafond des affaires diminue linéairement de 500 000 $ à 0 $.

Toutefois, les PME ne pouvaient pas bénéficier d’un taux réduit à l’égard de leur revenu passif.

TABLEAU 6

Taux applicables à l’impôt sur le revenu des sociétés – 2011

Taux général Taux réduit pour les PME

Revenu actif 11,9 % 8,0 %

Revenu passif 11,9 % s. o. Note : On distingue deux formes de revenu : le revenu actif (provenant des activités de l’entreprise telles que la vente de biens) et le

revenu passif (provenant de placements détenus par les entreprises). Depuis le jour suivant le discours sur le budget 2007-2008, le taux général d’imposition du régime fiscal québécois applicable à ces deux formes de revenu est identique.

s. o. : Sans objet.


TABLEAU 7

Nombre de sociétés et principales composantes de la déclaration de revenus – 2011 (en millions de dollars, sauf indication contraire)




2011 Var. p/r à 2010 (%)

2011

Var. p/r à 2010 (%)

2011

Var. p/r à 2010 (%)

Nombre de sociétés (en unités) 174 359 5,1 248 090 3,6 422 449 4,2

Principales composantes

Bénéfice net selon les états financiers

– Bénéfice net positif 148 241 20,8 80 571 −10,1 228 812 7,7

– Bénéfice net négatif ou nul −5 771 102,6 −27 549 21,1 −33 320 30,1

Sous-total 142 470 18,8 53 022 −20,7 195 492 4,7

Rapprochement entre le bénéfice net et le revenu net aux fins de l’impôt

– Éléments à ajouter 495 488 64,7 116 125 −51,5 611 613 13,2

– Éléments à retrancher 493 170 68,5 140 325 −50,0 633 495 10,4

Sous-total 2 318 −71,5 −24 200 −41,3 −21 881 −33,9

Revenu net aux fins de l’impôt

– Revenu net positif 144 788 13,1 44 748 −4,9 189 536 8,3

– Revenu net négatif ou nul — — −15 925 −25,6 −15 925 −25,6

Sous-total 144 788 13,1 28 822 12,4 173 611 13,0

Déductions 38 219 7,0 45 090 −4,0 83 309 0,8

Revenu imposable mondial 104 823 15,1 2 106 −31,6 106 929 13,6

Impôt total sur le revenu 11 806 13,6 — — 11 806 13,6

Proportion des affaires faites au Québec (en %) 38,5 −1,3 s. o. s. o. 38,5 −1,3

Impôt sur le revenu au Québec 4 545 12,1 — — 4 545 12,1

— : Valeur nulle. s. o. : Sans objet.


Le bénéfice net selon les états financiers 1.2.1

Le bénéfice net selon les états financiers mesure les profits réalisés par les sociétés au cours de l’exercice financier se terminant dans l’année civile 2011 selon les normes comptables en vigueur. Il représente, entre autres, la différence entre les produits et les charges des sociétés. À cet égard, il tient compte des revenus tirés de la vente de biens et de services et des coûts engagés pour réaliser ces ventes, notamment les dépenses liées aux salaires et aux achats d’intrants. Il incorpore également d’autres revenus tels que les gains en capital et les dividendes, et d’autres charges telles que les impôts fonciers et les intérêts sur emprunt.

En 2011, le bénéfice net selon les états financiers de l’ensemble des sociétés s’élevait à 195,5 milliards de dollars.

Au cours d’un exercice donné, les sociétés peuvent réaliser des profits ou accuser des pertes. En 2011, 223 935 sociétés4 ont réalisé des profits et ont déclaré un bénéfice net positif de 228,8 milliards de dollars. Les 132 343 sociétés5 présentant un bénéfice net négatif ou nul enregistraient des pertes totalisant 33,3 milliards de dollars.


Le bénéfice net selon les états financiers réalisé par les petites entreprises atteint une proportion de 9,6 % (18,8 milliards de dollars), alors qu’elles ont produit 96,7 % des déclarations de revenus des entreprises.

Inversement, les grandes entreprises ont déclaré 85,3 % (166,8 milliards de dollars) du bénéfice net total, alors qu’elles ont soumis 1,1 % des déclarations de revenus.

Pour leur part, les entreprises de taille moyenne, qui ont transmis 2,2 % des déclarations de revenus, ont réalisé 5,0 % (9,8 milliards de dollars) du bénéfice net de l’ensemble des sociétés.

4 Voir le TABLEAU 59. 5 Idem.



En 2011, 81,6 % du bénéfice net total selon les états financiers provenaient des entreprises du secteur tertiaire. En comparaison, ces dernières ont produit 80,1 % des déclarations de revenus.

Les entreprises du secteur primaire ont déclaré 8,2 % du bénéfice net global, alors qu’elles ont produit 4,1 % des déclarations de revenus.

Les entreprises du secteur secondaire ont réalisé, quant à elles, 10,1 % du bénéfice net total et ont transmis 15,7 % des déclarations de revenus.

GRAPHIQUE 6

Répartition du bénéfice net selon les états financiers en fonction du secteur d’activité économique – 2011

0,1 %

8,1 % 7,6 %2,6 %

8,3 % 7,0 % 5,0 %

47,0 %

14,3 %

Agric

ultu

re, p

êche

et e

xplo

itatio

nfo

rest

ière

Min

es, c

arriè

res

et p

uits

de

pétro

le

Man

ufac

turie

r

Con

stru

ctio

n

Tran

spor

ts,

com

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icat

ions

et s

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ces

publ

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Com

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gro

s

Com

mer

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Fina

nces

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sura

nces

et

serv

ices

imm

obilie

rs

Serv

ices

gou

v.,

aux

entre

pris

eset

per

sonn

els

Secondaire(10,1 %)

Tertiaire(81,6%)

Primaire(8,2 %)


Rapprochement entre le bénéfice net selon les états financiers et le revenu net aux fins de l’impôt

Le bénéfice net selon les états financiers ne correspond pas nécessairement au revenu net aux fins de l’impôt sur le revenu. Il peut différer du fait que la Loi sur les impôts prévoit notamment des règles différentes au chapitre du calcul de l’amortissement, des provisions et des réserves.

Principales différences entre le bénéfice net selon les états financiers et le revenu net aux fins de l’impôt (illustration)



Dépenses de recherche et de développement Dépenses courantes Dépenses courantes avec exception

Amortissement Selon la durée de vie utile du bien

Selon les taux prévus par la législation

Frais de repas et de représentation Pleinement déductibles Partiellement déductibles

Provisions et réserves Dépenses courantes Partiellement déductibles


Le revenu net aux fins de l’impôt 1.2.2

Le revenu net aux fins de l’impôt est obtenu après avoir apporté certains ajustements au bénéfice net selon les états financiers. En 2011, le revenu net aux fins de l’impôt était inférieur de 21,9 milliards de dollars par rapport au bénéfice net selon les états financiers.

Ainsi, le revenu net aux fins de l’impôt de l’ensemble des sociétés s’élevait à 173,6 milliards de dollars. Cette situation résulte du fait que 226 230 sociétés6 ont déclaré un revenu net positif qui totalisait 189,5 milliards de dollars, alors que 126 269 sociétés7 ont enregistré un revenu net nul ou négatif totalisant 15,9 milliards de dollars.

Par ailleurs, les sociétés imposées et non imposées ont déclaré respectivement un revenu net aux fins de l’impôt de 144,8 milliards de dollars et de 28,8 milliards de dollars.


Le revenu net aux fins de l’impôt déclaré par les petites entreprises a atteint une proportion de 11,4 %, soit 19,8 milliards de dollars, bien qu’elles représentaient 96,7 % du nombre total de sociétés.

À titre de comparaison, les grandes entreprises ont réalisé 83,2 % du revenu net total (144,4 milliards de dollars), alors qu’elles constituaient 1,1 % de l’ensemble des sociétés.

Pour leur part, les entreprises de taille moyenne ont déclaré 5,5 % du revenu net aux fins de l’impôt de l’ensemble des sociétés (9,5 milliards de dollars) et représentaient 2,2 % des sociétés.

6 Voir le TABLEAU 59. 7 Idem.



En 2011, les entreprises du secteur tertiaire ont déclaré 80,5 % du total du revenu net aux fins de l’impôt.

— La proportion du revenu net aux fins de l’impôt fournie par les entreprises du secteur des finances, des assurances et des services immobiliers représentait, à elle seule, 49,8 % du total.

La part déclarée par le secteur secondaire, soit 15,2 %, a été attribuable essentiellement aux entreprises du secteur manufacturier, qui ont déclaré 12,1 % du total.

Les entreprises du secteur primaire ont déclaré, quant à elles, 4,3 % du revenu net global.

GRAPHIQUE 7

Répartition du revenu net aux fins de l’impôt selon le secteur d’activité économique – 2011

0,5 %3,7 %

12,1 %

3,1 %6,7 % 7,7 % 5,5 %

49,8 %

10,8 %

Agric

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re, p

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et

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Serv

ices

gou

v.,

aux

entre

pris

eset

per

sonn

els

Secondaire(15,2 %)

Tertiaire(80,5 %)

Primaire(4,3 %)


Variation du rapprochement entre le bénéfice net selon les états 1.2.3financiers et le revenu net aux fins de l’impôt par rapport à 2010

En 2011, le bénéfice net selon les états financiers de l’ensemble des entreprises a augmenté de 4,7 % par rapport à 2010.

Pour sa part, le revenu net aux fins de l’impôt de l’ensemble des entreprises a augmenté de 13,0 % entre 2010 et 2011.


En 2011, le bénéfice net des petites, des moyennes et des grandes entreprises a augmenté respectivement de 8,7 %, de 8,6 % et de 4,0 % par rapport à 2010.

Par ailleurs, le revenu net aux fins de l’impôt des petites, des moyennes et des grandes entreprises a augmenté respectivement de 10,4 %, de 4,6 % et de 13,9 % entre 2010 et 2011.

TABLEAU 8

Bénéfice net selon les états financiers et revenu net aux fins de l’impôt selon la taille des entreprises – 2011


des entreprises

Montant

(M$) Var. p/r à 2010 (%)

Montant (M$)

Var. p/r à 2010 (%)

Montant (M$)

Var. p/r à 2010 (%)

Montant (M$)

Var. p/r à 2010 (%)

Bénéfice net selon les états financiers 18 797 8,7 9 846 8,6 166 849 4,0 195 492 4,7

À ajouter

– Amortissement comptable 5 327 2,9 2 647 7,5 33 796 22,7 41 770 18,7

– Autres dépenses non admissibles 15 399 10,4 8 224 3,1 546 221 13,0 569 844 12,8

À retrancher

– Amortissement fiscal 5 151 2,8 2 345 −2,7 30 565 −14,3 38 061 −11,6

– Autres déductions admissibles 14 617 8,2 8 889 10,7 571 927 12,4 595 433 12,2

Revenu net aux fins de l’impôt 19 754 10,4 9 483 4,6 144 373 13,9 173 611 13,0


En 2011, le bénéfice net selon les états financiers pour les entreprises des secteurs primaire et tertiaire a crû respectivement de 21,7 % et de 4,4 % par rapport à 2010. Quant aux entreprises du secteur secondaire, elles affichaient une baisse de leur bénéfice net de 4,5 %.

Par ailleurs, le revenu net aux fins de l’impôt pour les entreprises des secteurs primaire, secondaire et tertiaire a augmenté respectivement de 103,2 %, de 34,3 % et de 7,2 %.

TABLEAU 9

Bénéfice net selon les états financiers et revenu net aux fins de l’impôt selon le secteur d’activité économique – 2011

À ajouter À retrancher


Amortissement comptable

Autres dépenses non admissibles

Amortissement fiscal

Autres déductions admissibles


Secteur d’activité économique M$

Var. p/r à 2010 (%)

M$

Var. p/r à 2010 (%)

M$

Var. p/r à 2010 (%) M$

Var. p/r à 2010 (%)

M$

Var. p/r à 2010 (%)

M$

Var. p/r à 2010 (%)

Secteur primaire

– Agriculture, pêche et exploitation forestière 278 −69,2

973 8,7

5 432 24,7 949 9,5

4 811 10,0

922 0,8

– Mines, carrières et puits de pétrole 15 772 28,4

3 281 24,4

15 708 48,3 2 375 −40,2

25 923 37,7

6 463 137,6

Sous-total 16 050 21,7 4 254 20,4 21 141 41,4 3 325 −31,3 30 735 32,5 7 385 103,2

Secteur secondaire

– Manufacturier 14 773 −11,1 6 790 17,1 52 258 72,9 6 249 −4,2 46 520 57,2 21 052 27,3

– Construction 5 060 21,8 1 354 13,2 5 853 49,9 1 307 17,1 5 561 11,6 5 398 71,2

Sous-total 19 833 −4,5 8 143 16,4 58 110 70,3 7 556 −1,1 52 081 50,7 26 450 34,3

Secteur tertiaire

– Transports, communications et services publics 16 214 0,2

6 846 −10,4

15 067 47,4 5 981 −19,0

20 559 56,3

11 587 −14,2

– Commerce de gros 13 651 9,1 3 493 4,0 10 553 9,0 3 707 −22,6 10 591 18,6 13 400 13,2

– Commerce de détail 9 732 50,8 3 240 −7,1 4 543 46,8 3 030 −12,4 4 961 92,2 9 523 36,1

– Finances, assurances et services immobiliers 91 972 22,3

7 085 54,4

433 913 6,2 6 768 3,4

439 715 8,0

86 488 16,0

– Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels 28 040 −34,0

8 709 55,8

26 516 7,6 7 695 −8,5

36 792 −9,9

18 778 −20,0

Sous-total 159 609 4,4 29 372 19,1 490 593 7,5 27 181 −11,2 512 618 8,4 139 755 7,2

TOTAL 195 492 4,7 41 770 18,7 569 844 12,8 38 061 −11,6 595 433 12,2 173 611 13,0

Statistiques fiscales des sociétés – 2011

24


Les déductions 1.2.4

Les déductions permises dans le calcul du revenu servent notamment à :

— assurer une équité temporelle dans le traitement du revenu des sociétés (ex. : déductions pour pertes agricoles, pour pertes autres qu’en capital, pour pertes nettes en capital);

— éviter la double imposition des dividendes provenant de sociétés canadiennes imposables;

— exclure du revenu imposable les dons de charité admissibles.

En 2011, les déductions réclamées dans les déclarations de revenus ont totalisé 83,3 milliards de dollars8.

Répartition selon la catégorie

En 2011, la déduction pour les dividendes imposables, qui vise à éviter la double imposition des bénéfices, représentait 79,9 % de l’ensemble des déductions, et la déduction à l’égard des pertes des années antérieures atteignait 19,1 %. La déduction pour les dons de charité représentait, quant à elle, 1,0 % des déductions totales.

GRAPHIQUE 8

Déductions selon la catégorie – 2011

8 Le total des déductions réclamées dans les déclarations de revenus diffère du montant effectivement utilisé pour le

calcul du revenu imposable. En effet, pour certaines sociétés, le total des déductions demandées est supérieur au revenu net aux fins de l’impôt. Dans le cas de ces sociétés, l’excédent des déductions par rapport au revenu net aux fins de l’impôt n’est pas considéré dans le calcul du revenu imposable. De plus, le montant des déductions inscrit dans les déclarations est généralement plus élevé que le montant des déductions effectivement utilisées. En 2011, le montant des déductions effectivement utilisées s’élevait à 66,7 milliards de dollars.

Dons de charité1,0 %

(837 M$)

Dividendes imposables

79,9 %(66 599 M$)

Pertes d'autres années19,1 %

(15 873 M$)

Total : 83 309 M$



Les déductions réclamées par les grandes entreprises (70,9 milliards de dollars) représentaient 85,1 % du total des déductions, soit une proportion supérieure à leur part du revenu net aux fins de l’impôt (83,2 %).

Les déductions demandées par les petites entreprises (8,9 milliards de dollars) atteignaient 10,6 % du total, soit une proportion inférieure à leur part du revenu net aux fins de l’impôt (11,4 %).

Dans le cas des moyennes entreprises, la proportion des déductions était de 4,2 % (3,5 milliards de dollars), ce qui est également inférieur à leur part du revenu net aux fins de l’impôt (5,5 %).


Les entreprises du secteur tertiaire sont celles pour lesquelles les déductions, avec une proportion de 78,2 %, ont été les plus élevées par rapport aux déductions totales. À elles seules, les déductions des entreprises du secteur des finances, des assurances et des services immobiliers représentaient 53,3 % des déductions totales.

— Cette proportion élevée était attribuable principalement aux dividendes imposables déductibles. En fait, les entreprises du secteur des finances, des assurances et des services immobiliers ont eu un total de 38,7 milliards de dollars9 de déductions pour dividendes imposables, soit 46,5 % du montant total des déductions.

La part déclarée par le secteur secondaire, soit 12,4 %, était attribuable essentiellement aux entreprises du secteur manufacturier, qui ont déclaré 9,9 % du total.

Les entreprises du secteur primaire ont pour leur part déclaré 9,5 % des déductions totales.

GRAPHIQUE 9

Répartition des déductions selon le secteur d’activité économique – 2011

9 Voir le TABLEAU 63.

0,4 %

9,1 % 9,9 %2,5 %

8,2 %3,2 % 3,8 %

53,3 %

9,6 %

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per

sonn

els

Secondaire(12,4 %)

Tertiaire(78,2 %)

Primaire(9,5 %)


Le revenu imposable 1.2.5

Le revenu imposable s’obtient en retranchant du revenu net aux fins de l’impôt l’ensemble des déductions permises.

En 2011, le revenu imposable mondial des sociétés ayant au moins un établissement au Québec totalisait 106,9 milliards de dollars. Il correspondait au revenu net aux fins de l’impôt (173,6 milliards de dollars) moins les déductions effectivement utilisées (66,7 milliards de dollars).

L’utilisation des déductions ne permet pas à toutes les sociétés d’annuler leur revenu imposable. Ainsi, en 2011, les sociétés non imposées ont déclaré un revenu imposable mondial de 2,1 milliards de dollars10, bien qu’elles n’aient pas payé d’impôt sur le revenu. Il s’agissait essentiellement des sociétés exonérées d’impôt en vertu de la Loi sur les impôts (ex. : organismes sans but lucratif, organismes publics et coopératives).

Le revenu imposable mondial englobe aussi bien les revenus réalisés au Québec qu’à l’extérieur. Par ailleurs, l’impôt qu’une société doit payer au Québec ne s’applique que sur la part des affaires qu’elle y a réalisées. Ainsi, le revenu imposable des sociétés au Québec équivaut à leur revenu imposable mondial multiplié par la proportion des affaires qu’elles ont réalisées au Québec et totalisait 42,1 milliards de dollars en 2011.

Revenu imposable mondial selon la taille des entreprises

Les grandes entreprises ont déclaré 78,2 % du revenu imposable mondial. Dans le cas des petites et des moyennes entreprises, la proportion du revenu imposable mondial était respectivement de 14,7 % et de 7,1 %.

GRAPHIQUE 10

Revenu imposable mondial selon la taille des entreprises – 2011

10 Voir le TABLEAU 59.

Moyennes7,1 %

(7 632 M$)

Petites14,7 %

(15 713 M$)

Grandes78,2 %

(83 583 M$)

Total : 106 929 M$


Variation des déductions et de revenu imposable mondial 1.2.6par rapport à 2010

En 2011, les déductions inscrites dans les déclarations de revenus des sociétés ont connu une hausse de 0,8 % par rapport à 2010.

Le revenu imposable mondial des sociétés a augmenté de 13,6 %.


Les déductions déclarées par les petites et les grandes entreprises ont augmenté respectivement de 7,9 % et de 0,2 %, alors que celles déclarées par les moyennes entreprises ont diminué de 3,1 % entre 2010 et 2011.

Le revenu imposable mondial des petites, des moyennes et des grandes entreprises a crû respectivement de 9,4 %, de 7,8 % et de 15,0 %.

TABLEAU 10

Revenu net aux fins de l’impôt, déductions et revenu imposable mondial selon la taille des entreprises – 2011


des entreprises

Montant

(M$) Var. p/r à 2010 (%)

Montant (M$)

Var. p/r à 2010 (%)

Montant (M$)

Var. p/r à 2010 (%)

Montant (M$)

Var. p/r à 2010 (%)

Revenu net aux fins de l’impôt 19 754 10,4 9 483 4,6 144 373 13,9 173 611 13,0

– Revenu net positif 24 456 8,4 11 177 3,7 153 903 8,6 189 536 8,3

– Revenu net négatif ou nul −4 702 0,8 −1 694 −1,5 −9 530 −36,5 −15 925 −25,6

Déductions

– Dons de charité 76 9,8 67 −10,8 694 1,4 837 1,0

– Dividendes imposables 7 236 6,3 2 721 −4,8 56 642 0,7 66 599 1,1

– Pertes d’années antérieures 1 549 15,8 739 4,5 13 584 −2,2 15 873 −0,4

Total des déductions 8 861 7,9 3 527 −3,1 70 921 0,2 83 309 0,8

Revenu imposable mondial 15 713 9,4 7 632 7,8 83 583 15,0 106 929 13,6


Le revenu imposable mondial des entreprises des secteurs primaire, secondaire et tertiaire a augmenté respectivement de 16,4 %, de 13,2 % et de 13,5 %.

Par ailleurs, en ce qui concerne l’utilisation des déductions, l’augmentation la plus prononcée est l’utilisation des pertes d’années antérieures comme déductions par les entreprises du secteur de la construction, laquelle affiche une variation de 241,1 % en 2011 par rapport à 2010.

Inversement, la diminution la plus prononcée (50,6 %) est l’utilisation des dons de charité comme déductions par les entreprises du secteur des mines, des carrières et des puits de pétrole.

TABLEAU 11

Revenu net aux fins de l’impôt, déductions et revenu imposable mondial selon le secteur d’activité économique – 2011

Déductions

Revenu net aux fins de l’impôt Dons de charité


Pertes d’années antérieures

Revenu imposable mondial

Secteur d’activité économique M$ Var. p/r à 2010 (%) M$

Var. p/r à 2010 (%) M$

Var. p/r à 2010 (%) M$

Var. p/r à 2010 (%) M$

Var. p/r à 2010 (%)

Secteur primaire

– Agriculture, pêche et exploitation forestière 922 0,8 4 −23,3 196 −8,2 151 44,1 1 003 17,5

– Mines, carrières et puits de pétrole 6 463 137,6 15 −50,6 6 198 42,6 1 329 76,6 3 597 16,2

Sous-total 7 385 103,2 19 −46,8 6 393 40,3 1 480 72,6 4 600 16,4

Secteur secondaire

– Manufacturier 21 052 27,3 141 24,2 5 058 −3,9 3 028 81,3 15 184 15,3

– Construction 5 398 71,2 15 47,8 1 001 132,3 1 049 241,1 4 056 6,1

Sous-total 26 450 34,3 155 26,1 6 060 6,4 4 078 106,1 19 241 13,2

Secteur tertiaire

– Transports, communications et services publics 11 587 −14,2 53 12,0 5 764 −37,7 1 052 −26,1 6 156 27,7

– Commerce de gros 13 400 13,2 69 −0,3 1 751 −34,4 880 20,1 11 835 21,7

– Commerce de détail 9 523 36,1 26 −11,2 2 100 181,1 1 000 185,2 7 206 5,7

– Finances, assurances et services immobiliers 86 488 16,0 379 −18,0 38 748 23,2 5 313 −31,8 43 946 16,4

– Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels 18 778 −20,0 136 121,2 5 783 −49,7 2 070 −26,0 13 945 −0,9

Sous-total 139 775 7,2 663 −1,0 54 146 −2,7 10 315 −21,2 83 088 13,5

TOTAL 173 611 13,0 837 1,0 66 599 1,1 15 873 −0,4 106 929 13,6

29

Les principaux prélèvements fiscaux effectués auprès des sociétés


Proportion des affaires faites au Québec selon la taille des entreprises

Globalement, pour l’année d’imposition 2011, la proportion des affaires faites au Québec par les sociétés ayant au moins un établissement au Québec se situait à 38,5 %.

Lorsqu’on compare la proportion des affaires réalisées au Québec selon la taille des entreprises, les écarts sont importants. En effet, la proportion des affaires faites au Québec par les grandes entreprises était de 26,4 %, alors qu’elle était de 96,6 % dans le cas des petites entreprises et de 77,6 % dans celui des entreprises de taille moyenne.

GRAPHIQUE 11

Proportion des affaires faites au Québec selon la taille des entreprises – 2011

96,6 %

77,6 %

26,4 %

38,5 %



Proportion des affaires faites au Québec selon le secteur d’activité économique

On observe également des différences substantielles dans la proportion des affaires réalisées au Québec selon le secteur d’activité économique. Les entreprises du secteur de la construction ainsi que du secteur de l’agriculture, de la pêche et de l’exploitation forestière sont celles pour lesquelles la proportion des affaires réalisées au Québec était la plus élevée (79,7 % et 76,4 %). Les entreprises du secteur des finances, des assurances et des services immobiliers sont celles où la proportion des affaires réalisées au Québec était la plus faible (26,8 %).

GRAPHIQUE 12

Proportion des affaires faites au Québec selon le secteur d’activité économique – 2011

76,4 %

27,0 %

44,3 %

79,7 %

33,2 % 37,7 %

53,5 %

26,8 %

55,7 %

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Secondaire(51,0 %)

Tertiaire(35,6 %)

Primaire(36,6 %)

Total(38,5 %)


Revenu imposable au Québec selon la taille des entreprises

La répartition du revenu imposable au Québec selon la taille des entreprises est sensiblement différente de celle du revenu imposable mondial.

Ainsi, en 2011, la part des grandes sociétés a passé de 78,2 % à 50,3 % lorsque l’on tient compte de la proportion des affaires réalisées au Québec.

— Cela est essentiellement attribuable au fait que plusieurs grandes entreprises sont des multinationales qui exercent une plus faible partie de leurs activités au Québec.

La part du revenu imposable au Québec des petites entreprises atteignait 35,9 % par rapport à une proportion de 14,7 % en ce qui concerne le revenu imposable mondial.

Chez les entreprises de taille moyenne, la part du revenu imposable au Québec qui leur est attribuable était de 13,8 %, alors que leur part du revenu imposable mondial était de 7,1 %.

GRAPHIQUE 13

Revenu imposable au Québec selon la taille des entreprises – 2011

Moyennes13,8 %

(5 793 M$)

Petites35,9 %

(15 099 M$)

Grandes50,3 %

(21 171 M$)

Total : 42 063 M$


Revenu imposable au Québec selon le secteur d’activité économique

En 2011, les entreprises du secteur tertiaire déclaraient la plus grande part du revenu imposable global au Québec, soit 71,8 % du total. Les entreprises des secteurs primaire et secondaire déclaraient respectivement 4,1 % et 24,1 % du revenu imposable au Québec.

GRAPHIQUE 14

Répartition du revenu imposable au Québec selon le secteur d’activité économique – 2011

1,9 % 2,2 %

16,2 %

7,8 %4,9 %

10,5 % 9,6 %

27,5 %

19,4 %

Agric

ultu

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Serv

ices

gou

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aux

entre

pris

eset

per

sonn

els

Secondaire(24,1 %)

Tertiaire(71,8 %)

Primaire(4,1 %)


L’impôt sur le revenu des sociétés 1.2.7

Impôt total sur le revenu

L’impôt total sur le revenu des sociétés, soit le résultat de l’application des taux d’imposition propres à chaque type de revenu imposable, s’est chiffré à 11,8 milliards de dollars en 2011.

Impôt sur le revenu à payer au Québec

Pour plusieurs sociétés, l’impôt total sur le revenu ne correspond pas à l’impôt à payer au Québec. En effet, les sociétés qui possèdent des établissements à la fois au Québec et ailleurs doivent calculer leur impôt total à partir de leur revenu imposable mondial. Dans le cas de ces sociétés, l’impôt à payer au Québec s’obtient en appliquant la proportion des affaires qu’elles ont faites au Québec à leur impôt total.

En 2011, étant donné que les sociétés imposées ayant au moins un établissement au Québec réalisaient 38,5 % de leurs affaires au Québec, l’impôt à payer au Québec s’élevait à 4,5 milliards de dollars. De plus, l’impôt au Québec était en moyenne de 10 784 $ par société.


En 2011, les grandes entreprises payaient 55,3 % de l’impôt sur le revenu au Québec, alors qu’elles ont déclaré 83,2 % du revenu net aux fins de l’impôt.

— Cette différence s’explique principalement par le fait que ces entreprises n’exerçaient qu’une partie (26,4 %) de leurs activités au Québec et qu’elles ne sont pas imposées au Québec sur leurs bénéfices réalisés à l’extérieur.

Les petites et les moyennes entreprises payaient respectivement 30,3 % et 14,4 % du total de l’impôt à payer au Québec.

Par ailleurs, l’impôt moyen au Québec était de 3 380 $ par société pour les petites entreprises, de 70 658 $ pour les moyennes entreprises et de 522 204 $ pour les grandes entreprises.

GRAPHIQUE 15

Impôt sur le revenu au Québec selon la taille des entreprises – 2011

Moyennes14,4 %

(654 M$)

Petites30,3 %

(1 377 M$)

Grandes55,3 %

(2 514 M$)

Total : 4 545 M$



En 2011, la part la plus élevée de l’impôt sur le revenu à payer au Québec, soit 71,7 % du total, provenait des entreprises du secteur tertiaire, en raison notamment du nombre élevé d’entreprises qu’il comprend.

Les entreprises du secteur secondaire contribuaient pour 24,3 % du total de l’impôt à payer, une proportion principalement attribuable aux entreprises du secteur manufacturier qui, à elles seules, versaient 17,2 % de l’impôt total à payer au Québec. Quant aux entreprises du secteur primaire, la proportion était de 4,0 %.

En moyenne, l’impôt à payer au Québec par société en 2011 était de 10 532 $ pour les entreprises du secteur primaire, de 16 692 $ pour celles du secteur secondaire et de 9 639 $ pour les entreprises du secteur tertiaire.

GRAPHIQUE 16

Répartition de l’impôt sur le revenu au Québec selon le secteur d’activité économique – 2011

1,6 % 2,4 %

17,2 %

7,2 %5,0 %

10,7 % 9,3 %

29,2 %

17,4 %

Agric

ultu

re, p

êche

et e

xplo

itatio

nfo

rest

ière

Min

es, c

arriè

res

et p

uits

de

pétro

le

Man

ufac

turie

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Con

stru

ctio

n

Tran

spor

ts,

com

mun

icat

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ervi

ces

publ

ics

Com

mer

cede

gro

s

Com

mer

cede

dét

ail

Fina

nces

,as

sura

nces

et

serv

ices

imm

obilie

rs

Serv

ices

gou

v.,

aux

entre

pris

eset

per

sonn

els

Secondaire(24,3 %)

Tertiaire(71,7 %)

Primaire(4,0 %)


Répartition selon le type de revenu imposé

Le revenu des sociétés peut se diviser en trois composantes : le revenu passif (par exemple, un revenu de placements), le revenu actif imposé au taux général et le revenu actif imposé à un taux réduit reflétant la déduction pour petite entreprise.

En 2011, 92,1 % de l’impôt sur le revenu au Québec (4,2 milliards de dollars) provenait du revenu actif, soit la somme de l’impôt au taux réduit pour les PME (21,5 %) et de l’impôt au taux général (70,6 %).

Les recettes associées à l’imposition du revenu passif représentaient 7,9 % de l’impôt à payer au Québec, soit 358 millions de dollars.

GRAPHIQUE 17

Impôt sur le revenu au Québec selon le type de revenu imposé – 2011

(1) Déduction pour petite entreprise.

Total : 4 545 M$

Revenu actif imposé au taux général

70,6 %(3 210 M$)

Revenu passif imposé au taux général

7,9 %(358 M$)

Revenu actif bénéficiant de la DPE(1)

21,5 %(977M$)


Variation de l’impôt sur le revenu par rapport à 2010 1.2.8

En 2011, l’impôt total sur le revenu des sociétés a augmenté de 13,6 % par rapport à 2010 et l’impôt à payer au Québec a augmenté de 12,1 %. La proportion des affaires faites au Québec par l’ensemble des entreprises a diminué de 1,3 % entre 2010 et 2011.


En 2011, la proportion des affaires faites au Québec a diminué de 1,5 % pour les moyennes entreprises, mais a augmenté de 0,3 % pour les petites entreprises et de 0,5 % pour les grandes entreprises.

L’impôt sur le revenu à payer au Québec a augmenté de 9,3 % pour les petites entreprises, de 6,0 % pour les moyennes entreprises et de 15,5 % pour les grandes entreprises.

TABLEAU 12

Revenu imposable et impôt sur le revenu au Québec selon la taille des entreprises – 2011 (en millions de dollars, sauf indication contraire)


des entreprises

2011 Var. p/r à 2010 (%) 2011

Var. p/r à 2010 (%) 2011

Var. p/r à 2010 (%) 2011

Var. p/r à 2010 (%)

Revenu imposable mondial 15 713 9,4 7 632 7,8 83 583 15,0 106 929 13,6

Impôt total sur le revenu 1 425 8,9 842 7,6 9 539 14,9 11 806 13,6

Proportion des affaires faites au Québec (en %) 96,6 0,3 77,6 −1,5 26,4 0,5 38,5 −1,3

Revenu imposable au Québec 15 099 9,6 5 793 5,6 21 171 15,4 42 063 11,9

Impôt sur le revenu au Québec 1 377 9,3 654 6,0 2 514 15,5 4 545 12,1


Par rapport à 2010, la répartition selon le secteur d’activité montre que l’impôt sur le revenu au Québec a augmenté dans le secteur primaire (12,7 %), dans le secteur secondaire (10,2 %) et dans le secteur tertiaire (12,8 %). La plus forte hausse, avec 18,0 %, a été enregistrée par les entreprises du secteur du commerce de détail.

Par ailleurs, entre 2010 et 2011, la proportion des affaires faites au Québec a augmenté davantage pour les entreprises du secteur du commerce de détail (12,4 %), alors qu’elle a diminué dans une plus grande proportion (14,7 %) pour les entreprises du secteur des transports, des communications et des services publics.


TABLEAU 13

Impôt sur le revenu au Québec selon le secteur d’activité économique – 2011

Revenu imposable

mondial Impôt total

sur le revenu

Proportion des affaires faites

au Québec Revenu imposable

au Québec

Impôt sur le revenu

au Québec


Var. p/r à 2010 (%) M$

Var. p/r à 2010 (%) %

Var. p/r à 2010 (%) M$

Var. p/r à 2010 (%) M$

Var. p/r à 2010 (%)

Secteur primaire

– Agriculture, pêche et exploitation forestière 1 003 17,5 96 19,4 76,4 −3,7 808 15,1 73 14,9

– Mines, carrières et puits de pétrole 3 597 16,2 398 16,8 27,0 −4,7 915 11,3 108 11,3

Sous-total 4 600 16,4 494 17,3 36,6 −3,9 1 723 13,1 181 12,7

Secteur secondaire

– Manufacturier 15 184 15,3 1 761 15,9 44,3 −3,5 6 818 11,4 780 11,8

– Construction 4 056 6,1 409 6,8 79,7 −0,4 3 300 5,8 326 6,3

Sous-total 19 241 13,2 2 170 14,1 51,0 −3,4 10 119 9,5 1 106 10,2

Secteur tertiaire

– Transports, communications et services publics 6 156 27,7 683 25,9 33,2 −14,7 2 073 7,2 227 7,3

– Commerce de gros 11 835 21,7 1 294 20,9 37,7 −5,1 4 403 14,1 488 14,7

– Commerce de détail 7 206 5,7 789 5,0 53,5 12,4 4 018 15,6 422 18,0

– Finances, assurances et services immobiliers 43 946 16,4 4 955 17,7 26,8 0,0 11 565 17,2 1 329 17,7

– Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels 13 945 −0,9 1 420 −4,9 55,7 8,8 8 161 6,0 791 3,4

Sous-total 83 088 13,5 9 142 13,3 35,6 −0,5 30 221 12,6 3 258 12,8

TOTAL 106 929 13,6 11 806 13,6 38,5 −1,3 42 063 11,9 4 545 12,1


Le taux moyen d’imposition 1.2.9

En 2011, le taux moyen d’imposition11, qui correspond à l’impôt sur le revenu à payer au Québec exprimé en proportion du revenu imposable, était de 10,8 % pour l’ensemble des entreprises. Ce taux est identique au taux enregistré en 2010.

Le taux moyen d’imposition selon la taille des entreprises

Le taux moyen d’imposition sur le revenu des petites entreprises était de 9,1 %, soit 2,8 points de pourcentage de moins que celui des grandes entreprises, qui se situait à 11,9 %. Pour leur part, les moyennes entreprises ont été imposées à un taux moyen de 11,3 %.

GRAPHIQUE 18

Taux moyen d’imposition selon la taille des entreprises – 2011

Note : Le taux moyen d’imposition est défini comme le ratio de l’impôt à payer au Québec sur le revenu imposable au Québec. Les sociétés exonérées d’impôt sur le revenu sont exclues du calcul.

11 Les sociétés exonérées d’impôt sur le revenu sont exclues du calcul du taux moyen d’imposition.

9,1 %

11,3 %11,9 %

10,8 %

Petites Moyennes Grandes Ensemblesdes entreprises


Illustration du calcul du taux moyen d’imposition

Une petite entreprise privée sous contrôle canadien dont le capital versé de l’année précédente est de 500 000 $ qui déclare un revenu imposable de 750 000 $ a un impôt à payer au taux réduit de 40 000 $ et un impôt à payer au taux général de 29 750 $, pour un total de 69 750 $ d’impôt à payer.

– Ainsi, son taux moyen d’imposition, défini comme le ratio de l’impôt à payer sur le revenu imposable, est de 9,3 %.

Une grande entreprise qui déclare un revenu imposable de 10 000 000 $ a un total de 1 190 000 $ d’impôt à payer, pour un taux moyen d’imposition de 11,9 %.

Illustration du calcul du taux moyen d’imposition (en dollars, sauf indication contraire)

Petite

entreprise Grande

entreprise

Capital versé de l’année précédente 500 000 20 000 000

Actif 2 000 000 60 000 000

Revenu brut 1 000 000 100 000 000

REVENU IMPOSABLE (A) 750 000 10 000 000

Calcul de l’impôt à payer au taux réduit pour les PME

Plafond de revenu admissible au taux réduit pour les PME 500 000 0

Taux d’imposition 8,0 % 8,0 %

Impôt à payer au taux réduit 40 000 0

Calcul de l’impôt à payer au taux général

Revenu imposable excédant le plafond de revenu admissible au taux réduit pour les PME 250 000 10 000 000

Taux d’imposition 11,9 % 11,9 %

Impôt à payer au taux général 29 750 1 190 000

IMPÔT TOTAL À PAYER (B) 69 750 1 190 000

TAUX MOYEN D’IMPOSITION (B / A) 9,3 % 11,9 %


Le taux moyen d’imposition selon le secteur d’activité économique

En 2011, le taux moyen d’imposition des entreprises du secteur tertiaire était de 10,8 %, donc identique à celui de l’ensemble des entreprises. Les entreprises des secteurs primaire et secondaire étaient quant à elles imposées à des taux moyens respectifs de 10,5 % et de 10,9 %.

GRAPHIQUE 19

Taux moyen d’imposition selon le secteur d’activité économique – 2011

Note : Le taux moyen d’imposition est défini comme le ratio de l’impôt à payer au Québec sur le revenu imposable au Québec. Les sociétés exonérées d’impôt sur le revenu sont exclues du calcul.

9,1 %

11,8 % 11,4 %9,9 %

10,9 % 11,1 % 10,5 %11,5 %

9,7 %

Agric

ultu

re, p

êche

et e

xplo

itatio

nfo

rest

ière

Min

es, c

arriè

res

et p

uits

de

pétro

le

Man

ufac

turie

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Con

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Com

mer

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Fina

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sura

nces

et

serv

ices

imm

obilie

rs

Serv

ices

gou

v.,

aux

entre

pris

eset

per

sonn

els

Secondaire(10,9 %)

Tertiaire(10,8 %)

Primaire(10,5 %)

Total(10,8 %)


Les crédits d’impôt12 accordés aux sociétés 1.3Les crédits d’impôt sont des éléments qui, au lieu de diminuer les revenus assujettis à l’impôt, servent généralement à réduire l’impôt à payer. La plupart des crédits d’impôt accordés aux sociétés sont remboursables du fait que lorsque leur valeur est supérieure à l’impôt à payer de la société, l’excédent lui est remboursé.

Le nombre de sociétés 1.3.1

En 2011, 22 540 entreprises bénéficiaient de crédits d’impôt, soit 5,3 % de l’ensemble des sociétés ayant produit une déclaration de revenus.

Répartition selon que les sociétés sont imposées ou non

En 2011, le montant des crédits d’impôt reçu par les sociétés imposées à l’impôt sur le revenu (914 millions de dollars) représentait 50,1 % de l’ensemble des crédits d’impôt versés. Les entreprises imposées bénéficiaires de crédits d’impôt (11 596 sociétés) représentaient 51,4 % de l’ensemble des sociétés bénéficiaires.

Pour leur part, les sociétés ne payant aucun impôt sur le revenu ont bénéficié de 49,9 % (911 millions de dollars) du total des crédits d’impôt. Les sociétés non imposées bénéficiaires de crédits d’impôt représentaient 48,6 % (10 944 sociétés) des sociétés bénéficiant de crédits d’impôt.

Lorsque l’on considère seulement les entreprises recevant des crédits d’impôt, les sociétés imposées affichaient un prélèvement fiscal net positif de 2,0 milliards de dollars, alors que les sociétés non imposées avaient un prélèvement fiscal net négatif de 377 millions de dollars.

Pour l’ensemble des sociétés bénéficiaires de crédits d’impôt, les prélèvements fiscaux nets des crédits d’impôt s’élevaient à 1,6 milliard de dollars.

TABLEAU 14

Crédits d’impôt selon que les sociétés sont imposées ou non – 2011

Nombre d’entreprises bénéficiaires de crédits d’impôt

Prélèvements fiscaux avant

crédits d’impôt Crédits d’impôt

Prélèvements fiscaux nets des crédits d’impôt

Type d’entreprises Unités Part (%) M$ M$ Part (%) M$

Imposées 11 596 51,4 2 920 914 50,1 2 006

Non imposées 10 944 48,6 534 911 49,9 −377

TOTAL 22 540 100,0 3 454 1 825 100,0 1 629

12 Les montants des crédits d’impôt présentés dans cette publication sont calculés à partir de ceux de la population

constituée de l’ensemble des déclarations de revenus des sociétés produites pour l’année d’imposition 2011 et cotisées au 31 décembre 2013. Ces montants sont sous-estimés en raison de certains délais occasionnés notamment par le dépôt des demandes de crédits d’impôt par les sociétés ainsi que par le traitement, la vérification et le versement de ces crédits d’impôt par Revenu Québec.



En 2011, les 19 534 petites entreprises bénéficiaires de crédits d’impôt représentaient 86,7 % de l’ensemble des sociétés bénéficiaires. Ainsi, 4,8 % des petites entreprises québécoises recevaient un montant en crédits d’impôt.

Pour leur part, les moyennes entreprises représentaient 9,2 % des sociétés bénéficiant de crédits d’impôt, soit 2 072 entreprises. Ce nombre correspondait à 22,4 % de l’ensemble des entreprises de taille moyenne ayant produit une déclaration de revenus.

Le nombre de grandes entreprises recevant au moins un crédit d’impôt était de 934, soit une proportion de 4,1 %. Ainsi, 19,4 % des grandes entreprises ayant transmis une déclaration de revenus bénéficiaient de crédits d’impôt.

TABLEAU 15

Nombre d’entreprises bénéficiaires de crédits d’impôt selon la taille des entreprises – 2011


Nombre total d’entreprises

Part des entreprises bénéficiaires de crédits d’impôt p/r au nombre

total d’entreprises

Taille des entreprises Unités Part (%) Unités Part (%)

Petites 19 534 86,7 408 359 4,8

Moyennes 2 072 9,2 9 264 22,4

Grandes 934 4,1 4 826 19,4

TOTAL 22 540 100,0 422 449 5,3



En 2011, les entreprises du secteur primaire représentaient 8,8 % (1 990 sociétés) des sociétés bénéficiaires de crédits d’impôt. Les entreprises des secteurs secondaire et tertiaire représentaient respectivement 25,8 % (5 807 entreprises) et 65,4 % (14 743 entreprises) des sociétés recevant des crédits d’impôt.

À elles seules, les entreprises du secteur des services gouvernementaux, aux entreprises et personnels ayant reçu au moins un crédit d’impôt étaient au nombre de 10 648, ce qui représentait une proportion de 47,2 % de l’ensemble des sociétés bénéficiaires de crédits d’impôt.

De plus, 23,3 % des entreprises du secteur manufacturier et 21,9 % des entreprises du secteur des mines, des carrières et des puits de pétrole ont bénéficié de crédits d’impôt, alors que seulement 0,8 % des entreprises du secteur des finances, des assurances et des services immobiliers ont reçu des crédits d’impôt.

TABLEAU 16

Nombre d’entreprises bénéficiaires de crédits d’impôt selon le secteur d’activité économique – 2011



Part des entreprises bénéficiaires de crédits d’impôt p/r au nombre

total d’entreprises

Secteur d’activité économique Unités Part (%) Unités Part (%)

Secteur primaire

– Agriculture, pêche et exploitation forestière 1 739 7,7 16 381 10,6

– Mines, carrières et puits de pétrole 251 1,1 1 146 21,9

Sous-total 1 990 8,8 17 527 11,4

Secteur secondaire

– Manufacturier 4 927 21,9 21 140 23,3

– Construction 880 3,9 45 224 1,9

Sous-total 5 807 25,8 66 364 8,8

Secteur tertiaire

– Transports, communications et services publics 523 2,3 22 890 2,3

– Commerce de gros 1 314 5,8 23 182 5,7

– Commerce de détail 1 551 6,9 42 949 3,6

– Finances, assurances et services immobiliers 707 3,1 93 687 0,8

– Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels 10 648 47,2 155 850 6,8

Sous-total 14 743 65,4 338 558 4,4

TOTAL 22 540 100,0 422 449 5,3


Le montant des crédits d’impôt accordés aux sociétés 1.3.2

En 2011, les crédits d’impôt accordés aux sociétés totalisaient 1,8 milliard de dollars. En moyenne, le montant des crédits d’impôt était de 80 983 $ par société.


Le montant des crédits d’impôt reçu par les petites entreprises (705 millions de dollars) représentait 38,6 % de l’ensemble des crédits d’impôt versés. Pour leur part, les moyennes et les grandes entreprises ont bénéficié respectivement de 21,1 % (386 millions de dollars) et de 40,3 % (735 millions de dollars) du total des crédits d’impôt.

En moyenne, le montant des crédits d’impôt pour l’année 2011 était de 786 628 $ par société pour les grandes entreprises, comparativement à 36 072 $ pour les petites entreprises et à 186 294 $ pour les moyennes entreprises.

Lorsque l’on considère seulement les entreprises bénéficiaires de crédits d’impôt, les petites entreprises affichaient un prélèvement fiscal net négatif de 255 millions de dollars. Pour leur part, les moyennes et les grandes entreprises assumaient respectivement un prélèvement fiscal net positif de 151 millions de dollars et de 1,7 milliard de dollars.

TABLEAU 17

Crédits d’impôt selon la taille des entreprises – 2011

Nombre d’entreprises

bénéficiaires de crédits d’impôt




Taille des entreprises Unités Part (%) M$ M$ Part (%) M$

Petites 19 534 86,7 450 705 38,6 −255

Moyennes 2 072 9,2 537 386 21,1 151

Grandes 934 4,1 2 468 735 40,3 1 733

TOTAL 22 540 100,0 3 454 1 825 100,0 1 629



En 2011, la part du montant des crédits d’impôt qui a été reçue par les entreprises du secteur primaire était de 10,1 % (184 millions de dollars). Pour leur part, les entreprises des secteurs secondaire et tertiaire ont bénéficié respectivement de 32,2 % (588 millions de dollars) et de 57,7 % (1,1 milliard de dollars) de l’ensemble des crédits d’impôt versés.

Lorsque l’on considère seulement les entreprises bénéficiaires de crédits d’impôt, les entreprises de certains secteurs d’activité économique affichaient un prélèvement fiscal net négatif.

— C’est le cas des entreprises du secteur de l’agriculture, de la pêche et de l’exploitation forestière et de celles du secteur des services gouvernementaux, aux entreprises et personnels, qui présentaient respectivement un prélèvement fiscal net négatif de 23 millions de dollars et de 240 millions de dollars.

Inversement, les sociétés qui assumaient le prélèvement fiscal net positif le plus élevé, avec un solde de 602 millions de dollars, étaient celles du secteur manufacturier, ainsi que les sociétés du secteur des finances, des assurances et des services immobiliers avec 562 millions de dollars.

TABLEAU 18

Crédits d’impôt selon le secteur d’activité économique – 2011






Secteur d’activité économique Unités Part (%) M$ M$ Part (%) M$

Secteur primaire

– Agriculture, pêche et exploitation forestière 1 739 7,7 44 67 3,7 −23

– Mines, carrières et puits de pétrole 251 1,1 140 117 6,4 23

Sous-total 1 990 8,8 184 184 10,1 0

Secteur secondaire

– Manufacturier 4 927 21,9 1 167 565 31,0 602

– Construction 880 3,9 136 23 1,2 113

Sous-total 5 807 25,8 1 303 588 32,2 715

Secteur tertiaire

– Transports, communications et services publics 523 2,3 199 42 2,3 157

– Commerce de gros 1 314 5,8 330 112 6,1 218

– Commerce de détail 1 551 6,9 243 26 1,4 216

– Finances, assurances et services immobiliers 707 3,1 592 30 1,6 562

– Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels 10 648 47,2 603 843 46,2 −240

Sous-total 14 743 65,4 1 966 1 053 57,7 913

TOTAL 22 540 100,0 3 454 1 825 100,0 1 629


Répartition selon l’objectif poursuivi et la taille des entreprises

En 2011, pour l’ensemble des entreprises bénéficiaires de crédits d’impôt, 57,8 % du montant de crédits était destiné à encourager l’innovation, soit 1,1 milliard de dollars dont 644 millions de dollars pour encourager la recherche scientifique et le développement expérimental et 411 millions de dollars pour soutenir la nouvelle économie.

De plus, au total, 466 millions de dollars versés en crédits d’impôt avaient pour objectif de favoriser l’investissement et 199 millions de dollars pour promouvoir la culture.

TABLEAU 19

Nombre d’entreprises bénéficiaires de crédits d’impôt et montant de crédits d’impôt selon l’objectif poursuivi et la taille des entreprises – 2011


des entreprises

Objectif poursuivi Nombre (Unités)

Montant (M$)

Nombre (Unités)

Montant (M$)

Nombre (Unités)

Montant (M$)

Nombre (Unités)

Montant (M$)

Encourager l’innovation

– Recherche et développement 6 240 281 1 027 116 506 247 7 773 644

– Nouvelle économie 687 83 155 92 70 235 912 411

Sous-total 6 579 365 1 097 208 541 482 8 217 1 055

Favoriser l’investissement

– Régions 639 55 116 40 64 82 819 178

– Sectoriel 3 761 71 887 84 308 134 4 956 289

Sous-total 4 176 126 946 124 354 217 5 476 466

Promouvoir la culture 719 136 d. c. d. c. d. c. d. c. 751 199

Autres crédits d’impôt 10 033 77 d. c. d. c. d. c. d. c. 11 184 105

TOTAL 19 534 705 2 072 386 934 735 22 540 1 825 Note : Une entreprise peut recevoir plus d’un crédit d’impôt. Donc, les totaux et sous-totaux ne correspondent pas à la somme des

éléments qu’ils contiennent. d. c. : Donnée confidentielle.

Répartition selon l’objectif poursuivi et le secteur d’activité économique

En 2011, 7 773 entreprises ont reçu un montant de crédits d’impôt destiné à encourager la recherche scientifique et le développement expérimental dont 4 033 entreprises du secteur tertiaire avec un montant de 330 millions de dollars.

De plus, le nombre total d’entreprises bénéficiant de crédits d’impôt ayant pour objectif de promouvoir la culture était de 751.

Par ailleurs, le montant le plus élevé versé en crédits d’impôt (339 millions de dollars) était destiné au soutien à la nouvelle économie pour les entreprises du secteur des services gouvernementaux, aux entreprises et personnels.

TABLEAU 20

Nombre d’entreprises bénéficiaires de crédits d’impôt et montant de crédits d’impôt selon l’objectif poursuivi et le secteur d’activité économique – 2011

Encourager l’innovation Favoriser l’investissement

Promouvoir la culture

Autres crédits d’impôt

Recherche et développement Nouvelle économie Région Sectoriel

Secteur d’activité économique Nombre (Unités)

Montant (M$)

Nombre (Unités)

Montant (M$)

Nombre (Unités)

Montant (M$)

Nombre (Unités)

Montant (M$)

Nombre (Unités)

Montant (M$)

Nombre (Unités)

Montant (M$)

Secteur primaire

– Agriculture, pêche et exploitation forestière 445 10 d. c. d. c. 35 3 651 50 d. c. d. c. 766 5

– Mines, carrières et puits de pétrole 41 7 d. c. d. c. 180 106 45 2 d. c. d. c. 21 1

Sous-total 486 17 d. c. d. c. 215 109 696 52 d. c. d. c. 787 6

Secteur secondaire

– Manufacturier 2 945 288 d. c. d. c. 360 45 2 178 186 d. c. d. c. 1 101 15

– Construction 309 9 d. c. d. c. 72 6 219 4 d. c. d. c. 399 3

Sous-total 3 254 297 d. c. d. c. 432 51 2 397 190 d. c. d. c. 1 500 18

Secteur tertiaire

– Transports, communications et services publics 174 30 12 4 12 2 76 3 11 2 280 1

– Commerce de gros 855 61 107 28 36 2 329 19 d. c. d. c. 249 2

– Commerce de détail 386 12 d. c. d. c. 36 1 349 5 d. c. d. c. 915 3

– Finances, assurances et services immobiliers 142 8 d. c. d. c. 17 1 237 8 d. c. d. c. 364 3

– Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels 2 476 218 452 339 71 11 872 13 653 190 7 089 72

Sous-total 4 033 330 635 385 172 17 1 863 47 671 193 8 897 81

TOTAL 7 773 644 912 411 819 178 4 956 289 751 199 11 184 105

d. c. : Donnée confidentielle.

48

Statistiques fiscales des sociétés – 2011


Répartition des crédits d’impôt parmi les sociétés bénéficiaires

Une proportion importante des crédits d’impôt a été accordée à un petit nombre de sociétés. En effet, en 2011, on observe que parmi les 22 540 sociétés bénéficiaires de crédits d’impôt :

— 100 sociétés, soit moins de 1,0 % des sociétés bénéficiaires, se sont vu accorder 40,4 % du montant total des crédits d’impôt (738 millions de dollars);

— 1 000 sociétés, soit 4,4 % des sociétés bénéficiaires ont reçu 70,1 % des crédits d’impôt (1,3 milliard de dollars);

— 5 000 sociétés, soit 22,2 % des sociétés bénéficiaires, se sont vu accorder 90,9 % de l’ensemble des crédits d’impôt (1,7 milliard de dollars).

GRAPHIQUE 20

Répartition des crédits d’impôt accordés selon différents regroupements de sociétés bénéficiaires – 2011

Note : Les sociétés ont été sélectionnées selon l’ordre décroissant du montant total de crédits d’impôt reçu en 2011.

40,4 %

70,1 %

90,9 %

100 sociétés bénéficiaires

1 000 sociétésbénéficiaires

5 000 sociétésbénéficiaires

738 M$

1 280 M$

1 660 M$


Variation des crédits d’impôt accordés aux sociétés par rapport à 2010 1.3.3

En 2011, le nombre d’entreprises bénéficiant de crédits d’impôt a augmenté de 2,1 % par rapport à l’année précédente et le montant des crédits d’impôt accordés aux sociétés a augmenté de 13,6 %.


Le nombre de petites entreprises qui ont reçu des crédits d’impôt a augmenté de 0,8 % entre 2010 et 2011. Le nombre de moyennes et de grandes entreprises a augmenté respectivement de 8,8 % et de 15,7 %.

Le montant de crédits d’impôt a augmenté de 2,8 % chez les petites entreprises, de 16,8 % chez les moyennes entreprises et de 24,3 % chez les grandes entreprises.

TABLEAU 21

Nombre d’entreprises bénéficiaires de crédits d’impôt et montant des crédits d’impôt accordés aux entreprises selon la taille des entreprises – 2011


des entreprises

2011 Var. p/r à 2010 (%) 2011

Var. p/r à 2010 (%) 2011

Var. p/r à 2010 (%) 2011

Var. p/r à 2010 (%)

Nombre d’entreprises bénéficiaires de crédits d’impôt (en unités) 19 534 0,8 2 072 8,8 934 15,7 22 540 2,1

Crédits d’impôt (en M$) 705 2,8 386 16,8 735 24,3 1 825 13,6



La répartition selon le secteur d’activité économique montre que le nombre de sociétés bénéficiant de crédits d’impôt a augmenté de 4,4 % dans le secteur primaire, de 0,3 % dans le secteur secondaire et de 2,5 % dans le secteur tertiaire.

— La plus forte augmentation se retrouvait dans le secteur des mines, des carrières et des puits de pétrole avec 14,1 % alors que la diminution la plus prononcée, qui était de 1,7 %, se situait dans le secteur du commerce de détail.

En 2011, le montant de crédits d’impôt accordés aux sociétés a augmenté respectivement de 6,3 %, de 10,8 % et de 16,6 % par rapport à l’année précédente pour les entreprises des secteurs primaire, secondaire et tertiaire.

Ce sont les sociétés du secteur des services gouvernementaux, aux entreprises et personnels qui ont connu la plus forte variation de crédits d’impôt, avec une hausse de 21,6 %, suivies des sociétés du secteur des mines, des carrières et des puits de pétrole (18,0 %) et de celles du secteur manufacturier (12,1 %).

Pour leur part, les entreprises du secteur de la construction ont vu leur montant de crédits d’impôt diminuer de 13,9 % entre 2010 et 2011.

TABLEAU 22

Nombre d’entreprises bénéficiaires de crédits d’impôt et montant des crédits d’impôt accordés aux entreprises selon le secteur d’activité économique – 2011



Crédits d’impôt

Secteur d’activité économique Unités Var. p/r à 2010 (%) M$

Var. p/r à 2010 (%)

Secteur primaire

– Agriculture, pêche et exploitation forestière 1 739 3,1 67 −9,4

– Mines, carrières et puits de pétrole 251 14,1 117 18,0

Sous-total 1 990 4,4 184 6,3

Secteur secondaire

– Manufacturier 4 927 −0,2 565 12,1

– Construction 880 2,7 23 −13,9

Sous-total 5 807 0,3 588 10,8

Secteur tertiaire

– Transports, communications et services publics 523 1,9 42 11,2

– Commerce de gros 1 314 0,8 112 −3,7

– Commerce de détail 1 551 −1,7 26 7,9

– Finances, assurances et services immobiliers 707 2,5 30 −3,8

– Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels 10 648 3,4 843 21,6

Sous-total 14 743 2,5 1 053 16,6

TOTAL 22 540 2,1 1 825 13,6


La taxe sur le capital 1.4La taxe sur le capital est prélevée auprès des sociétés du secteur privé et des sociétés d’État qui exercent des activités commerciales.

En 2010, le taux de la taxe sur le capital applicable sur le capital versé des sociétés autres que les institutions financières était de 0,12 % et le taux de la taxe sur le capital applicable sur le capital versé des institutions financières était de 0,24 %. Par contre, le 1er janvier 2011, la taxe sur le capital prélevée auprès des sociétés autres que les sociétés d’assurance a été abolie.

— Dans le cas où l’année d’imposition d’une société ne coïncide pas avec l’année civile, le taux effectivement applicable pour cette année d’imposition chevauchant deux années civiles est un taux pondéré, reflétant le nombre de jours de l’année d’imposition compris dans chacune des deux années civiles.

Ainsi, l’année 2011 est la dernière année pour laquelle les statistiques fiscales relatives à la taxe sur le capital prélevée auprès des sociétés autres que les sociétés d’assurance seront présentées.

Les sociétés d’assurance sont également assujetties à la taxe sur le capital, mais dans leur cas, la taxe est calculée en fonction des primes payables au Québec établies dans les contrats d’assurance.

En 2011, le taux de la taxe sur le capital applicable sur les primes d’assurance de personnes était de 2 % et le taux de la taxe sur le capital applicable sur les primes d’assurance de dommages était de 3 %.

TABLEAU 23

Taux de la taxe sur le capital des sociétés – 2010 et 2011

Type de sociétés Assiette

Taux(1)

2010 2011

Sociétés autres que les sociétés d’assurance

– Institutions financières Capital versé 0,24 % 0 %

– Sociétés autres que les institutions financières Capital versé 0,12 % 0 %

Sociétés d’assurance Primes d’assurance de personnes 2 % 2 %

Primes d’assurance de dommages 3 % 3 % (1) Taux en vigueur du 1er janvier au 31 décembre de chaque année.

Abolition de la taxe sur le capital

Dans le budget du Québec du 24 mai 2007, une réduction progressive de la taxe sur le capital prélevée auprès des sociétés autres que les sociétés d’assurance a été annoncée afin de mener à son abolition le 1er janvier 2011.

Plan d’élimination de la taxe sur le capital (taux général, en pourcentage)

2007 2008 2009 2010 2011

Plan d’élimination de la taxe sur le capital du budget 2007-2008 0,49 0,36 0,24 0,12

Taxe éliminée

Note : Taux en vigueur le 1er janvier de chaque année. Pour les institutions financières, le taux applicable est le double du taux général.



En 2011, 52 617 sociétés ont payé la taxe sur le capital13, soit 32,2 % de moins par rapport à 2010.

— Ce nombre de sociétés correspond à 12,5 % de l’ensemble des sociétés ayant produit une déclaration de revenus.

Parmi les sociétés qui ont payé la taxe sur le capital, 21 143 sociétés (40,2 %) n’ont payé aucun impôt sur le revenu des sociétés, soit 5,0 % de l’ensemble des sociétés ayant produit une déclaration de revenus.

TABLEAU 24

Nombre de sociétés payant la taxe sur le capital et principales composantes de la déclaration de revenus – 2011 (en millions de dollars, sauf indication contraire)




2011 Var. p/r à 2010 (%)

2011

Var. p/r à 2010 (%)

2011

Var. p/r à 2010 (%)

Nombre de sociétés (en unités) 31 474 −30,5 21 143 −34,7 52 617 −32,2

Principales composantes

Capital versé 604 334 31,8 664 329 24,2 1 268 663 27,7

Taxe sur le capital versé 140 −82,1 51 −90,2 191 −85,4

Proportion des affaires faites au Québec (en %) 36,2 12,8

38,8 16,3

36,9 13,1

Taxe sur le capital à payer au Québec des sociétés autres que les sociétés d’assurance 51 −79,8

20 −88,6

71 −83,4

Primes d’assurance de personnes 10 619 73,3 1 122 −50,3 11 741 40,0

Primes d’assurance de dommages 6 675 9,1 1 046 −12,0 7 721 5,7

Taxe sur le capital à payer par les sociétés d’assurance 414 39,7

54 −33,4

468 24,0

TOTAL DE LA TAXE SUR LE CAPITAL À PAYER AU QUÉBEC 464 −15,1

74 −71,1

538 −33,0

13 Y compris la taxe sur le capital payée par les sociétés d’assurance à l’égard notamment des primes pour de

l’assurance de dommages ou de personnes.


Les assiettes de la taxe sur le capital 1.4.2

La taxe sur le capital des sociétés autres que les sociétés d’assurance est calculée sur le capital versé présenté dans les états financiers de la société. Les éléments à inclure dans le capital versé ou à déduire de celui-ci sont précisés dans le régime fiscal. Ces éléments diffèrent selon que la société est une institution financière ou non.

Dans le cas d’une société qui n’est pas une institution financière, les éléments à inclure dans le capital versé sont entre autres : le capital-actions, les surplus, les provisions et réserves, les prêts et avances consentis à la société et les autres dettes de long terme de la société. Les éléments devant être déduits sont notamment : le déficit, l’impôt reporté débiteur, la déduction pour les sociétés minières, l’exemption du premier million de dollars dans le calcul du capital versé et la réduction pour placements dans une autre société.

En 2011, le capital versé des sociétés autres que les sociétés d’assurance s’élevait à 1 268,7 milliards de dollars. Le capital versé des sociétés non imposées aux fins de l’impôt sur le revenu, qui comptait pour 52,4 % de l’assiette (664,3 milliards de dollars), a augmenté de 24,2 % par rapport à 2010 et celui des sociétés imposées a augmenté de 31,8 %.

Les sociétés d’assurance sont également assujetties à la taxe sur le capital mais, dans leur cas, la taxe est calculée en fonction des primes payables au Québec établies dans les contrats d’assurance. En 2011, les primes d’assurance de personnes s’élevaient à 11,7 milliards de dollars, une hausse de 40,0 % par rapport à 2010, et les primes d’assurance de dommages s’élevaient à 7,7 milliards de dollars, une hausse de 5,7 % par rapport à 2010.


La taxe sur le capital à payer 1.4.3

Taxe sur le capital versé des sociétés autres que les sociétés d’assurance

En 2011, la taxe sur le capital versé des sociétés autres que les sociétés d’assurance s’élevait à 191 millions de dollars, une baisse de 85,4 % par rapport à 2010. Ce montant se divise entre les institutions financières et les sociétés autres que les institutions financières.

Taxe sur le capital à payer au Québec

Dans le cas de plusieurs sociétés, la taxe totale sur le capital versé ne correspond pas à la taxe sur le capital à payer au Québec, puisqu’elle est calculée à partir du capital versé des sociétés ayant au moins un établissement au Québec. En effet, comme pour le calcul de l’impôt sur le revenu, dans le cas de ces sociétés, la taxe sur le capital à payer au Québec s’obtient en appliquant la proportion des affaires réalisées au Québec au calcul de la taxe sur le capital versé. En 2011, les sociétés autres que des sociétés d’assurance ayant payé la taxe sur le capital réalisaient en moyenne 36,9 % de leurs affaires au Québec.

La taxe sur le capital à payer au Québec s’élevait à 71 millions de dollars pour les sociétés autres que les sociétés d’assurance et à 468 millions de dollars pour les sociétés d’assurance. Au total, 538 millions de dollars ont été prélevés au titre de la taxe sur le capital à payer pour l’ensemble des sociétés au Québec.

TABLEAU 25

Taxe sur le capital à payer par l’ensemble des sociétés au Québec – 2011

Montant

(M$) Var. p/r à 2010

(%)

Taxe sur le capital des sociétés autres que les sociétés d’assurance

– Institutions financières 6 −89,1

– Sociétés autres que les institutions financières 64 −82,5

Sous-total 71 −83,4

Taxe sur le capital des sociétés d’assurance

– Taxe sur les primes d’assurance de personnes 236 43,6

– Taxe sur les primes d’assurance de dommages 232 9,1

Sous-total 468 24,0

TOTAL 538 −33,0



Les grandes entreprises sont généralement plus intensives en capital que les petites et moyennes entreprises et elles ne bénéficient pas de l’exemption de base dans le calcul du capital versé, qui permet à plusieurs petites et moyennes entreprises de ne pas payer de taxe sur le capital.

Conséquemment, les grandes entreprises ont payé 90,4 % de la taxe sur le capital (487 millions de dollars), soit une proportion supérieure à leur part de l’impôt total à payer au Québec, qui était de 55,3 %.

À l’inverse, la proportion de la taxe sur le capital payée par les petites entreprises (4,6 %) était inférieure à leur part de l’impôt total à payer au Québec (30,3 %). La proportion de la taxe sur le capital payée par les moyennes entreprises (5,0 %) était aussi inférieure à leur part de l’impôt total à payer au Québec (14,4 %).

GRAPHIQUE 21

Taxe sur le capital selon la taille des entreprises – 2011

Moyennes5,0 %

(27 M$)

Petites4,6 %

(25 M$)

Grandes90,4 %

(487 M$)

Total : 538 M$



En 2011, une très large proportion de la taxe sur le capital payée par les entreprises provenait du secteur tertiaire, soit 98,4 %. Cette proportion est supérieure à leur part de l’impôt à payer au Québec, qui était de 71,7 %.

Ce résultat est en grande partie attribuable au fait que ce secteur comprend les sociétés d’État. Celles-ci sont exonérées de l’impôt sur le revenu, mais certaines d’entre elles, soit les sociétés d’État de nature commerciale, sont assujetties à la taxe sur le capital.

Les entreprises du secteur des finances, des assurances et des services immobiliers payaient 92,5 % de la totalité de la taxe sur le capital à payer.

— Cette proportion élevée s’explique par le fait que les institutions financières sont soumises à un taux de taxation du capital deux fois plus élevé que les autres sociétés et que le total de la taxe sur le capital inclut la taxe sur le capital payée par les sociétés d’assurance.

Pour leur part, les entreprises du secteur primaire et du secteur secondaire ont payé 0,2 % et 1,4 % de la taxe sur le capital totale.

GRAPHIQUE 22

Répartition de la taxe sur le capital selon le secteur d’activité économique – 2011

0,2 % 0,1 % 0,5 % 0,9 % 0,7 % 1,2 % 1,7 %

92,5 %

2,3 %

Agric

ultu

re, p

êche

et e

xplo

itatio

nfo

rest

ière

Min

es, c

arriè

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uits

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pétro

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Con

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Com

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Com

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imm

obilie

rs

Serv

ices

gou

v.,

aux

entre

pris

eset

per

sonn

els

Secondaire(1,4 %)

Tertiaire(98,4 %)

Primaire(0,2 %)


Variation de la taxe sur le capital par rapport à 2010 1.4.4

Le capital versé des sociétés autres que les sociétés d’assurance a augmenté de 27,7 % en 2011 par rapport à 2010. Pour leur part, les primes d’assurance de personnes ou de dommages ont augmenté de 24,0 %.

La taxe sur le capital à payer au Québec par les sociétés autres que les sociétés d’assurance a diminué de 83,4 %, alors que la taxe sur le capital à payer par une société d’assurance a augmenté de 24,0 %.

Finalement, en 2011, la taxe sur le capital à payer pour l’ensemble des sociétés a diminué de 33,0 % par rapport à 2010.


Entre 2010 et 2011, le capital versé des sociétés autres que les sociétés d’assurance a augmenté de 14,6 % dans le cas des petites entreprises, de 24,2 % pour les moyennes entreprises et de 28,9 % dans le cas des grandes entreprises.

Le total de la taxe sur le capital a diminué pour les entreprises de toutes tailles. Plus précisément, la taxe sur le capital des petites, moyennes et grandes entreprises a diminué respectivement de 73,8 %, de 59,4 % et de 24,2 %.

TABLEAU 26

Capital versé et taxe sur le capital selon la taille des entreprises – 2011 (en millions de dollars, sauf indication contraire)


des entreprises

2011 Var. p/r à 2010 (%) 2011

Var. p/r à 2010 (%) 2011

Var. p/r à 2010 (%) 2011

Var. p/r à 2010 (%)

Capital versé 78 367 14,6 62 127 24,2 1 128 169 28,9 1 268 663 27,7

Taxe sur le capital versé 24 −75,0 15 −77,1 152 −86,7 191 −85,4

Proportion des affaires faites au Québec (en %) 97,3 2,0 83,9 7,2 22,6 −8,3 36,9 13,1

Taxe sur le capital à payer au Québec 24 −74,6 13 −75,5 34 −87,8 71 −83,4

Primes d’assurance de personnes ou de dommages d. c. d. c. d. c. d. c. 18 915 25,5 19 462 24,0

Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance 1 −27,9 15 −7,6 452 25,6 468 24,0

TOTAL DE LA TAXE SUR LE CAPITAL À PAYER AU QUÉBEC 25 −73,8 27 −59,4 487 −24,2 538 −33,0 d. c. : Donnée confidentielle.


La répartition selon le secteur d’activité économique montre que le total de la taxe sur le capital a diminué pour les entreprises du secteur primaire de 93,1 %, pour celles du secteur secondaire de 80,7 % et pour celles du secteur tertiaire de 29,1 %.

La plus forte baisse est enregistrée chez les entreprises du secteur des mines, des carrières et des puits de pétrole avec 97,6 %.

TABLEAU 27

Capital versé et taxe sur le capital selon le secteur d’activité économique – 2011

Sociétés autres que les sociétés d’assurance Sociétés d’assurance

Capital versé Taxe sur

le capital versé

Proportion des affaires faites

au Québec Taxe sur

le capital à payer

Primes d’assurance

de personnes ou de dommages

Taxe sur le capital

Total de la taxe sur le capital


Var. p/r à 2010 (%) %

Var. p/r à 2010 (%) M$

Var. p/r à 2010 (%) M$

Var. p/r à 2010 (%) M$

Var. p/r à 2010 (%) M$

Var. p/r à 2010 (%)

Secteur primaire

– Agriculture, pêche et exploitation forestière 9 444 84,4 1 −82,5 95,3 37,8 1 −75,8 — s. o. — s. o. 1 −75,8

– Mines, carrières et puits de pétrole 197 028 42,4 16 −88,2 2,3 −79,7 0,4 −97,6 — s. o. — s. o. 0,4 −97,6

Sous-total 206 471 43,9 16 −88,0 7,8 −42,3 1 −93,1 — s. o. — s. o. 1 −93,1

Secteur secondaire

– Manufacturier 135 518 164,3 6 −90,2 43,6 29,1 2 −87,3 — s. o. — s. o. 2 −87,3

– Construction 25 200 11,7 6 −80,9 82,6 36,4 5 −73,9 — s. o. — s. o. 5 −73,9

Sous-total 160 718 117,7 12 −86,9 63,6 47,2 7 −80,7 — s. o. — s. o. 7 −80,7

Secteur tertiaire

– Transports, communications et services publics 111 145 −7,1 7 −94,6 49,6 113,4 4 −88,5 — s. o. — s. o. 4 s. o.

– Commerce de gros 99 220 48,9 14 −83,5 d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. 7 s. o.

– Commerce de détail 53 783 8,8 26 −69,8 35,6 −1,3 9 −70,2 — s. o. — s. o. 9 −70,2

– Finances, assurances et services immobiliers 470 175 40,1 89 −83,5 35,4 20,7 31 −80,1 d. c. d. c. 467 s. o. 498 −6,7

– Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels 167 150 −18,4 27 −88,5 d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. 12 s. o.

Sous-total 901 474 16,2 163 −84,9 38,0 11,0 62 −83,2 19 462 24,0 468 24,0 530 −29,1

TOTAL 1 268 663 27,7 191 −85,4 36,9 13,1 71 −83,4 19 462 24,0 468 24,0 538 −33,0

— : Valeur nulle. d. c. : Donnée confidentielle. s. o. : Sans objet.

Les principaux prélèvements fiscaux effectués auprès des sociétés

59


La cotisation des sociétés au Fonds des services de santé 1.5En règle générale, tous les employeurs du Québec, qu’ils soient du secteur privé ou du secteur public, paient la cotisation au Fonds des services de santé (FSS), qui prend la forme d’une taxe sur la masse salariale.

La cotisation au FSS que doit payer une société est déterminée par le produit de deux éléments, soit :

— le taux de la cotisation, qui est déterminé selon la masse salariale totale consolidée de la société;

— les salaires assujettis à la cotisation, qui sont déterminés selon la masse salariale au Québec de la société.

Ainsi, le taux de la cotisation au FSS des employeurs du secteur privé varie en fonction de la masse salariale totale consolidée de la société, soit le total des salaires versés par la société et par tout employeur auquel elle est associée, même si ce dernier exerce ses activités ailleurs qu’au Québec.

En 2011, les taux en vigueur étaient :

— de 2,7 % pour une masse salariale totale consolidée de 1 million de dollars ou moins;

— entre 2,7 % et 4,26 % selon une augmentation linéaire pour une masse salariale totale consolidée supérieure à 1 million de dollars et inférieure à 5 millions de dollars;

— de 4,26 % pour une masse salariale totale consolidée de 5 millions de dollars ou plus.

Les sociétés du secteur public paient le taux maximal de 4,26 %, sans égard à leur masse salariale totale consolidée.

TABLEAU 28

Taux de la cotisation au Fonds des services de santé des employeurs du secteur privé – 2011

Masse salariale totale consolidée Taux

1 million de dollars ou moins 2,7 %

Supérieure à 1 million de dollars et inférieure à 5 millions de dollars Entre 2,7 % et 4,26 %

5 millions de dollars ou plus 4,26 %



En 2011, 183 739 sociétés ont payé la cotisation au FSS14. Ce nombre correspondait à 43,5 % de l’ensemble des sociétés ayant produit une déclaration de revenus.

Parmi les sociétés qui ont cotisé au FSS, 81 813 (44,5 %) n’ont payé aucun impôt sur le revenu des sociétés, soit 19,4 % de l’ensemble des sociétés ayant produit une déclaration de revenus.

Le montant de la cotisation au FSS des sociétés qui ne paient aucun impôt sur le revenu des sociétés s’élevait à 1,6 milliard de dollars en 2011, une hausse de 0,1 % par rapport à 2010, alors que l’augmentation a été de 12,3 % pour les sociétés imposées.

TABLEAU 29

Nombre de sociétés cotisant au Fonds des services de santé, salaires versés au Québec et cotisation au Fonds des services de santé selon que les sociétés sont imposées ou non – 2011 (en millions de dollars, sauf indication contraire)




2011 Var. p/r à 2010 (%)

2011

Var. p/r à 2010 (%)

2011

Var. p/r à 2010 (%)

Nombre de sociétés (en unités) 101 926 3,0 81 813 −0,2 183 739 1,6

Salaires versés par les sociétés faisant des affaires au Québec seulement 41 199 7,9 28 655 20,2 69 854 12,6

Salaires versés au Québec par les sociétés faisant des affaires au Québec et ailleurs 23 946 17,5 12 475 −27,3 36 421 −3,0

Total des salaires versés au Québec 65 145 11,2 41 130 0,3 106 274 6,7

Cotisation au FSS 2 427 12,3 1 561 0,1 3 988 7,1

14 Parmi les sociétés qui ne paient pas la cotisation des employeurs au FSS, on retrouve notamment une forte

proportion de sociétés de portefeuille qui ne versent aucun salaire au Québec.



En 2011, le nombre de petites entreprises qui ont versé une cotisation au FSS était de 173 389 (94,4 %). Ce nombre correspondait à 42,5 % des petites entreprises situées au Québec.

Le nombre d’entreprises de taille moyenne qui ont cotisé au FSS était de 7 076, ce qui représente une part de 3,9 %. Ainsi, 76,4 % de l’ensemble des moyennes entreprises ayant transmis une déclaration de revenus ont payé une cotisation au FSS.

Pour sa part, le nombre de grandes entreprises cotisant au FSS était de 3 274, soit une proportion de 1,8 %. Ce nombre représentait 67,8 % des grandes entreprises ayant produit une déclaration de revenus.

TABLEAU 30

Nombre d’entreprises cotisant au Fonds des services de santé selon la taille des entreprises – 2011

Taille des entreprises

Nombre d’entreprises cotisant au FSS(1)


Part des entreprises cotisant au FSS(1) p/r au

nombre total d’entreprises

Unités Part (%) Unités Part (%)

Petites 173 389 94,4 408 359 42,5

Moyennes 7 076 3,9 9 264 76,4

Grandes 3 274 1,8 4 826 67,8

TOTAL 183 739 100,0 422 449 43,5 (1) Fonds des services de santé.



En 2011, 133 591 sociétés qui ont payé une cotisation au FSS, soit une proportion de 72,7 %, provenaient du secteur tertiaire. Les entreprises du secteur primaire et celles du secteur secondaire représentaient 5,4 % et 21,9 % du nombre total de sociétés cotisant au FSS.

À elles seules, les entreprises du secteur des services gouvernementaux, aux entreprises et personnels qui ont cotisé au FSS étaient au nombre de 68 997, ce qui représentait une proportion de 37,6 % de l’ensemble des sociétés qui ont versé une cotisation au FSS.

De plus, 64,5 % des entreprises du secteur du commerce de détail ont payé une cotisation au FSS, alors que seulement 13,0 % des entreprises du secteur des finances, des assurances et des services immobiliers ont cotisé au FSS.

TABLEAU 31

Nombre d’entreprises cotisant au Fonds des services de santé selon le secteur d’activité économique – 2011

Secteur d’activité économique


cotisant au FSS(1) Nombre total d’entreprises

Part des entreprises cotisant au FSS(1) p/r au

nombre total d’entreprises

Unités Part (%) Unités Part (%)

Secteur primaire

– Agriculture, pêche et exploitation forestière 9 379 5,1 16 381 57,3

– Mines, carrières et puits de pétrole 475 0,3 1 146 41,4

Sous-total 9 854 5,4 17 527 56,2

Secteur secondaire

– Manufacturier 13 340 7,3 21 140 63,1

– Construction 26 954 14,7 45 224 59,6

Sous-total 40 294 21,9 66 364 60,7

Secteur tertiaire

– Transports, communications et services publics 12 491 6,8 22 890 54,6

– Commerce de gros 12 186 6,6 23 182 52,6

– Commerce de détail 27 709 15,1 42 949 64,5

– Finances, assurances et services immobiliers 12 208 6,6 93 687 13,0

– Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels 68 997 37,6 155 850 44,3

Sous-total 133 591 72,7 338 558 39,5

TOTAL 183 739 100,0 422 449 43,5 (1) Fonds des services de santé.


Les salaires assujettis à la cotisation au Fonds des services de santé 1.5.2

L’assiette de la cotisation au FSS correspond au salaire versé au Québec à un employé, soit le revenu brut d’emploi pour l’application de l’impôt sur le revenu. Il comprend notamment les traitements, les avantages imposables, les commissions et tout paiement semblable fait à un employé15.

En 2011, les salaires versés au Québec assujettis à la cotisation au FSS des sociétés s’élevaient à 106,3 milliards de dollars. De plus, la masse salariale moyenne assujettie à la cotisation au FSS était de 578 399 $ par société.

Les salaires versés par les sociétés non imposées, qui comptent pour 38,7 % de l’assiette, ont augmenté de 0,3 % par rapport à 2010, ainsi que les salaires versés par les sociétés imposées ont augmenté de 11,2 %.


En 2011, les petites entreprises ont versé 37,6 % (39,9 milliards de dollars) des salaires assujettis à la cotisation au FSS, soit une proportion inférieure à celle des grandes entreprises, établie à 45,2 % (48,1 milliards de dollars). De plus, 17,2 % (18,3 milliards de dollars) des salaires versés au Québec étaient attribuables aux moyennes entreprises.

La forte représentation des grandes sociétés dans les salaires versés au Québec, lesquelles ne totalisaient que 1,8 % des sociétés ayant cotisé au FSS en 2011, s’explique par leur masse salariale moyenne plus élevée que celle des entreprises de taille inférieure.

— En effet, les salaires versés par les entreprises qui ont payé une cotisation au FSS étaient, en moyenne, de 14,7 millions de dollars par société pour les grandes entreprises, comparativement à 2,6 millions de dollars pour les moyennes entreprises et de 230 315 $ pour les petites entreprises.

15 Il est à noter qu’en matière de détermination de l’assiette de la cotisation au FSS, contrairement à ce qui est le cas

dans la législation fiscale, le terme salaire ne comprend pas les prestations d’assurance salaire provenant d’un régime d’assurance salaire auquel un employeur a cotisé, les sommes versées par un fiduciaire d’une fiducie pour employés ou d’un régime d’intéressement et les sommes versées par un dépositaire d’un régime de prestations aux employés.



En 2011, 69,4 % des salaires assujettis à la cotisation au FSS provenaient des entreprises du secteur tertiaire. La majorité de ces salaires provenaient des entreprises du secteur des services gouvernementaux, aux entreprises et personnels, qui représentaient près de la moitié des salaires du secteur tertiaire.

Les entreprises du secteur secondaire suivaient avec 27,2 % des salaires globaux versés au Québec, dont plus des deux tiers étaient attribuables aux entreprises du secteur manufacturier (18,2 %). Finalement, 3,4 % des salaires ont été versés par des sociétés du secteur primaire.

En moyenne, pour les sociétés ayant cotisé au FSS, la masse salariale assujettie à la cotisation était de 371 437 $ pour les entreprises du secteur primaire, de 716 555 $ pour celles du secteur secondaire et de 551 994 $ pour les entreprises du secteur tertiaire.

— Pour l’ensemble des sociétés, la masse salariale moyenne assujettie à la cotisation était de 208 829 $ pour les entreprises du secteur primaire, de 435 068 $ pour celles du secteur secondaire et de 217 810 $ pour les entreprises du secteur tertiaire.

GRAPHIQUE 23

Répartition des salaires assujettis à la cotisation au Fonds des services de santé selon le secteur d’activité économique – 2011

1,7 % 1,8 %

18,2 %

9,0 %6,6 % 7,9 %

11,1 % 10,4 %

33,3 %

Agric

ultu

re, p

êche

et e

xplo

itatio

nfo

rest

ière

Min

es, c

arriè

res

et p

uits

de

pétro

le

Man

ufac

turie

r

Con

stru

ctio

n

Tran

spor

ts,

com

mun

icat

ions

et s

ervi

ces

publ

ics

Com

mer

cede

gro

s

Com

mer

cede

dét

ail

Fina

nces

,as

sura

nces

et

serv

ices

imm

obilie

rs

Serv

ices

gou

v.,

aux

entre

pris

eset

per

sonn

els

Secondaire(27,2 %)

Tertiaire(69,4 %)

Primaire(3,4 %)


Le montant de la cotisation au Fonds des services de santé 1.5.3

Le montant total de la cotisation des sociétés au FSS s’élevait à 4,0 milliards de dollars en 2011, ce qui représente, en moyenne, 21 704 $ par société.


Pour 2011, plus de la moitié de la cotisation des sociétés au FSS a été payée par les grandes entreprises (51,1 %). La part des petites entreprises était de 30,6 % et celle des moyennes entreprises était de 18,2 %.

La part des cotisations payées attribuable aux grandes entreprises était plus élevée que la part des salaires versés par ces dernières (45,2 %) en raison du taux de cotisation plus élevé qui leur est applicable. L’inverse est également vrai pour les petites sociétés.

La cotisation moyenne au FSS par société ayant payé la cotisation, en 2011, était de 7 046 $ pour les petites entreprises, de 102 773 $ pour les moyennes entreprises et de 622 798 $ pour les grandes entreprises.

GRAPHIQUE 24

Cotisation des entreprises au Fonds des services de santé selon la taille des entreprises – 2011

Moyennes18,2 %

(727 M$)

Petites30,6 %

(1 222 M$)

Grandes51,1 %

(2 039 M$)

Total : 3 988 M$



Les entreprises du secteur tertiaire ont payé 69,4 % de la cotisation au FSS en 2011, soit 2,8 milliards de dollars. Pour ce secteur, près de la moitié des cotisations était attribuable aux entreprises du secteur des services gouvernementaux, aux entreprises et personnels (33,1 %).

Pour ce qui est des sociétés du secteur secondaire, les cotisations au FSS ont totalisé 27,2 % du total, soit 1,1 milliard de dollars. Pour leur part, les sociétés du secteur primaire ont payé des cotisations au FSS représentant 3,4 % du total, soit 137 millions de dollars.

En moyenne, pour les sociétés ayant cotisé au FSS, la cotisation au FSS était de 13 878 $ pour les entreprises du secteur primaire, de 26 905 $ pour celles du secteur secondaire et de 20 713 $ pour les entreprises du secteur tertiaire.

— Pour l’ensemble des sociétés, la cotisation moyenne au FSS était de 7 803 $ pour les entreprises du secteur primaire, de 16 336 $ pour celles du secteur secondaire et de 8 173 $ pour les entreprises du secteur tertiaire.

GRAPHIQUE 25

Répartition de la cotisation des entreprises au Fonds des services de santé selon le secteur d’activité économique – 2011

1,5 % 2,0 %

19,1 %

8,1 % 6,9 % 7,9 %10,4 % 11,0 %

33,1 %

Agric

ultu

re, p

êche

et e

xplo

itatio

nfo

rest

ière

Min

es, c

arriè

res

et p

uits

de

pétro

le

Man

ufac

turie

r

Con

stru

ctio

n

Tran

spor

ts,

com

mun

icat

ions

et s

ervi

ces

publ

ics

Com

mer

cede

gro

s

Com

mer

cede

dét

ail

Fina

nces

,as

sura

nces

et

serv

ices

imm

obilie

rs

Serv

ices

gou

v.,

aux

entre

pris

eset

per

sonn

els

Secondaire(27,2 %)

Tertiaire(69,4 %)

Primaire(3,4 %)


Répartition selon la taille des entreprises et le taux de cotisation au FSS

Lorsque la cotisation au FSS est décomposée en fonction de trois paliers de cotisation (2,7 %, taux intermédiaire et 4,26 %), il apparaît qu’en 2011 :

— 17,3 % de la cotisation des sociétés au FSS, soit 688 millions de dollars, a été payée par des sociétés bénéficiant du taux minimal de 2,7 % et ayant donc une masse salariale totale consolidée de 1 million de dollars ou moins;

— 14,8 %, ou 591 millions de dollars, ont été payés par des sociétés à un taux intermédiaire variant entre 2,7 % et 4,26 %, ces sociétés ayant une masse salariale totale consolidée supérieure à 1 million de dollars et inférieure à 5 millions de dollars;

— 67,9 % de la cotisation des sociétés, soit 2,7 milliards de dollars, a été payée sur la base du taux le plus élevé de 4,26 %, soit le taux applicable à une masse salariale totale consolidée de 5 millions de dollars ou plus.

TABLEAU 32

Cotisation au Fonds des services de santé selon la taille des entreprises et le taux de cotisation – 2011

Petites

Moyennes

Grandes Ensemble

des entreprises

Montant

(M$) Part (%)

Montant (M$)

Part (%)

Montant (M$)

Part (%)

Montant (M$)

Part (%)

Au taux de 2,7 % 602 49,3 10 1,4 76 3,7 688 17,3

À un taux intermédiaire 369 30,2 208 28,6 15 0,7 591 14,8

Au taux de 4,26 % 251 20,5 510 70,1 1 948 95,5 2 708 67,9

TOTAL 1 222 100,0 727 100,0 2 039 100,0 3 988 100,0


Variation de la cotisation des sociétés au Fonds des services de santé 1.5.4par rapport à 2010

En 2011, le nombre de sociétés qui ont payé la cotisation au FSS a augmenté de 1,6 % par rapport à l’année précédente.

Les salaires assujettis à la cotisation au FSS ont augmenté de 6,7 %, alors que la cotisation au FSS a augmenté de 7,1 %.


Le nombre de petites entreprises cotisant au FSS a augmenté de 1,2 % entre 2010 et 2011, de même que le nombre de moyennes et de grandes entreprises qui a augmenté respectivement de 9,0 % et de 7,9 %.

Les salaires assujettis à la cotisation au FSS ont diminué de 4,7 % chez les petites entreprises, alors qu’ils ont augmenté de 11,1 % chez les moyennes entreprises et de 16,7 % chez les grandes entreprises.

La cotisation au FSS a diminué de 7,7 % chez les petites entreprises, alors qu’elle a augmenté de 11,4 % chez les moyennes entreprises et de 16,8 % chez les grandes entreprises.

TABLEAU 33

Nombre d’entreprises cotisant au Fonds des services de santé, salaires assujettis et cotisation au Fonds des services de santé selon la taille des entreprises – 2011 (en millions de dollars, sauf indication contraire)


des entreprises

2011 Var. p/r à 2010 (%) 2011

Var. p/r à 2010 (%) 2011

Var. p/r à 2010 (%) 2011

Var. p/r à 2010 (%)

Nombre d’entreprises (en unités) 173 389 1,2 7 076 9,0 3 274 7,9 183 739 1,6

Salaires assujettis 39 934 −4,7 18 288 11,1 48 053 16,7 106 274 6,7

Cotisation au Fonds des services de santé 1 222 −7,7 727 11,4 2 039 16,8 3 988 7,1



La répartition selon le secteur d’activité économique montre que le nombre de sociétés cotisant au FSS a augmenté de 0,7 % dans le secteur primaire, de 1,5 % dans le secteur secondaire et de 1,7 % dans le secteur tertiaire.

— La plus forte augmentation se retrouvait dans le secteur des services gouvernementaux, aux entreprises et personnels avec 3,7 %.

En 2011, la cotisation des sociétés au FSS a augmenté respectivement de 18,0 %, de 6,3 % et de 7,0 % par rapport à l’année précédente pour les entreprises des secteurs primaire, secondaire et tertiaire.

Ce sont les sociétés du secteur des mines, des carrières et des puits de pétrole qui ont connu la plus forte variation de cotisation au FSS, avec une hausse de 35,5 %. Pour leur part, les entreprises du secteur des transports, des communications et des services publics ont vu leur cotisation diminuer de 1,4 % entre 2010 et 2011.

TABLEAU 34

Nombre d’entreprises cotisant au Fonds des services de santé, salaires versés au Québec et cotisation au Fonds des services de santé selon le secteur d’activité économique – 2011

Nombre

d’entreprises Salaires versés

au Québec Cotisation au Fonds

des services de santé

Secteur d’activité économique Unités Var. p/r à 2010 (%)

M$

Var. p/r à 2010 (%)

M$

Var. p/r à 2010 (%)

Secteur primaire

– Agriculture, pêche et exploitation forestière 9 379 0,7 1 793 1,3 59 0,8

– Mines, carrières et puits de pétrole 475 0,6 1 868 35,1 78 35,5

Sous-total 9 854 0,7 3 660 16,1 137 18,0

Secteur secondaire

– Manufacturier 13 340 −1,2 19 314 3,8 763 3,8

– Construction 26 954 2,8 9 559 10,9 321 12,6

Sous-total 40 294 1,5 28 873 6,0 1 084 6,3

Secteur tertiaire

– Transports, communications et services publics 12 491 0,2 7 062 −1,1 275 −1,4

– Commerce de gros 12 186 −1,4 8 402 0,3 317 0,1

– Commerce de détail 27 709 −0,5 11 793 6,9 413 8,0

– Finances, assurances et services immobiliers 12 208 0,0 11 075 10,3 440 11,2

– Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels 68 997 3,7 35 410 8,7 1 322 9,0

Sous-total 133 591 1,7 73 741 6,6 2 767 7,0

TOTAL 183 739 1,6 106 274 6,7 3 988 7,1

Un portrait statistique sommaire des autres prélèvements effectués auprès des sociétés 71

2. UN PORTRAIT STATISTIQUE DES AUTRES PRÉLÈVEMENTS EFFECTUÉS AUPRÈS DES SOCIÉTÉS VISANT CERTAINS SECTEURS SPÉCIFIQUES

En plus de l’impôt sur le revenu des sociétés, de la taxe sur le capital et de la cotisation au Fonds des services de santé, certains secteurs spécifiques sont sujets à d’autres prélèvements, dont :

— la taxe compensatoire des institutions financières;

— la taxe sur les services publics;

— les prélèvements applicables à certaines ressources naturelles :

— l’impôt minier,

— les recettes forestières.

La taxe compensatoire des institutions financières 2.1Une société qui était une institution financière, à un moment donné de son année d’imposition, devait payer la taxe compensatoire. Les taux de taxation varient en fonction du type d’institution financière et de l’assiette taxable.

TABLEAU 35

Taux de la taxe compensatoire des institutions financières – 2011

Type d’institution financière Assiette taxable Taux

Banques, sociétés de prêts, fiducies et sociétés faisant le commerce de valeurs mobilières

Capital versé 0,25 %

Salaires versés 3,90 %

Sociétés d’assurance Primes d’assurance(1) 0,55 %

Caisses d’épargne et de crédit Salaires versés 3,80 %

Autres institutions financières Salaires versés 1,50 %

(1) Y compris les sommes établies à l’égard des fonds d’assurance.



En 2011, le montant de la taxe compensatoire des institutions financières (TCIF) prélevé auprès de 2 720 sociétés totalisait 366 millions de dollars.

Les 1 819 petites entreprises, qui représentaient 66,9 % des entreprises ayant payé la TCIF, ont versé 2,0 % du total, soit un montant de 7 millions de dollars.

Pour leur part, les moyennes et les grandes entreprises ont versé respectivement 2,1 % et 95,9 % de la TCIF totale perçue par le gouvernement, alors qu’elles représentaient 6,6 % et 26,5 % des sociétés assujetties à cette taxe.

TABLEAU 36

Taxe compensatoire des institutions financières selon la taille des entreprises – 2011

Nombre de sociétés Montant

Taille des entreprises Unités Part (%) M$ Part (%)

Petites 1 819 66,9 7 2,0

Moyennes 180 6,6 8 2,1

Grandes 721 26,5 351 95,9

TOTAL 2 720 100,0 366 100,0


La taxe sur les services publics 2.2En 2011, une société qui exploitait un réseau dont certains immeubles étaient situés au Québec et n’étaient pas portés au rôle d’évaluation foncière d’une municipalité était assujettie à la taxe sur les services publics (TSP). Il s’agit d’un prélèvement sur l’avantage conféré aux producteurs de services publics pour installer leur réseau de distribution sur le territoire québécois.

La TSP est calculée en fonction de la valeur nette des actifs faisant partie d’un réseau de télécommunication, d’un réseau de distribution de gaz ou d’un réseau de production, de transmission ou de distribution d’énergie électrique.

Les taux de taxation varient en fonction du type de réseau et de la valeur nette des actifs.

TABLEAU 37

Taux de la taxe sur les services publics – 2011

Valeur nette des actifs

Type de réseau Première tranche

de 750 M$ Tranche excédant

750 M$

Électricité 0,20 % 0,55 %

Télécommunication(1) 0,70 % 0,70 %

Gaz 0,75 % 1,50 % (1) Les taux s’appliquent sur la valeur nette des actifs acquis après 2005. Pour la valeur nette des actifs acquis avant 2006, le taux applicable

est de 10,5 % sur la tranche excédant 750 millions de dollars.

Répartition selon le type de réseau

En 2011, 80 sociétés exploitaient des réseaux assujettis à la TSP. Ces sociétés ont versé au gouvernement un montant de 297 millions de dollars.

— Les 23 sociétés exploitant des réseaux de production, de transmission ou de distribution d’énergie électrique ont versé à elles seules 254 millions de dollars, soit 85,5 % de la somme totale de la TSP versée par l’ensemble des sociétés.

— Parmi celles-ci, 71,3 % exploitaient des réseaux de télécommunication ou de distribution de gaz. Ces sociétés ont versé une somme de 43 millions de dollars.

TABLEAU 38

Taxe sur les services publics selon le type de réseau – 2011

Type de réseau


Unités Part (%) M$ Part (%)

Électricité 23 28,8 254 85,5

Télécommunication et gaz 57 71,3 43 14,5

TOTAL 80 100,0 297 100,0


Les prélèvements applicables à certaines ressources naturelles 2.3L’exploitation des ressources naturelles sur son territoire permet à l’État québécois de percevoir des revenus additionnels. Ces revenus proviennent notamment :

— de l’impôt minier;

— des recettes forestières.

L’impôt minier 2.3.1

Le Québec compte un petit nombre de sociétés productrices et un nombre important de sociétés d’exploration minière. En 2011, 22 sociétés exploitaient un gisement, alors que 210 sociétés exploraient le territoire québécois pour découvrir des ressources minières.

Par ailleurs, les droits miniers nets du crédit de droits remboursable pour perte payés par les sociétés productrices étaient de 347 millions de dollars en 2011, tandis que ceux des sociétés d’exploration étaient de −10 millions de dollars.

TABLEAU 39

Détail des droits miniers – 2011 (en millions de dollars, sauf indication contraire)

Nombre total de sociétés

(unités) Profit net après

allocations Droits miniers

nets payés

Sociétés d’exploration 210 −149 −10

Sociétés productrices 22 2 307 347

TOTAL 232 2 157 337


Statistiques fiscales détaillées des sociétés minières

En 2011, la valeur brute de la production et les coûts de production globaux admissibles ont respectivement totalisé 7,3 milliards de dollars et 4,4 milliards de dollars.

Ainsi, le profit net avant allocations s’est établi à 2,9 milliards de dollars au cours de la période.

Les allocations dont peuvent se prévaloir les entreprises dans le calcul de leur profit annuel se sont établies à 753 millions de dollars. De cette somme :

— l’allocation pour amortissement s’est élevée à 229 millions de dollars;

— l’allocation pour traitement a totalisé 195 millions de dollars.

Ces allocations, soustraites du profit net avant allocations, ont fait en sorte que les sociétés minières ont généré un profit minier net de 2,2 milliards de dollars en 2011.

TABLEAU 40

Statistiques fiscales détaillées des sociétés minières – 2011

Nombre de sociétés

(unités) Montant

(M$)

Nombre de déclarations 232

Impôt minier

Valeur brute de la production 24 7 295

Coûts de production globaux admissibles 67 −4 431

Profit net avant allocations 67 2 864

Allocation pour amortissement 11 −229

Allocation pour aménagement et mise en valeur après production d. c. d. c.

Allocation pour traitement 12 −195

Allocation supplémentaire pour amortissement d. c. d. c.

Allocation additionnelle pour une mine nordique — —

Allocation additionnelle pour une mine située dans le Nord québécois — —

Dons d. c. d. c.

Dépenses de recherche scientifique et de développement expérimental d. c. d. c.

Allocation pour exploration, mise en valeur et aménagement minier d. c. d. c.

Allocation pour exploration 112 −65

Dépenses générales et administratives liées à des travaux d’exploration 101 −65

Allocation pour aménagement et mise en valeur avant production 15 −98

Allocation additionnelle pour exploration d. c. d. c.

Profit net après allocations 170 2 157

Droits miniers 12 348

Crédit de droits remboursable pour perte 110 −11

Droits miniers nets payés 122 337 — : Valeur nulle. d. c. : Donnée confidentielle.


Les recettes forestières 2.3.2

Au Québec, une société effectuant la coupe et la récolte de bois sur les terres publiques, qui constituent la grande majorité des zones forestières commercialement exploitables dans la province, était tenue d’acquitter, en 2011, différents droits au gouvernement, notamment les redevances forestières.

Les redevances forestières sont établies sur la valeur du bois récolté, soit le produit du volume de bois (en mètres cubes) et des taux unitaires applicables (en dollars par mètre cube).

— En 2011, la valeur marchande moyenne des bois sur pied dans les forêts publiques servant à déterminer les redevances a varié entre 5,98 dollars par mètre cube et 7,22 dollars par mètre cube, selon la période de l’année16.

Les sociétés étaient également assujetties à une taxe de 10 % sur leurs revenus nets tirés d’opérations forestières au Québec, si ces derniers dépassaient 10 000 $ au cours de l’année d’imposition. Cette taxe est applicable, peu importe que les revenus proviennent de terres publiques ou privées.

Pour l’année 2011, les recettes forestières provenant des sociétés étaient de 117 millions de dollars, soit :

— 116 millions de dollars attribuables aux redevances forestières (99,0 %);

— 1 million de dollars provenant de la taxe sur les opérations forestières (1,0 %).

TABLEAU 41

Recettes forestières(1) provenant des sociétés – 2011

Montant (M$) Part (%)

Redevances forestières 116 99,0 %

Taxe sur les opérations forestières 1 1,0 %

TOTAL 117 100,0 % (1) Avant l’application des crédits de redevances et de la déduction pour impôt sur les opérations forestières.

16 Ministère des Forêts, de la Faune et des Parcs du Québec, Ressources et industries forestières – Portrait

statistique – Édition 2015.

L’évolution historique 77

3. L’ÉVOLUTION HISTORIQUE17

Le nombre de sociétés 3.1De 1990 à 2011, le nombre de sociétés est passé de 221 680 à 422 449, soit une augmentation de 200 769 sociétés.

— La croissance annuelle moyenne entre 1990 et 2001 a été de 2,1 %, alors qu’elle a été de 4,2 % entre 2001 et 2011.

— L’augmentation plus prononcée du nombre de sociétés, au cours des dernières années, s’explique entre autres par le fait que depuis 2001, chaque ordre professionnel peut permettre l’incorporation de ses professionnels.

Le nombre de sociétés imposées est passé de 101 068 à 174 359, une hausse de 73 291 sociétés entre 1990 et 2011.

Quant au nombre de sociétés non imposées, il a augmenté de 127 478, passant de 120 612 à 248 090 sociétés.

— La hausse du montant des déductions (par exemple les dividendes imposables et les pertes d’années antérieures) permettant de diminuer le revenu imposable des sociétés est entre autres un facteur expliquant l’augmentation du nombre de sociétés ne payant pas d’impôt.

GRAPHIQUE 26

Évolution du nombre de sociétés – 1990 à 2011

17 Les résultats portant sur l’évolution temporelle des statistiques fiscales doivent être interprétés avec prudence. Pour

l’édition 2010, un changement méthodologique a été apporté. Ainsi, à partir de 2010, les données fiscales sont basées sur la population constituée de l’ensemble des déclarations de revenus des sociétés au lieu d’être basées sur un échantillon.

0

50 000

100 000

150 000

200 000

250 000

300 000

350 000

400 000

450 000

1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010




Évolution annuelle du nombre de sociétés

De 1990 à 2011, le nombre total de sociétés au Québec a connu une croissance annuelle moyenne de 3,1 %. Le nombre de sociétés imposées et non imposées a connu une croissance annuelle moyenne respective de 2,6 % et de 3,5 %.

Entre 2010 et 2011, le nombre de sociétés a augmenté de 4,2 %, passant de 405 287 à 422 449.

— Le nombre de sociétés imposées a augmenté de 5,1 %, passant de 165 883 à 174 359.

— Le nombre de sociétés non imposées a augmenté de 3,6 %, passant de 239 404 à 248 090.

TABLEAU 42

Nombre de sociétés – 1990 à 2011 (en unités, sauf indication contraire)




Année d’imposition Nombre Var. (%) Nombre Var. (%) Nombre Var. (%)

1990 101 068 0,7 120 612 6,4 221 680 3,8

1991 94 167 −6,8 131 363 8,9 225 530 1,7

1992 92 692 −1,6 135 038 2,8 227 730 1,0

1993 92 541 −0,2 137 814 2,1 230 355 1,2

1994 100 176 8,3 142 487 3,4 242 663 5,3

1995 111 226 11,0 138 285 −2,9 249 511 2,8

1996 117 265 5,4 147 885 6,9 265 150 6,3

1997 124 709 6,3 141 954 −4,0 266 663 0,6

1998 131 400 5,4 140 339 −1,1 271 739 1,9

1999 129 731 −1,3 138 548 −1,3 268 279 −1,3

2000 131 867 1,6 139 478 0,7 271 345 1,1

2001 132 533 0,5 146 378 4,9 278 911 2,8

2002 129 993 −1,9 152 216 4,0 282 209 1,2

2003 144 116 10,9 142 865 −6,1 286 981 1,7

2004 141 912 −1,5 157 188 10,0 299 100 4,2

2005 161 935 14,1 156 677 −0,3 318 612 6,5

2006 169 058 4,4 166 894 6,5 335 952 5,4

2007 170 319 0,7 183 632 10,0 353 951 5,4

2008 172 925 1,5 202 512 10,3 375 437 6,1

2009 175 595 1,5 214 741 6,0 390 336 4,0

2010 165 883 −5,5 239 404 11,5 405 287 3,8

2011 174 359 5,1 248 090 3,6 422 449 4,2

Croissance annuelle moyenne 2,6 3,5 3,1 Note : Les variations sont calculées par rapport à l’année précédente.


Le revenu imposable, l’impôt à payer et le taux moyen d’imposition 3.2Le revenu imposable des sociétés au Québec a connu une croissance annuelle moyenne de 6,3 % entre 1990 et 2011. L’impôt sur le revenu que les sociétés doivent payer au Québec a augmenté en moyenne de 9,0 % par année au cours de la même période.

De plus, de 1990 à 2011, le taux moyen d’imposition a crû de 4,5 points de pourcentage, passant de 6,3 % à 10,8 %, ce qui représente une croissance annuelle moyenne de 2,6 %.

TABLEAU 43

Revenu imposable au Québec, impôt à payer au Québec et taux moyen d’imposition – 1990 à 2011

Revenu imposable

au Québec Impôt à payer

au Québec Taux moyen

d’imposition(1)

Année d’imposition M$ Var. (%) M$ Var. (%) % Var. (%)

1990 11 763 −14,3 742 −18,2 6,3 −4,5

1991 11 807 0,4 787 6,1 6,7 5,7

1992 11 680 −1,1 862 9,5 7,4 10,7

1993 11 480 −1,7 1 000 16,0 8,7 18,0

1994 12 850 11,9 1 096 9,7 8,5 −2,1

1995 14 882 15,8 1 292 17,9 8,7 1,8

1996 16 825 13,1 1 511 17,0 9,0 3,5

1997 19 474 15,7 1 749 15,7 9,0 0,0

1998 20 925 7,4 1 938 10,8 9,3 3,1

1999 21 920 4,8 2 015 4,0 9,2 −0,7

2000 24 080 9,9 2 346 16,4 9,7 6,0

2001 23 841 −1,0 2 296 −2,1 9,6 −1,1

2002 25 080 5,2 2 352 2,4 9,4 −2,6

2003 28 049 11,8 2 484 5,6 8,9 −5,6

2004 30 032 7,1 2 737 10,2 9,1 2,9

2005 32 431 8,0 3 049 11,4 9,4 3,2

2006 33 303 2,7 3 277 7,5 9,8 4,7

2007 36 167 8,6 3 498 6,7 9,7 −1,7

2008 34 010 −6,0 3 461 −1,1 10,2 5,2

2009 34 057 0,1 3 637 5,1 10,7 4,9

2010 37 598 10,4 4 053 11,5 10,8 1,0

2011 42 063 11,9 4 545 12,1 10,8 0,2

Croissance annuelle moyenne 6,3 9,0 2,6 Note : Les variations sont calculées par rapport à l’année précédente. (1) Le taux moyen d’imposition est défini comme le ratio de l’impôt à payer au Québec sur le revenu imposable au Québec. Les sociétés

exonérées sont exclues du calcul.


Le total des prélèvements fiscaux 3.3Entre 1990 et 2011, la croissance annuelle moyenne du total des principaux prélèvements fiscaux effectués auprès des sociétés, soit la somme de l’impôt sur le revenu à payer au Québec, de la taxe sur le capital18 et de la cotisation au Fonds des services de santé (FSS), a été de 4,6 %, passant de 3 523 millions de dollars à 9 071 millions de dollars. Au cours de cette période :

— l’impôt à payer est passé de 742 millions de dollars à 4 545 millions de dollars, ce qui représente une croissance annuelle moyenne de 9,0 %;

— la taxe sur le capital totale est passée de 1 148 millions de dollars à 538 millions de dollars, soit une décroissance annuelle moyenne de 3,5 %;

— la cotisation au FSS est passée de 1 634 millions de dollars à 3 988 millions de dollars, ce qui représente une croissance annuelle moyenne de 4,3 %.

18 Y compris la taxe sur le capital payée par les sociétés d’assurance à l’égard notamment des primes pour de

l’assurance de dommages ou de personnes.


TABLEAU 44

Impôt à payer au Québec, taxe sur le capital et cotisation au Fonds des services de santé – 1990 à 2011

Impôt à payer

au Québec Taxe sur

le capital(1) Cotisation au FSS(2)

Total des prélèvements

fiscaux

Année d’imposition M$ Var. (%) M$ Var. (%) M$ Var. (%) M$ Var. (%)

1990 742 −18,2 1 148 12,7 1 634 1,2 3 523 −0,5

1991 787 6,1 1 247 8,6 1 689 3,4 3 723 5,7

1992 862 9,5 1 384 11,0 1 855 9,8 4 101 10,2

1993 1 000 16,0 1 425 2,9 1 835 −1,0 4 260 3,9

1994 1 096 9,7 1 432 0,5 1 900 3,5 4 428 4,0

1995 1 292 17,9 1 550 8,2 2 195 15,5 5 037 13,8

1996 1 511 17,0 1 716 10,7 2 372 8,0 5 599 11,2

1997 1 749 15,7 1 786 4,1 2 558 7,8 6 093 8,8

1998 1 938 10,8 1 909 6,9 2 832 10,7 6 678 9,6

1999 2 015 4,0 1 871 −2,0 3 535 24,8 7 421 11,1

2000 2 346 16,4 1 976 5,6 2 802 −20,7 7 124 −4,0

2001 2 296 −2,1 2 053 3,9 2 735 −2,4 7 084 −0,6

2002 2 352 2,4 1 970 −4,0 2 683 −1,9 7 005 −1,1

2003 2 484 5,6 1 991 1,1 2 956 10,2 7 431 6,1

2004 2 737 10,2 1 909 −4,1 2 938 −0,6 7 583 2,1

2005 3 049 11,4 1 926 0,9 3 089 5,1 8 063 6,3

2006 3 277 7,5 1 876 −2,6 3 095 0,2 8 248 2,3

2007 3 498 6,7 1 720 −8,3 3 190 3,1 8 408 1,9

2008 3 461 −1,1 1 343 −21,9 3 205 0,5 8 009 −4,7

2009 3 637 5,1 1 022 −23,9 3 095 −3,4 7 753 −3,2

2010 4 053 11,5 803 −21,4 3 722 20,3 8 579 10,7

2011 4 545 12,1 538 −33,0 3 988 7,1 9 071 5,7

Croissance annuelle moyenne 9,0 −3,5 4,3 4,6 Note : Les variations sont calculées par rapport à l’année précédente. (1) Y compris la taxe sur le capital payée par les sociétés d’assurance à l’égard notamment des primes pour de l’assurance de dommages

ou de personnes. (2) Fonds des services de santé.


Proportion des prélèvements fiscaux effectués auprès des sociétés dans les revenus autonomes du gouvernement

La part des prélèvements faits auprès des sociétés dans les revenus autonomes du gouvernement a progressé lors des trente dernières années, passant de 12,4 % en 1980-1981 à 18,6 % en 2010-2011.

En 1981-1982, afin de stabiliser les revenus et de réduire l’effet de la conjoncture économique sur les finances publiques, une réforme a accéléré le virage vers les charges fixes que sont la cotisation au Fonds des services de santé et la taxe sur le capital.

Au début des années 1990, l’instauration du régime de la TVQ, y compris le remboursement aux entreprises des taxes payées sur les intrants, a été financée en grande partie par une augmentation des charges fixes.

À la fin des années 1990, de nombreux crédits d’impôt ont été successivement mis en place pour favoriser le développement de certaines régions ou de certains secteurs d’activité.

Dans le but de favoriser l’investissement, la taxe sur le capital a graduellement été abolie au cours des années 2000. L’abolition de cette charge fixe a été financée par une hausse du taux général d’imposition sur le revenu des sociétés.

On note pour la même période un élargissement de l’écart entre les prélèvements avant et après crédits d’impôt, ce qui illustre l’importance grandissante des crédits d’impôt dans le soutien aux entreprises. En 2010-2011, cet écart atteignait 3,2 points de pourcentage (18,6 % avant l’application des crédits d’impôt et 15,4 % après leur application).

Évolution de la proportion des prélèvements fiscaux(1) effectués auprès des sociétés dans les revenus autonomes du gouvernement – 1980-1981 à 2010-2011

(1) Comprend l’impôt sur le revenu, la taxe sur le capital, la taxe sur le capital payée par les sociétés d’assurance et la cotisation

au Fonds des services de santé.

18,6 %

15,4 %

8 %

10 %

12 %

14 %

16 %

18 %

20 %

22 %

1980-1981

1982-1983

1984-1985

1986-1987

1988-1989

1990-1991

1992-1993

1994-1995

1996-1997

1998-1999

2000-2001

2002-2003

2004-2005

2006-2007

2008-2009

2010-2011

Avant application descrédits d'impôtAprès application descrédits d'impôt

Virage versles charges fixes

Instaurationde la TVQ

Hausse de l'aide fiscaleaux entreprises

Abolition graduelle dela taxe sur le capital

Virage versles charges fixes

Instaurationde la TVQ

Mise en place deplusieurs crédits d'impôt

aux entreprises

Abolition graduelle dela taxe sur le capital


La taxe compensatoire des institutions financières 3.4Entre 2000 et 2011, le nombre de sociétés qui ont payé la taxe compensatoire des institutions financières (TCIF) est passé de 3 931 à 2 720, ce qui correspond à une décroissance annuelle moyenne de 3,3 %.

Le montant de la TCIF était de 136 millions de dollars en 2000 et a augmenté pour s’établir à 366 millions de dollars en 2011, pour une croissance annuelle moyenne de 9,4 %.

Entre 2010 et 2011, le montant de la TCIF a augmenté de 25,4 %, passant de 292 millions de dollars à 366 millions de dollars.

— Cette augmentation s’explique par le fait que les taux de la TCIF ont connu une hausse à partir de mars 2010.

TABLEAU 45

Taxe compensatoire des institutions financières – 2000 à 2011

Nombre Montant

Année d’imposition Unités Var. (%) M$ Var. (%)

2000 3 931 136

2001 3 617 −8,0 143 4,6

2002 3 421 −5,4 150 4,7

2003 3 324 −2,8 158 5,5

2004 2 954 −11,1 168 6,2

2005 2 914 −1,4 179 7,0

2006 2 959 1,5 187 4,1

2007 2 957 −0,1 196 4,9

2008 2 922 −1,2 204 4,0

2009 2 836 −2,9 210 3,0

2010 2 721 −4,1 292 38,9

2011 2 720 0,0 366 25,4

Croissance annuelle moyenne −3,3 9,4 Note : Les variations sont calculées par rapport à l’année précédente.


La taxe sur les services publics 3.5Entre 2000 et 2011, le nombre de sociétés qui ont payé la taxe sur les services publics (TSP) est passé de 149 à 80, ce qui correspond à une décroissance annuelle moyenne de 5,5 %.

Le montant de la TSP était de 349 millions de dollars en 2000 et s’est établi à 297 millions de dollars en 2011, pour une décroissance annuelle moyenne de 1,5 %.

Entre 2010 et 2011, le montant de la TSP a diminué de 6,1 %, passant de 316 millions de dollars à 297 millions de dollars.

— Cette diminution s’explique par la réduction du taux applicable au régime de la TSP dans le secteur des télécommunications, qui est passé de 10,5 % à 0,7 % pour la tranche excédant 750 millions de dollars pour les actifs acquis après 2005.

— L’effet de cette réduction est d’ailleurs observé parmi les sociétés du secteur des télécommunications ou du gaz qui, depuis 2005, ont payé une TSP réduite de 67 %, celle-ci passant de 131 millions de dollars à 43 millions de dollars.

TABLEAU 46

Taxe sur les services publics – 2000 à 2011 (en millions de dollars, sauf indication contraire)


Année d’imposition Unités Var. (%) Électricité Télécom. et gaz Total Var. (%)

2000 149 229 120 349

2001 132 −11,4 229 135 364 4,2

2002 125 −5,3 235 125 360 −1,1

2003 108 −13,6 250 124 374 3,7

2004 115 6,5 223 124 347 −7,2

2005 107 −7,0 227 131 357 3,0

2006 98 −8,4 239 114 353 −1,4

2007 96 −2,0 242 100 342 −3,0

2008 93 −3,1 247 89 336 −1,6

2009 92 −1,1 264 80 343 2,0

2010 88 −4,3 247 69 316 −7,8

2011 80 −9,1 254 43 297 −6,1

Croissance annuelle moyenne −5,5 −1,5

Note : Les variations sont calculées par rapport à l’année précédente.


L’impôt minier 3.6Le nombre de sociétés d’exploration minière est passé de 89 en 2000 à 210 en 2011. Le nombre de sociétés minières productrices a diminué légèrement, passant de 26 à 22 au cours de la même période.

Les droits miniers nets du crédit de droits remboursable pour perte payés par les sociétés productrices minières sont passés de 18 millions de dollars en 2000 à 347 millions de dollars en 2011, ce qui représente une croissance annuelle moyenne de 30,9 %.

TABLEAU 47

Détail des droits miniers – 2000 à 2011 (en millions de dollars, sauf indication contraire)

Sociétés d’exploration Sociétés productrices

Année Nombre (unités)

Profit net après allocations

Droits miniers nets payés

Nombre (unités)

Profit net après allocations

Droits miniers nets payés

2000 89 −23 −2 26 108 18

2001 89 −75 −3 23 105 16

2002 104 −45 −4 25 33 14

2003 114 −53 −4 25 46 12

2004 140 −92 −8 25 141 21

2005 134 −120 −8 22 311 41

2006 138 −162 −13 18 472 64

2007 164 −230 −19 24 384 53

2008 195 −376 −25 21 906 112

2009 194 −341 −15 19 506 62

2010 193 −246 −13 20 2 001 275

2011 210 −149 −10 22 2 307 347

Croissance annuelle moyenne 30,9 %


Détail des allocations à l’impôt minier

Entre 2000 et 2011, le profit net après allocations des sociétés minières est passé de 85 millions de dollars à 2 157 millions de dollars, ce qui correspond à une croissance annuelle moyenne de 34,1 %.

— Le profit net des sociétés minières en 2011 a atteint un niveau très élevé en raison de l’effet combiné de l’augmentation des prix des métaux, de la hausse de la production et des modifications apportées au calcul du profit annuel.

TABLEAU 48

Détail des allocations – 2000 à 2011 (en millions de dollars, sauf indication contraire)

Année

Valeur brute de la production

Profit net avant

allocations

Allocation pour

amortissement

Allocation pour exploration, mise

en valeur et aménagement

minier(1)

Allocation pour

traitement Autres(1)

allocations(2)

Profit net après

allocations

2000 2 645 769 224 193 149 d. c.(1) 85

2001 2 675 660 198 114 174 d. c.(1) 30

2002 2 518 619 259 198 158 d. c.(1) −12

2003 2 742 462 249 112 95 14(1) −8

2004 3 138 905 429 171 173 82(1) 49

2005 3 221 910 d. c. 153 d. c. d. c.(1) 191

2006 3 319 1 218 d. c. 294 d. c. d. c.(1) 310

2007 3 868 1 617 929 368 d. c. d. c.(1) 154

2008 4 817 1 858 552 514 168 94(1) 530

2009 4 067 986 271 456 92 d. c.(1) 165

2010 5 767 2 440 278 198 d. c. d. c.(1) 1 754

2011 7 295 2 864 229 196 195 1341) 2 157

Croissance annuelle moyenne 34,1 %

d. c. : Donnée confidentielle. (1) Sont incluses l’allocation pour exploration, mise en valeur et aménagement minier, l’allocation pour aménagement et mise en valeur

après production, l’allocation pour exploration et l’allocation pour aménagement et mise en valeur avant production. (2) Sont incluses l’allocation additionnelle pour exploration, l’allocation supplémentaire pour amortissement, l’allocation additionnelle pour

une mine nordique, l’allocation additionnelle pour une mine située dans le Nord québécois, les dons, les dépenses de recherche scientifique et de développement expérimental et les dépenses générales et administratives reliées à des travaux d’exploration.


Les recettes forestières 3.7Le total des recettes forestières au Québec a connu une décroissance annuelle moyenne de 10,6 % entre 2000 et 2011, passant de 400 millions de dollars à 117 millions de dollars. Au cours de la même période :

— les redevances forestières ont diminué de 267 millions de dollars, passant de 383 millions de dollars à 116 millions de dollars;

— la taxe sur les opérations forestières était de 18 millions de dollars et est passée à 1 million de dollars.

La diminution des recettes forestières au cours de cette période s’explique notamment par la baisse des volumes récoltés dans les forêts publiques et privées du Québec et par le repli des prix sur les marchés.

TABLEAU 49

Recettes forestières(1) provenant des sociétés – 2000 à 2011

Redevances forestières Taxe sur les

opérations forestières Total

Année d’imposition M$ Var. (%) M$ Var. (%) M$ Var. (%)

2000 383 18 400

2001 301 −21,2 10 −41,7 312 −22,1

2002 300 −0,5 12 11,4 312 −0,1

2003 317 5,7 7 −41,3 324 4,0

2004 397 25,3 14 105,8 411 27,0

2005 397 −0,1 10 −27,1 407 −1,0

2006 291 −26,8 8 −23,8 298 −26,7

2007 185 −36,3 5 −35,0 190 −36,3

2008 147 −20,7 1 −70,9 148 −22,1

2009 113 −23,2 1 −7,6 114 −23,0

2010 116 2,7 2 26,7 117 3,0

2011 116 0,2 1 -32,4 117 -0,3

Croissance annuelle moyenne −10,3 −22,0 −10,6 Note : Les variations sont calculées par rapport à l’année précédente. (1) Avant l’application des crédits de redevances et de la déduction pour impôt sur les opérations forestières.

Le bilan des sociétés non financières 89

4. LE BILAN DES SOCIÉTÉS NON FINANCIÈRES

En 2011, le nombre de sociétés non financières était de 315 355.

L’actif total des sociétés non financières s’établissait à 1 546 milliards de dollars. Parmi ces sociétés, celles qui étaient imposées sur le revenu ont vu leur actif augmenter de 14,5 % entre 2010 et 2011, alors que celles qui étaient non imposées ont vu leur actif baisser de 7,2 %.

Par ailleurs, le passif total des sociétés non financières était de 969 milliards de dollars, dont 389 milliards de dollars pour les sociétés imposées et 580 milliards de dollars pour les sociétés non imposées.

Finalement, l’avoir des actionnaires s’établissait à 577 milliards de dollars en 2011.

TABLEAU 50

Sommaire des statistiques sur le bilan des sociétés non financières – 2011 (en millions de dollars, sauf indication contraire)




2011 Var. p/r à 2010 (%) 2011

Var. p/r à 2010 (%) 2011

Var. p/r à 2010 (%)

Nombre de sociétés (en unités) 135 570 3,3 179 785 9,8 315 355 6,9

Principales composantes du bilan

Actif

– Court terme 247 220 −3,2 133 399 −60,3 380 619 −35,6

– Long terme 408 611 28,7 757 003 21,5 1 165 614 23,9

Total de l’actif 655 831 14,5 890 402 −7,2 1 546 233 0,9

Passif

– Court terme 178 970 5,7 159 471 −24,9 338 441 −11,3

– Long terme 209 755 18,5 420 636 18,0 630 391 18,2

Total du passif 388 725 12,2 580 107 2,0 968 832 5,9

Avoir des actionnaires

– Capital-actions 127 367 29,8 162 437 −20,8 289 804 −4,4

– Bénéfices non répartis 168 684 10,1 275 594 2,6 444 278 5,3

– Déficits accumulés −28 945 16,8 −127 736 53,2 −156 681 44,9

Total de l’avoir 267 106 17,9 310 295 −20,5 577 401 −6,4

Total du passif et de l’avoir des actionnaires 655 831 14,5 890 402 −7,2 1 546 233 0,9


Le portrait de l’actif des sociétés non financières 4.1


La répartition de l’actif selon la taille des entreprises montre que les grandes entreprises détenaient 85,0 % de l’actif total, les petites entreprises en possédaient 9,4 %, alors que la part des entreprises de taille moyenne était de 5,6 %.

GRAPHIQUE 27

Total de l’actif selon la taille des entreprises – 2011

Moyennes5,6 %

(86 G$)

Petites9,4 %

(145 G$)

Grandes85,0 %

(1 314 G$)

Total : 1 546 G$



En 2011, les entreprises du secteur tertiaire détenaient 70,4 % de l’actif total.

— À elle seule, la part des entreprises du secteur des services gouvernementaux, aux entreprises et personnels était de 40,9 %.

Les entreprises du secteur secondaire possédaient 17,9 % de l’actif total.

Finalement, la part des entreprises du secteur primaire était de 11,7 % et était attribuable essentiellement aux entreprises du secteur des mines, des carrières et des puits de pétrole, qui détenaient 9,9 % de l’actif total.

GRAPHIQUE 28

Répartition du total de l’actif selon le secteur d’activité économique – 2011

1,8 %

9,9 %15,1 %

2,9 %

14,5 %9,4 %

5,6 %

40,9 %

Agric

ultu

re, p

êche

et e

xplo

itatio

nfo

rest

ière

Min

es, c

arriè

res

et p

uits

de

pétro

le

Man

ufac

turie

r

Con

stru

ctio

n

Tran

spor

ts,

com

mun

icat

ions

et s

ervi

ces

publ

ics

Com

mer

cede

gro

s

Com

mer

cede

dét

ail

Serv

ices

gou

v.,

aux

entre

pris

eset

per

sonn

els

Secondaire(17,9 %)

Tertiaire(70,4 %)

Primaire(11,7 %)


Variation des éléments de l’actif des sociétés non financières 4.1.1par rapport à 2010

En 2011, le total de l’actif à court terme a diminué de 35,6 % par rapport à 2010 pour s’établir à 381 milliards de dollars alors que le total de l’actif à long terme a augmenté de 23,9 % pour l’ensemble des entreprises.

De plus, l’actif total des sociétés non financières a augmenté de 0,9 % entre 2010 et 2011.


Le total de l’actif à court terme a diminué de 10,1 % et de 43,7 % pour les petites et les grandes entreprises alors qu’il a augmenté de 9,6 % pour les moyennes entreprises.

Le total de l’actif à long terme des petites entreprises a baissé de 16,3 % alors que celui des moyennes et des grandes entreprises a crû respectivement de 12,2 % et de 29,0 %.

Finalement, entre 2010 et 2011, le total de l’actif a diminué de 13,5 % pour les petites entreprises. Par contre, celui-ci a augmenté de 10,8 % pour les moyennes entreprises et de 2,2 % pour les grandes entreprises.

TABLEAU 51

Éléments de l’actif des sociétés non financières selon la taille des entreprises – 2011


des entreprises

Éléments de l’actif Montant

(M$) Var. p/r à 2010 (%)

Montant (M$)

Var. p/r à 2010 (%)

Montant (M$)

Var. p/r à 2010 (%)

Montant (M$)

Var. p/r à 2010 (%)

Comptes à recevoir des clients 19 504 −5,0 17 650 10,6 92 162 −2,9 129 316 −1,6

Inventaires 17 853 −4,6 14 401 6,3 50 303 3,8 82 557 2,3

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 3 866 −49,2 2 364 15,9 31 613 −31,2 37 843 −32,0

Autres disponibilités 26 227 −7,0 12 429 11,3 92 247 −67,5 130 903 −59,5

Total de l’actif à court terme 67 449 −10,1 46 845 9,6 266 324 −43,7 380 619 −35,6

Placements 23 234 −40,7 12 490 13,1 606 278 53,1 642 003 43,8

Immobilisations nettes 36 719 1,8 19 085 19,6 230 128 3,0 285 933 3,8

Autres actifs 18 075 0,7 7 892 −3,3 211 712 9,8 237 679 8,5

Total de l’actif à long terme 78 028 −16,3 39 467 12,2 1 048 119 29,0 1 165 614 23,9

TOTAL 145 478 −13,5 86 312 10,8 1 314 443 2,2 1 546 233 0,9


En 2011, la répartition de l’actif selon le secteur d’activité économique montre que la plus forte augmentation se retrouvait au niveau des placements pour les entreprises du secteur gouvernementaux, aux entreprises et personnels avec 189,9 % alors que la diminution la plus prononcée était pour les autres disponibilités des entreprises du secteur gouvernementaux, aux entreprises et personnels avec 78,3 %.

TABLEAU 52

Éléments de l’actif des sociétés non financières selon le secteur d’activité économique – 2011

Éléments de l’actif à court terme Éléments de l’actif à long terme

Comptes à recevoir

des clients Inventaires

Avances aux actionnaires ou aux

sociétés affiliées Autres

disponibilités Placements Immobilisations

nettes Autres actifs


Var. p/r à 2010 (%)

M$

Var. p/r à 2010 (%)

M$

Var. p/r à 2010 (%)

M$

Var. p/r à 2010 (%)

M$

Var. p/r à 2010 (%)

M$

Var. p/r à 2010 (%)

Secteur primaire

– Agriculture, pêche et exploitation forestière 2 921 27,3 2 905 16,8 549 −9,6 2 053 21,4 6 083 * 50,7 6 147 8,3 7 048 16,2

– Mines, carrières et puits de pétrole 4 259 0,8 1 867 18,0 5 656 −30,1 5 302 −12,9 46 802 −40,7 26 455 3,7 62 357 3,4

Sous-total 7 180 10,2 4 772 17,2 6 205 −28,7 7 355 −5,5 52 884 −36,3 32 602 4,5 69 405 4,6

Secteur secondaire

– Manufacturier 24 889 −33,4 23 160 15,1 5 946 −55,3 26 412 16,4 78 341 −4,8 28 845 −1,2 45 493 18,2

– Construction 9 988 14,1 7 952 26,7 1 891 22,2 6 824 3,5 5 760 −4,4 8 578 7,0 3 323 0,6

Sous-total 34 877 −24,4 31 112 17,9 7 836 −47,2 33 236 13,5 84 101 −4,8 37 424 0,6 48 816 16,8

Secteur tertiaire

– Transports, communications et services publics 14 151 9,5 1 621 1,9 7 304 5,5 9 941 −7,8 109 483 1,7 56 703 −5,1 24 335 0,0

– Commerce de gros 25 383 −0,2 20 051 −9,6 3 985 * −34,1 17 354 −21,3 40 367 30,0 16 121 −16,5 22 145 −13,9

– Commerce de détail 9 458 24,6 19 163 −8,9 1 954 −49,3 10 857 −16,7 16 983 −13,8 17 320 −14,4 11 307 −4,7

– Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels 38 267 16,7 5 838 7,3 10 557 −30,9 52 160 −78,3 338 185 189,9 125 763 16,8 61 671 26,1

Sous-total 87 259 10,8 46 674 −7,1 23 801 −25,8 90 312 −68,5 505 017 83,6 215 907 4,3 119 458 7,8

TOTAL 129 316 −1,6 82 557 2,3 37 843 −32,0 130 903 −59,5 642 003 43,8 285 933 3,8 237 679 8,5

* : Donnée peu précise fournie à titre indicatif. Pour plus de précisions, voir l’ANNEXE II de ce document.

93

Le bilan des sociétés non financières


Le portrait du passif des sociétés non financières 4.2


En 2011, la répartition du passif selon la taille des entreprises montre que les grandes entreprises détenaient 85,1 % du passif total, les petites entreprises en possédaient 9,2 %, alors que la part des entreprises de taille moyenne était de 5,7 %.

GRAPHIQUE 29

Total du passif selon la taille des entreprises – 2011

Moyennes5,7 %

(55 G$)

Petites9,2 %

(89 G$)

Grandes85,1 %

(824 G$)

Total : 969 G$



En 2011, les entreprises du secteur tertiaire détenaient 65,8 % du passif total.

— À elle seule, la part des entreprises du secteur des services gouvernementaux, aux entreprises et personnels était de 34,9 %.

Les entreprises du secteur secondaire possédaient 23,7 % du passif total et était attribuable essentiellement aux entreprises du secteur manufacturier qui détenaient 20,6 % du passif total.

Finalement, la part des entreprises du secteur primaire était de 10,5 %.

GRAPHIQUE 30

Répartition du total du passif selon le secteur d’activité économique – 2011

1,5 %

9,0 %

20,6 %

3,1 %

16,2 %

8,5 % 6,1 %

34,9 %

Agric

ultu

re, p

êche

et e

xplo

itatio

nfo

rest

ière

Min

es, c

arriè

res

et p

uits

de

pétro

le

Man

ufac

turie

r

Con

stru

ctio

n

Tran

spor

ts,

com

mun

icat

ions

et s

ervi

ces

publ

ics

Com

mer

cede

gro

s

Com

mer

cede

dét

ail

Serv

ices

gou

v.,

aux

entre

pris

eset

per

sonn

els

Secondaire(23,7 %)

Tertiaire(65,8 %)

Primaire(10,5 %)


Variation des éléments du passif des sociétés non financières 4.2.1par rapport à 2010

En 2011, le total du passif à court terme a diminué de 11,3 % par rapport à 2010 pour s’établir à 338 milliards de dollars alors que le total du passif à long terme a augmenté de 18,2 % pour l’ensemble des entreprises.

De plus, le passif total des sociétés non financières était de 969 milliards de dollars, ce qui représente une hausse de 5,9 % par rapport à 2010.


Le total du passif à court terme a diminué de 32,3 % et de 8,6 % pour les petites et les grandes entreprises alors qu’il a augmenté de 5,6 % pour les moyennes entreprises.

Le total du passif à long terme des petites entreprises a baissé de 1,9 % alors que celui des moyennes et des grandes entreprises a crû respectivement de 14,6 % et de 20,5 %.

Finalement, entre 2010 et 2011, le total du passif a diminué de 18,8 % pour les petites entreprises. Par contre, celui-ci a augmenté de 9,4 % pour les moyennes entreprises et de 9,3 % pour les grandes entreprises.

TABLEAU 53

Éléments du passif des sociétés non financières selon la taille des entreprises – 2011


des entreprises

Éléments du passif Montant

(M$) Var. p/r à 2010 (%)

Montant (M$)

Var. p/r à 2010 (%)

Montant (M$)

Var. p/r à 2010 (%)

Montant (M$)

Var. p/r à 2010 (%)

Emprunts bancaires 2 233 5,8 1 283 22,9 2 806 96,6 6 321 38,0

Comptes à payer aux fournisseurs 16 454 −24,4 14 901 12,8 99 874 −2,5 131 228 −4,5

Autres exigibilités 22 814 −39,1 14 654 −2,0 163 424 −12,8 200 892 −16,2

Total du passif à court terme 41 501 −32,3 30 837 5,6 266 103 −8,6 338 441 −11,3

Dus aux actionnaires et dettes à long terme 37 991 −0,7 17 809 24,8 347 895 9,4 403 695 9,0

Autres passifs 9 944 −6,4 6 522 −6,3 210 230 44,7 226 697 39,2

Total du passif à long terme 47 934 −1,9 24 332 14,6 558 125 20,5 630 391 18,2

TOTAL 89 435 −18,8 55 169 9,4 824 228 9,3 968 832 5,9



La répartition du passif selon le secteur d’activité économique montre que la plus forte augmentation se retrouvait au niveau des emprunts bancaires pour les entreprises du secteur des transports, des communications et des services publics avec 198,2 % alors que la diminution la plus prononcée était pour la catégorie des autres passifs des entreprises du secteur de l’agriculture, de la pêche et de l’exploitation forestière avec 200,7 %.

TABLEAU 54

Éléments du passif des sociétés non financières selon le secteur d’activité économique – 2011

Éléments du passif à court terme Éléments du passif à long terme

Emprunts bancaires

Compte à payer aux fournisseurs Autres exigibilités

Dus aux actionnaires et

dettes à long terme Autres passifs


Var. p/r à 2010 (%) M$

Var. p/r à 2010 (%) M$

Var. p/r à 2010 (%) M$

Var. p/r à 2010 (%) M$

Var. p/r à 2010 (%)

Secteur primaire

– Agriculture, pêche et exploitation forestière 514 11,1 2 123 26,3 3 957 38,4 9 641 28,3 −1 659 * −200,7

– Mines, carrières et puits de pétrole 28 51,3 6 932 −36,4 27 066 11,8 32 248 −23,1 21 149 −1,7

Sous-total 542 12,6 9 055 −28,1 31 024 14,6 41 889 −15,3 19 490 −15,9

Secteur secondaire

– Manufacturier 757 12,5 28 999 3,6 26 256 −49,6 58 754 25,8 84 823 156,3

– Construction 650 9,7 9 176 18,4 7 573 0,2 9 755 15,7 2 749 21,6

Sous-total 1 407 11,2 38 175 6,8 33 829 −43,2 68 509 24,2 87 571 147,7

Secteur tertiaire

– Transports, communications et services publics 525 198,2 13 817 1,6 31 373 −6,5 74 383 13,3 37 043 −12,1

– Commerce de gros 674 −10,4 23 637 −12,7 19 294 −19,4 26 510 −3,9 12 122 −24,2

– Commerce de détail 800 3,1 18 284 −11,1 12 279 14,8 21 342 −25,2 6 766 −5,2

– Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels 2 374 109,7 28 260 1,8 73 093 −13,9 171 061 * 18,7 63 704 * 62,8

Sous-total 4 373 54,2 83 998 −5,6 136 039 −11,1 293 297 10,3 119 636 14,6

TOTAL 6 321 38,0 131 228 −4,5 200 892 −16,2 403 695 9,0 226 697 39,2



Le portrait de l’avoir des actionnaires des sociétés non financières 4.3


En 2011, le total de l’avoir des actionnaires s’établissait à 577 milliards de dollars. De ce nombre, la part de l’avoir des actionnaires des petites, des moyennes et des grandes entreprises était respectivement de 9,7 %, de 5,4 % et de 84,9 %.

GRAPHIQUE 31

Total de l’avoir des actionnaires selon la taille des entreprises – 2011

Moyennes5,4 %

(31 G$)

Petites9,7 %

(56 G$)

Grandes84,9 %

(490 G$)

Total : 577 G$



En 2011, les entreprises du secteur tertiaire détenaient 78,1 % du total de l’avoir des actionnaires.

— À elle seule, la part des entreprises du secteur des services gouvernementaux, aux entreprises et personnels était de plus de la moitié de l’avoir total, soit 50,9 %.

Les entreprises du secteur primaire possédaient 13,6 % de l’avoir total et était attribuable essentiellement aux entreprises du secteur des mines, des carrières et des puits de pétrole, et détenaient 11,3 % de l’avoir total.

Finalement, la part des entreprises du secteur secondaire était de 8,3 %.

GRAPHIQUE 32

Répartition du total de l’avoir des actionnaires selon le secteur d’activité économique – 2011

2,3 %

11,3 %5,8 %

2,5 %

11,5 % 10,9 %4,8 %

50,9 %

Agric

ultu

re, p

êche

et e

xplo

itatio

nfo

rest

ière

Min

es, c

arriè

res

et p

uits

de

pétro

le

Man

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turie

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Con

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Tran

spor

ts,

com

mun

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et s

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ces

publ

ics

Com

mer

cede

gro

s

Com

mer

cede

dét

ail

Serv

ices

gou

v.,

aux

entre

pris

eset

per

sonn

els

Secondaire(8,3 %)

Tertiaire(78,1 %)

Primaire(13,6 %)


Variation de l’avoir des actionnaires par rapport à 2010 4.3.1

L’avoir des actionnaires a diminué de 6,4 % entre 2010 et 2011 pour s’établir à 577 milliards de dollars.

Plus spécifiquement, pour l’ensemble des entreprises, les bénéfices non répartis ont augmenté de 5,3 % et les déficits accumulés ont cru de 44,9 % alors que la somme du capital-actions a diminué de 4,4 %.


Le total de l’avoir des actionnaires a diminué de 3,5 % et de 7,7 % pour les petites et les grandes entreprises alors qu’il a augmenté de 13,5 % pour les moyennes entreprises.

La plus forte augmentation se retrouvait au niveau des déficits accumulés pour les grandes entreprises avec 71,9 % alors que la diminution la plus prononcée était pour la somme du capital-actions des petites entreprises avec 32,4 %.

TABLEAU 55

Avoir des actionnaires des sociétés non financières selon la taille des entreprises – 2011


des entreprises

Avoir des actionnaires Montant

(M$) Var. p/r à 2010 (%)

Montant (M$)

Var. p/r à 2010 (%)

Montant (M$)

Var. p/r à 2010 (%)

Montant (M$)

Var. p/r à 2010 (%)

Capital-actions 16 756 −32,4 13 859 8,6 259 188 −2,4 289 804 −4,4

Bénéfices non répartis 55 674 −1,5 25 661 12,2 362 943 6,0 444 278 5,3

Déficits accumulés −16 388 −29,5 −8 377 2,4 −131 916 71,9 −156 681 44,9

TOTAL 56 043 −3,5 31 143 13,5 490 215 −7,7 577 401 −6,4



Entre 2010 et 2011, les déficits accumulés pour les entreprises du secteur manufacturier sont passés de 20 920 millions de dollars à 74 629 millions de dollars, une augmentation de 240,5 %.

La somme du capital-actions des entreprises du secteur des mines, des carrières et des puits de pétrole a diminué de 42,3 % entre 2010 et 2011.

TABLEAU 56

Avoir des actionnaires des sociétés non financières selon le secteur d’activité économique – 2011

Capital-actions Bénéfices non répartis Déficits accumulés


Var. p/r à 2010 (%) M$

Var. p/r à 2010 (%)

Secteur primaire

– Agriculture, pêche et exploitation forestière 5 393 44,9 9 611 43,3 −1 875 8,0

– Mines, carrières et puits de pétrole 34 879 −42,3 38 986 7,3 −8 590 −19,4

Sous-total 40 272 −37,3 48 597 12,9 −10 465 −15,5

Secteur secondaire

– Manufacturier 55 731 3,3 52 396 2,9 −74 629 240,5

– Construction 4 108 16,9 13 516 5,4 −3 208 * 33,1

Sous-total 59 838 4,2 65 912 3,4 −77 838 219,9

Secteur tertiaire

– Transports, communications et services publics 69 051 −4,6 17 976 −17,7 −20 629 −18,7

– Commerce de gros 27 260 4,0 44 880 3,2 −8 970 −32,2

– Commerce de détail 13 378 −16,0 18 253 −3,8 −4 063 −23,2

– Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels 80 006 * 19,5 248 659 7,7 −34 717 * 26,1

Sous-total 189 694 4,6 329 769 4,7 −68 379 −4,3

TOTAL 289 804 −4,4 444 278 5,3 −156 681 44,9


Deuxième partie : Tableaux statistiques 103

DEUXIÈME PARTIE : TABLEAUX STATISTIQUES

ABRÉVIATIONS ET SIGNES UTILISÉS DANS LES TABLEAUX

d. c. = Donnée confidentielle

— = Valeur nulle

s. o. = Sans objet

* = Donnée peu précise fournie à titre indicatif

Tableaux statistiques 105

TABLEAU 57

Sommaire des statistiques fiscales des sociétés – 1986 à 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire)

Année d’imposition 1986 Année d’imposition 1987 Année d’imposition 1988

Sociétés faisant des

affaires au Québec seulement

Ensemble des sociétés








Nombre de sociétés (en unités) 85 253 88 584 92 100 95 553 95 382 99 297

Revenu

– Au Québec 90 560 061 142 275 690 110 076 594 171 335 806 119 100 294 188 449 618

– Imposable au Québec 5 774 597 9 179 896 6 948 598 10 863 778 7 831 658 12 624 027


– Impôt sur le revenu au Québec 302 619 505 261 400 420 638 096 420 746 705 965

– Taxe sur le capital 150 201 314 994 191 314 406 377 217 054 458 353

– Cotisation au Fonds des services de santé 418 834 667 185 488 680 788 083 581 374 938 418

Total des prélèvements fiscaux 871 655 1 487 441 1 080 415 1 832 558 1 219 175 2 102 736

Toutes les sociétés


Revenu

– Au Québec 144 346 559 229 316 840 161 615 240 282 018 559 175 832 242 275 152 919





– Cotisation au Fonds des services de santé 638 492 1 094 110 755 368 1 267 146 901 869 1 471 117

Total des prélèvements fiscaux 1 342 396 2 334 185 1 629 487 2 746 908 1 849 065 3 096 269


TABLEAU 57 (suite)














Revenu

– Au Québec 117 559 285 176 869 309 118 746 152 176 015 537 109 598 717 158 311 646









Revenu

– Au Québec 184 596 462 287 942 725 191 407 870 295 971 128 188 607 697 285 663 623




– Taxe sur le capital 572 297 1 018 818 662 105 1 147 840 720 379 1 246 669

– Cotisation au Fonds des services de santé 1 029 403 1 614 986 1 004 111 1 633 649 1 036 960 1 689 208



TABLEAU 57 (suite)














Revenu

– Au Québec 106 549 594 154 957 106 116 755 711 168 708 435 121 002 935 183 087 949



– Impôt sur le revenu au Québec 613 541 861 944 664 787 999 529 709 511 1 096 061


– Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance 18 019 82 286 22 878 110 057 20 126 107 749

– Cotisation au Fonds des services de santé 581 479 874 444 621 353 939 794 1 705 796 2 716 930




Revenu

– Au Québec 181 437 973 278 089 540 196 649 280 296 348 460 197 666 872 302 633 461



– Impôt sur le revenu au Québec 613 541 861 944 664 787 999 529 709 511 1 096 061






TABLEAU 57 (suite)














Revenu

– Au Québec 142 117 654 215 743 913 148 068 225 222 797 657 157 502 200 242 165 094



– Impôt sur le revenu au Québec 817 274 1 291 869 952 015 1 511 175 988 809 1 748 819



– Cotisation au Fonds des services de santé 891 689 1 299 320 891 689 1 423 189 1 080 419 1 609 222




Revenu

– Au Québec 227 614 161 344 567 611 232 751 381 349 017 212 238 225 725 366 671 245



– Impôt sur le revenu au Québec 817 274 1 291 869 952 015 1 511 175 988 809 1 748 819






TABLEAU 57 (suite)














Revenu

– Au Québec 178 059 731 278 175 198 174 848 630 279 016 227 214 795 866 318 077 662



– Impôt sur le revenu au Québec 1 126 269 1 937 610 1 174 010 2 015 268 1 478 731 2 345 930







Revenu

– Au Québec 257 655 556 403 404 601 252 208 823 412 806 913 312 738 765 490 241 955









TABLEAU 57 (suite)














Revenu

– Au Québec 202 036 314 309 714 515 228 776 959 349 530 468 235 458 206 415 412 078






– Cotisation au Fonds des services de santé 961 013 1 692 520 1 042 799 1 704 219 1 058 876 1 891 316




Revenu

– Au Québec 301 473 790 480 266 311 217 916 869 504 209 842 325 846 954 582 078 358









TABLEAU 57 (suite)












Sociétés imposées Nombre de sociétés (en unités) 137 562 141 912 156 948 161 935 163 582 169 058

Revenu

– Au Québec 238 296 342 406 652 879 253 062 059 410 373 307 248 751 981 424 009 224










Revenu

– Au Québec 337 093 890 587 893 442 375 509 229 608 539 617 377 186 005 641 485 631









TABLEAU 57 (suite)














Revenu

– Au Québec 252 337 126 478 136 803 255 311 455 399 802 075 250 777 799 412 246 824










Revenu

– Au Québec 371 124 102 687 714 125 373 551 001 641 088 177 384 335 849 623 398 145




– Taxe sur le capital 580 308 1 392 208 447 867 1 017 488 327 275 680 625





TABLEAU 57 (fin)


Année d’imposition 2010 Année d’imposition 2011








Nombre de sociétés (en unités) 160 637 165 883 168 709 174 359

Revenu

– Au Québec 250 098 987 599 777 702 271 186 149 736 579 284

– Imposable au Québec 23 666 421 37 598 074 26 088 849 42 062 531



– Taxe sur le capital 135 467 250 932 29 986 50 643

– Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance 31 767 296 195 57 458 413 823


Total des prélèvements fiscaux 3 869 548 6 762 242 4 152 029 7 435 841


Nombre de sociétés (en unités) 375 694 405 287 397 906 422 449

Revenu

– Au Québec 399 726 063 893 004 335 421 843 848 996 979 609

– Imposable au Québec 23 666 421 37 598 074 26 088 849 42 062 531



– Taxe sur le capital 199 432 426 146 45 872 70 589

– Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance 77 654 377 346 87 955 467 905




TABLEAU 58

Sommaire des statistiques fiscales selon la proportion des affaires faites au Québec – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire)

Moins de 10 % De 10 % à moins de 20 % De 20 % à

moins de 30 % De 30 % à moins de 40 %

Nombre (unités) Montant




Sociétés non imposées 16 381 772 324 214

Revenu au Québec 1 191 43 025 667 761 17 681 696 316 4 765 493 210 6 994 739

Taxe sur le capital à payer 208 396 136 1 280 55 322 47 282

Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance 48 3 256 d. c. d. c. 11 6 205 d. c. d. c.

Cotisation au Fonds des services de santé 6 853 147 253 319 57 960 174 26 460 116 29 008

Sociétés imposées 1 682 1 340 626 284

Revenu au Québec 1 682 44 030 939 1 340 120 346 022 626 26 817 174 284 16 440 404

Revenu imposable au Québec 1 682 1 806 321 1 340 3 084 961 626 1 585 877 284 2 126 772

Impôt sur le revenu au Québec 1 682 213 893 1 340 366 568 626 188 430 284 252 863

Taxe sur le capital à payer 414 2 880 365 5 475 156 2 327 91 1 142

Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance 66 20 484 d. c. d. c. 22 81 386 d. c. d. c.

Cotisation au Fonds des services de santé 730 57 200 725 159 129 396 104 881 193 104 091

Toutes les sociétés 18 063 2 112 950 498

Revenu au Québec 2 873 87 056 606 2 101 138 027 718 942 31 582 667 494 23 435 143


Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance 114 23 741 55 106 871 33 87 591 d. c. d. c.

Cotisation au Fonds des services de santé 7 583 204 453 1 044 217 088 570 131 341 309 133 099

Total des prélèvements fiscaux 8 685 445 364 1 712 697 282 826 410 011 419 393 881


TABLEAU 58 (suite)


De 40 % à

moins de 50 % De 50 % à moins de 60 % De 60 % à

moins de 70 % De 70 % à moins de 80 %





Sociétés non imposées 183 341 108 144

Revenu au Québec 179 4 953 229 255 3 081 136 107 1 378 801 142 4 720 610

Taxe sur le capital à payer 52 275 50 92 32 195 35 580

Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance — — d. c. d. c. — — — —


Sociétés imposées 238 244 252 268

Revenu au Québec 238 8 822 110 244 18 593 793 252 16 765 773 268 142 555 981

Revenu imposable au Québec 238 643 214 244 1 021 880 252 657 676 268 1 701 448

Impôt sur le revenu au Québec 238 76 292 244 121 115 252 77 672 268 201 296


Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c.


Toutes les sociétés 421 585 360 412

Revenu au Québec 417 13 775 338 499 21 674 929 359 18 144 574 410 147 276 590

Taxe sur le capital à payer 135 1 003 135 695 121 590 134 2 471





TABLEAU 58 (fin)


De 80 % à

moins de 90 % De 90 % à moins de 100 % 100 % Ensemble

des sociétés





Sociétés non imposées 200 226 229 197 248 090

Revenu au Québec 198 8 412 754 225 14 728 503 149 046 150 657 698 152 630 260 400 325


Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance d. c. d. c. d. c. d. c. 59 30 497 131 54 082

Cotisation au Fonds des services de santé 159 70 410 153 68 968 73 606 1 055 995 81 813 1 561 328

Sociétés imposées 335 381 168 709 174 359

Revenu au Québec 335 35 839 809 381 35 181 131 165 644 271 186 149 171 294 736 579 284

Revenu imposable au Québec 335 882 602 381 2 462 931 168 682 26 088 849 174 332 42 062 531

Impôt sur le revenu au Québec 335 103 624 381 291 415 168 709 2 651 617 174 359 4 544 784

Taxe sur le capital à payer 134 1 004 157 4 211 29 597 29 986 31 270 50 643



Toutes les sociétés 535 607 397 906 422 449

Revenu au Québec 533 44 252 563 606 49 909 634 314 690 421 843 848 323 924 996 979 609




Total des prélèvements fiscaux 508 264 022 566 583 008 255 891 5 254 408 270 091 9 071 198


TABLEAU 59

Statistiques fiscales détaillées des sociétés imposées et non imposées – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire)

Sociétés imposées Sociétés non imposées Ensemble des sociétés




Nombre de déclarations 174 359 248 090 422 449


Revenu brut 171 070 1 030 421 850 164 112 464 303 322 335 182 1 494 725 171

Rapprochement du bénéfice net selon les états financiers et du revenu net aux fins de l’impôt

Bénéfice net selon les états financiers 174 128 142 469 809 182 150 53 022 197 356 278 195 492 006

– Bénéfice net positif 166 716 148 241 083 57 219 80 571 013 223 935 228 812 096

– Bénéfice net négatif 7 412 −5 771 274 124 931 −27 548 816 132 343 −33 320 090

Éléments à ajouter

– Amortissement comptable 131 933 24 051 317 102 186 17 718 235 234 119 41 769 551

– Autres dépenses non admissibles 140 158 471 436 812 103 037 98 406 767 243 195 569 843 579

Éléments à retrancher

– Amortissement fiscal 143 848 25 384 571 110 766 12 676 660 254 614 38 061 231

– Autres déductions admissibles 62 331 467 785 282 50 374 127 648 051 112 705 595 433 333

Revenu net aux fins de l’impôt 174 357 144 788 084 178 142 28 822 488 352 499 173 610 572

– Revenu net positif 174 357 144 788 084 51 873 44 747 542 226 230 189 535 627

– Revenu net négatif — — 126 269 −15 925 055 126 269 −15 925 055

Déductions

– Dons de charité 15 924 619 286 2 931 218 064 18 855 837 350

– Dividendes imposables 31 073 32 801 191 25 133 33 797 968 56 206 66 599 159

– Pertes d’autres années 29 647 4 798 757 36 796 11 073 928 66 443 15 872 685

Total des déductions 62 372 38 219 234 56 231 45 089 959 118 603 83 309 193

Revenu imposable total 174 332 104 822 606 1 961 2 105 905 176 293 106 928 511

Impôt total sur le revenu 174 359 11 806 066 — — 174 359 11 806 066

Proportion des affaires faites au Québec 174 359 38,5 % s. o. s. o. 174 359 38,5 %

Impôt sur le revenu au Québec 174 359 4 544 784 — — 174 359 4 544 784

Taxe sur le capital

Capital versé 49 929 604 333 679 45 620 664 329 301 95 549 1 268 662 980


Primes d’assurance de personnes 75 10 619 047 55 1 122 105 130 11 741 152

Primes d’assurance de dommages 112 6 674 559 35 1 046 207 147 7 720 766

Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance 206 413 823 131 54 082 337 467 905

Total de la taxe sur le capital 31 474 464 466 21 143 74 029 52 617 538 494

Salaires versés au Québec 101 926 65 144 682 81 813 41 129 775 183 739 106 274 457

Cotisation au Fonds des services de santé 101 926 2 426 592 81 813 1 561 328 183 739 3 987 920

Total des prélèvements fiscaux 174 359 7 435 841 95 732 1 635 356 270 091 9 071 198


TABLEAU 60

Statistiques fiscales détaillées des sociétés selon la région administrative – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire)

Bas-Saint-Laurent

(01) Saguenay–Lac-Saint-Jean (02) Capitale-Nationale

(03)






Revenu brut 7 795 9 455 928 8 926 11 750 273 26 152 45 615 148


Bénéfice net selon les états financiers 7 665 993 531 8 968 951 350 26 825 4 242 447


– Bénéfice net négatif 2 609 −100 227 3 042 −150 244 9 179 −721 336


– Amortissement comptable 5 830 285 561 6 487 327 841 18 027 872 187

– Autres dépenses non admissibles 6 082 749 809 6 707 658 807 19 877 23 281 871


– Amortissement fiscal 6 117 266 018 6 915 357 797 20 420 851 747

– Autres déductions admissibles 3 649 923 117 3 681 837 700 9 555 23 780 880

Revenu net aux fins de l’impôt 7 344 839 766 8 858 742 501 26 599 3 763 877

– Revenu net positif 4 982 935 732 5 863 923 157 17 777 4 183 911

– Revenu net négatif 2 362 −95 966 2 995 −180 656 8 822 −420 035

Déductions

– Dons de charité 209 2 358 343 812 1 329 8 985

– Dividendes imposables 1 268 233 266 1 554 257 370 5 256 1 223 891

– Pertes d’autres années 1 280 98 631 1 810 58 234 4 568 164 312

Total des déductions 2 354 334 255 3 180 316 416 9 294 1 397 188

Revenu imposable total 4 017 581 111 4 461 590 497 14 378 2 772 659

Impôt total sur le revenu 3 969 58 613 4 447 57 441 14 316 285 869

Proportion des affaires faites au Québec 3 969 83,0 % 4 447 99,2 % 14 316 95,3 %


Taxe sur le capital

Capital versé 1 946 3 192 039 2 498 4 562 989 7 006 18 913 907


Primes d’assurance de personnes — — — — d. c. d. c.

Primes d’assurance de dommages d. c. d. c. — — 10 1 366 959

Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance d. c. d. c. — — 15 93 890

Total de la taxe sur le capital d. c. d. c. 1 376 941 4 063 98 232





TABLEAU 60 (suite)


Mauricie (04) Estrie (05) Montréal (06)






Revenu brut 8 527 10 081 079 12 601 14 472 412 88 397 367 004 587


Bénéfice net selon les états financiers 8 726 886 850 13 202 1 365 051 96 585 57 797 852


– Bénéfice net négatif 3 012 −138 486 4 745 −246 696 39 613 −15 516 785


– Amortissement comptable 6 224 237 325 9 082 390 122 54 717 13 890 438

– Autres dépenses non admissibles 6 480 580 203 9 743 923 921 57 286 86 498 073


– Amortissement fiscal 6 846 251 102 10 437 324 276 58 887 8 021 041

– Autres déductions admissibles 3 290 667 402 4 953 1 077 235 24 218 99 822 082

Revenu net aux fins de l’impôt 8 566 785 874 12 953 1 277 582 96 155 50 343 240

– Revenu net positif 5 727 891 626 8 479 1 455 697 58 064 54 412 368

– Revenu net négatif 2 839 −105 752 4 474 −178 115 38 091 −4 069 128

Déductions

– Dons de charité 286 1 027 676 2 332 7 152 300 613


– Pertes d’autres années 1 541 37 731 2 384 55 664 19 151 6 038 091



Impôt total sur le revenu 4 545 57 699 6 533 83 211 42 777 2 799 709


Impôt sur le revenu au Québec 4 545 57 336 6 533 82 569 42 777 1 638 680

Taxe sur le capital

Capital versé 2 265 3 613 494 3 418 5 401 735 29 308 365 908 338

Taxe sur le capital à payer 1 256 969 1 808 1 041 15 439 27 627

Primes d’assurance de personnes d. c. d. c. — — 21 1 183 339

Primes d’assurance de dommages — — d. c. d. c. 12 1 409 371

Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance d. c. d. c. d. c. d. c. 44 66 214

Total de la taxe sur le capital d. c. d. c. d. c. d. c. 15 482 93 841


Cotisation au Fonds des services de santé 5 072 62 104 6 850 89 582 44 564 1 592 684

Total des prélèvements fiscaux 7 054 120 409 10 023 173 960 69 007 3 325 205


TABLEAU 60 (suite)


Outaouais (07) Abitibi-Témiscamingue (08) Côte-Nord (09)






Revenu brut 8 706 8 354 095 5 230 6 999 208 2 712 6 434 136


Bénéfice net selon les états financiers 9 265 645 963 5 323 700 093 2 600 1 521 701

– Bénéfice net positif 5 851 884 408 3 604 904 470 1 772 1 556 676

– Bénéfice net négatif 3 414 −238 444 1 719 −204 377 828 −34 975



– Autres dépenses non admissibles 6 064 465 572 4 123 472 499 1 818 201 751



– Autres déductions admissibles 2 079 521 962 2 120 467 325 981 365 347

Revenu net aux fins de l’impôt 9 160 628 664 5 244 718 939 2 564 1 296 672

– Revenu net positif 5 904 781 056 3 618 824 813 1 716 1 329 837

– Revenu net négatif 3 256 −152 392 1 626 −105 874 848 −33 165

Déductions

– Dons de charité 269 1 195 84 398 95 345

– Dividendes imposables 1 004 174 728 1 005 237 316 383 78 851

– Pertes d’autres années 1 607 49 766 966 28 066 471 19 140

Total des déductions 2 567 225 690 1 750 265 781 820 98 337





Taxe sur le capital

Capital versé 1 850 4 904 600 1 596 2 822 922 760 2 694 820

Taxe sur le capital à payer 1 093 762 920 704 435 317

Primes d’assurance de personnes d. c. d. c. — — — —

Primes d’assurance de dommages d. c. d. c. d. c. d. c. — —

Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance d. c. d. c. d. c. d. c. — —

Total de la taxe sur le capital d. c. d. c. d. c. d. c. 435 317

Salaires versés au Québec 4 806 1 638 795 3 209 1 360 472 1 799 824 827




TABLEAU 60 (suite)


Nord-du-Québec (10) Gaspésie–Îles-de- la-Madeleine (11) Chaudière-Appalaches (12)




Nombre de déclarations 981 3 722 21 961


Revenu brut 814 2 229 444 3 216 3 004 691 18 703 30 413 166


Bénéfice net selon les états financiers 711 407 740 3 050 184 417 19 252 3 549 048

– Bénéfice net positif 435 443 692 1 887 233 672 12 911 3 939 199

– Bénéfice net négatif 276 −35 953 1 163 −49 255 6 341 −390 152


– Amortissement comptable 530 48 547 2 332 70 683 13 975 667 051

– Autres dépenses non admissibles 543 236 745 2 234 106 336 15 155 20 205 112


– Amortissement fiscal 561 50 946 2 358 68 358 15 781 669 520

– Autres déductions admissibles 264 623 570 1 035 146 439 8 925 21 166 807

Revenu net aux fins de l’impôt 701 18 515 2 970 146 639 18 768 2 584 884

– Revenu net positif 419 110 545 1 884 187 856 12 930 2 926 519

– Revenu net négatif 282 −92 030 1 086 −41 217 5 838 −341 635

Déductions

– Dons de charité 18 194 49 136 612 3 449

– Dividendes imposables 80 14 947 377 23 716 3 839 869 784


Total des déductions 196 18 836 847 40 145 6 500 1 027 569

Revenu imposable total 320 92 096 1 489 142 853 10 397 1 924 678

Impôt total sur le revenu 320 9 975 1 485 12 781 10 204 181 841

Proportion des affaires faites au Québec 320 95,3 % 1 485 99,8 % 10 204 96,1 %

Impôt sur le revenu au Québec 320 9 505 1 485 12 750 10 204 174 709

Taxe sur le capital

Capital versé 224 2 387 109 651 858 760 4 828 10 249 721


Primes d’assurance de personnes — — — — d. c. d. c.

Primes d’assurance de dommages — — — — d. c. d. c.

Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance — — — — 15 74 854

Total de la taxe sur le capital 135 137 317 220 2 618 76 843

Salaires versés au Québec 548 270 912 2 231 609 580 10 829 4 835 864

Cotisation au Fonds des services de santé 548 9 788 2 231 20 208 10 829 175 920

Total des prélèvements fiscaux 687 19 430 2 719 33 179 15 311 427 472


TABLEAU 60 (suite)


Laval (13) Lanaudière (14) Laurentides (15)






Revenu brut 17 716 30 205 475 18 688 17 716 443 25 679 23 497 202




– Bénéfice net négatif 7 640 −559 645 7 333 −254 884 10 836 −405 133



– Autres dépenses non admissibles 11 476 2 280 106 13 861 952 022 18 790 1 284 568







Déductions

– Dons de charité 924 8 985 567 3 095 1 031 5 298








Taxe sur le capital

Capital versé 4 890 15 584 686 4 217 6 957 345 6 068 9 502 903


Primes d’assurance de personnes d. c. d. c. — — — —

Primes d’assurance de dommages — — d. c. d. c. d. c. d. c.

Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c.

Total de la taxe sur le capital d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c.





TABLEAU 60 (suite)


Montérégie (16) Centre-du-Québec (17)



Nombre de déclarations 75 445 12 751


Revenu brut 61 445 94 951 828 10 967 15 446 706


Bénéfice net selon les états financiers 65 485 9 242 290 11 190 1 359 561

– Bénéfice net positif 42 130 10 688 745 7 704 1 691 785

– Bénéfice net négatif 23 355 −1 446 455 3 486 −332 224


– Amortissement comptable 44 988 2 214 055 8 101 422 038

– Autres dépenses non admissibles 45 596 9 256 961 8 749 2 274 066


– Amortissement fiscal 48 817 2 053 255 9 151 453 823

– Autres déductions admissibles 19 444 9 671 874 5 057 2 279 146

Revenu net aux fins de l’impôt 64 839 8 988 177 10 901 1 322 695

– Revenu net positif 42 486 9 908 419 7 672 1 577 779

– Revenu net négatif 22 353 −920 242 3 229 −255 084

Déductions

– Dons de charité 2 558 18 140 392 3 340

– Dividendes imposables 9 979 4 240 925 2 129 478 230

– Pertes d’autres années 11 936 409 477 1 977 98 135

Total des déductions 20 868 4 668 543 3 742 579 706

Revenu imposable total 33 598 5 274 543 6 184 1 008 189

Impôt total sur le revenu 33 433 537 691 6 127 103 866

Proportion des affaires faites au Québec 33 433 92,4 % 6 127 95,9 %

Impôt sur le revenu au Québec 33 433 496 996 6 127 99 584

Taxe sur le capital

Capital versé 15 281 54 505 695 3 030 8 039 011


Primes d’assurance de personnes d. c. d. c. d. c. d. c.

Primes d’assurance de dommages d. c. d. c. d. c. d. c.

Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance d. c. d. c. d. c. d. c.

Total de la taxe sur le capital d. c. d. c. d. c. d. c.

Salaires versés au Québec 33 281 12 716 037 6 335 2 389 338

Cotisation au Fonds des services de santé 33 281 448 172 6 335 83 370

Total des prélèvements fiscaux 49 626 957 287 9 105 188 384


TABLEAU 60 (fin)


Hors Québec Ensemble

des sociétés





Revenu brut 8 908 797 093 353 335 182 1 494 725 171




– Bénéfice net négatif 3 752 −12 494 819 132 343 −33 320 090


– Amortissement comptable 6 546 20 079 062 234 119 41 769 551



– Amortissement fiscal 7 310 22 639 325 254 614 38 061 231




– Revenu net négatif 3 405 −7 963 994 126 269 −15 925 055

Déductions

– Dons de charité 2 261 476 646 18 855 837 350

– Dividendes imposables 1 444 32 701 712 56 206 66 599 159


Total des déductions 4 482 41 475 470 118 603 83 309 193


Impôt total sur le revenu 5 118 6 894 459 174 359 11 806 066

Proportion des affaires faites au Québec 5 118 14,8 % 174 359 38,5 %

Impôt sur le revenu au Québec 5 118 1 022 632 174 359 4 544 784

Taxe sur le capital

Capital versé 5 713 748 562 906 95 549 1 268 662 980


Primes d’assurance de personnes 88 5 763 495 130 11 741 152

Primes d’assurance de dommages 97 3 411 849 147 7 720 766

Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance 227 218 243 337 467 905



Cotisation au Fonds des services de santé 4 397 568 272 183 739 3 987 920

Total des prélèvements fiscaux 7 377 1 823 394 270 091 9 071 198


TABLEAU 61

Statistiques fiscales détaillées des sociétés selon la tranche de revenus bruts – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire)

Moins de 100 De 100 à moins de 200 De 200 à

moins de 500






Revenu brut 129 721 1 588 505 50 319 7 281 030 61 266 19 824 188




– Bénéfice net négatif 88 076 −9 200 910 12 763 −478 223 14 373 −781 911


– Amortissement comptable 72 118 1 409 264 35 818 332 667 47 293 792 542



– Amortissement fiscal 88 703 1 636 248 37 209 302 320 48 625 757 029




– Revenu net négatif 84 489 −3 311 898 11 819 −348 324 13 385 −594 779

Déductions

– Dons de charité 2 205 62 105 1 653 4 006 3 073 10 922

– Dividendes imposables 26 357 9 480 600 7 966 673 816 9 582 1 393 832

– Pertes d’autres années 27 407 1 726 563 10 333 145 326 12 342 341 338

Total des déductions 47 847 11 269 267 16 770 823 148 20 949 1 746 092





Taxe sur le capital

Capital versé 34 233 103 018 697 8 293 8 311 267 11 774 13 711 558


Primes d’assurance de personnes 76 7 707 205 d. c. d. c. d. c. d. c.

Primes d’assurance de dommages 70 3 286 206 — — — —

Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance 186 253 206 d. c. d. c. d. c. d. c.

Total de la taxe sur le capital 15 019 257 956 d. c. d. c. d. c. d. c.





TABLEAU 61 (suite)


De 500 à

moins de 1 000 De 1 000 à moins de 5 000 De 5 000 à

moins de 15 000






Revenu brut 35 827 25 341 354 40 518 86 630 241 10 010 84 852 843




– Bénéfice net négatif 7 407 −780 937 7 122 −2 020 249 1 505 −1 354 455


– Amortissement comptable 29 218 864 599 34 358 2 572 799 8 663 1 729 707



– Amortissement fiscal 29 751 860 064 34 766 2 287 440 8 855 1 700 246




– Revenu net négatif 6 936 −599 351 6 969 −1 374 502 1 595 −1 146 857

Déductions

– Dons de charité 2 573 11 929 4 607 53 595 2 023 41 266








Taxe sur le capital

Capital versé 8 800 15 974 630 18 482 52 611 634 7 670 50 726 875


Primes d’assurance de personnes d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c.

Primes d’assurance de dommages — — — — d. c. d. c.

Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance d. c. d. c. d. c. d. c. 13 2 470

Total de la taxe sur le capital d. c. d. c. d. c. d. c. 4 496 10 517





TABLEAU 61 (suite)


De 15 000 à


moins de 200 000






Revenu brut 2 641 51 076 947 2 146 74 651 733 1 890 177 873 009




– Bénéfice net négatif 381 −912 106 298 −1 255 732 300 −4 026 709









– Revenu net négatif 399 −531 796 292 −927 309 284 −2 281 554

Déductions

– Dons de charité 668 15 559 714 42 905 834 140 426

– Dividendes imposables 395 1 313 253 317 1 920 587 369 5 186 649




Impôt total sur le revenu 1 875 310 580 1 551 481 409 1 271 1 470 039



Taxe sur le capital

Capital versé 2 196 30 584 793 1 833 53 263 009 1 565 172 352 201


Primes d’assurance de personnes d. c. d. c. d. c. d. c. 20 482 682

Primes d’assurance de dommages d. c. d. c. d. c. d. c. 36 1 070 962

Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance 11 4 174 d. c. d. c. 61 41 891

Total de la taxe sur le capital 1 176 7 974 d. c. d. c. 672 51 127





TABLEAU 61 (fin)


200 000 ou plus Ensemble

des sociétés



Nombre de déclarations 844 422 449


Revenu brut 844 965 605 322 335 182 1 494 725 171


Bénéfice net selon les états financiers 831 131 058 644 356 278 195 492 006

– Bénéfice net positif 713 143 567 503 223 935 228 812 096

– Bénéfice net négatif 118 −12 508 859 132 343 −33 320 090


– Amortissement comptable 748 27 116 200 234 119 41 769 551

– Autres dépenses non admissibles 794 181 089 006 243 195 569 843 579


– Amortissement fiscal 737 23 957 451 254 614 38 061 231

– Autres déductions admissibles 807 211 161 850 112 705 595 433 333

Revenu net aux fins de l’impôt 805 104 144 549 352 499 173 610 572

– Revenu net positif 704 108 953 235 226 230 189 535 627

– Revenu net négatif 101 −4 808 686 126 269 −15 925 055

Déductions

– Dons de charité 505 454 637 18 855 837 350


– Pertes d’autres années 239 9 670 091 66 443 15 872 685

Total des déductions 659 49 585 780 118 603 83 309 193

Revenu imposable total 584 59 619 672 176 293 106 928 511

Impôt total sur le revenu 569 7 008 149 174 359 11 806 066

Proportion des affaires faites au Québec 569 22,0 % 174 359 38,5 %

Impôt sur le revenu au Québec 569 1 540 879 174 359 4 544 784

Taxe sur le capital

Capital versé 703 768 108 317 95 549 1 268 662 980





Total de la taxe sur le capital 276 181 475 52 617 538 494

Salaires versés au Québec 696 29 909 369 183 739 106 274 457

Cotisation au Fonds des services de santé 696 1 274 184 183 739 3 987 920

Total des prélèvements fiscaux 785 2 996 538 270 091 9 071 198


TABLEAU 62

Statistiques fiscales détaillées des sociétés selon la tranche d’actifs – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire)


moins de 500






Revenu brut 118 661 19 305 467 43 423 12 874 766 61 056 28 358 791


Bénéfice net selon les états financiers 134 392 4 230 645 44 949 930 224 62 836 2 599 820


– Bénéfice net négatif 69 538 −1 228 009 16 284 −483 307 19 616 −744 742










Déductions

– Dons de charité 2 366 4 938 1 642 3 182 3 062 7 333

– Dividendes imposables 4 946 691 455 5 002 166 872 12 102 664 166


Total des déductions 29 330 955 650 13 450 291 764 22 829 886 226





Taxe sur le capital

Capital versé 12 386 1 261 533 3 711 500 424 8 690 1 727 713


Primes d’assurance de personnes 12 10 784 d. c. d. c. d. c. d. c.

Primes d’assurance de dommages d. c. d. c. — — — —

Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance 21 225 d. c. d. c. d. c. d. c.

Total de la taxe sur le capital 2 954 298 d. c. d. c. d. c. d. c.





TABLEAU 62 (suite)


De 500 à


moins de 15 000






Revenu brut 40 686 31 887 567 52 625 114 069 144 11 109 98 008 511




– Bénéfice net négatif 10 974 −706 862 11 786 −2 152 164 2 443 −2 206 427









– Revenu net négatif 9 765 −523 204 10 545 −1 542 731 2 251 −1 312 634

Déductions

– Dons de charité 2 602 8 773 4 740 33 740 2 006 45 642








Taxe sur le capital

Capital versé 11 528 4 054 252 42 136 47 235 783 10 213 50 130 938



Primes d’assurance de dommages — — d. c. d. c. d. c. d. c.

Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance d. c. d. c. 14 275 34 1 519

Total de la taxe sur le capital d. c. d. c. 27 447 14 595 5 711 14 340





TABLEAU 62 (suite)


De 15 000 à


moins de 200 000






Revenu brut 2 283 42 863 516 1 925 65 030 431 1 889 135 842 081




– Bénéfice net négatif 528 −1 283 748 434 −1 094 917 438 −3 237 380









– Revenu net négatif 504 −547 915 408 −925 644 384 −1 946 428

Déductions

– Dons de charité 569 25 638 602 35 941 633 111 693

– Dividendes imposables 707 847 589 608 1 976 428 499 3 372 807







Taxe sur le capital

Capital versé 2 086 23 108 325 1 727 34 040 338 1 728 90 600 602



Primes d’assurance de dommages 12 100 864 25 368 960 28 331 977

Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance 19 3 071 37 11 202 51 17 263

Total de la taxe sur le capital 1 028 7 501 766 16 160 611 24 082





TABLEAU 62 (fin)


200 000 ou plus Ensemble

des sociétés





Revenu brut 1 525 946 484 896 335 182 1 494 725 171




– Bénéfice net négatif 302 −20 182 534 132 343 −33 320 090


– Amortissement comptable 1 212 29 483 750 234 119 41 769 551



– Amortissement fiscal 1 246 26 774 075 254 614 38 061 231




– Revenu net négatif 245 −7 161 502 126 269 −15 925 055

Déductions

– Dons de charité 633 560 467 18 855 837 350


– Pertes d’autres années 382 12 087 323 66 443 15 872 685

Total des déductions 1 000 64 811 405 118 603 83 309 193


Impôt total sur le revenu 994 8 194 296 174 359 11 806 066

Proportion des affaires faites au Québec 994 23,0 % 174 359 38,5 %

Impôt sur le revenu au Québec 994 1 884 432 174 359 4 544 784

Taxe sur le capital

Capital versé 1 344 1 016 003 071 95 549 1 268 662 980





Total de la taxe sur le capital 485 459 718 52 617 538 494


Cotisation au Fonds des services de santé 1 106 1 416 195 183 739 3 987 920

Total des prélèvements fiscaux 1 396 3 760 345 270 091 9 071 198


TABLEAU 63

Sommaire des statistiques détaillées selon le secteur d’activité économique et la taille des entreprises – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire) Agriculture, pêche et exploitation forestière

Petites entreprises Moyennes entreprises Grandes entreprises Ensemble

des entreprises







Revenu brut 14 673 8 736 871 167 2 729 403 50 10 043 999 14 890 21 510 274


Bénéfice net selon les états financiers 15 150 944 655 164 136 802 51 −803 736 15 365 277 721

– Bénéfice net positif 10 042 1 161 207 128 163 254 30 400 242 10 200 1 724 704

– Bénéfice net négatif 5 108 −216 553 36 −26 452 21 −1 203 978 5 165 −1 446 982



– Autres dépenses non admissibles 12 437 2 992 547 158 437 287 49 2 002 334 12 644 5 432 168



– Autres déductions admissibles 10 185 3 224 918 142 438 490 47 1 147 997 10 374 4 811 405

Revenu net aux fins de l’impôt 13 782 669 412 154 138 059 47 114 901 13 983 922 372


– Revenu net négatif 4 444 −171 306 29 −23 327 11 −234 239 4 484 −428 872

Déductions

– Dons de charité 285 1 072 27 278 14 2 405 326 3 755

– Dividendes imposables 1 751 114 118 d. c. d. c. d. c. d. c. 1 801 195 588

– Pertes d’autres années 2 515 69 112 40 13 301 14 68 366 2 569 150 779

Total des déductions 4 026 184 302 80 d. c. 29 d. c. 4 135 350 122


Impôt total sur le revenu 7 111 55 819 101 11 346 24 28 893 7 236 96 058

Proportion des affaires faites au Québec 7 111 99,7 % 101 98,0 % 24 23,0 % 7 236 76,4 %


Taxe sur le capital

Capital versé 1 795 1 804 119 114 974 216 34 6 665 490 1 943 9 443 825


Primes d’assurance de personnes — — — — — — — —

Primes d’assurance de dommages — — — — — — — —

Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance — — — — — — — —

Total de la taxe sur le capital 1 050 582 69 272 11 79 1 130 933

Salaires versés au Québec 9 195 1 135 843 144 301 779 40 354 963 9 379 1 792 585




TABLEAU 63 (suite)

Sommaire des statistiques détaillées selon le secteur d’activité économique et la taille des entreprises – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire) Mines, carrières et puits de pétrole

Petites entreprises Moyennes entreprises Grandes entreprises Ensemble des entreprises





Nombre de déclarations 926 100 120 1 146


Revenu brut 648 559 561 91 811 452 101 44 403 393 840 45 774 406


Bénéfice net selon les états financiers 816 −141 516 98 −38 617 117 15 952 602 1 031 15 772 469

– Bénéfice net positif 380 106 504 40 124 996 53 18 801 754 473 19 033 254

– Bénéfice net négatif 436 −248 020 58 −163 613 64 −2 849 152 558 −3 260 785







Revenu net aux fins de l’impôt 812 −54 308 98 −9 616 116 6 526 745 1 026 6 462 821

– Revenu net positif 375 82 790 38 94 606 50 9 787 365 463 9 964 760

– Revenu net négatif 437 −137 098 60 −104 221 66 −3 260 620 563 −3 501 939

Déductions

– Dons de charité 19 555 10 66 33 14 562 62 15 182

– Dividendes imposables 38 3 507 d. c. d .c. d. c. d. c. 74 6 197 748


Total des déductions 161 16 315 25 d. c. 51 d. c. 237 7 542 270

Revenu imposable total 307 65 797 29 76 671 31 3 454 557 367 3 597 025


Proportion des affaires faites au Québec 302 93,4 % 27 85,9 % 26 24,5 % 355 27,0 %


Taxe sur le capital

Capital versé 382 842 372 84 1 243 740 102 194 941 476 568 197 027 588






Salaires versés au Québec 339 127 119 70 199 341 66 1 541 097 475 1 867 557




TABLEAU 63 (suite)

Sommaire des statistiques détaillées selon le secteur d’activité économique et la taille des entreprises – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire) Manufacturier






Nombre de déclarations 19 167 1 270 703 21 140


Revenu brut 15 704 18 156 602 1 212 24 060 514 676 257 506 538 17 592 299 723 653


Bénéfice net selon les états financiers 17 234 208 278 1 263 1 318 374 696 13 246 661 19 193 14 773 313

– Bénéfice net positif 9 883 1 328 655 982 1 819 555 532 22 139 419 11 397 25 287 629

– Bénéfice net négatif 7 351 −1 120 377 281 −501 181 164 −8 892 758 7 796 −10 514 315


– Amortissement comptable 13 560 547 233 1 204 614 872 636 5 627 650 15 400 6 789 755

– Autres dépenses non admissibles 12 765 1 581 511 1 241 894 807 692 49 781 568 14 698 52 257 886


– Amortissement fiscal 13 564 567 260 1 187 606 467 637 5 075 074 15 388 6 248 801

– Autres déductions admissibles 6 467 1 164 649 1 096 973 833 667 44 381 215 8 230 46 519 696

Revenu net aux fins de l’impôt 17 098 605 114 1 245 1 247 754 692 19 199 590 19 035 21 052 457

– Revenu net positif 9 826 1 266 231 954 1 647 229 547 20 864 159 11 327 23 777 619

– Revenu net négatif 7 272 −661 117 291 −399 476 145 −1 664 569 7 708 −2 725 162

Déductions

– Dons de charité 1 135 5 483 414 9 663 385 125 357 1 934 140 503


– Pertes d’autres années 3 393 155 519 229 137 068 174 2 735 892 3 796 3 028 479

Total des déductions 4 784 233 646 595 214 261 479 7 779 559 5 858 8 227 466

Revenu imposable total 7 469 1 014 885 821 1 413 915 447 12 755 415 8 737 15 184 215

Impôt total sur le revenu 7 418 93 472 806 158 469 429 1 508 987 8 653 1 760 927



Taxe sur le capital

Capital versé 3 943 4 295 520 817 7 487 756 512 123 735 037 5 272 135 518 313

Taxe sur le capital à payer 1 950 869 291 835 87 751 2 328 2 455




Total de la taxe sur le capital 1 950 869 291 835 87 751 2 328 2 455

Salaires versés au Québec 11 571 4 587 168 1 173 3 871 779 596 10 854 705 13 340 19 313 653




TABLEAU 63 (suite)

Sommaire des statistiques détaillées selon le secteur d’activité économique et la taille des entreprises – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire) Construction








Revenu brut 36 573 25 316 738 814 14 641 228 145 19 824 241 37 532 59 782 207




– Bénéfice net négatif 15 463 −529 950 87 −104 313 28 −113 442 15 578 −747 705



– Autres dépenses non admissibles 28 993 1 042 246 776 1 251 040 141 3 559 309 29 910 5 852 595


– Amortissement fiscal 32 371 649 028 734 204 009 133 454 121 33 238 1 307 159

– Autres déductions admissibles 10 624 1 028 658 654 1 326 689 138 3 205 589 11 416 5 560 936

Revenu net aux fins de l’impôt 40 032 1 988 729 808 940 335 146 2 468 833 40 986 5 397 897



Déductions

– Dons de charité 1 555 6 305 224 4 845 63 3 727 1 842 14 877




Revenu imposable total 20 866 2 045 102 627 901 153 99 1 110 072 21 592 4 056 327




Taxe sur le capital

Capital versé 7 387 7 180 926 762 5 011 249 142 13 007 403 8 291 25 199 578

Taxe sur le capital à payer 4 624 2 468 512 1 699 63 727 5 199 4 895




Total de la taxe sur le capital 4 624 2 468 512 1 699 63 727 5 199 4 895

Salaires versés au Québec 26 127 5 853 406 710 2 263 953 117 1 441 858 26 954 9 559 217




TABLEAU 63 (suite)

Sommaire des statistiques détaillées selon le secteur d’activité économique et la taille des entreprises – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire) Transports, communications et services publics








Revenu brut 18 284 10 007 334 441 7 980 646 256 90 212 217 18 981 108 200 197


Bénéfice net selon les états financiers 19 394 587 530 444 495 237 255 15 130 744 20 093 16 213 511

– Bénéfice net positif 12 529 821 512 357 571 456 180 16 525 439 13 066 17 918 407

– Bénéfice net négatif 6 865 −233 982 87 −76 219 75 −1 394 695 7 027 −1 704 896


– Amortissement comptable 14 577 548 083 410 288 905 220 6 008 946 15 207 6 845 933

– Autres dépenses non admissibles 12 398 264 578 421 190 504 237 14 611 951 13 056 15 067 034


– Amortissement fiscal 14 885 499 580 407 229 335 214 5 252 245 15 506 5 981 159

– Autres déductions admissibles 5 002 289 654 328 323 623 233 19 945 408 5 563 20 558 686

Revenu net aux fins de l’impôt 19 228 610 957 436 421 688 246 10 553 989 19 910 11 586 633

– Revenu net positif 12 600 800 157 345 536 109 172 11 405 855 13 117 12 742 121

– Revenu net négatif 6 628 −189 200 91 −114 422 74 −851 867 6 793 −1 155 489

Déductions

– Dons de charité 486 1 721 111 2 123 82 49 519 679 53 363




Revenu imposable total 10 438 671 407 308 447 168 131 5 037 290 10 877 6 155 864




Taxe sur le capital

Capital versé 2 895 2 786 289 401 3 409 037 236 104 949 788 3 532 111 145 114





Total de la taxe sur le capital 1 803 963 209 612 89 2 145 2 101 3 721

Salaires versés au Québec 11 908 2 135 012 382 987 841 201 3 939 027 12 491 7 061 880




TABLEAU 63 (suite)

Sommaire des statistiques détaillées selon le secteur d’activité économique et la taille des entreprises – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire) Commerce de gros








Revenu brut 16 620 17 940 845 1 256 26 638 061 638 209 040 753 18 514 253 619 658



– Bénéfice net positif 10 994 1 221 739 1 070 1 367 310 562 12 756 854 12 626 15 345 903

– Bénéfice net négatif 7 637 −446 080 199 −269 198 85 −979 454 7 921 −1 694 732








– Revenu net positif 11 149 1 228 026 1 086 1 384 935 570 11 844 868 12 805 14 457 829

– Revenu net négatif 7 509 −363 070 180 −188 978 72 −506 055 7 761 −1 058 103

Déductions

– Dons de charité 1 158 6 374 438 7 079 357 55 459 1 953 68 913

– Dividendes imposables 1 160 86 727 133 46 638 112 1 617 524 1 405 1 750 889




Impôt total sur le revenu 8 720 91 513 981 136 370 492 1 066 088 10 193 1 293 972



Taxe sur le capital

Capital versé 4 273 4 103 356 1 120 7 794 226 593 87 322 027 5 986 99 219 609

Taxe sur le capital à payer 2 614 1 334 605 1 388 d. c. d. c. d. c. d. c.

Primes d’assurance de personnes — — — — d. c. d. c. d. c. d. c.


Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance — — — — d. c. d. c. d. c. d. c.

Total de la taxe sur le capital 2 614 1 334 605 1 388 238 3 851 3 457 6 574





TABLEAU 63 (suite)

Sommaire des statistiques détaillées selon le secteur d’activité économique et la taille des entreprises – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire) Commerce de détail








Revenu brut 34 346 34 428 029 1 600 33 106 949 293 131 552 734 36 239 199 087 712




– Bénéfice net négatif 14 582 −470 473 238 −124 333 40 −461 638 14 860 −1 056 444










Déductions

– Dons de charité 1 598 4 879 282 4 282 138 16 641 2 018 25 801

– Dividendes imposables 2 229 121 481 283 52 161 62 1 926 641 2 574 2 100 283




Impôt total sur le revenu 17 920 126 178 1 265 89 026 221 573 830 19 406 789 035

Proportion des affaires faites au Québec 17 920 98,7 % 1 265 88,4 % 221 38,2 % 19 406 53,5 %

Impôt sur le revenu au Québec 17 920 124 493 1 265 78 693 221 218 985 19 406 422 170

Taxe sur le capital

Capital versé 6 654 5 684 311 1 424 6 363 623 287 41 735 289 8 365 53 783 222










TABLEAU 63 (suite)

Sommaire des statistiques détaillées selon le secteur d’activité économique et la taille des entreprises – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire) Finances, assurances et services immobiliers






Nombre de déclarations 90 096 1 876 1 715 93 687


Revenu brut 67 495 18 662 709 1 699 10 541 853 1 503 271 772 260 70 697 300 976 822


Bénéfice net selon les états financiers 73 349 7 397 517 1 803 3 685 261 1 637 80 889 593 76 789 91 972 370

– Bénéfice net positif 47 666 8 802 134 1 424 4 119 849 1 373 86 043 293 50 463 98 965 276

– Bénéfice net négatif 25 683 −1 404 618 379 −434 588 264 −5 153 701 26 326 −6 992 906


– Amortissement comptable 30 670 715 233 922 257 729 975 6 112 173 32 567 7 085 135

– Autres dépenses non admissibles 47 701 4 506 378 1 549 2 427 228 1 449 426 979 616 50 699 433 913 222


– Amortissement fiscal 42 695 660 465 1 202 240 853 1 122 5 866 390 45 019 6 767 708

– Autres déductions admissibles 28 629 4 462 605 1 413 2 912 436 1 423 432 340 177 31 465 439 715 218

Revenu net aux fins de l’impôt 72 755 7 496 058 1 759 3 216 928 1 551 75 774 815 76 065 86 487 801

– Revenu net positif 49 481 8 261 036 1 429 3 435 509 1 335 77 336 709 52 245 89 033 255

– Revenu net négatif 23 274 −764 978 330 −218 581 216 −1 561 894 23 820 −2 545 453

Déductions

– Dons de charité 2 615 26 321 347 19 828 341 333 004 3 303 379 154

– Dividendes imposables 28 814 5 068 547 944 1 941 129 608 31 737 926 30 366 38 747 601


Total des déductions 36 916 5 402 702 1 205 2 144 117 868 36 892 539 38 989 44 439 358

Revenu imposable total 33 522 2 963 514 1 104 1 304 671 1 041 39 678 003 35 667 43 946 187

Impôt total sur le revenu 33 054 303 908 1 071 146 834 1 007 4 504 653 35 132 4 955 395

Proportion des affaires faites au Québec 33 054 95,6 % 1 071 73,5 % 1 007 20,7 % 35 132 26,8 %

Impôt sur le revenu au Québec 33 054 290 561 1 071 107 879 1 007 930 898 35 132 1 329 338

Taxe sur le capital

Capital versé 35 144 36 375 540 1 654 17 769 297 1 400 416 030 554 38 198 470 175 391

Taxe sur le capital à payer d. c. d. c. d. c. d. c. 388 17 105 20 399 31 398

Primes d’assurance de personnes d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c.

Primes d’assurance de dommages d. c. d. c. d. c. d. c. 106 7 259 909 147 7 720 766



Salaires versés au Québec 10 726 2 095 655 645 883 021 837 8 096 149 12 208 11 074 826




TABLEAU 63 (fin)

Sommaire des statistiques détaillées selon le secteur d’activité économique et la taille des entreprises – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire) Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels








Revenu brut 117 544 52 238 224 1 552 22 774 465 801 131 037 553 119 897 206 050 242


Bénéfice net selon les états financiers 120 967 5 805 056 1 463 1 281 990 773 20 953 186 123 203 28 040 232

– Bénéfice net positif 74 395 7 961 125 1 128 2 292 077 568 23 688 354 76 091 33 941 556

– Bénéfice net négatif 46 572 −2 156 069 335 −1 010 087 205 −2 735 168 47 112 −5 901 324


– Amortissement comptable 78 621 1 421 721 1 098 609 218 556 6 677 665 80 275 8 708 605

– Autres dépenses non admissibles 79 306 3 950 303 1 249 2 070 528 655 20 495 626 81 210 26 516 456


– Amortissement fiscal 84 727 1 398 159 1 098 456 952 563 5 839 812 86 388 7 694 923

– Autres déductions admissibles 28 337 3 468 507 1 070 2 017 737 681 31 305 972 30 088 36 792 215

Revenu net aux fins de l’impôt 120 171 6 310 414 1 331 1 487 047 703 10 980 694 122 205 18 778 155

– Revenu net positif 75 329 7 830 521 1 016 1 914 329 540 12 097 062 76 885 21 841 912

– Revenu net négatif 44 842 −1 520 107 315 −427 282 163 −1 116 368 45 320 −3 063 757

Déductions

– Dons de charité 6 059 23 479 378 18 604 301 93 719 6 738 135 802

– Dividendes imposables 15 327 1 483 846 209 405 528 165 3 894 057 15 701 5 783 431


Total des déductions 36 586 2 029 948 649 605 049 454 5 354 681 37 689 7 989 678


Impôt total sur le revenu 59 928 506 027 800 141 694 409 772 431 61 137 1 420 151



Taxe sur le capital

Capital versé 21 436 15 294 585 1 293 12 074 148 665 139 781 607 23 394 167 150 341

Taxe sur le capital à payer d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c.

Primes d’assurance de personnes d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c. d. c.








TABLEAU 64

Statistiques fiscales détaillées des sociétés selon la taille des entreprises – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire)






Nombre de déclarations 408 359 9 264 4 826 422 449


Revenu brut 321 887 186 046 914 8 832 143 284 570 4 463 1 165 393 687 335 182 1 494 725 171


Bénéfice net selon les états financiers 342 728 18 796 648 8 931 9 846 425 4 619 166 848 934 356 278 195 492 006

– Bénéfice net positif 213 031 25 622 769 7 231 12 556 410 3 673 190 632 917 223 935 228 812 096

– Bénéfice net négatif 129 697 −6 826 121 1 700 −2 709 985 946 −23 783 984 132 343 −33 320 090


– Amortissement comptable 223 297 5 326 727 7 279 2 646 661 3 543 33 796 163 234 119 41 769 551

– Autres dépenses non admissibles 230 663 15 398 846 8 267 8 223 901 4 265 546 220 832 243 195 569 843 579


– Amortissement fiscal 243 311 5 150 635 7 604 2 345 181 3 699 30 565 415 254 614 38 061 231

– Autres déductions admissibles 102 016 14 617 341 6 566 8 888 699 4 123 571 927 293 112 705 595 433 333

Revenu net aux fins de l’impôt 339 350 19 754 246 8 711 9 483 107 4 438 144 373 220 352 499 173 610 572

– Revenu net positif 215 571 24 455 841 7 038 11 176 818 3 621 153 902 968 226 230 189 535 627

– Revenu net négatif 123 779 −4 701 595 1 673 −1 693 711 817 −9 529 749 126 269 −15 925 055

Déductions

– Dons de charité 14 910 76 188 2 231 66 769 1 714 694 393 18 855 837 350

– Dividendes imposables 53 108 7 235 913 1 860 2 721 301 1 238 56 641 944 56 206 66 599 159

– Pertes d’autres années 63 840 1 549 336 1 586 738 977 1 017 13 584 372 66 443 15 872 685

Total des déductions 111 499 8 861 437 4 361 3 527 047 2 743 70 920 709 118 603 83 309 193

Revenu imposable total 167 256 15 713 049 6 096 7 632 124 2 941 83 583 338 176 293 106 928 511

Impôt total sur le revenu 165 559 1 425 030 5 969 841 893 2 831 9 539 143 174 359 11 806 066

Proportion des affaires faites au Québec 165 559 96,6 % 5 969 77,6 % 2 831 26,4 % 174 359 38,5 %

Impôt sur le revenu au Québec 165 559 1 376 853 5 969 653 520 2 831 2 514 411 174 359 4 544 784

Taxe sur le capital

Capital versé 83 909 78 367 017 7 669 62 127 291 3 971 1 128 168 672 95 549 1 268 662 980

Taxe sur le capital à payer 46 963 23 679 4 039 12 542 1 281 34 368 52 283 70 589

Primes d’assurance de personnes 31 37 475 14 48 965 85 11 654 711 130 11 741 152

Primes d’assurance de dommages d. c. d. c. d. c. d. c. 106 7 259 909 147 7 720 766

Taxe sur le capital à payer par une société d’assurance 66 1 088 63 14 639 208 452 178 337 467 905

Total de la taxe sur le capital 47 028 24 767 4 101 27 181 1 488 486 547 52 617 538 494

Salaires versés au Québec 173 389 39 934 161 7 076 18 287 553 3 274 48 052 743 183 739 106 274 457

Cotisation au Fonds des services de santé 173 389 1 221 660 7 076 727 219 3 274 2 039 041 183 739 3 987 920

Total des prélèvements fiscaux 257 484 2 623 280 8 520 1 407 920 4 087 5 039 998 270 091 9 071 198


TABLEAU 65

Statistiques sur le bilan des sociétés non financières imposées et non imposées – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire)

Sociétés imposées Sociétés non imposées Ensemble des sociétés




Nombre de bilans 135 570 179 785 315 355

Éléments de l’actif

Comptes à recevoir des clients 99 241 85 444 569 84 545 43 871 009 183 786 129 315 578

Inventaires 56 894 57 829 161 51 995 24 728 308 108 889 82 557 469

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 30 943 26 881 918 22 050 10 960 618 52 993 37 842 535

Autres disponibilités 129 512 77 063 990 141 139 53 839 089 270 651 130 903 079

Total de l’actif à court terme 134 198 247 219 637 151 043 133 399 024 285 241 380 618 660

Placements 37 903 210 964 075 30 783 431 038 687 68 687 642 002 762

Immobilisations nettes 114 176 103 265 701 104 486 182 666 847 218 662 285 932 548

Autres actifs 58 473 94 381 297 55 938 143 297 807 114 411 237 679 104

Total de l’actif 135 120 655 830 710 157 745 890 402 366 292 865 1 546 233 076

Éléments du passif

Emprunts bancaires 9 576 4 117 052 11 815 2 204 377 21 391 6 321 430

Comptes à payer aux fournisseurs 119 108 81 070 045 119 380 50 158 067 238 488 131 228 111

Autres exigibilités 125 161 93 782 702 111 787 107 109 003 236 948 200 891 705

Total du passif à court terme 133 633 178 969 799 140 057 159 471 447 273 690 338 441 246

Dus aux actionnaires et dettes à long terme 66 510 138 886 940 84 640 264 807 588 151 150 403 694 528

Autres passifs 26 674 70 868 312 25 583 155 828 268 52 257 226 696 580

Total du passif 135 570 388 725 051 179 785 580 107 303 315 355 968 832 354


Capital-actions 133 334 127 367 224 148 687 162 436 651 282 021 289 803 875

Bénéfices non répartis 119 425 168 683 706 62 113 275 594 358 181 538 444 278 064

Déficits accumulés 15 054 −28 945 271 93 073 −127 735 946 108 127 −156 681 218

Total de l’avoir des actionnaires 135 570 267 105 658 179 785 310 295 063 315 355 577 400 722


TABLEAU 66

Statistiques sur le bilan des sociétés non financières selon la région administrative – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire)

Bas-Saint-Laurent (01) Saguenay–Lac-Saint-Jean (02) Capitale-Nationale (03)




Nombre de bilans 7 309 8 277 23 689


Comptes à recevoir des clients 4 997 890 850 5 316 1 462 703 14 767 3 873 905

Inventaires 3 872 939 968 3 568 1 141 387 8 111 2 845 506

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 1 561 132 831 1 517 151 070 4 621 573 160

Autres disponibilités 6 453 699 521 7 269 1 011 561 20 163 3 816 486


Placements 2 482 660 897 2 676 * 1 476 151 5 431 * 13 259 945


Autres actifs 4 039 905 649 4 234 761 112 9 390 * 2 901 544

Total de l’actif 6 807 7 076 571 7 874 9 292 042 22 107 34 096 429


Emprunts bancaires 707 75 552 643 154 777 1 646 289 681

Comptes à payer aux fournisseurs 5 502 653 803 6 407 1 127 032 18 577 3 328 210

Autres exigibilités 5 932 933 112 6 651 * 1 564 981 18 050 3 664 948


Dus aux actionnaires et dettes à long terme 4 360 2 053 500 5 228 2 228 628 11 823 * 8 786 210

Autres passifs 2 313 529 011 1 996 720 015 4 688 2 375 993

Total du passif 7 309 4 244 978 8 277 5 795 433 23 689 18 445 042


Capital-actions 6 288 490 203 6 854 476 096 21 270 * 7 898 377


Déficits accumulés 2 133 −248 214 2 144 * −416 693 5 841 * −1 091 510



TABLEAU 66 (suite)


Mauricie (04) Estrie (05) Montréal (06)




Nombre de bilans 7 840 11 058 83 817



Inventaires 2 977 1 059 417 4 840 1 409 494 23 534 20 106 219

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 1 863 * 261 090 1 431 120 347 12 511 8 681 121



Placements 2 198 1 579 460 2 781 * 1 034 736 14 084 337 762 488


Autres actifs 3 214 595 768 4 317 1 037 561 24 210 56 520 300

Total de l’actif 7 477 7 726 082 10 829 9 933 629 77 127 600 915 715


Emprunts bancaires 990 191 667 1 024 95 603 2 739 1 072 895




Dus aux actionnaires et dettes à long terme 3 961 1 845 056 6 258 2 907 325 33 506 * 166 291 103

Autres passifs 1 449 * 518 985 2 154 1 203 256 10 525 * 67 579 605

Total du passif 7 840 4 618 391 11 058 6 765 694 83 817 339 318 326


Capital-actions 7 564 723 334 10 258 * 1 308 381 74 378 70 841 773


Déficits accumulés 2 757 −222 335 4 050 −982 410 32 543 * −39 846 845



TABLEAU 66 (suite)


Outaouais (07) Abitibi-Témiscamingue (08) Côte-Nord (09)






Comptes à recevoir des clients 4 071 620 566 3 328 760 955 1 783 692 408

Inventaires 2 822 788 649 1 454 571 469 943 446 645

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 1 605 * 491 884 819 * 79 908 518 24 425

Autres disponibilités 6 673 731 095 4 573 702 314 2 095 751 942


Placements 1 160 490 658 1 618 997 574 430 205 873


Autres actifs 3 245 739 865 2 001 648 712 1 246 * 282 394

Total de l’actif 7 206 5 609 782 4 878 5 500 963 2 330 5 662 818


Emprunts bancaires 701 76 930 317 46 321 170 60 367

Comptes à payer aux fournisseurs 5 805 663 677 3 319 656 076 1 912 714 089

Autres exigibilités 6 118 893 547 3 626 603 326 1 651 454 854


Dus aux actionnaires et dettes à long terme 3 845 1 861 029 3 012 1 336 781 1 318 731 493

Autres passifs 852 1 047 452 1 101 690 425 713 1 402 456

Total du passif 8 098 4 542 635 4 898 3 332 929 2 544 3 363 258


Capital-actions 7 096 750 082 4 377 * 1 937 254 1 855 134 461


Déficits accumulés 2 668 −1 197 742 1 679 * −1 228 549 506 −52 270



TABLEAU 66 (suite)


Nord-du-Québec (10) Gaspésie– Îles-de-la-Madeleine (11) Chaudière-Appalaches (12)




Nombre de bilans 774 3 100 17 348


Comptes à recevoir des clients 556 252 645 1 787 403 881 11 125 2 991 101

Inventaires 225 97 140 1 080 218 245 8 024 2 306 761

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 92 15 598 797 47 308 3 146 * 209 763

Autres disponibilités 672 329 307 2 811 336 761 14 893 2 104 374

Total de l’actif à court terme 722 694 690 2 911 1 006 196 16 115 7 611 999

Placements 132 430 776 925 * 284 027 5 269 3 127 700

Immobilisations nettes 521 763 906 2 245 1 325 014 13 310 5 902 183

Autres actifs 249 299 941 1 643 203 652 7 753 2 208 025

Total de l’actif 722 2 189 313 2 922 2 818 888 16 424 18 849 907



Comptes à payer aux fournisseurs 586 262 355 2 626 337 847 14 206 2 493 482

Autres exigibilités 596 282 945 2 278 * 387 924 13 568 2 169 779

Total du passif à court terme 650 550 599 2 885 760 612 15 193 4 925 369

Dus aux actionnaires et dettes à long terme 428 257 461 1 472 642 027 9 078 4 643 164

Autres passifs 163 114 468 905 * 393 809 4 332 1 559 963

Total du passif 774 922 528 3 100 1 796 448 17 348 11 128 496


Capital-actions 639 430 960 2 573 175 870 16 167 1 795 793

Bénéfices non répartis 441 961 830 2 050 1 008 803 11 485 6 730 815

Déficits accumulés 247 −126 005 896 −162 231 4 769 −805 197

Total de l’avoir des actionnaires 774 1 266 786 3 100 1 022 441 17 348 7 721 410


TABLEAU 66 (suite)


Laval (13) Lanaudière (14) Laurentides (15)




Nombre de bilans 16 969 18 138 22 977



Inventaires 5 334 2 541 570 6 398 1 983 014 7 842 2 310 390

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 2 701 * 476 114 3 106 214 502 3 617 261 774



Placements 2 984 5 828 496 2 835 837 547 4 357 1 982 608


Autres actifs 4 615 1 282 670 6 588 1 988 896 7 132 1 298 320

Total de l’actif 15 118 20 441 276 17 253 11 718 656 21 338 18 067 290


Emprunts bancaires 1 013 265 421 2 117 185 438 1 503 274 857





Autres passifs 2 305 1 293 688 2 465 1 043 251 3 004 1 543 408

Total du passif 16 969 10 919 556 18 138 7 248 312 22 977 10 597 660


Capital-actions 16 049 4 125 501 16 663 733 343 20 861 2 197 431


Déficits accumulés 5 292 −700 018 7 063 −514 849 9 439 −823 039



TABLEAU 66 (suite)


Montérégie (16) Centre-du-Québec (17)



Nombre de bilans 58 725 10 332


Comptes à recevoir des clients 33 773 11 383 604 7 321 1 352 910

Inventaires 19 943 9 097 336 5 059 1 673 688

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 9 933 * 2 121 303 1 362 285 170

Autres disponibilités 49 864 8 100 726 9 274 1 028 261

Total de l’actif à court terme 52 236 30 702 968 9 779 4 340 030

Placements 13 599 18 591 052 3 047 * 4 043 849

Immobilisations nettes 41 229 16 944 031 8 715 3 576 193

Autres actifs 20 790 10 109 979 5 386 1 866 159

Total de l’actif 53 685 76 348 031 9 989 13 826 231


Emprunts bancaires 3 594 801 368 1 274 199 709

Comptes à payer aux fournisseurs 44 262 10 462 955 8 758 1 068 725

Autres exigibilités 44 746 9 666 322 8 819 1 714 262

Total du passif à court terme 51 290 20 930 645 9 397 2 982 696

Dus aux actionnaires et dettes à long terme 27 658 15 378 533 5 916 5 725 826

Autres passifs 8 590 5 917 563 2 094 603 650

Total du passif 58 725 42 226 741 10 332 9 312 172


Capital-actions 51 383 14 410 504 9 328 * 2 860 741

Bénéfices non répartis 33 837 23 527 826 6 227 3 722 216

Déficits accumulés 19 069 −3 817 040 3 503 * −2 068 897

Total de l’avoir des actionnaires 58 725 34 121 290 10 332 4 514 059


TABLEAU 66 (fin)


Hors Québec Ensemble des sociétés



Nombre de bilans 9 462 315 355


Comptes à recevoir des clients 6 060 64 199 256 183 786 129 315 578

Inventaires 2 862 33 020 570 108 889 82 557 469

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 1 792 23 695 166 52 993 37 842 535

Autres disponibilités 8 244 65 563 551 270 651 130 903 079

Total de l’actif à court terme 8 436 186 478 544 285 241 380 618 660

Placements 2 678 249 408 926 68 687 642 002 762

Immobilisations nettes 6 206 106 243 425 218 662 285 932 548

Autres actifs 4 358 154 028 557 114 411 237 679 104

Total de l’actif 8 778 696 159 452 292 865 1 546 233 076



Comptes à payer aux fournisseurs 7 294 67 417 535 238 488 131 228 111

Autres exigibilités 6 939 99 377 710 236 948 200 891 705

Total du passif à court terme 8 091 169 023 839 273 690 338 441 246

Dus aux actionnaires et dettes à long terme 3 601 177 070 331 151 150 403 694 528

Autres passifs 2 609 138 159 584 52 257 226 696 580

Total du passif 9 462 484 253 755 315 355 968 832 354


Capital-actions 8 417 178 513 773 282 021 289 803 875

Bénéfices non répartis 5 097 135 769 297 181 538 444 278 064

Déficits accumulés 3 528 −102 377 373 108 127 −156 681 218

Total de l’avoir des actionnaires 9 462 211 905 697 315 355 577 400 722


TABLEAU 67

Statistiques sur le bilan des sociétés non financières selon la tranche de revenus bruts – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire)


moins de 500




Nombre de bilans 142 179 42 713 46 857


Comptes à recevoir des clients 47 854 1 481 164 28 598 * 637 722 34 464 1 557 173

Inventaires 17 288 1 374 812 13 045 403 777 21 476 1 461 181

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 19 193 1 392 319 6 918 * 220 240 8 413 636 083



Placements 23 674 65 224 036 6 923 2 516 779 10 802 * 5 615 414


Autres actifs 34 155 9 216 819 13 753 987 747 19 183 3 317 467

Total de l’actif 120 399 91 064 201 42 168 9 756 659 46 808 21 195 839


Emprunts bancaires 3 726 * 166 489 2 504 * 238 414 5 170 * 314 592





Autres passifs 12 966 * 23 960 848 4 265 * 585 344 6 110 * 619 007

Total du passif 142 179 82 701 460 42 713 4 860 426 46 857 12 168 712


Capital-actions 118 836 16 794 105 39 592 * 1 703 451 44 479 * 3 569 749





TABLEAU 67 (suite)


De 500 à


moins de 15 000




Nombre de bilans 31 974 36 425 8 891



Inventaires 19 330 2 402 285 25 578 7 917 738 7 041 8 336 770

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 6 093 478 204 8 306 * 2 373 523 2 275 1 657 028



Placements 8 105 6 740 009 11 716 * 33 653 754 4 007 14 730 179


Autres actifs 16 173 4 242 310 20 930 8 315 161 5 528 7 132 922

Total de l’actif 31 911 25 970 544 36 401 95 386 453 8 872 63 702 676


Emprunts bancaires 3 840 229 214 4 465 1 042 234 1 127 765 894





Autres passifs 6 618 2 054 754 13 535 5 184 550 4 517 6 219 221

Total du passif 31 974 16 572 263 36 425 47 536 532 8 891 38 468 051


Capital-actions 30 335 3 794 626 34 321 * 32 406 950 8 451 14 206 526


Déficits accumulés 7 473 −2 605 493 6 030 * −9 880 911 1 178 * −5 641 032



TABLEAU 67 (suite)


De 15 000 à


moins de 200 000







Inventaires 1 994 5 084 712 1 476 6 329 676 1 233 13 776 859

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 635 1 020 271 498 1 729 269 488 5 004 869



Placements 1 206 13 067 371 1 022 * 20 681 650 870 56 187 615


Autres actifs 1 672 4 750 732 1 270 6 512 949 1 259 28 098 967

Total de l’actif 2 434 42 137 340 1 813 62 975 450 1 529 170 096 444






Dus aux actionnaires et dettes à long terme 1 602 7 949 827 1 142 * 15 716 813 942 37 302 901

Autres passifs 1 410 3 975 812 1 188 5 071 308 1 165 25 600 617

Total du passif 2 442 24 030 084 1 814 39 742 607 1 530 103 402 979


Capital-actions 2 343 11 754 926 1 724 13 455 410 1 438 45 951 180


Déficits accumulés 373 −4 826 848 265 −5 495 044 260 −16 746 276



TABLEAU 67 (fin)


200 000 ou plus Ensemble des sociétés



Nombre de bilans 530 315 355


Comptes à recevoir des clients 494 60 774 795 183 786 129 315 578

Inventaires 427 35 469 659 108 889 82 557 469

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 176 23 330 729 52 993 37 842 535

Autres disponibilités 526 63 503 368 270 651 130 903 079

Total de l’actif à court terme 529 183 078 551 285 241 380 618 660

Placements 362 423 585 954 68 687 642 002 762

Immobilisations nettes 501 192 178 933 218 662 285 932 548

Autres actifs 488 165 104 030 114 411 237 679 104

Total de l’actif 530 963 947 469 292 865 1 546 233 076


Emprunts bancaires 16 675 106 21 391 6 321 430

Comptes à payer aux fournisseurs 512 76 079 600 238 488 131 228 111

Autres exigibilités 490 129 496 335 236 948 200 891 705

Total du passif à court terme 530 206 251 041 273 690 338 441 246

Dus aux actionnaires et dettes à long terme 331 239 673 080 151 150 403 694 528

Autres passifs 483 153 425 119 52 257 226 696 580

Total du passif 530 599 349 241 315 355 968 832 354


Capital-actions 501 146 166 951 282 021 289 803 875

Bénéfices non répartis 407 306 271 600 181 538 444 278 064

Déficits accumulés 121 −87 840 323 108 127 −156 681 218

Total de l’avoir des actionnaires 530 364 598 228 315 355 577 400 722


TABLEAU 68

Statistiques sur le bilan des sociétés non financières selon la tranche d’actifs – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire)


moins de 500




Nombre de bilans 154 364 36 285 47 611


Comptes à recevoir des clients 61 564 640 541 23 703 813 518 34 407 2 189 310

Inventaires 28 784 412 127 14 149 594 131 22 423 1 736 349

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 19 701 218 424 6 269 * 215 300 9 378 495 507



Placements 9 535 227 026 6 783 518 504 14 994 2 160 862


Autres actifs 31 442 * 127 100 13 273 364 655 21 317 1 262 930

Total de l’actif 131 874 4 268 146 36 285 5 293 989 47 611 15 281 886


Emprunts bancaires 4 821 * 85 213 2 762 * 82 511 4 429 146 628





Autres passifs 9 775 * 122 833 4 013 * 167 904 8 233 435 517

Total du passif 154 364 5 953 635 36 285 4 125 476 47 611 9 023 626


Capital-actions 128 525 * 1 555 033 34 607 * 518 879 45 786 907 488



Total de l’avoir des actionnaires 154 364 −1 685 489 36 285 1 168 513 47 611 6 258 260


TABLEAU 68 (suite)


De 500 à


moins de 15 000




Nombre de bilans 29 974 34 998 7 321



Inventaires 14 426 2 511 954 21 179 11 334 077 4 968 10 940 004

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 7 470 * 917 586 7 265 1 617 940 1 643 1 340 875



Placements 12 702 3 429 160 17 500 11 341 792 4 160 7 488 113


Autres actifs 17 234 2 247 497 22 285 9 062 734 5 196 6 648 140

Total de l’actif 29 974 21 102 780 34 998 74 691 042 7 321 60 636 259


Emprunts bancaires 3 186 * 308 974 5 003 1 385 709 871 1 001 964





Autres passifs 8 124 * 969 906 14 079 4 082 718 4 526 * 5 945 759

Total du passif 29 974 11 966 151 34 998 43 149 188 7 321 40 173 650


Capital-actions 28 952 * 2 522 127 33 084 6 708 612 6 799 8 260 244


Déficits accumulés 6 357 * −1 998 087 4 841 −4 433 087 1 392 * −6 735 083



TABLEAU 68 (suite)


De 15 000 à


moins de 200 000







Inventaires 934 4 279 049 847 6 050 415 761 10 987 132

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 375 * 964 303 388 1 290 428 321 5 128 909



Placements 811 * 3 718 914 790 * 8 309 223 707 20 943 201


Autres actifs 1 034 3 062 695 1 092 5 294 783 957 16 816 810

Total de l’actif 1 451 28 315 937 1 323 46 493 191 1 177 108 666 218


Emprunts bancaires 143 * 491 721 91 355 831 67 445 699




Dus aux actionnaires et dettes à long terme 957 6 177 635 867 10 251 073 729 22 082 701

Autres passifs 935 2 691 473 856 3 881 411 930 14 437 759

Total du passif 1 451 19 278 219 1 323 29 140 377 1 177 68 684 475


Capital-actions 1 228 4 216 689 1 182 10 264 396 1 058 27 645 703

Bénéfices non répartis 1 194 8 077 530 971 13 544 348 840 26 128 440

Déficits accumulés 245 −3 256 500 345 * −6 455 930 327 −13 792 401



TABLEAU 68 (fin)


200 000 ou plus Ensemble des sociétés



Nombre de bilans 851 * 315 355


Comptes à recevoir des clients 763 67 043 753 183 786 129 315 578

Inventaires 417 33 712 231 108 889 82 557 469

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 183 25 653 264 52 993 37 842 535

Autres disponibilités 835 73 912 979 270 651 130 903 079

Total de l’actif à court terme 840 200 322 228 285 241 380 618 660

Placements 705 583 865 968 68 687 642 002 762

Immobilisations nettes 750 204 503 674 218 662 285 932 548

Autres actifs 581 192 791 759 114 411 237 679 104

Total de l’actif 851 1 181 483 629 292 865 1 546 233 076



Comptes à payer aux fournisseurs 789 78 089 535 238 488 131 228 111

Autres exigibilités 571 141 400 966 236 948 200 891 705

Total du passif à court terme 837 221 507 681 273 690 338 441 246

Dus aux actionnaires et dettes à long terme 636 321 868 577 151 150 403 694 528

Autres passifs 787 193 961 298 52 257 226 696 580

Total du passif 851 737 337 557 315 355 968 832 354


Capital-actions 800 227 204 703 282 021 289 803 875

Bénéfices non répartis 456 329 833 350 181 538 444 278 064

Déficits accumulés 386 −112 891 981 108 127 −156 681 218

Total de l’avoir des actionnaires 851 444 146 072 315 355 577 400 722


TABLEAU 69

Statistiques sur le bilan des sociétés non financières selon le secteur d’activité et la taille des entreprises – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire) Agriculture, pêche et exploitation forestière






Nombre de bilans 15 896 166 55 16 118


Comptes à recevoir des clients 11 070 839 087 161 339 961 54 1 741 777 11 285 2 920 825

Inventaires 8 819 1 722 622 138 331 720 46 850 497 9 003 2 904 839

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 2 166 125 366 31 23 395 24 400 678 2 221 549 439

Autres disponibilités 14 592 1 189 594 166 * 374 091 55 489 037 14 813 2 052 721

Total de l’actif à court terme 15 209 3 876 669 166 1 069 167 55 3 481 990 15 431 8 427 825

Placements 8 184 1 750 137 126 471 208 52 * 3 861 293 8 362 * 6 082 638

Immobilisations nettes 13 629 4 955 287 159 520 023 52 672 111 13 840 6 147 421

Autres actifs 11 397 5 556 903 144 353 514 55 1 137 742 11 596 7 048 159

Total de l’actif 15 461 16 138 996 166 2 413 912 55 9 153 136 15 683 27 706 043


Emprunts bancaires 3 310 371 146 43 68 493 19 * 74 492 3 372 514 132

Comptes à payer aux fournisseurs 12 627 596 171 164 224 307 54 1 302 676 12 845 2 123 154

Autres exigibilités 13 192 1 952 809 163 * 536 987 53 1 467 690 13 408 3 957 486

Total du passif à court terme 14 745 2 920 126 166 829 788 55 2 844 858 14 966 6 594 772

Dus aux actionnaires et dettes à long terme 12 156 7 091 814 130 536 817 49 2 012 764 12 334 9 641 395

Autres passifs 4 188 551 793 118 167 784 49 * −2 378 843 4 356 * −1 659 266

Total du passif 15 896 10 563 733 166 1 534 389 55 2 478 779 16 118 14 576 901


Capital-actions 15 328 1 784 575 159 230 202 54 3 377 970 15 541 5 392 747

Bénéfices non répartis 10 218 5 120 350 140 751 352 45 * 3 739 258 10 403 9 610 961

Déficits accumulés 5 281 −1 329 662 26 −102 032 10 −442 872 5 317 −1 874 565

Total de l’avoir des actionnaires 15 896 5 575 263 166 879 523 55 6 674 356 16 118 13 129 143


TABLEAU 69 (suite)

Statistiques sur le bilan des sociétés non financières selon le secteur d’activité et la taille des entreprises – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire) Mines, carrières et puits de pétrole






Nombre de bilans 842 98 97 1 037


Comptes à recevoir des clients 527 130 126 94 212 523 73 3 916 050 694 4 258 700

Inventaires 187 62 482 39 119 058 46 1 685 819 273 1 867 359

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 129 48 018 11 4 947 26 5 602 809 167 5 655 774


Total de l’actif à court terme 802 562 482 98 685 907 82 15 835 942 982 17 084 331

Placements 277 176 228 64 * 472 954 71 46 152 463 411 46 801 645

Immobilisations nettes 537 432 239 95 553 653 70 25 468 749 702 26 454 641

Autres actifs 404 347 009 73 * 278 299 61 61 731 348 538 62 356 656

Total de l’actif 816 1 517 958 98 1 990 813 97 149 188 502 1 010 152 697 273


Emprunts bancaires 27 5 003 d. c. d. c. d. c. d. c. 35 27 765


Autres exigibilités 580 196 962 68 195 065 62 26 674 378 711 27 066 406

Total du passif à court terme 737 322 612 96 333 755 83 33 369 883 915 34 026 249

Dus aux actionnaires et dettes à long terme 387 456 288 54 166 940 67 31 624 372 508 32 247 600

Autres passifs 379 * 445 654 83 * 406 898 96 20 296 317 558 21 148 870

Total du passif 842 1 224 554 98 907 593 97 85 290 571 1 037 87 422 718


Capital-actions 810 1 990 028 95 1 640 948 96 31 247 847 1 001 34 878 824

Bénéfices non répartis 384 297 163 41 293 160 41 38 395 745 466 38 986 068

Déficits accumulés 391 −1 993 787 57 −850 888 56 −5 745 662 504 −8 590 337

Total de l’avoir des actionnaires 842 293 404 98 1 083 220 97 63 897 931 1 037 65 274 555


TABLEAU 69 (suite)

Statistiques sur le bilan des sociétés non financières selon le secteur d’activité et la taille des entreprises – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire) Manufacturier






Nombre de bilans 18 514 1 142 611 20 268


Comptes à recevoir des clients 13 099 2 613 056 1 112 3 628 681 561 18 647 115 14 773 24 888 852

Inventaires 9 880 2 284 290 1 072 3 273 049 526 17 602 838 11 477 23 160 178

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 2 859 * 154 199 253 * 312 241 190 5 479 139 3 303 5 945 579

Autres disponibilités 15 755 2 104 134 1 137 2 004 824 592 22 302 694 17 485 26 411 651

Total de l’actif à court terme 16 694 7 155 678 1 137 9 218 795 598 64 031 786 18 430 80 406 260

Placements 3 260 1 709 486 598 2 273 115 376 74 358 199 4 235 78 340 800

Immobilisations nettes 14 045 3 859 389 1 107 3 742 334 554 21 243 436 15 705 28 845 159

Autres actifs 6 480 1 185 485 989 1 282 290 572 43 025 495 8 040 45 493 271

Total de l’actif 17 286 13 910 038 1 142 16 516 534 611 202 658 917 19 039 233 085 489


Emprunts bancaires 1 347 235 509 129 * 212 090 33 309 222 1 509 756 820

Comptes à payer aux fournisseurs 14 718 2 023 645 1 107 2 657 852 568 24 317 028 16 393 28 998 525

Autres exigibilités 15 003 2 171 780 1 054 2 346 462 545 21 737 783 16 601 26 256 025

Total du passif à court terme 16 825 4 430 934 1 132 5 216 403 599 46 364 033 18 556 56 011 370

Dus aux actionnaires et dettes à long terme 9 547 3 446 201 816 3 195 680 373 52 111 906 10 735 58 753 788

Autres passifs 4 709 * 673 662 802 1 243 104 541 82 905 976 6 051 84 822 743

Total du passif 18 514 8 550 797 1 142 9 655 188 611 181 381 916 20 268 199 587 901


Capital-actions 17 513 * 2 322 071 1 131 * 3 002 361 586 50 406 397 19 229 55 730 828

Bénéfices non répartis 10 286 5 347 181 970 5 968 786 444 41 080 136 11 701 52 396 103

Déficits accumulés 7 197 * −2 310 010 172 * −2 109 801 158 −70 209 532 7 526 −74 629 343

Total de l’avoir des actionnaires 18 514 5 359 241 1 142 6 861 347 611 21 277 001 20 268 33 497 588


TABLEAU 69 (suite)

Statistiques sur le bilan des sociétés non financières selon le secteur d’activité et la taille des entreprises – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire) Construction






Nombre de bilans 42 613 809 138 43 560


Comptes à recevoir des clients 28 553 4 038 517 796 2 797 151 127 3 152 764 29 476 9 988 432

Inventaires 17 612 4 213 269 658 1 985 174 99 1 753 111 18 369 7 951 554

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 7 875 585 655 293 188 854 50 1 116 373 8 219 1 890 883

Autres disponibilités 38 285 3 994 993 802 1 297 046 133 1 532 396 39 219 6 824 435


Placements 6 881 * 2 644 685 390 722 084 85 2 393 712 7 355 5 760 480

Immobilisations nettes 31 697 4 961 646 718 1 750 540 125 1 866 235 32 540 8 578 421

Autres actifs 14 090 * 1 893 750 464 335 603 104 1 093 841 14 658 3 323 194

Total de l’actif 40 942 22 332 515 809 9 076 451 138 12 908 433 41 889 44 317 399


Emprunts bancaires 3 647 357 303 129 * 255 553 10 36 896 3 786 649 752

Comptes à payer aux fournisseurs 33 755 3 018 778 799 2 439 686 132 3 717 805 34 686 9 176 269

Autres exigibilités 35 065 3 954 591 787 1 805 775 129 1 812 182 35 981 7 572 548

Total du passif à court terme 38 557 7 330 672 809 4 501 014 138 5 566 883 39 503 17 398 569


Autres passifs 6 932 626 648 432 291 018 101 1 831 054 7 466 2 748 720

Total du passif 42 613 14 379 699 809 6 285 050 138 9 237 310 43 560 29 902 059


Capital-actions 40 885 * 1 736 105 797 * 512 562 136 1 858 999 41 818 4 107 665

Bénéfices non répartis 25 580 8 021 978 743 2 518 458 115 2 975 630 26 438 13 516 067

Déficits accumulés 14 353 * −1 805 267 60 * −239 619 23 −1 163 507 14 436 * −3 208 392

Total de l’avoir des actionnaires 42 613 7 952 816 809 2 791 402 138 3 671 123 43 560 14 415 340


TABLEAU 69 (suite)

Statistiques sur le bilan des sociétés non financières selon le secteur d’activité et la taille des entreprises – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire) Transports, communications et services publics






Nombre de bilans 21 566 468 247 22 281


Comptes à recevoir des clients 13 351 1 440 383 437 1 335 675 228 11 374 943 14 016 14 151 001

Inventaires 1 755 171 440 161 * 240 421 113 1 209 623 2 029 1 621 483

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 3 249 174 535 192 339 290 80 6 790 451 3 521 7 304 275

Autres disponibilités 17 648 1 084 953 468 * 1 231 036 240 7 625 176 18 357 9 941 166


Placements 2 044 * 665 035 212 * 716 913 151 108 100 863 2 407 109 482 811

Immobilisations nettes 15 036 2 630 699 434 2 193 757 221 51 878 411 15 690 56 702 868

Autres actifs 6 451 * 458 725 291 * 461 943 198 23 413 981 6 940 24 334 648

Total de l’actif 18 796 6 625 769 468 6 519 034 244 210 393 450 19 508 223 538 253


Emprunts bancaires 1 160 50 962 d. c. * d. c. d. c. * d. c. 1 184 524 618

Comptes à payer aux fournisseurs 14 895 956 386 463 1 131 381 240 11 728 930 15 598 13 816 696

Autres exigibilités 15 133 * 1 384 814 433 959 850 225 29 028 130 15 790 31 372 793

Total du passif à court terme 17 133 2 392 161 468 2 109 607 243 41 212 339 17 844 45 714 108

Dus aux actionnaires et dettes à long terme 10 848 1 542 747 314 * 1 496 778 160 71 343 573 11 322 74 383 098

Autres passifs 2 623 * 329 770 309 910 455 199 35 802 967 3 132 37 043 192

Total du passif 21 566 4 264 678 468 4 516 840 247 148 358 879 22 281 157 140 397


Capital-actions 18 260 * 812 586 435 846 411 217 67 391 592 18 911 69 050 588

Bénéfices non répartis 11 537 2 478 541 395 * 1 991 834 162 13 505 859 12 094 17 976 234

Déficits accumulés 7 474 * −930 036 69 * −836 051 79 −18 862 880 7 622 −20 628 967

Total de l’avoir des actionnaires 21 566 2 361 091 468 2 002 194 247 62 034 571 22 281 66 397 856


TABLEAU 69 (suite)

Statistiques sur le bilan des sociétés non financières selon le secteur d’activité et la taille des entreprises – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire) Commerce de gros






Nombre de bilans 20 401 1 236 604 22 241



Inventaires 9 339 2 716 195 1 111 3 269 635 514 14 065 183 10 964 20 051 013

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 2 733 * 251 598 337 * 636 226 165 * 3 097 489 3 235 * 3 985 313



Placements 3 586 1 128 471 550 * 889 390 358 38 348 753 4 493 40 366 614


Autres actifs 5 534 527 849 768 919 953 496 20 697 664 6 798 22 145 465

Total de l’actif 18 494 10 507 980 1 231 12 712 426 604 122 186 511 20 329 145 406 917


Emprunts bancaires 1 323 164 574 127 181 609 42 327 721 1 492 673 904





Autres passifs 3 147 * 418 797 572 629 732 457 11 073 177 4 177 12 121 706

Total du passif 20 401 6 216 609 1 236 8 438 528 604 67 582 228 22 241 82 237 366


Capital-actions 18 830 755 480 1 203 1 171 739 586 25 332 287 20 619 27 259 507

Bénéfices non répartis 11 171 4 306 606 1 095 4 107 958 498 36 465 167 12 764 44 879 732

Déficits accumulés 7 182 −770 716 130 * −1 005 800 101 −7 193 172 7 413 −8 969 688



TABLEAU 69 (suite)

Statistiques sur le bilan des sociétés non financières selon le secteur d’activité et la taille des entreprises – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire) Commerce de détail






Nombre de bilans 39 418 1 556 266 41 240



Inventaires 26 888 5 186 771 1 518 4 400 439 249 9 575 558 28 656 19 162 768

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 6 292 * 450 427 347 180 903 73 1 323 073 6 713 1 954 402



Placements 7 172 1 519 399 892 757 394 154 14 705 719 8 218 16 982 512


Autres actifs 16 804 1 797 432 977 654 159 214 8 855 056 17 995 11 306 648

Total de l’actif 37 383 17 165 103 1 551 10 149 965 266 59 725 567 39 200 87 040 636


Emprunts bancaires 3 424 297 606 216 357 879 26 144 469 3 665 799 954




Dus aux actionnaires et dettes à long terme 22 419 4 482 405 1 056 1 394 313 161 15 465 444 23 636 21 342 162

Autres passifs 6 567 717 258 878 302 611 213 5 746 254 7 658 6 766 122

Total du passif 39 418 11 314 036 1 556 6 682 467 266 41 475 658 41 240 59 472 161


Capital-actions 37 150 1 018 146 1 539 748 967 260 11 610 641 38 949 13 377 755


Déficits accumulés 13 698 −1 299 554 193 −244 219 42 −2 518 970 13 934 −4 062 743



TABLEAU 69 (fin)

Statistiques sur le bilan des sociétés non financières selon le secteur d’activité et la taille des entreprises – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire) Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels


des entreprises





Nombre de bilans 145 841 1 789 982 * 148 612



Inventaires 27 095 1 496 173 700 781 925 323 3 560 175 28 118 5 838 273

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 24 817 2 075 790 601 678 488 197 7 802 592 25 615 10 556 871



Placements 31 520 13 640 567 1 013 * 6 187 376 672 318 357 319 33 205 338 185 262


Autres actifs 46 187 6 307 859 1 074 3 606 155 583 51 757 050 47 845 61 671 064

Total de l’actif 133 446 57 279 508 1 782 26 932 671 979 548 228 887 136 207 632 441 066


Emprunts bancaires 6 216 * 750 877 101 178 911 32 * 1 444 697 6 348 2 374 485




Dus aux actionnaires et dettes à long terme 55 213 12 649 519 1 003 7 445 065 676 * 150 966 648 56 893 * 171 061 232

Autres passifs 17 284 * 6 180 351 856 2 570 618 720 * 54 953 525 18 860 * 63 704 494

Total du passif 145 841 32 921 201 1 789 17 148 681 982 288 422 969 148 612 338 492 851


Capital-actions 123 661 6 337 472 1 450 * 5 705 965 842 * 67 962 523 125 953 * 80 005 960


Déficits accumulés 50 370 −5 949 264 591 −2 988 756 415 * −25 779 161 51 376 * −34 717 182



TABLEAU 70

Statistiques sur le bilan des sociétés non financières selon la taille des entreprises – 2011 (en milliers de dollars, sauf indication contraire)


des entreprises





Nombre de bilans 305 091 7 264 2 999 315 355


Comptes à recevoir des clients 174 365 19 503 549 6 760 17 650 301 2 661 92 161 728 183 786 129 315 578

Inventaires 101 574 17 853 243 5 397 14 401 421 1 917 50 302 806 108 889 82 557 469

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées 50 122 3 865 589 2 066 2 364 343 806 31 612 603 52 993 37 842 535

Autres disponibilités 260 771 26 227 051 6 969 12 428 698 2 911 92 247 329 270 651 130 903 079

Total de l’actif à court terme 275 082 67 449 432 7 224 46 844 763 2 935 266 324 466 285 241 380 618 660

Placements 62 923 23 234 008 3 844 12 490 433 1 920 606 278 321 68 687 642 002 762

Immobilisations nettes 209 676 36 719 415 6 349 19 084 695 2 637 230 128 438 218 662 285 932 548

Autres actifs 107 347 18 075 012 4 781 7 891 915 2 283 211 712 177 114 411 237 679 104

Total de l’actif 282 624 145 477 867 7 247 86 311 806 2 993 1 314 443 402 292 865 1 546 233 076


Emprunts bancaires 20 453 2 232 980 767 1 282 673 171 2 805 777 21 391 6 321 430

Comptes à payer aux fournisseurs 228 843 16 453 691 6 881 14 900 575 2 764 99 873 845 238 488 131 228 111

Autres exigibilités 227 755 22 814 199 6 699 14 653 859 2 493 163 423 647 236 948 200 891 705

Total du passif à court terme 263 555 41 500 870 7 205 30 837 107 2 930 266 103 269 273 690 338 441 246

Dus aux actionnaires et dettes à long terme 144 550 37 990 504 4 662 17 809 408 1 938 347 894 616 151 150 403 694 528

Autres passifs 45 831 9 943 933 4 050 6 522 221 2 375 210 230 426 52 257 226 696 580

Total du passif 305 091 89 435 307 7 264 55 168 736 2 999 824 228 311 315 355 968 832 354


Capital-actions 272 435 16 756 463 6 809 13 859 156 2 777 259 188 256 282 021 289 803 875

Bénéfices non répartis 173 613 55 674 394 5 848 25 661 079 2 077 362 942 591 181 538 444 278 064

Déficits accumulés 105 945 −16 388 296 1 297 −8 377 165 885 −131 915 756 108 127 −156 681 218

Total de l’avoir des actionnaires 305 091 56 042 560 7 264 31 143 070 2 999 490 215 091 315 355 577 400 722


Statistiques détaillées sur les principaux crédits d’impôt accordés aux entreprises19

TABLEAU 71

Crédits d’impôt accordés selon la région administrative – 2011


bénéficiaires Montant

Région administrative Unités Part (%) M$ Part (%)

Bas-Saint-Laurent 963 4,3 41 2,3

Saguenay–Lac-Saint-Jean 957 4,2 45 2,5

Capitale-Nationale 1 906 8,5 98 5,4

Mauricie 678 3,0 58 3,2

Estrie 1 031 4,6 27 1,5

Montréal 5 726 25,4 895 49,0

Outaouais 355 1,6 16 0,9

Abitibi-Témiscamingue 439 1,9 22 1,2

Côte-Nord 202 0,9 17 0,9

Nord-du-Québec 56 0,2 42 2,3

Gaspésie–Îles-de-la-Madeleine 323 1,4 16 0,9

Chaudière-Appalaches 1 670 7,4 33 1,8

Laval 946 4,2 47 2,6

Lanaudière 894 4,0 20 1,1

Laurentides 1 182 5,2 49 2,7

Montérégie 3 554 15,8 152 8,4

Centre-du-Québec 1 012 4,5 22 1,2

Hors Québec 646 2,9 224 12,3

TOTAL 22 540 100,0 1 825 100,0

19 La présentation et le contenu des tableaux peuvent différer d’un crédit d’impôt à l’autre considérant la confidentialité

des données.

TABLEAU 72

Crédits d’impôt selon l’objectif poursuivi et la région administrative – 2011

Encourager l’innovation Favoriser l’investissement

Promouvoir la culture

Autres crédits d’impôt

Recherche et développement Nouvelle économie Région Sectoriel

Région administrative Nombre (Unités)

Montant (M$)

Nombre (Unités)

Montant (M$)

Nombre (Unités)

Montant (M$)

Nombre (Unités)

Montant (M$)

Nombre (Unités)

Montant (M$)

Nombre (Unités)

Montant (M$)

Bas-Saint-Laurent 110 2 d. c. d. c. 108 14 463 14 d. c. d. c. 494 3

Saguenay–Lac-Saint-Jean 158 4 d. c. d. c. 213 17 302 18 d. c. d. c. 530 4

Capitale-Nationale 522 36 104 26 12 3 446 12 48 7 1 129 14

Mauricie 125 4 10 2 87 8 190 42 — — 400 3

Estrie 251 12 28 4 d. c. d. c. 308 4 d. c. d. c. 619 6

Montréal 2 704 353 481 282 63 26 582 72 516 135 2 139 28

Outaouais 93 9 14 2 d. c. d. c. 50 3 d. c. d. c. 217 2

Abitibi-Témiscamingue 69 2 d. c. d. c. 80 12 145 7 d. c. d. c. 244 2

Côte-Nord 20 1 d. c. d. c. 26 4 60 10 d. c. d. c. 130 1

Nord-du-Québec d. c. d. c. — — d. c. d. c. 15 25 — — 42 0,3

Gaspésie–Îles-de-la-Madeleine d. c. d. c. d. c. d. c. 58 9 119 5 d. c. d. c. 195 1

Chaudière-Appalaches 367 15 36 3 d. c. d. c. 687 9 d. c. d. c. 918 5

Laval 416 30 35 6 d. c. d. c. 117 4 d. c. d. c. 495 5

Lanaudière 374 10 22 1 d. c. d. c. 177 5 d. c. d. c. 451 3

Laurentides 399 19 d. c. d. c. d. c. d. c. 184 15 32 5 668 5

Montérégie 1 421 79 82 13 19 13 681 18 95 15 1 823 15

Centre-du-Québec 328 11 15 1 d. c. d. c. 339 5 d. c. d. c. 576 4

Hors Québec 399 58 25 57 112 52 91 21 11 31 114 5

TOTAL 7 773 644 912 411 819 178 4 956 289 751 199 11 184 105

169

Tableaux statistiques


TABLEAU 73

Crédits d’impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental selon la taille des entreprises – 2011




Petites 6 240 80,3 281 43,7

Moyennes 1 027 13,2 116 18,0

Grandes 506 6,5 247 38,3

TOTAL 7 773 100,0 644 100,0

TABLEAU 74

Crédits d’impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental selon le secteur d’activité économique – 2011



Secteur d’activité économique Unités Part (%) M$ Part (%)

Secteur primaire

Agriculture, pêche et exploitation forestière 445 5,7 10 1,5

Mines, carrières et puits de pétrole 41 0,5 7 1,1

Sous-total 486 6,3 17 2,6

Secteur secondaire

Manufacturier 2 945 37,9 288 44,7

Construction 309 4,0 9 1,5

Sous-total 3 254 41,9 297 46,2

Secteur tertiaire

Transports, communications et services publics 174 2,2 30 4,7

Commerce de gros 855 11,0 61 9,5

Commerce de détail 386 5,0 12 1,9

Finances, assurances et services immobiliers 142 1,8 8 1,2

Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels 2 476 31,9 218 33,9

Sous-total 4 033 51,9 330 51,2

TOTAL 7 773 100,0 644 100,0


TABLEAU 75

Crédits d’impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental selon la région administrative – 2011



Région administrative Unités Part (%) k$ Part (%)

Bas-Saint-Laurent 110 1,4 2 341 0,4

Saguenay–Lac-Saint-Jean 158 2,0 3 854 0,6

Capitale-Nationale 522 6,7 36 097 5,6

Mauricie 125 1,6 3 504 0,5

Estrie 251 3,2 12 077 1,9

Montréal 2 704 34,8 352 852 54,8

Outaouais 93 1,2 8 546 1,3

Abitibi-Témiscamingue 69 0,9 1 606 0,2

Côte-Nord et Nord-du-Québec 25 0,3 1 267 0,2


Chaudière-Appalaches 367 4,7 14 504 2,3

Laval 416 5,4 30 439 4,7

Lanaudière 374 4,8 9 944 1,5

Laurentides 399 5,1 19 103 3,0

Montérégie 1 421 18,3 78 554 12,2

Centre-du-Québec 328 4,2 10 660 1,7

Hors Québec 399 5,1 58 456 9,1

TOTAL 7 773 100,0 644 232 100,0


TABLEAU 76

Crédit d’impôt pour le développement des affaires électroniques selon la taille des entreprises – 2011




Petites 250 79,6 53 21,4

Moyennes 41 13,1 38 15,3

Grandes 23 7,3 157 63,3

TOTAL 314 100,0 248 100,0

TABLEAU 77

Crédit d’impôt pour le développement des affaires électroniques selon la région administrative – 2011




Bas-Saint-Laurent d. c. d. c. d. c. d. c.

Saguenay–Lac-Saint-Jean d. c. d. c. d. c. d. c.

Capitale-Nationale 34 10,8 11 4,5

Mauricie d. c. d. c. d. c. d. c.

Estrie d. c. d. c. d. c. d. c.

Montréal 167 53,2 181 72,9

Outaouais d. c. d. c. d. c. d. c.

Abitibi-Témiscamingue — — — —

Côte-Nord et Nord-du-Québec — — — —

Gaspésie–Îles-de-la-Madeleine — — — —

Chaudière-Appalaches d. c. d. c. d. c. d. c.

Laval 16 5,1 4 1,4

Lanaudière d. c. d. c. d. c. d. c.

Laurentides d. c. d. c. d. c. d. c.

Montérégie 29 9,2 7 2,9

Centre-du-Québec d. c. d. c. d. c. d. c.

Hors Québec 15 4,8 34 13,8

TOTAL 314 100,0 248 100,0


TABLEAU 78

Crédit d’impôt pour l’investissement relatif au matériel de fabrication et de transformation selon la taille des entreprises – 2011




Petites 2 965 72,4 41 30,9

Moyennes 856 20,9 42 32,1

Grandes 275 6,7 49 37,0

TOTAL 4 096 100,0 132 100,0

TABLEAU 79

Crédit d’impôt pour l’investissement relatif au matériel de fabrication et de transformation selon le secteur d’activité économique – 2011



Secteur d’activité économique Unités Part (%) M$ Part (%)

Secteur primaire

Agriculture, pêche et exploitation forestière 124 3,0 4 3,1

Mines, carrières et puits de pétrole 38 0,9 2 1,7

Sous-total 162 4,0 6 4,8

Secteur secondaire

Manufacturier 2 125 51,9 93 70,6

Construction 180 4,4 4 3,0

Sous-total 2 305 56,3 97 73,6

Secteur tertiaire

Transports, communications et services publics 53 1,3 3 2,3

Commerce de gros 312 7,6 9 6,5

Commerce de détail 333 8,1 5 3,6

Finances, assurances et services immobiliers 116 2,8 2 1,8

Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels 815 19,9 10 7,4

Sous-total 1 629 39,8 29 21,6

TOTAL 4 096 100,0 132 100,0


TABLEAU 80

Crédit d’impôt pour l’investissement relatif au matériel de fabrication et de transformation selon la région administrative – 2011




Bas-Saint-Laurent 283 6,9 11 8,7

Saguenay–Lac-Saint-Jean 272 6,6 10 7,9


Mauricie 156 3,8 4 2,7

Estrie 208 5,1 3 2,4

Montréal 532 13,0 17 13,1

Outaouais 27 0,7 1 0,7


Côte-Nord 58 1,4 4 2,9

Nord-du-Québec 14 0,3 4 3,0


Chaudière-Appalaches 474 11,6 8 5,9

Laval 112 2,7 3 2,2

Lanaudière 160 3,9 3 2,6

Laurentides 158 3,9 4 2,8

Montérégie 657 16,0 18 13,9

Centre-du-Québec 267 6,5 5 3,6

Hors Québec 75 1,8 18 13,5

TOTAL 4 096 100,0 132 100,0


TABLEAU 81

Crédits d’impôt relatif aux ressources selon la taille des entreprises – 2011




Petites 153 65,1 26 22,8

Moyennes 39 16,6 21 18,6

Grandes 43 18,3 68 58,7

TOTAL 235 100,0 115 100,0

TABLEAU 82

Crédits d’impôt relatif aux ressources selon la région administrative – 2011






Capitale-Nationale d. c. d. c. d. c. d. c.

Mauricie — — — —


Montréal 61 26,0 25 21,9



Côte-Nord et Nord-du-Québec d. c. d. c. d. c. d. c.

Gaspésie–Îles-de-la-Madeleine d. c. d. c. d. c. d. c.


Laval d. c. d. c. d. c. d. c.

Lanaudière — — — —

Laurentides — — — —



Hors Québec 106 45,1 51 44,6

TOTAL 235 100,0 115 100,0


TABLEAU 83

Crédit d’impôt pour la production cinématographique ou télévisuelle québécoise selon la taille des entreprises – 2011




Petites 477 98,1 100 84,7

Moyennes d. c. d. c. d. c. d. c.

Grandes d. c. d. c. d. c. d. c.

TOTAL 486 100,0 118 100,0

TABLEAU 84

Crédit d’impôt pour la production cinématographique ou télévisuelle québécoise selon la région administrative – 2011





Saguenay–Lac-Saint-Jean — — — —




Montréal 366 75,3 92 78,1


Abitibi-Témiscamingue d. c. d. c. d. c. d. c.

Côte-Nord d. c. d. c. d. c. d. c.

Nord-du-Québec — — — —

Gaspésie–Îles-de-la-Madeleine d. c. d. c. d. c. d. c.




Laurentides 17 3,5 4 3,4



Hors Québec — — — —

TOTAL 486 100,0 118 100,0


TABLEAU 85

Crédit d’impôt pour la production de titres multimédias selon la taille des entreprises – 2011




Petites 58 80,6 9 8,8

Moyennes d. c. d. c. d. c. d. c.

Grandes d. c. d. c. d. c. d. c.

TOTAL 72 100,0 99 100,0

TABLEAU 86

Crédit d’impôt pour la production de titres multimédias selon la région administrative – 2011






Capitale-Nationale d. c. d. c. d. c. d. c.



Montréal 43 59,7 83 84,4


Abitibi-Témiscamingue — — — —

Côte-Nord et Nord-du-Québec — — — —

Gaspésie–Îles-de-la-Madeleine — — — —

Chaudière-Appalaches — — — —



Laurentides d. c. d. c. d. c. d. c.

Montérégie d. c. d. c. d. c. d. c.

Centre-du-Québec — — — —

Hors Québec d. c. d. c. d. c. d. c.

TOTAL 72 100,0 99 100,0

Annexe I : Définition des composantes des tableaux détaillés 179

ANNEXE I : DÉFINITION DES COMPOSANTES DES TABLEAUX DÉTAILLÉS

Actif

La valeur de l’actif total inscrit dans les états financiers de la société.

Activité économique

Le principal secteur d’activité économique de la société.

Amortissement comptable

La proportion de la valeur d’achat des actifs tangibles et intangibles ou de la valeur nette résiduelle imputée à l’année en cours à des fins comptables.

Amortissement fiscal

La proportion de la valeur d’achat des actifs tangibles et intangibles ou de la valeur nette résiduelle imputée à l’année en cours à des fins fiscales.

Autres actifs

La différence entre l’actif et la somme des disponibilités, des placements et des actifs amortissables À titre illustratif, achalandage est un exemple d’actif amortissable alors que terrain est un exemple approprié pour le poste « autres actifs ».

Autres déductions admissibles

La somme du bénéfice net selon les états financiers et des dépenses non admissibles moins la somme du revenu net aux fins de l’impôt et des amortissements fiscaux.

Autres dépenses non admissibles

L’ensemble des éléments ajoutés au bénéfice net selon les états financiers dans le but d’établir le revenu net aux fins de l’impôt moins les amortissements comptables.

Autres disponibilités

La différence entre le total de l’actif à court terme et la somme des comptes à recevoir, des inventaires et des avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées.

Autres exigibilités

La différence entre le total du passif à court terme et la somme des emprunts bancaires et des comptes à payer.

Autres passifs

La différence entre l’actif total et la somme des exigibilités, des dus et des dettes à long terme, du capital-actions, des profits réinvestis et des déficits accumulés (ex. : impôts reportés).

Avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées

Les montants dus à la société par les actionnaires ou les sociétés affiliées.



La différence entre les revenus nets avant impôts mais après éléments extraordinaires et les dépenses selon les états financiers. Ce revenu peut être positif ou négatif.

Bénéfices non répartis

Les bénéfices accumulés et disponibles pour déclarer un dividende ou pour d’autres fins (ex. : réinvestissement dans la société).

Capital-actions

La valeur du capital-actions souscrit et payé par les actionnaires.

Capital versé

L’ensemble de l’avoir des actionnaires et du passif à long terme.

Comptes à payer aux fournisseurs

La valeur des comptes et des billets commerciaux à payer aux fournisseurs.

Comptes à recevoir des clients

Les montants dus à la société pour la valeur des ventes de marchandises et de services à la date de la production des états financiers.

Cotisation de l’employeur au Fonds des services de santé

La cotisation de l’employeur est calculée sur le total des salaires assujettis qu’il verse durant l’année. Il n’y a pas de montant maximal par employé.

Déficits accumulés

La valeur des pertes nettes accumulées jusqu’à l’exercice courant.


Le montant des dividendes imposables qu’une société a reçus d’une autre société et qu’elle peut déduire de son revenu net à des fins fiscales selon les règles prescrites.

Dons de charité

La déduction fiscale accordée à titre de dons de charité.

Dus aux actionnaires et dettes à long terme

Le total des emprunts à long terme effectués par la société auprès des actionnaires, des sociétés affiliées et de tout établissement bancaire.

Emprunts bancaires

Les prêts à court terme consentis par les établissements bancaires.

Immobilisations nettes

La valeur nette des immeubles ou de l’actif dépréciable à la fin de l’exercice financier.


Impôt à payer au Québec

L’impôt à payer au Québec est obtenu en appliquant la proportion des affaires faites au Québec de la société à son impôt total.

Impôt total

Le montant de l’impôt total calculé à partir du revenu imposable mondial de la société. Cet impôt ne correspond pas à l’impôt à payer au Québec puisqu’il ne tient pas compte de la proportion des affaires faites au Québec.

Inventaires

Tout actif acquis dans le but de le revendre dans le cours normal des affaires.

Pertes d’autres années

Le montant des pertes subies au cours d’autres années d’imposition que la société utilise pour réduire le revenu imposable de l’année courante.

Placements

Les actions et autres valeurs détenues comme placements à long terme par la société.

Proportion des affaires faites au Québec

La moyenne des revenus réalisés et des salaires versés au Québec par rapport à la totalité des revenus réalisés et des salaires versés par la société.

Revenu au Québec

Les revenus bruts réalisés par la société dans le cadre de ses activités au Québec. Dans le cas des sociétés ayant des activités au Québec et ailleurs, il correspond au revenu brut au Québec ayant servi de base dans la détermination du pourcentage des affaires faites au Québec.

Revenu brut

La totalité des revenus réalisés par la société au cours de son exercice financier.

Revenu imposable au Québec

Les règles fiscales déterminent le revenu imposable de la société ayant des activités au Québec. Dans le cas où une société réalise une partie de ses revenus à l’extérieur du Québec, le revenu imposable au Québec est obtenu en multipliant le revenu imposable mondial de la société par sa proportion des affaires faites au Québec.


Le revenu net tel qu’établi selon les règles fiscales. Il peut différer du revenu net selon les états financiers, lequel est calculé sur des bases comptables. La différence est généralement attribuable à l’écart entre l’amortissement comptable et l’amortissement fiscal. Ce revenu peut être positif ou négatif.


Salaires versés au Québec

Le montant des rémunérations que la société verse à ses employés dans le cadre de ses activités au Québec. Dans le cas où une société exerce une partie de ses activités à l’extérieur du Québec, il correspond à la partie des salaires qui a été versée au Québec, laquelle a servi de base au calcul de la proportion des affaires faites au Québec.

Société active au Québec et ailleurs

Toute société qui, au sens de la loi, exploite des établissements au Québec et à l’extérieur du Québec ou qui est tenue de payer une taxe minimale de 250 $ sur le capital (de 125 $ dans le cas d’une société agricole, de pêche ou minière).

Société faisant des affaires au Québec seulement

Toute société qui, au sens de la loi, exploite des établissements au Québec seulement ou qui est tenue de payer une taxe minimale de 250 $ sur le capital (de 125 $ dans le cas d’une société agricole, de pêche ou minière).

Société autre que financière

Toute société dont l’activité économique principale est autre que l’exploitation d’une institution bancaire ou de nature similaire, le financement du crédit aux entreprises ou aux consommateurs, le courtage en valeurs mobilières, la gestion de placements, l’émission de polices d’assurance ou le commerce de valeurs immobilières.

Société d’assurance

L’expression « société d’assurance » signifie une société qui exerce un commerce d’assurance et comprend une association ou un groupe de personnes qui exercent un tel commerce.

Société imposée

Une société est considérée comme imposée lorsque l’impôt sur le revenu qu’elle doit payer au Québec avant les crédits d’impôt remboursables est supérieur à zéro.

Société non imposée

Une société est considérée comme non imposée lorsque l’impôt sur le revenu qu’elle doit payer au Québec est nul puisqu’elle répond à un des critères suivants : elle est exonérée d’impôt sur le revenu, son revenu imposable est nul, les déductions du revenu imposable ou les déductions d’impôt lui permettent de ramener son impôt à payer à zéro.


Taille des entreprises

La taille d’une entreprise est déterminée par l’actif et le revenu brut indiqués dans sa déclaration de revenus.

Taille des entreprises selon la tranche d’actif et le revenu brut Taille des entreprises Actif Revenu brut

Petites Moins de 15 M$ ET Moins de 10 M$

Moyennes Moins de 15 M$ ET De 10 M$ à moins de 50 M$

(deux critères de sélection) OU

De 15 M$ à moins de 50 M$ ET Moins de 50 M$

Grandes 50 M$ ou plus OU 50 M$ ou plus

Taxe sur le capital des sociétés d’assurance

Le montant de la taxe qu’un assureur doit verser sur les primes d’assurance payées au Québec.

Taxe sur le capital versé

Le montant de la taxe sur le capital payable pour l’année d’imposition. Dans le cas des sociétés d’assurance, il s’agit de la taxe sur les primes d’assurance. Une société qui n’a pas exercé ses activités au cours d’une année d’imposition et dont le montant de l’actif n’excède pas 1 000 $ est exonérée de la taxe sur le capital pour cette année.

Total de l’actif

Le total de l’actif à court terme auquel il faut ajouter les placements, les immobilisations nettes et les autres actifs.

Total de l’actif à court terme

La somme des comptes à recevoir des clients, des inventaires, des avances aux actionnaires ou aux sociétés affiliées et des autres disponibilités.

Total de la taxe sur le capital

La somme de la taxe sur le capital et de l’en-lieu de taxe sur le capital applicable aux primes d’assurance.

Total des prélèvements fiscaux

La somme de l’impôt à payer, de la taxe sur le capital, de la taxe sur les primes d’assurance et de la contribution de l’employeur au Fonds des services de santé.

Total du passif à court terme

La somme des emprunts bancaires, des comptes à payer aux fournisseurs et des autres exigibilités.

Annexe II : Précisions sur la méthodologie d’échantillonnage 185

ANNEXE II : PRÉCISIONS SUR LA MÉTHODOLOGIE D’ÉCHANTILLONNAGE

Les objectifs des données

L’échantillon des sociétés vise à obtenir, pour une année d’imposition donnée, des informations financières sur les sociétés qui ont des activités au Québec.

La population des sociétés vise d’abord à obtenir, pour une année d’imposition donnée, des informations fiscales sur les sociétés qui ont des activités au Québec. Il est aussi utilisé pour l’évaluation et la formulation de la politique fiscale du Québec.

La base d’échantillonnage

Une base différente est utilisée selon qu’il s’agit des informations fiscales ou financières : la population pour la première et un échantillon pour la seconde.

Pour les données fiscales, la population est constituée de l’ensemble des déclarations de revenus des sociétés produites pour l’année d’imposition 2011, cotisées au 31 décembre 2013. Pour chaque société, il s’agit de la dernière déclaration cotisée.

— Ainsi, la société peut avoir apporté des modifications à la première déclaration qu’elle a produite à l’attention de Revenu Québec.

Pour les données financières, l’échantillon est sélectionné à partir de l’ensemble des déclarations de revenus des sociétés produites pour l’année d’imposition 2011, cotisées au 31 mars 2013. Pour chaque société, il s’agit de la première déclaration cotisée.

— Ainsi, les modifications que peut avoir apportées la société à la première déclaration qu’elle a produite à l’attention de Revenu Québec ne sont pas prises en compte.

Le plan d’échantillonnage

Pour les données financières, l’échantillon des sociétés est construit selon un plan stratifié déterminé par quatre critères : le type de société, le secteur d’activité économique, la tranche monétaire (chiffre d’affaires ou actifs) et la région administrative.

La population des sociétés pour les données financières est divisée en 1 265 strates mutuellement exclusives, en fonction des 4 types de sociétés, des 9 secteurs d’activité économique, des 7 tranches monétaires et des 18 régions administratives. Dans le cas des sociétés minières et des caisses d’épargne et de crédit, on trouve un seul secteur d’activité économique, soit respectivement « mines, carrières et puits de pétrole » et « finances, assurances et services immobiliers ».

Les quatre types de sociétés sont :

— sociétés minières;

— caisses d’épargne et de crédit;

— coopératives;

— autres sociétés.


Les neuf secteurs d’activité économique sont :

— agriculture, pêche et exploitation forestière;

— mines, carrières et puits de pétrole;

— manufacturier;

— construction;

— transports, communications et services publics;

— commerce de gros;

— commerce de détail;

— finances, assurances et services immobiliers;

— services gouvernementaux, aux entreprises et personnels.

En ce qui concerne la détermination de la tranche monétaire, le chiffre d’affaires est utilisé, sauf dans le cas des coopératives et des entreprises manufacturières, pour lesquelles la stratification se fait sur la base des actifs.

À partir de ces informations, sept strates sont construites :

— une strate pour les valeurs incohérentes ou inconnues;

— six strates, entre la valeur minimale et la valeur maximale, élaborées à l’aide de la méthode itérative d’Hidiroglou et de Lavallée.

Annexe II : Précisions sur la méthodologie d’échantillonnage 187

Les 18 régions administratives sont :

— Bas-Saint-Laurent;

— Saguenay–Lac-Saint-Jean;

— Capitale-Nationale;

— Mauricie;

— Estrie;

— Montréal;

— Outaouais;

— Abitibi-Témiscamingue;

— Côte-Nord;

— Nord-du-Québec;

— Gaspésie–Îles-de-la-Madeleine;

— Chaudière-Appalaches;

— Laval;

— Lanaudière;

— Laurentides;

— Montérégie;

— Centre-du-Québec;

— Hors Québec.

La taille des données

Pour les données fiscales, la population au complet a été retenue, soit 422 449 déclarations de sociétés.

Pour les données financières, les ressources allouées à la saisie des données permettent la sélection d’un nombre suffisant de sociétés pour assurer la qualité des estimations. En 2011, 23 129 déclarations de sociétés ont été sélectionnées.

La méthode de sélection

Pour les données fiscales, un recensement de toutes les déclarations de l’année d’imposition 2011 cotisées au 31 décembre 2013 est réalisé.

Pour les données financières, un recensement de toutes les déclarations de l’année d’imposition 2011 est réalisé pour le type « sociétés minières ». Pour les types « coopératives », « caisses d’épargne et de crédit » et « autres sociétés », la sélection est faite de façon aléatoire, sauf en ce qui concerne les tranches monétaires de valeurs incohérentes et de valeurs extrêmes, pour lesquelles un recensement est réalisé.


La collecte des données

Les données fiscales sont extraites de la déclaration de revenus des sociétés. Cette information est vérifiée et corrigée selon les particularités fiscales des sociétés pour les 422 449 déclarations de revenus cotisées.

Les données financières sont extraites des états financiers qui y sont annexés. Cette information est saisie et vérifiée à l’aide d’une application Access pour les 22 754 déclarations de revenus reçues parmi celles sélectionnées.

La méthode d’estimation

De façon générale, les techniques d’estimation usuelles associées à un plan d’échantillonnage aléatoire stratifié sont utilisées. Les estimations par domaine sont faites selon la technique de l’estimation séparée par strate.

L’évaluation de la qualité des résultats et de la confidentialité

Pour les données fiscales, les totaux présentés correspondent aux paramètres réels obtenus à partir des données de recensement de la population. Aucun coefficient de variation n’est donc associé à ces totaux.

Pour les données financières, la fiabilité des estimations des totaux est évaluée au moyen du coefficient de variation obtenu par le rapport entre l’écart type de l’estimation et la valeur estimée. Lorsque le coefficient de variation est égal ou supérieur à 20 %, l’estimation ne peut être considérée comme fiable et n’est fournie qu’à titre indicatif. Un astérisque (*) précède alors l’estimation en guise d’avertissement.

Les estimations qui se rapportent à moins de dix sociétés ne sont pas divulguées afin de respecter le caractère confidentiel des déclarations de revenus. Afin qu’aucune déduction de ces montants ne soit possible, quelques cellules supplémentaires sont aussi masquées.

Annexe III : Principales modifications apportées à la fiscalité des sociétés qui trouvent application en 2010 189

ANNEXE III : PRINCIPALES MODIFICATIONS APPORTÉES À LA FISCALITÉ DES SOCIÉTÉS QUI TROUVENT APPLICATION EN 201120

Élimination de la taxe sur le capital

Le taux général de la taxe sur le capital est passé de 0,49 % à 0,36 % le 1er janvier 2008. Par la suite, il a été réduit à 0,24 % le 1er janvier 2009 et à 0,12 % le 1er janvier 2010. La taxe sur le capital a été éliminée complètement le 1er janvier 2011.

Plan d’élimination de la taxe sur le capital (taux général de la taxe sur le capital, en pourcentage)

2007 2008 2009 2010 2011

Plan d’élimination de la taxe sur le capital du budget 2007−2008 0,49 0,36 0,24 0,12

Taxe éliminée

Note : Taux en vigueur le 1er janvier de chaque année. Pour les institutions financières, le taux applicable est le double du taux général.

Pour les institutions financières, le rythme de réduction du taux de la taxe sur le capital a été analogue. Le taux est passé de 0,98 % à 0,72 % le 1er janvier 2008. Ce taux a été réduit à 0,48 % le 1er janvier 2009, puis à 0,24 % le 1er janvier 2010. La taxe sur le capital applicable aux institutions financières a également été abolie le 1er janvier 2011.

Réduction des taux du crédit d’impôt remboursable pour la construction et la réfection majeure de chemins d’accès et de ponts d’intérêt public en milieu forestier

Dans le budget 2010-2011, le gouvernement a prolongé la durée du crédit d’impôt remboursable pour la construction et la réfection majeure de chemins d’accès et de ponts d’intérêt public en milieu forestier instauré dans le budget 2006-2007.

Ce crédit d’impôt, qui devait se terminer le 1er janvier 2010, a été prolongé de 27 mois, soit jusqu’au 31 mars 2013. Toutefois, les taux applicables aux frais admissibles réalisés après le 23 mars 2006 et avant le 1er janvier 2011, qui s’établissaient à 90 %, avaient été diminués pour s’établir à :

— 80 % pour les dépenses engagées dans l’année civile 2011;

— 70 % pour les frais engagés dans l’année civile 2012;

— 60 % pour les frais engagés du 1er janvier au 31 mars 2013.

20 Il ne s’agit pas ici d’une liste exhaustive des changements apportés à la fiscalité des sociétés en 2011. Pour plus

de précisions sur ces changements, voir les Renseignements additionnels sur les mesures du budget ou les bulletins d’information fiscale. Ces documents sont diffusés sur le site Web du ministère des Finances (www.finances.gouv.qc.ca).

http://www.finances.gouv.qc.ca/


Modifications apportées au crédit d’impôt remboursable pour le développement des affaires électroniques

Dans le cadre du bulletin d’information du 29 octobre 2010 (BI 2010-07), des modifications ont été apportées au crédit d’impôt remboursable pour le développement des affaires électroniques à l’égard des critères de qualification d’une société et de la définition d’un employé admissible, et ce, pour y inclure des activités de location de personnel.

De plus, des ajustements ont été apportés aux activités admissibles à ce crédit d’impôt, et ce, afin de reconnaître notamment l’admissibilité des personnes spécialisées impliquées dans le suivi des systèmes et des infrastructures technologiques qui effectuent des interventions techniques, correctives ou préventives, et des activités de diagnostic avec intrusion ou prise de contrôle à distance.

Modifications du crédit d’impôt remboursable pour l’édition de livres

Le crédit d’impôt remboursable pour l’édition de livres a été mis en place en 2000 afin de soutenir davantage les activités d’édition de livres et de permettre ainsi aux éditeurs québécois de développer les marchés étrangers pour les ouvrages québécois, de réaliser de grands projets d’édition et d’exploiter le marché de la traduction.

Dans le cadre du budget 2011-2012, les paramètres sectoriels ont été modifiés afin de reconnaître l’admissibilité de la version numérique de tels ouvrages.

Modifications apportées au crédit d’impôt remboursable pour la production d’enregistrements sonores

Le crédit d’impôt remboursable pour la production d’enregistrements sonores a été mis en place en 1999 pour appuyer l’industrie du disque québécois et favoriser sa consolidation, en encourageant le développement de la chanson québécoise.

Dans le cadre du budget 2011-2012, l’exigence relative à la présence d’un support physique a été supprimée afin d’adapter l’aide fiscale à la réalité du marché de la musique et de rendre admissibles les enregistrements sonores sans égard à leur format.

Instauration d’un crédit d’impôt remboursable pour la production d’éthanol cellulosique au Québec

Dans le cadre du budget 2011-2012, le gouvernement a instauré un crédit d’impôt remboursable pour la production d’éthanol cellulosique au Québec.

Dans le but de favoriser l’augmentation de la production d’éthanol au Québec, ce crédit d’impôt a permis à une société admissible qui produisait au Québec de l’éthanol cellulosique admissible de bénéficier, à l’égard de sa production admissible d’éthanol cellulosique, d’un crédit d’impôt remboursable pouvant atteindre 0,15 $ par litre.





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La présente édition des Statistiques fiscales des sociétés offre un portrait global des impôts québécois des sociétés dont l’année d’imposition s’est terminée en 2011.

Cet ouvrage fournit, dans la première partie, un sommaire des résultats consolidés, pour l’ensemble des sociétés, de l’impôt sur le revenu, de la taxe sur le capital et de la cotisation au Fonds des services de santé. De plus, il dresse le profil des sociétés pour 2011 et présente la variation des principales composantes de l’impôt par rapport à 2010. Des données sur les crédits d’impôt accordés aux sociétés, la taxe compensatoire des institutions financières, l’impôt minier et le bilan des sociétés non financières sont aussi fournies. Cet ouvrage présente également l’évolution historique des sociétés, notamment en ce qui concerne leur nombre, leur revenu imposable au Québec et les principaux prélèvements fiscaux auxquels elles sont assujetties.

La deuxième partie de l’ouvrage propose plusieurs tableaux statistiques des composantes de la déclaration de revenus des sociétés, de leur bilan financier et des principaux crédits d’impôt accordés aux sociétés selon, entre autres, la proportion des affaires faites au Québec, la tranche de revenus bruts, la tranche d’actifs, le secteur d’activité économique, la taille des entreprises et la région administrative.

L’ouvrage est complété par trois annexes qui fournissent de l’information additionnelle notamment sur les principaux changements apportés au régime fiscal des sociétés qui trouvent application en 2011.

Cette publication constitue un document d’information pour renseigner la population sur ce que les sociétés paient ainsi qu’un instrument de travail ou de référence pour les personnes concernées par l’impôt, tels les comptables, les planificateurs financiers et les chercheurs.

Documents

Statistiques fiscales des sociétés – Année d’imposition 2011 · 2018. 2. 9. · variation des principales composantes de l’impôt par rapport à 2010. Des données sur les