Statut des indépendants dans les assurances sociales .droit des assurances sociales. Le mémento

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Text of Statut des indépendants dans les assurances sociales .droit des assurances sociales. Le mémento

  • 2.09 Cotisations

    Statut des indpendantsdans les assurancessociales suisses

    Etat au 1er janvier 2016

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    En bref

    Ce mmento fournit des informations sur les cotisations que doivent verser aux assurances sociales suisses les personnes qualifies dindpendantes, ainsi que sur les prestations auxquelles elles ont droit.

    Cest aux caisses de compensation et, dans certains cas, la Suva quil appartient de dcider si quelquun a le statut dindpendant au sens du droit des assurances sociales.

    Le mmento 2.02 - Cotisations des indpendants lAVS, lAI et aux APG fournit des informations sur les diffrences entre une activit lucrative indpendante et une activit salarie.

    Assurance-vieillesse et survivants (AVS), assurance-invalidit (AI) et allocations pour perte de gain (APG)

    1 Quand dois-je cotiser lAVS, lAI et aux APG ?

    Si vous exercez une activit lucrative indpendante en Suisse, vous devez verser des cotisations lAVS, lAI et aux APG. Le revenu de votre activit indpendante selon la taxation de limpt fdral direct sert de base au calcul des cotisations. Les autorits fiscales communiquent le revenu net, cest--dire le revenu aprs dduction des cotisations personnelles lAVS, lAI et aux APG, dduction admise au niveau fiscal, mais pas par lAVS. Afin de dterminer le revenu brut soumis cotisation, les caisses de com-pensation appliquent une formule au revenu communiqu pour le ramener au montant avant dduction.

    Un intrt calcul sur le capital propre investi dans lentreprise est dduit du revenu. En tant quindpendant/e, vous cotisez hauteur de 9,65 % du revenu ainsi calcul. Si votre revenu natteint pas le seuil fix par le Conseil fdral, vous cotisez sur la base dun taux de cotisation rduit (barme dgressif).

    Les caisses de compensation prlvent en outre des contributions aux frais dadministration qui ne dpassent pas 5 % des cotisations lAVS, lAI et aux APG.

    Le mmento 2.02 - Cotisations des indpendants lAVS, lAI et aux APG fournit de plus amples renseignements sur le calcul et la perception des cotisations. Il est disponible sur www.avs-ai.ch.

    https://www.ahv-iv.ch/p/2.02.fhttps://www.ahv-iv.ch/p/2.02.fhttps://www.ahv-iv.ch/p/2.02.fhttps://www.ahv-iv.ch/p/2.02.f

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    2 Quand puis-je percevoir des prestations de lAVS ou de lAI ?

    Le calcul du droit aux prestations de lAVS et de lAI est le mme pour les salaris et pour les indpendants.

    Les sries de mmentos 3 - Prestations de lAVS et 4 - Prestations de lAI publies par le Centre dinformation AVS/AI fournissent des renseigne-ments plus prcis sur ce point. Tous les mmentos sont disponibles sur www.avs-ai.ch.

    3 Comment calcule-t-on les allocations pour perte de gain ?

    Le revenu acquis avant lentre en service sert de base au calcul de lallo-cation pour perte de gain. Lorsque les conditions requises sont remplies, vous avez droit, en tant quindpendant/e, une allocation dexploitation. Vous trouverez de plus amples renseignements ce sujet dans le mmento 6.01 - Allocations pour perte de gain.

    4 Comment calcule-t-on les allocations de maternit ?

    Les principes rgissant le calcul des allocations de maternit aux salaries sappliquent aussi aux indpendantes. Vous trouverez de plus amples ren-seignements ce sujet dans le mmento 6.02 - Allocation de maternit.

    5 Quels sont les organes dexcution ?

    Votre interlocuteur est la caisse de compensation de votre canton ou de votre association professionnelle. Vous trouverez la liste complte des caisses de compensation sur www.avs-ai.ch.

    6 Les cotisations lAVS, lAI et aux APG sont-elles dductibles des impts ?

    En tant quindpendant/e, vous pouvez dduire lensemble des cotisations verses en vue de lacquisition des droits aux prestations de lAVS, de lAI et des APG du rsultat dexploitation au titre de charges justifies par lusage commercial.

    Les cotisations que vous versez lAVS, lAI, aux APG et lAC en tant quemployeur en faveur de vos employs peuvent galement tre enti-rement dduites du rsultat dexploitation comme charges justifies par lusage commercial.

    https://www.ahv-iv.ch/fr/M%C3%A9mentos-Formulaires/M%C3%A9mentos/Prestations-de-lAVShttps://www.ahv-iv.ch/fr/M%C3%A9mentos-Formulaires/M%C3%A9mentos/Prestations-de-lAIhttps://www.ahv-iv.ch/fr/Mmentos-Formulaires/Mmentoshttps://www.ahv-iv.ch/p/6.01.fhttps://www.ahv-iv.ch/p/6.02.fhttps://www.ahv-iv.ch/fr/Contacts

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    7 Les prestations de lAVS, de lAI et du rgime APG sont-elles imposables ?

    La pleine dduction des cotisations a comme pendant la pleine imposition des prestations. Les prestations de lAVS et de lAI ainsi que les APG sont imposes intgralement.

    Les prestations dassistance provenant de fonds publics (allocations pour impotent par ex.) et privs, la solde du service militaire et lindemnit de fonction pour service de protection civile, ainsi que largent de poche des personnes astreintes au service civil et les prestations complmentaires sont toutefois expressment exonrs dimpt.

    Allocations familiales (AFam)

    8 Suis-je assujetti/e la loi fdrale sur les allocations familiales (LAFam) ?

    Oui. Depuis le 1er janvier 2013, en tant que personne exerant une activit indpendante en Suisse, vous tes soumis/e la loi fdrale sur les allo-cations familiales (LAFam). Vous devez donc vous affilier une caisse de compensation pour allocations familiales (CAF). En rgle gnrale, les CAF sont gres par les caisses de compensation.

    9 Quel est le montant des cotisations et des prestations ?

    En tant quindpendant/e, vous devez payer des cotisations sur votre re-venu, le revenu soumis cotisation tant plafonn 148 200 francs par anne. Les taux de cotisation diffrent selon les cantons et les CAF. Vous avez droit des allocations pour enfant dau moins 200 francs et des al-locations de formation professionnelle dau moins 250 francs, par enfant et par mois. Quelques cantons ont prvu des montants plus levs, ainsi que des allocations de naissance et des allocations dadoption.

    Vous trouverez de plus amples renseignements ce sujet dans le mmento 6.08 - Allocations familiales.

    https://www.ahv-iv.ch/p/6.08.f

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    Prvoyance professionnelle (2e pilier)

    10 Suis-je assujetti/e la prvoyance professionnelle obligatoire en tant quindpendant/e ?

    Non (art. 3 LPP).

    11 Puis-je maffilier lassurance facultative ?

    En tant que personne exerant une activit professionnelle indpendante, vous pouvez vous assurer titre facultatif afin de vous constituer un capi-tal-retraite et de vous prmunir contre les risques dinvalidit et de dcs (art. 4 LPP). Diffrents choix sont possibles (voir ch. 12 18).

    12 Puis-je maffilier une institution de prvoyance dune association professionnelle ou de branche ?

    Oui. Vous pouvez vous faire assurer auprs de linstitution de prvoyance dont vous relevez en raison de votre profession (art. 44, al. 1, LPP). De nombreuses associations professionnelles ou de branche vous offrent la possibilit de vous affilier leurs institutions de prvoyance (fondations communes le plus souvent). Cest le cas pour plusieurs professions lib-rales (avocats, mdecins ou musiciens indpendants, par ex.) et pour de nombreuses professions des arts et mtiers, avec la Fondation proparis Prvoyance arts et mtiers Suisse par exemple. Les associations patronales, les chambres de commerce et dindustrie et dautres organismes peuvent fournir des renseignements sur les possibilits daffiliation en fonction de votre profession.

    En plus du plan minimal correspondant la prvoyance obligatoire des salaris, plusieurs institutions offrent des plans de prvoyance aux presta-tions plus tendues (prvoyance surobligatoire). Les cotisations sont alors proportionnellement plus leves. Vous pouvez vous renseigner auprs de lassociation professionnelle concerne ou de linstitution de prvoyance. En tant quindpendant/e, vous avez aussi la possibilit de vous assurer uni-quement auprs dune institution de prvoyance active dans le domaine de prvoyance tendue, et notamment auprs dune institution de prvoyance non inscrite au registre de la prvoyance professionnelle.

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    13 Puis-je maffilier linstitution suppltive ?

    Si vous ntes pas soumis/e la prvoyance obligatoire et que vous navez pas accs une autre institution de prvoyance (art. 44, al. 2, LPP), vous avez le droit de vous assurer auprs de linstitution suppltive.

    Cette dernire dispose dune agence dans chacune des trois grandes r-gions linguistiques (voir mmento 6.06 - Obligation de saffilier une ins-titution de prvoyance conformment la LPP). La fondation institution suppltive vous offre la possibilit dadhrer un plan de prvoyance dont ltendue est quivalente celle de la prvoyance professionnelle obliga-toire minimale des salaris.

    Le revenu qui peut tre assur correspond au salaire coordonn des salaris soumis la prvoyance obligatoire (conformment lart. 8 LPP, la partie du salaire annuel situe entre 24 675 et 84 600 francs doit tre assure). Vous pouvez demander que la part du revenu soumis lAVS comprise entre 84 600 francs et le maximum du salaire prvu dans lassurance- accidents (148 200 francs par an) soit assure dans le cadre dune pr-voyance plus tendue.

    Le site Internet de linstitution suppltive renseigne sur les mon-tants correspondants et donne des exemples de calcul des prestations (www.aeis.ch).

    14 Dois-je maffilier une institution de prvoyance si jemploie des salaris ?

    Oui. Si, en tant quindpendant/e, vous employez des salaris soumis lassurance obligatoire, vous devez tre affili/e une institution de pr-voyance inscrite dans le registre de la prvoyance professionnelle (art. 11, al. 1, LPP). Les personnes que vous employez sont assures obligatoirement auprs de cette institution. Vous pouvez vous-mme vous affilier linstitu-tion de prvoyance q